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第1篇：公司年度財務計劃范文

一、參加財務人員繼續(xù)教育

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是20xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部XX年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求

第2篇：公司年度財務計劃范文

按照國家局《五條紀律》要求，針對XX年年財經(jīng)秩序專項整頓自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學、財務收支不合規(guī)、核算不實、手續(xù)不全等問題，積極進行整改和自查自糾，進一步深化會計基礎，完善財務管理體制。明年的重點要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點，要規(guī)范會計核算、原始記錄、財產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實資金、商品、資產(chǎn)的管理責任，強化內部控制，使管錢管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營活動中的失誤差錯，保障各財務環(huán)節(jié)安全運轉，全面推動財務管理規(guī)范運作，通過專項整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。

2、財務集中實現(xiàn)一個“流”字

全省“集中財務、資金中心、電子商務”三位一體的信

息管理系統(tǒng)應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會計科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實現(xiàn)省局對分、縣公司會計業(yè)務的跨單位審核、聯(lián)查，直接進行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網(wǎng)點上下聯(lián)網(wǎng)，會計報賬一天一報，財務、資金數(shù)據(jù)及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。

3、資金管理突出一個“零”字

一是零資金運營，零運營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉的錢將非常少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經(jīng)營，實現(xiàn)零資金成本。

二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營得分，反之則增加得分，讓庫存定額與工資掛鉤，促進各單位勤進快銷，加速資金周轉。

4、費用開支堅持一個“降”字

堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預算，將費用按預算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費用定額標準，銷多少煙給多少費用。控是嚴格預算管理，超過預算的一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責任到人、超支自付、節(jié)約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進一步完善財務公開制度，逐項剖析費用成因，將費用與同期、與定額、與先進單位對比，通過分工明確，層層把關，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。

5、會計核算落實一個“真”字

一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動，對現(xiàn)有資產(chǎn)存量進行認真細致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會計檔案，指導各網(wǎng)點會計基礎達標，促進分公司的會計基礎工作更上一層樓。

二是科學理財，學習聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環(huán)節(jié)，推進會計電算化甩帳驗收達標，使會計信息更加具有時效性和真實性。

6、審計監(jiān)督強化一個“嚴”字

結合財經(jīng)秩序專項整頓要求，加強審計監(jiān)督，審查各單位的資金、商品、財產(chǎn)、損益、收支是否真實合法，計算國有資產(chǎn)管理是否保值增值，審定各單位負責人的任期和介中完成的主要財務指標和經(jīng)營成果，公正客觀的評價各單位經(jīng)營業(yè)績，嚴格考核管理，嚴肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀行為，堅決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計弄虛作假的作法，推動審計監(jiān)督進一步規(guī)范化、制度化、透明化。

第3篇：公司年度財務計劃范文

關鍵詞：企業(yè)內部財務控制 作用 問題 對策

目前我國有很多企業(yè)對內部財務控制制度的重視度不夠，造成會計資料不全面，不準確。很多企業(yè)認為制度只是一些手冊、規(guī)章制度等，造成企業(yè)只是把內部財務控制制度當做是寫在紙上的一種形式。目前我國企業(yè)的會計工作中，做假賬、會計信息失真、企業(yè)各個部門利用自己的權力私設小金庫等現(xiàn)象普遍存在。造成這種問題的原因是很多的，不過最根本的原因主要是企業(yè)內部財務控制制度不嚴格，企業(yè)人員共同舞弊造成的。

1.企業(yè)內部財務控制的作用

1、是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要組成部分

內部財務控制是實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的關鍵環(huán)節(jié)。 財務管理不單單只是確定合理的決策、制定切實可行的財務預算，更要對實施預算的行動加以控制，這樣才能實現(xiàn)預定的財務目標，而財務控制就是最關鍵的把關環(huán)節(jié)。 可以說，財務預測、決策和預算是為財務控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)劃措施，而財務控制則是對這些規(guī)劃加以落實，切實保障。 有了控制，財務預測、決策和預算就不可能是一紙空文。

2、有利于保障企業(yè)財務信息質量

為企業(yè)相關各方面提供經(jīng)濟決策所需要的信息， 是企業(yè)財務工作的基本任務。 良好的信息要能夠真實地反映它意欲反映的現(xiàn)象或者狀況，避免錯誤和偏差，保證其真實，可用，使企業(yè)及時掌握營運狀況，提供內容全面、及時、正確的信息。 因此， 財務工作好壞的重要標準就要看財務信息質量的高低。 企業(yè)必須建立相應的保障財務信息質量的制度機制———內部財務控制，通過內部財務控制，制訂和完善一套行之有效的內部財務控制制度，對企業(yè)各項財務工作進行嚴格管理和規(guī)范，保證企業(yè)財務信息的合法性和公允性。

3、有利于企業(yè)財務計劃的實現(xiàn)

要保證企業(yè)財務計劃的實現(xiàn)，就必須對企業(yè)財務計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和調節(jié)。 通過內部財務控制加強企業(yè)財務計劃執(zhí)行過程的監(jiān)督和調節(jié)，不斷調整和修正計劃，才能使企業(yè)的財務計劃得以實現(xiàn)。 因此，加強企業(yè)內部財務控制是企業(yè)財務計劃得以實現(xiàn)的重要保證。

2企業(yè)財務控制中存在的問題

2.1資金管理機制不完善，資金利用效率低下

資金是企業(yè)的血液，因此，對企業(yè)內部資金的控制就是財務控制的重心。隨著企業(yè)規(guī)模的迅速壯大和組織結構的調整與復雜化，企業(yè)資金的集中控制和內部多級法人、部門、分公司資金分散占用的矛盾日益突出。有的子公司、分公司、獨立核算的部門等多頭開戶，資金沉淀嚴重，導致大量資金閑置、沉淀，同時又有部分子公司、分公司或其他部門資金不足，資金余額不能有效進行調劑，資金總體利用效率低下，貸款余額居高不下，財務費用有增無減，集團內部各子公司及母子公司之間貨款拖欠嚴重，重點項目得不到應有的資金支持，貽誤商場戰(zhàn)機，機會成本巨大。海南發(fā)展銀行的關閉，其中一個很重要的原因就是資金管理不善，盲目兼并帶有很多不良資產(chǎn)的信用社，導致無法兌現(xiàn)有關利率承諾，出現(xiàn)了擠兌風潮，頭寸不足，資金斷鏈，被迫關閉。其實際情況并非是資不抵債，而是很多長期投資資金短期內無法收回。

2.2內部經(jīng)濟責任制不健全

改革開放初期，我國企業(yè)實行的是崗位責任制，定崗定責，強調的是崗位責任。后來發(fā)展為崗位經(jīng)濟責任制，也就是強調崗位責任同個人經(jīng)濟利益掛鉤。但是，由于當時企業(yè)職工薪酬不高，獎金不多，無論“獎”“罰”，作用都微乎其微，職工的積極性調動不起來。到20世紀80年代后期、90年代初，政府開始對企業(yè)推行《承包經(jīng)營責任制》，“三項制度”改革開始，企業(yè)自主經(jīng)營權在逐步擴大，職工工資尤其是獎金逐步增加。改革開放促進了企業(yè)的改革，經(jīng)濟責任制也就普遍地開展起來，在企業(yè)管理中也日益凸顯出其重要的地位和作用。

企業(yè)內部的經(jīng)濟責任制是企業(yè)最基本的綜合管理制度之一，不同的企業(yè)可能內容不一，指標不同，考核辦法各異，但基本上都包括生產(chǎn)經(jīng)營總的方針、指導思想和基本原則，制定了總的目標，以及對目標的分解，并對不同層面的目標提出了考核的辦法。

2.3缺乏有效的財務考核制度

任何管理行為都是以信息的獲取為基礎的，沒有完備的信息就無法做出正確的管理決策，就容易導致管理失控。對于大型企業(yè)，由于其下屬企業(yè)數(shù)量眾多，控制的難度大，更容易出現(xiàn)信息失真、管理失控。正是由于母公司不能及時、準確、全面地獲得信息，影響了及時科學決策，導致內部人控制或其他股東侵占自身合法權益等情況的出現(xiàn)。

目前，一些企業(yè)集團成員企業(yè)還未實現(xiàn)管理科學化，具體表現(xiàn)在財務活動中，受企業(yè)領導個人意志的影響，加之財務制度不健全或執(zhí)行不力，經(jīng)常出現(xiàn)諸如盲目投資、隨意挪用資金、私設小金庫、按領導意圖處理賬務、隨意調節(jié)財務報表等行為。而母公司又缺乏有力的監(jiān)督、控制、考核，事前控制乏力，事后監(jiān)督走過場，考核流于形式。財務信息不真實、不及時自然會影響到財務考核行為。

3.企業(yè)內部財務控制的對策

3.1建立完善通暢的資金管理運行機制

資金是企業(yè)的血液，但是，過多的資金又會形成較大的機會成本，因此，合理確定資金籌集數(shù)量，以及持流動資產(chǎn)和長期性資產(chǎn)的合理比例就非常重要。也就是結合業(yè)務預測，確定每年年初的資金需要量，并以核定的金額為基礎，確定年度內企業(yè)及其內部各單位合理的資金占用量、年度內的資金緊缺量，并以此年度內資金緊缺量作為年度內籌集資金的基本依據(jù)，同時考慮各籌資渠道的資金潛力、約束條件、風險大小，根據(jù)不同時點上資金的不同時間價值以及生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，合理安排資金的籌措時間，適時適量地獲取資金。

3.2完善內部會計控制的監(jiān)督檢查，強化內部審計制度建設

內部會計控制的監(jiān)督機制應該以會計法為準繩，建立事前、事中、事后控制，對全過程都能實施內部會計控制。在企業(yè)的內部，應該建立一個獨立的內部會計控制機構，通過稽核、監(jiān)督、檢查等各種會計手段對企業(yè)的會計核算進行內部控制，建立以查為主的監(jiān)督檢查制度。此外，個別情況下也可以聘用一些外部的審計人員對企業(yè)的內部會計制度進行檢查，并提出有關內部會計控制制度改善的意見。

3.3嘗試內部會計控制的創(chuàng)新，力求控制手段多樣化

可以利用現(xiàn)代的網(wǎng)絡技術對會計信息的交流、反饋，建立相應的預防、糾正機制。讓傳統(tǒng)的事中、事后控制轉變?yōu)槭虑昂褪轮锌刂疲η罂刂剖侄蔚亩鄻踊Ｍㄟ^建立有效的預警機制，進行風險分析，讓企業(yè)的管理人員及時的掌握內部會計控制的情況，及時的傳遞給基層員工，以提高內部會計控制制度的效果。

參考文獻

[1] 朱遠東. 關于加強企業(yè)內部財務控制的幾點思考[J]. 會計師. 2010（03）

第4篇：公司年度財務計劃范文

安利（中國）于1995年開業(yè)，2006年12月獲國家商務部批準直銷經(jīng)營許可，獲準以直銷方式進行經(jīng)營并推出集“直銷、經(jīng)銷、店銷”于一體的多元化營銷模式。2012年，安利中國作為安利全球最大市場，實現(xiàn)了271億元人民幣的銷售佳績。這個世界直銷龍頭憑借獨特的營銷模式和較高的產(chǎn)品品質，在中國乃至世界都獲得了良好的業(yè)績。

據(jù)統(tǒng)計，從2008年到2011年，世界直銷行業(yè)規(guī)模增長了35%，直銷從業(yè)人員增長了40%。除了直銷模式平衡經(jīng)濟周期、靈活就業(yè)、拉動內需的優(yōu)勢，對于在2012和2013年經(jīng)濟低迷的狀態(tài)之下安利仍然能夠一路高歌猛進，安利（中國）日用品有限公司大中華財務計劃及分析總監(jiān)李穎儀（Winnie）有著自己的解讀，“安利是一個很善于調整自己的公司，雖然2013年整個市場經(jīng)濟形勢并不樂觀，但是我們安利中國2013年還是保持了不錯的業(yè)績，安利的產(chǎn)品和服務一直以來都保持著較高的水準，我們在營養(yǎng)保健品方面在國內知名度很高，就算經(jīng)濟環(huán)境低迷，但是人們對健康和保健方面的意識卻是越來越強，我們的產(chǎn)品可以說找到了一個很好的著眼點，這也就是我們能夠保持業(yè)績增長的重要原因之一。”

集中與高效

可以說與時俱進、善于創(chuàng)新的特質是使得安利這么多年以來一直保持充沛活力的動力之源。2013年9日，安利（中國）植物研發(fā)中心在江蘇無錫奠基。該中心作為一個國際合作研究平臺，主要致力于中草藥的有機種植研究、提取物研發(fā)及保健美容功能研究。Winnie告訴我們，開始發(fā)展中醫(yī)藥植物領域的研究是安利產(chǎn)品戰(zhàn)略轉型的一個重要方面，“我們在產(chǎn)品戰(zhàn)略上作做出了一些與時俱進的調整，國內消費者越來越重視健康，我們很多的同行業(yè)現(xiàn)在開始關注中醫(yī)藥行業(yè)，我們未來也會著眼在中醫(yī)藥植物發(fā)展研究方面，希望有所突破和創(chuàng)新。”

在加入安利（中國）之前，Winnie在金融行業(yè)工作多年，2000年加入安利，2012年至今擔任大中華區(qū)財務計劃及分析總監(jiān)一職，屬于典型的安利在本土培養(yǎng)起來的企業(yè)高管。現(xiàn)在Winnie的主要工作包括：企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的分析，從銷售到資源匹配；支持公司做年度營運計劃和公司的三年發(fā)展規(guī)劃和預算；公司財務指標的確定，主要經(jīng)營項目的可行性分析；從財務指標的角度來設定KPI；在公司項目成立和運作之后通過財務分析來持續(xù)評估項目的成效并為管理層的決策提供支持。這些財務分析滲透到公司運營的方方面面，Winnie表示，“安利屬于典型的美國公司，財務管理上更加注重利潤的實現(xiàn)、對股東的回報，更加注重會計準則在中國執(zhí)行的細節(jié)，分工非常精細，我在公司已經(jīng)工作十幾年，對公司文化和管理氛圍比較認可，安利對在世界各地的分公司管理的重點是有所不同的，中國的運營環(huán)境和發(fā)展程度比世界上其他國家都復雜得多。對中國的文化和中國人的了解程度不夠也是一些外資企業(yè)在中國市場上會出現(xiàn)水土不服的原因。我作為安利本土培養(yǎng)起來的管理人員，我們也一直在跟美國總部進行溝通，尤其是在制定計劃的時候，會更多地考慮中國市場的實際情況，避免計劃的實行程度和預期產(chǎn)生重大偏差。”

安利（中國）的財務管理也一直進行著很多變化，就像Winnie說的那樣，“安利在不斷地創(chuàng)新轉型，我們作為財務工作者也在不斷地進行轉型。”2000年，安利（中國）集中全國6個區(qū)域的財務工作到廣州，僅保留北京及上海財務組；2010年，安利（中國）集中北京、上海辦公室的財務工作到廣州；2012年3月及12月安利（中國）分別將臺灣和香港的財務營運集中到廣州，由安利（中國）全面支持3個市場的財務運作，從而建立了為整個大中華地區(qū)提供服務的共享服務中心。目前大中華共享服務中心的服務范圍包括采購支付流程、會計記錄及報表制作、訂單及收入記錄和資金管理流程。

效率的關鍵

安利（中國）這種集中高效的資金管理保證了公司始終有著非常良好的現(xiàn)金流水平。Winnie解釋道，“安利的整個供應鏈很長，而我們很注重供應源前端的管理，跟供應商有很強的策略上的聯(lián)合，生產(chǎn)和物流都是自己把握，對整個過程都有很強的控制能力。現(xiàn)金流的管理是建立在整個供應鏈的有效管理基礎之上的。”確實，安利的高效資金歸集網(wǎng)絡現(xiàn)在已經(jīng)建立得非常成熟，各地銀行也同時為安利直營店提供比較到位的服務，包括銀行賬戶的開設、刷卡付款的結算、店鋪現(xiàn)金上門收取、零/整鈔兌換、店鋪員工培訓等。安利每日交叉核對銷售額和收款額，通過網(wǎng)絡銀行功能對全國超過380個銀行賬戶實施實時控制，全國銷售資金在銷售日后兩日內即達可使用狀態(tài)（T+2）。

如此高的效率，在Winnie看來，成功實施精益六西格瑪是關鍵所在，這是一種旨在減少冗余、實現(xiàn)成本效率和有效性的過程改進方法。在2009～2011年間，Winnie被授命將此方法在全公司進行推廣。

安利（中國）在全國超過180座城市經(jīng)營著超過290間的店鋪。隨著中國市場的迅速擴張以及自身銷售能力的不斷提升， 包括銷售資金歸集以及銷售獎金發(fā)放在內的營運資金管理工作，成為了安利（中國）及其資金管理團隊的一大挑戰(zhàn)。目前，安利（中國）每日通過全國范圍內超過380個的銀行賬戶歸集銷售資金，同時每月安排數(shù)十萬筆的銷售獎金發(fā)放到600多個城市，這些工作都是在極小失敗率的情況下完成的。2011年11月，安利獲由《今日資金管理》與歐洲金融聯(lián)合頒發(fā)的2011年度“匯川獎”之“最佳現(xiàn)金及流動性管理”獎。2012年12月，安利獲全歐洲金融公司與“ACCA”聯(lián)合頒發(fā)的2012年度陶朱獎之“年度最佳資金管理團隊”及“最佳技術應用獎”兩個獎項。

談及經(jīng)歷過的這些財務轉型過程，Winnie坦言轉型是一個需要全面配合的精細工作。據(jù)Winnie介紹，“在安利（中國）創(chuàng)建初期，工作側重點在交易性的工作，管理的重點也是在此。事實上安利中國對財務部門的要求也逐漸轉變?yōu)楦有枰挠媱澐治龊筒呗灾С址矫嫔蟻怼１热鐚Ω偁幁h(huán)境的分析、對消費者的分析，以及對未來形勢的判斷，可以說整個企業(yè)的財務管理重點都在轉型。也讓我們的企業(yè)更具有前瞻性。”

第5篇：公司年度財務計劃范文

關鍵詞：預算；起點；戰(zhàn)略財務計劃

關于預算起點，目前學術界存在著生產(chǎn)起點觀、銷售起點觀、利潤起點觀、不同階段不同起點觀。這些觀點是與過去不同經(jīng)濟環(huán)境相適應的。立足于當今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預算起點是什么？對此，本文提出一個新觀點：應以戰(zhàn)略財務計劃作為現(xiàn)代企業(yè)預算編制的起點。

一、各種預算編制起點觀點評述

關于企業(yè)預算編制的起點，主要存在以下幾種不同觀點：（1）以生產(chǎn)為起點。約20年前，我國財務管理、經(jīng)濟活動分析和企業(yè)管理教科書中，在談到預算編制時，一律主張從生產(chǎn)開始。（2）以銷售為起點。1980年以后，我國引進的西方財務管理、管理會計和企業(yè)管理的教科書，一律主張銷售是編制預算的起點。這種觀點被學術界普遍接受。（3）以利潤為起點。2000年，楊雄勝教授組織的關于中國企業(yè)預算管理現(xiàn)狀的調查結果顯示，63.5%的企業(yè)以目標利潤為預算編制的起點。（4）認為企業(yè)處于生命周期的階段不同，編制預算的起點不同：初創(chuàng)期以資本為起點，增長期以銷售為起點，市場成熟期以成本控制為起點，衰退期以現(xiàn)金流量為起點。

預算觀念的形成有賴于經(jīng)濟環(huán)境，有賴于經(jīng)濟體制和所有制結構。第一種觀點是與計劃經(jīng)濟體制和國家所有制相適應的。1980年以前，我國國家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實行計劃經(jīng)濟體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費者之間的供需是通過國家計劃部門統(tǒng)一調配實現(xiàn)的，而不是通過市場，企業(yè)只是執(zhí)行國家指令的“生產(chǎn)車間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷售出去，生產(chǎn)決定銷售。因而類似于預算的“生產(chǎn)技術財務計劃”編制的起點是生產(chǎn)。

第二、三種觀點是與工業(yè)經(jīng)濟時代的市場經(jīng)濟相適應的。在市場經(jīng)濟的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動受到市場的約束。銷售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設備、材料采購和人員聘用，進而決定籌資與投資，因而第二種觀點認為預算編制的起點是銷售。銷售起點觀基于兩個重要假設：銷售是利潤的唯一限制因素，銷售與利潤的增減變動是一致。但是，銷售并非利潤的唯一約束因素，二者變動有時也不一致。現(xiàn)實中，存在著銷售價格低于成本的情況，如外貿企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費用因控制不佳而造成利潤偏低或虧損的情況，因銷售起點觀隱含的假設是不準確的，銷售起點觀亦不科學。第三種觀點主張以利潤為起點編制預算是基于銷售起點觀的假設在現(xiàn)實中不成立而提出的。筆者認為，作為預算編制起點應該具有這樣的特征：從起點出發(fā)按照內在邏輯性進行推導，應該能涉及經(jīng)營預算、專門預算、財務預算等所有的預算。利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，以利潤為起點編制預算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于投資活動和籌資活動不影響當年的利潤，所以以利潤為起點的預算無法將這兩種活動的預算包容進去。也可以說，以利潤為起點編制預算基于沒有籌資、投資活動的假設。筆者認為這是工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟時代，經(jīng)濟生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動不多，假設不存在籌資、投資活動還大致符合現(xiàn)實。另外，在工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長遠利益，可以將當期利潤作為財務管理的目標，進而作為預算編制的起點。在以銷售作為利潤的唯一約束因素時，可以銷售為預算編制的起點。因此可以說，利潤起點觀、銷售起點觀都是工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)物。

關于第四種觀點，筆者認為，在相同經(jīng)濟大環(huán)境下，同一企業(yè)預算編制起點只有一個，然而不同起點觀將預算管理的重點與起點等同起來，實際上二者具有很大的差別。起點是預算編制起始點，而重點則是預算管理中的重要或主要的部分。

二、現(xiàn)代企業(yè)預算編制應以戰(zhàn)略財務計劃為起點

在現(xiàn)代知識經(jīng)濟條件下，技術更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動劇烈，企業(yè)投資活動日益增多；在發(fā)達資本市場條件下，帶動企業(yè)的籌資活動也日漸增多，再假設企業(yè)沒有投資、籌資活動則是脫離現(xiàn)實的。當年投資、籌資活動的安排分別通過投資預算、籌資預算進行。預算起點應該站在包括投資預算、籌資預算的所有預算整體角度考慮。以利潤作為編制預算起點是基于沒有投資預算、籌資預算的前提下而提出的。而在投資預算、籌資預算的情況下，預算編制的起點顯然不能再是利潤。從現(xiàn)實情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤，而日益重視長遠利潤，有時為了長遠利益而放棄眼前利潤，甚至忍受眼前的虧損。因而財務管理的目標不再是利潤，而是企業(yè)價值最大化。再以利潤作為出發(fā)點編制預算顯然存在缺陷。

那么，現(xiàn)代企業(yè)預算編制的起點到底是什么？預算是一個財務控制系統(tǒng)，它與財務控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應將預算置于整個企業(yè)財務控制大系統(tǒng)中考察其編制起點。預算是企業(yè)財務控制動態(tài)模式中的一個環(huán)節(jié)。

在現(xiàn)代知識經(jīng)濟條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長計議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財務角度考慮，企業(yè)需要制定財務戰(zhàn)略，而后根據(jù)財務戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財務計劃，以保證財務戰(zhàn)略的實現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財務計劃是執(zhí)行財務戰(zhàn)略而決定實施的、主要對未來項目投資做出的安排。如果說財務戰(zhàn)略是財務控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財務計劃便是朝這一方向前進的路線，沒有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財務計劃的時間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財務計劃的時間框架內，可編制責任中心預算。如果沒有戰(zhàn)略財務計劃的時間框架，而直接編制預算，則會強迫企業(yè)在預算階段考慮大量的戰(zhàn)略問題，這樣可能產(chǎn)生信息過載、對戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴重影響資源分配決策的質量，因此戰(zhàn)略財務計劃不可缺少，每年預算編制必須從戰(zhàn)略財務計劃開始。所以筆者從財務控制動態(tài)模式角度考慮，認為戰(zhàn)略財務計劃是編制預算的起點。企業(yè)應根據(jù)戰(zhàn)略財務計劃中投資、籌資長遠安排，編制投資預算、籌資預算；根據(jù)戰(zhàn)略財務計劃中對經(jīng)營活動的長遠安排，結合現(xiàn)實情況，確定下一年度目標利潤，編制經(jīng)營預算；最后根據(jù)投資預算、籌資預算和經(jīng)營預算，編制財務預算。

以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算，可以從國外有關學者的論述中得到印證。美國的羅伯特n·安東尼、維杰伊·戈文達拉揚在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書中寫道：戰(zhàn)略計劃在預算編制之前，并給每年制定預算提供一個框架；預算的目的之一是為戰(zhàn)略計劃作進一步的安排。

強調以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算具有重要現(xiàn)實意義。一是有利于密切預算與戰(zhàn)略財務計劃的關系，真正執(zhí)行戰(zhàn)略財務計劃。從心理學的角度進行分析，人具有滿足目前需要的沖動，表現(xiàn)在財務方面，則傾向于當前利益，特別是在事務繁忙的情況下，往往忽視更為重要的未來計劃。強調以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算，則可以強迫企業(yè)做出長遠計劃，通過預算將戰(zhàn)略財務計劃落到實處，避免戰(zhàn)略財務計劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強我國企業(yè)的競爭力。在現(xiàn)實經(jīng)濟條件下，企業(yè)的競爭已經(jīng)轉移到戰(zhàn)略的競爭，誰的戰(zhàn)略正確，誰在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國已經(jīng)加入wto，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟的大潮，企業(yè)必須重視財務戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財務計劃。以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財務計劃，提升企業(yè)的管理水平，增強競爭力。三是可弱化經(jīng)營者的自利行為。從戰(zhàn)略財務計劃開始編制預算，將經(jīng)營者預算行為約束在戰(zhàn)略財務計劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財務計劃，從而在信息不對稱情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營者的自利行為。

參考文獻：

第6篇：公司年度財務計劃范文

（一）經(jīng)營計劃是物資企業(yè)經(jīng)營活動的主要內容。

經(jīng)營計劃是物資企業(yè)經(jīng)營活動的主要內容，是經(jīng)營管理重要職能。

是物資企業(yè)經(jīng)營與管理的媒介，其內容一般包括物資流轉計劃、財務計劃、勞動工資計劃、物資運輸計劃等。這些計劃還可以進一步分解和組合，并因時期長、中、短不同而有所區(qū)別；綜合計劃和部門計劃也各有差異，但一般以綜合計劃為其主要表現(xiàn)形式，并以部門計劃為補充。盡管長、中、短期計劃有差異，但都是在一定的企業(yè)付諸戰(zhàn)略下確定經(jīng)營目標，并且以利潤計劃為中心，首先確定銷售規(guī)模和品種計劃，在根據(jù)銷售確定購進和庫存計劃，由購、銷、存構成物資流轉計劃。為完成物資流轉規(guī)模和結構，需要運輸計劃、勞動工資計劃、資金計劃的支持，而這些計劃又決定了成本費用計劃。資金計劃包括資金籌集和資本形成（投資）計劃，它為擴大流通規(guī)模、調整經(jīng)營結構而進行科研及整個企業(yè)改造創(chuàng)造條件。最后，資金、成本綜合為資金利潤率（資產(chǎn)報酬率）反饋到原來的利潤計劃。總之，各種計劃相互聯(lián)系、相互制約，共同構成了物資企業(yè)經(jīng)營計劃體系。

（二）物資企業(yè)財務計劃的概念和內容。

物資企業(yè)財務計劃的概念和內容。它屬于物資企業(yè)的綜合性經(jīng)營計劃。它是根據(jù)物資經(jīng)營的規(guī)模和數(shù)量，在收支平衡的基礎上，保證物資企業(yè)經(jīng)營活動順利進行而合理安排資金、費用和利潤的計劃。它主要包括三部份內容。①資金計劃。它包括資產(chǎn)、負債和所有者權益總額，連動比率，流動比率，資產(chǎn)負債率以及流動資金變動等指標。②流轉費用計劃。包括物資流通費用金額、流通費用水平、流通費用降低程度和速度、流通費用降低后的節(jié)約額。③利潤計劃。包括利潤額、利潤分配和營業(yè)利潤率、資本金利潤率。

以物資經(jīng)銷2006年的財務預算為例，就此來說明物資企業(yè)的財務計劃是如何編制的。根據(jù)公司下達的經(jīng)濟責任制指標，物資經(jīng)銷分公司對編制2006年財務預算所做的說明：

一、 收入分析：

預測2006年實現(xiàn)稅后凈利潤800萬元，需完成全年收入5800萬元。其中，大宗料業(yè)務收入4600萬元，進口業(yè)務600萬元，國內采辦業(yè)務600萬元（含緬甸項目，辦公用品采辦等200萬元；生產(chǎn)用料400萬元，供應公司內部服務。）

1、大宗料銷售服務：2006年天津分公司鉆完井工作量與2005年基本持平，大宗料業(yè)務產(chǎn)值、利潤與2005年基本持平。

2、進口服務業(yè)務：2005年實際進口服務收入120萬元，2006年有望得到450萬元。保稅庫業(yè)務5月份獲批，6月下旬啟動，力爭在2006年度完成產(chǎn)值150萬元。

3、國內采辦業(yè)務：公司內部生產(chǎn)用料采辦服務，以及緬甸采辦項目和基地集團內部采辦服務，產(chǎn)值600萬元。

二、 成本分析：

物資經(jīng)銷分公司是供應公司新組建的單位，成本與2005年相比實際發(fā)生如下變動。

1、人員比2005年增長12人，人員工資及附帶成本都將增加。

2、國內采辦業(yè)務是公司降低成本的策略之一，2006年主要業(yè)務為供應公司提供內部服務，預測實現(xiàn)的銷售收入400萬元僅為虛擬收入，增加的只是當年的人工成本，其發(fā)展目標著眼于基地集團內部采辦業(yè)務服務，實現(xiàn)外部創(chuàng)收。

三、利潤：

1、大宗料業(yè)務收入4600萬元，實現(xiàn)稅前利潤620萬元。

2、進口業(yè)務收入600萬元，實現(xiàn)稅前利潤500萬元。

3、國內采辦業(yè)務收入600萬元，實現(xiàn)稅前利潤80萬元。

稅后利潤共計：1200*0.67%=804（萬元）

物資經(jīng)銷2005、2006銷售收入對比統(tǒng)計圖

（三）勞動工資計劃。

勞動工資計劃是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)展的需要，在國家勞動政策的指導下，合理安排員工和工程總額的計劃。其主要內容是，在保證不斷提高服務質量和勞動效率的前提下合理規(guī)定物資流轉額同企業(yè)員工人數(shù)的比例。行政管理人員與業(yè)務人員的比例，企業(yè)員工人數(shù)同工資額的比例。其重要指標有：流動效率、年員工增加額、年末員工人數(shù)、員工工資總數(shù)、平均工資額、工資支持率等。

（四）其他經(jīng)營計劃。

第7篇：公司年度財務計劃范文

一、主持、召開公司重大會議以及公司年度、季度總結與表彰會議；接待重要客戶來訪；負責會議決議的貫徹落實；

二、組織討論和決定公司的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營策略、工作計劃以及日常經(jīng)營工作中的重大事項；

三、決定總經(jīng)理及其他高級管理人員的聘用和解職，并及時備案；

四、決定公司內高層管理人員的報酬、待遇和支付方式并及時備案；

五、定期審閱公司的財務報表和其他重要報表、文件、資料；

六、簽署對外上報、印發(fā)的各種重要報表、文件、資料；簽署公司重要合同和協(xié)議；

七、指導公司的決策實施以及重大業(yè)務活動；

八、董事長不能履行職責時，可授權總經(jīng)理。

總經(jīng)理崗位職責

一、在董事長的領導下，完成董事長、董事會下達的工作計劃、任務；

二、主持公司的日常經(jīng)營管理工作，召開工作會議，并向董事長報告工作；

三、組織實施公司重大決議、公司年度計劃和招商方案等；

四、主持制訂公司年度預、決算報告；聽取各部門經(jīng)理工作匯報；

五、擬訂公司內部管理機構設置方案；

六、擬訂公司的管理規(guī)章制度；

七、根據(jù)董事長的授權，代表公司對外簽署公司合同和協(xié)議；

八、定期向董事長提交工作報告、財務報表等；

九、簽發(fā)公司日常管理、業(yè)務和財務等文件、資料；

十、向董事長提名任免公司高級管理人員、部門經(jīng)理等；

十一、擬定公司職工的工資、福利、獎懲制度，決定公司職工的聘用和解聘；

十二、完成由董事長授權處理的其他有關事宜。

副總經(jīng)理崗位職責

一、在總經(jīng)理的領導下，負責分管部門的各項工作；

二、協(xié)助總經(jīng)理制定公司發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計劃；

三、組織、監(jiān)督公司各項決策和計劃的實施；

四、提名分管部門經(jīng)理，指導協(xié)調分管部門工作的開展與總結；

五、總經(jīng)理因故不能履行職責時，受托代行總經(jīng)理職務；

六、完成總經(jīng)理臨時授權的其他工作。

辦公室 主任崗位職責

一、全面主持并開展辦公室工作;負責公司的宣傳工作，定期向公司做各部門工作總結；

二、處理公司日常行政事務，接待、處理來信來訪;

三、做好上傳下達、下情上報工作,深入調查研究,發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報;

四、處理公司的公關事務,接待客戶來訪,負責公司對外的聯(lián)系工作,策劃公司的對外宣傳、廣告、招商等大型活動;

五、為領導起草公司規(guī)章制度、文件、報告和編制資料；

六、負責公司資料、檔案的保管工作；

七、策劃、安排公司的會議、總結及各類活動；

八、負責公司后勤工作；負責員工點名、考勤等；

九、協(xié)助做好公司員工培訓和計劃生育等工作;

十、完成總經(jīng)理授權委托的其他工作。

財務科

科長崗位職責一、執(zhí)行公司章程及規(guī)章制度，主持編制并簽署公司的財務計劃和會計報表等，指導各項財務活動，定期向總經(jīng)理報告工作及財務報表等；

二、制訂公司年度預、決算報告；

三、監(jiān)督全公司的財務管理及活動；

四、負責公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事長簽署后執(zhí)行；

五、編制公司員工工資、獎金、福利等報表；

六、監(jiān)督部門會計人員、出納的工作；

七、對財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準后執(zhí)行。

會計、出納崗位職責

一、完成各項會計業(yè)務的工作；

二、制訂財務計劃，搞好會計核算，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；

三、執(zhí)行財經(jīng)制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

四、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況；

五、嚴格審核原始憑證及帳表、單證，不做假帳；

六、杜絕浪費及不合理開支。

綜合服務中心主任崗位職責

一、遵守公司章程，全面負責綜合服務中心工作的開展，定期向分管副總、總經(jīng)理匯報工作；

二、負責裝卸隊伍、叉車隊伍、客戶服務、保潔等后勤服務工作；

三、制定本部門的管理規(guī)章制度及獎罰措施；

四、制定本部門的工作計劃；

五、負責本部門人員的考勤、工作監(jiān)督；

六、做好本部門員工的培訓及考核工作；

七、規(guī)范本部門的服務，提高員工素質及操作技能；

八、做好裝卸協(xié)調工作，及時與客戶溝通，出現(xiàn)重大糾紛時，及時上報總經(jīng)理；

九、做好服務工作，服務高效、到位，讓客戶滿意；

十、做好保潔人員的點名、管理、分工工作。

信息管理中心主任崗位職責

一、遵守公司章程，全面負責信息管理中心工作的開展，定期向分管副總、總經(jīng)理匯報工作；

二、負責公司信息平臺維護、[，！]信息采集、信息、信息服務工作；

三、制定本部門的管理規(guī)章制度及獎罰措施；

四、制定本部門的工作計劃；

五、做好本部門操作員的業(yè)務培訓及考核、監(jiān)督工作；

六、規(guī)范本部門的服務，定期培訓，提高員工素質及操作技能；

七、做好各項信息管理工作，努力為公司創(chuàng)造最大經(jīng)濟效益；

八、遵守保密原則，嚴禁公司重要的保密信息外泄；

九、落實本部門各項軟硬件安全責任，防止軟硬件丟失、人為損壞。

物業(yè)管理中心主任崗位職責

一、遵守公司章程，全面負責物業(yè)管理中心工作的開展，定期向分管副總、總經(jīng)理匯報工作；

二、本部門負責園區(qū)進出口收費、停車場收費、水電維修及收費等物業(yè)服務工作；

三、制定本部門的管理規(guī)章制度及獎罰措施；

四、制定本部門的工作計劃；

五、負責本部門人員的考勤、工作監(jiān)督；

六、做好本部門員工的培訓及考核工作；

七、規(guī)范本部門的服務，提高員工素質及操作技能；

八、做好服務工作，提高服務水平，服務高效、到位，讓客戶滿意；

九、認真監(jiān)督收費人員工作，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生，制定獎罰措施，防止亂收費、少收費現(xiàn)象；

十、責任落實到人，服務到位，出現(xiàn)問題，及時追究責任。

保衛(wèi)科科長崗位職責

一、遵守公司章程，全面負責保衛(wèi)科工作的開展，定期向分管副總、總經(jīng)理匯報工作；

二、主管“三防”、保衛(wèi)、監(jiān)控、園區(qū)車輛管理工作，定期檢查、監(jiān)督各部門、各業(yè)戶；落實“三防”措施和安全保衛(wèi)、值班制度;

三、制定周全的安全保衛(wèi)措施及獎罰措施、值班制度；

四、領導保衛(wèi)人員落實崗位責任制、安全責任制,確保園區(qū)各項安全；

五、負責本部門人員的考勤、工作監(jiān)督；

六、負責本部門保安的培訓及考核工作；

七、規(guī)范本部門的服務，提高員工素質及防范水平；

八、定期進行治安、消防安全、防盜演練；

九、保衛(wèi)科長在遇有突發(fā)事件時，第一時間到達事件現(xiàn)場處理事件，并及時上報；

十、保衛(wèi)科長應堅持不定時查崗制度，包括晚上值班；

第8篇：公司年度財務計劃范文

【關鍵詞】棉花加工企業(yè) 成本管理 目標 措施

一、引言

在經(jīng)濟全球化的今天，我國棉花加工企業(yè)存在的各種問題，嚴重影響了產(chǎn)業(yè)的生存和發(fā)展。面對來自國際市場的沖擊，國內棉花加工企業(yè)抵抗力嚴重不足，產(chǎn)業(yè)安全問題越來越嚴峻。運用現(xiàn)代成本管理方式，可以有效解決當前我國棉花加工企業(yè)面臨的困境。通過對棉花加工企業(yè)經(jīng)營管理過程中產(chǎn)生的各項成本進行科學的成本核算、成本分析、成本決策、成本控制等，可以制定科學的管理決策，從而減少不必要的消耗，提高經(jīng)濟效益。

二、棉花加工企業(yè)成本管理的要求

（一）做好財務計劃，制定合理的成本預算方案

對于公司歷年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、棉花產(chǎn)成品以及原料市場狀況，采用科學的方法進行分析，做好相關資料的整理工作。將整理好的數(shù)據(jù)資料提供給財務部門，以便為制定財務計劃以及年度預算提供參考。合理完善的財務計劃可以有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中的不合理消耗，減少浪費現(xiàn)象的產(chǎn)生，提高資金利用率，保障企業(yè)資金流的順利運行。

同時，完善的財務計劃是企業(yè)其他各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動順利進行的基礎。當前企業(yè)的每一項生產(chǎn)經(jīng)營與管理活動都離不開對于資金的依賴。一旦在預算方面出現(xiàn)問題，對于企業(yè)的正常運轉以及各部門工作的展開將會產(chǎn)生嚴重的不良影響。以生產(chǎn)部門來說，生產(chǎn)部門最大的消耗在于原料以及員工薪酬，如果當期企業(yè)要臨時購進一批新的設備，但是在年初沒有做好相關預算，這會直接的壓縮生產(chǎn)部門的資金預算。可能會導致原料供應不足，生產(chǎn)力不能得到充分利用，員工薪酬不能及時發(fā)放等一系列的嚴重問題。所以在企業(yè)成本預算的過程中，要統(tǒng)籌兼顧，竭力做到各部門間預算的平衡，保證公司生產(chǎn)活動正常有序的進行。

（二）保證財務計劃的落實

當前我國棉花加工企業(yè)由于管理不完善，存在著嚴重的職責不明、權責不清的情況。這在一定程度上阻礙了企業(yè)各項計劃的順利進行。盡管當前很多棉花加工企業(yè)都十分重視預算的制定，并且制定的很完善，但是在具體的執(zhí)行過程中卻困難重重。所以，管理層應制定明確的規(guī)章制度，劃分權責，加強企業(yè)內各部門之間的溝通與協(xié)作，保證財務計劃落到實處，不會成為一紙空文。

（三）強化成本控制

當前挪用、盜用、私用相關預算的情況嚴重。各部門在預算得到審批之后，有時并未將資金用于擬定計劃之中，而是將資金用于本部門的環(huán)境建設、員工福利改善等方面。所以，財務部門對于相關預算的審批要嚴格按照企業(yè)規(guī)定進行，不得，涉及到金額量較大的情況，要得到主管領導的同意之后才能發(fā)放。同時，也要加強資金實際運用方面的監(jiān)管力度，可以采用各部門之間互相監(jiān)督的方法，一旦發(fā)現(xiàn)資金違規(guī)使用，嚴懲不貸。

三、做好棉花加工企業(yè)成本管理的舉措

（一）加強原料方面的成本管理

對于棉花加工企業(yè)來說，原料是企業(yè)生產(chǎn)順利進行的關鍵，原料方面的消耗也是企業(yè)成本的一大重點。廣大棉花加工企業(yè)都深刻的認識到這一點，所以在棉花采購這一方面，多數(shù)企業(yè)的做法通常就是在棉花價格低廉的時候大量的購進。“低買高賣”是沒錯，但是對于購入的量，要把握好一定的度。過多的原棉儲備會造成流動資金的占用以及保管方面的困難。一旦原棉出現(xiàn)潮濕就會變黃、變黑、生蟲，這樣的原棉是不符合質量要求的，只得低價處理或者丟棄，造成嚴重的經(jīng)濟損失。

正確的做法是在產(chǎn)棉區(qū)域建立自身的原料生產(chǎn)基地或者與當?shù)孛揶r簽訂收購合同，這樣既能夠減輕庫房保管的壓力，避免不必要的損失，又能使原料的價格維持在一個穩(wěn)定水平，保障了原料方面的供應。

（二）改進生產(chǎn)技術，提高機械自動化水平

在很多棉花加工企業(yè)看來，技術革新、機械換代都需要大量的投入，會造成當期成本的顯著提高。但是，先進的生產(chǎn)技術和機器設備會大大的提高生產(chǎn)力，在產(chǎn)能以及消耗方面都具備極大的優(yōu)勢，可以有效的解決以往存在的機械故障多、消耗大、原料浪費等問題。這在一定程度上實現(xiàn)了生產(chǎn)成本方面的降低，節(jié)約了原料成本、設備維修費用以及設備維修期間無法開工造成的誤工損失和其他經(jīng)濟損失。

（三）提高員工專業(yè)技能

企業(yè)成本可以分為兩大類，即顯性成本和隱性成本。企業(yè)日常經(jīng)營管理活動中各部門的消耗、原料費用、職工薪酬、廣告費用等都屬于顯性成本；而因生產(chǎn)技術落后、設備陳舊、員工專業(yè)技能不足、管理不善等造成的生產(chǎn)能力落后、生產(chǎn)效率低下、資源浪費嚴重所造成的經(jīng)濟方面損失屬于隱性成本。

提高員工的專業(yè)技能，加強員工的培訓工作，提升員工的整體素質，可以有效的規(guī)避隱性成本。因為員工整體素質的提高可以極大的提高生產(chǎn)效率以及產(chǎn)品質量，減少生產(chǎn)過程中不必要的消耗，在原有的工作時間內可以生產(chǎn)出更多的高質量產(chǎn)品，從而創(chuàng)造出更多的價值。

（四）提高管理意識

提高管理意識可以有效的降低企業(yè)成本。良好的管理模式能夠促進企業(yè)發(fā)展，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。通過對企業(yè)內部各部門工作進行科學、合理的計劃、組織、領導、控制，能夠在一定程度上降低企業(yè)管理決策方面的風險，更可以減少消耗，提高各部門的工作效率，從而提高生產(chǎn)能力，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的隱性和顯性價值。

結語

在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，不能將投入和產(chǎn)出分離對待，而應將它們視為一個對立又統(tǒng)一的整體。在棉花加工企業(yè)的成本管理中也要注意這一點，投入與產(chǎn)出是相對而言的，不能片面的追求低成本而忽略了適當?shù)耐度耄悦庥绊懫髽I(yè)經(jīng)濟效益的提升。只有確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，才更利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]丁武東.論企業(yè)成本管理流程再造與低成本擴張[J].中國棉花加工，2010，（04）.

第9篇：公司年度財務計劃范文

一、財務管理專業(yè)培養(yǎng)目標的定位要求

1.目標定位要明確。如何體現(xiàn)專業(yè)特色，必須在專業(yè)定位上與眾不同。目前，許多高校財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標不夠具體，在培養(yǎng)目標定位上與會計專業(yè)雷同。這也導致學生甚至用人單位對該專業(yè)到底培養(yǎng)什么樣的人才不清楚。財務管理是對社會各經(jīng)濟主體進行價值管理的一種活動，體系龐大，內容復雜，不同經(jīng)濟主體的財務管理活動存在著較大的差異。因此，應結合企業(yè)財務管理工作的職責要求來設定人才培養(yǎng)目標。

2.培養(yǎng)目標與市場需求掛鉤。作為一個專業(yè)，應該培養(yǎng)社會需要的人才。特別是應用型高校，更應結合社會對人才的需求設置專業(yè)和制定專業(yè)培養(yǎng)計劃。但目前許多高校，在確立人才培養(yǎng)目標時，沒有進行社情調查，沒有結合新的時代特點，十幾年不變，這必然不能適應應用型改革的要求。要知道用人單位的要求，必須進行社情調查，以崗位需求為依據(jù)來培養(yǎng)學生的技能。

3.培養(yǎng)目標要與教育職能相匹配。2012年《國家中長期教育改革和發(fā)規(guī)劃綱要》提出大學要向社會開放、全方位開展社會服務。從此，全國各地高等院校紛紛推出社會服務的實施方案，積極探索多方位、多層次與多元化的社會服務問題。專業(yè)培養(yǎng)目標也應服從于高校服務地方經(jīng)濟的職能，把促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，服務地方中小企業(yè)納入人才培養(yǎng)目標范疇。

二、財務管理專業(yè)學情、社情調查

根據(jù)對學生的調查，50%以上的學生對財務管理專業(yè)的認識不清楚,30%以上的學生對財務管理的認識停留在不同于會計、綜合性較強的方面。許多學生報考本專業(yè)并沒有明確的目的性，有的是家長的選擇，有的是隨便選的。正因為對財務管理專業(yè)認識模糊，導致大多數(shù)學生學習目標不明確，而且對于自己未來的職業(yè)也較迷茫。

近幾年，企業(yè)財務管理的內外環(huán)境發(fā)生了一系列變化。如互聯(lián)網(wǎng)+創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等新的環(huán)境對財務管理學科和工作帶來了新的機遇與挑戰(zhàn)。《國家十二五規(guī)劃綱要》提出要全面提高信息化水平，大力發(fā)展會計、審計、稅務、工程咨詢、信用評估、經(jīng)紀、管理咨詢以及市場調查等專業(yè)服務。這對財務管理專業(yè)的發(fā)展提供了良好的發(fā)展機遇。但財務管理工作崗位需求又對該專業(yè)提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。專業(yè)的培養(yǎng)目標歸根到底取決于人才市場的需求，如果培養(yǎng)出來的學生不能滿足企業(yè)的需求，那么這個專業(yè)的發(fā)展就必然存在問題。根據(jù)智聯(lián)招聘西安市最新財會類職位的招聘信息，財務管理專業(yè)的求職類別主要有兩類。一類是財務/審計/稅務類，一類是證券/期貨/投資管理/服務。一類財務/審計/稅務類崗位中。在財務/審計/稅務類職位下，近期招聘信息的企業(yè)近2 900家，其中招聘會計、會計師和出納等基本會計核算類的崗位占50%左右。而財務經(jīng)理、財務主管、會計主管、稅務主管等管理以及決策崗位大概占28%左右。這與會計核算初級人才和財務決策、分析的高級人才供給相比，會計核算初級人才呈現(xiàn)出供大于求的狀況，而中高端財務決策、分析和管理人才需求旺盛，供不應求。由此，不難預見，面向企業(yè)經(jīng)營管理一線、應用型中高級財務管理人才在將來一段時間內仍將是西部地區(qū)人力資本市場最為緊缺的資源之一。

三、企業(yè)對財務管理專業(yè)人才需求的要求

根據(jù)調查，大多數(shù)企業(yè)在招聘財務類崗位時對其職責要求主要有以下幾個方面：第一，按照會計制度做好建賬、記賬、核算和結賬工作，審核各種原始憑證和記賬憑證，編制財務報表，整理保管公司的會計憑證、帳薄報表、財務計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料，負責公司日常財務報銷票據(jù)的審核;第二，制定公司融資計劃和方案，籌集公司運營所需資金，負責資金運作管理、應收賬款管理、壞帳分析等;第三，負責進行公司成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，參與制定公司產(chǎn)品定價，督促公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用與提高經(jīng)濟效益;第四，負責填開與保管增值稅發(fā)票，熟悉抄、報稅流程，熟悉防偽稅控系統(tǒng)，負責每月國稅和地稅各稅種的申報工作;第五，對公司稅收進行整體籌劃與管理，負責企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他稅收工作，并進行合理避稅，對外協(xié)調與審計、稅務、工商以及銀行等相關單位的業(yè)務關系和聯(lián)絡;第六，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、稅法等，制定、維護、改進公司財務管理規(guī)章制度、會計政策、和內控體系，制定年度、季度財務計劃，組織財務預算和各項財務計劃的制定、分解及落實;第七，負責公司財務方面突發(fā)事件及危機處理，并形成危機處理的應急機制，提高企業(yè)風險管理和風險控制的水平;第八，對財務報表進行分析，并參與公司重要經(jīng)濟問題的分析和決策，參與財務戰(zhàn)略的制定。這就要求在確立財務管理專業(yè)目標時要注重培養(yǎng)。

除勝任財務崗位的職責要求外，用人單位還會在任職要求上提出以下要求：專業(yè)知識要求。如全面的財務專業(yè)知識，具備豐富的一般納稅人企業(yè)全盤賬務處理經(jīng)驗、熟悉大中型企業(yè)財務管理流程;熟悉會計制度、國家有關稅法和各種財政政策規(guī)定及法規(guī)，尤其是國家對互聯(lián)網(wǎng)和軟件企業(yè)及高新技術企業(yè)的最新稅收法規(guī);計算機能力要求。如熟練應用OFFICE等辦公軟件，尤其是Excel表及各類函數(shù)的運用;行業(yè)資格要求。如會計從業(yè)證，會計師證，大多要求中級會計師以上職稱優(yōu)先;英語要求。一般來說，小微型企業(yè)對英語水平不作要求。而大中型企業(yè)特別是外貿、網(wǎng)絡企業(yè)對英語水平有一定的要求。如要求有良好的英語聽說能力，有的企業(yè)會要求英語四級以上水平;素質要求。如要求思維敏捷，接受能力強，能獨立思考，善于總結、分析和改進工作，具有較強的判斷能力、溝通協(xié)調能力、計劃與執(zhí)行能力以及良好的團隊精神。