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第1篇：日常財務報銷中存在的問題范文

關鍵詞：高校財務 前臺審核 網(wǎng)上預約報銷率

隨著高校教育規(guī)模的發(fā)展和科研經(jīng)費增長，財務報銷的業(yè)務量急劇增加，財務工作人員工作時間長、壓力大、報銷窗口矛盾多是我國高校財務部門普遍存在的問題。實行網(wǎng)上預約報銷能有效解決“報銷難”的問題，從前臺報銷審核的角度探討目前高校網(wǎng)上預約報銷模式存在的問題。

一、高等學校網(wǎng)上預約報銷審核的現(xiàn)狀

（一）網(wǎng)上預約報銷宣傳不到位

雖然網(wǎng)上預約報銷在網(wǎng)絡環(huán)境下不受時間、地點限制進行申報，報銷人員將領導簽名的原始單據(jù)歸類粘貼、計算金額，登錄財務預約報賬系統(tǒng)，選擇業(yè)務類型如日常報銷、借款、差旅報銷等，根據(jù)財務支付規(guī)定填寫支付信息（對公轉賬、個人銀行卡）、生成預約流水號提交，然后打印預約報銷單。通過投遞到指定地點或直接交到了財務處指定窗口，由財務人員審核接收后，由預約系統(tǒng)與會計賬務處理系統(tǒng)對接完成報銷過程。

（二）會計審核人員專業(yè)水平影響網(wǎng)上預約報銷

近年來，陸續(xù)出臺的新的高校會計會計制度，稅務營改增稅收政策，政府采購政策等，新會計政策的出臺會引起會計處理的改變，從而使得財務工作人員需要重新進行適應。同時高校內(nèi)部為規(guī)范資金的使用、提高資金的利用率也不間斷地推出新的政策和規(guī)定，這就進一步提高了對財務工作人員業(yè)務能力的要求。

（三）信息不對稱導致網(wǎng)上預約報銷選擇受限

高校除了執(zhí)行《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》外，根據(jù)國家及地方政府出臺的新報銷政策或辦法，對學校的財務管理和報銷規(guī)定作相應的調(diào)整。對于不經(jīng)常報銷或者不是每年有課題報銷的老師，不會經(jīng)常關注財務政策的信息，每次報銷都因政策改變被退回補充材料，不愿意選網(wǎng)上預約；另一種情況是有各類來源科研課題老師，往往不能親自上網(wǎng)預約報銷而授權研究生去完成，等到學生可熟練操作網(wǎng)上預約報銷業(yè)務也快畢業(yè)并忙于找工作了，他們無暇輔導下一屆學生，或簡單地指導預約方法，新一屆學生根據(jù)師兄、師姐們方法預約交單，因報銷政策改變造成預約報銷單被退回，而寧愿排隊現(xiàn)場報銷，從而降低了網(wǎng)上預約的成功率。

二、改進措施與建議

（一）加強宣傳，優(yōu)化網(wǎng)上預約報銷服務措施

首先向各部門領導和經(jīng)費負責人宣傳網(wǎng)上預約報銷的便利和好處，領導重視和支持有利于工作的開展；其次培訓各部門專職報賬員使用網(wǎng)上預約報銷系統(tǒng)。通過報銷平臺上傳預約報銷操作視頻，介紹網(wǎng)上錄入報銷信息，以便報銷人順利操作；安排專窗接收、審核預約單據(jù)，如已預約但任務緊急的報銷可安排當天辦理，不受所約時間限制，對預約報銷錄入過程出現(xiàn)的問題安排專人解決，改進網(wǎng)上預約報銷過程中的不足之處，鼓勵師生網(wǎng)上預約以減少現(xiàn)場報銷的壓力，提高服務效率。

（二）信息公開，促網(wǎng)上預約暢通

首先要充分利用數(shù)字化校園平臺，建立實時順暢的溝通渠道。及時更新學校有關的規(guī)章制度、財務信息。如：差旅費報銷中住宿費由按級別全國統(tǒng)一標準改為同一級別在不同類城市住宿標準，其中大城市還有淡季、旺季價格；各地方根據(jù)本地實際制定不同地區(qū)、城市的住宿標準。一有新的變動要及時在網(wǎng)上和報賬大廳公布，以便教職工在網(wǎng)上預約時充分準備材料，歸類粘貼原始票據(jù)，減少往返還財務次數(shù)和頻繁修改預約申請單，提高預約單據(jù)審核的通過率，以免影響網(wǎng)上預約報銷模式的正常展開。

（三）教育培訓，改進服務質(zhì)量

高校財務網(wǎng)上預約報銷是近幾年為應對高校復雜繁多的經(jīng)濟業(yè)務，解決傳統(tǒng)模式報銷難的突出問題推出的新模式。預約申報需要按會計科目歸類填報，報銷人員不了解會計科目的分類也不熟悉網(wǎng)上預約報銷流程，申報過程中難免會出現(xiàn)操作不當，使預約信息與憑證要求不符，需要接單審核的會計人員查看票據(jù)是否與申報內(nèi)容相符，同時要求制作記賬憑證的會計人員審核生成的記賬憑證各要素的完整性、規(guī)范性等并打印憑證。高校除了每年對會計人員進行會計理論知識繼續(xù)教育外，還要不定期進行網(wǎng)上預約報銷相關技術操作的培訓，組織會計人員到已實行網(wǎng)上報銷的高校學習、交流，使師生員工在網(wǎng)上預報銷更加順利、快捷，提高財務人員的服務質(zhì)量。

總之，高校財務網(wǎng)上預約報銷加快了報銷進度，緩解了報銷難的矛盾，要實行真正的非面對面的報銷，網(wǎng)上掃描原始憑證、經(jīng)費簽批人實行電子簽名審批等，有待于政策的支持和網(wǎng)上報銷系統(tǒng)不斷改進，才能為學校提供高質(zhì)量的財務服務。

參考文獻：

[1]于麗娟.淺析高校網(wǎng)絡報銷中存在的問題及對策及建議[J].經(jīng)濟師，2015

第2篇：日常財務報銷中存在的問題范文

【關鍵詞】職業(yè)院校；財務報銷；問題及對策

1職業(yè)院校財務報銷的重要性

當今社會已經(jīng)進入了信息時代，云計算、物聯(lián)網(wǎng)、慕課、翻轉課堂正在推動著教育發(fā)生深層次的變革，對當代教育事業(yè)產(chǎn)生了巨大影響。科技在進步，時代在發(fā)展，隨著互聯(lián)網(wǎng)革命的不斷深入，職業(yè)院校的財務基本業(yè)務流程的報銷工作也面臨著巨大挑戰(zhàn)，如何充分利用信息技術用于改革財務報銷模式，提高職業(yè)院校的財務管理和服務工作效率，將成為關注的問題。做好財務報銷工作，是職業(yè)院校基礎工作的重要組成部分，同時也是實行有效管理和科學決策的重要信息來源和實證依據(jù)。對準確掌握職業(yè)院校某時期的經(jīng)濟及財務活動有著重要的意義。

2現(xiàn)階段職業(yè)院校財務報銷模式存在的問題

就目前情況來看，現(xiàn)階段財務報銷工作是得到了相關校領導和相關工作人員的關注和重視，但在實際工作過程中依舊存在著一些問題和不足。目前職業(yè)院校財務報銷存在以下諸多問題：

2.1財務報銷難效率低

職業(yè)院校財務報銷業(yè)務難,多為物資采購業(yè)務，多數(shù)采購為分散零星采購，這樣造成財務報銷票據(jù)五花八門，數(shù)量繁多，原始票據(jù)使用存在不真實現(xiàn)象，有的還湊票報銷，容易造成業(yè)務不實，給財務人員票據(jù)審核增添繁重的工作量。財務報銷大廳每日人頭攢動，把柜臺圍得水泄不通，嘈雜一片,在這種環(huán)境中，財務人員既要審核原始單據(jù)的真?zhèn)危怂銛?shù)據(jù)，還要接待前來咨詢的學生和教工，財務報銷業(yè)務量增大了財務報銷人員業(yè)務處理的難度的繁瑣性，財務人員疲于應付事務性工作，埋頭于從審核原始憑證、編制記賬憑證、整理會計檔案的過程，長期處于超負荷、高強度的工作狀態(tài)。

2.2部門間信息協(xié)調(diào)性差，資源共享不高

職業(yè)院校中，教職工與財務報銷人員數(shù)量比有的大于300∶1，近年來教育經(jīng)費遞增，示范校建設，文明學校建設，經(jīng)濟業(yè)務數(shù)量增長，而財務報銷工作人員數(shù)量卻沒有適度增加，每天得超負荷應對各類經(jīng)費報賬業(yè)務，工作壓力和工作強度增加。財務部門與其他各部門之間相對獨立，如人事部門與財務部門的系統(tǒng)管理相對互相獨立，后勤管理部門固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件與財務核算軟件相互獨立，信息傳遞及時性差。還有現(xiàn)行財務軟件功能有待更新，不能直接生成決策者需要的財務信息數(shù)據(jù)，需要對軟件導出的數(shù)據(jù)進行加工才能完成財務信息的分析和預測，降低了信息反饋的時效性。

2.3報銷經(jīng)辦人業(yè)務素質(zhì)參差不齊

職業(yè)院校中報銷業(yè)務經(jīng)辦人數(shù)量偏多，流動性大，財務報銷知識專業(yè)性強，各類經(jīng)費所需的審批手續(xù)不同，各類業(yè)務報銷所附單據(jù)等要求不同，對報銷人員業(yè)務素質(zhì)要求較高，而大多數(shù)教職工對財務報銷知識學習興趣不高，都習慣于電話咨詢。例如對于差旅費管理辦法，多數(shù)教職工沒有好好學習文件，每出差報銷一次都要打電話到財務咨詢，財務人員就報銷規(guī)矩要反復說明解釋，要“言傳身教”。浪費人力和時間。同時也增加了財務報銷工作難度，影響財務報銷效率。

2.4財務人員業(yè)務素質(zhì)有待提高

費用報銷是財務報銷中日常處理最多的事務，每當經(jīng)辦人拿著一摞發(fā)票到財務部門，財務報銷人員就要在相對短時間內(nèi)審核相關原始票據(jù)，還要退回不合規(guī)的報銷內(nèi)容，以確保業(yè)務的真實性、完整性，這就需要財務報銷人員具備較高的業(yè)務素質(zhì)。隨著會計信息化水平的不斷提高，財務軟件的更新，這就要求財務人員具有較高的業(yè)務技能，但由于不少財務人員謹慎、穩(wěn)健、守成、心態(tài)傾向與求安穩(wěn)、工作中習慣于按部就班的重復性日常工作，缺少事業(yè)激情。再加上領導不重視，較少有機會參加系統(tǒng)的學習培訓，視野不夠開闊，創(chuàng)新意識不強，大大降低了財務報銷工作效率。

3改進職業(yè)院校財務報銷的對策

“工欲善其事，必先利其器”，上級主管部門對職業(yè)院校管理水平提升行動予以充分的政策支持，如教育部關于印發(fā)《職業(yè)院校管理水平提升行動計劃（2015-2018年）》的通知中提到，職業(yè)院校要以落實《職業(yè)院校數(shù)字化校園建設規(guī)范》為重點，加快信息化技術系統(tǒng)建設，建立健全信息化管理機制，增加信息化管理素養(yǎng)和能力，促進信息技術與教育教學的深度融合。

3.1加強財務系統(tǒng)信息資源建設

通過向院校提供綜合的財務信息服務平臺，實現(xiàn)各部門業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)相對鏈接，達到信息協(xié)同數(shù)據(jù)資源共享，避免部門間信息不協(xié)調(diào)，做到數(shù)出一門，對各種資源進行高度集中的管控和配置。通過打通數(shù)據(jù)壁壘，促進各部門業(yè)務系統(tǒng)互聯(lián)互通。同時網(wǎng)絡管理人員通過身份認證加強系統(tǒng)和信息安全防護能力，加大重要數(shù)據(jù)保護力度。使相關人員及時查到相關項目的運行情況，提高項目運作的效率和質(zhì)量。也便于學生查詢相關費用的明細，有利于對學校財務狀況進行監(jiān)督的管理。減少出現(xiàn)不必要的風險和損失，促進學校的發(fā)展和進步。豐富財務信息資源，使學校各部門在溝通和合作中提高學校財務工作效率和工作質(zhì)量。為學校決策部門提供多角度多層次的數(shù)據(jù)資料，為學校和可持續(xù)發(fā)展提供保障。

3.2加強工作的透明性，信息及時公開

學校應加快信息化建設的進度，充分利用網(wǎng)絡便捷性和直觀性的優(yōu)勢，財務部門將財務報銷規(guī)定的重要信息如設計好的費用支出報銷、差旅費報銷、退質(zhì)保金等常用業(yè)務流程所需要附上的材料、審批手續(xù)要求及其它注意事項，及時反映在OA系統(tǒng)中和內(nèi)部網(wǎng)的網(wǎng)頁上，加強財務宣傳工作，完善財務信息系統(tǒng)。充分利用校園網(wǎng)、OA系統(tǒng)、QQ群、微信群、公眾號等工具，及時各種財經(jīng)法規(guī)和最新財務報銷工作要求，加強溝通，在安全范圍內(nèi)最大限度地進行信息批露，實現(xiàn)財務信息政策及時分享。如各類經(jīng)費查詢，0A系統(tǒng)和網(wǎng)上報銷現(xiàn)金預約、學生欠費的自助查詢，突破時間和空間的限制，提供高效、便捷的信息化服務，形成師生與財務信息及時交流的平臺。

3.3提升財務工作效率和服務水平

現(xiàn)有財務信息化局限于傳統(tǒng)的原始憑證的錄入以及簡單的賬務查詢功能，無法滿足個性化的信息需求。應建立一套完整、規(guī)范的財務網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡服務實現(xiàn)財務所有職能業(yè)務均可通過網(wǎng)絡受理，克服時空的限制，實現(xiàn)財務報銷的即時辦理。例如：報銷人員在自已的電腦上登錄共享平臺獲取相關業(yè)務流程圖，將報銷信息按要求填列到OA系統(tǒng)中，發(fā)票等所有的原始單據(jù)電子掃描或手機拍照上傳至網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫中，系統(tǒng)后臺建立完善的審核審批流程。通過網(wǎng)上初次審核、領導審批、財務人員現(xiàn)場收單復核、形成相關數(shù)據(jù)確認到財務系統(tǒng)中，通過鏈接自動生成記賬憑證后網(wǎng)銀支付。報銷人可隨時上網(wǎng)查閱。很大程度上可解決財務報銷工作的排隊問題，有效提高財務工作效率，降低現(xiàn)金使用量。平時在教研時間老師集中學習時，多開展財務報銷培訓工作，普及財務知識，提供現(xiàn)場解惑，增強溝通，相互理解和支持。鼓勵各科室配備專職報銷人員，緩解報銷難等問題。

3.4提升財務人員素質(zhì)培養(yǎng)復合型人才

財務不少時候是各部門的樞紐，財務人員素質(zhì)的高低關系到職業(yè)院校財務管理水平的高低，財務人員通常給人的印象是堅持原則、冷若秋霜。為提高財務工作效率，要加強財務人員的溝通能力，多做換位思考，拒絕他人時能給點建議和意見。通過定期的繼續(xù)教育，加強對財務人員的多途徑、多層次的培訓工作，組織交流學習，拓寬財務視野，增強財務人員的職業(yè)道德，使他們掌握信息專業(yè)技術的財務管理的綜合素養(yǎng)，全面提升業(yè)務能力和工作技能。培養(yǎng)一支具有工作經(jīng)驗豐富、管理能力效強的財務團隊。通過改進職業(yè)院校的財務報銷管理模式，促使職業(yè)院校管理工作得以規(guī)范化、精細化。通過各業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)信息共享，對各種資源進行高度集中的管控和配置。加快推進了職業(yè)院校職業(yè)教育現(xiàn)代化的步伐，進一步有利于實現(xiàn)職業(yè)院校可持續(xù)發(fā)展和進步。

參考文獻

[1]殷濤.“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下高校財務報銷工作改革探究[J].教育財會研究,2015(6).[2]彭黛云.云時代下的高校財務管理新視角[J].財務與管理,2014(11).

[3]熊姿.信息化條件下改善財務管理與服務工作的探索[J].福建教育財會,2015(2).

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[5]馮艷.高校財務報銷存在的問題及對策探析[J].新西部(理論版),2015(6).

第3篇：日常財務報銷中存在的問題范文

關鍵詞：公務卡結算；原因；改進

中圖分類號：D630 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）04-0107-02

所謂公務卡，是指財政預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的貸記卡，作為公務活動的新型結算方式，通過“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實施監(jiān)控”的流程，滿足公務消費的需要。推行公務卡的最核心要求，就是在公務小額支出中全面使用非現(xiàn)金支付工具，利用銀行卡支付系統(tǒng)協(xié)助財政部門實現(xiàn)對公務小額支付的全程監(jiān)控，加強對財政支出的管理。同時，在預算單位公務支出中引入銀行卡管理，通過制度、機制和管理工具的融合創(chuàng)新，財政部門通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對行政事業(yè)單位提取現(xiàn)金進行嚴格的管理和控制，行政事業(yè)單位通過公務卡交易的電子信息對本單位日常公務支出進行全面的管理和監(jiān)督，有利于強化財政動態(tài)監(jiān)控，防治源頭腐敗，提升財務管理水平。然而，在公務卡的推行過程卻遭到冷遇，還存在諸多改進和完善的問題。

一、公務卡結算制度存在的問題

1.單位對公務卡結算制度改革存在抵觸情緒，短時難以改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金結算觀念，使用公務卡交易的方式尚未被大眾所接受，辦卡、刷卡率仍舊不高，睡眠卡多、刷卡消費少。

2.公務卡報銷管理制度不完善，公務卡強制結算目錄執(zhí)行把關不嚴，部分公務支出如大型會議費超過公務卡信用額度，無法使用公務卡結算，單位大額現(xiàn)金支付的情況依然存在。

3.銀行對公務卡業(yè)務的專項管理不足，開辦公務卡手續(xù)煩瑣，還款流程不暢，后續(xù)服務未同步跟進，對公務卡的注銷、新辦、查詢等業(yè)務沒有統(tǒng)一的管理制度和處理辦法等。

4.財政動態(tài)監(jiān)管機制不健全，單位使用公務卡結算的隨意性強，沒有統(tǒng)一的考核標準。會計人員在報銷時，不能完全按照公務卡結算制度規(guī)定的還款流程操作，依然使用現(xiàn)金還款。結算方式流于形式。

5.對公務卡使用風險管理意識薄弱，存在使用公務卡非法套現(xiàn)等違法行為，同時，部分地區(qū)POSE機數(shù)量有限，布局不合理，管理相對混亂。

二、問題產(chǎn)生的原因

公務卡是一種便捷高效、透明度高的現(xiàn)代化支付結算工具，但現(xiàn)代化的工具只有和現(xiàn)代化的制度相結合，才能真正在管理中發(fā)揮巨大的作用。實行公務卡制度，不是簡單地增加一種財務結算工具，重點是要通過規(guī)范化的制度設計，使公務卡成為加強財政財務管理的有效手段。諸多問題的產(chǎn)生，既有公務卡結算制度本身的局限性，也有使用人、使用環(huán)境等外部因素：

1.單位對公務卡結算制度認識不足，重視程度不夠。實施公務卡結算制度以來，推行進展緩慢，部分部門、單位甚至剛剛起步，一是受傳統(tǒng)的交易方式、思想認識等因素的影響，對刷卡消費的模式還沒有普遍地接受；二是在一些政府部門和領導認為公務卡的使用限制了公務消費，給公務消費帶來日常工作上的不便，其次通過使用公務卡消費，使各類公務消費公開化，減弱了部門單位公務消費的自由度。

2.公務卡推進的相關配套措施不健全，使用不方便。公務消費的覆蓋面廣，涉及多個行業(yè)和地區(qū)，在部分中小城市、縣城周邊、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等區(qū)域沒有相應的配套設備支持。在公務還款時，經(jīng)常發(fā)生預算單位在國庫集中支付系統(tǒng)中難以讀取公務消費記錄，無法正常還款的現(xiàn)象。而且，受公務卡額度的限制，也不能滿足部分大額公務支出的需要，給正常的公務消費帶來諸多不便。

3.公務卡報銷流程相對復雜。使用預算單位公務卡結算必須依托財政國庫集中支付系統(tǒng)，造成公務卡結算與現(xiàn)金結算相比，存在環(huán)節(jié)多、手續(xù)復雜、效率低的不足。對公務消費人員來說，必須按照公務卡強制結算目錄進行公務消費，在規(guī)定的還款期將消費小票、發(fā)票報財務部門報銷；對財務人員來說。必須根據(jù)消費小票金額，查詢相關的消費記錄，根據(jù)領導簽批，確認報銷，然后到國庫集中支付銀行，打印支票，集中還款，煩瑣的報銷流程很大程度上影響了公務卡的推廣使用。

4.財政動態(tài)實時監(jiān)控不到位。推行公務卡結算制度，是深化財稅體制改革的重要組成部分，根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，單位原使用現(xiàn)金支付的日常公務經(jīng)費支出，原則上必須采用公務卡或其他非現(xiàn)金結算工具進行結算。實行公務卡結算后，預算單位應嚴格控制現(xiàn)金結算，確因個別特殊情況不能使用公務卡的業(yè)務支出，必須經(jīng)單位領導和財政部門批準，方可采用非公務卡方式結算。同時，財政部門尚不能依托國庫集中支付系統(tǒng)，與單位財務部門及時掌握所有通過公務卡支付的詳細信息，并納入動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進行管理，存在監(jiān)管上的“盲區(qū)”。

5.缺乏考核量化指標，公務卡存在使用風險。受單位部門預算不細化影響，單位滿足于轉賬支票和現(xiàn)金結算方式，對改革認識不到位，積極性不高，缺乏公務卡使用考核量化標準。同時，部分單位為了方便省事，集中辦理公務卡，審核把關不嚴，公章隨意加蓋，讓少部分鉆空子，出現(xiàn)利用公務卡套現(xiàn)、惡意透支的現(xiàn)象。

三、有效地推進公務卡結算制度建設

公務卡結算制度的推廣實施是一項系統(tǒng)工程，既涉及財政資金管理制度以及用卡單位會計報銷和財務管理方式的改革，又涉及銀行服務品種的創(chuàng)新、制度流程的再造和業(yè)務系統(tǒng)的改造，既涉及政府各有關部門，又涉及金融機構和特約商戶，具有政策性和技術性強、情況復雜的特點，要加強科學規(guī)劃，統(tǒng)籌組織推進，確保收到實效。針對公務卡推行不利的原因，提出以下相關的對策和思考。

1.加大政策宣傳，提高思想認識。配合公務卡改革推進的步伐，要加大對公務卡的宣傳力度，通過電視、報刊、網(wǎng)絡等多渠道有補助有組織地宣傳公務卡改革，加強正面宣傳和引導，提高持卡人使用公務卡，商戶受理公務卡的積極性，形成廣泛共識和輿論氛圍。同時，提高預算單位對公務卡使用的認識，全面推行公務卡結算方式改革，是深化國庫集中支付制度改革的必然要求，是從源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要舉措，是預算單位全面提升財務管理水平的迫切需要，對加強政府自身建設，強化行政成本管理具有重要重義。

2.逐步完善公務卡用卡環(huán)境。一方面，加快公務卡受理市場建設，推動各銀行加大對用卡環(huán)境的投入，要不斷完善電子支付系統(tǒng)，擴大POS機的布設范圍，尤其在公務消費較多的商場、賓館、交通售票場所增加機具數(shù)量，進一步提高服務質(zhì)量，為推行單位公務卡結算制度創(chuàng)造良好的刷卡環(huán)境。另一方面，充分利用政府采購的行政職能。凡是政府采購的定點商戶必須強制安裝和使用POS機，否則不予定點，用政府采購政策引導商戶配合公務卡的推行。

3.建立健全相關配套措施。一是不斷完善國庫支付系統(tǒng)軟件。簡化軟件操作流程，認真查找軟件存在問題，提高支付系統(tǒng)軟件財務與其他商業(yè)軟件的兼容性；二是健全銀行管理機制，加強銀行的接口系統(tǒng)建設，即時傳輸公務卡消費信息和公務卡還款信息，確保用款單位的資金及時到位，確保快捷對賬與清算；三是不斷加強預算單位信息化建設步伐，提高系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，提高財務管理信息渠道通暢度。

4.不斷提高會計人員素質(zhì)。一是對支付中心工作人員、銀行業(yè)務人員和財政相關業(yè)務處室人員進行全面的培訓，相關工作人員能夠全面、熟練地掌握國庫集中支付制度的相關政策、知識及軟件操作方法，減少操作差錯，提高工作效率，保證國庫集中支付工作順利進行。二是強化預算單位財務人員的操作技能，全面掌握公務卡還款報銷流程，及時督提醒用卡進行公務消費的人員，通過報銷流程再造，簡化報銷流程，提高公務人員用卡積極性。

5.規(guī)范預算單位財經(jīng)紀律，嚴把現(xiàn)金管理關口。建立健全公務卡使用管理制度，明確報銷操作程序。加強現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金使用的范圍、額度，由財政部門將預算單位授權支付額度的10%設為現(xiàn)金提取上限，超過部分必須轉賬或使用公務卡結算。對公卡支出占非轉賬支出（公務卡支出及現(xiàn)金支出之和）比重達不到50%的單位，將現(xiàn)金提取額度調(diào)整為授權支付額度的8%，以規(guī)范現(xiàn)金管理促進公務卡使用。要求各單位嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，符合強制結算目錄的支出必須優(yōu)先使用公務卡，對于應刷未刷事項，財政部門必須予以拒付。

6.加強管理和監(jiān)督。一是加強公務卡的日常管理，建立日常在線監(jiān)測制度，發(fā)現(xiàn)問題及時排查和糾正。對預算單位公務活動中按照公務卡強制結算目錄要求應使用公務卡結算而不使用的，財政部門暫停用款計劃下達和經(jīng)費支出報賬，同時追究有關人員責任；確需提取大額現(xiàn)金的，經(jīng)財政部門審批后方可辦理。二是完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，細化相關制度，建立對預算單位資金支付的事前監(jiān)督機制，對財政、人行、銀行、用款單位的資金運行軌跡全方位監(jiān)控，明確責任，健全考核機制。通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題和疑點，及時核實和糾正，保證每一筆財政資金使用符合預算規(guī)定的用途。

總之，推進公務卡結算制度是深入貫徹落實中央八項規(guī)定的重要舉措，是深化預算管理、規(guī)范公共財政支出的必然要求和趨勢，對進一步規(guī)范財政資金支付管理，提高公務支出透明度，推進源頭防止腐敗工作，將產(chǎn)生十分明顯的效果。因此，加強改進公務卡結算制度，對規(guī)范財政資金管理，強化預算單位財務管理制度，提高工作效率，優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境經(jīng)起到積極的作用。

參考文獻：

[1] 張雙慶.行政事業(yè)單位公務卡使用中的問題與思考[J].會計之友，2013，（18）.

[2] 梁麗香.事業(yè)單位推行公務卡結算過程中存在的問題及對策探討[J].財會研究，2013，（2）.

第4篇：日常財務報銷中存在的問題范文

一、公務卡制度簡介

所謂公務卡，是指中央預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的信用卡，一般用于公務消費，也可用于個人消費。公務卡的使用是采取“銀行授信額度，個人先行墊付、單位審核報銷，財政監(jiān)控”的操作管理模式。具體而言，就是預算單位向發(fā)卡銀行申請辦理公務卡，由銀行根據(jù)個人的收入授信一定額度的透支額，消費支出由個人先行支付，再由預算單位根據(jù)消費憑證審核，打印還款明細交由零余額賬戶報銷還款，實現(xiàn)財政對預算單位的實時監(jiān)控。

推行公務卡制度對提升預算管理水平具有重要意義。一方面可以節(jié)省時間成本。使用公務卡結算，節(jié)省了財務人員從銀行提取和保管現(xiàn)金的時間及工作人員預借款再報銷的繁瑣手續(xù)，降低了財務管理的人力和作業(yè)成本。另一方面可以提升監(jiān)控交易的有效性。傳統(tǒng)的財政資金管理制度下，資金使用去向透明度不高，現(xiàn)象頻發(fā)，財務人員對此交易發(fā)生的真實性疏于監(jiān)督，很難用相關制度來約束。實行公務卡制度，可以進一步提升交易的真實性和合法性，有效克服現(xiàn)金支付下存在的問題，遏制開假發(fā)票、多開、虛開發(fā)票等違紀行為，堵塞各種管理漏洞。

二、公務卡推行過程中存在的問題及原因

（一）公務卡使用效率不高。部分公務人員尤其是年齡稍大的人員，對現(xiàn)金結算方式較為熟悉，并不了解公務卡如何使用，往往造成開通公務卡但閑置不用的現(xiàn)象。一些比較靈活的支出沒辦法處理，成為公務卡使用效率不高的又一因素。再者，公務卡是以個人名義辦理，既可用于公務支出消費，又可用于個人消費的信用卡，不在規(guī)定的時間內(nèi)辦理還款，會產(chǎn)生個人不良信用記錄，不僅影響此后個人貸款，銀行還要加收利息及滯納金，這也是原因之一。

（二）公務卡使用受環(huán)境限制。當前，我國大中型城市中具備一定規(guī)模的商戶為了顧客的方便，一般都安裝有POS機，這免去了消費者支現(xiàn)的不便和麻煩。但一些中小城市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位，能夠接受刷卡的場所相對較少。究其原因，在于部分商戶為了避免成本增加、稅賦增高，往往不愿意安裝此設備，而寧愿使用付現(xiàn)打折來吸引消費者。即使可以刷卡消費，產(chǎn)生的交易手續(xù)費，往往也是攤給消費者，導致消費品價格提高。這種情況下，行政事業(yè)單位不免會使用現(xiàn)金結算。

（三）預算單位報銷程序簡化、監(jiān)控不到位。個人用卡消費后，按程序需要將消費發(fā)票及POS機小票一并交由財務人員，由財務人員根據(jù)銀行上傳的信息與消費憑證核對無誤后根據(jù)相關程序給予報銷。但在實際操作時，因銀行上傳消費數(shù)據(jù)信息需要幾個工作日，財務人員本著沒問題的心態(tài)，只需用卡人員持發(fā)票和POS機簽購單，就提前為持卡人報銷，持卡用途一律填寫為還款。這樣就無法核實交易的真實性，無法避免“虛開發(fā)票、使用假發(fā)票等現(xiàn)象，無法實現(xiàn)財政部門對預算單位公務支出的監(jiān)控。

三、完善公務卡結算的對策

（一）提高使用公務卡結算意識。各級財政部門及預算單位、銀行機構應加強公務卡使用的宣傳，不僅通過下發(fā)公務用卡通知的方式，還應通過網(wǎng)絡、報紙等載體多形式宣傳公務卡制度改革及公務卡推廣的意義及目的。其次，加強培訓，使預算單位工作人員充分了解公務卡的基本知識和使用、報銷操作流程，充分認識用卡結算的優(yōu)點，并從根本上改變消費觀念，提高公務用卡的積極性和使用效率。

（二）改善用卡環(huán)境，擴大公務卡的使用范圍。公務卡結算范圍廣，應積極采取有效措施，改善銀行卡的受理環(huán)境。各銀行及銀聯(lián)機構可聯(lián)合制定鼓勵小商戶使用POS機結算的優(yōu)惠政策措施，加大投入增加POS機結算網(wǎng)點。尤其應開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)相關金融卡業(yè)務培訓，引導小商戶接受POS機刷卡的消費模式，提高商戶使用POS機的積極性。加強對銀行等卡務工作人員的培訓，以方便持卡人消費為導向，不斷完善公務卡信息系統(tǒng)。并保證及時有效地將公務卡使用數(shù)據(jù)上傳至財政國庫支付系統(tǒng)，滿足預算單位查詢有關消費信息，及時為持卡人辦理審核、報銷、還款需求。

（三）完善公務卡結算制度，加強預算單位財務管理。完善公務卡結算制度，規(guī)范預算單位公務卡結算的審批、報銷手續(xù)，是推進公務卡合理使用的關鍵點。各預算單位應按照公務卡《管理辦法》及財政部門的相關要求，制定適合本單位的用卡制度以及簡化報銷程序和責任追究制度。各單位財務部門要嚴格按照制度要求，對持卡人申請報銷的公務支出按程序處理：一是必須通過國庫支付系統(tǒng)，對刷卡消費的信息進行查詢、核對無誤后才能給予報銷；對批準報銷的公務支出，單位按照要求打印還款明細，簽發(fā)支票交由零余額賬戶開戶銀行，由銀行將報銷款直接打入公務卡賬戶中；二是要明確報銷的時間約束，打消持卡人因報銷時間延長造成個人用卡的信用風險，打消職工的疑慮；三是嚴格還款時間，使用公務卡結算的各項公務支出，必須按照發(fā)卡行規(guī)定的時間內(nèi)到單位報銷，因持卡人的原因?qū)е碌牟荒芗皶r報銷、利息增加、產(chǎn)生滯納金等結果，由持卡人承擔，因單位報銷不及時造成的利息費用，以及由此帶來的個人信用影響，由單位承擔。

（四）加強公務卡使用監(jiān)督，確保公務卡作用得到發(fā)揮。在公務卡改革實施中，必須堅持管理與監(jiān)督并重，把公務卡支出監(jiān)控管理作為公務卡改革的重要環(huán)節(jié)。安排專職人員負責日常在線監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)問題及時排查和糾正，建立公務卡支出日報制度，次日向有關領導報告反映。同時，通過與單位支付數(shù)據(jù)的對比分析，查找一些隱性、深層次問題和變化，定期提交公務卡支出分析簡報，確保公務卡制度到位、執(zhí)行到位、監(jiān)督到位，為公務卡的推廣使用創(chuàng)造一個更完善的監(jiān)督管理環(huán)境，真正發(fā)揮公務卡的意義。

第5篇：日常財務報銷中存在的問題范文

1.1報銷票據(jù)類型差異大

目前符合相關法律法規(guī)和高校財務報銷規(guī)定的相關票據(jù)種類繁多，差異極大，有餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票、出租車發(fā)票、停車票、電話費發(fā)票等定額發(fā)票。有增值稅專用發(fā)票、非增值稅發(fā)票、行政事業(yè)性非稅收入收據(jù)、行政事業(yè)性資金往來統(tǒng)一收據(jù)、機打發(fā)票、手工發(fā)票；更有不規(guī)整的手寫收條等等。這些票據(jù)取得方式各異，真假難辨。

1.2報銷票據(jù)填寫不完整

報銷票據(jù)要素填寫不齊全，印章簽蓋不完整。不管機打票據(jù)還是手工票據(jù)上，其客戶名稱絕大多數(shù)沒有填列，開票人、收款人要么沒填，要么就只寫一個姓字；其次票據(jù)上應有品名、規(guī)格、單價、數(shù)量也沒有反映出來；更有甚者，票據(jù)上的摘要都沒有填；另外有的票據(jù)上缺少開票單位的發(fā)票專用章，還有的票據(jù)存在金額、摘要涂改現(xiàn)象。

1.3報銷票據(jù)粘貼不規(guī)范

工作中我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)票據(jù)粘貼極不規(guī)范，雜亂無序，大多使用易生銹易腐蝕的訂書針裝訂票據(jù)。對于大小不一的報銷票據(jù)，經(jīng)辦人經(jīng)常不分大小、不分面額，不按次序，不分內(nèi)容，順手粘貼在報銷單據(jù)后面導致裝訂憑證時出現(xiàn)小頭大肚且裝訂極不整齊的情況。

1.4審批單據(jù)填寫不規(guī)范

在審核時我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人用于報銷的審批單據(jù)填寫較不規(guī)范。較為嚴重的就是經(jīng)辦人把各種報銷票據(jù)混雜在一起，在審批單據(jù)“摘要欄”內(nèi)只填“報銷各項費用”或“報賬”等字樣，審批單據(jù)上“附件張數(shù)”基本沒填，付款方式（現(xiàn)金、轉賬支票、電匯等）沒有標明，經(jīng)辦人簽名和金額大小寫潦草難辨，報銷票據(jù)上沒有經(jīng)辦人的簽字，涉及實物資產(chǎn)（如食品、禮品、辦公用品、打印機、計算機設備等）的，也沒有驗收人或證明人簽字。

1.5審批單據(jù)審簽不齊備

根據(jù)各高校財務報銷規(guī)定，業(yè)務經(jīng)辦人填寫要素齊備報銷審批單據(jù)后，還必須根據(jù)各高校經(jīng)費報銷審批權限的規(guī)定逐級履行審簽手續(xù)。但在日常會計審核中我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)報銷審批單據(jù)上相關領導審批簽字并不齊備，經(jīng)常是到財務部門排長時間隊后會計審核時才發(fā)現(xiàn)還差某個領導（如分管校領導）或某個部門（如實物發(fā)票沒有資產(chǎn)處簽字蓋章，工程竣工付款沒有監(jiān)察審計處簽字蓋章等）的審批簽字，無法報銷，只得去找相關領導審批，費時費力。

2高校會計審核及賬務處理存在的問題

2.1審核標準不統(tǒng)一

雖然高校有明確的經(jīng)費報銷規(guī)定，但由于不同會計人員的理解偏差和執(zhí)行偏差，導致相同的業(yè)務不同的經(jīng)辦人和不同的審核會計審核的標準不一致。有的審核會計執(zhí)行非常嚴格，必須票據(jù)合法手續(xù)齊備才給予簽字報銷，而有的審核會計執(zhí)行較為松懈，即便是報銷經(jīng)費欠缺部分內(nèi)容也可通過審核。還有，有的審核會計審核時非常細致和嚴格，凡與報銷經(jīng)費項目和內(nèi)容無關的票據(jù)均不給予報銷，如在高校某學院日常辦公經(jīng)費中報銷的嬰幼兒畫報（與教學工作無關），在課題經(jīng)費中報銷的課題負責人子女的飛機票等；但有些審核會計則執(zhí)行并不嚴格，只要部門領導、課題負責人簽批同意了就給予報銷而不管其內(nèi)容是否與其報銷的項目有關。

2.2審核速度差異大

由于審核會計本身的會計業(yè)務素質(zhì)、審核經(jīng)驗、審核技巧、審核理解并不完全一致，從而出現(xiàn)會計業(yè)務素質(zhì)高經(jīng)驗豐富的審核會計審核速度快效果好，憑證錄入準確及時，而業(yè)務素質(zhì)相對較差并缺乏經(jīng)驗的審核會計速度慢效果差，憑證錄入費力耗時。另外，會計審核速度有時也會受到經(jīng)辦人填列的審批單據(jù)審簽情況及其所附票據(jù)的種類、粘貼等復雜情況的影響，有的審批單據(jù)填列規(guī)范手續(xù)齊備票據(jù)內(nèi)容簡單粘貼整齊標準，會計審核起來速度就較快；如果有的審批單據(jù)填列雜亂潦草且內(nèi)容復雜，簽批手續(xù)缺這少那，票據(jù)粘貼東倒西歪，會計審核時就得逐一告訴其應當補全的手續(xù)并重新幫其整理粘貼，這樣審核速度就會很慢。

2.3賬務處理不規(guī)范

由于高校不同會計人員素質(zhì)不同，對各項規(guī)定的理解不一樣，個人觀點差異大，再加上高校會計人員缺乏統(tǒng)一的賬務處理技巧培訓和費用支出歸類（科目）詳細標準，使得高校會計人員的賬務處理相對不規(guī)范。具體表現(xiàn)為支出歸類科目不統(tǒng)一，憑證摘要填寫不規(guī)范。如在同一所高校，其發(fā)放校外人員的課酬、講座費、勞務費等，有的入“咨詢費”，有入“勞務費”，有入“臨時工工資”，有的入“其他工資福利支出—其他”科目進行核算。會計人員經(jīng)常在摘要中隨意省字、加字，復雜經(jīng)濟業(yè)務賬務處理省略化，簡單經(jīng)濟業(yè)務賬務處理復雜化等造成經(jīng)濟事項反映不清晰的情況時有出現(xiàn)。如某高校下屬的某學院某人報銷到北京參加學術會議差旅費3600元，有的摘要為“XXX學院報差旅費”，有的摘要為“報差旅費”，有的摘要為“XXX學院XXX人報差旅費”，而內(nèi)容完整記錄清晰并有利于日后的查閱的摘要應為“XXX學院XXX人報北京參加XX學術會議差旅費”。

2.4票據(jù)流轉保管亂

在高校財務工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)各種票據(jù)流轉雜亂，保管混亂的情況。由于各種報銷票據(jù)需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)和不同人手，且時間長短不一，從而導致有些票據(jù)在某個環(huán)節(jié)被隨意亂放或混合，有些票據(jù)散落難以歸位，有些票據(jù)夾在其他票據(jù)后面難以查找等情況，再加上經(jīng)辦人、審核會計或稽核會計隨時翻閱票據(jù)，使得已報銷票據(jù)流轉保管有些混亂，票據(jù)損壞較大，甚至有些票據(jù)遺失。

3規(guī)范高校會計基礎工作的解決措施

針對當前高校會計基礎工作中存在的原始憑證要素殘缺不全、粘貼不規(guī)范，報銷單據(jù)填寫潦草，手續(xù)不齊備，記賬憑證摘要不規(guī)范，不精細，支出歸類不統(tǒng)一等情況，高校應當注重會計基礎規(guī)范工作，健全規(guī)章制度，加強憑證管理，規(guī)范賬務處理，提升會計人員整體素質(zhì)等具體工作才能不斷完善財務管理，提高資金使用效益。

3.1健全規(guī)章制度，減化報銷審批流程

高校應根據(jù)我國法律法規(guī)，結合學校實際報銷審批審核工作情況及廣大教職工的要求，在不違反相關規(guī)定和內(nèi)部控制的前提下，進一步完善學校各項規(guī)章制度辦法措施，盡量減少審批環(huán)節(jié)，擴大審批權限，優(yōu)化審批流程，以期到達減少中間環(huán)節(jié)提高報賬工作效率的目的。

3.2加大宣傳教育，統(tǒng)一報銷審核標準

高校財務部門應當把有關規(guī)章制度、報銷流程、報銷標準、報銷要求、票據(jù)常識、真假票據(jù)鑒別方法與技巧、填單標準、填單要求與注意事項等統(tǒng)一歸納整理，制作標準樣本，印制成冊，印發(fā)成文，解決報賬人員報銷無標準、無參考、無樣本，無查閱等“四無”現(xiàn)象。并要大力開展財務報銷知識宣傳活動，定期舉辦財務報銷知識講座，著力解決報賬人員無頭緒、無意識狀態(tài)，讓報賬人員清楚地知道報賬的各項規(guī)定、標準及要求，使教職工全面理解和完全遵從財務報銷的各項規(guī)定、要求。還要加大報銷知識培訓力度，定期舉辦財務報賬人員培訓班，并提供模擬實驗，進行實做培訓，著力解決單據(jù)填寫不規(guī)范，審批手續(xù)不完備，報銷要求不清楚，票據(jù)審核不過關、憑證處理不標準等問題。

3.3注重歸納總結，規(guī)范會計賬務處理

在日常會計報銷審核和賬務處理過程中，我們應當注重歸納總結，把工作中經(jīng)常碰到疑難雜癥集中起來進行歸類整理，統(tǒng)一處理標準和審核口徑，以保證會計信息的準確和及時。如在取得原始憑證時應審核：票據(jù)的合法性、有效性、完整性；在填制原始憑證時應注意：憑證要素是否齊全，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否合理合法；在填制記賬憑證時應注意：支出歸類口徑一致科目相同，摘要錄入完整規(guī)范，附件張數(shù)是否填列正確；在會計簽字報銷時應注意：部門項目經(jīng)費余額是否夠用，是否需要代扣個人所得稅，憑證手續(xù)是否欠缺。

3.3.1取得原始憑證時應注意的事項。①票據(jù)的合法性。一是發(fā)票有“國家（或地方）稅務局監(jiān)制單或財政監(jiān)制章”和收款單位的“發(fā)票（或財務）專用章”兩個印章；二是項目填寫齊全，內(nèi)容完整。如客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額（大、小寫必須一致）、收款人、開票人及開票日期等是否填寫齊全，內(nèi)容是否完整。②票據(jù)的有效性。檢驗票據(jù)有效性主要看票據(jù)上不存在涂改現(xiàn)象，大、小寫金額一致，發(fā)票時間不長等。③票據(jù)清單。若發(fā)票上列明具體品名、規(guī)格等，可以不附清單；若發(fā)票上開具諸如“辦公用品、文化用品”等比較籠統(tǒng)的字樣，必須附上“購貨清單”（應由銷貨單提供，禁止私自填寫）。④固定資產(chǎn)、低值易耗品驗收。若購置的物品屬于較長時間使用的，應當先到國有資產(chǎn)管理處填寫“固定資產(chǎn)驗收單”或“低值易耗品驗收單”，并經(jīng)國有資產(chǎn)管理處相關人員簽字。

3.3.2填制原始憑證時應注意的事項。填制各類原始憑證時，應當注意分門別類地進行分行填寫，不要將各種內(nèi)容混雜在一起，如應按補貼、加班費、交通費、餐費、辦公用品費、電話費等內(nèi)容分項進行分類、歸集，同時注意報銷金額、單據(jù)張數(shù)及具體列支項目名稱或代碼。會計審核時應注意部門主要負責人、主管部門審批意見、分管校領導、主管財務校領導或黨政聯(lián)席會的審批意見和相關簽字。

3.3.3填制記賬憑證時應注意的事項。對校內(nèi)各項支出應當統(tǒng)一口徑固定科目，避免隨意性和無序性。如校外人員發(fā)放的課酬、講座費、勞務費等統(tǒng)一列入“勞務費”；發(fā)放到學生的各項報酬（包括課題勞務費等）全部列入“助學金—勤工助學補助”；各部門單獨報銷的禮品費、鮮花款、加班餐費等建議列入“辦公費”等。

3.4加強檔案管理，提升會計整體水平

會計檔案是高校開展經(jīng)濟活動結果的載體，是全面反映高校教學科研活動經(jīng)濟效益的全過程的唯一依據(jù)，更是反映和評價會計人員會計責任履行情況、專業(yè)能力和工作業(yè)績的最有說服力的依據(jù)，既能為我們重現(xiàn)過去、評價過去教學科研活動效率效果提供依據(jù)，又為我們開創(chuàng)未來提供了重要的平臺和參考，因此必須加強會計檔案管理，從原始憑證的取得，記賬憑證的填制，裝訂，會計賬簿的登記裝訂，會計報表的填報及保管，每一環(huán)節(jié)每一項目都要制定科學規(guī)范的會計檔案管理辦法或措施，特別是對會計檔案裝訂的標準、時間，保管的地點、人員、期限等應制定更嚴格的標準和安全的保管環(huán)境，如裝訂記賬憑證時必須使用專用的憑證封面封皮，按照規(guī)定的裝訂方法整齊裝訂，并在封貼處加蓋會計人員印章，并把封面上的有關內(nèi)容逐項填寫齊全，最后按由小到大的憑證序號和月份順序裝入會計檔案盒，建立會計檔案卷內(nèi)目錄后完整歸檔，這樣才能防止原始憑證散落或遺失，才能保證會計檔案的規(guī)范、整齊，才能提升會計基礎工作規(guī)范化水平和整體水平。

4結語

第6篇：日常財務報銷中存在的問題范文

關鍵詞：會計集中核算 存在問題 不斷完善

中圖分類號：F233

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）01-111-01

一、對氣象部門會計集中核算工作中存在問題的分析

會計集中核算制是通過建立會計核算中心來統(tǒng)一對財政資金支出進行集中核算、反映和監(jiān)督的機制，對提高資金使用效益，加強預算管理、規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量有重要意義。目前氣象部門會計集中核算已經(jīng)運行很長時間，在運行過程中確實存在一些無法回避的實際問題，如不及時加以解決，就會影響正常會計核算工作。因此，筆者認為有必要對氣象部門會計集中核算工作中存在問題進行以下方面的思考。

1.日常業(yè)務核算與財務監(jiān)管脫節(jié)。在會計集中核算下，因會計人員不參與單位的具體業(yè)務，只能憑單位提供原始單據(jù)來判斷手續(xù)是否完備、票據(jù)是否合法有效，而這些票據(jù)反映的經(jīng)濟事項內(nèi)容是否真實、合理，都要予以報銷。如個別單位虛報差旅費，套取現(xiàn)金；對提供服務單位有些不要發(fā)票，收取現(xiàn)金不交到核算中心；提供虛假票據(jù)、“賬外賬”現(xiàn)象明顯增多，核算中心未能真正起到有效監(jiān)督管理的作用。

2.會計核算與單位資產(chǎn)管理流于形式。實行會計集中核算后，氣象部門核算中心根據(jù)被核算單位提供的票據(jù)登記資產(chǎn)。而平時單位設備采購、入庫、保管和使用權都在單位，資產(chǎn)增減變化由單位報賬員記賬，報賬員又不是專業(yè)財務人員，登記資產(chǎn)不準確。如固定資產(chǎn)報廢、清理不按規(guī)定要求及時清理，容易造成賬實不符，固定資產(chǎn)虛增或流失。

3.資金審核、監(jiān)督職能弱化。在會計集中核算模式下，各核算事業(yè)單位掌握資金使用和決策權，資金使用后審核監(jiān)督權又在核算中心。管理上各自獨立，相互脫離，業(yè)務處理中相互融合，同一項業(yè)務處理權限不在一個部門，這樣不能保證此項業(yè)務會計核算真實準確，使會計監(jiān)督流于形式。

4.提供會計信息及時性滯后。在當前這種模式下，氣象部門內(nèi)部不設財務人員，不進行會計核算。會計資料的整理和歸檔、保管也由會計核算中心負責。

5.會計集中核算后，報銷環(huán)節(jié)多、工作效率低。在會計集中核算模式下，報銷業(yè)務時，由報賬員將單位負責人簽批后的原始單據(jù)送到核算中心會計處審核，審核發(fā)現(xiàn)有填報不準確的或出錯的原始單據(jù)，再退回到單位修改，修改后再重復以上環(huán)節(jié)才能完成。因核算中心和報賬單位不是同一個部門，辦公地點又不在一起報銷一筆業(yè)務有時需要幾天才能完成，工作效率低下。而在會計集中前，報賬人是本單位職工，直接到單位財務部門報銷，這樣就減少中間環(huán)節(jié)，效率高。

6.法律依據(jù)不足，現(xiàn)行會計管理體制需完善。氣象部門會計集中核算后，核算中心是一個獨立法人單位，取消原單位會計機構和財務人員，單位只設一名兼職報賬員，負責本單位日常費的報銷，而被服務的核算單位也是一個獨立法人單位。《會計法》第36條規(guī)定“各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計機構，或者在相應機構中設置會計人員并指定會計主管人員。”因此，按照法律規(guī)定各單位要設置會計機構并配備相應會計人員，把被核算單位與會計集中核算關系用法律形式確定，彌補法律無依據(jù)的尷尬。使會計核算中心在規(guī)范化、法制化軌道上順利運行下去。

二、完善氣象部門會計集中核算工作的相關建議

通過以上幾方面來看，氣象部門會計集中核算運行中還存在著一些問題，要使會計集中核算中心健康有序地發(fā)展，應從以下幾個方面不斷進行完善：首先，應盡快完善相關法律、法規(guī)，修改《會計法》相關條文，把會計核算中心同被服務的核算單位關系用法律形式明確下來，做到有法可依。其次，會計集中核算后核算中心的定位要明確，核算中心不能作為一個記賬機構，而應著重對被服務的核算單位資金使用情況進行及時反饋，為單位領導決策發(fā)揮參謀作用。再次，要對會計核算中心的財務人員提供業(yè)務培訓、學習的機會，不斷提升業(yè)務技能。從技術層面上保障會計核算的質(zhì)量，使他們都有較為熟練的業(yè)務技能和實際操作水平，這樣才能達到核算中心賬務處理與被服務的核算單位實際業(yè)務發(fā)展相一致。

參考文獻：

第7篇：日常財務報銷中存在的問題范文

(一)報銷管理環(huán)節(jié)混亂

原始憑證是所有事業(yè)單位財務工作中具有重要價值的元素，是證明經(jīng)濟活動發(fā)生的重要依據(jù)。因此，對于原始憑證一定要進行嚴格的把關與審核，確保其真實性與有效性。而氣象單位財務部門在實際的工作中，往往會忽略掉原始憑證的價值，報銷程序僅僅依靠發(fā)票，再加上缺少嚴謹?shù)膱箐N管理體制，直接導致了財務管理混亂的局面。存在的這些缺陷，也是嚴重影響氣象單位資金流失，對單位各項活動造成影響的因素。

(二)會計集中核算落后

會計集中核算工作是一項工程量大、涉及部門多的工作，為了滿足日常工作的需要，資金支出部門的時間限制，財務人員水平參差不齊，造成了財務管理不便，會計核算嚴重實效的現(xiàn)象。由于我單位會計核算工作比較滯后，核算并沒有發(fā)揮出財務管理的職能，這樣一來，也給會計核算監(jiān)督造成了嚴重的影響，極容易導致財務工作上的漏洞，從而影響企業(yè)發(fā)展。

(三)固定資產(chǎn)管理不足

伴隨著國家對事業(yè)單位會計模式的不斷改革，氣象單位在財務管理上的漏洞就越來越明顯，財政部門中不僅有資金上的流動，還有更多其他工作的投入，這也是導致財務管理混亂的原因。在固定資產(chǎn)的管理上，還存在很多的不足之處，而如果針對這些問題，管理人員沒有引起足夠的重視，沒有采取相應的管理措施，勢必會引起單位的資金收入、支出嚴重失衡的現(xiàn)象，從而影響氣象單位的自身發(fā)展。

二、采取會計核算管理工作的必要性

針對以上貴州省氣象單位會計核算存在的眾多問題，必須采取一定的措施進行治理。而實行財務的集中審核后，將會計人員的認識管理權力獨立出來，這樣一來就能保證會計職業(yè)的公正性，不會受到來自上級的壓力，由此來強化財務管理，進一步保證了氣象單位資金的合法合理使用。其次，實行會計的集中核算制度，不僅保證了會計資料的完整性與真實性，更是從源頭上堵塞了不合理的資金活動，避免資金的支出漏洞，從源頭上杜絕了暗箱操作等現(xiàn)象。針對氣象部門會計集中核算存在的問題提出具體的解決措施

(一)加強氣象部門內(nèi)部的會計管理

想要改善當前貴州省氣象部門的財務管理現(xiàn)狀，就要從單位自身的內(nèi)部管理方式上進行改變，為建立完整有序的財務管理體系，必須著重投入單位的內(nèi)部管理。一方面，加強對核算中心工作人員的管理，建立合理的獎懲制度，提升員工自身的責任意識，在一定程度上激勵員工積極工作，提高自身效率。另一方面，區(qū)分會計管理體制與稽核工作，使得兩者在工作中起到相互制約、相互牽制的作用，不僅有利于會計核算的工作，更是保證核算工作合理性、科學性與公正性的重要手段。

(二)轉變財務部門的內(nèi)部監(jiān)管方式

在實際的會計核算工作中，要求每一個財務工作人員都應該恪守本分，盡職盡責，以集中單位資金為目標積極地對單位的財務情況作出詳細的預算與評估，員工之間互相監(jiān)督、互相幫助。除此之外，對于會計集中核算的監(jiān)督部門建立也是必不可少的，監(jiān)督人員應定期對單位的實際財務情況進行了解，也是保證財務清晰化，財務活動明亮性的重要措施。

(三)優(yōu)化單位報銷流程

為簡化會計核算報銷流程，防止單位資金流失，就必須嚴格單位的報銷流程。一方面，核算人員應認真負責的對報銷的發(fā)票、原始憑證等材料進行嚴格的審查與核實，確保憑證的有效性與真實性。另一方面，進一步提高報銷環(huán)節(jié)的工作效率，可以通過建立長遠可行的遠程報賬平臺，全面利用先進網(wǎng)絡技術與計算機技術，簡化報銷流程。

三、結語

第8篇：日常財務報銷中存在的問題范文

關鍵詞： 高校； 公務卡； 國庫集中支付

一、高校公務卡結算中存在的問題

（一）公務卡支付功能不完善

公務卡結算模塊依托財政國庫集中支付系統(tǒng)，只能通過零余額賬戶結算，對國庫集中支付系統(tǒng)外的過渡戶資金無法結算。過渡戶的其他資金包括代收代付資金、主管部門的其他專項資金等。為了全面推行公務卡結算制度，對所有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，高校財務部門要求盡量使用公務卡結算，對于過渡戶賬戶資金，過渡戶網(wǎng)銀系統(tǒng)不能將報銷的款項還入貸記卡（包括公務卡），只能報銷到借記卡中，然后再到銀行將款項還入公務卡，手續(xù)繁瑣，影響教職工使用公務卡結算的積極性。

網(wǎng)上購物價格優(yōu)惠、方便、快捷，大家都愿意在網(wǎng)上購買，而公務卡網(wǎng)上支付功能少，一些網(wǎng)上購物無法實現(xiàn)公務卡支付，影響公務卡結算制度的推行。

公湛ㄗ魑一種信用卡，還款具有時效性，公務卡透支免息期為20-56天。一些教職工因公務使用了公務卡結算，由于報賬手續(xù)沒有完成、公務出差沒有結束、寒暑假原因等，到了還款期，為了避免逾期還款產(chǎn)生的罰息、滯納金、個人信用等問題，只能個人先還款，然而報賬時財務部門再次把報銷的金額還入公務卡，由于公務卡不能取現(xiàn)金，公務卡中重復還款部分只能個人消費，這種報銷模式讓教職工感覺使用公務卡很不方便，有一定的抵觸情緒。

（二）使用環(huán)境受限制

目前，POS機覆蓋率分布不均勻，公務卡在一些偏遠地區(qū)不能使用，只能選擇現(xiàn)金結算。由于公務卡結算要支付手續(xù)費，有的商家直接拒絕公務卡結算或者將手續(xù)費轉嫁給消費者；還有的商品價格比較便宜的小商戶，不能刷卡，為了公務消費后能報賬只能選擇能刷卡，商品價格又高的商家購買，這樣助長了高消費，造成了資金浪費。

（三）財務人員工作量增加

推行公務卡結算是為了減少現(xiàn)金使用量，減少財務部門的工作量，然而實際工作中卻增加了會計做賬、出納結算還款、月底對賬等多個環(huán)節(jié)的工作量。會計記賬要核對每筆公務卡消費，一張還款支票對應多筆公務卡還款明細，會計要根據(jù)業(yè)務類別要做多筆公務卡記賬分錄，如：辦公費、差旅費、培訓費、會務費等。出納登錄財政國庫集中支付系統(tǒng)公務卡模塊，根據(jù)持卡人姓名、交易日期和POS機小票系統(tǒng)參考號等，查詢每個持卡人消費信息，核對消費信息的真實性、一致性，然后選擇支出分類、經(jīng)濟分類、資金性質(zhì)等，不同支出對應不同的項目經(jīng)費，再通過國庫集中支付系統(tǒng)打印公務卡還款明細和多份授權支付令（支票）并加蓋銀行預留印鑒送銀行。公務卡還款程序繁瑣，業(yè)務量大，月底對賬困難。

（四）個人信用不良，影響預算單位

公務卡主要用于日常公務消費，也可以個人日常消費，如果個人消費逾期還款或者惡意透支，預算單位就要承擔連帶責任。由于持卡人個人信用不良，對預算單位會產(chǎn)生一定的負面影響。

（五）公務卡結算監(jiān)督不到位

公務卡結算能提高資金使用透明度，但是不能杜絕腐敗。一部分預算單位缺乏對公務卡結算的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控制度落實不到位，導致一些預算單位的業(yè)務經(jīng)辦人員與供應商相互勾結，存在吃回扣、虛開發(fā)票、虛假交易等違規(guī)現(xiàn)象。報賬時財務部門審核持卡人的消費單據(jù)無誤后進行報銷，但是對于業(yè)務的真實性，并不知情，因此難免會出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、高校公務卡結算改進建議

（一）增加公務卡支付功能

財政部門、人民銀行、銀行等部門，要加強協(xié)作，拓展公務卡的支付功能，實現(xiàn)過渡戶網(wǎng)銀系統(tǒng)公務卡還款功能及公務卡網(wǎng)上購物，銀行應做好公務卡網(wǎng)上支付的技術支持及服務，提高教職工使用公務卡的積極性。

（二）改善刷卡環(huán)境

銀行應加快加裝POS 機的數(shù)量，加強對經(jīng)濟落后及偏遠地區(qū)的銀行網(wǎng)點建設，財政部門與銀行協(xié)調(diào)溝通，對公務卡特約商戶免費安裝POS機，并免除手續(xù)費。

（三）增加財務人員，分解工作壓力

公務卡結算代替了原來現(xiàn)金結算方式支付的小額零星商品服務支出和小額轉賬業(yè)務，無論是會計的做賬環(huán)節(jié)、還是出納還款環(huán)節(jié)，都極大地增加了財務人員工作量，高校領導針對增加的業(yè)務量，應增加財務人員，分解工作壓力。

（四）加大監(jiān)督力度

財政、監(jiān)察、審計等部門作為外部監(jiān)督管理部門，加強對預算單位執(zhí)行公務卡管理制度和現(xiàn)金管理制度的監(jiān)督檢查。預算單位要加大公務卡的監(jiān)督力度，公開公務卡消費信息，接受單位內(nèi)部和社會的監(jiān)督，單位內(nèi)部審計部門安排專人負責實時監(jiān)測和監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，嚴厲懲處。

教職工退休、調(diào)離、辭職后，預算單位財務部門要及時書面通知銀行將該職工的公務卡轉為普通信用卡，以免以后造成不必要的糾紛。在職的教職工有不良信用的，單位應配合銀行追繳欠款。

總之，公務卡作為現(xiàn)代支付結算工具，具有提高支付透明度、便于監(jiān)控管理、從源頭上預防腐敗。針對實際工作中公務卡在使用、報銷存在的問題，財政部門、監(jiān)察部門、審計部門、人民銀行、銀行等相關部門要形成合力，拓展公務卡支付功能，改善刷卡環(huán)境，加強監(jiān)督，才能有效遏制公務消費腐敗。

參考文獻：

[1]段玉鳳.試論事業(yè)單位公務卡制度在執(zhí)行過程中存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師，2016.

[2]璩璐.國庫集中支付下公務卡報銷制度的思考[J].時代金融，2016.

第9篇：日常財務報銷中存在的問題范文

關鍵詞：財務分析經(jīng)營決策對策

1財務分析的作用

1.1財務分析為經(jīng)營決策者提供指導方向

當今社會企業(yè)高速發(fā)展，很多公司都推出多元化產(chǎn)品。那么管理者如何實現(xiàn)企業(yè)價值最大化？財務分析能夠很好地反映公司經(jīng)營狀況，經(jīng)營者可以通過財務分析并結合國家政策、市場行情、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況來合理抉擇對公司最有利的生產(chǎn)經(jīng)營方針。

1.2財務分析有利于改善經(jīng)營管理

企業(yè)每天資金運動都體現(xiàn)在財務報表中，財務報表經(jīng)過加工、整理、剖析形成財務分析，企業(yè)經(jīng)營者能夠通過財務分析找出經(jīng)營中的薄弱點，采取對應措施，從而制定科學的發(fā)展規(guī)劃，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，同時也能夠促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

1.3財務分析有助于考核企業(yè)經(jīng)營者績效

一家企業(yè)效益的好壞，從某種程度上來說，是和企業(yè)的經(jīng)營者息息相關的。所謂企業(yè)的經(jīng)營者，不僅是企業(yè)的所有者，即我們通常所說的老板，而是指公司的整體經(jīng)營團隊。如何衡量企業(yè)經(jīng)營者在企業(yè)經(jīng)營活動中所創(chuàng)造出的價值，靠的是績效考核方式。目前通行的績效考核方式多種多樣，有KPI、OKR等。雖然考核方式繁多，但是它們都需要各種考核數(shù)據(jù)進行評估和衡量。這些考核數(shù)據(jù)一個重要的途徑就是財務分析得出的數(shù)據(jù)。根據(jù)績效考核的時間設定，月度、季度、年度指標，財務通過分析該時間段內(nèi)的相關數(shù)據(jù)，如總資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、凈資產(chǎn)收益率等，根據(jù)績效考核方針提供數(shù)據(jù)，讓企業(yè)經(jīng)營者一目了然的知道企業(yè)各部門各崗位的績效情況，從而根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標來作出相關的調(diào)整，并制定下一步經(jīng)營方向。這樣既可以在企業(yè)經(jīng)營良好的情況下，指導企業(yè)強化良性管理，又可以在企業(yè)經(jīng)營遇到困境的時候，及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理方面出現(xiàn)的問題。支撐績效考核，改善企業(yè)管理，正是財務分析所提供的支持。如果沒有財務分析，就算有其他信息幫助分析，有可能數(shù)據(jù)不夠準確，模模糊糊，不能夠得出準確的結論，無法對企業(yè)管理考核提供幫助，績效考核形同虛設，這就別說能幫助企業(yè)管理，甚至有可能讓企業(yè)管理變成一盤散沙。

2財務分析服務企業(yè)經(jīng)營決策中存在的問題分析

2.1財務人員業(yè)務水平與工作責任心存在局限性

國家已于2017年11月5日起取消會計從業(yè)證，財務就業(yè)已無門檻，大量人員進入財務就業(yè)市場，導致一定時期內(nèi)財務從業(yè)人員業(yè)務水平參差不齊，許多從未從事過會計工作的，僅跟身邊的會計學了幾天便匆匆上崗，特別是三四線城市，人員素質(zhì)良莠不齊，企業(yè)想招聘既有經(jīng)驗，又具有一定資質(zhì)的專業(yè)技術人員十分困難。企業(yè)只能被迫降低任職資格，錄用略懂財務的人員。會計是專業(yè)性很強的一門學科，如果對于編制會計分錄、核算成本等日常工作都存在問題，又何談財務分析。財務人員業(yè)務理念陳舊、工作態(tài)度不求上進，認為有份工作就可以，殊不知財務工作發(fā)展日新月異，特別是2019年以來新的財務政策不斷出現(xiàn)令人應接不暇，將制造業(yè)等行業(yè)原有16%增值稅稅率降為13%，將交通運輸、建筑、房地產(chǎn)等行業(yè)現(xiàn)行10%稅率降為9%，保持6%一檔稅率不變。如果財務工作只是一直使用過去的知識，不梳理公司發(fā)展的現(xiàn)狀，不能使公司有長遠規(guī)劃，這將會使公司遭受無法計量的潛在損失。財務人員綜合素質(zhì)欠缺，違背了會計信息質(zhì)量的第一要求可靠性，對于第一手資料沒有嚴格把關。例如現(xiàn)實中，業(yè)務部門報銷差旅費，應當核實單據(jù)的合理性，招待費是否超標準，的士費報銷的時間是否吻合，對于同產(chǎn)品同型號采購部門采購產(chǎn)品是否跟市價相差懸殊，報銷時財務部門是否逐一核對等，只有從日常報銷管理中控制好，才有利于進一步的財務分析。

2.2企業(yè)管理層輕財務重業(yè)務

目前，許許多多的小型公司老板出身于業(yè)務領域，因此，老板日常的重心常常放在業(yè)務部門，始終以為只有業(yè)務部門管理好，公司才有利可圖，卻忽視財務，對于財務人員辛辛苦苦加班加點做出的財務分析報表，經(jīng)營管理者只是不屑一顧地擱置一旁，財務人員哪來的動力繼續(xù)提高改進。久而久之，財務人員便失去了信心，對于財務分析只是敷衍行事。公司每年加薪加酬，每次都是業(yè)務部門優(yōu)先，財務部門薪水上漲非常有限，有時甚至是擦肩而過。老板總以為，業(yè)務部門經(jīng)常出差，汗流浹背的十分辛苦，公司的銷售業(yè)績也是業(yè)務部門的功勞，而財務部人員每天呆在辦公室，風吹不到，雨淋不到，只是每天對著電腦跟數(shù)據(jù)打交道，又不能給公司創(chuàng)造任何價值。

2.3財務分析數(shù)據(jù)成為紙上談兵

每月財務部門組織各部門召開財務分析會議，對于標注的超過預警值數(shù)據(jù)，各部門并沒有深入查找原因，解決問題，每月老問題反反復復出現(xiàn)，財務分析已失去意義。公司缺乏執(zhí)行力，財務部勢力單薄，財務分析成了擺設，沒有全員剖析問題，提出共同解決問題的方案，每天各部門只是喊著空口號，沒有付出任何實際行動。

2.4財務未建立科學合理的財務分析體系

財務人員業(yè)務水平有限，未建立科學的財務分析體系，財務部門僅制定了日常報銷制度，財務分析方法過于簡單，只是運用了比較分析法，未對各項指標進行詳細的分析，未深入研究指標之間的鉤稽關系，無法滿足公司的發(fā)展需求，不能反映公司的經(jīng)營風險。

3財務分析服務企業(yè)經(jīng)營決策的改進對策

3.1提高財務人員專業(yè)水平和素質(zhì)

首先公司制定相關的薪酬體系，同時對于取得一定成績的財務人員給予獎勵；其次公司應定期組織財務人員培訓，學習業(yè)務知識，增強業(yè)務能力，實行末尾淘汰制。財務人員應居安思危，通過不斷的學習，提高自身職業(yè)素養(yǎng)，每周制定學習計劃，緊跟時展的步伐。財務部門是個小家庭，要時刻營造和諧環(huán)境，對于專業(yè)水平薄弱的財會人員給予多幫扶。同時財務部崗位最好定期輪崗，讓每個財務人員都知道公司的業(yè)務流程，接觸不同的崗位更能激發(fā)財務人員的學習興趣，從而發(fā)現(xiàn)公司管理中存在的問題。

3.2增強公司管理層財務意識

公司老板應高度重視財務分析，不難發(fā)現(xiàn)，很多大型公司乃至上市公司都非常重視財務報表的分析，因為公司所有發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務的狀況都體現(xiàn)在報表上，如果老板忽視報表分析，仍以自己心目中的數(shù)據(jù)為尺度，那公司發(fā)展將不會長遠，例如一套56頭餐具成本。管理者與銷售員見客戶接單，產(chǎn)品的報價，以為只發(fā)生了人工費、材料費，往往會漏掉發(fā)生的水電費、機器設備的折舊費、房租費等間接費用。實際一個訂單接下來，只是保本經(jīng)營，因此老板應該有財務意識，重視分析的每條批注。只有老板充分重視報表分析，公司的各部門的管理層們才能真正融入企業(yè)管理，全員分析問題，從而解決問題。

3.3財務分析數(shù)據(jù)充分與績效考核掛鉤

財務分析猶如公司的體檢表，所有的經(jīng)營情況都一目了然地反映在報表分析中。現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，有一項重要的內(nèi)容，就是績效考核。企業(yè)的發(fā)展是動態(tài)的，財務分析可以衡量績效的完成情況，但許多公司經(jīng)常更換管理者，所以造成有的管理者為了突出自己的業(yè)績，作出短期利益行為，而違背了公司長遠的戰(zhàn)略意義的規(guī)劃，造成了揠苗助長的行為。所以對于管理者的考核，除了利用財務報表分析當期經(jīng)營狀況，還應當特別重點分析管理者對于企業(yè)的成長能力的貢獻，從而全面地對管理者進行業(yè)績考核和獎懲。再高效的財務分析也只能揭示企業(yè)經(jīng)營狀況，不能直接進行改善，只有管理者根據(jù)發(fā)生的問題，總結分析制定改善措施，并立即執(zhí)行，企業(yè)價值才能更好地體現(xiàn)，公司發(fā)展道路才能更長遠。

3.4建立完整的可操作性的財務分析體系

財務分析主要通過會計報表數(shù)據(jù)加工、處理而來，會計報表數(shù)據(jù)的取得來源于各部門的上報。因此，提高會計信息質(zhì)量需把握可靠性、相關性、可比性、重要性、及時性這幾個主要原則，對于第一手資料有疑惑應深入調(diào)查核實清楚，杜絕非可靠性單據(jù)流入財務，同時財務崗位設置應相互制約，并設立專門的財務報表分析崗位。核算成本崗位應深入車間，了解公司生產(chǎn)流程與工藝，要求各部門上交單據(jù)準時，采購部、生產(chǎn)部銷售部錄入ERP系統(tǒng)及時，這樣才能更好地動態(tài)反映企業(yè)的運營狀況。使用科學的財務分析方法，目前大多數(shù)財會運用單項分析法——比較分析法，單一方法不能充分體現(xiàn)分析的合理性，需結合因素分析法、比率分析法，幾種方法的有效結合，更能準備分析公司經(jīng)營狀況。財務分析數(shù)據(jù)最好不要使用全文字的描述，這樣很難直觀地反映問題點，好的財務分析應是文字加圖表方式展現(xiàn)，財務人員應熟練操作運用Excel、Word、PowerPoint等辦公軟件與ERP系統(tǒng)。