公司專項審計報告精選(九篇)
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第1篇：公司專項審計報告范文
一、清產核資審計計劃階段
（一）清產核資專項審計階段的工作內容設計應考慮的問題
1、全面了解清產核資公司的基本情況。由于清產、核資的審計及提供經濟鑒證等工作涉及的資產龐大、情況復雜、審計風險高，在審計計劃階段必須對客戶基本情況作全面了解。
2、主審所與參審所、審計單位與被審計單位的組織協調。鑒于清產核資投入的人力及參與審計的事務所較多，時間上也有要求，故一定要合理地安排好進度及人員的搭配，同時要與參與各方進行很好地協調，要發揮好作為主審所的組織協調作用。
3、主審所與參審所、審計單位與被審計單位的信息傳遞。為加強溝通，以利于統一思想、提高工作效率，必須建立起一套信息傳遞辦法。這套辦法應保證審計過程中公司內部、公司與中介機構、中介機構之間、中介機構項目組成員間、相關職能部門間的信息暢通。信息傳遞與反饋貫穿于清產核資審計工作的整個過程。
4、明確項目領導小組和項目工作小組、主審所與參審所、審計單位與被審計單位等的工作職責。
5、制定總體方案應包括的內容。總體方案是整個清產核資審計工作中起指導和控制作用的。
6、掌握清產核資的相關法律、法規及規范性文件。與清產核資有關的文件，主要包括國資委下發的五個文件，包含清產核資辦法和清產核資工作規則。
（二）清產核資審計計劃階段工作內容
1、組建確定項目領導小組和項目工作小組，確定領導小組的組成（包括副主任會計師、部門經理、項目負責人）。
2、向公司相關人員調查了解情況，收集相關資料。了解的主要內容為：業務性質、經營規模和組織結構；經營情況及經營風險；以前年度接受審計的情況、財務情況說明書、會計核算辦法（包括會計政策、會計估計變更等）、內部控制制度、具體的財務會計機構及工作組織（包括組織機構圖、業務流程圖、詳細地址、聯系方式、到達所需時間等）、行業特殊情況說明等。
3、建立信息傳遞與反饋相關工作機制，如：例會制度、工作周報制度與重大問題請示報告制度等。
4、制訂《清產核資審計總體方案》（簡稱“總體方案”）及設計清產核資程序和審計工作底稿，組織專業人員進行討論。總體方案中應包括但不限于以下內容：清產核資的目的、清產核資工作范圍；損失認定及經濟鑒證的相關技術標準（應按報表項目分項列示參考標準及相應應獲取的相關證據）；信息傳遞與反饋機制；人員、進度的安排及工時的預算；具體審計計劃及總體方案的調整或修改程序、權限；項目的監控辦法及證據索引號的編制要求等。以下對某些項目作出具體說明：
（1）關于確定清產核資工作范圍。一般應包括客戶總部及所屬全部的子公司（含下屬二級核算單位、分支機構等），除根據《國有企業清產核資工作規程》的規定可以不列入清產核資工作范圍的單位外，全部列入清產核資范圍。
（2）關于設計損失認定及經濟鑒證的相關技術標準工作底稿。為了便于審計人員和客戶相關人員掌握標準、提高工作效率，應根據《國有企業資產損失認定工作規則》，分別按壞賬損失、貨幣資金損失、存貨損失、投資損失、固定資產損失、在建工程損失等設計認定及經濟鑒證的相關技術標準，設計工作底稿。
（3）關于對公司參與清產核資人員進行培訓。培訓內容包括工作實施方案、總體方案及清產核資軟件的使用等。
（4）向被審計單位下發《所需資料清單》等工作資料。應按照清產核資專項審計的特點設計《所需資料清單》。并說明清產核資范圍及確定依據清產核資工作方案；企業固定資產、無形資產的產權證明；企業清產核資清查明細表及申報資產損失相關證據（包括企業及其他相關機構出具的專項說明）；企業認為有必須提供其他資料，包括與清產核資基準日相關的、以前年度會計及其他資料。
二、清產核資審計實施階段
1、項目監控及現場審計工作。項目實施過程中，作為項目領導小組及項目工作小組負責人，應對項目總體方案的調整、審計人員的調配、進度的推進、重大問題的把握、技術標準的解釋、是否需要出具經濟監證證明等進行監控。
2、在清產核資審計實施過程中，參與的審計人員及協作所應按總體方案的要求，及時將審計過程中遇到的問題反饋至項目領導小組。由項目領導小組定期與客戶清產核資辦公室人員召開例會，進行充分地溝通、協調，達成一致意見。同時，對遇到的一些政策性問題、一些共性但現行政策又不明朗的問題及時與國資委進行溝通，取得權威部門的意見并及時反饋至各項目組。
3、項目領導小組及時完成審核，并及時書面反饋意見（EMALL、傳真等方式）至項目工作小組，由工作小組現場執行領導小組的意見。
4、各項目工作小組現場完成工作底稿的初步整理、獲取審計證據、出具資產損失經濟鑒證證明、完成一級復核。在無法獲得滿意的外部證據情況下，審計人員需要根據職業判斷和客觀評判考慮是否出具資產損失經濟鑒證證明。其中，我們認為對原制度損失掛賬鑒證，可按以下原則把握：
（1）資產損失是實實在在發生的，尚未發生的不能確認為損失；
（2）當年發生的會計技術性差錯不能確認為損失，以前年度發生的，經核查確認為損失，可以作為資產損失申報；
（3）母公司對子公司的投資確認原則：一般不能確認為損失，如果是破產清算的子公司、已不存在的子公司其投資損失通過核查，取得合法證據的可以申報損失；
（4）企業內部往來不能確認為損失；
（5）違規經營的損失不能作為損失申報；
（6）有問題的負債比照資產處理（如外欠債長期無法支付的一潛盈；長期掛賬的赤字，如：應付福利費）；
（7）專項固定資產報廢和毀損可以以企業內部技術部門鑒定為依據，但其必須是集團級的；
（8）盤虧、報廢和毀損的存貨應轉出的進項稅，應該隨同資產損失一同上報。
5、各項目工作小組現場完成審計總結、清產核資報表（含清產核資軟件內報表勾稽的審核及電子數據的拷貝），撰寫審計報告草稿。
三、清產核資審計終結階段
（一）清產核資審計終結階段應考慮的問題
1、對于申報損失的證明材料不足的，與客戶清產核資領導小組進行溝通。對疑難問題向國資委進行請示。
2、撰寫專項審計報告、管理建議書。
3、協助客戶按國資委的要求完善相關制度。尤其是對經同意核銷的各項不良債權、不良投資，協助建立賬銷案存管理制度；對同意核銷的各項實物資產損失，制訂資產處置制度。
（二）清產核資審計終結階段工作內容
1、協助客戶向國資委申報清產核資結果并按國資委反饋意見進行回復。雖然清產核資的主體是企業，向國資委申請的主體也是企業，而作為會計師事務所，我們應利用自己的專業優勢，協助客戶撰寫清產核資報告與國資委進行溝通，主動地向國資委匯報資產損失，準備并回答國資委在審核過程中提出的問題，完善證據或補充材料。
2、完成各審計客體的工作底稿的整理、裝訂，二級、三級復核；完成并出具審計報告，對有必要專門出具管理建議書的出具管理建議書；完成公司的匯總與合并工作，撰寫項目總結報告；完成合并及匯總
工作底稿的的整理，一、二、三級復核；完成公司的合并及其他需要出具報告的公司審計報告、管理建議、內部控制制度審核報告，并與公司溝通定稿。
3、指導客戶根據國資委批復進行賬務處理及完善內部控制制度。
第2篇：公司專項審計報告范文
我市1998年企業工資內外收入監督檢查的自查、重點檢查工作已經完成，根據勞動部、財政部、審計署企業工資內外收入監督檢查領導小組關于印發《1998年企業工資內外收入監督檢查工作安排意見》的通知精神及我市《關于進行1998年企業工資內外收入監督檢查工作的通知》（京勞資發〔1998〕43號）文件的有關安排，市監督檢查領導小組下一步將開展重點抽查工作，現就有關問題通知如下：
一、重點抽查的對象
重點抽查的對象為地方國有企業（包括股份制企業中的國有控股企業）中1997年職工平均工資增長幅度突破北京市的1997年企業工資增長上線（預警線）且職工平均工資水平較高的北京市瀝青混凝土廠等21戶企業（名單附后）。
二、重點抽查的內容
重點抽查的內容為京勞資發〔1998〕43號文中所規定的檢查內容。
三、重點抽查的方法
1998年企業工資內外收入重點抽查工作以社會中介機構專項審計的方式進行。具體做法是：
（1）被抽查企業自行委托經市企業工資內外收入監督檢查領導小組認可的社會中介機構（名單附后），并于6月30日前將委托結果報市企業工資內外收入監督檢查領導小組辦公室。
（2）被抽查企業于1998年8月15日前將中介機構對其所做的專項審計報告報送市企業工資內外收入監督檢查領導小組辦公室（地址：北京市宣武區槐柏樹街2號 北京市勞動局計劃與工資處 郵政編碼：100053 聯系電話：63179664）。
（3）市企業工資內外收入監督檢查領導小組根據有關法規、規定，對違紀企業做出處理。
附件一：1998年重點抽查企業名單
1998年重點抽查企業名單（一）
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｜序號｜主管部門｜ 企 業 名 稱 ｜備 注｜
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｜1 ｜ 房山區｜新華書店 ｜ ｜
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｜2 ｜ 房山區｜房山房地產開發公司 ｜ ｜
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｜3 ｜ 朝陽區｜京客隆商廈 ｜ ｜
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｜4 ｜ 朝陽區｜萬惠商場 ｜ ｜
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｜5 ｜ 朝陽區｜燕豐商場 ｜ ｜
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｜6 ｜ 西城區｜狗不理包子鋪 ｜ ｜
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｜7 ｜ 西城區｜貴陽飯店 ｜ ｜
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｜8 ｜ 西城區｜華天飲食公司二分公司 ｜ ｜
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｜9 ｜ 西城區｜華天飲食公司三分公司 ｜ ｜
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｜10 ｜ 西城區｜華天飲食公司四分公司 ｜ ｜
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｜11 ｜ 西城區｜華天飲食公司五分公司 ｜ ｜
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1998年重點抽查企業名單（二）
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｜序號｜ 主管部門 ｜ 企 業 名 稱 ｜備 注｜
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｜12 ｜紡織總公司 ｜北京毛紡織廠 ｜ ｜
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｜13 ｜ 建工集團 ｜北京建筑工程研究院 ｜ ｜
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｜14 ｜ 建工集團 ｜北京長城工程公司 ｜ ｜
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｜15 ｜ 建工集團 ｜北京建工集團總公司機關 ｜ ｜
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｜16 ｜醫藥總公司 ｜延慶縣藥材公司 ｜ ｜
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｜17 ｜市政工程局 ｜北京市第三市政工程公司 ｜ ｜
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｜18 ｜市政工程局 ｜北京市瀝青混凝土廠 ｜ ｜
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｜19 ｜ 二輕公司 ｜北京輕聯包裝印刷集團公司 ｜ ｜
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｜20 ｜農工商開發 ｜農工商開發貿易公司機關 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜北京市商業房地產開發建設公司 ｜ ｜
｜21` ｜ 商房公司 ｜ ｜ ｜
第3篇：公司專項審計報告范文
根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關規定，我單位已按時完成資產清查的主體工作，并經主審計所正和會計師事務所有限公司的資產清查專項審計，現將有關資產清查的工作情況報告如下：
一、 單位基本情況
XXXX（單位名稱）為正科行政機關（或事業單位），現有__個職能股室（下屬單位）（包括XXX、XXXXX、XXX）；新成立單位“XX”批文XX編辦〔2015〕XX號（簡稱XXXX，下同），為正股級事業單位，經費由縣財政全額撥款。
1、XXXX（單位名稱）現有職工人數__人（其中，在職_人，離休干部_人，退休干部_人），公務用車_輛。在職領導享受手機補貼_人，享受住宅電話費補貼_人；離休人員享受住宅電話費補貼正科_人;退休人員享受住宅電話費補貼_人(正科_人)。
2、關工委在職_人，享受科員待遇。
(一) 預算收支情況
1. 收入情況
全年收入總計______元，其中財政補助收入全年共撥入______元，其中：基本支出全年共撥入_____元,項目支出全年共撥入______元，其他收入_____元。
2. 支出情況
2015年行政（事業）支出全年總計______元，其中：工資福利支出______元，對個人和家庭的補助支出_______元，其他資本性支出_____元.
3. 三公經費”支出說明
公務用車購置及運行維護費支出_____萬元，其中保險路費___萬元，運行維護費汽油費____萬元
4. 年終決算情況
本年度單位共收入______元，共_____支出元，年末結余為______元，上年結余為_____元，今年比上年少結余_____元。
(二) 執行財務會計制度情況
XXXX（單位名稱）嚴格遵守國家法律法規及XXXX（單位名稱）內部制定的財務規章制度，資產管理制度健全，賬務處理規范，定期全面清查資產，各項資產均登記造冊，全部落實到財產管理責任人，資產管理人員做到對所管理的資產清晰明了，無差錯，每項資產的購置、調撥、驗收、領用、登記手續完備，資產的使用狀況和國有資產收益安全完整。
二、 資產清查工作總體狀況
(一) 資產清查工作基本準日為2015年12月31日。
(二) 資產清查范圍。2015年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立，執行行政事業單位財務會計制度的各級各類行政事業單位。
(三) 資產清查工作組織實施情況。
1、資產清查工作方案制定情況。
1.對于近三年巳經進行過行政事業單位國有資產清查工作的部門和單位，可以在以前工作的基礎上，按照此次資產清查的統一政策和要求，對其資產清查結果進行補充、調整，審核并更新有關數據后，按要求上報。
2.匯總所屬單位的資產清查結果按規定報送縣財政局（沒有主管部門的縣直單位直接報縣財政局），各單位的資產清查數據應與同年度資產報告數據、財務會計決算數據進行核對。
3.針對資產清查過程中發現的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。
4.在此次資產清查工作的基礎上，建立完整的行政事業單位國有資產基礎數據庫，對資產變化情況做到及時更新，按時上報，實現資產的動態管理，并建立和完善資產與預算有效結合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現象。
5.資產清查工作結束后，財政部門、主管部門、行政事業單位根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資[2016]1號）和實際情況，對事實清楚、資料齊全、手續完備，需要進一步進行核實批復的資產清查結果逐步予以核實批復。
2、資產清查工作方案實施情況
根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關規定，做好基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
1. 準備階段（2016年3—4月）。
1) 制定全縣資產清查工作方案，明確財政部門、主管部門、行政事業單位職責。
2) 組織開展工作動員及業務培訓。組織縣直行政事業單位舉辦資產信息系統業務培訓班，講解資產信息系統操作存在問題，為資產清查工作的順利開展做好前期準備工作。
2. 實施階段（2016年5—7月）。
1) 單位自查，根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定要求，行政事業單位對其占有使用的國有資產進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，行政事業單位將申報文件、資產清查報表、專項審計報告和資產清查工作報告等材料報送主管部門，主管部門進行審核匯總后于2016年7月31日前報送縣財政局。其中，紙質材料應當包括正式文件、本部門資產清查匯總報表和資產清查工作報告等；電子材料全部通過資產清查系統上報，應當包括本部門所屬行政事業單位的資產卡片、固定（無形）資產盤點單、資產清查明細表、資產清查報表、資產清查匯總表等。
3、聘請中介審計情況。
由湛江市正和會計師事務所有限公司進行審計。
（四）資產清查工作取得的成效及存在的問題。
1) 全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理，促進資產管理與預算管理有機結合奠定基礎。
2) 完善監管系統。通過資產清查，完善行政事業單位資產管理基礎信息，充實行政事業單位國有資產管理信息系統數據，為加強財政資產管理和預算管理提供數據支撐。
3) 實現兩個結合。推進資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的工作開展，為編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。
4) 完善管理制度。根據資產清查發現和暴露的問題，全面總結經驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業單位國有資產管理制度。
5) 存在問題。由于預算資金少，部分預算資金不到位，分管員對財局撥款賬目分得不夠清楚（如：撥款業務、車通費的明細分不清楚，只知道總數），影響日常工作開展。
三、 資產清查工作結果
(一) 資產清查審計總體情況
XXXX（單位名稱）2015年12月31日會計報表資產賬面數-----____元，負債賬面數____元；資產清查報表資產賬面數______元，負債賬面數_____元；經單位自查后的資產清查數______元，負債清查數_____元。
經審計，貴單位資產賬面數______元，負債賬面數_____元，資產清查數_____元，負債清查數___元。
(二) 資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況
經審計后，XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況分別如下：
資產盤盈審計情況
金額：元
盤盈資產項目
資產變動數審計
盤盈金額
已經濟鑒證
待經濟鑒證
無證據的
無
資產盤盈審計情況的具體說明：無資產盤盈情況
資產損失審計情況
金額：元
損失資產 項目
資產變動數審計
損失金額
已經濟鑒證
待經濟鑒證
無證據的
無
資產損失審計情況的具體說明：無資產損失情況
資金掛賬審計情況
金額：元
資金掛賬項目
資產變動數審計
掛賬金額
已經濟鑒證
待經濟鑒證
無證據的
無
資金掛賬審計情況的具體說明：無資金掛賬情況
(三) 審計意見
貴單位本次資產清查工作已按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計后未發現重大差錯等。
(四) 審計情況具體說明
1. 銀行存款
1) 貴單位共有銀行賬戶_戶，其中按規定實施函證的共_戶；
2) 實施函證的___戶中，已獲取回函的為___戶，其中：
賬面余額與函證確認金額相符的為___戶；金額不符且編制調節表后仍不相符的為___戶，金額為_________元。
2. 應收賬款
1) 應當實施函證的共___戶，________元；實際實施函證的為___戶，_________ 元，其中未獲回函的為___戶，_________元。
2) 截止2015年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有___ 戶， _________元。
3. 預付賬款
1) 應當實施函證的共___戶， _________元；實際實施函證的為___ 戶， _________元，其中未獲回函的為 ___戶，_________元。
2) 截止2015年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有___ 戶，___元。
4. 其他應收款
1) 應當實施函證的共___戶，_________元；實際實施函證的為___戶，_________元，其中未獲回函的為___戶，_________元。
2) 截止2015年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有 ___ 戶，_________元。
5. 短期借款/長期借款
1) 應當實施函證予以確認而未實施函證確認的___戶，_________ 元；
2) 已逾期未辦理轉期手續的 ___ 戶，_________元。
6. 應付賬款
1) 未有明確債權人的 ___戶，_________元；
2) 逾期三年以上且債權人未予以追索的___ 戶，_________ 元。
7. 其他應付款
1) 未有明確債權人的 ___戶， _________元；
2) 逾期三年以上且債權人未予以追索的___戶，_________元。
8. 其他需要說明的事項
(五) 重在事項披露或專項說明
1. XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日已對外提供抵押、擔保的資產金額為_________元；對外單位提供信用擔保金額為_________元；無對外提供抵押、擔保和對外單位提供信用擔保事項發生。
2. XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日對外投資___戶，金額為_________元，無對外投資情況。
3. 后勤管理中心截止2015年12月31日出租資產為:_________元，無出租資產情況。
4. XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日房屋建筑物、土地、車輛等權屬一致,無產權糾紛事項。
5. 應調整的重大錯賬___筆，金額_________元，無重大錯賬調整事項。
6. 應作重分類調整的重大事項___筆，金額_________元，無重大錯賬調整事項。
7. 其他事項說明:
經審核，XXXX（單位名稱）資產清查報表已經按照《事業單位會計制度》和《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件的規定編制，在所有重大方面公允反映了XXXX（單位名稱）2015年12月31日的資產清查結果。
四、 對資產清查暴露出來的單位資產、財務管理中存在的問題、原因進行分析并提出改進措施等。
對資產清查工作各項文件要求未能掌握，對操作流程未能操作，工作緩慢，今后要加強學習，加于改進。
五、 單位資產管理情況
XXXX（單位名稱）嚴格遵守國家法律法規及XXXX（單位名稱）內部制定的財務規章制度，資產管理制度健全，賬務處理規范，定期全面清查資產，各項資產均登記造冊，全部落實到財產管理責任人，資產管理人員做到對所管理的資產清晰明了，無差錯，每項資產的購置、調撥、驗收、領用、登記手續完備，資產的使用狀況和國有資產收益安全完整。
六、 其他需要說明的事項
經審核，XXXX（單位名稱）資產清查報表已經按照《事業單位會計制度》和《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件的規定編制，在所有重大方面公允反映了XXXX（單位名稱）2015年12月31日的資產清查結果。
第4篇：公司專項審計報告范文
關鍵詞：建設項目；全過程；跟蹤審計
1 背景
近年來，為適應鐵路快速和諧發展，滿足不斷發展的市場要求，建設國際一流的高速動車組制造基地，公司相繼開工建設350公里動車組建設基地、完善動車組建設基地、武漢建設基地、南昌建設基地，建設投資由幾億元-二十幾億元，針對項目投資規模大，質量標準高，節約建設成本，提高投資效益，開展建設項目全過程跟蹤審計工作顯得非常必要和重要。
2 建設項目全過程跟蹤審計定義
建設項目跟蹤審計是建設單位內部審計機構依據相關法律、法規和制度，針對建設工程項目各階段業務管理活動的合法性、適當性、有效性進行的確認和評價，以有效控制工程造價和改善建設工程管理，促進建設工程目標實現的審計監督控制活動。
3 建設項目全過程跟蹤審計要求必須規范化、制度化、程序化
（1）施工前，跟蹤審計的主要檢查：建設項目的審批文件；招投標程序及其結果是否合法、有效；合同條款是否合規、公允，與招標文件和投標承諾是否一致等。
（2）施工過程中，跟蹤審計的主要檢查：履行合同情況；項目概算執行情況；內控制度建立、執行情況；工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實；設備、材料價格控制情況等，
（3）工程竣工驗收后，工程結（決）算的審查：審查工程量；審查材料價格的合理性；審查隱蔽驗收記錄和設計變更及各種經濟簽證是否真實等。
4 企業內部開展建設項目全過程跟蹤審計的具體做法：
（1）應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作，主動與各專業組聯系溝通，了解他們各時期的工作計劃，并要求一些重要工作提前告知。。加強制度建設，規范業務流程。審計組從健全和完善制度入手，規范建設工程投資管理行為，在執行公司《工程預算、決算審計管理流程》、《合同審計管理流程》、《長春軌道客車股份有限公司招標管理辦法》、《長春軌道客車股份有限公司合同管理辦法》基礎上，還制定了《關于加強制造基地建設過程控制與監督的若干規定》，協助項目組制訂并《制造基地工程建設預算管理規范》、《制造基地工程建設預算管理辦法》、《制造基地工程建設預算管理流程》，為保證項目建筑工程建設的有序運行，為有效控制工程投資，真實反映工程造價，提高工程投資效果，提供有力保障。
（2）積極參與建設項目招標工作，規范招標行為。從考察、確定投標廠家、制定招標文件、明確評標原則、制定標底、開標、評標、授標、簽訂合同進行了全程跟蹤。對照招標管理制度不斷總結招標工作中存在的問題，及時提出意見和建議。在招標過程中審計人員嚴格執行公司招標管理辦法、評標管理辦法及流程，通過規范招標程序，對照招標管理制度，不斷總結招標工作中存在的問題，及時對招標過程進行監督和投標報價的合理性進行監督審查，采取措施降低風險維護公司利益，規避招標違法違紀行為，保護公司權益。
（3）審計組在項目現場辦公，參加各類會議，及時跟蹤項目進展，發現問題及時處理。全程審查工程簽證，控制工程造價。抽調專人常駐施工現場，對每項工程進行現場監督審查，全面參與了建設的審計監督工作。將工程審計關口前移，從制度建立環節開始進行監督，特別是對2萬元以上工程技術經濟簽證進行現場確認，及時確認工程簽證和合同變更，并明確對2萬元以上技術經濟簽證沒有審計人員確認簽證費用不予記取。
（4）加強合同管理，發現管理漏洞，完善管理制度。重點對合同工期、價格、結算標準、優惠政策、甲供材等影響工程結算的相關條款進行審核，對合同中約定不明條款進行明確，避免因合同條款約定不明造成結算糾紛。
（5）根據施工過程跟蹤審計的特點，及時發表審計意見。組織審計小組對重點工程項目進行專項審計，撰寫專項審計報告，對存在問題產生的原因進行分析，及時提出審計意見和建議。
（6）項目結算工作進行監督，組織人力對其進行專項審計，促進竣工結算的真實性和準確性。對建設工程項目結算初審、復審進行全過程審計監督，并充分發揮審計監督職能提高審計監督效果。派專人負責協調溝通，要求建設單位編制建設項目結算總體規劃書，對結算審核工作進行總體部署，明確各方責任，發揮總體規劃的優勢。
5 建設項目全過程跟蹤審計在工程項目中的幾點建議：
（1）項目組應督促施工單位及時提報施工圖預算，以便加強投資控制過程管理。
（2）從投資角度上要在項目管理班子中落實進行施工具體跟蹤的人員及其任務分工和職能分工。在施工過程中進行投資跟蹤控制，定期地進行投資實際值與計劃值的比較，及時發現偏差，并分析產生偏差的原因，采取糾偏措施。
（3）在建設工程投資控制中充分發揮項目監理機構的主要作用，對實際完成量與計劃完成量進行比較、分析。及時編制施工階段投資控制工作計劃和詳細的工作流程。
（4）對設計變更和主要技術方案進行技術經濟分析，嚴格控制設計變更。對施工過程中發生的設計變更和技術簽證及時審核和辦理，確定因設計變更造成的費用增加，對工程造價的變化及時掌握和了解，為工程竣工結算做好準備。
（5）提高項目投資效益為目的，在工程建設過程中把技術與經濟有機結合起來，力求在技術先進條件下的經濟合理，把控制工程項目投資觀念滲透到各階段之中。
6 結束語
實踐證明，通過實施全過程內部跟蹤審計，將項目建設審計結算中出現的問題提前解決，及時掌握工程變化情況并提出審計意見和建議，在經濟管理上取得很大效益，進而驗證了實施全過程內部跟蹤審計的可行性、實用性和有效性。
第5篇：公司專項審計報告范文
第一條為切實履行國有資產出資人職責，維護所有者權益，落實國有資產保值增值責任，建立有效的激勵和約束機制，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》國務院令第378號）中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》國務院國資委第2號令）市市屬國有資產經營公司監督管理暫行辦法》府〔〕82號）等法律法規規章及有關政策規定，結合本市實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法的考核對象，指由市國有資產監督管理委員會（以下簡稱“市國資委”履行出資人職責的國有資產經營公司（以下簡稱“資產經營公司”經營者，即資產經營公司的主要負責人。
第三條考核原則。
（一）依法考核原則。根據《中華人民共和國公司法》企業國有資產監督管理暫行條例》并按照國有資本保值增值、資本收益最大化和可持續發展的要求，依法考核資產經營公司經營者的年度經營目標；
（二）分類考核原則。按照資產經營公司所處的不同行業和類型，資產經營的屬性、特點和難易程度，實行相應的分類考核；
（三）考核與激勵約束機制相結合原則。按照權責利相統一的要求，建立經營者經營目標同激勵約束機制相結合的考核制度，考核結果與年度獎金掛鉤。
第二章經營目標的確定與考核
第四條考核方式。
資產經營公司經營者的年度經營目標考核采取市國資委負責人（授權人）與經營者簽訂《市屬國有資產經營公司經營目標考核責任書》以下簡稱“年度經營目標考核責任書”方式進行。年度經營目標考核責任書包括下列內容：
（一）雙方單位名稱和負責人姓名；
（二）考核內容與范圍；
（三）考核的時限；
（四）考核的主要依據及指標；
（五）考核與獎懲；
（六）雙方的權利與義務；
（七）責任書的變更、解除和終止；
（八）其他需要規定的事項。
第五條年度經營目標考核指標包括經濟指標、任務指標與特殊指標。
（一）經濟指標包括國有資產保值增值率、凈利潤（按權益計算）和國有資產收益收繳等主要財務指標。
（二）任務指標由市國資辦根據資產經營公司所處行業和特點，綜合考慮反映市委、市政府布置的重大任務目標、經營管理水平、發展能力、工作重點、社會穩定等因素后確定。
（三）特殊指標主要考慮安全生產、黨風廉政建設等責任目標。
（四）經濟指標、任務指標和特殊指標的具體指標在年度經營目標考核責任書中確定。
第六條年度經營目標考核責任書簽訂程序。
（一）預報年度經營目標建議值。由資產經營公司和經營者在考核期滿后60日內按照市國資辦年度經營目標要求和資產經營公司發展規劃及經營狀況，提出下一年度擬完成的經營目標建議值，并將目標建議值和說明材料報市國資辦。
（二）核定年度經營目標值。市國資辦根據宏觀經濟形勢及資產經營公司運營環境，對年度經營目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容與資產經營公司和市有關行業主管部門溝通，報經市國資委同意后加以確定。
（三）由市國資委負責人（授權人）與經營者簽訂年度經營目標考核責任書。
第七條市國資委成立年度經營目標考核小組，考核小組由市國資辦、財政局、監察局、審計局、人事局等部門有關人員組成。
第八條年度經營目標考核責任書考核程序。
（一）考核年度結束后，資產經營公司和經營者依據完整的年度合并財務報表，對年度經營目標考核責任書的完成情況進行總結分析，資產經營公司和經營者應于考核期滿后30日內將總結分析報告報市國資辦。
二）市國資辦對資產經營公司的保值增值率和凈利潤等經濟指標委托具備資質的中介機構進行專項審計。需要征求行業主管部門意見的任務指標和特殊指標的考核，由市國資辦會同行業主管部門共同考核。市考核小組根據專項審計報告，結合資產經營公司和經營者年度總結分析報告及其他經審查的統計數據，形成經營者年度經營目標考核與獎懲意見。
三）經市國資委同意后，市國資辦將最終確定的經營者年度經營目標考核與獎懲意見反饋各有關資產經營公司及其經營者。
第三章資產經營公司年度獎金分配
第九條根據考核的原則，按照資產經營公司所處的不同行業和類型，資產經營的屬性、特點和難易程度，實行相應的分類考核指標，并根據考核結果實行獎勵。其中：各項指標的具體項數、數值和權重按照資產經營公司的經營特點在年度經營目標考核責任書中確定，考核分值總分為100分。獎金的計算公式如下：
獎金=基本獎金×目標考核分值/100
基本獎金以當年機關獎金為基數實行上下浮動。年確定為8萬元。
第十條特別獎懲：指對資產經營公司和經營者完成重大任務、做出突出貢獻的獎勵或造成重大失誤與損失的懲罰。
（一）資產經營公司當年需要嘉獎的由考核小組提出意見，報市國資委批準。
（二）資產經營公司在當年發生以下情況之一的根據實際情況分別對經營者予以相應的失效懲罰：
1.資產經營公司虛報、瞞報財務狀況的除由有關部門依照《中華人民共和國會計法》企業會計準則》等有關法律法規規章處理外，對經營者年度獎金實行必要扣減；
2.經營者導致重大決策失誤、重大安全與質量責任事故、嚴重環境污染事故、嚴重違法違紀，造成重大不良影響或國有資產流失的以及違反國家法律法規和規章，違風廉政建設責任制等規定，除由有關部門依法處理外，對經營者年度獎金實行必要扣減；
3.重大對外投資、擔保等事項未按規定程序申報造成重大損失的除按規定追究責任外，對經營者年度獎金實行必要扣減。
第四章年度獎金的管理
第十一條年度兌現獎金的范圍和分配系數。資產經營公司主要負責人的年度分配獎金系數為1資產經營公司領導班子副職的分配系數原則上為度獎金兌現時間在市國資辦下達年度經營目標考核結果后實施。
第6篇：公司專項審計報告范文
一、清產核資工作目的
（一）全面摸清企業家底，真實、完整地反映國有資產狀況、財務狀況和經營成果，促進企業提高會計信息質量。
（二）全面清查核實各項資產損失情況，并根據國家清產核資政策規定進行處理，促進企業解決歷史遺留問題。
（三）規范企業會計核算和財務報告制度，真實反映企業經營實力。
（四）為做好國有資產經營預算、業績考核、績效評價奠定基礎，為實現國有資產保值增值創造條件。
二、清產核資范圍
清產核資企業的范圍為市屬國有及國有控股企業。
三、清產核資工作步驟
市國資委監管企業的清產核資工作具體分為三個階段進行，第一批企業從20*年10月份開始。
（一）前期準備
1、市國資委成立清產核資工作領導小組和領導小組辦公室，市國資委制定清產核資工作內容和要求，設計報表、報告內容及規范格式。
2、市國資委組織清產核資工作培訓班，培訓各職能科室和監管企業參加清產核資工作的主要人員，具體講解清產核資政策、制度、辦法及清產核資報表等。
（二）組織實施
1、清產核資專項財務審計中介機構由市國資委統一委托、企業聘請。
2、組織監管企業開展清產核資工作，全面完成帳務清理、資產清查、數據匯總、中介機構出具審計報告、監管企業初審和清產核資工作報告上報等主要工作。
3、市國資委對監管企業清產核資工作報告和相關材料進行審核，逐個下發批復意見。
4、各企業根據市國資委批復文件調賬，將賬務處理結果報市國資委備案，辦理相應的產權變更登記手續。
（三）匯總整理和制度建設
完成清產核資后，對監管企業國有資產實際狀況進行匯總整理分析，并針對在國有資產監管和企業資產及財務管理中發現的問題，由市國資委、主管部門和企業制定相應措施，建立健全國有資產監管、資產管理、風險控制、資產損失責任追究和經營業績考核等方面規章制度。
四、清產核資工作內容
（一）賬務清理。以清產核資資產清查時間點為基準日對各企業及其所屬子企業的各個會計科目進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
（二）資產清查。對企業各項資產進行全面清理、核對和查實。重點做好應收款項、對外投資、賬外資產的清理，以及有關抵押、擔保等事項的核對。
（三）損益認定。依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對申報的各項資產損溢和資金掛賬進行認定。
（四）資金核實。市國資委根據上報的資產盤盈和資產損失、資金掛賬等清產核資工作結果，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，組織進行審核并批復準予賬務處理，重新核定各企業實際占用國有資本金數額。
（五）價值重估。指對企業帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規定辦法、標準進行重新估價。
（六）完善制度。指企業在完成清產核資工作后，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施，逐步健全和完善各項規章制度，鞏固清產核資成果，防止前清后亂。
五、清產核資工作組織領導
此次監管企業清產核資工作，由市國資委統一領導、統一組織、分步實施，各監管企業具體組織開展清產核資工作。
（一）市國資委成立清產核資工作領導小組，由市國資委主任吳瑞祥同志任領導小組組長，總經濟師易曄同志任領導小組副組長；產權管理科、資本經營預算科、改革發展科、業績考核科、紀委監察室等科室主要負責人為領導小組成員；下設領導小組辦公室（設在產權管理科、資本經營預算科參與配合），由易曄同志兼任辦公室主任。辦公室主要負責監管企業清產核資工作部署，制定清產核資規章制度和工作方案，對企業及中介機構清產核資進行督促、指導、核查等日常工作。對中介機構的選定委托、清產核資工作結果的確認和批復等重大事項由市國資委清產核資工作領導小組決定。
（二）各監管企業應結合企業自身實際情況，成立清產核資工作組，明確企業主要負責人任工作組組長，并指定財務、資產、技術、設備等有關內部管理機構負責人作為企業清產核資工作組成員，按照市國資委的統一部署和要求，制定本企業清產核資方案，組織實施清產核資工作，并對匯總的清產核資結果和清產核資報告進行初審。
（三）各中介機構要成立相應的清產核資組織協調機構，明確所長或主管副所長任主要負責人，抽調一批具有較高業務水平的骨干參加清產核資工作。
六、清產核資工作要求
為確保清產核資工作質量，提高工作效率，開展清產核資的企業應遵循以下工作要求：
（一）清產核資工作應認真執行現行的有關規定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清家底，保證清產核資工作結果全面、真實、可靠。
（二）在清產核資工作中應堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，對清查出的各項資產損失，應按清產核資政策認真做好調查取證工作并取得合法證據，不得虛報、瞞報。
（三）監管企業對清查出來的各項資產損失和資金掛帳，應認真清理、分類，查明原因，根據企業實際情況，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，認真研究提出處理意見，按有關規定履行審批程序。
（四）監管企業在清產核資工作中，要及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結等形式報送市國資委。
（五）清產核資結果申報材料具體包括：企業清產核資工作報告、清產核資表、中介機構專項審計報告及有關備查材料。其中，清產核資工作報告主要包括企業清產核資基本情況簡介、清產核資工作結果，對清產核資工作暴露出來的企業資產、財務管理中存在的問題、原因進行分析并提出整改措施等。
（六）監管企業對經批準核銷的各項不良債權、不良投資及實物等資產損失，要建立賬銷案存管理制度，統一移交市弘湘國有資產經營公司進行管理、追索和處置，避免國有資產流失。
（七）監管企業應當按照《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管清產核資工作檔案。清產核資各種工作底稿、各項證明材料等會計基礎材料應裝訂成冊，按規定存檔。
第7篇：公司專項審計報告范文
2016年，財政部《財政部關于開展2016年全國行政事業單位國有資產清查工作的通知》，各地方部門組織開展資產清查工作，對國有資產實行嚴格的監督管理。2020年3月，財政部公布《政府購買服務管理辦法》，對政府購買服務的主體、對象、內容、程序、預算管理、績效和監督管理作出制度規范。所謂政府購買服務就是指各級國家機關將屬于自身職責范圍且通過市場化方式提供的服務事項，按照政府采購方式和程序，交由符合條件的服務供應商承擔，并根據服務數量和質量向其支付費用的行為。這里的服務供應商主要指會計師事務所，因此政府及事業單位積極組織開展資產清查工作一定程度上豐富了會計師事務所的業務范圍，促進了市場經濟的發展。
二、行政事業單位資產清查審計概述
資產清查專項審計是指會計師事務所等相關市場中介機構接受政府單位的委托，對其下屬行政事業單位和公司的資產、負債、凈資產狀況，以及單位現行內部控制設計和執行情況進行了解，組織單位進行賬務處理、財產清查，依法認定各項資產損益，從而真實反映企業的資產價值，在此基礎之上出具專項審計報告。通過資產清查審計，有利于鞏固其管理基礎，有利于進一步規范行政事業單位國有資產管理，促進資產合理配置，為預算單位的預算編制和審核提供有利基礎，同時為政府編制綜合財務報告奠定基礎。
（一）審計內容和依據。行政事業單位資產清查專項審計工作主要的內容與企業年報審計有異曲同工之處，都需要注冊會計師按照審計準則的要求進行審計。首先通過初步業務活動來評價項目的可行性、了解被審計單位及其環境來進行風險評估、通過控制測試來判斷被審計單位內部控制運行是否有效以及根據被審單位的具體情況實施進一步的審計程序，包括實質性分析程序和細節測試。
國有企業的資產清查審計主要根據的是《公司法》《會計法》等法律法規，目的是要反映企業資產和負債的真實狀況，維護已被審計單位相關各方合法權益。行政事業單位的資產清查審計依據主要包括法律法規依據和行為依據：（1）法律法規依據。《行政、事業單位財務規則》《行政、事業單位會計制度》《行政事業單位國有資產管理暫行辦法》《財政部關于行政事業單位資產清查的有關規定》《行政事業單位資產清查實施辦法》以及相關審計準則。（2）行為依據。關于某單位資產清查專項審計工作的函、資產清查專項審計業務（委托）通知書等。
（二）審計風險點
1、貨幣資金。貨幣資金的審計風險點主要在于現金和銀行存款。預算單位的現金支出應當由專人管理，并且每一筆都要按照財務審批程序執行，對于重要貨幣資金的支付業務，應當實行集體決策和審批制度，并建立責任追究制度，目的是為了防范貪污、侵占、挪用資金等舞弊行為。在現金的日常管理上應當明確現金的限額并配置專門的保險柜存放。注冊會計師在對現金進行監盤的時候，應當重點檢查被審計單位現金實存數，并與庫存現金日記賬余額相核對，對存在差異的情況應查明原因，必要時提請被審計單位做出調整。如果注冊會計師在非資產負債表日監盤，還應當對資產負債表日到盤點日之間的現金變動情況實施審計程序，核查每一筆現金收付的審批和相關單據，確保現金收入及時入賬，以防范被審計單位存在私設小金庫的風險。
銀行存款的審計，首先要獲取相關銀行對賬單，在這個過程當中注冊會計師要全程關注銀行對賬單的打印過程，以防止被審計單位與銀行相關工作人員串通舞弊。其次要重點關注已開立銀行結算賬戶清單和賬面上的賬戶雙向核對的結果，如果清單上有企業賬上沒有，追查該賬戶是否在正常使用，是否由被審計單位實際使用，注冊會計師在檢查銀行對賬單的基礎上，選取大額異常交易，對銀行對賬單上有一收一付相同金額或是分次轉出相同金額的情況提高警覺，因為此時被審計單位可能存在賬外賬或資金體外循環的風險。如果賬上有清單上沒有，詢問其開戶證明等相關資料。最后對取得的銀行存款余額調節表，注冊會計師要關注長期未達賬項，查看是否存在挪用資金等事項，同時要特別關注銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領款事項，包括沒有載明收款人、簽字不全等支付事項，防止存在舞弊的風險。
2、往來款。對于往來款的審計，首先要明確與被審計單位之間發生交易往來的交易方以及款項性質，其中對于賬齡在3年以上的款項性質，要分析資金長期掛賬的原因，并詳細檢查與之相關的合同，必要時向交易方函證核實。對于可能存在的客戶持續經營假設、虛構關聯方及其交易以及會計估計等問題要時刻保持職業懷疑和高度警惕。具體來說，主要分為應收賬款和應付賬款的審計。對于應收賬款，首先要檢查應收賬款賬齡分析是否正確，在確保賬齡分析準確無誤的基礎之上了解和評估應收賬款的信用風險；其次在函證環節，由于應收賬款一般存在高估風險，且與之相關的收入確認存在舞弊風險假定，故通常采用積極的函證方式。而對于應付賬款審計，注冊會計師應當獲取適當的供應商清單，并從供應商清單中選取小額或零余額賬戶進行函證，以應對應付賬款本身存在被低估的風險。
3、固定資產。由于行政事業單位的資產屬于國有資產，納入國有資產監督管理系統統一管理，無論是新增、報廢還是處置均由上級政府單位統一審批。此外，在固定資產日常管理過程當中，行政事業單位應當建立資產臺賬，定期組織盤點，定期上報資產清查狀況。注冊會計師在進行現場監盤的時候要關注固定資產臺賬與實際情況不相符合的情形，比如可能存在的由于外部環境因素和內部管理實務導致的固定資產盤盈盤虧情況，若有盤盈盤虧的情況要求對盤盈盤虧的資產進行資產評估，評估其價值并分析原因。此外，還要對固定資產進行折舊測算，測算結果與賬面結果差異超過重要性水平的，要做出審計調整。
三、提高行政事業單位資產清查審計工作質量
（一）加強資產管理基礎工作，合理配置審計資源。當前許多政府機關和事業單位，尤其是高校圖書館的資產管理問題尤為突出。第一，對于一項固定資產，應當只有一項標簽條碼與之對應，并且貼在醒目的位置。但是，有的學校的固定資產卻貼了好幾個標簽，相對應的該資產就有好幾個人管理。第二，同時歸屬于好幾個部門的已經不再使用了的固定資產都堆放在一起，完全沒有分門別類，該單位的日常資產清查工作等于零。甚至有些單位的固定資產，比如桌子、椅子、柜子這一類辦公用品直接就閑置在密閉的地下室或是空屋子里，并沒有做到及時的清理，時間一長，容易造成資產的流失和遺棄等問題。
針對上述問題，注冊會計師在進入現場工作之前，就應當提前聯系好被審計單位相關部門負責人，明確注冊會計師資產清查審計范圍，表明注冊會計師的資產清查審計工作職責并不包括幫助被審計單位整理亂七八糟的固定資產。注冊會計師可以要求被審計單位先行開展自查工作。所謂監盤，就是在注冊會計師的監督之下，被審計單位相關負責人進行資產的清查盤點工作。總的來說，要加強資產管理基礎工作，首先要明確責任人，明確一個資產只能由一位工作人員來負責管理，同時要靈活應對實際情況，對于借出去的資產秉承著“誰用誰負責”的原則；其次要定期進行資產的盤點工作，已經報廢了的資產及時清理，向國資委申請報廢再進行處置；最后要優化資產管理信息化平臺和系統，充分利用互聯網技術，實現資產數字化平臺管理，對于每一次資產的新增、報廢和處置，都要能實時更新與追溯。
這樣，注冊會計師在被審計單位資產清查工作已經完成的前提條件下才能進行有效審計工作。資產清查審計重點在于將被審計單位的所有資產都要進行清點核查，包括固定資產、無形資產以及投資性資產等，其工作量之大，并不是幾個內部審計人員就能夠完成的。因此，注冊會計師要積極地發揮其獨立性和專業性，通過合理制定審計計劃、調配審計資源，將有限的審計資源的價值發揮到最大，實現整個審計團隊的高效運作。具體的可以通過人員分組和重點突出的方法原則來提高工作效率。
（二）嚴格落實項目預算制度，強化專用基金管理。由于行政事業單位屬于預算單位，預算單位的日常收支均由其根據年度事業發展目標和計劃向主管部門和財政部門申請預算建議數，由財政部門審核作出批準的決定。專用基金使用管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用等原則，包括用于事業單位固定資產維修和購置的修購基金、用于單位職工集體福利設施待遇的職工福利基金及其他專用基金。
在審計實踐中，很多地方的事業單位都存在著某項目的項目周期已經結束，但與之相關的項目專用基金還長期掛賬的問題，此行為明顯地違反預算單位的規章制度。一方面被審計單位要嚴格落實項目預算管理制度，對專用基金的執行情況要建立嚴格的追蹤制度，每一筆基金的撥付都要有據可依，直到該專用基金已經確定全部合理用完；另一方面注冊會計師除口頭通知和告誡被審計單位負責人要履行管理層職責之外，還應當對相關合同等文件紙質資料拍照留存備份，防止后續解釋不清出現誤會。
（三）明確工作人員職責，健全內部控制體系。據調查，行政事業單位經常出現資產流失和資產浪費的問題，以及上述資產管理混亂的情況，歸根結底還是在于單位內部控制制度不完善，被審計單位有關負責人甚至沒有內部控制意識，對于已經存在很久的問題又沒有得到一個良好的解決辦法，長此以往形成惡性循環。
首先是健全現金和銀行存款的內部控制制度體系。被審計單位可以從兩個方面來完善該工作，一方面是完善崗位分工和授權審批制度，出納員主要負責現金收付、銀行結算及貨幣資金的日記賬核算等職責，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；企業貨幣資金的支付流程應當嚴格遵守支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的程序。另一方面是強化日常管理工作，企業應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符；除此之外，企業應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。
其次是健全固定資產內部控制管理體系。如果各個工作人員職責劃分的不清楚，就會存在上述一個固定資產由好幾個人共同管理的現象，一旦出現問題，都開始推卸責任。因此，明確工作人員的職責有助于建立一個權責清晰的制度環境。此外，健全內部控制制度體系應當從事前審批、事中控制、事后追溯三個方面不斷完善。事前審批是指國有資產購進工作，需要在被審計單位的資產管理部門處登記建檔，履行嚴格的審批手續和程序，確保國有資產的注冊和管理工作都落實到位，同時也可以采取多人決議的方式來對資產的購置方案進行探討，最后再決定是否購置該資產。事中控制是指針對已經購進的國有資產，首先應當安排專門負責人進行跟蹤記錄，將跟蹤情況公布出來，以提高國有資產流動管理的透明度；其次行政事業單位相關部門每年都要對國有資產組織一次集中清查工作，按照資產的實際情況進行注銷登記管理。事后控制是指對于已經處置或者報廢清理的資產，應當在相關資產管理系統當中留檔備份，以便追本溯源。
第8篇：公司專項審計報告范文
20__年全鄉農村經濟總收入6012萬元，較20__年增加366.23萬元，增長了6.49；人均收入4755元，較20__年增加424元，增長了9.79；其中，第一產業總收入1602.13萬元，較20__年增加273.36萬元，增長了20.57；人均收入2543元，較20__年增加305元，增長了13.63。在第一產業中，種植業總收入381.6萬元，較20__年增加19.99萬元，增長了5.53，人均收入588元，較20__年增加43元，增長了7.89。
種植業方面，20__年全鄉總播面積5700畝，其中：小麥503畝，玉米1248畝；甜玉米40畝，油料200畝，棉花246畝，瓜菜510畝，食用菌5畝，優質牧草3200畝，間作套種506畝。完成秋翻1640畝，冬灌580畝。
種植業經過結構優化調整，在3個方面實現了增收。一是大力發展優質牧草促增收。今年共種植優質牧草3200畝，每畝產草平均達800公斤，每公斤0.5元，僅此一項，可創產值128萬元，除去成本，純利潤可達64萬。二是積極發展特色作物促增收。今年結合三工河谷地域優勢，建立特色作物示范園區40畝，其中種植紫糯、黑糯等特色玉米40畝，畝產值為3000元，40畝產值達12萬元。三是增加間作套種面積促增收。今年，全鄉間作套種面積506畝，其中果菜套種252畝，林草套種254畝，果菜套種每畝可增加收入800元，共可增加產值41萬元。
二、農村剩余勞動力轉移情況
我鄉總人口4050人，勞動力1279人，其中富余勞動力538人。20__年，我鄉根據《阜康市農村富余勞動力轉移實施意見》的安排部署，狠抓農牧民思想轉變和素質、技能的提高，積極拓寬轉移渠道，嚴格按照“先培訓再轉移，先培訓再就業，以培訓促輸出”的原則，將掌握一定技術、技能的高素質富余/:請記住我站域名/勞動力有計劃、有組織、有保障的轉移到新的工作領域。
為及時掌握各村富余勞動力的具體情況，我鄉根據市農村勞動力轉移辦公室統一安排，對20__年富余勞動力進行了一次全面摸底調查、登記造冊和建檔立制工作，規范了剩余勞動力檔案表、外出人員統計表、用工信息推薦表等村級檔案。
積極引導，加強宣傳，重抓培訓，提高素質。為確保工作取得成效，我鄉利用冬閑季節，進行了3次農牧民外出打工前的集中培訓，舉辦了職業道德、法律知識以及旅游業知識的培訓，參加引導性培訓人數500人（次）左右，上崗培訓142人，通過職業培訓學校、勞動就業局、農機部門為我鄉83名務工人員進行了技能。通過培訓，提高了外出打工人員的素質，增強了他們的法律意識和自我保護意識。
立足新天國際、眾和、大茂公司、天池能源、恒泰等大型企業入駐我鄉的大好時機，加速了對農村富余勞動力的培訓，有針對性的培養了一批有一定業務水平、專業技術的勞動力，并將這些勞動力轉移到了我鄉周邊大企業中去。今年，僅恒泰山莊、陽光飯店就轉移我鄉富余勞動力87人。20__年全鄉轉移富余勞動力505人，創收252.5萬元。
三、農村經濟管理工作完成情況
20__年，我鄉緊緊圍繞“農業增效，農民增收”這一主題，狠抓管理，完善制度，通過加強對業務人員的培訓，提高農村經濟管理的綜合水平。
1、農民負擔管理。認真做好農牧民負擔卡的監管發放工作，各
類統計數字的上報工作，政策法規的宣傳引導工作，村級“一事一議”的監管工作，嚴格執行報刊征訂限額，為杜絕“農村三亂”現象，將農業稅收、農村中小學教育收費，涉農收費項目在鄉政府和各村醒目的地方制成公示欄進行公示，增強了收費的透明度，加大了社會監督力度、使群眾繳費放心、放心交費。
2、農村財務管理。進一步完善了各項規章制度，對村
財務實行“雙代管”，村會計和出納由農業服務中心工作人員兼任，財務人員及時，對帳，報帳、結算帳、公開帳，并做好年初收支預算和年終決算工作，從而規范了農村財務管理，從源頭上節制了各種不合理開支。3、二輪土地承包管理工作。我鄉土地面積相對較少，全鄉耕地只有5700畝，人均不到1.5畝，因耕地少，很難實現農業規模化、集約化經營，土地流轉主要是農業開發區和大泉村的集體土地向外承包，農牧民個人的土地基本上沒有向外發包和集中連片種植。同時，積極宣傳《農村土地承包法》，認真做好土地流轉和承包管理工作，將農村土地承包工作作為重中之重來抓，全年沒有發生一起有關農村承包方面的案件。
4、農村審計工作。20__年共開展事前審計2次，審計票據1000張，由于重視事前審計工作，我鄉的農村財務管理工作比較規范，今年各村杜絕了胡支亂花現象，票據手續齊全、規范合理，分別對各村出納的現金管理和村干部1998年—20__年的財務管理工作進行了審計，完成專項審計報告5個、資產清理報告1個。
5、發展壯大農村集體經濟。按照上級下達的壯大農村集體經濟任務目標，我鄉今年轉化空殼村1個（北草灘村），實現當年有集體經濟收益的村5個，其中收益在萬元以內的村1個（北草灘村），收益在2-5萬元的村3個（四工村、石人溝口村和大泉村），收益在5萬元以上的村1個（三工村），按照發展壯大農村集體經濟的要求全部達到了標準。
四、農業機械化工作開展情況
1、20__年農機固定資產總值達93萬元，農機總動力達2080千瓦，擁有各類農業機械68臺，其中大中型拖拉機6臺，小型拖拉機
46臺，農用運輸車16輛。
2、完成農機總作業量5.5萬標準畝，農機經營總收入30萬元，農機經營利潤總額15萬元。
3、完成機械耕地面積2500畝，機械化水平達到100，機播面積2350畝，完成精少量播種2100畝，機械深施肥2500畝，完成間作套種506畝。
4、培訓各類農機人員29人，其中復訓23人，新訓3人，審驗拖拉機駕駛員23人，占應審駕駛員數的115。
第9篇：公司專項審計報告范文
摘 要 近年來，為促進高新技術產業的發展，推動科技進步，國家出臺了高新技術企業相關的稅收優惠政策，因此做好高新技術企業的認定和復審非常重要。本文主要從如何維護好高新技術企業認定資格，做好復審工作為出發點，首先，對高新技術企業復審存在的主要問題進行分析，認為研發費用的核算和管理是復審的重點；其次，提出做好高新技術企業復審的對策，對其核算的內容及其費用的歸集進行了分析；最后，以按排企業研發工作流程的方式分析了企業對如何從內部做好高新技術企業財務核算工作，并總結了高新技術企業財務核算規范的重要性。
關鍵詞 高新技術 財務復審 對策
一、高新技術企業復審存在問題
（一）高新技術企業復審規定
通過復審的高新技術企業資格自頒發"高新技術企業證書"之日起有效期為三年，有效期滿后，企業再次提出認定申請的，按初次申請辦理。高新技術企業資格期滿前三個月內企業應提出復審申請不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。高新技術企業復審須提交近三個會計年度開展研究開發等技術創新活動的報告，并提供中介機構出具的近三個會計年度企業研究與開發費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告。由此可知，企業想要永久取得高新技術企業資格，必須按照高新技術企業認定和復審的要求規范企業財務核算。
（二）當前高新技術企業復審存在的主要問題
從近幾年高新技術企業復審情況來看，審查專家組對研發費用的比例的合理性和配比情況較為關注，對很多企業提出以下問題：第一，研發費用中人員人工支出占當年支付給職工的支付比例，與研發人員占職工總數的比例相差較大；第二，研發費用中各明細占研發費用總額比例過低或高，較為異常。
二、做好高新技術企業復審的對策
（一）重視并深入分析復審問題
能否順利通過高新技術企業復審，關鍵是被審企業如何做好復審答復報告和如何進行復審答辯；被審企業在收到高新技術企業復審問題后，必須重視問題，組織相關部門人員成立復審答辯小組，對復審問題進行深入分析。
從復審情況來看，很多企業存在上述提到的第一個問題“研發人員工資比例與人數比例不配比”，主要是因為計入研發人員工資取數來源于財務研發費用專項核算，當年支付給職工的支出取數來源于企業的現金流量表，很多企業在做研發費用專項核算表時與現金流量表未統一核算口徑，導致兩個表核算的內容出現漏項或多項的情況，例如研發費用專項核算表核算的近三年的研發人員工資只計入了研發人員的工資，研發人員獎金、公積金、社保及其他補貼沒有計入；但是現金流量表核算的當年支付給職工的支出包括所有獎金、公積金、社保及其他補貼。
上述提到的第二個問題“研發費用中各明細占研發費用總額比例過低或高，較為異常”，主要是因為企業沒有做好研發費用的規劃。
（二）真實、合理做好研發費用各明細支出比例的規劃
從高新技術企業的業務情景來看，研發費用各明細支出都有一定合理區間，超出或低于這些比例，會引起評審專家組重點觀注。例如研發人員人數占總人數80%這個比例就是異常，因為法規規定高新技術企業研發人數占10%以上就是合理了，該企業研發人員占80%，而銷售人員、實施人員、職能部門等人員僅為20%，對一般企業來說較為異常。因此財務在進行研發費用核算之前，應該首先了解和確定各研發費用明細比例的合理區間。下面，我們看一下高新技術企業認定規范中，與比例有關的規定：
1、科技人數規定。具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；
2、研究開發費用總額占銷售收入總額的比例規定。最近一年銷售收入小于5，000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5，000萬元至20，000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20，000萬元以上的企業，比例不低于3%。
3、高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；
4、企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。
另外，根據復審經給來看，研發費用各明細有以下合理區間：（1）“研發費用―直接投入”，不要超過研發費用比例的60%；（2）折舊費用與長期待攤費用：不超過公司當年總折舊的25%；（3）研究開發活動所發生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發保險費等。此項費用一般不得超過研究開發總費用的10%，另有規定的除外。以上各科目費用占比企業實情況可能有所不同，建議不要偏離太大，否則容易被視為異常，會引起評審專家的注意，從而增大了抽查或專家答辯的可能性。
（三）規范各研發費用核算內容
高新技術企業在進行研發費用核算時，應當按照以下劃分標準嚴格歸集、分項核算，做到核算口徑一致。
1、人工費
在界定高新技術企業研發人員時，首先必須明確研發人員的構成主體，其中包括研究人員、技術人員、輔助人員以及在本企業累計工作183天以上的前三種兼職或臨時聘用人員。其所發生的人工費主要指從事研發活動的工作人員的全年工資薪酬。其中包括研發人員的基本工資、資金、津貼、各種補貼、年終嘉獎、加班工資以及其他與人工費用相關的支出。但需要注意的是這部分人工費不包括發放給研發人員的福利費、社會保險費等職工薪酬；對輔助人員發生的費用應該按照不同研究項目使用輔助人員的時間，采用合理的比例進行分攤，例如各研究項目可按照工時分攤輔助人員的工資薪酬。
2、直接研發費
直接研發費用是指直接應用于研發項目的各種購置費、檢驗費等，其構成主要包括兩類：一類是研發過程中直接消耗的各種材料、燃料、動力等費用；另一類則是試驗研發成果而發生的各中調試費、檢驗費等。
3、間接研發費
間接研發費是指為進行研發而購入的機器設備和無形資產以及各種長期待攤費用的折舊與攤銷費用。此類費用主要包括用于研發項目的各種儀器、設備、固定資產、專業技術以及對固定資產進行維護、修理發生的相關費用的推銷。但對于高新技術企業發生的租賃費不做為間接研發費用進行賬務處理，而將該部分間接費用做為直接研發費用處理。
4、設計費用
設計費用是指企業從外部購入的，為完成企業新構思或新產品研發的新工序、新技術等方面的設計費用。
5、裝備調試費
裝備調試費主要包括工裝準備費用，但對于發生的常規性大規模、商業化、批量化的工裝準備和工業工程費用不能計入裝備調試費用內核算。
6、委托外部研發費
委托外部研發費用是指企業出資委托中國境內的其他企業或專業機構進行研發新項目，其取得的成果歸委托企業所有，所研發的項目也與企業經營業務有緊密聯系。
7、其他費用
高新技術企業發生的辦公費、通訊費、高新技術研發保險費等計入研發費用中的其他費用項目中，但此項費用不得超過研發費用總額的10%。另有規定的除外。對于認證、評審、驗收以及評估、注冊研發成果所發生的費用也可以計入研發費用的其他費用項目里。
三、高新技術企業如何做好財務核算日常管理
高新技術企業資格認證或復審是否通過，需要公司各部門密切合作，各部門工作人員要在日常的工作過程中不斷加強溝通，將工作中模糊的工作理念摒棄掉，使企業各部門的工作流程更加透明化、合理化，以支撐企業財務核算。
（一）明確各部門的職責分工
1、資質管理部門職責
組織開展高新技術企業認定或復審，策劃研發項目，預測高新各項指標數并審核及預警，填報報表及進行網上申報。
2、財務部職責
建立并管理高新技術企業研發費用專賬賬套，實時監控研發費用各科目是否超過目標值，確定高新技術服務收入，提供專項審計所需財務報表及相關資料。
3、人事部職責
每月更新企業花名冊及科技人員花名冊， 填報研發人員工資明細表，提供企業員工執業資格清單及社保部門出具的近一年參保證明。
4、業務部門職責
策劃研發項目，配合提供著作權或專利申請所需信息及對已結題的研發項目編制相關資料。
（二）規范高新技術企業日常管理工作流程
各企業根據的實際情況，應該規范高新技術企業日常管理流程（見下圖），以支撐財務對研發費用的核算工作，提高工作效率。
四、結束
高新技術企業資格認定提升了企業的競爭優勢，同時也為企業帶來較多的稅收優惠，因此維護好高新技術企業資格認定對企業來說非常重要，但是企業想要永久取得高新技術企業資格，必須按照高新技術企業認定和復審的要求規范企業財務核算，這要求各部門同力合作，尤其是財務部門要在實踐工作中不斷總結經驗，做好高新技術企業核算工作管理。
參考文獻：
