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第1篇：新的財稅政策范文

（中南財經(jīng)政法大學財政稅務(wù)學院，湖北 武漢 430073）

摘　要：本文從財政科技投入、政府采購、稅式支出政策三個方面，分析了財稅政策對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，并從我國財稅政策實際出發(fā)，提出了優(yōu)化高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新實施的財政政策建議。

關(guān)鍵詞 ：財稅政策；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；技術(shù)創(chuàng)新

中圖分類號：F812.42 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2015）08-0077-02

收稿日期：2015-02-20

作者簡介：陳曦（1988-），女，甘肅蘭州人，碩士研究生。研究方向：財稅政策。

伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的不斷進步，我國對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展非常重視，先后推行了一系列優(yōu)惠政策，不僅包含技術(shù)創(chuàng)新的技術(shù)支持，也包含財稅優(yōu)惠政策。財稅政策的不斷完善，促進了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的不斷壯大，同時，在促進技術(shù)創(chuàng)新層面，也發(fā)揮了其應(yīng)有的作用，我國的技術(shù)創(chuàng)新成果逐年上升，在國際社會中的地位進一步加強。

一、技術(shù)創(chuàng)新對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的增長效應(yīng)分析

1. 技術(shù)創(chuàng)新為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了技術(shù)支撐

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，主要通過技術(shù)創(chuàng)新帶動生產(chǎn)，產(chǎn)生效益。從這個角度看，技術(shù)創(chuàng)新是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的源泉，只有技術(shù)不斷創(chuàng)新，才能穩(wěn)定地對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進行技術(shù)支撐，進而提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展的速度和質(zhì)量，其增長效應(yīng)顯而易見。

2. 技術(shù)創(chuàng)新為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力的提升奠定了基礎(chǔ)對于社會發(fā)展而言，創(chuàng)新和改革是主旋律，在國家及政府不斷支持技術(shù)創(chuàng)新與改革的今天，技術(shù)創(chuàng)新的效率和質(zhì)量成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，成為生產(chǎn)力提升的主要依托點，技術(shù)創(chuàng)新為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了保障。

3. 技術(shù)創(chuàng)新為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的擴大化生產(chǎn)提供了保障技術(shù)的創(chuàng)新，實現(xiàn)了產(chǎn)品科技含量的高度密集，這種技術(shù)密集的存在，使得產(chǎn)品的商業(yè)價值不斷提升，為企業(yè)帶來效益提升的同時，刺激了社會的需求量，在這種情況下，企業(yè)亟需擴大再生產(chǎn)，技術(shù)創(chuàng)新成果不斷實現(xiàn)，使得企業(yè)擴大化生產(chǎn)成為現(xiàn)實。

二、財稅政策對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新實施的影響因素

通過對以往研究的梳理，在影響高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財稅政策方面，最重要的三個因素就在于財政科技投入、政府采購政策和稅收支出政策。

（一）財政科技投入

1. 財政科技投入降低了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成本財政科技投入的相關(guān)制度，降低了企業(yè)的創(chuàng)新成本，這不僅包含資金投入，還包含科研基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如建立知識及研究成果檢索庫，實現(xiàn)科研機構(gòu)與產(chǎn)業(yè)的結(jié)合等等。同時，為鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實施技術(shù)創(chuàng)新，建立創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化的國家支持系統(tǒng)，提升企業(yè)創(chuàng)新成果獎勵的宣傳效果，促進創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化。

2. 財政科技投入幫助高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)避技術(shù)創(chuàng)新風險技術(shù)創(chuàng)新具有一定的風險存在，其風險不僅體現(xiàn)在成果的不確定性，還體現(xiàn)在資金吸納、生產(chǎn)過程之中。在資金方面，財政科技投入除資金投入外，對于風險投資者制定優(yōu)惠政策，提升風險投資者的利潤空間，解決了科技創(chuàng)新資金問題；在生產(chǎn)中，鼓勵企業(yè)之間形成聯(lián)盟，形成完整產(chǎn)業(yè)鏈條，確保生產(chǎn)材料供應(yīng)，產(chǎn)品銷售渠道暢通，激發(fā)了創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化速率，規(guī)避了創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化困難的風險。

( 二) 政府采購

1．政府采購政策為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新指明了方向

對于國家發(fā)展而言，政府采購是一項重要的商品需求指標，不僅體現(xiàn)社會對于商品的需求指向，也代表著政府對整個國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。在政府采購政策中，政府對于市場產(chǎn)品的需求預期，明確了技術(shù)創(chuàng)新的方向和產(chǎn)品生產(chǎn)方向，使得高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新目標明確，促進了技術(shù)創(chuàng)新的有效實施。

2. 政府采購政策促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，更為重視利潤回報，政府采購不僅提供了商品銷售渠道，同時為新產(chǎn)品提供更大利潤空間。

在這種情形下，企業(yè)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化獲得的利潤較原產(chǎn)品將翻倍，在利潤驅(qū)動下，企業(yè)就有可能將生產(chǎn)重點放在技術(shù)創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化上。從這個角度講，政府的采購政策也促進了技術(shù)創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化。

（三）稅收支出

稅收支出政策是促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中對于企業(yè)及風險投資者最為優(yōu)惠的策略。稅式支出的存在，其目的是刺激納稅人，尤其是從事企業(yè)活動的納稅人從事政府支持的行業(yè)，這種刺激主要體現(xiàn)在優(yōu)惠待遇層面，即通過給予從事政府支持行業(yè)的納稅人或納稅人的經(jīng)濟活動一定的優(yōu)惠待遇，激發(fā)起參與及深入發(fā)展的欲望，[1] 從本質(zhì)上講，稅式支出激勵創(chuàng)新的機理就在于通過影響總供給和總需求的方式，達到影響市場機制的目的。在稅收支出政策實施下，不僅高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)自身對于技術(shù)創(chuàng)新重視，而且也使得風險投資者更樂意于投入到技術(shù)創(chuàng)新的活動之中，確保高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的同時，降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的風險。

三、促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財稅政策建議

鑒于財稅政策對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，要促進我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的突破性發(fā)展，可以從政府創(chuàng)新投入、政府采購和稅收優(yōu)惠三個方面進行財稅政策的優(yōu)化。

（一）細化財政創(chuàng)新投入，凸顯財政的激勵作用

對于財政創(chuàng)新投入政策的優(yōu)化，需要細化技術(shù)創(chuàng)新不同階段的需求，并提出針對性方案，方能凸顯財政激勵作用。[2]在創(chuàng)新準備階段，重視將資金投入轉(zhuǎn)化為相關(guān)設(shè)施建設(shè)。伴隨著科技創(chuàng)新的深入，資金投入的作用有限，相關(guān)配套設(shè)施及技術(shù)創(chuàng)新成果信息系統(tǒng)發(fā)展反而成為最為關(guān)鍵的要素，根據(jù)這一情況，財政創(chuàng)新投入有必要轉(zhuǎn)移重點，解決企業(yè)創(chuàng)新準備活動的需要。

在技術(shù)創(chuàng)新實施階段，重視相關(guān)配套設(shè)施的不斷完善。

從資金投入轉(zhuǎn)為關(guān)注創(chuàng)新技術(shù)人才和創(chuàng)新技術(shù)實施中相關(guān)條件的落實，將重點放在構(gòu)建產(chǎn)、政、學、研的結(jié)合上，為創(chuàng)新實施提供必要支撐。

在創(chuàng)新產(chǎn)出階段，構(gòu)建創(chuàng)新成果管理體系，促進成果轉(zhuǎn)化。逐步建立完善的創(chuàng)新成果管理體系，為企業(yè)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化提供便利，如提供指導專家，提供相應(yīng)技術(shù)等等，這些才是企業(yè)最為需要的，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中亟需的。

（二）優(yōu)化政府采購法規(guī)，強化制度落實

在政府采購方面，可以從制度完善、強化預算和采購體系監(jiān)督三個角度進行優(yōu)化。

首先，不斷完善政府采購政策。鑒于我國政府采購法律制定不夠細化的現(xiàn)狀，在未來發(fā)展中，政府采購應(yīng)該根據(jù)區(qū)域差異及實際，盡快出臺相應(yīng)的解決策略，通過采購政策的完善，確保高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)所占比例，并促進技術(shù)創(chuàng)新的不斷實施。

其次，強化預算管理體系建設(shè)。確保地方政府在制定政府采購預算時有據(jù)可依，同時預算體系的構(gòu)建，也便于政府在采購預算管理中，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決國家和地方政府在實現(xiàn)采購預算中“兩張皮”的現(xiàn)狀，確保政府采購實施與預算管理的同步。

最后，完善采購的監(jiān)督體系。通過體系的完善，監(jiān)督政府采購行為的落實，以達到政府采購行為對于國家經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的引領(lǐng)作用，實現(xiàn)其對技術(shù)創(chuàng)新的促進作用。

（三）重視稅收優(yōu)惠差異化，促進創(chuàng)新成果產(chǎn)出

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在稅收優(yōu)惠政策下獲得了迅速發(fā)展，但伴隨著技術(shù)創(chuàng)新成果的不斷增多和技術(shù)創(chuàng)新的深入，稅收優(yōu)惠政策也需要實現(xiàn)改革。

首先，重視間接優(yōu)惠在稅式支出中的應(yīng)用。隨著研究的深入，研究成果逐漸增多，技術(shù)創(chuàng)新要獲得新的突破，困難程度有所增加，針對這種情況，實施稅收間接優(yōu)惠策略，使技術(shù)創(chuàng)新有所成就的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)獲得更多的優(yōu)惠，這樣才能從根本上激發(fā)技術(shù)創(chuàng)新動力。

其次，重視稅收優(yōu)惠的因地制宜。技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)惠標準的不夠細化，使得稅收優(yōu)惠在技術(shù)創(chuàng)新深入的過程中難以體現(xiàn)其價值。鑒于此，在未來稅收支出優(yōu)惠政策制定的過程中，有必要因地制宜，根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實際，技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域?qū)嶋H，制定差異化稅收優(yōu)惠策略，以確保稅式支出的直接激勵作用。

參考文獻：

[1] 楊峻. 促進我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政府采購制度研究[D].濟南: 山東大學,2008:23.

第2篇：新的財稅政策范文

關(guān)鍵詞：新三板；財政政策；稅收政策

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

一、新三板發(fā)展的現(xiàn)狀

新三板市場最早起源于STAQ、NET 系統(tǒng)剩下的掛牌公司和退市公司。2006年1月，國務(wù)院批準將中關(guān)村科技園區(qū)作為試點，允許園區(qū)內(nèi)具有規(guī)定資質(zhì)的非上市股份有限公司進入證券公司代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。[1]2012年，證監(jiān)會頒布相關(guān)規(guī)定，宣布擴大試點范圍。2013 年1月16日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（即新三板）在京舉行揭牌儀式。2014年新三板全面擴容，截至2014年12月31日，新三板掛牌數(shù)為1，572家，2014年新增掛牌1，216家，同比增加3.4倍。[2]進入2015年后，新三板又在規(guī)則制度和技術(shù)系統(tǒng)方面進行了進一步升級，包括全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)首批指數(shù)、完成數(shù)據(jù)匯總業(yè)務(wù)相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)通關(guān)測試等。隨著新三板擴容至全國以及制度層面的不斷完善，它的優(yōu)勢將會逐步發(fā)揮出來，掛牌企業(yè)會逐步增加，交易也會越來越活躍。

二、目前我國新三板財稅政策存在的問題

（一）財政政策方面

1.未設(shè)立新三板專項資金

目前財政投入的資金，基本是在中小高新技術(shù)企業(yè)，而對于新三板市場沒有明確的專項資金。此外，各高新園區(qū)為了園區(qū)內(nèi)的企業(yè)發(fā)展，雖然給了企業(yè)許多補貼政策，但是真正做到讓企業(yè)改制，提供資金支持和技術(shù)服務(wù)，讓資金真正起到引導作用，鼓勵新三板企業(yè)的健康發(fā)展還有待完善。

2.財政扶持手段單一

隨著新三板的擴容，政府也大力扶持新三板。比如給予新三板企業(yè)改制、掛牌資金補助，但補貼方式比較單一，使得成長初期融資渠道較少的企業(yè)，對政府形成依賴。此外，從政府角度看，雖然為鼓勵企業(yè)發(fā)展，政府給予企業(yè)補貼，但補貼的效果不佳。由此僅靠單一的財政補貼方式來支持企業(yè)的發(fā)展，不僅不利于企業(yè)的發(fā)展，也不利于新三板長期的建設(shè)。

3.財政投入的資金管理不到位

進入2015年以來，新三板掛牌企業(yè)不斷增多，隨著新三板市場逐步壯大，也顯露了一些問題，比如，在其運營過程中，投資者依然存有許多風險。國家針對新三板市場發(fā)展投入的資金未進行監(jiān)督管理，如給予企業(yè)改制過程中的補貼，是否確保資金用來改制。在具體的資金使用過程中，事前沒有進行具體的預算，資金的用途不明確，補貼資金還存在一定的不合理、不規(guī)范之處。

（二）稅收政策方面

1.享受稅收優(yōu)惠的申請程序復雜

目前，政府給予新三板市場許多的稅收優(yōu)惠，但辦理相關(guān)的稅收優(yōu)惠的程序過于復雜。比如，申請改制資助的企業(yè)、申請掛牌的企業(yè)都需要交各種復印件，這可能導致部分想掛牌的企業(yè)因為繁瑣的申請程序，而不能及時享受優(yōu)惠政策，加重企業(yè)運營負擔，反而對企業(yè)的短期發(fā)展帶來不利。

2.稅收優(yōu)惠目標不明確

目前稅收優(yōu)惠政策，只對高科技企業(yè)的利潤優(yōu)惠，給予減免，而對其發(fā)展高新技術(shù)至關(guān)重要的固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)發(fā)等，沒有給予高科技企業(yè)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。[3]企業(yè)所得稅法下的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，以稅率優(yōu)惠為主要方式，而間接優(yōu)惠方式的運用不足。新三板企業(yè)并非都能享受我國現(xiàn)行的間接優(yōu)惠方式。

3.各高新區(qū)成文稅收優(yōu)惠政策缺乏

目前，相當多的高新區(qū)已經(jīng)有了政策，但是涉及保密的大部分文件沒有公開，或沒有成文，或者沒有上傳到開發(fā)區(qū)網(wǎng)站上。由現(xiàn)階段，稅收優(yōu)惠政策缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，更沒有形成專門的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠法律法規(guī)。[4]我國現(xiàn)有的科技稅收優(yōu)惠政策，基本上是通過對稅收法規(guī)的某些條款修訂、補充而形成的，散落在各類稅收單行法規(guī)或稅收文件中，政策難以全面把握，執(zhí)行起來容易出偏差。

4.稅收優(yōu)惠政策結(jié)構(gòu)不合理

網(wǎng)上資料顯示就高新園區(qū)公開的信息而言，越發(fā)達地區(qū)，資金越充裕，針對股份代辦轉(zhuǎn)讓的政策越優(yōu)惠，比如天津高新區(qū)的優(yōu)惠政策就比較實惠。對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠方面，現(xiàn)行的稅收政策對技術(shù)創(chuàng)新的扶持手段也顯得較為單一和乏力。

三、完善我國財稅政策支持新三板發(fā)展的建議

（一）財政支持政策方面

1.設(shè)立新三板專項資金

政府應(yīng)該設(shè)立專門的扶持新三板掛牌上市企業(yè)的低息貸款專項基金，或者建立專門的政府金融機構(gòu)，按照統(tǒng)一的標準選擇適合條件的新三板企業(yè)進行發(fā)放。加強高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新，使直接補貼與激勵引導機制相結(jié)合，減少新三板企業(yè)對政府補貼的依賴。設(shè)立新三板專項資金，從側(cè)面表明國家對于新三板市場的支持力度，吸引更多的企業(yè)進駐新三板市場。同時，政府也應(yīng)該隨之出臺新三板專項資金的管理辦法，使資金真正落到實處。

2.轉(zhuǎn)變扶持方式

通過轉(zhuǎn)變財政扶持方式使資金切實落到實處。首先實施導性扶持，在各園區(qū)政府應(yīng)該大力增加財政可支配財力，對高新技術(shù)企業(yè)實施引導性扶持，吸引更多的社會投資。其次采取間接性扶持，政府采取間接調(diào)控，規(guī)范各園區(qū)內(nèi)企業(yè)的行為，為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭環(huán)境，對于新三板市場上發(fā)展比較快的企業(yè)給予一定的獎勵，促進企業(yè)的自主發(fā)展。再次進行政策性扶持，用好新三板企業(yè)貸款財政貼息政策，讓政府投資帶動更多的社會投資和消費需求，使更多的資本流向新三板市場，落實好新企業(yè)所得稅法中關(guān)于中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)能夠充分享受優(yōu)惠政策。

3.加強財政資金的監(jiān)管

政府要加強高新技術(shù)企業(yè)財政資金管理。企業(yè)在資金的使用過程中應(yīng)該盡量透明化，在企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)置資金監(jiān)督管理崗位，專門負責資金的預算，使用等，盡量細化資金的用途，以便于在使用過程中對于資金的監(jiān)管更方便。加大對資金的監(jiān)管，才能不斷完善企業(yè)的內(nèi)部治理，使資金發(fā)揮更好的作用。

（二）稅收優(yōu)惠政策方面

1.簡化稅收優(yōu)惠政策申請手續(xù)

現(xiàn)如今，既然已經(jīng)出臺許多優(yōu)惠政策給予企業(yè)補貼，就應(yīng)該簡化相應(yīng)的優(yōu)惠政策申請手續(xù)，使補貼可以快捷，有效的落實到企業(yè)。現(xiàn)在是信息發(fā)達時代，網(wǎng)上建立企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠情況申請的系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)簡化辦事程序。這其中主要包括首次享受優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)，以及再次申請稅收優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)。手續(xù)的簡化，不代表質(zhì)量的后退，為避免企業(yè)的風險，以及優(yōu)惠政策的有效落實，簡化優(yōu)惠政策手續(xù)，加強申請過程中的監(jiān)管，真正落實到新三板企業(yè)，使政策切實的促進新三板市場的發(fā)展。

2.明確稅收優(yōu)惠目標

“從經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級的要求看，各國稅收優(yōu)惠發(fā)展的趨勢是弱化直接優(yōu)惠，發(fā)展間接優(yōu)惠。”[5]目前新三板市場上的各高新技術(shù)企業(yè)所享受的稅收優(yōu)惠政策，多是直接優(yōu)惠，應(yīng)該豐富間接稅優(yōu)惠方式，多重優(yōu)惠方式并用，加大稅收優(yōu)惠的力度提高稅收優(yōu)惠的公平性。[6]采取加速折舊方式，通過加快資金回收的速度，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額或者推遲企業(yè)的納稅期限，減輕高新企業(yè)稅收負擔。采取投資抵免，鼓勵企業(yè)加快技術(shù)改造，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭力。

3.制定成文的稅收優(yōu)惠政策

制定系統(tǒng)成文的稅法體系，選擇適當時機提高促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收政策的法律層次。應(yīng)該公開的相關(guān)文件應(yīng)該及時的公開，加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度，在園區(qū)網(wǎng)站及時公布相關(guān)信息。國家應(yīng)完善高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的系統(tǒng)性的法律，并根據(jù)這一法律的要求，對目前零星散布的稅收優(yōu)惠政策進行歸納整理。[7]應(yīng)注意，在制定優(yōu)惠制度時，應(yīng)不斷衡量利益得失，制定恰當?shù)膬?yōu)惠對象、優(yōu)惠方式、稅率等等，將稅收優(yōu)惠制度可能造成的經(jīng)濟損失降到最低；在運行優(yōu)惠制度時不應(yīng)過分干擾市場的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用，避免過多地影響企業(yè)的生產(chǎn)、投資選擇。

4.合理調(diào)整優(yōu)惠結(jié)構(gòu)

對于比較發(fā)達的高新區(qū)，企業(yè)發(fā)展的比較好，而給予的補貼反而更多，能享受的稅收優(yōu)惠也更多。而那些欠發(fā)達園區(qū)的企業(yè)更需要稅收優(yōu)惠的支持，能享受的優(yōu)惠卻較少。應(yīng)轉(zhuǎn)變優(yōu)惠方式，給予真正需資金發(fā)展的企業(yè)更多的扶持。對于比較發(fā)達的高新區(qū)，企業(yè)資金充足，企業(yè)內(nèi)部資源豐富，國家政策主要應(yīng)該發(fā)揮引導作用，讓企業(yè)自主發(fā)展，依靠企業(yè)的進步吸取其他社會資本的支持，同時，較發(fā)達地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該起到模范作用，利用企業(yè)多余資金扶持欠發(fā)達地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)，使新三板市場的結(jié)構(gòu)更合理。

此外，各地方政府應(yīng)該根據(jù)本園區(qū)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展情況適當調(diào)整補貼額度，對于急需資金周轉(zhuǎn)的企業(yè)應(yīng)該給予更多的發(fā)展，不能單純依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的情況來實施優(yōu)惠政策，這會使得企業(yè)分級，使新三板市場的發(fā)展面臨困境。為了使新三板市場的健康發(fā)展，應(yīng)該合理調(diào)整相關(guān)的稅收結(jié)構(gòu)。

參考文獻：

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第3篇：新的財稅政策范文

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新視角 中小企業(yè)發(fā)展 約束 財稅政策研究

1當前我國對中小企業(yè)稅收政策現(xiàn)狀分析

針對中小企業(yè)進行指導和社會化服務(wù)的專門機構(gòu)缺乏完善的政策法規(guī)體系。我國專門針對中小企業(yè)的法律除《中小企業(yè)促進法》外，其他大多為行政規(guī)范性文件。稅收法律制度與《中小企業(yè)促進法》的銜接不好。難以突出體現(xiàn)對中小企業(yè)這類實體的稅收優(yōu)惠。我國相關(guān)優(yōu)惠政策比較零散，目標不明確，手段單一而且不夠靈活。由于對科技人才的稅收激勵嚴重不足，使得中小企業(yè)在成長發(fā)展中難以調(diào)動科技人員的積極性，從而不利于我國科技市場的形成和發(fā)展。

2發(fā)達國家對中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的稅收政策

日本通過低稅負和多種稅收優(yōu)惠手段，體現(xiàn)鼓勵中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)約能源的原則。對試驗研究費用超過銷售收入3%的中小企業(yè)及創(chuàng)業(yè)時間未滿5年的中小企業(yè)，減收3%的法人稅；中小企業(yè)新技術(shù)投資享受購置價7%的法人稅額特別扣除；對于節(jié)約能源或利用新能源的中小企業(yè)，在設(shè)備折舊等方面給予較大的稅收優(yōu)惠，如購買或租借的設(shè)備，在使用的第一個納稅年度可以作30%的非正常折舊。各國普遍采取了有針對性的稅收激勵政策，并能夠根據(jù)實際情況及時補充和調(diào)整，既體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控的基本導向，又具有鮮明的時代特征。各國政府普遍制定實施了多種多樣的稅收激勵方式，例如減免稅、加速折舊、費用扣除、投資減免等，并且優(yōu)惠方式、力度明顯，規(guī)定詳細具體，可操作性強。在發(fā)達國家的工業(yè)化和信息化進程中，法律保障及稅收政策對中小企業(yè)的發(fā)展起了極其重要的作用。眾多發(fā)達國家先后頒布了一系列相關(guān)法律、法規(guī)和條例，為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供堅實的法律保證，促進了中小企業(yè)技術(shù)水平的提高和經(jīng)濟的發(fā)展，同時給予了強有力的稅收政策支持。稅收優(yōu)惠是激勵中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新最有效的方式之一，其內(nèi)容包括減免稅、加速折舊、納稅扣除、稅收抵免等形式。

3對我國促進中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的稅收政策建議

鼓勵中小企業(yè)進行科研技術(shù)開發(fā)，通過稅額減免、費用扣除、加速折舊、投資抵免、延期納稅等多重方式，鼓勵中小企業(yè)從事創(chuàng)新研發(fā)活動。對研發(fā)后的成果收益，應(yīng)予以稅收減免，從而鼓勵中小企業(yè)進行科技轉(zhuǎn)化，使用科技成果。對中小企業(yè)用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本再投資，將再投資額的一定比例在應(yīng)納稅所得額中扣除，促進中小企業(yè)自身資本積累，為自主創(chuàng)新提供必要的資金。對中小企業(yè)技術(shù)人員的創(chuàng)造發(fā)明和成果轉(zhuǎn)讓收益免征個人所得稅，加大對科技人才的稅收激勵，調(diào)動科技人才的積極性與創(chuàng)造性。鼓勵中小企業(yè)建立風險投資基金、科技研發(fā)基金。允許中小企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅之前提取減值準備，如風險投資基金、科技開發(fā)基金等，使政府與中小企業(yè)共同承擔投資自主創(chuàng)新的風險。在稅收政策中，對部分由于我國的稅收制度中的納稅主體并不特別區(qū)分中小企業(yè)的概念，只有在增值稅中區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這種劃分又與目前國務(wù)院相關(guān)機構(gòu)頒布的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》不一致，如果根據(jù)中小企業(yè)標準來劃分我國的中小企業(yè)的話，其中只有一部分中小企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

對中小企業(yè)用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本再投資，按一定比例退還再投資部分已繳納的所得稅稅款，或者將再投資數(shù)額的一定比例在應(yīng)納稅所得額中扣除；鼓勵中小企業(yè)進行科研技術(shù)開發(fā)，對無獨立研發(fā)能力的中小企業(yè)鼓勵與科研機構(gòu)合作研發(fā)，并使用高新技術(shù)。通過稅收減免、費用扣除、投資抵免、延期納稅等多重方式，鼓勵中小企業(yè)從事研發(fā)活動。對在研發(fā)過程中用于研發(fā)實驗的投資，應(yīng)允許從應(yīng)稅所得額中作為費用扣除；對研發(fā)后的成果收益，應(yīng)予以稅收的減免，從而鼓勵中小企業(yè)進行科技轉(zhuǎn)化、使用科技成果，提升中小企業(yè)產(chǎn)品的科技含量。鼓勵中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資、更新改造。首先，應(yīng)盡快將生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅，允許固定資產(chǎn)投資能夠列入進項稅額扣除，刺激中小企業(yè)進行固定資產(chǎn)的投資，加快設(shè)備更新速度。應(yīng)鼓勵從事科技創(chuàng)新型的中小企業(yè)加速折舊。允許此類企業(yè)所投資購買的用于創(chuàng)新研發(fā)的固定資產(chǎn)可以適用較高的折舊率，提前完成折舊。鼓勵中小企業(yè)建立風險投資基金、科技研發(fā)基金。通過允許中小企業(yè)在計算繳納企業(yè)所得稅之前提取一定的費用，用于科技開發(fā)等風險投資項目或產(chǎn)品，如科技開發(fā)基金、風險投資基金等。一般情況下，企業(yè)提取這些費用應(yīng)當從稅后利潤中列支，而稅法允許稅前列支則意味著國家以減少稅收的方式對企業(yè)所從事的這些事業(yè)的支持。

為了引導、鼓勵銀行積極向中小企業(yè)發(fā)放貸款，對銀行向中小企業(yè)貸款取得的利息收入減征一定比例的營業(yè)稅，化解銀行貸款風險。對非營利性中小信用擔保企業(yè)、再擔保機構(gòu)的擔保業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅，減輕擔保風險，有利于建立健全擔保體系。打破中小企業(yè)不能向民間直接籌集資金的限制（違反規(guī)定非法集資的除外），但對企業(yè)支付給其他單位的利息應(yīng)當征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，對支付給個人的利息應(yīng)當按規(guī)定扣繳營業(yè)稅和個人所得稅。在限制高能耗、高污染行業(yè)出口退稅的同時，分行業(yè)對環(huán)保型、科技型、低能耗、高產(chǎn)出的產(chǎn)品繼續(xù)提高的出口退稅率，仍然支持先進出口企業(yè)以零稅率參與國際市場的競爭。

參考文獻：

[1]林文彬.當前中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析及對策建議[J].海峽科學.2007年07期.

第4篇：新的財稅政策范文

[關(guān)鍵詞] 金融危機；優(yōu)化創(chuàng)新；科學體系；協(xié)調(diào)機制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 049

[中圖分類號] F810.41 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0101- 03

0 前 言

隨著國際上全球化的推進，我國一直在對各國的經(jīng)濟進行分析和研究，不斷找尋能夠c世界經(jīng)濟相聯(lián)系的制度和體系，多年來，已有不小的發(fā)展，但同時，國際上的金融危機也給我國帶來了極大的沖擊和各種問題。

金融危機對我國的影響，既有利也有弊：利是能夠促使我國在金融危機的影響下加快對財政稅收政策進行改革，也能夠避免我國在以后的市場經(jīng)濟中再次受到金融危機的波及；弊是金融危機會使我國尚未完全穩(wěn)定的市場經(jīng)濟出現(xiàn)較大波動，從而使我國的經(jīng)濟陷入一個混亂的局面。

所以在金融危機背景下，我國應(yīng)當對財政稅收政策進行進一步的改革，通過對不同行業(yè)、不同層級、不同人群對財稅政策的需求進行分析和研究，制定出一各能夠綜合適應(yīng)我國社會主義初級階段的發(fā)展的財政稅收政策。

1 在金融危機背景下我國財政稅收政策現(xiàn)狀

在當前的經(jīng)濟形勢下，金融危機對我國的影響還沒有完全顯示出來，但是目前我國經(jīng)濟發(fā)展的速度已經(jīng)在逐漸降低，而且財政稅收體制結(jié)構(gòu)中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場上供求差距較大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、社會資源不能夠做到合理利用、民生和社會福利問題難以解決，還有整個市場經(jīng)濟的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國明確出臺了經(jīng)濟體制改革意見，把應(yīng)對金融危機作為促進財政稅收政策進行深化改革的重要前提，把調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進民生發(fā)展、保持穩(wěn)定增長作為改革創(chuàng)新的重要方面和領(lǐng)域，形成一個能夠促進社會可續(xù)發(fā)展的有效的財政稅收政策。

從我國國內(nèi)的經(jīng)濟形勢來看，雖然經(jīng)濟處于不斷回升的階段，但實際上，我國并沒有將實行的激勵政策的重點放在滿足消費需求方面，而是使用了通過提高外部的投資來影響消費需求的間接方式。這種通過投資來影響消費的方式實際上是弊大于利的，因為投資并不是可控的，所以總是會出現(xiàn)投資率較低的情況，而且同時還會是整個市場經(jīng)濟的差距不斷拉大，更加難以調(diào)整整個經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)。所以，在實施財政稅收政策時，不能只看到其對于促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現(xiàn)的風險和問題。

2 在金融危機背景下我國財政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國仍處于不斷創(chuàng)新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個進行研究分析，提高人們對于政策中存在問題的嚴重性的認識。

2.1 改革難度大

我國一直處于財政稅收的改革發(fā)展階段，隨著時間的推移，目前的改革不得不面臨著風險性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個“瓶頸”時期。不僅如此，經(jīng)濟體制自身的改革，對于政治、文化、社會等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個出現(xiàn)調(diào)整，勢必會牽動另一個進行整改，所以我國目前的財政稅收政策的改革已經(jīng)形成了一個龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導的國家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。

但是始終會存在一些政府部門既不下放權(quán)力，也不下放利益，不愿意順應(yīng)財政稅收制度的創(chuàng)新改革；而工薪階層的群眾則對于改革產(chǎn)生的影響抱有很高期望，對改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對企業(yè)、政府僅重視自己。

從整體的社會來看，社會經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置、社會福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠?qū)嵭袃?yōu)惠政策的范圍是十分有限的。

2.2 中央和地方政策改革難以協(xié)調(diào)

中央和地方的財政稅收政策的改革創(chuàng)新也存在不小的問題。一個是地方政府想進行改革的方面沒有通過中央政府的推動而改不了；另一個是沒有通過中央政府的同意而不能改。所以目前來看，地方政府缺乏改革的自是使改革進展緩慢的重要原因。

前一個問題是因為地方政府無法自己進行決定，需要上級政府的推動：比如加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，政府的考核績效評價、形成一個環(huán)境友好型的社會等等，都需要中央政府對地方政府進行推動，才能使各種經(jīng)濟活動能夠快速有效實行起來，如果只靠地方政府，很難在短時間內(nèi)形成效果。

后一個問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規(guī)，同時地方政府自身的能力也不能夠進行有效地改革，比如農(nóng)村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動和助力，地方政府只能維持原有狀態(tài)。

2.3 改革進展較為緩慢

由于受到當前經(jīng)濟政策大的環(huán)境的影響，各級地方政府和當?shù)氐钠髽I(yè)明顯感覺到有些力不從心，缺少一個明確的目標和統(tǒng)一的方針進行指導，比如社會保障制度的轉(zhuǎn)移方式、如何實現(xiàn)收入分配的公平、如何提高社會保障對群眾的積極影響等問題。而這些只能通過國家出臺相關(guān)法律法規(guī)進行優(yōu)化和完善。

2.4 推進改革的機制還不健全

財政稅收政策的改革和創(chuàng)新還涉及一些敏感性較強的方面，面臨的矛盾和困難也越來越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環(huán)節(jié)取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進程。但實際上，目前的經(jīng)濟形勢所需要的統(tǒng)籌改革的機制還不健全，各部門缺乏溝通和協(xié)調(diào)，整體工作進展緩慢。

3 在金融危機背景下推進財政稅收改革創(chuàng)新的策略

3.1 完善稅收征管制度

稅收征管制度是財政稅收政策的重要組成部分，是稅務(wù)機關(guān)對社會上的稅收征收、繳納活動進行管理、監(jiān)督和檢查的規(guī)范。本身我國的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態(tài)，而在金融危機的影響下，我國就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強對不同稅源的管理手段；使各行各業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合，協(xié)調(diào)整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

3.2 使國稅與地稅相互協(xié)調(diào)

國稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協(xié)調(diào)的存在，是國家實行分稅制所得到的結(jié)果。在金融危機的影響下，我國仍然將國稅和地稅分開設(shè)立，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當前市場經(jīng)濟的新形勢了。雖然目前，我國已經(jīng)準備好將國稅和地稅進行協(xié)調(diào)整合，但實際上，地方稅制的改革進展緩慢使其并不能與中央稅制相適應(yīng)，整合難度仍然很大。在金融危機出現(xiàn)后，國稅與地稅不斷召開工作會議，以促進二者之間的協(xié)調(diào)，甚至對于經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)，開始試行國稅與地稅聯(lián)合辦公；而其他經(jīng)濟較落后地區(qū)，需要將各自的資源信息進行互相交流溝通，以期望通過各自的了解來制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3.3 使稅負結(jié)構(gòu)公平合理

宏觀稅負所體現(xiàn)的是一個國家的總體稅負水平，是一個經(jīng)濟主體所能夠承受的經(jīng)濟負擔最直接的體現(xiàn)，同時也是我國財政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關(guān)系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據(jù)政府支出的改變而發(fā)生改變。但實際上，不僅要考慮政府的規(guī)模，還要考慮市場的狀態(tài)、稅收收入狀況等方面，因為這些都是影響經(jīng)濟發(fā)展的因素。如果要使宏觀稅負的結(jié)構(gòu)變得公平合理，還要依靠一個健全科學的稅收制度，我國可以通過對國際上經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定的大國的財政稅收工作方面的經(jīng)驗進行借鑒，在結(jié)合我國實際的經(jīng)濟狀況，形成一個以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個國家的經(jīng)濟發(fā)展趨勢能夠更加科學健全。

3.4 建立健全的轉(zhuǎn)移支付制度

首先要使轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付的比例進行適當調(diào)整，適當提高一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例；其次將稅收返還制度進行適當?shù)母母锸罐D(zhuǎn)移支付資金的來源處于穩(wěn)定狀態(tài)；再次進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成一個科學、合理、健全的資金來源分配制度；最后還要加強監(jiān)督資金的來源和走向，制定專門的相關(guān)政策，以保證轉(zhuǎn)移支付制度的順利實行。在相關(guān)政策方面，還要跟去當前的制度運行情況，優(yōu)化現(xiàn)代支付的結(jié)構(gòu)、設(shè)立完備的法律法規(guī)，整體保障支付系統(tǒng)的安全發(fā)展。

3.5 優(yōu)化不同方面的稅收環(huán)境

在當前的就業(yè)環(huán)境下，我國需要加快完善當前所實施的就業(yè)政策；在住房保障方面，需要對相關(guān)稅費，比如房產(chǎn)稅實施一定的減免政策，對于首次購房的消費者也實施相關(guān)稅費的優(yōu)惠政策，從而從基礎(chǔ)上鼓勵消費者購房、住房；在社會保障和醫(yī)療方面，需要提高醫(yī)療水平，加快醫(yī)療體制改革，最終完善社會保障制度；在科學技術(shù)創(chuàng)新方面，需要繼續(xù)加大對科學技術(shù)的投入，促使企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級；在Y源環(huán)境方面，要提高節(jié)能減排給我國帶來的收入，推動生態(tài)環(huán)境和資源的相關(guān)機制的改革，使各項資源能夠被合理利用。

3.6 處理好財稅政策和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

目前，我國財政稅收收入的主要來源是各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，具體來說就是企業(yè)所得的各項收入。但是，在金融危機的影響下，我國無法保證企業(yè)的收入仍能處于不斷上升的狀態(tài)，所以政府就需要通過對財政稅收制度的改革來提高企業(yè)的銷售能力，從而促使企業(yè)的收入能夠呈穩(wěn)定上升趨勢。還可以通過政府對競爭市場的介入，使市場內(nèi)的不同行業(yè)出現(xiàn)一些良性的互動，從而從外部優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置問題，同時對于周邊企業(yè)形成一些積極的帶動作用，為整個市場的穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。

4 結(jié) 語

綜上所述，在金融危機的影響下，我國財政稅收政策的改革和創(chuàng)新是十分必要的，因為這不僅可以使我國本身的經(jīng)濟健康發(fā)展，還能使我國在國際市場中的競爭力大大提高。財政稅收政策是影響我國市場經(jīng)濟的重要方面，只有不斷的將傳統(tǒng)的制度進行創(chuàng)新和優(yōu)化，并能適應(yīng)我國國情，才能使我國在任何經(jīng)濟危機中依然保持穩(wěn)定發(fā)展。

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第5篇：新的財稅政策范文

關(guān)鍵詞：新能源汽車產(chǎn)業(yè)；財稅政策；財政補貼

   隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，二氧化碳排放量的迅速增加致使生態(tài)壞境日益惡化，環(huán)境保護問題越來越受到人們的重視，因此，循環(huán)經(jīng)濟、低碳經(jīng)濟成為這個時代的主流。在這種背景下，新能源汽車逐步進入人們的視野，成為發(fā)展低碳經(jīng)濟的必然選擇和汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

   一、新能源汽車的基本特征及發(fā)展現(xiàn)狀（一）新能源汽車的定義及特征按照國家發(fā)改委公告定義，新能源汽車是指采用非常規(guī)的車用燃料作為動力來源，或者使用常規(guī)的車用燃料、采用新型車載動力裝置，綜合車輛的動力控制和驅(qū)動方面的先進技術(shù)，形成的技術(shù)原理先進、具有新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)的汽車。新能源汽車包括混合動力汽車、純電動汽車（bev，太陽能汽車）、燃料電池電動汽車（fcev）、氫發(fā)動機汽車、其他新能源（如高效儲能器、二甲醚）汽車等各類別產(chǎn)品。

   新能源汽車使用非常規(guī)燃料作為動力來源，具有排放小甚至零排放的優(yōu)點，能有效降低二氧化碳的排放量，起到了保護環(huán)境的作用，對可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

   （二）我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀我國在國家“863”計劃重大專項的支持下，新能源汽車研發(fā)能力由弱變強，三類新能源汽車分別完成了功能樣車、性能樣車和產(chǎn)品樣車試制，初步形成新能源汽車配套產(chǎn)業(yè)鏈。同時，新能源汽車的發(fā)展也存在著諸多障礙，主要表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)化的不發(fā)較慢，傳統(tǒng)汽車關(guān)鍵技術(shù)落后的制約，持續(xù)開發(fā)投入不足，市場化扶植和激勵政策不到位等。

   二、目前我國發(fā)展新能源汽車產(chǎn)業(yè)的財稅政策2010年6月1日，財政部等四部委聯(lián)合出臺《關(guān)于開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，確定在上海、長春、深圳、杭州、合肥5個城市啟動私人購買新能源汽車補貼試點工作。根據(jù)通知中的標準，插電式混合動力乘用車最高補助5萬元/輛；純電動乘用車最高補助6萬元/輛；中央財政還根據(jù)試點城市私人購買數(shù)量和規(guī)定的標準給予補助。

   2010年工信部牽頭制定了《節(jié)能與新能源汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)劃（2011—2020年）》此規(guī)劃清晰和具體的描述了中國新能源汽車發(fā)展的方向和目標。其中，在財政上要加大補貼力度，2011-2015年的中央財政安排專項資金，重點支持新能源汽車示范推廣和以混合動力汽車為重點的節(jié)能汽車推廣；私人購買新能源汽車的示范推廣試點城市應(yīng)安排專項配套資金，主要用于支持私人購買新能源汽車、建設(shè)充電設(shè)施、開展電池回收，其中對私人購買新能源汽車的財政補貼比例，不得低于中央財政資金的50%。在稅收上要加大減免力度，2011-2020年，純電動汽車、插電式混合動力汽車免征車輛購置稅；2011-2015年，中重度混合動力汽車減半征收車輛購置稅、消費稅和車船稅，節(jié)能與新能源汽車及其關(guān)鍵零部件享受國家有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策；2011-2020年，企業(yè)銷售新能源汽車及其關(guān)鍵零部件的增值稅稅率調(diào)整為13%。新能源及其關(guān)鍵零部件企業(yè)按研究開發(fā)費用的100%加計扣除計算應(yīng)納稅所得額。

   以上頒布的一系列有關(guān)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策和措施，為新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展構(gòu)建了一個有利的財稅政策環(huán)境，為促進汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)化和規(guī)模化發(fā)展以及提升汽車產(chǎn)業(yè)核心競爭力提供了有力的技術(shù)支撐和政策支持。

   發(fā)展我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的財稅政策建議（一）以中央和地方財政補貼的形式推動新能源汽車規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展目前，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)還不成熟，未形成具有規(guī)模的產(chǎn)業(yè)鏈條。而且新能源汽車研發(fā)費用大，成本較高，單純依靠汽車生產(chǎn)企業(yè)的力量還比較薄弱，政府財政補貼就成為推動其規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的有力武器。中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的新能源汽車實施直接價格補貼，對生產(chǎn)新能源汽車的生產(chǎn)企業(yè)進行補貼。

   地方政府根據(jù)實際情況，并適當考慮規(guī)模效應(yīng)和技術(shù)等因素，依據(jù)新能源汽車與同類傳統(tǒng)汽車的基礎(chǔ)差價對混合動力汽車、純電動汽車和燃料電池汽車等進行專項補貼，推動國內(nèi)汽車企業(yè)積極參與新能源汽車的組織生產(chǎn)。

   （二）加大政府公務(wù)車采購力度，發(fā)揮政府采購的導向作用我國目前約公務(wù)用車數(shù)目較多，每年消耗經(jīng)費較大，政府汽車采購每年遞增的速度較慢，占政府采購總量的比例不高

，而且采購的汽車多數(shù)為大排量汽車。因此，政府采購公務(wù)車擁有巨大的市場空間，新購公務(wù)車應(yīng)優(yōu)先購買節(jié)能環(huán)保型汽車和清潔能源汽車，出臺更有利的實施細則及標準，把新能源汽車列入政府采購清單中。不僅要采購新能源出租車和公交客車，而且要把新能源轎車納入公務(wù)用車的采購清單中。

   （三）完善新能源汽車產(chǎn)業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以免稅、減稅帶動產(chǎn)業(yè)的發(fā)展首先，應(yīng)出臺促進新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的所得稅稅收優(yōu)惠，加大生產(chǎn)新能源汽車研發(fā)費用的稅前扣除比例，在一定額度內(nèi)實行投資抵免企業(yè)當年新增所得稅優(yōu)惠政策。其次，調(diào)整現(xiàn)行的消費稅政策，提高大排氣量汽車的稅率，降低小排氣量汽車稅率，對節(jié)能減排效果明顯地新能源汽車實施零稅率，幫助提高新能源汽車的銷售量和使用量。最后，完善車船稅、車輛購置稅等特定稅種，免征純電動汽車、充電式混合動力汽車車輛購置稅，減半征收普通混合動力汽車車輛購置稅和消費稅，對于新注冊純電動汽車和充電式混合動力汽車免征車船稅，普通混合動力汽車減半征收車船稅等。

[1]陳柳欽.新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策支持.中國市場，2010，2.

徐麗紅.發(fā)揮政策功能推動新能源汽車發(fā)展.中國財經(jīng)報，2010，11.

劉婧.新能源汽車政府采購陷入兩難境地.中國能源報，2010，10.

第6篇：新的財稅政策范文

    關(guān)鍵詞：新能源汽車產(chǎn)業(yè)；財稅政策；財政補貼

    隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，二氧化碳排放量的迅速增加致使生態(tài)壞境日益惡化，環(huán)境保護問題越來越受到人們的重視，因此，循環(huán)經(jīng)濟、低碳經(jīng)濟成為這個時代的主流。在這種背景下，新能源汽車逐步進入人們的視野，成為發(fā)展低碳經(jīng)濟的必然選擇和汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

    一、新能源汽車的基本特征及發(fā)展現(xiàn)狀（一）新能源汽車的定義及特征按照國家發(fā)改委公告定義，新能源汽車是指采用非常規(guī)的車用燃料作為動力來源，或者使用常規(guī)的車用燃料、采用新型車載動力裝置，綜合車輛的動力控制和驅(qū)動方面的先進技術(shù)，形成的技術(shù)原理先進、具有新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)的汽車。新能源汽車包括混合動力汽車、純電動汽車（bev，太陽能汽車）、燃料電池電動汽車（fcev）、氫發(fā)動機汽車、其他新能源（如高效儲能器、二甲醚）汽車等各類別產(chǎn)品。

    新能源汽車使用非常規(guī)燃料作為動力來源，具有排放小甚至零排放的優(yōu)點，能有效降低二氧化碳的排放量，起到了保護環(huán)境的作用，對可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

    （二）我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀我國在國家“863”計劃重大專項的支持下，新能源汽車研發(fā)能力由弱變強，三類新能源汽車分別完成了功能樣車、性能樣車和產(chǎn)品樣車試制，初步形成新能源汽車配套產(chǎn)業(yè)鏈。同時，新能源汽車的發(fā)展也存在著諸多障礙，主要表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)化的不發(fā)較慢，傳統(tǒng)汽車關(guān)鍵技術(shù)落后的制約，持續(xù)開發(fā)投入不足，市場化扶植和激勵政策不到位等。

    二、目前我國發(fā)展新能源汽車產(chǎn)業(yè)的財稅政策2010年6月1日，財政部等四部委聯(lián)合出臺《關(guān)于開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，確定在上海、長春、深圳、杭州、合肥5個城市啟動私人購買新能源汽車補貼試點工作。根據(jù)通知中的標準，插電式混合動力乘用車最高補助5萬元/輛；純電動乘用車最高補助6萬元/輛；中央財政還根據(jù)試點城市私人購買數(shù)量和規(guī)定的標準給予補助。

    2010年工信部牽頭制定了《節(jié)能與新能源汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)劃（2011—2020年）》此規(guī)劃清晰和具體的描述了中國新能源汽車發(fā)展的方向和目標。其中，在財政上要加大補貼力度，2011-2015年的中央財政安排專項資金，重點支持新能源汽車示范推廣和以混合動力汽車為重點的節(jié)能汽車推廣；私人購買新能源汽車的示范推廣試點城市應(yīng)安排專項配套資金，主要用于支持私人購買新能源汽車、建設(shè)充電設(shè)施、開展電池回收，其中對私人購買新能源汽車的財政補貼比例，不得低于中央財政資金的50%。在稅收上要加大減免力度，2011-2020年，純電動汽車、插電式混合動力汽車免征車輛購置稅；2011-2015年，中重度混合動力汽車減半征收車輛購置稅、消費稅和車船稅，節(jié)能與新能源汽車及其關(guān)鍵零部件享受國家有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策；2011-2020年，企業(yè)銷售新能源汽車及其關(guān)鍵零部件的增值稅稅率調(diào)整為13%。新能源及其關(guān)鍵零部件企業(yè)按研究開發(fā)費用的100%加計扣除計算應(yīng)納稅所得額。

    以上頒布的一系列有關(guān)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策和措施，為新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展構(gòu)建了一個有利的財稅政策環(huán)境，為促進汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)化和規(guī)模化發(fā)展以及提升汽車產(chǎn)業(yè)核心競爭力提供了有力的技術(shù)支撐和政策支持。

    發(fā)展我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的財稅政策建議（一）以中央和地方財政補貼的形式推動新能源汽車規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展目前，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)還不成熟，未形成具有規(guī)模的產(chǎn)業(yè)鏈條。而且新能源汽車研發(fā)費用大，成本較高，單純依靠汽車生產(chǎn)企業(yè)的力量還比較薄弱，政府財政補貼就成為推動其規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的有力武器。中央財政對試點城市私人購買、登記注冊和使用的新能源汽車實施直接價格補貼，對生產(chǎn)新能源汽車的生產(chǎn)企業(yè)進行補貼。

    地方政府根據(jù)實際情況，并適當考慮規(guī)模效應(yīng)和技術(shù)等因素，依據(jù)新能源汽車與同類傳統(tǒng)汽車的基礎(chǔ)差價對混合動力汽車、純電動汽車和燃料電池汽車等進行專項補貼，推動國內(nèi)汽車企業(yè)積極參與新能源汽車的組織生產(chǎn)。

    （二）加大政府公務(wù)車采購力度，發(fā)揮政府采購的導向作用我國目前約公務(wù)用車數(shù)目較多，每年消耗經(jīng)費較大，政府汽車采購每年遞增的速度較慢，占政府采購總量的比例不高，而且采購的汽車多數(shù)為大排量汽車。因此，政府采購公務(wù)車擁有巨大的市場空間，新購公務(wù)車應(yīng)優(yōu)先購買節(jié)能環(huán)保型汽車和清潔能源汽車，出臺更有利的實施細則及標準，把新能源汽車列入政府采購清單中。不僅要采購新能源出租車和公交客車，而且要把新能源轎車納入公務(wù)用車的采購清單中。

    （三）完善新能源汽車產(chǎn)業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以免稅、減稅帶動產(chǎn)業(yè)的發(fā)展首先，應(yīng)出臺促進新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的所得稅稅收優(yōu)惠，加大生產(chǎn)新能源汽車研發(fā)費用的稅前扣除比例，在一定額度內(nèi)實行投資抵免企業(yè)當年新增所得稅優(yōu)惠政策。其次，調(diào)整現(xiàn)行的消費稅政策，提高大排氣量汽車的稅率，降低小排氣量汽車稅率，對節(jié)能減排效果明顯地新能源汽車實施零稅率，幫助提高新能源汽車的銷售量和使用量。最后，完善車船稅、車輛購置稅等特定稅種，免征純電動汽車、充電式混合動力汽車車輛購置稅，減半征收普通混合動力汽車車輛購置稅和消費稅，對于新注冊純電動汽車和充電式混合動力汽車免征車船稅，普通混合動力汽車減半征收車船稅等。

    參考文獻：

[1]陳柳欽.新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策支持.中國市場，2010，2.

[2]徐麗紅.發(fā)揮政策功能推動新能源汽車發(fā)展.中國財經(jīng)報，2010，11.

第7篇：新的財稅政策范文

關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級；財稅政策；促進研究

經(jīng)濟全球化的飛速發(fā)展，為我國各行各業(yè)的發(fā)展帶來了更多的機遇和挑戰(zhàn)。然而，由于先進科學技術(shù)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的應(yīng)用正處于發(fā)展階段，在我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級優(yōu)化中，還存在著一定的問題，這對于不斷促進我國經(jīng)濟發(fā)展是極其不利的。開展產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策研究可以不斷完善我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，這對于協(xié)調(diào)我國經(jīng)濟發(fā)展，提升我國經(jīng)濟實力具有重要作用。

一、我國財稅政策在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級中存在的問題

1.我國財稅政策促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的特點

現(xiàn)階段我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正逐漸朝向合理化、多樣化發(fā)展，從以往農(nóng)業(yè)、輕工業(yè)、重工業(yè)比例不協(xié)調(diào)向重視中小型企業(yè)、發(fā)展城市化服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等方面邁進，這對于促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級具有重要意義。由于其發(fā)展正處于起步階段，無論從中小型企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，還是服務(wù)行業(yè)的發(fā)展完善來說，水平都有待提高，這也是現(xiàn)階段，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級中面臨的主要問題。

2.我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級過程中政策性問題

政策是產(chǎn)業(yè)升級優(yōu)化的重要保障，而現(xiàn)階段我國產(chǎn)業(yè)升級中，還存在著財稅政策落實不到位、在選擇性產(chǎn)業(yè)財稅政策上，政府表現(xiàn)出強制行為、創(chuàng)新型企業(yè)財稅政策有待深入發(fā)展等問題。這些問題的存在，嚴重阻礙了財稅政策對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的促進，對于推動我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整與經(jīng)濟發(fā)展是極其不利的。

二、促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策研究

針對現(xiàn)階段我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級中的財稅政策發(fā)展現(xiàn)狀，筆者將從七個方面，對促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級優(yōu)化的財稅政策的規(guī)劃與實施進行詳細探討。

1.避免產(chǎn)能過剩行業(yè)的重復建設(shè)

為了確保我國現(xiàn)有資源可以被合理利用，產(chǎn)能過剩的相關(guān)行業(yè)可以不被重復建設(shè)，相關(guān)行業(yè)需要充分考察市場，了解廣大消費者的需求，進而做到通過市場的不斷反饋來及時調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展方向，合理分配產(chǎn)業(yè)資源。除此以外，相關(guān)部門應(yīng)該著手構(gòu)建財政分配的創(chuàng)新性體系，提升稅收的合理性和綠色性，進而提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級中財稅政策的可行性。

2.加大傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的建設(shè)力度

首先，企業(yè)應(yīng)該注重對旗下產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新開發(fā)，大力開展企業(yè)創(chuàng)新宣講會，向企業(yè)中各個職位的工作人員普及企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重要意義和具體實施途徑，進而提升員工的創(chuàng)新學習意識。其次，企業(yè)可以有效地繼承傳統(tǒng)發(fā)展方式和技術(shù)手段，然后結(jié)合市場需要和時展，引用先進的信息技術(shù)和管理手段，優(yōu)化此時的稅收政策，進而鼓勵更多的企業(yè)進行企業(yè)的創(chuàng)新驅(qū)動改革發(fā)展。

3.積極培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)包括新型能源制備、新型材料的生長、全新用途醫(yī)療器械的生產(chǎn)等，要想進一步推動我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級就必須從發(fā)展這些領(lǐng)域的財稅政策出發(fā)，對這些新興產(chǎn)業(yè)的稅收政策進行完善，在節(jié)約現(xiàn)有資源的前提下，調(diào)整財政的合理分配，為新興企業(yè)的稅務(wù)負擔減重。除此以外，還要對中小型企業(yè)的創(chuàng)建給予相應(yīng)的財政支持，鼓勵更多的人進行創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)，全面優(yōu)化我國現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4.加快信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展

隨著科學技術(shù)的飛速發(fā)展，信息全球化已經(jīng)成為時展的特色。不斷提升我國經(jīng)濟的競爭實力，必須從發(fā)展我國信息產(chǎn)業(yè)出發(fā)，完善財稅政策在信息產(chǎn)業(yè)中的發(fā)展。首先，應(yīng)該增加對信息產(chǎn)業(yè)的扶持和幫助，消除信息市場的壟斷。然后，著手于完善針對電子商務(wù)的財稅政策。

5.大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)

環(huán)保產(chǎn)業(yè)對于保護我國不可再生資源、倡導低碳、節(jié)能、減排的生活具有極大的引導意義。首先，為了鼓勵節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)建和發(fā)展，可以對合理的降低進口環(huán)保產(chǎn)品采購的稅收，為相應(yīng)企業(yè)減負。再者，應(yīng)該加大對產(chǎn)業(yè)排放的要求、汽車尾氣排放要求，引導各個產(chǎn)業(yè)向朝向環(huán)境友好型產(chǎn)業(yè)不斷邁進。

6.推動新興服務(wù)業(yè)和生活業(yè)發(fā)展

為了完善我國當前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，還可以從推動服務(wù)業(yè)發(fā)展出發(fā)，增加財政在服務(wù)建設(shè)領(lǐng)域的投入力度，使服務(wù)行業(yè)的財稅政策頒布、實施、管理、評價環(huán)節(jié)透明化。除此以外，還可以不斷創(chuàng)新服務(wù)行業(yè)財稅政策，鼓勵生活業(yè)的建設(shè)和發(fā)展。

7.大力支持微小企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)建

為了積極響應(yīng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的響亮號召，相關(guān)部門可以降低微小企業(yè)的財稅負擔，盡量滿足中小企業(yè)的借貸需求，完善當前的企業(yè)風險保障制度，為更多的人提供創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的可能。除此以外，政府要充分發(fā)揮微小企業(yè)產(chǎn)品的推廣工作，使得更多的人了解相關(guān)產(chǎn)品。

三、開展產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策研究的意義

現(xiàn)階段，從宏觀角度上看，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還存在一定不合理的地方，這對于發(fā)展我國經(jīng)濟是極其不利的，所以，要想不斷進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，就必須從促進財稅政策完善的方向出發(fā)，使我國各個產(chǎn)業(yè)的財稅發(fā)展得到更多的完善和創(chuàng)新。開展產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策研究可以不斷完善我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，這對于協(xié)調(diào)我國經(jīng)濟發(fā)展，提升我國經(jīng)濟實力具有重要意義。除此以外，開展產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策研究可以為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、財稅政策完善的相關(guān)研究人員和工作人員提供科學、有效的參考依據(jù)。

結(jié)束語

隨著經(jīng)濟全球化的飛速發(fā)展，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正不斷朝著合理、升級、優(yōu)化等方向發(fā)展，財稅政策可以說是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的基石和方向標，要想不斷提升我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展能力，就必須著手于財稅政策在其中的應(yīng)用，有效調(diào)整當前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使之朝向不斷升級、更加優(yōu)化的方向發(fā)展與前進。

參考文獻：

[1]張蓉.促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策研究[J].經(jīng)營管理者,2017(15):306.

第8篇：新的財稅政策范文

關(guān)鍵詞：服務(wù)業(yè)；發(fā)展；財稅政策

一、關(guān)于服務(wù)業(yè)發(fā)展的財稅政策分析

（一）關(guān)于服務(wù)發(fā)展的財政政策分析

財政補貼政策：財政補貼政策是一種發(fā)揮財政分配機制作用的強有力的作用，我國目前在服務(wù)業(yè)上制定出了一系列的財政補貼制度，不僅是中央在貫徹執(zhí)行，而且地方也很重視對服務(wù)業(yè)的財政補貼，在一些行業(yè)中，我國推出了很多相關(guān)的財政補貼政策，我國制定了企業(yè)虧損補貼的制度，在服務(wù)業(yè)發(fā)展中，很多企業(yè)由于在這樣強烈的競爭環(huán)境當中，無法獲利，從而導致企業(yè)根本沒有原動力，這時候就需要國家在財稅上進行一定的補貼，使得有些企業(yè)能夠正常的運行，甚至起死回生。國家還在很多服務(wù)業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)都建立了財政補貼的政策，比如在一些新興的行業(yè)，由于發(fā)展的時間很短，例如專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)、信息傳輸服務(wù)業(yè)等這些發(fā)展歷程短，自身的能力比較弱，資金欠缺的行業(yè)都分別制定出了補貼的具體數(shù)目，從而推動了這些新興行業(yè)的發(fā)展。財政獎勵政策：財政獎勵政策是一種有效地鼓勵服務(wù)業(yè)中的各行業(yè)積極創(chuàng)新、積極發(fā)展的一種財政政策，通過獎勵激勵著服務(wù)業(yè)的發(fā)展。財政投資政策：我國財政投資政策主要是通過撥出一定數(shù)量的財政資金，將財政資金投入到服務(wù)業(yè)中的各個行業(yè)，通過財政上將資金注入，促使我國服務(wù)業(yè)中的行業(yè)有一定量的資金能夠使自己的企業(yè)或者各種項目能夠運轉(zhuǎn)，從而使其不斷地拓寬自己的道路，加大投資財政投資對于服務(wù)業(yè)的發(fā)展來說非常的重要。

（二）關(guān)于服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策分析

減稅政策：減稅政策的本質(zhì)即是減少了稅收。減稅政策主要是國家對稅收的減少，也就是調(diào)整了稅率，使稅率下降。例如：在我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅中，企業(yè)應(yīng)當交稅的稅率為25%，而當企業(yè)申請到高興技術(shù)產(chǎn)業(yè)的時候稅率就會下降為15%，如果能夠拿到重點軟件的資質(zhì)的時候，企業(yè)的稅率就會下降到10%，這就激發(fā)企業(yè)本身向更高水平的企業(yè)進行發(fā)展，而且又使得稅收減少了，盈利增多，企業(yè)發(fā)展的勢頭就會更好，從而促進服務(wù)業(yè)的發(fā)展。而免稅政策是指按照稅法的規(guī)定，免除應(yīng)該繳納的稅款。免稅政策；免稅就是在特定行業(yè)實行是指按照稅法規(guī)定不征收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣轉(zhuǎn)出。在我國的服務(wù)業(yè)中，有些行業(yè)是能夠得到免稅政策的支持，例如：教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等行業(yè)，具體的免稅政策，例如：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)進行免稅，這樣就促進了這些行業(yè)的蓬勃的發(fā)展，免稅政策給它們的發(fā)展提供了好的稅收政策環(huán)境，讓它們的壓力變小，從而能夠拉動服務(wù)業(yè)的增長。

二、促進我國服務(wù)業(yè)發(fā)展的財稅政策改革

（一）加強財政支持的力度

我國的服務(wù)業(yè)發(fā)展由于有很多新興行業(yè)的興起，這些新興行業(yè)是服務(wù)業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，所以需要財政的支持使這些新興的技術(shù)和新興的產(chǎn)業(yè)能夠更好地發(fā)展，從而帶動服務(wù)業(yè)的發(fā)展，然而服務(wù)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈不夠完整的問題，也是需要財政加大對服務(wù)業(yè)的支持，促使服務(wù)業(yè)形成一條完整有序的產(chǎn)業(yè)鏈；政策資金的不夠會導致服務(wù)業(yè)出現(xiàn)很多的不足和漏洞，影響服務(wù)業(yè)的發(fā)展，既然我國要加大對服務(wù)業(yè)的發(fā)展，我國就應(yīng)該不惜余力的加大對服務(wù)業(yè)的財政支持力度。

（二）與時俱進出臺財政政策

針對發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，時間非常關(guān)鍵。所以說在服務(wù)業(yè)發(fā)展中避免不了出現(xiàn)很多的問題，比如交通運輸業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等占我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重在不斷地下降，然而針對這一些現(xiàn)實問題，我國在出臺相關(guān)的財政政策的時候時間比較滯后，有些問題是積重難返的，所以這些財政政策的制定和實施就必須對這些存在的問題及時的解決，才能夠避免這些服務(wù)業(yè)發(fā)展上的問題得不到快速解決的這一困境。

（三）增加稅收優(yōu)惠形式

從稅收優(yōu)惠的環(huán)節(jié)看，我國現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收優(yōu)惠主要是對企業(yè)經(jīng)營成果的年度避免，缺少提取準備金、投資抵免等針對投資、研發(fā)過程制定的稅收優(yōu)惠政策。這樣單一的稅收優(yōu)惠形式導致了企業(yè)對于科技創(chuàng)新的能動力下降，這樣便阻礙了服務(wù)業(yè)的發(fā)展，我國應(yīng)該調(diào)整稅收優(yōu)惠的形式，制定出多種優(yōu)惠政策，從而進一步推動服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

（四）完善稅制結(jié)構(gòu)

盡管國家開始實施營改增過后，在優(yōu)化稅制上取得了一些成就，但是也依然存在著一些問題制約我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展，比如我國仍然在針對一些非消費品和一些普通的消費品進行稅款的征收，如汽車輪胎、護發(fā)品，從而延緩了這些行業(yè)的發(fā)展，然而還有我國的流轉(zhuǎn)稅所占的比例過大，而所得稅的比例過小，僅占稅收收入的20%左右，這也就充分地體現(xiàn)出了我國的稅制結(jié)構(gòu)的不完善，導致服務(wù)業(yè)的一些行業(yè)稅收負擔重，而另外一些行業(yè)稅收負擔小，從而更加導致了服務(wù)業(yè)的發(fā)展的不平衡，我國就應(yīng)該充分的優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，做到真正的讓稅收政策有利于我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

（五）加強財稅政策的落實力度

我國頒發(fā)和制定有關(guān)的財政政策時，總的目標都是想要將財稅政策落實到實處，但是如今我國財稅政策的落實的力度有欠缺，沒有真正的全部貫徹落實，要想把財稅政策完全落實到實處需要集聚中央和地方服務(wù)業(yè)中的各行各業(yè)的力量，所以中央和地方都需要努力地將制定好的財稅政策貫徹和落實到服務(wù)業(yè)中去，這樣才能使得我國服務(wù)業(yè)得到財稅政策的支持，獲得良好的發(fā)展環(huán)境，取得一定的成效，提升服務(wù)業(yè)在我國國內(nèi)生產(chǎn)總值中的占比，增強我國服務(wù)業(yè)的競爭力。

作者:何曉土 單位:貴州財經(jīng)大學校工會

參考文獻：

[1]陳婉菲.營業(yè)稅改增值稅稅制改革探究[D].河北師范大學,2014.

第9篇：新的財稅政策范文

關(guān)鍵詞：綠色經(jīng)濟財稅政策低碳經(jīng)濟

一、推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策

健全的財稅政策體系涵蓋了財稅政策的政策目標、財稅政策的踐行手段以及財稅政策的手段傳導機制三個關(guān)鍵部分。財稅政策的目標是其制定的核心，是財稅政策實施的指導思想與不斷前進的方向。財政政策傳導機制是財稅政策踐行下對經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)產(chǎn)生作用，并最終實現(xiàn)財稅政策目標的傳導機制①。一般來說，財政體系所承擔的資源配置職能一般是通過財政支出政策與財政收入政策等財政分配活動來完成的。因此，推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策也涵蓋了財政支出政策、財政收入政策。其中，財政支出政策主要是指通過提升政府財政支出效率來降低推動綠色經(jīng)濟發(fā)展所進行的一系列經(jīng)濟行為的成本，從而達到激勵生產(chǎn)企業(yè)或消費者支持綠色經(jīng)濟發(fā)展的目的，實現(xiàn)綠色經(jīng)濟的發(fā)展目標。財政支出政策主要涵蓋了財政預算投入政策、財政補貼政策、財政優(yōu)惠政策等②。財政收入政策一般是指通過征稅方式對不利于綠色經(jīng)濟發(fā)展的高排放的經(jīng)濟行為進行逆向調(diào)節(jié)所使用的財政政策，這種方式可以通過加大高污染、高能耗企業(yè)以及消費者成本來阻礙其經(jīng)濟行為的進行，同時提升財政收入。第一，預算投入政策。預算投入政策主要用于推動依靠市場經(jīng)濟規(guī)律作用發(fā)揮難以調(diào)節(jié)的公共產(chǎn)品或準公共產(chǎn)品的發(fā)展。預算投入資金通常按照國家的財政收入，與實際經(jīng)濟實力、社會發(fā)展階段有關(guān)，因此在推動綠色經(jīng)濟發(fā)展中主要起到引導作用。一是加大對綠色經(jīng)濟發(fā)展的財政預算投入，可以清晰表明政府對綠色經(jīng)濟發(fā)展的重視程度以及立場，引導社會各渠道資金進入生態(tài)環(huán)境保護與綠色經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)業(yè)，推動綠色經(jīng)濟的發(fā)展③。二是一定的財政預算投入是綠色技術(shù)開發(fā)與運用的有力后盾，能給新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展、綠色經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)提供充足的資金支持，調(diào)動企業(yè)開發(fā)技術(shù)的積極性，為綠色經(jīng)濟發(fā)展提供技術(shù)支持。在發(fā)展綠色經(jīng)濟中，通過預算投入政策可以優(yōu)化配置政府的社會經(jīng)濟資源，通過各種分配組合，將有限的資源優(yōu)化配置到最合適的領(lǐng)域，進一步強化財政政策的資源調(diào)配功能，進一步加大用于綠色經(jīng)濟發(fā)展的預算投入，使推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的資金能夠得到穩(wěn)定。國家預算投入資金大多可以用于建設(shè)綠色經(jīng)濟投融資體系、加快綠色技術(shù)發(fā)展、開發(fā)綠色產(chǎn)品市場化等方面，實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境保護。第二，財政補貼與財政貼息政策。財政補貼是政府為了推動綠色經(jīng)濟發(fā)展所采用的一種無償政策支出。在對市場價格結(jié)構(gòu)造成影響的基礎(chǔ)上，影響市場需求與供給結(jié)構(gòu)的變動，并最終使得資源配置結(jié)構(gòu)出現(xiàn)變化。政府為了實現(xiàn)預期設(shè)定的財政政策目標，通常會通過直接或間接的方式來對相關(guān)部門進行補貼，降低生產(chǎn)與消費主體的成本。制定高效合理的財政政策能夠有效優(yōu)化社會生產(chǎn)資源，財政貼息能夠有力提升財政資金投入的效率。通過適量的貼息資金投入政策能夠引導更多的社會主體參與到政府鼓勵的低碳綠色經(jīng)濟發(fā)展中，從一開始的財政政策引導手段來最終實現(xiàn)低碳經(jīng)濟發(fā)展的成果。政府財政補貼與貼息政策是十分常用的推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的財政政策。財政補貼政策的優(yōu)勢在于其十分靈活，不僅僅可以直接面向低碳技術(shù)、新能源技術(shù)的研發(fā)企業(yè)，低碳綠色產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，也可以直接面向新能源產(chǎn)品、綠色經(jīng)濟的消費者④。直接補貼給研發(fā)生產(chǎn)主體可以降低綠色低碳技術(shù)的研發(fā)成本以及低碳綠色產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強其在激烈市場競爭中的優(yōu)勢，使得生產(chǎn)主體能夠更加積極地投入到綠色經(jīng)濟發(fā)展中，實現(xiàn)綠色發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。直接補貼給消費者可以直接降低消費者使用綠色低碳技術(shù)或消費綠色低碳產(chǎn)品的成本，對綠色低碳產(chǎn)品起到良好的推廣作用，引導消費者朝向低碳綠色方向消費。同時，還能夠通過消費者的綠色低碳消費行為來引導生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)綠色低碳產(chǎn)品，以形成良性循環(huán)。財政貼息補息作為財稅政策的方式，已經(jīng)成為推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的有效工具。第三，稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策主要是指減少納稅人的稅收負擔與政府收入以達到預期目標的政策手段，實際上是一種特殊的財政支出。推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策能夠有效激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)綠色低碳產(chǎn)品的積極性，有效減少產(chǎn)品成本低投入。稅收優(yōu)惠能夠全程作用于綠色產(chǎn)品的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等所有環(huán)節(jié)。一般來說，稅收優(yōu)惠政策可以分為直接稅收優(yōu)惠政策以及間接稅收優(yōu)惠。直接稅收優(yōu)惠政策一般有定期減免、降低稅率；間接稅收優(yōu)惠政策一般有加速折扣、投資抵免、延期納稅等形式，能夠引導納稅人優(yōu)化調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營方式。對低碳節(jié)能產(chǎn)品或綠色產(chǎn)業(yè)鏈實行稅收減免政策不僅僅能夠鼓勵生產(chǎn)者生產(chǎn)及應(yīng)用來綠色低碳技術(shù)，還能夠直接推動低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展⑤。對低碳技術(shù)研發(fā)企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策可以與企業(yè)一同承擔技術(shù)研發(fā)風險，大大鼓勵了綠色低碳技術(shù)的創(chuàng)新研發(fā)工作，對綠色低碳技術(shù)研發(fā)起到了關(guān)鍵的助推作用。第四，政府采購政策。政府采購政策主要是指政府以消費者的身份來選購產(chǎn)品時帶有一定的目的性與傾向性地選擇可以實現(xiàn)政策引導目的的產(chǎn)品。對于推動綠色經(jīng)濟成熟發(fā)展的政府采購政策來說，政府采購的主要采購對象為綠色低碳產(chǎn)品、生態(tài)環(huán)境保護認證產(chǎn)品等。政府采購是政府財政支出的重要政策之一，在推動綠色產(chǎn)品發(fā)展的過程中有著不可忽視的重要作用。政府采購是由于自身工作需求進行的產(chǎn)品采購，采購資金源自于國家財政，所以政府選擇綠色低碳產(chǎn)品可以被看作是政府成為了綠色低碳產(chǎn)品的使用者。確定科學合理的政府采購產(chǎn)品對象與規(guī)模，能夠有力推動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。因此，完善優(yōu)化政府采購政策十分關(guān)鍵，只有健全政府采購政策才能夠起到政府的服務(wù)推動作用，有助于社會資源的優(yōu)化配置與利用。政府采購政策的數(shù)量與金額都是有限的，更多的是通過引導消費者購買綠色低碳產(chǎn)品來起到推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的作用。政府采購也可以改善綠色低碳產(chǎn)品銷售困境，刺激生產(chǎn)者繼續(xù)生產(chǎn)。第五，稅收政策。稅收征繳是限制引導企業(yè)生產(chǎn)者與消費者生產(chǎn)與消費行為模式的有效的財政手段。稅收是國家財政收入的主要來源，可以增加政府的財政高收入，使得國家能夠提供充足的公共產(chǎn)品，正常履行政府職能，保障政府管理能力。同時，稅收征繳還能夠規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，起到限制產(chǎn)生環(huán)境污染的生產(chǎn)行為。稅收政策對限制抑制高排放、高污染的企業(yè)生產(chǎn)行為作用主要體現(xiàn)在外部性方面。政府通過征收排污費、豐富碳排放稅種類，將高排放與其他環(huán)境污染等經(jīng)濟主體消耗的外部成本通過稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部成本，使得生產(chǎn)主體能夠通過選擇生產(chǎn)技術(shù)、減少生產(chǎn)數(shù)量等形式來降低污染物的排放、減少能源消耗等，使得生態(tài)資源能夠得到有效配置⑥。針對當前我國綠色經(jīng)濟發(fā)展資金投入有限的情況，稅收政策的性質(zhì)決定了其在推動綠色經(jīng)濟發(fā)展過程中，能夠同時實現(xiàn)限制市場行為以及籌集綠色經(jīng)濟發(fā)展資金的作用。針對高碳排放行為模式進行稅費征繳，開設(shè)環(huán)境保護稅等稅種，不單單能夠有效降低生態(tài)環(huán)境污染，還能夠把所收繳的稅款作為投入資本進入市場，為新能源發(fā)展、節(jié)能減排提供充足的資金。

二、完善廣西綠色經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策路徑

（一）加大綠色經(jīng)濟財政預算投入

加大推動綠色經(jīng)濟發(fā)展財政預算投入是推動綠色經(jīng)濟發(fā)展最直接有效的方式。廣西相關(guān)政府部門在制定公共支出預算時需要根據(jù)生態(tài)環(huán)境氣候的變化以及中長期發(fā)展規(guī)劃，借鑒國際或先進地區(qū)的相關(guān)經(jīng)驗來加大綠色經(jīng)濟財政預算投入，預測評估廣西綠色經(jīng)濟發(fā)展應(yīng)保持的環(huán)境生態(tài)、保護年增長率，再結(jié)合生態(tài)環(huán)境保護規(guī)劃設(shè)定低碳經(jīng)濟發(fā)展資金增長率，從源頭上保障節(jié)能減排資金投入能夠穩(wěn)定提升⑦。同時，優(yōu)化節(jié)能減排資金的支出，提升預算資金的使用效率。將財政預算投入的重點放置于研發(fā)可再生能源、研發(fā)低碳技術(shù)等推動綠色經(jīng)濟發(fā)展的領(lǐng)域中，支持低碳能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展。全力支持綠色生態(tài)環(huán)境建設(shè)，對維都林場、高峰林場、七坡林場等進行有效保護。著重做好植樹造林、退耕還林工作，保障財政預算投入能夠真正落到實處，為廣西綠色經(jīng)濟發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）強化推動新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財稅政策

新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展是推動廣西綠色經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，是對傳統(tǒng)能源產(chǎn)業(yè)進行替代變革的產(chǎn)業(yè)。新能源產(chǎn)業(yè)作為國家戰(zhàn)略性的綠色產(chǎn)業(yè)對于廣西綠色經(jīng)濟發(fā)展，優(yōu)化廣西能源結(jié)構(gòu)消費，培育廣西新的經(jīng)濟增長點，實現(xiàn)低碳綠色經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。因此，廣西政府需要通過一定的財稅政策來推動核電產(chǎn)業(yè)、風電產(chǎn)業(yè)、新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，通過財政政策扶持來引導新能源產(chǎn)業(yè)成熟進步。一是要加大對核電開發(fā)的財政支持。廣西核電重點開發(fā)項目，如防城港紅沙核電項目、平南白沙核電項目的開展都可以由當?shù)卣苯舆M行融資投資，并且通過財稅政策來吸引各個渠道的社會資本參與到核電開發(fā)中。二是全力推動生物質(zhì)能開發(fā)，特別是沼氣工程建設(shè)。加大財政政策投入，在地理環(huán)境適合農(nóng)村區(qū)域打造推廣集合養(yǎng)殖、沼氣、種植三位一體的生態(tài)農(nóng)村發(fā)展模式，力求實現(xiàn)農(nóng)村家居環(huán)境的綠色清潔，降低農(nóng)村生活污染程度。在鄉(xiāng)村振興的號召下加快農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與綠色轉(zhuǎn)型。構(gòu)建以綠色生態(tài)為導向的制度體系，實行農(nóng)業(yè)綠色生產(chǎn)方式，推動農(nóng)作物秸稈、畜禽糞污等農(nóng)業(yè)廢棄物的再利用，推進生態(tài)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)建設(shè)，在鄉(xiāng)村振興的基礎(chǔ)上發(fā)展綠色經(jīng)濟。三是充分發(fā)揮沿海風電開發(fā)優(yōu)勢，拓展風電開發(fā)規(guī)模。對廣西北海細長、金紫山等擁有豐富風力能源的區(qū)域予以稅收減免與貸款貼息等財稅政策。四是重點加強對新能源汽車行業(yè)發(fā)展的支持力度，推動汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型優(yōu)化升級，形成新的經(jīng)濟增長點。政府要根據(jù)當?shù)匦履茉雌嚠a(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，規(guī)劃整合、逐漸擴大新能源汽車專項補貼資金，全力支持新能源汽車核心技術(shù)的研發(fā)以及新能源汽車生產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)施配套。加大對廣西新能源優(yōu)勢汽車企業(yè)的支持力度，如對桂林客車、柳州五菱等新能源汽車企業(yè)加大財稅扶持力度。2018年廣西政府印發(fā)了《支持新能源汽車發(fā)展若干措施的通知》，通知具體指出，對新能源汽車企業(yè)獲得國家或自治區(qū)認定，并且進行了新能源汽車研發(fā)工作的機構(gòu)，各級財政資金補貼標準在原有標準上提升50%；2018—2020年對消費者購買新能源汽車產(chǎn)品的，自治區(qū)本級財政按照國家標準的20%進行補貼，具體補貼形式為對新能源車企進行補貼。

（三）提升對低碳技術(shù)研發(fā)利用的稅收優(yōu)惠

提升對從事低碳技術(shù)研發(fā)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。廣西要根據(jù)自身綠色經(jīng)濟發(fā)展需求以及低碳技術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀，制定有利于低碳技術(shù)發(fā)展的地方稅收優(yōu)惠政策，對低碳技術(shù)研發(fā)、利用、轉(zhuǎn)讓、使用予以一定的稅收優(yōu)惠鼓勵。其中包括，低碳技術(shù)研發(fā)投資成本抵扣所得稅、轉(zhuǎn)讓低碳技術(shù)的稅收減免、引進使用低碳技術(shù)的稅費減免等。對研發(fā)綠色低碳技術(shù)的企業(yè)，不僅要享受廣西科技產(chǎn)業(yè)企業(yè)所享受的稅費減免政策，同時還要允許低碳技術(shù)研發(fā)企業(yè)按照實際技術(shù)研發(fā)費用抵扣當期納稅金額。如企業(yè)購置低碳技術(shù)設(shè)備或裝置，則可以根據(jù)一定比例進行稅費減免，并且實行設(shè)備加速折舊政策，以鼓勵企業(yè)持續(xù)引進先進的低碳設(shè)備與裝置。落實低碳技術(shù)研發(fā)的投資退稅政策，對于低碳綠色節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)要嚴格按照相關(guān)稅收扶持規(guī)定，減免增值稅、所得稅等⑧。

（四）進一步強化政府采購政策的執(zhí)行

為了進一步推動廣西形成綠色消費模式，廣西在執(zhí)行政府采購政策中需要嚴格按照相關(guān)法律規(guī)范中的條例進行。《政府采購法》《公共機構(gòu)節(jié)能條例》《民用建筑節(jié)能條例》等都是在執(zhí)行政府采購工作中必須嚴格遵守的相關(guān)法律。我國的出臺并實施政府采購政策起步較晚，尚未建立完善的法律法規(guī)。當前實行的《政府采購法》不夠完善，對政府綠色低碳采購制度支撐力度不足，僅僅只是對綠色低碳采購進行了原則性規(guī)定。因此，在當前現(xiàn)有實行的《政府采購法》框架中要進一步完善政府綠色低碳采購法規(guī)，構(gòu)建適合我國國情的政府采購辦法，明確政府綠色低碳產(chǎn)品采購的主體、法律責任、采購標準等，制定合理的綠色低碳采購目標，以法律來標識政府采購對綠色經(jīng)濟發(fā)展的支持。通過相應(yīng)的行政手段使得政府部門、部分事業(yè)單位能夠優(yōu)先采購《政府采購法》中羅列的清單產(chǎn)品，讓低碳采購能夠做到有法可依，利用政府采購行為引導消費者消費綠色低碳產(chǎn)品。廣西政府相關(guān)部門要明確落實政府采購工作，建立綠色采購標準，公開政府采購信息與綠色采購清單，優(yōu)先購買高科技與低碳環(huán)保產(chǎn)品。

三、結(jié)束語