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第1篇：金融相關問題范文

金融會計電子化的基本工作是通過高度工作效率以及可容納的數量多的工作特性，替代了往常認為的會計核實、計算的工作，這種工作是會計行業發展的主要趨勢。結合目前的發展情況來說，在大部分的會計工作人員的共同工作下，金融會計電子化的基本工作也有了比較明顯的進步，同樣也給社會經濟市場的管理工作的發展鋪墊了穩固的根本內容。

二、金融會計電子化的特點

金融會計電子化工作是用電子計算機代替了人工賬務記錄，并且代替人體實現會計工作信息的解析、評測、選擇以及確定，電算化會計的工作特征主要表現在信息儲存的電磁化、信息的處理的規范化、自主化、工作人員協作以及操控的信息化。在運用計算機網絡的環境下，是通過硬件或者是軟件當做信息的主要承載，在相關信息被輸入之后，所有的的工作都是讓計算機進行的。

三、金融會計電子化存在的問題

1.會計軟件成長模式的局限性

會計工作軟件的實用性沒有實現足夠的運用水準，分支系統和分支系統之間沒有互相的聯系，比如說材料、出售、經濟費用等方面的分支系統都是單獨構建的，因此，在會計工作信息的傳達的及時性弱、一體化程度低、整體性弱等。會計工作軟件的集中性低，主要體現在引進的會計工作軟件不能穩定的進行工作，會產生經常性的工作失誤，是單獨進行構建的，這樣的現象致使會計工作信息的相互交流不通暢、信息平臺的共同分享能力薄弱等，沒有辦法建設全面的會計信息管理工作系統。

2.嚴重缺少的金融會計電子化人才資源

根據目前的發展狀態來看，我國依然缺少專業性強的金融會計電子化的優秀人才。部分從事金融會計電子化的工作人員，通過專業性強的金融會計電子化測試，獲得了工作資格，然而，也只是了解基礎的會計工作軟件信息技術，但關于會計工作信息的應對以及會計工作軟件的運用程度不都，因此，在會計工作信息處理工作上，還是有一定的差距，不能夠符合對會計工作信息的基本要求。

3.信息系統的安全性與保密性相對較差

目前會計工作軟件的安全性薄弱，大部分的會計工作軟件在工作的安全性上不夠健全，主要體現在工作人員的工作時間以及工作內容沒有準確的記錄，這樣的現象致使了金融會計電子化工作過程中存在的問題沒有辦法在第一時間查考詢問，工作失誤的責任沒有分配到個人。

四、金融會計電子化問題的處理對策

1.打破會計軟件的局限性

為了打破會計軟件成長模式的局限性，就要提升關于電子化會計工作的了解。在信息時代的不斷迅速發展，對會計工作電子化有了更高的要求，怎么樣才能在信息時展的環境下，把金融會計電子化工作高效率的實現，這樣的追求就需要相關人員要提升關于金融會計電子化的了解程度。

2.培養金融會計電子化專業人才

金融會計電子化學科以及財務會計學科中提出把計算機的程序編排以及日常維修的相關教學內容放在主要教學中，通過這樣的方式能夠讓財務會計工作人員持續完成專業課程的學習，也能夠強化工作人員會計專業能力的基本知識的學習。通過這樣的能力培訓方法，不只可以提升從事會計行業工作人員的基本工作水平，也能夠讓工作人員完成基本知識的改善以及補充。在進行培訓會計工作能力學習的時候要根據實際的發展需求，不可以沒有目標的進行培訓，要獲取和工作有關的專業性基本知識，會計工作電子化是把計算機知識和會計工作知識進行結合的培訓過程，要能夠融合多方面的知識，得到一定的領悟，培養全面發展的能力型優秀人才。

3.成立數據的保密備份制度

金融會計電子化的工作過程中，大部分會計工作電子化的文檔信息管理方面的重視程度不夠，關于金融會計電子化文檔管理的工作基本內容的了解程度低，致使文檔存儲磁盤不能夠在第一時間進行整合以及存檔，或是整合以及存檔的文檔信息內容不健全。然而。文檔管理人員并不重視文檔內容的不完整，沒有規劃相關的規定，導致了會計工作文檔的損壞，有的是人為的，有的就是自然造成的，甚至會出現會計工作信息的外漏。

第2篇：金融相關問題范文

一、外資涉入金融行業的原因

（一）國內服務業發展迅速

2007年國務院下發了《關于加快發展服務業的若干意見》，各地相應制定了一系列鼓勵和發展服務業的政策措施，加快了服務業的發展速度，我國投資環境、產業基礎配套發展，金融行業作為一個較新的領域對外資具有較強的吸引力。

（二）銀根收緊，民間借貸興旺

央行頻繁上調存款準備金率使得金融機構在貸款時非常小心謹慎，央行在進一步回籠市場中寬裕的流動性，而民間資本正好補充銀根收緊政策下的貸款需求。小額貸款公司的增加，解決了資金需求量較少企業的應急問題。

（三）外資金融服務機構準入門檻低

目前，我國租賃業和擔保業仍處于發展初期，境外資本利用相關法律法規和監管政策模糊，繞開金融機構的準入門檻，進行一些嘗試性投資，以獲取利潤增長點。

另外，主要發達經濟體繼續推行低利率和量化寬松貨幣政策，全球流動性趨于寬松，利差、匯差等因素促使套利資本流入我國，甚至不排除境外“熱錢”流入。

二、外資金融服務機構的現狀及存在問題

（一）外資金融服務機構的整體情況

2011年全國參檢的租賃公司253家，投資總額152.76億美元，注冊資本77.27億美元，實到外方出資54.54億美元。擔保公司91家，投資總額39.43億美元，注冊資本34.01億美元，實到外方出資14.55億美元。小額貸款公司數量較少，僅有25家，投資總額7.47億美元，注冊資本5.80億美元，實到外方出資4.15億美元。

（二）結匯速度快，經營開展速度快

外資金融服務機構普遍具有較強的結匯意愿，一方面是受人民幣升值預期影響，企業資金快進快出，結匯速度快；另一方面與其行業性質有關，其資本金投入后大多用于國內開支。同時，由于經營范圍較模糊，對其結匯資金用于自身經營活動難以核實，監管難度大，受支付結匯制的限制略低于其他行業。

（三）現行資本金結匯政策不能滿足其經營需要

按照現行政策要求，對于金融服務機構來說，不能參照非銀行金融機構將其外匯資本金納入營運資金范圍，實行一定規模控制下的意愿結匯，只能按照普通外商投資企業對其外匯資本金實行支付結匯制，因而增加了正常營運資金管理成本。

（四）外匯收支監測難以有效實施

由于政策缺失或措施限制，實踐中外匯管理部門不僅對外資金融服務機構的非現場監測難以有效開展，對其業務運行中的問題糾偏或案件查處也難以進行。如部分小額貸款公司自成立以來一直虧損，究其原因除了正常經營發生實際虧損外，不排除存在通過關聯交易轉移給境內關聯公司，隱蔽公司利潤的行為。

三、進一步管理與規范外資金融服務機構相關建議

（一）提高引資水平，促進金融機構有序發展

2011年底深圳頒布實施的《深圳市小額貸款公司試點管理暫行辦法》最大亮點是對符合條件的國內其他地區和境外出資人敞開了大門，特別是比較系統地明確了外資來深獨資或控股小貸公司的準入標準。然而目前，國內只有江蘇、廣東等四個省市對此有籠統的表述，但沒有細化條款。建議加快完善金融服務領域的法律規范，健全統一規范的市場準入制度，促進金融服務機構對外開放和多元化發展，引導更多社會資金聚集并支持我國經濟特別是中小企業發展需要。

（二）完善政策措施，提高對金融機構管理效力

結合融資租賃、擔保、小額貸款公司特殊的業務經營模式，從資金流入、結匯使用等環節入手，積極開展前瞻性研究，改進政策措施，杜絕打“球”現象，提高管理的有效性和針對性。

另外，加強與其它聯合年檢部門的政策協調配合，建立信息共享機制，形成監管合力。

（三）加大監管力度，促使外資金融服務機構合法經營

一是對外資流入疏堵并舉，實行“三類資金”差異化管理。對于合法合規有真實投資背景的外匯資金，完善服務措施；對于違法違規的外匯資金，加大處罰力度；對于合法合規套利的外匯資金，進行有效扼制。

第3篇：金融相關問題范文

關鍵詞：金融抑制；經濟結構；轉型

我國金融行業的發展速度很快，不再是銀行一家獨大的傳統布局，在金融衍生品近二十年迅速的衍生與發展的過程中，在形式與數量上都有了很大的提升。同時，快速的發展也帶來了一些隱患，也就是金融行業的風險。這些風險隨著經濟的波動以及經濟增長速度的放緩而擴大，政府面對金融風險必須采用干預手段，以確保金融秩序的正常，貨幣供需的穩定。然而，不適度的政府干預往往會造成金融抑制，甚至干擾金融業與經濟的發展。

一、金融抑制理論概述

1.金融抑制的概念

金融抑制作為金融學的理論，其理論核心最初是指的發展中國家對于國內資本市場進行的貨幣政策和財政政策調整，進而影響資本市場運作的理論。金融抑制的產生主要是因為政府過分干預，改變了實際貨幣余額和物質資本的關系之間的互補作用，導致利率對于經濟規律的違背，造成信貸雙方的不信任，形成非正常的信貸市場進而影響資本市場的形成。金融抑制理論主要解釋發展中國家金融業因抑制作用而不能發揮金融市場自動調節作用有效促進經濟增長的現象。

2.金融抑制對市場影響的過程

政府干預對金融抑制的程度，使得人們存款的實際收益很低，所以人們的儲蓄喜好也很低，由于銀行不能根據風險程度決定利率，低的實際貸款利率只能對低收益和低風險項目起到實際吸引作用，而對生產性項目或高風險項目來說，信貸的門檻太高，成本太高，同時，銀行只選擇較為安全的項目，進而抑制了企業與金融業間的有效聯系。

3.金融抑制的表現形式

一是高準備要求。商業銀行將一部分資金放在中央銀行作為存款準備金，貸款組合中有很大一部分由中央銀行決定，這就是發展中國家金融管理的特點，金融抑制由于是在存貸利率上做的干預，因此高準備金率是金融抑制的主要表現之一。二是名義利率限制。對貸款和存款的名義利率進行控制是政府干預的主要手段之一，可以規定上限也可以規定確定比例。這種制定名義利率的形式壓制了社會對金融中介機構實際債權存量的需求。當存在貸款低利率甚至負利率時，只能依靠信貸配額來消除對中介機構貸款的過高要求，進而影響金融市場的平衡。三是政府通過干預限制外源融資。政府賬戶上的赤字，常常通過預先占用存款銀行的有限放款資源來彌補。

二、金融抑制的不良影響

1.限制了金融機構適應經濟增長的需要

政府職能可以限制金融體系的擴大，金融機構擴大的邊界是直到持有貨幣的實際收益加上提供金融產品或是服務的邊際成本等于新投資的邊際收益時為止。由于計劃的滯后性無疑會阻礙一個有效的金融系統的擴張，在金融抑制下，不可能達到經濟學理論上的邊界，貨幣實際收益與服務的邊際成本通常在政府干預的情況下大于新投資的邊際收益，金融業本身會出現缺陷，更無法引導私人儲蓄向高收益的領域進行投資。

2.資本市場效率降低

金融抑制的持續，會降低已被限制的由金融機構作為導向的資本市場效率，這種經濟風險也將持續擴大。金融市場的影響會在社會上產生商品和勞務的總供給瓶頸，這種需求的下降就是金融抑制的自我抑制效果產生的。在金融抑制條件下，價格不能真實反映供給與需求之間的關系，價格也不能起到刺激供給、限制需求的作用。

3.經濟增長受到抑制

政府干預達到了金融抑制的程度，就會抑制經濟水平的增長。因為政府干預貨幣制度改革能夠刺激資本的增長，能夠提高儲蓄傾向和資本形成的質量，而根據發展中國家的實際情況，金融市場的過分干預必將打破貨幣與商品市場的平衡，使得經濟增長總體受到抑制。

4.加劇了經濟上的分化

政府干預的另一個主要表現是匯率抑制，即抬高本國幣值。這樣的結果一定會造成出口的抑制，使得本國商品出口缺乏價格上的競爭力，影響了出口。另一方面，內源融資使收入分配有利于城市中已擁有許多財富的富人。這樣，使貧困的那部分受剝奪而更加貧困，使富裕的人在分配中受益而更加富裕，分化的嚴重，使得市場經濟的公平性得不到體現，使得人們對市場的信心受到打擊。

三、面對金融抑制采取的對策

政府對金融市場的過分干預就會形成金融抑制，長期下去會阻礙整個市場經濟的發展。但是對于金融市場產生的一些新的情況，或是較為緩慢的經濟增長，又必須依靠政府干預來擴大金融業發展的需求。因此，不適宜的政府干預或是經濟轉型不好就會制約金融體制的發展。本文認為要從以下幾點做好改變。我們的對策很明了，即加快國內金融業的市場化，以適應當前經濟金融全球化的發展。

1.利率政策的靈活性應當提高

國家對金融秩序的干預首先是對利率的控制。利率的靈活或是適應性的提高，需要加快利率的市場化的步伐。而對于我國的特殊國情與金融業的發展情況，不能像西方發達國家一樣采用完全的市場化利率。利率市場化需要分層次進行。一是將股份制商業銀行的存貸款政策逐漸放開。尤其是從農村信用社這個層面開始，因為我國農信社已通過多年的利率浮動，積累了一定經驗，加上國家對農村與農業的支持，會在利率浮動上提供實踐經驗。二是適當擴大國有大商業銀行的貸款利率浮動幅度。逐步適應利率市場化，增強金融產品的靈活性，要適當的對控制國家主要存貸方向的五大行放開利率政策。三是加強利率方面的監管。充分發揮央行和銀監會的作用，確保金融秩序的穩定。

2.提高金融監管部門的監管水平

除了上述對利率政策的監管，我國金融監管部門的監管水平還需要提高。以國際收支中的資本項目為例，我國缺乏監管資本流動的監管機制，監管方法落后，監管預見性不夠，一旦出現1997年亞洲金融危機征兆，如果不進行管制，似乎還沒有更有效的手段。所以，金融監管部門必須盡快掌握與熟悉WTO規則，學習發達國家的監管經驗，制定出切實可行的監管策略，為金融業全面實現市場化做好準備。

3.降低中小企業的貸款門檻

我國金融機構對中小企業的貸款往往樹立很高的門檻，尤其是在經濟增速放緩的形勢下，對中小企業的信心更加弱化。這樣就很難搞活金融借貸在市場上的地位。在制定存貸政策過程中，雖然采取了一系列有區別的政策措施，但大部分都是盡可能地向國有大企業傾斜，嚴重影響了非國有金融的發展。

4.減少商業性金融機構的政策性業務負擔

對于我國金融機構來說，在經濟增速放緩的時候，對國家的政策性業務的支持較大，反之，其負擔的壓力也很大。我國在商業銀行轉型的過程中，已經完成了國有幾大銀行的股份制改造，但仍然要加大改革力度，加快改革步伐，要協調好國家任務與自身盈利的關系。金融機構要在發揮好社會職能的同時考慮到自身在金融市場的作用，要做好風險控制與盈利的關系，擴大經營的靈活性，通過自身經營的靈活來進一步支持社會職能的發揮。

綜上，我國經濟發展隨著國際經濟形勢的低迷而出現了一些新的變化，這對我國政府發揮經濟管理職能提出了一些新的問題，也帶來了新的機遇，應該借著經濟新常態的機遇，進一步研究政府干預的措施，使得政府干預能夠適當的促進經濟的整體發展。

參考文獻

[1] 斯特凡?朔伊雷爾，俞曉帆. 金融抑制：減少債務于無聲[J].銀行家. 2013（06）.

第4篇：金融相關問題范文

一、民間金融對經濟發展的影響

（一）民間金融對我國經濟發展的積極影響

民間金融對我國經濟發展有著積極影響，主要表現在四個方面：其一，民間金融滿足中小企業的融資需求。目前，我國中小企業難以從銀行等金融機構獲得融資支持，所以民間金融的發展為中小企業融資提供了重要支持。其二，促進了我國民間資本的再投資。我國民間金融的資金主要來自社會民眾的閑散資金，因而促進了民間資本的再投資，提高了資金利用率。其三，提高了國家資金的使用率。民間金融既為尋求高回報的資金提供了投資渠道，又滿足了中小企業的融資需求，大大提高了資金的使用率。其四，民間金融的發展在一定程度上促進了銀行等金融機構的發展和進步。民間金融針對中小企業而開展融資服務，使銀行等金融機構的服務意識增強，既培訓員工，又創新金融產品，促進金融市場的發展。

（二）民間金融對我國經濟發展的消極影響

民間金融的發展，雖然促進了我國經濟的快速發展，但是也具有不良影響。首先，容易引發金融市場風險。隨著民間金融機構數量的增多，使民間金融成為我國金融市場的重要組成部分，進而影響金融市場的穩定性，增加其風險。其次，使我國經濟宏觀調控的難度加大。民間金融在發展之初，雖然是為了滿足金融市場中小企業的融資需求而生，但其根本目的仍然是自身的利益。我國對民間金融的監管力度較小，對宏觀調控不利。最后，民間金融促使社會不穩定因素增加，進而阻礙我國經濟發展。

二、民間金融的發展相關問題

（一）民間金融的運作機制不夠規范

民間金融在發展過程中，其運作機制不夠規范的問題逐漸暴露。首先，缺乏健全的風險防范機制。民間金融機構與銀行等金融機構相比較，存在著諸多風險漏洞，如借貸程序簡單隨意化，風險分散意識較弱、內控制度不健全、對高風險借貸缺少抵押程序等，這增加了民間金融發展的風險。其次，缺乏有效的經營管理。目前，民間金融在經營管理方面存在著不規范現象，主要表現在管理方式過于簡單和管理手段不夠先進兩個方面。一方面，在經營管理中，業務操作不規范，僅僅調查融資者的信用記錄，缺少綜合調查、評價。另一方面，在民間金融機構的管理過于經驗化，僅憑借管理經驗進行管理，其管理手段難以與時俱進，對民間金融的發展十分不利。

（二）民間金融的產權制度不夠明晰

民間金融存在著產權制度不明晰的問題，對民間金融發展有著不良影響。尤其表現在合作制集體經濟類型的民間金融機構中，產權制度不夠明晰，極易造成合作成員間產生不必要的內部矛盾，對民間金融機構的長遠發展不利。

（三）民間金融的監管方式不夠完善

目前，我國對民間金融機構的監管力度相對較小，對民間金融的發展影響較大。首先，就法律法規而言，缺乏具有針對性的立法。其次，監管主體不明確。我國關于民間金融監管的法律法規中，都未曾對民間金融監管主體做出明確規定，致使相互推諉現象嚴重。我國民間金融機構大多處于自我監管狀態，憑借民間金融機構的自律意識而實現監管。再次，市場準入和退出制度不夠健全，容易致使民間金融市場混亂。最后，監管措施比較單一，使民間金融監管存在較多缺陷，增加民間金融機構的經營風險。所以，我國有關部門有必要加強民間金融機構的監管。

三、規范民間金融發展的有效對策

隨著社會的發展，民間金融的發展速度加快，既滿足了中小企業的融資需求，又促進國家經濟的發展。但是，民間金融對我國經濟發展有消極影響，阻礙我國經濟發展進程。所以，有必要采取有效對策以規范民間金融的發展。

首先，加強風險監測，更好控制民間金融的風險。一方面，加強民間金融機構內控，如：完善產權制度、調整公司治理結構等；另一方面，加強民間金融外控，加大金融監管力度，以減少民間金融風險。其次，加強民間金融法律法規的完善，為民間金融的發展營造良好的法律環境，規范民間金融的發展。再次，明確民間金融監管主體，以代替傳統民間金融機構的自我監管，使監管更具強制性，各部門各司其責，更好為民間金融的積極發展提供服務。最后，加強新型金融組織的建立和完善，如村鎮銀行、小額貸款等組織，擴展民間金融機構的發展渠道，豐富民間金融服務內容。

由于民間金融對我國經濟發展有消極影響，所以我國有關部門要規范民間金融的發展，引導民間金融機構朝著更好的方向邁進，不僅有利于完善我國金融市場體制，而且可以實現民間金融的可持續發展，促進我國經濟更好更快發展。

第5篇：金融相關問題范文

(一)交易性金融資產公允價值計量中存在的問題

1、導致利潤總額失真。交易性金融資產采用公允價值計量時,在資產負債表日,公允價值與其賬面價值之間的差額,通過損益類賬戶“公允價值變動損益”賬戶核算。根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》核算交易性金融資產時,在資產負債表日,企業按交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額,借記“交易性金融資產——公允價值變動”科目,貸記“公允價值變動損益”科目;公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。交易性金融資產的公允價值變動額被稱為“未實現的持有利得或損失”,即尚未實現的投資損益,因為這部分金融資產的價值變化尚未通過證券市場的銷售而實現。只有當該項金融資產被處置時,該項投資損益才得以實現,才能進行會計確認。

2、增加了會計核算的工作量。公允價值變動損益在會計核算上要計入當期損益,但是稅法規定:公允價值變動損益既不是處置收益也不是持有收益,而是一種未實現的收益,也就是說,公允價值變動損益的增加不計入應納稅所得額中,公允價值變動損益的減少也不能在稅前列支。當出售交易性金融資產時,未實現的損益轉入投資收益成為已實現損益時,再調整應納稅所得額。這樣無疑又增加了納稅調整項目,從而增加了工作量。

3、為調整賬面價值留有余地。一方面,由于目前我國運用公允價值進行計量的條件尚未成熟,市場經濟并未完善,此時資產評估隨意性較大,因而在采用公允價值進行計量時,必然會受到人為的干擾和操縱,很容易使公允價值計量成為一些企業操縱利潤的工具。另一方面,在資產負債表日,由于公允價值變動而增加或減少的金額,均調整了“交易性金融資產”賬戶的賬面價值,最終會為人為調整賬面價值留有余地。《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》規定:企業初始確認交易性金融資產時,按公允價值計量,相關交易費用直接計入當期損益。如果企業出于節稅考慮,企業可以人為加大交易費用,從而使投資收益的沖減數加大。

(二)解決交易性金融資產公允價值計量問題的措施

1、未實現的利得和損失暫不計入當期損益。由于公允價值變動損益屬于尚未實現的利得或損失,我認為暫不計入當期損益。具體做法是:可以在“公允價值變動損益”賬戶下設二級賬戶進行區分,即“未實現的利得或損失”和“已實現的利得或損失”,未實現的利得和損失暫不計入當期損益,先計入“未實現的利得或損失”二級賬戶,等真正實現時再計入當期損益,即在最終處置交易性金融資產時,轉入“已實現的利得或損失”二級賬戶,通過“已實現的利得或損失”計入當期損益。

2、簡化核算程序。盡量減少一些賬戶的設置,比如“公允價值變動損益”賬戶,可以在一些原有賬戶增設二級科目進行核算,即在“投資收益”賬戶下設二級賬戶,這樣既可以減少賬戶的開設,又減少轉賬工作。總之,在對交易性金融資產進行核算和計量時,既要遵循頒布的《企業會計準則22號》和國家稅收有關政策、法規的規定,又要結合我國的實際情況,在對交易性金融資產進行計量時,謹慎運用公允價值計量,處理好交易性金融資產的會計核算和涉稅事項。

二、金融資產減值研究

(一)金融資產減值會計存在的問題分析

1、金融資產減值證據確認中存在的問題。《準則22號》規定企業應當在資產負債表日對可能發生減值的金融資產進行減值測試,并提出了相應判斷金融資產減值的9種標準,并且指出只要有一種客觀證據能證明該資產發生減值的,就需要計提資產減值準備。該《準則》對金融資產減值跡象多種情況的規定比較籠統,比如像企業發生嚴重的財務問題,那么在多大程度上企業發生的財務問題是嚴重的財務問題;違反合同規定的,那么在多大程度上違反合同規定需要做出減值認定等等。這些因素的判斷可能很多要基于企業的具體情況,但是《準則22號》并沒有給出一個具體的標準,只是給出了如果出現這種情況就應該說明該項金融資產發生了減值,要進行減值測試,從而這就使得會計人員在判斷這些標準時有比較多的主觀性,可能出現較多的問題。為了避免這個問題,《企業會計準則》應對這些情況做出具體的定性和定量的規定。

2、金融資產減值計量中存在的問題。《準則22號》規定對金融工具的初始計量、交易性金融資產和可供出售金融資產的后續計量要采用公允價值計量屬性,對有活躍市場的金融資產的公允價值直接從市場中取得,對于無活躍市場的金融資產,其公允價值的確定可以參照有活躍市場的類似金融資產的價格確定或采用一定的估值技術來確定其公允價值。采用估值技術得出的結果,應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。目前企業主要是通過行業協會、定價服務機構等獲得活躍市場中非貨幣性資產的公允價值,但是由于各種原因,使得這些部門所的公允價值信息嚴重滯后于市場信息。一個不具有及時性的公允價值,很難具有相關性,這給公允價值的應用帶來一定障礙。未來現金流量現值法是在活躍市場中不存在標價的金融工具公允價值估計的一種重要的方法,但是它在實際的運用中也存在一定的問題。對于預計未來現金流量的估算,《準則22號》要求企業管理層在合理和有依據的基礎上進行最佳估計,而對于基礎預測數據的選定標準、預計增長率如何估算、資產預計使用年限的確定等缺乏具體的規定。對于折現率的規定是企業投資時所要求的報酬率,但市場利率可能會隨時變化,如何修正處理,《準則》沒有明確。可以看出兩者的估計在實際應用中都離不開企業自身的情況,預期未來現金流量、折現率、影響現金流量的時間和金額的風險等因素都需要結合企業自身的情況進行評價,因此選擇的彈性較大,從而影響公允價值數據的可靠性。

(二)金融資產減值會計完善對策

1、提高會計人員的綜合素質。從前面的分析中可知,在金融資產減值的確認和計量過程中,注入了會計人員較多的主觀判斷因素,而會計人員的職業判斷水平決定了金融資產減值確認和計量的準確性。因此必須提高會計人員職業判斷水平及各方面的能力,使會計人員能正確分析出影響金融資產減值的復雜因素,使報表使用者及時了解企業金融資產的實際情況,以便做出正確的決策。

2、建立健全信息市場與價格市場。該《會計準則》要求對金融資產采用公允價值進行計量,而面對市場行情的變動,要想準確核算有市價的金融資產,必須有相應的健全的資本市場,保證信息的公開和透明。因此,建立健全價格市場和資產評估體系是有效實現資產減值準備計提的重要途徑。我國目前資產信息、價格市場不健全,不能定期、及時地公布各種資產的最新市價,使資產減值會計的可操作性很差。隨著市場經濟的發展和逐步的完善,市場對公開交易信息的需求和依賴越來越強烈,包括資產重組、資產評估、破產清算等等,都需要一個公開、公平的參照值來衡量。而完善的價格市場和信息市場能夠提供公正、合理的價格、信息資料,為金融資產減值準備合理計提提供了可靠的依據。我們可以通過建立現代信息技術網絡來定期公布有關資產的市場價格信息,進一步完善現有的市場信息機制,以減少資產減值會計的主觀因素,壓縮上市公司資產減值準備的空間。

3、加強金融資產減值會計的監督。金融資產的公允價值、預計未來現金流量和折現率的確定,在一定程度上依賴于會計人員的主觀判斷,計算結果會因人而異,使得金融資產減值準備計提彈性較大,計提不僅缺乏衡量標準,而且缺乏制約手段。因此,注冊會計師在對企業進行審計時應加強對金融資產的關注。注冊會計師應收集金融資產減值所依據的所有資料以判斷對金融資產減值的確認是否合理,對金融資產減值所涉及到的未來現金流量判斷及折現率的確定是否準確等等,以評價金融資產減值準備所依據資料的相關性、可靠性和充分性。在審計的報告階段,注冊會計師應將依據審計證據所估計的各項金融資產減值準備與被審計單位報表列示的各項金融資產減值準備進行比較,在有差異時,應判斷是否合理,如若不合理,注冊會計師應提請被審計單位調整。

三、結論

通過以上分析,我們不難看出《企業會計準則第22號——金融資產確認和計量》存在以下幾點問題:交易性金融資產公允價值計量導致企業利潤總額失真;同時也增加了工作量;并為企業調整賬面價值留有余地;金融資產減值確認和計量的實際可操作性差。《準則22號》的實施不可避免地存在著一些問題,針對上述存在的問題,本人認為可以從以下幾個方面進行突破:將未實現的利得和損失暫不計入當期損益;簡化核算程序;建立健全信息市場和價格市場;提高會計人員的綜合素質;加強對金融資產減值會計的監督。

第6篇：金融相關問題范文

關鍵詞：金融危機；金融衍生產品；虛擬經濟；法律問題 

從2007年初開始，由美國抵押貸款風險逐漸演變出的一場次貸危機，不僅瞬間席卷美國、歐盟和日本等世界主要金融市場。而且不同程度地擴大和影響到包括我國在內的多數國家。普遍的觀點認為，“次貸危機已成為大蕭條以來最嚴重的金融危機”。面對突如其來的金融災難，從各國政府首腦到金融監管部門、從金融機構到學術界，都在匆忙而審慎地采取一系列措施以求有效應對、渡過難關。就法律界來講，同樣面臨著反思與應對的迫切任務，應當采取分析與綜合相結合的方法，從宏觀和微觀兩個角度準確把握成因，進而做出科學判斷和合理建議。 

 

一、金融危機爆發的內園分析——以美國為案例 

 

此次金融危機的爆發主要是由美國次貸危機引起，就受影響程度而言，作為全球最大經濟實體的美國，顯然首當其沖。客觀地講，金融危機在眾多國家的蔓延，都多多少少受本國或區域經濟、政治和社會發展程度的影響，但是，在經濟全球化日益成熟的今天，此次危機的成因及根源，存在著很大程度上的共性，甚至是同一性，而其最集中、最全面的代表就是美國。就金融危機在美國的成因來講，主要存在于以下幾個方面： 

 

(一)虛擬經濟與實體經濟嚴重脫鉤，缺乏對金融衍生產品的有效法律監管 

美國經濟最大的特點是虛擬經濟，即高度依賴虛擬資本的循環來創造利潤。馬克思在《資本論》中最早對虛擬資本(Fictitious Capital)作出系統論述。虛擬資本以金融系統為主要依托，包括股票、債券和不動產抵押等，它通過滲入物質資料的生產及相關的分配、交換、消費等經濟活動，推動實體經濟運轉，提高資金使用效率。因此虛擬經濟本身并不創造價值，其存在必須依附于實體生產性經濟。脫離了實體經濟，虛擬經濟就會變成無根之草，最終催生泡沫經濟。當前的美國金融危機是經濟過度虛擬化和自由化后果的集中反映。這其中的一個典型表現就是與房地產相關的金融衍生產品也開始不斷泛濫，金融衍生產品的極度膨脹導致美國金融服務業產值占到其GDP的近40％。脫離了實體經濟的支撐，又沒有相應的管制措l施，虛擬經濟就會逐漸演變成投機經濟，這也就從根本上決定了美國房地產泡沫的最終破滅。 

 

(二)按揭法律結構上存在缺陷 

美國在住房按揭貸款的設置上雖有擔保的存在，但其法律結構上卻存在重大缺陷，使得這種擔保不具有實際意義，從而也就使得金融風險從源頭上不可能得到有效的控制。在美國次貸危機中首付款都很低，按揭擔保變得非常脆弱，金融的風險也就變得更容易發生。有數據顯示，2006年美國發放的次貸平均只有6％的首付款比例。2002～2006年間，美國家庭貸款以每年11％的速度增長，遠遠超過了整體經濟的增速。金融機構的貸款年增速為10％。如今，由于房價暴跌，很多貸款人無力還款。而購房人對于所購房產只有很少甚至沒有自己付款，全部以銀行的貸款購買房產，然后再以該房產做還款的擔保，從這樣的擔保結構中可以看出，擔保人的擔保物雖然具有法律形式上的所有權，但就實質而言并不具有真正的交換價值意義上的“所有權”。實際上，英美財產法中本身就沒有明確的“所有權”概念，有的只是對于財產進行利用的相關概念，這通常被理解為靈活并能適應社會的發展，而按揭這樣一種交易一擔保模式在高房價時代確實為普通人購房提供了一種可能。適應了經濟迅速發展下的社會需求。但是，法律作為對社會經濟進行最本質、最深刻描述的工具，在所有權歸屬這樣重大的問題上是不能含糊其詞的，否則會造成嚴重的后果。所以在大陸法系國家，對于“無權處分”之類問題的研究汗牛充棟，并一直爭論不休，其主要考量就在于沒有所有權而處分財產是法律上一個極為重大的事件，一定要有一個明確的處理機制。像現在遇到次貸危機的時候就能發現，正視所有權本質的問題其實就能發現它的價值。 

 

(三)金融債務信用基礎的法律保障機制存在缺陷 

此次美國次貸危機的導火索應該是金融債務信用基礎遭到了摧毀性的破壞，客觀地評價，美國作為高度發達的資本主義國家，有著極其牢固、自身修復性很強的金融債務信用體系，同時，還有嚴密的法律機制對其進行全方位保護。但是，在此次危機中，我們可以清晰地觀察到，其金融債務信用基礎以及相關的法律制度仍然沒有抵擋住自由金融市場負面作用的巨大沖擊。其整個邏輯過程其實非常簡單，就公司金融債務而言，公司企業從商業銀行大量借款，再將借來的錢從事證券業或房地產業的投資。這時股票市場和房地產市場高漲。但是，當過熱的股市或房地產市場高漲到一定程度，必然發生崩潰，此時公司的資金都壓在股票或房地產上，無法套現償還銀行的貸款。這就會導致銀行的信用基礎出現問題，銀行的資金不具有流動性，就會引發銀行對存款客戶的支付的危機。此外，借款公司，如果不是從事股票業或房地產業這些高風險的投資，而是從事出口貿易或制造業投資時，也可以從銀行大量貸款。但是，因為市場情況的突然變化，由于對市場估計的錯誤等各種原因，產品壓庫滯銷，也可能導致公司到期不能償還貸款。這也會影響銀行對存款客戶的支付能力。銀行對存款客戶的支付信用出現問題時，公眾存款人便對銀行進行大規模的擠兌。擠兌必然導致銀行倒閉。一家銀行倒閉還會引起數家銀行接連發生擠兌，金融危機就爆發了。 

 

二、爆發金融危機的外因分析——國際金融法方面存在的缺陷 

 

第7篇：金融相關問題范文

關鍵詞：商業銀行；國際貿易；融資業務

abstract: china's foreign trade development, international trade finance business has provided a broad space. international trade finance business products richness handling efficiency and the quality of work, commercial banks have an important impact on business development. however, commercial banks, international trade financing business, there are still some rather more obscure places, and compared the development of import and export business, international trade financing business development is not very satisfactory.

key words: commercial banks; international trade; financing business

    目前國際貿易融資業務中存在的主要問題

    1.新產品開發力度不夠，缺乏統一規范的標準。目前銀行辦理國際貿易融資的業務形式仍相對比較簡單，國際貿易融資業務的挖掘仍嫌不夠深入充分，銀行雖然都在不同程度上倡導創新，但是業務人員通常忙于具體工作，對業務創新的主動性、積極性不夠高。各行辦理的業務主要集中于進口開證、打包貸款、進出口押匯、商票融資等基本形式，對比較復雜的進出口保理、福費廷、買(賣)方信貸等業務，因其涉及環節較多，風險難以控制則數量有限。

    近年來，根據市場的需要，各家銀行也在不斷推出新的融資產品，但因對業務理解的差異，在業務操作上各有不同，如對出口商提供的商業發票為背景的融資，就有出口商業發票融資、出口商業發票押匯、商票貼現、匯款押匯等多種不同的稱謂，各家銀行的制度規定也各不相同，缺乏對各種融資形式嚴格統一的標準，更缺少對各項業務相對比較規范、明細的統計資料。

    2.對國際貿易融資的認識影響業務操作效率和質量。在業務初期，部分對國際貿易融資缺乏足夠了解的業務人員沒有充分認識到國際貿易融資業務的風險，加之市場競爭、業務營銷的需要，在沒有深入了解貿易背景和客戶資信的情況下，降低條件為客戶提供了打包貸款、授信開證等國際貿易融資，導致部分銀行出現了較大額度的不良貸款及信用證被動墊款。基于這一情況，部分銀行業務人員認為國際貿易融資業務風險更加難以控制，操作難度更大，再加上貿易合同、信用證、保函等均涉及英語資料，更覺陌生與深奧，因此對國際貿易融資業務敬而遠之，為其設置了較高的條件和環節要求，導致了國際貿易融資業務比普通流動資金貸款業務更難申請，審批環節更多、時間更久，致使客戶錯失商機，進而影響了銀行相關業務。

    3.國際貿易融資業務授信規模核定隨意性強，標準不一。在實際業務中，銀行和客戶更習慣于選擇傳統的貸款品種，國際貿易融資業務的總體發展規模與市場提供的空間和需求相比很不相稱。

    各家銀行在核定國際貿易融資授信規模標準上有較大區別，有的銀行將國際貿易融資視同流動資金貸款處理，有的銀行則根據融資品種的不同放大一定的倍數，融資政策的制訂多是根據自身對國際貿易融資的理解，缺乏深入、科學的研究。在對國際貿易融資的認識和風險控制上，中資銀行與外資銀行有明顯區別，如對打包貸款這一傳統業務，外資銀行在操作流程和手續上要簡化得多，他們更注重通過控制貿易全程來達到控制風險的目的，而不是過分關注企業本身的規模和實力。相對而言，國內銀行的國際貿易融資產品流程設計相對不夠科學，手續煩瑣，可操作性不強。

    4.企業申請國際貿易融資業務存在擔保難問題。一方面企業在找第三方擔保時，會顧慮對方將來會要求自己提供擔保，進而產生其難以控制的風險；另一方面部分申請國際貿易融資的企業為貿易公司，缺乏銀行認可的固定資產，如廠房、土地等，生產型出口企業的機器設備雖能用于抵押，但抵押率低，而且費用高、手續煩瑣、時效性差，不符合國際貿易融資方便快捷的特點；第三，企業對國際貿易融資產品不熟悉，對各種金融工具不能合理運用。在銀行產品不斷更新、新的國際貿易融資名詞不斷涌現的情況下，大多數企業不能很好地結合自身實際，選擇適合本企業業務特點的業務產品，對各類融資產品無法靈活運用。

    5.貿易融業務相關法律法規尚不完善，使銀行在操作業務時可能面臨法律風險。我國的國際貿易融資業務是借鑒了國外及港臺銀行做法的基礎上發展而來，由于法律基礎的不同，如果不根據我國的法律規范銀行、客戶及國外銀行間的法律關系，就可能產生業務風險。

    國際貿易融資業務涉及金融和商業票據、貨權、貨物、擔保、信托等，要求法律上對上述各種行為的責權有具體的法律規定，但相關的立法對上述方面缺乏非常明確的規范。

    對商業銀行開展國際貿易融資業務的對策建議

    1.更新觀念，積極創新國際貿易融資產品。在產品創新和擴展中，首先，國際貿易融資的產品設計要與貿易鏈有機結合，從貿易環節出發設計產品，才能有效地解決企業在采購和銷售中的融資需求。銀行可通過對企業上下游貿易鏈所產生的資金流、物流的跟蹤，設計符合客戶需求的融資產品。銀行可通過與物流公司的合作，設計物流融資產品，由專業的物流公司負責進出口商品的報關、報檢、運輸、監管、以實現銀行對物權的有效控制。而如果有物權為保障，銀行就可以不僅著眼于企業的規模等方面，可適當放寬授信條件，為企業進行資金融通。

    其次，要根據客戶的需求量身定做國際貿易融資產品，將傳統方式與新的國際貿易融資方式結合起來，使國際貿易融資服務“增值”。例如，根據部分大客戶的出口項目需要，銀行為企業提供集預付款保函、信用證保兌、打包貸款、出口押匯、福費廷于一體的綜合。亦可根據客戶的需求，為客戶提供包括定單融資，動產質押開證、進出口保理、全球互聯網托收、網上開證等不同類型的創新產品，解決客戶在不同的貿易環節中的個性化需求，利用科技平臺為企業提供高效優質的增值服務。

    2.優化資源配置，理順對國際貿易融資的管理。國際貿易融資專業性較強，風險因素涉及層面相對較多，其風險管理是整個銀行風險管理的有一個有機組成部分，但具有自身的不同特性，必須在風險管理的內容、管理方式、管理機制以及管理技術等方面進行轉變，樹立理性和符合市場需求的風險管理理念，健全和完善科學有效的國際貿易融資風險管理體系。

    國際貿易融資需要從業人員具有相應的信貸業務知識，以分析評價客戶的信用，具備國際結算知識，能夠分析辨別國際結算和國際貿易融資業務中的風險，并掌握國際貿易知識以了解國際市場的變化特點，銀行眾多的分支機構難以配備足夠的具備各種專業知識的人員，因此必須集中銀行內部的精通國際結算業務及信貸業務的人才資源以評估客戶的國際貿易融資信用風險，根據國際貿易融資的特點，建立專業科學化的國際貿易融資信用評估體系，可成立與信用審批中心為并列或隸屬關系的押匯中心以專業處理國際貿易融資業務，根據國際貿易融資的特點和要求，有區別、有針對性地評估客戶信用，控制風險。在對國際貿易融資產品進行梳理和整合的基礎上，對業務流程進行全面整合和優化，提高產品的操作效率。

    3.實行適應國際貿易融資特點的授信規模控制方法。與流動資金貸款業務需關注企業的資產規模、財務狀況和擔保方式不同，國際貿易融資更應關注進出口項目本身貿易背景是否真實可靠，是否能夠有效控制資金流或物流。選擇從業時間長、信用良好、有真實貿易背景的客戶提供融資，是防范國際貿易融資風險的最佳途徑。由于客戶正常貿易產生的現金流為還款的第一來源，而公司的利潤積累只是第二還款來源，客戶在銀行國際結算和國際貿易融資的記錄可為銀行提供有效的參考依據。因此，國際貿易融資的客戶評價標準應有別于對流動資金貸款客戶的評價標準。評價時更多地根據客戶以前在海關、銀行、外匯局、工商、稅務等辦理業務的記錄，在此基礎上，再參考客戶的財務報表反映的經營業績和整體實力。銀行應著手開發建立國際貿易融資客戶信息管理系統，為客戶建立詳盡的業務檔案，通過業務了解客戶及客戶的交易對手，分析其實際履約能力，為國際貿易融資授信提供依據。

    根據不同的國際貿易融資產品的特點建立不同的判別標準。不同種類的國際貿易融資業務所涉及的風險，及該業務所能提供的保證、抵押或質押要求都有區別，銀行所承擔的業務風險也因此有很大不同，銀行應根據不同國際貿易融資產品的特點制訂相應的產品標準及對客戶的授信標準。

    4.采取適應國際貿易融資特點的擔保方式，豐富業務內涵。首先，針對國際貿易融資業務的特點，創新思維，制訂操作性強的擔保方案。可由企業聯保或提供個人擔保，或開展與社會信用擔保機構的合作，對有條件提供抵質押的企業，可采取動產等質押、應收賬款質押、倉單質押等融資擔保方式。

    其次，充分引入第三方金融機構的信用，在一定程度上規避企業面臨的市場風險、信用風險和進口國的國家風險。如根據企業改善財務報表和加快核銷退稅的需求，推薦使用無須擔保的福費廷、應收賬款買斷、無追索權的國際保理業務等。

    第三，積極鼓勵出口企業投保出口信用險。短期出口信用險項下國際貿易融資業務集保險與融資于一身，投保企業既可得到付款的保證，又可得到融資的便利，出口商在向銀行申請辦理國際貿易融資業務之前投保短期出口信用險，無疑給融資銀行多了一層保障，有利于申請企業取得銀行的融資支持。

    第四，加強對企業相關人員的培訓，使其了解銀行的貿易融資產品，理解各類產品的特點和實質，適時向企業推介合適的業務品種，發揮理財顧問的作用，如在進口信用證業務中，進口商可利用銀行提供的假遠期信用證方式實現遠期付匯的目的。

    5.認真研究國際貿易融資有關法律規定，防范法律風險。銀行一方面要積極爭取立法部門建立與國際接軌的法律法規，明確有關法律規定，同時應收集分析近年來我國關于貿易融資業務的法律案例和資料，分析國際慣例與我國現行的法律環境，據此不斷改進完善自身的產品設計，并制訂切實可行的操作方案，在銀行內部建立規范化的業務操作程序，以經過仔細研究的合同文本憑證格式等規避可能出現的法律風險。

第8篇：金融相關問題范文

國家外匯管理局上海分局，國家外匯管理局各分局，北京、重慶外匯管理部，各中資外匯指定銀行總行：

你分局“關于外資銀行備用信用證擔保項下中長期人民幣貸款有關問題的請示”（上海匯發（1999）038號）收悉。現就所請示關于外資銀行備用信用證擔保項下中長期人民幣貸款問題回復如下：

一、根據中國人民銀行于1998年9月26日并于同年10月1日施行的《關于加強境內金融機構外匯擔保項下人民幣貸款業務管理的通知》（銀發（1998）458號文）的有關規定，外商投資企業以外匯質押或外資銀行擔保項下獲得的人民幣貸款，只能用于補充企業流動資金不足，不得用于彌補長期項目投資缺口，不得用于購匯進口和還貸。

二、在銀發（1998）458號文生效前，境內中資金融機構根據已經生效的人民幣固定資產貸款合同接受的外匯質押和外資銀行備用信用證擔保項下已發放和待發放的人民幣固定資產貸款，可根據原已生效合同規定繼續執行，但原人民幣固定資產貸款合同及外匯擔保形式不得違反原合同簽訂時的外匯管理規定。并且，在人民幣固定資產貸款合同執行過程中，合同雙方不得以任何形式對原合同進行展期。

三、根據銀發（1998）458號文的規定，1998年10月1日前發生、迄今仍有效的外匯擔保項下人民幣貸款，包括外匯擔保項下人民幣固定資產貸款，外商投資企業應當按照該文有關規定到外匯局辦理登記手續。

第9篇：金融相關問題范文

在審計人員進行金融審計的處理處罰過程中，主要存在著兩種問題和風險，影響著金融的審計過程。首先，在越權處理處罰的出現的問題。在進行金融審計時，不是每個部門對違法亂紀的現象都能夠進行處理和處罰的。在針對不同的問題都有不同的審計部門進行評估和處理。而在金融審計中的處理和處罰方面，有的審計機關越過自己的處罰權利范圍進行處理。其次，在進行處理和處罰的過程中，審計工作人員出現的處理處罰不當現象。在金融的審計過程中，金融企業的所得稅都要悉數上交到中央的負責部門。但是，如果在進行審計中發現企業的違法亂紀現象并因此而上交的罰款都要交給本級財政部門。這樣所得的錢都是本級財政部門自己的收益，所以會有一些部門為了私利而產生處理處罰不當的現象。例如，在金融審計的過程中，有一些小的違規違紀現象，但是為了能夠收取罰款，會出現一些“抓小”的現象。這樣會導致一些金融審計問題的出現。

二、加強金融審計的對策

1．完善相關的審計質量保障體系

在了解金融審計會出現的問題后，金融審計擁有一個完善的審計保障體系是十分必要的。一個健全完善的金融發展審計保障體系是實現金融審計良好進行的前提。所以，相關的機關和部門要注意完善審計質量的保障體系，確保金融審計工作的順利開展進行。

2．提高金融審計的風險意識

在金融的審計工作中，提高審計人員的風險意識是十分必要的。擁有了良好的風險意識有助于審計人員提高思想觀念和努力提高自我的素質來更好地進行審計工作。相關審計人員在了解金融審計的風險后，養成良好的風險意識，在各個方面努力的進行自我素質的提高。通過參加一些計算機技能、銀行證券、業務知識的培訓，不僅提高個人素質，而且也為以后的金融審計工作做了良好的鋪墊，提高了行業整體水平。

3．準確把握金融的審計抽樣方法

在進行金融的審計工作時，遇到業務繁忙，而工作又必須用到抽樣調查的時候，要準確的謹慎把握，因為這決定著金融審計的準確性和可靠性。在進行抽查時，金融審計人員要抓住問題的關鍵點，合理地進行審計和抽樣調查。在抽樣中要找到有總體性的代表性的個體進行抽樣。這樣有助于抓住事物的主要矛盾，合理進行事實情況的調查，提高抽樣調查的準確性和可靠性。在進行抽樣調查的時候，在針對一些有代表性的個體的調查過程中要認真抓住它的本質和問題的主要原因，認真進行審計調查工作，有助于審計工作中全面深刻的了解調查內容。例如，在進行信貸資產的不良資產形成的原因的調查過程中，要和銀行的政策相結合起來，準確把握問題的主要原因，并深入進行調查工作。在這個調查中要抓住事物的關鍵點，并以此著手。在調查中要從不良信貸資產形成問題出發，找出問題的主要矛盾，進行分析解決。從實質處罰，抓住問題的關鍵點，對一些有代表總體性的企業進行調查，是良好的金融審計過程中必不可少的一方面。

4．正確處理金融審計中的重要事項