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第1篇：審計單位總結范文

一、審計現場業務管理的內容

（一）審計現場人員管理

審計現場人員管理的內容主要包括人員分工和落實審計責任。首先，要明確審計組成員的工作分工，審計組組長把審計事項進行合理的分解組合，充分考慮每個成員的特長，分配其適當的審計任務。其次，落實項目審計責任制，明確項目組長和各級審計人員的工作職責，根據逐級管理的原則，層層落實到每一個人。

（二）審計現場資料管理

審計現場的資料大致可以分為兩類：一類是被審計單位提供的審計資料，包括賬簿、憑證、報表等財務核算資料等；另一類是審計組對審計現場全過程的各種工作進行記錄的資料，如審計工作底稿、審計證據、審計日記、各種會議記錄等。應建立審計資料交接制度，指定專人負責審計現場資料的接受和移交工作，資料的交接要有書面記錄，以便分清責任，防止出現丟失毀損等問題。

（三）審計現場質量管理

審計現場應建立以審計組長為責任人的審計現場質量控制體系，由審計組長負責對現場質量控制體系的落實加以監督，確保審計現場質量控制體系有效運行。審計現場質量控制體系主要應抓好審計證據、審計日記和審計底稿等三個重要環節，審計組長或主審應當對審計證據和底稿進行復核并提出復核意見。

（四）審計現場溝通管理

審計現場的溝通協調不局限于審計組內部成員之間，還包括審計組與被審計單位之間的溝通。因此，審計組長應定期召集審計人員匯報情況，提出下一步待審查的重點以及需要相關人員配合提供的數據和情況，使成員個體的審計信息能夠及時傳達給整個審計組。另一方面，與被審計單位也要建立良好的協作關系，規范與被審計單位溝通的原則、內容、方式方法和程序等。

（五）審計現場進度管理

在現場審計中，審計組長要統籌安排各審計事項的具體進度表，并對可能追加的程序留出必要的時間，以使現場審計在整體上服從項目的總體安排。審計小組應當定期召開審計分析會，匯報審計工作進展情況，為了及時掌握單個審計人員的工作進展情況，審計署創制的審計日記制度是一種有效的監督辦法。

（六）審計信息技術管理

《現場審計實施系統》（簡稱AO ）和《審計管理系統》（簡稱OA）是金審工程的重要成果，AO/OA的應用可以大大提高審計工作效率。在審計現場管理過程中，應指定專人負責AO/OA的交互應用，及時將審計證據、審計底稿、審計日記、周例會等資料通過AO/OA交互系統報送到審計機關，實現審計現場和審計機關領導的及時有效交流，使審計風險得以控制，審計質量得以提高。

（七）審計現場總結評估

每一個審計項目結束，審計組長要及時組織全體審計組成員召開審計組現場總結會，對審計實施過程和審計結果進行總結和講評。審計組現場總結會的主要內容包括方案執行、審計質量、審計成果、計算機應用等。通過審計現場總結會，審計組應分析在審計現場實施中取得的成績及存在的不足，總結經驗，查找問題，研究制定整改措施。審計組現場總結會應有書面會議記錄，并形成書面總結。

（八）審計現場例外情況管理

無論多么充分詳細的審前調查和審計方案，審計現場實施中仍然會有未能預見的情況發生。當這些例外情況和突發事件發生時，首先需要判斷它的嚴重程度，如果其嚴重程度不足以影響審計目標和整體推進，那么可以通過擴大審計范圍、追加必要的程序等方式解決；如果其嚴重程度已使審計目標無法實現，則需要確定現場審計是終止還是繼續，若是繼續，審計實施方案如何調整。

（九）審計日記管理

審計日記不僅是審計組組長檢查審計方案執行情況，控制審計質量的重要依據和手段，而且是審計機關考核審計人員工作業績，落實審計質量責任制的重要途徑。在實際工作中，所有參審人員應及時規范地編寫審計日記，以便于審計組后期統一整理歸檔。

二、加強審計現場業務管理的對策

（一）強化審計現場管理意識

審計人員是審計工作的具體執行者和操作者，自始至終都主導著整個審計過程，審計人員的思想觀念、思維方式極大地影響著審計現場管理的過程。因此，要加強審計現場管理水平，落實審計現場管理的規章制度，審計人員首先要強化審計現場管理的科學意識。要加大宣傳和教育的力度，使各級審計人員充分認識到審計現場管理對實現審計目標、保證審計質量、提高審計效率、控制審計風險的重要意義。

（二）完善審計現場管理制度

審計現場管理的重點在于審計業務操作規范化，實現這個目的的前提是不斷健全和落實各項審計現場管理制度和規范。建立和完善審計現場管理制度和規范，需要從兩方面入手：一是將已有的審計規章制度準則進行歸納整理，形成系統、明確的審計現場管理準則；二是將審計實踐過程中積累的行之有效的經驗進行加工提煉，提升為審計現場行為規范。審計現場管理制度和規范應該涵蓋審計業務流程的各個環節，具體包括人員管理、溝通交流、進度管理、例外情況管理、審計現場質量管理等各項內容，需要從制度、考評、操作等關鍵環節去研究和加強。

（三）建立審計現場考評和獎懲機制

首先，制定審計現場目標考核辦法，對審計組現場管理情況、職責履行情況、工作目標完成情況按完成程度實行計分考核，并列入審計組所在部門和審計人員的年度工作目標考評內容。其次，利用審計現場管理考核評價結果，建立獎懲機制，對審計項目現場管理表現突出的審計組組長或主審，給予一定的精神獎勵和物質鼓勵，并且在職務晉升、工作交流和有關待遇方面給予適當傾斜，同時對于審計現場業務管理不力的審計組和個人應該追究責任，采取懲罰措施如告誡、批評、通報、取消組長資格等，通過獎優罰劣來提高質量意識和強化責任心。

（四）重視審計質量事先控制

第2篇：審計單位總結范文

新修訂的制度主要有《審計組組長管理辦法》、《審前學習教育辦法》、《審計實施方案編制辦法》、《審計組現場協調和例會辦法》、《審計組現場總結會及審計組成員成果登記辦法》、《審計項目計劃進度及考核辦法》等。制度強調了以下幾個方面：

一是要發揮好審計組組長和主審的作用。國家審計準則規定審計組長對審計質量負總責。要堅持審計組長任職資格制度，防止輪流“坐莊”的現象發生。要明確審計組組長（主審）的職責和責任，加強對審計組長的考核與管理，對優秀審計組長要進行物質和精神獎勵。

二是要認真編制審計實施方案。積極開展調查了解，掌握被審計單位基本情況。一般項目的審計實施方案要經過業務部門討論，業務科室負責人審定；重要項目的審計實施方案要報經分管領導或局長審定；提高實施方案的針對性、操作性，進一步規范審計實施方案編制，提高編制質量；要重視方案的調整，確保審計實施方案指導審計實施過程。

三是要重視審計前學習培訓。組織審計組成員對被審計單位基本情況、相關法律法規、實施方案進行學習，通過審前學習培訓要熟悉被審計單位和行業的基本情況，掌握相關的法律法規、財務會計制度；掌握審計實施方案的內容和要求，明確審計分工、審計目標、審計重點和審計方法步驟；了解掌握審計對象所屬行業、領域的專業知識，相關財政、金融知識和基本理論知識。

四是要推行審計組現場協調和例會制度。審計組組長要切實負責，加強審計組現場協調，審計現場協調的主要內容包括：了解審計組成員的工作情況；協調審計組成員之間的工作，指導調整、安排解決日常業務問題，避免發生重復檢查和漏查的問題；糾正審計查證事項發生的偏差；協調與被審計單位、其他相關部門和單位的事項。審計組現場例會每周至少召開一次，主要內容包括：溝通審計情況；完善審計方案；在分析審計情況和完善審計實施方案的基礎上，研究安排下周審計任務。

五是要實行審計組現場總結會及審計組成員成果登記制度。審計組現場總結會的主要內容包括：審計方案執行情況，審計質量情況，審計成果情況，審計查出的主要問題，計算機應用情況，審計紀律執行情況，今后改進的措施和努力方向。審計組成員個人要填報《審計組成員成果登記表》、《審計成員執行廉政紀律情況登記表》，在現場總結時對審計發現問題、撰寫信息情況及執行廉政紀律情況進行登記，并歸入審計檔案。

第3篇：審計單位總結范文

外資運用審計人員在進行專項資金審計時，感覺到專項資金的審計與國外貸援款項目審計存在較大差異，主要是國外貸援款項目審計有專門的專業審計指南，有一整套規范系統的審計底稿格式，而專項資金審計沒有專業審計指南，也缺乏規范系統的審計底稿格式，審計人員只能根據方案要求自行開展審計，有一定隨意性，除了通用的審計底稿外，沒有其他統一的系統的審計底稿來指導具體審計程序、記錄審計過程，和匯總審定事項。特別是第一次接觸專項資金審計的外聘人員，對于專項資金審計缺乏全面和統一的認識，具體的審計過程中隨意性較大，容易出現工作疏漏，或抓不對重點，浪費了寶貴的現場審計時間。而且專項資金的審計安排極為緊湊，一個項目接著一個項目，一個項目的現場審計出現疏漏，往往難以及時彌補。同時，對于專項資金的被審計單位，包括專項資金的主管部門和項目單位，對于審計的具體要求，需要準備的資料，現場審計的流程安排也缺乏清晰確切的認識。

因此，外資運營審計人員嘗試將國外貸援款項目審計的規范流程的工作方式運用到專項資金審計上，以規范專項資金審計，讓專項資金審計就像國外貸援款項目審計一樣，實現一種規范和標準模式的審計――讓沒有接觸過專項資金審計的審計人員，按照審計方案的要求，較為全面規范地完成審計工作，在一般要求的職業判斷和職業敏感下，足以發現其中存在的重大問題。

國外貸援款項目審計的規范流程體現在：①審計過程的規范化；②審計事項表格化；③詳細的審計事項審計指引；④系統化審計底稿；⑤“實務總結改進實務”的不斷提高的工作循環。五個方面，專項資金審計的規范化嘗試也是致力于構建這一整套規范流程。

一、審計過程的規范化

《世界銀行亞洲開發銀行貸款項目審計指南》一書的架構就按照審計項目開展的順序，主要分為“審計準備”、“內部控制測試”、“實質性程序”、“財務報表審計”和“審計報告”幾章。

鑒于專項資金審計的報告階段與一般審計沒有太大區別，過程的規范主要針對審前準備和現場審計，其中審前準備分為準備工作和需提供的審計資料兩個部分，現場審計又分為現場審計工作開展標準化流程，基礎、財務、績效三大部分具體審計流程，現場查看流程和口頭交換意見流程。對每個審計過程需要進行的工作，相關的資料，流程，要點進行規范。

如：

現場審計工作開展標準化流程（按一天一個單位）

內容：一、項目總聯系人（科技局）簡單開場白

二、審計組長介紹情況

……

二、審計事項表格化

根據審計方案的要求，將所有的審計事項按不同單位設計了調查表格（少部分不適宜采用表格形式的采用查詢函）。通過審定相關表格，完成對審計事項的審定。

本次專項資金審計出具審計通知書，編制審計方案后，根據審計方案的審計事項，設計了一整套調查表格，以函的形式發至專項資金的主管部門，要求主管部門及相關部門，以及項目單位填報。按填報單位分為科技廳、項目單位、地市財政部門和地市科技部門四套表格，其中項目單位的調查表格共15個。

如針對方案審計事項“（一）對市科技局的戰略性新興產業項目申報、管理情況的審計?！痹O計了《地方科技部門專項資金業務情況表》和《主管部門對廣東戰略性新興產業專項資金項目檢查情況表》兩張調查表。

三、詳細的審計事項審計指引

參考國外貸援款項目的程序表，將每一個審計事項的審計步驟細化明確成為一個個確定的審計程序，最低限度地減少審計的隨意性。如《財務審計程序表》。

或部分不適用使用程序表的具體審計程序單獨編制標準化流程，如：

現場查看的標準化流程

時間：一般在對書面材料進行初步的審核，掌握項目形象進度，設備固定資產開支后擇機進行（一般利用等待補充資料的時間）。

溝通：需要提前通知。

準備：一、合同

二、盤點表

……

現場查看：

結論：

相應底稿：

四、系統化的審計底稿

除了審計準則要求編制的審計底稿外，外資運用審計處的專項資金審計，參考國外貸援款審計的底稿體系“審計事項底稿程序表明細表檢查表審定表”，根據專項資金審計現場審計時間短（一般一個項目單位只有一天現場審計時間），存在大量非財務審計事項的特點，針對每個審計事項對審計底稿進行了簡化，資金的審計基本保留了“審計事項底稿程序表明細表檢查表審定表”的底稿，其他審計事項大多取消明細表和檢查表，僅保留“審計事項底稿程序表審定表”。

五、實務總結改進實務

將國外貸援款項目審計的規范流程的工作方式運用到專項資金審計上的嘗試是一個漸進的過程，外資運用審計處在多年前的專項資金審計中就第一次嘗試了調查表格，在之后的專項資金審計中，在第一次的調查表格的基礎上，參考了兄弟處室的調查表格，結合專項資金的自身特點，以及審計方案的具體要求，基本實現了所有審計事項的表格化。

在審計的過程中，針對審計的發現帶普遍性的問題，而隨審計通知書所附的準備資料清單要求不夠詳細或沒有要求到的資料，結合所有審計事項的審定和取證要求，另行出具了準備資料清單，大大提高了現場審計的效率。

第4篇：審計單位總結范文

關鍵詞 預算審計 質量管理 審計方法

一、預算管理審計的內涵及實施概況

預算審計是內部審計部門以收入預算、預算目標、預算編制、預算執行、預算調整及資產預算等方面內容為對象的審計工作，是確保組織預算管理能充分而適當地推動組織各級目標順利實現的關鍵保證?；陬A算在財務工作中的重要性，國家機關及大多數企業組織比較重視預算審計質量管理，普遍啟動實施預算審計項目，而且逐漸提升這方面的審計項目在審計部門年度計劃中的比重越來越大。

在各種單位組織推進預算審計的實踐，用涌現出了很多質量問題。一是審計理念和手段滯后，在審計溝通和調研方面發現的問題偏少，信息系統審計方法的開發和應用力度在整體上也落后于組織信息系統建設步伐；二是過往審計經驗的羈絆，主要是在傳統審計工作中習慣方塊分割就事論事，缺乏系統性，盲人摸象一般地過往經驗影響了審計工作的充分開展；三是期待和逆反心態形成的困境日益嚴重，隨著預算管理的普及和實施，國家、民眾及各企業組織各管理層越來越重視預算審計，對此寄予的期待越來越大，而被審計單位越來越不想暴露問題進而設置審計工作的障礙，引發嚴重的審計風險。

二、預算審計質量管理的方法分析

各機關單位、事業單位及企業組織在逐步擴大推進實施預算審計項目的過程中，審計部門同步出具了系列質量控制辦法，其中在預算執行審計中的質量控制舉措最為典型和繁多，主要表現在如下七點：

一是明晰厘定各崗位職責。在單個預算執行審計項目開展以前，專門召開溝通會議或形成相關制度文本，對審計組長、小組長、主審及各個組員的具體職責進行詳細說明，以避免因職責不清而產生審計空白區域或出現審計重復現象。

二是與被審計單位形成良好關系?，F在開展現場審計工作前，應該和被審計單位進行事先溝通；在現場審計工作開展過程中，注意采取相關策略爭取被審計單位在線索、基礎信息及專業智力等的支持。在現場審計結束前，審計組長及相關人員應該主動與被審計單位領導及財務、生產、營銷等相關部門負責人員及時交流，交換討論審計意見，為提升審計報告的質量和水平打基礎。

三是形成現場審計總結機制。在特定審計項目的現場審計終結之際，審計項目組成員應該根據組長的安排在特定時段內以座談會、討論會等靈活方式集中總結現場審計工作，組長、小組長、主審及關鍵環節的負責人員盡可能地形成總結性文本?，F場審計總結的內容重點包括審計項目開展的各個環節的自我檢查及經驗和不足之處。

四是厲行三級復核審計底稿制度?，F場審計環節過后，及時、嚴格地對現場形成的審計工作底稿或工作記錄等文本進行三級復核，主要檢查審計證據的合規性、相關性、客觀性和充分性，避免現場審計出具及應用的基礎信息出現風險因素，也避免初步審計結果形成失誤。

五是形成定期碰頭的良好習慣。鑒于預算審計項目需要的時間普遍較長，審計項目組根據具體審計項目的特殊情況定期安排有特定成員參加的碰頭會，便于審計組長或審計小組長及時了解審計項目進行情況并向審計部門或審計委員會定期通報，也便于審計團隊帶頭人根據具體情況靈活調整工作重點，動態保證審計質量。

六是形成非定期報告重大事項的自覺和機制。基于預算編制和預算執行之間的落差和區別，在預算審計工作中往往會發現重大問題。對此，具體環節的負責人員、審計項目負責人及國家審計機關部門領導或公司審計部門或審計委員會之間應該設置有效的溝通系統和方式，并形成相關制衡機制，以便重大事項信息能迅速及時地傳遞到各權責相關者手中，避免因信息溝通不暢而出現審計風險。

七是形成嚴格審核審計報告內控機制。對此，一要事先厘定相關制度，根據組織經營情況及治理結構確定重點審核內容、審核人員職責及具體審核程序，確保審計報告的審核有章可依；二要在具體實務中將相關制度規定貫徹落實，在具體負責審核崗位人員的選聘方面確保具有充分的勝任能力，進而確保審計報表審核工作的嚴格、嚴謹和科學；另外，應該配備相應的問責機制，對審核工作疏忽或者不力的情況進行嚴厲問責。

三、完善預算管理審計質量管理的可行維度

在其他客觀條件暫時無法改變的情況下，完善預算審計治理管理主要也應該從人力資源及所負載的審計技能兩方面著手。

在人力資源方面，應該從長遠培育及暫時借用外智兩個方面著手。在長遠培育方面，要根據對預算審計工作的未來預期，結合組織撥付給審計部門的資金預算情況，從招聘及后續教育兩方面著手，系統而有計劃地發展和培養審計隊伍；在借用外智方面，要根據內部總體人力資源情況及外部環境狀況，整合內部審計部門以外的組織內部人員，適當聘用外部專家，必要的時候可以進行審計外包借助社會審計力量。

在審計技能方面，主要從覆蓋面、抽樣和跟蹤三個方面著手。在覆蓋方面，在具體審計實務中靈活結合“分級負責制”與“必審原則”，即在“分級負責制”的大框架下根據行業特點及審計事項具體情況確定后者是否延伸審計，一般需要延伸審計的事項是重大決策、重要工程、預算執行出現重大差異等情況；在抽樣方面，在風險事件可能性及事項本身的重要性較低的情況下堅持采用便捷“判斷抽樣”的同時，對于重要事項或者關鍵風險點要投入必要的時間和精力，采用“統計抽樣法”，在將抽象風險數據化的基礎上進行有效管控。另外，鑒于預算管理本身的動態性質，要強化推行實施預算動態審計，并輔之以專項審計、半年報審計等動態跟蹤方法，及時查找、確認預算管理各環節存在的問題，分析其背后的原因，思考制定整改措施，全面提升預算審計質量。

參考文獻：

[1]趙彩虹.國家審計如何構建科學的質量管理體系.財會月刊.2009（20）.

第5篇：審計單位總結范文

一、計算機審計技術

計算機審計技術，是指通過計算機完成一系列審計工作的計算，從大體上講，主要包括數據轉換和驗證。計算機審計的目的分析數據和整理數據，最終獲得審計證據。審計的最重要步驟是數據分析，這個過程直接影響審計結構。

在計算機審計中，數據的分析方式是審計工作中最重要的步驟，審計人員應掌握數據的分析思路，并將自身的審計能力和水平發揮出來。從審計事業的角度來講，能夠給審計思路進行正確和深入的總結是體現計算機審計整體發展水平的重要內容。審計人員應從設定計算和限定條件的過程中，創新審計思路，由此判斷審計單位經濟活動的真實性和合法性，然后做出合理的判斷。

二、基于數據挖掘的審計模式

隨著計算機審計理論的不斷發展和實踐的不斷完善，很多計算機審計模式被合理的融入到審計工作中，由于實際工作的需要和相關技術的發展，數據挖掘技術被嘗試性地引入了審計過程當中。審計人員通過數據挖掘給審計工作的創新帶來了新的突破，現將數據挖掘計算的計算機審計模式歸納如下，如圖1所示。圖1：數據挖掘計算的計算機審計模式數據挖掘技術能提供高效的方法，讓審計人員在面對大量而復雜的審計數據時，擁有寬廣的思路。數據挖掘技術在審計項目中主要有兩大作用：一是在海量的數據中尋找有用的知識作為審計線索；二是直接找到孤立點。

計算機審計模式因為數據挖掘技術的應用而有所完善，并解決了很多計算機審計模式中的缺點。我國正處于“問題導向型”政府審計的環境中，計算機審計的目的是發現一些異常數據明確被審計單位的業務活動是否具有合法性和合規性。數據挖掘技術在計算機審計中，是為了找出一組異常和孤立的數據，由此獲取知識豐富現有的審計知識，并完善業務邏輯等方面。

(一)查詢式

在計算機審計模式中，最常被使用的是查詢式。這種方法主要是審計人員將采集到的被審計單位的數據，在整理后存入審計人員的數據庫，然后編寫成SQL語句，進行靈活的查詢，由此更加有效的利用數據挖掘技術進行查找和分析，并對記錄進行累計、基數，綜合計算其最大值和最小值，連接不同的表格，運用函數編寫公式，從而生成疑點再進行核實。

這種審計模式的核心技術是掌握SQL語句，該方法的主要對象是關系數據庫的二維表。該方法對審計人員的SQL語句的掌握能力要求較高，如何審計情況比較復雜，那么SQL語句也會變得復雜，步驟也較多。這種方法的圖形數據很少，結果無法直觀的體現出來。例如在以此農村信用社貸款的審計過程中，審計人員在將數據導入整理后，想在貸款數據表輸入對應的查找條件，并對應寫出轉換后的SQL語句。

(二)驗證式

這種審計模式需要審計人員先提出自己的假設，然后采用一定技術和方法進行驗證和否定這個假設。這種假設到驗證的分析方法在日常生活中很常見，在審計工作中，應充分分析這種審計模式的關鍵，并提出相關合理的假設，假設的提出與審計人員的職業判斷有一定關系。例如在某大型酒廠銷售的真實性審計中，酒廠標準的酒包裝是每盒1瓶，每箱6瓶盒，每件6盒，所以可以得出1件=1箱=6瓶=6盒。由此審計人員能夠得到假設，在酒廠進行銷售期間，酒產品的數量和消耗的包裝物數據應該有一定比例關系，然后在通過這一假設，驗證酒廠銷售收入情況是否真實。如果審計數據過于復雜，就無法簡單的假設，那么可以使用多維分析技術進行準確的分析。

所以，審計人員運用數據挖掘分析和計算審計數據，并找出數據的規律和特點，然后通過相關方法，將這些數據整理成圖形或報表展示出來，根據這些內容總結審計經驗，建立審計經驗庫，或是得出新的審計經驗，并對這種經驗的合理性和準確性進行判斷。審計人員應根據審計經驗進行適當的更正，并之前不夠準確的審計經驗，重新挖掘和分析，進行總結歸納，由此可以得出，數據挖掘技術的工作可能是一個不斷重復的過程，并且是對目前計算機審計的一種補充。

三、結束語

第6篇：審計單位總結范文

一、更新觀念 確立審計出精品的新思路

一）從審計組層面看：在以往的審計項目實施工作中通常做法是把圍繞審計目標，查查賬本，發現問題，分析原因，提出解決問題的建議意見，經審計列會審議，形成審計報告，并征求被審計單位意見后，再把審計報告送達審計單位，就算審計工作任務完成，告一段落了。至于這個審計項目審計后，如何能夠引起被審計單位高度重視整改？如何被決策部門領導高度重視制度建設，發揮審計的建設性作用？如何提提升審計價值，無論在審計準備、審計實施、審計終結過程中，審計人員對審計項目實施時對審計材料中成果的挖掘準備與利用轉化，都是缺少周密思考和精心準備的。

二）從審計管理層面看：以往由于忽視了對審計組的審計成果發掘與應用，更談不上對整個單位的審計成果應用的管理。表現為：一是在計劃上缺少成果轉化的統盤考慮；二是在措施上缺少成果轉化充分沒準備；三是在業績上缺少成果轉化的評估要求。這樣的導向結果是“審計項目一旦結束，“審計報告就成了放在單位檔案中的“初次加工半成品”——領導不批示，整改不徹底，成果不明顯。事實告訴我們審計化了很大成本，只有被審計單位認可與利用，被領導與社會所重視的時候，審計報告才真正轉化“成品”，才能真正意義上的“好產品”。

為此，從以上層面分析中，我們要擺脫老觀念的束縛，必須創新按照開發新產品的審計理念，從審計的“產品設計、采購、加工、包裝、營銷”全過程，創新審計方法入手，精心考慮如何使審計成果最大化。“審計產品設計”——就是在審計項目立項、審前調查時，必須充分收集材料，充分考慮到審計項目能否出成果的諸多因素?！皩徲嫴少彙薄褪窃陧椖繉嵤┲幸钔趩栴}與證據，保證項目能出成果。“審計加工”——就是寫審計報告，要綜合提煉材料，分析透切；講問題，擺證據；講道理，用事實；提建議，按政策與法規；總之要有根有據，以理服人?！皩徲嫲b”——審計出具文書材料要規范，使人能看懂、明白?！皩徲嫚I營銷”——就是用什么方式將審計結果信息轉化為審計成果，使得該審計成果被審計單位或社會或領導所采納、重視、認可。如果我們在實踐中能夠注意了這些理念與方法的創新，那么，審計出成果的概率就有可能大大提高了。

二、創新方法 從內外部兩個層面積極探索實現審計成果最大化的途徑

一個或多個審計相同類型的審計報告出具時，選擇能夠反映審計結果的最佳途徑與方式是努力提升審計成果關鍵。

一） 從外部來講：

1、 積極探索審計公告制度。凡是事關社會保障、教育衛生公益事業，環境治理，三農問題的社會熱點審計項目和重特大案件查處項目，按照審計公告的報批程序后，向社會公告，以引起全社會的重視。

2、大力宣傳先進經驗典型。屬于財政投資工程項目社會受益績效明顯，改革創新推動發展成效卓著的審計項目材料，審計要總結經驗，加以總結推廣，可以通訊或調查報告等形式在廣播電視與報刊雜志等新聞主流媒體加以充分宣傳，以擴大審計影響，提升審計成果；

3、慎重報送審計要情。按照審計程序，將審計項目形成符合規范的書面審計報告，根據問題的性質，影響面的大小，對面上有指導意義材料，尤其是對那些規范社會秩序，影響社會穩定，問題性質嚴重，影響大的事件的事項，審計應分輕重緩急，確定審計要情專報或通報形式，主送有關方面主要領導，以引導高層領導或社會的高度關注，使得方方面能夠引起足夠的重視，促進成果轉化利用，提高審計的影響力。

4、全力促進整改。在審計過程中及時發現問題，及時與被審計單位與部門溝通，及時補充完善，做到邊審計邊整改。審計部門在通報審計結果時，用審計建議等書面形式，明確被審計單位對各問題整改的時限、要求、責任部門與責任人，并加強職能部門的跟蹤監督。也可聯合有關部門，就審計專題調查項目的問題聯合督查，以促進對問題的整改落實，以提升審計成果。

二）從審計機關內部講：

多角度交流。審計機關將每個審計項目結束后，按照財政預算、專項資金審計，投資項目竣工決算、資金使用績效審計，領導干部經濟責任審計、問責審計等分類，確定評比審計項目成果轉化的標準，明確要求，進行優秀項目評比與講座，并結合實踐開展審計成果轉化的學術研討交流，以提高審計成果轉化的自覺與積極性。

三、要加強審計成果管理 促進審計成果最大化

一）、審計管理領導思想上要重視。審計機關的領導不可能對每個審計項目事必躬親，但必須加強管理與引導，做審計成 果轉化的有心人。

二）、制定成果應用轉化與管理的制度。明確目標要求，制訂具體措施，落實相應責任，建立考核講評機制，調動大家的工作積極性。

三）、明確管理審計項目成果轉化的具體工作要求：

1、是在審計立項準備時，要充分廣泛收集情況，動靜結合，早作準備。要確定轉化審計項目成果的重點與主攻方向，要早作準備、及早明確，確定落實責任科室與確定具體承辦人，做到心中有數。

第7篇：審計單位總結范文

有一次，我率審計組對某公司的法定代表人進行離任經濟責任審計，在設計審計方案和人員分工時，我從國家、集團大局出發并考慮該公司的特殊情況，改變常規審計模式，制定了周密的審計程序，做出了詳細的工作安排。在實施審計過程中，通過換位思考以真正監督者的態度和眼光從多方面、多角度審閱和分析被審事項的每個具體的相關資料和細節；為確保審計深度和廣度的審慎充分，堅持“全面審計，突出重點”，逐個項目地審查和操作，并通過具體事項的審查和每一步驟的操作，發現、歸納和總結出電力經濟活動中帶普遍性、典型性的若干重大問題。被審單位個別領導由于害怕問題被披露，所以采取了各種辦法來為難審計組，審計工作陷入了尷尬的境地。

我及時召開審計組會議，提出了改進審計工作的策略和方法，不要認為被審單位就是審計組的對立面，并流露在語言和行動中，造成審與被審的關系緊張的意見，同時也強調了審計組紀律。緊接著，我主動找那位被審單位的領導溝通，從國家財經法規到集團大局、再到被審單位自身的規范化管理要求，明確審計部門是“以查處為手段、以防范為目的”，使對方明白了內部審計并不是以找問題為最終目的，而是要通過審計，發現、指出企業經營管理和財務管理方面的不足，尤其是苗頭性、共性和熱點問題，從而使企業及時整改和不斷規范管理，實際上是幫助企業領導班子和財務負責人。最后，在審計組的共同努力下，審計報告最終得到了被審單位的認可，并做出了“報告實事求是、有理有據”的評價。之后，集團公司認為報告中的若干問題具有普遍性、苗頭性和隱蔽性等特點，對審計組所作努力表示肯定。不久，集團公司組織人力對下屬有關單位進行了類似問題的專項審計調查，使問題得到妥善解決，取得了良好效果。

在外勤審計工作中，審計組長實際上既是審計組的行政領導，又是業務領導。因此，合格的審計組長必須保障審計項目順利、高效和高質量地完成。從接到授權開始，要認真領會審計項目的目標、范圍和要求，收集、整理和分析與審計項目相關的情況和背景資料，對被審單位（項目）的現狀進行準確判斷；在此基礎上，編制全面細致、內容明確、重點突出、可操作性強的審計工作方案；選擇能夠勝任的主審及審計人員組成審計組；組織審計組成員討論完善審計方案和進行審前培訓；向審計對象發出審計通知書和工作方案。實施審計時，要加強現場審計的全過程管理，通過各種有效方式，了解與內審工作有關的情況與問題，重視檢查和評價內部控制系統以進一步確定下一步審計重點，收集完整、充分、相關和合法的依據；組織審計人員整理討論審計發現，綜合及整理審計證據，編制審計工作底稿，寫出真實、合理且恰當的審計報告；根據對方意見完善審計報告，并提交給審計部門負責人審定，經單位領導批準后，下發審計決定和審計意見書。發文一個月后，審計組長應組織力量對其實際執行情況進行檢查，以確保得到落實，并視情況組織開展后續審計。在整個過程中，審計組長要善于總結審計項目管理工作經驗，找出不足，以不斷改進工作方式和方法。

第8篇：審計單位總結范文

1. 根據相關程序，接受項目委托，簽訂工程審計咨詢合同；

2. 接收項目資料（見下頁），出具項目資料簽收單；

3. 編制項目審計咨詢工作方案，分配項目操作實施人員；

4. 熟悉項目資料，把握項目審計重難點；

5. 會同建設單位、施工單位、項目委托單位一同實施現場勘查；

6. 填寫《現場勘查記錄》，各單位人員簽字蓋章；

7. 根據項目資料（見下頁）、現場勘察資料，計算項目工程量、單價，匯總項目總價，完成項目審計底稿；

8. 出具項目初審報告，將項目初審成果文件及初審報告提供給項目建設單位，由其告知轉交給施工單位；

9. 根據施工單位對項目初審成果提出的分歧和疑問進行仔細核對和解釋；

10. 核對完畢后，由公司項目主管、技術負責人對項目審計咨詢成果進行二級、三級復核，并填寫項目校審記錄表；

11. 校審合格后，出具項目審計確認表，由建設單位、施工單位與審計編制單位負責人簽字蓋章；

12. 出具項目審計報告；

13. 送達項目項目審計報告及歸還項目資料；

第9篇：審計單位總結范文

一、創新思想進一步推進內部審計工作轉型

要以思想解放推進審計理念和思路的創新，以理念思路創新推進內部審計管理創新。將加強管理,提高效益作為內審工作開展的重點,完善內部控制,由以往單一的財務收支審計向經濟責任審計、績效審計、固定投資審計、專項審計調查等多元化審計拓展，重點向績效評價為導向的績效審計和以內部控制和風險管理為導向的管理審計轉型和發展,積極探索“管理和效益”審計方法和方式。各內審機構要根據本單位的工作實際,圍繞本部門本單位經濟工作重心、圍繞領導和群眾普遍關心的問題,科學安排審計項目,制定工作計劃。通過項目計劃的完成,進一步加強完善內部制約機制，減少損失浪費，促進增收節支。特別是各街鎮辦事處內審機構,要圍繞村級兩委換屆工作中心,進一步發揮內審工作職能作用,積極協助指導做好村級財務公開相關工作,要善于總結,積累經驗,不斷提升內審工作水平。

二、進一步規范審計程序,促進審計質量的提高

各內審機構和內審人員要將新頒布的《國家審計準則》的學習,做為規范自身工作,促進審計質量提升的一項重要舉措,進一步嚴格審計程序、實務操作、文書格式，從根本上達到防范風險、提高質量的目標。今年要繼續在堅持標準的前提下，通過開展以審計技術與指南類準則為側重點的示范活動和優秀內審項目評比活動，抓好內審準則示范跟蹤。同時繼續開展內部審計“雙先”評選工作，年終按照考核辦法從工作任務、審計質量、檔案管理、信息論文等方面全面考核，檢查評價各內審機構和內審人員內部審計準則落實執行情況，搞好內部審計質量評估工作，提高“雙先”評選的社會認可度，宣傳在“雙先”評比中涌現內部審計轉型與發展中先進典型和先進經驗，促進內部審計工作質量的提升,推動全區內部審計工作向更高層次發展。

三、繼續抓好后續教育培訓，強化內部審計隊伍建設

要在總結近幾年培訓工作經驗的基礎上，以需求為導向，以提高內部審計人員綜合素質為核心，以促進內部審計工作水平提高為目的，進一步加強內部審計后續教育培訓，切實提高培訓質量。根據省、市內審協會2012年培訓計劃,結合實際,科學安排,抓好內審人員后續教育的落實。組織內審人員參加省市舉辦的內審人員再教育培訓班，學習新的審計理論、法規、審計新方法等，進一步提高內審人員的理論知識和業務素質。

四、加強內部審計基礎管理工作，及時上報工作進展情況

要高度重視內審基礎管理工作,注重基礎數據的統計與利用。2012年全區內審機構及會員單位應進一步規范基礎性工作，做好項目開展情況以及相關資料的歸集與整理,及時準確上報總結及相關報表，編寫工作信息及業務論文，反映內審工作動態，宣傳內審工作成績，開發審計成果的運用,擴大內審工作的影響。內審協會對各內審單位報送信息論文情況繼續采取年終考核制度，對于完不成任務的單位在評選先進單位時實行一票否決制。

五、積極探索內審協會發展的路子，不斷提高協會的工作和服務水平

2012年區內審協會要在提升辦事能力和服務水平上狠下功夫,繼續遵循“管理、宣傳、服務、交流”的宗旨，樹立“服務為本，會員為重”的指導思想，進一步發揮協會的職能作用。要結合“深入基層、服務群眾”主題活動的深入開展,圍繞內部審計的工作范圍、存在的困難、開展特色和成果利用等內容對基層內審機構開展調研，掌握工作動態，聽取工作意見和建議，以便更好的為內審機構服務；要充分利用內部審計協會這一行業協會特點和優勢，組織內審機構負責人定期開展經驗交流，提供平臺供內審人員相互學習，取長補短，溝通感情。要強化服務意識，增強工作的主動性，2012年將不定期派員深入到基層單位服務，指導內審部門開展審計工作，幫助查找管理上的漏洞，完善規章制度。同時進一步加強與會員單位的溝通和聯系，充分發揮廣大會員單位參與協會工作的積極性，增強協會凝聚力，把內審協會真正辦成“內審人員之家”，發揮好橋梁、紐帶作用；通過扎實有為的工作，為全區經濟社會又好又快發展做出新的貢獻。