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第1篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

一、主要問題

（一）資金申報階段

其他項目資金大多需要對上爭取，地方為了爭取上級項目專項資金，需要根據(jù)不同的項目管理部門和項目資金性質(zhì)，對每個項目都要編撰實(shí)施方案等申報材料。而農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目與其他項目申報時間又不一致，這就在申報時可能存在不知道其他項目資金有多少，能夠做些什么。這就使農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目無法與其他項目資金形成很好的優(yōu)勢互補(bǔ)作用，致使項目實(shí)施中可能就存在項目調(diào)整或變更。

（二）規(guī)劃設(shè)計階段

由于整合的資金性質(zhì)不同，在規(guī)劃設(shè)計階段可能存在使用的標(biāo)準(zhǔn)就不同。如：公路建設(shè)，交通資金的規(guī)劃設(shè)計使用的是交通部門的標(biāo)準(zhǔn)，其他資金的規(guī)劃設(shè)計使用的可能就是農(nóng)機(jī)部門機(jī)耕道的標(biāo)準(zhǔn)。在概算方面，各項目主管部門使用的概算標(biāo)準(zhǔn)可能不一樣。另外，有的項目需要農(nóng)戶投工投勞，屬財政補(bǔ)助項目；有的項目又是財政全額預(yù)算。這就會造成在今后工程整合發(fā)包時，一樣的工程不同的單價，不同的要求。

（三）組織實(shí)施階段

1、整合項目實(shí)施監(jiān)督管理要求不一樣。有的項目需要聘請監(jiān)理（農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目），有的項目是要求村組、群眾代表組成監(jiān)督小組對項目實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督管理。由于監(jiān)理單位與監(jiān)督小組的專業(yè)、素質(zhì)不同，在項目監(jiān)督管理中無法一致。

2、整合項目建設(shè)方式可能不一樣。有的項目由工程隊施工，有的項目由農(nóng)戶自建或村委會委托建設(shè)，這就需要項目主管部門和項目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)增加更多的現(xiàn)場技術(shù)人員和指導(dǎo)人員。這樣整合項目實(shí)施的組織協(xié)調(diào)困難加大。

3、整合項目實(shí)施對農(nóng)戶的要求不一樣。如：國土整理項目不用農(nóng)戶自籌，而農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目必須農(nóng)戶自籌，項目區(qū)農(nóng)戶存在攀比心理，給農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的實(shí)施增加了一定的難度。

4、整合項目實(shí)施招投標(biāo)規(guī)定不一樣。有的項目要求農(nóng)戶投工投勞參與建設(shè)，實(shí)施“民辦公助”，有的項目要求嚴(yán)格按招投標(biāo)管理規(guī)定進(jìn)行全包建設(shè)，這些都會給項目實(shí)施和管理帶來較大難度。

（四）驗(yàn)收報賬階段

1、整合項目驗(yàn)收確認(rèn)有一定難度。有的在整合項目實(shí)施時，并沒有明確哪種資金實(shí)施哪一部分，可能是把兩種或多種資金合起來做一個工程，但項目驗(yàn)收又是各個項目驗(yàn)收各個項目。驗(yàn)收時就會無法確認(rèn)各種資金完成的具體工程量。

2、整合項目報賬難度大。由于是整合資金實(shí)施，可能存在一個工程的建設(shè)由兩種或多種資金構(gòu)成，如何實(shí)施報賬，在哪種資金中報賬多少，存在一定困難和問題。比如：農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目與其他項目資金整合實(shí)施，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目基建工程需要進(jìn)行竣工審計，但絕大部分其他項目資金不需要竣工審計，只是通過財政投資竣工結(jié)算評審就可以與施工單位進(jìn)行結(jié)算。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目基建工程竣工審計需要縣級農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)承擔(dān)一定的審計費(fèi)用，并作為工程成本間接費(fèi)用列支報賬；而對于整合項目在進(jìn)行聘請中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬀诌M(jìn)行工程竣工審計時，不可能只審計農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目而不審計其他項目資金投入部分（實(shí)際上有的項目也無法分開），這樣就會多產(chǎn)生審計費(fèi)用。

二、對策建議

要真正改變財政資金使用分散、效益低下的狀況，就必須加大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與其他項目資金整合的力度，集中財力辦大事，形成規(guī)模出效益，實(shí)現(xiàn)“開發(fā)一片、見效一片”的目標(biāo)。

（一）高度重視，形成整合機(jī)制

1、提高到項目整合的認(rèn)識。深入推進(jìn)項目資金整合，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的客觀要求，是推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要舉措，是加強(qiáng)財政管理、推進(jìn)財政改革的重大措施，是做好新形勢下財政工作的迫切需要。特別是縣級政府及相關(guān)職能部門，要高度重視，充分認(rèn)識深入推進(jìn)項目資金整合的重要性和迫切性，在全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高認(rèn)識，努力克服對財政資金整合的認(rèn)識還不到位、一些部門和單位對項目資金整合仍有畏難情緒等困難和問題，積極創(chuàng)新，深入推進(jìn)項目資金整合工作，形成機(jī)制，以保長效。

2、建立健全整合機(jī)制。在整合機(jī)制上要做到：一是成立整合機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任和人員。縣級政府應(yīng)當(dāng)成立財政資金整合辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對全縣項目整合工作進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和組織實(shí)施。同時，要明確縣級相關(guān)職能部門的責(zé)任，按統(tǒng)一要求進(jìn)行項目整合，確保整合項目實(shí)施具有可操作性。二是要明確整合范圍。要根據(jù)中央、省、市關(guān)于整合項目資金的要求，積極探索農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與土地整理、扶貧開發(fā)、新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村中小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣等其它項目資金相互配合、統(tǒng)籌安排的投入機(jī)制。三是堅持整合原則。按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、渠道不亂、用途不變、優(yōu)勢互補(bǔ)、各記其功”的原則，圍繞農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和新農(nóng)村建設(shè)，將各類項目資金捆綁使用，充分發(fā)揮各類項目資金互相支持、相互配合的聚合效應(yīng)，提高項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和資金使用效益，避免重復(fù)投資，避免低水平的重復(fù)建設(shè)。

（二）統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施

科學(xué)規(guī)劃是整合項目資金、實(shí)行規(guī)模開發(fā)的前提和基礎(chǔ)。沒有一個統(tǒng)一的中長期規(guī)劃，就很難對財政資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，就仍然會“各吹各的號、各唱各的調(diào)”，整合資金、規(guī)模開發(fā)就會是一句空話。因此，縣級政府應(yīng)當(dāng)對某個區(qū)域或哪些鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展什么主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，建設(shè)哪些基礎(chǔ)設(shè)施要有一個統(tǒng)一的規(guī)劃。

在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)一規(guī)劃中要堅持“因地制宜、集中連片、科學(xué)合理布局”的原則。一是注重項目區(qū)選擇的科學(xué)性。在深入調(diào)研、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，堅持集中連片規(guī)模開發(fā)、整合項目集約建設(shè)的原則，根據(jù)基礎(chǔ)條件好、開發(fā)潛力大的標(biāo)準(zhǔn)，選定農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與其他項目資金有機(jī)結(jié)合起來的項目區(qū)。二是注重項目建設(shè)內(nèi)容的完整性。整合項目區(qū)的總體規(guī)劃和年度實(shí)施方案編制，要按照“圍繞產(chǎn)業(yè)搞開發(fā)、搞好開發(fā)促產(chǎn)業(yè)、做大產(chǎn)業(yè)促增收”的總體思路，緊緊圍繞提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，增加農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)效益兩大目標(biāo)，做到既有基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，又有高效農(nóng)業(yè)發(fā)展社會公共服務(wù)項目。三是注重項目工程的互補(bǔ)性。針對國土、交通與農(nóng)發(fā)辦之間項目建設(shè)內(nèi)容交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一的實(shí)際，對同類工程采取規(guī)劃時地點(diǎn)結(jié)合、建設(shè)時工程互補(bǔ)的辦法進(jìn)行處理，確保工程標(biāo)準(zhǔn)一致、質(zhì)量可靠。四是注重項目建設(shè)時間的連續(xù)性。為真正發(fā)揮規(guī)模開發(fā)效益，規(guī)劃時始終堅持大手筆、高起點(diǎn)的原則，實(shí)行“滾動開發(fā)”、分步實(shí)施，而不是“遍地開發(fā)”，既有總體規(guī)劃，又有年度實(shí)施計劃，確保項目區(qū)建設(shè)時間的連續(xù)性。

（三）有序管理，統(tǒng)一實(shí)施

1、整合項目要做到有序管理。對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)與其他項目資金整合實(shí)施的項目，要落實(shí)牽頭部門，避免多頭管理，最終造成無人管理的問題；要形成整合項目實(shí)施方案，對整合的各個項目的實(shí)施地點(diǎn)、實(shí)施內(nèi)容、資金投入、資金報賬等進(jìn)一步明確，對項目實(shí)施的管理責(zé)任進(jìn)行明確，做到整合項目只有一個牽頭部門，根據(jù)實(shí)施的內(nèi)容明確責(zé)任人和技術(shù)指導(dǎo)人員，確保項目實(shí)施有人管理、有序管理。

2、強(qiáng)化項目實(shí)施管理。實(shí)行“四個統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合總體規(guī)劃，統(tǒng)一規(guī)范路、渠等基礎(chǔ)建設(shè)項目的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，使工程質(zhì)量管理有章可循。二是統(tǒng)一管理程序。要對每個項目制訂詳細(xì)具體的實(shí)施方案，要對整合項目實(shí)行“一名領(lǐng)導(dǎo)、一套班子、一抓到底”的工作機(jī)制，杜絕一個項目多人領(lǐng)導(dǎo)、多人管理。嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制、質(zhì)量監(jiān)理制，對凡不執(zhí)行上述規(guī)章制度的，或未按規(guī)劃設(shè)計施工且工程質(zhì)量不合要求的一律實(shí)行“四不”，即不收方、不驗(yàn)收、不報賬、不劃款。同時，采取現(xiàn)場查看、臨時抽查和定期檢查相結(jié)合的方式，加強(qiáng)技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量監(jiān)督和矛盾協(xié)調(diào)。三是統(tǒng)一竣工驗(yàn)收。明確了復(fù)驗(yàn)內(nèi)容，規(guī)定復(fù)驗(yàn)程序。縣級復(fù)查驗(yàn)收時，要請紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財政、發(fā)改以及有關(guān)職能部門人員為成員組成的縣級驗(yàn)收工作小組，對項目工程嚴(yán)格統(tǒng)一驗(yàn)收，凡經(jīng)復(fù)核驗(yàn)收不合格的一律不予辦理資金結(jié)算手續(xù)。四是統(tǒng)一建后管護(hù)。工程竣工驗(yàn)收后，統(tǒng)一移交所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村管理和維護(hù)，要求項目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立工程管護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組、村成立管護(hù)委員會，制訂管護(hù)制度，明確專人負(fù)責(zé)，籌措管護(hù)資金，進(jìn)行經(jīng)常性管護(hù)，并鼓勵發(fā)展農(nóng)民用水協(xié)會建立長效管理機(jī)制，確保項目工程發(fā)揮長久效益。

（四）強(qiáng)化資金管理，規(guī)范資金報賬

目前，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和扶貧開發(fā)資金實(shí)行了縣級財政報賬制，其他大部分項目資金實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政報賬。要進(jìn)一步完善項目資金管理辦法，規(guī)范運(yùn)行操作，加強(qiáng)了資金運(yùn)行全過程的監(jiān)管，提高了財政資金的使用效益。

第2篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

一、工程基本情況和審計目的

該主體工程為磚混結(jié)構(gòu)住宅樓，實(shí)際建成建筑面積為14300平方米，包括土建、水、暖、電等工程。配套設(shè)備用房為地下一層479平方米。送審工程結(jié)算造價不僅包括上級批復(fù)的工程建設(shè)費(fèi)用，而且包括該住宅樓工程戶外配套工程所發(fā)生的費(fèi)用。

審計目的：了解工程前期管理及其投資計劃批復(fù)情況。施工招標(biāo)管理情況。抽查核實(shí)工程施工結(jié)算，了解工程施工價款結(jié)算情況，了解工程竣工決算造價構(gòu)成情況，了解工程批復(fù)計劃、概算執(zhí)行情況，了解工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況，了解工程管理中存在的有關(guān)問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建設(shè)。

二、審計案例分析

1審計思路和流程分析。主體工程采取邀請招標(biāo)。工程招標(biāo)計價方式采取綜合單價法，按(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)則》計價。按照工程量清單招標(biāo)原則——綜合單價固定不變原則，工程結(jié)算造價原則上等于工程竣工圖工程量乘以綜合單價加上措施項目費(fèi)及其他項目費(fèi)用和規(guī)費(fèi)、稅金。但經(jīng)過審前發(fā)放審計調(diào)查工作記錄了解到，該工程在招標(biāo)時，斜屋面鋼結(jié)構(gòu)屋頂尚未出具正式施工圖，招標(biāo)采取的是暫定價，且在基礎(chǔ)地基處理過程中發(fā)生較大設(shè)計變更，由樁基礎(chǔ)變更為大開挖基礎(chǔ)，因此招標(biāo)中標(biāo)報價中的工程量清單綜合單價不能完全適應(yīng)工程竣工結(jié)算造價的計算。經(jīng)過審前調(diào)查及審計思路分析，確定了以合同為基礎(chǔ)。進(jìn)行合同價調(diào)整、變更簽證造價審核、施工單位投標(biāo)價與建設(shè)單位現(xiàn)場認(rèn)價價差審核、甲供材料費(fèi)用調(diào)整、前期油庫拆除費(fèi)用審核、代繳城建稽查費(fèi)審核，從而審核認(rèn)定工程結(jié)算造價的審計思路和審計流程。這一審計思路流程的審計工作量。相對要少得多，且審計的具體工作內(nèi)容相對要單純和簡單得多，對于不是從事土建工程專業(yè)的審計人員，也相對要容易人手得多。

2審計實(shí)施方案編制情況分析。由于本審計項目是對施工承包單位工程結(jié)算造價的審計。而不是工程項目竣工財務(wù)決算審計，故在編制審計實(shí)施方案時，側(cè)重于對工程結(jié)算造價的審計程序的設(shè)置，即重審價。而對于工程管理過程的審計則側(cè)重于圍繞有關(guān)工程結(jié)算造價的影響因素進(jìn)行審計程序的設(shè)置。比如對影響工程結(jié)算造價的招標(biāo)過程、工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況的審計。此外，為了讓管理層全面了解工程情況，對于工程前期管理及其工程投資計劃批復(fù)情況、工程竣工決算造價構(gòu)成情況、概算執(zhí)行情況以及工程管理中存在的有關(guān)問題和薄弱環(huán)節(jié)也相應(yīng)設(shè)置了必要的審計程序。

3工程造價審核原則分析。在審核過程中發(fā)現(xiàn)，主體工程的設(shè)計變更和簽證的工程量重新組價時，所套用的《2006版陜西省建筑、裝飾工程價目表》中的部分定額子目的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)存在所取費(fèi)用低于定額費(fèi)用的情況。經(jīng)詢問了解，系因施工承包單位在工程投標(biāo)報價時為了確保低價中標(biāo)，在編制投標(biāo)標(biāo)書時在按定額計價取費(fèi)的基礎(chǔ)上整體下壓了工程報價，并分?jǐn)偟椒植糠猪椆こ讨兴隆Ｗ≌瑯鞘彝馀涮坠こ桃泊嬖谡袠?biāo)時人為壓低投標(biāo)報價，而在送審工程結(jié)算報價中又以調(diào)增原預(yù)算漏報造價的形式增加送審工程結(jié)算造價的情況。鑒于存在低價中標(biāo)的情況，故對該項工程結(jié)算造價有關(guān)套取定額或價目的審核，確定了“只調(diào)減，不調(diào)增”的審核原則，對于工程結(jié)算造價審核過程中發(fā)現(xiàn)的低于定額取費(fèi)的情況，認(rèn)可其所套取的費(fèi)用，一律不按定額或價目表子目基價核增工程造價。對于配套工程送審工程結(jié)算中調(diào)增的原預(yù)算漏報的造價，也嚴(yán)格依據(jù)招標(biāo)投標(biāo)文件及中標(biāo)合同的約定，不予認(rèn)可，全部核減。

4工程造價主要審減情況分析及審計方略。

(1)合同價調(diào)整核減情況分析及審計方略。合同價調(diào)整核減是工程結(jié)算審計的重點(diǎn)，應(yīng)特別關(guān)注招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要等文件及中標(biāo)合同中對合同價及結(jié)算價款不能調(diào)增項目的約定。該工程結(jié)算審計合同價調(diào)整核減金額占全部核減金額的59.7％。其中核減合同價款約定不予調(diào)增的主體配套工程在招標(biāo)時人為壓低投標(biāo)報價，而在送審工程結(jié)算報價中調(diào)增原預(yù)算漏報造價28.3萬元，其占合同價調(diào)整核減金額的39.5％。

在審計中認(rèn)真審閱招標(biāo)文件及招標(biāo)答疑紀(jì)要等文件。明確合同價的構(gòu)成及結(jié)算價的調(diào)整和扣減項目。特別關(guān)注對設(shè)備主材提供方的約定以及結(jié)算金額的約定，對投標(biāo)預(yù)留金的約定，對施工過程中尚不明確的基礎(chǔ)土方工程價款的約定及調(diào)整，對工程投標(biāo)報價定的取費(fèi)項目的具體規(guī)定和結(jié)算約定，對工程投標(biāo)報價中限制取費(fèi)項目的約定，對投標(biāo)報價分包項目配合費(fèi)的規(guī)定等。在明確合同價的構(gòu)成及結(jié)算價的調(diào)整和扣減項目的基礎(chǔ)上，審查原投標(biāo)預(yù)留金，審查中標(biāo)單位實(shí)際支付的四項保險費(fèi)，審查中標(biāo)單位原投標(biāo)資料中分包配合費(fèi)報價和送審造價中分包配合費(fèi)，審查前期拆除費(fèi)用。審查甲供材料表，與招標(biāo)文件中甲供材料表和招標(biāo)答疑紀(jì)要補(bǔ)遺書記錄進(jìn)行核對，分類復(fù)核甲供材料量，確認(rèn)差異量、價等，審核認(rèn)定中標(biāo)合同調(diào)整價。

(2)變更簽證工程造價核減情況分析及審計方略。變更簽證工程造價是工程結(jié)算審計的又一重點(diǎn)，該工程結(jié)算主要是無簽證虛列工程造價，多計工程量等。

在審計中逐一與簽證單核對簽證工程量，防止無簽證虛列工程造價。重點(diǎn)復(fù)核金額大的簽證單核對簽證工程量，核對套用預(yù)算定額，核對工程子目名稱，核對工程量套取定額單位與定額是否一致，核對定額單價，復(fù)核計算合價，利用廣聯(lián)達(dá)工程造價管理系統(tǒng)核對材料表數(shù)據(jù)，復(fù)核土建工程變更簽證材料價差。利用廣聯(lián)達(dá)工程造價管理系統(tǒng)核查簽證工程項目子目的匯總類別，復(fù)核簽證工程人工土石方工程、一般建筑工程、電氣工程取費(fèi)基數(shù)。利用廣聯(lián)達(dá)工程造價管理系統(tǒng)費(fèi)用表并與招標(biāo)文件相關(guān)取費(fèi)規(guī)定核對，復(fù)核各項取費(fèi)系數(shù)和取費(fèi)。對于采取(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)則》招標(biāo)計價的工程變更，要復(fù)核變更簽證重新組價。審核重新組價依據(jù)是否合理，復(fù)核影響單價計算是否正確。對變更簽證費(fèi)用。與變更簽證內(nèi)容及其工程量、認(rèn)價、重新組價投標(biāo)報價清單綜合單價進(jìn)行核對，審核認(rèn)定變更簽證工程造價。復(fù)核稅金等。

對于變更簽證工程。還應(yīng)到現(xiàn)場查驗(yàn)尚能觀察到的設(shè)計變更工程內(nèi)容是否屬實(shí)。

(3)主要材料報價認(rèn)價差價審計分析及審計方略。對于施工單位參與投標(biāo)報價的主要材料報價與認(rèn)價價差屬于比較特殊的工程造價審核。原則上按照招投標(biāo)資料和工程施工合同有關(guān)結(jié)算價及風(fēng)險的規(guī)定對這部分差價應(yīng)不予認(rèn)可，但實(shí)際施工過程中卻存在無法避過的客觀因素。導(dǎo)致建設(shè)單位對超出施工單位投標(biāo)報價的差價予以簽字認(rèn)價的情況。對此，審計中應(yīng)查閱招投標(biāo)資料和工程施工合同有關(guān)結(jié)算價及風(fēng)險的規(guī)定和甲方認(rèn)價單，對高于投標(biāo)報價的材料認(rèn)價索取環(huán)境證據(jù)和有效證明憑據(jù)以取得充分的審計證據(jù)對主要材料報價認(rèn)價差價進(jìn)行審計認(rèn)定以規(guī)避審計風(fēng)險。

5工程管理存在問題分析。

(1)合同價的約定問題分析。《2004版陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)定》規(guī)定：“工程量變更引起的綜合單價調(diào)整，其相關(guān)綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。”該工程施工中標(biāo)合同的專用條款。對于發(fā)生設(shè)計變更、簽證工程量的價格適用的計價規(guī)范未明確進(jìn)行約定；合同通用條款有關(guān)確定變更價款中規(guī)定“合同中沒有適用或類似于變更工程的價格。由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。”但該工程實(shí)際發(fā)生設(shè)計變更引起的綜合單價調(diào)整時，施工方和建設(shè)方未對變更工程量如何計價進(jìn)行預(yù)先約定。且變更簽證的工程計價基礎(chǔ)綜合單價需要重新組價，施工方也未及時提請建設(shè)方工程管理人員進(jìn)行確認(rèn)。審計建議，應(yīng)重視和加強(qiáng)對合同的管理。在有關(guān)合同價款的約定方面應(yīng)特別細(xì)致和周到，以避免因無預(yù)先約定而產(chǎn)生的結(jié)算風(fēng)險。

(2)施工單位投標(biāo)報價材料調(diào)整費(fèi)用問題分析。送審工程結(jié)算中主要材料報價認(rèn)價差價表送審造價，系投標(biāo)人自主報價材料建設(shè)單位現(xiàn)場認(rèn)價高于投標(biāo)報價而增加的工程造價。投標(biāo)人自主報價材料的投標(biāo)報價在該工程招標(biāo)時參與評標(biāo)打分，其投標(biāo)報價影響最后的中標(biāo)結(jié)果。該工程中標(biāo)合同，在專用條款中約定合同價款中包括材料費(fèi)等費(fèi)用價格的浮動及停窩工費(fèi)用，且合同價中的風(fēng)險費(fèi)用由投標(biāo)單位自行報價。因此，根據(jù)該工程采取的工程量清單招標(biāo)原則——結(jié)算時單價不變以及招標(biāo)答疑紀(jì)要和中標(biāo)合同的約定。這部分費(fèi)用應(yīng)由施工單位承擔(dān)。但審計中調(diào)查了解到：送審工程結(jié)算中主要材料報價認(rèn)價差價表差價系在工程施工過程中因材料價格上漲和因當(dāng)?shù)卮迕裼绊懯┕ざ黄雀邇r采購當(dāng)?shù)夭牧纤隆Ｔ摬糠植牧蠁蝺r雖屬投標(biāo)人自主報價。但在施工過程中因周圍環(huán)境的特殊原因甲方愿意認(rèn)價共同承擔(dān)因外部因素致使材料價格變化的風(fēng)險。鑒于此反饋意見，審計要求送審單位提供能夠反映當(dāng)時被迫多發(fā)生此費(fèi)用的環(huán)境證據(jù)以及發(fā)包方同意以高于投標(biāo)報價的價格進(jìn)行結(jié)算的有效簽證文件。送審單位應(yīng)審計要求提供了施工環(huán)境受當(dāng)?shù)卮迕駠碌恼掌J(rèn)價單僅有甲方工程管理人員的簽字。審計認(rèn)為：施工方和建設(shè)方均應(yīng)嚴(yán)格履行合同約定的責(zé)任和義務(wù)：即使甲方愿以認(rèn)價方式承擔(dān)因外部因素致使材料價格變化的風(fēng)險，也應(yīng)重新通過當(dāng)初的招標(biāo)組織和程序進(jìn)行決策。而不應(yīng)僅以甲方工程管理人員簽字的認(rèn)價單作為有效依據(jù)。

第3篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：ERP 工程 管理

檢修公司的工程業(yè)務(wù)主要包括：技改、零購、科技、安措等，目前尚沒有基建工程，省公司根據(jù)國網(wǎng)公司的要求，制定并了《XX電力公司工程全過程財務(wù)管理實(shí)施方案》和《XX省電力公司工程全過程財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》，明確了工程管理的環(huán)節(jié)及財務(wù)在工程管理中的具體事項，八個環(huán)節(jié)依此是：規(guī)劃可研及投資計劃、初步設(shè)計、招投標(biāo)、工程實(shí)施、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、竣工決算及后評價。在規(guī)劃可研及投資計劃階段，財務(wù)參與確定年度投資計劃等，在初步設(shè)計階段，參與概算的審核，在招投標(biāo)階段，參與評標(biāo)、合同的會簽等，在工程實(shí)施階段，財務(wù)參與工程資金的撥付及合同的執(zhí)行，在竣工驗(yàn)收階段，參與驗(yàn)收工作，在竣工結(jié)算階段，參與結(jié)算的審核，在竣工決算階段，審核應(yīng)收應(yīng)付款項及設(shè)備資產(chǎn)清冊，編制竣工結(jié)算，配合竣工決算審計，正式轉(zhuǎn)資、工程資金的清理，在后評價階段參與評價。工程財務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行“五制三算”制度，即項目法人制、項目資本金制、合同管理制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、工程概（預(yù)）算、工程結(jié)算以及工程竣工決算，按照資產(chǎn)全壽命周期管理要求不斷深化工程財。

業(yè)務(wù)部門在創(chuàng)建項目時，千萬不能選錯項目性質(zhì)，一旦誤選或選錯項目資金來源，月結(jié)批量結(jié)轉(zhuǎn)時就會發(fā)生錯誤。比如：華東技改項目就不能準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)付款”科目上，財務(wù)在月結(jié)時只能通過手工再次維護(hù)結(jié)算規(guī)則，從“在建工程”結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)付款”科目上。而且一旦錯了，改不掉，以后每個月都只能手工維護(hù)。今年國網(wǎng)實(shí)行了工程項目的源頭管控：應(yīng)用企業(yè)級項目編碼器。

公司相關(guān)部門物資管理員依據(jù)申報的需求計劃，及時查看ERP系統(tǒng)訂單是否生成，對于生成的訂單，聯(lián)系供應(yīng)商，創(chuàng)建物資供應(yīng)計劃，生成發(fā)貨通知。物資到貨后，辦理系統(tǒng)交接單和驗(yàn)收單，做驗(yàn)收評價后完成收貨處理。并對應(yīng)采購計劃將物資發(fā)貨到相應(yīng)的項目，實(shí)現(xiàn)項目物資成本入帳。

目前檢修公司許多工程項目遲遲不能關(guān)門的原因許多是由于采購環(huán)節(jié)太長造成工程物資收發(fā)貨遲緩，有些單位為了考核指標(biāo)的提升，甚至?xí)偈肇洠捎诎l(fā)票未到，會造成應(yīng)付暫估科目金額增大。

對于已簽訂的合同，合同上明確質(zhì)保金的，項目管理部門一定要按合同嚴(yán)格執(zhí)行。對于實(shí)行招投標(biāo)的工程項目，中標(biāo)價與合同價應(yīng)相符。

發(fā)票校驗(yàn)時，業(yè)務(wù)部門一定要提供合法合規(guī)的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門服務(wù)確認(rèn)可以是合同金額，但財務(wù)部門發(fā)票校驗(yàn)時只能確認(rèn)發(fā)票金額，收多少確認(rèn)多少金額，發(fā)票應(yīng)與入庫單一致。比如：服務(wù)類合同，在創(chuàng)建采購訂單時可以按合同總價創(chuàng)建，100萬的合同價，在最初創(chuàng)建時按100萬創(chuàng)建，后來因?qū)徲嫼藴p5萬，最終結(jié)算價為95萬，這時可以修改先前創(chuàng)建的采購訂單，在做收、發(fā)貨處理。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時維護(hù)供應(yīng)商，凡涉及支付國網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)單位支付款項的供應(yīng)商，請業(yè)務(wù)部門務(wù)必先走服務(wù)確認(rèn)流程，然后拿發(fā)票到財務(wù)資產(chǎn)部發(fā)票校驗(yàn)。比如：中國電力科學(xué)研究院、南京南瑞集團(tuán)公司等等，與這些單位所簽定的合同雙方單位在ERP系統(tǒng)中要求同步入帳， 檢修公司發(fā)票校驗(yàn)，付款，對方單位收款、確認(rèn)收入。在財務(wù)管控集團(tuán)對帳平臺雙方要互相抵消科目。對方一旦開具發(fā)票，就做收入，我方如果拿著發(fā)票不到財務(wù)報銷，會造成單邊掛帳。另外，凡涉及到開具增值稅發(fā)票的，戶名都是XX電力公司，對方單位財務(wù)人員一般只看發(fā)票，不看合同，往往把帳做到XX電力公司名下，在這種情況下，又形成三方對帳。

前端項目管理部門不能看現(xiàn)場設(shè)備投運(yùn)就萬事大吉，按重要性原則，凡項目施工結(jié)算金額超過5萬元（含5萬元）的單項工程，均應(yīng)接受審計。監(jiān)審部出具的審計報告，是編制竣工決算報告、辦理結(jié)算手續(xù)的主要依據(jù)。

運(yùn)行單位應(yīng)在項目竣工投產(chǎn)后10日內(nèi)準(zhǔn)確在PMS或ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建設(shè)備臺帳并啟動工作流，保證設(shè)備實(shí)物和設(shè)備臺帳資產(chǎn)卡片信息一致。

項目管理部門一定應(yīng)及時向財務(wù)資產(chǎn)部提供書面：工程竣工驗(yàn)收報告、實(shí)物資產(chǎn)設(shè)備移交清冊、合同清冊、經(jīng)審計的結(jié)算報告及資產(chǎn)卡片號設(shè)備號，財務(wù)資產(chǎn)部在竣工驗(yàn)收當(dāng)月估價轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定計提折舊。待辦理竣工決算手續(xù)后再最終調(diào)整資產(chǎn)價值。

項目管理部門要關(guān)注兩個事：轉(zhuǎn)資與報廢，隨著ERP上線，如果轉(zhuǎn)資遲了，現(xiàn)場設(shè)備早投運(yùn)了，但因轉(zhuǎn)資遲緩資產(chǎn)卡片折舊才提，現(xiàn)場設(shè)備因工作需要須拆除，會造成設(shè)備無法報廢的局面。

在ERP系統(tǒng)中，項目管理部門一定要注意項目狀態(tài)的維護(hù)，一定要等財務(wù)部門結(jié)算轉(zhuǎn)資狀態(tài)之后，項目管理部門才能標(biāo)注完工，項目關(guān)閉。

500千伏及以上的電網(wǎng)基建工程在竣工驗(yàn)收交付使用后6個月內(nèi)完成決算編制工作。技改及其他工程在竣工驗(yàn)收交付使用后3個月內(nèi)完成決算編制工作。

隨著ERP上線，省公司ERP考核指標(biāo)：項目轉(zhuǎn)資率、發(fā)票校驗(yàn)準(zhǔn)確率、設(shè)備資產(chǎn)對應(yīng)率、工程財務(wù)報表及時性和準(zhǔn)確性等等考核指標(biāo)，都是需要前端業(yè)務(wù)部門的緊密配合。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁航，馬駿.基于ERP的配網(wǎng)工程管理模式研究[J].中國電力教育，2013（5）.

第4篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：高速公路；建設(shè)；跟蹤審計

中圖分類號：U412.36+6文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

Abstract：In recent years, China's highway rapid development of the supervisory system did not timely follow-up, the construction sector has recognized that the final account the limitations of the post audit approach is a useful exploration of the follow-up auditing. In this paper, the follow-up auditing of current practices on highway construction projects in China were analyzed and put forward some suggestions on how to solve the problems in tracking audit and improve the audit level.

Key words：highways; building; tracking audit

高速公路建設(shè)項目建設(shè)周期長，涉及部門和單位較多，采取工程竣工再進(jìn)行審計，事過境遷，審計準(zhǔn)確性大大降低，審計質(zhì)量難以保證。為適應(yīng)社會需要，建設(shè)項目跟蹤審計應(yīng)運(yùn)而生。建設(shè)項目跟蹤審計，是指獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)和審計人員（含配合審計部門協(xié)審的社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員）運(yùn)用審計技術(shù)，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)項目從投資立項到竣工交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審查、監(jiān)督、分析和評價的過程。

1 我國基本建設(shè)項目跟蹤審計實(shí)踐情況

建設(shè)項目跟蹤審計在我國目前處于起步階段，各省市交通系統(tǒng)在建設(shè)項目中進(jìn)行了一些有益的探索。例如：浙江省交通廳和審計機(jī)關(guān)聯(lián)合開展了交通建設(shè)項目全過程跟蹤審計的試點(diǎn)；湖北、山東、四川省交通廳提出跟蹤審計的方式；廣西和福建省交通廳也進(jìn)行了全過程跟蹤審計的探討。

2 建設(shè)項目跟蹤審計現(xiàn)狀及存在問題

2.1 支持審計的相關(guān)法規(guī)不夠完善

跟蹤審計作為一種全新的動態(tài)管理模式，需要相關(guān)的法律法規(guī)來規(guī)范各參與方的行為。而這方面的法律法規(guī)頒布相對滯后，如在審計過程發(fā)現(xiàn)問題，往往會造成沒有依據(jù)可循、難以做出正確判斷的尷尬局面。

2.2 審計時間介入點(diǎn)和審計對象的確定困難

高速公路基本建設(shè)項目跟蹤審計要求審計過程與施工過程同步，對項目施工的投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制情況及其他事項實(shí)施審計。施工過程是動態(tài)的，并且往往是若干個單位工程的多個分部分項工程同時施工，要想深入到建設(shè)施工項目的每個分部分項工程管理活動中，需要投入大量的人力、物力和財力，不僅沒有必要，也是不現(xiàn)實(shí)的。因此審計介入點(diǎn)時間和審計對象的篩選是跟蹤審計面臨的首要問題。

2.3 社會審計組織能力有限

進(jìn)行審計時，由交通內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的社會審計組織實(shí)施。審計組織數(shù)量資源較多，面對存在的日益激烈的競爭，某些審計組織為有機(jī)會擁有審計業(yè)績，迎合某種需要，審計質(zhì)量成為紙上談兵。另外也要求審計人員具有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識面，同時還要具備良好的職業(yè)道德、協(xié)調(diào)溝通能力，具備這項能力的審計人才寥寥無幾。

2.4 審計取費(fèi)方式水平不高

目前跟蹤審計的取費(fèi)方式基本上采用基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計費(fèi)。這種取費(fèi)方式不利于調(diào)動審計的積極性。審計機(jī)構(gòu)過多注重自身的經(jīng)濟(jì)利益，發(fā)現(xiàn)問題卻不愿意去真正解決問題，達(dá)不到跟蹤審計的目的，審計質(zhì)量也無從談起。

3 建設(shè)項目跟蹤審計問題解決對策

3.1 健立健全與審計相關(guān)的法律法規(guī)

由國家出面，組織人員技術(shù)力量，盡快制定出相關(guān)法律法規(guī)，使得審計工作有法可依；在有章可之后，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位要統(tǒng)一思想，提高對審計工作的認(rèn)識，在實(shí)際工作中把支持配合審計落到實(shí)處，使得有法必依得到貫徹。

3.2 審計時間介入點(diǎn)的合理確定

建設(shè)項目跟蹤審計分為開工前審計、施工期審計、竣工結(jié)算審計和財務(wù)決算審計。通常情況下，跟蹤審計時間是在基本建設(shè)項目的實(shí)際情況以及審計力量等相關(guān)情況基礎(chǔ)上，通過審計計劃或?qū)徲嫹桨竵泶_定。開工前階段跟蹤審計時間，合理時間是在項目建議書批準(zhǔn)后至可行性研究報告批前實(shí)施，審計的重點(diǎn)應(yīng)放在基本建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否符合有關(guān)規(guī)定。進(jìn)入建設(shè)施工時期，在選擇審計時間時可以將工程建設(shè)進(jìn)度和施工特點(diǎn)相結(jié)合，比如在隱蔽工程掩埋前和各項主體工程完工時進(jìn)行審計；建設(shè)工程資金撥付具有年度特點(diǎn)，財務(wù)審計可以安排在次年年初；竣工結(jié)算審計在竣工驗(yàn)收前進(jìn)行，有試運(yùn)營期的，可安排在試營期后。

3.3 選擇正確合理的審計重點(diǎn)和方案

審計重點(diǎn)，即在跟蹤審計中必須要審計的內(nèi)容。抓住重點(diǎn)，不僅可以提高審計質(zhì)量和效率，規(guī)避審計風(fēng)險，還可使審計工作意義最大化。在確定審計重點(diǎn)時，施工內(nèi)容、技術(shù)要求、程序方法、投資、質(zhì)量、進(jìn)度等因素要綜合考慮，對投資、質(zhì)量、進(jìn)度影響較大的或事后不宜審計或難度較大就是跟蹤審計的重點(diǎn)內(nèi)容。審計重點(diǎn)應(yīng)及早確定，并制定嚴(yán)密的實(shí)施方案，確保審計工作能夠始終按照既定程序進(jìn)行。在實(shí)施過程中，審計重點(diǎn)和方案也可根據(jù)具體情況有適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)工作的需要，使審計質(zhì)量穩(wěn)中有升。

3.4 挑選審計水平高的審計組織

面對業(yè)內(nèi)眾多的審計組織，職業(yè)道德和專業(yè)水平是進(jìn)行篩選的兩個重要條件，缺一不可。第一，可以將建設(shè)工程招投標(biāo)制度運(yùn)用到審計組織的挑選上來，對比各個審計業(yè)績、審計規(guī)劃方案及審計人員資歷等因素，據(jù)此來確定審計組織；第二，在審計期間，接受來自建設(shè)項目各方和社會各界的監(jiān)督，對審計質(zhì)量進(jìn)行不定期抽查，對于那些違背職業(yè)道德，損害國家、投資方利益的單位，采取嚴(yán)厲措施進(jìn)行處罰。

3.5 制定合理的審計取費(fèi)方式

在目前采用有基本審核費(fèi)加審減額比例提成兩種計費(fèi)方式的基礎(chǔ)上，對于審計出的其它審計成果也給予一定的獎勵，如提出好的審計方法、促進(jìn)了規(guī)章制度的健全，發(fā)現(xiàn)了違規(guī)違法的事實(shí)線索等，這有利于調(diào)動審計人員的積極性，提高審計質(zhì)量。

4 結(jié)語

綜上所述，制定相關(guān)法律法規(guī)是全面推行建設(shè)項目跟蹤審計的根本，制定具有可操作的具體審計準(zhǔn)則是當(dāng)務(wù)之急，做好審計組織的選擇和監(jiān)督是重要手段。只有這樣，建設(shè)項目跟蹤審計工作才能全面順利地開展起來，真正充分發(fā)揮審計監(jiān)督在控制工程造價，促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

一、目標(biāo)任務(wù)

根據(jù)省、市農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作“兩年任務(wù)一年完成”的總體要求，年，我縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造建設(shè)任務(wù)主要有48個，其中，中、省項目19個，有9個村小項目按集中辦學(xué)實(shí)施方案予以撤并，城鎮(zhèn)中學(xué)、城鎮(zhèn)小學(xué)2個項目與城區(qū)學(xué)校擴(kuò)容提質(zhì)另行集中資金統(tǒng)一實(shí)施。全縣需拆除D級危房20861m2，維修、改造C級危房613m2和B級危房584m2，根據(jù)實(shí)際需要，全縣農(nóng)村中小學(xué)需新建校舍面積19970m2，維修C、B級危房1197m2，逐步建立農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作的長效機(jī)制。

二、工作責(zé)任

按照義務(wù)教育管理體制要求，農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作實(shí)行由縣人民政府負(fù)責(zé)，教育部門牽頭，財政、計劃、建設(shè)等部門共同參與組織的工作管理體制。主要責(zé)任單位為縣教育局，相關(guān)責(zé)任單位為縣發(fā)展計劃局、縣財政局和縣建設(shè)局。各責(zé)任單位負(fù)責(zé)共同審定申報全縣年農(nóng)村中小學(xué)危房改造計劃。縣教育局負(fù)責(zé)制定年農(nóng)村中小學(xué)危房改造規(guī)劃，牽頭組織危改工作的實(shí)施，落實(shí)省、市級考評方案的內(nèi)容，建立項目資料檔案，定期和不定期地組織專項督查，督促和指導(dǎo)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校危房改造工作，定期收集匯總及通報項目工程實(shí)施進(jìn)展情況，并向市危改辦匯報。縣發(fā)展計劃局負(fù)責(zé)把農(nóng)村中小學(xué)危房改造納入全縣國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃，并作為全縣重點(diǎn)工程納入全縣國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃，并作為全縣重點(diǎn)工程進(jìn)行管理，協(xié)調(diào)落實(shí)有關(guān)政策；縣財政局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)中央和省級專項資金，積極籌措縣級配套資金，管好用好專項資金；縣建設(shè)局負(fù)責(zé)對工程實(shí)施過程特別是工程質(zhì)量和安全進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)管，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府具體負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)危改項目工程的實(shí)施與管理，跟蹤監(jiān)督危房改造工作實(shí)施項目工程進(jìn)度及工程質(zhì)量，建立危房改造工作實(shí)施項目資料檔案，及時協(xié)調(diào)處理危房改造工作項目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，按時上報危改工作實(shí)施項目的進(jìn)展情況，并確定專人負(fù)責(zé)。

縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)中小學(xué)危房改造的日常管理工作。

三、工作思路

1．總體思路：我縣農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)有危房面積中，D級危房20861m2，占84.8%。改造D級危房是我縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造的重中之重。同時，兼顧改造B、C級危房，年內(nèi)全部消滅農(nóng)村中小學(xué)危房。

2．基本原則：堅持“四個結(jié)合”：一是與調(diào)整中小學(xué)布局、推行集中辦學(xué)相結(jié)合，布局調(diào)整規(guī)劃方案中不予保留的學(xué)校一律不納入改造范圍；二是與寄宿制學(xué)校建設(shè)相結(jié)合，按照“量要減少、質(zhì)要提高”的要求，將寄宿制學(xué)校急需改造的學(xué)生宿舍、食堂和廁所納入“工程”統(tǒng)籌解決；三是與薄弱學(xué)校改造相結(jié)合，按照“整體推進(jìn)、分批解決”的要求，集中力量，加大對農(nóng)村薄弱學(xué)校的改造；四是與鞏固“普九”相結(jié)合，通過認(rèn)真抓好農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作，為廣大師生創(chuàng)造良好舒適的教育教學(xué)環(huán)境，促進(jìn)全縣基礎(chǔ)教育健康快速發(fā)展。

3．工作步驟：全縣農(nóng)村中小學(xué)危房改造建設(shè)工程6月份全面動工，竣工時間一部分為8月底，一部分工程為11月底。

第一階段（6月1日—6月15日）：

主要任務(wù)：規(guī)劃設(shè)計、審批方案、組織招標(biāo)。

第二階段（6月16日—11月30日）：

主要任務(wù)：組織施工、工程監(jiān)督、竣工驗(yàn)收。

第三階段（12月1日—12月31日）：

主要任務(wù)：決算審計、工作評估、總結(jié)表彰。

四、資金保障

年全縣中小學(xué)規(guī)劃新建校舍面積19970m2，投入資金798.8萬元，維修改造B、C級危房1197m2，投入資金23.9萬元，兩項合計投入資金822.7萬元。資金來源：中央補(bǔ)助資金345萬元，省級配套資金151萬元，縣財政配套212萬元，其他資金114.7萬元。

為了保證資金按時足額到位，縣財政、教育、計劃部門積極爭取中央和省級專款及早下達(dá)，確保農(nóng)村稅費(fèi)改造轉(zhuǎn)移支付教育資金的10%以上用于農(nóng)村中小學(xué)危房改造；省財政最近下達(dá)的新增地方一般性轉(zhuǎn)移支付資金用于教育的比例高于25%的部分主要用于危房改造，同時通過調(diào)整財政預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，設(shè)立中小學(xué)危房改造專項經(jīng)費(fèi)，為順利完成危房改造工作任務(wù)提供資金保障；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要及時依法處理因布局調(diào)整后閑置的校產(chǎn)，所得資金應(yīng)全部用于中小學(xué)危房改造；另外農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程、希望工程、各種捐贈款等資金集中優(yōu)先用于農(nóng)村中小學(xué)危房改造；適當(dāng)安排部分城市教育費(fèi)附加用于農(nóng)村中小學(xué)危房改造。

按照《全國中小學(xué)危房改造專項資金管理辦法》，設(shè)立危房改造工作項目資金專戶，分帳單獨(dú)核算，封閉運(yùn)行，專款專用，實(shí)行縣級報賬制度；嚴(yán)格資金的預(yù)決算制度和審計制度；強(qiáng)化合同管理，從嚴(yán)控制建設(shè)成本；嚴(yán)禁將上級專款用于償還債務(wù)或挪作他用。

五、項目管理

(一)建立依法依規(guī)管理制度。凡列入年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造實(shí)施計劃的項目，都應(yīng)實(shí)行項目管理，并按統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一政策、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的要求組織實(shí)施。

1．嚴(yán)格執(zhí)行法定的建設(shè)程序和強(qiáng)制性建設(shè)規(guī)范。完善危房鑒定、校園規(guī)劃、立項預(yù)算、勘察設(shè)計、招（投）標(biāo)管理、工程監(jiān)理、質(zhì)量及安全監(jiān)督、施工許可、資金使用、竣工驗(yàn)收、檔案管理等工作程序，從立項起，各項目學(xué)校要建立包括圖片、數(shù)據(jù)等資料在內(nèi)的項目改造前的檔案資料。按照“整體布局、科學(xué)規(guī)范”和“堅固、夠用、實(shí)用”的原則，通過可行性論證后，進(jìn)行校園規(guī)劃和項目規(guī)劃，確定危房改造方式，做好項目資金預(yù)算。

2．項目手續(xù)及招投標(biāo)管理。新建、改擴(kuò)建的項目，施工前均要辦理建設(shè)項目立項批文，按規(guī)定進(jìn)行施工檢查，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程勘察、設(shè)計單位進(jìn)行地質(zhì)勘察和工程設(shè)計；工程建設(shè)投資50萬元以上的項目施工，都必須引入全市具備資質(zhì)的建筑施工企業(yè)實(shí)行招標(biāo)、投標(biāo)，投資額較小的不宜招（投）標(biāo)的特殊改造項目，也必須實(shí)行工程議標(biāo)，選擇本縣有相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)承包危房改造工程。

3．項目工程監(jiān)理及監(jiān)督。凡具備監(jiān)理條件的，縣危改辦將選派具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對工程實(shí)施全過程監(jiān)理。不具備監(jiān)理條件的，項目學(xué)校應(yīng)選擇和聘請熟悉基建業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的學(xué)校管理人員經(jīng)過培訓(xùn)后出任現(xiàn)場管理員，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)和安全關(guān)。縣危改辦對項目工程進(jìn)行全程監(jiān)督。

4．竣工驗(yàn)收。工程建設(shè)項目結(jié)束后，縣危改辦將按國家《建設(shè)項目（工程）竣工驗(yàn)收辦法》的規(guī)定，及時組織竣工驗(yàn)收，并辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

5．決算審計。工程竣工驗(yàn)收后，邀請審計及財政投資評審部門進(jìn)行決算審計，按審計結(jié)論辦理工程結(jié)算。

6．檔案管理。建設(shè)、監(jiān)理、勘察設(shè)計、施工單位、建筑材料、構(gòu)配件及設(shè)備生產(chǎn)供應(yīng)單位，應(yīng)按照建設(shè)部《建設(shè)工程質(zhì)量管理辦法》的規(guī)定承擔(dān)工程質(zhì)量責(zé)任。要切實(shí)做好危改工程的檔案建設(shè)，各項目學(xué)校要將每個危改工程項目實(shí)施過程中形成的文字、圖紙、聲像等各種資料收集齊全，按照權(quán)證、基建和管理等類別，根據(jù)統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)裝訂，并選用統(tǒng)一的檔案盒保存歸檔，項目完工后，檔案資料一式兩份，一份交縣危改辦，一份自存。

(二)建立危改項目報告制度。為了全面掌握危房改造工作建設(shè)項目進(jìn)展情況，以便于對項目實(shí)行動態(tài)跟蹤管理，縣危改辦建立危房改造項目開工報告制度、工程進(jìn)展月報制度和項目管理臺帳制度。項目開工報告制度，就是新建、改擴(kuò)建項目在開工時上報縣危改辦。工程月報制度就是在每月30日前，項目學(xué)校將來自危改建設(shè)項目進(jìn)展情況報縣危改辦。項目管理臺帳制度就是項目學(xué)校將年度危改項目工程建立包括項目基本情況、資金到位情況以及工程進(jìn)展等內(nèi)容的臺帳，以便對項目實(shí)行動態(tài)跟蹤管理。

(三)建立危改工作督查制度。縣危改辦將從教育、計劃、財政、建設(shè)等部門抽調(diào)具有一定中小學(xué)建設(shè)工程管理經(jīng)驗(yàn)、工作能力和責(zé)任心較強(qiáng)的工作人員，組成危房改造工作督查組，常年定期和不定期地對全縣危房改造工作進(jìn)行實(shí)地督查，督查的重點(diǎn)是管理人員落實(shí)情況，資金到位情況、工程進(jìn)度及質(zhì)量、工程資料建檔情況。發(fā)現(xiàn)問題、限期整改，并將督查和整改情況以工作簡報形式上報市危改辦和縣危改工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

建立監(jiān)督舉報制度。在縣教育局設(shè)置舉報箱。縣危改辦將對安排了中央專款和省級資金的項目學(xué)校的現(xiàn)有危房情況、規(guī)劃建設(shè)情況及資金籌措計劃等方面的情況在有關(guān)媒體上進(jìn)行公示，廣泛接受群眾監(jiān)督，同時對工程概算、工程招投標(biāo)、工程決算等情況向社會公開，提高整個工程管理的透明度，主動接受社會和輿論的監(jiān)督。

第6篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)效益；建筑施工企業(yè)；途徑

前言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技的不斷進(jìn)步。新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下建筑市場的競爭愈來愈激烈，建筑企業(yè)要想在此環(huán)境下生存下去，就必須轉(zhuǎn)變觀念，盡快適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)管理模式。效益是企業(yè)的生命，建筑企業(yè)也不例外。我們認(rèn)為，建筑施工企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)效益來源于其主營業(yè)務(wù)-工程項目建設(shè)收益和非主營業(yè)務(wù)（工程項目背后的支撐業(yè)務(wù)），主要指經(jīng)營風(fēng)險管理、財務(wù)管理和對經(jīng)濟(jì)效益的審計監(jiān)督活動。因此，提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的途徑不僅貫穿于工程項目的全過程，而且也貫穿于企業(yè)施工現(xiàn)場背后的經(jīng)營管理、財務(wù)管理和審計監(jiān)督活動中。如何提高建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益己成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和廣大員工十分關(guān)注的問題。

1.加強(qiáng)工程項目管理

作為施工企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入來源的工程項目建設(shè)管理活動，貫穿于工程項目的決策、計劃、實(shí)施和結(jié)束工作的全過程。提高工程項目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)做好如下工作：

工程項目的決策和計劃階段：

1.1搞好施工組織設(shè)計

施工組織設(shè)計是指擬定工程項目施工各過程的組織、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)等實(shí)施方案的綜合性設(shè)計文件。它是編制工程投資估算，總概算和招投標(biāo)文件的主要根據(jù)，是工程建設(shè)和施工管理的指導(dǎo)性文件。做好施工組織設(shè)計對正確選擇整體優(yōu)化設(shè)計方案、合理組織工程施工、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益意義重大。隨著工程建設(shè)市場改革的不斷深化以及質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)安全健康三位一體管理體系認(rèn)證的推行，企業(yè)施工組織設(shè)計的內(nèi)容應(yīng)該簡明扼要，體現(xiàn)全面性、可行性、科學(xué)性和針對性：施工方案應(yīng)經(jīng)濟(jì)有效，實(shí)現(xiàn)設(shè)計和施工技術(shù)的一體化，不斷地將工程技術(shù)、施工管理、質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)安全健康等要素統(tǒng)一結(jié)合并對施工組織設(shè)計實(shí)行動態(tài)管理和分層管理。

1.2做好投標(biāo)工作

隨著建筑市場招投標(biāo)制度的全面實(shí)行，企業(yè)的投標(biāo)競爭，不僅是施工企業(yè)根據(jù)施工環(huán)境和自身的條件爭取得到工程施工任務(wù)和相應(yīng)報酬的競爭過程，而且可以促進(jìn)企業(yè)不斷改革，降低工程造價，確保工程質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，除了做好投標(biāo)前期信息收集與分析等基本工作外，企業(yè)還需認(rèn)真研究投標(biāo)的策略。①在編制先進(jìn)合理的施工組織設(shè)計基礎(chǔ)上，計算確定以最有效工期為前提，并保證合同所要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的最低預(yù)算成本；②要在最低預(yù)算成本上加一筆合理適度的目標(biāo)利潤；③要講究投標(biāo)報價的技巧策略。

1.3搞好施工預(yù)算管理

對于施工企業(yè)來講，預(yù)算確定了工程造價、勞動力、材料、機(jī)械的消耗標(biāo)準(zhǔn)。搞好施工預(yù)算能夠預(yù)測完成工程所需要的各種投入，確定工程的目標(biāo)成本和實(shí)現(xiàn)的利潤，從而采取有效措施降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視施工預(yù)算管理工作，制定嚴(yán)格的規(guī)章制度并實(shí)行預(yù)算管理工作責(zé)任制；加強(qiáng)預(yù)算部門對整個施工企業(yè)驗(yàn)工計價的控制權(quán)；加強(qiáng)預(yù)算部門和計劃、財務(wù)、審計、物資、勞資部門以及基層施工單位的聯(lián)系，確保經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的快速傳遞和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的正確性。

2.工程項目的實(shí)施階段

2.1加強(qiáng)現(xiàn)場施工管理，做好安全生產(chǎn)工作

現(xiàn)場施工管理和安全生產(chǎn)工作不僅關(guān)系到企業(yè)的施工計劃能否有效實(shí)施，企業(yè)的各項預(yù)算能否有效落實(shí)，并厲行節(jié)約，而且關(guān)系到施工人員的生命安全，關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)社會責(zé)任和企業(yè)信譽(yù)，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)場施工管理，做好安全生產(chǎn)工作。現(xiàn)場管理人員除了具備相應(yīng)的管理技能外，還需要了解現(xiàn)場，并對現(xiàn)場出現(xiàn)的問題處理具有靈活性和機(jī)動性。企業(yè)應(yīng)該健全安全生產(chǎn)管理體系，完善項目安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化落實(shí)正確的施工方案，加大安全生產(chǎn)投入和安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)并建立健全突發(fā)安全事故應(yīng)急反應(yīng)聯(lián)動機(jī)制。

2.2加強(qiáng)工程造價管理

造價管理是施工企業(yè)在工程合同價格的控制下依法取得合理利潤開展的管理活動，它是施工管理的核心，與工程建設(shè)的招投標(biāo)、工程的竣工決算、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有很大的關(guān)系，要使一個企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更大化，就必須堅持不懈的抓好造價管理，除了在招投標(biāo)階段，要按照有關(guān)規(guī)定，合理確定工程造價外；在工程中標(biāo)后，要簽訂公平合理的合同，確定工程承包合同價；在工程實(shí)施階段，更要有效控制工程造價，強(qiáng)化施工人員的造價意識，把成本控制目標(biāo)作為重要的考核指標(biāo)，對工程造價實(shí)行全過程、全方位管理。

3.工程項目結(jié)束階段

3.1加強(qiáng)工程施工索賠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

索賠是合同法律賦予合同雙方的權(quán)利，是施工企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的有效途徑，它不僅可以彌補(bǔ)建筑施工企業(yè)的相關(guān)損失，而且還可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。因此企業(yè)應(yīng)樹立索賠意識，在工程實(shí)施中利用一切客觀存在的索賠機(jī)會，以合同文件為依據(jù)，以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，做到有理、有利、有節(jié)，加強(qiáng)復(fù)合型索賠人才的培養(yǎng)，建立完善的工程合同，工程成本，工程進(jìn)度，工程洽商，工程檔案與項目信息管理等管理制度。

3.2加強(qiáng)工程欠款的清欠

施工企業(yè)的工程欠款不僅影響其工程墊款的收回，而且影響企業(yè)資金的流動和使用效率，影響企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益。因此施工企業(yè)應(yīng)加大清欠力度，建立清欠領(lǐng)導(dǎo)組及專職清欠辦公室，由其專門負(fù)責(zé)制定辦法組織協(xié)調(diào)、督促檢查清欠工作并按職能部門分工制定責(zé)任制度，按照欠款金額大小，對清欠單位實(shí)施有差別的清欠措施以及建立嚴(yán)格控制墊資工程及防范風(fēng)險的制度，必要時利用法律手段，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

第7篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

一、項目建造過程中財務(wù)管理的控制要素

一個完整建設(shè)項目的建造，從計劃到建成投產(chǎn)，一般應(yīng)經(jīng)過四個階段、十個步驟。即以確定建設(shè)項目為中心的項目確定階段、以勘察設(shè)計為中心的工程準(zhǔn)備階段、以建筑安裝施工為中心的投資實(shí)施階段、以資金考核為中心的竣工決算編制階段四個階段；以及以提出建設(shè)項目建議和進(jìn)行可行性研究、編制可行性研究報告、勘察設(shè)計和選擇建設(shè)地點(diǎn)、編制設(shè)計文件、進(jìn)行建設(shè)準(zhǔn)備和工程招標(biāo)及設(shè)備招標(biāo)采購、制定年度建設(shè)計劃、組織建設(shè)施工、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗(yàn)收編制竣工決算說明及竣工決算報表和進(jìn)行竣工決算審計、生產(chǎn)使用等十個步驟。這些階段和步驟是一系列的工作，都需要做好相應(yīng)的財務(wù)核算、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)評估和經(jīng)濟(jì)評價。它們是相互銜接，環(huán)環(huán)緊扣，任何一個階段出現(xiàn)差錯，都勢必影響全局，甚至造成不可彌補(bǔ)的損失。因此，財務(wù)管理應(yīng)從上述的四個階段、十個步驟中針對每一項進(jìn)行財務(wù)的管理和監(jiān)控，控制項目的投資，保證項目的順利實(shí)施。

（一）項目的確定階段：項目是否上馬，工程是否可行，關(guān)鍵在于項目前期的確定階段，它主要包括對項目提出項目建議和進(jìn)行可行性的研究，編制可行性研究報告。在編制可行性報告期間，需要收集大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，認(rèn)真仔細(xì)的進(jìn)行財務(wù)核算、分析、評估和經(jīng)濟(jì)效益的評價，對涉及項目的總體投資、收益情況、投資回收時間及現(xiàn)金凈流量等進(jìn)行計算分析，提出方案的可行之處，并爭取找到最好的實(shí)施方案，為投資者提供正確、完整、有效的參考，也為項目實(shí)施提供依據(jù)。在實(shí)際操作中，有些單位不注重項目可行性分析，盲目上馬一些大型項目，在項目實(shí)施后不久，就有被拆除、廢棄的工程，給國家造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）工程準(zhǔn)備階段：工程項目確定正式實(shí)施后，就需要進(jìn)行設(shè)計、勘察，對施工單位、設(shè)備購置等進(jìn)行相對應(yīng)的招標(biāo)手續(xù)，財務(wù)人員在此環(huán)節(jié)看似作用不大，但實(shí)際上，在對設(shè)計、施工單位的考察過程中，需對參與單位的資金情況、信用情況等進(jìn)行考證，落實(shí)參與工程招標(biāo)的資質(zhì)；在招標(biāo)文件等的審查過程中，財務(wù)人員需對付款情況、付款進(jìn)度等進(jìn)行審核把關(guān)，對比項目總投資計算資金控制情況。

（三）投資實(shí)施階段： 工程項目正式實(shí)施階段，財務(wù)人員需加強(qiáng)對施工進(jìn)度的控制，首先要建立合同檔案。合同是約束雙方，規(guī)定雙方權(quán)利與義務(wù)的書面文件。建設(shè)工程必須實(shí)行合同管理制度，工程項目的勘察設(shè)計、施工、設(shè)備、大宗材料采購和工程監(jiān)理等都要依法訂立合同。合同的簽訂對于施工單位和承建方有著一定的制約，財務(wù)人員按照合同規(guī)定的條款支付工程進(jìn)度款、辦理竣工決算，合同始終存在于整個項目中，參與整個項目的運(yùn)作，起著舉足輕重的作用。對于收到的合同，要對其內(nèi)容的完整性、條款清晰性，要求明確性，對付款條件、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款等，財務(wù)人員應(yīng)設(shè)立專門的登記賬簿，進(jìn)行逐一編號，建立該項目的檔案，以此作為日后支付工程進(jìn)度款、項目決算等的主要參考依據(jù)。其次，在對項目總體投資的控制中，應(yīng)對總體概算進(jìn)行分解控制，按照可行性分析中對項目概算的分解，逐項進(jìn)行對比分析，也可以按照動態(tài)進(jìn)行核算，及時調(diào)整項目明細(xì)，保證概算金額不超。有一些被俗稱為“爛尾樓”的工程，在進(jìn)行到一半的時候，資金鏈斷裂，無法正常施工下去，這都是因?yàn)轫椖恐兄厥┕ぁ⑤p管理而造成的后果。

（四）竣工決算階段：項目竣工決算編制階段，財務(wù)人員在這一環(huán)節(jié)顯得尤為繁忙，這也是財務(wù)人員參與項目全過程管理的充分體現(xiàn)。竣工決算是對項目建設(shè)的全面總結(jié)。在編制基本建設(shè)項目竣工決算之前，要求財務(wù)人員要熟悉每一項資產(chǎn)的性質(zhì)與用途，核實(shí)每一項資產(chǎn)信息，認(rèn)真做好各項清理工作，包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，并對項目所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益進(jìn)行分析，是否達(dá)到了預(yù)期的效果。對于建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算，待建設(shè)項目全部竣工后編制竣工財務(wù)總決算。

在實(shí)際工程中，經(jīng)常會發(fā)生施工單位因與建設(shè)單位對某項明細(xì)的認(rèn)價、工程量等存在一定的分歧而使工程結(jié)算遲遲不能完成，影響項目的最終決算。在這種情況下，財務(wù)人員一方面督促相關(guān)人員盡快解決施工結(jié)算過程中存在的問題，另一方面，對已完成且投入使用的資產(chǎn)及時進(jìn)行會計財務(wù)處理，保證資產(chǎn)上賬的及時性，也對資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的管理。

二、加強(qiáng)工程領(lǐng)域財務(wù)管理的意義

（一）從資金來源來看，無論是投資者投入的資金，還是建設(shè)自籌的資金，都希望用最少的資金建設(shè)出更多更優(yōu)秀的資產(chǎn)，這就需要提高資金的有效利用率，就需要完善的財務(wù)管理。只有將完善的財務(wù)管理融入項目建設(shè)整個過程，才能保證資金的合理、安全、有效。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理，進(jìn)行審計監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)范罪，也是對同志的愛護(hù)和保護(hù)。目前，盡管反腐力度不斷加大，有關(guān)的制度建設(shè)和制約機(jī)制的建立也取得了一定的進(jìn)展，但工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗案件和經(jīng)濟(jì)犯罪案件仍居高不下，常常是“一棟樓房建起來，一批干部倒下去”。這就要求根據(jù)相關(guān)的法規(guī)建立完善的財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督體系和審計監(jiān)督體系，進(jìn)行項目建設(shè)過程管理，如招標(biāo)、合同簽訂、工程實(shí)施等過程管理，從而強(qiáng)化項目建設(shè)過程的監(jiān)督與管理。

（三）建設(shè)單位應(yīng)對設(shè)計單位所做的規(guī)劃設(shè)計進(jìn)行審查和核查，對為達(dá)到不同的目的，采用各種違規(guī)手段。如：建設(shè)單位為獲得更多的建設(shè)資金，在可研和設(shè)計過程中，指使可研設(shè)計單位故意擴(kuò)大設(shè)計規(guī)模，增加設(shè)計概算，以獲取更多的建設(shè)資金。

（四）財務(wù)管理也是項目建設(shè)質(zhì)量和任務(wù)順利完成的保障。近幾年來，全國各地連續(xù)發(fā)生了多起工程質(zhì)量事故。這些事故發(fā)生的原因均為工程質(zhì)量存在嚴(yán)重問題。如在這些項目建設(shè)過程中有完善的財務(wù)管理，并深入到了項目建設(shè)的全過程，把握住了不合格不付款這一關(guān)，我想也可能不會再現(xiàn)這些事故。因此如果財務(wù)管理不健全，對款項的支付無法監(jiān)控，資金籌集不力，那么工程建設(shè)的質(zhì)量就不能保障，建設(shè)任務(wù)就不能按時順利完成。

三、如何加強(qiáng)項目建設(shè)全過程的財務(wù)管理

（一）強(qiáng)化意識，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的財務(wù)管理意識。只有在思想上意識到財務(wù)管理的重要性，并讓財務(wù)融入到項目建設(shè)的各個階段、各個環(huán)節(jié)中去，讓財務(wù)參與可研工作，參與預(yù)算的編制，參與項目建設(shè)招標(biāo)文件的編制和招標(biāo)過程，參與合同的簽訂，參與項目建設(shè)實(shí)施過程，參與各項變更會議，參與各個階段的驗(yàn)收工作，及時向財務(wù)人員提供相關(guān)信息，讓財務(wù)真正了解項目建設(shè)整個過程的狀況，并形成財務(wù)參與項目建設(shè)全過程的相關(guān)制度，保證財務(wù)能順利參與建設(shè)過程，這樣才能有效的對項目建設(shè)過程進(jìn)行財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理。否則就會使財務(wù)管理產(chǎn)生脫節(jié)，財務(wù)就無法參與監(jiān)督和管理，那就無法就建設(shè)項目進(jìn)行精打細(xì)算，也就無法保證資金籌集、使用、安全與監(jiān)控，管好用好資金就成了一句空話。

（二）增加評審制度，將項目執(zhí)行情況作為項目評價依據(jù)之一。項目建設(shè)預(yù)算是全面預(yù)算中的重要組成部分，它的執(zhí)行情況直接影響到本年預(yù)算執(zhí)行情況，也直接與全面預(yù)算的執(zhí)行準(zhǔn)確率有很大的關(guān)系，更影響到成本利潤的完成情況。因此編制年度績效考核時，應(yīng)將項目的實(shí)際完成情況與預(yù)算進(jìn)行對比，財務(wù)部及各專業(yè)部門對已完成的項目的實(shí)際情況作出客觀評審，建立完善的財務(wù)考核機(jī)制和項目建設(shè)投資評價機(jī)制，對項目進(jìn)行打分評比，作為項目組績效的考核依據(jù)之一。這樣才能本質(zhì)上解決超預(yù)算的情況，也使項目組成員增強(qiáng)項目成本意識。建立健全財務(wù)考核制度，完善財務(wù)評價體系。根據(jù)各項責(zé)任制和各項投資決算、年度計劃，調(diào)動全體成員的積極性，促進(jìn)項目建設(shè)任務(wù)的完成。

第8篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

關(guān)鍵詞：飲水工程；資料整編；探究

Abstract: In today's construction which, improve data compilation and management aspects, the information required in accordance with the relevant provisions and requirements of the actual integration management, in terms of the construction of great significance. Articles for drinking water project construction data integration, depth and detailed analysis, from the construction of the actual angles of analysis and discussion, practical work aimed at strengthening the information integration management, better to make a substantive contribution to the construction .

Keywords: drinking water projects; data compilation; inquiry

中圖分類號：P337-3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號

引言

隨著工程建設(shè)的要求越來越嚴(yán)格，對于工程的質(zhì)量和效益等要求更高，工程資料的整編工作重要性也是更加的凸顯出來。由于許多工程建設(shè)企業(yè)和管理部門在建設(shè)施工的過程中對資料的整編管理以及采集方面沒有足夠重視，所以在建設(shè)的過程中常常會出現(xiàn)資料不全、資料丟失或者是整編無序的情況，不僅對驗(yàn)收工作造成了較大障礙，對于工程后期的一些管理方面的工作也造成了不便，所以，在安全飲水工程建設(shè)之中，相關(guān)的設(shè)計資料、竣工資料以及報賬資料等需要進(jìn)行系統(tǒng)的整編管理，以此來保障工程建設(shè)的順暢進(jìn)行。

1、工程設(shè)計資料整編

在飲水工程建設(shè)的過程當(dāng)中，工程設(shè)計資料占極為重要的位置，工程設(shè)計資料的整編和管理，將對實(shí)際的工程建設(shè)起到至關(guān)重要的作用和意義。

工程設(shè)計資料主要內(nèi)容包括有：工程項目建議書、工程項目立項以及批復(fù)、項目法人概況、水資源、森林、礦產(chǎn)以及相關(guān)的評估報告和批復(fù)、流域的規(guī)劃、可行性研究、初步設(shè)計以及設(shè)計變更的圖紙和批復(fù)、工程建設(shè)的招標(biāo)、投標(biāo)文件，工程建設(shè)的各類合同以及協(xié)議、設(shè)計的主要方案和流程圖，工程建設(shè)的技術(shù)交底以及圖紙會審的剛要紀(jì)要、工程建設(shè)的資金籌集文件，工程建設(shè)的相關(guān)水資源和環(huán)境資源的報告和相關(guān)的設(shè)計方案等。

在工程設(shè)計資料的整編中，需要按照資料的層次順序來進(jìn)行整合，首先是基礎(chǔ)資料，針對設(shè)計當(dāng)中的文件內(nèi)容、設(shè)計的圖紙剛要和周邊資源、水環(huán)境資源的評估情況等，進(jìn)行分類整編管理，然后是對資料進(jìn)行統(tǒng)計，進(jìn)而對資料和主要的成果進(jìn)行分析。而如果按照項目來進(jìn)行資料的整編劃分，則首先是工序工程，然后是分部工程資料的整編管理，最后是單位工程的相關(guān)資料整編。

在供水工程設(shè)計資料整編的過程之中，如何有效的加強(qiáng)管理，是其中的重點(diǎn)內(nèi)容。一般來講，應(yīng)分為兩個方面來同時進(jìn)行：首先是完善相關(guān)的制度。在實(shí)際工作中，需要明確制定規(guī)范和條例，針對項目負(fù)責(zé)人職責(zé)不落實(shí)的情況，要狠抓管理；針對整編內(nèi)容不明確或者整編無序的情況，要進(jìn)行嚴(yán)格的統(tǒng)一和規(guī)范要求，將設(shè)計資料當(dāng)中的設(shè)計圖紙、計算資料、文字資料等，進(jìn)行統(tǒng)一有序的整編管理，保證工程資料的完整性。其次，要保證制度的落實(shí)，成立專項整編小組，一方面進(jìn)行資料的整編管理工作監(jiān)督，按照相關(guān)規(guī)定和保證所有的資料都進(jìn)行規(guī)范的管理，另一方面則是對整編管理的重要性和必要性進(jìn)行宣傳，使資料整編管理工作走上規(guī)范化、制度化道路。

2、工程竣工資料整編

飲水工程竣工資料是反映工程竣工項目的投資來源、資金使用、建設(shè)規(guī)模、工程造價、投資效果和綜合效益的總結(jié)性文件，是飲水工程建設(shè)程序所不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，是飲水工程竣工驗(yàn)收報告的一個重要組成部分，也是建設(shè)單位向水利管理單位移交財產(chǎn)的重要依據(jù)。

按照工程建設(shè)管理規(guī)范要求，竣工資料應(yīng)由建設(shè)管理工作報告、施工管理工作報告、設(shè)計工作報告、監(jiān)理工作報告、運(yùn)行管理工作報告、工程決算報告及財務(wù)決算報告等資料組成，這些報告分別由不同的工作責(zé)任單位編寫。針對飲水工程建設(shè)的具體情況，工程竣工決算報告應(yīng)由項目法人負(fù)責(zé)編制，設(shè)計、施工等單位應(yīng)積極配合，為項目法人提供詳實(shí)的相關(guān)資料。一份完整的竣工資料主要包括竣工報告、工程決算、財務(wù)決算、竣工圖紙、主體工程照片、工程質(zhì)量評定報告、財務(wù)審計報告、水質(zhì)化驗(yàn)報告、計劃文件、設(shè)計批復(fù)、開工批復(fù)、受益戶簽字表和工程管護(hù)責(zé)任書共十三個部分。

為了更好的保證竣工資料的齊全性、完整性和準(zhǔn)確性，以及資料組卷的質(zhì)量等，首先需要在分散式管理整編的基礎(chǔ)上進(jìn)行集中式的整編和歸檔，并且設(shè)立專門的人員，進(jìn)行統(tǒng)一收集和裝訂，剔除其中重疊部分，及時收集和整編缺失的部分，然后再進(jìn)行歸檔。其次，在竣工資料的整編過程中，要完善相應(yīng)的制度和條例，保證每一步工作都能有序進(jìn)行、保證相關(guān)規(guī)定能落到實(shí)處，將整編管理的意識貫徹到實(shí)際工作當(dāng)中，力求每一步工作到位，在真正意義上保證供水工程竣工資料的整編工作能夠完善和落實(shí)，進(jìn)而保證工程建設(shè)能夠達(dá)到最佳質(zhì)量。

3、工程報賬資料整編

飲水工程資金報賬是指安全飲水項目實(shí)施單位根據(jù)項目計劃、項目實(shí)施內(nèi)容，按項目提出報賬清單，并附真實(shí)、合法、有效、完整的項目支出有關(guān)原始憑證，經(jīng)項目主管部門初審和匯總，并報相關(guān)部門審核的一種財務(wù)制度。

飲水項目報賬資料包括：竣工結(jié)算表、施工合同，真實(shí)、合法有效的原始憑證（正式發(fā)票）三大部分。其中：竣工結(jié)算表是項目報賬資料編制的基礎(chǔ)和依據(jù)。竣工結(jié)算表中內(nèi)容包括：水源工程、輸水工程、水廠工程、配水工程四大部分，竣工結(jié)算表的整理編制就從這四大部分著手，根據(jù)施工合同和工程建設(shè)實(shí)際發(fā)生的工程量據(jù)實(shí)計算；施工合同，報賬時要附施工合同。施工合同簽定的依據(jù)，是供水工程設(shè)計報告（實(shí)施方案）。施工合同主要包括工程建設(shè)內(nèi)容、工期、工程承包價款，甲、乙雙方的責(zé)任和義務(wù)等內(nèi)容；真實(shí)合法有效的原始憑證，報賬的金額都是依據(jù)原始憑證（即正式發(fā)票）匯總出來的，供貨清單、竣工結(jié)算表等都是發(fā)票的附件，還需對原始憑證所反映出的實(shí)際內(nèi)容與施工項目的資金用途進(jìn)行比較，看是否一致。將這些報賬資料進(jìn)行科學(xué)合理的整編管理，將對實(shí)際工作起到良好的作用。

在實(shí)際工作當(dāng)中，要將工程報賬資料的采集工作做到位，項目法人在簽訂施工合同之時，就應(yīng)該將具體的財務(wù)報賬資料的采集和整編事項進(jìn)行交底，最佳方式是將其納入到合同的條款管理之中，這樣就可以保證最佳的整編質(zhì)量，使建設(shè)單位從最開始就明確報賬資料的采集、整編工作的重要性，明確相應(yīng)的工作內(nèi)容。此外，項目法人在整編過程中還需加強(qiáng)對其他參建單位的資料采集管理監(jiān)督，適時檢查，保證所有報賬資料都能夠完善到位，工作落到實(shí)處，對于缺漏的資料要進(jìn)行及時補(bǔ)充和完善，保證資料的完整性，同時對報賬資料成果進(jìn)行保存以便今后分析使用。參建單位應(yīng)對報賬資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，按時移交資料，保證整編工作的協(xié)調(diào)性。

4、結(jié)束語

綜上所述，根據(jù)對供水工程建設(shè)當(dāng)中的設(shè)計、竣工、報賬資料整編管理進(jìn)行深入細(xì)致的分析、探究，從實(shí)際工作的角度出發(fā)，明確資料整編的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對工作當(dāng)中容易出現(xiàn)的問題進(jìn)行探索，為保證漢濱區(qū)供水工程資料整編工作穩(wěn)定順暢進(jìn)行提供堅實(shí)的保障。

參考文獻(xiàn)

周華.論工程建設(shè)資料的整編管理【J】.現(xiàn)代工業(yè)建設(shè)，2010.9

第9篇：工程竣工決算審計實(shí)施方案范文

【關(guān)鍵詞】建筑工程實(shí)施，建筑造價，企業(yè)效益

中圖分類號： TU723 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

一、前言

施工工程的造價一直是貫穿整個工程的始終，無論是工程的設(shè)計，投標(biāo)，實(shí)施，還是校驗(yàn)，造價都起著至關(guān)的影響，其中對造價最有影響的一個階段就是施工階段，因?yàn)槭┕み^程是控制成本，防止超出預(yù)算，同時獲取利益的重要階段，因此我們著重從施工階段分析和總結(jié)，只有更好的將工程施工經(jīng)濟(jì)和實(shí)施的技術(shù)巧妙地結(jié)合起來，找到兩者矛盾的焦點(diǎn)，解決問題關(guān)鍵，企業(yè)才可以從中獲的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目前施工階段造價控制存在的主要問題

1. 不規(guī)范招標(biāo)

目前在投標(biāo)方面，我國存在不少問題，比如陪標(biāo)現(xiàn)象，國家規(guī)定了較為規(guī)范的工程投標(biāo)方法，但是企業(yè)間由于不規(guī)范的業(yè)務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致項目被暗箱操作，名花早有主，但是為了使投標(biāo)合法化，多采取陪標(biāo)手段，找其它企業(yè)假投標(biāo)。往往這種不規(guī)范投標(biāo)后面伴隨著不正常利益往來，這些不正常利益必然影響造價不規(guī)范問題。投標(biāo)報價是進(jìn)行工程投標(biāo)的核心，報價過高會失去承包機(jī)會；而報價過低，雖然可能中標(biāo)，但會給工程承包帶來虧損的風(fēng)險。

2.成本核算不合理

優(yōu)化施工方案是降低工程成本的主要措施。施工方案是否優(yōu)化將影響到工程企業(yè)的效益和利潤。目前，由于我國工程設(shè)計落后于國際，工程設(shè)計的各個專業(yè)之間的知識體系聯(lián)系較差，企業(yè)里面各個專業(yè)間的配合也不恰當(dāng)，導(dǎo)致工程設(shè)計方案不能夠最佳的優(yōu)化工程。

三、施工階段的工程造價管理的關(guān)鍵

1. 合同管理

施工合同是工程建設(shè)的主要合同，它明確了企業(yè)在工程承包中的權(quán)利和義務(wù)，將工程招投標(biāo)、工程款的撥付方式、索賠方式、材料的購置、竣工結(jié)算方式等以法律的形式確定下來，是企業(yè)組織施工、進(jìn)行項目經(jīng)驗(yàn)的法律依據(jù)。

優(yōu)化施工方案并組織實(shí)施

施工前，要結(jié)合施工圖紙及施工現(xiàn)場實(shí)際情況、自身的機(jī)械設(shè)備、施工經(jīng)驗(yàn)、管理水平和技術(shù)規(guī)范驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，編制一套切實(shí)、經(jīng)濟(jì)、可行的施工方案。施工方案因指導(dǎo)施工準(zhǔn)備乃至施工全過程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件的不同而不同，一份好的施工方案能指導(dǎo)項目部合理利用人力、物力、財力，以最低投入滿足合同要求。因此，施工方案是過程實(shí)施的行動綱領(lǐng)。由于中標(biāo)價格較低或設(shè)計概算先天不足等原因，這就要求施工企業(yè)必須合理組織施工，節(jié)約成本，力求在管理中出效益。

3. 現(xiàn)場管理

（一）工程變更

由于工程建設(shè)的周期長、涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和法律關(guān)系復(fù)雜、受自然條件和客觀因素的影響大，導(dǎo)致項目的實(shí)際情況與項目招標(biāo)投標(biāo)時的情況相比會發(fā)生一些變化，所以應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)計變更的管理。

(二）材料費(fèi)用的控制

加強(qiáng)材料、設(shè)備的采購供應(yīng)，控制材料價格。材料費(fèi)用是構(gòu)成工程造價的主要因素。據(jù)測算，一般建筑工程中材料費(fèi)用占60%~70%左右，且呈上升趨勢。

4. 在施工階段要加強(qiáng)索賠意識

按索賠目的可分為工期索賠和費(fèi)用索賠，其中費(fèi)用索賠是重點(diǎn)。工期索賠只是要求業(yè)主合理延長工期推遲竣工日期，這只能使施工單位工期得到補(bǔ)償，但是由此造成的費(fèi)用損失只能通過費(fèi)用索賠來實(shí)現(xiàn)。

5. 竣工結(jié)算

建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工單位所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向發(fā)包單位辦理竣工后工程價款結(jié)算的文件。

四、建設(shè)項目施工階段造價相關(guān)依據(jù)分析

工程造價是建設(shè)工程合同的重要內(nèi)容之一，加強(qiáng)合同管理是提高工程造價管理水平的重要方法和手段。要加強(qiáng)合同的備案審查，審查其內(nèi)容是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，與招標(biāo)投標(biāo)過程中的要約和承諾是否一致。

我國現(xiàn)行工程造價計價依據(jù)主要有：

1.基礎(chǔ)定額；

2.基礎(chǔ)單價和預(yù)算定額；

3.概算定額和估算指標(biāo)；

4.工程造價指數(shù)；

5.工程造價資料。

五、加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理工作措施

1. 優(yōu)化施工組織設(shè)計，選擇技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案。

施工方案是否先進(jìn)、合理不僅直接關(guān)系到施工質(zhì)量，也常常會影響工程造價。在工程實(shí)施過程中，除了應(yīng)組織專家對投標(biāo)文件的施工組織設(shè)計進(jìn)行審查外，還應(yīng)對施工過程中的專題施工方案進(jìn)行審查，運(yùn)用價值工程法等方法通過不斷地對項目做多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析，努力挖掘節(jié)約工程投資的潛力，從而達(dá)到節(jié)約投資，創(chuàng)造更高效益的目的。

2. 盡可能減少設(shè)計變更

在建設(shè)工程施工過程中，設(shè)計變更會引起工程造價的上升。引起設(shè)計變更的原因很多，如：工程設(shè)計粗糙，工程實(shí)際與發(fā)包時提供的圖紙不符；當(dāng)前市場供應(yīng)的材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計要求。

3. 做好設(shè)備、材料的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價工作

工程材料價格管理是工程造價管理的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。材料是工程造價的主要組成部分之一，它對工程造價的影響巨大，合理的材料價格是控制工程造價的基礎(chǔ)。

（一）合理確定標(biāo)底和工程報價。建設(shè)工程施工招標(biāo)標(biāo)底編制主要采用工料單價法和綜合單價法。

工料單價法：根據(jù)施工圖紙及技術(shù)說明，按照預(yù)（概）算定額確定的分部分項工程子目，逐項計算出工程量，再套用定額單價（或單位估價表）確定直接費(fèi)，然后按規(guī)定的費(fèi)用定額確定其他直接費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、計劃利潤和稅金，還要加上材料調(diào)價系數(shù)和適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費(fèi)，匯總后即為工程預(yù)算，也就是標(biāo)底的基礎(chǔ)。

綜合單價法：綜合單價法編制標(biāo)底其分部分項工程的單價，應(yīng)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、有關(guān)文件規(guī)定的調(diào)價、利潤、稅金以及采用固定價格的風(fēng)險金等全部費(fèi)用。綜合單價確定后，再與各部分項工程量相乘匯總，即可得到標(biāo)底價格。

（二）科學(xué)確定承包合同價及有效進(jìn)行合同管理。

承包合同價的科學(xué)確定。建設(shè)單位與中標(biāo)人簽訂建設(shè)工程承包合同時，應(yīng)以中標(biāo)價為基礎(chǔ)確定工程承包價。

（2）合同的計價與有效管理。在建設(shè)項目的實(shí)施過程中，合同的簽訂與合同價的確定都是至關(guān)重要的，它不僅能使工程造價比較明確、清晰，還可以明確甲乙雙方的責(zé)任，使得建設(shè)項目能夠順利地實(shí)施。

（三）嚴(yán)把工程竣工結(jié)算的審計關(guān)。工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項重要工作。經(jīng)審查核定的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，也是建設(shè)項目驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。

4. 加強(qiáng)現(xiàn)場工程量簽證的監(jiān)督和管理工作

（一）要嚴(yán)格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場簽證必須經(jīng)施工單位項目經(jīng)理、總監(jiān)理工程師、設(shè)計單位代表、業(yè)主代表四方共同簽字方為有效。另外，有條件的業(yè)主可以指派工程造價管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場，隨時掌握、控制工程造價的變化情況，進(jìn)行跟蹤費(fèi)用控制。

（二）簽證必須達(dá)到量化要求，工程簽證單上的每一個字、每一個字母都必須清晰。如閥門J41W-1.6P-DN100與J41W-1.6-DN100只是一個字母之差，材料價格則相差十倍以上。

六、結(jié)束語

總之，工程造價貫穿整個工程實(shí)施過程，所以企業(yè)一定要對經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)密的觀測，分析，隨時得對工程資金的流向進(jìn)行合理的調(diào)整。同時，在實(shí)施工程中，要不斷地實(shí)踐，找到工程實(shí)施和工程造價之間的聯(lián)系，不斷地摸索，找出最經(jīng)濟(jì)最低成本的實(shí)施方案，企業(yè)經(jīng)營的目的是獲取經(jīng)濟(jì)效益，但是也要在高質(zhì)量的工程實(shí)施成果下，取得自己相應(yīng)的利潤。

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