前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司資金支付管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司資金支付管理辦法范文

[關鍵詞]煙草；打假經費；管理；使用

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）39-0041-02

近年來，隨著科技、技術手段的不斷發(fā)展，卷煙制假、售假的方式不斷更新變化，同時犯罪分子反偵察能力的增強，給煙草打假帶來非常大的難度。制假販假卷煙，不僅減少國家財政收入，影響正常的市場經濟秩序，而且也影響消費者的身體健康，危害巨大。因此，我國相當重視煙草打假工作，每年都從財政預算中撥出專項資金用于煙草打假工作，各級煙草部門也投入大量資金，從政策和經費上給予保障。面對這么一筆龐大的資金，如何規(guī)范其使用和管理，對于確保煙草打假經費安全高效運行意義重大。

1 煙草打假經費相關概念及使用范圍

煙草打假經費是指由各級煙草專賣局（公司）列支于打擊煙草制假、售假活動的專項費用；同時，煙草打假經費也包括中央財政安排的，用于各級煙草專賣局組織煙草打假行動所需經費的補助資金。[2]

國家煙草專賣局、中國煙草總公司印發(fā)《煙草打假經費開支管理辦法》（國煙財〔2011〕532號），按辦法規(guī)定，各級煙草專賣局在開展煙草打假專項工作中所支出的煙草打假經費的使用范圍主要有九項：

一是舉報費，指執(zhí)法部門根據舉報人提供的打假情報查獲案件，支付舉報人的獎勵費用。

二是檢驗、檢測、取證費，指煙草打假過程中發(fā)生的檢驗、檢測、取證等費用支出。

三是搬運費、運輸費、倉儲費、銷毀費、場地費，指煙草打假過程中發(fā)生的搬運、運輸、倉儲、銷毀、場地使用等費用支出。

四是專用器具、器材費、取證設備費，指打假所需的專用器具、器材以及取證設備的租用等費用支出。

五是人員費用，指參加打假行動和案件查辦工作過程中發(fā)生的人員食宿費、交通費、通信費、補助費。

六是協同辦案費，指支付有關部門協同打假需要支付的費用。

七是獎勵、保險費，指對打假有功人員的獎勵費用及因公負傷、致殘、犧牲人員的補助和對打假過程中對辦案人員人身意外傷害保險費用。

八是專項宣傳費，指地市級以上單位召開專項打假工作協調會、座談會、總結表彰會等會議費和地市級以上單位打假過程中的新聞報道、宣傳活動等費用。

九是經國家煙草專賣局、中國煙草總公司批準的其他費用。

在使用的過程中，須注意計入煙草打假經費中的兩個條件：

①費用開支是為了煙草打假工作，是在煙草打假工作中形成的費用支出；②費用開支必須是為了專項工作和專案工作而開支的，否則不能計入煙草打假經費中，即使是與煙草打假有關的工作業(yè)務所形成的費用支出也不應列入其中，應列煙草日常管理經費之中。[2]

2 煙草打假經費管理與使用存在的問題

2014年上半年，我們對中國煙草公司某公司進行財務檢查，在對打假經費的管理和使用進行檢查時，發(fā)現存在一些問題。

2.1 協同辦案費用所占比重較大

2013年中國煙草公司某公司打假經費中：協同辦案費占打假經費的86.9 %；舉報費占打假經費的2%；檢驗、檢測、取證費占 0.05%；搬運費、運輸費、倉儲費、銷毀費、場地費占0.17 %；專用器具費、器材費、取證設備費占4.6%；人員費用占2%；獎勵、保險費占3.5%；專項宣傳費占0.55%；舉報費占0.23%；從數據可以看出，協同辦案費用所占比重非常大，高達86.9%。

2.2 支付標準不統(tǒng)一且支付隨意性較大

目前對于煙草打假經費使用主要參照國家煙草專賣局 中國煙草總公司《煙草打假經費開支管理辦法的通知》及《某某市煙草專賣局辦案經費管理辦法》執(zhí)行，雖然某某市煙草專賣局制定具體操作管理辦法，但是打假經費的使用范圍仍然較籠統(tǒng)，支付隨意性較大。比如在《煙草打假經費開支管理辦法的通知》“協同辦案費”中規(guī)定支付有關部門協同打假所發(fā)生的費用，至于哪些部門，沒有明確說明，《某某市煙草專賣局辦案經費管理辦法》中，也只提到對于積極提供幫助和支持，使卷煙市場得到規(guī)范和凈化的協辦單位，支付協同辦案費。支付標準不統(tǒng)一，并且支付隨意性非常大，煙草公司既是“裁判員”又是“運動員”的角色，使得協同辦案費的可操作空間較大，協同辦案費也可能變相成為煙草公司與各行政機關維系關系的“紐帶”。在檢查中發(fā)現有的支付給公安局及其各直屬區(qū)局等執(zhí)法部門，有的支付給工商管理局等職能部門，有的甚至直接給武裝警察邊防支隊等部隊系統(tǒng)；具體應按什么標準補助，文件中沒有統(tǒng)一規(guī)定，導致有的與有關部門、有關人員協商支付標準，由于支付標準不統(tǒng)一，這些都會造成對煙草打假經費管理與使用的失控等。

2.3 支付手續(xù)不規(guī)范

支付手續(xù)不規(guī)范主要表現在兩個方面：一是票據使用不規(guī)范。比如調查中發(fā)現，煙草公司在支付給某公安局一筆協同辦案費時，協辦單位開具的為已經作廢且停止使用的無效收據。二是支付附件不完整。支付的“三項獎勵”即查處煙草違法案件支付的舉報獎、協辦獎、辦案有功人員獎。沒有附舉報記錄，案件處罰決定書及審批表，相關文件依據，呈報表及會議紀要等，這樣容易導致弄虛作假、虛假冒領等行為發(fā)生。

2.4 超標準支付獎勵經費

《煙草打假重大案件和專項行動獎勵辦法（試行）的通知》（國煙財〔2009〕215號）文件中明確規(guī)定各類案件、專項行動、個人獎金的獎勵標準，但是在實際操作中仍然存在超標準支付的現象。

2.5 科目列支不準確

計入煙草打假經費開支的費用，其費用開支的工作任務必須是煙草打假工作，是煙草打假工作中所形成的費用支出。只有是為完成煙草打假工作業(yè)務所形成的費用支出才能在煙草打假經費列支。檢查中發(fā)現，有的將本應該列入管理費用―打私經費的費用列入管理費用―打假經費中。

3 煙草打假經費管理與使用的建議與意見

3.1 煙草打假經費實行預算管理

從20世紀80年代初期，煙草專賣局成立之日起，就擔負著煙草打假工作，嚴格意義上說，這是一種行政職能。從財務角度考慮，行政行為應該與企業(yè)行為的會計核算分開。煙草打假經費是指由各級煙草專賣局（公司）列支于打擊煙草制假、售假活動的專項費用；同時，煙草打假經費也包括中央財政安排的，用于各級煙草專賣局組織煙草打假行動所需經費的補助資金。

因此，煙草打假經費應該實行預算管理模式。對預算經費實行專戶管理，總量控制，嚴格預算執(zhí)行的過程管理。按照“收支兩條線”的原則，將收到的各項打假經費（包括全年預算經費、上級下撥經費、地方財政專賣罰沒收入返還經費等）進行專戶管理，確保其不被截留，擠占和挪用，切實做到專款專用，為煙草打假專項工作提供強有力的保障。

3.2 健全和完善煙草打假經費專項資金管理機制

進一步完善地方煙草打假經費專項資金管理辦法，明確各項資金支付細則，不能讓制度在執(zhí)行中出現任意解讀的空間，確保制度管得嚴、防得住，基本形成依法制定、覆蓋全面、標準嚴格、流程規(guī)范、監(jiān)督到位的制度體系，為煙草打假工作提供有力的制度保障和程序支撐。建議由行業(yè)統(tǒng)一制定具體的煙草打假經費使用辦法及細則，避免由于各地使用的標準、范圍不同，導致打假經費失真。

3.3 規(guī)范煙草打假經費的審批程序

煙草專賣局要嚴格按財政部印發(fā)的《煙草打假經費管理辦法》及國家煙草專賣局、中國煙草總公司印發(fā)的《煙草打假經費開支管理辦法》的要求，對煙草打假經費開支實行一案一結、一行動一核算的管理方式，同時，在財務管理上做到審批手續(xù)完整并符合規(guī)定程序，加強痕跡管理，如報賬資料、附件要齊全且真實可靠，按各個煙草打假案件或專項行動核報相關的煙草打假經費。

3.4 加強審核檢查，完善監(jiān)督機制

財務、審計部門要加強對煙草打假經費專項資金的收支管理，嚴格審查支出憑證，嚴格報賬審批程序。對于不符合財政部《煙草打假經費管理辦法》規(guī)定的打假經費支出范圍的數據要剔除，確保數據的真實完整。同時，要定期進行專項檢查、按照“誰審批，誰負責”的原則，實行責任追究制。違反規(guī)定擠占挪用、騙取、套取打假經費的行為，依法追究有關單位和責任人員的責任，以嚴肅財經秩序，確保打假經費的安全使用。

參考文獻：

第2篇：公司資金支付管理辦法范文

關鍵詞：資金末端管理 一體化管控

一、管理目標概述

（一）管理理念或策略

資金集約化管理是“五集中、六統(tǒng)一”的重要核心組成，隨著近年來資金支付手段電子網絡化，財務管控系統(tǒng)資金管理相關功能模塊賬戶管理、資金監(jiān)控、安全備付、資金預算、資金支付、票據管理等開發(fā)應用，與電子支付進行銜接，資金集約管理日益成為公司集中核算的核心抓手，“子改分”完成后，市縣在資金核算成為緊密層，建立一體化資金集約管控模式成為大勢所趨。

（二）管理范圍和目標

完成子公司的資產清查、清算注銷，完成分公司設立后的業(yè)務銜接和管控，按期完成產權變更、財務調整、合同調整改制任務，市縣精準協同分公司重建資金集約管控體系，固化流程中賬戶管理、資金監(jiān)控、安全備付、資金預算、資金支付、票據管理關鍵控制點。

（三）管理指標體系及目標值

管理指標體系及目標值詳見表1。

二、主要管理做法

（一）管理工作流程圖

附圖市縣一體化資金管控流程圖（見圖1、圖2）。

（二）主要流程說明

1.市縣一體化資金集約管控

（1）銀行賬戶管理制度及執(zhí)行

為進一步規(guī)范公司資金管理，防范資金風險，提高資金效益，省公司陸續(xù)下發(fā)了《河南省電力公司貨幣資金管理辦法》等資金管理制度體系。國網S供電公司嚴格執(zhí)行省公司的上述制度規(guī)定，加強銀行賬戶管理，精簡銀行賬戶，賬戶的變更、撤銷等事項按照制度規(guī)定審批流程向省公司申請備案，嚴格按照~戶性質進行日常業(yè)務往來（見圖3）。

（2）銀行賬戶清理、撤銷、歸并等增減變動情況

為貫徹落實國家電網公司黨組關于開展“三清理一規(guī)范”的決定，國網S供電公司按照國家電網公司辦[2005]764號文件要求，自縣公司集中管理階段到“子改分”階段對公司以及縣公司銀行賬戶進行持續(xù)清理、撤銷、歸并工作。

經過銀行賬戶治理，國網S供電公司地市縣目前開立賬戶共31個，壓降賬戶10個，壓降率24%。

（3）銀行賬戶監(jiān)控情況

根據省公司下發(fā)的《六項管理制度》中銀行賬戶管理的規(guī)定，國網S供電公司開立銀行賬戶均由省公司資金管理中心審批、備案并監(jiān)督，選擇具有全省網絡系統(tǒng)、可提供銀行賬戶數據動態(tài)查詢及資金集中管理服務的金融機構作為合作銀行。為切實防范銀行賬戶管理風險，國網S供電公司對現有的賬戶都進行了賬戶查詢授權，納入國網公司賬戶監(jiān)控系統(tǒng)，實現了全部銀行賬戶的在線監(jiān)控和透明化管理，資金管理基礎工作扎實有效。對于縣級供電企業(yè)來說，農村信用社是縣級供電企業(yè)收取電費的主要渠道，但是農村信用社缺少自上而下的監(jiān)控技術硬件支持，影響網省公司銀行賬戶監(jiān)控體系的建立，S供電公司督導縣級供電企業(yè)，克服實際困難，對農村信用社進行清戶處理。截至2016年10月底，縣供電公司對無法達到賬戶監(jiān)控的農村信用社進行清戶處理，銀行賬戶監(jiān)控率達到100%。

（4）銀行存款余額調節(jié)表未達賬項核實情況

為加強銀企對賬工作，國網S供電公司每月編制銀行余額調節(jié)表。首先，每月初指定專人與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。對未達賬項，查明原因，及時處理，保證未達賬項不得超過三個月。截至2016年12月，國網S供電公司當月確保沒有未達賬項，各縣公司未達賬項不超過三個月。其次，由于SAP系統(tǒng)的投入使用和全省系統(tǒng)的聯網，大大便利了與省公司內部繳撥資金往來賬的對賬工作，及時發(fā)現問題，及時糾正。月末由財務負責人對調節(jié)表進行審查，確認無誤后，作為會計檔案編制成冊保管。

2.資金集中管理

（1）資金集中管理制度及執(zhí)行

為貫徹落實國網公司關于加大資金集中管理力度的工作部署，實現資金集約化管理、集團化運作的工作目標，國網S供電公司根據《河南省電力公司貨幣資金管理辦法》的規(guī)定，制定了相關的資金管理辦法。所有銀行賬戶按照國網公司的規(guī)定全部實現了在線監(jiān)控管理，同時在財務公司開立了兩個二級賬戶，每月存放于財務公司的貨幣資金存放比例100%，加強資金歸集，提高了資金使用效率。縣公司通過上交地市公司歸集資金實現資金集中管理。

（2）資金收支兩條線管理

國網S供電公司嚴格按照省公司規(guī)定，所開設銀行基本賬戶，只用于省公司撥入備用周轉金、清理回收各種零星往來款項以及支付單筆業(yè)務在30萬元以下（發(fā)放工資、委托收款及繳納稅款除外）的日常零星開支。

收入賬戶僅用于歸集電費收入、代征的各項基金，國網S供電公司在生產經營過程中取得的所有收入全額轉入賬戶，縣公司資金在地市公司上繳歸集，通過地市公司賬戶為“載體媒介”，由省公司利用銀行聯網系統(tǒng)，定期將收入賬戶的資金（包含縣公司）直接上劃，生產經營過程中的各項支出則按省公司經費預算內的額度撥付使用，地市公司按照縣公司預算內額度撥付縣公司，實現資金收支兩條線、市縣兩個梯次管理。

（3）電費資金收繳流程優(yōu)化

為了保證電費的及時回籠，國網S供電公司按照供電線路和供電臺區(qū)分專人負責電費回收，并與工商銀行、農業(yè)銀行、建設銀行簽訂代收電費協議。同時設立了三個電費專戶，用戶可以通過各銀行的營業(yè)網點交納電費；另外，筆者所在公司還通過郵政儲蓄聯網，研制開通了超市代收電費系統(tǒng)，拓寬優(yōu)化了繳費渠道，實現了電費回收渠道的多元化，切實解決了廣大用戶交電費難的問題，保障了電費資金的回收渠道的暢通。縣公司為保證廣大供電區(qū)域電費資金按時回收，在農村信用社清理后，加大POS機電費以及營業(yè)網點其他方式收繳力度。

（4）電費資金上交情況

將電費專戶開通網上銀行，并實現實時在線監(jiān)控，由省公司對電費專戶的資金定期上劃，保證了電費資金上繳的無時差傳遞。

由于國網S供電公司供電區(qū)的市場結構比較復雜，電解鋁電費幾乎占國網S供電公司總收入的一半，該行業(yè)的用電情況和交納電費情況決定了國網S供電公司銷售及資金上繳的大致走向，因此針對鋁廠現金短缺全部交來承兌匯票的現狀，筆者所在公司財務部門向公司領導及營銷部門充分反映資金管理要求，一方面要求電解鋁客戶貼現后現金支付電費，另一方面按規(guī)定合理支付給地方小火電，最大限度地降低年度上交承兌匯票比例，使得2016年上繳省公司承兌匯票的比例比2015年下降。2016年1-11月份最低月達到8%，累計首次下降到15%以下。

（5）電費結算款的回收管理

國網S供電公司在應收電費計算出來之后，一是通過短信催費系統(tǒng)通知客戶，二是通過抄收員分責任區(qū)域催收。用戶通過各種渠道上交電費后，各電費代收點每天向國網S供電公司電費專戶傳送電費資金并傳遞現金日報，而后省公司定期上劃電費款項。具體流程如圖4所示。

（6）執(zhí)行公司財務集中支付情況，資金歸集比例完成情況

國網S供電公司嚴格按照規(guī)定執(zhí)行財務集中支付，對單筆業(yè)務超過30萬的日常開支（發(fā)放工資、委托收款及繳納稅款除外）通過省公司代付；每月末筆者所在公司相關部門將稅款專戶、工資專戶資金以及當地農網資金專戶的余額控制在10萬元內，將備用金賬戶資金余額控制在20萬元內，提高了資金歸集比例。2016年國網S供電公司年均貨幣資金歸集比例逐年攀升，達到100%。

3.現金流量管理

（1）現金流量計劃編制及執(zhí)行

在企業(yè)的管理中，資金管理是財務管理的中心，而現金流量的管理是資金管理的中心，對企業(yè)的經營管理和生存發(fā)展影響重大，國網S供電公司制定了《國網S供電公司現金流量報告制度》，根據年度內經營預算、資本支出預算的基礎上，編制現金預算，現金預算又分為年度預算和月度預算，年度預算由財務部根據省公司下l的資產經營指標和審批的資本性支出指標編制，經預算管理委員會同意后，負責分解落實到有關單位，各單位根據分配的指標和各月的任務編制月度現金預算，報預算管理辦公室監(jiān)督執(zhí)行。

各單位要嚴格按照現金預算執(zhí)行，特殊情況，要通過預算管理委員會追補現金預算指標后，方可執(zhí)行，財務部利用計算機應用軟件對從現金流入量與現金流出量兩方面入手抓好對現金流量的動態(tài)管理與控制。

（2）各類資金支付流程管理

為了做好現金支付管理，國網S供電公司制定了《國網S供電公司資金審批權限管理辦法》規(guī)定，費用報銷1000元以下由部門領導審批，1000元-3000元由主管副經理審批，3000元以上由公司經理審批，工程借款5萬元以內由主管單位審批主管副經理審批，5萬元以上公司經理審批，月初由財務部根據各單位、各職能部門費用及工程現金預算表，在省公司核定的預算金額內，向省公司申請備用金、工資支出、稅款及工程款等。日常費用報銷經會計人員審核原始憑證后，列賬支出；交納稅款按當月申報金額支出；發(fā)放職工工資按勞資部門提供人員明細現金支出；支付30萬元以下工程款，填寫大額支付申請后，經財務部門領導批準后，方可從基本戶中支付。

（3）現金、銀行存款及各類票據的管理

現金及銀行存款是資金業(yè)務中的重大風險點，國網S供電公司特別注重加強控制。國網S供電公司嚴格執(zhí)行《河南省電力公司銀行賬戶管理辦法》，杜絕多頭開戶、公款私存和出借銀行賬戶的現象。從事貨幣資金業(yè)務的各級操作人員嚴格按權限操作，主管銀行資金的經辦人員、復核人員的權限由本單位財務負責人授權批準。現金及銀行存款的支付執(zhí)行嚴格審批程序，各個崗位之間相互牽制，權力制約。出納人員不允許兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、支出、債權與債務賬務的登記工作。單位的電費收入及其他收入及時存入銀行，嚴禁坐支。單位借出款項執(zhí)行嚴格的授權批準程序，從未出現擅自挪用、貪污等違法違紀現象，備用金季度沖銷清理，兩金加強壓降。保證貨幣資金的日清月結。

4.資金指標的信息化實時展現

2016年實施財務專業(yè)管理創(chuàng)新項目《基于財務大數據的企業(yè)經營分析》，其中實現了資金管理指標的部分實時展現。可以即時監(jiān)控市縣公司的資金歸集比率等考核指標，在資金賬戶與賬薄數據實時聯動清晰反應的前提下，對資金管理指標初步實現實時管控，預警功能。

三、評估和改進

（一）管理評估方法

根據內外部環(huán)境變化或國內標桿單位專業(yè)發(fā)展情況，評估管理標準和制度的執(zhí)行情況，業(yè)務流程的科學性、技術水平和管理手段的先進性、制度和管理的適應性和有效性等，發(fā)現管理問題和差距，明確今后的改進方向。

（二）現金流量分析及考核情況

（1）由于供電企業(yè)產品單一，財務收支存在一定的規(guī)律，因此每月末根據現金流量的執(zhí)行情況，從總量和結構上同歷史上的一般規(guī)律進行比較，以便發(fā)現現金流量中存在的問題，并采取相應的措施。

（2）把各單位每月上報的現金流量預算與實際發(fā)生數相比較，來判斷差異率的高低，并責成有關單位分析差異產生的原因，同時采取相應措施降低現金流量的差異率，保證現金流量預算的準確性。

（3）按照省公司收支兩條線的規(guī)定，檢查國網S供電公司現金流量的合理性，包括電費是否足額上繳、是否按照省公司資金支付的金額范圍――30萬元以上由省公司代付，月末資金歸集比例是否達到100%。

（4）月末根據現金流量預算實際差異率，對現金流量管理的職責單位進行經濟考核。

（三）今后的改進方向與對策

在今后的工作中，要努力深化資金集約化管理，為加快公司發(fā)展提供充足的財務支持。

（1）加強銀行賬戶管理，繼續(xù)壓縮賬戶規(guī)模。認真執(zhí)行公司《銀行賬戶管理辦法》，進一步清理撤并銀行賬戶，進一步優(yōu)化合作金融機構數量，提高賬戶和資金在金融機構的集中水平。

（2）加大資金歸集力度。采用集團賬戶方式，進一步加大資金集中支付力度，深入開展資金指標對標和管理對標，提高資金歸集比例。推動銀企互連，擴大資金在線監(jiān)控范圍，提高資金監(jiān)控能力。

（3）健全以現金流量為核心的資金管理體制，完善現金流量管理辦法，推動現金流量管理工具的研發(fā)和應用，加強分析和考核，實現現金流入和流出的可控在控，提高資金管理水平。

四、補充說明

（1）電子支付比率的提升。2012年-2013年，公司采取各項措施，使電子支付比率得到持續(xù)提升。

（2）縣公司融資數據質量的提升。2015年-2016年四個縣公司發(fā)生融資業(yè)務，建設各自融資臺賬過程中，經過地市公司稽核督導、國網省公司考核檢查，縣公司的融資臺賬數據質量逐步趨于完善，以B公司為例，嚴格按照融資流程操作，嚴控融資臺賬數據準確性，截至2016年10月底，基本實現融資數據無差錯上報。

第3篇：公司資金支付管理辦法范文

關鍵詞：　高速公路; 建設; 財務管理;

高速公路施工建設中的公司財務工作, 首先是服從和服務于公司工程建設發(fā)展的大局, 目標是建設與公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標相適應的財務戰(zhàn)略、財務管理體系和財務隊伍, 以保障公司經營戰(zhàn)略和目標的實現。具體可以從服務和管理控制兩方面來分析。首先是服務職能, 包括完善會計核算體系、做好財務分析、做好決策參謀、合理運用資金、處理好財務關系五個方面。其次是管理控制職能, 財務管理內容包括:籌資活動管理, 即確定籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資方式、籌資成本和籌資結構等;投資活動管理, 即確定投資規(guī)模、投資方向、投資組合、投資風險和收益等;資本收益活動管理, 即對資本收入與回收、資本耗費和資本收益進行管理;分配活動管理, 即對分配程序、分配政策、分配方式及分配對公司的影響等進行管理。通過完善各項財務管理, 保證公司經營管理合法合規(guī)、資金及資產安全。

一、加強公司財務管理的重要意義

財務管理是組織資金活動, 處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它是一種價值管理, 滲透和貫穿于企業(yè)一切經濟活動之中。企業(yè)的資金籌集、使用和分配, 一切涉及資金的業(yè)務活動都屬于財務管理的范圍。

企業(yè)的生產、經營每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反映和調控, 企業(yè)的經濟核算、財務監(jiān)督, 更是企業(yè)經濟活動的有效制約和檢查。

企業(yè)的中心目標就是圍繞著如何以較小的消耗取得最大的經濟效益, 加強財務管理能夠促進企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費用、降低消耗;通過資金的籌集調度, 合理運用資金, 提高資金的使用效果, 防止資金的浪費;通過對國有資產的管理可以促使企業(yè)合理有效地使用國有資產, 并且做到國有資產的保值增值。因此充分發(fā)揮財務管理的龍頭作用, 就能更加有效地提高經濟效益。

二、公司財務管理的措施和辦法

(一) 加強風險管控, 提高管控水平。

1.健全規(guī)章制度, 規(guī)范操作流程。

為規(guī)范項目公司財務管理, 首先要制定一整套財務管理的制度和辦法, 如《財務管理辦法》、《建設資金使用管理辦法》、《費用開支管理辦法》、《備用金管理辦法》、《出納工作規(guī)程》、《固定資產管理辦法》、《內部往來款項管理規(guī)定》、《債權債務管理規(guī)定》、《工程價款支付規(guī)定》等項規(guī)章制度, 規(guī)范財務管理行為, 嚴格按制度要求開展財務工作, 有效防范經營風險。其次是實施財務檢查, 規(guī)范操作流程。定期不定期組織檢查各參建項目部的建設資金使用情況, 主要檢查資金是否全部用在項目工程建設上, 是否優(yōu)先保證農民工工資支付, 是否有惡意拖欠農民工工資的現象。對發(fā)放不及時、惡意拖欠的, 考核中該部分評分予以扣減。通過檢查考核來保證資金管理目標的實現。同時做好上級審計和外部審計。積極配合接受中國交建審計部的內部審計及普華會計師事務所的外部審計。每次審計前, 要認真準備所需資料, 厘清賬目和實物, 填寫相關表格。根據審計報告指出的問題及時向有關股東單位反饋情況, 認真落實后續(xù)整改工作, 確保項目內部管理水平的提升。

2.加強過程管控, 努力提升效益。

一是要組織開展經濟活動分析。開展積極的經濟活動分析, 通過對資金使用情況、費用開支情況、債權債務情況、投資完成情況統(tǒng)計、計算投資完成比例進行分析, 揭示各項投資支出和費用支出管控情況。同時針對超出預算的支出, 查找問題原因, 進行相應的文字分析和數字分析, 為加強費用管控, 避免超預算支出發(fā)揮重要作用。

二是要強化費用支出管控。通過健全完善財務制度, 明確費用開支的審批權限、流程, 對差旅費、通訊費、物業(yè)補貼等費用制定詳細的開支標準及管理措施, 對辦公費實行總量包干控制。設計相應的單據憑證, 如經費報銷憑單、差旅費報銷憑單、付款申請單、食堂經費撥付申請單、支票借款單、現金借款單、費用支付申請單、工程費用支付申請單、應付賬款支付申請單、工程財務計量支付清單等各種單據格式, 方便會計核算與領導審批, 做到各項費用開支清晰, 個人報銷簽字權限規(guī)范。同時在日常費用管理上, 堅持費用預算管理制度, 堅持費用支出事前報告審批制度, 堅持實物資產驗收登記制度, 堅持費用集中報銷制度, 通過規(guī)范各項經費開支, 有效控制費用開支, 降低費用成本。

三是要規(guī)范業(yè)務操作流程。認真梳理會計業(yè)務, 針對財務管理中發(fā)現的原始憑證邏輯關系不清, 附件資料不全等情況, 設計相應的會計憑證表格, 計算過程明了, 對應關系清晰, 記賬依據充分。對部分特殊的支付業(yè)務, 要求相關業(yè)務部門提供支付說明, 說明支付原由, 尤其是合同中約定非一次性支付的合同價款, 在審核支付說明時, 必須查看合同原件及前期已支付情況, 并與支付說明審核一致, 避免出現超合同支付現象的發(fā)生, 努力做到審批支付有據可查、有章可循、有規(guī)可遵, 確保會計業(yè)務處理的可靠性、準確性。

四是要完善實物資產管理。建立項目各項實物資產臺賬, 通過全面清查盤點, 詳細登記固定資產卡片內容, 對低值易耗品臺賬按照資產名稱、規(guī)格型號、購進時間、數量、單價、金額、使用部門等項目進行重新梳理, 造冊登記, 完善相關數據信息, 確保實物資產安全完整。

3.強化資金監(jiān)管, 防范財務風險。

一是健全崗位分工制度。要根據工作需要, 認真設置項目公司出納崗位及總承包出納崗位, 以及各自的會計及主管崗位, 明確責任, 合理分工, 有效防范資金管控中的各種風險。嚴格管理各項票據, 出納提現必須填寫《提現申請單》, 經會計與部門主管簽字同意后方可提現;建立支票、收據登記制度, 做到開票人與保管人分離, 開票人與收款人分離, 收款人與記賬人分離。嚴格執(zhí)行公司制定的出納工作規(guī)程、會計對賬制度、重要票據管理規(guī)定、資金管理辦法、備用金管理辦法等一整套資金管控制度, 保證資金管理工作的有序進行。

二是要定期組織資金專項檢查。檢點是各參建單位對外欠款, 資金支付順序, 是否有建設資金被挪用行為等, 同時統(tǒng)計年末建設資金的缺口。檢查結束后形成書面報告, 要及時下發(fā)整改通報, 通過檢查整改, 對項目建設資金的使用管理情況進行規(guī)范、約束。

三是要實施資金聯合監(jiān)管。項目公司與各參建單位及其開戶銀行簽訂資金三方監(jiān)管協議, 強化對參建單位資金支付的日常監(jiān)督。

四是要開展資金使用計劃報批。要求各參建單位每月末上報下月資金使用計劃, 單筆大額資金支付需事前報項目公司, 便于項目及時籌措資金, 保證建設資金的利用效率和大額資金的使用安全。資金使用計劃必須與完成投資計劃保持一致, 杜絕超計劃上報騙取資金等行為。

五是嚴格執(zhí)行大額資金支出需三重一大集體研究決策制度。大額資金支出必須經公司黨委會研究決定, 杜絕項目經理個人說了算, 增強資金支出的透明度。

(二) 做好籌融資工作, 保證項目工程建設。

1.多方籌措資金, 滿足項目建設所需。

一是要積極同股東單位經常聯系, 在項目推進的不同階段, 提前上報階段性資金需求計劃和資金需求報告, 催促股東單位撥付資金, 保證項目建設的資金需求, 保證項目施工生產順利進行。

二是要積極聯系業(yè)務相關銀行, 采取不同融資模式, 拓寬項目融資渠道, 為項目建設提供資金支持。前期要了解各銀行可提供的融資方式, 如商業(yè)承兌匯票貼現、融資租賃、應收賬款保理等業(yè)務, 經過綜合分析與對比, 擇優(yōu)選擇服務好、條件優(yōu)、利率低的銀行, 以獲取最大授信額度、最優(yōu)利率支持。

三是要及時調整思路, 加強資金集中, 及時停止短期貸款業(yè)務行為, 在股東單位支持和指導下, 積極通過內部借款解決問題, 有效緩解項目資金緊張局面, 保證項目建設平穩(wěn)推進和施工生產順利進行。

2.開展稅收籌劃, 維護公司利益。

一是要落實委托代征手續(xù)費回收工作。積極做好施工單位應交稅款的代扣代繳工作, 通過代扣代繳, 獲取當地稅務部門的手續(xù)費返還, 增加項目額外收入。

二是要積極爭取各項稅收優(yōu)惠政策。利用當地政府對稅源的渴求, 協調施工單位在項目經營地稅務機關開具零星機械租賃、零星材料采購等發(fā)票, 既規(guī)范會計核算, 同時與主管稅務機關建立良好的合作關系, 政府也給予施工單位納稅額一定比例的獎勵。

三是積極落實營改增工作。根據營改增工作要求, 積極與地方稅務機關等相關部門溝通, 組織開展培訓相關業(yè)務知識, 對營改增相關數據的分析、測算等工作, 確保營改增工作順利進行。

(三) 規(guī)范會計核算, 夯實基礎工作。

1.加強財務管理, 規(guī)范操作流程。

一是要根據核算需要, 制做《話費報銷臺賬》、《探親路費報銷臺賬》、《車輛燃油、通行費及維修保養(yǎng)臺賬》、《物業(yè)費及取暖費報銷臺賬》、《車輛維修審批單》、《招待業(yè)務審批單》等臺賬, 通過這些臺賬, 及時掌握各項費用的報銷情況, 通過規(guī)范費用報銷簽字流程, 加強各環(huán)節(jié)負責人審查審核, 有效杜絕資金超付現象的出現。

二是要根據項目建設進度情況, 及時進行財務分析, 把問題解決在萌芽狀態(tài)。每個月度和季度報表上報后, 及時與上期的經營成果進行對比分析, 整理投資完成情況、負債情況、管理費用支出情況、招待費開支情況等重要數據, 為公司領導掌握經營情況、及時調整經營決策提供依據。在進行財務分析的過程中, 要編制《債權債務清查表》, 匯總、梳理、反映公司債權債務變動情況, 密切關注債權債務的清理, 防范資金超付等財務風險。對于預付款項在結算中及時收回;對于個人備用金借支業(yè)務原則上不予辦理, 特殊情況下需辦理的, 也必須明確還款日期, 到期不能及時償還的, 從當月工資中予以扣回。

三是要根據日常業(yè)務需要, 設計《工程價款財務支付清單》及各分包單位《收入、成本抵消表》, 規(guī)范總承包單位的會計核算。及時補齊前期正式計量, 對前期因項目公司同總承包單位及各標段未簽訂施工合同, 工程結算暫按臨時計量所做結算進行調整。在進行賬務調整之前, 要事先制定賬務調整方案, 編寫賬務調整說明, 做到調整規(guī)范合理, 準確無誤, 有據可依, 有據可查, 為后續(xù)的工程計量、結算及支付奠定良好基礎。積極聯絡各股東單位, 確認資金回流方式, 切實做好資金回流工作。

四是要根據項目公司管理特點, 著手抓好健全機構、配備人員工作, 在此基礎上, 要求財會人員加強專業(yè)知識學習, 熟悉《新企業(yè)會計準則》、《稅法》等會計基礎知識和股份公司相關財務管理制度, 尤其是對營改增業(yè)務知識的學習;了解有關經濟、管理、法律等方面的知識, 提高財務人員運用業(yè)務知識解決實際工作的能力, 為規(guī)避財務風險打下良好基礎。

五是要根據BOT項目的特殊性, 依據概算批復清單, 設置符合公司管理實際的會計科目, 及時調整相關賬目, 保證會計科目使用的合理性和費用歸集的準確性, 確保會計核算有序進行。

2.加強隊伍建設, 提升人員素質。

一是要通過領導講授、員工討論等方式, 總結工作中的不足, 查找原因, 提出財務工作今后改進的具體方案和措施, 通過定目標壓擔子使財務人員業(yè)務能力有較大提高。

二是要把日常工作中出現的問題作為具體案例, 舉一反三, 融會貫通, 在查缺補漏、夯實基礎的過程中, 掌握正確的業(yè)務處理方法和工作思路, 以此提高財會人員的業(yè)務能力。

三是財務人員在學習專業(yè)知識的同時, 要不斷掌握新內容、新知識, 積極參加各種專業(yè)培訓和業(yè)務技能考試, 牢固樹立危機意識和憂患意識, 做好職業(yè)規(guī)劃, 努力取得個人的成長進步。

四是財務人員要具備品行端正、知恩感恩、樂于助人、嚴于律己, 用一個微笑, 一聲問候展現良好的精神風貌。

五是財會人員要養(yǎng)成良好的工作習慣, 工作的開展首先要明確時限, 嚴禁拖延;其次要做到事前有方案, 事中有請示, 事后有反饋;第三要樹立按制度辦事、按規(guī)矩辦事、按合同辦事的意識。

第4篇：公司資金支付管理辦法范文

關鍵詞：第三方支付；盈利；模式；支付寶

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）30-0155-04

20世紀90年代以來，伴隨著互聯網信息技術的普及和電子商務的高速發(fā)展，第三方支付在電子商務資金流通周轉的需求中應運而生。第三方支付扮演著銀行與客戶之間資金中轉站的重要角色，為網絡中的買賣雙方提供了交易平臺。2011年5月，央行頒發(fā)首批獲第三方支付牌照的第三方支付機構，27家單位獲得首批支付牌照，支付寶成為首批授予支付牌照的機構之一，支付牌照的頒發(fā)標志著第三方支付發(fā)展逐漸步入正軌。

據艾瑞咨詢統(tǒng)計，2012年第三方支付網上支付總體交易規(guī)模已突破3萬億，同比增長66%。

2007—2012年的交易規(guī)模增長率如下：

從圖2可以看出，雖然每年的年增長率有部分的下降，但是交易規(guī)模總額確屢創(chuàng)新高，在2011年中國第三方互聯網支付就已經超過2萬億元，預測未來每年的交易規(guī)模互聯網支付還會以穩(wěn)定的增長率增長。

一、第三方支付的盈利模式

1.廣告費。作為第三方支付最顯著的收益便是廣告費，登錄支付網頁可以看到，無論是支付寶還是財付通，幾乎每一個第三方支付機構的網頁上都會有大大小小的廣告，第三方支付機構利用網頁上投放的各種廣告費用獲得利潤。廣告服務是淘寶網官方宣布的第一個盈利模式，也是支付寶最直接的盈利來源，然而網頁上的廣告費用畢竟有限，甚至每年的廣告收入對于第三方支付機構來說并不豐盈。

2.手續(xù)費。傳統(tǒng)的第三方支付的主要盈利途徑是收取支付手續(xù)費。即第三方支付機構與銀行確定一個基本的手續(xù)費率，繳給銀行，然后，第三方支付機構在這個費率上加上自己的毛利潤，向客戶收取費用。支付寶的收費范圍如下：

（1）轉賬（至銀行卡） 收費標準（見表1）：

（2）快速提現。普通提現不收費，2小時快速提現收費（見表2）：

（3）繳費。支付寶一般不收取手續(xù)費，個別繳費時支付了一元手續(xù)費，則該代繳服務是由支付寶及支付寶委托的代辦人（自然人或商戶）共同完成，一元手續(xù)費最終由代辦人收取，支付寶不收取其中的費用。

（4）安全產品：短信校驗服務（單筆付款金額超過500元或每日累計付款超過1 000元免費，除此之外額度費用為0.6元/31天）。

（5）信用卡支付。包括但不限于信用卡分期、信用卡支付（用戶在淘寶，域名為、天貓，域名為 ，未簽約信用卡的賣家處使用信用卡）、信用支付（用戶在淘寶網，域名為；天貓，域名為 未簽約信用卡的賣家處使用信用支付）。

（6）國際支付：使用在非中國大陸地區(qū)發(fā)行的信用卡、借記卡、預付卡或在非中國大陸地區(qū)開立的銀行賬戶等進行支付的，包括但不限于香港PPS、境外信用卡支付或境外信用卡快捷等。

3.服務費。（1）理財相關業(yè)務的服務費。2013年6月17日，支付寶正式宣布推出一項全新的余額增值服務—余額寶。余額寶的實質就是購買貨幣基金，優(yōu)勢在于不僅可以讓消費者獲得收益，而且在沒有手續(xù)費的前提下還可以隨時支付或取出，非常的方便和靈活。對于推出的這種全新理財產品，支付寶對其收取的服務費如下：以日均保有量計算，無論是哪種類型的產品，淘寶銷售1億以下的基金，向基金公司收取20萬元服務費；銷售量為1億～3億，收50萬元；銷量量為3億～5億，收90萬元；銷售量達到5億～10億，收150萬元；銷售規(guī)模為10億～20億元，收250萬元；超過20億元，則收400萬元封頂。在支付寶推出余額寶的同時，財付通和快錢等其他第三方支付機構也在其網頁上推出了相關理財產品，甚至淘寶、蘇寧易購、微信、新浪微博等紛紛在網頁上掛出了幾十家基金理財產品，引起了基金公司與第三方支付機構以及各大網站的合作浪潮。在基金公司與第三方支付機構合作的背后，我們也可以看到第三方支付機構獲得了可觀的服務費用，就目前來看與第三方支付機構合作的大部分是貨幣基金和低風險的保險理財產品，或許未來會向收益較高但風險也較高的股票、期貨等趨勢發(fā)展。（2）代繳費業(yè)務中與第三方支付機構以外的第三方合作商戶收取部分的服務費用。此類第三方合作商戶一般需向第三方支付機構繳納服務費。如支付寶增值業(yè)務中的繳納水電費、醫(yī)院掛號、校園一考通等功能，實際生活中并不是支付寶為用戶繳費，而是支付寶與第三方商戶合作，第三方商戶為用戶繳費。在這里第三方商戶向第三方支付機構繳納服務費，完成整個繳費過程。

4.沉淀資金的使用。由于互聯網購物有一個物流配送的周期問題，使得買家與賣家到貨及收款之間有一個時間差，因此部分第三方支付機構的支付賬戶中會有一部分的沉淀資金。2012年11月11日，淘寶“雙十一”促銷這一天支付寶總銷售額為191億元，同比增長260%，先不考慮淘寶其他時間段的交易的滯留資金是多少，單就“雙十一”一天的191億元放入銀行存活期，按0.36%活期存款利率也可以掙得6 876萬元的利息。雖然第三方支付機構沒有公開是否對沉淀資金進行利用，但是如果對沉淀資金進行一定的操作還是會有相當可觀的收入的。

二、第三方支付機構盈利模式中存在的問題

從以上分析不難看出，第三方支付雖然發(fā)展迅速，前景可觀，盈利方式多樣，且收入可觀，可是隨著互聯網不斷發(fā)展，依然面臨很多諸如資金安全、法律空白等問題。

1.第三方支付業(yè)務范圍與銀行業(yè)務發(fā)生部分重疊，一定程度上造成行業(yè)競爭。（1）手續(xù)費的競爭。以支付寶為例，在支付寶成立初期至2009年之間是不收取任何手續(xù)費的，2009年1月1日后支付寶開始收取支付業(yè)務的手續(xù)費。各行反饋的數據，支付寶網上支付每天占用銀行資金1.6億元，按照現費標準和利息計算，相當于銀行每天損失手續(xù)費、日息達163.8萬元。在支付寶發(fā)展規(guī)模不斷擴大，交易規(guī)模直線上升之后，面對支付寶幾億個用戶中存在的大量閑置資金，銀行開始反思零售支付行業(yè)的利潤。最突出的就是部分銀行下調了單日交易金額，限制了支付寶用戶單日交易數額。（2）業(yè)務范圍擴大后的競爭。余額寶的推出標志著基金公司與第三方支付機構的合作的開始，但是也在一定程度上搶奪了銀行的資源，基金公司選擇與第三方支付機構合作的原因很簡單，就是與銀行合作的尾隨傭金比較高，支付高額的尾隨傭金不如與第三方支付機構合作，轉化成一定購買基金的折扣，這樣比同行更有競爭實力。目前之所以基金公司與第三方支付機構合作的同時仍然與銀行合作，一部分原因是因為基金電子商務化市場還不是特別成熟，但是一旦基金公司在互聯網的市場成熟之后，必然會引起基金公司與銀行的合作破裂，到時銀行必然會損失一部分利潤。

2.關于沉淀資金公開透明處理。《非金融機構支付服務管理辦法》中規(guī)定“支付機構接受的客戶備付金不屬于支付機構的自有財產。支付機構只能根據客戶發(fā)起的支付指令轉移備付金。禁止支付機構以任何形式挪用客戶備付金。”明確了對支付機構的沉淀資金的可控限度。雖然管理辦法針對沉淀資金已有相關規(guī)定，但是依然有部分第三方支付機構對沉淀資金進行挪用。日前，在國內支付領域排行第四的快錢網上支付因為案件被公安部調查。經調查，快錢某高管協助境外賭博集團流轉資金30余億元，“快錢”公司從中獲利1700余萬。這一事件將為其他第三方支付企業(yè)敲響警鐘，由此也可以看出中國監(jiān)管機構對沉淀資金的監(jiān)管力度還有待提高。

3.第三方支付機構的資金信息安全問題。（1）由于第三方支付機構都是在線支付，且大部分的支付寶用戶為開通更多業(yè)務都經過了實名認證，因此在進行交易的每個環(huán)節(jié)中有一個環(huán)節(jié)出現問題，都會威脅到用戶的資金和信息安全。近些年網上支付安全問題一直是用戶們關注的焦點，2011年某地出現了黑客盜取支付寶賬號500個，盜取支付寶內已充值余額近百萬的事件。網絡安全是提供消費者進行安全交易的最基本保障，如果一旦出現問題發(fā)生會給用戶造成極大的損失。（2）目前第三方支付機構與基金公司合作給用戶帶來誘人收益的同時也蘊藏了一定的風險，貨幣基金雖然比銀行收益相對較高，但并不代表沒有風險，只是風險較小，一般情況下不會發(fā)生虧損，但是一旦發(fā)生虧損，損失的不只是資金，支付寶來之不易的信譽也會大打折扣，隨后的負面效應是不可估量的。

4.缺少完善的法律體系作為強大的支撐。雖然央行已頒發(fā)第三方支付牌照。例如，2010年，央行公布了《非金融機構支付服務管理辦法》，將處于灰色地帶的第三方支付機構納入了監(jiān)管的范圍，但是仔細查閱管理辦法會發(fā)現，管理辦法中的一些實施細則并不完善，甚至有空可鉆。 支付寶的余額寶業(yè)務就是個例子，證監(jiān)會表示，“支付寶余額寶”業(yè)務中有部分基金銷售支付結算賬戶，并未向監(jiān)管部門進行備案，也未提交監(jiān)督銀行的監(jiān)督協議，違反了相關規(guī)定。雖然余額寶沒有被叫停，可是足以看出中國電子商務、第三方支付的相關法律制度體系的不完善，現在中國法律體系中沒有詳細界定第三方支付機構的業(yè)務范圍，包括《非金融機構支付服務管理辦法》未對其金融服務類型和范圍做詳細的闡釋，在另一方面也會造成第三方支付機構與銀行競爭業(yè)務的問題。

三、第三方支付機構盈利中存在問題的建議

目前網上支付在我們日常生活中越來越來普及，安全、便捷的網上支付系統(tǒng)是消費者放心購物的保障。針對第三方支付機構盈利模式中存在的一些問題，本文提出以下的建議：

1.法律法規(guī)的完善和監(jiān)管措施。法律是保證第三方支付機構正常運行的根本，未來中國還需要制定更詳細的法律條例和監(jiān)管措施，如第三方支付機構與銀行金融業(yè)務服務范圍的界限，明確與銀行等的業(yè)務區(qū)分，加強對第三方支付機構沉淀資金的法律監(jiān)管等。

2.與銀行機構達成協議，將沉淀資金交給銀行處理，并從中收取一定利息。由于第三方支付與銀行的特殊關系，使得第三方支付機構不可能完全脫離銀行而單獨存在，電子支付的交易終端在銀行，銀行決定著第三方支付業(yè)務的興衰，第三方支付的一切業(yè)務都離不開銀行在背后的支撐。因此，既想要金融業(yè)務合法，又想得到收獲更多的收益，第三方支付機構與其違反《非金融機構支付服務管理辦法》的規(guī)定，背地里暗箱操作，不如嘗試與銀行達成協議。銀行作為巨額沉淀資金的保管者負責支付給第三方支付機構一定的利息，而對于沉淀資金的使用可以選擇風險比較低，收益相對穩(wěn)定的業(yè)務來獲得一定的收益。將沉淀資金納入銀行的正常資金投入使用中，且須公開沉淀資金的用途。

3.關于更多金融業(yè)務的擴展。在中國法律法律允許的前提下，第三方支付機構可以構建一個完善的信用體系，增加其他金融業(yè)務，如開通小額信貸業(yè)務、小額投資業(yè)務等等。例如，利用第三方支付的擔保信譽，未來支付寶可為實名認證的用戶構建信用擔保、誠信認證的信用體系，根據其信用的積累為其提供小額信貸業(yè)務，其中便可收取一定利息。第三方支付機構還可以與處于建設過程中的項目合作，吸引用戶進行小額投資，這里的小額投資類似于余額寶，不限金額，項目完成后一定時期內可有一定比例的回報，這樣可以充分利用用戶賬號內的閑置資金。而第三方支付體系中的小額信貸業(yè)務的特點就是金額數目很小，不存在較大資金的流通，投資和貸款都是小額的，充分利用的就是支付寶中的小額閑置資金，面向的群體是銀行通常都不屑于接待的小客戶。這樣既與銀行不會發(fā)生較大業(yè)務的沖突，又借助廣泛的群眾基礎獲得較豐厚的利潤。

由于中國互聯網的迅速發(fā)展，既給第三方支付機構帶來了機遇，又帶來了挑戰(zhàn)。第三方支付機構只有不斷創(chuàng)新自己的業(yè)務范圍，不斷反思自身存在的問題，提高業(yè)務水平，不斷完善自己，才能不被迅速發(fā)展的互聯網所淘汰，在新興浩蕩的網上支付行業(yè)里立于不敗之地。

參考文獻：

[1] 董卓超.C2C第三方支付企業(yè)與銀行的合作模式研究[D].廈門：廈門大學，2009.

[2] 趙穎.第三方支付的模式分析及問題探索[D].北京：對外經濟貿易大學，2006.

[3] 劉璇，張向前.“淘寶網”盈利模式分析[J].經濟問題探索，2012，（1）：148-154.

第5篇：公司資金支付管理辦法范文

第一條為切實加強“潤農金”借款財政貼息資金管理，提高資金使用效益，促進新型農業(yè)經營主體發(fā)展，根據《“潤農金”借款使用管理辦法》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱“潤農金”借款，是指漢潤農村土地流轉經營有限公司（以下簡稱農土公司）用于扶持縣內的家庭農場、農民專業(yè)合作組織和農業(yè)產業(yè)化企業(yè)發(fā)放的借款。

第三條本辦法所稱貼息資金是從上級財政部門的國家現代農業(yè)示范區(qū)獎補資金中安排的，符合“潤農金”借款使用規(guī)定的財政貼息資金。

第四條借款和貼息原則:

(一)自愿自主原則。家庭農場、農民專業(yè)合作組織和農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)按照自愿申請、自定項目、自主經營、按期償還的原則和“潤農金”產品要求，向縣農土公司申請“潤農金”借款。

(二)先收后貼原則。“潤農金”借款發(fā)放后，借款人按借款合同約定支付利息，本息付清后，持相關資料向農土公司申請貼息資金。

(三)額度控制原則。根據縣財政當年資金安排，結合新型經營主體資金需求和貼息比例，核定年度貼息貸款額度，貼息額最高不超過“潤農金”借款利息的80%，當年額度未使用部分自動滾存下一年度，貼息比例不變。

第二章、貼息范圍和貼息對象

第五條貼息范圍：符合縣農業(yè)發(fā)展方向的新型農業(yè)經營主體，重點支持糧食種植、蔬菜、經濟林果等優(yōu)勢特色產業(yè)發(fā)展的家庭農場。

第六條貼息對象：成功申請并獲得“潤農金”借款的的新型農業(yè)經營主體。

第三章、貼息的必備條件

第七條成功申請獲得“潤農金”借款，使用三個月以上。

第八條借款人按照合同約定及時履約，無違約行為：按季結息合同，按時支付利息，合同期滿依約定按時歸還本金及最后一季度利息；按年結息合同，合同期滿依約定按時歸還本息。

第九條合同期內提前還清本息的，在滿足第七條的基礎上，根據實際發(fā)生的利息進行測算。

第十條借款人在借款期內未能按照合同約定使用借款或未按合同約定償還本息、出現逾期行為的，一律不予貼息。

第四章、貼息審核撥付程序

第十一條借款人申請貼息應在按期付清本息后15天內向縣農土公司提出書面申請。申請貼息時需提供“潤農金”借款合同、借款到位憑證、農土公司出具的的利息結算清單等原始憑證和復印件，并填報《“潤農金”借款財政貼息資金申請表》。

第十二條村（居）委會、鎮(zhèn)（街道）農經中心、鎮(zhèn)（街道）政府對借款使用情況初審后，提交到縣農土公司；縣農土公司核查各類手續(xù)后，提交縣農委審批；縣農委審核后報縣財政局審批撥款至農土公司，由農土公司直接將貼息款撥付給借款人。

第十三條“潤農金”借款期限內已安排財政專項補助資金的，不再享受本財政貼息政策（縣級示范家庭農場表彰不在此范圍）。

第五章、貼息資金監(jiān)督管理

第十四條“潤農金”借款貼息執(zhí)行公開公示制度，新型農業(yè)經營主體經營情況、借款情況、還款情況、擬貼補金額全部在網站公示一周，接受群眾監(jiān)督。縣農土公司建立“潤農金”借款貼息檔案，包括借款戶的基本情況、生產經營情況，登記借款發(fā)放、收回、貼息等情況。

第十五條縣農委、農土公司應當加強貼息資金的管理和使用，并自覺接受審計部門、財政部門的檢查監(jiān)督。

第十六條對弄虛作假、騙取、挪用“潤農金”借款貼息資金的，一經查實，立即追回貼息資金，并記入新型農業(yè)經營主體和法人征信系統(tǒng)，三年內不得享受“潤農金”產品支持，并依法追究有關單位和個人的法律責任。

縣財政組織、農工辦負責對“潤農金”貸款貼息發(fā)放、使用、風險、運行等進行績效評價工作。

第六章、附則

第6篇：公司資金支付管理辦法范文

目前，跨境支付已成為我國第三方支付企業(yè)在同質化競爭之下出現的新興業(yè)務。但是制度的缺失和監(jiān)管的缺位使得第三方支付跨境業(yè)務尚存在諸多風險和問題。對此，理論界尚未投以太多關注。本文以第三方支付跨境業(yè)務的現狀和存在的問題為切入點，探討第三方支付跨境業(yè)務的法律規(guī)制問題。

一、我國第三方支付跨境業(yè)務法律規(guī)制的現狀

（一）存在的問題

我國第三方支付跨境業(yè)務目前面臨諸多問題。總的來看，主要集中在對第三方支付企業(yè)的監(jiān)管和消費者的權益保障這兩方面。

第一，對第三方支付企業(yè)的監(jiān)管存在缺陷。主要表現在企業(yè)本身定位不明確和監(jiān)督缺乏獨立性等方面。其一，第三方支付企業(yè)在跨境的外匯收支管理體系中承擔著與外匯指定銀行類似的職責：既是外匯管理政策所規(guī)定的對象，又是跨境交易行為的監(jiān)督者。而如何界定這類機構進而對其所經辦的跨境外匯收支業(yè)務進行監(jiān)管，目前尚未在制度框架層面予以規(guī)范。其二，根據目前的制度規(guī)定，支付機構只能選一家商業(yè)銀行作為備付金存管銀行，由被選中的商業(yè)銀行反過來管理支付機構。而基于二者的利益關系，銀行能否做到獨立的監(jiān)督和管理難以確定。但監(jiān)管存在缺陷會導致各種問題的產生，例如在外匯業(yè)務辦理過程中，第三方支付機構可能會借跨境業(yè)務之名行違法之事，如利用用戶的個人身份信息偽造虛假交易信息等，從而逃避外匯管理部門的監(jiān)管。[1]此外，日趨專業(yè)化和復雜化的洗錢手段，也增加了不法人員通過第三方支付機構跨境支付業(yè)務進行外匯資金洗錢的可能。

第二，消費者的權益難以保障。其一，在服務協議中，第三方支付企業(yè)往往通過格式條款規(guī)避或減輕乙方的違約或侵權責任，消費者基本沒有與支付企業(yè)協商的機會。我國《合同法》中所表述的“以合理的方式提請對方注意”這一規(guī)定更是難以明確。例如支付寶的格式合同將絕大部分支付瑕疵風險轉嫁于客戶，排除了三類支付瑕疵和間接損害賠償責任，并將違約賠償的限額限于服務費用總額之內。[2]其二，在第三方支付跨境交易中，不排除有網絡黑客利用非法手段盜取客戶的上網記錄、身份數據，或通過系統(tǒng)漏洞竊取客戶的非公開信息等。隱私信息被非法出售，賬戶密碼的泄露以及郵件炸彈的威脅，對客戶的資金安全和人身安全構成了極大的威脅。[3]其三，我國現行制度對第三方支付跨境業(yè)務各主體之間的法律關系規(guī)定得不明確，且由于第三方支付跨境業(yè)務的專業(yè)性，在發(fā)生糾紛時消費者也難以舉出有利的電子證據。且諸如法院管轄權、法律適用等問題在法律上也沒有明確規(guī)定，這就使得消費者權益難以得到保障。

（二）對現行立法的檢視

目前，我國關于第三方支付跨境業(yè)務還沒有相關的法律出臺，僅有2010年中國人民銀行出臺的《非金融機構支付服務管理辦法》（以下簡稱《辦法》）及《非金融機構支付服務管理辦法實施細則》，對第三方支付機構進行規(guī)范管理。2013年3月我國外匯管理局下發(fā)《支付機構跨境電子商務外匯支付業(yè)務試點指導意見》（以下簡稱《指導意見》），明確試點申請的主要目的是規(guī)范支付企業(yè)的跨境業(yè)務。隨后《銀行卡收單業(yè)務管理辦法（征求意見稿）》中也增加了跨境支付管理的相關條款。總的來看，現行立法還存在不足。

第一，立法位階較低，監(jiān)管權配置模糊。《辦法》及《指導意見》是中國人民銀行及其內部機構制定的部門規(guī)章。與跨境業(yè)務存在的問題相比，這種低層次的立法顯然不能有效解決實際問題。同時這種低層次的立法導致多部門對第三方支付跨境業(yè)務都有監(jiān)管權，即央行、銀監(jiān)會和商務部等多個部委都有監(jiān)管權的混亂局面，致使監(jiān)管權配置模糊，不能形成有效的風險監(jiān)管機制。

第二，立法可操作性不強。立法對于第三方支付中各方當事人之間的民事法律關系、相關的權利義務及解決具體糾紛的程序機制未作明確的法律規(guī)定，導致消費者在糾紛發(fā)生時難以維權。此外，在具體的跨境業(yè)務中，由于國家間的法律裁決不能相互適用，即使有的第三方支付跨境業(yè)務的買家在買家所在地法院贏得了官司，也無法向境外賣家追究責任和索償。

第三，立法之間存在沖突。例如在關于第三方支付機構違反反洗錢規(guī)定的懲處方面，《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法（征求意見稿）》規(guī)定適用《反洗錢法》的規(guī)定，但目前的《反洗錢法》并不適用于非金融機構，而《辦法》已將第三方支付機構定性為非金融機構，兩者間的矛盾顯而易見。[4]

第四，對第三方支付跨境業(yè)務進行規(guī)制的法律合作機制尚不健全。我國對于第三方支付跨境業(yè)務的立法相對滯后，目前也缺少與國際上第三方支付跨境業(yè)務監(jiān)管方面的合作，沒有形成有效的關于第三方支付跨境業(yè)務風險監(jiān)管合作機制和信息交流機制。

由上可知，目前立法并不能有效地解決實踐中第三方支付跨境業(yè)務所面臨的問題，因此需要進一步完善現行的法律制度。在此過程中，可以考察和總結國外較為成熟的立法經驗以資借鑒。

二、第三方支付跨境業(yè)務法律規(guī)制的域外考察

（一）美國相關立法的考察

美國對于第三方支付跨境業(yè)務的法律規(guī)制主要體現在以下幾方面：其一，在監(jiān)管體制方面，美國采取的是多元化的監(jiān)管體制。在聯邦層面上，聯邦存款保險公司（FDIC）對網絡交易的過程進行重點監(jiān)管；各州的監(jiān)管部門則可以在本州法律規(guī)定的范圍內，對第三方支付平臺所開展的業(yè)務自行定位。[5]其二，對于第三方支付平臺的法律定位，目前尚不統(tǒng)一。以PayPal為例，目前美國對PayPal的法律定位問題有兩種意見：一種意見是將其定位為貨幣轉賬或貨幣服務企業(yè)。另一種意見則是將PayPal作為非法機構取締其相關支付服務。其三，在市場準入方面，美國對第三方支付機構實行有針對性的業(yè)務許可，并設置了必要的準入門檻。《統(tǒng)一貨幣服務法》規(guī)定，所有從事貨幣匯兌等業(yè)務的機構都必須登記注冊，獲得許可并接受監(jiān)督檢查，并劃分了貨幣服務業(yè)務的種類。這種分類監(jiān)管有利 于更具針對性地監(jiān)管第三方支付跨境業(yè)務，有利于風險控制和監(jiān)管的實施。其四，在沉淀資金監(jiān)管方面，美國采取存款延伸保險的方式對第三方支付平臺的沉淀資金進行監(jiān)管，實施此項監(jiān)管職責由FDIC承擔，有效地解決了平臺和用戶之間的利息分配問題，同時也避免了第三方支付平臺人為地延長沉淀資金的滯留時間。[6]（p191）FDIC還嚴格地將第三方支付機構中的客戶賬戶與平臺賬戶分開，第三方支付機構只能客戶的資金，不得挪用客戶資金，更不得將客戶資金用于破產時清償債務。其五，在消費者權益保護方面，1974年的《隱私權法》和2009年的《美國金融改革法》規(guī)定除非征得消費者同意，金融機構不能直接或間接地通過相關機構將用戶個人的隱私信息泄露給無關的第三方。對于跨境業(yè)務中用戶隱私權的保護，美國提倡第三方支付機構加大機構內部的隱私權保護力度或者通過該行業(yè)自律組織來保護用戶的隱私。

（二）歐盟相關立法的考察

歐盟對于第三方支付跨境業(yè)務的法律規(guī)制主要體現在以下幾方面：其一，相較于美國的多元化監(jiān)管體制，歐盟對第三方網上支付公司的監(jiān)管是通過監(jiān)管電子貨幣達成的。同時，《電子貨幣指引》對非銀行的電子支付服務商提出了相應的金融營業(yè)執(zhí)照要求。其二，對于第三方支付平臺的法律定位，歐盟直接將其定位為電子貨幣公司，屬于非金融機構的范疇，其開展相關業(yè)務的前提是取得電子貨幣公司的牌照。其三，在市場準入方面，歐盟對第三方支付平臺的監(jiān)管主要體現在資金要求和業(yè)務許可兩個方面。2009年新的《電子貨幣指引》出臺之后，歐盟對電子貨幣機構的初始資金由100萬歐元降為35萬歐元。同時，第三方支付平臺作為電子貨幣的發(fā)行機構，可以在整個歐盟范圍內開展第三方支付跨境業(yè)務，但必須取得電子貨幣的發(fā)行許可。其四，在沉淀資金監(jiān)管方面，歐盟采取風險準備金制度實現監(jiān)管，即第三方支付平臺必須在歐盟中央銀行開設專門賬戶，并且在賬戶上按照相關法律規(guī)定存入足夠多的準備金。[7]歐盟還規(guī)定了第三方支付機構在提供服務過程中的沉淀資金屬于其負債，其投資活動將受到嚴格的限制，包括投資項目和投資額度等方面的限制。[8]其五，在消費者權益保護方面，歐盟對第三方支付機構有業(yè)務風險管理要求及記錄和報告制度。1997年的“增進消費者對電子支付手段的信心”通告還提出，監(jiān)管機構應當向網絡消費者提供網絡交易透明度、電子貨幣發(fā)行人和使用者的權利和義務、爭端解決程序等。[9]

綜上所述，在立法層面，美國和歐盟基本建立了針對第三方支付的多層次的、全面的法律制度；在監(jiān)管體制上，無論是美國還是歐盟，都選擇以中央銀行或者專門的金融管理當局作為網絡第三方支付的監(jiān)管主體；在監(jiān)管內容上，相較于預防賄賂和逃稅而言，各國對第三方支付的規(guī)制重點更在于金融系統(tǒng)的安全、金融風險的防范以及消費者利益的保護。

三、我國第三方支付跨境業(yè)務法律規(guī)制的完善

以國外較為成熟的立法經驗為借鑒，筆者建議在以下幾方面完善我國第三方支付跨境業(yè)務的法律規(guī)制。

（一）明確第三方支付跨境業(yè)務的法律定位

建議在《非金融機構支付服務管理辦法》的基礎上，制定并出臺具體的第三方支付機構外匯管理辦法，將第三方支付機構定位為辦理本外幣兌換和支付清算的非金融機構，作為銀行業(yè)務的有益補充。[10]同時，應明確第三方支付企業(yè)外匯管理職責定位，賦予第三方支付企業(yè)一定的代位監(jiān)管權限，明確其責任和義務，促使其建立科學的外匯管理制度框架。此外，應建立健全第三方支付企業(yè)的自律機制，使其接受行業(yè)協會的自律管理。

（二）完善備付金監(jiān)管制度

第一，明確備付金的所有權。加強商業(yè)銀行對于第三方支付平臺內部資金的監(jiān)管，明確客戶自身擁有資金的所有權，盡快實現第三方支付平臺賬戶與客戶沉淀資金賬戶之間的分離。第三方支付機構應及時為客戶提供備付金結算和對賬服務，妥善處理差錯和爭議，保障客戶的備付金安全。

第二，合理使用備付金利息。根據我國《民法》有關所有物與孳生物的關系原理，原物的所有權人擁有對其所有物產生孳息的收益權。[11]消費者的交易行為產生沉淀資金的利息，由此可將利息歸于中國保護消費者基金會，或者投入到監(jiān)管機構為監(jiān)管第三方支付平臺跨境業(yè)務的風險所設立的風險基金中，以更好的方式將原本屬于消費者的權益返還給消費者。

第三，明確規(guī)定第三方支付機構必須通過外匯備付金專戶存取外匯備付金。支付機構必須在境內合作銀行開立外匯備付金賬戶，并通過該賬戶辦理跨境代收或代付業(yè)務，且須對外匯備付金賬戶資金與支付機構自有外匯資金進行嚴格區(qū)分，不得混用。[12]

第四，建立備付金風險管理機制。當第三方支付機構出現轉移或挪用沉淀資金等非法行為或出于逐利性而越權調用交易資金用于風險投資時，應通過風險管理機制對其進行約束。此外，監(jiān)管部門還應采取信息化手段監(jiān)控交易資金流動，包括資金賬戶的流動、業(yè)務的真實性等，保證備付金在風險控制范圍內。

（三）完善消費者權益保護制度

第一，在格式合同方面。鑒于消費者的弱勢地位及維權成本高昂的現實，應設立第三方機構或由相關部門監(jiān)管格式合同的內容。為了避免第三方支付機構把更多的義務及責任以格式合同的形式強加給消費者，監(jiān)管機構應當出臺統(tǒng)一規(guī)范的第三方支付服務合同文本，由第三方支付機構依照示范文本制定合同，維護消費者的合法權益。

第二，在第三方支付機構內部設立相應的風險管理部門或投訴處理機制。積極采取措施消除風險隱患，及時處理消費者的投訴糾紛；在央行內部成立專門的金融消費者保護機構，負責處理包括第三方支付跨境業(yè)務在內的相關金融消費糾紛。

第三，完善第三方支付糾紛解決法律制度。通過司法解釋的方式對第三方支付跨境業(yè)務中的風險分配和責任承擔、支付機構信息披露、消費者個人信息保護、第三方支付各主體的法律關系做出明確規(guī)定，同時對糾紛解決的程序作出具體規(guī)定，以保障消費者的合法權益。

第四，針對第三方支付跨境業(yè)務產生糾紛時實體法的適用問題，應優(yōu)先肯定當事人的意思表示。例如管轄權沖突解決的途徑應從以下幾方面來考慮：應肯定當事人對法院選擇的自主權；如果當事人未作選擇時，需由當事人之間的交易特點來決定，并優(yōu)先考慮消費 者所在地法院的管轄權。

（四）完善安全風險防范制度

在技術安全方面，建立有效的技術風險審查制度，由獨立的第三方機構定期或不定期地對第三方支付平臺的數據、信息等技術安全方面進行審查，評估計算機信息系統(tǒng)的技術風險，提出行之有效的解決方案。在管理安全方面，應建立健全第三方支付平臺的安全管理體系，明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、應用部門和維護部門的職責，將系統(tǒng)風險防范措施標準化和制度化。在國際合作方面，還應加強不同國家關于第三方支付平臺安全風險監(jiān)管問題的合作。

第7篇：公司資金支付管理辦法范文

在深入學習實踐科學發(fā)展觀的過程中，機關還存在著很多需要提高和完善的方面：

一就是要努力轉變工作作風，切實加強服務意識：一要加強對基層單位的服務，努力為基層單位提供有效的業(yè)務指導和政策依據，統(tǒng)一財務開支標準和管理辦法。二是加強對各中標施工、監(jiān)理等單位的服務。要主動幫助這些單位解決工作中遇到的難題和問題，不以任何借口推諉。三是加強對職能部門的服務。耐心宣傳財經紀律、財務制度，不使財務規(guī)章制度制度成為資金支付和費用報銷的障礙，而成為依法辦事的有效保護工具，樹立按制度辦事、按程序辦事的習慣和觀念。四是加強對職工的服務。對工資薪酬、養(yǎng)老保險、住房公積金、勞保福利等牽涉到職工切身利益的問題提供合理建議，利用保險條款合理避稅。

二是要加強財務人員工作責任心和使命感。財務工作大多直接與資金相關，審核、支付、核算等保險工作看似輕閑實際卻十分煩瑣，來不得半點馬虎和僥幸，除了努力提高業(yè)務能力和管理水平，還要增強日常工作的主動性、前瞻性，變事后監(jiān)督為事前控制。確立分工協作的觀念和制度，使財務各崗位之間環(huán)環(huán)相扣又相互牽制，在財務人員中樹立全局觀并提倡一專多能，分工不分家。

三是建立健全財務管理規(guī)章制度。現代企業(yè)管理的要義是產權關系清晰﹑權責明確、政企分開、管理科學,建立和完善相應的財產﹑物資的核算﹑監(jiān)督﹑保管等內部管理制度是提高保險信息質量,保護資產的安全、完整,確保有關保險法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行和實施的重要條件。也是完成現代企業(yè)管理的有效途徑。必須制定完備的財務制度，并確保得到嚴格執(zhí)行、落實到位，逐步形成制度化管理，用制度管理取代以人管理。加強對工程建設費用及日常支出的控制，變事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督，堅持先審后批，增加財務監(jiān)督的責任和壓力，前移財務工作的時點。

四是建立資金的全面預算管理模式。推行預算管理是開源節(jié)流的有效措施，制訂科學的預算管理辦法是全面推行預算管理的前提條件，在實施過程中根據類別、性質細化預算指標，加強對可控指標的預算管理，對人員、日常公務等支出嚴格按定額執(zhí)行，對工程計量支付按季編制用款計劃，按計劃撥付資金，對于實際用款未按計劃執(zhí)行的，除了需要滾動調整資金計劃，還需要對實際與計劃發(fā)生差異的情況進行分析說明，盡量減少人為因素導致的差異。

五是確定內部審計工作體系。內部審計與國家審計、社會審計構成了審計的完整體系，與國家審計、社會審計不可替代、互為補充。內部審計服務于單位內部的決策、管理，其深度和廣度可以根據管理的需要而設定。通過對子公司組織的年度審計和子公司之間交叉互審，即可以加強對子公司的資金監(jiān)管，規(guī)范財務行為，也不失為財務人員內部加強溝通交流的提供了更多的渠道。內部審計還可以通過組織不定期的專項審計調查，掌握更多有利于財務管理的信息和資料。

六是提高財務資料和數據電子化水平。一是采用共享度更高的合同管理程序。現計財部與各項目辦根據自己管理需要一般用Excel做管理臺賬，既重復勞動還口徑不一，完全可以通過分工協作共同完成合同管理。二是安裝網上銀行，現各銀行網上銀行已十分成熟，并無資金安全之憂還可減少銀行票據開據工作量，提高資金實時查詢的精確度。三是提高財務軟件的功能。財務軟件只能用于核算早已是過時的觀念，更應為管理和分析服務。如現有軟件可追加接口尚可考慮，不然應選擇附加值更高的財務軟件。

第8篇：公司資金支付管理辦法范文

提到第三方支付平臺，你首先會想到什么?回答最多的聲音是支付寶，其次是快錢、財付通、易付寶等等。

如果沒有了網上支付，你會做什么7回答最多的就是那該怎么辦。

自2005年支付寶的網上支付平臺誕生，許多第三方支付平臺跟著風聲水起，如財付通、快錢、易付寶等，第三方支付借助網絡平臺迅速發(fā)展壯大，幾年下來更是一片繁榮景泰。

但近段時間發(fā)生的事，卻讓第三方支付平臺――快錢不那么愉快了。近日，國家公安部網站公布消息：2010年6月13日，在江蘇蘇州偵破的“樂天堂”開設賭場案中，抓獲第三方支付平臺快錢公司的高級管理人員梅某。緣于梅某與境外賭博集團勾結，協助境外賭博集團流轉資金30余億元，快錢公司從中獲利1700余萬元。由此引發(fā)了大眾對第三方支付平臺的安全隱患的關注。

然而，事情剛過去一周，6月21日，中國人民銀行正式公布《非金融機構支付服務管理辦法》條例，并規(guī)定非金融機構不經批準不得從事網絡支付服務，這意味著快錢等第三方支付平臺均在管理之列。

而關于快錢“風波”，快錢公司相關負責人是這樣解釋的：“產業(yè)的迅速發(fā)展必然會面臨著各種各樣的問題與挑戰(zhàn)。我們相信，隨著央行管理辦法的出臺，將對此段時間內各主要支付公司所暴露出來的涉黃、信用卡套現、洗錢及涉賭等行為起到積極的監(jiān)督作用。”

記者從相關人士處得知，向來與電子商務不沾邊的直銷企業(yè)，近幾年來，也與快錢合作聯系緊密，而快錢對于直銷業(yè)起的作用也是功不可沒的。據了解，如康力、天獅、尚赫、羅麥等多家拿牌直銷公司已與快錢合作多年，那么快錢將會成為今后直銷企業(yè)發(fā)展的主要支付平臺嗎?而此次的快錢“風波”，是否會對快錢造成負面影響從而影響到申請支付牌照呢?就此，記者對快錢公司進行了調查采訪。

橫空出世

據快錢公司官網清晰顯示：

2005年1月，國內首家基于Email和手機號碼的綜合支付平臺――快錢正式上線。總部設立于上海，北京、廣州等地均設有分公司。

快錢是目前支付產品最豐富、覆蓋人群最廣的電子支付企業(yè)，其推出的支付產品包括但不限于人民幣支付、外卡支付、手機卡、互聯網和POS等多種支付，以滿足各類企業(yè)和個人的不同支付需求。

2005年，快錢公司獲得硅谷Doll資本管理公司和半島資本公司的風險投資。作為國內獨立的第三方支付企業(yè)，快錢一直致力于為各類企業(yè)及個人提供安全、便捷和保密的綜合電子支付服務。截至2010年04月30日，快錢已擁有6200萬注冊用戶與近45萬商業(yè)合作伙伴。

據了解，快錢作為第三方支付平臺，它的產品和服務分為線上線下，除了提供信用卡跨行還款外，還支持互聯網、手機、電話和POS等多種個人支付和繳費，同時為企業(yè)定制支付和清結算方案，這是支付寶、財付通等其他第三方支付平臺無法比擬的。

盡管快錢提供的服務范圍較廣，而資金安全問題也是所有企業(yè)尤為關注的。據悉，快錢采用了國際上最先進的應用服務器和數據庫系統(tǒng)，其產品和服務的高度安全性深受業(yè)內專家和企業(yè)以及消費者的好評，同時也確保了數以萬計交易資金往來的安全。

不過，快錢從成立之初也并非只做網上支付，它還同時做電子支付，“快錢大支付戰(zhàn)略覆蓋到與社會經濟發(fā)展相關的方方面面，”快錢公司負責人介紹，“快錢所服務的對象既包括使用電子支付工具的廣大用戶，也囊括了直銷、航空、教育、保險、連鎖等越來越多邁向電子商務的產業(yè)。”

但與支付寶、財付通等其他第三方支付平臺不同的是，支付寶、財付通都分別有自己的購物網站，靠依托自己的網站發(fā)展起來的綜合性支付平臺，而快錢是不需要大型商場作為依托，其獨立的特點也讓不少直銷網站所青睞。

雖然快錢擁有其獨立的特點，盈利方式卻和其他第三方支付平臺有所不同。快錢公司相關負責人告訴記者，快錢主要贏利點是，基礎業(yè)務和增值業(yè)務。這兩種贏利方式收取的費用有所不同，基礎業(yè)務主要按每筆交易從系統(tǒng)中收取手續(xù)費，費率的差別跟行業(yè)與使用的工具相關，差不多是千分之五到百分之四之間，并且不同的業(yè)務，不同的內卡、外卡、借記卡、儲值卡，價格是不一樣的，不同的行業(yè)是不一樣的。而增值業(yè)務的盈利點在于幫助企業(yè)在賬戶方面統(tǒng)一管理，增值費用有可能是按筆數收，也有可能是按百分比收。大概有30－40種這種增值業(yè)務。

顯而易見的是，對于直銷企業(yè)中的報單、轉帳等大量的資金流動，是需要使用第三方支付平臺輔佐的，而快錢的便捷性和操作靈活性，以及完善的增值服務恰恰能為直銷業(yè)提供完善的服務和幫助。

直銷與快錢

在記者調查中發(fā)現，目前越來越多的直銷企業(yè)都開始引進第三方支付――快錢。據悉，羅麥、天獅、尚赫、葆嬰、嘉康利、金士力佳友、廣東康力、南京中脈、克緹等多家拿牌企業(yè)已與快錢達成了戰(zhàn)略合作關系。

快錢公司負責人稱，他們一直很關注直銷行業(yè)，不僅為直銷企業(yè)提供了收款、付款、查詢、對賬、發(fā)放工資獎金、結算等一系列的解決方案，而且還為直銷企業(yè)量身打造基于專賣店，工作室、官方網站、呼叫中心、財務管理等多個銷售渠道的全面電子支付解決方案，能夠有效提高直銷企業(yè)收款的效率、對賬的準確性、查詢的便利性、結算的自由性，同時以高效的支付清結算體系幫助直銷企業(yè)提高資金效率，增強企業(yè)競爭力。

據記者了解，直銷從創(chuàng)立之初向來與電子商務毫不沾邊，但是隨著網絡技術的普及應用，許多直銷企業(yè)開始有意向其他產業(yè)延伸，以拓展自身生存空間，而近些年，電子商務的迅速發(fā)展，許多直銷企業(yè)將網絡支付作為重要支付方式提供給消費者，快錢等第三方支付的應用，在很大程度上改善了電子商務的購買危機，也同時借以網上支付得以迅速發(fā)展。而直銷企業(yè)除了能享受快錢提供的服務外，還能有效提高日常運用效率，為經銷商提供有效的服務，從而促進直銷企業(yè)快速健康成長。

時至今日，受網絡和技術的支持，快錢除為直銷企業(yè)提供了豐富的支付服務外，同樣也在延伸、細分、改善著不可估算的支付市場，一路高速發(fā)展的快錢，現在已有一個相對完整的支付體系和成熟市場。

快錢今后的出路

據了解，2009年快錢交易額已達到1000億元，穩(wěn)居獨立第三方支付市場的第一名，而公司方面稱，2010年快錢交易量有望突破4000億元。自創(chuàng)立5年多以來，快錢逐步制定發(fā)展目標和完善產品種類，同時，對申請支付牌照也做了相關的準備。

伴隨網上支付興起的快錢，因缺少可具體操作的監(jiān)管措施，在迅速發(fā)展市場時，卻意外地卷入6月18日的“樂天堂”風波，一度讓快錢公司陷入輿論之中，而第三方支付平臺的安全性和合法性成為眾人關注的焦點。

而后，6月21日，中央人民銀行也在網站正式公布了《非金融機構支付服務管理辦法》，《辦法》中強調：未經中國人民銀行批準，任何非金融機構和個人不得從事或變相從事支付業(yè)務。辦法所稱非金融機構支付服務，是指非金融機構在收付款人之間作為中介機構提供部分或全部貨幣資金轉移服務，這意味著支付寶、財付通、快錢等第三方支付機構均在管理之列。

有人說這是一個機構發(fā)展壯大之后水到渠成的必然舉措，那這樣的舉措是否會對第三方支付平臺造成影響?是否會對快錢接下來申請支付牌照造成影響呢?對于這樣的措施規(guī)定，快錢公司并不感到意外，快錢公司相關工作人員否認了這種說法：“我們對申請取得《支付業(yè)務許可證》充滿信心，公司將依據管理辦法的規(guī)定，積極響應央行的政策和號召，做好自身業(yè)務的合規(guī)工作。而目前，快錢的各項業(yè)務進展也比較順利，沒有造成任何負面影響。”

第9篇：公司資金支付管理辦法范文

一、今年工作總結

時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓、查看本公司網站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現在為止，對于以后的工作方向、工作內容和具體工作方式等，都做到了心中有數。

二、明年及以后內審工作思路及規(guī)劃

（一）我對于集團公司內部審計基本思路建議

以財務收支審計為基礎,以經營業(yè)績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。

 （二）我對于集團公司審計工作初步具體規(guī)劃建議

根據公司目前內部控制環(huán)境、內部審計發(fā)展狀況，特對公司內部審計業(yè)務方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內審體系建設，構建內部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強化內審工作制度的執(zhí)行，并對相關流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內審制度的健全與完善

⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監(jiān)督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預算審計促進預算執(zhí)行，保障預算編制符合集團發(fā)展方向，預算執(zhí)行圍繞集團經營目標展開。

⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據實際工作情況，進一步完善內審制度。

2、根據業(yè)務部門的需求安排審計項目：根據各個部門要求，參與盡職調查類的項目。

3、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計以公司經營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經營業(yè)績考核，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現問題并予以糾正，逐步實現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經營管理，提高經濟效益。

4、根據集團經營管理特點和管理層的要求，就預算、內控管理、經濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經營業(yè)績審計時，經營業(yè)績審計與經濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計劃的重點及目標建議

由于內審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關注點，評估了2015年領導層的需求、公司對內審的定位、內審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務上、內控上的審計。

1、2015年內審工作重點：A、集團總部及各子公司的預算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務審計。B、重點是各子公司的財務全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產及在建工程審計等。

2、2015年內審工作目標：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學習，發(fā)現問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經營業(yè)績考核，通過財務審計、經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現問題并予以糾正，逐步實現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節(jié)約成本，加強經營管理，提高經濟效益。

三、2015年具體審計業(yè)務建議計劃建議

通過對本集團公司的初步了解，在聽取領導對于審計崗位工作的要求上，并結合自己的專業(yè)知識。為了進一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務職能，促進集團各子公司提升管理效益，結合集團經營計劃，特制定2015年度內部審計工作實施詳細計劃。如下：

審計項目名稱

審計目的

重點審計內容

時間安排

相關內部制度

全面預算管理

評價各公司上年預算實際完成情況，審核下年預算編制是否合理、依據是否充分。

預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的調整、預算的考核

2014年1至2月

預算管理辦法

財務報告和賬務管理

檢查各公司日常賬務管理的規(guī)范性，審核財務報告是否真實、準確、完整地反映了實際經營狀況，保證財務會計信息真實、合法、完整。

日常賬務管理、財務報告的編制與分析、會計檔案管理

1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務情況進行審查

基礎管理財務制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法

費用管理

監(jiān)督費用預算的執(zhí)行，復核費用支付的審批流程，規(guī)范費用支出的會計核算，確保費用內部控制的有效執(zhí)行。

費用預算管理、費用支出管理、費用的核算

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、管理費用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。

年度生產經營計劃指標是否報審和調整、收入核算、發(fā)票管理、應收賬款核算和收款管理、應收票據管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費用核算是否準確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標管理、應付賬款管理、應付票據管理

與財務情況審查同時進行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標管理辦法

生產運營管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預算的執(zhí)行，保證成本費用核算的準確性。

庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產成本的預算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產成本核算辦法

資產管理

檢查固定資產實物管理的有效性，復核固定資產和無形資產賬務處理，監(jiān)督固定資產、無形資產清查盤點制度的執(zhí)行，保證公司資產安全。

固定資產及無形資產取得和日常管理、固定資產及無形資產核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產管理辦法、無形資產管理辦法

工程管理

評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉固

按工程項目進度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費用專項審計

通過檢查各子公司修理費結算業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費結算內部控制的適當性和有效性；通過實質性測試檢查各子公司修理費結算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項和流程審計

決策程序完善情況、內控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關注度度執(zhí)行

暫無

財務盡職調查

配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財務情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領導臨時交辦的審計任務

按管理層需求

四、2015年內審崗位建設的建議計劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內審定位和職能，必要時由公司領導層在重要的會議上宣布對內審部定位、職能與授權。

2、制定業(yè)務規(guī)范，用于規(guī)范內審部工作流程、工作方式、工作內容及要求。

3、建立與其他部門的關系，做好內審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內控內審工作及各部門的協助舉行專題培訓。

五、2015年個人自身能力加強計劃

1、加強學習，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領導和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數。

2、參加2015年注冊內審師考試。