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第1篇：經營決策分析范文

論文關鍵詞：森林經營體系齡級法森林經營類型優化決策

論文摘要：轉業兩大體系建設和兩個根本性轉變要求構建科學的森林經營體系。采用以組織森林經營類型為核心的齡級法森林經營體系，優化森林經營決策，能有效地解決森林經營中存在的問題，臺理配置林地資源，發揮森林資源三大效益

經濟社會發展與社會主義市場經濟體制建設是森林經營決策的時代背景，只有建立科學的森林經營體系，才能促進森林資源建設，促進林業與社會同步發展。為滿足經濟社會對林業多效益需求結構變化，2O世紀90年代以來，我國林業以兩太體系建設為目標，既建設比較完備的林業生態體系和比較發達的林業產業體系，森林多資源、多功能永續利用的時機已成熟。我國經濟體制改革要求實現兩個根本性轉變，即經濟體制從傳統計劃經濟向社會主義市場經濟轉變、經濟增長方式從粗放型向集約型轉變，森林經營特別是商品林經營須能適應兩個根本性轉變的要求。形勢要求探索并構建能促進兩體系建設和適應兩個根本性轉變的森林經營體系，實現森林多資源永續利用，為林業可持續發展奠定良好的森林資源基礎。

1森林經營中存在的問題

當前森林經營中存在一些不合理現象，表明缺乏科學的森林經營體系，森林經營還處于粗放階段，不利于快速提升林業產業檔次，不利于發揮森林三大效益，不能滿足兩大體系建設和兩個根本性轉變要求。

1．1森林經營定向化程度低

森林資源功能是多樣性，某些功能之間是兼容的，而某些功能之間是相斥的森林資源須定向經營。森林資源定向經營要求：對具體林分都應確定主導培育目標，對經營范圍內森林整體應確定各類森林的合理經營結構公益林的主導目標有水資源涵養保護、土壤保持、保健游憩、風景美化、生物多樣性保護等，商品林的主導目標有優質太徑材生產、一般用材生產、名憂果品生產等森林資源調查中，森林培育目標以前粗略地五大材種反映，近年則有所細化，但用材林僅分一般用材林、短輪伐期用材林兩個歡級林種。營林生產中，部分林分的培育目標或者粗略、或者模糊不清；森林經營結構不合理，結構優化觀念不強，用材林效益低的一般用材林為主這些現象意味著森林資源培育定向化程度低，定向經營仍處于低水平狀態。造成這種狀況的一個原因是森林經營中沒有前瞻性地以林業需求結構變化為引導，確定并調整森林經營目標。

12森林作業法單一化和簡單化傾向

作業法是根據樹種和森林類型的特點，為實現一定的經營目標，從培育到采伐和更新所采用的一套完整的經營利用作業體系。每一具體林分(小班)應按齡級法或小班經營法實施相應的作業法但是，目前林業生產中太部分林分之間的作業措施并無多大區別，甚至對風景林更新采用與用材林更新一樣的皆伐方式。

1．3森林經營方法不明確

森林經營方法分齡級法和小班經營法兩類，兩者都以小班為單位實施。齡級法的核心是組織森林經營類型，按照經營類型進行設計，每一經營類型按齡級設計作業法，每個小班(細班)歸人相應的森林經營類型并按齡級套用相應的經營措施。小班經營法的核心是按經營小班進行設計和施工。

森林經營方案編制過程中，存在經營措施設計單位不明確現象，既非按經營類型設計、又非按經營小班設計，難以按照定向培育的要求進行森林經營技術設計。有些林場編案時按樹種組甚至按林種計算采伐量，沒有按經營單位(即森林經營類型、作業級)分別計算論證確定合理的采伐量，很難說對調整森林時間秩序能起到有利用。

2森林經營體系

2．1森林經營體系的建立

森林經營體系是將森林自然分類系統和森林經營分類系統結合起來，采取適宜的森林經營方法，分級分類組織科學的森林經營系統森林經營體系可按“經營區一林種(一級或二綴)一森林經營單位”分級組織。森林經營單位是基本的規劃設計單位，齡級法以森林經營類型作為森林經營單位，小班經營法以經營小班作為森林經營單位齡級法按經營類型進行設計，有許多優點：規劃設計的工作量大為減小，而且這種經營方式已基本上能滿足森林定向培育、集約經營的需要，便于森林組織定量化決策。因此，目前世界各國經營林業大多采用這種方法。齡級法經營在我國林業中仍占主要地位。

組織森林經營類型是齡級法的核心，森林經營類型的蛆織隨著林業形勢與任務的發展而演進。我國木材林業時代不僅森林經營類型少，而且由于沒有認識到森林經營類型在編制森林經營方案和營林生產中的關鍵、重要作用，對森林經營類型的研究有些滯后和不夠深人。森林多資源永續利用時代，森林經營類型組織應以兩大體系建設為主題，以兩個根本性轉變為導向，以林業科技創新為依托，改革和完善森林經營模式，使森林經營能夠滿足人類對森林多效益需求結構的需要，使效益林業能提高生產效率并能應對林產品市場需求結構變化的風險。

2．2森林經營體系的優化決策

以齡級法為基礎的森林經營體系優化決策可通過森林經營類型優化設計、森林經營類型優化組合、用材林森林經營類型年齡結構優化等優化過程實現。

2．2．1森林經營類型優化設計

森林經營類型設計即根據經營范圍內各小班的立地條件、位置交通條件、林分因子(如樹種、起源等)、經營目的等因素合理確定森林經營類型種類數量并命名，科學制定各森林經營類型的作業法。近年來作者編制國有林場森林經營方案過程中采用了一些森林經營類型。用材林類有：杉木速生豐產用材林、實生杉木一般用材林、萌芽杉木用材林、低產杉木臨時經營林、松木速生豐產用材林、松木皆伐一般用材、松木擇伐用材林、柏木用材林、闊葉速生豐產用材林、闊葉皆伐一般用材林、闊葉擇伐用材林。薪炭林類有：松木薪炭林、闊葉薪炭林。經濟林類有：果樹林、藥材林、茶葉林等。防護林類有：松木防護林、杉木防護臨時豎營林、闊葉防護林。特用林類有：種質資源林、松木風景林、杉木風景林、垂直郁閉闊葉風景林、水平郁團闊葉風景林、色葉風景林。竹林類有：毛竹風景林、材筍兩用毛竹林、材用毛竹林、筍用毛竹林、筍用雜竹林。

制定的各森林經營類型的作業法要求科學、系統、規范。一個森林經營類型即為一個育林模式，有明確的功能目標、材種(或產品)目標、質量目標、產量目標、林分結構目標，運用植被演潛、樹種選擇、密度控制、土壤管理、投人產出邊際分析等技術經濟方法，提高科技含量，優化設計一套營林技術措施體系，達到林學技術上先進，經濟上合算、應用時可行。

2．2．2森林經營類型優化組合

森林經營類型結構是經營范圍內各經營類型的林地面積數量或百分比。由于林業經營范圍遼闊性、生產任務多樣性，經營類型結構優化非常必要。為達到森林經營類型優化組合需作出森林經營類型結構優化決策，包括森林經營類型目標結構確定、森林經營類型現狀結構調整，目的是提高經營范圍內林地資源配置合理性和林地資源利用效率，提高并協調森林三大效益。

林業生產周期具有長期性，森林經營類型現狀結構是以前森林經營活動形成的。由于當時森林經營思想局限性、對森林功能的公眾需求和林產品的市場需求發展趨勢認識偏差等原因，以前不合理的森林經營決策和林業生產活動造成森林經營類型現狀結構往往不臺理，經營范圍內林地資源配置現狀往往不理想例如片面發展杉木用材林、盲目改造闊葉次生林等林業生產活動，形成生產一般性用材的森林經營類型面積偏大，而生產速生優質珍貴大徑材的森林經營類型和生態公益質量高的森林經營類型面積偏小，供給與需求錯位，不能有效地發揮森林三太效益。

森林經營類型目標結構是符臺未來需求結構發展趨勢，充分利用當地林地資源的森林經營類型結構，各種森林經營類型面積分布呈相對理想和優化狀態，此時經營范圍內林地資源配置合理。森林經營類型目標結構的制定需科學決策，可采用專家咨詢、線性規劃、目標規劃等方法作出。森林經營類型目標結構不是一成不變的，目標結構的確定不是一勞永逸的，需審時度勢、據森林需求結構的變化進行修訂。

森林經營類型結構調整是將經營類型現狀結構逐步調整到目標結構，通過造林更新、林分改造、撫育問伐等措施發展需要的森林經營類型、減少過多的森林經營類型。同樣，調整時期長短、各調整分期的調整量均需科學決策。森林經營類型結構調整和優化過程中，林種、樹種、材種等森林結構同時得到調整和優化，所以森林經營類型優化組合能達到提高林地資源有效產出率、提高森林三太效益的效果。

2．2．3森林經營類型齡級(徑級)結構優化

用材林類各森林經營類型內部的齡級結構調整是傳統森林經理學主要內容。收獲調整法以森林經營單位(即經營類型、作業級)為對象，把森林采伐作為調整作業級內年齡結構達到理想狀態的重要措施，實現木材均衡生產、永續剎用。同齡林森林經營類型年齡結構以齡級面積分布表示，法正林、完全調整林是模式結構。擇伐林森林經營類型年齡結構徑階株數分布表示，反“J”形曲線是模式結構。通過臺理采伐量分析論證、經若干調整分期的采伐收獲，將經營類型的現實年齡結構調整到理想年齡結構

第2篇：經營決策分析范文

動態財務分析(DynamicFinancialAnalysis,DFA)是非壽險公司中越來越多使用的一種工具,它通過模擬宏觀經濟環境、市場環境和公司現金流來預測公司未來的財務狀況,并為管理層決策提供支持。DFA起源于二戰時期,并在20世紀90年代應用于保險業,其最初的用途是評估償付能力。隨著計算速度和非壽險精算技術的快速發展,DFA已經發展成為非壽險公司全面風險管理的工具,可以在公司的戰略規劃、財務管理、風險管理和日常經營決策中發揮重要作用。一方面,與傳統的敏感性測試相比,DFA模型中考慮了影響公司運營的各種因素之間的相互影響,在隨機模擬生成的宏觀經濟環境和市場環境下,使用模擬方法得到未來多個時點上資產價值和負債價值的預測,然后得到所需財務變量的分布,同時輸出財務報表。另一方面,DFA在運行過程中可以記錄每條模擬路徑的細節,因此,當財務變量的某些結果偏離了管理層預期時,與之對應的模擬路徑可以說明它們是如何發生的,也就是說,可以通過模擬路徑反向確定究竟是哪些情景假設導致了財務惡化。這使得管理層可以針對這些不利情景對公司經營策略進行調整,并將調整后的經營策略輸入DFA模型查看調整效果。這個過程可以多次循環,直至不利財務結果的產生概率低于符合公司風險定位的某個小概率值。從非壽險公司風險管理的角度上看,DFA并不僅僅是一個技術,而更多的是一種全面風險管理的理念。它沒有一成不變的模式,不同的DFA軟件對其實現方法進行了不同的詮釋。每個非壽險公司在應用DFA之前都要對自己的DFA模型進行大量的自定義,以使得DFA模型符合自身實際情況。而隨著監管政策、法律環境、市場環境的變化和公司的發展,DFA模型的維護人員也需要經常對其參數和結構進行調整,以得到更切合實際的預測結果。

二、DFA模型的結構

將DFA應用于非壽險公司時,需要對DFA模型的多個模塊進行設計,這些模塊囊括了影響公司運營的各種因素,對宏觀經濟環境、市場環境和公司運營情況進行模擬,并最終輸出財務報表。

1、利率模塊

保險公司的資產和負債都與利率有關,因此利率模塊是DFA模型中的一個基本組成部分。利率模塊包括短期利率模型、長期利率模型和通脹率模型。短期利率模型的選擇需要同時考慮簡便性和準確性,還要考慮到利率在未來可能的發展趨勢變化,即參數風險。長期利率模型可以由短期利率模型導出。通脹率一般被認為與短期利率正相關,可以通過歷史數據對其建立線性回歸模型并用于預測。

2、投資模塊

投資模塊對各種資產的價格變化模式、久期等參數做出假設,并根據法律法規的要求對各種資產的投資比例做出限制。在投資模塊中,不同風險的資產需要使用不同的折現率折現,DFA模型的維護人員可以參考投資部門的意見衡量資產風險,在無風險利率的基礎上增加一個風險溢價,來計算資產的市值。另外,投資策略的不同風險偏好也可以體現在投資模塊中。對于不同的經濟情景和不同的償付能力狀況使用不同的投資策略,并在資產負債匹配的約束下投資,可以更真實地反映保險公司的情況。非壽險公司的資產配置一般以債券和股票為主,債券的價格通過利率模塊中的假設得到,股票價格一般使用CAPM、三因素模型等定價模型模擬。投資模塊對不同類型的債券分別建模,并假設公司在流動性不足時出售資產。

3、再保險模塊

再保險模塊體現了保險公司的再保險策略。大多數公司會購買比例再保險和超賠再保險,再保險部門向DFA模型的維護人員提供公司再保險合約的各項參數,并給出公司因未來市場環境和公司財務狀態的變化可能采用的其他再保險方案。公司可以通過再保險模塊來測試各種不同的再保險策略對公司財務結果的影響,以收益—風險散點圖的形式為管理層提供決策支持。另外,再保險接受人違約風險也可以在再保險模塊中考慮。再保險接受人的信用評級、歷史違約概率等可以作為再保險接受人違約風險的內部因素,巨災、宏觀經濟環境等可以作為再保險接受人違約風險的外部因素。

4、承保模塊

承保模塊中一般使用市場類型的轉換概率矩陣來描述市場環境的變化,然后根據市場環境的類型對保費增長率和費率等做出假設。然而,由于我國的保險市場運行時間較短,保險業如今的政策環境和市場環境瞬息萬變,已有文獻對于我國非壽險承保周期的探討也尚未有定論。由于歷史數據不足,國外使用較成熟的轉換概率矩陣方法對于我國目前來說缺乏必需的使用條件。我們可以參考當前國內外的整體經濟發展形勢和我國短期經濟發展規劃(比如汽車產業的發展規劃),然后根據行業的平均保費增長速度和公司的短期業務規劃來確定各險種的保費增長率假設。

5、巨災賠付模塊

當巨災發生時,各風險單位發生索賠的獨立性假設不再適用,因此保險業經營的基礎——大數定律也不再有效。所以,需要在DFA模型中對巨災事件單獨建模。巨災事件的損失頻數可以基于歷史數據使用泊松分布、負二項分布等離散型分布擬合,損失程度可以基于歷史數據使用對數正態分布、帕累托分布、韋爾布分布等連續型分布擬合。另外,巨災發生時,不同業務線、不同地區的子公司可能都會受到影響,它們之間的相關性也是巨災模塊所需要考慮的。DFA模型一般使用傳染矩陣來描述不同地區損失程度之間的相關性,以模擬巨災事件對大范圍賠付模式的影響。

6、非巨災賠付模塊

非巨災賠付往往有充足的歷史數據,可以通過三角流量表來估計終極賠款。根據中國保監會的規定,對已發生未報案未決賠款準備金(IBNR),應當根據險種的風險性質、分布、經驗數據等因素采用至少下列兩種方法進行謹慎評估提取:鏈梯法、案均賠款法、準備金進展法、B-F法。實務中一般由精算人員根據經驗確定評估IBNR所需的參數,比如鏈梯法中的發展因子、B-F法中的預期賠付率等,然后反饋給DFA模型的維護人員,用以估計終極賠款和與其相關的業務和財務指標。各業務線的損失額可由損失頻率和損失程度的分布得到,而損失頻率和損失程度都與通脹率密切相關。另外,各業務線賠付額的上漲幅度往往因各類保險標的的價格上漲幅度不同而有差異,因此有必要分別建模。

7、稅收模塊

稅收模塊中根據現行稅收制度計算與所得稅相關的項目,如應稅收入、所得稅費用等。

8、結果輸出模塊

結果輸出模塊的作用是向使用者提供易于理解和接受的模型結果,DFA模型的維護人員可以根據使用者的要求輸出所需變量的統計量。由于DFA使用隨機模擬得到財務數據的大量模擬結果,財務數據的統計量(比如均值、方差、分位點、最大值、最小值等)有必要在結果輸出模塊中出現。另外,根據我國保險企業會計準則編報的財務報表(包括資產負債表、利潤表和現金流量表等)也應當在結果輸出模塊中自動生成,以便使用者能夠迅速找到自己所需的信息。

9、隨機數發生模塊

隨機模擬方法的基礎是產生服從均勻分布的隨機數。常用的計算軟件都有內置的均勻分布隨機數生成程序,比如Excel的RAND函數、ExcelVBA的Rnd函數、Matlab中的Rand函數等。得到均勻分布的隨機數后,需要使用分布函數求逆法或其他針對某些特定分布的方法,將均勻分布的隨機數轉換成非均勻分布的隨機數,然后用于DFA模型中的模擬。

三、DFA在非壽險公司中的應用

由于DFA從公司整體的層面出發,對宏觀經濟環境、市場環境和公司未來運營情況進行預測,并可以得到所需財務變量的概率分布,因此其應用十分廣泛。

1、資本管理保險公司的資本管理需要同時滿足兩個相互矛盾的目標:一方面,公司在監管部門的要求下,需要保持足夠的償付能力;另一方面,公司在股東的壓力下,需要獲得較高的資本回報率。由于未來宏觀經濟環境、市場環境和公司運營中的不確定性,與其他工具相比,DFA可以更好地幫助公司確定一個合適的、足以支持整體風險的資本水平。例如,管理層可能希望知道,作為一家獲得AA級信用評級的公司,需要持有多少資本,才能確保5年內資產的市值始終大于負債的市值。DFA可以模擬公司運營情況,生成資產市值與負債市值之差的大量模擬結果,然后根據AA級信用評級所對應的置信概率取分位點,即可得到公司所需的資本額。由于各個公司都會將資本保持在超過監管最低要求的水平之上,超出最低水平的超額資本可用于很多用途,比如支付紅利、回購公司股份、開發新產品、進入新市場或者進行一項收購。這些用途都有其收益和風險,而DFA可以從公司整體的角度幫助公司確定哪些用途具有最大的收益／風險比。另外,公司需要將可用資本分配到各項業務中,以計算每項業務的利潤與凈資產收益率。有些公司使用DFA來評估各項業務的風險,計算各項業務的風險調整的回報率,并依此來分配可用資本。

2、戰略管理

保險公司在制定戰略時,可以用DFA來評估戰略的可行性。在對宏觀經濟形勢、監管趨勢、法律環境、技術環境、市場環境等重要因素進行分析之后,管理層會確定未來數年內的各種經營目標,包括分支機構數量目標、人力資源目標、業務發展目標、險種結構目標、投資目標和利潤目標等,這些目標值可以作為DFA模型的假設,進而分析其可行性。在使用DFA模型評估多個戰略的優劣時,管理層經常使用現代資產管理理論中著名的有效前沿概念。保險公司還可以用DFA模型得到各種不同戰略達到的財務結果的概率分布,進而計算出不同戰略的收益和風險,以向管理層提供決策支持。由DFA得到的多個戰略的收益和風險可以繪制成散點圖,如果不可能存在其它點在同樣的收益水平上風險更低,或者在同樣的風險水平上有更高的收益,那么這樣的戰略就被稱作是有效率的。對于每個級別的風險,都有一個不可能超過的最大收益,這些有效的戰略對應的收益—風險點組成了有效前沿,但有效前沿的精確位置是無法得到的。另外,當度量收益和風險的方法改變時,有效前沿的形狀也會完全不同,這也會導致最優戰略選擇的結果不同。

3、資產負債管理

由于壽險資產和負債的長期性,壽險面對的風險主要來自利率風險,而非壽險負債期限較短,利率風險的影響相對較小。正因為此,壽險公司比財險公司更早開始重視其對于利率的高敏感性,也更早開始資產負債管理模型的研究。與壽險的資產負債管理相比,非壽險公司面對的損失在發生時間上和數量上都有更大的不確定性。另外,非壽險公司的索賠成本與通脹率密切相關,而通脹率對壽險產品的影響很小。很多文章認為非壽險公司的資產負債管理是DFA產生的重要動力之一,因為非壽險公司的資產和負債在時間、數量和復雜性上的特點使得在進行現金流建模時必須依賴于隨機模擬。作為一個為保險公司進行財務建模的工具,DFA模型可以對資產和負債進行隨機模擬,并通過對宏觀經濟環境、市場環境和公司運營情況的模擬反映二者之間的相互影響。DFA模型的輸出結果以概率分布顯示,使用者可以容易地得到資產、負債、盈余和其他財務變量的分布情況,進而得到資產和負債的久期、破產概率、資本需求等與資產負債管理緊密相關的指標。

4、償付能力管理

根據A.M.Best的統計,非壽險公司償付能力不足的原因主要有:一、準備金不足、費率偏低和業務發展過快;二、商業欺詐、資產高估、業務波動劇烈、再保險違約、巨災和關聯公司的不利影響;三、內控不完善;四、通脹率和利率的持續高漲。在日新月異的外部環境下,比率法(包括保費法和賠款法)和風險資本法(RBC)等靜態償付能力監管模型忽略了保險公司所面臨的經營環境變化,也忽略了影響公司經營的各項因素對償付能力的動態影像,監管時效性較差。為克服靜態償付能力監管模型的缺點,一些保險業發達國家已經采用了動態償付能力監管的方式,我國也于2010年要求保險公司在年度償付能力報告中加入動態償付能力測試(DST)的內容,要求保險公司對業務類別現金流、利潤表、資產負債和償付能力進行預測,并使用最優估計下的基本情景和必測、自測的兩類不利情景。如前面所述,保險公司可以輕松地在不同情景下使用DFA模型進行動態償付能力測試。

5、公司價值評估

非壽險公司的價值評估除了適用于各個行業的賬面價值法、現金流折現法(DCF)和市盈率法,還有經濟增加值(EVA)模型、實物期權估價模型等,近期還有文獻提出產險公司的內含價值定價模型,將續保率和新業務價值納入了考慮范圍。與上述的各種靜態評估方法相比,DFA模型可以采用隨機模擬方法進行非壽險公司的價值評估,既能夠模擬非壽險公司資產和負債的巨大不確定性,也能夠評估各項假設之間的相互關系對公司價值的影響。在使用現金流折現法時,基于當前的一系列關鍵指標假設(如折現率、資本金、業務增長率、續保率、賠付率、費用率、投資收益率、準備金等),DFA模型可以通過隨機模擬得到非壽險公司未來新業務價值的概率分布,再加上公司的賬面價值,就可以得到公司的總價值。在使用經濟增加值模型進行價值評估時,DFA模型可以預測出未來數年的稅后凈營業利潤和資本成本,得到每期的經濟增加值,然后使用加權平均資本成本對每期的經濟增加值折現求和,再加上當前的公司資本總額,即可得到公司的價值評估結果。

第3篇：經營決策分析范文

關鍵詞:財務分析;運營風險;經營決策;企業發展

經濟全球化和經濟市場化一直在推動中國經濟的變革，伴隨而來的是企業所面對的內外部環境也在不斷變更。為應對市場的變動，企業需要有效的財務分析作為經營決策的輔助，以趨利避害，降低運營風險，實現企業穩健經營和持續發展。

一、企業財務分析的主要內容與基本方法

(一)財務分析的主要內容財務分析是企業的財務分析人員根據所收集、整理的企業財務數據，采用一系列專門的分析技術和方法進行分析，編制財務報表、分析報告，并根據這些報表、報告的財務指標對企業過去和現在的財務狀況、盈利能力、資金狀況、發展能力進行評估和預測，供企業管理作經營決策所使用。它是為企業投資者、債權人、企業經營者、政府單位了解企業過去實績、評價企業現狀、預測企業未來發展和據此做出正確決策而提供可靠信息的經濟管理手段。財務分析的工作內容主要包含:財務政策分析、資金運作分析、經營管理分析、投融資管理分析和財務報表分析等五個部分。

(二)財務分析的基本方法1．比較分析法比較分析法是根據相同指標在兩期或連續多期財務報告中增減變動的方向、數額、比例，說明目標企業的財務狀況、資金狀況和經營成果變動趨勢的一種方法。具體運用中主要有:重要財務指標的比較、會計報表的比較、會計報表項目構成的比較等方法。2．比率分析法比率分析法是通過計算企業各種比率指標，測定企業財務活動變動程度的一種方法。指標比率大致包括構成比率、效率比率、相關比率三類。3．因素分析法因素分析法是根據分析指標與其影響因素的關聯度，并從數量分析各種因素對分析指標的影響方向和影響程度的一種方法。具體運用中，有連環替代法和差額分析法兩種。

二、企業經營決策加強財務分析的作用

(一)有助于分析企業經營狀況財務分析能通過一系列的分析指標數據反映企業實際經營的情況，企業管理層和各相關利益方可以透過這些財務指標，了解企業過去和現時的財務結果，評價其財務狀況和經營狀況。財務分析也是一種預測判斷的過程，它基于對企業過去或現在的財務狀況及運營成果的評估，可以對企業未來的財務狀況及運營成果進行最佳的預測。企業可依據財務分析指標來預測企業將來一定時期的償債能力、盈利能力、現金流能力，在后續的經營中合理調配資源、做出經營決策，促進企業經營目標的實現。

(二)有利于加強企業內部管理財務分析是企業管理的重要一環，財務分析過程也是管理者協調業務部門共同復盤或預測業務執行結果的過程，是財務部門協調業務部門共同查找問題、分析問題和解決問題的過程，有助于企業內部通過不斷的磨合，達成“業財融合”的良性循環，提高企業內部管理效率和管理質量。此外，財務分析對企業經營結果的確認，也是企業劃分管理責任，進行績效考核的重要依據。通過責任追究、獎懲結合，強化企業內部管理，促進企業各方不斷改善工作方式和工作效率。

(三)有利于規避企業經營風險財務分析在對企業過去和現在的經營結果評估過程中，能發現阻礙企業經營發展的風險因素，有助于企業在未來的經營過程中進行針對性防控，提前制定應對的策略、預案，大大提高企業經營策略的準確度，促進企業穩步實現經營目標。

三、目前財務分析中存在的主要問題

(一)管理層重視程度不夠財務分析作為一項重要的企業管理活動，它的實施是否高效、有序，很大程度上需要企業管理層的重視和推動。但是，部分企業只注重收入和利潤的絕對數據，忽視財務分析對企業資產和經營結果的質量評估，掩蓋了企業一些內部問題，給企業的健康發展埋下隱患。還有部分企業的管理層忽視財務分析對企業經營的預測作用，單憑歷史數據和歷史經驗做經營決策，無法識別和順應市場不斷變動的需求而導致其產品、服務為新市場新需求所拋棄，導致企業經營陷入困局。

(二)財務分析數據信息不全面1．企業歷史數據的保存和整理不全面部分企業沒有完整的財務分析體系和制度，作為分析參考基礎的企業歷史數據沒有進行定期收集整理并通過報表或分析報告的形式進行歸檔，遇到緊急決策，無法為財務分析及時提供全面可靠的數據。2．企業同行相關數據信息收集不全面企業財務分析很多需要跟同行的競爭對手進行橫向比對，發現差距，彌補不足。然而部分企業由于信息渠道、分析人員能力水平等原因，未能獲取足夠多的同行信息借以對比分析，導致財務分析結果可靠性不足。3．財務分析忽視外部環境信息指標有些企業的財務分析數據只注重內部指標，忽視外部環境信息指標。在全球經濟一體化和市場經濟大環境下，作為企業經營決策依據的財務分析結果若不充分考慮政治、經濟、環境等外部環境因素，將很容易導致企業錯失發展機遇或是陷入市場風險。

(三)財務分析制度不完善作為一項管理活動，企業財務分析需要有相應的管理制度作為基礎并進行規范。有些企業沒有制定完善的財務分析制度，財務分析管理的責、權、利不明晰，導致財務分析工作在企業內部分工協作上出現混亂，影響了財務分析工作的效率和質量，財務分析的時效性、可靠性得不到保障。

(四)財務分析與企業經營業務脫節財務分析沒有實現“業財融合”，財務分析人員缺乏必要的業務了解或是在分析過程中未能與企業業務部門協同工作，其分析結果必然偏離企業業務實質，財務分析所提出的改進建議無法落實執行，甚至誤導企業管理層做出錯誤的經營決策。

(五)財務分析結論缺乏反饋應用很多企業的財務分析只停留在獲取重要財務指標的結果，沒有對指標背后的因素構成進行細致的原因分析并形成分析結論和改進方案反饋給業務部門和企業管理層。這樣的財務分析不足以協助管理層做經營決策所采用。

(六)財務分析人員專業素養不高財務分析屬于財務管理的范疇，需要分析人員具備較好的綜合能力。然而，部分企業的財務分析人員未能達到財務分析工作的要求，一方面是企業對財務分析工作不夠重視，過多考慮成本因素而選用普通財務人員來負責或兼任財務分析崗位;另一方面是部分企業的財務分析人員只注重財務知識的學習，缺乏對企業業務知識、業務流程的了解，在財務分析過程中不注重與業務部門的溝通，導致財務分析結果與企業經營業務實質出現較大的偏差，大大降低財務分析結果的參考價值。

四、企業加強財務分析有效性的具體措施

(一)企業管理層重視并支持企業的財務分析工作企業管理層應重視和支持企業的財務分析工作，審議企業的財務分析制度，監控財務分析制度的落實執行，參與重大財務分析事項的部門間協調，支持財務分析人員的業務知識和專業技能培訓，對財務部門提交的財務分析結果及時采用或給予反饋。

(二)提高財務分析數據的全面性定期收集和整理企業財務分析的歷史數據并妥善保存;靈活運用網絡信息、大數據技術、行業協會等渠道采集財務分析所需要的企業同行資料、行業信息資料和外部環境因素信息，提高企業財務分析數據資料的全面性。

(三)建立健全的財務分析制度健全的財務分析制度，包括完善的財務分析流程、完備的財務分析組織架構、暢通的財務分析信息反饋和協調機制、嚴謹的財務分析考核制度。通過責、權、利分置，調動企業管理資源，全方位指導企業財務分析工作高效、有序開展，督促財務分析改善方案建議在業務層面的落實整改和執行，監控企業運營趨勢和預算控制管理，保障企業經營目標的實現。(四)加強財務分析與企業經營的“業財融合”企業應定期或不定期地組織財務分析人員和業務部門進行業務和財務知識的深入交流，促使雙方在業務開展、財務分析過程中務求做到“業財融合”，使業務規劃、業務決策、業務結算均能考慮財務的計量和確認需求、重視業務的財務可行性，必要時與財務部門及時進行溝通，尋求財務分析支持。而財務分析人員也應積極主動學習企業的業務知識和流程，在財務分析過程中與業務部門保持溝通，多透過業務去理解財務分析指標和分析結果，為經營者提供及時、可靠、可行的財務分析建議。

(五)財務分析結果需要得到及時反饋和落實執行財務分析結果通常以分析報告和分析建議等形式提供給企業管理層和業務部門，企業應該通過健全的財務分析管理制度確定財務分析結果的報告和反饋機制，對改善方案的落實執行也應該有過程監考和事后回顧的安排。

(六)提高財務分析人員專業素養與綜合素質企業應重視財務分析工作，聘用有經驗的專業財務分析人員或選調綜合能力較好的財務人員出任財務分析崗位。企業還需重視財務分析人員的崗位培訓，加強財務分析人員的企業業務知識培訓和財務分析技能專業培訓，不斷提升財務分析人員的分析水平，特別是“業財融合”的結合度，提升企業財務分析結果的相關性和可靠性。

第4篇：經營決策分析范文

【關鍵詞】經營需求 人力資源規劃 決策

一、引言

所謂人力資源規劃，就是指企業事業單位為了實現生產經營發展戰略，完成生產經營目標，根據單位內部和外界環境的變化，運用科學、合理的辦法預測單位對人力資源的需求和供給，以此制定針對性的措施，使單位內部的人力資源供需達到平衡。在知識經濟時代的形勢背景下，人力資源已經成為決定企業事業單位興衰成敗的關鍵因素。單位的經營需求在很大程度上是由人力資源規劃決定的。合理規劃人力資源，可以有效提高單位的勞動效率，降低人工成本。是值得單位經營者加以高度重視的。然而，雖然很多企業事業單位領導者已經認識到了人力資源規劃的重要性，但是在如何規劃人力資源方面存在很多困惑。本文主要分析從經營需求出發，規劃人力資源的決策，具有一定的現實意義和指導意義。

二、企業事業單位規劃人力資源的現狀

（一）對規劃人力資源認識不全面

目前不少企業事業單位在規劃人力資源方面認識不夠到位，領導層僅僅是將這個工作認為是人力資源部的事情，頂多加上一些其他部門的人才、培訓需求調查。其實，規劃人力資源是一項系統工程，絕不是人力資源部一個部門的事情。

（二）企業事業單位的經營需求不夠明確

規劃人力資源的前提是企業事業單位的經營需求首先要明確，然后才能根據經營需求合理配置人力資源。但一些企業事業單位缺乏較為明確的發展戰略，他們在研發、營銷和服務等各個環節沒有成熟的經驗可以借鑒，從而導致他們只能摸著石頭過河，不知道如何正確規劃人力資源。

（三）企業事業單位的外部環境變化太快，給人力資源規劃帶來難度

我們都知道現在市場瞬息萬變，盡管社會行業隨著市場變化而加以一定的規劃，但是由于企業事業單位外部的政治、經濟、法律、文化、技術等因素也在發生變化，由此導致企業事業單位的人力資源規劃具有不小的難度。

（四）企業事業單位缺乏規劃人力資源的專業人才和技術

如今，雖然不少企業事業單位成立了人力資源部，但是這些工作人員在行駛部門職能時普遍存在一些問題，如：缺乏系統的職業培訓；專業人員數量不足，整體素質偏低，專業知識儲備不足；不少人員沒有經過正規大單位的熏陶，眼界不夠開闊。而人力資源規劃是一項非常系統的工作，對個人的學習能力和領悟能力都有很高的要求。沒有專業人才，人力資源規劃的效果可想而知。

三、從經營需求規劃人力資源的決策

（一）明確單位的經營需求

規劃人力資源之前，單位的人力資源規劃小組必須弄清楚單位的經營需求以及單位各階段的發展目標，這樣才能有的放矢，有效協調人力資源活動，保障人力資源規劃能夠最大程度地促使單位發展愿景的實現。

（二）明確各部門在經營戰略中的工作要求

明確單位經營需求之后，要對單位未來的發展計劃進行合理分解，明確每個部門在發展計劃中的要求與職責，這是以后人力資源規劃小組制定針對每個部門的人力資源配置原則所必需的信息。

（三）明確單位人力資源現狀

為了更好地規劃人力資源，人力資源規劃小組還要仔細分析單位目前的人力資源現狀，如單位的管理人員、技術人員、生產人員等的構成比例、年齡構成情況等。明確各部門關鍵崗位的人力情況，以此了解單位目前是否有充足的人力資源來實現發展戰略目標。

（四）明確各部門的人力資源配置原則

制定人力資源原則的工作十分重要。人力資源規劃小組要根據各部門的重點工作、需要達到的工作目標等情況，確定該部門各類人員的配置原則，一般而言有四種原則，即增加編制、減少編制、維持不變、培訓提高。以此將最合適的人員放到最合適的崗位上。

（五）全面開展人力資源規劃

在確定各部門的人力資源配置原則之后，規劃小組要對各部門的工作人員進行相關培訓，對他們進行教育，使他們明確單位發展的戰略目標，促使他們在未來的工作中做出更大的貢獻。然后，規劃小組還要提出自己在未來各發展階段的人力資源要求，如員工內部晉升和轉崗規劃、人才招聘規模和結構等，力求使規劃能夠符合單位的經營需求。

（六）跟蹤與控制人力資源規劃的實施情況

人力資源規劃是一項系統工程，在實施過程中應該對其加以及時跟蹤，如果發現問題可以及時調整，從而保證人力資源規劃與單位經營需求發展保持一致，提高自身運作的有效性。

四、結語

放眼未來，人力資源規劃的重要性將會被提到空前的重要地位，企業競爭其實就是人才競爭。合理配置人力資源，正確規劃人力資源，讓合適的人做合適的事，進而最大限度地提高企業經營效率，使企業為社會創造更多的物質財富！

參考文獻

[1]黃亨煜.企業人力資源戰略和人力資源規劃的理論與實踐[J].湖南民族職業學院學報，2006，（02）.

[2]朱玉新.淺談人力資源規劃及管理[J].新疆化工，2008，（03）.

[3]鐘武勇.戰略性人力資源規劃理論綜述[J].企業家天地，2010，（01）.

第5篇：經營決策分析范文

一、財務報表分析對企業經營決策的影響

（一）財務報表分析在企業經營決策當中的應用意義

財務報表所包含的內容相當多，不僅僅包括最為基礎的生產經營和資金流動，還包括產品的銷售狀況，能夠完全展示企業當前的運營狀況。同時，財務報表的內容十分具體，其中不僅包含了企業的資產記錄、負債記錄，還包括企業當前的資金流動、資本結構信息，而財務報表分析的開展，能夠以這些財務信息為基礎，對這些信息內容進行深層次的量化分析，充分指出企業在經營過程中存在的不足之處，進而對企業接下來的生產經營活動開展形成直接的指導。企業的管理人員在觀看完財務報表的分析內容以后，應當針對財務報表分析所體現出來的問題進行實際的治理，以確保企業接下來的生產經營活動處于較為穩定的發展狀態。財務部門在對企業的財務會計報表進行分析時，需要將主要的方向放在企業現階段的生產經營和資金流動上，并展開詳細地核對和計算。這一工作的有效開展，能夠保障企業資金的應用具有較高的安全性。財務部門對于財務報表的分析，需要盡可能做到全面覆蓋、集中突破，進而確保分析出的結果能夠滿足當前決策的要求，產生最為良好的應用效果。

（二）財務報表分析對企業經營決策的影響分析

財務部門在新時期的財務工作開展當中，需要針對企業的財務報表進行明確的分析，對于各項記錄的形成，也需要進行科學的核對，確保其具有較高的真實性。財務報表的表示通常都會應用到文字、圖表以及一定的數據，整體較為簡單。在財務報表當中所提供的信息應當盡可能被企業的管理人員所理解和認可，企業的管理人員在觀看相應的分析報告以后，可以得出正確的結論，便于對接下來的項目開展形成指導。財務報表在制作的過程中，需要具備較高的準確性，并且也需要全面覆蓋到整個經營項目當中，不能僅僅顯示經營項目的資金流動狀況，還需要涉及到具體的消耗以及項目的實際內容，具體包括流動資金的總額、產品的數量以及后期的倉庫儲存等信息，這些信息的存在雖然在當前的分析當中并不能產生較大的價值，但是后期的應用卻十分廣泛。

二、財務報表分析對企業經營決策的應用價值分析

財務報表分析是現代化企業財務管理當中的主體活動形式之一，這一活動的開展包括了對企業經營利潤的分析和經營，并且也覆蓋了后期的管理狀況。企業的經營利潤主要是指企業在較短時間內所得到的經營利潤，企業經營利潤所覆蓋的內容相對較多，涉及到了當前的產品銷售額和銷售利潤以及成本的剩余量。通過企業財務報表的合理的分析，能夠準確發現企業經營管理存在的問題，在對這些問題進行分析的過程中，可以了解當前企業經營管理環節存在的不同問題，并采取一些科學的措施加以應對。企業的經營指的主要是在當前的經營管理當中，企業以自身的物力資源和人力資源為基礎，并加強了對內部資源和生產技術的有效整合，完成了整體利潤的有效增長。從現階段的市場經濟模式進行分析，企業的實際運營能力與它自身的管理能力有著直接的聯系，這些聯系一方面體現在企業管理水平的增強有利于對現有生產資源和生產技術的科學整合。另一方面體現在企業的管理優化，可以使得企業的資金實現快速的流轉。資金與產品的快速交易轉換，更加形成了相當多的閑置資源，有利于推動企業資金的重復運用，后期的利潤也會持續增加。這些內容的分析，對于企業經營決策而言，都能夠形成信息基礎，不僅有利于企業經營管理人員對這些信息加以科?W的應用，提高決策的科學性，還可以使得財務管理工作變得更加合理有效，迎合當前時代的多種現實需求，改善實際的企業財務管理效果。

三、財務報表分析在企業經營決策中的應用

（一）對企業的經營活動形成決策方向

財務報表當中包含了許多的生產要素，而在財務部門對這些財務報表進行合理的分析以后，可以直接了解企業在現階段的生產經營狀況，也能夠發現當前企業經營存在的主要問題。同時，財務報表分析也能夠對企業的實際資金流動情況產生直接的統計，便于計算企業產品的覆蓋范圍以及產品的銷售狀況。而企業管理者在得到這些分析后的數據以后，可以對基礎的資金流動信息以及盈利狀況進行總結，并根據前期的資金流動狀況，對后期的生產經營活動進行合理的調整。所調整的內容包括資金的分配以及生產的用量。如果當前產品的運營狀況較為良好，產生的經濟效益也高，那么可以進行相應的大規模資金投入，并且產品的生產量也需要增加。如果當前產品的運營狀況較差，存在虧損的狀況，對于相應的經營活動也需要進行轉型或者減少對其的資金投入，避免形成更大的虧損。

（二）創造更大的經營利潤

在財務報表分析的有效開展當中，不僅能夠實時提供相當多的企業管理信息，而且能夠在減少成本支出的基礎上，實現更高的經濟效益。并且，財務報表分析的覆蓋面相當廣，不僅能夠對企業當前的經營活動進行直接的分析，還能夠對企業的后期利潤進行預估。企業的后期利潤較為廣泛，不僅包括企業當前的銷售利潤，還包括企業的成本利潤和管理利潤。通過對這些利潤的計算，可以在最大程度上減少基礎成本的消耗，轉而獲得最高的經濟效益。同時，通過對財務分析結果的對比整合，可以將企業生產成本與最終的利潤聯系起來，進而分析得出當前企業生產經營存在的主要問題。接著可以對這些問題進行針對性的處理，減少企業經營管理活動可能出現的問題。

（三）對資本結構調整形成引導作用

第6篇：經營決策分析范文

關鍵詞：本量利分析；盈虧臨界點；經營決策

引言

本量利分析主要研究成本、數量和利潤之間的關系，是企業經營決策中常用、有效的工具之一。通過本量利分析，能夠幫助企業判斷生產經營活動的安全狀況，掌握各因素變動對利潤變動的影響程度，為企業達成利潤目標提供思路和方法，使生產經營活動經常被控制在最有利的狀態之下。

一、本量利分析概念

本量利分析是指對成本、業務量和利潤三者之間的相互依存關系所進行的分析，主要內容包括成本性態分析、盈虧臨界分析和影響利潤的各因素的變動分析及敏感分析。目的在于通過分析短期內產品銷量、單價、固定成本、單位變動成本以及產品結構等因素的變動對利潤的影響，為企業管理人員提供預測、決策等方面的信息資料。

二、本量利分析在企業經營決策中的運用

下面以甲企業為例，具體說明本量利分析在企業經營決策中的實踐運用。

甲企業是一家飼料加工廠，近幾年來，其生產的A產品利潤水平一直較低。在2012年其利潤僅為3700元，公司制定了2013年的目標利潤是50000元， 2012年A產品的相關數據如下：

1）A產品的年生產能力是500噸，銷量370噸，銷售收入1 317200元，單價平均為3 560元/噸，銷售成本1313500元，利潤3700元；

2）A產品的平均單位成本為3 550元/噸，其中：管理人員薪酬1 623元，產品材料人工費1 362元，燃動力費228元，折舊費82元，測試費78元，機物料消耗87元，其他費用90元；

（一）成本性態分析

產品成本按成本性態可分為固定成本和變動成本。固定成本是指在特定的業務量范圍內不受業務量變動影響，總額保持相對穩定的成本。變動成本則是指在特定的業務量范圍內其總額隨業務量變動而正比例變動的成本。結合A產品的實際情況，“管理人員薪酬”和“折舊費”為固定成本，而產品材料人工費、燃動力費、測試費、機物料消耗四個成本項目劃分為變動成本；對于“其他費用”成本項目，有固定及變動部分，暫時將70%作為變動成本，30%作為固定成本。由分析得出結論：2012年固定資產總額為640840元[370*（1623+82+0.3*90）]，單位變動成本金額為1818元（1362+228+78+87+0.7*90）。

（二）盈虧臨界分析

盈虧臨界分析是本量利分析的基本內容。通過盈虧臨界分析，可以確定產品的盈虧臨界點，了解當前產品的生產經營概況。

1、盈虧臨界點的確定

盈虧臨界點，是指邊際貢獻等于固定成本時企業所處的既不盈利又不虧損的狀態。盈虧臨界點銷量=固定成本÷（銷售單價-單位變動成本）=640840÷（3 560-1 822）元/噸=368噸，而A產品實際銷量僅為370噸，剛達保本點。

2、安全邊際與安全邊際率

安全邊際與安全邊際率可用于衡量企業生產經營的安全性。A產品2012年的安全邊際為：1 317200-368×3 560=7120（元），安全邊際率為：7120÷1 317200=0.54%。可見A產品的安全邊際和安全邊際率均較低，通過以上盈虧臨界分析，該企業A產品2012年的僅比保本點多了2噸；安全邊際率僅0.54%，屬于“危險”等級。因此，企業有必要加強銷售力度，增加現有生產能力的利用率，增強生產經營的安全性。

（三）影響利潤的各因素變動分析

銷售單價、單位變動成本、銷量和固定成本是本量利分析的四個關鍵因素。該企業可從四個關鍵因素著手，采取相應措施，以完成預計目標利潤。

1、減少固定成本

將目標利潤代入本量利公式中，固定成本（期望值）=銷量×（銷售單價-單位變動成本）-目標利潤=370×（3 560-1 818）-50000 =594540（元）。2012年A產品的實際固定成本為640840元，比期望值多出46300元。由此可以看出，在其他因素不變的情況下，要達到目標利潤，需降低固定成本46300元。建議：固定成本由管理人員薪酬和折舊費構成，折舊沒有辦法減少，可以看看管理人員安排是否合理，在保障正常經營的情況下，精簡人員，降低人工成本。

2、減少變動成本

將目標利潤代入本量利公式中，單位變動成本（期望值）=銷售單價-（目標利潤+固定成本）÷銷量=3 560-（50000+640840）÷374 =1713（元）。 A產品2012年的單位變動成本是1 822元，比期望值多出109元。由此可以看出，在其他因素不變的情況下，要達到目標利潤，需降低單位變動成本109元。建議：建立相應標準及考核制度，從而降低材料價格和材料耗用量；合理安排生產時段，嚴格控制水、電、汽的單耗，建立完善燃動力單耗考核制度等措施。

3、提高銷售單價

將目標利潤代入本量利公式中，銷售單價（期望值）=單位變動成本+（目標利潤+固定成本）÷銷量=1 818 +（50 000+640840）÷370=3690（元/噸）。A產品2012年的單價是3560元，比期望值低130元。由此可以看出，在其他因素不變的情況下，要達到目標利潤，需增加銷售單價130元。建議：市場比較成熟，競爭日益激烈，售價提高難度較大。該公司可考慮差異化經營，增強市場競爭力，擴大提價空間。

4、增加產銷量

將目標利潤代入本量利公式中，銷量（期望值）= （目標利潤+固定成本）÷（銷售單價-單位變動成本）=（50 000+640840）÷（3 560-1 818）=396（噸）。A產品2012年的銷量是370噸，比期望值少26噸。由此可以看出， 在其他因素不變的情況下，要達到目標利潤， 需增加銷量27噸。建議：公司進一步加強銷售力度，促進利潤目標的實現。

（四）本量利關系的敏感分析

上述的盈虧臨界分析和變動分析，都是建立在假設其他因素不變，求單項變量的變動來達到目標利潤。但現實生活中，影響利潤的諸因素是相互關聯的，例如：原料價格、產品價格、產銷量等的不斷變化，盈虧臨界點、目標銷量等因素也會隨之變動。

這樣，就需要借助敏感分析，確定各因素對利潤的影響程度大小，以便決策者在情況發生變化后，能及時有效應對。反映敏感程度的指標是“敏感系數”：敏感系數=利潤變動百分比/因素變動百分比。

1、單價的敏感系數

假設單價增加1%，則新的單價=3 560×（1+1%）=3 595元。按此單價計算，利潤為：（3595-1 818）×370-640840=16650（元）。已知原來的利潤是3700元，其利潤的變化率=（16650-3700）÷3700=350%，單價的敏感系數=350%÷1%=350。從百分率來看，單價每提高1%，企業將增加350%的利潤，這說明單價對于利潤的影響程度較大。

2、單位變動成本、固定成本、銷量的敏感系數

同理，計算出單位變動成本、固定成本和銷量的敏感系數分別為-180、-173和188。可見，單價的敏感系數最大，其次是銷量和單位變動成本，固定成本的敏感系數最小。

說明對于A產品而言，漲價是增加盈利最有效的手段，價格下跌也是該產品最大的威脅。

結束語

綜上所述，通過運用本量利分析，能對企業當前的生產經營狀況進行全面深入的剖析，找出生產經營中亟待改進的方面。將本量利分析運用到企業的目標管理中，不僅可以為企業預測保本銷售量、目標利潤，而且可以在企業發展的不同階段為企業的運行做出指導，為企業經營著提供有力的決策依據。此外，企業決策者還可以利用本量利分析，根據各種因素的變動，及時調整運行模式，降低不必要的財產損失，增加企業的綜合實力，使得企業目標利潤達到最大。因此，本量利分析是企業目標管理過程中必不可少的工具。

參考文獻

[1] 中國注冊會計師協會.財務成本管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2010.

[2] 周良.Excel在非線性條件下的本量利分析中的應用.中國管理信息化，2011.

第7篇：經營決策分析范文

關鍵詞：采購 期權合約 不對稱需求信息 信號博弈

引言

在供應鏈管理中，采購是企業供應鏈的源頭，是供應鏈中十分重要的一個環節，而采購決策質量的高低依賴于決策者掌握的信息質量。同時，在供應鏈采購環節中需求信息的準確傳播對于采購環節的正常運行十分重要。在眾多相關研究中，一般都假設需求信息是完全流通且可信賴的，但是事實上需求信息在很多時候是不對稱、不可信賴的，而這種信息不對稱、不可信賴使采購決策變得十分復雜。在供應鏈采購信息共享的相關研究中，大多是通過研究固定支付、固定訂單（數量折扣和庫存策略等）對供應鏈柔性的影響，或假定需求信息完全對稱，沒有考慮信息不對稱的情況。基于以上研究，本文針對不完全信息情況下需求信息共享問題進行了拓展研究，文章假設市場需求信息不對稱，引入了期權契約作為信號傳遞機制，在信息不對稱情況下使用信息博弈，全面分析了混同均衡和分離均衡。

問題描述

（一）問題基本描述

本文設定制造商給供應商一個合約，供應商根據合約來構建生產能力，該供應商是某重要部件的唯一供應來源。合約由固定訂單和期權訂單組成，通過合約供應商得到初始需求預測信息。供應商估計合約可以接受就開始構建生產。在生產能力構建之后，制造商觀察到真實需求，然后根據真實需求行使期權。最后，供應商在已經構建的生產能力下盡量完成合約。本文假設由于制造商更接近市場，因此能提前獲得真實需求信息。

在上述情況中，制造商可能會給供應商一個樂觀的需求預測，誘導供應商構建更多生產能力，從而保證自己的供給安全。但是對于供應商來說，由于擔心制造商有這種動機，就會對樂觀的預測產生懷疑，謹慎構建自己的生產能力。但是，如果制造商提供的需求預測十分準確，產能不足將導致巨大的缺貨損失，使得雙方受害。因此，如何有效地共享需求信息對雙方都非常重要。

本文設定兩種合約執行情況：一種是供應商必須服從制度，供應商有責任構建足夠大的產能滿足制造商訂單。另一種是自愿跟隨制度，供應商根據合約在滿足自己預期利潤最大化的情況下構建產能，不一定滿足制造商所有訂單。當然構建的生產能力應該是雙方能接受的，只是比制造商希望的要小。

（二）模型基本設定

假定市場需求分布參數為θ，且θ={H，L}，H>L。根據θ的值有兩種類型的市場需求，高市場需求對應DH，低市場需求對應DL。面對高市場需求的制造商則定為H型，面對低市場需求制造商則定為L型。制造商能夠確切推斷市場需求類型，而供應商需要根據制造商提供的合約來推斷需求信息。根據觀察合約情況，供應商認為需求分布是DH的可能性為ρ，需求分布是DL的可能性為1-ρ。本文設定當供應商預測市場需求為DH時，構建KH的產能；當供應商預測市場需求為DL時，構建KL的產能。cK為供應商準備的產能的單位成本，cp為供應商將原材料生產為零部件的單位成本。制造商組裝出產品以價格r出售，r>cK+cp。顯然，供應商最初的預測是一個有兩種分布的混合猜測，因此沒有制造商的需求預測準確。

設定制造商提供的合約有兩部分組成，固定訂單和期權訂單，m為制造商固定訂單數量，o為制造商購買期權數量，wm為固定訂單單位價格，wo為期權單位價格，we為期權行使價格，m + o是制造商的初始訂單數量，q為生產商最終購買訂單數量。顯然m≤q≤m + o。因為，q是制造商觀察到確定需求之后提交的訂單，所以q=m+[min{d-m，o}]+，而q-m是制造商行使期權的數量。

簡單起見，我們可以設定K≤m + o，也就是說供應商構建的生產能力不會超過制造商的最大訂單數。如果供應商完全相信制造商預測，那么K=m + o；如果供應商自愿服從，那么K≤m + o，當K

不對稱需求信息博弈

（一）必須服從制度下的博弈分析

在不對稱需求信息且供應商必須服從制度下，制造商是非常強勢的，它可以自由發出信號來控制供應商。制造商從完全信息下限定的一個可行子區域內選出一個合約提供給供應商，但這種限制又是可以忽略不計的，因為所有可行域對制造商來說基本上是沒有差別的。因此，這種情況下制造商基本上等于控制了供應商，制造商可以準確地控制供應商產能決策的選擇和補償的設定，從而供應商在滿足所有實際需求時的利潤是零。這種情況較為簡單，在此不再贅述。

（二）自愿跟隨制度下的博弈分析

在自由跟隨制度下，面對較高市場需求的制造商無法控制供應商產能決策。制造商提供的合約必須有兩個作用：一是說服供應商相信它所說的高需求預測，二是引導供應商構建足夠大的產能。

首先，面對高市場需求制造商，在不對稱需求信息下無法通過單一批發價格給出一個可信的信號；而面對低市場需求制造商很樂意支付完全信息下的價格來獲得面對高市場需求的產能構建量。因此，面對高市場需求制造商對于合約必須增加一些條件。因此，可以假定面對高市場需求制造商愿意支付給供應商一筆資金A作為保證金，從而使供應商接受合約。為了使其可信，A的金額必定是足夠的大，使得面對低市場需求制造商絕對不愿意支付，即：∏L（K*H，H）-A≤∏L（K*L，L）。并且，面對高市場需求制造商也愿意支付這筆金額，因為：∏H（K*H，H）-A≥∏H（KH（L），L）。

由上推導可得：∏H（K*H，H）-∏H（KH（L），L）>∏L（K*H，H）- ∏L（K*H，L）。因此，存在一個分離均衡，在該均衡中面對高市場需求制造商提供價格wH（K*H），還有一筆最小能滿足上述約束的金額A。

A可以是一筆金額，也可以通過制造商以價格w0=A/K*H購買K*H的期權來實現。期權的購買相當于戰略上的一個轉移支付，并且表明制造商對于產能的需求更大。信號轉遞在自愿跟隨制度下不是免費的。但是，當面對高市場需求制造商利潤看似被降低的同時，往往能夠使整個供應鏈的利潤增加，因為更大的產能被構建了。對于制造商所付出的信號成本我們設定為cs。

對于供應商來講，它不了解市場需求情況，只能從制造商提供的合同上得到有限信息或者根據一些情況進行推理。如果供應商發現無論市場需求是高還是低都指向制造商提供的合同，通過合同無法得到更多的信息，此時將變成一個混合均衡博弈。如果供應商發現一些特定的合同是和較高需求匹配的，有些特定合同是和較低需求匹配的，這時將變成一個分離均衡博弈。由于在分離均衡中不同類型的需求導致不同的合約，因此供應商通過觀察合同的情況來得到真實的需求預測信息，從而理性的調查ρ是1還是0。從以上分析可以發現，在混合均衡博弈中制造商的預測是不可信的，但是在分離均衡博弈中是可信的。本文進一步對其進行博弈分析。

圖1中{a=1，0}為制造商選擇的策略，a=1為制造商發出信號A引導供應商增加產能構建；a=0為制造商不發出信號。表1為博弈中各情況預期利潤函數。

圖1所示的兩類型、兩信號博弈有4個可能的精煉貝葉斯均衡：一是混同于a=1；二是混同于a=0；三是分離，H情況下制造商選擇a=0，L情況下制造商選擇a=1；四是分離，H情況下制造商選擇a=1，L情況下制造商選擇a=0。本文依次分析四種可能性：

第一，假設博弈均衡解為混同于a=1，即制造商面對兩種不同類型的市場需求時都向供應商傳遞信號，比如支付一筆保證金A，或者購買更多相應的期權合約。那么供應商對應于a=1的信息集位于均衡路徑上，在該信息集上供應商根據貝葉斯法則和兩種類型市場需求制造商的策略對制造商行為進行推斷：

Pr（θ=H/a=1）= ρ，Pr（θ=L/a=1）=1-ρ（1）

在這種推斷的基礎上，面對高市場需求供應商選擇構建K*的期望收益為：

E（Π/K*=KH）= ρ[mHwm+ oHwo+（qH-mH）we-c K KH-c pqH]+（1-ρ）[mLwm+ oLwo+ （qL-mL）we-c K K*-c p qL]+A （2）

面對低市場需求供應商選擇構建K*的期望收益為：

E（Π/K*=KL）=ρ[mHwm+oHwo+（K*-mH）we-c K K*-c p K* ]+ （1-ρ）[mLwm+ oLwo+ （K*-mL）we-c K K*-c p K*] （3）

從以上分析可以發現，當A足夠大的時候，E（Π/K*=KH）≥E（Π/K*=KL），所以在a=1的信息集上供應商的最優策略是K*=KH。但是對于供應商的這一最優策略，制造商不會遵循假設的均衡解a=1，因為，當低需求市場制造商選擇策略a=0時，期望收益大于選擇策略a=1，即：

E（a=1/θ=L）=∏m31

因此，混同策略a=1不是該博弈的精煉貝葉斯均衡。

第二，本文假設博弈均衡解為混同于a=0，無論制造商面對哪種類型的市場需求都不向供應商傳遞信號。那么供應商對應于a=0的信息集位于均衡路徑上，在該信息集上供應商根據貝葉斯法則和兩種類型市場需求制造商的策略對制造商行為進行推斷：

Pr（θ=H/a=0）=ρ，Pr（θ=L/a=0）=1-ρ （5）

在這種推斷的基礎上，供應商選擇構建K*=KH的期望收益為：

（6）

供應商選擇構建K*=KL的期望收益為：

（7）

從以上分析可以發現，E（∏/K*=KH）≤E（∏/K*=KL），所以在a=0的信息集上供應商的最優策略是K*=KL。但是對于供應商的這一最優策略，制造商不會遵循假設的均衡解a=0，因為，當高需求市場制造商選擇策略a=1時，期望收益大于選擇策略a=0，即：

E（a=0/θ=H）=∏m22

因此，混同策略a=0不是該博弈的精煉貝葉斯均衡。

第三，分離，H情況下制造商選擇a=0，L情況下制造商選擇a=1。也就是說制造商選擇分離戰略（a=0，a=1），假設該策略為博弈均衡。那么當制造商面對高市場需求時不發送信號，面對低市場需求時發送信號，則供應商的兩個信息集都位于均衡路徑之上，根據貝葉斯法制和制造商策略對制造商面對的市場需求類型進行推斷：

Pr（θ=H/a=0）=1，Pr（θ=L/a=1）=1

（9）

根據以上推斷，制造商發出信號供應商對應采取策略為K*=KH，預期收益分別為：

E（∏/K*=KH）=mLwm+oLwo+（qL-mL）we-cKKH-cpqL+A （10）

制造商不發出信號供應商對應采取策略為K*=KL，預期收益分別為：

E（∏/K*=KL）=mHwm+oHwo+（KL-mH）we-cKKL-cpKL （11）

根據市場需求類型分類，可以得到兩種需求類型下的供應商收益為：

E（∏S）=ρE（∏/K*=KH）+（1-ρ）E（∏/K*=KL） （12）

此時，供應商的預期利潤達到最大化，而對于供應商預期利潤達到最大化這一行動策略，制造商將偏離博弈均衡解（a=0，a=1），因為：

E（a=1/θ=H）=∏m11+A>E（a=0/θ=H）=∏m12 （13）

E（a=0/θ=L）=∏m42+A>E（a=1/θ=L）=∏m31 （14）

所以，分離戰略（a=0，a=1）不是該博弈的精煉貝葉斯均衡。

第四，分離，H情況下制造商選擇a=1，L情況下制造商選擇a=0。即制造商選擇分離戰略（a=0，a=1），假設該策略為博弈均衡解。那么當制造商面對高市場需求時發送信號，面對低市場需求時不發送信號，則供應商的兩個信息集都位于均衡路徑之上，根據貝葉斯法制和制造商策略對制造商面對的市場需求類型進行推斷：

Pr（θ=H/a=1）=1，Pr（θ=L/a=0）=1

（15）

根據以上推斷，制造商發出信號供應商對應采取策略為K*=KH，預期收益分別為：

E（∏/K*=KH）=mHwm+oHwo+（qH-mH）we-cKKH-cpqH+A （16）

制造商不發出信號供應商對應采取策略為K*=KL，預期收益分別為：

E（∏/K*=KL）=mLwm+oLwo+（KL-mH）we-cKKL-cpKL （17）

根據市場需求類型分類，可以得到兩種需求類型下的供應商收益為：

E（∏S）=ρE（∏/K*=KH）+（1-ρ）E（∏/K*=KL） （18）

此時，供應商的預期利潤達到最大化，而對于供應商預期利潤達到最大化這一行動策略，制造商并不會偏離博弈均衡解（a=1，a=0），因為：

E（a=1/θ=H）=∏m11>E（a=0/θ=H）=∏m12 （19）

E（a=1/θ=L）=∏m42>E（a=1/θ=L）=∏m31 （20）

所以，[（a=1，a=0），（KH，KL）]為該博弈分離的精煉貝葉斯均衡。

綜上所述，在自愿跟隨制度不對稱需求信息博弈中，制造商通過設計一個信號機制，信號A可以是一筆金額，也可以是通過制造商以價格wo=A/K*H購買K*H的期權來實現的一個信號機制。在該信號博弈中存在唯一的分離精煉貝葉斯均衡。該信號能通過產能影響和價格影響來傳遞制造商信息，使供應商能夠準確地判斷市場需求類型，從而做出相應的生產決策，提高了自己的預期利潤，并且最終提高了系統利潤，大大降低了由于信息不對稱引起供給不足的風險。

結論

本文研究了不對稱需求信息情況下，制造商與供應商圍繞需求信息如何共享進行博弈的問題。研究發現，在必須跟隨制度中，盡管供應商面臨不確定需求和制造商產能激勵，但是制造商并不會完全共享自己的需求信息。換句話說，不對稱需求信息并沒有阻礙制造商的絕對優勢，它依然會占有系統所有的利潤。而在自愿跟隨制度下，制造商的優勢被消減，此時制造商在發出信號時是有成本的，而且成本很高。在此時的博弈中制造商為了使供應商提高產能必須讓出一部分系統利潤，當然系統利潤隨著產能的提高會相應增加。此外還要說明的是，其實常見的幾種固定訂單合約，比如：數量折扣、延遲支付等，對于博弈信號的傳遞是有效的，但是這種合約形式削弱了系統的柔性，而期權合約的使用能增強系統柔性，同時也能完成信號傳遞的作用。

參考文獻：

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第8篇：經營決策分析范文

關鍵詞:電力市場環境；電力營銷決策；支持系統；設計分析

中圖分類號： TM712 文獻標識碼： A

一、前言

電力市場環境下的電力營銷決策支持系統是一個全新的系統模式，是通過利用網絡技術來實現電力企業電力贏下決策的科學化，系統化和自動化，促進電力營銷業的發展，同時，建立電力營銷決策支持系統還可以更好的為人們提供電力服務，規范電力市場的電力營銷環境，促使電力企業在新的市場環境下能夠占據競爭中的主導地位，不至于被市場競爭所淘汰。我國在電力營銷決策支持系統方面的研究比較晚，沒有形成一個比較全面的設計思想和原則，這對于我國電力企業的電力營銷決策是十分不利的，因此需要在這個方面加大研究的力度，促進電力營銷決策支持系統的設計。本文筆者結合自己多年來的研究和實際工作經驗，對于電力企業在市場環境下的電力營銷決策支持系統的設計進行分析，希望對于該領域的研究具有一定的作用。

二、我國電力企業在電力營銷自動化系統設計方面存在的問題分析

1．沒有形成能夠從企業的高度進行電力營銷決策系統的戰略設計

我國電力企業的業務處理以及基本工作的流程不是很規范，水平不高。并且很多的系統都存在著問題，這些問題包括硬件的問題和軟件的問題。這就造成在對信息的處理和分析、以及對電力客戶提供電力服務等方面不夠精湛順利的情況。

2．上級部門對于各個下級的電力營銷點的基本情況包括生產、營銷、相關的經營數據等不能夠很好的實現實時監控和，這就造成電力營銷點的報表數據含水分高，沒有一定的針對性，同時還會存在對電費的截留等問題。

3．由于我國現階段實行的供電和配電分開，他們分別屬于兩個部門，這就造成我國的供配電出現脫節，不能夠很好的形成一個整體，以至于也不能為客戶提供全面、全程的周到服務。

4．我國電力企業在自動系統建設方面的基礎較為薄弱，很多的電力企業僅僅具備局域網范圍內的用電安裝、電費計算、電力計量等這些較小的系統，但是對于電力營銷的方式、電力營銷的理念、以及電力營銷決策系統等都還是空白，沒有接觸過。

三、電力市場環境下電力營銷決策支持系統建立的對策分析

要想建立電力市場環境下電力營銷決策支持系統，就必須要要轉變思維，將電力的生產轉向電力的服務，這就是說，電力企業應該將重點放在為客戶提供優質周到的服務上。

1.建立客戶服務中心，實行統一對外

建立客戶服務中心，就將所有的電力服務指揮系統放在這個中心，由其進行全面調度指揮，客戶服務中心主要有網絡服務、營業大廳服務、客戶現場服務等這些子項目。

2.要實行營銷合一

實行營銷合一，可以很大程度上減少中間環節的影響，提高電力企業的電力營銷的效率和水平。以前將負荷管理、配電調度自動化管理、客戶服務、電力咨詢等方面其次是實現“營銷合一”，減少中間聯絡環節，提放在很多個部門，如今應該將這些分散的部分合并起來，由客戶服務中心進行統一指揮，全面提高營銷的效率。

3.要實現電力營銷的電子商務化，通過采用現代的網絡技術，加快建立電力營銷的網絡平臺，按照電子商務流程的方式進行電力營銷，從而就可以在新技術背景下，實現電力企業營銷的自動化和網絡化，改變過去單一的方式。

四、系統結構

1．系統層次結構

如下圖

圖1 系統層次結構圖

1．客戶服務層負責收集客戶的需求信息，并與客戶進行溝通。客戶服務系統主要通過呼叫中心、Internet、等多種方式為客戶提供電力法規、用電政策等信息查詢服務，實時接受客戶通過各種方式提交的緊急服務及投訴舉報等業務。

2．營銷業務層負責對客戶服務層傳來的業務需求信息以及所采集的客戶信息進行大量的業務處理，并將處理結果反饋給客戶服務層。

3．營銷工作質量管理層通過對業務層產生的原始數據進行處理，生成各管理部門所需的管理信息，幫助其對客戶服務層和營銷業務層的工作質量和流程進行監督、管理和評估。

4．營銷管理決策支持層根據基層的實際需求提煉電力營銷和發展所需的輔助決策信息，通過對營銷和客戶服務的綜合管理與分析，在數據完整、詳實的基礎上，準確地掌握電力消費行為和市場動態，為電力資源的優化配置和使用、營銷策略的制定提供支持，并將決策信息下達給營銷工作質量管理層、營銷業務層和客戶服務層。

2．網絡層次結構

如下圖所示

圖2 網絡層次結構圖

五、營銷管理決策支持層

1．用電需求預測

（一）根據預測對象和預測期的長短，確定預測的內容、范圍和時間，選用適當的預測方法和模型。

（二）對預測結果進行修正校核，對用數學模型求得的值與實際值進行比較，算出誤差，對誤差值較大的找出原因并修正。

2．營銷分析

（一）銷售分析

主要包括分類電價售電量及平均電價分析j電費回收分析、實時電價分析、行業用電分析、電力負荷情況分析、大用戶負荷電量分析和居民用戶負荷電量分析等內容。

（二）市場分析

根據市場調查、客戶咨詢和現場服務了解掌握的情況，分析市場容量的潛力所在、市場占有率情況、經營環境狀況，分析未來市場狀況和競爭的發展趨勢等，及時跟蹤掌握競爭對手的營銷動向及各階段應采取的策略。

（三）客戶分析

(1)客戶查詢、咨詢和投訴情況分析。根據客戶查詢、咨詢業務內容和客戶投訴數量的統計，對客戶需求進行分析。

(2)客戶調查分析。分行業抽樣收集、分析客戶生產計劃和產品市場變化情況，政策變動對行業用電的影響。居民用電抽樣調查，收集和分析家用電器用電情況變化。

(3)客戶信用分析。根據合同執行情況、費用繳納情況及與其他相關單位經濟往來的信用情況，逐步形成信用評價體系，通過評價結果影響客戶申請處理及應享受的服務。

(4)用戶用電異常分析。包括抄核收差錯分析及改進措施、違約用電情況分析、電能計量分析、配網供電能力分析、電價核定分析和機構設置定員分析等內容。

六、結束語

電力市場環境下的電力營銷決策支持系統的設計對于電力企業的營銷具有十分重要的作用，將會更好的促進電力服務，轉變電力企業的營銷模式和思維。

參考文獻：

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第9篇：經營決策分析范文

關鍵詞：奧運會場館；建設規模；決策分析法

中圖分類號：G818.1/2文獻標識碼：A文章編號：1007-3612(2008)06-0724-03

在北京舉辦的2008年夏季奧林匹克運動會，對中國來說既是一個推動經濟和社會發展的難得機遇，又是一個很大的挑戰。在短期內新建和改造近百個體育場館，不僅能夠促進體育設施的快速發展，也能給建筑業快速提高規劃設計、施工和建設管理水平提供一個契機。為舉辦綜合性國際體育賽事而大規模建設體育設施，在北京的城市建設史是第一次，其組織和管理工作是一項復雜的開放系統工程。

從2001年7月申辦成功到2008年8 月正式舉辦，北京奧運會的籌備工作分為前期準備、全面建設和完善運行三個階段。2001年底至2003年底為前期準備階段，這一階段的主要工作內容為組建籌備工作機構，研究制定戰略目標和工作計劃，開展場館設施建設前期工作和啟動市場開發；2003年底至2007年7月為全面建設階段，主要工作內容為陸續開工和基本建成比賽和訓練場館、相關設施及城市基礎設施，制定賽時運行計劃，開展多項賽事籌備工作；2007年7月至2008年奧運會開幕前為完善運行階段，主要工作內容為通過在奧運會前舉辦一系列體育賽事，測試場館和城市設施配套條件，演練賽事組織管理和城市保障工作，使全部籌備工作逐步就緒。

1控制奧運會場館建設規模問題的形成

從上述籌備工作進程可以看到，場館設施建設是奧運會籌備中開始最早、歷時最長的一項工作，也是其它各項籌備工作得以順利進行的重要物質基礎。北京奧運會從籌備工作的前期即開始了場館設施建設的可行性研究和規劃設計工作。

2007年初，建設部、國家發展改革委員會、財政部等五部委聯合了《關于加強大型公共建筑工程建設管理的若干意見》，要求重點加強文化、體育等大型公共建筑建設標準的編制，完善項目決策依據。規范和加強對政府投資的大型公共建筑工程可行性研究投資估算、初步設計概算和施工圖預算的管理，嚴格執行經批準的可行性研究報告投資估算和初步設計概算，可行性研究報告批復的建設規模，原則上在初步設計等后續工作中不得突破。在實踐中，北京奧運會場館建設前期工作是按照這樣幾個步驟來完成的：

1） 根據奧運會基本賽時使用要求進行場館建筑方案設計。

2） 在方案設計的基礎上開展建設項目可行性研究。經過批準的可行性研究報告確定了場館建設規模（包括主要使用功能、建筑面積和建設投資）。

3） 依據可行性研究報告確定的建設規模進行場館建筑的初步設計、施工圖設計。

由于控制場館設施建設規模的關鍵是控制建設前期工作規模，上述“環環相扣”的工作步驟，其目的是為了有效控制場館規劃設計階段的建設規模。

有效地控制建設規模是北京奧運會場館設施建設管理工作中普遍遇到的問題。

建筑面積和建設投資是構成場館設施建設規模的兩個主要指標。其中基礎指標是建筑面積。因此，控制建設規模的關鍵是控制建筑面積。

在北京奧運會場館設施規劃設計階段，國家發展和改革委員會已經批準了各場館的建設可行性研究報告。據此，各場館設施初步設計建筑面積和建設總投資不得超出已批準的建筑面積和建設投資控制數。

由于場館設施規劃設計是一個由方案設計到初步設計，再到施工圖設計的逐步深化過程，因此對使用需求的滿足只能隨設計深化的程度來逐步落實。在方案設計階段，由于場館設施建設項目僅在可研程度，目的是解決建設立項問題。場館設施的各個賽時使用者尚未到位，各方面提出的使用需求還較為籠統，多在需求分類層面上。對建筑面積的測算主要采用按照既往同類經驗值進行框算的方法。到了初步設計階段，場館設施已立項，各賽時使用者已明確。他們不但會從各自負責業務工作的角度強調各自需求的合理性和重要程度，而且往往還會提出新的需求，以盡可能地使自己負責業務范圍內的使用需求得到滿足。相應在場館設施初步設計階段，各賽時使用者提出的需求內容細化、數量增加、范圍擴大。使用需求的膨脹通常會引起初步設計建筑面積大大超出已經批準的可行性研究報告所確定的控制指標。

在所有賽時使用功能需求不可能得到同時滿足的情況下，如何對其進行區別分類、合理排序，在已批準的場館設施建筑面積范圍內解決全部使用需求？這就構成了控制奧運會場館設施建設規模的問題。

2應用決策分析方法控制奧運會場館建設規模的基本思路

運籌學多目標決策分析方法――層次分析法，為解決上述問題提供了一種有效的系統分析方法。

層次分析法的應用過程體現了人的決策思維基本特征，即分解、判斷與綜合。是在對復雜決策問題的本質、影響因素及其內在關系等進行深入分析的基礎上，利用較少的定量信息使決策的思維過程數字化。從而為多目標、多準則的復雜決策問題提供簡便的決策方法。尤其適用于解決在實踐中對決策結果難于直接準確計量的問題。層次分析法將定性與定量相結合，便于決策者之間彼此溝通，是一種十分有效的系統分析方法。

奧運會場館設施建設前期工作的主要內容是進行建設可行性研究和規劃設計。而前者是場館決策，后者是組織實施。因此，應選擇規劃設計階段作為控制建設規模的研究對象。

在奧運會場館設施的規劃設計階段，主要賽時使用者已經基本明確。這些使用者對未來場館設施使用功能所提出的要求，就構成了奧運會場館在規劃設計階段必須考慮的賽時使用功能需求，即規劃設計階段的需求影響因素。這些影響因素對場館設施建設規模的構成產生重要影響。使用需求的無限膨脹引起場館建設規模的擴大，而不合理的建設規模又不能為奧運會舉辦提供必要的保障條件。因此，研究解決好賽時使用功能需求與場館建筑面積控制指標之間的矛盾，使場館建筑設計實現對使用功能需求合理分類，區別對待，才能有效地控制場館設施建設規模。

應用層次分析法控制奧運會場館建設規模的基本思路：

1） 基于以上認識和分析，選擇場館規劃設計階段作為決策分析系統，以場館建設可研報告確定的建筑面積作為總目標，弄清規劃設計階段的所有需求影響因素。

2） 按照區別是否必須在設計階段解決，是否可以綜合考慮的原則對所有需求影響因素進行甄別，找出場館規劃設計階段引起建筑面積擴大的真實影響因素。

3） 對真實需求影響因素建立層次分析結構數學模型，將定性問題轉化為定量問題。

4） 結合奧運會賽事組織和場館建設實際工作，建立判斷準則的數學矩陣。以賽時使用需求、賽后經營管理和可行性研究報告確定的建設投資作為影響因素重要性的判斷準則，分別計算出不同的權重數據組。

5） 進行數學計算，并對計算結果進行一致性檢驗和總排序。

6） 運用計算結果對真實影響因素進行分析，提出控制場館規劃設計階段建設規模的對策。

3應用層次分析法控制國家體育場規劃設計階段建設規模的探討

3.1層次分析法的應用國家體育場是2008年奧運會的主體育場和北京奧林匹克公園內的標志性建筑，將成為現代奧林匹克運動留給城市的寶貴遺產和城市建設的新亮點。北京奧運會期間，國家體育場將舉行開、閉幕式和足球、田徑比賽，可容納觀眾91 000人（其中臨時坐席11 000個）。奧運會后國家體育場將成為北京舉辦各種大型體育賽事和活動的重要設施。

在國家體育場規劃設計階段，國際奧委會、國際田聯、國際足聯及其它有關組織機構都對國家體育場的奧運會賽時使用提出了各種各樣的要求，同時都強調各自需求的重要性并努力使之實現。隨著規劃設計階段的深入，開、閉幕式設計、安保、交通、觀眾服務等賽時使用者逐步明確，各方提出的賽時使用需求更加具體并不斷膨脹，達到12個方面之多。

但國家體育場的建設規模在國家發改委批復的可行性研究報告中就已經確定為總建筑面積14.5萬平方米。同時國家體育場的建設還必須考慮賽后使用要求和在可研報告確定的建設總投資內限額設計，因此，膨脹的使用需求與已確定的建設規模之間就形成了一對矛盾。實際工作中，奧運會組織方在“窮盡需求”的指導思想下提出的大量賽時使用要求由于缺乏相應的甄別和制約機制，曾一度引起國家體育場初步設計大大超出已批準的建設規模。通過采取措施雖然進行了壓縮，但在建設過程中又出現了“反彈”。因此，在規劃設計階段采取有效措施，來合理地確定國家體育場在規劃設計階段所面對的各種需求影響因素，并將這些需求影響因素按照重要性程度進行排隊，在建筑功能設計中對它們區別分類，合理優化，是有效控制國家體育場建設規模的基礎工作。需要尋找一個科學可行的理性方法來解決。

按照區別是必須在設計建設階段解決，還是可以通過賽時組織或搭設臨時設施來滿足，以及是否可以對使用要求綜合考慮的原則，可以將國家體育場面對的12方面需求因素甄別歸納為以下8個方面：運動員和賽事管理人員需求、觀眾需求、貴賓需求、新聞媒體需求、競賽技術需求、競賽服務需求、安保交通需求、臨時設施需求。

目標層G：是經過計算得出的結果，即對應于不同條件下的需求影響因素排序。

準則層C：代表三組不同條件，即要達到的建設目標和制約條件。

措施層A：經過甄別歸納出的8個真實需求影響因素。

在國家體育場建設規模已經確定的情況下，實際上不可能滿足所有的使用需求。可以看出，對上述8個方面使用需求影響因素進行區別分類，合理優化的過程，實質上是一個典型的目標評價排序問題。由于評價排序的對象都是定性的，評價的過程可以嘗試采用層次分析法，將定性的問題轉化為定量的問題，通過建立層次遞階結構模型（圖1）來求解。

按照上述模型所生成的判斷矩陣，經過運算得出各影響因素的重要性排序。對影響因素重要性最終排序結果分析如下：

在國家體育場規劃設計階段，如果以滿足賽時需求為主要目標，運動員及賽事管理使用需求的重要性要遠遠高于其它各方面使用需求因素。因此在國家體育場規劃設計階段的諸多賽時使用需求中，應當選擇運動員及賽事管理使用功能需求作為建筑功能設計的首要滿足目標。

如果分別以賽后經營管理和滿足已確定的建設投資控制數為主要目標，則相應的需求影響因素重要性排序情況也會發生改變。但是運動員與賽事管理需求因素和觀眾需求因素的重要性排序仍在最前列。這意味著即使以滿足國家體育場的賽后經營管理和場館建設總投資為目標，也必須將運動員與賽事管理及觀眾的賽時使用要求放在最重要的位置上。這種情況下，賽時臨時設施需求的重要性就明顯上升。這意味著在考慮國家體育場賽后經營管理需求和控制建設總投資時，可以通過減少場館永久建筑和設施規模、增加賽時臨時設施設置的措施來兼顧賽時使用、賽后經營管理和降低建設成本。

3.2幾點思考1) 從國家體育場的應用嘗試可以看出， 在奧運會場館設施建設的規劃設計階段，可以采用運籌學多目標決策的層次分析方法，構建層次分析結構數學模型對所有賽時使用需求的重要性程度進行排序，以達到在建筑設計中對功能需求合理分類，區別對待，有效控制場館設施建筑面積，進而控制建設規模的目的。

2) 應用層次分析數學模型進行排序計算的結果，與當初國家體育場在規劃設計階段通過反復紛繁的討論后，采用定性方法選擇的以賽時使用需求作為建筑功能設計首要滿足目標的實際做法是一致的。但采取數學模型計算的方法簡捷易用，效果直觀，而且定性與定量相結合，便于在場館設施規劃設計階段參與討論的各賽時具體使用者之間采用量化明晰的方式彼此溝通，并提高工作效率。

3) 采用數學模型計算的方法，還可以區別以賽后經營管理作為首要滿足目標和以控制建設投資作為首要滿足目標的不同情況，通過對各使用需求重要性程度的不同排序，對場館設施建筑功能設計的不同結果進行模擬。分別計算出兼顧賽時使用需求、賽后經營管理和控制建設投資這三種情況下的不同結果和相應需要采取的措施。從而使奧運會場館設施在建筑功能設計時實現多方案比較和設計優化。

4) 定量分析結果顯示，對于奧運會場館設施的規劃設計，在分別選擇以滿足賽時使用功能需求、賽后經營管理需求和控制建設投資作為主要實現目標時，運動員與賽事管理需求和觀眾需求在所有使用需求因素中均排在首位。這反映了奧運會比賽場館設施的建筑功能設計首先要滿足體育功能，也與體育建筑設計建設的基本宗旨相一致。5) 在以滿足賽后經營管理需求作為主要目標和考慮控制場館設施建設投資時，可以采用大量搭設賽時臨時設施的方法來實現奧運會場館設施賽時賽后的轉換。這為綜合考慮場館賽時賽后使用，和根據不同場館建設項目的情況，采用不同資金來源渠道來滿足賽時使用要求提供了多種實現對策，也為控制場館建設投資提供了一條新思路。

6) 北京奧運會場館設施建設前期工作和工程實施的時間表明，組織這樣一項龐大復雜的開放系統工程，如果僅僅固守于已有的常規模式和主要靠采取行政手段來管理是遠遠不夠的。不能及時破解實際工作中涌現出來的大量新鮮問題，就無法完成舉辦一屆有特色、高水平奧運會的歷史使命。必須充分認識體育運動賽事組織和工程建設的實踐性、多樣化特點，尊重客觀規律，深入分析實踐中出現的主要矛盾和問題，運用現代管理理論和方法去創造性地工作，不斷完善組織實施方面的具體對策和措施。

這里探討的雖然是北京奧運會場館設施前期工作中所出現的問題，而且隨著2007年場館設施建設的基本完成，這一應用系統決策分析的方法也沒有機會回到奧運會場館建設工作中去具體應用了。但是對于今后其它大型綜合性體育賽事（如亞運會、世界大學生運動會、全運會、城運會），以及類似大型公共文化活動的組織籌備和設施建設管理，是否可以提供一些有益的反思和借鑒呢？

參考文獻：

［1］ 北京市“2008”工程建設指揮部辦公室. 2008年奧運會北京地區31個比賽場館基本情況（2005年2月版）［R］.北京：北京市“2008”工程建設指揮部,2005.2.

［2］ 《奧運工程設計大綱》編寫組.國家體育場奧運工程設計大綱［R］.北京:第29屆奧林匹克運動會組織委員會,2002.

［3］ 許樹柏.層次分析法原理［M］.天津：天津大學出版社，1988.