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第1篇：單位財務審批制度范文

當前一些單位內部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機。同時造成了單位資產的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場競爭力。為適應加入WTO的客觀要求，在新形勢下加強單位內部控制是現代管理制度建設的首要課題。2000年國家先后了《會計法》及《內部會計控制規范（試行）》，從法律的角度對內部控制作出規定。意在規范會計行為，強化單位內部會計監督，提升單位內部經營管理效果，杜絕經濟違法行為于未燃。

內部控制是保證單位業務活動的有效進行，保證資產的安全和完整，防止糾正錯誤和舞弊，保證會計資料真實、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經濟活動的各個方面，只要存在經濟行為，就需有相應的內部控制。建立內部控制制度，就是在單位內部的職責分工、責任制度、財務會計制度和財產物資管理制度等有關管理制度中，都應具體體現內部控制的要求。財務收支審批制度作為內部控制程序的重要組成部分，其設計得是否科學、完善，對單位的財務管理影響重大。

一、制定財務收支審批制度的必要性

內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。如企業單位的人力資源管理。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調節表。財務收支審批制度是內部會計控制制度的具體規定，其基本目的在于：通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算的正確性與可靠性，推動與考核單位各項方針、政策的貫徹執行，提高經營管理水平。

二、財務收支審批制度設計的原則

1、全面控制和重點控制相結合的原則。一方面，單位必須對所有的財務收支進行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，不僅包括經濟活動各個環節中涉及支出類業務的審批，還包括如銷售單、供貨合同等收入類業務的審批；二是全員的控制，包括單位領導在內的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費、投資、差旅費、業務招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎上，對諸如基建投資、兼并等重要的財務收支項目，應實施重點控制，嚴格審批。

2、事前審批和事后審批相結合的原則。審批制度作為控制財務收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應該包括事前的預算審批。特別是對于一些發生金額較大或者重要的財務支出，必須進行事前預算。

3、不相容職責劃分原則。財務收支審批制度作為內部會計監督制度的重要內容，必須遵循不相容職務必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求?！稌嫹ā访鞔_規定，“記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因為職工人數少，絕對的職責劃分困難很多。但是應通過更嚴密的監督和復核，以彌補劃分的不足。

4、科學性和實用性相結合的原則。一方面應堅持科學性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應該從本單位的實際出發，使制定的審批制度盡量切實可行。如果重視科學性而忽視實用性，設計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實用性而忽視科學性，設計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達不到內部控制的目的。

三、財務收支審批制度設計的內容

依據內部控制的原則，財務收支審批制度設計中應該包括以下內容：

1、財務收支審批人員和審批權限。明確審批人及對業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當根據授權規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經濟業務具有控制權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質量。

2、財務收支審批程序。單位發生的各項財務收支，應該按照規定的程序進行審批和批準。在實際工作中，許多單位一般先由經辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據以向規定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，即使會計人員發現疑問已是“既成事實”，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發揮會計的審核監督作用。因此，在設計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應實行先審核、后審批的程序。

3、財務收支審批內容。財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務收支是否符合財務計劃或合同規定；（2）財務收支是否符合《會計法》、有關法規和內部會計管理制度；（3）財務收支的內容和數據是否真實；（4）財務收支是否符合效益性原則；（5）財務收支的原始憑證是否符合國家統一會計制度規定等等。

4、財務收支審批人員的責任。財務收支審批制度必須堅持權責對等原則。在審批制度中，必須規定審批人員應該承擔的義務和責任。具體包括：審批人員應該定期向授權領導或職工代表匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。

四、財務收支審批制度的基本模式

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務收支全部由單位負責人或其授權人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。符合《會計法》中“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負責”的原則。其優點在于能夠克服多頭審批造成的監督失控或審批標準掌握不一等問題。但是，其缺點則是不符合內部控制的基本要求，容易導致腐敗。特別是有些單位負責人把“一支筆”審批錯誤的認為是一個人說了算，更是難有約束。再加之單位負責人的主要精力集中在經營管理上，對各項財務收支也不可能事無巨細地進行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。應加強民主理財建設，對于大型投資應經過領導集體會商，涉及職工利益事項應通過職代會表決等。

2、分級審批模式。這種審批模式根據業務范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領導副職（分管領導）或職能部門負責人在其主管業務范圍和一定金額范圍內具有審批權，但對于重要的財務收支或金額較大的財務收支，必須由單位負責人審批。金額巨大的財務收支，甚至需要通過單位領導集體審批。這種審批制度的優點在于避免了權力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負責人或單位分管領導，他們對審批范圍內的財務收支比較了解，可以提高審批質量。

第2篇：單位財務審批制度范文

關鍵詞：事業單位；內控制度；措施

一、事業單位內控制度存在的常見問題

（一）事業單位內部管理資質較低

事業單位實施內部控制制度建設，對事業單位的發展有著非常大的影響。就目前我國事業單位的內部控制現狀來看，往往都忽略了這一點，存在領導對內部控制工作不重視，配備的參與工作的內部控制人員素質普遍偏低，針對內部控制專業知識掌握不足，對事業單位內部控制的重要性意識非常薄弱，而且在事業單位內的管理能力也不是很到位，這些都將直接影響事業單位內部控制的成效。在事業單位的內部控制構建過程中，部分領導存在思想認識不足，嚴重缺乏管理意識，那么將會大大影響事業單位的內部控制工作質量，從而影響整個事業單位的發展。

（二）授權審批執行不到位

事業單位應按照內部控制規范的規定，明確授權審批的權限，強化對支出的有效控制。然而從實際執行情況來看，部分事業單位雖然制定了授權審批制度，但是卻沒有細化各層級授權審批的支出上限，導致授權審批金額較為隨意。同時，部分事業單位的部門負責人在行使審批權力時，沒有考慮到自己的授權審批范圍，進而經常出現越權審批、超限額審批的情況，造成授權審批制度形同虛設。此外，事業單位內部還有一些部門或人員在辦理業務時沒有執行規范的審批流程，嚴重擾亂了單位內部控制秩序。

（三）預算控制流于形式

部門預算有一套嚴格的程序和系統，是事業單位最重要的內部控制手段之一。雖然事業單位建立起了預算管理制度，明確了各部門在預算執行中的責任，但各個事業單位目前都處于國家財政撥款，所有必須清晰明確地，根據本年度發生的費用、經費測算出目下一個會計年度的經費、額度的預測。但是由于事業單位全員預算意識淡薄，缺乏預算監督和預算考核激勵機制，所以導致單位預算執行有效性偏低，經常出現預算隨意調整、預算執行偏差大等情況。在預算編制方面，各部門僅考慮到自己部門的利益需求，列支不必要的支出或增加支出項目，使得單位預算資金總量增加，不利于財政資金的合理配置和有效利用。

二、完善事業單位內控制度的對策

（一）加強財務體系建設

財務體系在事業單位中起到至關重要的作用，對事業單位的有效發展起到促進作用。只有財務工作人員內控制度的意識加強，才可加速進行財務內部控制的順利開展。因此在實際工作中，政府應該加強財務體系建設，確保在《會計法》的要求下，相關財務人員能夠承擔起會計責任，建立健全財務機構，配備專業素質和道德素質都比較高的財務人員，經常對財務人員進行定期學習新規定，每個會計人員必須端正工作態度。對會計崗位上的，會計人員專業水平需要有硬性的規定，這樣可以有效提高單位的整體會計人員的專業水平和素質。

（二）強化授權審批制度執行

事業單位要將授權審批制度作為控制各項支出活動的重要基礎，將所有支出均納入到授權審批范圍之內，要求各部門和人員嚴格執行授權審批程序。事業單位要進一步完善授權審批制度，在制度中明確授權審批層次、審批責任、審批權限，避免出現越權審批、超額審批等現象。單位要根據實際業務情況，授予部門負責人審批權限，確保審批權限與部門層級相符。對于重大事項的審批，事業單位應嚴格執行集體決策和會簽制度，并在重大事項實施后，對其進行事后審查考核，從而保證授權審批的嚴謹性，避免相關責任人盲目決策重大事項。

（三）加強預算控制

為加強預算業務控制，各單位需要建立健全預算業務內部管理制度，對預算編制、審批、執行、決算與評價等各個環節都應當做出明確規定；要合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。一方面，事業單位的支出是國家財政撥款的。財務部門不做預算工作，應單獨設立預算部門，這樣可以大大地避免財務部門從上到下的一個集體舞弊可能性。另一方面，對于不在預算范圍內的支出應當進行嚴格控制，為確保預算的有效執行，應制定相應的考核標準，對預算的執行情況進行考核，依據考核結果找出預算執行中的偏差，提出解決方案，保證預算目標的實現。預算對于一個事業單位來講起著至關重要的作用，事業單位應當加強預算管理從而提高單位工作效率。

三、結語

隨著社會的發展，事業單位加強內部控制工作越來越重要，要加強內部控制制度建設，并取切實措施確保相關制度的有效落實。當今新形勢下事業單位中建立內控制度不是一個簡單的工作，應該在單位全體干部職工的共同努力下完成，并在不斷在實踐中總結工作經驗，確保內部控制制度不斷完善，為實現事業單位的健康、持續發展奠定基礎。

參考文獻

第3篇：單位財務審批制度范文

近年來，我們在財務管理方面，嚴格遵守《XX市地方稅務局會計基礎工作規范及財務管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進單位的做法，認真學市地稅局及XX市地稅局財務管理先進經驗，積極探索適合我局的財務管理新模式，使我局的財務管理水平上一個新臺階。

一是進一步修改完善了我局內部會計管理制度。具體包括《XX市地稅局財務管理暫行辦法》、《XX市地稅局財務預算審批管理規定》、《XX市地稅局機關財務管理規定》、《XX市地稅局固定資產管理辦法》、《XX市地稅局財務人員管理制度》、《XX市地稅局內部財務審計管理辦法》、《XX市地稅局財務經費公開辦法》等。通過建立健全內部會計管理制度，使財務管理工作有法可依，有章可循，財務管理逐步走上制度化、規范化軌道。

二是推行財務管理集約化、精細化、規范化。自20*年7月份開始，我局對所屬15個基層稅務所的經費財務全部實行集中統一管理，基層稅務所全部實行“報賬制”，由市局計劃會計科代為記賬。稅務經費支出實行精細化、規范化管理，進一步細化財務預算，堅持1000元以上支出必須實行事前預算審批制度。結合事前預算審批制度，進一步規范各項支出的報銷程序，凡是沒有預算以及超預算的大額經費支出，財務部門一律不予報銷。通過細化財務預算，使稅務經費支出更加合理、規范，達到節約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財務管理軟件，積極推進財務會計電算化、財務信息網絡化。自20*年1月開始，在市局財務裝備處的指導下，我局對局機關及所屬15個基層稅務所的經費財務全部實行微機記賬，同時微機賬與手工賬并行運行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經費原始憑證掃進財務軟件，解決了原始憑證不能進入財務軟件的弊端。同時也為實現網上財務監控、網上內部審計提供了可能。

四是加強監控，強化內部審計工作。實行財務預算事前審批制度，規范報銷程序，并結合實際制定了我局《內部財務審計管理辦法》，加大內部審計工作力度。自20*年開始，我局每年對所屬稅務所的內部審計率達100%。

二、資產管理工作

根據市局《財務管理辦法》制定我局的固定資產管理辦法，嚴格控制固定資產購置、大項固定資產處置等審批程序，嚴把入口、出口關。辦法規定：無《固定資產購置審批表》，計會部門對所購資產不予入賬；出售資產需經評估，且所得收入歸市局所有。

一是建立固定資產管理動態流程。從購置、分配、調撥、管理、外贈、處置、盤點各個環節都有帳、有卡、有物，有明確的責任人管理，杜絕管理上的漏洞。

二是實行招標采購制度。成立了招標采購管理委員會，采取公開招標、邀請招標、定點采購、詢價采購等方式，對車輛保險、辦公樓物業管理、季度福利采購、汽車加油等進行了招標采購，做到了公開、公正、公平，達到了保證質量、節約資金、講求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創建“平安地稅”為目標，切實加強安全保衛和值班工作。

一是加強治安防范機制建設。全局上下層層建立健全了內部安全保衛制度，夜間值班制度和節假日值班制度，并堅持定期考核。如在值班工作中，我們規定，節假日和晚間值班，必須實行24小時值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴禁出現空崗、缺崗現象。對工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應延遲或提前1小時上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時值班到位。

二是加大對安全保衛工作的投入。定期對消防、報警等安全設施進行檢查、更新，確保安全保衛工作所需的經費落實和基礎設施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領導經常搞調研，及時組織解決突出的治安問題和存在發生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強對安全工作的檢查指導，局黨委還根據不同時期的不同情況，經常就安全工作下發文件通知，僅今年以來，就制定下發了3個關于加強安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會議，就車輛安全使用管理、安全保衛、人身安全等工作進行強調，制定措施，落實責任，確保安全工作不出問題。

三是加強節假日期間安全工作制度。在加強日常安全保衛工作的同時，我們十分重視和注意節假日安全工作。每年五一、十一及春節長假期間，局黨委都專門下發通知，就安全工作進行安排。同時，實行節假日期間人員外出備案報告制度、干部24小時聯系制度及車輛集中停放制度，從各個方面、各個環節加強安全管理，確保人財物安全。

四、車輛管理工作

我局基層單位多，公務車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：

一是嚴格按規定配備、更換車輛。認真執行市局《車輛管理規定》，對因工作需要需配備、更新車輛的，及時向市局申請報批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴格按規定進行了報批。

第4篇：單位財務審批制度范文

關鍵詞：企業集團；財務管控；資金管理

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）22014301

1引言

企業集團的出現是順應市場經濟規律而產生的，所以，在管理過程中面臨著一系列的實際操作問題，如權復雜、財務管控多層次、財務信息不對稱等問題。這些實際問題不利于企業集團的管理和資源利用，甚至會阻礙企業的健康發展。只有對各成員企業實行統一的協調和控制，才能實現內部資源的優化配置，進而產生規模效益。所以，通過對集團資金管理方式進行剖析，發現其中存在的不足和問題，并深入探討問題存在的根源，進而發現解決問題的方法，從而使財務管控資金管理制度得以完善。這能夠促使企業集團可持續的成長，進而達到促進整個國家經濟的良性發展，這些都具有很重要的現實意義。

2資金管理制度

在現實中，企業集團的資金往往處于非均衡狀態，因此需要對集團資金進行嚴格管控，努力使其在非均衡中實現相對的均衡。集團資金管控制度既要考慮目前集團財務管控存在的問題又要考慮集團財務管控未來發展的需要，具體內容如下：

（1）下屬公司必須按照國家規定的資金管理制度和結算制度，加強資金管理，并接受投資公司相關部門的監督檢查。在下屬分子公司的內部，還應該完善已有的資金管理手段，明確相關人員的職能和責任。

（2）各分子公司都應該明確規定資金的審批制度，如責任人、財務權限、審批流程等。各公司要將制定的資金審批權限管理制度及審批流程報投資公司相關部門審核后備案。具體資金業務審批權限見表1。

（3）分子公司籌資的款項和調配的資金必須服從集團財務部門的統一管理，資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行最新的《銀行結算辦法》、國務院《現金管理暫行條例》（2011年）和本單位的資金審批制度規定，按照銀行的相關結算規定來進行操作。各公司按不同經濟業務的性質指定資金支付的審批付款程序。經辦人員必須按照資金管理審批手續來進行相關操作，否則經辦人員有權拒絕支付。

（4）各分子公司應關注資金的使用效率，對于清賬工作、資金歸口等都應明確責任人，以提高資金的利用效率。各公司要結合本單位實際經營情況，設定最低可動用資金限額標準，以壓低各單位銀行貸款規模，確保資金高效運營。

參考文獻

[1]張軍平.淺談集團財務管控中的服務平臺建設[J].會計師，2014，（11）.

[2]劉波.淺談我國企業集團財務控制存在的問題和解決的對策[J].財經縱橫，2010，（6）.

[3]朱華建，張盛勇.國有企業集團財務管控核心內容淺析[J].財務與會計，2014，（5）.

第5篇：單位財務審批制度范文

（ 一） 內部控制意識相對薄弱

1. 對內部控制重要性的認識不夠。許多單位缺乏對內部控制知識的基本了解，對其重要性和現實意義認識不夠。

2. 對財務與會計工作重視程度不夠。財務與會計的基本功能是核算與監督，但在實際工作中，許多單位的負責人僅僅把財務部門當成“錢袋子”，多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動。

3. 對經費支出缺乏基本的控制意識。有的單位對一些問題的處理僅憑經驗、慣例，隨意性較大，業務流程控制往往過于簡單；有的單位雖然制定了內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究。

（二）會計基礎工作較為薄弱，財務管理制度不健全

1. 缺乏明確的崗位責任制度。有的單位會計人員對其所處崗位的職責內容不詳，還有的單位本身就沒有崗位職責說明。

2.財務管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨制定內部的財務管理制度，許多財務事項的運作與管理措施僅是靠慣例，而沒有相應的成文制度保證，誰也說不清應該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度，但很不完整。更多的單位內部財務制度陳舊，且相互之間不相協調配套。

3. 印鑒保管上的漏洞較多。應該說這是會計基礎工作中存在的重大疏漏，有的單位將財務章和法人章交由財務部門負責人，還有的單位將支票、財務章和法人章同時由出納一人保管。

（三）會計核算不規范，資產家底不清

1. 原始憑證管理不規范。有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規定的內容填寫不全，如發票內容籠統，手續不嚴密，購買實物的憑證只有領導簽批，沒有驗收人簽字等

2. 賬務核算處理不規范。比如預算外收入掛在往來賬，以此來掩埋收益。有的單位在年終結賬時，不將收入和支出結轉“結余”科目，而是將收入和支出相對轉，使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況。還有的單位，兩套會計核算制度同時運行，支出核算混亂。

3.固定資產管理混亂，存在賬外資產。有的單位固定資產賬上有但實際上已經不存在了，而實際使用著的某些固定資產卻尚未作價入賬，形成賬外資產。另外也存在著不同單位的資產轉移，卻未辦理相應手續，也未反映到業務臺賬中的現象。

（四）內部控制方法體系不夠完善

1.崗位設置問題較多。不相容職務分離是內部牽制制度的精髓。但在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現象，不相容職務未能合法合理分離。比如出納兼任記賬、記賬兼任復核等。

2.授權審批制度有待改進。授權審批是內部控制的重要方法，要求單位在實施內部控制時要有明確的授權審批主體、授權審批金額權限和審批流程。但從調查情況看，許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度，這雖與單位規模較小的特征相適應，但有可能影響財務控制的實際效果，并使單位內部的財務監督檢查流于形式。

3.部門預算涵蓋范圍有限，追加項目仍有很多，彈性較大，且部門預算沒有在單位按組織體系細化，影響部門預算的實施效果。財政對部門單位有了預算，但部門單位內部并沒有按組織結構對財政部門預算進行分解細化，仍是“實報實銷”。也就是說，財政對部門單位有了預算約束，但部門單位內部并沒有對各處室人員的責任預算約束，其結果只能是總量超預算。

4.財產盤點制度未能有效執行，賬外資產時有發生。

二、完善事業單位內部控制體系的若干思考

（一）增強內部控制意識

按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人應在了解把握內部控制基本知識的基礎上，提高對單位內部控制制度建設重要性的認識，培養良好的內部控制意識和內部控制環境。

（二）增強會計基礎工作

財政部門需加強對事業單位會計人員的會計基礎工作規范進行培訓教育，并建立對事業單位的會計基礎工作的全面檢查制度，以及相應的獎懲制度。

（三）完善部門預算制度

首先是進一步擴大部門預算的范圍，力爭將各部門單位的全部財務收支事項納入部門預算的實施范圍，并嚴格預算的調整和追加程序；其次是將部門預算與單位內部的責任預算有機結合。

（四）健全單位內部控制制度體系

第6篇：單位財務審批制度范文

（一）推行集中核算制能夠保障會計人員依法獨立履行職責。核算中心的會計人員受財政部門領導，編制、人事關系不在委托單位，從根本上消除了會計與單位之間的附屬關系，使會計人員能夠排除行政干擾，依照會計法規賦予的職權辦事，對違反財經紀律和財務制度的人和事進行抵制并向財政機關報告，從而有效地維護財經紀律的嚴肅性，減少經濟領域的違紀、犯罪行為；可以保障會計人員依法行使職權、防止因堅持原則而遭受不公正的待遇，以及防止單位任用不稱職的會計人員。

（二）推行財會集中核算制有利于防止會計信息失真。在財會集中核算制下，會計工作的獨立性相對增強，政府和政府部門的外部監督通過集中核算制轉移到單位內部，這使得會計敢于對會計資料的真實性、合法性、準確性和完整性進行監督，改變了過去“領導定調子，會計填數字的狀況”。

（三）推行財會集中核算制有利于防止國有資產流失。實現財會集中核算制，可以降低貪污行賄、挪用公款等犯罪行為發生的可能性，為政府和政府部門了解和掌握國有資產的真實數量和狀況提供可靠保證，減少因決策失誤可能造成的資產損失和浪費，防止低價轉讓國有資產和惡意經營等現象的發生，遏止或減少鋪張浪費，進而能夠提高單位的資金使用效益。

二、財會集中核算制存在的問題

（一）財務管理、監督職能有所削弱，出現“三不管”現象。單位財務進入核算中心后，單位領導認為會計核算中心會把關，無須嚴格審核；單位報賬員認為自己只是現金收付的出納員和會計憑證接受、報賬的“票據傳遞員”；而會計核算中心根據“會計主題不變、預算體制不變、理財機制不變”的原則，認為自在單位，其職責是核算，監督有難度。于是會計核算中心和結報單位對各自的責任產生了一些模糊的認識，產生“三不管”現象。這使得進行會計集中核算的各行政事業單位財產物資管理薄弱的問題更為突出，對來往款項的核對和清理有所放松。

（二）單位內部制約機制有所削弱。實行會計集中核算制后，單位取消了會計、出納崗位，設立“報賬員”，負責單位日常經費收支，進行記賬、報賬，保管單位財務印章，領取各種票據，負責單位收款收據的開具、收款和結報工作，使原來分別由會計、出納、票據管理員承擔的不相容職務變成了一人負責，缺少了本單位財務內部的制約環節。

（三）主管部門對所屬單位資金專項資金的管理、監督有所削弱。主管部門所屬的二級單位，其資金原來是通過主管部門轉撥的，主管部門可以對這些資金的使用方向、進度進行監督。而現在進入會計核算中心的二級單位，其相關資金均由會計核算中心直接撥付，致使主管部門不能隨時了解、掌握資金的動態，造成監督有一定的難度，專項資金也是如此。

（四）各結算單位沒有達到“四統一”的要求。按照“四統一”政策的要求，市直國家權力機關、國家行政機關、黨派團體、國家審判機關、國家法律監督機關和事業單位的經常性經費、專項經費、基本建設經費和單位經辦管理的政府專項基金及專項資金均應統一納入會計核算中心集中核算。然而，一些單位除主管局自身有一套財務賬外，下面非一級法人的科室都設有財務賬；一些單位僅將主管局自身的財務賬納入集中核算，而科室財務賬仍留在單位；一些單位僅將經常性經費納入集中核算，而其他經費則留在本單位；一些單位還將原本一并核算的收入分割出一部分轉移到下屬機構入賬；部分單位將財政性資金流入所屬的工會、學會、協會等社會團體。所有這些，都逃避了財政監督，成為單位超發獎金、補貼和違規支出的避風港。

（五）會計核算與財產物資管理相脫節。集中核算將記賬、算賬、報賬等工作進行了集中，而對實物、資產、合同等需要反映的經濟事項分散在單位，造成會計管理職能難以深入，雖然強化了會計核算職能和監督職能，但弱化了會計管理職能。單位的會計活動是財政管理的重要組成部分，撤銷會計機構，取消會計崗位，等于取消了財政工作的基礎，給財政的會計管理工作帶來很大的影響，如果不加強解決預算單位財產物資管理，又將造成新的腐敗之源。

三、改進財會集中核算制的措施

（一）進一步明確“三不變”原則，完善監督體系。各核算單位要繼續加強本單位的財務管理，按照會計集中核算辦法做好本單位的日常管理和結報工作。鑒于原單位的會計核算，監督職能已部分轉移至會計核算中心，財政部門要根據《會計法》的原則，明確界定會計核算中心與報賬單位在會計處理、會計監督等方面的責任，以便各司其職、各負其責。同時，核算單位要建立內部牽制制度，一要配備相關人員，改變目前“報賬員”集會計、出納及“票管員”與一身的現狀；二要充分發揮單位紀檢機構、紀檢人員的作用，使其承擔財務支出真實性審核工作。

（二）進一步明確和擴大核算內容，確?！八慕y一”落到實處。一是限期取消各單位下屬非獨立法人的科室財務賬，將其一并納入單位財務賬在會計集中核算中心集中核算；二是限期已進入會計核算中心的各單位將未納入集中核算的專項資金、基本建設經費等統一納入集中核算；三是建議政府通知各單位對下屬獨立法人機構或經濟實體進行財務自查，凡屬本單位的各項收支往下轉移的應限期整改；四是擴大核算內容，將與單位有關的工會、學會、科協、研究會等社會團體的經費一并納入會計核算中心集中核算。

（三）加強和完善財政監督職能。對于招待費、車輛費、會議費等支出項目，財政部門應當建立健全一個完整有效的監督體系，制定出切實可行的控制制度，明確開支范圍和報銷標準，從源頭上、制度上預防和治理腐敗。明確重大對外投資、資產處置、資金調度等事項的審批程序和手續，防止擅自或超權處置而造成國有資產損失。加強基本建設、維修裝潢工程等支出的合法性、合規性審查，有關單位應及時提供工程設計、招標、項目前期費用、預決算及價款結算等相關資料，經審核無誤后方可辦理資金撥付。

第7篇：單位財務審批制度范文

摘 要 本文有針對性地對這些問題進行說明和分析，并提出一系列對策的解決辦法。

關鍵詞 基本建設 財務管理 對策

2002年重新修訂的《基本建設財務管理規定》，讓我國的財政投融資項目的財務管理在近年來得到了很大的加強。這些成果在竣工項目的建設成果中都能夠體現出來。但是，在基建財務管理中，仍然存在著一些問題。

一、存在的問題

1.程序存在漏洞，管理制度不完善

建設單位跟設計單位不同，大多是臨時組成的組織。因此，其業務能力難免會良莠不齊，存在著一些“外行人”。這些成員對項目基建的程序不了解，業務不熟練。其處于領導層的時候，就容易把建設單位的工作重點放在工程的形象方面。而忽略了管理的基礎工作。有的項目并沒有按照合理的程序來進行。例如在招投標、合同、質量管理等方面，存在著一些管理的漏洞。有的建設單位的合同管理不規范，合同的內容不清楚，對工程的單價等方面沒有做明確要求。這就降低了合同本身的約束性，容易形成隱患，影響工程的進度和穩定。而有的項目在質量的監理方面沒有嚴格進行，不是現場進行資料的驗收，這些都是管理上的漏洞，也是因為管理制度上的缺陷導致的。

2.對資金的管理不嚴，成本控制不足

這指的是基建項目中，在投資方面出現超出預算的現象，沒有按照預算來進行。甚至有的項目沒有經過規劃就擴大建設的規模。讓建設的標準提高。導致項目的投資被迫增加，出現超出概算的情況出現。讓項目的資金缺口變大，出現拖欠款項的情況出現。

3.項目成本、支出管理混亂

有的建設單位會存在這樣的情況：將單位自有資金負擔的社會攤派和捐贈款，歸入建設成本。從賬目來看是超出概算的，但是卻沒有相關的補報和審批的手續。

4.基建財務管理力度不夠，監督不到位

在一些建設單位中，領導層對基建財務的管理不夠重視。有的財務人員并不是專業的，對基建的相關程序、內容和規章制度也不清楚。這就讓基建財務的管理和監督不到位：第一，財務人員在準備的階段沒有進行實時參與。有的財務人員甚至不參加工程的招投標等環節的操作。對于基建的資金和成本的管理也就不能夠良好地進行。第二，財務人員的審核不夠嚴格。在建設進行中，基金的來處和去向，工程的價款結算等都是財務人員審核的重要內容。如果沒有根據工程的概算等原則來進行審核使用，就會出現浪費的現象，造成資金的流向不明確，也就是貪污、挪用等情況出現。第三，工程竣工，項目的賬款仍未結算。

5.籌資不及時

在一些比較大的項目中，資金往往很難及時到位。而由于資金未及時到位而產生的一些后果，也會影響工程的質量。甚至會讓工程中途停止。這就影響了企業的效益。

6.財務決算不及時

在一些建設單位中，對竣工財務決算的重要性認識不足。這就會出現在工程驗收竣工的財務決算未能及時進行。在工程交付使用后，需要盡快進行財務決算。這關系到下一步的評審工作的進行。項目竣工很長時間后才進行決算，就會讓一些環節不能正常進行。

7.會計審核不規范

在一些建設單位中，對資金的管理沒有按照嚴格的程序進行。而且會計的審核也有漏洞。有的建設單位，基建財務管理不夠嚴格，沒有相應的審批制度。在資金的使用和儲存方面，沒有明確的記錄，也存在混合使用的情況。

也就是說，在基建財務管理中，對于資金的管理和使用，仍然存在著浪費、挪用等情況。雖然近年來體制的改革等，讓資金的來源和投資的結構有所改變，但總的來說，基建財務的重要地位仍然沒有改變。加強政府的決算評審作用至關重要。

二、相應的對策

1.加強資金的管理力度

針對建設單位的主要領導，應該明確其責任。讓基建財務管理工作有一定的監管力度。項目的建設過程中，應該完全按照相關基建財務制度來進行，并嚴格遵守相關的法律法規。也就是說，應該健全基建財務內部管理的制度，讓相關人員形成配合財務人員進行決算等工作的意識。在工作完成以前，原機構及主管人員不得拆分離開。對于專項資金，應該專戶儲存。并且對于資金的使用應該嚴格按照程序進行，進行審批使用。加大節約意識的宣傳，杜絕鋪張浪費的情況出現。對于不合理的使用、申請資金和濫發補助等現象應該予以堅決的打擊。

2.健全制度

第一，加設相關的撥款程序。將資金的撥付實行制度化、規范化管理。合理地使用專項資金，提高工程的工作效率。第二，加設采購試點。針對項目的超出概算的現象，提高項目的效益。第三，加強資金的動態管理。對資金的使用流程進行檢測，確保資金的使用與項目進度相符合。通過對資金的使用進行動態監控。第四，在項目的審計方面，對于項目應該分類審核。

3.及時進行財務決算，健全審批制度

根據相關制度，財務決算應該在竣工三個月內進行。建設單位應該積極組織財務人員針對工程進行竣工財務決算。爭取做到及時、完整、精確。而對于沒有及時辦理財務決算的，不得再從基建投資中進行資金的調用。財政部門作為基建財務的主管部門，應該充分發揮其財務決算的審批職能。也就是說，財政部門對于不按時辦理財務據算的單位，應該嚴格按照程序審批制度，不再撥付建設資金。這有助于加深建設單位對于財務決算的重視程度，做好基本建設財務管理工作。

三、結語

基本建設財務管理對于工程有非常重要的作用，它貫穿著工程的各個環節。因此，做好基本建設財務管理工作，對于工程的有效進行有很大的影響。某些建設單位沒有對其產生足夠的重視，造成了財務管理不嚴格的結果，直接影響了的效益。在基本建設財務管理仍然存在的問題中，有一些是需要建設單位積極配合就能夠解決的，這就需要建設單位端正態度，積極按照相關法律法規進行財務管理程序操作。

參考文獻：

[1]楊述航.關于基建會計與經費會計并軌問題的思考.會計之友.2009.

第8篇：單位財務審批制度范文

1 在會計檔案的存放管理上，做到會計檔案專庫、專人管理

會計檔案不與其他門類檔案混放在一個庫房中，會計檔案用會計專柜存放，定制會計崗以專人來管理會計檔案，其他人不得隨意進入會計檔案庫房。查閱會計檔案時安排在專用的閱覽室，并由會計檔案管理人員監護，查閱人不得翻閱與查檔無關的其他內容。

2 前端控制——檔案利用的審批印簽備案制度

2.1 在油田所屬各單位實行會計檔案利用的審批印簽備案制度。各單位根據油田《檔案借閱制度》的要求，同所在區域檔案室協商確定實行利用審批制度的檔案門類、審批部門和審批負責人(參見檔案利用審批印簽備案表)，然后，交到檔案室備案。一般每類檔案的審批負責人應確定2人，以便第一審批負責人出差不能履行審批責任時，不影響正常的借閱審批。附表“利用審批負責人簽名”一欄，應由利用審批負責人本人親筆簽名，不能使用個人印章代替。

2.2 油田外部單位人員借閱會計檔案審批備案制度。為了加強油田會計檔案的借閱管理，保護商業秘密，維護油田的合法權益，現將油田外部單位(人員)查閱油田會計檔案的審批、簽字備案規定如下：

2.2.1 油田外部紀委、檢察院等單位(人員)查閱油田會計檔案，由局紀委監察處審批備案并通告局法律事務處，同時，通告局財務資產處或分公司財務資產部。

2.2.2 工商、稅務等部門及油田外部財務部門查閱油田會計檔案，分別由局財務資產處或分公司財務資產部審批備案，并通告局法律事務處。

2.2.3 地方法院、公安等單位及律師查閱油田會計檔案時，由局法律事務處審批備案，并通告局紀委監察處，同時，通告局財務資產處或分公司財務資產部。

3 嚴把會計檔案借閱關

3.1 會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經上級主管單位或單位領導、會計主管人員審核批準。借閱檔案必須持有所在單位介紹信，介紹信要注明借閱人姓名、用途、利用范圍、是否復制及借出時間等。檔案借閱歸口審批單位可在原介紹信上簽署意見并蓋章，也可換介紹信。經過審批簽字后方可到檔案室進行借閱或者復制，并做好登記。

3.2 借閱人憑審批權限規定的介紹信借閱會計檔案資料，檔案工作人員要嚴格審查介紹信內容，不得任意擴大借閱范圍。借閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封等，要保證檔案資料的清潔、完整。查閱人需復印時，由檔案管理員陪同復印。對需要出具檔案證明的，要認真核對摘抄或復制內容。

3.3 嚴把入庫前檢查關。歸還會計檔案資料時，檔案管理人員要逐件、逐頁清點，檢查無誤后，在借閱登記本上注銷并簽名。

4 建立健全會計檔案保密制度

建立《會計檔案工作人員職責》、《會計檔案保密制度》和《會計檔案查閱制度》，使會計檔案管理工作有章可循。會計檔案利用保密制度要細化，應具有可操作性，能指導會計檔案管理人員的具體工作。

5 加強會計檔案管理人員的職業道德建設

第9篇：單位財務審批制度范文

一、財務管理存在的問題

（一）內部控制制度不健全

內部控制工作存在的問題主要有，部分缺少相關的內部控制管理機制，導致對財務管理工作缺乏有效的監督和管理，對的資金預算編制和預算執行都缺乏相關的監督和審計。由于相關的內部管理機制不健全，再加上的內部管理人員對財務管理工作和內部控制工作，缺少全面和正確的認識。從而導致的內部控制工作不能有效的進行，使的內部控制工作效率低下，工作質量不斷下降。

（二）財務審批制度不完善

一些在財務審批上存在著較大的漏洞，不但影響了高校的正常運行，而且加大了資金的使用風險。目前我國財務管理過程中所涉及到的環節很多，缺乏有效的控制機制，許多的財務審批制度只是徒有其表，并沒有具體進行落實，內部工作人員之間沒有監督和制約，部門在使用資金的過程中也沒有嚴格的審批。因而導致內部人員的徇私和部門隨意使用資金的情況，并且監督計部門也沒有進行嚴格的審查，財務中出現的問題很難被發覺，給造成了很大的損失。

（三）財務管理人員素質偏低

從目前情況分析，學校的財務管理人員缺乏相關的專業技能，綜合素質偏低。部分的財務會計人員沒有接受過專業理論知識和技能的培訓，不能全面理解和認識?務管理與內部控制的相關理論知識。此外，一些的財務會計管理人員缺乏職業道德素質，甚至會出現利用自身的職權，以權謀私獲為自己獲得利益，這種行為嚴重影響了的社會聲譽，損害了國家的利益和社會的利益，不利于健康有序的發展。

二、財務管理內部控制策略

（一）健全內部控制制度

首先，構建合理的財務部門組織框架，組織框架是否清晰明確是財務內控環境優化的一個重要標準，并且強調明確機構設置，導致相應的管理人員明確不同管理人員的責任以及管理權限，突出工作流程的合理化；其次，制定優獎劣罰的制度，并在內部嚴格的執行和實施，獎勵那些工作態度認真、同時可以嚴格按照相關規章制度進行工作的員工；最后，要采取有效的措施，完善的財務管理制度，并將相關責任明確到部門和個人，以此來明確財務管理各個崗位的工作職責與權力，對財務會計工作人員要實行輪崗制和考核制度，以此提升工作效率。

（二）完善財務審批制度

務必要注意修訂完善財務審批制度，強化支出管理，對各項支出的標準、范圍及程序作出具體規定，嚴格按照層級審批施行，每一筆支出必須有經辦人、科室負責人、財務負責人以及分管領導的簽字，層層把關，相互監督制約，切實保證每筆支出合理合法。除此之外，應該嚴格執行財務公開規定，按照全面真實、便于監督的原則，將單位各項支出的標準、范圍、程序等內容公開，將政府采購、車輛燃油費、食堂支出、各項維修費等情況在例會上進行公開，增強財務經費支出的公開性和透明性，保障職工的知情權和監督權，促進財務管理更加規范化。

（三）加強財務管理人員培訓

對財務管理人員進行培訓時，要注意兩個方面的問題：第一，要對財務管理工作人員的職業道德以及思想理念進行培訓，重點增強財務管理人員的責任意識和崗位意識，形成愛崗敬業的工作態度，同時在實際工作當中必須具備良好的法制觀念，避免暗箱操作以及違法亂紀行為的發生；第二，要注重提高財務管理人員的業務技能水平，不斷學習先進的財務管理和內部控制知識，樹立終身學習意識，鍛煉與各個工作部門協調溝通的能力，促進資源的優化配置和充分利用，讓每一位財務管理人員都能夠成為高校財務管理及內部控制工作的中堅力量。

（四）提高財務管理信息化水平

為提高財務管理信息化水平，要科學、合理的設計和應用財務信息管理系統：第一，增強系統的設計控制，要選擇合理的軟件以及相應的供應商，最大程度上避免信息軟件質量問題或者功能不完善等問題，在確定好軟件之后，還需要對軟件采用非常謹慎的可靠性測試，從而及時準確的發現結構數據或者是程序結構方面存在的問題，防止給造成損失；第二，增強系統的安全控制，財務信息管理安全風險方面的因素包括系統技術水平以及管理方式等，其中系統技術水平可以在設計以及試用階段進行檢測，從而及時的發現系統安全風險方面問題，保障財務管理信息系統的安全、穩定運行。