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第1篇：經濟責任審計匯總報告范文

關鍵詞：綜合開發 利用 經濟責任審計 成果

電力行業是國家壟斷性行業，由于其特殊的發展背景，在體制、機制轉型期，行政指令性計劃仍占據管理的重要地位，各級電力管理機構高度集權，尚沒有完善的市場競爭機制來推動其長遠發展，缺乏市場條件下有效監管的經驗和手段。經濟責任審計是以加強對權力制約和監督為目的，以領導干部履行經濟職責事項為主線，以審計相關財務收支、資產負債損益真實、合法、效益性為基礎，以績效分析和評價為核心，集財務收支、財經法紀、經濟效益審計為一體的綜合性審計。筆者所在供電企業近年來在經濟責任審計成果運用上積累一定的實踐經驗，形成了一些基本的認識。同時也在工作中發現，在經濟責任審計成果運用方面尚有大可挖掘的潛力。因此，如何在總結已有經驗成果的基礎上，更好地規范和促進經濟責任審計結果的運用，是擺在我們面前的重要課題。筆者希望通過本文的撰寫，有助于新時期電力企業經濟責任審計成果運用的綜合開發與利用，并為其他企業經濟責任審計成果的有效利用提供經驗借鑒。

1.電力企業經濟責任審計成果運用的主要途徑

1.1被審計單位及其上級主管部門對經濟責任審計成果的利用

對于在經濟責任審計查證過程中發現的問題，根據問題的性質和嚴重程度，分別提交不同層次的負責部門進行處理。如屬于被審計單位會計處理上的技術性差錯或內部管理中較小的漏洞等輕微問題，審計人員一般會隨時指出并提出口頭建議促使被審計單位領導及有關人員改正，保證審計成果及時準確的運用。而對審計中發現的突出問題或帶有普遍性、傾向性、苗頭性問題，審計部門則以審計報告形式體現，及時向被審計單位上級主管部門反饋，由其督促被審計單位針對相關問題制定相應的管理和監督措施，糾正內部管理中的薄弱環節、漏洞及違法違規行為。對于被審計單位的成果運用情況，要求其通過書面形式及時向審計部門反饋整改情況，以促進被審計單位各項管理的良性循環。

從近幾年嘉興局實踐來看，經濟責任審計成果直接促進了被審計單位有關規章制度的建立健全和貫徹落實。據統計，近三年來嘉興局經濟責任審計成果的應用促使被審計單位在用電營銷、電費管理方面新建3項制度，促使被審計單位對原有的工程管理、多經規范、用電管理方面等20多項管理制度進行修改和完善。這些制度的建立，使各項業務活動進一步規范。此外，經濟責任審計成果還規范和加強了被審計單位的內部管理，增強了相關工作人員的自律意識，提高了風險控制的自覺性。

1.2審計部門對經濟責任審計成果的利用

內審部門利用審計成果的目的，在于提高內審工作效率，節約內審成本。電力企業在一定時期內的經營運作方式是持續穩定的，通過對以前時期內相關審計成果的分析、比較，可以減少后續有關審計項目的工作量，避免重復工作，節約審計費用，降低審計成本。同理，對相同或相似經營方式的單位，利用相關審計成果進行橫向比較，圍繞重點事項開展查證工作，可以少走彎路，縮短審計查證周期，提高審計工作效率。此外，通過收集和利用有關審計成果，對同類企業歷年經常出現的問題進行對比分析和研究，能夠得出的審計結論具有更強的針對性和時效性，從而收到較好的審計效果。

在嘉興電力局的實踐工作中主要做好兩個方面的銜接：一是做同類別審計項目之間的銜接，實現對資料的橫向利用；比如在開展的對5個縣（市）局經濟責任審計時，將在別的縣（市）審計中發現突出的營銷方面的問題，比照使用到正在審計的項目中，把在審計中發現的分散問題的進行集中加工、提煉，形成營銷審計問題方面的專題報告。二是做不同年度同一審計項目之間的銜接，比如在近年開展的三輪經濟責任審計中，通過對不同年度開展的對同一單位的財務收支審計資料的縱向利用，實現對審計單位的長期關注，對審計成果應用的長期跟蹤，使審計成果得到進一步深化。

1.3組織人事、監察部門對經濟責任審計成果的利用

經濟責任審計的成果能實事求是地反映存在的問題，組織人事部門利用經濟責任審計成果，作為考核領導干部的重要依據，以強化了對領導干部的監督和管理。另一方面，審計成果所提出的改進意見，可使一些缺少經驗的領導干部提高經濟管理水平，從而提高領導干部的綜合素質。

在嘉興電力局的實踐中，任中與離任經濟責任審計報告均作為年底領導干部考核的重要依據，審計評價納入干部履歷檔案；每年審計部都會匯總分析在當年經濟責任審計中發現的問題并在黨風廉政建設會議上做專題發言，針對個別被審計對象整改不到位，在黨風廉政建設會上及下次的審計報告中通報批評，督促其將整改措施落到實處；同時嘉興電力局建立了審計向職代會報告制度，使審計成果的轉化運用在公眾監督下開展。

2.企業經濟責任審計成果運用有待挖掘的潛力

2.1經濟責任審計成果運用的單一性和淺表性

經濟責任審計成果的運用在實踐中往往只注重在審計結束后的應用，即：被審計單位或上級主管部門針對本次審計提出的相關問題糾正內部管理中的薄弱環節、漏洞及違法違規行為，制定相應的管理和監督措施；人事管理部門將成果作為干部考核的重要依據等。經濟責任審計成果經常涉及到企業經營管理中的一些新問題，這個優勢決定了審計成果具有一定的前瞻性。通過對經濟責任審計中發現的新問題，結合歷年審計過程中關注的企業高風險、高效益的核心領域有針對性地編制審計計劃；通過對歷次審計成果的分析和研究，制定切實可行的審計工作方案，并進行適時調整。運用審計成果所反映出的經營中的問題及癥結，輔助企業管理者決策，規避企業經營風險。

2.2經濟責任審計成果運用的單次性

筆者在審計工作中發現，在審計結果中不能找到其他重要參考資料能夠用于干部考察、日常管理、監督，反而只能找到被審計對象有無重大經濟決策方面的失誤和違紀違規行為。同時經濟責任審計成果的使用往往僅針對被審計單位進行，很少以被審計單位為例，在與被審計單位具有很強同質性的其他單位中運用，審計成果運用的擴大效用不明顯。

2.3經濟責任審計成果運用的單向性

審計成果在流轉上的封閉性導致審計成果運用的單向性。審計部門接受委托完成審計報告只需要報送委托部門，至于紀檢監察部門和組織人事部門怎么利用，具體運用部門對審計項目有哪些要求等問題，審計只起到鑒證作用。另一方面，審計成果與干部升、降、免職之間沒有具體的標準，被審計人也不清楚審計成果對其產生哪些影響，自己在任期間經濟責任履行情況與職位升遷有多大關系。另外審計成果在黨風廉政建設會議和職代會上封閉單項流轉往往因為涉及敏感事項不對社會公開披露，無法把黨內監督與黨外監督、審計監督與社會輿論監督很好的結合起來。

綜合上述三點，目前供電企業對審計成果的綜合利用工作還處于粗放經營狀態，審計信息開發層次淺、附加值不高。電力企業在經營管理中必須強化對審計成果的消化和吸收，充分挖掘審計成果資源的潛力，延伸與拓展審計成果運用的空間和途徑。

3.綜合開發和利用經濟責任審計成果的思考――對電力企業經濟責任審計成果進行延伸與拓展

3.1建立健全審計成果運用制度

筆者認為為了更好的發揮經濟責任審計的作用，要想規范審計成果的有效運用，就需要建立一套科學合理的保障措施，來提高其運用的執行力。通常從三個方面著手：首先，要從運用范圍、方式、監督檢查等方面進行有理有據的規范，建立統一有效的指導意見。其次，逐步建立審計各部門之間的配合機制，提高審計工作的效率，能夠實時的進行成果信息交流。最后，要從經濟責任審計的通報、公告、檔案管理方面建立成果共享制度，強化對審計結果的分析利用。

3.2加大審計成果綜合分析力度

建立審計成果定期分析與歸納制度，大力開展綜合分析工作，實現按照批次將各個單位的經濟責任工作進行匯總，歸納出共性問題和根本動因。在分析結果的基礎上，對各批次中的共性問題進行提煉，分析這些主要根源的形成原因，找出根治的方案。做到不同類別、不同年度、不同子項目審計項目之間的銜接，實現對審計資料的深層加工。通過四個方面的銜接在具體審計項目的全過程中有效利用審計成果綜合分析結論。

3.3增加審計成果公開的廣度和深度

公開審計結果可以將審計監督與輿論監督有機結合在一起，利用社會輿論具有傳播范圍廣、反映速度快、影響震動大的特點，把審計過程中發現的問題曝光，以形成強大的社會壓力，促使審計查出的有關問題能夠得到盡快的落實和糾正。在充分利用現有的審計成果的基礎上，將提煉加工的審計檔案進行公布，主要包括情況反映、通報、簡報等方式，增加審計的透明度，為企業改進管理服務提供參考。

3.4建立審計成果共享網絡

審計成果的充分有效利用，離不開新的技術手段的運用，主要是以嘉興電力局的審計管理平臺為基礎，將審計、人事、紀檢等部門形成的局域網建立共享信息庫。在審計平臺中實現電子檔案的歸檔，局域網之間能夠實現隨時調閱審計資料，將已有的案例庫應用到分析、分類、歸納等應用軟件程序，最后將審計報告中整改意見和措施輸入計算機，即時跟蹤督辦。建立聯席會議制度，定期溝通情況，將審計、人事和紀檢等部門的工作協調統一，研討分析實際問題。

參考文獻：

[1]程文.關于經濟責任審計結果運用的探討]J].青海民族大學學報，2010（4），P64―66.

[2]孫茂琴、李衛國.淺談內審成果在電力企業的應用[J].財務與會計，2004（8），P36―37.

第2篇：經濟責任審計匯總報告范文

關鍵詞 經濟責任審計 計算機審計

審計工作是國家治理結構的重要組成部分，在提高財政資金使用效益、促進國家政策落實、維護人民利益、推動經濟發展等方面發揮出重要作用，涵蓋了資金運轉、管理信息分析等多方面內容。在傳統的審計管理中，受審計方法落后、輔助媒介功能不全等因素影響，經濟責任審計工作的效果難以有效發揮。計算機技術的發展為經濟責任審計工作的帶來新的發展契機，實現計算機審計與經濟責任審計工作的結合，是當前審計工作的重點。

一、計算機審計內涵

計算機審計作為一種新的審計模式，受到社會多方面的關注。計算機審計的核心，就是在充分掌握原有審計工作內容的基礎上，在審計工作中添加現代信息化元素，通過有效結合電子信息技術與審計工作的基本工作要求，實現審計方式的更新與審計能力的提升。

現階段，計算機審計主要包括兩種審計模式，分別為：計算機審計與計算機輔助審計。其中，計算機審計就是通過計算機本身完成審計，使用者將相關資料輸入到計算機中后，計算機系統會根據既定模式，自動分析相關數據，并進行數據處理。在整個過程中，計算機系統能獨立完成整個審計工作，使用者只負責向計算機傳輸資料。計算機輔助審計就是使用者通過計算機的相關功能，完成審計工作。在這個過程中，計算機負責分析數據中的相關差別，并根據相關規定發現數據中的誤差，為使用者在審計工作中提供真實數據。

二、在經濟責任審計中應用計算機審計的幾點方法

在經濟責任審計工作中，常見的計算機審計主要分為審計模塊系統應用模式、電子表格及時分析模式等。本文以此為基礎，對計算機審計在經濟責任審計中的應用做進一步分析。

（一）審計模塊系統應用模式

審計模塊系統應用模式是計算機審計的代表，其實質是內部嵌入式審計模塊系統，通過不斷結合相關系統中的代碼，最終完成審計工作。審計模塊系統應用模式能夠對各項交易信息、管理信息進行總結，并同時進行監控，保證相關數據處理功能可以在多個系統中發揮作用。

在實際應用過程中可發現，審計模塊系統能夠發揮實時記錄功能，記錄相關交易、管理信息，并依靠瀏覽文件夾，自動存儲記錄內容。但在應用過程中要注意，不是任何時間段內都能應用嵌入式分析方法，當系統運行程序過多時，不應再次應用計算機審計，避免系統程序運行過多導致系統性能下降。在應用中，審計人員在進行數據庫訪問或獲取數據庫資料時，可以通過通用審計軟件（GAS）、現場審計實施系統（AO）等分析大量的數據信息，當審計人員獲取需要的信息之后，只需通過簡單計算機操作即可完成數據處理，并生成審計報告。從應用流程來看，計算機審計工作的流程簡介，適用于高強度、頻次大的經濟責任審計工作，但系統經過長期運轉后，要進行適當的維護、維修，以獲得更加準確的審計結果。

（二）電子表格及時分析模式

電子表格及時分析模式，主要是指使用者通過excel、Microsoft word、wps等常用軟件進行審計工作，這就是上文所提到的計算機輔助審計。電子表格能夠通過電子存檔、數據庫日常管理、圖表統計等功能，并通過宏編程來完成輔助審計工作。同時，不同表格、文件之間，可通過電子軟件與計算機軟件之間的聯系完成結合，并生成數據分析函數，這些函數，是審計工作中的重要數據資料。

在應用過程中，使用者可通過每個數據單元（或數據文件）中所存有的數據資料，依靠計算機完成排序，并根據使用要求隨意更改數據排序方法，保證數據序列能始終滿足經濟責任審計的不同管理要求。同時在網絡環境下，審計數據主要來自于相關審計設備與大型計算機機器。因此，審計人員在審計過程中，必須要將相關數據提取到具體的服務器中，定位相關數據，并進行復制、傳輸，可實現數據的瞬間提取，避免傳統工作中數據丟失的風險。

（三）其他應用方法分析

在經濟責任審計工作中，除上述兩種應用方法外，還應充分利用計算機審計的其他工作特點，進一步豐富經濟責任審計工作的基本工作內容。

從審計工作的工作特點與工作內容來看，經濟責任審計對經營者（管理者）的管理職能提出更高要求，需要經營者（管理者）進行長時間的審計統計。但在企業經營過程中，受國家政策、市場價格變動等因素的影響，需要頻繁地進行賬務查詢。但傳統的手工查詢程序繁多，需要投入大量的人力、物力。在計算機審計中，可通過賬務查詢的穿透功能，一次性完成賬務匯總、賬務分析、對總賬等工作，有效提高了工作效率。同時，近幾年新推出的審計軟件綜合查詢功能（也被稱為“查賬專家”），也可進一步優化經濟責任審計工作，大大提高審計工作效率。在應用審計綜合查詢功能過程中，可從審計軟件憑證入手，篩選異常項目，并統計與異常項目相關的會計記錄，保證能快速理清相關資金流動情況，為進行下一步審計工作奠定基礎。

三、結語與展望

從計算機審計工作的基本工作范圍來看，計算機審計工作在未來可能在以下幾方面取得突破： （1）在計算機審計工作中融入人性化特點，整個計算機處理過程會變得更加便捷，界面的整體美感上升。（2）實現聯網審計與實時審計的統一，并形成事中審計與事后審計的新體系。

總體而言，在經濟責任審計工作中應用計算機審計，可進一步提升經濟責任審計的整體審計能力，有效降低審計過程中的人力資源投入與物資投入，是改進審計工作的新方式。本文簡單分析了計算機審計在經濟責任審計中的應用方法，并從審計模塊系統應用模式、電子表格及時分析模式、其他應用方法分析如何正確地在經濟責任審計中應用計算機審計工作。對工作人員而言，在工作過程中，必須要進一步結合經濟責任審計的基本審計要求、目的，豐富審計方法，以求獲得更好的審計管理結果。

（作者單位為湖南省邵陽市審計局）

參考文獻：

第3篇：經濟責任審計匯總報告范文

一、工作目標

在市委、市政府統一領導下，按照干部管理權限和部門職能分工，由組織部門會同人事編制和審計等部門，同步聯動實施黨政領導干部選人用人責任審查、機構編制責任審核和任期經濟責任審計。此項工作在明年3月份開始進行，利用一年的時間，完成進點會議、檢查審計、匯總通報等工作步驟，圓滿完成全面工作。

二、檢查對象和內容

檢查對象為我市各縣市區和機關部門黨政正職領導干部因任期屆滿或者在任期內提拔、交流、免職、辭職、降職等離任的或在同一職位任職滿3年以上的，市級機關部門同一職位任職滿5年以上的。“三責聯審”的主要內容包括選人用人責任審查、機構編制責任審核、任期經濟責任審計。具體如下：

(一)選人用人責任審查

1、執行干部選拔任用的原則、條件、程序等情況；

2、執行市、縣機關中層干部任用管理有關文件規定情況；

3、遵守干部選拔任用“十不準”紀律情況；

4、干部選拔任用問題調查處理情況；

5、群眾對干部選拔任用工作評價情況；

6、其他需要審查的事項。

(二)機構編制責任審核

1、貫徹落實上級機構編制政策、法規情況；

2、市級機關部門執行職能配置、內設機構、人員編制“三定”規定情況，機關及事業單位中層干部職數使用情況；

3、縣市區和機關履行職能、執行編制規定情況；

4、機構編制實名制管理情況；

5、執行事業單位登記管理規定情況；

6、執行機構編制紀律情況；

7、機構編制問題調查處理情況；

8、其他需要審核的事項。

(三)任期經濟責任審計

1、財政財務收支的真實性、合法性和效益性情況；

2、貫徹執行國家經濟政策和財經法規的情況；

3、國有（集體）資產管理、使用及保值增值情況；

4、重大經濟決策的程序和成效情況；

5、任期內的主要經濟工作目標、任務完成情況；

6、內控制度的建立和執行情況；

7、遵守財經紀律和廉潔從政情況；

8、其他需要審計的事項。

三、檢查工作落實步驟

檢查工作分五個階段進行，分別為自檢自查階段、進點會議階段、檢查審計階段、匯總通報階段、落實整改階段。

(一)自檢自查階段

這一階段市委、市政府向被檢查機關或對象下發通知，由市委、市政府組織成立的分別由組織部門、人事部門、審計部門牽頭，各部門相關工作人員參加的三個聯審工作組，各工作組由市委聯審工作領導小組辦公室統一協調工作，召集小組人員做好準備工作。進行審前公示，公布“三責聯審”對象、內容、時間、工作組成員、聯系方式及工作紀律等。各單位部門、各主要負責人接到通知后認真對本單位上述檢查內容進行自檢自查，并進行層級落實，形成自查報告于三月末之前報到市委聯審工作領導小組辦公室。

(二)進點會議階段

這一階段由三個聯審工作組對分擔責任區內各單位、各部門進行工作聯系，并進駐各列檢單位召開進點會議，部署被檢單位配備檢查專職配合人員和相關工作，聽取被檢對象關于被檢內容的詳細工作匯報。這一階段聯審工作組根據工作實際情況，可以采取分別召開進點會議分別聽取列檢單位匯報的措施，也可以將縣區與機關劃分開來，分別組織召開一次進點會議，只要將工作落實好可根據實際情況由聯審工作組酌定。主要完成進行動員部署，通報實施方案，發放調查問卷，開展民主測評等項工作。

(三)檢查審計階段

這一階段由聯審工作組相關工作人員按照職責分工對分擔責任區內各單位、各部門被檢內容的臺賬、內業、資料進行詳細檢查，通過聽取匯報、座談訪談、查閱資料、現場察看、專項調查等方式，認真聽取干部群眾的意見和建議，深入了解和掌握相關情況，分別形成審查、審核、審計報告的初稿。

(四)匯總通報階段

這一階段由聯審工作小組召開由“三責聯審”對象本人、所在單位領導班子成員及財務、組織、人事、辦公室等有關科室負責人參加的“三責聯審”情況通報會，就“三責聯審”報告征求意見。根據所征求的意見及核查情況，形成審查、審核、審計報告，經報市委組織部、市編辦、市審計局等部門同意后，向黨政正職及其所在單位分別出具選人用人責任審查報告、機構編制責任審核報告和任期經濟責任審計報告。

(五)落實整改階段

這一階段“三責聯審”對象所在單位接到書面報告后，應當針對存在問題制定整改方案，進一步明確職責、完善制度、堵塞漏洞、改進工作。整改情況報告于30日內報“三責聯審”工作小組。市委組織部、市編辦、市審計局等部門對整改落實情況負責督查，對不認真整改或者整改不到位的，給予有關責任人誡勉談話或者通報批評。“三責聯審”結果作為“三責聯審”對象及其所在單位工作實績考核、干部選拔任用、機構編制調整、評優表彰獎勵和實施責任追究的重要依據。

第4篇：經濟責任審計匯總報告范文

【關鍵詞】政府部門；內部審計；現狀；改進措施

內部審計，是獨立監督和評價本單位及所屬單位財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。政府部門內部審計通過關注和監督本單位國家政策的貫徹落實以及財經法規、財經紀律的貫徹執行情況，在規范內部管理、防范財務風險、提高資金使用效益、加強反腐倡廉建設等方面發揮了重要作用。在2016年中內協成果展示會上，全國政協原副主席、審計署原審計長、中國內部審計協會名譽會長李金華指出，內部審計在國家整個審計體系中發揮著重要的基礎性作用，與國家審計不同，內部審計應當緊緊圍繞“防范風險、提高效益”這8個字開展工作，各項風險防范好了，效益就上去了，組織的健康發展就有了保障。內部審計在整個審計體系中的重要地位可見一斑。

一、政府部門內部審計現狀

1.內審機構和人員配備情況

（1）依據市政府2016年1月政府職能轉變和機構改革方案的批示，公安、教育、衛計委和市總工會等31個政府部門和單位中，其內設機構的職能涉及內審工作的單位20個，占比64.52%，但是僅公安部門內設專職審計科、市總工會內設經審辦負責內審工作。

（2）本市納入統計范圍的上報內部審計情況的單位性質包括企業、金融、行政、事業和其他。其中，政府部門內審機構、人員占比情況2014年、2015年分別為：內審機構14.29%、22.22%；專職機構10.53%、13.33%；內審人員18.25%、11.01%；專職人員占比7.00%、7.32%。專職內審機構2015年與2014年持平，專職內審人員減少14.29%。

2.內審機構完成審計項目情況

2014年、2015年內部審計情況報表匯總發現，政府部門內審機構完成審計項目占當年全部審計項目數分別為9.78%、2.08%；財務收支審計占比72.73%和1.19%；經濟責任審計占比8.93%和2%；信息系統審計為0和14.29%；基本建設審計為0.31%和0；其他為1.58%和7.5%；效益審計、內部控制審計均為0。審計總金額占比分別為0.02%和0.01%；提出建議意見被采納分別為14.58%和2.85%；增收節支兩年均為0。

二、政府部門內部審計現狀不容樂觀

1.政府部門內部審計工作規范程度參差不齊

一是有的部門內部審計基礎工作扎實有序，如工會系統的內部審計，《中國工會審計條例》對工會審計機構和人員、審計職責和審計程序等有明確規定：經審會下設辦公室即經審辦，承擔經審會對本級和下一級工會審計的職責。該市總工會經審辦每年會有計劃地對市總本級收支預算、預算執行情況、工會資產、工程項目和市總直屬事業單位，以及縣（市）區、基層工會經費使用情況進行審計監督，并受經審委的委托向市總全委會報告工會經費審查工作情況和下年主要工作安排。

二是有的部門內部審計局限在會計核算的監督管理，如某主管部門內設財務中心，負責局機關及下屬單位的會計核算，建立并執行本系統財務工作管理辦法。局本級負責對下屬單位進行會計核算的同時，發揮了審計監督的作用，但僅有的財會人員，受人力、時間和職責的限制，管賬和管事脫節，內控制度未得到全面有效執行，個別下屬單位仍存在違反財經法紀的現象。

2.政府部門內部審計專職機構和專職人員力量薄弱，效果不佳

調查資料表明，該市政府部門僅工會、公安系y設置內部審計專職機構，其他各部門、各單位均由財務部門承擔內審的職責，在當前政府職能轉變和機構改革方案下發之后，建立健全專職內部審計機構，還需要一定的時間。由于未設專職審計機構，被授權履行內部審計職責的內設機構多為財務部門，財務部門人員少，與其承擔的財務、審計工作量不相匹配，勢必影響內審的覆蓋面，審計成效不佳。

如某主管部門所屬獨立核算的下屬單位36個，其中副縣級以上單位9個，科級單位27個，財務科工作人員5人，盡管每年由財務科牽頭，抽調下屬單位的財務力量參與到內部審計工作，但人力不足、時間有限，仍是財務部門面臨的困難，內審范圍多局限在27個科級單位離任領導干部經濟責任審計，沒有更多的力量有計劃地開展財務收支審計、基建項目審計、專項資金審計和國家政策執行落實情況等審計工作。內部審計從審計對象到審計范圍和審計內容，不留空白不留死角很難實現，沒有充分發揮內審的監督、檢查和規范作用。

3.審計部門對本級政府部門內部審計工作的指導和監督力量不足力度不夠

《審計法實施條例》第二十六條要求，依法屬于審計機關審計監督對象的單位內部審計工作，應當接受審計機關的業務指導和監督。審計機關可以通過內部審計自律組織，加強對內部審計工作的業務指導和監督。該市審計部門對政府部門內審情況的指導和監督從未放松，一直貫穿在相關審計業務中。業務科室在具體的審計項目中，在評價內部控制建立和是否有效執行方面，要對被審計單位有關內部審計工作情況進行全面的了解、監督和評價。

以經濟責任審計為例，兩辦《規定》之前，該市根據《XX市黨政領導干部任期經濟責任審計評價量化辦法（試行）》對被審計領導干部應當實現的工作目標和履行的經濟責任情況，給予量化評定。“對下屬單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的管理和監督情況”，作為量化考核的一項內容，有無內審制度、是否開展內審工作，會影響所得分數與分數標準及對應的評定檔次。

兩辦《規定》后，“對下屬單位有關經濟活動的管理和監督情況”，仍是黨政工作部門、審判機關、檢察機關、事I單位和人民團體等單位主要領導干部經濟責任審計的主要內容之一，也是經濟責任審計報告必須反映的內容。審計實踐中，因審計部門內審協會專職人員、時間和精力有限，對政府部門內部審計指導和監督工作的專項指導和監督工作相對比較薄弱，對其指導和監督還有待進一步加強。

三、改進的措施分析

1.加快內部審計立法

從我國內部審計協會2015年的新聞會獲悉，在審計署和協會的推動下，內部審計規范化進程加速。2013年，協會修訂了新的《中國內部審計準則》及實務指南等，《審計署內部審計工作規定（征求意見稿）》（2014年1月16日）正在積極修訂之中。而我國審計監督體系中的國家審計、社會審計，已頒布審計法、注冊會計師法，但還沒有出臺注冊內部審計師法。建議盡快研究制定符合新形勢下經濟發展要求且與治理結構相適應的內部審計法規，用法律明確內部審計機構的地位、結構等，從而使內部審計納入法制軌道，更好地發揮內部審計的重要作用。

2.制定內部審計制度

內部審計制度的建立勢在必行。目前，全國各地及行業主管部門相繼制定了關于進一步加強內部審計工作的意見等相關文件。浙江省溫州市審計局出臺內審工作指導監督辦法，對指導監督的范圍、職責、方式等做出明確規定，進一步加強了國家審計對內部審計工作的指導和監督。遼寧大連、上海浦東新區等制定了相關文件，從內審工作的職能定位、組織體系、質量管理、隊伍建設等方面加以明確和規范，并對發揮協會作用和強化服務等方面提出了要求；四川省政府日前印發了相關文件，明確規定6種情形下必須建立獨立的內部審計機構，其中包括對政府部門和相關單位的要求。2015年12月財政部下發《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號）為行政事業單位內部控制建設和內部審計工作指明了方向，各地要根據財政部的文件要求，結合自身實際，加快制定內部審計制度，從而讓內部審計工作“有法可依，有章可循”，扎實有效地履行職能，發揮出應有的作用。

3.審計部門創新審計方式，與內審機構有機結合，逐步實現審計全覆蓋

專職內審機構和專職內審人員能夠熟悉掌握本單位有關的政策法規、內部各項規章制度、本單位的工作目標、各部門的職責分工及工作流程等，可以根據本部門的實際情況，科學合理確定內部審計工作的重點、制定年度審計計劃和項目實施方案，對審計工作中發現的問題，及時提出糾正措施和改進建議，有效提高內審工作質量，加大內審工作力度，為領導決策、內控制度的建立和執行提供強有力的內部保障。

審計署《關于實行審計全覆蓋的實施意見》提出關于加強審計資源統籌整合的總體要求。一方面，國家審計部門可以通過加強對內審工作的監督檢查，對內審機構和人員的指導，提升內審審計質量，發揮其應有的作用；另一方面，可以利用內審人員熟悉本單位或本系統業務情況的優勢，與國家審計部門有機結合，參與審計組，適當分工，合理確定職責，讓內部審計在審計項目實施中，起到事半功倍的效果，提高國家審計工作效率，彌補國家審計編制不足與全覆蓋的需要之間的矛盾。

審計實踐中，內部審計從審計理念上應當從監督為主轉向監督與服務并重；審計內容上應當從真實性、合法性為主轉向真實、合法、效益性并重；審計方式方法上，應當從事后監督為主轉向事前、事中、事后監督并重，充分適應不同審計工作滿足不同層次的需求。

綜上所述，各級審計機關要認清形勢，努力成為適應新常態、踐行新理念的實踐者，積極履行指導監督內部審計工作職責，加強對內部審計工作的領導，把內審管理工作落到實處，加強指導和監督，建立健全內部審計管理機構，加強內部審計隊伍建設，提高內部審計管理水平，解決好發展中存在的問題，謀求實現內部審計管理發展的新突破。

參考文獻：

[1]《關于實行審計全覆蓋的實施意見》.

[2]《審計署關于內部審計工作的規定》（2003年審計署令第4號）和《審計署內部審計工作規定（征求意見稿）》（2014年1月16日）.

[3]《遼寧省內部審計工作規定》（遼寧省人民政府令第215號）.

第5篇：經濟責任審計匯總報告范文

一、充分認識審計整改工作的重要性

審計監督是《憲法》確定的監督制度。積極落實審計決定，強化審計整改，對推進依法行政、加強廉政建設、促進全區經濟社會健康發展具有重要作用。認真整改審計查出的問題是被審計單位的法定義務，各部門、單位要從全面貫徹落實科學發展觀，推進依法治國、依法治區的高度，提高思想認識，進一步強化法制意識，堅持標本兼治，注重建立完善長效機制，自覺做好審計整改工作，切實維護審計監督的嚴肅性、權威性。

二、建立健全審計整改工作機制

（一）建立審計整改報告制度。區審計局向被審計單位下達審計決定書或審計整改通知書后，被審計單位應當自收到審計決定書或審計整改通知書之日起30日內，向區審計局報送整改情況報告。整改情況報告包括審計查出問題的整改情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因等。區審計局將審計整改情況匯總，納入年度政府預算執行審計工作報告，向區人大常委會報告。

（二）建立審計跟蹤回訪制度。區審計局應在審計報告、審計決定書和審計整改通知書送達之日起3個月內，進行審計跟蹤回訪檢查。對被審計單位在規定時間內未執行審計決定、未整改審計查出的問題的，應查明原因，予以督促落實。

（三）建立整改聯動督查制度。各有關部門要與區審計局密切配合，切實做好審計整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計單位應按要求將審計整改情況報告報送區委、區政府督查室，同時抄送區紀委、區委組織部、區人大辦公室、區監察局和區審計局。區委、區政府督查室要及時匯總各單位審計整改落實情況，對重點問題和未整改的問題進行跟蹤督查。區審計局要以審計整改專題通報、審計結果公告等形式，在一定范圍內公開審計整改情況。

（四）建立整改責任追究制度。被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。審計整改情況應作為評價領導干部履行經濟責任和年度績效考核工作的重要內容之一。對于存在的問題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負責人，由區分管領導和區紀委、區監察局領導對其進行警示談話。對進行警示談話后仍未進行整改的，將依法追究主要負責人的責任。

三、進一步加大審計工作力度

（一）進一步加大審計執法力度。區審計局要立足區域經濟社會發展大局，全面審計，突出重點，堅持原則，敢于碰硬。要定期分類匯總和通報被審計單位的審計整改情況，對被審計單位不按規定期限和要求進行審計整改的，審計機關應當責令執行；仍不執行的，將其作為重點審計對象實施連續跟蹤審計。

（二）進一步提高審計執法水平。區審計局要切實提高審計工作人員依法行政、依法審計的能力和水平，對查出的問題，要做到事實清楚，定性準確，處理恰當，建議可行。對區域經濟社會發展環境影響較大或有潛在威脅的問題，對侵害人民利益、涉及民生工程的問題，對屢查屢犯的問題，要重點查處并做到重點整改。

第6篇：經濟責任審計匯總報告范文

【關鍵詞】審計；信息系統；功效

常州機電職業技術學院針對內部審計管理工作的實際情況，在總結審計管理經驗的基礎上，自主研發了基于B/S網絡架構基礎上一種操作便利的審計信息化運行平臺――常州機電學院審計管理系統。該系統規范了學院審計工作流程，確保了審計工作便利、及時、高效的開展，提高了審計工作效率，在學院的審計管理中發揮了較好的作用。

一、系統總體設計介紹

1．系統總體目標：將審計業務流程在網上重新規劃構建，各項審計業務實現智能化管理，協同化運行、簡易化操作，使系統成為一個有機整體，滿足內部審計機構管理工作、實現審計成果、審計資源、審計經驗內部共享。

2．系統框架：內部審計管理系統共分為五項模塊、六個功能，五項模塊為采購審計、合同審簽、財務審計／經濟責任審計／專項審計/效益審計、工程審計、招標審計五項模塊。通過立項、受理、分配、審核、動態、查詢六項功能來實踐內部審計管理五項模塊，系統將自動生成審計檔案，及時全面便捷地掌握內部審計工作動態。

3．系統功能模塊：系統頁面按左側菜單設置，與windows最常用的資源管理器是一致，使用方便、直觀、快捷。系統功能針對不同的審計業務，都有配套的模板，通過立項人員填報、審核人員審核后。審計項目、申請資料、審計動態、工作量統計和審計報告結果等數據信息即可顯現于平臺，對內部審計工作全過程進行監督與控制，實時、全面、準確掌控審計項目進度。（1）采購審計管理模塊：采購審計管理模塊除招標項目外，針對各部門零散采購的物資由使用部門申請，資產管理部門采購，內部審計部門審核。通過填報采購審計立項信息，傳送或掃描相關采購資料，如擬采購貨物名稱、參考品牌、規格、數量、單價及金額，學院領導的審核批準意見等要素。內部審計部門根據提交的采購信息，通過市場詢價、網絡詢價和平時收集價格信息等途徑，審核擬采購貨物服務價格的合理性并提出修正建議，出具審計意見書。采購審計管理模塊實現了設備采購的過程管理、設備采購的狀態查詢及各類數據的靈活統計等功能，可以有效的實現信息共享、提高工作效率及資源利用率。（2）合同審簽管理模塊：合同審簽管理模塊功能根據填報的合同審核立項信息，選擇合同種類及采購方式，傳送合同簽訂前期的相關資料，計算機自動生成“經濟合同審核登記表”。審核后運用合同審核管理的三個階段，主要是準備階段、簽署階段、履行階段，對供應合同條款是否合法，有無不平等條約進行審核并提出修正建議，完成合同審簽工作。利用計算機程序對立項合同適時流程化、系統化、透明化、動態性的管理。（3）財務審計管理模塊：財務審計模塊創建了一個高效、順暢的財務審計應用平臺，財務審計模塊功能是依據財務審計的基本程序，對立項、前期、實施、終結、后續五個階段全過程實現計算機管理。通過填報立項信息獲取資料，主要是項目名稱、項目類別、編號、審計期間、審計對象、外審信息、備注等。通過windows文件傳送，Email等多種通訊手段，實現審計業務全過程的網絡化，從而有效實現無紙化辦公目標。其審計步驟是：廣泛收集資料、進行分析研究、提出審計項目；制訂審計項目計劃；實施項目審計；編制審計報告；實行后續審計。經濟責任審計／專項審計/效益審計步驟與財務審計步驟類似。（4）工程審計管理模塊：工程審計模塊功能是按工程審計程序包括立項申請、過程管理、竣工決算三個階段，五個類別包括基建、修繕、裝飾、安裝、其他全過程實現計算機管理，完成對審計項目的管理、審計成果的管理。按每一項工程審計立項，同時，對審計項目立項申請、過程管理、竣工決算全過程進行跟蹤和監控。在工程審計每個階段，系統設置工作流程控制，使審計工作流程更加規范化和程序化，提高審計效率，審計人員通過傳送、掃描在審計過程中收集立項報告、招標文書、施工合同、補充協議、隱蔽工程記錄、設計變更及簽證、材料核價單、工程量及定額審核審核調整表、工程取費表等相關審計證據資料，對工程審計過程形成相關文件進行管理歸案。同時該模塊具有審計查詢和匯總功能，實現審計工作成果的自動統計。（5）招標審核管理模塊：招標審核管理模塊功能是依據招標辦傳送的招標文件，審核招標文件條款的合法性、合理性并提出修正建議；參加評標、對評標過程進行全程監督。招標審核管理模塊實現了招標過程管理數據的收集功能，可以有效的實現信息共享、提高資源利用率。

二、實際應用及效果介紹

（1）促進了審計管理規范化，提高審計質量。傳統的內部審計管理工作主要以手工和書面文檔為主，工作量較大，審計質量不能得到及時控制和監督。審計管理系統的應用突破了傳統作業方式，使審計信息得以及時反饋，通過立項、受理、分配、審核、查詢上述流程，審計工作的效果變得可以控制、監督和度量，從而達到對處理事務的時間控制；通過系統提供的查詢功能，對整個審計事務的流程進行跟蹤，可以觀察到參與辦理的人員及其意見和所做的工作，及時掌握全局的審計動態，便于更好、更快地作出決策，從而達到提升審計質量的目的。（2）完善了資源管理全面化，提高工作效率。審計管理信息系統整合了審計工作所需的各種資源，搭建了內部網絡辦公自動化和資源共享平臺，更有效的對內部審計資源進行共享和交流，審計信息能夠在短時間內得以傳達和共享，在當前審計任務越來越重的情況下，審計管理系統將審計項目管理用計算機進行管理，計算機可以將各種管理項目進行重新組合、重新分類、進行各種數據處理，供審計人員需要時隨時調用和打印輸出，減少重復勞動，極大地提高內部審計工作的效率。（3）實現了審計辦公自動化，提升檔案管理。審計管理信息系統針對不同的審計業務，都有配套的模板，審計項目、申請資料、審計動態、審計工作底稿、審計報告結果、審計檔案管理等數據信息即可顯現于平臺，實現審計辦公的自動化。計算機對檔案信息進行管理，具有手工管理所無法比擬的優勢，如檢索迅速、查找方便、可靠性高、存儲量大、保密性好、壽命長、成本低等優點，這些優點極大地提高檔案管理的效率及利用工作的水平，審計人員可以利用審計資料庫隨時檢索、查詢、調閱有關審計管理的歷史資料，歷年的審計報告和審計工作底稿等。

第7篇：經濟責任審計匯總報告范文

關鍵詞：信息化； 工程審計

【文章編號】1627-6868（2017）03-0062-03

國資委要求全面推進審計監督全覆蓋，要把突出重點和實行審計全覆蓋有機結合起來，確保對國有資產實現審計全覆蓋，并要求前移審計關口，創新開展跟蹤審計等，變事后監督為事前、事中監督。隨著信息化到來，工程審計面臨新的挑戰和機遇，需要突破現狀，創新手段，拓寬內容，充分運用審計成果，從而提高工程審計質量和效率。油田工程審計通過打造工程審計信息化平臺及應用系統，初步實現工程審計全覆蓋，利用信息化成果，促進工程審計向管理延伸，達到工程審計提質增效的目標。

1.目前工程審計焦點問題

1.1工程審計數據采集及應用手段不足

一是工程審計的基礎信息質量堪憂。工程從立項到竣工驗收的不同階段會形成大量不同工程資料。在以往的審計中，依靠被審單位提供的工程資料，不及時、不完整，許多送審資料沒有經過監理單位及建設單位確認，工程資料的真實性及完整性存疑。如工程結算審計時，建設單位一般委派施工單位送審，而一些送審單位只送工程量增加的資料，不送工程量減少的資料；一些單位不重視變更程序，現場簽證資料不完整、不真實，甚至盲目簽證、事后補簽等不規范現象，給工程審計工作帶來困難。資料的真實性存疑，審計的成果質量得不到保障。

二是工程審計數據呈碎片化，缺乏新技術支持。目前工程管理方面的信息系統尚不完善，開展工程審計要從不同的系統中提取數據。從投資系統（PS）查找工程項目計劃，從合同管理信息系統查合同，從AIS輔助審計信息系統查工程發生成本費用，從定額管理系統查結算。各系統各自獨立，相互不融通，單個工程數據查找費時費力，數據零散。而工程施工過程中形成的簽證、點交等資料目前全是以紙質狀態保存，在已有系統上查找不到，或不能直接查詢到，工程數據資料碎片化。

同時，內部工程審計依然還是采用手工對工程資料進行收集、查詢和核對。工程審計工作重點仍然沒有從常規的圈子里跳出來 ，對于先進的信息化手段應用不足，沒有形成專門的工程審計信息化應用系統，將審計需要的要素資料進行有效整合。不能貫穿其他與工程相關的數據存儲及管理系統，沒有形成數據共享。

1.2工程審計的定位狹窄，重事后輕過程。

一是工程審計定位狹窄。在工程審計實踐中，重點是從造價視角關注工、料、費資金情況，忽視了過程，縮小了工程審計范圍，以致于造成一種錯誤認識，工程審計就是工程結算審計，是核減工程造價，是結算控制的關口，沒有認識到工程審計能夠為企業加強內部控制、提高經濟效益、增加價值。

二是重事后，輕過程。目前工程審計所開展的工程結算審計、竣工決算審計均屬于事后審計，是審計確認。在建工程跟蹤審計實際也是模擬竣工決算審計對項目已完工部分開展的階段性審計，屬事中確認審計。無論是事后確認審計，還是事中確認審計均無法對工程進行全過程監督。由于工程審計介入時間滯后，審計組在人員和時間有限的情況下，要全面了解工程建設的信息幾乎是不可能，查出問題也是“秋后算賬”，對已完工程本身的管理于事無補，對造成的損失也無法彌補。

1.3工程審計成果認可度、利用率低

當前企業內部普遍開展了工程結算審計、竣工決算審計。工程結算審計以核定工程造價為主，審計人員重點關注量、價、費的準確和恰當性。結算審計結束就整理歸檔，未分析工程中存在的共性和個性問題，以及問題產生原因，不會向工程管理方面延伸，成果認可度低。竣工決算審計雖能發現違反建設程序、合同管理、財務管理方面的問題，但整改僅就事論事，不能起到對其他項目的指導作用，共性問題依然存在，后續仍屢查屢犯。同時工程審計成果沒有共享給其他審計人員，不利于經濟責任審計、管理效益審計、財務內控審計等的提質增效，利用率低。

2.構建信息化工程審計平臺設想

2.1信息化與工程審計的關系

一是工程建設產生信息。工程建設項目具有目標性和遵循一定的建設程序，周期較長。項目全過程管理包括進度、投資、質量、安全管理和合同管理等控制目標。項目從設想、決策、實施，一直到項目竣工投入使用，各個階段及環節有先后順序，必須循序漸進，遵循建設程序。期間產生的數據流、信息流貫穿建設項目始終。總體來說在工程建設領域，建設程序多、管理流程復雜，資金交易頻繁，產生數據大。

二是工程審計必需收集信息。工程審計必須遵循建設項目特性，從項目建設程序和時間上分為開工前（事前）審計、在建期（事中）審計和竣工后（事后）審計。開展工程審計時，審計人員需要耗費大量的時間，收集建設期間項目的工程、技術、經濟、管理等方面信息。當前倡導全過程、全面工程審計，就需要及時收集全過程信息數據，若有信息化平臺的支持，將起到“事半功倍”的效果，充分保證審計工作質量及審計資源的合理配置，實現工程審計的提質增效。

2.2構建工程審計信息化平臺方法

信息化技術的發展為我們收集數據和處理信息提供了支持，數據樣本包含了事物信息，從樣本得出的結論，能真實反映事物規律。利用信息化平臺處理系統對數據進行分析，能快速得到高質量的結論，大大提高工作效率。依靠信息化，實時預測，提前察覺某種線索，可起到預警作用。

一是整合工程數據資源。按照“建用結合”的原則，構筑與其他管理系統相連接的工程審計信息化平臺，放開接口，實現數據自動采集，形成信息交換體系，充分整合工程數據資源，建成具有強大功能、滿足多種需要的集成信息化系統。以項目建設單位為管理對象，以項目實施過程為審計管控點，實現工程建設各階段動態審計流程。同時針對每一個階段的審計內容及性質，對業務進行監督控制，及時實現審計的確認與咨詢功能。

二是實時集中工程審計資料。工程實施過程相關人員及時提交資料，審核結果及時上線，審計結果及工程資料全部在工程審計業務系統中反映。將以前處于零散、零星、孤立的工程結算資料進行實時集中全面匯總，形成強大、安全的數據信息庫。實現審計數據共享，克服了信息孤島現象，并指導以后工程立項，同時也為經濟責任審計等項目提供了數據支持。

三是構建工程審計信息化業務流程。制定工程審計信息化業務流程，整合系統資源，角色分工協作，結合工程實際工作，構建工程審計系統。將施工方、建設方、造價審核、審計審核納入同一個平臺，以項目審計為主線，將工程事前、事中和事后審計融合，全過程監控。同時將所有工程納入審計視野，實現工程審計全覆蓋，促進企業工程管理水平提升。平臺著重于監督、分析功能，建立相應工程審計監督指標，并據此進行數據分析，實現相關業務持續在線審計監督。

2.3設定信息化平臺的功能

一是在線預警，快速查找問題，化解風險。建立指標報警的因素分析、綜合判定模型，逐步完善在線工程審計預警指標體系，實現自動監控及時化解風險，使審計成果最大化。系統設置邏輯判斷功能，對時間差、金額差進行預警。如建設項目中先開工后簽合同、合同工期與實際工期等時間差異，單項工程合同價與結算等金額差進行預警，對同類工程單位造價中人、材、機費用差異大的項目進行預警。審計人員及時分析原因，化解風險。

二是在線監督審計，優化審計資源。工程審計系統串聯其他相關平臺系統，工程項目中的投資管理、合同管理、招標、分包、建設程序等方面，都能在工程審計系統中實現在線監督審計。現場審計從以前主要是翻資料、查線索漸漸變為與被審計單位溝通，落實質量管理、安全管理等，在線審計無法關注的問題。這樣既優化了審計資源，又將大小工程納入審計視野。

三是在線編制審計底稿，匯總審計問題，撰寫審計報告。在工程審計系統中，按預先嵌入的基本情況底稿格式，導入每一個工程的基本信息，生成基本情況審計底稿；根據工程審計人員錄入的工程結算、跟蹤審計、竣工決算中發現的問題，按照預先設定的審計問題類型，匯總審計問題，將基本情況底稿、問題底稿中的相關信息導入到預先嵌入的審計報告格式中，快速形成審計報告初稿。

3.構建工程審計信息化平臺成效

工程審計信息化平臺的建設，形成了審計管理、項目管理、系統集合的系統架構。工程審計信息化平臺的建成直接解決了工程審計數據采集及應用手段不足、數據呈碎片化及基礎信息質量堪憂的問題。通過應用實踐，取得了初步成果，既提高了工程審計質量，也加強各層級項目管理。

3.1改變了只有事后審計的現狀，實現了全過程工程審計

一是提前介入開展事前審計。審計人員通過工程審計系統平臺，掌握工程計劃投資，對項目可行性研究及批復、項目法人、投資計劃的下達、審批流程等信息進行審計。提前介入工程項目審計，從監督者或第三方的立場，積極促使建設方、設計方優化方案、強化設計審查。同時通過工程審計系統將單項工程的合同估算價與投資計劃下達數及初步設計概算進行比對，對必須招標的建設項目進行預警提示，避免出現應招標未招標或者肢解工程規避招標等問題的發生。

二是開展事中跟蹤審計。合同管理系統定時推送已簽訂達到履行階段的合同到工程審計系統平臺，以項目合同目標為目標，主要審計合同管理、HSE管理、成本管理、進度管理等。要將線上網絡跟蹤審計與線下現場跟蹤審計相結合。審計人員定期做好事中跟進，重點關注工程建設情況，掌握工程建設進度及存在的問題。審計人員在跟蹤的每一個環節，將審計信息的及時錄入，反映跟蹤過程的實時軌跡，實現資源共享，避免重復勞動，提高審計效率。對跟蹤審計中發現的問題，及時在工程審計系統中撰寫審計底稿，在線生成審計聯絡單及時通知建設單位整改，并監視整改進度。

三是開展事后工程結算審計。建設單位各環節審核結果實時錄入審計信息化系統。審計人員需核查工程資料是否齊全分析工程資料與資料之間的邏輯是否合理，發現資料不全或邏輯有問題，及時從系統退回要求重新補充資料。審計人員在審計中，結合以往錄入的相關信息數據，通過與工程審計系統聯網中石化定額計價系統開展審計，審定出較為真實的工程造價，出具客觀公正的審計意見。

四是開展竣工決算審計。工程審計系統將工程項目的“碎片化”資料集中整合到系統中。根據《固定資產投資項目竣工決算審計工作模板》，在工程竣工后對工程項目開展竣工決算計時，利用工程審計系統存儲的項目數據，直接查詢項目計劃、施工隊伍選擇、施工合同、施工過程中的簽證、現場相片及視頻、完工點交驗收、結算審核等，提高了審計收集證據的效率。充分結合事前、事中審計成果，穿透合同、財務等系統，對合同執行、款項支付等進行審計，揭示項目投資管理問題，客觀、公正評價項目投資效果。

3.2提高審計結果公信力，促進工程審計創造價值

一是事先防范，堵塞漏洞。工程審計大數據平臺的建立，為及時、全面、全方位的審計提供了堅實數據信息基礎。工程審計人員，不但可將審計工作的重點放在核實工程資料及報價的真偽上，防止個別單位虛構工程資料、虛報價格套取建設資金，損害企業利益，還可實現審計的咨詢支持。在某采購招標活動中，審計通過數據對比發現，一些規格型號的設備不在市場正常價格分布范圍內，深入審計發現，該報價有人為調節因素，經多方確認，最終防止了損失。

二是利用數據分析，實現審計增加價值。工程審計大數據平臺建成后，歷經兩年數據積累形成的數據庫，成為審計資產。審計充分利用大數據進行工程項目的專項分析，找出數據的規律和差異。如對新井投產進行分析，相同設計標準的單井工程造價因單位而異，經篩選、對比、評價，發現最優設計方案，通過系統在推廣方案，實現了審計增加價值的作用。

第8篇：經濟責任審計匯總報告范文

2011年，在上級領導的支持下，我以“三個代表”重要思想為指針，堅持科學發展觀，緊緊圍繞中心工作，認真履行職責，取得了一定的成績。

（一）增強意識，不斷創新國企改革發展的理念

2011年，我深入企業調查研究，積極與企業一起尋找原因、商議對策，并且用現實的例子反復暢述國有企業對經濟社會發展所起的舉足輕重的作用，鼓舞企業的斗志，增強企業的信心。同時，對分管處室的干部強調服務的意識，正確處理好監管與被監管的關系、出資人和經營者的關系，取得了良好的效果。

（二）加強培訓，不斷提升財務人員的業務素質

專門邀請了省、市有關專家，對市屬國有企業和中介機構進行了相關法律法規和財會業務知識的培訓。先后舉辦了“企業財務負責人培訓班”、“2011年統計和決算報表業務培訓班”等各類培訓班5期；在國家會計學院舉辦了一期高級財會人員（總會計師）培訓班；分3期組織600名國企財務人員進行《新會計準則》培訓。同時，在每個季度召開財務負責人業務探討交流會。

（三）建章立制，不斷增強對企業的規范化管理

出臺了《市屬國有（集體）企業改制方案審批工作程序》；擬定《關于解決原市屬國有與集體改制企業人員參加基本醫療保險問題的》、《關于解決市屬國有和集體困難企業退休人員醫療保險問題的》；相繼出臺了《市市屬國有企業公司制改造的實施意見》、《市國資委章程審定程序》；《市屬國有企業總會計師工作職責管理暫行辦法》、《市屬國有企業工資總額管理辦法》。通過制度的建立和完善，使管理的各項工作更加規范有序。

（四）解放思想，不斷加大改制改革和解決歷史遺留問題的力度

1、企業改革改制工作穩步推進。完成菜籃子集團蔬菜副食品公司改制；審查批準外輪總公司改制方案；批準公交集團環衛運輸公司進行清算；指導西聯公司進行強制清算，并提出西山面磚廠改制方案；審議通過溫化總廠清算方案，推進改制進入收尾階段；啟動并通過市進出口公司改制方案；對礬礦進行了專題調研，為礬礦的改制做了大量的前期準備工作；審查康樂集團改制程序，為康樂藥業順利上市提供審核意見；著手研究集體企業兼并、重組、改革的新路子；積極探索國企改制的新思路，結合城市拆遷解決改制資金問題，已有7家在劃龍橋路、廣化路、吳橋路需拆遷的國有、集體企業已上報改制方案。

2、歷史遺留問題得以逐步解決。完成了羊毛衫廠、綢廠、襯廠等多家企業的注銷工作；順利解決電瓷配件廠職工社保問題，特陶集團“兩頭掐”職工補償金問題；解決了困難企業退休人員的醫保問題，使近萬名退休人員直接受益，落實了精簡下崗工人中75歲以上人員的生活費，解決了溫化生活區危房改造等一系列遺留問題。

3、群體性重大的問題得以突破。啟動了西山面磚廠的改制工作，解決了西聯公司的上訪問題；我作為海洋漁業公司工作組組長，堅持進駐現場辦公，對一些重大問題分類處置，如職工危房問題，進行維修加固；農民工問題進行對話、疏導等，有效地緩解了緊張的局面。

（五）加強監管，不斷規范企業和收入分配內部管理機制

1、加強統計工作，做好領導的參謀。進一步做好國有資產統計工作，指導各縣（市、區）國資監管機構完成2011年度企業國有資產報表和財務決策報表的審核、匯總，形成《市國有資產營運分析報告》；進一步完善財務快報工作體系，推動合并報表的編制，每月編寫《快報數據匯總及分析》，同時，建立季度財務分析制度，健全重大財務專項報告體系，加強企業經營情況的動態監測。通過及時、準確的數據提供及詳實的分析報告，供領導決策。

2、加大監管力度，促使企業規范化管理。大力加強審計工作，積極引導國企建立機構，配備人員，強化內部審計；探索建立任期審計、離任審計，各項審計相結合的經濟責任審計制度；進一步規范企業年度決算管理，統一委托中介機構部署年度審計工作，同時聘請專家組審核審計報告，提出審計意見，督促企業認真整改。

3、深化收入制度改革，完善收入分配管理機制。出臺了《市屬國有企業工資差額管理辦法》。

二、政治理論學習、廉潔自律情況

（一）結合實際，加強學習

一年來，能不斷加強政治理論學習，用理論聯系實際的學風，結合本單位實際，提高運用先進理論武裝思想，解決實際問題的能力；強化自己的市場意識、競爭意識和管理意識；堅持參加黨委理論中心組學習和每周半天的政治理論學習，一年來相繼認真研讀了十七大和十七屆三中全會報告，《國有資產管理法》等文件。

（二）增強黨性，廉潔自律

平時能認真學習和遵守領導干部廉潔自律的有關規定。在日常工作和生活中，時刻繃緊廉潔自律這根弦，要求別人不做的事，自己首先不做，始終自尊自愛、守住清廉、警鐘長鳴。堅持原則、廉潔從政，做到公平、公正、公開，踏踏實實為人，清清白白為官，以自己的實際行動樹立領導干部的良好形象。

（三）加強團結，忠于職守

第9篇：經濟責任審計匯總報告范文

為了適應審計發展的新要求，開創山區縣審計發展的新路子，我們堅持以人為本，大力加強審計“人、法、技”建設，全面筑牢提高審計質量的基礎工程。在審計隊伍建設上，由于我縣審計人員流動性小，絕大部分人都是從參加工作在審計局至今，對審計工作產生了厭倦情緒。所以，首先我們從人文關懷入手，體恤、關心、愛護每一位同志，有喜事同樂，遇困難分憂，幾句暖心的話，幾百元慰問金，一束鮮花，一句問候，讓同志們切實感受到審計大家庭的溫暖，再次激發了每個人的審計工作熱情，形成了一種愛崗敬業、奮發向上的局面。其次為克服人員隊伍老化、新生力量無法補充的實際困難，我們充分挖掘內部潛力，加強對現有人員培訓、教育和充電，開展經常性的思想政治教育、廉政教育和理論、業務學習，送出去、請進來，以及崗位練兵，“傳、幫、帶”活動，在審計工作之中學習審計與經濟。制定鼓勵學習的政策措施，調動大家學習的積極性，硬性要求每位工作人員都必須參加一年一度的審計技術職稱考試，并納入綜合考核，對考試合格的給予一定的獎勵，對獲得中級技術職稱人員發放職稱津貼。近年來，已有3人通過了審計中級技術職稱考試，通過在職自學，有2人分別取得大專和本科文憑。一個年齡趨于老化的審計隊伍再度煥發了青春活力，機關干部隊伍的綜合素質有了顯著提高。第三，在制度建設上，我們制定了以機關工作人員綜合考核為主線、質量管理為中心的包括審計業務操作，機關、人員管理在內的近30種制度，匯編成冊，人手一份。做到了有章可循，按章辦事，實現了審計業務規范化和機關管理正規化。為營造一個舒適、賞心的辦公環境，使大家心情舒暢的從事審計事業。第四，我們想方設法克服經費不足的困難。在上級審計機關和地方財政的支持下，裝修、綠化了辦公室，更新了辦公設施，購置了交通工具，添置了計算機，實現了計算機人手一臺。通過計算機，建立起了審計法規資料庫、被審計單位基本情況資料庫和領導干部經濟責任審計臺賬，完成了機關OA建設，實現了網上辦公。

二、全面實行送達審計，強化提高審計質量的手段

通過長期的審計實踐證明，送達審計相對就地審計有許多優點。一是減少因審計實施給被審計單位帶來的工作麻煩和費用開支，體現出審計的服務意識；二是審計工作可以排除被審計單位的干擾和情面，使審計結果進一步客觀公正；三是可以減少審計人員違紀違規的機會和條件，進而防范和規避審計風險：更重要的是便于加強審計管理，讓審計實施置于領導和同事們的監督之下，使審計工作更加嚴謹細致。為充分利用報送審計的優勢，我們在總結試點經驗的基礎上，制定了《送達審計操作的具體規定》，從2006年開始全面推行了送達審計辦法。通過近幾年的實踐證明，既提高了審計質量，又規避了審計違紀違規問題的發生。

三、加強審計復核，嚴把提高審計質量的關鍵

審計復核是審計項目質量控制的關鍵環節。由于受機構設置和人員編制所限，我局沒有內設法制機構或專職復核人員。為了加強審計復核工作，嚴把審計質量關，彌補無專職審計復核人員的不足，局機關成立了具有審計、會計中級技術職稱的兼職的四人審計復核小組，組長由分管審計質量的副局長擔任。審計復核實行復核小組人員分工、分級負責，分初核、復核和復核組長審核三個過程，使每一個審計項目的審計復核至少經過三個人之手，發揮了集體的智慧，確保審計項目質量萬無一失。同時，在復核小組建立了到項目、到人的審計質量考核臺賬，記錄審計質量方面出現的問題。年終，由復核小組負責檢查立卷檔的審計項目檔案，匯總全年的審計質量臺賬，作為審計質量考核、個人綜合考核和優秀審計項目評選的重要依據。

四、建立質量激勵機制，激活提高審計質量的引擎

從2002年開始，我局就制定了《機關工作人員年度綜合考核辦法》，并經過逐年修訂完善，現已基本定型。《辦法》從“德、能、勤、績、廉”五個方面對各個崗位的目標任務、工作職責、工作內容、工作要求等內容進行量化，進行百分制考核。平時做好考核記載，年終嚴格綜合考核，并將考核結果作為對個人獎罰、年度公務員考核和評優樹模的重要依據。通過績效考核，有效地調動了機關人員的工作積極性和責任感，使全局上下人人明白自己的職責和義務，形成了人在約束中活動，職責在規定范圍內履行，權力在制約下行使，各履其職，各盡其責，遵章守紀的局面，出色地完成了歷年的各項工作任務。我局的綜合考核辦法得到了縣日標責任考核辦公室的認同，在縣級機關進行了推廣。

五、強化審計落實和整改，充分體現審計工作成效