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第1篇：財險公司風險管理范文

關鍵詞：園林公司；財務風險；風險管理

一、園林公司財務風險分析方法

對某一園林公司的財務風險進行綜合評價，首先需要了解企業的基本財務信息，然后借助一定的財務數據評價方法進行分析，通常我們會采用財務杠桿分析和比率分析法來對公司的財務狀況進行綜合評價分析。（一）園林公司的財務杠桿分析。大家知道，財務杠桿效應具有“雙刃劍”的作用，企業負債經營時，不論利潤是多少，債務利息是不變的，也就是息稅前利潤（EBIT）每增長一倍，稅后利潤就會以財務杠桿系數（DFL）值成倍增長，因此企業盈利越高，扣除債權人的固定利息之后，投資者得到的回報也就越多。反之，息稅前利潤每下降一倍，稅后利潤將會以財務杠桿系數值成倍下降，投資者能夠得到的投資回報就越少甚至為負，這時就會形成財務風險。因此可以說，財務杠桿能夠給企業帶來積極、正面的影響，也能夠給企業帶來消極、負面的影響，如何發揮財務杠桿的正效應就成為企業需要注意的問題，企業必須采用科學的分析方法分析企業的現有資本結構，避免隨意安排負債籌資。（二）園林公司的財務風險綜合分析。對財務風險進行綜合分析，主要是從園林公司的償債能力、盈利能力、營運能力、現金流量等幾個方面進行財務狀況分析。1、償債能力。分為短期償債能力和長期償債能力，短期償債能力選取指標為：營運資金、流動比率、速動比率、現金流量負債比率等；長期償債能力選取指標為：資產負債率、產權比率、權益乘數等。通過這些指標分析公司的短期償債能力和長期償債能力，進而分析公司是否存在財務風險。2、盈利能力。盈利能力是公司賺取利潤的能力，園林公司反映盈利能力的指標通常為：銷售毛利率，毛利率足夠大，才能形成較大盈利；主營業務利潤，該指標越高，企業的主營業務市場競爭力就越強，獲利水平就越高；營業利潤率，此指標若是呈現逐年下降趨勢，就說明主營業務收入對企業的利潤貢獻情況呈下降趨勢，應當注意控制財務風險的發生；凈資產收益率，此指標越高，說明投資者投入資本獲得的收益越高；反之亦然，要注意財務風險。3、營運能力。營運能力是用來衡量公司在資產管理方面的效率的財務比率，這一指標主要通過分析企業資金周轉情況，來評價各項資產的利用水平和營運效率，主要評價指標有：應收賬款周轉率、存貨周轉率、固定資產周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率等，要合理把握各個指標的度，時刻防范財務風險。4、現金流量。現金流量分析要從現金流入和現金流出的結構和比例進行分析，從投資活動、籌資活動、經營活動產生的現金流分析，確定公司是否存在潛在財務風險。

二、園林公司財務風險成因分析

（一）外部環境層面。可以將園林公司面臨的外部環境分為自然環境和政治經濟環境。國家的宏觀政策對園林公司的財務風險影響巨大。一些園林公司的大部分業務工程是市政工程，其生產經營活動就會容易受到政府的政策調整、宏觀導向影響，進而影響到關于籌資方式、投資方向等的財務活動。而且園林公司不同于一般的施工企業，它是一個系統化的施工工程，會涉及到建筑行業、設計行業、苗木行業等眾多領域，因此其財務環境也就更為復雜，財務風險也會受到多種因素影響；與一般施工單位不同，園林公司需要對其施工的工程進行植物養護。而我國范圍廣大，氣候東西南北差別較大，而不同的植物具有不同的生活習性，因此在氣候變化多端的情況下，園林公司的后期養護成本有可能會高于預算，給企業造成財務風險。（二）組織結構層面。我國的園林公司起步較晚，管理方式整體上來說處于粗放式管理，人治色彩濃重，財務風險較大。在組織架構上還存在一些不夠完善的方面，例如董事會成員之間的制約機制不夠健全、公司的人力部門跟不上發展的腳步、規章制度流于形式等，都會造成財務信息傳遞不對稱，從而影響著公司的賬款、利潤報表的真實性。（三）產業類別層面。園林公司因其特殊的產品特征，導致企業生產投資金額大、資金周轉期長，外加園林綠化企業自身的對設計方案、植物類型、氣候、土壤等的要求，導致園林公司的財務風險既具有一般施工企業的特點，又有其自身行業特征。首先，園林公司的工程分布分散，人員流動性大，也就造成了員工的責任感較差，財務管理意識較低；其次，施工企業大量墊付資金施工的現象常見，若是園林公司由于氣候等原因不能按時完工，會導致工程款不能按時結算；再次，園林公司對施工設計方案的要求嚴格，必須考慮到后續長遠問題，若是只考慮當前商業效益，給生態環境造成破壞，也將會造成園林公司財務資金的浪費；最后，必須根據植物的生活習性，因地制宜，進行后期養護，防止出現植物枯萎、死亡的現象，加大企業的財務負擔。（四）資金周轉方面。園林公司的財務管理缺乏精細化管理，工程款拖欠問題、存貨積壓問題嚴重，導致公司的資金周轉、財務管理不到位；“重編制、輕執行”是園林公司預算管理中存在的普遍問題，究其原因，主要是財務人員與實際工程項目施工人員在專業知識上存在脫鉤，財務人員只是負責做好預算編制，預算管理實際執行起來很多是依靠施工人員的經驗，再加上對預算管理的監控和分析力度不足，對預算的落實不夠關注，最終導致了實際執行結果與預算編制的差異加大，進而形成園林公司的財務風險。（五）成本管理層面。從成本管理層面來看，成本管理是貫穿于投標開始階段到后期養護階段的各個環節。投標階段缺乏合理預算，工程設計階段方案未能理論聯系實際，工程施工階段成本控制不到位，竣工驗收及養護階段監管力度不到位，都會給園林公司造成財務風險。

三、加強園林公司財務風險管理的對策

（一）提升風險控制意識。加強園林公司從管理層到基層施工人員的財務風險防范意識，都必須高度重視人的因素。要讓大家意識到，財務風險涉及到公司的所有人、所有部門，是每一個員工都應當充分重視的問題。要創造良好的財務環境，從工程招投標、方案設計、施工到養護，各個階段都要相應提升員工的財務風險意識，嚴把質量關，節約成本，控制風險。（二）完善內部審計體系。園林公司很多實行的是粗放式經營管理，各個部門之間的裙帶關系嚴重，論資排輩現象突出，為督促企業內部及分支機構、下屬機構等遵循財務基本制度、履行基本職責等，必須完善財務內部審計體系。園林公司的財務內部審計應當只是接受企業最高決策層的指揮，獨立開展內部審計工作。同時，必須注重加強財務集中審計隊伍的管理建設，給予審計人員必要的獨立地位，并建立良好的競爭機制，促進審計職能的發揮。（三）健全應收賬款管理。對于園林公司來說，施工工程跨度期短則幾個月，長則一兩年甚至更久，也就要求園林公司必須加大對應收賬款的監督與管理。全面提升園林公司各級管理者對應收賬款管理的認識程度及重視程度是加強應收賬款管理的關鍵；應將應收賬款管理納入全面預算管理體系中，在預算組織體系中建立風險管控機制，明確各部門在應收賬款管理中的職責，并按照職責分工在項目施工過程中進行全過程管理；責任落實到位，對應收賬款管理實行定人、定責、定任務、定時限、包成效的責任制，將債權落實到部門、落實到人頭，嚴格按照責任書的約定對應收賬款進行管理。（四）加強存貨管理。園林公司的存貨主要是指苗木資產和工程物資兩大模塊。對于苗木管理，應當做好區域規劃，建立苗木入庫制度，加強苗木出庫管理；對于工程物資，應當建立完整的工程物資采購、存貯與領用制度，結合工程進度及時跟進工程物資的市場價格，提高工程物資的監督盤查制度。總的來說，就是要防止存貨積壓，提高存貨周轉率，加快資金運轉，降低財務風險。

主要參考文獻：

［1］楊和生.企業財務風險形成原因及防范措施［J］.會計師，2014.10.

第2篇：財險公司風險管理范文

[關鍵詞] 保險公司；財務風險；管理和控制；監督；預警體系

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 010

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）14- 0021- 02

1 保險公司財務風險的表現形式

1.1 償付能力不足

償付能力是指保險公司用來承擔所有到期債務和未來責任的金融支付能力。對于普通的上市公司而言，企業的總資產要大于負債的數目，客戶從保險公司那里購買了保險單，而保險公司要做的就是及時給予參保人足夠的保險金額。保險公司也在尋求運行利益的最大化，因此，必須使其擁有足夠的償還能力，才能贏得參保人員的信賴和支持，占得有利的市場份額。

1.2 資產負債匹配性差

客戶交納的保險費用是影響保險公司負債的最關鍵原因，具體表現在以下特點：①期限有長有短，期限結構多種多樣；②流動性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現金支付能力充足；③負債是有成本的，即有預定利率。如果資產負債不相匹配，就會導致保險公司負債數額的增加，影響公司的運營效果，保險公司一旦失去現金支付能力，就會引起客戶的大規模退保，造成重大的經濟損失。

1.3 責任準備金提存不足

保險公司經營的特點是：在危險發生之前收取投保人的保險費，一旦保險事故發生，再依據投保人參保的具體數額進行保險金的支付。保險公司要做到的就是及時支付受害人的責任賠償費用，如果出現準備金不充足的情況，會給保險公司的財務帶來巨大的影響，同時給參保人帶來很大的經濟損失。無法支付給參保人足夠的資金，就沒有了有效的保險合同保障，客戶的切身利益就無法得到保護。

1.4 經營成本顯著上升

保險公司的經營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、人傭金、公司經營費用等，在對這些開支進行管理的時候，一定要將其嚴格限制在合理范圍內，并確定一定的金額投放比例，從而減少風險的發生。

2 應對保險公司財務風險的措施

2.1 建立健全有效的內部控制機制，加強財務活動風險管理

保險公司的運行機制在風險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學的財務管理制度，主要包括財務責任人制度、審貸分離制度以及授權授信制度等。與此同時，為了提高債權管理服務質量，可以通過建立財務證制度和保險公司電子登記系統；為使保險公司內控制度得到有效的改善，可以通過創建獨立完善的會計核算系統來實現。現階段保險公司需要盡快建立健全內部稽核監管體制與下審一級的稽核監管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領導。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責任性稽核以及大額財務風險稽核等，使保險公司的稽查工作的結果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內部管理機制建設的具體方法如下：

加強保險公司內部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經理制，將經營業績和客戶經理的薪水聯系起來，提高客戶經理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓，培養他們的法律意識，提高保險公司人員的專業技能和業務素質，進而提高他們的綜合素質和水平；建設公司內部文化，將個人價值的實現和管理目標的實現緊密結合起來，充分調動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業績以及素質等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業務素質，充分發揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。

2.2 建立健全財務風險預警體系

（1）建立安全可靠的財務風險信息系統，如客戶信息系統，其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監控系統，其中包括不良財務的信息、保險公司違規性信息以及客戶監管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業的財務狀況和經營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段，既可提高風險監控的效率和權威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現內部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現不良財務的幾率。近年來，地區的經濟在國家經濟政策的支持下得到了快速的發展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責任制度，維護債權和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。

2.3 保險公司集資風險的防范

2.3.1 努力尋找不同的集資渠道

在制定集資策略時，保險公司應該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結構的科學化合理化提供一定的保證。集資結構主要包括2部分內容：①保險公司自有資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系；②保險公司債務資本中的長期債務和短期債務之間的比例關系等。在確定保險公司的集資結構時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內的原則；②使保險公司的資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系保持在正常范圍內。在這2個原則下，再認真研究和分析保險公司債務資本的構成部分以及其期限結構，然后對保險公司今后的現金流入和償還債務的留出依據期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調整保險公司中長期負債和短期負債的期限及數額結構。

2.3.2 靈活運用不同的集資方式

當前，保險公司通常采用發行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發展還處于初級階段，發展運行機制仍不成熟，在發展過程中不同程度地存在變現能力差、股權流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業發展實力較強，并且擁有先進的管理技術，但是在外資入股方面受到了相關政策的制約，很難為我國保險公司的發展提供有利的幫助。可見，通過國內外企業入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題。基于此，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風險。另外，利用財政融資和發行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務狀況、發行時機、經營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務風險。

2.4 保險公司投資風險的控制

投資風險一般是指企業投資的預期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統一性，才能對公司的投資行為進行有效的調節。投資活動是保險公司中非常重要的內容，投資成功與否和保險公司的生存發展具有十分密切的關系，保險公司只有充分發揮現有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務風險，提高保險公司的經營效益。因為保險公司的投資環境十分惡劣復雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，這就需要公司建立科學的資金集中統一體系和投資管理體系，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內。

保險公司可以優化投資組合的方式降低投資風險。從資產配置角度出發，當前保險公司的主要收益來源是固定收益類投資，由于用于股票的投資成本較小，公司投資的種類較少。在基礎設施領域中有一些投資項目的收益具有持續性和穩定性，如果保險公司加大這方面的投資將會改善投資結構，使投資結構趨于合理，保障公司投資收益的穩定性和持續性。有些保險公司因為受到自身償付能力的限制，需要有充足的資金作保障，雖然有些項目收益看似比較好，但是僅表現在賬面上，而賬戶上卻沒有充足的資金。所以，保險公司需要制定一定的標準來衡量公司的投資收益，較好的選擇就是實行現金流。為此，保險公司應在法律規定的范圍內，在償還能力和資本金允許的條件下，科學合理地制訂中長期資產戰略配置計劃，使業績基準和投資限制有一個明確的標準，并為實現這個長期投資目標做出一定的努力，從而使公司的財務風險得到有效的控制。

主要參考文獻

[1]韓梅.淺談保險企業財務風險的防范與控制[J].現代商業，2011（11）.

[2]唐艷.淺談保險公司財務管理現存問題的成因及治理方法[J].消費導刊，2009（5）.

第3篇：財險公司風險管理范文

Zhao Yan

（上海浦東發展集團財務有限責任公司，上海 200120）

（Shanghai Pudong Development Group Finance Co.，LTD，Shanghai 200120，China）

摘要：為防范企業財務風險，促進企業健康穩定、可持續發展，集團公司應采用正確有效的風險管理方法，制定嚴格的控制計劃，降低風險。本文也從集團財務公司的角度出發，思考如何充分發揮其優勢，來配合集團加強財務活動的風險管理。

Abstract: In order to prevent from the financial risks, and to promote the healthy, stable, and sustainable development of the company, the Group company should adopt correct and effective approach for risk management, and set up strict controlling plan to reduce risks. This article, from the perspective of the Group Finance Company, presents how to give full play to their advantages, and to strengthen risk management of financial activities within the Group.

關鍵詞：集團 財務風險 管理

Key words: group；financial risk；management

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）32-0132-02

0引言

為防范企業財務風險，促進企業健康穩定、可持續發展，集團公司應采用正確有效的風險管理方法，制定嚴格的控制計劃，降低風險。針對集團公司管理的實際，本文認為主要可從建立長期財務預警系統、加強集團資金的集中管理和監控、加強融資風險的管理等幾方面入手。

1建立長期財務預警系統

由于集團規模大，層次較多，容易形成上下信息不對稱的局面，使集團決策層不能及時發現可能引起財務風險的隱患。因此要建立覆蓋整個集團的長期財務預警體系。

1.1 建立全面的財務信息網絡集團已建立了覆蓋整個集團二層面企業的財務信息網，建議充分利用計算機與網絡技術的優勢，擴大其覆蓋面，延伸到三層面企業，以保證獲得更多數量的財務信息，為財務預警系統的構建提供數據保證。

1.2構建財務分析的指標體系

1.2.1 選擇相關財務指標

1.2.1.1 首先是企業盈利能力指標。盈利能力是企業賺取利潤的能力。盈利能力越強，企業對外籌資能力和清償債務能力才能越強。盈利能力指標包括：

①銷售利潤率。它等于凈利潤除以銷售收入，它反映了企業銷售業務的盈利水平，指標越高，表明企業主營業務的獲利能力越強，企業風險越小。否則相反。

②總資產收益率。它等于凈利潤除以平均資產總額。它反映了企業資產利用的綜合效果。指標越高，表明資產的利用效率越好，說明企業在增加收入和節約資金使用等方面取得了良好的效果。否則相反。

③凈資產收益率。它等于凈利潤除以平均凈資產。它反映了自有資金投資收益水平。指標越高，表明自有資金獲取收益的能力越強，對企業投資人、債權人的保障程度越高。否則相反。

1.2.1.2 企業的償債能力指標，企業由于自身資金不足，需要舉債籌集資金，企業就要權衡舉債經營的財務風險，確定債務比率，考慮債務清償能力。償債能力指標包括：

①流動比率。它是流動資產與流動負債比，也是衡量企業短期償債能力的指標。影響流動比率的主要因素有營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度。②資產負債率。它是負債總額與資產總額之比，也是衡量企業長期償債能力的指標。它主要用來衡量企業利用負債進行經營活動的能力，并反映企業對債權人投入資本的保障程度。通常該比率應以低為好，但當企業經營前景較為樂觀時，可適當提高資產負債率，以獲取負債經營帶來的收益；若企業前景不佳，則應減小資產負債率，從而降低財務風險。

1.2.1.3 企業發展潛力的指標。發展潛力是衡量企業生產經營的發展后勁和持續能力。發展潛力指標包括：

①銷售增長率。它是指企業本年銷售增長額與上年銷售收入總額之比。它是反映企業銷售收入的增減變動情況，該指標大于零，表明企業銷售收入有所增長，指標值越高，表明增長速度越快，企業市場前景越好。指標值小于零，則相反。

②資產增長率。它是反映企業發展的后續力，說明企業自我生存和發展的持續能力。指標越高表明企業的拓展能力越強，財務風險越小。

1.2.1.4 企業資本結構及穩健性指標。企業要進行正常的生產經營活動就必須擁有一定的資本金，并通過最初資本金的運作獲得積累，以擴大和增強企業的實力。

企業資本結構及穩健性指標包括：

①固定資產與長期負債權益比率。它是固定資產與長期負債和所有者權益之和之比。它衡量固定資產所運用的長期資金的比例，固定資產必須有長期資金支持，否則一旦短期資金出現困難，就會導致企業整體崩潰的危險。指標超過100％，說明固定資產動用了一部分流動負債，有一定的財務風險。

②資產保值增值率。它是所有者權益增長比例。它衡量投資者投入企業資本的完整性和成長性。指標越高，說明企業處于增值狀態，指標為負值，說明企業的發展可能已進入萎縮狀態，企業將陷入財務風險之中。不同的成員企業應根據其市場型和功能型的不同定位特點，選擇上述具有代表性的財務指標，作為財務分析指標體系的組成部分。財務公司應充分發揮其對成員企業定期進行經營分析的優勢，協助集團計劃財務部構建好財務分析的指標體系。

1.2.2 分層構建不同的指標體系集團及成員企業因管理權限和側重點不同，不能盲目采用統一的財務分析指標，應根據不同的情況，分層次建立相應的財務分析指標體系。如集團本部負責整個集團的資金調度、運用和對外投資，可能涉及到投融資風險等，則應綜合考慮上述幾方面的指標；而下屬成員企業根據其功能定位，關注其相關的適用指標。

1.2.3 具體指標體系的建立通過引進行業指標以及相同規模企業的指標，結合本企業歷史指標和發展趨勢，確定一個標準值，定期計算本企業的相關財務指標，與標準值進行比較。通過對每期實際值與標準值的差異分析，并結合現金流量預算，找出存在財務風險的可能方面，編制財務風險的預測報告，層層上報，形成一個自下而上的財務預警系統。

財務公司利用其金融技術和信息優勢，對集團及成員企業的經營風險進行跟蹤、測評和信息反饋。如通過財務分析等專業手段在成員企業分析報告中披露其可能發現的相關經營風險問題。比如實時注意動態管理中的風險預警，預警的內容包括行業風險預警、企業經營狀況預警、企業管理狀況和企業財務狀況預警。發現以上預警信號后，財務公司及時與集團相關部門溝通，以決定是否采取進一步的防范風險措施。

1.3 編制現金流量預算編制現金流量預算是集團財務管理工作特別重要的一環。就企業短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現金用于支出。因此，準確的現金流量預算，可以為企業提供財務風險預警信號。作為企業集團而言，為準確編制現金流量預算，就應將集團的總體目標進行層層分解，具體落實到每一個下屬成員企業，再由下屬成員企業根據各自的具體目標，將預期的未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等以數量化形式加以測算，建立企業全面預算。再通過集團層層匯總并進行綜合調整，形成整個集團的現金流量預算。集團可根據實際情況對未來現金收支狀況的預測采用月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算，不斷提高其準確性和及時性。

2加強集團資金的集中管理和監控

資金作為要素市場的重要部分，一直以來被稱作是企業的“血液”，對集團而言有著異乎尋常的意義。由于資金要素在集團內部成員企業之間分布的不均衡性，從而導致資金要素的規模效應難以有效發揮。同時個別下屬成員企業對其自身資金監控不力，也導致發生資金損失的情況。

加強資金集中管理和監控，就是通過對現金流的監督、控制和預測，實現對集團主要經濟活動的安排和控制。其基本目標是保持與經營相匹配的適度資金，提高資金使用效率，降低財務風險。

2.1 充分利用財務公司和銀行網絡，歸集和監控資金

2.1.1 借助財務公司的業務信息系統和財銀直聯系統，建立集團及成員企業的金融信息數據庫。通過公司相關業務系統和財銀直聯系統，建立服務集團及成員企業的端口，以便集團及時查詢相關成員企業信息以及成員企業對其相應業務的查詢。逐步通過平臺整合更多資源和信息，更好地服務集團及成員企業。

2.1.2 對財務公司進行資金管理授權，動態監控資金流向財務公司結合自身情況，加大對信息系統的升級改造。完善公司網銀系統的建設，構建“資金池”管理模式，即公司借助銀行網絡體系和公司網銀系統，動態管理各成員企業的賬戶資金頭寸。通過系統掌握整個集團實時資金動態情況，監控重大、異常資金調動。財務公司要協助集團對重大項目投資預算的審核和執行情況分析比較，發現重大問題及時予以反饋。同時積極配合集團做好現金流量預算的監管，將執行結果反饋，并不斷總結，提高集團預算管理的精確度。

2.2 集團統籌安排和財務公司具體操作相結合，降低融資成本

集團負責融資的統籌計劃，財務公司負責具體操作和服務。財務公司利用自己的專業優勢，根據集團及成員企業的具體情況，設計融資方案供集團參考。在集團的統一安排下，集團及成員企業都通過財務公司進行融資。財務公司能夠滿足的，應首先由財務公司貸款解決，即先充分利用內源型融資。財務公司不能滿足的，再利用外源型融資，由財務公司協助或與融資對象進行業務談判，以低成本融入資金。

2.3 利用多種渠道和創新性金融產品，為集團融通資金財務公司既可以利用存款集中后的沉淀資金直接為集團貸款，也可以運用信貸資產轉讓、銀團貸款、資產證券化、發行財務公司債券等多種方式為集團提供資金、滿足融資需求。

2.4 為集團提供資金集中后的資金增值業務財務公司利用自身的多種金融手段、對集團暫時閑置的資金進行運作，可以將資金在國債、央行票據、企業債、貨幣基金、證券基金、股票等多種金融中進行配置組合，在保持流動性和分散風險的前提下，獲得資金的最大受益，實現集團資金的增值。[1]

3加強融資風險的管理

導致融資風險的因素可能是利率、匯率變動，決策失誤、負債結構不合理等。融資風險根據原因的不同可以分為因特定的時點現金流量不足造成的不能按期支付債務本息的現金性融資風險和企業因收不抵支造成的無力償還債務本息的收支性融資風險。

相對于因現金短缺。現金流入的時期與債務的期限不匹配造成的短期的現金性融資風險而言，收支性是一種整體風險，它是由于企業經營不當導致的凈資產總量減少，是不可逆轉的，尤其應引起關注。

對于企業融資風險的防范，應該把握以下幾個原則：

3.1 企業所籌資金量應與需求量相匹配集團應首先確定所籌資金用于生產經營還是對外投資。如果用于生產經營，在生產周期較短、且銷售利潤率較高的情況下，則債務性籌資可相對多些；反之，企業負擔重、風險大，債務性籌資應相對少些。

如果用于對外投資，所需資金用于長期項目的要在較長的時間后還本付息，項目的預期收益具有不確定性，債務性籌資應相對少些，否則，企業負擔重、風險大；反之，債務性籌資可相對多些。

3.2 資金的籌集應與投放的項目相匹配在籌資前，應明確資金的投向，根據投向選擇籌資的渠道和方式。若為短期項目，則不宜采取用長期債務的方式籌資，而長期項目，應盡量采用長期債務的方式融資。

3.3 籌資結構應與企業的資產結構相匹配當企業固定資產與流動資產之比較大時，不宜采取用債務性籌資，而應考慮股務性籌資；反之，當企業固定資產與流動資產之比較小時，可多采取用債務性籌資，在債務利率低于企業投資收益率的情況下，這樣能夠使企業股東獲取超額收益。

在防范籌資風險時，集團應該根據總體目標，結合集團的全面預算和每一期的現金流量預算，確定一定時期內整個集團的籌資規模，而后層層分解，落實到每一個下屬成員企業。這樣可以避免各個企業各自為政造成資金浪費和籌資規模膨脹，以及互相擔保產生的風險。

利用集團的整體規模優勢，通過分析自身的資產結構特點，選擇適合其資產結構特點的籌資結構，制訂有效的籌資方案，這樣既可避免因為籌資結構單一而造成過度依賴的風險；又可以減少籌資成本。同時，也應注意把握籌資的時機，并注重籌資期限的搭配，可通過集團對下屬成員企業的資金統籌規劃，以杜絕現金性融資風險的產生，提高集團整體的資金使用效率。

財務公司可以協助集團開展流動性風險、利率風險等風險防范工作。

在慎密的財務分析和宏觀政策預判的基礎上做好集團資金流動性風險監測。通過及時預警可能出現的集團流動性不足問題；協助集團控制相關融資風險引起的流動性風險，主要是使集團及成員企業保持合理的資產結構，避免盲目擴張帶來的資金鏈風險。同時持續關注集團及成員企業的持續盈利水平和能力，以及未來流金流量匹配程度。

根據國內外經濟與金融環境變化情況，對未來利率變動進行合理預期，對集團重大籌資行為進行利率風險管理和控制，盡量規避利率波動給集團及成員企業帶來的風險。如將利率風險通過不同的產品，在傳統的商業銀行業務、信托業務等之間進行對接和轉移，通過金融衍生產品，擴大對接范圍，增加轉移方式，在對接和轉移中，逐步消化風險因素，并達到風險的有效控制。

在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，集團在經營管理過程中都不可避免的要面臨各種財務風險，逃避是不可能的，只有正視風險，運用科學的方法，預測風險，控制管理風險，才能在市場經濟中保持企業的健康穩定、可持續發展。

4結論

財務風險管理是企業管理中容易忽視的環節，但又是最重要的環節。國內外企業管理的實踐表明，成功的企業往往是在包括財務風險等風險管理方面更勝一籌。我國改革開放以來，眾多企業搭乘改革開放的良機，實現了快速發展，逐漸成長為一元或多元化經營的企業集團，甚至逐步走向海外，在此過程中，應特別注意加強對財務風險的管理和控制，為企業順利、良性發展保駕護航。本文就此做了些初步思考，也給企業集團公司的管理提供了一定的借鑒和參考。

參考文獻：

[1]程贛秋．集團價值最大化的資金管理模式探討[J]．中國財務公司,2006,增刊．78-79.

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第4篇：財險公司風險管理范文

關鍵詞：公路行業；施工單位；財務風險管理

隨著我國市場經濟的高速發展，各個施工單位對財務風險管理的重視上升到了新的高度。只有對公路施工單位財務風險進行有效規避，才能提高施工單位工作績效，才能促進我國公路施工單位更快更好發展。接下來，筆者結合在山東省泰安市公路局的相關工作經歷對當前形勢下公路行業施工單位財務管理工作中存在的風險以及規避風險的措施進行分析，希望新形勢下公路施工單位能夠有效規避財務風險，提高財務管理水平。

一、公路施工單位財務風險管理現狀

結合市場經濟飛速發展下公路施工單位財務工作的行業特征和筆者的從業經歷，筆者認為，公路施工單位財務管理主要在以下幾個方面存在風險：

1.公路施工單位內部人員財務管理意識較差

當前形勢下，公路施工單位內部人員財務管理意識較差主要體現在以下兩個方面：一方面，由于公路行業施工單位大多由事業單位改制而來，成本核算和損益風險意識不強，具有計劃經濟下的非營利性和公共服務性等特點的時代烙印，在出現財務風險的時候，許多財務工作人員認為這與本單位的財務管理工作沒有太大關系，而是有國家和單位兜底，再者有財務制度和國家法律法規的制約，施工單位較為安全，對財務管理不去做深入的理解。另一方面，有很多公路施工單位只是看重接攬工程任務，以及盡快完成工程并保證質量，而忽略了單位的財務風險管理，從長遠來看這是不利于施工單位發展的。

2.公路施工單位財務管理信息建設水平較低

公路施工單位的財務管理信息化建設水平較低，給公路施工單位財務管理工作帶來了極大的風險。財務管理工具較為落后，信息化程度較低，沒有十分明確的建設方向，致使財務管理效率低下。在事業單位財務管理過程，傳統的公路施工單位從業人員管理方式較為滯后，他們對于新鮮事物接受意識不是很強，接受管理工具轉變這一情況就需要一個過程，并且新的管理模式與實際工作內容結合時需要融合，但施工單位目前缺乏這種既熟悉管理模式又熟悉實際問題的人才，這就導致新的管理模式和管理工具在實際工作中無法很好地融合，甚至難以被廣泛重視和應用。

3.公路施工單位的內部控制監督制度不完善

當前形勢下，在公路施工單位內部，有些部門不重視管理，內部控制意識比較淡薄，至對內部控制不太了解，致使單位內部控制可有可無，內部控制建設較為落后。還有另一種情況，許多公路行業施工單位有內部控制監督制度，但是內部控制監督制度執行力度不大，財務管理的相關人員不清楚施工單位的內部控制管理規范或者明明知道卻不去執行，這就導致了內部控制成為了擺設，內部控制作用不很明顯。

二、公路施工單位財務管理風險的規避措施

針對以上筆者所分析的當下公路行業施工單位財務風險管理存在的幾方面的問題，筆者認為，要做好公路行業施工單位財務風險管理應該從以下對應的幾方面著手，進而使公路施工單位更好地規避財務管理風險：

1.樹立施工單位財務管理意識，提高財務管理重視程度

有效控制財務管理風險最首要的工作是提高公路施工單位對財務管理工作的重視程度，提高相關工作者的財務管理意識。對施工單位專業性強的會計業務必須實行重點、專題性的培訓，使財務人員明白，財務管理部門并不僅僅是記賬而已，經濟效益是干出來的，也是算出來的。這是由于財務人員的基本素質決定了一個單位風險指數的高低，而財務風險可能出現在財務工作的各個環節，任何小的失誤都可能給施工單位帶來財務風險。通過以上措施，提高財務人員的風險控制能力，使財務風險防范意識貫穿施工單位財務活動的始終。另外，實際上不僅是財務人員，對于事業單位的其他行政執法人員、管理人員、內部審計人員以及監督人員等單位全體員工，都應該提高風險意識，培養及時有效地識別、控制與防范風險事故的能力，減少施工單位的風險損失。

2.提高單位財務信息建設水平，提升財務管理的實效性

要想提高公路施工單位財務管理的效率及時效性，就必須提高單位財務信息建設水平。首先，當前形勢下，提高單位財務信息建設水平，應與時代結合，利用計算機技術，并與實際情況結合不斷推陳出新，將施工單位資金管理向信息化、網絡化改造，提高施工單位管理的效率及時效性，便能隨時隨地了解整個施工單位資金動向，有利于公路施工單位的發展。其次，建設具體的適合本施工單位的財務管理系統，具體到明確應建設具有哪種功能的系統，使其能夠解決實際遇到的問題。最后，公路施工單位管理層應該重視財務信息軟件的利用，以提高財務管理風險的控制能力，通過財務信息軟件這一平臺，獲取相關的預算審核信息，為公路施工單位管理者制定正確的決策提供合理的依據。

3.加強公路施工單位內部監督，健全內部控制監督制度

公路施工單位應該重視單位內部控制監督制度，在遵守國家法律法規和市場經濟發展規律的情況下，不斷完善內部控制制度。首先，應該加強所有有關的工作人員的內部監督意識，使其把內部控制監督制度作為日常處理工作的標準，嚴格按照標準承擔自己的責任，進行相關的財務活動。其次，在施工單位內部實行風險導向的審計制度，采用規范化、系統化方法應對，以便測試各相關部門的風險識別、評價、應對為基礎的一種審計活動。作為公路施工單位管理的關鍵點，公路行業施工單位財務管理需要相對完善的內部控制制度進行輔助，完善內部控制監督制度能夠大大降低財務信息失真發生的可能，盡可能地規避財務管理風險，促進公路施工單位的發展。

三、結束語

綜上所述，公路施工單位財務風險管理對其長遠發展有著非凡的意義，規避財務管理風險，不僅有利于提高施工單位的效率，更有利于其更好更快發展。而目前來看，公路行業施工單位財務風險管理面臨的諸多問題，制約了本單位的發展。因此，要想使公路行業施工單位更好更快的發展，必須采取以上措施改進公路施工單位的財務風險管理。同時，意識到公路施工單位財務風險管理對施工單位發展的重要性，做好公路行業施工單位財務風險管理，對促進公路施工單位的發展有著巨大意義。

作者:李濤 單位:泰安市公路局

參考文獻：

第5篇：財險公司風險管理范文

關鍵詞：公司理財 風險管理 研究

面臨著越來越激烈的市場競爭，公司要想做大做強，就必須重視公司的理財。公司對理財處理的好壞，直接關系著公司資金的使用效果，決定著公司的資金能否保值增值，制約著公司的長遠發展和市場開拓。面對著市場和公司中的各種風險，公司的管理者必須認真研究公司理財過程中面臨的各種風險，及時采取措施應對各種風險和挑戰。公司應當通過培訓業務人員、處理好公司的治理模式、結構和理財目標之間的關系、注意并有效防范有些金融機構可能會出現的一些風險，制定和完善風險報告制度，建立風險管理體系，最大程度的確保公司理財目標的實現。

一、常見公司理財面臨的風險

（一）常見公司的治理模式和結構制約理財目標的實現

長期以來，許多公司的治理結構都遵循著股東至上的原則，在這種公司的治理模式下，作為公司管理部分的財務管理自然是要為實現股東的利益最大化而傾斜。但是在現代企業中，一般的員工、債券人和管理者都成為了企業的利益相關者，都對公司的發展承擔著很大的風險。在這種情況下，公司的理財目標就需要做出調整，不能單純地以實現股東利益的最大化為目標，而要兼顧其他利益相關者的利益，否則會分裂他們與公司之間的利益紐帶，導致員工離心離德，不利于企業的長遠發展和以人為本理念的實現。因此，需要對公司的理財目標適當做出調整。

（二）常見公司的理財規劃缺失帶來的理財風險

在市場經濟高度發展的今天，公司理財的功能已經發生巨大變化。在現代企業的發展過程中，理財的功能由核算型躍升到了管理型，又由管理型拓展到了戰略型，戰略型正在向價值型演進。也就是說，對于現代企業，理財在很大程度上決定了一個企業的未來發展。在這種市場環境下，公司就必須結合自身的發展狀況，制定合乎自身發展的理財規劃目標。

（三）一些公司的“投機”投資帶來的理財風險

在市場經濟下，企業以獲得贏利為主要目的，在這種觀念支配下，一些企業利用市場經濟的漏洞，熱衷于追求違規帶來的高收益，還有一些金融機構盲目開發保底承諾的理財產品，利用這種理財產品進行高息攬儲，對保護投資者的合法權益非常不利。除此之外，公司的財務管理還存在著一些誤區，重視公司的短期收益，忽視公司的長遠發展；忽視資金自身運作的規律；缺乏一定的風險分散意識，對公司的風險承受能力過高估計；

（四）一些理財機構道德風險的轉移

在現代企業的發展過程中，一些公司往往委托理財機構來對公司的財務進行管理，在選擇理財機構的時候，一些公司往往把理財機構的理財收益率作為考慮的重點，而忽視了理財機構的風險度。對于委托公司，應當注意區分風險是來自自身的指令還是理財機構的失誤操作。除此之外，還要特別注意理財機構將自身經營失誤和損失轉移給委托公司，注意防范和監控一些理財機構可能會出現的道德風險。

二、常見公司理財的風險管理

（一）處理好公司的治理模式、結構和理財目標的關系

公司的治理模式和結構與公司的理財目標并不排斥，理財目標的實現是公司的治理模式和機構成功的表現。在現代企業的治理模式下，公司的財務管理應當處理好股東的利益和其他利益相關者的關系，公司的財務管理目標應當隨著公司的治理模式和結構的變化而改變；同時，公司的治理模式也應當不斷創新，積極開拓實現企業價值最大化的治理模式，均衡股東和利益相關者的利益分配。

（二）公司應當定期診斷自己的財務管理，化解風險危機

每一個公司的理財都有著一定的規律，這就要求理財管理者應當保持清醒的頭腦，理順理財的思路，進行自我診斷，及時發現理財過程中存在的問題，并要組織相關人員研究討論，做出準確的判斷，根據判斷的結果，及時做出調整，完善理財的程序，調整理財的戰略目標。

（三）建立行之有效地理財風險報告制度

公司的理財面臨著很大的風險，應當積極采取有效措施進行防范和管理，除了建立和理財規模相適應的理財制度外，還應當積極完善和建立理財風險報告制度。一是要求理財管理者對發現的理財風險及時報告，并做出有效迅速反應；二是要求理財管理者必須對匯總的理財風險進行分析總結，對可能產生的結果及時報告。

（四）加強理財管理者的風險觀念

面對著瞬息萬變的市場環境，如何有效的應對各種理財風險，這就要求理財管理者應當具備很強的風險觀念，面對可能存在的風險觀念，保持一顆防范之心，審時度勢，對于風險及時作出反應，采取有效地措施，保證公司的資金運作安全，實現企業的理財目標。

三、結束語

在市場經濟中，不同的公司結構模式、理財規劃以及理財理念等都會對公司的正常發展帶來不確定性；除此之外，瞬息萬變的市場環境也會對公司的理財帶來多種風險，面對著市場和公司中的各種風險，公司的管理者必須認真研究公司理財過程中面臨的各種風險，及時采取措施應對各種風險和挑戰，制定和完善風險報告制度，建立風險管理體系，最大程度的確保公司理財目標的實現。

參考文獻：

[1]孫險峰.我國公司的風險管理研究[J].商業研究，2009（179）

[2]于海蓉.公司理財風險防范策略研究[J].企業研究，2012（90）

第6篇：財險公司風險管理范文

    [關鍵詞] 跨國公司 財務風險管理

    財務風險管理是風險管理的一個分支,是一種特殊的管理功能。它是指經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價,并適時采取及時有效的方法進行防范和控制,以經濟合理可行的方法進行處理,以保障理財活動安全正常開展,保證其經濟利益免受損失的管理過程。財務風險的實質就是企業財務成果的風險和財務狀況的風險,是企業未來財務收益不可能實現的概率。相應的,財務風險管理的實質,就是在財務風險和財務收益之間進行權衡,以便能做出科學的財務決策,將財務風險控制在企業所能承受的限度之內,努力提高企業的收益,從而增加企業的價值 。

    一、新階段我國跨國公司財務管理的外匯風險

    1.外匯風險的定義和分類。跨國公司財務管理中的外匯風險是指因匯率變動,公司以外幣計價的資產和負債、收入和支出的價值量增加或減少,從而發生損失或收益的不確定性。在進行財務管理及經營的全過程中貫穿著國際資本的流動,跨國公司不可避免地會在國際范圍內收付大量外匯或擁有以外幣表示的債權債務。一旦匯率發生變動,,將會給公司運用外匯帶來巨大的不確定性。

    跨國公司財務管理的外匯風險主要有以下三大類:

    (1)交易外匯風險。交易外匯風險是指企業對外投資及經營中以確定的外匯進行交易,在交易與價格結算期間內,因匯率發生變動影響企業收入或支出金額的可能性。交易風險主要分為兩類:一是己經列入資產負債表中的應收應付款項目。

    (2)會計風險。會計風險是由于匯率變動使企業的資產價值在進行會計結算時可能發生的損益。按照現行的會計準則,企業的外幣資產、負債、收益和支出等,均需轉換成本國貨幣來表示。境內母公司在每一個會計年度期末需將境外投資子公司的財務報表合并成匯總報表,在將子公司報表以東道國貨幣計價的會計科目折算成母國貨幣的過程中,由于匯率變動有可能給境外企業帶來損失。由于外匯市場的匯率頻繁波動,使會計賬目中的本幣數也會發生相應變動,給企業帶來損失或收益。

    (3)經濟外匯風險。經濟外匯風險是指由于匯率變動引起境外投資企業的經營環境發生變化,導致業務現金流量可能發生變動而產生的經濟損益的風險。

    2.外匯風險的防范控制和管理措施有以下幾點:

    (1)管理策略。跨國公司可以通過建立外匯市場情報系統,及時掌握外匯匯率現狀和預測匯率變化,在此基礎上結合公司具體投資行為做好預測工作。(2)生產策略。公司應選擇生產要素成本較低的地域并通過靈活的采購政策,以抵制匯率變動帶來的風險,獲得生產上的相對成本優勢。同時加強研發力度來提高產品差異化程度,維持公司的市場競爭力,減少外匯風險影響。(3)市場策略。跨國公司可以通過調整產品定價、促銷以及多元化等市場策略來規避外匯風險。

    二、新階段我國跨國公司財務管理的管理風險

    1.管理風險的定義和分類。

    (1)組織風險。企業在財務管理中面臨與本國截然不同的經營環境,內部組織機制與外部環境變化的沖突再所難免。無論企業由于惰性而保持原來的組織結構,還是為了適應新的競爭環境而變革,都必然充滿風險。這種風險的表現形式隨著企業對外投資成長階段的不同而變化,依次表現為領導權風險、自主權風險、控制權風險、組織作風風險和企業再造風險

    (2)財務管理風險。企業對外投資不僅包括實業投資,也包括金融投資,在此過程中企業財務管理所涉及的內容復雜,包括資金的來源管理、資金的運用、境外籌資管理等各個方面,加上企業會計制度與東道國制度或是國際慣例的差異,使得企業財務管理的風險也相當復雜。

    (3)人力資源風險。企業的人力資源投資是企業海外投資的重要形式之一。投資的內容主要包括員工招聘投資、培訓投資、福利和社會保障投資、勞動力配置投資等多個環節。與企業物質投資風險不同的是,人力資源風險不僅來源于市場,更主要來自于主觀因素。

    2.管理風險的防范控制和管理。

    (1)管理制度風險防范。第一,完善公司治理結構,改進財務管理資產管理方式;第二,加強企業內部管理,強化國內母公司對境外投資企業的控制;第三,加強企業的外部監督和約束,降低資產經營風險。

    (2)財務風險防范和管理策略。第一,建立財務風險的審查制度,確定海外投資財務風險管理目標;第二,依據風險的類型,選擇適當的資本結構,強化資金流動的管理;第三,強化資金融通的管理;第四,選擇多個投資方案的組合,利用國際上比較先進的財務方法防范風險。

    (3)人力資源風險與文化風險的防范。第一,重視跨文化理解與溝通;第二,創建共同的經營理念與企業文化;第三,完善人力資源管理制度;第四,利用外部資源為企業的人力資源管理。

    三、新階段我國跨國公司財務管理的經營風險

    1.經營風險的定義和分類。

    (1)宏觀經濟風險。宏觀經濟風險是指由于東道國宏觀經濟運行失調,發生不景氣變動,出現如通貨膨脹、債務危機、經濟衰退等現象,從而給外國投資者帶來經濟損失。東道國經濟政策的穩定性同時也反應其政治風險的大小。

    (2)微觀經濟風險。即商業風險,是指由于境外投資企業微觀經營環境如市場、價格、匯率等因素的變化給企業投資造成損失的可能。微觀經濟風險與東道國經濟或產業的競爭程度和企業對市場信息的掌握與應變緊密相關。主要有市場風險、匯率風險、信用風險、價格風險等等。

    (3)企業運營風險。企業運營風險是指海外投資企業自身由于對海外投資項目的選擇、論證以及在市場開拓和決策過程中的各個環節出現偏差而引發的運營風險。主要包括以下方面:第一,市場進入風險。由于國際營銷環境的錯綜復雜,國際競爭的日趨激烈以及國家間文化的差異,任何境外投資企業不可能完全適應市場的要求。因此,如何選定目標市場,以何種模式進入目標市場,這一過程必然充滿風險。第二,產品風險。是指企業產品在開發過程和其后的商業化過程中因受產品的各個層次因素和與產品相關的各種因素的影響而引起的產品價值波動的不確定性。

    2.經營風險的防范控制和管理。

    (1)系統分析財務管理的經營環境。由于我國跨國公司普遍缺乏財務管理的經驗,因此在財務管理的時候首先一定要重視項目投資前的可行性分析,必須做到對海外市場的經營環境的全面分析和評估。評估重點在于對企業在東道國經營影響重大的經濟政策、制度的穩定性,公共管理和服務體系的質量,社會環境,法律體系,基礎設施的完善程度等各方面因素。其次應采用循序漸進的方式,先選擇東道國大型競爭對手不太重視的產品市場,以優異的質量和合理的價格打開市場,條件成熟后,進一步進入主導產品市場。在區域策略上,先選擇竟爭對手勢力薄弱的周邊市場,積累經驗和實力,然后向核心市場發展。

    (2)培養公司全球業務活動的整合能力。我國跨國公司財務管理的產業主要集中在貿易、資源開發和制造業等全球性產業,這在客觀上需要企業在全球范圍內對生產、經營和管理進行有效的協調,以獲得全球競爭效率,降低經營風險。通過對企業全球資源的整合,可以更好的利用國際機會,通過利用海外子公司與國內母公司的整體優勢和有效協調增強應對風險和危機的綜合能力。

    (3)建立全球學習能力。跨國公司為保持在海外市場可持續的發展能力,應對可能發生的各種風險和危機,必須形成自己的全球學習能力。我國跨國公司經營管理者必須以一種不斷質疑、挑戰、激勵和創新的態度,促使企業整體積極面對市場的變化,保持企業在激烈競爭的環境里的憂患意識和替覺意識。

    四、新階段我國跨國公司對外直接投資的技術風險

    1.技術風險的定義和分類。在開放經濟條件下,國際市場上競爭各方由于技術水平的差異,從而產生競爭優勢的高低。技術水平低的國家或地區會出現由于缺乏技術而產生的風險。這種風險是競爭中各方在創造和使用技術后產生的不平衡風險。其實質是由于各國的社會、經濟、技術等綜合因素的作用,導致企業技術研發、取得和運用活動中的失敗、中止、延期從而造成損失的可能性。

    (1)產品開發風險。企業對外直接投資,需要根據東道國市場需求的特點,開發相應的產品。而新產品的開發是需要投入大量資金和人力的,無論是自行開發還是合作,是購買還是引進關鍵技術,都是高風險的項目。特別是當對外直接投資企業規模普遍較小,技術研發能力不足,產品開發風險很大。

    (2)技術保護風險。技術是一個企業的生命,但由于受到東道國或第三國相關企業、組織和個人非法的侵害,境外投資企業的有形和無形資產會遭受巨大損失。在對外直接投資活動中,技術保護主要通過實施知識產權保護來進行。但如果知識產權保護措施不力,企業就會面臨技術外泄的巨大風險。同時企業專有技術是無法通過法律形式保護的,因為其技術內容和訣竅處于機密狀態,不能讓其他經營機構知曉。但企業在技術管理上的漏洞往往會被利用,競爭對手會利用對方企業少數人的疏忽大意或功利心理,采取各種辦法達到竊取技術機密的目的。

    (3)技術引進風險。技術產品存在無形損耗,因此先進技術也只能在一定時間內才能發揮效用。對外直接投資企業引進技術的風險主要包括:企業一哄而上,重復引進:對引進的技術項目不加論證,導致投入大量人力物力進行技術開發后,應用效果并不明顯; 引進的技術作價過高而且成熟度低:技術合同落入專利保護期或專利循環等不利于企業的境地;使用許可技術生產的產品受到返銷限制,造成企業法律上的侵權。

    (4)技術壁壘風險。技術壁壘風險是指一國或地區以維護國家及地區安全、保障人類健康和安全、保護環境等為由而采取的一些強制性或自愿性的技術措施。技術措施越來越多的被用作貿易和投資的保護手段來限制國外商品和投資對本國產業的沖擊,技術壁壘己成為實施貿易和投資保護主義的高級形式,已經成為各國企業對外投資不可忽視的重要風險之一。

    2.技術風險的防范控制和管理。

    (1)重視技術研發、轉移、保護等方面的論證和咨詢。對外直接投資總是伴隨技術的輸出,從而涉及到專利、專有技術、品牌等無形資產的保護。因此,在技術外移之前,應該組織工程技術人員、法律專家、財務專家、投資專家等對投資項目中的技術方案進行先進性、合理性和實用性的可行性論證,充分估計技術實施后的問題和困難,對結果進行預測。

    (2)健全技術開發和管理的內部控制制度。規范技術人員和管理人員的行為,防止其操作失誤造成的風險和損失。特別是對人員接觸機密技術、攜帶資料出入、樣品送檢、技術交流、技術檔案借閱、技術機密和商業機密的管理建立嚴格的規章制度。提高技術研發的關鍵科研人員的待遇,防止人才流失帶來的技術流失。

    (3)加強投資項目的技術保險。對于風險較小、無法投保的技術項目,對我投資的公司需要根據自身的投資贏利水平提取一定比例的資金建立保險基金以補償可能發生的損失。對風險較大的技術項目,則需要去東道國或母國保險公司投保。同時,為降低境外技術風險程度,還可以選擇資信好的東道國企業進行聯合技術研發,選擇合適的合作方式,明確雙方的權利和義務,部分轉移技術風險。

    (4)采取有效措施,應對技術壁壘的風險。首先加快產品和技術的國際標準化進程,不斷提高企業的生產素質和質量,產品按國際標準生產,考慮以國際先進技術標準作為企業技術創新的方向,并積極參與國際上行業標準化體系建設的工作。其次,加強與國內和國外技術咨詢機構的聯系,及時了解東道國技術壁壘的信息。

    參考文獻:

    [1]薛媛媛:論企業集團財務管理模式及其選擇[J].技術經濟, 2003,(02)

第7篇：財險公司風險管理范文

關鍵詞：財務風險；遠洋運輸公司；預警機制

一、遠洋運輸公司財務風險管理定位

財務風險是關系到公司財務狀況的風險，例如應收賬款、外匯匯率、銀行貸款、利率變動與其它市場風險等。總體而言，遠洋運輸公司財務風險包括多種因素，主要有如下方面：

1、籌資風險。籌資風險指的是在市場經濟條件下，企業在籌資活動中，在資金供需市場、經濟環境變化等因素作用下，由于企業負債經營而產生的，因為不能還本付息，使企業陷入困境以致破產的可能性。籌資風險主要是企業在特定的環境下，由于現金流量超出流人量以致到期卻不能償還債務本息，或企業在收不抵支狀況下不能償還債務本息。遠洋運輸公司屬于高投人的行業，運輸工具的購置、港口基礎設施的建設都需大量資金，因而，公司可能因負債經營要承擔一定的籌資風險。

2、投資風險。投資風險指在投資過程中或投資完成之后，投資者發生經濟損失和不能收回投資，無法實現預期收益的可能性，由于不確定因素以致投資報酬率達不到預期的目標，從而影響到企業盈利水平與償債能力的風險。造成投資風險原因較多，主要有政治和經濟變化、投資決策失誤、通貨膨脹與證券市場變化等。

3、資金回收風險。資金回收風險指企業在提供了產品和勞務之后由于其資金收回時間與金額不確定性而產生的風險，造成財務損失的可能性。時間上不確定，表現為拖欠風險和客戶超過規定信用期限付款的風險，使資金循環中斷，造成公司結算資金不能及時回收與再生產資金不足；金額上不確定，表現為應收賬款無法回收，構成壞賬風險，直接對公司現金流產生損失。

4、收益分配風險。收益分配風險指由于收益分配對公司以后生產經營活動帶來諸多不利影響的可能性。風險產生有兩個來源：一是收益確認風險，即由于客觀環境因素影響與會計方法不當，產生少計成本費用的可能性，而多確認了當期收益，虛增了當期利潤，使得企業提前納稅，導致大量資金提前流出企業而引起企業財務風險；另一方面是對投資者分配收益的形式、時間和金額等把握不當而造成的風險。

二、遠洋運輸公司財務風險管理特點

1、籌資量大且困難。遠洋運輸是需巨額投資的資本密集型產業。隨著船舶的現代化、大型化和高技術化，投資額漸大，投資風險也更大，但是此時的運輸生產還未開始。航運業生產過程是在海上進行的，海上運輸伴隨的偶然和不可預見自然災害與意外事故。

2、固定資金所占比重大，勞動資料經常移動，流動資金量大，從而造成資本有機構成高，資金管理難度大。遠洋運輸公司的主要勞動資料為船舶、裝卸機械和車輛等，單位價值高，且必須隨生產過程移動，經營場所必須沉淀一定流動資金。遠洋運輸公司還屬于技術密集型產業，航海、導航等領域技術飛速發展，使得船舶機器設備更新速度加快，也使得船舶的無形磨損速度大大加快許多，船舶的營運壽命被大大縮短，也就不得不在有效使用期內被淘汰與報廢，這樣，航運公司所承受無形磨損風險也就更大。

3、遠洋運輸需求是國際貿易的派生需要，它源于國內國際貿易的航運需要，這無疑使得航運生產具有依賴型與被動性。世界經濟波動、國際貿易變化，還有政治與自然因素等都可能增加財務風險。此外，航運公司經營具有國際性，涉及外匯收支問題，因此，在經營中應采取必要措施以避免外匯匯率變動帶來的風險。

三、 遠洋運輸公司財務風險管理防范

1、提高財務人員風險意識。要使財務管理人員將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，財務風險存在于財務管理工作各環節之中，任何的環節工作失誤都可能會給企業帶來財務風險。要培養和建立風險意識，樹立重視風險、科學管理財務風險的公司文化。對員工進行風險管理知識培訓，學習風險管理基本思想與指導原則，掌握風險管理基本方法技術，將風險管理結果與員工獎懲報酬相掛鉤，提高員工參與風險管理積極性。

2、完善財務風險管理組織系統，適應不斷變化的財務管理環境。遠洋運輸公司應設置高效的財務管理機構，配備高素質財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的基礎工作，使企業財務管理系統能夠有效運行，以防因財務管理系統不適應環境變化而帶來的財務風險。比如成立風險管理委員會，制定公司風險管理政策，組織風險管理研究，設計財務風險管理流程與報告程序等。

3、綜合分析企業所處宏觀環境，提高企業對政治、經濟環境的適應能力與應變能力。根據對遠洋運輸業的特點可知，遠洋運輸公司受宏觀政治、經濟環境影響很大。宏觀環境雖然處在企業之外，企業無法對其施加影響，但遠洋運輸公司要認真分析國內國際政治、經濟環境、利率及匯率變化、行業競爭變化，把握其變化趨勢，制定多種相應的應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理的方法，提高公司對外部環境變化的適應與應變能力，以降低因環境變化而產生的財務風險。

4、建立財務風險預警機制，構筑防范財務風險屏障。遠洋運輸公司可建立實時、全面和動態的財務預警系統，對公司在經營管理活動中潛在財務風險進行實時監控。財務預警系統貫穿于企業經營活動全過程當中，它是以企業的財務報表、經營計劃及其他相關財務資料為依據，利用會計、企業管理、金融、市場營銷理論，建立的財務預警指標體系。要構建財務預警系統，對財務狀況進行評價監管，以提高其管理活動的風險防范能力，以及時及早發現財務惡化征兆，從而制訂正確財務政策，采取有效措施規避、化解財務風險。

結語

    市場經濟使得任何企業都存在蒙受經濟損失的可能性，對于經營航運業務的遠洋運輸公司來說，必須確立正確的風險觀，能夠善于捕捉環境變化所帶來不確定因素，有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的財務風險損失降到最低限度，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

第8篇：財險公司風險管理范文

1.融資結構不合理說到融資方式，要先說負債。負債根據償還的期限不同可以分為短期負債和長期負債。一般來說，流動資金的不夠，需要通過短期借款，發行短期債券，和企業本身所積攢的商業信用等方式來籌集，而企業的流動資金僅僅應用于企業的短期投資。企業的長期投資，應該采取長期貸款等長期負債方式去解決，企業的固定資產的投資，收購合并其他企業都屬于長期投資，需要用長期負債解決。我國民營上市公司由于受到融資條件限制，造成資金來源單一，財務杠桿功能運用不夠，往往用短期融資來進行長期投資，以“短融長投”支撐起資本結構和資金結構。而且由于融資手段存在較多的違規和一定程度的違法是導致我國民營上市公司財務風險的重要原因。企業的融資方式不合理導致了企業的資金周轉不靈，從而影響了企業和發展和運轉會導致利潤降低，負債增加甚至會影響企業的持續經營。

2.企業進行違規擔保企業的財務風險的評估不僅僅要看速動比率，流動比率，資產負債率等財務指標，還要注意公司的擔保項目，因為如果被擔保的公司不能及時償還債務，公司就會被連累，公司需要對被擔保公司負責任。因此，在財務風險方面應該對公司的擔保方面進行調查。

二、降低我國民營上市公司財務風險的對策

(一)在公司治理方面，改善管理結構

改善民營上市公司的管理結構，要從建立新的董事制度入手。由于我國現有的董事制度屬于大股東說的算的制度，即使有獨立董事的存在，也會收到大股東的控制，主要是因為我國獨立董事獨立性不強；獨立董事的組織機構不健全；獨立董事的實際地位低下；獨立董事激勵機制與保護機制不健全。我們應對此加強改進。

(二)在財務管理方面，加強財務風險管理

1.構建財務風險管理組織機構我國的民營上市公司對財務風險不夠重視，應該在公司內部設置專門的財務風險管理的部門。財務風險管理部門可以分為最高管理層、中間管理層和具體操作層三個層面。在董事會下設最高層次的財務風險管理部門,其職責主要包括三個方面:一是負責財務風險管理信息的收集、整理、分析、傳遞、報告和反饋等工作;二是負責捕捉和監視各種風險跡象,識別和發現各種風險,進行風險預警,履行財務風險管理預警職責;三是對風險動態進行跟蹤監督與控制,向董事會提出財務風險對策。企業各業務部門是財務風險的中間管理層和具體操作層,可以根據各部門業務特點和需要建立財務風險管理小組,對本部門所涉及的財務風險進行識別和監督,并向企業最高層次的風險管理部門進行報告。這樣做的最終目的是為了使財務風險分級化，具體化，在企業經營活動中實現企業的財務風險管理。

2.強化企業人員財務風險意識我國的民營上市公司對財務風險的認知是不夠的，否則也不會出現融資結構不夠合理，違規進行擔保和盲目的投資的現象。為了降低公司的財務風險，應該讓管理層人員對財務風險重視起來，公司應該對管理層人員將加強培訓，增加他們的財務知識，使他們可以嚴密準確的對投資環境和投資項目進行分析評價，減少盲目投資，降低資金的流失，以便將資金投放于企業的核心產業，提高企業的利潤，減少盲目投資，降低財務風險。

(三)建立有效的財務風險預警系統

第9篇：財險公司風險管理范文

關鍵詞：流動性風險管理；財務公司；戰略發展

一、流動性風險管理的意義

財務公司作為非銀行金融機構，由于業務范圍主要局限于企業集團內部，對集團公司的依附性強。在資產的期限結構上，財務公司的資金來源主要是集團各公司的存款，具有明顯的短期性，而資金運用卻以中長期貸款為主，負債結構調整能力較差。一旦出現流動性不足，資金融通渠道少，難以通過變現資產、減少債務或以合理的成本迅速增加負債等手段來籌集資金。因此，當財務公司流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金從而造成損失或破產的風險。到目前為止，我國已經先后有上海國際財務公司被清盤，華誠財務公司、中國有色金屬工業財務公司被撤銷，珠海珠光財務公司、中新財務公司等實施重組。這些財務公司被清盤、撤銷或重組，流動性風險失控是一個重要的誘因。因此，流動性風險管理是關乎財務公司生存與發展的基礎性工作。

二、財務公司流動性風險策略

流動性風險爆發頻率低、發生速度快、影響大，財務公司作為植根于集團公司的非銀行金融機構，流動性風險具有不同于一般金融機構的自身特點。為了應對流動性風險，財務公司應著眼于行業實際，有針對性地實施流動性管理策略。

(一)以強化資金集中管理作為流動性風險管理的基礎

流動性風險的應急之道是能夠及時獲得外部資金支持，在這方面平衡流動性管理理論具有重要的指導意義。平衡流動性管理理論強調從資產平衡的角度協調金融機構資產安全性、流動性與收益性之間的矛盾，指出要隨著經濟環境的變化，銀行應動態地調整資產和負債結構，在保證銀行流動性的前提下謀求利潤最大化，這一理論的基本思路是將未來的流動性需求劃分為預期的和突發的兩部分。對于預期的流動性需求，通過資產配置以及與往來金融機構達成信用安排解決，對于突發性流動性則主要通過借款融資應對，這就對財務公司償債能力具有顯著要求。財務公司的償債能力與集團公司整體償債水平緊密相關，因此信用級別相對較高，與單一的成員企業相比具有更強的融資能力。財務公司還可利用同業市場進行同業拆借、進入銀行間市場發行金融債等方式融資。這些融資方式的恰當運用，有賴于充分發揮財務公司資金集中管理的優勢。因此，要強化財務公司的資金集中管理平臺作用，將分散在各成員單位的沉淀資金最大程度集中起來，提升財務公司可以動用的流動性水平，使流動性具有重要的來源。在財務公司集中管理的資金規模不斷擴大的同時，財務公司的融資優勢也會顯現，這樣有助于實施主動負債策略，探索財務公司全面資產負債管理，實現內外資源的有效整合，從而有效保障財務公司自身的流動性安全。財務公司為成員單位提供服務的同時，如果發生資金不足的問題，可以通過買斷、回購等方式將部分貸款或商業票據出售給合作銀行，這樣既可以在自身資金不足的情況下滿足集團公司融資需求，又可通過合作銀行議價來獲取優惠條件。而財務公司貸款規模的擴大，與其吸收存款的規模直接相關，本質上是資金歸集水平的體現。

(二)注重發揮企業集團整體優勢

財務公司以產融結合為特征，隸屬于企業集團，是為集團成員單位提供金融服務的非銀行金融機構。相比一般金融機構，財務公司與成員單位具有天然的更加緊密的聯系，為了有效應對流動性風險，財務公司有必要加強與集團內成員單位的協調配合，發揮集團整體優勢。在這方面，愛立信財務公司可以提供寶貴的借鑒。愛立信財務服務公司作為支撐愛立信集團全球運營的金融機構，以有效、安全和可盈利的方式管理金融風險和流動。在愛立信內部金融服務體系中，信貸股份公司是愛立信集團的信貸中心，金融股份公司是租賃的資源中心，項目融資股份公司是再融資中心，保險公司則是集團的避險工具。愛立信集團的金融體系協同運作，保證了財務公司具有良好的流動性管理能力。目前，我國企業集團公司的產融結合正在向縱深層次邁進，大型企業集團的金融業務不斷拓展延伸，相當一批企業集團建立了覆蓋銀行、證券、保險、信托等金融業務的“大金融”業務板塊，在財務公司應對流動性風險的管理控制活動中，應積極探索與相關金融機構在多個領域進行戰略合作，創造協同優勢，如與商業銀行合作，獲取更多的銀行授信，與保險企業合作分散相關財務風險等。通過科學管理，這些措施可以創造整個金融板塊共贏發展的局面。

(三)構建系統性的流動性風險管理體系

從金融體系流動性風險的演變趨勢來看，流動性危機已經由單純的融資來源枯竭，轉變為有融資問題引起的風險傳導以及各風險之間的相互轉化。為了從根本上做好流動性風險管理，在流動性風險壓力情景選擇上，不僅要關注當前常見的流動性風險來源，還要具有前瞻性，充分考慮由于操作風險、政治風險等看似相當遙遠的風險計。在流動性風險管控中，這就要求財務公司具有系統觀念，因為各種風險常常會相互影響，這就要求我們加入多層反饋效應，實行全面風險管理。財務公司應成具有自身基因的風險管理文化，通過建立健全內部控制體系，形成縱向涵蓋實際控制人、集團母公司、上市公司、附屬公司，橫向涵蓋股東、債權人的風險管理文化。在防止風險暴露形成損失的傳統風險管理基礎上，關注盈利機會，實行全面風險管理，把風險控制在可以接受的水平。流動性風險管理的有效實施依賴于各業務部門、風險管理部門和內部審計部門之間的有效配合，因此建立有效的風險管理決策機構意義重大，通過制定風險管理責任體系，使公司各部門各司其職，通過各自的指標控制，協同推進風險管理工作。全面風險管理內在地要求全員加入風險管理體系，成為風險管理鏈條上有機的組成部分。因此，要在努力提高員工的風險經營意識，將風險管理作為一個動態的過程融入到公司的經營中，成為員工的自覺行動。所以，以風險管理文化為引領、以部門協同實施為重點、以全員參與為保證，構建起財務公司系統性的流動性風險管理體系。

三、以流動性管理促進企業戰略發展

按照現代企業風險管理理論，風險損失同時也是盈利的機會和來源，“風險管理創造價值”。金融業務是以風險換收益的活動，要以全面的風險管理體系進行積極的風險管理，以獲取更多的收益，提高財務公司的核心競爭力，同時促進集團整體發展，實現雙贏。處理好流動性、收益性和安全性的關系，通過實施積極的流動性風險管理，使財務公司的流動性管理更好地匹配集團公司總體戰略發展要求。財務公司在經營中要把業務發展與流動性管理融合起來，將二者統一于公司的戰略發展進程中。要避免將風險管理與業務發展相互對立的觀念，即存在極端重視風險控制或極端重視業務發展兩種情形。前者將風險看做經營的負面因素，一味追求規避風險，選擇低風險業務，缺乏“選擇風險—安排風險—消化風險”的管理過程，這種消極預防型風險管理策略在拒絕風險的同時，也喪失了機遇，錯失了發展的機會；后者過分強調業務發展和規模擴張，忽視預期損失和非預期損失，容易導致莽撞冒進使風險聚集，難以化解。隨著金融深化，金融業務不斷趨于復雜，這就要求財務公司在業務的全過程實施全面流動性風險管理，將流動性風險管理與業務發展、公司治理、流程再造等結合，使流動性風險管理戰略嵌入到財務公司總體發展戰略的全過程。流動性風險管理能力直接影響財務公司的正常運營和發展，科學的流動性風險管理體系應該既著眼于形成短期應急策略，又立足構建長效機制，其目標不是簡單地消除風險，而是通過主動的流動性風險管理實現風險與收益的平衡，將流動性風險管理與企業業務經營深度融合，實現價值增長，達到流動性、安全性和收益性的統一，促進財務公司持續健康發展。

作者:趙衛斌 單位:國電財務有限公司

參考文獻：

[1]陳波，楊開泰.巴塞爾協議Ⅲ對全球流動性風險管理的革命性影響：變化與思路[J].上海金融，2011(10)：4，5-49.