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第1篇：財務經營情況范文

關鍵詞：財務分析；經營決策；經濟全球化

當代的中國，正處在市場經濟的背景下，許多企業紛紛走上了轉型的道路，對這些企業來說，它管理的重點是經營，而經營中的重點則是決策，一個正確的合理的經營決策對整個企業來說是至關重要的，它不僅關系到整個企業的前途的命運，而且對這個企業來說，它更是長遠發展的戰略目標。而對于一個企業，在它的經營決策中，更能涉及股東、管理者、消費者、社會大眾等相關方面利益的則是它的財務分析，一個企業的財務分析，就像是一個企業的發動機。

一、財務分析的內容

財務分析是企業的核心，它的基本內容包括分析企業償債能力、分析企業權益結構、評價企業資產營運能力、分析企業資產分布的情況和周轉情況、評價企業盈利能力、分析企業利潤目標完成的情況等。

企業財務分析主要的側重點在以下幾個方面：

1、企業償債能力分析。通過財務分析反映的資產、負債、盈利和現金等指標來分析企業的短期償債能力和長期償債能力。企業的償債能力反映了這個企業經營風險性，但同時也體現了企業是否善于利用負債為企業獲取更大的收益。

2、企業盈利能力分析。根據財務分析反映的企業利潤的構成情況并且分析企業盈利能力的大小。通過盈利能力的分析，可以發現各項業務對企業利潤或企業價值的貢獻大小，便于管理者采取相應的措施改善業務結構或改進業務模式。

3、企業資產運營能力分析。通過分析一個企業各項資產的結構變化、規模變化、周轉情況，從而分析這個企業資產的營運能力。而通過資產營運能力的分析，可以發現并且改進企業在經營過程中對它的各項資產的利用狀況，以便為提高企業盈利能力和增強核心競爭力打下基礎。

4、企業現金能力分析。現金流量表的數據信息在反映企業的償債能力、支付能力、企業持續經營能力等方面有著修正的作用。所以，從現金流量出發來分析企業現金能力是至關重要的。

二、財務分析對企業經營決策的意義

財務分析對于一個企業來說，它不僅是對于已經完成的財務活動的一種總結，而且它還為財務的預測打下前提，在這個企業財務的循環管理過程中，擔當著承上啟下的作用。財務分析是考核評價一個企業的重要手段。一個企業的財務分析可以評價這個企業的經營業績和它的財務狀況，這是一種重要的依據，通過這個依據，可以了解這個企業的營運能力、償債能力、盈利能力、資產管理等的狀況，從而分析出這個企業在日常經營，持續發展的過程中經營決策的制定和實施是否合理有效。財務分析是對一個企業經營的狀況和經營的成果進行評價，亦是在監督這個企業在經營管理各個環節中，決策是否的行之有效。因此，在現代企業的經營管理中，做到真正的有效發揮財務分析作用，才能實現企業價值的最終最大化。

三、企業經營決策中財務分析的作用

財務分析不僅為企業其它決策的制定提供數量的分析和決策的依據，而且它始終貫穿于這個企業經濟活動的全過程，滲透到企業生產經營的各個方面，為企業的經營決策的實施提供資金支持。正是因為財務分析的特殊功能，引導經營決策的制定和實施，協調這些決策之間的關系，因此，在現代企業經營決策中，財務分析占有核心的地位。

（一）通過財務分析掌握企業生產經營的規律性，制定適合企業的經營決策。

一個企業生產的經營活動，隨著生產發展、業務量大小等方面遵循一定的規律性。不同行業，對資金方面的占用、需求則遵循不同的規律。財務分析就是要能夠掌握和認識一個企業生產經營中資金的運動變化規律，為企業財務管理和生產經營服務。

（二）通過財務分析了解企業的經營管理現狀和存在的問題，具體制定經營決策。

企業生產經營有其自身的規律性，具體的反映在財務分析數據指標的各項數值中。通過相關數值的比較，可以發現企業經營管理問題，從而找出差距，為企業經營決策服務。通過這些財務分析，可以及時的診斷出企業的“健康”狀況，為企業決策和日常的管理服務。

（三）通過財務分析可以更好的為企業制定籌資的經營決策。

企業籌資的具體動機是多種多樣的。在企業實際籌資中，動機有時是單一的，有時則是結合的。而無論出于什么動機，決策者應在公司現有的財務基礎上進行分析，尤其對一些上市公司來說，應該進行財務的敏感性分析和財務風險的預測，用現有的融資空間，選擇最適宜的籌資渠道。隨著企業轉型的發展，企業經營戰略將做出更大的調整，而財務分析對企業大的經營決策中的作用會越加重要。

（四）通過財務分析可以使企業的決策者對于企業的經營決策與時俱進。

財務分析不僅要求企業定期對公司的日常財務情況做出分析，了解企業自身的優勢，發現其不足，及時更改企業的經營策略。同時隨著經濟全球化和一體化的發展，財務分析在企業的管理中的作用愈加重要，決策者應對企業擬發生的重大事項，例如對外投資、企業購并等，財務分析的結果將直接影響到管理當局的決策。

（五）財務分析是為債權人和投資者提供正確的信息以便實施決策的重要工具。

一個企業的投資者可以通過財務分析了解這個企業的獲利和償債能力，預出測投資后風險程度以及收益水平，從而做出正確的決策。作為企業的投資主體，債權人也逐漸變得多元化，這種情況下，各個方面潛在的投資者和債權人在決策上就會更多的考慮到企業經營現狀，他們需要通過考察這個企業的財務狀況，對其進行分析，之后作出關于信貸和投資等的決策。然后為企業內部管理人員了解經營情況及方向、挖掘潛力、找出薄弱環節提供依據，為提高經濟效益、加強管理、提供可靠資料。企業的管理人員通過對其成本利潤的情況了解，及時發現企業存在的問題，進而采取對應措施，改善其經營管理模式，使企業經濟效益提高。

參考文獻：

[1]郭永春，財務分析在企業發展中的重要作用[J]，經濟研究導刊，2010(32)

第2篇：財務經營情況范文

【關鍵詞】企業經營；財務管理

在現代企業經營管理工作中，財務管理正在發揮著必不可少的積極作用，尤其是近幾年國企改革的不斷深入，管理的逐漸規范化，使得國有企業加快了市場化步伐，企業經營者改變經營思路、提高核算意識的同時，也更加提高了對財務工作的重視程度。在這種形勢下，財務管理的重要作用不斷凸顯出來。而對于財務工作者來說，企業經營管理水平的提高無疑對財務工作提出了更高的要求。財務管理水平若滯后于企業經營管理需求，不但不能滿足企業經營發展的需要，還會給企業帶來無法挽回的經濟損失；反之，如果財務管理工作在滿足企業經營管理需要的基礎上，能夠先于企業經營提供有效數據，則會帶動企業經營工作的更好開展，起到事半功倍的效果。下面，就現代財務管理在企業經營中的應用等問題及企業經營與財務管理上存在的一些問題進行闡述。

一、財務管理是企業經營管理的重要組成部分

在現代企業經營活動中，財務管理不但在預算管理及企業內部控制等方面都發揮著應有的作用，其外延也正在不斷擴大，在企業經營活動的各方面發揮著更多的管理職能。（1）財務管理在人力資源管理中的應用。人力資源是企業資源中極其重要的組成部分。作為企業資源的一部分，必然同其他經濟資源一樣會有相應的投入與產出。因此，財務管理范疇增加了人力資源管理的內容，人力資源會計就顯得尤為重要。人力資源不但會為企業帶來現實效益，還會為企業創造未來收益，具有其他任何經濟資源無法比擬的效益性。而作為企業資源的一部分必然有相應的投入與產出。人力資源會計是將會計的基本理論、基本方法應用于人事管理領域。人力資源作為一個經濟范疇，具有質和量的雙重指標：質方面的指標是人力資源所具有的才干、智慧、知識、體質等。人力資源的量的指標是指與物質資源相結合的人數。人力資源成本在企業總成本中占有相當大的比例。人力資源的合理配置與使用不僅是人力資源部門的份內事，也是財務部門核算的重點。財務部門應從企業各項成本的比例構成等方面考慮，計算企業中人力資源成本的合理范圍，并運用財務方法對該范圍內的人員成本進行分解，計算出人力資源日常工資薪金等支出、人員培訓費用、具有特殊能力或對企業作出特殊貢獻的人員獎勵性支出等。另一方面，應根據行業平均水平及企業實際情況等方面的綜合考慮后確定不同崗位人員的單位人工成本最終計算出各崗位人員數量，為人力資源部門的人員計劃提供財務數據支持。（2）財務管理在企業經營方向上的引導作用。有效的財務信息能夠客觀地反應企業經營實質，為企業經營提供可靠的方向指引。通過企業財務部門對經濟業務的分項核算，企業經營者結合企業整體經營狀況，可以看出企業經營的動態變化，如哪些經濟業務經營成果在整體經營活動中的份額呈上升趨勢，是否還有發展空間，從而確定是否值得擴大經營；而對于一些呈萎縮趨勢的經營活動，決定是采取加大力度調整使之恢復或提高經營成果，還是采取果斷地轉移經營方向以獲取更大的經濟利益。企業只有準確地掌握市場動態，提高對市場變化的敏感洞察力，并適時地調整經營結構，才能生存、發展并獲利。與此同時，企業也應準確地把握本企業經營情況，正確認識本企業在同行業中的競爭力及本行業在整個市場中的發展趨勢等等。此時，就需要企業加強財務管理，提高財務管理水平來準確把握自身情況，來滿足企業經營的需要。

二、影響財務管理在企業經營過程中作用發揮的幾個因素

（1）傳統經濟管理模式對財務管理的不利影響。企業經營與財務管理密不可分，這是被企業管理者所認可的。但是，因受傳統經濟管理思維模式的影響，在企業經營管理中，決策層的經營方針政策與各項決策的形成極少應用財務管理方法，財務管理工作往往不能真正參與到企業經營管理中去，不少企業的財務工作仍停留在一些基礎工作上，不能發揮財務管理的真正作用。在這種情況下，財務管理實際上并沒有開展起來，企業經營者往往心中有自己的一本賬，他們往往會按照自己的思路去經營企業，而不運用財務數據去衡量企業經營成果，也不會正確運用財務信息到企業經營管理工作之中。這種管理模式不但限制了企業的經營管理水平，也會相應影響財務管理水平的提高。（2）會計職能的特殊性對財務管理參與企業經營的不利影響。有效的財務管理會為企業經營提供有力保障。會為企業經營在數據上提供有力依據，使企業經營工作的開展有的放矢。盡管如此，由于會計工作具有核算和監督的基本職能，使得財務管理具有不同于其他部門的特殊性，由于制度所限，經營者往往感覺束手束腳；而由于財務部門要受到本企業和上級相關業務部門的指導與管理，還需接受中介機構的檢查與監督，也難免使經營者無法正確看待財務部門的位置，很難把財務管理真正納入到企業管理中去。這種情況下，財務管理會獨立于企業經營工作之外，財務人員很難把握企業經營管理的需要，也不能根據企業經營發展的要求來處理經濟業務，最終使得形成的財務數據有可能偏離經濟業務的實質。造成無效財務數據，對企業經營沒有任何實質性意義。（3）受會計人員執業水平與對自身工作內容認識上的限制，嚴重影響了財務管理在企業經營中的作用發揮。很多國有企業雖然也在強調加強財務管理工作，但往往不知從何下手。財務人員一方面在抱怨著領導不重視財務工作；另一方面又不知財務管理工作應重點著手在哪些方面。很多財務人員工作數年還只能停留在機械地對數據進行簡單的會計處理上，不能從企業經營的角度處理會計事項，也不能結合經濟業務對會計數據進行正確的分析，并運用到企業經營管理中去。造成以上情況的原因一方面受財務人員業務水平的影響；另一方面雖然我國經濟體制改革在不斷深入，財務人員卻沒能重新認識企業經營工作的需要對財務管理的客觀需求而適時地調整自身對財務管理工作內容的認識，沒有及時把工作重點由原來的只停留在日常賬務處理上升到通過財務工作促進企業經營管理上。這種情況也造成了經營者不能從財務部門獲得經營企業的有用信息而對財務工作的不重視。（4）由于不同機構對財務信息的需求，造成財務人員無暇處理會計日常業務以外的分析等管理工作。

三、正確看待企業經營中財務管理的作用，更好地運用財務方法促進企業經營

第3篇：財務經營情況范文

[關鍵詞]增長管理；現金流量；財務管理預警

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）38-0063-02

1財務預警系統概述

1.1財務預警系統的含義

財務預警系統指的是企業以會計資料、經營計劃及財務報表等會計信息為基礎，通過觀察一系列靈敏財務信息的變化，實時分析出集團或公司所面臨的財務危機的分析系統。

1.2財務預警系統的功能

（1）預防功能

財務預警分析可以使企業敏銳而迅速地察覺到潛藏的危機，并有效地采取措施以達到避免和預防危機發生的可能。

（2）監測功能

經過搜集與自身企業相關的產業信息、國內外市場的競爭情況及企業自身的生產經營情況和財務狀況，跟蹤并檢測本企業和同行之間的變化情況，并據此詳細分析當前宏觀經濟狀況。

（3）診斷功能

依據檢測結果，對比企業當前實際財務狀況和同行業標準財務情況，結合財務分析方法、集團診斷技術及企業管理技術追蹤企業出現財務狀況惡化的原因及企業營運過程中的缺陷，究其原因，找到病根。

（4）控制功能

在完成監測和診斷工作之后，糾正企業運營過程中的差錯和過失，讓企業重新步入正常的運營軌道，通過各種途徑，尋找一切可以利用的渠道和資源，在財務危機出現時，制止財務狀況的進一步惡化，縮小其影響范圍。與此同時，監控可能導致財務狀況惡化的長期財務決策制度。由此可見，一套行之有效的財務預警系統在發現問題的同時，能夠提供解決方案和應對措施。

2增長管理財務預警系統的構建

2.1可持續增長理論在財務管理預警系統中的應用

公司在不需要消耗現有財務資源的情況下，銷售能夠增長的最大比率是可持續增長率。公式表示為：

可持續增長率=銷售凈利率×收益留存率×總資產周轉率×資產權益比例=銷售凈利率×收益留存率×總資產周轉率×（資產/期初權益）

公式顯示，在穩定的財務政策下，可持續增長率與資產收益率呈線性變動。

2.2基于增長管理的中小企業財務管理預警系統

以可持續增長模型權衡企業當前銷售增長率的合理性，判斷企業現有資源能否支撐未來的銷售增長率；可持續增長模型還能夠判斷企業盈缺。企業的預計銷售增長率和實際情況多有偏差，可持續增長率可以計算企業資金盈缺，進行下一步籌資投資決策。

2.3基于增長管理的中小企業財務管理預警系統運作流程

基于增長管理的財務預警系統，在分析、發現財務風險警情的同時，注意日常生產經營活動的發現與探尋。把握企業整體財務狀況，連續分析資金運行各環節，達到流程的優化；在事前、事中、事后做到及時跟蹤控制警情；將企業經營活動、內部控制及財務預警結合起來，提高企業財務反應速率，確保在需要時做出迅速反應，應對問題。

3現金流財務管理預警系統構建

3.1基于現金流的財務預警系統框架

通過檢測和控制現金及其流向可以構建基于現金流的財務管理預警系統。沿著現金流的線索可以尋找預警源頭，設置預警指標，檢測并匯報警度，整理出一套極具規模的財務預警模型。作為企業獨特的經濟資源，現金連接著企業活動、籌資活動、投資活動以及經營活動，從始至終與企業的經濟業務保持密切聯系。所以，在研究企業現金流量財務預警的過程中，通過對其在企業活動中數量和效益的分析，分別研究現金流量綜合財務預警、籌資現金流量財務預警、投資現金流量財務預警和經營現金流量財務預警，結合各自特點，選取合適的預警指標，構建一套完整的企業現金流量財務預警系統。基于現金流量的財務管理預警數據來源是企業的現金流量表。

3.2構建基于現金流的財務預警系統

3.2.1從企業現金流方向構成分析企業財務狀況

站在企業角度來看，不一樣的現金流量構成現金流量表正負方向有所不同，直接導致現金流量結果的差別，影響著企業當前的財務狀況，為此，分析各種活動對現金流量正負方向產生的差異，可以對企業目前財務狀況做出一些判斷和分析。下面是針對不同現金流量情況做出的企業財務狀況判斷。

（1）經營流入流出且籌資流入>流出，表示企業經營活動產生的現金流量匱乏，舉債經營是目前企業狀態，如果企業依靠放棄投資或進行處置長期資產來取得投資活動的現金流入，則表示企業財務狀況到了危急關頭。

（2）經營流入

（3）經營流入流出且籌資流入

（4）經營流入

（5）經營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入>流出，表示經營、投資、籌資都能取得良好的現金流入，企業財務狀況一片大好，此時要加強對投資項目的可行性研究，避免因過分投資產生的資金浪費。

（6）經營流入>流出且投資流入流出，表示企業可以通過經營活動和取得外債的方式獲得現金流入。企業財務狀況基本穩定，企業的擴大經營產生的投資活動資金逆流也算正常，但還是要注意對投資規模的把控。

（7）經營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入

（8）經營流入>流出且投資流入

3.2.2從企業現金流量結構分析企業財務狀況

通過對企業籌資活動、投資活動和經營活動產生現金流量的計算，分析三種活動在企業所有現金流中占據的比重是現金流量結構分析的方法。通過企業現金流入的結構，可以有效地分析現金流入質量，推斷企業獲取現金能力的大小，掌握企業現金流入的來源。依據現金結構，可以掌握企業現金支出走向，據此對企業的理財水平和策略加以分析判斷。經營、投資和籌資活動是企業現金流入和流出的主要活動。經營風險預警指數用來監察資本周轉惡化程度，籌資風險預警指數用于監察資本結構惡化程度，投資風險預警指數用于監察資本擴張惡化程度。[JP]

（1）經營活動預警指數

企業在保證籌資投資規模保持不變，生產經營正常運行的情況下，現金流入量越大，則表示企業經營活力越強，如果經營活動現金流量占總現金流入的較大比例，則能夠反映出企業經營狀態良好，壞賬風險小，取得現金實力較強，企業的現金流入結構比較合理；此外，經營活動現金流出量占總現金流出的比重較大時，企業生產經營情況正常，資金支出結構相對合理。在企業正常的生產經營活動中，經營活動現金流出量要具備足夠的穩定性，一旦浮動較大，則要進一步尋找原因。經營預警指數指的是經營活動產生的現金流入量大于或小于“預警臨界值”（又叫做危險邊際量或安全邊際量）的部分與“預警臨界值”相比產生的動態指數。公式表示為：

經營預警指數=（本期年經營活動現金流入量一年經營活動現金流入預警臨界值）/年經營活動現金流入預警臨界值

經營預警指數>0，表示企業處于健康狀態；經營預警指數

（2）投資活動預警指數

鮮為發生在大規模的一次性現金流入是投資活動產生現金流量的最大特征，假使一個企業主要現金流入來源是收回投資資金，乃至處置無形資產、固定資產或其他大型資產所導致的，則企業很可能處于生產經營能力衰弱，持續和發展經營出現了嚴重問題。企業在構建固定資產，無形資產及其他長期資產過程中，很容易引起資金大規模的一次性流出。這種流出往往預示著將來會有更大規模的資金流入產生，屆時就要根據企業經營決策的決定正確與否來判斷了。投資預警指數建立在零負債投資條件下，企業超額投資的臨界值和實際投資活動現金流出值的差額與投資預警臨界值相比較產生的動態相對指數，公式表示為：

投資預警指數=（年投資預警臨界值-年投資活動現金流出量）/年投資預警臨界值

投資預警指數屬于“區間變量指標”，所以，數值在某一區間現實企業投資情況良性，超出這一范圍，無論是高于或低于，都表示警情的產生。

（3）籌資活動預警指數

企業的籌資活動現金流入量在總現金流入量中所占比重較大，說明企業有著寬廣的籌資渠道，籌集資金擴大生產的能力較強。企業籌集資金現金流出主要用于償債和支付現金股利。償還了債務是企業財務風險弱化的有力措施，但在短期之內，籌資活動現金流出量占總現金流出比重過大，或許會產生企業資金周轉不靈；企業的支付能力直接影響股利支付情況，良好的股利支付能力能夠吸引更多潛在投資者，增進投資者信心，提高企業籌資能力，但企業一定要合理分配股利支付現金與企業當前正常經營活動所用現金之間的額度，目的是留有足夠資金保證企業正常的生產運營，保證企業未來現金流量的正常流入。

4結論

通過研究中小企業財務管理預警體系，能夠獲得以下創新性研究結論：基于現金流量指標的中小企業財務預警系統可以極大程度地降低財務風險給企業帶來的損失。企業財務指標不是一成不變的，可以根據企業自身特殊狀況，對某些財務指標進行更改或調整。對于融資能力較差的中小企業，現金流量更是不可或缺的檢測指標，與站在利潤角度分析的預警體系相比，現金流量預警體系更加能夠靈敏地察覺財務風險，從而達到幫助企業降低財務風險的目的。

參考文獻：

[1]牛怡然.中小企業財務風險的預警與控制[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2011（2）.

第4篇：財務經營情況范文

一、經營風險與財務風險的關系

1.經營風險的概念

所謂的企業經營風險，具體就是指企業作為市場經營的主體，在激烈的市場競爭中，由于原材料、人工成本、生產成本、市場供求等多種不確定因素，而導致的企業利潤減少等問題。經營杠桿系數是企業稅前利潤變動率與銷售額變動率之間的一個比值，利用這個比值可以判斷企業的利潤收益情況。經營風險是貫穿在企業的發展全過程中，是不會徹底消失的，但是，可以進行預先防范。

2.財務風險的概念

企業財務風險是企業在內外財務管理過程中，因為各種不可預見或無法控制的因素，而產生的企業利潤降低。企業財務風險產生的主要原因與企業資金結構、財務管理水平、企業內部制度及收益分配制度等密切相關。

3.經營風險與財務風險的關系

經營風險與財務風險之間既有區別，又有聯系。企業在實際經營發展過程中，為了確保資金支持，往往會采取債務集資等方式，來擴大企業資本積累，為企業的發展提供充足的現金流。但是，債務資本的增加，就會使企業經營風險加大，一旦資金出現問題，就容易引發經營環節出現重大問題。但是，企業經營風險與財務風險之間，也具有互相促進的作用，良好的企業財務風險管理，將有助于降低企業的經營風險，從而確保企業的經營正常進行，并進一步促進企業財務和效益得到優化。不過，如果企業面臨大好的發展機遇，則可以根據企業的承受能力，適當地增加財務風險，以此來降低企業的經營風險。

二、經營風險與財務風險產生的主要因素

1.企業經營管理方面的因素

企業經營風險和財務風險產生的原因很多，其中，最重要的因素是企業經營管理方面的因素。這方面的因素主要有企業管理制度、人員配置與管理情況、產品銷售策略等。假如企業內部經營管理制度存在不科學之處，或者存在漏洞，那么，在企業實際經營管理過程中，就會發生經營風險和財務風險；人員配置與管理情況，涵蓋的范圍比較廣泛，其中，關鍵崗位人員或技術人員流失，對于企業的正常經營影響比較大。如果企業人員配置不合理或者管理部科學，很多人才就會選擇離職或跳槽，這將給企業的正常經營發展帶來重大的影響。對于生產企業來說，加入車間工人大量離職，企業將面臨生產停滯甚至生產癱瘓的問題，其損失也將是不可估量的；產品只有銷售出去，才能實現企業的利潤，所以，產品銷售策略非常關鍵，好的銷售策略將有助于產品在市場上順暢地銷售出去，并在目標消費群體中形成良好的印象。如果銷售策略不正確，則產品實際銷售情況就不可能達到預期，產品積壓不僅導致企業遭受極大的經濟損失，也會直接影響銷售人員的積極性。

2.企業財務資金管理方面的因素

在企業具體的經營管理中，企業財務資金管理能力與管理水平，將會直接決定財務風險的大小，如果財務風險過大，還會進一步引發企業經營風險。企業財務資金管理分為流動資金管理、回款管理和項目資金管理等。導致財務資金管理出現問題的原因很多，常見的有企業資金管理制度、財會流程、財會人員等。

三、加強對經營風險與財務風險管理與控制的策略

1.經營風險的管理防控策略

為了降低企業的經營風險，必須要對生產經營的各個環節進行嚴格的管理與控制。首先，企業要建立現代企業管理制度體系，構建適合自身發展的內部控制機制，比如，構建科學的組織機構、合理設置部門與崗位、制定完善的工作流程等，同時，還要健全產品質量管理、財務管理、薪酬管理、營銷管理等多個管理體系；其次，逐步健全和完善企業治理結構。市場經驗證明，很多企業的失敗，主要是因為戰略方向管理和監督方面出現失誤，因此，在企業的經營發展過程中，必須要依靠董事會進行民主決策，決策依據必須要精準、真實、有力，另外，還要加強人力資源信息管理，為企業正常的生產經營提供人力資源保證。

2.財務風險的管理與控制

第5篇：財務經營情況范文

關鍵詞：高校 經營性理念 財務管理 創新

就目前各高校的具體情況而言，在財務方面的經營理念核心是在高校財務管理中樹立成本意識和資金效率意識，這與高校財務管理工作的任務和目標是相一致的。各個高校應該在堅持本校的總體經營理念下，創新財務管理方面的經營理念，加強財務預算管理，提高資金使用效益，指導財務管理工作，實現高校財務管理目標，促進高校健康快速的發展。

一、高校經營性理念的內涵

隨著教育體制的改革，高校的教學管理理念已經不再是原來的那一套方法，而是逐步在向更高層次發展。現在的高校在原有的管理基礎上對其管理方法有所創新，引進了高校經營性理念。目前經營性理念在并沒有完全普及，但是已經為一部分學校的管理人員所看好，并已經運用到實際的工作中。雖然大學是非營利性家機構，但是一套完整的經營性理念對大學的發展有著至關重要的作用。經營性理念在財務中的運用主要是通過對學校所擁有的或可控制的資源進行優化配置與整合，把提高資源使用效率和運作效益作為目的的系列籌劃營謀活動。

不要狹隘的認為只有企業或是其他的營利性機構才能有自己的經營性理念。作為高校，管理人員要把明確學校的發展方向，發展目標以及發展中會存在的障礙，作為高校的經營性理念。在大學的經營管理中必須要強調成本與效率的重要性。在學校教學活動順利進行的條件下，縮小其成本，提高學校的效益，最大程度的充分利用學校的人力、物力與財力等各項資源，并且使其能夠再生與增值，自然也成了高校的“管理性經營”。

二、高校財務管理的內涵

目前全國大約有2000多所高校，而這些高校之間存在的競爭是在多個方面的，不僅是在教學環節上有所競爭，作為保障學校發展的財務環節一樣也是競爭的內容。目前大多數高校的財務管理的工作主對象資金。財務人員需要對學校的整體情況有一個大致的了解，然后根據具體的情況制定下一年度的財務預算，在財務年度中，及時的分析資金的流向以及學校的財務狀況，定期定時的向管理層匯報財務情況，對存在的問題以及有待改進的地方及時更正，幫助管理層對學校的發展做出正確的決定。

但是目前部分高校的財務管理系統并不完善，財務預算不準確，財務記錄不詳細，財務分析不可靠等是部分高校普遍存在的問題。這些問題都有待改善。

三、淺析經營性理念在高校財務管理方面的創新

就我認為大學的經營性理念主要體現在了兩個方面：第一是在教學方面的經營。要不斷的加強教學能力，提高教學水平，完善教育體制，促進學校的發展。第二是在財務管理上的經營。要不斷的提高財務管理水平，提高資金利用效率，提高財務分析能力，促進財務管理的進步。

（一）將充分應用預算機制，納入到財務管理方面的經營性理念中

財務預算作為財務管理中的一個的環節，是財務管理發展的關鍵，所以應不斷地發展、創新預算管理。將財務預算納入經營性理念中，用理念來指導學校管理人員的行為，促進預算的創新發展。預算的發展可以帶動校進財務管理的發展，以爭取有向上級部門申請到的更多財務經費用于學校的建設，有效的財務預算報告會使學校的發展規劃與學校的資金供求能更好地形成對接，使學校教學的發展有充足的財力保證。

當前各個高校現行的預算管理制度不能很好的適應財政預算體制改革所提出的的要求。國家在預算體制改革中推行三個項目的具體實施方案分別是：部門預算的管理、國庫實行集中收付制度以及政府采購制度。只有建立了細致周密、科學合理的部門預算，才能有條不紊的實施財政預算體制的改革。

要積極發揮高校預算管理強有力的引導作用。高校預算管理一般涉及到學校的財務、資金、科研、人力資源等多個方面的內容，起到了資源配置的作用，是高校財務管理體系中尤為重要的一部分。隨著各個高校發展規模的的不斷擴張，使高校的收人來源更為多樣化，支出的費用則更為膨脹化，這就要求各高校在編制資金預算的過程中要突出重點。在資金預算的安排上要增加對學科基礎建設、重點課題研究以及學校本年度重點工作的投人，進一步改善辦學的條件，提高教學的質量，充分的發揮資金預算政策在資源配置方面的積極作用，并不斷地鼓勵和引導預算資金流向最為主要的教學和科研方面，同時制定出切實可行的獎勵政策，在保證制度的基礎上，控制各種定員定額的支出，壓縮各種行政公務性支出，確保資金的合理運用，大幅的提高預算管理能力，使資金預算工作盡量做到民主化、公開化以及透明化，使資金預算指標盡量的達到客觀化、公正化以及可靠化，逐漸的提高高校的綜合競爭力。

（二）將財務分析納進財務管理方面的經營性理念中

高校的財務分析是指，財務部門運用特定的方法通過對本年度的財務預算、資金收支情況、資金使用方向等方面全面的對本校的財務情況進行有效地分析，確保財務管理工作有效地進行，是財務管理工作中尤為關鍵的環節，直接影響到學校資金的流向以及學校的發展。將財務分析納入到經營性理念中來，使財務分析的工作受到更多的重視，促進財務分析在各個高校的發展及應用，幫助管理層做出有利于學校發展的決策。

財務分析對現在的高校的發展有著至關重要的作用。高校財務管理部門根據資金收支情況如實編制各項財務報表，再根據財務報表作出準確詳細的財務分析報告。通過財務分析報表，學校管理層在可以對學校資金用途、資金收支規模、資金收支結構、學校自主收入能力、學校負債水平、凈資產變動以及結余情況、學校綜合財務狀況有一個清晰的了解，是相關的決策層對學校發展方向做出判斷的數據依據。財務報表的專業性導致其難以直接向需求方提供直觀的財務信息，而財務分析則是在財務報表的基礎上，結合其他數據資料，通過對等各項指標的分析，可以簡潔明了并全面反映高校的財務狀況，對學校的發展與經營有著很大的積極作用。

（三）將高校財務管理目標的創新納入到經營性理念中

財務管理作為高校工作的重要板塊之一，要不斷的促進高校財務管理工作的方法以及效率的發展。將財務管理工作納入高校經營性理念中，可以為財務工作創造發展的動力，使財務管理更加平穩健康的發展。

在以前，高校財務管理的目標是充分的使用上級部門下撥的教育經費，努力做到收支平衡，保證教學任務的順利完成。而現在，高校收入來源更加多樣化，收入渠道更加多元化，對于高校總體資金財務部門需要做到合理規劃，高校在保證資金的合理運用的情況下可以獨立自主，自我約束。為了實現高校教學發展目標，通過對財務的細心運作，在考慮貨幣的時間價值和風險價值的前提下，籌集更多的資金，合理配置高校的教育資源，提高資金使用效益。結合高校的其他經營性理論，努力為社會培養更多的優秀人才，提供有用的科研成果，最終實現高校價值最大化的目標。

（四）將高校會計人員管理創新，納入到經營性理念中

高校的會計人員是高校會計信息的收集者，同時也是會計信息的加工者。有效加強高校的會計人員的素質，可以提高會計信息的準確性，真實性以及有效性。將高校會計人員的管理納入到經營性理念中來可以有效地對會計工作者進行管理，有效提高會計人員的工作積極性。

所以，我們要不斷的加強高校會計人員隊伍的建設，發展會計人員的職業道德建設，完善會計人員的自律機制，引導會計工作人員做好自己的本職工作，保證高校財務的安全，構建會計人員的內部與外部監督機制，進行會計工作的輪崗輪值，競爭上崗的機制。

四、結束語

隨著教育體制改革的不斷推進，各個高校之間的競爭無處不在。因此經營性理念的創新成了各個高校在激烈的競爭中生存并發展的有效出路。高校的經營性理念應隨著教育體制的改革而有所創新，高校的財務管理工作也應該隨之創新。從新的視角發現并審視經營性理念在財務管理高校財務方面的創新，促進高等學校在財務管理方面的發展。

參考文獻：

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[4]曾潮潔，張繼英.加強高校財務分析的思考[N].蘭州交通大學學報.2006

[5]盛品良.試論市場經濟條件下的高校財務管理創新[J].經濟師， 2006

第6篇：財務經營情況范文

關鍵詞：財務報表， 編制 ， 分析

Abstract: to make good financial statement analysis work, can correct evaluation of enterprise financial position, operating results and cash flow conditions, this paper reveals the pay and risk of the enterprise future; Can check the enterprise budget situation, assessment of the performance management personnel, establish and perfect the reasonable for the incentive mechanism of help.

Keywords: financial statements, establishment, and analysis

中圖分類號： F253.7文獻標識碼：A 文章編號：

一、管理用財務報表對通用財務報表的改進

1.管理用財務報表提高了會計信息的可理解性

通用財務報表中采用歷史成本和公允價值雙重計量模式，這種對經濟業務不區分而采用雙重計量模式的做法，增加了會計信息使用者獲取有用信息的難度，降低了會計信息的有用性。而管理用財務報表克服了這個缺陷，按照經濟業務的不同對資產和負債進行分類，并采取不同計量屬性。

2.管理用財務報表提高了報表列報的明晰性和一致性

國際會計準則委員會（IASB）和美國會計準則委員會（FASB）聯合的《關于財務報表列報的初步觀點》中建議，財務報表列報應區分營業活動和融資活動，要求會計主體提供一套具有內在一致性的財務報表，主體財務報表應盡可能相互補充。而管理用財務報表對通用財務報表符合國際財務報表改革的趨勢，按業務性質將企業經濟活動區分為經營活動和融資活動，資產負債表、利潤表和現金流量表中的列報都重新分類，統一列報順序。

3.管理用財務報表更加注重現金流的列報

通用財務報表的一個缺陷是重視利潤、輕現金流量，而對企業來說，現金流是及其重要的，很多上市公司通過盈余管理的方法操縱的利潤很高，但其現金流是枯竭的。通用財務報表注重利潤流的理念會導致在企業日常管理中注重賬面價值而忽視經濟價值。管理用財務報表對企業的經濟活動進行分類的做法有助于會計信息使用者預測會計主體未來的現金流量。

二、管理用資產報表的編制

企業活動分為經營活動和金融活動兩個方面。因此，編制管理用資產負債表需要對按照企業會計準則編制的資產負債表進行一系列調整，具體如下。

1.將資產分解為經營性資產和金融資產

（1）貨幣資金：貨幣資金本身是金融資產，但是有一部分貨幣資金是經營活動所必需的。理論上，對貨幣資金的處理主要有三種做法：一是將全部貨幣資金列為經營性資產；二是根據行業或公司“歷史平均的貨幣資金/銷售百分比”以及本期銷售額，估算經營活動所需的貨幣資金數額，多余部分列為金融資產；三是將其全部列為金融資產。（2）應收票據：如果是以市場利率計息的投資，屬于金融資產；如果是無息應收票據，視同為商業信用產生的應收賬款，歸入經營性資產。（3）短期權益投資屬于金融資產，長期權益投資屬于經營性資產。（4）債權性投資：對于非金融企業而言，債券和其他帶息的債權性投資都是金融資產。

2.將負債分解為經營性負債和金融負債

（1）應付票據：如果是以市場利率計息的，屬于金融負債；如果是無息應付票據，視為商業信用產生的應付賬款，歸入經營性負債；（2）優先股：從普通股股東角度看，優先股屬于金融負債；（3）應付項目：大多數應付項目屬于經營性負債，“應付利息”是債務籌資的應計費用，屬于金融負債；“應付股利”中由優先股產生的部分屬于金融負債，由普通股產生的部分屬于經營性負債；（4）遞延所得稅負債：和遞延所得稅產生原因一致，應屬于經營性負債；

3.管理用資產負債表的結構

管理用資產負債表的基本結構為：

凈經營資產＝凈金融負債+股東權益

其中：

凈經營資產=經營資產-經營負債

凈金融負債＝金融負債－金融資產

存在兩種情況：第一種情況是企業持有凈金融負債，這表明企業利用債務資金購置了經營性資產，企業是債務市場的凈籌資人。這種狀況下，市場的中的投資者投入的資金通過企業投入經營活動獲得市場先機，經營性投入產生的主營業務利潤可以用來回報投資者，也就是通過實業產生利潤。第二種情況是企業持有凈金融資產。這表明有一部分權益資金被用于購買債務工具，企業是債務市場的凈投資人。從投機動機來看，投資損失由投資者承擔，投資收益絕大多數歸企業所有。

三、管理用利潤表的編制

1.區分經營性損益和金融損益并分攤所得稅

金融損益涉及以下項目的調整：財務報表中“財務費用”包括利息支出（減利息收入）、匯總損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣。應將“財務費用”全部作為金融損益處理；財務報表的“公允價值變動損益”中，屬于金融資產價值變動的損益應計入金融損益，其數據來自財務報表附注；財務報表的“投資收益”中，既有經營性資產的投資收益，也有金融資產的投資收益，前者屬于經營損益，后者屬于金融損益，其數據可以從財務報表附注中獲得；

2.分攤所得稅

區分經營性損益和金融損益后，根據企業實際的平均所得稅稅率計算經營性損益和金融損益應分攤的所得稅。

3.管理用利潤表的結構

經過以上兩個步驟調整，管理用利潤表的基本結構為：

稅后經營凈利潤=稅前經營利潤×（1-所得稅稅率）=凈利潤+稅后利息費用=凈利潤+利息費用×（1-所得稅稅率）

從管理用利潤表可以看出：

凈利潤=經營性損益利潤+金融損益利潤

對一般非金融企業來說，金融損益利潤下的利息費用為負數，如果出現正數，結合管理用資產負債表就可以看出，企業是把部分來源于金融負債的資金購買了金融資產如股票、債券等。如果金融損益利潤占凈利潤的比例過大，這就表明企業的利潤主要不是來自于主營業務，利潤不穩定。

四、管理用現金流量表的編制

1.區分經營現金流量和金融現金流量

經營現金流量是指企業因銷售商品或提供勞務等營業活動以及與此有關的生產性資產投資活動產生的現流量;金融現金流量是指企業因籌資活動和金融市場投資活動而產生的現金流量。經營現金流量，代表了企業經營活動的全部成果，又稱為實體現金流量。實體現金流量也可以按下述方法計算：

實體現金流量=營業現金毛流量一凈經營資產總投資=（稅后經營凈利潤+折舊與攤銷）-（凈經營資產凈投資+折舊與攤銷）=稅后經營凈利潤-凈經營資產凈投資

2.管理用現金流量表的結構

從實體現金流量的來源的角度看，它是營業現金毛流量超出凈經營資產總投資的部分，即來自經營活動；從實體現金流量的去向的角度看，它被用于債務融資活動和權益融資活動，即被用于金融活動。因此：

營業現金毛流量-凈經營資產總投資=債務現金流量+股權現金流量=實體現金流量=融資現金流量

通過管理用現金流量表反映的信息可以看出，企業通過生產經營活動產生了多少凈現金余額，以及產生的現金的去處，即多少用于債務現金流，多少用于股權現金流量。

第7篇：財務經營情況范文

【關鍵詞】企業財務 財務危機

一、觀點

第一種觀點：“財務危機預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。”這一觀點強調了財務危機預警系統的風險控制功能，風險控制雖然是財務危機預警系統的重要功能之一，但其功能遠不止這一項，因而這種觀點具有一定的局限性。第二種觀點：“財務危機預警系統是以企業財務信息數據為基礎，以財務指標體系為中心，通過對財務指標的綜合分析、預測，及時反映企業經營情況和財務狀況的變化，并對企業各環節發生或將可能發生的經營風險發出預警信號，為管理當局提供決策依據的監控系統。”這一觀點在風險控制的基礎上側重提出了對財務指標進行分析的預警方法。但指標分析只是財務預警分析方法中的一種，而分析方法也只是財務危機預警系統的一部分，這個系統還應包括組織機制的建立及其它分析方法，因此此種觀點也有其局限性。第三種觀點：“財務危機預警系統就是通過對企業財務數據及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業所面臨的危險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業發生財務危機的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務分析系統。”這個觀點比較全面地涵蓋了財務預警系統。

二、財務危機預警系統的作用和功能

（1）財務危機預警系統的作用：預知財務危機的征兆。當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，財務預警系統能預先發出警告，提醒企業經營者提早做準備或采取對策，以減少財務損失。預防財務危機發生或控制其進一步擴大。當財務危機征兆出現時，有限的財務預警系統不僅能預知并報告，還能及時尋找導致企業財務狀況惡化的原因，使經營者知其然，更知其所以然，以便制定有效措施對癥下藥，防止財務狀況進一步惡化，避免嚴重的財務危機真正發生。避免類似財務危機再次發生。有效的財務預警系統不僅能及時回避現有的財務危機，而且能通過系統詳細地記錄其發生的原因、解決措施、處理結果，并及時提出改進建議，彌補企業現有財務管理及經營中的缺陷，完善財務預警系統，從而既提供未來類似的前車之鑒，又能從根本上消除隱患。畢竟只要企業吸取教訓，不被同一塊石頭絆倒兩次，失敗依舊是成功之母。

（2）財務危機預警系統的功能：信息收集功能。財務預警的過程同時也是一個搜集信息的過程，它通過搜集企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和經營狀況信息，據此進行分析比較，開展預警。信息搜集也是一個貫穿于財務預警始終的活動。監測功能。監測即跟蹤企業的生產經營過程，將企業生產經營的實際情況同企業預定的目標、計劃、標準進行對比，對企業營運狀況做出預測，找出偏差，進行核算、考核，從中發現產生偏差的原因或存在的問題。預報功能。當危害企業財務狀況的關鍵因素出現之時，可以提出警告，提醒企業經營者早日尋求對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。診斷功能。診斷是財務預警體系的重要功能之一，它根據跟蹤、監測的結果對比分析，運用現代企業管理技術、企業診斷技術隊企業經營之優劣做出判斷，找出企業運行中的弊端及其癥結所在。治療功能。財務預警系統通過監測、診斷，判斷企業存在的弊病，找出癥結后，能幫助經營者有的放矢、對癥下藥，制定有限措施，更正企業經營中的偏差或過失，防止財務狀況進一步惡化，使企業恢復到正常運轉的軌道上。健身功能。通過預警分析，企業能系統而詳細地記錄財務危機發生的緣由、處理經過、平息波動和解除危機的各項措施，以及處理反饋與改進建議。作為未來類似情況的前車之鑒，還可以將企業糾正偏差與過失的一些經驗、教訓轉化成企業管理活動的規范，以免重犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業的免疫能力。

三、財務危機預警方法

第8篇：財務經營情況范文

由于甲公司有著豐富的酒店經營管理經驗,因此A公司成立后,將酒店分公司承包給甲公司經營,承包經營期限為20年。甲公司對酒店分公司經營、管理擁有獨立權,酒店分公司的財務管理、會計核算由甲公司委派人員進行組織核算,并按照甲公司集團母子公司財務管控制度進行管理。

酒店分公司的收益分配根據承包經營協議,甲公司保證每年實現一定金額的營業利潤,超過部分作為承包經營收益歸甲公司所有,不足指標部分由甲公司補足。對根據承包經營協議確定由甲公司上交的的營業利潤,并結合考慮A公司本部損益后計算出的當年損益,由A公司投資方按投資比例分享。

在上述承包經營情況下,甲公司是否需要對A公司財務報表進行合并財務報表,筆者認為,在實務過程中,存在以下兩種爭議:1、A公司整體財務報表需要納入甲公司的合并財務報表;2、A公司酒店分公司視為控制的特殊目的主體而需要納入甲公司的合并財務報表。下面我們就針對該案例進行分析,在該種情況下,采用那個合并報表范圍更符合甲公司的實際情況:

根據我國《企業會計準則33號―合并財務報表》中關于合并范圍的規定,母公司擁有被投資單位半數或以下的表決權,滿足下列條件之一的,視為母公司能夠控制被投資單位,應當將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍。但是,有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外:

(一)通過與被投資單位其他投資者之間的協議,擁有被投資單位半數以上的表決權。

(二)根據公司章程或協議,有權決定被投資單位的財務和經營政策。

(三)有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。

(四)在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權。

而中國證監會證監會公告[2008]48號文件要求在正確理解“控制”的涵義時,公司應充分關注持有被投資單位表決權的比例對控制權的影響,綜合考慮被投資單位的股權結構、董事會構成、日常經營管理決策以及所處行業特點等因素,判斷是否具有決定被投資單位財務和經營政策的權力,并以此為基礎合理確定企業合并的類型和合并財務報表的范圍。如公司將持股比例低于50%的被投資單位納入合并范圍,應當充分披露具有控制權的相關證據。如公司未將持股比例高于50%的被投資單位納入合并范圍,應當充分披露不具有控制權的相關依據。

根據《公司法》規定,股東會由全體股東組成,股東會是公司的權力機構,股東會會議由股東按照出資比例行使表決權,但是,公司章程另有規定的除外。因此,一般的有限責任公司,其公司的實質控制權是在股東會,而并非董事會。筆者認為:在本案例中,甲公司只擁有A公司25%的股權,通過簽訂的承包經營協議,對A公司的經營決策的控制也僅僅限于對A公司酒店分公司,對A公司除酒店分公司之外的經營業務無法具有決策權力,甲公司是無法對A公司整體資產狀況和經營成果進行控制的,因此,甲公司對A公司整體合并財務報表是不合適的。

那接下去,我們再來分析一下甲公司是否可以將A公司酒店分公司視為控制的特殊會計主體而納入合并財務報表。

根據《企業會計準則33號―合并財務報表講解(2008)》,判斷母公司能否控制特殊目的主體應當考慮的主要因素:

(一)母公司為了融資、銷售商品或提供勞務等特定經營業務的需要直接或間接設立特殊目的主體。

(二)母公司具有控制或獲得控制特殊目的主體或其資產的決策權。

(三)母公司通過章程、合同、協議等具有獲取特殊目的主體大部分利益的權力。

第9篇：財務經營情況范文

在市場化經濟發展的形勢下，投資者和社會公眾利益集團對企業的財務信息質量管理有了更高的業務要求，要想提高企業生產經營的業績，就要有效完善財務內控管理可以明確各個崗位的職責，有效控制財務管理進程，避免出現財務管理混亂的情況，從而達到財務管理的新高度。

2加強財務內控制度與企業經營的聯系

2.1完善財務內控制度是加強企業管理的基礎。隨著我國經濟體制的全面改革，多數企業已經成為自負盈虧，自主經營，獨立核算的經營實體了，國家要建立市場化的經營體制，所有的企業單位要想在激烈的競爭中生存下來，就要加強自身企業內部財務工作的管理和控制，同時要把握好企業財務內控制度與企業總體管理的關系，在不斷調整勞動者與生產資料的結合方式以及不同生產環節之間的協作關系的同時，使財務內控制度的管理更加科學化、合理化；同時，在對生產過程實施嚴格的監督，才能保證科學、合理的規章制度得到切實貫徹執行，才能進行科學的財務經營活動，所以，將強企業財務經營內控制度的管理是企業總體經營管理的基礎。更是協調企業經營管理與財務管理的關鍵性環節。2.2完善財務內控制度可以深化企業改革和克服薄弱環節。在以往的經營體制下，企業單位受到國家統收統支財務政策的約束，對自身的財務管控沒有獨立經營的理念，甚至生產出來的產品經由國家統籌安排和調配，所謂的內部經營核算都是在國家財務管控下進行的。隨著市場化經營體制改革的到來，企業的自主經營理念將成為企業財務管理的新趨勢，為滿足市場化經營的需要，企業內控管理制度的完善和有效的執行，是適應深化改革這個大趨勢要求的必然選擇，同時也能規避企業發展中存在的薄弱環節，提高經營效益，推進企業獨立自主經營的新發展。

3企業財務內控管理存在的不足

3.1企業只有原則規定，沒有制定具體的實施細則。財務內控制度沒有建立、健全經營制度，企業單位對外投資經營沒有經過必要的論證和分析，從而亂投資、亂借款、亂存款，其結果不但收不到效益，提升給企業造成財務經營的不得力，使得企業經濟受到損傷。一些單位購進固定資產時，主管領導和經辦人只是在發票上簽字報銷，對于財產的保管、使用、丟失、損壞、處置均無相應的制度管控，造成家底不清，賬目混亂。3.2制定財務內控制度不嚴謹，偏離國家財經制度。企業為了活躍經營生產活動，單方面制定一些超出國家要求范圍的一些管理經營策略，例如企業的業務招待費用比例制定標準過高，發生的招待費用沒有符合國家稅收要求的票證，甚至發生費用沒有票證，一些單位的財務內控管理經不起檢查和經營活動的推敲和梳理。由此出現了財務經營責任劃分不清楚，相互推諉責任落實不到位。3.3在執行財務內控制度上，執行力不強。財務內控管理制度執行不到位，一些企業的財務內控制度只是停留在紙面上，日常財務事物的處理不一定在按照內控管理制度進行，財務的內審也會受到行政權力的掌控影響不能做到實時有效的開展。企業的內控管理呈現軟弱無力的狀態。

4完善企業財務內控來提高企業經營績效的舉措

4.1加強收入資金監管企業的各項收入按權責發生制的原則。加強資金收入的監管力度，要求財務管理人員對當天的資金回收要做到當天收入當天入賬，催促收費人員及時回籠每天的收入，建議設立專職的督察人員對煤炭的收入繳納賬目進行督導，以確保資金隨時處在安全管理狀態中。業務支出的審批流程必須做到逐級審批簽字，嚴格按照審批制度進行，財務人員不得隨意批復借錢款項。對于屋子的采購或新項目的支出費用的審批，要遵循審批流程，達到千元以上的基建維修或設備購置要求的，要經過企業董事會的通過才可以進行資金的調撥。強調采購制度的嚴格執行，采購清單要明細各類支出項目的資金款項，采購程序要透明，核定采購物資的消耗定額，不能有物資的積壓情況，對屋子的手法保管做到嚴格細致，確保采購的物資安全儲存。4.2完善財務內控制度的建設。完善財務內控制度的建立，制定相應科室財務任務完成的責任書，同時要完善不相容職務相互分離制約的制度，對于財務印鑒的雙人管控、收費稽核、物資采購和驗收保管等工作相互分離，并進行不定期的職位輪換，上級主管對財務內控管理執行情況進行隨機性的檢查，對財務內控經營管理進行定期考核，有效監督內控管理情況，及時處理存在的問題，對于出現較大違規的人和事進行一定的處罰，做到全面把控財務內控管理全局。從源頭杜絕管理失控現象。4.3加大財務制度的執行力，內控制度執行載入考核管理。企業經營成果顯著與否在于企業財務內控管理經營的好壞，要想做到財務內控管理到位，就要做好財務制度的有效執行，設立財務監察審計專門的科室，對財務內控管理出現的問題進行及時的整改，確保內控管理制度完善和嚴密，將財務內控制度的執行管理納入各階段的考核管理中，從而優化對每一個財務操控人員的業務管理，培養操控人員得專業素質，養成自覺遵守財務管理制度的良好習慣，由此達到企業經營管理目標的實現。

5結語

綜上所述，企業財務內控管理是一個企業經營發展的管理中心，企業的財務管理出現混亂就會對企業的經營發展帶來巨大的影響，要想提高企業的經營成果，就要從加強財務經營管理上開始，嚴格把控財務內控制度的落實和執行，才能維護正常的財務秩序，才能使企業的經營正常開展，才能使得企業健康發展。

作者:陳瑞 單位:國網安徽省電力公司來安縣供電公司

參考文獻

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