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第1篇：稅務行業管理辦法范文

一、實施稅源分行業類管理的背景

為了解決稅收管理中“疏于管理，淡化責任”問題，*區地稅局于*年10月起實施稅收管理員制度，制度實施后雖然相對減少了稅收流失，對增加稅收收入也起到了明顯的保障作用，但從現實情況看，由于管理人員少、管戶多、職責多的條件限制，轄區范圍內的稅源管理要想達到“精細化”管理的要求，還面臨不少困難。從以下幾方面管理現狀就可見稅源管理不到位問題不同程度地存在。

（一）人手少、管戶多，管理力量明顯不足。*區地稅務局是南寧市地方稅務局下屬管戶最多、稅收收入最多的一個城區局，全局管轄納稅戶19918戶，其中各類企、事業單位14097戶，個體工商戶5821戶，劃分為稅源一、二、三個管理股，稅收管理員有45人，人均管戶將近500戶。目前，除稅源管理一股按自治區地稅局重點稅源“扁平化”管理的要求人均管理重點稅源戶30戶以下外，其余兩個稅源管理股人均管戶均過百戶，甚至過千戶，其中：稅源管理二股有干部職工22人，管理非重點企業11943戶，人均管戶近600戶，最高人均管戶達到一千多。由于人少、戶多、事雜，稅收管理員在思想上存在畏難情緒，日常忙于事務性工作和上級安排的臨時性工作，管事不管戶，工作中多以被動應付，難以對稅源實施有效控管。

（二）實行稅收管理員劃片管理,管轄片區內各行業統管，納稅人類型不同，管理上的差異很大，要達到精細化管理的要求，就必須成為全能型人才，對稅收管理員的素質要求高，加上稅收管理員對各行業的情況難以全面了解,不利于落實各項管理要求,規范行業稅收管理。

（三）單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，對重點稅源實施單一重點管理在一定程度上忽視了部分非重點戶、重點行業和重要部位及環節的管理，造成對重點稅源戶以外的稅源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。

（四）信息支撐不夠，缺少管理員工作平臺。盡管近年來各級地稅機關不斷加大對信息化建設的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源管理系統也只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況不能運用的信息數據進行調研、分析和預測，沒有建立完全意義上的稅源監控網絡和管理監控機制，有效的稅源管理考核監督機制和引導機制也沒有完全確立起來。

（五）行業間的稅負不公平。實行納納稅人按片管戶管理以來，由于每個稅收管理員都或多或少地管理不同行業的納稅戶，管理員素質高低不齊，造成相同范圍內同等經營條件下同行業納稅人的稅負難以體現稅負公平。

（六）難以對管理對象開展有針性的納稅服務及稅收管理。對各行業實施分散管理不利于統一對納稅人的納稅輔導，統一政策咨詢口徑，也不利于區別不同行業采取不同方式實施納稅服務。同時，由于實施分片管理，會只注重片區內的普遍性管理，造成管理沒有針對性，管理效果不突出。

二、實施稅源分行業類管理的主要做法

（一）積極探索，做好行業分類管理準備工作。為推動分行業稅源管理工作的順利開展，*區地稅局廣泛開展工作調研、借鑒取經和集思廣益活動，采取有效措施確保稅源分類管理工作的順利實施。根據轄區納稅人的具體情況和行業特點，確定實施稅源分類管理的工作思路是：力求先從部分行業突破，積累行業管理經驗，找出行業稅收管理的內在規律，制定相應管理辦法，逐步規范行業管理，為全面推行行業分類管理奠定基礎。明確分行業先進行分類管理的原則為：按部分行業分類和按片分戶管理相結合，以按行業為主，分片（戶）為輔，分戶到人，分組管理，突出重點，規范行業，抓大控中管小。

（二）科學分類，實施按行業稅源管理模式。因地制宜，選擇轄區相同或相近有代表性的行業，分析行業特點，研究薄弱環節和問題所在，對管轄區內地方稅稅源實行按行業類和按戶管理相結合，針對不同行業確定不同的管理重點。結合稅源管理結構和現狀，將各稅源管理股所分管的納稅人分為A、B、C三個類別，并分別采取不同的管理方法。目前初步形成的分行業類管理基本格局是：

1、稅源管理一股：將管轄的826戶納稅人進行歸并分類，實行按組分行業進行管理，具體劃分為：房地產行業499戶，建筑安裝及重點工程項目行業54戶，飲食娛樂行業57戶，商業117戶，服務業99戶。

2、稅源管理二股：由于人員缺乏和管理員素質以及行業規模小，戶數多等原因，我們的行業分類基本按大類或相近歸屬進行，沒有做到更細。具體為：飲食、娛樂、賓館行業501戶；建筑安裝（包括外來報驗建安168戶）1678戶；貨物運輸、進出口40戶；物業管理部門214戶；廣告、、租賃業840戶。各管理組根據自己的管理對象具體再劃分行業小類，建立分戶臺帳。主要是根據行業分類來進行，這樣既便于稅收管理員針對不同類型納稅人管理側重點的差異有效地開展工作，也方便對同行業同等類型納稅人相關信息的橫向比較。除上述行業外，其余的納稅戶按片分戶管理。

3、稅源管理三股，由于管理大量的個體工商戶，并實施委托城區代征，主要是采取劃片管理方式，同時突出對經營規模達到一定標準的飲食娛樂行業、個人獨資合伙企業加強行業分類管理。

（三）對稅源管理各股的管理員管戶及分組進行了重新劃分和調整。結合本轄區稅源變化特點，根據納稅人登記類型和管理方面要求的不同，按照人員數量、管戶多少、地域大小，在各股設置了行業管理組13個，并按照干部的能力、專長、工作經驗等，合理調配征管人員；在“按行業分戶”管理稅源的基礎上，還實行了“按行業分組”管理，每個專業組還確定了管理小組長具體負責組織開展稅源管理工作。

（四）建立適合分類管理的崗責管理體系，明確行業分類管理的職責和要求。為確保稅源分類管理工作的順利運行，組織人員制定了《*區地方稅務局稅源分類管理實施辦法（試行）》，配合分類管理工作的實施，進一步明確稅源分類管理對各稅源管理股及稅源崗位的工作目標、內容、標準、步驟等基本職責，分別根據三個稅源管理股所管稅源的不同特點制定出《稅源分類管理考核指標》與分類管理辦法進行配套運行，為分類管理順利實施打下制度基礎。

（五）創新管理手段，分步推進分類管理工作。在分行業管理實施的初級階段，考慮新辦法不斷完善需要，針對稅源管理基礎需要一個逐步提升過程的現實問題，在實施辦法中明確實行稅源分類管理工作與稅收管理員工作質量考核相結合的考評方式，對各類考核指標分階段進行考核，按年分類劃分標準、量化考核指標及標準組織修訂，逐步補充和完善考核指標及標準。注重結合重點稅源管理，創新管理手段，抓住占全局收入總額71.5%重點納稅戶的管理主動權，對重點納稅人分行業實施管理并采取了全程服務、跟蹤管理、多級監控、“一戶式”檔案管理的辦法，在申報率、稅款入庫率、催報催繳、欠稅管理、稅源分析等方面量化考核指標，加強稅負監控，同時要求稅收管理員對重點稅源戶提供納稅申報、納稅輔導等全程優質高效的服務，將被動式的管理變為主動式服務。針對中小稅源類納稅人面廣、戶多、稅源小、財務核算不規范等特點，分行業實施精評細管，異常申報擠水分，在稅源管理上側重于對納稅人稅款申報繳納、發票使用、戶籍稅源變動等情況監控，通過勤下戶、細調查解決納稅人低稅申報、無稅申報、虛假申報等問題，有選擇地量化對納稅人的申報率、入庫率、欠稅管理、發票檢查、票稅比對、戶籍管理的考核，通過分步增加考核指標、提高考核標準的方式，逐步提高征管質量。

三、實施稅源分行業類管理的主要成效

（一）稅源監控能力提高顯著，收入增長明顯。實施按行業分類管理模式以來，能更好地掌握稅源分布和變化情況，通過管理員有針對性地管理，大大提高了稅源管理質量，為組織收入工作的開展奠定了堅實基礎。一是為組織收入提供了較為準確的稅源，二是對收入任務的預測更加科學、合理，三是對年度收入任務的分配更加切合稅源實際。行業分類管理實施以來，特別是*年9—10月，分行業管理的稅收收入增長加快，其中：房地產行業實現地方稅收10036.43萬元，比上年同期增加5157.34萬元，同比增長105.7%；飲食娛樂行業實現地方稅稅收2812.6萬元，比上年同期增加348.29萬元，同比增長14.13%；建筑安裝行業實現地方稅收917.05萬元，比上年同期增長319.22萬元，同比增長53.4%，其他行業收入較*年同期也均有較大幅度增長。

（二)優化人力資源配置，是做好稅源管理的重要手段。人手不足是各基層單位普遍面臨的問題，通過按行業分類管理稅源模式，把有限的人力資源，合理分配到各個行業，大大優化了人員配置。尤其是對重點行業、重點稅源，安排業務熟、素質好的管理員進行管理，提高了管理的深度和質量。

（三）管理趨于精細，征管質量明顯提高。通過對重點稅源戶實行分行業管理，便于更準確地掌握稅源分布和變化情況。現在各行業稅源業戶征管底冊清楚；各行業重點稅源戶和監控戶情況清楚；稅收對比增減原因清楚；同行業不同規模的利潤水平、稅負水平清楚。分行業管理后，由于稅收管理員的業務變得較為單一，減輕了管理員的工作壓力，使管理員有較多的時間下戶調查，了解納稅人的生產經營情況，及時掌握稅源變化情況，從而對該行業的稅收前景分析及收入的預測更加準確。重點稅源企業的稅款按期入庫率達100%，基本實現當期無欠稅，申報準確率100%，零（低）申報率較*年同期明顯下降，企業財務管理規范程度大大提高。

（四）促進納稅服務渠道延伸和拓展。通過分行業實施稅源管理，讓稅務機關更易了解和掌握同行業納稅人的服務需求，對納稅戶進行有針對性的管理和個性化的服務，便于統一稅收政策執行標準，尤其是結合開展行業納稅評估，從評估單個企業中發現行業存在的共性管理問題，以便及時對整個行業納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，按行業開展的納稅服務趨于多元化和個性化，企業的合法權益得到尊重和維護，不斷提高服務水平和稅源管理水平。

（五）管理方式進一步規范，管理成本下降。根據行業管理的特點和規律，對同行業納稅人采取相同或相近的管理辦法，提高了管理經驗的應用價值，也減少了重復勞動，有效降低稅收管理成本，如通過對飲食娛樂行業實行行業稅源管理，*區地方稅務局管轄的飲食娛樂行業企業納稅人有416戶，管理人員5人，相對實施分行業管理前減少管理人員23名，但對飲食娛樂行業的管理質量沒有下降，飲食娛樂行業納稅戶稅款按期入庫率達98%，比上年同期提高5個百分點，申報情況以*年9、10月為例，餐飲業申報率分別比上年同期提高31.18%和18.32%,娛樂業申報率分別比上年同期提高19.39%和18.24%,零（低）申報率也較*年同期明顯下降，飲食娛樂業納稅戶的納稅遵從度得到逐步規范和提高。

（六）提高稅收執法的公正性、透明度。根據行業管理的特點和規律，把個案分析拓展為行業性分析調查，從中發現共性問題，及時總結經驗，形成了行業性稅收管理辦法。發揮了以控促管、以評促管的作用。行業性分類管理的實施，不僅堵塞稅收漏洞，增加了稅收收入，把握了同行業間的真實情況，增強了稅收信息的可比性，為行業管理平衡發展創造了公平競爭的執法環境。

（七）稅收管理員科學化、專業化管理素質得以鍛煉和提高。實施稅源分類管理以來，*區地方稅務局重點稅源管理股的稅收管理員主觀能動性明顯增強，在*年的納稅評估工作中，各行業管理小組均能對所管行業提出符合實際的行業稅收管理辦法和實施行業納稅戶納稅評估，其報送參評的納稅評估案例分別獲得了南寧市地方稅務局納稅評估優秀案例評比二等獎和三等獎各一名的好成績。

四、進一步深化稅源分行業類管理的對策及建議

（一）建立科學符合實際的分行業類標準和體系。一是依據行業內在規律和行業規模，分別確定大行業、子行業標準，并分A、B、C三級確定重點管理行業；二是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。

（二）結合納稅評估管理手段，建立并實施分行業的納稅評估管理工作標準和機制。一是按行業建立納稅評估指標體系，明確評估指標和標準，在此基礎上逐步建立不同行業的數學模型，并根據數學模型進行專業評估；二是設置專業納稅評估崗，增加專業評估人員，專職負責行業評估模型和行業管理辦法的建立和完善行業信息的采集，并定期對行業評估的綜合情況進行分析；三是建立分行業納稅評估工作流程和規范，分行業制定評估計劃和組織開展納稅評估工作。

（三）依托信息化手段，建立稅收管理員工作平臺。利用信息化技術建立以分行業類稅源管理為導向的稅收管理員平臺，通過管理平臺實現對稅收管理員工作質量和效率的過程監控和績效評價，依托信息化管理平臺規范重點稅收管理員的管理工作流程，最終實現重點稅源管理質量和效率的提高。同時，要探索建立行業稅源管理電子檔案，形成信息化加專業化有機結合的稅源管理機制。

第2篇：稅務行業管理辦法范文

關鍵詞：基層國稅；征管；基礎；制度；機制；措施

一、夯實征管基礎

1.強化戶籍管理。要對所有納稅人建立“一戶式”征管檔案，并按行業進行歸類，以年度為單位匯總裝訂，深化檔案信息的增值利用。制定相關的戶籍管理辦法，以外部信息系統、稅碼共享系統、納稅人身份識別系統等為依托，充分利用與工商、地稅等部門的外部信息比對，組織分局開展自查和交叉檢查，加強清理檢查，最大限度地減少漏征漏管現象。

2.完善崗責體系。要按照“分工協作、分權制約、職責清晰、工作量適度飽滿”的要求，以信息管稅、質量管理、風險管理、內控預防和納稅服務為重點，將具體業務事項進行一一分解落實。要探索稅源管理團隊模式，抽調業務骨干組建松散型稅源管理風險分析團隊和風險應對團隊。強化縣局實體化職能，積極組織參與重點稅源企業管理、納稅評估、所得稅匯繳等工作。積極構建以風險管理為導向，覆蓋縣局、分局二級團隊的橫向聯動、縱向互動的稅源管理專業化運行體系。

3.提升隊伍素質。要以稅收管理員制度的完善落實為基礎，以業務技能水平不斷提高為目標，建立教育培訓工作聯動機制，積極構建多方聯動、齊抓共管的“大教育”格局。定期邀請專家到局授課，建立機關科室師資骨干到基層單位開展巡回式、手把手培訓授課和基層單位師資骨干跟班學習制度，增強培訓工作的針對性，提升基層人員的整體素質。

二、完善征管制度

1.實行分類監控管理。要根據不同行業的經營特點，制定行業管理辦法，探索實行專業化管理。要強化對企業生產經營的監控，實時采集企業生產數據，按照投入產出法，測算實際產量，與企業申報數據進行對比，計算兩者差異，促進行業稅收的大幅增長；要結合行業自身的特點，多角度采集生產要素信息，研究制定行業稅收監控管理辦法及其評估模板，定期盤查入庫出庫，實施“以存控銷”，提高行業監控效能。

2.強化企業所得稅管理。要在抓好增值稅這一主體稅種的同時，以虧損企業為重點，積極推行“所得稅最低稅負率預警”管理模式，不斷強化企業所得稅征收管理。建立虧損企業臺賬，定期到企業解生產經營狀況，定期采集企業年度納稅申報表、財務會計報表和第三方涉稅信息，密切掌握企業財務會計核算、稅源變化及稅款繳納等情況。對縣域內重點稅源企業、新辦企業、連續虧損企業，開展專項評估檢查。

3.強化納稅評估和稽查。為彌補稅源不足的缺口，同時也為解決分局征管力量不均衡、單獨評估難以取得實效的問題，可以探索制定稽查與評估結合互動辦法，將評估和稽查工作相結合，以預警評估系統為切入點，抽調業務骨干，按照“集中調帳，集中檢查，集中定案”的要求，綜合采用預警值分析、同行業數據橫向比較、歷史數據縱向比較、與其他稅種關聯性分析、主要產品能耗物耗指標比較分析等方法，對疑點企業進行“解剖式”評估，符合稽查移交標準的及時進行移交。

三、健全征管機制

1.實行上下聯動。以縣局為主導，分局為主體，建立上下聯動工作機制。根據各級不同的職權范圍，明確不同層級的稅源管理和內控預防職責。縣局負責布置專項評估和專項檢查任務，組織開展稅源管理質量講評，對各崗位存在的潛在風險進行綜合評估分析，進行“一案雙查”。分局負責具體稅源管理任務的落實和反饋，總結并提報征管制度修改意見和建議，采取措施降低潛在執法風險發生的可能性，把縣局內控要求和責任落實各環節。

2.密切橫向互動。為進一步加強內部科室的緊密協作，要確定聯席會議制度。會議重在組織各科室交流各自的工作信息，查找稅收征管和內控預防工作中存在的問題和不足，分析原因，制定措施，并將聯席會議紀要作為督辦單。進一步健全稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的橫向互動機制，密切管、析、查、評之間的銜接，真正實現以監控采集信息推動分析，以分析引導評估、以評估促進稽查、以稽查促進管理的良性互動，提高征管整體效能。

3.強化部門協作。要緊緊依靠地方黨委、政府，加強與工商、地稅、質檢和公安等縣直相關部門的溝通與協作，通過定期召開聯席會議、走訪座談、情況通報等形式，隨時掌握涉稅信息采集及應用情況和稅收執法中存在的問題，分析原因，提出對策。拓展信息共享渠道，擴大信息共享范圍，實現全方位、立體化、多部門的信息共享格局，最大限度地防止稅收流失和各類違法違紀問題的發生。

四、創新征管措施辦法

1.加大綜合治稅力度。可以探索在縣政府的領導下，聯合縣地稅局、財政局研究開發綜合治稅信息管理平臺軟件，在縣政府政務網設立專頁，所有部門定期上傳信息，有效地解決綜合治稅部門信息采集渠道不夠暢通，采集面狹窄，采集手段落后的局面，縮短信息采集處理周期。

第3篇：稅務行業管理辦法范文

第二條企業所得稅分類管理的目標，是針對不同類別納稅人的管理特性和服務需求，實施差別管理，建立管理目標細分、管理內容全面、管理方法有效、管理手段先進的企業所得稅征管機制，增強稅源監控能力，優化納稅服務，有效降低稅收管理成本，全面提高企業所得稅管理的質量與效率。

第三條根據企業規模、納稅信譽、財務會計核算等情況，對我區的企業所得稅納稅人分為A、B、C三類。

（一）A類納稅人為重點稅源企業。是指納稅貢獻大、財務核算健全、依法誠信度高的企業。

（二）B類納稅人為一般企業。是指重點稅源企業、核定征收企業以外的其他企業。

（三）C類納稅人為核定征收企業。是指符合《稅收征收管理法》和《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發〔2000〕38號）中規定應采取核定征收的企業。

第四條分類認定標準

（一）符合下列條件之一的納稅人實行A類納稅人管理：

1.已取得A級（含）以上納稅信譽等級的企業；

2.匯總（合并）納稅成員企業；

3.年企業所得稅實際入庫額100萬元（含）以上并已列入省局重點稅源管理的企業。

（二）除A、C類納稅人，均為B類納稅人，即一般企業。

（三）經營規模小且符合以下情形之一的納稅人為C類納稅人：

1.依照法律、行政法規規定可以不設置賬簿的；

2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；

3.只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；

4.只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；

5.收入總額及成本費用支出均不能準確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；

6.未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料，擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

7.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不申報的；

8.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；

第五條增值稅一般納稅人一般不列入C類納稅人管理；對增值稅小規模納稅人、銷售收入在50萬元以下的非增值稅納稅人，稅務機關應嚴格審核，凡符合C類納稅人管理條件的，均應作為C類納稅人管理。

第六條認定時限

（一）當年度企業所得稅管理分類認定工作應于當年3月底之前完成，特殊情況的，報區局局長批準后，可延長兩個月；2006年的認定工作可于2006年6月15日前完成。

（二）新辦企業在辦理稅務登記證后3個月內完成類別的認定工作。

第七條認定程序

（一）新辦企業由稅收管理員對本企業該年度能夠實現的營業收入、利潤總額進行預測，結合建賬建制、財務核算情況作出綜合評價，填列《企業所得稅分類管理申請審批表》（簡稱《申請審批表》，下同）。認定表項目中1-7項均合格的，可認定為B類納稅人；有一項不合格的，可實行C類納稅人管理。

（二）非當年新辦企業由稅收管理部門根據企業以前年度的匯算清繳、日常管理情況中掌握的情況填制《申請審批表》，對照類別認定條件確定其具體管理類別，同時附列稅務處理決定書或調查證明等相關資料。

（三）對實行C類納稅人管理的，需經區局審核批準。

（四）納稅人對其企業所得稅管理類別的認定、應稅所得率的核定等事項有爭議的，由主管稅務機關核實后確定是否調整或重新核定。

第八條升降級管理

為規范企業建賬建制，促進企業加強財務核算，對A、B、C、類納稅人實行升降級管理：

（一）企業所得稅征收管理類別一經確定，如無特殊情況，在一個年度內一般不得變更。

（二）企業因生產經營、財務核算等情況發生變化，經稅務機關審核確實符合升級條件的，稅務機關可在年度所得稅匯算清繳結束之前，經審批按升級后的類別實施管理。

（三）對主管稅務機關認為不符合原認定類別條件需降級的企業，經審批按降級后的類別實施管理。

（四）A、B類納稅人若不符合原認定類別條件的，一經查實，可隨時降級。年度中間改變管理類別的納稅人，其新類別的實施應追溯調整到所屬年度的1月份開始。

第九條A類納稅人的稅收管理措施

A類納稅人以管戶為主，積極倡導優化服務，加強稅企之間的信息互通，積極探索個性化服務。

（一）建立稅企聯系制度，每季下戶不少于1次，了解納稅人的生產經營情況，宣傳新的稅收政策，及時幫助解決納稅人涉稅疑難問題。

（二）通過調查了解采集納稅人的生產經營、產品結構、財務管理信息，及其能耗、物耗變動區間的管理信息，及時做好相關臺賬的建立與維護，及時掌握了解企業發生的與稅收相關的重大經濟事項，特別對企業發生投資、合并、分立、關聯交易等涉稅事項，要分析判斷其實質與適用稅收政策的準確性。

（三）按季（年）開展稅源分析和預測，加強經濟稅收的聯動分析。

（四）在審核審批環節，要嚴格按照規定的標準、程序、權限、時限，加強財產損失、管理費、投資抵免、減免稅等審批審核事項管理。

（五）對年企業所得稅實際入庫100萬元（含）以上的重點企業，由各分局（科）按季填報《企業所得稅100萬元以上重點稅源情況調查表》，對增減變動率在30%以上的企業進行逐戶分析并于季末上報區局。

第十條B類納稅人的稅收管理措施

B類納稅人以管事為主，以行業管理為重點，以納稅評估為手段，強化稅源監控：

（一）加強申報資料的審核分析。在納稅申報環節，督促新辦企業、虧損企業的企業所得稅申報工作；加強企業財務報表與納稅申報表等有關憑證關聯度的審核，特別是零負申報企業應作為審核的重點，對長年微利或連續兩年零負申報的企業進行重點納稅評估或納入日常檢查范圍。

（二）分類管理基礎上，探索建立分行業的征管模型。要積極探索，完善行業所得稅管理制度，對帶有普遍性、社會廣泛關注而又不便征管的行業，制定企業所得稅分行業管理辦法。

（三）強化后續管理。對各類稅收優惠事項、稅前扣除項目要求逐戶建立臺賬，同時加強后續跟蹤管理。對各類備案事項應做好事后審核，對應備案而未備案或雖已備案但經審核不符合條件的，以及企業稅務處理與稅務機關審批不一致的涉稅項目，應及時責令納稅人糾正。

第十一條C類納稅人的稅收管理措施

C類納稅人主要圍繞督促納稅人正常納稅申報，調查了解生產經營范圍，加強計稅依據的管理，分析查看納稅人申報的真實性、準確性和完整性，防止納稅申報的隨意性，逐步引導企業向查賬征收方式轉變：

（一）C類納稅人實行核定征收方式，堅持一戶一核，一年一核。核定征收的應稅所得率不能低于國家稅務總局國稅發〔2000〕38號文件規定的不同行業應稅所得率的下限。

（二）對C類納稅人應加強日常巡查，分析實行核定征收企業所得稅納稅人的生產經營、財務管理等情況，為鑒定其所得稅的征收方式提供依據。要綜合考慮納稅人的生產經營行業特點、納稅情況、財務管理、會計核算、利潤水平等因素，按照公平、公正、公開原則，分類逐戶核定應納稅所得額和應稅所得率。對納稅人生產經營、主營業務發生重大變化的情況及時調整其應稅所得率。

（三）在申報管理環節，實行應稅所得率征收的，做好按季預繳，年終匯算清繳。對實行按銷售收入確定應納稅所得額的納稅人，要強化對營業收入的監控。

第4篇：稅務行業管理辦法范文

一、根植地方經濟，服務地方經濟發展。經濟決定稅收，稅收反映經濟。經濟發 二、立足科學管理，全面提高管理質量

（一）扎實做好稅收基礎工作。加強戶籍管理，積極推動與工商、地稅、統計部門的信息比對；加強發票管理，細化發票管理辦法，以票管稅，嚴格增值稅專用發票限額審批管理和紅字專用發票的開具管理，尤其加強對農副產品收購發票及異常發票的審核檢查，拓展稅控覆蓋范圍。

（二）實施稅源科學管理。實施稅源分類管理，對重點稅源實行重點監控，對零星稅源實行源泉控管綜合管理，對非常規稅源實行跟蹤監控定期清理。一是加強對重點稅源管理;二是加強對“五小企業”、專賣店、總商、藥店、大型超市、摩托車、建材等進行專項檢查，繼續摸索棉花加工銷售、服裝生產加工、摩托車銷售、石料等行業管理經驗辦法并逐步推廣；三是加強對個體雙定戶管理，提高個體工商戶達點率。

（三）強化稅收分析，加大納稅評估力度。深化稅收宏觀分析，改進稅收預測方式，增強組織收入的預見性，認真抓好月度、季度和年度收入分析工作，把握稅源管理重點和潛力；注重稅收微觀分析，利用微觀經濟和稅收數據開展針對企業層面的微觀稅負分析。稅收分析的重點應放在重點稅源企業、規模以上企業上，分析其稅負率以及各項指標的變動狀況，通過時間上的縱向比較，行業上的橫向比較發現問題；做好稅負綜合分析，宏觀稅負分析與微觀稅負分析相結合，將稅負明顯偏低的企業提交管理部門進行納稅評估。要將稅收分析環節前移，將經濟稅基納入到稅收分析中來。

（四）提高信息化程度，實行科學興稅。強化信息數據的應用意識，提高數據的分析應用效果；整合現有的各類應用系統，強化數據查詢功能，盡可能滿足國稅機關和國稅人員的工作需求，促進機關上下和系統內外的互動交流；做好金稅三期的準備工作，優化稅收管理流程，逐步實現認證、報稅、申報比對、繳稅、入庫等辦稅事項網上辦理；充分利用好“四位一體”互動機制平臺，加強征收、管理、稽查、綜合業務指導和信息安全維護等部門之間的聯系，形成管理合力，使稅收分析、稅源監控反饋、納稅評估監督、稅務稽查追究四個環節形成一個有機的管理鏈條。

（五）加強執法監督和責任考核。按照“以事定崗、以崗定責、權責相當”的原則，科學劃分崗位職責，重組辦稅流程，細化、量化服務內容，形成清晰的崗責體系，將每一個細小的服務事項都落實到具體崗位上；實行嚴厲的問責問效制,按照“違規即追究、失職即問責”的原則，出臺問責問效管理辦法，解決稅務人員責任意識淡薄、不履行或不認真履行工作職責的行為；實施嚴明的業績激勵機制，每季度實施一次“季度之星”評比，評比結果與評先評優掛鉤，以此激發干部提高服務質量的主觀能動性。

（六）建立節約型機關，體現節儉辦稅。節儉做好公務接待，出臺節約用電用水、節約辦公耗材、節約使用車輛和電話費用的規章制度，要在全局形成“節約資源，人人有責”的良好道德風尚；加強財務監督，嚴格支出管理，跟蹤核查經費支出情況，實行財務指標限額制；增強節約理財意識，提高科學理財水平。

三、以完善納稅服務為核心，構建和諧征納關系上求一個“簡”字，在辦稅時間上求一個“快”字，在服務質量上求一個“優”字，在納稅服務上求一個“好”字。

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第5篇：稅務行業管理辦法范文

一、個體稅源分類管理存在的主要現狀

1、稅收管理員有管理職責而沒有盡力、用心觀察做好稅源分析，造成稅負不公的現象，仍有少量的稅款流失。由于起征點二次提高后，我縣的個體納稅戶數大幅度減少，對個體稅收征管產生巨大影響。同時，經營者又不建賬，其營業額是否達到起征點。稅收管理員按照《征管法》及相關稅收法律法規和《十堰市個體工商業戶稅款核定管理辦法》規定、《房縣個體工商戶定期定額核定操作辦法》、《民主評稅操作辦法》，確定所調查的行業類別、要素數量、核定標準、調整系數等。通過調查，把信息的采集數據，以電子定稅測算為基礎,采取保本倒算等8種核定方法的定稅管理模式。三年來，達到起征點雙定戶從197戶增加到548戶,月定稅70773元到17.68萬元。雖然取得了顯著的成績，但也存在著征管的問題。有極少的稅收管理員，稅收政策宣傳不到位，不嚴格執法；采集數據不細心，不準確；管理工作有職責卻沒有盡力和盡心；認為“多一事不如少一事”，比如，某納稅人已是達點戶，不必再調稅了。再者，不搞稅源分析，稅源分類管理，也沒有與同行業、同地段相比較，從而造成稅收征管稅負不公的現象，有少量稅款流失。

2、稅收管理員工作不廉潔自律，“關系戶”不能徹底鏟除，還有一部分稅款的流失。由于稅收管理員長期在基層工作，縣城范圍太小，無論怎樣調崗、調動、輪崗進行換位，在我國根深蒂固“人情關系”味很足。納稅人千方百計的找關系，托人情；而稅務干部生活不是在“真空”，也食人間煙火。這樣，極少稅務管理員在采集信息數據時，人為的在定稅做了“手腳”，從而在上下領導層次為納稅人美言、說好話，導致分類管理稅負不公的現象偶爾的發生，極少的稅款不能入庫。

3、稅源管理觀念的誤區。稅源管理的地位舉足輕重，但從目前情況看，稅源的管理工作仍缺乏足夠的重視。表現為稅源沒有專人管理，稅源檔案資料不齊全，稅源生產經營情況不明等等。稅源管理不僅包括稅源的日常檢查、稅源調查、分析預測，還包括對納稅人健賬、稅法的宣傳、輔導、培訓和普法教育等內容，還沒有一套完整的機制。

4、稅源管理監控手段滯后。盡管近年來稅務系統不斷加大對計算機硬件的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源的管理工作基本上還處于手工操作階段，稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的發展變化狀況不能運用大量的信息數據庫進行調研、分析和預測。

5、財務核算不健全。納稅人通常建的是“流水帳”、“包包帳”，而且會計核算不健全，賬目混亂，憑證、賬簿殘缺不齊，稅務機關很難核實其真實收入。有的干脆不建帳，使稅收難以核定，從而人為地增加稅務部門管理的難度。

6、個體稅收查處措施難以執行到位。個體戶經營活動不規范，小門面大倉庫，貨物存放地比較隱蔽，僅在經營場所難以掌握其全部生產經營情況，進入住所或其它地方檢查又缺少相應的法律依據；有的個體戶存在現金交易、店外交易、地下交易，造成經營資料不全，稅務檢查難以找到足夠的證據；有的個體戶故意逃避稅收檢查，一旦得知檢查信息，很快就采取轉移經營商品或關門等措施，致使稅務檢查人員難以掌握真實情況；有的個體工商戶采取打一槍、換一個地方的游擊經營方法逃避稅收處罰，使稅務機關查處措施顯得軟弱無力。

二、稅源分類管理的主要對策

所謂分類管理，就是稅收管理員針對不同類型的納稅人，全面深入掌握納稅人的戶籍管理、生產經營、財務核算、稅款繳納、發票管理等情況以及其他各類涉稅信息，對所轄區域的稅源動態情況的分析監控，并對納稅人實施納稅評估，進行科學合理地分類后，實施與之相對應的監控辦法，從而不斷強化稅源監控目的。

1、落實稅收管理員制度。進一步強化戶籍管理。稅收管理員應該轉變觀念、提高認識，使稅收管理員明確應當管什么、怎么管，并要求每名稅收管理員必須做到“五清五知”，了解分類納稅人的稅源變化情況，將集中征收與傳統的監控手段結合起來，以實現對個體戶的分類稅源動態管理；要按照新《稅收征管法》的要求與工商行政管理部門核對登記戶數，并開展經常性的日常巡視和戶籍清理檢查等，從源頭上控管戶籍，確保國家稅收收入入庫。

2、推行個體建賬標準化。積極推行國家稅務總局出臺的對個體工商戶建賬管理暫行辦法的規定，督促輔導納稅人建賬工作。針對納稅大戶建立簡易賬，臨界點戶要求建立粘貼賬的要求進行分類宣傳，讓納稅人了解個體納稅人建賬的目的和意義，促進建帳工作有效開展；緊緊圍繞個體戶進貨、銷貨、存貨、普通發票等環節，建立如實納稅申報、定期盤點、憑證審核、收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置等對應的管理辦法和制度，實現以管促建，提高個體建賬水平。通過個體工商戶建賬管理工作的實行，強化個體日常巡查力度，集中力量查處建假賬、賬外賬、不如實納稅申報等偷稅案件，達到以查促建，逐步規范個體建賬管理。

3、完善評估方法，提高評估手段。實行分類評估管理，拓展評估監控面，實現納稅人的整體綜合評定。分類評估管理的方法：對同行業，同地段，采取事前測定評估方法即計算機定額管理系統管理，將個體業戶的平均經營水平和銷售水平，用保本推算和實地調查相結合的方法，利用計算機得出一個定期內與營業規模相適應的較為合理的應納稅額。

4、完善納稅評估指標體系，做到定量分析與定性分析有機結合。一是注重調查，不斷豐富和完善評估分析指標體系。在對納稅要涉稅信息全面收集整理、抓好評估基指標測算，了解納稅人正常經營狀態下的銷售額、銷售成本、流動資金等指標進行縱橫對比分析和綜合測定，建立較為完善評估體系，做好評估“量化”分析，準確提出定稅的依據；二是依托計算機網絡，提高“篩選”異常信息的準確性。為評估的實施提供真實的指導信息；三是建立模擬分析體系。如：磚廠將評估范圍擴大到納稅人的生產能力，生產規模，用電度數等指標，確定每月生產的成品，銷售金額，將定性分析與定量分析有機結合。以提高分析的科學性、準確性。

5、確定分行業定稅操作方法。通過匯總、分析、研究，將我縣個體劃分為商業、茶葉行業、磚瓦行業、生產加工、修理修配10種88類，確定需要的要素數量、核定標準、調整系數等資料。在定額標準上，商業以費用測算法確定單位面積、發票開據金額、設備容量作為定額標準，如：成衣、摩托銷售等；加工業以單位產品耗電量、機器設備數、職工數等作為定額標準。如：家具生產、棉花加工、修理修配等。在調整系數上，確定商業6個調整系數；生產加工業7個調整系數；修理修配9個調整系數，對照行業調整參數，確定每個行業的計稅方法，將業戶信息輸入個體定稅程序軟件，模擬核定業戶稅額，設立咨詢服務臺，公開征求業戶意見，力求定稅盡可能公平合理，進一步完善定稅操作辦法。

6、強化重點稅源分類管理。對重點稅源實行專班專人管理。重點稅源具有生產經營規模大、財務核算相對健全，納稅意識相對較強等特點，這就決定了稅務部門重點監控并不需要過多的集中人員，而是集中人才，把那些具有較高知識，特別是既懂稅收征管又精計算機操作應用的復合型人才集中起來，運用計算機管理和人工管理相結合的專班專人監控模式；對市場稅源實行集中征收劃片管理。市場具有人員集中，地點固定，行業穩定，稅源可觀等特點，對市場稅收適用電子申報納稅方式，實現稅款集中征收。因此，稅務部門應充實這方面的稅收管理員，實行劃片管理，并逐步推行交流制和回避制。其管理職責是催報催繳、稅法宣傳、清理漏征漏管；加強臨時經營業戶的管理，開展稅源調查和行業調查。其管理措施是抓住大戶，推行建賬建制；管住中戶，完善核準定額；穩定小戶，實行簡便征收。其管理手段是全面推行辦稅公開制。

7、推行民主評稅。由國稅、地稅、工商、個體協會、工商聯、鄉鎮、村（居）委會有關領導及行業納稅人代表組成民主評稅小組，定期召開評議會議，評議個體工商業戶經營情況，分析自報情況及稅務機關調查情況是否屬實，初步評定應稅銷售額及應納稅款，然后張榜公布15日，讓群眾反饋意見及建議，對反映的事項重新核實、調整。與此同時，將評稅小組成員的相片、姓名、職務、聯系電話等在辦稅服務廳予以公示，接受社會監督，促使定稅盡量公平、合理。

8、加強部門協作，完善信息監控網絡。一是依托信息化手段，實行人機結合。與地稅、工商、銀行等部門密切聯系。二是對未達到起征點戶要嚴格按規定辦理稅務登記證。將其納入監控范圍，要強化納稅申報管理，隨時監控稅源變化，當其達到起征點時要及時調整定額。

第6篇：稅務行業管理辦法范文

各區、縣勞動局、稅務局，各局、總公司，市生產服務合作總社：

最近有些單位在貫徹、落實北京市勞動局、北京市稅務局《關于〈北京市建立健全城鎮集體企業職工退休養老基金實行全市統籌的暫行辦法〉的通知》（京勞險發字〔1992〕106號文件，以下簡稱《暫行辦法》）時，就該文件的適用范圍提出了問題。經研究現將對此問題的解釋通知如下：

《暫行辦法》只適用于北京市城市生產服務合作總社系統所屬企業和北京地區勞動就業服務企業，《暫行辦法》中所講“五七”職工是指北京市城市生產服務合作總社系統所屬企業和北京地區勞動就業服務企業，按有關規定已經辦理退養手續并按月領取退養費的職工以及現在仍在上述系統所屬企業工作的具有“五七”身份的職工，不包括市屬企事業家屬“五七”生產、服務單位的在職職工以及這些單位退休退養及一次性領取退職退養生活費的人員。各單位接此通知后，請認真檢查貫徹京勞險發字〔1992〕106號文件情況，嚴格按文件規定執行。

第7篇：稅務行業管理辦法范文

一、強化制度建設，提高依法治稅水平

（一）推進法治稅務示范基地建設。按照省市局部署安排，積極落實法治稅務示范基地建設實施方案、評定方法，細化評價標準，跟蹤了解和指導評估法治稅務示范基地建設工作情況。（落實單位：征管法規科牽頭，依法行政領導小組成員單位配合）

（二）繼續落實《稅收規范性文件制定管理辦法》。根據《稅收規范性文件制定管理辦法》和《國務院關于加強法治政府建設的意見》的要求，做好規范性文件合法性審核，嚴格規范性文件的制發程序，開展稅收規范性文件的定期清理工作。認真開展違規稅收優惠政策清理工作。（落實單位：征管法規科、有關業務科）

（三）落實深化稅務行政審批制度改革。根據國務院、稅務總局“簡政放權”的要求，清理、減少和調整稅務行政審批事項，推進管理職能轉變，加強對行政審批權力的監督，努力營造統一有序、公平競爭的稅收環境；落實后續管理規定，加強指導，保證基層稅務機關和納稅人準確適用；對取消和下放的稅務行政審批項目的落實情況開展督促檢查，防止變相審批和明放暗不放。（落實單位：征管法規科、稅政科、納服科）

（四）落實稅收執法權力清單制度。根據《國家稅務總局關于推行稅收執法權力清單制度的指導意見》等文件要求，推行稅收執法權力清單制度，讓稅收執法權力在陽光下運行，打造陽光稅務。（落實單位：征管法規科牽頭，辦公室、有關業務科配合）

（五）完善常態化的督查督辦工作機制。推進系統督查，切實貫徹落實市委、市政府、省局重大決策部署與重要工作安排，并在上級局指導下在全縣地稅系統試行電子化督查督辦工作，進一步提升督查工作成效。按照省局部署，上線運行升級版（2015版）行政管理系統收文管理模塊，加快收文流轉，實現收文辦件閉環管理，強化跟蹤督辦，進一步提升辦文質量，推進依法行政效率。（落實單位：辦公室牽頭，各科室配合）

（六）全面推進績效管理工作。融合縣政府和市局兩套績效管理指標體系要求，完善全縣地稅績效管理指標。應用績效管理信息系統促進實時監控、陽光考核，全面構建績效管理工作機制，強化績效結果運用。繼續開展績效管理創新活動，鼓勵制度、技術、管理及服務等創新工作。（落實單位：監察室牽頭，各科室配合）

（七）加強預算管理。進一步完善專項資金預算編制，推行項目庫管理，認真貫徹落實政府采購的相關規定,不斷提高預算準確性和執行率，推進系統依法理財。（落實單位：計財科）

二、規范稅收執法，防范執法風險

（八）落實說理式執法文書制度。進一步提高執法文書質量，增強執法工作的規范性、公開性和公信力，強化文書說理效果，落實省局《說理式執法文書工作規范（試行）》、《寧德市地稅局說理式執法文書工作規范》，在重大稅務案件的《稅務行政處罰事項告知書》、《稅務行政處罰決定書》等5類執法文書中推行應用。（落實單位：征管法規科、稽查局）

（九）進一步完善規范稅務行政裁量權。督促全縣地稅系統執行《福建省稅務行政處罰裁量權基準適用規則》和《福建省稅務行政處罰裁量權基準》，防止濫用自由裁量權，嚴格責任追究，保障嚴格、規范、公正、文明執法。（落實單位：征管法規科、納服科、稽查局、監察室）

（十）加強重大稅務案件的審理工作。貫徹執行《寧德市地方稅務局重大稅務案件審理工作規程》，不斷調整和優化審理程序，繼續推行書面審理，發揮政策審核和把關作用，不斷提高案件審理質效，指導和推動全縣重大案件審理工作有序進行。(落實單位：征管法規科牽頭，重大稅務案件審理委員會成員單位配合)

（十一）穩步推進行政復議應訴工作。全面貫徹落實《行政復議法》和《行政訴訟法》，進一步提高辦理復議、應訴案件的質量和水平。暢通復議渠道，強化復議職能作用，積極受理、公正審理，鼓勵調解、和解，努力把稅收爭議化解在初發階段、化解在基層、化解在稅務機關內部。(落實單位：征管法規科牽頭，稅務行政復議委員會成員單位配合)

（十二）深入推行稅收執法責任制。根據總局、省局、市局要求和我縣地稅工作實際，組織開展稅收執法督察工作。進一步鞏固稅收執法督察信息應用機制，提高督察線索查找技術及數據式執法督察水平，提升執法督察工作質效。完善稅收執法督察結果應用機制，對督察發現的問題，積極督促整改落實，嚴格執法責任追究，加強督察結果應用。開展執法案卷評查工作，促進提高執法水平。（落實單位：征管法規科牽頭，執法督察領導小組成員單位配合）

三、依法落實稅收政策，提高稅政管理水平

（十三）落實各項稅制改革措施和稅收優惠政策。圍繞落實促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施等重點工作，認真貫徹落實國家出臺的各項稅收政策，提升政策宣傳效果，加大政策落實力度，加強風險管理和效應分析，查找政策落實、稅收征管、稅源監控的漏洞和薄弱環節，有針對性地加強政策管理，提升政策執行水平。（落實單位：征管法規科、稅政科、納服科、計財科）

（十四）繼續做好“營改增”工作。按照總局、省局、市局“營改增”工作部署，做好建筑、房地產、金融保險、生活業等行業“營改增”工作。加強地稅、國稅部門間的協調配合，及時辦理納稅人征管基礎資料移交，推進無縫銜接，防止出現“兩不管”真空地帶，確保圓滿完成“營改增”任務。（落實單位：稅政科牽頭，征管法規科、信息科等配合）

（十五）加強重點行業營業稅管理。落實不動產、建筑業項目登記管理，利用稅源監控網絡，強化工程項目和以票管稅雙向管理，加強重點稅源監控和比對分析，做好項目建設過程稅源跟蹤，應對建筑業、房地產業等重點行業管理風險，增強對建筑業、房地產業等收入規模占比較大的重點行業管理的主動性和科學性。進一步加強營業稅差額征稅管理，加強金融保險業、娛樂業、旅游業營業稅管理，努力堵塞稅收漏洞。（落實單位：稅政科、征管法規科、計財科）

（十六）加強所得稅管理。做好企業所得稅預繳管理，年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款不少于72%。全面落實小型微利企業、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等所得稅優惠政策。強化高收入者征管，加強個人所得稅系統推廣應用，推進全員全額明細申報管理，做好年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作。（落實單位：稅政科）

（十七）強化財產和行為稅管理。根據省局部署，啟用財產行為稅分稅種納稅申報表，實現涉稅信息集中采集、數據口徑統一。加強土地使用稅和房產稅管理，擴大城鎮土地使用稅“以地控稅”試點。推行車船稅聯網征收。強化土地增值稅預征、清算和審核管理。（落實單位：稅政科）

（十八）強化大企業管理。繼續推進定點聯系企業稅收風險管理工作。深化國際稅收管理，加強非居民稅收分析，提升稅收分析質量和稅源管理水平；著力查處重大避稅案件，拓展反避稅工作領域；規范稅收協定執行，加強“走出去”企業管理和服務，積極動員“走出去”企業在所得稅匯算時申報境外所得，辦理所得稅抵免。（落實單位：稅政科、征管法規科）

四、強化稅費征管，推進收入質量管理

（十九）著力提升收入質量。依法科學組織收入,堅持組織收入原則，認真做好減免稅核算工作，堅決防止“空轉”、收“過頭稅”等違規行為，實現真實、沒有水分的增長。完善稅收質量評價辦法與指標體系，實施收入質量動態監測與管理，及時發現與整改組織收入中的苗頭性問題，促進依法征稅。（落實單位：計財科）

（二十）提升完善標準化辦稅服務。組織實施升級版辦稅服務標準化，在全系統組織開展《稅收征管規范》1.0版的學習和業務培訓。規范業務操作，結合總局《納稅服務規范》，持續優化、完善標準化辦稅服務，并組織實施，進一步提高辦稅效率。(落實單位：納服科牽頭，各業務科、信息科、稽查局配合)

（二十一）貫徹實施新《稅務登記辦法》和新征管法。落實新《稅務登記辦法》，加強與國稅部門協作，開展稅務登記基礎信息比對，提高稅務登記完整率，降低稅務登記差錯率，提高財務報表報送率等，進一步加強稅務登記、納稅申報管理。適時開展新征管法出臺后學習、宣傳、培訓，貫徹和組織實施新征管法。(落實單位：征管法規科牽頭，各業務科、信息科、稽查局配合)

（二十二）加強稅收風險管理。貫徹落實總局、省局關于加強稅收風險管理工作意見和風險管理工作規范，組織實施稅收風險管理辦法，制定稅收風險管理戰略規劃和年度計劃。上線運行稅收風險分析平臺，總結試點單位經驗，在全縣推開稅收風險管理工作。（落實單位：征管法規科牽頭，稅收風險管理領導小組成員單位配合）

（二十三）全面實行稅務登記證照電子化工作，配合省政府推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”“一照一碼”工作。推行網上申請資料受理、網上文書送達、移動辦稅等服務，努力打通網上辦稅“最后一公里”，打造貫通全程的電子政務，實現全流程無紙化辦稅。（落實單位：征管法規科牽頭，納服科、信息科、有關業務科配合）

（二十四）推進稅費同征同管。抓好繳費基數管理，加強對基層的跟蹤指導，配合人社部門適時開展基本養老保險費和失業保險費繳費情況檢查工作；加強稅費數據比對、分析，防范執法風險；貫徹落實規費優惠政策，加強部門溝通，配合做好政策執行銜接工作，提高規費征管質量。（落實單位：規費科牽頭，相關科室配合）

五、依法打擊稅收違法行為，不斷提升稅法遵從度

（二十五）加強風險管理導向下的稽查工作。完善稽查辦案機制、分類分級管理模式和系統組織考核體系，統籌使用全縣稽查力量，突出稽點，推進稽查工作提速增效。組織落實稅收專項檢查、專項整治和重點稅源企業輪查，依法查處重大稅收違法案件，深入開展打擊發票違法犯罪活動。（落實單位：稽查局）

（二十六）實施稅收“黑名單”制度。落實《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》，加大案件曝光力度，實施聯合懲戒，提高稅務稽查的震懾力。（落實單位：稽查局、征管法規科、辦公室、信息科）

（二十七）強化稽查協作機制。制定國稅、地稅稽查協作實施辦法，開展多方位多層次稽查協作，形成稽查執法合力。（落實單位：稽查局）

六、切實優化納稅服務，保障納稅人權益

（二十八）深化落實《納稅服務規范》。按照稅務總局統一部署，施行《全國稅務機關納稅服務規范》。嚴格執行標準化服務指南升級版，加強辦稅服務管理，積極推行創新性、可復制的納稅服務措施，提升辦稅服務質效。（落實單位：納服科牽頭，征管法規科等業務科室配合）

（二十九）加強納稅信用管理。及時向社會公開A級納稅人名單，推動納稅信用數據共享，探索建立與國稅、工商、銀行和質檢等部門的協作機制，共建全縣社會信用體系。（落實單位：納服科牽頭，信息科、辦公室等配合）

（三十）提升涉稅咨詢輔導水平。健全以12366納稅服務熱線為基礎的電子稅務服務平臺，建成網線互通、知識庫兼容、服務項目豐富的咨詢服務平臺，最大限度滿足納稅人的咨詢輔導需求。繼續建好納稅人學堂，為納稅人提供多種形式的政策和納稅培訓。（落實單位：納服科牽頭，各科室配合）

（三十一）維護納稅人合法權益。暢通征納互動的多元渠道，完善納稅服務投訴受理、辦理、反饋、分析和改進的良性工作機制，積極有效地響應納稅人合理訴求，切實保障納稅人權益；根據省局納稅人滿意度專項調查結果和通報要求，統籌做好分析與整改，著力提高納稅人滿意度。（落實單位：納服科牽頭，有關科室配合）

（三十二）加強稅收普法宣傳教育。充分發揮縣級主流媒體和辦稅服務廳、內外網站等自有平臺，利用“稅收宣傳月”加強稅收法制宣傳。積極總結報道地稅機關落實“六五”普法規劃的經驗做法，創新開展稅法“六進”活動，著重在校園普及稅法知識。（落實單位：辦公室、納服科、征管法規科、稽查局)

（三十三）推進政府信息公開，及時化解涉稅矛盾。繼續做好政府信息公開等工作，拓展公開渠道，豐富公開內容，及時公開信息。嚴格按照《工作條例》和《稅務系統工作規定》等規定，依法按政策妥善處理來信、來訪等涉稅工作，及時化解涉稅矛盾，促進依法治稅工作。（落實單位：辦公室）

七、加強隊伍建設，強化廉政風險防控

（三十四）提高領導干部依法行政意識和能力。以法治思維和法治方式推進隊伍建設，提高依法治稅、依法帶隊的能力和水平。堅持把領導干部帶頭學法、模范守法作為樹立法治意識的關鍵。 (落實單位：人教科、機關黨委、征管法規科)

（三十五）廣泛開展依法行政培訓。在干部任職培訓、素質拓展培訓等各級培訓班中融入依法行政有關內容。組織開展稅務系統法制培訓，提高各級稅務人員尤其是領導干部依法行政意識和能力。舉辦一期依法行政培訓班。做好2015年全國稅務執法資格考試工作。（落實單位：人教科、征管法規科）

（三十六）認真貫徹從嚴治吏的精神,進一步選好用好管好干部。繼續深入學習貫徹新修訂的《黨政領導干部選拔任用工作條例》，嚴格按照《條例》和《全省地稅系統干部選拔任用工作實施辦法》規定的標準、條件、程序選好用好干部，加強對干部選任工作的全程監督。從嚴管理、監督干部，把法治建設成效作為衡量領導班子和領導干部工作實績的重要內容。 (落實單位：人教科)

（三十七）認真貫徹落實黨組中心組學習制度，將中央依法治國、國家新出臺法律法規、稅收政策法規納入黨組中心組學習重要內容，每季度組織一次集體學習。加強干部日常管理，通過舉報、年度考核、監察巡視等方式，及時發現干部身上存在的苗頭性問題，廣泛開展談心談話活動。（機關黨委）

（三十八）加強稅收法制工作隊伍建設。規范地稅系統法制機構設置，合理界定法制機構職責范圍。縣（市、區）局機關應當配備以從事法制工作為主的干部，確保法制機構和法制人員依法履行職責。(落實單位：人教科)

第8篇：稅務行業管理辦法范文

近日，國家稅務總局針對目前一些地區稅務秩序混亂，強制、亂收費用等違法違紀現象和腐敗現象時有發生這一狀況，決定對稅務行業進行全面整頓，特別是重點治理強制和收費超標的行為。討論我國稅務的發展方向，研究稅務制度如何更好地促進征管體制改革的進程，又一次被稅收理論學界所關注。

稅務作為中介服務的一個重要門類，是社會分工所產生的規模效益滲透到第三產業的必然結果。從一些發達國家稅務的產業和發展來看，稅務行業的形成順應了經濟發展的規律，是經濟繁榮和社會進步的的標志。

稅務在我國屬于新興行業，是隨著經濟體制改革和社會主義市場經濟的建立應運而生的，從80年代中期一些大中城市開始探索稅務試點起發展到今天，我國稅務咨詢、借機構已逾千家，從來人員超過3萬人，與稅務相關的法律、法規和具體執行辦法陸續出臺，稅務行業的興起，對推動稅收征管改革、保障征納雙方的合法權益、保證持續穩定地組織國家財政收入起到了積極作用。但是，我們看到當前我國的稅務無論是理論論證、方案設計，還是政策措施、實踐操作等方面，都存在明顯的不成熟性，甚至由于一些問題長期得不到解決而影響到了稅務業進一步推進。本文擬從我國的國情出發，對比另一新興中介行業——中國注冊會計師行業發展歷程，旨在尋找一條湊合我國稅務發展的道路。

一、我國稅務的現狀

我國稅務是從稅務咨詢起步的，開始是作為稅務咨詢的一個具體業務項目逐步發展起來的，大體來說經歷了起步、試點、推廣三個階段，這期間既積累了一結經驗，也發現了一些問題。歸納起來我國稅務現狀可以從以下五個方面考察：

1.的法規建設狀況

我國稅務實踐是從1985年開始的，但直到1993年1月1日，施行的《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章57條中，才第一次做出“納稅人、扣繳義務人可以委托稅務人代辦稅務事宜”的規定，并在實施細則中進一步作出具體規定：“稅務超截止權限，違反稅收行政法規，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人補繳應納稅款和滯納金外，并對稅務處以2000元以下的罰款（第七章66條）。”

這些法規雖然初步確實了稅務的法律地位，但作為帶有稅收行政性質的征管法規，對具有民法性質和為納稅人民服務性質的稅務而言，卻不大適用。

1995年9月16日國家稅務總局頒布了《稅務試行辦法》，對稅務業務范圍、稅務資格取得、稅務關系的確立和終止及稅務人權利和義務都做了規范化的規定，但由于缺乏與之配套的操作性法規，因此在稅務具體實踐中很多方面還是無法可依。

2.機構狀況

稅務機構是稅務人的工作機構，是在稅務機關指導下獨立開展業務的社會中介機構。根據《稅務試行辦法》規定：“稅務機構為稅務師事務所和經國家批準設立的會計師事務所、律師事務所、審計事務所和稅務咨詢機構所屬的稅務部。”

從理論上講，獨立、客觀、公證是稅務機構生存、發展的靈魂。它既不是應有盡有征稅方所制，也不應為納稅方左右，而是依據稅法公正地幫助納稅人處理的納稅事務、協調下納關系。但從試點情況看，多數稅務機構（主要是稅務師事務所）是由稅務部門發起組建的，有的成為稅務行政工作的一個部門，統一為經費的來源。財務上不獨立，使得機構在業務上難以自產，無法面向社會公眾開展業務，強制行為時有發生，機構變成“第二稅務所”不利于其進一步拓展業務。

3.業務狀況

公認的業務范圍可歸總為三類：一是代辦納稅人、扣繳義務人的納稅事宜，包括稅務登記、納稅申報、代領代開發票、申請減免稅、納稅情況自查和代繳納稅款等；二是稅收行政復議，代表納稅人向稅務機關申請復議，向司法機關提出訴訟；三是為納稅人進行稅收籌劃、稅收計劃。我國現有業務大多局限于一方面。

首先，應明確指出的是：稅務屬委托，而且委托人中只能是納稅人、扣繳義務人，而不能接受稅務部門委托進行某些執法工作。但實踐中，有的機構不僅接受納稅人委托，還接受稅務部門委托；不僅為企業涉稅事宜進行稅務，而且進行諸如代征零散稅收等執法工作，大大超越稅務業務范圍，違反稅務制度的宗旨。

其次，由于對行為缺乏正式法規規范，在執業過程中不按合同辦事，漫天要價、違紀泄密的事件時有發生，影響了稅務的社會聲譽。

4.人員隊伍狀況

目前我稅務不處于初創階段，加上稅務是一項權威性、壟斷性、高智商業務、需要從業人員有強烈的責任感、事業心和較高的職業道德，而且精通稅法，業務嫻熟，經驗豐富。但從我國現有稅務力量配備來看，數量不足、年齡偏高以及業務能力參差不齊是比較突出的矛盾。我們可以從一些數字看出這種現狀：從數量上看，目前實際客戶大約只占納稅企業的2—3%，人與稅務干部的比例僅為0.0375：1；從文化結構上看，人員中僅有10%是大中專畢業生；從年齡結構看，高退休老同志占大多數。這些都使得稅務難以適應市場激烈競爭的需要。

除以上四個方面的問題外，還存在行政管理向行業的自律過流緩慢；國稅和地稅工作中缺乏合作，各自為政；對稅務宣傳不夠等眾多問題。當然對作為新生行業的稅務業，不能要求一步到位，更不能由于出現一些問題就否定其存在的合理性。目前迫切需要找到一條適合我國情的發展道路。

二、注冊師待業發展的比較與借鑒

中國注冊會計師行業與稅務幾乎是同時起步的，但在發展速度、成熟程度上有很大差距。二者同屬中介服務業，有相近的社會背景、執業準則和管理體制，因此具有很大可比性。我們不妨從注冊會計師行業的發展歷程中借鑒經驗，汲取教訓，使我國稅務走出低谷，走上健康發展的良性循環。

（一）中國注冊會計師發展概況

以1980年12月財政部的《關于成立會計顧問處的暫行》（此處會計顧問處即指會計師事務所）和81年1月1日上海成立第一家會計師事務所為起點，我國注冊會計師行業逐漸走上一條“體現本國特色，與國際接軌”的成功之路，從觀16年來的發展歷程，大致可分為四個階段：

1.80年到86年7月《中國注冊會計蚰條例》的頒布為“恢復起步階段”；

2.86年到88年中國注冊會計師協會成立為“創業階段”；

3.88年到93年10月31日《中國注冊會計師法》頒布為“全面發展階段”；

4.93年到今天，中國注冊會計師行來進入法制化、規范化的“騰飛階段”。

至97年底，執業注冊會計師已達65萬人，非執業會員59萬人。會計師、審計師事務所多達8300多家，97年業務總收入突破20億元。從這結數字我們不難目的地出中國注冊會計師行業發展已具有相當規模，注冊會計師與律師、律師一樣成為我國當今頗受社會尊重的職業。

（二）可借鑒的經驗

1、法規建設步伐較快

1993年10月31日《中華人民共和國注冊會計師法》的頒布，為我國注冊會計師事業的健康發展，提供了法律上依據和保證，標志著我國注冊會計師事業開始進入法制化、規范化的發展軌道。與此同時，與注冊會計師行業有關的公司法、證券市場管理法規、稅收法規、財務會計制度等一系列經濟法規也相應明確了注冊會計師的執業范圍，在保證和規范注冊會計師依法執業方面起了重要的作用。此外，在行業管理方面已建立和完善了從事務所的設立及日常管理、注冊會計師注冊到中國會計市場的開放等一系列行業管理制度和規定，有章可循，

注冊會計師隊伍的素質高

對于一種新興的高智能業務來說，人的因素至關重要。我國有的注冊會計師隊伍與稅務人員相比，年輕化是一大鮮明特色，在綜合皆方面有較大的差距。究其原因，是因為有比較完善的注冊會計師考試和培訓制度。

從考試制度的形成來看，最初的會計師稱號是通過審核認定的，是為盡快恢復注冊會計師缺席的應急之類：其后，出現過考核、考試并用階段，自1994年1月1日《注冊會計師法》實施后，全國統一考試成為取得注冊會計師資格的唯一途徑，注冊會計師的全國統一考試現已成為目前我國規模最大的職業資格考試之一。

從注冊會計師培訓制度發展來看，1994年3月，國務院成立了由財政部、審計署、國家計委、國家體改委、國家經貿委、國家教委、人呈部、中國人民銀行等8個部委領導組成的全國注冊會計師培訓工作領導小組。在領導小組的領導下，中國注冊會計師協會在制定《注冊會計師后續教育培訓制度》，直接組織舉辦各類業務培訓班的同時，還積極籌建注冊會計師全國培訓中心，在23所高等院校會計系試人了注冊會計師專業方向，初步建立起符合中國國情的注冊會計師培訓制度。

3.體制改革走向正規

我國注冊會計師產業初期，在管理體制上走了相當長的彎路。按規定，最初的注冊會計師事務所成立都需要一個行政機關或企事業單位發起，以提供人員場地、設備、經費。這種單位稱為“掛靠單位”，由此形成的事務所稱為“國有所”。這種國有所的弊端是顯而易見的：一缺乏公正性；二是沒有競爭性和積極性；三是缺乏國際性。

1994，隨著《注冊會計師法》的實施，醞釀多年報事務所體制改革工作開始著手進行，合伙會計師事和所、國際會計公司中國成員所、集團會計師等多種形式的事務所逐步出現，事務所的脫鉤、合并、聯合和“五放開”等工作也開始探索。

《注冊會計師法》中規定事務所可以有兩種組建形式：一是有限責任公司形式；二是合伙形式。合伙所必需承擔無限責任，在社會上處于超然獨立地位，是國際通行的作法，也應是我國注冊會計師和稅務體制的的發展方向。

4.協會的作用不斷加強

按照國際慣例和中央對中介組織管理的要求，政府對注冊會計師應該是一種間接管理，即通過對協會的監督指導、通過法律的規定和相關政策的引導來實現其管理。1988年11月15日，中國注冊會計師協會在北京成立，它既是一個獨立的由我國全體注冊會計師組成的全國性社會團體，又是一上由財政部領導的的事業單位。注冊地計量協會成立以后頒布了包括《注冊會計師獨立審計原則》在內的15個專業標準以及事務所的管理辦法；組織了歷次注會考試；加強了國際交往，創辦了《注冊地計師通訊》；并；加緊制定頒行了《中國注冊會計師法》。它在發展我國注冊會計師制度上起了積極的作用。

三、建立具有中國特色的稅務制度的思考

立足當前的實際情況，展望未來的發展，我為以下幾個方面應積極改進：

1.健全法律建設

2.要加快《中國注冊稅務師法》的出臺。目前要先抓緊制定《稅務試行辦法》的配套措施，日趨完善后，在適當進機由人大批準頒布《注冊稅務師法》。

3.完整的法律體系僅有一部《注冊稅務師法》是不夠的，還必須制定程序法、稅務師事務所組織章程，注冊稅務師協會章程等專門的法規。

4.在相關的經濟法規中對注冊稅務師法律地位做出相應的規定。

5.建立“行政監督與行業自律相結合”的管理體系

鑒于我國稅務尚屬初創階段，為保證其健康發展，在試行辦法中主要體現了稅務機關的管理。我認為中介組織應當借鑒財政部管理注冊會計師協會的路子，走行政監督與行業自律的相結合的道路。行政監督主要指稅務部門對稅務中介服務從宏觀上給予指導，包括制定具體的法規、實施細則，負責注冊稅務師資格考試的命題和注冊登記手續的審批；行業自律的內容是建立包括全國、省、地方三級注冊稅務協會，主要負責日常管理工作和具體操作。

6.提高人員素質

首先嚴把入門關。96年11月國家稅務總局已經頒了《注冊稅務師資格制度暫行規定》，對注冊稅務師的考試和注冊進行了嚴格的規范。

其次，應在從業人員的后續培訓制度上下工夫，充分借鑒中注協的成功經驗，提高稅務人的整體素質。

再次，還應在大中專院校中設立相關的專業，為專門造就優秀的稅務人才服務，把稅務推向一個更高的層次。

（四）稅務要向深度、文度發展

1、要擴大面：現在一個中小城市，委托的中小型企業數量只有十幾家，與日本70%—90%的企業委托相比，還有很大潛力。外資企業在稅務方面也有很大的需求，而要拓寬服務對象關鍵一點就是“以質量求信譽，以信譽求發展”。

2、優化的目標策略：稅務人不僅要協助納稅人做一些事務性工作，更重要的是利用稅法方面的知識為企業進行稅收籌劃，以求得稅款的最少付出。稅收籌劃又稱“節稅”，是企業在處理財務、經營、交易事項中，以稅法的規定為選擇的一個經濟發展的內在推動力；而且，對新稅制的實施水平提出更高的要求。也給稅務的推行提供機遇。

3、利用體制改革契機，通過兼并、聯合手段，走機構，要積極創造條件，促進現有事務所合并，上規模，上水平，上檔次，逐步建立一些有國家影響的大型事務所。

第9篇：稅務行業管理辦法范文

【關鍵詞】稅收 管理 工作

一、目前稅源管理工作中存在的問題

一是管理趨于粗放型，稅收管理大戶小戶一把抓。重點稅源分散在各個分局，加之管理人員能力有限，造成稅源管理無法實現精細化。同時，當前稅務隊伍面臨人員結構不合理，整體干部隊伍老齡化，很多同志已經很不適應當前稅收改革的步伐。

二是基礎管理工作不扎實，漏征漏管現象比較普遍。主要原因是一線管理人員的工作分工不合理，人均管戶量太多，管理區域太大造成的。在農村基層分局，有的區域劃片太大，有些地方一個稅收管理員負責整個鄉鎮的農村稅收，涉及方圓幾十平方公里，戰線太長，管理人員的不少工作時間都花在路上，有效工作時間較少，工作效率不高。管理上只能顧及到目標明顯、規模較大的納稅人，從而造成漏征漏管現象比較普遍。

三是監控管理工作不到位，稅源底細不清情況不明。近年來，各級國稅部門不斷加大對辦稅服務廳的投入，完善了電腦等硬件設施，配備了精干人員。同時，征管網絡互聯等現代化征收手段的應用，“一窗式”、“一站式”服務的推行，大大方便了納稅人。納稅服務的優化，拉近了與納稅人的距離，但在某種程度上，管理部門與納稅人的正面接觸則日益減少，管理人員放松了對納稅人生產經營情況和稅源狀況的監管。

二、如何實現稅源管理專業化

（一）市級強化大企業管理

在市級稅務部門設置大企業管理（科）局，將轄區內納稅大戶、重點行業企業、外資企業、大型集團企業等重點大型企業統一由大企業管理（科）局管理，重新安排納稅服務、日常申報、稅款征收、發票管理和納稅評估等執法主體，積極擴大數據采集范圍，在企業納稅申報和重點稅源監控報表基礎上，配合管理人員下戶實地核查，切實掌握企業詳實資料，并建立同行業企業對比數據庫，制定同行業標準指標，對企業數據實時監控，發現問題及時解決，保證稅款質量。

（二）縣（區）局優化中型企業管理

中型企業是縣域經濟發展的重要支柱，各縣（區）稅務局以科學化、精細化管理為標準，建立企業分類管理底冊，統一設立管理規則、流程。從企業辦理稅務登記證開始就跟蹤企業生產經營情況，通過發票管理、利潤核定、進項稅額對比等多個方面數據對比并結合行業標準發現異常企業，對納稅異常企業實行管理員交叉評估和實地核查制度，運用微觀稅源管理辦法優化中型企業管理。

（三）稅務分局規范小型企業和零散稅收的管理

將轄區內小型企業納稅人劃分管轄范圍，連同轄區內零散稅收分配給各基層稅收管理員。稅收管理員對劃定范圍內的小型企業和零散稅收承擔稅收管理工作，主要包括納稅人稅收底冊的建立、日常巡查巡訪、稅收約談、納稅評估、稅事提醒及提供其他稅收服務等工作。稅收管理員要結合當地實際情況對企業涉稅指標進行測算，發現如稅負異常、原材料庫存異常、用電量異常等情況要及時進行檢查，重新核定納稅人營業額。

三、稅源管理主體專業化的要求

一是完善人力配備。將具有中高級專業等級、“三師”資格的人員以及高層級復合型人才等充實到大企業管理局，負責大企業管理、行業管理以及反避稅等專業化管理程度高的崗位;加大業務培訓，稅收管理員平臺、“六員”能手業務骨干等培訓班，組織開展崗位達標競賽;通過稅收管理業務檢測考試，選拔綜合業務素質較好的人員，充實到縣區局稅源管理層。把一些歲數偏大，計算機應用能力較弱，但是零散稅收管理經驗豐富的管理員充實到基層鄉村分局一線，使大家人盡其能，發揮最大的潛能，調動大家的工作積極性。