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第1篇：剪紙的商業價值范文

根據此商業智能分析的結果，為該客戶提供了某項更適合的替代商品，并使客戶享受到20%的優惠折扣，為自己贏得了一位忠誠客戶。

最新市場趨勢

同樣事件在成千上萬的顧客身上被反復演繹著，這正印證了事件檢測技術對于企業的價值所在。即在最佳的時機為客戶提供以事件為基礎的精準服務。

然而直到最近，結合事件與深入的歷史數據、產品數據及客戶基本數據的功能，才得以實現。以前，從來都沒有一套簡單可靠的方法，可以將事件檢測、數據分析、商品提供、乃至最后實時采取行動結合在一起。

事實上，在一些企業開始學習如何運用事件檢測技術的同時，有些公司已經做到對事件進行實時響應。雖然在客戶離開店面之后，由客服專員打電話致歉也是非常好的業務技巧，但是一些領先企業已經可以結合客戶的歷史購買記錄與當前的事件數據，在第一時間做到對事件進行響應。這大幅提升了企業各方面的獲利能力。

大陸航空公司的案例顯示，實現將三千萬名旅客的數據進出數據倉儲系統，并實現近乎實時的存取速度的確是成功的關鍵因素。大陸航空能夠實時獲得旅客歷史數據，并在事件發生第一時間響應旅客預期性或非預期性的需求。其一線員工能根據最新的旅客數據，為因班機客滿而無法搭乘飛機的旅客提供實時的適當補償;或者重新安排到達班機的停機口，以方便轉機旅客趕搭乘下一班飛機;或者記錄長期服務旅客在President’s Club時最喜歡飲料的種類等。

核心在于服務

在過去的幾年里，大多數企業通過市場細分、面向目標受眾推行個性化行銷等方式來提升其客戶服務的水平，但更為先進的事件檢測技術所發揮的價值要遠高于此。

這一技術優勢在于在最適當的時機，即客戶最急需某一服務的時候，向其提供最適當的商品，從而提高客戶的接受比例。正如上面提及的例子一樣，在關鍵性的時間段，企業通常可以贏得穩定的高價值客戶。

目前，大多數的企業并沒有能夠實現即時反饋（moment-to-moment）的商業智能系統。原因有下列幾項:

首先，雖然大多數企業已能根據某些參數設定，檢測到特定的交易，但是許多企業仍然無法實時獲得客戶個人數據或歷史交易記錄。

再者，就算有辦法將歷史數據與實時事件結合，卻仍要面對人為的錯誤，例如，當柜臺員工在處理一位高價值客戶的一大筆采購時，如果柜臺員工沒有受過適當訓練，或是系統未能提醒員工有哪些商品可以銷售，機會便稍縱即逝。

數據倉庫的時效性突破

第2篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞 綜合素質 教育產業園 商業模式 框架構建

一、園區名稱定位

名稱：××?綜合素質教育產業園

定位：一站式優秀教育培訓資源集聚中心，學生綜合素質能力展示平臺，點單式教學模式探索基地。

（一）價值

1.學生主動性。在產業園里，學生可以選擇園區里自己想要的課程和老師，中途如果不滿意，可以更換課程及老師，不用顧忌費用能不能退的問題（費用統一由園區運營商收取）。

2.優秀師資利用最大化。園區實行的是以學生為主導制訂課程和學習計劃，師資力量是按照需求和能力優勝劣汰，越優秀的老師，學生就會越多，越平庸的老師，學生就不愿去聽課，教學相輔相成，師資不斷優化更新。

3.一站式的便利性。園區有種類齊全的培訓機構，學生在這里都可以得到自己想要的教育，這避免了現在趕趟兒似的送孩子去培訓的窘境，同時園區提供充足的停車位以及其他配套服務，如陪同人員可以進行一定程度的購物、休閑、用餐以及健身等活動，便利的價值處處體現。

4.家長參與或加入學習活動。傳統的培訓方式是家長送孩子培訓后，家長就離開或者外面等，園區有O置很多針對家長的培訓學習，包括專業知識、親子教育、學歷晉升、技能培訓、心里輔道等等，使得家長能夠利用空余時間充電學習。家長自身得到提升，也可以感染孩子的學習積極性。

5.學以致用，發現自己潛能，提升信心和學習動力。傳統的培訓教育經常是學過就忘，很難做到學以致用，園區配備大量展示平臺，比如音樂劇話劇舞臺、運動場、演講或辯論會場等等，結合與其他學校的比賽或交流，給學生充分的展示機會，達到學以致用的目的。

6.綜合學分制的運用，結合社會及公益活動，全面提升學生的素質能力以及社會責任意識。這塊內容是園區的重要價值訴求，目前的培訓教育甚至學校教育與社會脫節嚴重，園區參照了國外的一些成熟經驗，推行綜合學分制，也就是園區學生不但學習成績有學分，可以參加園區內外的社會及公益活動爭取學分，學分積累到一定程度可以有各種獎勵，如獎學金、現金等價券（可以在園區的商業配套中當現金使用或者抵學費等等）等，提供學生的積極性以及參與社會活動的動力。

7.線上線下的同步結合，名師名人資源的共享運用。名師是重要的教育稀缺資源，園區通過兼職授課或者外部交流等形式，邀請名師或者名人到園區授課或講座，同時線上同步開展（線上通過掃描APP軟件二維碼，交費即可進入視頻授課，也可以互動交流，費用按照總價和人數確定，如一小時課費為1000元，如線上有1000人點擊進入，則費用為1元1人），教育資源共享。

二、園區選址規劃

教育是一個社區結合相對緊密的區域，因此園區選址有一定要求：

第一，不能太偏，交通相對便捷，車程5分鐘左右，停車必須方便。

第二，不能接近中心區，園區無法承擔高額的土地成本，停車極其不便，市中心區域不適合做該項目，尤其適合正在進行城市化的發達開發區。

第三，周邊小區較多，年輕人群比例較大，城市化過程中的開發區的人口結構中年輕人群較多，外來工作人員比例較大。

三、園區的建筑規劃參數

占地面積：約40畝

容積率：2.0

建筑面積：約5萬平方米

教育培訓用房：37500平方米（含教師公寓12500平方米），主要用于項目教學及教學配套內容，如培訓教室、操場、舞臺劇院、多媒體訓練場、教室公寓等。

配套用房：12500平方米，主要為服務于項目的配套服務，如食堂、餐廳、休閑咖啡、健身娛樂、便利超市等等

產業園需向當地教育主管部門進行立項，經規劃、國土等多部門確認，即使是閑置土地或者廠房進行使用性質變更，也需要向教育主管部門報審立項，報各關聯部門批準更改使用性質，才能進行規劃建設。

四、項目的商業運營模式

（一）園區統一經營管理體系

園區設立運營團隊，統一運作產業園，包括招商、策劃、客服、物業等等。在完成項目定位后，引入符合園區定位及周邊需求的優質培訓教育機構，簽訂合作協議，主要內容：

第一，費用由園區統一收銀，園區與教育培訓機構按照40%∶60%的比例分成（分成比例可以視項目地段或者招商情況而定），每隔一定時間進行結算（如以月結算或者以季度結算）。

第二，項目里的基礎裝修投入，包括培訓教室，都由園區負責實施（培訓機構個性化的裝修由其自行實施），但教育培訓機構需繳納一定的裝修保證金。

第三，學生可以根據自身需要調整學習內容，更換培訓機構和課程，園區按照實際學生學習課時與培訓機構進行結算；如果培訓機構及其師資力量一直不被學生認可，園區可以要求培訓機構優化課程、調整師資，甚至有權與其單方面解除協議。

第四，園區對培訓機構實行考核制，以結果考核為主，過程考核為輔，一般以年為單位，按照培訓機構的實際入學課時和人數，以及學生家長的滿意度兩個基本維度進行考核，實行優勝劣汰，鼓勵創新，保持競爭力。

第五，園區鼓勵學生的獨立自理以及培養學生服務社會的責任感，實行綜合學分制。學生除了學習優異可以獲得學分外，參加園區的勞動（如食堂洗碗、掃地），對外獲得比賽榮譽、做社區義工、好人好事等，有相關依據均可獲得學分，這些學分既可以有精神鼓勵，也可以化為物質內容，如充抵學費，用作園區商業配套的實際現金等價物。

總之，園區統一經營管理，費用統一收取，可以優化培訓師資資源，非租賃式并且提供基礎裝修，可以大大減輕培訓機構的資金壓力，對于其專心教育、致力業務很有作用。對于園區管理方來說，這種商業運營模式，可以更好地引進和優化教育資源，提升學生學習的主動性，顛覆了以往以教為主的教學模式。

（二）設置特教機構，提升社會責任感

目前，特殊教育，尤其是針對智力障礙、行動障礙的群體來說，是一個政府亟待解決的問題。園區將設立超過1000平方米的特教培訓機構，并且配置適合特教的各種教學資源，凸顯園區的社會責任感，也可以獲得政府的資金補貼以及稅收優惠政策。

（三）配套用房的y一規劃和招商運營

配套用房以來作為產業園的補充服務內容，單獨設置于教學樓之外的建筑，主要以商業配套為主，同時也在一定程度上彌補項目的收入。整體上，項目的配套用房由園區統一規劃、定位、招商及后續運營，引進與產業園定位及人群結構相符合的配套商業，如便利超市、休閑咖啡、健身中心、餐飲購物、兒童游樂等等，主要是為園區家長、學生及工作人員提供便利商業服務。

（四）教師公寓的設立及統一經營管理

教師公寓是針對園區工作的教師而轉向設立的，作為項目的配套服務，為在職教師提供免費或者優惠的教師公寓，這樣可以提升教師的工作積極性，有利于提高教學質量，留住優質師資資源。教師公寓除了服務于園區的教職工人員之外，如有多余，可以對外租賃，補貼園區收益。

五、項目的基本收支測算

總體上，項目的收入主要有兩部分，一是教育培訓機構分成收入（按照40%：60%與教育培訓機構分成）；二是配套用房租金收入。

成本：一是建設成本：總投資1.2億元，財務成本按照7%計算，一年840元，折舊按照40年分攤，每年300萬元，合計1140萬元。二是管理成本（按照7個人項目團隊，保潔保安外包，物業費能耗費的收益假定正好平衡保安保潔費用）150萬元，推廣費50萬元，維修改造費30萬元，合計年成本230萬元。成本總計：1370萬元。

按照靜態測算法，投資回報率為9.5%，投資回收期為10.5年（項目未計算土地成本，也未計算可能的政府補貼等收益）。

第3篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞：利率；定價機制

中圖分類號：F83033文獻標識碼：A

文章編號：1006－1428（2006）06－0065-05

一、關于利率定價管理的組織架構建設

自中國正式加入WTO以來，國內商業銀行不約而同地相繼開展了以加強“扁平化垂直管理”和“條線化專業經營”為核心特征的組織架構變革，新的組織結構體系初步成型。按照筆者的理解，各家商業銀行在構建新組織架構的過程中，無論具體形式有多大差別，追求的重點都集中在兩點：一是業務經營上力求形成“條線化”的架構，突出業務條線的集約化經營和集成化管理功能；二是內部管理構建“垂直化、專業化”的架構，突出管理支持和運營上的集中化、專業化管理職能。在這個大背景下，未來國內商業銀行利率定價管理的組織架構建設，作為業務管理職能建設的一部分，也應該遵循“垂直化、專業化”的總體要求，充分發揮各個專業管理職能部門的專業優勢，在合理分工的基礎上，通過流程和機制建設形成管理上的合力。

利率定價的核心在于銀行價格政策的決策，其根本出發點在于業務或者產品的價格能夠在覆蓋銀行各項成本的基礎上實現銀行既定的盈利目標。從這個意義上來說，利率定價的核心管理職能應該落實到銀行的財務管理部門(尤其是當商業銀行管理會計工作開展起來的時候，應該落實到管理會計部門)。因為只有這個部門才能從全面成本管理的角度來控制銀行各類成本，包括運營成本、管理成本、資金成本、資本成本、風險成本等等，并能夠在管理會計應用的基礎上提供一定的成本管理方法來完成成本的核算、轉移和分攤；也只有這個部門擔負著從整體上對銀行盈利能力負責的管理職能，它有責任依據銀行最高決策層的要求來設定業務的盈利目標和資本的回報要求，并監督其貫徹落實。

但同時，利率定價機制還涉及多個經營管理環節，筆者認為，每個環節都應該由相應的專業管理部門提供專業的支持。比如，全行利率政策的確定，就需要資產負債管理部門結合全行利率風險和流動性風險的實際情況，向銀行的資產負債管理委員會提出建議，并由資產負債管理委員會最終決定，從而形成在全行有效、具有高度權威性的利率政策體系；預期損失和風險成本的計算，就需要銀行的風險管理部門按照銀行的風險政策和風險管理實際情況，在對大量歷史數據進行分析的基礎上，提供有關客戶風險和債務風險的基礎參數，并不斷調整優化；等等。在明確管理職責的基礎上，銀行整體利率定價機制的組織架構也就呼之欲出了。

二、關于利率定價方法體系建設

商業銀行作為經營貨幣信用的特殊企業，其價格政策決策有其極為特殊的地方。一方面，它要滿足特定的監管要求，另一方面，它還要適應銀行業高風險的行業特征的需要。同時，銀行業不像實體企業那樣生產有形的實體產品，它提供的是無形的服務。這決定了銀行提供給客戶的產品成本具有無形性、間接性的特點，而產品的收入則具有長期性和風險性的特征。從歷史上來看，西方商業銀行利率定價方法也走過了一條較為漫長的道路。從最優惠利率法、市場基準利率法到風險調整利率法，從單業務定價到關系定價，其發展的核心脈絡是遵循提高銀行風險回報率這一根本要求。而伴隨著巴塞爾銀行資本協議的形成和發展，以風險調整后的資本回報率為基礎的現代利率定價思想逐步成為銀行利率定價方法體系的核心。我們知道，作為企業的銀行，其生存和發展的基礎也是要獲取超過平均資本回報要求的價值增長，這可以用下述簡化的EVA計算公式表示：

EVA=P-R*(K)(1)

其中，EVA表示銀行增長的經濟價值，P表示實現的利潤，R表示耗用的資本，K表示資本成本。

在利率定價的時候，將上述公式逆向調整，就可以得到業務或者產品的最低收入要求，即：

I=C+R*(K-r)(2)

其中，I表示業務實現的最低收入，C表示各項成本，r表示資本的無風險回報，R、K的涵義同公式(1)。

公式(2)便是現代商業銀行基于風險回報要求基礎上，確定利率定價的最核心的理論公式。它與風險調整后的資本回報率有異曲同工的效果。

結合實際情況，以貸款利率定價為例，我們可以將上述公式(2)展開得到一般的利率定價模型如下：

LR=FC+OC+EL+CC+(RR+/-CF)(3)

其中，LR是需要事先確定的貸款利率。

上式中，資金成本率(FC)即為貸款資金的成本，考慮適應未來利率市場化的發展趨勢，應該以市場為基礎進行構建。比如，一種思路是可以采用銀行間7天回購利率作為全行資金成本基準價格，在此基礎上考慮銀行市場融資的信用利差和期限利差，調整得到各行不同期限的資金成本。另一種思路，是在資金完全集中管理的假定基礎上，基于市場收益率曲線，調整流動性價差和信用價差得到。

運行及操作成本率(OC)是貸款業務相關的運營和操作成本。其計算思路一種是借助現成的成本計算和分攤系統，參考已經積累的成本數據計算調整得到；另一種思路是假設沒有現成的成本計算系統的情況下，可以借助類似ABC(作業成本法)的方法，按照貸款主要價值鏈流程(如營銷推廣、目標客戶服務、貸款前期調查、審貸、貸款發放、賬務處理、貸后服務及管理)進行成本測算后得到。

預期損失率(EL)是貸款當期費用化的風險成本。可以以BASELII的內部評級法為基礎，其基本計算公式為：

EL=PD*LGD*EAD

其中PD是違約概率，LGD是違約損失率，EAD是風險暴露。這些參數的確定和取得需要銀行的風險管理部門提供專門的支持。在初期沒有數據積累的情況下，也可以參照外部參數以專家模型法進行確定。

經濟資本成本率(CC)是貸款業務耗用的經濟資本的最低回報率，它是業務耗用的經濟資本與資本成本的乘積。其中經濟資本的計算思路，大體上有兩種，一是根據BASELII的標準法計算，即采用監管資本代替經濟資本；另一種思路是根據預期損失和非預期損失內在的數學關系，采用違約率模型直接計算得到。而關于經濟資本成本的計算，既可以依據資本資產定價模型(CAPM)計算，也可以參考銀行內部的決策確定。這里要指出的是，在計算經濟資本成本率的時候，要調整權益資本的無風險收益。

此外，預期利潤率(RR)和競爭性浮動(CF)是一個附加的選擇項，由銀行既定的盈利目標、業務發展策略以及客戶的綜合貢獻和客戶關系目標等實際情況調整確定。

以上述模型(公式(3))為基礎，結合客戶類型的不同(如大客戶、中小客戶)、貸款類型的不同(如公司貸款、個人貸款)、業務類型不同(如存款、貸款)，都可以確定不同的參數，從而給出不同的利率標準。由于此利率標準綜合考慮了利率的成本覆蓋和盈利目標，以此為基礎進行客戶利率的談判，會使銀行處于相對主動的地位，并且有利于衡量客戶執行利率的回報狀況，從而有效提高商業銀行各項存貸款業務的資本回報水平。

三、關于利率定價信息系統建設

利率定價機制建設，不僅是銀行內部風險管理、成本管理和資本管理等管理工作的內在要求，更重要的是它還應該能夠滿足一線業務營銷人員的需要。一個理想的商業銀行利率定價機制，應該能夠為營銷人員和業務談判人員提供詳細的銀行成本資料和價格信息，使客戶關系經理和營銷團隊在談判的過程中，事先就能夠明確地知道什么樣的利率價格是我們可以接受的底線，從而增強談判能力，提高客戶利率確定的針對性。要做到這一點，必須依賴現代網絡信息技術，建設可移動的、開放的利率定價信息系統。

一個理想的利率定價信息系統，是與商業銀行內部各個信息系統高度集成的管理信息系統。它既要從銀行成本管理系統中獲取運營和操作成本信息，也要從銀行風險管理系統中獲取有關違約概率、違約損失率和經濟資本占用等風險參數信息，還要從銀行資產負債管理信息系統中獲取收益率曲線和流動性調整等信息。此外，從關系定價的角度來看，理想的利率定價信息系統還應該從銀行內部客戶關系管理信息系統中獲取已有客戶綜合貢獻度的信息；從全面管理會計實施的角度來看，還需要得到銀行內部各個責任中心之間內部服務和內部成本轉移的信息。從用戶端來說，它還應該具備移動辦公的能力，使系統用戶(尤其是業務談判人員)能夠在任何時間、任何地點都能夠登錄系統以得到系統的支持。

但是，實事求是地來看，要一步達到上述目標是不現實的。作為一個有效的實施途徑，在商業銀行利率定價信息系統的建設中應該遵循循序漸進的發展思路。在把握商業銀行利率定價方法發展趨勢和信息網絡優勢的基礎上，先構建一個B／S結構、主要業務參數能夠完全差數化設置的系統，是一個比較現實的選擇。這個系統可以允許銀行在其他信息系統尚未建立前，以手工方式確定和維護各個主要參數；同時，也可以待配套系統成熟后，不用改造或者稍加改造便可以實現系統參數的自動更新。借助B／S結構，將后臺管理和參數維護集中，有利于整個利率定價規則的統一，也有利于全行價格政策的傳導；同時，客戶經理等用戶只要能夠上網，就能夠方便地登錄系統獲取需要的利率定價信息。在這個定價系統中，參數設置和管理由財務部門負責。他們應該綜合各個專業部門反饋的信息和數據，在補充必要的成本信息和盈利目標信息后，綜合決策層的意見進行調整設置，并定期跟蹤、分析全行利率價格的實際執行情況以及各項業務價格的成本覆蓋和盈利實現情況。業務部門在營銷和業務談判中，負責收集具體客戶和業務的信息錄入系統并使用系統計算得到的價格信息，在權限內決定或者得到授權后決定最終的客戶執行利率。運營部門結合與客戶簽訂的合同和系統打印的利率報價信息以及相應的審核文件，負責在銀行綜合業務系統中實現相應業務的利率參數設置。

必須指出的是，作為一個事前的管理系統，定價系統不能完全代替績效評估系統或者盈利分析系統。因為無論是運行操作成本，還是客戶風險狀況以及其他各項預先設定的參數，都可能在具體業務操作過程中發生變化，從而與事先確定的參數不一致。利率定價系統的核心功能在于根據歷史情況和業務發展策略事先確定業務的價格水平，從事前管理的角度控制業務的成本和收益。定價系統可以通過績效評估的反饋信息來不斷調優，但兩者間不能相互替代，不可能也不必要進行兩者間的相互對賬。

四、關于利率定價運行機制建設

如何使整個定價機制有效運行，從而達到利率定價管理的目的，這涉及到利率定價運行機制的建設。從實際情況來看，有三個主要因素會對未來利率定價運行機制產生影響。首先是市場監管的影響。我們認為，即便實現了利率市場化，但市場監管者，如人民銀行、銀監會以及物價部門等仍然可能對各商業銀行的利率價格實施一定的監管和影響，尤其是在利率市場化建設的初期。價格戰或者哄抬價格，是市場監管者極力要避免的兩種極端情況。其次，任何一個企業價格決策的出發點，都是試圖在補充成本、吸收費用的基礎上實現利潤的最大化。商業銀行也不能例外。一旦放開利率管制，首要的問題就是如何報價既能覆蓋各項成本，提高資本回報率，又能在市場競爭中獲取足夠的市場份額，實現銀行的持續增長。第三，在放松利率管制、實現利率由各商業銀行自主決定的時候，業務營銷過程中由于信息不對稱而導致舞弊，以及隨意加價或者讓利等不良現象都有可能出現，從而損害銀行整體的根本利益，甚至成為新的風險來源。而同時，業務一線的談判人員又必須具有一定的自，否則將使銀行各項業務限于被動的境地。

根據上述分析，筆者認為，未來利率定價運行機制應該貫徹三個基本原則，才可能協調好商業銀行內、外部的各種現實的和潛在的需求。第一個原則是統一管理、明碼標價：即未來所有存、貸款產品應該根據銀行利率政策和營銷政策，按基本產品分期限向外公布價格。商業銀行總行(一級法人)有義務對各類存、貸款基本產品公布的利率價格及執行情況進行管理，以充分滿足監管的需要，也實現了商業銀行內部利率政策的一致性。第二個是收益與成本匹配：即客戶合同利率及執行價格，必須覆蓋銀行運行管理成本、資金成本、風險成本和資本成本，并滿足銀行既定的盈利目標。業務的收益應該與風險相匹配、與成本相匹配、與盈利目標相匹配。第三個是分級授權管理：總行對分行的利率定價管理工作實行分級授權管理，在總行統一管理要求下，分行依據實際情況以及客戶具體情況，在授權范圍內確定合同執行利率，個別具有極大影響的業務，或者不與風險和成本匹配、且超權限的利率價格必須得到總行的認可。

圍繞這些要求，我們設計了一個虛擬的運行管理框架。下面以貸款業務為例，介紹一下整體架構和運行模擬流程。在這個框架下，涉及到三個管理用的利率概念。(1)公布利率Rb：該利率依據商業銀行總行資產負債管理委員會制訂的利率政策確定，對幾檔基本期限的基本存、貸款業務進行公布。其主要用途是對外公布和形成商業銀行基本期限的基準利率，向市場和客戶傳遞銀行利率價格的基本信息。(2)統一利率R0：該利率是按照一家商業銀行統一的參數，依據客戶信用狀況、擔保狀況以及擬申請貸款業務的金額、期限等要素計算得到，反映具體客戶和貸款業務的風險和收益情況。此利率不公布，其主要用途是作為按照全行統一標準來計算具體客戶和業務的利率基準，便于掌握全行整體情況，實際合同執行利率應在此利率的一定范圍內。(3)分行利率Rn(n為各家分行或者地區)：該利率是按照統一的定價公式，結合各分行在權限范圍內調整確定的參數，依據分行客戶信用狀況、擔保狀況及擬申請貸款業務的金額、期限等要素計算得到的，反映各個分行(或者地區)具體客戶和貸款業務的風險和收益情況。其主要用途是各分行(或者地區)根據各地實際情況計算得到的、作為分行合同談判基礎的參考利率。

以這三個利率為基礎，我們來看一個確定合同執行利率Ra的模擬流程。客戶經理A將申請貸款客戶的資料(如客戶信用評級、擔保方式及擔保品價值、貸款金額、期限、利率條件等。對于老客戶，還可以提供其已有的綜合貢獻情況)收集完畢后，登錄定價系統，將相關資料錄入系統，計算得到統一利率R0和分行利率Rn，以此利率為基礎與客戶展開談判，并最終得到合同的擬執行利率Ra。該利率是否可行，要按照分級授權管理的要求而定。根據上述框架，利率定價機制實行總、分行兩級授權進行管理。其中總行權限為：Ra應不低于統一利率一定幅度(即Ra≥R0×A，假設A=90％)；分行權限為：Ra應不低于分行利率一定幅度(即Ra≥Rn×B，假設B=90％)。

此時，Ra能否執行，有幾種情況：(1)Ra≥R0×A，即符合總行授權要求的前提下，如果Ra≥Rn×B，則該合同可以直接簽署，否則應報分行或地區財務部門審核同意后方可簽署；(2)Ra

五、關于利率定價機制建設的實施路徑

在國內商業銀行普遍缺乏市場化利率定價機制的背景下，建設一個面向市場競爭需要的、全面的利率定價機制，難題很多。客觀地講，這項工作不可能一蹴而就。尤其是在一些外部因素(如央行的利率政策、市場成熟度、同業競爭情況等)尚不明確的情況下，更需要對利率定價機制建設做出合理的路徑安排。在考慮這種安排的過程中，我們應該重點考慮這樣幾個因素。一是實施的緊迫性，即要對那些在銀行收入中占比較大的業務，先給出解決方案。二是實施的難易程度，即要對那些實施的方法體系相對比較成熟的業務，先做出安排。三是市場的成熟度，即要對那些市場競爭較為充分，從而更需要在利率定價方面給予支持的業務，先給予關注。四是未來的發展趨勢，即在安排實施路徑中，要對那些隨著市場進一步完善和發展、業務競爭環境會發生顯著變化的業務做出前瞻性安排的同時，可以暫時放一放。

從上述幾點出發，我們認為，目前國內大部分商業銀行業務中人民幣貸款業務由于占比大、風險高，市場競爭激烈，應該優先考慮相應的利率定價解決方案。相比之下，對于存款業務，我們判斷，由于未來的市場環境可能發生較大變化，整個監管體系也可能隨著外資銀行的全面介入發生質的變化，因而可以待局勢稍顯明朗的時候再做全面考慮。換個角度來看，傳統商業銀行業務，如存、貸款業務，業務流程和風險點容易把握和分析，而復雜的金融業務，如衍生交易和相應的組合金融產品，由于市場競爭尚不充分，成熟方案的形成也還需要一定的時間。因此，在傳統的金融業務和復雜的金融業務之間可以對實施的先后順序做出相應安排。

綜合上述分析，筆者嘗試性地提出一種國內商業銀行利率定價機制建設的實施路徑，暫且可以將其概括為“先貸款、后存款，先本幣、后外幣，先傳統業務、后復雜業務”。具體說來，就是在機制建設的啟動初期，可以先以人民幣貸款業務為重點。圍繞人民幣貸款業務的定價方法、定價系統和定價機制主題加快建設步伐，有可能在較短的時間取得突破，從而探索和積累出一套成熟的解決方案。該方案的實際運轉，不僅有利于解決一般商業銀行目前最急迫的問題，鎖定銀行損益表中的大塊盈利來源，也有利于為日后利率定價機制建設的全面推進積累經驗。在此基礎上，逐步向存款業務，進而向外幣業務推進。當商業銀行傳統的本外幣業務全部納入到利率定價機制管理范疇中的時候，可以預期衍生金融交易等復雜金融工具的定價方法和理論也會逐漸為國內商業銀行所了解和掌握，到那個時候，相信國內衍生金融交易市場也趨于成熟。此時，再集中力量解決衍生金融交易等復雜業務的定價機制建設問題，則有可能水到渠成。

六、關于復雜金融產品定價機制建設

所謂復雜金融產品，按筆者理解，主要指衍生金融交易以及以衍生金融工具為基礎形成的組合金融交易產品。相比傳統的貸款業務，此類產品具有市場風險程度高、損失影響深遠的特點。從銀行業的盛衰歷史來看，由于衍生金融交易風險失控導致銀行整體經營失敗的例子比比皆是，英國巴林銀行的例子就是典型之一。為了控制市場風險，此類產品要求對市場的任何變化都要做出及時反應，因而其定價機制也大大有別于傳統的銀行業務。從另一個角度來看，由于復雜金融產品的風險大、影響大，一般來講，商業銀行對此類產品的風險控制機制也有較高的專業要求。比如，前、中、后臺相互分離的機制，盯市機制，交易限額機制等等。因此，此類產品的定價機制及其所發揮的作用，與上述種種風險控制機制之間到底是何種關系，必須加以理清。

第4篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞：銀行抵押貸款；抵押物價值縮減；規避對策

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2012)05－0087－04 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2012.05.21

一、銀行在發放抵押貸款時存在的主要問題

1.目前，我國對抵押登記的法律法規有不盡完善的地方，在某些領域的抵押登記涉及多個不同的行政機關，而這些行政機關對抵押登記部門的確認也不統一，互相之間沒有搭建一個互通點，甚至有些法定登記部門對貸款抵押物未開辦登記業務，導致銀行抵押物無法登記，置銀行貸款于風險之中。

2.銀行在審批抵押貸款時，沒有對抵押物后期管理進行具體的規范與限制，尤其是對異地抵押、抵押物品種等更為充分詳細的限制要求。如沒有充分考慮異地抵押物的管理半徑，管理幅度大、信息采集難、管理費用高等因素；缺乏對一些難以管理與變現的物品作為抵押物的考慮，如船舶、車輛等物品的管理難度大，折舊率高。

二、貸款抵押物價值衰減的主要原因

一般情況下，銀行對抵押物要經過貸前調查、貸中審查、貸后管理和違約處置四個階段，而抵押物價值在這四個階段中會出現衰減現象。但是，目前銀行還沒有配備專業的抵押物價值審核人員，只是被動地接受中介評估機構的價值評估結論，由此帶給銀行抵押物價值高估、低估或貶值等風險：

1.受借款人、評估機構和銀行本身的三重壓力，抵押物價值被迫高估的風險。銀行貸款抵押物價值高估的情況比較普遍，主要來自三方面：一是來自借款人為降低違約成本和增加貸款數額而虛增抵押物價值的動機。二是來自評估機構由于管理體制、評估理論不完善，甚至部分評估機構職業道德和執業水平低下、評估信息不透明等因素，造成評估價值一般高于實際價值的30%以上。三是來自銀行本身由于受開拓市場的重壓，或出于信貸擴張的動機而忽略了抵押物價值高估所隱含的風險，甚至在某些情況下對影響抵押物價值的重要因素故意隱瞞不報，導致評估報告中一些重要的錯誤信息或重大風險沒有得到識別，銀行貸款審批決策層被動地接受評估機構出具的評估結論。

2.缺乏統一的估價標準，抵押物價值面臨低估的風險。評估中介、司法機關等許多相關部門對一些抵押物沒有統一的估價標準，導致某些相關部門對抵押物估價偏高現象較為普遍。此外，司法評估價值偏離度過高的情況較多，致使銀行以物抵債時遭受較大損失。而且由于司法評估價格大大高于市場價格，銀行在處置抵債資產時再次遭受較大損失[1]。

在銀行申請強制執行時，一般情況下，由于評估價格大大高于市場價格而較難以拍賣成功，則裁定給銀行以物抵債。銀行在處置抵押物時，評估機構為了提高其市場認可度，往往會低估抵押物價值，而銀行只能被動地以此作為參考價格委托拍賣，銀行債權再次受損。

3.隨著使用時間的推移，抵押物價值有遭受貶值的風險。在貸款存續期間，抵押物隨著使用時間的推移，在實體性、功能性及經濟性等方面都會有一定的損耗，抵押物價值也將隨著抵押時間的延續而自然衰減，并最終導致抵押物價值無法覆蓋債權，甚至有些抵押物如機器設備、船舶等在實現處置權時僅能覆蓋債權的0.1%，銀行債權將受到極大的挑戰。可以看出，抵押物貶值的程度與其使用時間呈正相關關系，這也是銀行在處置抵押物時，抵押時間越長受償率越低的原因之一。

此外，貸款抵押物除了受以上三個重要風險影響外，還受到價值市場流動風險的影響，即在受到市場變化、產品技術更新、政府規劃調整、城市中心區轉移等的影響下，抵押物會發生較大幅度的價值波動。

三、貸款抵押物價值縮減的防范對策

1.全面和動態地分析抵押物價值，按貸款類別設定合理的貸款抵押率。貸款抵押率是指貸款本息總額與抵押物價值之比，銀行可根據借款人的資信程度、貸款期限、貸款風險、抵押物折舊率、抵押物的適用性以及價格變動等因素，按等級確定不同的抵押率。貸款抵押率是銀行貸款抵押價值風險管理的一項重點工作，銀行應該在全面、動態地分析抵押物價值的基礎上，按貸款類別及等級分別設定合理的貸款抵押率。所謂“全面分析”，即不僅考慮所有影響抵押物價值的主要因素，還要考慮債權金額的變化，并將二者聯系起來。所謂“動態分析”，即不僅考慮貸前評估點的抵押物價值，還要考慮貸款存續期間抵押物價值的變化，并在設定抵押率時考慮價值變化的影響。如果有一個合理的貸款抵押率，貸款就有了一個回收的基本保障。

2.重新整合抵押物管理流程，嚴格規范抵押物管理規則。根據新巴塞爾資本協議關于風險管理有關要求，銀行應對合格抵押物的認定采取謹慎態度，并建立一整套嚴格的內部風險管理程序和滿足最低要求的操作程序。建議銀行結合信貸風險管理流程的改革，重新整合抵押物管理流程，明確定義流程中各相關部門、人員的權利與責任，明確關鍵部門和人員在流程中的任務和角色，保證抵押物管理的專業化和相對的獨立性。完善抵押物管理操作規程，配備抵押物價值審核人員，采取嚴格的程序和步驟評估抵押物的價值及評價抵押可能帶來的風險，保障抵押物權益的安全性和法律上的可執行性。

3.勤勉盡責做好貸前調查，建立抵押物從抵入到處置全過程的動態監控機制。在貸款存續期內，抵押物在實物和價值上是動態變化的，銀行對抵押物的管理也應是全過程的、動態的、連續性的。一是項目客戶經理應勤勉盡責做好貸前調查，配合風險部門做好平行作業，重點考察抵押物的合法性、有效性、可靠性和流動性，建立中介機構的準入和淘汰制度，防止價值高估。二是組建具有專業資格的評估人員隊伍，在審核發放貸款時加強對抵押物的審核，對抵押物進行全面復核，并在此基礎上按抵押物類型及等級設定合理的貸款抵押率。三是建立抵押物從抵入到處置全過程的動態監控機制，及時發現風險隱患。建議開發一套抵押物監控系統，實時監測抵押物實物及價值情況；定期對貸款抵押物進行重估，在抵押物出現價值下降和實物毀損時，及時要求借款者恢復抵押物價值、追加抵押物或采取收回貸款等有效措施，確保貸款存續期內的任一時點抵押物的足額有效。四是建立一套科學、完整的抵押物考核體系，從經辦單位項目客戶經理到風險部門平行作業經理，再到信貸審批部門審批人，最后到貸款抵押物管理部門的管理人員。明確各個環節的權利與責任，貸款形成不良資產后，按職責追究各環節責任[2]。

除此之外，銀行應注意做好與財政、建設、國土資源等政府主管部門的協調，推動政府部門盡快制定并出臺規范的評估操作指南。同時，銀行還應加強與行業協會、中介機構的溝通與交流，更好地規避貸款抵押物價值縮減的風險。

參考文獻：

第5篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞：商業建筑；中國企業；發達國家；成本；控制

Abstract: with China's accession to the WTO, more and more Chinese enterprises enter into international engineering construction domain, in recent years, as China's national strength and growth of Chinese enterprises, Chinese enterprises starting from the traditional African aid projects gradually into the western developed countries, the commercial building market, especially in Australia and other countries of Anglo-American law system resources the project, has become China's enterprises the main target into the construction market in the developed countries.

Keywords: commercial building; Chinese enterprises; developed countries; cost; control

F275.3

雖然同亞非拉傳統的建筑工程市場相比，發達國家的外部環境條件較好，基礎設施較為完善，工程項目的收益較高，但是由于法律、人文、環境等方面的巨大差異，以及當地較高的人工、材料、機械等成本，嚴格的質量標準，苛刻的環保要求，系統的安全管理等等，也使得中國企業面臨著巨大的風險，因此如何充分利用自身的競爭優勢，合理配置資源，控制工程項目的成本，以求最大限度的爭取利潤空間，就成為每一個試圖走入發達國家建筑市場的中國企業必須謹慎研究，小心規劃的問題。

在跨國工程建設中，成本控制不再集中在施工準備、組織過程中對于人、機、材及能源消耗的控制上，而是拓展到整個公司的治理結構、管理方式與策略選擇上。

在此，筆者僅作拋磚引玉，粗淺的談一點自己的看法。

一、公司組織機構的設立：

在海外進行工程施工的建設，首先就需要考慮如何在海外組織自己的建設隊伍，這就牽扯到公司在工程建筑當地以何種面貌出現，如何利用公司組織結構來優化管理和資源的調配，減少和規避稅務、法律和管理成本。

(一)本土化：

在海外工程市場上，尤其是發達國家，由于人均收入較高，建筑業又是解決政府就業的得力工具，因此大多數國家都會通過法律和稅收手段來保護本土企業，以避免海外承包商利用其低成本的優勢對于本土企業的沖擊。很多國家都有《外國承包商稅》，有的國家得稅收比例達40%，并且通常這一稅種的收稅基礎是總包合同價格而不是利潤。這對于外國承包商來說無異于災難。因此，企業的本土化至關重要。通常，公司的承包合同主體一定要在施工建筑所在地。

(二)多層次：

由于不同國家的法律基礎有很大的不同，因此，通過在不同的國家和地區設立多級別的子公司，可以達到有效避稅和防御風險的目的。在資本主義體系中，企業的設立門檻通常很低，因此，多級別的公司結構通常不會帶來管理成本的大幅增加。某國內央企在澳洲進行資源開發和工程建筑業務，其對某一項目的操作企業竟然達到了9級子公司之多。這樣做的好處是：一、減少了因某些商業政策的改變對公司的影響；二、減少不利因素對中國母公司的直接沖擊；三、減少政治因素的影響。四、通過一些避稅天堂，減少公司的稅務支出。

(三)多結構：

按職能、項目設立不同的子公司，例如：人力資源公司、項目一公司、項目二公司、設備公司等。以方便資源的調配，同時規避法律、稅務風險。這種多結構的公司治理結構有利于企業通過多樣化的合同及施工策略選擇，來實現低風險及有效的成本控制。

二、管理方式的轉變：

從粗獷向精細的管理方式轉變，從單一的預算控制向全面的滾動預算體系轉變，從計劃型向市場化的資源配置方式轉變，從傳統的紙質管理向科學的信息化管理轉變，是中國企業在發達國家市場競爭的必由之路。

(一)建立全面的滾動制預算管理體系：

1、可行性研究階段。

根據實施項目計劃和建設標準，制定開發規模和投資計劃，并根據可類比的工程造價及現行市場價格進行調整和控制，對于會影響項目收益的因素的敏感性測試一定不能含糊，只有這樣，才能保證在對整個項目進行滾動制預算管理時，能夠正確有效的調整預算。

2、設計階段。

按可行性研究階段提出的方案進行設計，編制工程概算，將投資控制在計劃之內。這里需要特別注意的是當地標準或國際標準與中國設計標準轉化的問題。

每一個國家的建筑、設備、質量、安全等都有著自己的國家或行業標準，因此對于該國標準的轉化是一個復雜但又必須做的工作。另外，由于海外施工的設計方、設備供應商、工程分包商會來自于不同的國家（至少是中國和當地分包商），因此，設計圖紙的轉化是中國企業進入該市場所必須付出的成本，這不僅僅是語言的翻譯，視圖的表達、符號和標注方式的差異、材料的選擇標準等等都需要進行詳盡的圖紙轉化。否則，就會造成不必要的損失。

3、預算編制階段。

在施工圖完成后，編制工程預算，并與概算進行比較。

4、設計優化階段。

通常預算的整體或某一工程子項會高于概算。因此，優化設計方案稱為使投資控制在原計劃之內的首選。

5、施工階段。

施工中，嚴格按圖施工，核算工程量，制訂材料供應計劃，加強成本控制和施工管理，保證竣工決算控制在工程預算額度內。

6、預算調整階段的再循環。

(二)實現合理的資源配置

1、合理的人力資源配置

像中國慣用的一專多能，一人多用的人力資源配置模式在人力資源成本高昂的發達國家是行不通的。在職位設置上及職能分配上應學習發達國家，細分每個職位的職能、工作范圍及對人員的要求。這樣做的好處有：一來可以避免浪費高薪聘請的高級人員的才智用到簡單操作的工作中，降低了他們所能為公司創造的價值；二來將每個職位的職能細分，有效組合，可以低薪聘請一些人員以兼職或招收實習生的方式來完成公司管理中大量的操作型，重復型工作。以有效減低人力成本。

2、完善的物資配置

1)統一的物流規劃。

2)全球范圍的物資采購。

3)新技術、新材料的應用，降低能耗和資源使用率。

3、規避風險的資金配置

1)資金的統一調配，合理規劃。

2)多元化的融資渠道。

3)合理選擇金融工具的投資組合，規避匯率風險。

(三)信息化科學管理

ERP管理系統的應用，提高資源分配和管理效率，是中國企業提高自身的管理水平，適應發達國家市場及商業環境的重要手段，從而降低項目的管理成本。

例如：在發達國家，對于按時支付分包商的款項的商業原則是非常嚴格的，這同國內經常延遲、拖欠分包款項是非常不同的；因為延遲支付款項而帶來的后果主要有：

1)分包商訴諸法律，很有可能會帶來整個項目的停工，甚至公司暫時停止業務的后果，由此，造成停工成本、額外的索賠成本、法律費用等，都會使項目成本大幅增加。

2)發達國家的商業信譽意識是非常高的，信用評級系統都是非常完善的，任何一次延遲付款都會影響到公司的商譽，從而降低信用等級。由此帶來的直接后果就是使分包商降低要求的付款周期，加大公司資金周轉壓力，提高融資成本。

利用ERP系統可以有效管理應付帳款，嚴格把控支付的時間，做到不早付一天也不晚付一天。

三、策略選擇：

(一)合同的策略選擇

舉例說明：

在澳洲，對于外國承包商在澳洲的建筑相關服務，有明確的規定：一、對于服務時間累計超過六個月的，必須在澳注冊稅號，繳納所得稅。未注冊稅號的，要求總包商代繳46.5%的外國承包商服務稅。二、要繳納5%的預提稅。這就對于一些外國設備供應商對于項目的安裝指導服務和調試服務帶來了巨大的影響。而通過設立的人力資源公司，以獵才合同的形式，從廠商臨時招募服務人員成為了避免這一問題良好解決方式。

(二)施工方案的策略選擇

由于發達國家的人工費用極高，通常人工費占據施工人、機、材費用的50%以上,因此工程施工的策略選擇高度影響項目成本的控制，根據筆者的經驗，以下是一些典型的策略：

1、聯合體

由于發達國家對于勞工的引進有著嚴格的控制，因此通過與當地施工建筑企業結成聯合體的方式，引入中國工人及技術人員，可以有效地提高工程效率，并降低人工成本。

2、工程外包

對于那些管理成本較大而收益率相對較低的工作采取外包的形式可以有效地降低工程的施工和管理成本。

3、模塊化與預組裝

發達國家建安費占總承包費用的比例通常比國內同類、同級別項目高出很多。因此降低建筑安裝成本就成為有效降低工程總成本的有效方式。

發達國家通常本著公平公正的原則，要求外勞與其本國勞工必須有同樣的勞資及福利待遇。因此，中國的勞動力成本優勢很大程度上在當地無法實現。

因此，通過模塊化、預組裝的將部分施工地點轉移至國內的方式就成為了最為有效的方案。

以某澳洲項目中濃密機安裝施工方案選擇為例，其選礦廠有兩臺45M濃密機。組裝后尺寸φ46785*17539mm，重約548.8t。設備在中國制造，如此大型的設備整體運輸是不可能實現的。如果選擇在當地組裝并完成安裝工作，總的費用預計將達到500萬澳幣以上。最終通過對港口、道路、場地的調研和施工方法的反復論證與比較，制定了如下的施工方案：

在國內實行模塊化預組裝方案，并將模塊化預組裝的濃密機的設備分成兩大部分：第一部分包括：橋架、進料組件、轉動組件；第二部分包括：池壁、凹板、立柱、出料筒。

將濃密機池體部分拼裝成整體后，分割為6大模塊，對6大模塊的結構組焊一體，再與濃密機設備制造廠提供的橋架進行組裝，達到裝配驗收要求，最后加固6大模塊保證運輸要求。

對于濃密機設備制造廠的其他設備直接發往澳洲現場，而將在國內實行模塊化預組裝的第一大部分在制造廠內進行拼裝。

將第二部分分為6大模塊，所用散件在結構制造廠下料加工，制作成單體構件，運送到發運港的組裝工地在拼裝成一定的模塊。再利用軸線車實現實現模塊化運輸。

整個國內預組裝及軸線車的運輸費用等總計僅花費約500萬人民幣，其中刨除軸線車等費用，直接的建安費成本僅不到300萬元人民幣。則實現了整個濃密機建安工作的70%。而澳洲的最終安裝成本為250萬澳元，其中直接建安成本120萬澳幣左右。總計2臺濃密機的建安成本為330萬澳幣左右，最終節約成本約一半。

第6篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞：企業財務指標體系；多元統計；因子分析

一、企業財務指標體系的構建

目前已有不少學者設計了一套相對完整的企業財務評價指標體系，但是，基于一些指導思想的指標體系中有些指標的主觀性太強，無法量化，本文對已有的指標體系進行重新的審視，剔除了主觀性強，不易量化的指標，并創新性地增設了一些能反映企業競爭力水平且可進行定量分析的指標。具體財務指標分為如下15個：（1）經營凈利率（2）資產利潤率（3）資產利潤增長率（4）流動比率（5）速動比率（6）流動負債率（7）資產負債率（8）存貨周轉率（9）應收帳款周轉率（10）總資產周轉率（11）主營業務收入增長率（12）凈利潤增長率（13）總資產增長率（14）股東權益增長率（15）主營利潤增長率。

二、企業財務指標體系的綜合評價與分析

本文試圖在原始指標體系建立的基礎上，通過對指標體系的多元統計分析，對上市零售企業的財務指標進行評價分析，并對影響企業財務因素進行進一步分析。

顯然，這15類財務指標夠成一個財務指標體系能反映企業經營管理的方方面面，但是數據過于冗長，而且關聯性極高，有些數據是經過其他數據整合計算而來，為了使指標體系更加簡化適用，更加易于評價分析，在本文中采用了對指標體系進行因子分析的方法來尋找一個適用于上市零售業公司財務評價的指標體系。

（一）因子分析的原理

因子分析模型是建立在主成分分析基礎上的。它也是利用降維的思想，由研究原始變量相關矩陣內部的依賴關系，把一些具有錯綜復雜關系的變量歸結為少數幾個綜合因子的一種多變量統計分析方法。相對于主成分分析，因子分析更傾向于描述原始變量之間的相關關系。

（二）因子分析過程以及財務指標體系評價

本文選擇的是在國內上市的40家零售業的年報數據。因子分析基于變量間的協方差矩陣。KMO檢驗和巴特利特球體檢驗可以用來檢驗是否適合做因子分析。一般而言，KMO測度的值大于0.5意味著因子分析可以進行，而在0.7以上則是令人滿意的值。通過對數據進行KMO檢驗和Bartlett檢驗，其中KMO檢驗值為0.578，樣本分布的球形Bartlett卡方檢驗值為430.273，顯著性為0.000，表明可以對數據進行因子分析。

對40家零售業上市公司指標進行因子分析:第一步，將逆指標（資產負債率、流動負債率）進行正向化，保證數據的一致化。第二步，對原始數據標準化，以消除量綱的影響。第三步，求指標間的相關系數矩陣的特征值和特征向量。第四步，提取因子。根據因子分析設定的標準，我們取累計貢獻率大于85%的因子，在本文中，根據解釋總方差表，當我們取前6個因子的時候，其累計貢獻率為86.818%，因此我們選前6個主因子為公共因子，能夠綜合反映了原始數據15個指標所表達的大部分信息，符合因子分析要求。第五步，建立因子載荷陣，對因子載荷陣實行方差最大旋轉。第六步，對公因子進行解釋。

通過旋轉因子分析我們把15個財務指標歸為4類，用6個因子表示，如下所示：第一因子代表：資產凈利率、總資產周轉率、總資產增長率、股東權益增率，第二因子代表：流動比率、速動比率、資產負債率、存貨周轉率，第三因子代表：資產利潤增長率、凈利潤增長率，第四因子代表：流動負債率、主營收入增長率、主營利潤增長率，第五因子代表：經營凈利率，第六因子代表：應收帳款周轉率。

對以上六個因子我們根據其代表的指標意義來進行分類，可分為如下4類：第三因子、第五因子代表企業盈利能力；第二因子代表企業抵御風險能力；第一因子、第六因子代表企業營運能力；第四因子代表企業成長能力。這一指標體系分類突出地體現了企業參與市場競爭應具有盈利能力、抵御風險能力、營運能力、成長能力等綜合素質，能較好反映企業競爭力水平。具體見表一：

由上表可知，企業財務指標體系的15個指標按照其歸屬能力不同可以分為6大類因子，4類指標。這4類指標全面、多角度刻畫了企業的財務競爭力。

三、結束語

本文從企業競爭力的內涵出發，將企業財務指標體系的15個指標歸納為6個評價要素，4類指標，并采用因子分析模型，確定因子權數，用數據說明因子類別，從而通過計算機的轉變避免了人為確定權數的主觀性和隨意性，使得綜合評價結果唯一，并且客觀合理，有較強的可比性。

需要強調的是，企業財務指標體系的評價只是起到一種參考作用。如果想該指標體系能夠和具體的企業發展戰略相結合，還需要多個其它部門相配合才能具體實施，讓企業真正知道自己最薄弱的地方在哪，從而進行改正，使企業真正的蓬勃發展。

參考文獻：

第7篇：剪紙的商業價值范文

[關鍵詞] 化工企業 生產資料供貨商 評價指標體系

一、生產資料供貨商評價指標體系的設置原則

由華中理工大學管理學院,CIMS-SCM課題組2007年的一次調查統計數據可知:目前我國企業在選擇供應商時,主要的標準是產品質量,98.5%的企業考慮了這個標準,這與國際上重視質量的趨勢一致;其次是價格,92.1%的企業考慮了這個標準;69.7%的企業考慮了交貨提前期;批量柔性和品種多樣性也是企業考慮的因素之一。從調查數據及通過與一些企業管理人員的交談中發現,我國企業評價選擇供應商時存在較多問題:企業在選擇供應商時,主觀的成分過多,有時往往根據供應商的印象而確定供應商的選擇,供應商選擇中還存在一些個人的成分;供應商選擇的標準不全面,目前企業的選擇標準多集中在供應商的產品質量、價格、柔性、交貨準時性、提前期和批量等方面,沒有形成一個全面的供應商綜合評價指標體系,不能對供應商做出全面、具體、客觀的評價。

綜合評價指標體系的設置原則為:

1.系統全面性原則。評價指標體系必須全面反映供應商企業目前的綜合水平,并包括發展前景和以往情況。2.簡明科學性原則。評價指標體系的大小也必須適宜,亦即指標體系的設置應有一定的科學性。3.穩定可比性原則。評價指標體系的設置還應該考慮到易與國內其他指標體系相比較。4.靈活可操作性原則。評價指標體系應具有足夠的靈活性,以使企業能根據自己的特點及實際情況,對指標靈活運用。

二、生產資料供貨商評價指標體系的建立

依據ABC和CVA分類庫存管理技術的思想,筆者認為應該嚴格地將化工企業生產資料分為戰略生產資料、重要生產資料、瓶頸生產資料和一般生產資料為四大類物資進行供貨商選擇和管理。其中對于建立戰略生產資料、重要生產資料供貨商選擇方案,筆者認為應注意一下。

在具體的供應商評價指標篩選中,按照化工企業的現狀應該從使供應鏈績效最大化的目標出發,按照指標的設計原則,具體從技術水平、經營能力、服務水平、經營環境四個方面進行分析,具體指標如下:技術水平指標:包括技術參數、產品的質量、產品可靠性。產品的技術參數是一定性變量,采用技術人員評分法度量;產品質量通過合格率來度量;可靠性通過合格產品的故障率來衡量。

經營能力指標:含協作能力、發展能力、供應能力三個方面。協作能力是一項綜合指標可由多項指標反映;發展能力可以由企業利潤增長率、固定資產凈值變化、培訓費用比例等具體指標來衡量;供應能力主要是指企業是否具有相當的生產規模。

服務水平指標:包含提前期、價格、售后服務等。前兩項為定量指標可通過實際數據具體度量;售后服務可以通過用戶的評價測出。

經營環境指標:包括政治法律環境、經濟技術環境、自然地理環境等。如果企業的經營大環境基本一致時,可以不考慮該項,但當經營環境差異很大時應考慮此項。

三、生產資料供貨商選擇的方案

化工企業生產資料供貨商的選擇依據是科學的評價體系,科學的評價體系源自科學的評價方法和客觀合理的評價。在制定供貨商選擇選擇方案的時候必需依據不同的生產資料在企業生產和發展中的地位,以及該種物資在市場上可獲取的復雜程度來決策。下面將詳細描述產資料供貨商選擇的過程:

步驟1:分析市場競爭環境(需求、必要性)。有需求才有必要。建立基于信任、合作、開放流的供應鏈長期合作關系,必須首先分析市場競爭環境。目的在于找到針對哪些產品市場開發供應鏈合作關系才有效,同時分析現有供應商的現狀,分析、總結企業的存在的問題。

步驟2:建立供應商選擇目標。企業必須確定供應商評價程序如何實施,信息流程如何,誰負責,而且必須建立實質性,實際的目標。其中降低成本是主要目標之一。

步驟3:建立供應商評價標誰。供應商綜合評價的指標體系是企業對供應商進行綜合評價的依據和標準,是反映企業本身和環境所構成的復雜系統不同屬性的指標,按隸屬關系、層次結構有序組成的集合。不同行業、企業、產品需求、不同環境下的供應商評價應是不一樣的。但不外乎都涉及到供應商的業績、設備管理、人力資源開發、質量控制、成本控制、技術開發、用戶滿意度、交貨協議等方面可影響供應鏈合作關系的方面。

步驟4:建立評價小組。企業必須建立一個小組以控制和實施供應商評價。評價小組必須同時得到制造商企業和供應商企業最高領導層的支持。

步驟5:供應商參與。一旦企業決定實施供應商評價,評價小組必須與初步選定的供應商取得聯系,以確認他們是否愿意與企業建立供應鏈合作關系,是否有獲得更高業績水平的愿望。

步驟6:評價供應商。評價供應商的一個主要工作是調查、收集有關供應商的生產運作等全方面的信息。在收集供應商信息的基礎上,就可以利用一定的工具和技術方法進行供應商的評價。

步驟7:實施供應合作關系。在實施供應合作關系的過程中,市場需求將不斷變化,可以根據實際情況的需要及時修改供應商評價標準,或重新開始供應商評價選擇。在重新選擇供應商的時候,應給予舊供應商以足夠的時間適應變化。

參考文獻:

第8篇：剪紙的商業價值范文

1.評價指標的確定容易受到主觀意識的影響

商業銀行業務涉及的范圍比較廣泛，經濟審計的對象也在不斷增加，評價指標的選擇是審計工作的基礎和前提。但是由于受到自身條件的限制，工作人員為了在規定的時間內完成指定的工作量，大部分時間僅僅依靠個人的主觀意愿來選擇，導致對被審計對象的評價存在主觀性和不科學性，最終得出的結果不能與銀行的實際情況相符，增加了銀行的運營風險。

2.評價指標缺乏典型性

商業銀行的評價指標普遍存在重復性、落后性以及數量過多等特點，工作人員在選擇評價指標時存在避重就輕的問題，導致評價指標的嚴重缺乏針對性和典型性。評價指標應該隨著地域、領導層次作出適當地調整，在審計評價工作中應該盡量使用典型、有特點的評價語言，減少常見以及模糊性評價語言的出現，充足的準確性評價指標才能提高被審計對象對審計評價的滿意度，更好地進行下一步的工作。

3.過分重視財務指標

財務指標以及非財務指標都會給商業銀行的運營造成不同程度的影響，商業銀行傳統的評價指標只要存款上有增加的余額就表示獲得了一定的利潤，但是由于存款上的數字會受到各種外界環境的影響，過分重視存款上的數字很難實現資源的優化配置。審計工作最大的目的就是了解銀行內的管理人才，在審計評價的過程中不能僅僅根據財務指標確定最終的評價結果，從不同的角度進行審計評價才能得到最科學的答案。

二、我國商業銀行經濟責任審計評價指標體系的構建

1.重視商業銀行指標體系的構建理念

（1）明確審計對象是基礎

商業銀行中同一機構內部不同層次負責人的職責也有所區別，不能僅僅利用一種指標體系對所有人進行評價，這種評價方式過于片面性，無法真實反映各個層次負責人的實際情況，失去了評價指標體系原本的價值。構建具體的指標體系之前需要對商業銀行內部的結構有清晰的認識，針對不同類型的負責人指定對應的評價指標。

（2）指標體系中要將關鍵績效指標放在重要的位置

關鍵績效指標以實現銀行價值最大化為最終目的，一切的活動都從內部的利益出發。這種績效指標不僅是能夠有效控制商業銀行的經營管理以及業務活動，降低經濟活動存在的風險，更重要的是能夠對各層次負責人的行為進行準確的評價，負責人在實際的工作中是否遵循了客戶至上的原則、是否完成了自己的本職工作。績效指標在商業銀行未來的發展中發揮十分重要的作用，在加強對負責人管理的同時還實現了銀行價值的最大化。

（3）綜合評價銀行的運行狀況

單純憑借銀行內部的評價結果來判斷經營現狀存在片面性和不科學性，不能為銀行今后的發展提供有用的信息。為了保證經濟責任審計評價指標體系的長遠發展，客戶以及員工需要對銀行的運營方式以及組織能力進行客觀的評價，綜合不同對象的評價才能得出最佳的評價結果，為商業銀行今后的發展提供重要的依據。

2.將平衡計分卡作為評價指標構建框架的基礎

平衡計分卡財務、客戶、內部流程以及學習設定為不同的指標，將每個指標賦予不同的分值，根據被審計機構的實際情況來得出最終的分數，按照分數來劃分級別。

（1）財務指標

財務指標中利潤指標以及會計指標分別占據60%和40%，審計評價主要根據這兩方面的內容來判斷被審計機構的財務水平。經濟利潤簡單地說就是機構在一段時間內獲得的利益，經濟的增長、資金的回報都直接反映了決定了經濟利潤在銀行業績中的評價地位；會計指標主要有凈資產收益、資產利潤以及公司的存款，通過基本信息來了解公司的財務狀況。

（2）客戶指標

隨著市場經濟的發展，客戶成為各個行業發展的關鍵，怎樣滿足客戶的需求贏得更多的客戶是急需要解決的問題。我國的商業銀行堅持以客戶為導向的發展理念，所有的發展計劃都從客戶的角度出發，只有保證客戶的穩定才有動力開展各種業務活動。客戶指標以客戶滿意度以及市場的占有率作為主要的內容。

（3）內部流程指標

商業銀行與一般的企業存在很大的不同，銀行與客戶之間存在借貸關系，運營的過程中多種風險并存，信用風險、競爭風險以及信譽風險等等都會影響銀行的經營流程，商業銀行的內部流程指標一定要與一般的企業區分開來。

（4）學習發展指標

商業銀行在發展的過程中一定要加強自身的學習，增強競爭力，創造更大的發展空間。近幾年商業銀行根據市場的需求推出了各種不同的業務，開始重視流程的再造問題。創新能力評價不僅能夠給銀行的發展帶來新的動力，還能引起員工的注意，具有很大的發展潛力。

第9篇：剪紙的商業價值范文

現將市物價局《關于對因工負傷、職業病勞動鑒定收費的函復》（京價〈收〉字〔1994〕142號）轉發給你們，請遵照執行。

附件：北京市物價局關于對因工負傷、職業病勞動鑒定收費的函復

（1994年6月10日  京價（收）字〔1994〕第142號）

市勞動局：

你局京勞法函字〔1994〕23號“關于申請對因工負傷、患職業病職工勞動鑒定收費的函”收悉。經商市財政局，同意市、區縣勞動鑒定委員會對因工負傷、患職業病職工評定傷殘等級、勞動能力喪失程度和護理依賴程度做出鑒定的，每例按200元向申請進行勞動鑒定職工的單位收取鑒定費。