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第1篇：風險點的劃分原則范文

在市場風險管理中，交易賬戶的設立至關重要，是商業銀行市場風險管理和資本計提的前提和基礎之一。各國監管當局都明確要求商業銀行設立交易賬戶，國際高水平銀行普遍制訂了詳細而明確的劃分交易賬戶的操作規程。我國大多數商業銀行目前正根據監管當局的要求進行銀行賬戶和交易賬戶的劃分，但總體上看，國內銀行普遍缺乏交易賬戶設立和管理的理論認知和實務經驗。

交易賬戶的定義及意義

巴塞爾委員會1996年的《市場風險資本監管補充規定》將交易賬戶定義為：“交易賬戶指銀行為在短期、內轉售而持有的，和(或)為在短期內從實際和(或)預期買賣差價中獲益，或從其他價格或利率波動中獲益而持有的自營金融工具頭寸；為匹配經紀交易和造市交易，或為交易賬戶中的其他項目套期保值而建立的頭寸。”美國、加拿大、歐盟等國家和中國香港地區監管當局在有關市場風險資本要求規定中都采用了與上述表述基本一致的交易賬戶定義。交易賬戶的定義可從以下三個方面加以理解：

交易賬戶中的頭寸是為交易目的而持有的金融工具。為交易目的而持有，是指銀行為在短期內轉售而持有的，和(或)為在短期內從實際和(或)預期買賣差價中獲益，或從其他價格或利率波動中獲益而持有的頭寸，包括：自營金融工具頭寸、為匹配經紀交易(matchedprincipal broking)和造市交易而持有的頭寸等。交易賬戶中的頭寸除衍生產品外一般不會持有到期。

交易賬戶中的項目通常按市場價格(MTM)計價。在許多國家，交易賬戶與按市場價格計價是同義的，銀行賬戶中的項目則通常按歷史成本進行計價。但是，包括我國在內的一些國家的會計準則規定，即使是交易業務也可(或必須)按賬面價值或按成本與市價孰低原則計價。巴塞爾委員會特別指出，這樣的會計制度并不影響交易賬戶的金融工具按市場價格計價。

列入交易賬戶的金融工具主要包括：可轉讓證券、集體投資項目中的單位。存款證及其他類似的資本市場工具、金融期貨，遠期合約。掉期合約、期權等。納入銀行賬戶的典型業務是存貸款。銀行的所有表內外業務都記錄在交易賬戶或銀行賬戶中。

事實上，交易賬戶的上述核心特征也是監管當局檢查的重點內容。各國監管當局在檢查商業銀行交易賬戶劃分正確與否時，主要考慮商業銀行持有某種金融工具是否以交易為目的、在日常的風險管理中該項目是否按市值計價、該頭寸是否持有到期、頭寸是否符合商業銀行確定的交易賬戶劃分原則等。

交易賬戶和銀行賬戶區分管理是銀行適應不同資產頭寸的風險特性和獲利特點，按一定原則和程序區分資產組合，增強盈利，控制風險的一種管理策略。交易賬戶和銀行賬戶的劃分是商業銀行市場風險管理的基礎之一，也是資本監管的重要前提。銀行設立交易賬戶的主要意義在于：

首先，區分銀行賬戶和交易賬戶，明晰不同賬戶的管理政策，有利于針對不同賬戶建立科學的資金經營績效考核體系，運用不同的會計核算辦法進行績效考核。交易賬戶的劃分有利于衡量銀行交易類金融工具盈虧情況，考核交易部門的經營業績，例如，2003年我國債券市場上很多品種的國債跌至面值的七成左右，通過設立交易賬戶，可以及時識別和計量這些債券價格下跌給銀行自營業務帶來的損失。

其次，清晰劃分不同交易賬戶，可以明確不同的交易損益歸屬，避免自營交易利用銀行賬戶隱藏交易產生的損失。交易賬戶分設后，交易頭寸轉到銀行賬戶會受到嚴格限制，由此將對資金交易業務和交易員建立起嚴格的回報和風險約束。從而有利于實現預期的收益目標，不斷提高股東回報。

再次，有利于針對不同賬戶的風險提出不同的風險防范策略和操作要求，提高對交易賬戶和銀行賬戶中不同特點的市場風險的管理能力和水平。例如，銀行賬戶和交易賬戶中的利率風險通常使用不同的計量系統和風險管理方法。

最后，從信息披露的角度看，國際先進銀行通常將證券投資區分為交易類證券和投資類證券，并在年報中分別列示。獨立披露交易賬戶頭寸的財務狀況符合國際資本市場信息披露的透明化原則，有利于投資者更準確地了解商業銀行的資產負債狀況和損益來源。

巴塞爾委員會的《銀行機構的內部控制制度框架》別指出，銀行內部工作人員如果同時負責“銀行”業務與“交易”業務，將是內部控制中的重大缺陷，會帶來嚴重問題。這也從另一個側面說明了交易賬戶與銀行賬戶分設的重要性。

新資本協議對交易賬戶的規定及業界反映

新資本協議對交易賬戶做出了更為詳細的規定。根據新協議規定，交易賬戶包括為交易目的或規避交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品的頭寸。同時，新協議強調，這些金融工具必須在交易方面不受任何條款限制，或是能夠完全規避自身的風險，銀行對這些頭寸應經常進行準確估值，并應積極管理該項投資組合。對于金融工具的定義，新協議完全沿用了國際會計準則的定義，這無疑是國際會計準則理事會與巴塞爾委員會相協調的結果。新協議對交易賬戶的有關規定引起了銀行業的關注。為研究新協議實施可能給交易賬戶劃分帶來的問題，2004年1月，巴塞爾銀行監管委員會(BCBS)和證監會國際組織(I0SCO)組成了聯合工作組(Joint Group)，工作任務之一就是研究調整原有的交易賬戶處理方法以適應新協議和交易業務的最新發展。

2004年7月，聯合工作組對商業銀行和投資銀行的交易賬戶劃分情況進行了調查，共收到了十國集團中47家機構的返回問卷。調查發現，商業銀行現行做法與新資本協議對交易賬戶的定義基本一致，所有的被調查機構都以“交易目的(trading intent)”為基礎決定交易賬戶所保護的內容。在具體操作中，被調查機構主要根據以下兩個條件來確定金融工具是否列入交易賬戶：(1)從短期價格變化中獲益；(2)頭寸的積極管理。此外，還有一些其他補充條件，包括按盯市估價、流動性和期限等。

一部分被調查機構表示，在以“交易目的”為標準定義交易賬戶時，沒有遇到任何問題。另外一部分被調查機構則反映，以“交易目的”為標準定義交易賬戶，面

臨如下挑戰：(1)衍生工具方面，美國和加拿大的銀行提出，很多衍生工具經常被用于管理和(或)對沖非交易性頭寸，雖然這些工具并不完全滿足“交易目的”，但其按照公允價值計價，因而在會計上列入交易賬戶。監管要求和會計標準的不一致使得交易賬戶和銀行賬戶的界限更加模糊，隨著IAS39的實施，這個問題將愈發突出，本文第三部分將就此作詳細討論。(2)交易性貸款，很多被調查銀行指出，他們在交易賬戶上保留了很多有待證券化的貸款，主要是住房抵押貸款和不良貸款。雖然一般情況下這些貸款的持有期要長于傳統的交易賬戶項目(例如，持有期會在6個月或更長)，但通常也使用市場風險工具進行管理(VAR，壓力測試等)。(3)流動性較差的債務工具，這些債務工具需要進行額外分析和估值才能納入交易賬戶。(4)對沖基金、共同基金等，在納入交易賬戶時，也會遇到困難。(5)信用衍生產品，通常存在流動性較差的問題。(6)結構易，在納入交易賬戶時，也會遇到困難。總之，突出“交易目的”的現行交易賬戶定義，在將流動性較差和中長期持有的頭寸劃入交易賬戶時，會面臨困難和挑戰。

大部分被調查機構認為，新協議對于交易賬戶的定義不會給它們自身內部的定義和壩，行做法帶來挑戰。但是，有些機構認為，交易賬戶定義中的一些具體表述過于模糊，有待澄清。新資本協議685條中規定，列入交易賬戶中的金融工具必須在交易方面不受任何條款限制，或是能夠完全規避自身的風險，“不受任何條款限制”和“完全規避自身風險”應該如何定義?新資本協議687條規定，短期內有目的持有以便出售和(或)從實際或預期的短期價格波動中獲利，其中短期的定義缺乏更細致和明確的規定，可否以10天的持有期為限建立更嚴格的定義?新資本協議688條規定銀行要具有明確的持有頭寸／金融工具或投資組合交易的策略，并經高級管理層批準，不少機構認為，該要求不清楚，很難證明銀行的處理方法符合要求。此外，由于現行的交易賬戶定義不夠明確，如果嚴格按新資本協議交易賬戶定義執行，下列金融工具可能被排除在交易賬戶之外：規避銀行賬戶風險的信用衍生產品；商人銀行交易和私人股權投資；投行發起的共同基金風險投資：投資目的的貸款；持有到期的證券；與交易賬戶有關的債權、費用、紅利、保證金、利息等頭寸。

巴塞爾銀行監管委員會(BCBS)和證監會國際組織(10SCO)聯合起草的“新資本協議在銀行交易業務中的應用和雙重違約的處理”(The Application of Basel IIto Trading Activities and the Treatment of DoubleDefault Effects)，于今年5月27日完成意見征求，最終稿已于7月份正式。隨著新資本協議實施日期的日益臨近，國際先進銀行已經開始評估本行交易賬戶管理與新資本協議相關規定的一致性。我國商業銀行也可在符合我國有關監管規定的基礎上，部分借鑒新資本協議的有關規定，確定本行交易賬戶管理的政策和程序。

會計準則與銀行監管在交易賬戶劃分標準上的差異與協調

在銀行的實際管理和操作中，交易賬戶的劃分必然要建立在特定會計準則和會計科目設置基礎之上，但由于交易賬戶劃分標準與會計準則所要達到的目標不同，二者之間不可避免會存在差異，并且可以預見這種差異將長期存在。國際會計準則第39號(IAS39)修訂稿和實施IAS39的指導原則已于2003年12月正式公布，IAS39對金融資產的分類進行了較大調整。但與此同時，新資本協議和巴塞爾委員會2004年修訂后的《利率風險管理和監管原則》，仍然從風險管理和監管的角度對銀行賬戶和交易賬戶進行了劃分。另外，各國銀行監管機構也繼續從風險監管的角度定義交易賬戶。例如，新的資產分類會計標準盡管在美國已實施很久，但美國銀行監管機構在市場風險的監管方面，仍要求銀行按照監管當局確定的原則劃分交易賬戶和銀行賬戶。

修訂后的國際會計準則第39號(IAS39)將金融資產劃分為：以公允價值計量且公允價值變動計人損益的金融資產(fair value through profit or loss)、持有待售(available for sale assets)、持有到期的投資(heldto maturity investments)、貸款和應收款(loan andreceivables)，其中，前兩項資產按公允價值計價。僅從計價方式看，這兩項資產最接近銀行風險管理中的交易賬戶頭寸，但后者主要包括“以公允價值計量且公允價值變動計人損益的金融資產”中的持有供交易的金融工具和“持有待售”類中的部分金融資產等。會計準則與銀行監管在交易賬戶劃分方面很難建立起明確的對應關系。

會計準則與銀行監管對交易賬戶劃分標準的差異，主要源于二者所服從的目標不同。國際會計準則(IAS39)的目的是反映企業真實的財務狀況和經營成果，這也是會計信息系統的最終目標，其對交易賬戶劃分的第一標準是以公允價值計價。銀行監管當局對交易賬戶的劃分主要有兩方面考慮：一是不同賬戶的風險管理理念和方法不同；二是計算市場風險監管資本的需要。若賬戶劃分不當，會影響市場風險監管資本計算的準確程度；若銀行在賬戶之間隨意調節頭寸，則會為其調整所計算的資本充足率提供監管套利機會。因此，銀行監管當局對交易賬戶劃分的第一標準是特定業務目的，即必須是以交易獲利為目的而短期持有的賬戶，在此基礎上，才把以公允價值計價(或市場計價)作為它的特征之一。

國際會計準則對金融資產劃分的優點在于，它是基于會計核算的劃分，與銀行賬戶、科目等體系有直接關系和相互協調的，而且其按照確認、計量、記錄和報告等程序嚴格界定了進入四類賬戶的標準、時間和數量，以及在賬戶之間變動，終止的量化的標準，有強大的會計核算理論和銀行流程構架、基礎信息支持。缺點是財務會計意義上的劃分著重強調的是權益和現金流量變動的關系和影響，不直接面對風險管理的各項要求，與風險管理和資本監管要求的銀行賬戶和交易賬戶劃分有所不同，不能直接把會計中的公允價值類資產與市場風險管理和資本要求計算中的交易賬戶對等。風險管理和銀行監管對交易賬戶劃分的優點是直接面向風險管理，缺點是可操作性相對較弱。對于如何通過會計核算實現在風險管理角度規定的一系列交易賬戶劃分原則，各國都沒有明細的操作規程。

我國《商業銀行市場風險管理指引》和《商業銀行資本充足率管理辦法》中關于交易賬戶的劃分要求，也與我國的金融企業會計準則存在一定差異，這種差異是國內銀行交易賬戶劃分實施中遇到的主要困難。我國部分商業銀行目前采取的解決思路是，以國際會計準則和我國金融企業會計制度為基礎，按照持有目的進行賬戶的四類劃分，進而按照產品線進行會計科目設置；在賬

戶劃分過程中充分體現銀行監管部門關于銀行賬戶和交易賬戶劃分的原則，并通過科目設置體現；劃分完畢后，通過科目歸集和管理意義上的處理，實現與銀行監管部門要求的交易賬戶相對應。這種方式既可以使賬戶劃分具有可操作性，同時還能為分地區、分部門、分產品進行市場風險資本配置和績效考評奠定基礎，不失為一種有益的嘗試。

我國商業銀行交易賬戶的設立和管理

我國商業銀行交易賬戶的設立和管理狀況不容樂觀。在2004年監管當局明確要求商業銀行進行銀行賬戶和交易賬戶劃分之前，銀行普遍都沒有設立交易賬戶。主要原因在于：很多銀行缺乏對市場風險的認知和重視；在銀行賬戶和交易賬戶劃分方面的管理水平和技能欠佳；有些管理人員甚至完全不了解交易賬戶的概念和內容等。從事資金交易業務的交易員盡管應該熟知交易賬戶設立對于風險管理的重要性，但誰也不愿意給自己帶上這樣一個緊箍咒。因為一旦設立交易賬戶，自營交易的盈虧就會由暗變明，交易人員將很難再進行“尋利易”(gains trading)。同時，由于交易賬戶頭寸轉到銀行賬戶會受到嚴格限制，因此，交易員基本不可能再通過利用銀行賬戶將交易類證券轉到投資類證券等方式而隱瞞交易損失。可見，交易賬戶的設立將對資金交易業務和交易員建立起嚴格的回報和風險約束，顯然從利益驅動角度看，交易員自身通常沒有劃分交易賬戶的積極性。

為了督促商業銀行設立交易賬戶，加強市場風險管理和市場風險資本監管，我國銀行監管部門下發的《商業銀行資本充足率管理辦法》第29條規定：商業銀行應該按照本辦法的規定設立交易賬戶，交易賬戶中的所有項目均應按市場價格計價。同時明確了交易賬戶包括的三項內容：商業銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。《商業銀行資本充足率管理辦法》還規定了市場風險資本要求涵蓋的風險范圍，即交易賬戶中的利率風險和股票風險、全部的外匯和商品風險。2005年初下發的《商業銀行市場風險管理指引》重申了銀行設立交易賬戶的要求。2004年底銀監會的《關于下發商業銀行市場風險資本要求計算表、計算說明的通知》明確要求商業銀行將銀行賬戶和交易賬戶區：分結果報送銀監會。

由于我國銀行業普遍缺乏交易賬戶劃分的經驗，不少銀行希望監管部門能出臺更為詳細和具體的交易賬戶劃分指引。但監管部門出臺更為詳細的指引既不合理，也不可行。一方面，交易賬戶的劃分首先是銀行自身風險管理的需要，而不是僅為了滿足外部監管要求，或只用于監管目的。沒有設立交易賬戶的商業銀行應該積極利用這一機會，建立完善的交易賬戶管理的政策和程序。劃分交易賬戶的過程實際上也是銀行自身加強市場風險管理的過程。其次，不同銀行交易賬戶的復雜程度會存在巨大差別，銀行監管部門不宜也難以作出過細的規定。各家銀行應該結合自身的業務性質、規模和復雜程度，量身定做操作規程。因此，迄今為止，國際上還沒有一個國家對交易賬戶設立出臺過詳細指引。根據香港市場的經驗，交易賬戶可由監管部門提出原則性要求，商業銀行根據監管原則，結合本行的實際建立明確的政策、程序把業務列入交易賬戶還是銀行賬戶，并向監管當局提交相關政策文件，文件內容主要包括：交易業務的定義、列入交易賬戶的金融工具種類、項目在交易賬戶和銀行賬戶之間轉換的原則等。

從國際、國內銀行的良好實踐看，我國商業銀行交易賬戶劃分的政策和程序應主要包括以下核心內容：

交易賬戶劃分的目的、適用范圍、交易賬戶的定義。交易賬戶的適用范圍應包括銀行的所有表內外頭寸。交易賬戶的定義可以借鑒《商業銀行資本充足率管理辦法》中有關交易賬戶內容的規定，但不能簡單照搬。定義應該充分考慮本行的業務和管理實際，體現可操作性。

列入交易賬戶的金融工具種類。從各國監管當局和銀行業的實踐看，交易賬戶涵蓋的金融工具種類一般包括：可轉讓證券、集體投資項目中的單位、存款證及其它類似的資本市場工具、金融期貨、遠期合約、掉期合約、期權等。我國商業銀行應該根據自身的交易業務性質和復雜程度，相應明確本行交易賬戶包括的金融工具。

列入交易賬戶的頭寸應符合的條件。為了突出強調交易賬戶中的頭寸具有“交易目的”屬性，國際先進銀行和新資本協議對納入交易賬戶的頭寸從政策、程序上進行了限制。一是要有明確的、經高級管理層批準的交易策略；二是要有明確的頭寸管理的政策和程序。包括：頭寸在交易室進行管理；設置頭寸限額并進行監控；交易員有權在批準的限額內，按照批準的交易戰略管理頭寸；交易頭寸至少應每日按照市價計價；交易頭寸定期報告給高級管理層；頭寸應進行積極管理等。三是要有明確的政策和程序以監控頭寸是否符合銀行交易戰略，包括監控交易規模和交易賬戶頭寸余額。

明顯不列入交易賬戶的頭寸。一般包括：為對沖銀行賬戶風險而持有的衍生工具頭寸，向客戶提供結構性投資和理財產品且進行了完全對沖的衍生產品。

交易標識。一般而言，在交易之前，銀行就應明確該筆交易應歸于銀行賬戶還是交易賬戶，因此交易屬性的劃分應事前認定、事后確認。交易完成后，銀行應明確要求交易員在交易系統或信息管理系統中對交易賬產做審計標記，并由風險控制人員進行審查和復核，由會計人員當日將劃分結果計人綜合業務系統。上述內容應該在交易賬戶劃分的政策和程序中充分體現。

頭寸在交易賬戶和銀行賬戶之間轉換的控制程序。交易頭寸的賬戶歸屬完成后，原則上不得更改。如確因交易目的變更而需改變賬戶歸屬，應規定嚴格的內部程序加以限制，例如需經高級管理層批準或需風險管理、資金交易、會計結算等多個部門負責人聯合批準。

交易賬戶估值。《商業銀行市場風險管理指引》第十八條規定，商業銀行應當對交易賬戶頭寸按市值每日至少重估一次價值。市值重估應當由與前臺相獨立的、后臺、財務會計部門或其他相關職能部門或人員負責。用于重估的定價因素應當從獨立于前臺的渠道獲取或者經過獨立的驗證。前臺、、后臺、財務會計部門、負責市場風險管理的部門等用于估值的方法和假設應當盡量保持一致，在不完全一致的情況下，應當制定并使用一定的校對、調整方法。在缺乏可用于市值重估的市場價格時，商業銀行應當確定選用代用數據的標準、獲取途徑和公允價格計算方法。由于市場不完善，流動性不足，我國商業銀行許多交易賬戶產品市價或公允價值難以找尋，在實際操作中，交易賬戶估值可能會存在一定困難。

第2篇：風險點的劃分原則范文

關鍵詞：企業；法律風險；防范

近年來，煙草工業企業正面臨著日益嚴峻的外部發展環境和日趨嚴苛的法律風險，必須大力加強法律風險防控體系建設工作，努力形成一套方法科學、管理有效、特色鮮明的法律風險防控體系。結合工作實踐，筆者認為，煙草工業企業應從以下幾方面開展法律風險防控體系建設。

一、充分認識開展法律風險防控體系建設的重要意義

開展法律風險防控體系建設工作是全面貫徹落實黨的十和十八屆三中、四中全會精神，推進依法治國，建設法治煙草，實現煙草工業企業持續健康發展的根本要求；是適應國際國內市場環境，快速應對市場變化，有效防范法律風險，確保國有資產安全和保值增值的內在需要；是維護和鞏固煙草專賣制度，規范煙草工業企業生產經營行為，推進煙草工業企業改革發展的重要保障。因此，煙草工業企業要站在維護行業健康持續發展的戰略高度，深刻認識開展法律風險防控體系建設工作的重要意義，把思想認識統一到依法治國的總要求上來，堅持用法治理念和法治思維解決企業發展中面臨的問題，為企業持續健康發展提供堅強有力的法律支撐。

二、確立法律風險防控體系建設的工作原則

法律風險防控體系建設工作，是煙草工業企業當前和今后一個時期都要長期堅持的一項重點工作，必須緊緊圍繞以下原則去推進：

1.堅持服務中心工作的原則。

以企業戰略目標為導向，充分考慮企業法律風險控制與企業戰略目標的關系，緊緊圍繞企業發展戰略和中心工作任務，將法律風險防控融入到企業生產經營管理全過程，為企業健康持續發展提供有力的法律支撐和保障。

2.堅持系統防控的原則。

企業法律風險發生于煙草工業企業生產經營管理活動全過程，法律風險管理活動貫穿于企業決策、執行、監督、反饋等各個環節。因此，必須按照全員、全面、全程防控思路，充分調動各部門、各環節的積極性和主動性，形成系統、科學、高效的防控體系。

3.堅持重點防控的原則。

著力增強防控措施針對性和有效性，重點防控企業生產經營管理活動中多發、易發的重大法律風險，如重大決策法律風險防控，管理規范法律風險防控，合同管理法律風險防控，知識產權法律風險防控，采購管理法律風險防控，勞動用工法律風險防控，煙草控制法律風險防控。

4.堅持審慎管理的原則。

法律風險具有特殊性，因此在開展法律風險管理時，要堅持審慎管理的原則，在尊重法律、保持誠信的前提下，開展法律風險管理活動，同時要與煙草工業企業整體管理水平相適應。

5.堅持持續改進的原則。

積極適應煙草工業企業內外部法律環境變化，按照持續改進的思想，不斷更新、完善和調整法律風險防控方法，健全法律風險防控體系，大膽創新，恰當反應，確保法律風險防控與企業內、外部環境法律變化相協調。

三、科學劃分法律風險防控體系建設工作階段

法律風險防控體系建設是一項系統性工程，涉及企業方方面面，筆者認為，必須合理劃分各工作階段，才能順利推進。

1.導入學習階段。

開展導入培訓，宣傳學習法律風險防控體系建設知識，全面領會、準確把握法律風險防控體系建設各項要求，提高認識，統一思想，營造氛圍，為扎實開展后續工作打好堅實基礎。

2.重點推進階段。

根據確定的防控重點，結合企業實際，實行“專項負責制”，確定主導部門，由主導部門發揮各專項工作的牽頭作用，積極開展法律風險防控工作，為后續階段工作推進摸索經驗。

3.全面深化階段。

按照“全員、全面、全程”梳理的要求，在總結重點推進階段工作的基礎上，從生產經營、內部管理等重點領域和關鍵環節入手，組織發動各相關部門、崗位、業務流程人員全面查找、收集法律風險，做到法律風險防控全覆蓋、無空白。

4.總結提升階段。

在全面總結法律風險防控體系建設推進工作的基礎上，結合煙草企業工業實際，建章立制，讓法律風險防控工作逐漸走向制度化、規范化、動態化。

四、認真開展法律風險識別、評估、應對和提升等工作

結合工作實踐，筆者認為，必須嚴格按照法律風險識別、分析、評價、應對、監督和檢查等流程開展工作，有效推進法律風險防控體系建設工作。

1.認真開展法律風險識別。

法律風險識別是法律風險防控體系建設工作中的一項基礎性工作。要遵循“自下而上”的原則，按照“誰在崗、誰識別、誰負責”的要求，全面排查、識別企業內部各崗位法律風險。各崗位人員在開展法律風險排查識別時，要對照所在崗位的職責，認真梳理本崗位涉及的管理活動或業務活動流程并進行分解，合理劃分和確定每項流程包含的環節或步驟，對照法律風險表現形態，逐一判斷各項管理、業務活動中是否存在法律風險并進行分析，找出可能引發該風險的具體行為，確定法律風險涉及的法律法規、可能造成的法律后果等因素。

2.認真開展法律風險評價。

法律風險評價是指根據法律風險分析結果，確定法律風險等級的過程，目的是為法律風險應對做出決策。在開展法律風險評價時，要按照法律風險水平的高低對法律風險進行初步排序和分級。在此基礎上，根據實際工作需要，綜合考慮近年來發生的法律事件等因素，采取部門集體會商等方式對初步排序和分級的結果進行適宜的調整、確定。

3.認真制定法律風險應對措施。

主要包括以下幾種類型：(1)資源配置類；(2)制度流程類；(3)標準規范類；(4)技術手段類；(5)信息類；(6)活動類；(7)培訓類。卷煙工業企業在制定應對措施時，應結合企業實際，應對措施應明確、具體、可操作。同時要與業務流程優化、規章制度完善相結合，切實發揮防控法律風險的作用。

4.認真開展改進提升工作。

法律風險防控體系初步建立后，應及時監測法律風險信息，并收集體系運行建議，努力做到構架科學、功能完備、作用明顯。同時還要建立企業法律風險管理辦法，根據內外部法律環境變化，不斷完善，做到管理動態化、規范化、制度化，實現持續改進提升。此外，還要充分發揮信息化建設優勢，探索“互聯網+法律風險防控”，不斷提升法律風險防控水平，真正發揮法律風險防控體系的作用。

參考文獻：

[1]徐永前.企業法律風險管理操作實務[D].法律出版社,2012,9.

第3篇：風險點的劃分原則范文

關于實行崗位廉政風險等級管理的實施方案

為進一步加強黨風廉政建設，構建規范和有效制約監督權力運行的監控防范體系，局黨組決定在全市國土資源系統實行崗位廉政風險等級管理制度。方案如下：

一、工作目標和指導原則

工作目標：明確單位和崗位的職責和廉政風險，制訂相應防范措施，規范和制約權力運行，最大限度地降低廉政風險。

指導原則：

1、堅持預防為主原則。結合崗位職責，找準防范點，防范風險點，避免廉政風險演化為腐敗行為。

2、堅持教育優先原則。加強正反兩個方面的反腐倡廉教育，營造思廉反腐、警鐘長鳴的氛圍。加強自我約束、自我提醒、自我規范教育，引導干部職工堅定理想信念，樹立正確的人生觀、價值觀。

3、堅持懲防并舉原則。圍繞監督制約和規范權力運行以及影響工作成效的問題，以干部管理、財務管理、行政審批、行政執法為重點，認真查找在崗位職責、業務流程、制度機制和外部環境等方面可能發生的不廉潔行為和不作為、亂作為，以及可能導致各類事故發生的廉政風險點，嚴格“前期預防、中期監控、后期處置”三道防線，多管齊下，建立有效防控廉政風險的新機制。

4、堅持綜合治理原則。對確定的廉政風險點，分級分類，制定防范措施，定人、定位、定責、定時限，按照計劃、執行、考核、修正四個步驟，強化督查考核、嚴格問責，確保廉政風險點防范管理工作取得實效。

三、實施范圍

崗位廉政風險等級管理實施范圍包括全系統所有的崗位，具體包括：分局、市局科室（事業單位）、國土資源所、分局科室（事業單位）；處級干部崗位、科級干部崗位、分局股級干部崗位、一般人員崗位。按照管理權限，分局、市局科室（事業單位），處級干部崗位、科級干部崗位和市局一般人員崗位由監察室負責組織實施。國土資源所、分局科室（事業單位），分局股級干部崗位、分局一般人員崗位由分局負責組織實施。

四、主要內容和方法步驟

（一）學習動員（6月底）制定實施方案，組織對風險等級管理進行專題輔導。

（二）劃分風險等級（7月10日前）根據行使權力大小、與企業和人民群眾生產生活關系密切程度以及產生腐敗可能性的大小，將崗位分為a、b、c三個風險管理類別，其風險等級依次降低，a級風險度最高，即c級風險度最低。具體分類如下：a級：領導班子正職崗位（其余班子成員以分管單位風險級別的最高級為準）；與經濟發展和人民群眾生產生活息息相關的權力集中、具有行政審批權和執法權，且直接面向客戶的單位或崗位。b級：具有一般經濟管理、社會事務管理、公共服務等職能的單位或崗位，從事人事、財務、物資管理、物資采購等職能的單位或崗位。c級：除a級、b級以外的單位或崗位。劃分風險等級的方法：由單位根據等級劃分標準填寫《廉政風險等級劃分申報表》（附件1），組織對單位等級申報情況進行評議；經領導小組審核，最終確定單位風險等級。

（三）梳理職權和制度（7月20日前）根據單位工作職責，梳理本單位行政職權，并繪制權力運行流程圖，明確權力運行每個階段的內容和責任人。梳理單位內部各項工作制度和規定，對每項規章制度進行現狀分析，查看規章制度是否完善、過時、缺失等。7月20日前，將科室權力運行流程圖和規章制度梳理情況報監察室。

（四）排查廉政風險點（7月30日前）崗位廉政風險點是指工作人員在行使權力、履行職責過程中有可能發生不廉潔行為的重點部位、關鍵環節。崗位廉政風險點采取自上而下和自下而上的方法，各單位根據職能、崗位職責特點，圍繞行政審批、行政執法、土地使用權出讓、探（采）礦權出讓、財務管理、物資采購、工程招投標、質量監管、設計變更等關鍵環節，逐一排查廉政風險點。

1、廉政風險的具體內容。主要包括思想道德風險、制廉政風險的具體內容。度機制風險、崗位職責風險。思想道德風險是指個人在堅定理想信念，模范遵守社會公德、職業道德、家庭美德、工作作風、生活作風、健康情趣等方面存在的風險；制度機制風險是指科室單位在權力運行、體制機制、監督管理、民主決策等方面存在的風險；崗位職責風險是指個人在行使職權、履行職責等方面存在的風險。

2、廉政風險的查找途徑。一是圍繞崗位職責特點和權廉政風險的查找途徑。力運行過程，圍繞業務工作各類數據分析比對，采取自己找、群眾幫、領導提、組織審的方法查找；二是圍繞日常辦理群眾投訴和檢查考核中發現的問題，利用舉報投訴、財務審計、行風熱線、行風評議、干部考察、問卷調查中反應的問題，以及已發生案件暴露出的問題查找。

3、分層查找廉政風險。

①查找個人廉政風險點。由每分層查找廉政風險。名干部職工對照崗位職責履行、

制度執行的情況，認真分析查找個人在思想道德、崗位職責方面存在或潛在的風險內容及表現形式。②查找單位廉政風險點。每個科室對照職責定位情況，分別查找業務流程、制度機制等方面存在或可能存在的廉政風險，認真分析風險的具體內容和表現形式。

4、廉政風險認定。單位和處級干部的廉政風險點，由廉政風險認定監察室匯總，局黨組研究確定。一般人員的廉政風險點由所在單位負責人審核，分管領導審定；科級干部的廉政風險點由分管領導審核，局長審定。對查找出的風險點，按照風險發生幾率或危害損失程度對風險進行排序。監察室負責登記匯總個人和單位廉政風險點，并進行風險排序。

（五）制定防控措施（8月15日前）。

1、個人崗位風險。由本人對照與業務工作相關的法律法規、制度，提出防范控制風險的具體措施和辦法，經科室和分管領導審核后，報監察室備案。

2、單位風險。由分管領導和單位工作人員分析查找形成原因，制定具體防控措施和相關工作程序。單位負責人作出崗位廉政風險防范承諾。個人和單位分別填寫《單位廉政風險識別和自我防控表》（附表2）、《個人廉政風險識別和自我防控表》（附件3），并公開。

（六）分級監督管理。根據廉政風險內容和不同等級，實行分級管理、分級負責。a級單位廉政風險由局黨組負責；對a級科室人員的崗位廉政風險由分管領導負責；對b級和c級科室崗位廉政風險由分管領導負責，對b級和c級科室人員的崗位廉政風險由監察室和科室主要負責人負責。進一步加強廉分級監控力度，因利益關系，造成不作為、亂作為，發生違法犯罪行為的，重點進行監控；因利益關系，造成不作為、亂作為，出現或滋生違紀違規行為的，由監察室負責監控；因利益關系，造成不作為、亂作為，導致輕微違規或對國土資源部門形象造成不良影響的，由科室負責人跟蹤監控。

五、組織領導

第4篇：風險點的劃分原則范文

1.1動物衛生監督機構設立及人員現狀。石河子市現有各級動物衛生監督機構15家，其中市動物衛生監督所1家及各團場鎮動物衛生監督所14家，共有監督執法人員173人，其中：30歲以下人員有24名，占總人數13.4%；31~45歲人員有55名，占總人數31.7%，46歲以上人員有95名，占總人數54.9%。本科及以上學歷49人，占總人數28.3%；大專學歷97人，占總人數56%；中專學歷23人，占總人數13.3%；高中學歷4人，占總人數2.4%（統計截止到2016年3月）。1.2監管對象現狀分析。石河子市范圍內現有規模養殖場425家、定點屠宰場14家、養殖小區1家、14家寵物診療機構。由于團場動物衛生監督所與團獸醫站合二為一，沒有單獨的動物衛生監督人員，只有相對分工是承擔部分動物衛生監督工作，石河子市基層團場動物衛生監督所人員都存在人員年齡老化、畜牧獸醫后繼無人的斷層窘境，無法保障基層團場動物衛生監督工作的延續和有效開展。同時，當前團場動物衛生監督機構人員學歷較低，執法能力有待盡快提升。石河子市范圍內90%的規模養殖場分布在各團各連較偏遠處，呈現種類多、數量大、分布廣等特點。由于面多點廣，監管人員每月監督檢查一次存在點能跑到但是監管質量無法保障，有的規模養殖場已進畜多日才發現、病死畜禽已處理多日才知道，造成監管滯后，多為發生問題以后才發現。由于動物衛生監督機構改革不到位，造成現階段各團在動物衛生監管中存在經費無法保障，運行車輛不足等問題。以上這些存在的問題直接制約了團場動物衛生監督工作的開展，造成人員、經費的極大浪費，不能把有限的人力和經費使用在最需要的地方。

2風險評估網格化監管實施的必要性

動物衛生監督風險評分級及網格化監管對動物衛生監督工作有著及其重要的意義。《動物檢疫管理辦法》第六條明確規定：“動物檢疫遵循過程監管、風險控制、區域化和可追溯管理相結合的原則”，這是依法開展動物衛生監督風險評估和網格化監管的法律基石。動物衛生監督風險評估分級與網格化管理其目的在于對動物衛生監督工作中的監管的各種現象進行風險評估，并根據評估結果劃分等級，根據劃分等級情況在進行網格化監管，做到責任到人的工作，為動物衛生監督提供技術支持。只有進行了風險評估等級劃分才能開展網格化監管才能把有限的人力物力使用在動物衛生監督最需要地方。

3風險評估網格化管理機制的建立與運行

3.1動物衛生監督風險評估機制的建立。運用石河子市智慧畜牧大平臺數據，以團場為單位劃分片區，以各養殖場為點建立相關坐標點，系統初始默認各團各場的風險等級為100分，根據免疫、檢疫、監督等情況進行相應的評判，分值逐步降低。3.2風險評估標準的制度。根據智慧畜牧大平臺建設的相關項目，結合動物衛生監督檢查規范，由動物衛生監督部門、動物疫病防控部門與各行業技術專家一起制定智慧畜牧大平臺中各項監督檢查項目，并根據實際情況對風險評估進行調整。3.3風險評估等級劃分。根據相關動物疫控部門、動物衛生監督機構進行綜合評判，計分采用百分制，80分及以上判定為A級即風險較低采用綠色標注；80-60分判定為B級即風險一般采用藍色標注；60分及以下判定為C級，即高風險采用紅色標注。借助智慧畜牧平臺，在平臺上以顏色進行風險評估的標示，建立電子檔案管理，實現檔案電子化管理。3.險評估主要方法。3.4.1初次建立風險評估等級初始由智慧畜牧平臺默認為100分。3.4.2定期開展風險評估監督檢查。根據風險評估等級劃分，針對各風險等級內的企業由各團動物衛生監督所進行風險評估監督考核，根據當前風險評估結果采取監督檢查、抽查、群眾舉報、輿情曝光問題、周邊動物疫情形式等方式方法進行調查，根據制定的智慧動監網絡平臺進行監督打分，對各個規模養殖場進行等級的動態調整。3.5網格化管理。基于風險評估等級劃分后確立的等級，開展市、團動物衛生監督所劃分網格化管理，團場動物衛生監督所首先對管轄區域內監管企業根據等級劃分責任到人，高風險企業必須由各個團動物衛生監督所領導負責親自主抓。同時團動物衛生監督所主要領導作為總負責為該轄區內網格化負責人。市動物衛生監督所依據各團風險等級劃分綜合考量后制定所領導總負責，科室相關人員具體負責到團，直接督促高風險企業落實整改責任。

4結論

第5篇：風險點的劃分原則范文

我國商業銀行進行銷售的理財產品是指商業銀行通過對客戶具體要求以及實際狀況而提供符合客戶需求的理財產品及理財服務，其中商行的主要銷售的理財產品包括了結構性理財產品、保本性理財產品以及非保本性理財產品等多種類型。

(一)結構性理財產品首先把結構性理財產品歸類為成“為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”或是“交易性金融負債”因此將相應的損失與收益計入“投資收益”的科目。在符合一定條件情況下的混合理財產品可以選擇將整體指定成“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”或是“金融負債”。其次是對于結構性理財產品進行劃分，將它劃分為“衍生金融工具”進而對其進行相關的會計報表項目的列報，主合同的方面把它劃分記入“吸收存款”科目，采用攤余成本方式來進行會計的后續處理，將其相關損失和收益的核算列入“投資收益”。會計處理的原則在于嵌入型的衍生金融工具中認為其應該從主合同中進行分離同時成為單獨存在的衍生工具來進行會計處理。最后將理財產品都作為“吸收存款”科目核算，并按照公允價值來處理后續核算，其相關的損失和收益列入“利息支出”科目進行核算。用結構理財產品中存在的金融衍生工具劃分為通過公允價值計量的方式。由于匯總和監督管理的規定所以結構性存款歸屬為存款項目并放入貸款存款比率的運算范疇，從而計入“吸收存款”科目。

(二)保本性理財產品1.由保本型理財產品所籌集的資金記入“公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”，其中投資的資產劃分為“公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”。如果銀行和其投資者進行簽訂了合同，并且其合同內容中保證了“保本”，產品到期時應對其本金進行保證性的支付，意味著籌集到資金之后再理財投資操作時所產生的損失應該由商業銀行進行負擔，商業銀行并不會“全部讓客戶承擔風險和報酬”，因此籌集資金和投資資金在表內應該計量為金融負債與金融資產。2.募集資金計入“吸收存款”，投資資產按照“存放同業款項及拆出資金”等各項資產進行劃分。劃分由監管部門的規定在表內的理財產品歸入結構化存款進行管理分析，并且按需繳納存款準備金，并將其記入“貸存比”的運算口徑，因而列為“吸收存款”。3.將所籌集到的資金記入“其他負債”或者其他相關負債科目進行核算，投資的資金記入“其他資產”、“應收款項類投資”等相應的資產項目。若把理財產品確定為金融資產以及金融負債則無需采取公允價值計量，從而降低估計的難度。

(三)非保本理財產品銀行一般在表外對非保本性的理財產品進行核算，記賬的方法也是各有不同沒有統一，有的銀行選擇在總賬進行核算，期末進行軋差出表；有些則選擇用復式記賬直接進行表外的登記方法。

二、商業銀行理財產品會計處理存在的風險

(一)不同的處理方式，不利于報告使用者理解信息由于理財產品的賬務處理原則還未達成同一的意見，因此出現了在會計實際操作中多種處理方式的現象，各個銀行根據不明確的會計規范，采取對其自身最有好處的賬務處理原則對理財產品進行處置，這種選擇方式違反了可比性及可靠性的會計的信息質量要求，同時也增加了監管的困難并為報告使用者不能夠方便有效的得到信息。不同的銀行提供的財務信息并不具有有效的可比性，會造成報告使用者對理財產品的的評判產生影響，并可能會對報告使用者產生誤導。因而，對于理解理財產品的經濟本質以及確定統一有效的賬務處理原則應值得重視。

(二)沒有從賬戶管理上區別理財與自營業務現在有一部分銀行是獨立于中央結算公司以及上海清算所的自營和理財業務的托管債券賬戶以及其資金結算賬戶都只是簡單的進行拆分，在發生相關經濟業務同時后方沒辦法單方面進行的結局，必須加以前臺流程進行輔助，就商業銀行自己出具的債券買賣成交單來成為結算的票據，因此，商業銀行能夠方便地對它的自營理財業務產生的資金進行調配或者進行利益傳輸。在實際操作中，不僅混合了理財產品和自持資金，商業銀行還可以將不同類型的理財產品資金經過向資金池等方法進行整合，由于不同的理財產品的時間、投向及風險大小都是有區別的，因此為了保障較高的投資回報和確定資產配比的穩固性，商業銀行往往采用滾動發行期限錯配的方法進行實時操縱。資金的錯位配置特別易引發類似流動性風險的產生，也會加大了監管部門在關于資金流的監察難度，并且信息使用者也很難對產生的風險進行有效的預測。

(三)銀行理財產品表外核算的風險首先,理財產品銷售的不負責行為。當前商業銀行銷售的代售類型的理財產品并沒有在銀行的資產負債表內進行核算，造成了銀行對于其進行銷售的理財產品不受約束、不負責人和不考慮風險的“三不”行為。在2008年次債危機的教訓中，國外銀行也是處于相同的位置，將巨大的風險次級以抵押債券的形式轉移給社會大眾，將其作為第三方中介機構卻并拒絕對產生的風險來負責和處置，極易讓不處于強勢位置的社會大眾承擔虧損。此時，應該通過對會計規則的完善來讓代銷類型的產品產生的風險也規劃到商業銀行本身的運營之中，迫使其對代銷類型的產品的風險情況進行加強關注，并且有篩選的介紹給社會大眾，這必然會使整個社會的穩固與優勢發展產生好處。其次,是對理財產品監管的無效，目前銀監會的管理體力的建立主要是以信貸資產方面為重點，但是在表外理財產品的監管制度未進行過多關注。因而，通過表外的理財產品躲避監管的方式越來越多，大部分表現在：銀行可以通過理財產品將“信貸資產”轉換到表外，借而躲避監管。最后,披露內容原則比較單一。然而我國這些沒有確定的規范，對于金融衍生工具的公允價值估值方式只進行簡單的原則性的介紹，并沒有具體對衍生金融工具的估計、風險等模型進行深入研究。對于理財產品的收支，所產生的相應手續費和傭金收支的總額只是單一的敘述并沒有進一步詳盡的解釋。

(四)分支機構理財產品的會計處理有待研究因沒有得到獨立法人的資質，商行的下屬機構發行的理財產品大多是源于總行，其中少部分商業銀行下屬機構代售其他商行的理財產品，理財產品的投資發行由總行或者被商行進行處理。因而，銀行下屬機構比較困難進行依次分類明確其所募集的理財資金整體是投向了何處的資產，也沒辦法依據上級監管規定按所投資的資產相關的會計處理。在業務實際操作中，商業銀行下屬機構的會計處理方法差異較大，理財產品最終變成部分下屬機構用來進行調整賬務及藏匿風險資產的工具，最后導致報表質量及信息披露的公信力的下降。

三、相關建議

(一)加強監管合作，統一會計處理方法理財產品的會計處理方式的不同會影響一般企業、商業銀行和上市公司的會計信息質量同時影響面廣泛。銀行主管部門、證券主管部門、會計主管部門及企業主管部門可以通過協調配合、整合分析有關案例的會計處理方式，運用定性與定量聯合方式，理清產品關于代銷、資金籌集、售賣、購入、投資等各個步驟的界限，確認各個步驟會計處理原則及相應的會計科目，對企業會計準則進行注解或者接受專家組給出建議、解決監管盲點等方式進行同一的理財產品會計處理原則，找到適當方式向社會公布。

(二)自營業務與理財業務從托管賬戶、結算賬戶徹底分開商行需要做到以下幾種業務的區別，自營業務與非自營理財業務的區別、收益固定形式和浮動形式理財產品進行區別、對公理財產品和對私理財產品進行區別，達到分賬經營、分類管理、分人管理及加強風險防控。上海清算所和中央結算公司應將商業銀行的自營業務托管債券和理財業務托管債券的賬戶徹底的進行區別，在賬戶經管方式上建立保護網，從而達到托管賬戶和資金結算賬戶的區別。自營和理財業務發生時應有具體的后臺清算交易單作為其結算單據，而并非通過以商行自行機打形式的交易單為結算單據，當自營和理財的托管賬戶與銀行結算賬戶能夠進行全部區別，理財產品的購買債券都能夠僅僅通過后臺操作來完成，實行券款對付交割都有一一對應的賬戶，這樣可以有力阻斷自營與控制理財產品的利益傳輸所帶來的風險。

(三)對表外理財產品進行會計信息的披露首先是建設會計與監管聯動機制，將記入表內的業務進行確定，正確的區分表內與外的事項，使得理財產品能夠規范、有序的進行表外業務的開展。其次是監管部門要通過進一步明確表外理財產品信息披露范圍、內容原則和相關標準，不僅要強調信息披露的充分性，同時要盡量避免被披露過多從而引起使用者讀取信息的困難。此外，還應該在同一表外信息披露規則的基礎上增加會計信息的可比性。適時加入動態披露的方法，方便使用者進行全面評估商業銀行潛在風險。

(四)加強對商業銀行理財產品會計信息披露以維護銀行業蓬勃發展及保證存款人相關利益為目的進行控制，因此對要進行披露的會計信息應該進行規范并且遵循以下基本規則：注重會計信息的披露，在相關的財務報表附注里增加對單獨理財產品的披露信息；明確會計信息披露的目標，為社會大眾、資金投資者及銀行監管機構等所有的利益相關者履行相關的職責。其具體的內容應該包含以下幾方面，首先從買方的角度，在附注中應加入獨立的披露理財產品收支狀況及風險的實際狀況。設立購買者關注理財產品的相關內容，其中分為基礎狀況、收益狀況及風險狀況三個部分。基本狀況是對當年理財產品的類型、數目及基本形式的介紹，披露當年新型的理財產品；收益狀況主要是為了披露各類理財產品總體的收益率，同時也要列出收益率前十名和后十名理財產品的名稱和其收益率的狀況；風險狀況主要是披露報表日相關理財產品的公允價值狀況，并且對虧損較大的產品應該單獨進行列報狀況進行說明。從監管的角度考慮，在監管報表里設立對理財產品進行評估的相關指標。

第6篇：風險點的劃分原則范文

【關鍵詞】農業保險；大數法則；政策性；巨災風險

農業生產由于其自身的特點，會受到自然環境和氣候的巨大影響，收成具有很大的不穩定性。我國是農業大國，農業的發展一直關系到人民的生活水平。同時因為我國的農業發展長期以來都是小規模家庭生產模式，對于風險的抵抗能力有限，農業保險既有其必要性，也有其復雜性。

農業保險作為一種風險保障機制，可以彌補歉收造成的收入下降，保障農民收入基本穩定，維持農業生產的熱情和持續性，所以農業保險得到了越來越多的重視。我國的《農業保險條例》從2013年3月1日起正式施行，是對我國農業保險經驗的概括和總結，也是今后農業保險實行的標準。但是，農業保險又因為自身的特殊性區別于其他的保險，這些特殊性影響著農業保險未來的發展。

一、農業風險只具有弱可保性，農業保險不符合保險的大數法則原則

可保風險應該是偶然的、損失是可以衡量的，造成的損失也不能是過于巨大的。雖然農業風險滿足偶發性，但旱災、澇災等農業風險往往波及范圍很大，甚至會影響多個省份，帶來巨大的經濟損失。不同省份農業風險的發生從時間和空間上都有著高度的相關性，影響著危險單位的劃分，因此只具有弱可保性。理論上，保險經營的基礎是大數法則，保險公司通過同時承保大量的保險標的保證風險的可分散性，在統計中，有效分散風險至少需要30個以上的風險單位。但是由于農業風險的高度相關性，即使有些保險公司承保的省份較多，也達不到30個危險單位，達不到大數法則的要求，無法有效分散風險，也就無法完全滿足保險的承保基礎。這就導致了農業保險從保險基礎上就有著“先天的不足”，給農業保險的經營帶來了難度，對保險公司來說也是更大的考驗。

基于農業保險這樣的特點，首先，應該進一步規范對于危險單位的劃分。農業生產本身具有的復雜性使得即使同一個省份或者地區的不同區域遭受的經濟損失也往往具有很大的差異，若想保證保險的公平性，就要通過差別費率有所體現。兼顧到保險的風險共擔、損失分攤的特性和農業風險存在相關性的特點，危險單位的劃分應該在現有的基礎上細化，結合各地區的特點和風險的頻率、嚴重性。但完全的差異化既不現實也不能體現保險的功能，因此同時也要加強地區間的聯動合作，加強與農業、氣象等部門的信息共享，在危險單位的劃分上既體現差異化，也體現聯動性。其次，要厘定更加科學的農業保險費率。我國開展農業保險的時間并不長，積累的相關數據有限，因此現行的農業保險費率還不能做到完全是公平精算費率，保險公司的經營管理費用往往不能得到完全的彌補，對于保險公司開展農業保險的積極性造成了影響。因此從各地方到全國范疇，都應該在不斷積累數據的同時對現有的數據進行進一步的分析，借鑒國外農業保險的費率厘定技術，提高精算水平，結合農業保險的差異化，制定更加公平的精算費率。

二、農業保險具有政策性特征

農業保險是對農業生產的保障，但是從農民自身的經濟水平來說，保費的承擔仍會造成一定的負擔。而且從我國現階段的保險普及程度來說，民眾對于保險的機制和保障性還沒有充分的認識，對于通過提前交納保費保障未來不確定發生的風險還不能夠完全接受和理解，因此農業保險需要政策性的保障。《農業保險條例》中第七條也明確說明了財政部門對于農民投保農業保險的支持，通過保險費補貼等形式，可以鼓勵農民投保的積極性。同時經營農業保險的機構也可以享受稅收優惠，因此農業保險在某種程度上不同于商業保險，得到了更多政策上的保障。

因此在農業保險進一步的發展中，一方面要加強對于保險的宣傳力度，提高農民對于農業保險以及保險的認識，從思想認識方面廣泛接受保險這一風險保障機制，同時也要加強對于保險費補貼的監管，保證保險費補貼能夠真正繼續補貼給農民。另一方面對于保險公司，首先應明確農業保險畢竟還是商業保險的范疇，因此應當給予保險公司充分的業務自由，不應由政府部門強制干預承保和理賠，從而影響了保險公司的正常運作。其次考慮到保險公司現有的經營技術和承保能力，保險監管部門、政府機構和農業相關部門等也應加強和保險公司的配合，加強信息交流，提供保險費率厘定和展業的支持，同時做好監督工作，確保保險公司的償付能力。

三、農業保險的巨災風險需要國家保障

因為農業保險不符合大數法則原則，因此保險公司承保農業保險面臨著潛在的巨額賠付。一旦發生了承保風險，可能會是整個區域同時需要賠付，即便保險公司之前已經提存了風險準備金，由于災害的意外性仍會超出保險公司的賠付能力。而現在采用的“封頂賠付”方式雖然考慮了對農民損失補償和保險公司償付能力保護之間的權衡，但是顯然沒有完全起到保險應有的損失補償作用，無論對于農民的生產、投保積極性還是對于保險公司的業務發展都沒有起到很好的推動作用。

在《農業保險條例》中第八條也提出了農業保險大災風險分散機制，但是并沒有提出具體的做法。而比較外國的農業保險的做法，如美國、日本和法國，農業保險主要是由保險公司和合作組織提供，而政府機構主要是提供再保險保障[5]。農業風險具有相關性和巨災特點，而農民又迫切需要充足的保障，對于超出保險公司的償付能力的部分，應當由政府予以保障。按照《農業保險條例》的原則，同時為了提供充分的保障，各級政府部門應當分級建立保障基金，發生超出保險公司償付能力的風險時先行賠付，而為了減輕災害頻發省份的財政負擔，應當由中央財政設立巨災風險準備金最終兜底。農業保險的運作更加成熟之后，還可以通過農業保險再保險提供保障，設立專項再保險準備金，政府在農業保險中扮演籌集再保險準備金和監督準備金使用的角色。

《農業保險條例》的施行已經為農業保險在我國開展指明了方向，經過日后不斷的探索與完善，必將為農業發展帶來更大的推動與保障作用。

參考文獻

[1]庹國柱.農業保險需要建立大災風險管理制度[J].上海保險，2013（01）.

[2]周縣華.農業保險首先是保險[J].中國金融，2013（05）.

[3]張祖榮.農業保險的保費分解與政府財政補貼方式選擇[J].財經科學，2013（05）.

第7篇：風險點的劃分原則范文

BT融資模式在我國是一種新興起的融資模式，它是從BOT模式轉化發展起來的新型投資模式。20世紀80年代開始在發達國家被廣泛應用(主要應用于基礎設施建設領域)，目前在發展中國家廣泛應用，尤其是在南美等一些新興國家。我國從21世紀初期才開始引入BT融資模式，隨著我國經濟快速發展，社會基礎設施需求量增加，并且國家對基礎設施領域國有資金投入的減少，以及市場競爭機制的不斷完善，使得其他資金有更多的機會投向基礎設施建設領域，BT融資模式以其強大的融資建設功能在建筑領域發揮著重要的作用。2003年4月28日住建部印發《關于培育發展工程總承包和工程項目管理企業的指導意見》，鼓勵有投融資能力的工程總承包企業，對具備條件的工程項目，根據業主的要求，按照BT、BOT等方式組織實施。然而BT融資模式在我國的發展尚處于起步階段，雖在基礎設施建設中能夠發揮積極的作用，但由于我國融資構成模式較為復雜，對BT融資模式的認識尚未形成系統的理論，存在較多問題，需要從各方面進行研究。合理的風險分擔是高質量的風險管理的前提。一方面，業主希望承包人在自己能夠接受的價格條件下保質保量地完成工程的同時，并分擔風險，但是，應綜合考慮自身條件及盡可能對工程風險做出準確的判斷，而不僅是需要將風險在合同中簡單地轉嫁給承包人。另一方面，承包人認為只要能夠得到相應的風險費，就愿意承擔相應的風險。事實上，許多有實力的承包人更愿意去承擔風險較大而潛在利潤也較大的工程。因此，可以認為，風險是可以根據工程具體條件及雙方承擔風險的態度來劃分的，這樣才更有利于風險管理及整個工程施工過程的管理。

2風險分擔理論概述

2.1風險分擔的含義風險分擔是風險管理研究的重要組成部分，Lam等人認為項目締約方的合理風險分擔是導致項目成功的關鍵因素［7］。風險分擔作為風險管理的重要組成部分，主要負責將項目中的風險分配給最能夠承擔的一方。在許多情況下，可以幫助項目相關者解決糾紛而不至于導致責任的混亂。風險分擔是一個合理劃分風險的過程，是將風險分配給最有能力承擔的一方，并在風險發生時，能夠提出合理解決風險策略的過程。

2.2風險分擔的原則如何進行風險的分配是風險分擔的關鍵，因此，有關學者對風險分擔的原則進行了大量的研究，風險分擔要遵循一定的原則，具體如下:①責利對等原則，管理風險方應該為其自身的惡意行為或瀆職引起的風險負責。同時，該方可以享有處理此風險的最大收益。但為了工程效益最大利益化，參與人應該給予有效監督，盡量避免發生此類情況;②可管理風險的原則，應將工程風險分配至具備最佳管理風險和減少風險的一方，即風險在該方控制之內或該方可以通過某種方式轉移該風險;③低成本分擔原則，由管理風險方承擔處理風險是最經濟、最有效的方式;④可預見風險原則，應委托具備預見和控制風險能力的一方承擔風險管理。只有符合上述原則的風險分擔才是合理有效的，才能取得雙贏或多贏的效果。

2.3風險識別工程融資風險涉及因素較多，主要包括以下幾個方面:①地質風險，工程地質是建設工程的基礎，并具有天然型，其構造影響著建設的周期與投資;②技術風險，工程建設技術水平影響著建設的進度;③市場風險，工程建設受市場環境的影響;④經營管理風險，業主的管理能力與意識影響著工程質量、投資成本控制和工程進度及安全;⑤社會風險;⑥自然風險，自然氣候條件給工程建設帶來的不可見因素與其影響工程的如期實施和投資變化;⑦參與者的素質與能力，融資方的資金實力。即參與者自身的能力與工程建設項目的匹配程度是否工程質量造成、建設投資的風險。

3融資風險分擔模型構建的基本思路

融資風險分擔模型構建的基本思路如圖1所示。1)根據上述對融資風險的識別，確定基于影響滿意度的待分配風險，以風險分擔著的身份，從認知風險的能力、承受風險的能力和風險應對的能力三個角度出發，確定待分配風險主要包括:接受風險的態度、風險帶來的損失、風險發生的概率、風險預備金數額、利潤率、管理風險的成本、管理者的經驗水平、管理者的技術水平和管理者的素質。2)建立評價的指標體系，根據各風險分擔者之間的邏輯關系確定影響風險分擔主體的風險分擔滿意度評價指標體系。為滿意度風險分擔評價模型的建立奠定基礎。3)確定模型的評價方法。采用層次分析法和TOPSIS法將待分擔風險進行量化。利用層次分析法確定各指標的權重值，按照風險的權重等級對待分配風險進行排序，再利用TOPSIS法確定待分配風險的承擔方。4)對滿意度風險分擔指標進行評價，得出相應的滿意度評價級別。5)比較評價結果，確定待分配風險的承擔者。

4構建BT模式基礎設施項目融資風險分擔模型

按照融資風險分擔模型構建的基本思路，進行模型的構建。1)建立模型的指標體系。該模型的指標體系如圖2所示。2)對指標體系進行量化。采取問卷調查的方式，總結各專家的意見，對指標體系中的各項指標進行量化處理。3)構建初始指標決策矩陣。假設參與風險分配者的個數為n，每個風險分擔者所承擔的待分配風險為m，則原始決策矩陣A。4)指標權重的確定。本文采用層次分析法確定指標體系權重值，通過將待分配分析量化處理，來增強評價指標的客觀性。定義fij為矩陣Y第i個風險分擔參與者的第j個融資風險評價指標下指標值的比重。以上是BT模式基礎設施項目融資風險分擔模型，這部分內容是研究的核心部分，同時也是研究的重點。通過建立風險分擔模型需求風險分擔最優解，從而確定關鍵風險在各參與者之間的分配。

5結語

第8篇：風險點的劃分原則范文

[關鍵詞]反洗錢；公權運行；個人信息保護

國際社會和世界各國建立反洗錢機制的目的在于預防和打擊洗錢犯罪，屬于典型的公權設置，但在反洗錢過程中會廣泛采集、監測、共享乃至深度挖掘金融消費者的個人信息。隨著信息化和法制化社會的發展，個人信息作為兼具人格權利和商業價值的特殊產品，利用和保護受到越來越廣泛的關注。據不完全統計，世界上已經有50多個國家或地區制定了個人信息保護法律，通過立法規范公權運行中的信息行為，在實現公共利益的同時最大限度地保障個人權益，保障了公權運行不會影響市場主體的利益，不會侵蝕市場經濟自由、平等和信用的市場基礎，反過來也為公權運行營造了健康誠信的信息基礎和社會環境。

一、反洗錢的公權屬性及其信息行為

（一）反洗錢的公權屬性

運用反洗錢機制預防和打擊洗錢犯罪源于公共利益的需要，現有文獻主要從洗錢犯罪對經濟、市場體制、政治體制的危害性等方面論證了反洗錢公權建設的意義。Quirk，Peter J.1996年首次將犯罪作為洗錢的變量，對洗錢與經濟增長率間的關系開展實證研究，證明了洗錢對貨幣行為有著重要的影響，從而會扭曲經濟數據、宏觀經濟分析和政策制定。Bartlett，Brent2002年專門研究了洗錢對經濟發展中國家的負面影響，認為洗錢會腐蝕金融機構自身聲譽和金融機構賴以生存的客戶信任，從而影響發展中國家金融機構的發展。Masciandaro等2007年在對洗錢犯罪的經濟性分析中，列舉了洗錢犯罪的25種危害，包括導致經濟扭曲、不良社會經濟后果、貨幣失衡風險、金融穩定風險、稅收收入減少和政府反洗錢投入等。Edwards，Andrew.2002研究了國際洗錢網絡及其危害性，指出洗錢使販毒、強盜和其他違法者的犯罪收入合法化，支持他們的犯罪行為，從而進一步腐蝕一國的民主體制。Hellmml，Joel和Kaufmann，D.2001年對轉型經濟中存在“政府俘獲”開展研究，認為轉型經濟中腐敗和洗錢之間存在的必然聯系。此外，George L.Kelling（1997）、郭紅玉（2002）、垛寶明（2005）等國內外學者運用“破窗理論”等犯罪環境學原理論證反洗錢的公共產品屬性。

（二）反洗錢工作中的信息行為

FATF制定的40+9條建議奠定了各國反洗錢工作的制度基礎，該建議中涉及的信息行為主要包括以下內容。

1.采集和保存個人信息。核心建議5——客戶身份盡職調查（CDD）是反洗錢工作機制最重要的一項核心內容，要求金融機構在建立業務關系、進行非經常易、發現客戶有洗錢或恐怖融資嫌疑、懷疑先前獲得客戶身份資料的真實性或充分性時，要通過客戶身份識別和盡職調查措施，采集客戶的身份信息、交易的受益人信息、業務目的和意圖屬性等信息，并在業務關系過程中持續性地對客戶的交易信息進行盡職調查。核心建議10——交易記錄保存，要求金融機構對所采集的客戶信息及其交易記錄至少保存五年，并確保所保存的信息能重現每一筆交易。同時，在與客戶的業務關系終止后至少五年內，繼續保留通過客戶身份盡職調查程序獲得的身份識別數據記錄等。

2.監測和處理個人信息。客戶身份盡職調查制度中，實質上要求金融機構在采集客戶信息后，要持續性地監測客戶身份信息的真實有效性及其交易信息，通過匹配客戶的身份信息和交易信息監測及分析客戶的洗錢風險狀況。建議6、11、12——涉及政治敏感人物（PEP）、非正常的大額交易、特殊交易方式及特定非金融行業的客戶及其交易信息，金融機構應對此類客戶的身份和交易信息等進行特別關注和處理。

3.加工和運用個人信息。在采集和持續性地監測客戶信息的基礎上，建議5——客戶身份盡職調查制度中還提出了原則性要求，允許金融機構根據客戶、業務關系或者交易類型，并在風險敏感程度的基礎上采取不同強度的客戶身份盡職調查措施，因而允許金融機構對消費者信息進行加工和運用。事實上，隨著風險為本反洗錢方法逐步得到認可和推廣，金融機構對消費者信息的加工和運用程度在不斷深化，更多金融機構在深度加工和運用消費者信息的基礎上建立起了洗錢風險管理框架。

4.傳輸和共享個人信息。核心建議13——可疑交易報告制度，要求金融機構懷疑或有理由懷疑某項資金屬于犯罪活動的收益或者與恐怖融資有關，應立即向金融情報單位報告。可疑交易報告制度作為反洗錢工作機制的另一項核心內容，建立起了金融機構與公共機構間傳輸和共享消費者身份信息和交易信息的工作機制。建議26—32賦予了金融情報中心、反洗錢執法部門和監管部門等公共機構獲取、共享和傳輸金融機構消費者信息的權利，并建議各公共機構間建立起共享和運用金融機構消費者信息的工作機制。

5.挖掘和調查個人信息。建議26-32同時賦予了金融情報中心直接或者間接使用所需的金融、行政和執法信息的權利，賦予案件主管部門在調查、檢控及相關行動中獲取與洗錢及其背后罪行有關信息的權利，賦予監管部門在監督檢查金融機構反洗錢工作中獲取相關信息的權利。各公共機構在執行以上權利中，尤其是在分析洗錢線索和調查洗錢犯罪及其上游犯罪時，會涉及到對消費者信息的深度挖掘和調查。

二、反洗錢工作中保護個人信息的原則及方法

歷史事實和研究文獻證明，如得不到有效地規范和限制，公權運行過程中的信息行為極易有意、無意或被利用而侵入個人領域，侵害自由、民主和隱私等人格權利，按照James X.Dempsey and Paul Rosenzweig（2004）對這些侵害行為的總結分類，按主體劃分可將反洗錢工作中的信息行為風險分為兩類。一是金融機構等反洗錢義務主體受公共機構委托，在收集和保存、加工和運用、監測和處理、傳輸和共享消費者個人信息過程中，可能會出現錯誤匹配、錯誤認定、安全保密措施不到位甚至有意濫用等侵犯個人信息自由和隱私的行為。二是金融情報中心、監管和執法等公共機構根據洗錢線索監測、挖掘和調查個人信息等行為過程中，也可能產生錯誤匹配、錯誤認定、有意濫用、安全保密措施不到位以及公權擴張等侵害行為。

世界各國在管制信息行為實踐探索中，普遍經歷了限制處理個人信息、立法管理信息行為、將規制信息行為上升到保護個人隱私權和人格權、建立國際條約統一規范各國信息行為的歷史進程，并先后提出個人信息保護的法典公法屬性、側重非公權組織、統一調控和區別立法等信息行為理論（蔣舸，2011）。其中，統一調控理論提出了較為成熟的個人信息收集、存儲、處理和利用等原則，不但主導著當前各國個人信息保護立法實踐，也被區別立法理論充分吸納。反洗錢工作中涉及公共機構和反洗錢義務主體兩個信息需求和控制主體，其中的個人信息保護適用區別立法理論，需要根據信息行為的性質確立立法原則和實踐方法。

（一）公權優先的原則

當私權力和公權力發生沖突時，法理上有一個基本的價值判斷，公權力代表的公共利益應高于私權力所代表的個人利益，該原則確立了反洗錢公權運行對個人信息需求的正當性。如德國與美國法律中明確規定，如果有證據證明金融消費者的行為違反了公共利益和社會利益，則金融機構對消費者的信息不再負有保密義務。歐盟《數據保護指令》將國家安全、犯罪和納稅、健康和教育等十一大類行為列為了個人信息保護的例外條款。反洗錢的公權屬性決定了公共機構及金融機構等反洗錢義務主體的一系列信息行為，符合信息行為目的正當的原則。

（二）嚴格劃分公、私領域的信息行為邊界

反洗錢工作中的信息行為應嚴格局限于反洗錢公共領域，因此應嚴格劃分公私領域的信息行為邊界。金融機構如需將反洗錢工作中收集、保存和加工的個人信息用于其他目的和途徑，必須遵循個人信息自由的原則，即明確告知客戶收集、加工、使用其個人信息的特定環境與目的，征得客戶明確同意，告知救濟途徑和方式。此外，應按照確保個人信息安全、完整的原則，對反洗錢工作中加工和運用、監測和處理、傳輸和共享、挖掘和調查等公權行為信息，要向包括客戶在內的個人嚴格保密，以避免公私領域信息行為邊界不清而交叉影響。如英國在《犯罪收益法案》中，制定洗錢罪的同時配套了泄露信息罪，用于處罰違反規定泄露可疑交易報告信息的反洗錢義務主體。

（三）最小化公權運行的信息需求

公權優先原則保障了公權運行的信息需求，公私領域信息行為邊界的劃分可有效規制反洗錢義務主體的信息行為。此外，為有效治理公共機構有意濫用和公權擴張等主觀侵害行為，有必要遵循最小化公權運行信息需求的原則和方法，嚴格控制市場主體向公共機構傳輸和共享個人信息，從根源上規范和約束公共機構的信息行為，該原則可通過推行風險為本的反洗錢方法逐步實現。風險為本方法根本上是一種根據風險配置反洗錢資源的方法和理念（FATF，2007），通過將反洗錢資源配置到高風險客戶和業務環節，簡化對低洗錢風險客戶的身份識別、盡職調查和監測措施，因此可在提高反洗錢工作效率、降低反洗錢主體的信息行為成本和保護消費者隱私三者間取得了較好平衡。James X.Dempsey andPaul Rosenzweig（2004）研究中也提出，為降低反恐融資公權行為對個人信息和隱私的侵害，有必要利用技術手段減少金融機構向公共機構傳遞的個人信息要素和信息量。

三、我國反洗錢工作中個人信息保護的現狀和問題

我國反洗錢工作中涉及對消費者個人信息的采集和保存、監測和處理、加工和運用、傳輸和共享、挖掘和調查等信息行為，而且在保護個人信息方面配套了一系列政策措施。一是立法規定對反洗錢工作中獲得的個人信息保密，嚴格限定反洗錢信息的運用范圍。二是限制公共機構的信息行為權限。如將反洗錢行政調查和對可疑交易數據庫的查詢權限，限制在人民銀行省級分支機構以上。三是制定政策要求金融機構建立健全保護個人信息的內控制度和措施。但通過對我國金融機構反洗錢工作中個人信息保護現狀的抽樣調查，發現有以下問題需引起關注。

（一）缺乏明確的信息行為管制規則

我國個人信息保護的立法和規則缺失，現實中存在個人信息被濫用和非法買賣等問題，這嚴重侵蝕了公民對公權行為的信心和安全感。調查反映，金融機構反洗錢工作中遇到最突出的問題是客戶提供的個人信息尤其是職業、收入等信息的真實性不高，其次是客戶不愿配合金融機構的身份識別和盡職調查等工作，由此嚴重影響了金融機構履行反洗錢義務的信息需求和信息質量。

（二）未對信息行為進行分類管理，侵權和泄密風險并存

一是未限定收集信息的用途。調查反映，金融機構依據反洗錢制度規定收集的個人信息不僅用于反洗錢工作，還用于日常運營、客戶管理和產品營銷等途徑，被調查機構在收集客戶信息時均未限制信息的用途，未有效履行告知義務。41家抽樣機構中，4家不會告知客戶其個人信息的用途，6家機構在客戶詢問時才會告知，23家機構會粗略告知客戶其個人信息的可能用途，僅有8家機構會根據信息行為性質履行必要的告知義務。二是未劃分信息行為的性質和邊界。被調查機構中，中資機構僅按照反洗錢規定對外國政治敏感人物和反洗錢監測名單客戶的個人信息進行特別處理，對其他信息行為未進行分類管理。因此難以控制金融機構借用反洗錢之名濫用個人信息的風險，同時還存在泄漏洗錢風險等級、可疑交易報告和行政調查等公權信息行為的風險。鮮明對比下，抽樣中3家外資機構則建立了個人信息行為分類管理制度。

（三）反洗錢工作的信息成本高、產出低、風險大

一是不加區分地收集、保存、監測和處理消費者信息，致使金融機構的信息行為與洗錢風險不相匹配，低風險業務和客戶占用較多信息資源，對高風險客戶的缺乏相對深入、全面和持續的信息挖掘。二是信息行為產出率低。各金融機構主要依賴系統量化監測異常交易，未能根據客戶的洗錢風險確定監測重點、頻率和強度，在處理大量低價值的異常交易中耗用了大量成本，信息行為產出有限。調查結果反映，2010年抽樣銀行平均處理100份異常交易，僅能發現0.08份重點可疑交易，抽樣證券和保險機構未能發現有價值的可疑交易報告線索。三是公共機構的信息行為成本高、風險大。抽樣中有35家、占比81.4%的機構明確表示對“分析后無法排除異常”的交易會作為可疑交易上報，存在嚴重的防御性報告傾向。一方面增加了公共機構處理、分析、挖掘可疑交易的成本，降低了反洗錢工作效率，另一方面也違背了公權運行信息需求最小化的原則，難以控制公共機構有意濫用個人信息等行為。

（四）缺乏行之有效的信息安全保密措施

調查表明，我國金融機構的個人信息安全保密措施和手段較為初級有限，主要局限于保密制度建設、保密教育和簽訂保密協議等措施，對信息行為的內控管理停留于制度層面，操作性和制約性不強，受人為因素影響大。四、政策建議

（一）立法保護消費者信息

盡快推出保護個人信息的相關立法，按照區別立法的理論原理，清晰劃分公私領域的信息行為邊界；按照信息行為目的正當、個人信息安全完整、個人信息自由和敏感信息妥善處理等原則，全面規范市場和商業領域對個人信息的采集、存儲、處理、利用、傳輸、共享和救濟等行為；按照社會利益優先、最小化公權運行信息需求和安全保密的原則，明確限定公權運行中的信息需求和信息行為，保障公權運行的信息需求和信息質量。

（二）分類管理個人信息及信息行為

嚴格劃分反洗錢義務主體的信息行為，按照公、私領域信息行為分治的原則進行分類管理。一是嚴格限定金融機構收集客戶個人信息的用途，如需將按照反洗錢規定收集的個人信息用于其他用途，必須明確告知用途、加工、使用其個人信息的特定環境與目的，征得客戶明確同意并告知救濟的途徑和方式。二是對反洗錢的信息行為嚴格保密，尤其是洗錢風險等級劃分、可疑交易監測和報告中處理、加工、傳輸和共享個人信息行為，應對包括客戶在內的所有人嚴格保密。三是為確保公、私領域的信息和信息行為不相互交叉和彼此影響，有必要根據信息屬性和敏感程度對個人信息及相關信息行為進行分類管理。四是配套建立內控和監督措施。采取流程控制、權限劃分、信息行為留痕、第三方監督等措施，確保反洗錢工作中的信息行為可控、可查、可追述。

（三）推行風險為本的反洗錢方法，按照洗錢風險優化信息行為模式

一是允許并指導金融機構根據洗錢風險采取不同強度的信息收集、分析、管理、監測和報告行為，實現信息成本與洗錢風險匹配。二是按照最小化公權運行信息需求的原則，嚴格控制反洗錢義務主體向公共機構傳輸和共享信息的行為和數量。以消除金融機構的防御性報告傾向為抓手，運用政策和監管手段提高可疑交易報告質量，最大限度控制金融機構向公共機構報告和傳輸與洗錢無關的個人信息行為。三是建立洗錢類型研究、洗錢風險提示和風險引導等政策措施，引導和支持金融機構以風險為導向的信息行為，提高反洗錢信息行為的產出效率。

第9篇：風險點的劃分原則范文

關鍵詞：資產評估;風險;對策;防范

中圖分類號：F123.7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）32-0124-02

1 資產評估的界定

一般認為，資產評估風險指相關單位或個人因對評估目標的價值做出了不恰當的分析估算而遭受的損失。根據該定義，資產評估主要包含兩部分內容：外部風險和內部風險。

首先，外部風險，即外部因素的存在影響或阻礙資產評估師的正常評估過程而產生的風險。主要包括外部壓力風險、市場風險、客戶風險和制度風險等。

其次，內部風險即由于資產評估機構的內部因素所造成資產評估師對資產價值的錯誤或不當判斷而引起的風險。

內部風險主要包括兩種類型，一是由于資產評估師的專業能力與職業道德而產生的人員風險，例如道德風險與人員風險;二是由于評估機構自身缺乏良好內部控制和監督管理手段、機構評估經驗不足、對項目整體的管理與組織不善而導致的組織風險。

2 資產評估風險的分類及表現形式

2.1 從控制性角度劃分

從來源角度研究，資產評估風險主要包括不可控風險和可控風險。

2.1.1 不可控風險

不可控風險主要指會導致評估結果出現較大偏差但又不能由資產評估機構所控制的風險。具體可由以下幾種類型構成。

①資產評估機構面對的風險。在資產評估進入中國后，經過三十年的不斷發展我國已逐步與國際資產評估接軌。但我國評估理論與實踐發展較不均衡，因而出現因法律體系不完善而產生風險的可能。截止目前，指導資產評估行業最直接的是于1991年制定并的《國有資產管理辦法》，沒有規范行業的法律勢必會造成法律的監督空位，不能從根本上規范資產評估人員的行為和評估業務的程序性。以四川評估作假案為例，其直接原因是中國資產評估法律的不完善，導致造假者有機可乘。其次，中國資產評估的主管部門不明確，目前存在執行標準不統一、多頭管轄的現象。在執行具體評估業務時，相關機構為到達評估目的強行干預評估執行，極大地影響我國資產評估工作的獨立性、客觀性和公正性，最終造成評估結果的失實。

②評估人員面對的風險。首先，市場信息不完善而導致的風險。我國自改革開放依賴經濟飛速發展，但數據信息的可靠性較低。自1996年中國使用上市指數后，數據才具有一定的可靠性，會計信息失真，市場信息很難找到，但資產評估的基本三種評估方法都基于市場信息，因而我國的市場特點極大程度的增加了資產評估師的評估風險。其次，資產評估在我國發展時間較短，尚處于探索階段。資產評估協會在2007年已經中國資產評估體系，但相關準則對實際評估行為的規范力度較弱，資產評估人員在法律訴訟時，很難找到相關法律依據保護自身權益。

2.1.2 可控風險

可控風險主要指可由評估機構和評估人員控制的風險，該種風險主要取決于資產評估機構內部控制和相關制度的建設是否完善和資產評估人員自身素質的程度。

①資產評估機構面對的可控風險。資產評估機構面對的可控風險指評估機構違反規章制度操作而導致的內部管理風險。例如資產評估機構在實際評估業務面前只重視自身經濟效益而忽視相關法律及準則，為了盈利而對不合法資產展開評估;資產評估機構沒有相關評估資治，卻為了盈利而出具相關評估報告;同時，行業內部存在關聯交易，給回扣現象屢禁不絕，一般機構的回扣比例約為40%至50%，更有甚者高達80%左右。

②評估人員面對的可控風險。評估人員面臨的風險主要包含兩個層面：職業道德風險和專業水平風險。首先，從職業道德風險角度出發，依據《職業道德準則-基本準則》規定，執業過程中資產評估師應恪守客觀、獨立、公平、公正的原則，對資產價值進行合理估價。然而在實際評估過程中，一些資產評估師無原則，無視市場信息，主觀性差，過度依賴委托人提供的相關資料而忽視相關審查、評估程序，致使結果嚴重偏離資產的公允價值，對當事人造成經濟損失。其次，《職業道德準則-基本準則》規定資產評估師應具備相關知識和經驗。但在實際評估過程中，資產評估師在自己有限的知識和經驗的情況下，不能隨市場的變化而合理制定相關數據，導致評估結果存在錯誤的可能性。

2.2 從來源角度劃分

資產評估風險從來源角度劃分可分為多種類型，主要包括管理風險、執業風險、立法風險和使用風險四類。

2.2.1 管理風險

管理風險主要是指具體行政部門在執行資產評估的管理職能時面臨的風險。我國資產評估管理風險多體現在：當前資產評估的主管部門不統一、執業標準不完善，在實際評估過程中會出現由于管理有欠完善而影響評估工作正常進行的現象。

2.2.2 執業風險

執業風險主要指評估人員在實際評估過程中，因為不能達到專業評估標準而產生的風險。若執業不能達到專業標準，會使評估出現紕漏，從而導致不合理的評估結果出現，最終影響相關當事人的合法利益。資產評估機構和人員由于自身專業知識欠缺而產生的訴訟或仲裁費用以及因敗訴而產生的經濟賠償，都屬于資產評估的執業風險。