前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的醫保內控管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：醫保內控管理范文

關鍵詞：醫保管理；醫院；內部控制；制度

中圖分類號：R197.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-0-01

為了適應現代醫院的經營管理，醫院的管理部門普遍的采用了內部會計控制，它是現代醫院進行內部管理的一個十分重要的部分。醫院實行有效的內部控制，不僅能夠保護相應國有資產的安全及完整，還能夠堵塞相應的管理漏洞，消除醫院隱患，對相應的錯誤和舞弊行為能夠及時發現并糾正，進而確保會計資料的真實性和完整性，不斷規范醫院的財務管理。

一、建立醫保管理內部控制的原則

內部控制是相應單位管理層和員工一同實施的，目的是實現控制目標的過程。在制定的時候要遵循以下幾方面的原則。

（一）內部控制制度必須具有較好的完整性

首先，相應的管理人員要確保醫療保險基金可以安全運行，保證在管理上的欠缺可以通過相應的方式進行彌補；其次，醫保基金管理的內部控制要設計所有業務活動的全過程，因而控制環節必須設置齊全，公開內部控制制度，進行全過程的有效控制。

（二）內部控制制度必須具有合理性

除了完整性，還應認真考慮醫保管理的工作目標、運行環境等等因素，所以為了保障醫保管理能夠正常運轉，制定的內控制度必須具有較強的操作性及適用性。

（三）內部控制制度必須具有有效性

主要指醫院內控制度在運行中設計的業務活動可以得到有效的貫徹和執行，充分發揮作用，從而避免錯誤的產生。

醫保內部控制制度的完整性是易行基礎，合理性則是深化內部控制的要求，有效性為實行內部控制的精髓。

二、醫保管理內部控制的問題

（一）管理層不能嚴格遵守規章制度

部分醫保中心管理人員對于內控制度并沒有深刻的認識，因而在管理和監督方面的工作很難達到醫院內部相應控制制度需要的程度，還有一些管理人員會違反相應的規章制度，嚴重威脅了內部控制制度的執行。無論內部控制制度設計得多么完善，如果相應的管理層不能有效執行，那么就相當于沒有控制，從而為醫院帶來很大風險。

（二）形式主義現象院中

形式主義的表現就是內部控制措施在具體的控制活動當中不能有效的落實。有的醫院雖然具有很健全的內控制度，但也只是停留在紙上，流于形式，還有些醫院雖然有內控制度，但相應的獎懲機制不健全，沒有效，內控制度只是一個形式，很容易挫傷醫務人員工作的積極性。

（三）不能明確職責，風險意識十分淡薄

受計劃經濟體制的影響，很多醫院在機構設置上還不夠科學和精簡，一些醫院普遍的存在著職責不明、權利重疊的現象，一些醫院的業務活動誰都能管，誰有都能不管，如果出現漏洞或者問題，部門及人員之間就會相互推卸，相互指責，很難明確到底是誰的責任。

（四）沒有健全的內部控制監督評價體系

雖然很多醫院都建立了相應的內部控制制度，可是卻嚴重缺少比較有效的監督評價機制，有些醫院及時設置了內審機構，可是卻沒有對相應的內部控制體系進行一種科學的、持續性的檢查、監督、評價，根本沒有發揮出其應有的作用。

三、增強醫院內部的會計控制制度的作用和措施

（一）不斷提高管理層對內部控制制度的認識，有效落實內控制度

在內部控制制度的落實和運行當中，管理層的認識起著十分重要的作用，在一定程度上，可以決定內部控制制度運行的成敗。我國相應的醫療機構財會規定要求，“醫療機構負責人對本單位財務會計內部控制制度的建立和有效實施負責”，所以規定了醫院內部會計控制的負責人。醫院相應管理層的風格和管理理念會對內部控制受重視程度直接產生影響，而且同時決定了內部控制所采取的方式和方法，是控制環境當中最重要也是最基本的一個因素。

建立、完善、執行醫院內部會計控制制度，涉及了醫院文化、權責分配、機構設置、業務流程等等方面，所以只有醫院相應的管理層在思想觀念上充分重視內部控制，在行動上嚴格執行相應的制度，而且要以身作則，起到帶頭作用，只有這樣才能促進醫院的長遠發展，從而促進醫院內部會計控制制度得到認真有效的落實和實行。

（二）增強會計人員業務素質，有效執行內控制度

通過會計的產生及發展，我們可以確定，會計本身就具有一定的內部控制作用，會計主要有反映和監督兩種職能，而監督直接體現了內部控制作用。從地位上看，會計人員最適合做內控制度的執行者，因為會計工作在醫院內部經濟管理當中處于中心環節，醫院所有的經濟業務都必須經過會計這個環節轉換為相應的會計信息，所以會計人員可以對醫院的經濟活動和財務狀況進行全方面的掌握。而且根據我國相應的規定，財務部門是內部控制的組織及實施的部門。

（三）建立健全比較嚴謹的內部控制制度

醫院經營管理的一項最基本制度就是內部控制制度，它是衡量相應的管理者和部門員工相應工作質量的一個尺度，還是考核相應醫院財務管理水平的一個標準，所以建立并完善內部控制制度是有效管理醫院的一種客觀需要。從建設制度方面看，要嚴格遵照我國《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范》等法律，有效結合醫院自身的特點和實際發展情況，制定出適合自身發展的內部控制制度，包括收入控制、預算控制、固定資產控制、貨幣資金控制、工程項目控制、固定資產控制等等。利用嚴謹的內部控制制度有效約束相關人員的經濟業務，使得醫院所有的員工在內控制度前都人人平等，而各個員工也要積極執行和維護醫院的內部控制制度，這樣才能有效落實醫院的內部會計控制制度。

（四）有效把握內控制度的關鍵環節及控制點

內部控制制度要對醫院經營管理活動中的輕重緩急及重要方面進行全面的控制，建立起一個可以包含醫院經營管理活動整個過程的內控整體框架。明確相應內控的關鍵點，制定出有效的控制措施。例如控制醫院的收入，就要充分把握國家的相關法律法規和政策，絕不可以設置“小金庫”，提高退費管理和收費票據的工作水平，強化結算起止時間等等。根據醫院自身的具體情況，按照我國《醫療機構財務會計內部控制規定》中相應的控制關鍵點來是定處理業務的操作規程，從而實現標準化和制度化的工作過程，利用科學的制度約束所有員工的具體行為。

結論

醫院的責任是救死扶傷，保證人民的就醫需求，促進人們的身體健康。在市場經濟環境中，醫療機構的競爭日益激烈，在保證醫療服務質量的前提下，為了有效降低成本，提高經濟效益，醫院必須建立健全內部會計控制制度，通過有效的醫保管理，可以保證醫保患者利益的同時，促進內部會計控制制度的落實和執行，進而促進醫院的長足發展。

參考文獻：

[1]中華人民共和國衛生部規劃財務司.醫療機構財務會計內部控制規定講座[M].北京：企業管理出版社，2007.

[2]張亞兵，丁牧原.醫院文化建設在醫院管理中的作用[J].北京：中國醫院管理，2008（09）.

[3]唐正亮.醫保內控之路還很長[J].中國社會保障，2009（12）.

[4]魏理仕.規范內控構筑防火墻[J].中國社會保障，2009（03）.

第2篇：醫保內控管理范文

關鍵詞：自愿信息披露；組織效率；投資者利益保護

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.10.15 文章編號：1672-3309（2012）10-41-03

一、《企業內部控制基本規范》的實施發揮了投資者保護的作用

財政部、證監會、銀監會、保監會和審計署五部委于2008年6月28日聯合頒布了《企業內部控制基本規范》，該文對企業內部控制制度的有效性進行定期的自我評價做了相關的規范，并且根據評價結果出具內部控制自我評價報告。

隨著《企業內部控制基本規范》的實施，內部控制報告成為我國上市公司內部控制信息披露的基本途徑。在這樣的制度背景下，有關內部控制報告自愿披露向資本市場提供決策有用信息的經驗證據將具有重要的政策意義。通過本文的研究，可以證明企業的組織效率、內部控制資源信息披露的質量都會影響投資者保護的程度。自愿信息披露能夠顯著提高信息的透明度，信息的傳遞有助于提高公司資本配置的效率，還能夠減少投資者的投資風險，由此可以降低權益資本成本，使得向企業價值最大化的目標發展。

本文采用實證研究的范式，在進行理論推導和先前經驗研究的基礎上，以CSMAR數據庫統計的我國滬市上市公司的數據和各公司年報、上市公司的自我評價報告等公開數據為樣本，在控制了其他影響投資者利益保護的因素后，提出了可檢驗的假設，然后通過研究設計和實證檢驗，采用一定的計量模型和統計方法，對本文的假設進行驗證，得出實證結論。

二、研究理論和研究假設

根據信號傳遞理論，管理層降低企業成本、減少沖突的有效手段即是企業的信息披露行為。上市公司管理層通過充分的信息披露來向投資者傳遞公司的財務狀況和經營成果、企業的內在價值、企業具備的核心競爭力、發展潛力以及預期收益的信號，使投資者根據已經獲得的信息來修正自己的投資決策。投資者在做出投資判斷時需要的相關信息，其主要來源于上市公司所披露的信息，并且這種信息反映的公司經營狀況透明度越高，投資者能夠做出準確投資判斷的可能性就越大；公司信息披露也為投資者投資于公平價格的證券創造了最基本的條件。

作為上市公司信息知情者的內部人，其擁有較多的私有信息，而外部投資者是不知情者，對上市公司內部信息知之甚少。因而上市公司內部人可能做出損害外部投資者的各種逆向選擇和違法行為，從而損害投資者利益。由于我國針對內部控制的制度出臺時間并不長久，各個方面尚不完善，內部控制制度也并未明確規定上市公司不自愿披露或者少披露公司的內部控制自我評價報告所需要承擔的法律責任，因此公司對于披露的程度具有可選擇性。當上市公司內部控制的質量較高時，上市公司的管理層愿意披露更多更充分的關于內部控制的信息，以向市場傳遞公司治理完善的利好信息；反之，若上市公司內部控制質量較低，管理層考慮到如果披露虛假信息，謊稱公司內部控制制度是完善的，則會承擔一定的誠信風險，因此，選擇不披露或者少披露應當是上市公司權衡之后的最優選擇。

理論研究表明，無論是由于委托問題引起的管理層侵占廣大股東利益的行為，還是由于信息不對稱而引起的大股東侵占中小股東利益的行為，都不可能“堂而皇之”地進行。管理層或者大股東通常需要隱瞞一些內部信息，或者披露一些虛假的信息來給自己利益侵占的違法行為披上合法的外衣，或者為其利益侵占的違法行為提供合理的解釋。否則一方面監管層會對上市公司進行相應的處罰，另一方面中小股東必然會采用“以腳投票”的方式表示對上市公司的不滿，使得公司陷入融資困難的境地。

組織效率影響內部控制自愿信息披露質量，已經有學者進行了驗證。內部控制自愿信息披露質量影響投資者利益保護，使得公司的組織效率間接影響投資者保護，但是由于存在舞弊行為的可能性，所以組織效率高并不能絕對保護好投資者的利益。

組織效率高的公司，在內部控制的約束下自愿披露公司信息，能夠在一定程度上杜絕管理層的舞弊行為，因此以組織效率和內部控制自愿信息披露的交乘項來驗證其對投資者保護的影響程度。由此提出假設1和假設2：

H1：基于整體投資者而言，滬市上市公司的內部控制自愿信息披露意愿越高，披露公司的組織效率越高，投資者利益保護越好。

H2：基于中小投資者而言，滬市上市公司的內部控制自愿信息披露意愿越高，披露公司的組織效率越高，投資者利益保護越好。

在表1中，IP為被解釋變量，是反映投資者保護的變量。IP包括兩個指標，即IP1和IP2，IP1反映的是大股東對中小股東的利益侵占程度；IP2反映的是經理人與股東的成本的問題。管理費用是指企業的董事會和行政管理部門為管理和組織經營而發生的各項費用，并且企業高管人員的在職消費一般都應當計入管理費用（陳冬華等，2005）。因此，管理費用率（管理費用/營業收入標準化）作為衡量企業高管人員的工作效率，衡量股東和管理層之間的利益不一致和由此產生的成本，應當是合適的。

NKBG1為解釋變量，是披露內部控制自我評價報告指標，內控制度規定內部控制自我評價是由企業董事會和管理層共同實施的，要求對企業內部控制系統的有效性進行評價，NKBG1為啞變量，如果變量取1，反映了公司較為充分地披露了關于上市公司內部控制的信息，也能在一定程度上反映公司內部控制質量較高。

本文中關于組織效率變量Put的度量，以營業總收入除以員工人數的標準化以后的數字來衡量。股權集中度是影響組織效率的重要因素之一，本文擬取樣本公司第二大股東至第十大股東持股比例之和來度量股權集中度；選擇公司員工人數來反映公司的規模，并將其作為本文回歸模型的控制變量之一。根據Rajan和Zin-gales的研究，資產負債率和公司績效具有相關性，本文以負債占總資產的比率表示。綜上所述，本文選擇H2、SD、ROE1、Lever作為控制變量。

三、回歸模型和結果分析

針對假設1設計如下回歸模型：

通過上述回歸的結果可知，組織效率和內部控制自愿信息披露的交乘項在1%的水平下顯著，回歸的系數為負。因為整體投資者保護的指標采用“管理費用率”來衡量。管理費用率越低，說明對整體投資者利益的保護越好；管理費用率越高，說明對整體投資者利益的保護越差，就出現了系數為負的結果，即組織效率越高，內部控制自愿信息披露質量越高，管理費用率越低，對整體投資者保護的程度越好，與預期相符合，由此驗證了假設1。在控制變量中，只有年末資產負債率在1%的水平下顯著，而其他控制變量不顯著。回歸模型修正后的R2為9.61%，整個模型檢驗的P值在1%的水平下顯著，說明模型的擬合度較高。

針對假設2設計如下回歸模型：

通過上述回歸的結果可知，組織效率和內部控制自愿信息披露的交乘項在1%的水平下顯著，交乘項的系數為負，是因為衡量中小投資者利益保護的指標是大股東對中小股東的資金占用，即其他應收款除以總資產的標準化，因此，反映企業組織效率的投入產出比越高，內部控制自愿信息披露越充分，大股東的違規資金占用越少，對中小投資者利益的保護越好，與理論推導預期相符合，由此驗證了假設2。在控制變量中，只有年末資產負債率在1%的水平下顯著，而其他控制變量不顯著。回歸模型修正后的R2為6.34%，整個模型檢驗的P值在1%的水平下顯著，說明模型的擬合度較高。

四、結論與啟示

內部控制信息披露具有一定的效率導向作用。這提示我們需要重新思考以往用財務業績指標來衡量公司業績的合理性。本質上財務管理中提出的“股東價值最大化”或“企業價值最大化”的理念能夠在一定程度上避免管理層的短視行為，但是我們需要從“效率”的理念出發，采取合適的政策措施比如提高組織效率來保護投資者利益進而彌補前者所帶來的不足。

結合本文研究，我們認為，當前可以從以下幾個方面進一步完善上市公司的內部控制信息披露制度：制定明確的內部控制框架，作為制定、執行、評估和審核的基礎；內部控制自我評價報告應采用強制披露和自愿披露分步走相結合的做法；加強對內部控制信息披露的監管，考核管理層準確把握公司內部控制的實踐水平和效果，避免在年報中出現大量空泛和模式化的內部控制信息；推行內部控制信息披露的報表式管理。

參考文獻：

[1] 楊有紅、汪薇.2006年滬市公司內部控制信息披露研究[J].會計研究，2008，（03）：35-42.

[2] 鐘瑋、劉洋.內部控制信息披露制度的選擇與優化——以公司效率為分析視角[J].審計與經濟研究，2011，（01）：57-63.

第3篇：醫保內控管理范文

[關鍵詞]異地就醫；聯網結算；一票支付

[DOI]1013939/jcnkizgsc201721045

1異地就醫聯網結算一票支付實現的難點及重要性

11異地就醫聯網結算一票支付實現的難點

目前，我國大部分省份異地就醫聯網結算、清算的條件并不具備或不完善，現在的醫保報銷政策實行的是屬地管理，醫保結算平臺還沒有實現信息共享，異地就醫人員的數據、信息無法讀取，并且各地的報銷政策、報銷比例、藥品范圍并不統一，數量巨大的異地就醫聯網結算和清算工作，全面落實困難重重，需要多部門、跨省市的相關部門做大量的基礎工作。

另外，雖然部分省份已經啟動了基本醫療保險異地就醫聯網結算的相關辦法、暫行條例等系列措施，但是因為墊付資金的撥付、清算問題及財務相關業務的操作流程、部分與資金給付相關的業務環節規范較為困難。[1]

部分地區的省市縣的經辦機構并沒有創建合理的結算墊付、周轉和清算的異地就醫的專項結算的相關政策，從而使異地就醫的資金清算和結算的財務管理執行制度不夠詳細，導致執行過程中出現各種情況，各經辦機構之間的異地就醫費用的劃分手續費用的開支渠道不明確，對結算清算的工作造成了一定的影響。[2]

12異地就醫聯網結算一票支付實現的重要性

目前，我國已經逐漸進入老齡化的社會，但是退休的老年人大部分都沒有享受到異地就醫的便利和保障，為異地就醫人員帶來很大的不便。比如：需要繳付的醫療費用多；回參保地報銷時間長，需要的報銷材料多，因材料不全、票據不符合要求，補全材料及票據很麻煩；參保人攜帶錢、卡、材料都有遺失、被盜的風險，一旦發生給患者及家屬造成更大的負擔；還有部分參保人員不了解救助政策，不能把異地就醫的結算信息提供給參保地醫療機構錄入當地的結算平臺累計計算，該享受的補助政策未享受。老年人口異地就醫醫保問題目前是困擾我國老年人群尤為重要的問題，在人口老齡化不斷加速的背景下，已經成為目前社會必須解決的問題。那么就要盡快解決這些老年人的異地就醫醫保問題，其不僅能夠完善社會保障體系，還能夠構建和諧社會。[3]

實行異地就醫聯網結算可以從根本上杜絕造假的外地住院資料，到參保地騙取醫療保險基金的問題，無須另外投入人力資金核查就能實現醫療保險基金的有效利用，避免醫療保險基金流失，讓有病的就醫無憂，行騙的無路可走。

2異地就醫聯網結算一票支付平臺的構建

（1）軟件接口。在相關軟件支持的基礎上，創建全國統一的異地就醫聯網結算平臺，向全國省市提供統一的異地就醫聯網結算平臺接口。通過異地就醫聯網結算平臺作為中間過渡，實現全國省市醫療信息系統和省市醫療結構HIS系統的聯網對接。

（2）目錄編碼。在異地就醫聯網結算一票支付平臺中創建權統一的目錄編碼，包括藥品、診療、服務設備、疾病、定點醫療機構等目錄，其中藥品目錄是創建在基本醫療保險藥品目錄庫中，省市能夠根據自身情況進行相應的補充，但是要統一編碼備案。其中的收費要根據統一的收費標準進行統一的目錄編碼。

（3）報銷政策。報銷政策根據就醫地的原則，也就是根據就醫地省份的政策配置。異地就醫報銷政策要根據全國統一基本醫療保險和省市的二次補助報銷政策進行配置，各個省市根據自身的情況，以基本報銷政策為基礎，之后實現本省份參保人員的二次補助報銷政策。

以上三方面就能夠創建全國統一的異地就醫聯網結算平臺，以此實現醫保信息系統之間的數據聯網結算。[4]

3異地就醫聯網結算一票支付的可行性

31提高醫保統籌層次

逐漸提高醫保的統籌層次，能夠從根本上有效解決參保人員異地就醫和結算問題。通過縣、市統籌逐步提高到省級，實現省內的各個縣市的人員流動就醫的實時結算。提高醫保統籌層次，能夠有效擴大自由就診的范圍，提高中小城市及基層醫療機構的醫療水平，從而有效減少異地就醫。省內參保人員在沒有越省就醫的時候，能夠進行統一管理，根據就診地的醫保管理規定享受參保地的政策。醫保定點醫院在接收異地就醫患者的時候，要全面核實患者的身份信息，將患者納入醫保信息管理系統中，根據患者的參保地政策和管理規定對患者進行醫治。省內的醫保經辦機構要創建統一標準的異地就醫人員管理系統，從而能夠將異地就醫人員的信息進行匯總和整理，之后實現就醫人員的資源共享。

33實現對企業內控的結果評價

企業在開展內控的過程中，通過財務管理能夠對企業的內控結果進行一個更加中肯的評價。內控績效的提高，意味著更好的內控活動的開展，而一個十分準確的評價對于內控活動的改善有著非常重要的意義，會使以后的內控活動更加高效，進而提升了企業的內控績效。

4借助財務管理手段提高企業內控績效的措施

明白了財務管理在企業內控管理中的實際作用，針對其進行各種實踐就成為企業需要，筆者認為，財務管理在企業內控績效提升中的功能應用可以通過以下的方法來實現。

41拓展財務管理的職能范疇

新時期現代企業的發展，對財務管理有著更進一步的依賴。但財務管理功能的實現需要得到企業內部的配合，首先，要針對財務管理的功能進行拓展。向其他部門提供政策建議的功能就可以被納入其中。其次，建立起財務人員與其他部門的聯系制度也可以被納入財務管理的職能中，這樣，財務管理能夠更加方便地實現對信息的收集，更好地為企業內控活動展開獻計獻策。

42強化資金預算管理

資金預算控制是防止企業內控活動出現問題的保障措施，隨著現代企業的進一步發展，企業內控活動也有著越來越大的影響，所以，原有的企業財務管理中資金預算管理漸漸地失去對內控活動的限制。加強企業財務管理中的資金預算管理對于進一步地發揮財務管理的功能以及更好地提升企業內控績效有著很重要的意義。要突出財務管理的事前控制以及事中控制能力。通過制定更加完善的制度以及建立更加健全的體系來實現自身功能的增強。

5結論

隨著現代企業發展，企業所涉及的各類管理部門與環節繁多復雜，企業內部資源的調度運用面臨嚴峻的挑戰。通過分析企業內控績效提升的關鍵來對比研究財務管理對其作用能夠更全面且準確地定位財務管理在企業內控績效提升中的作用。通過財務管理來對企業內部的各種資源進行更好的整合以實現企業經營的最優投入產出結果是財務管理提升企業內控績效的本質。探究出當前財務管理在企業內控績效中的功能后，進一步分析其在企業中的實際應用同樣有著很重要的意義。

參考文獻：

第4篇：醫保內控管理范文

關鍵詞：支付革命；結算業務；閉環管理；風險控制

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）08-0127-03

重慶醫科大學附屬第一醫院是全國首批“三級甲等醫院”和重慶市影響力最大、設備最先進、技術實力最強，融醫療、教學、科研、預防、保健及涉外醫療為一體的重點大型綜合性教學醫院集團（醫聯體）。作為重慶市首家醫院集團（醫聯體）的核心醫院，該院病員結算業務量大，“三長一短”現象嚴重，病員進院車輛經常性阻塞院區附近的交通。隨著“互聯網+”時代掀起的“支付+”革命，新型支付渠道、支付方式、支付場景的不斷涌現，該院在解決“三長一短”問題中，不斷引入多種新型的財務結算方式，同時引入PDCA質量環模型對新結算模式進行風險評估與風險應對（plan）、風險管控（do）、效果確認（check）和持續改進（act），形成一體化的閉環式風險管理，在優化服務流程、改善患者的就醫體驗的同時有效降低了財務結算風險，提高了“互聯網+”環境下的內控控制水平。

一、新結算方式的風險評估與風險應對

重慶醫科大學附屬第一醫院致力于解決醫院長期以來的“三長一短”問題，不斷從內到外挖掘潛力，采用了增設結算窗口、分樓層結算收費、增投人力、電話預約、自動機預約及結算、預存卡、床旁結算等傳統結算方式。近年來，隨著“互聯網+”時代掀起的“支付+”革命，該院開啟了第三方支付結算（支付寶、微信）、掌上醫院在醫療服務流程的信息化改造，隨著病員使用率的上升，極大改進了病人的就醫體驗，提升了醫療資源的公平性。

隨著結算模式的多樣化、復雜化、云端化，加之醫療管理上對結算信息管理的日益精細和安全上的要求，財務質量控制小組邀請財務、信息網絡、審計、醫療方面的質控專家，采用頭腦風暴法，全面梳理了結算業務流程，明確了各業務環節，認識到風險控制的范圍已不僅限于醫院內部，涉及的風險包括操作風險、流動性風險、信用風險、系統風險、欺詐風險、法律風險等[1]，需從內到外開展風險管控，相應的風險應對措施主要為風險規避、風險降低、風險轉移等。

二、風險管控

重慶醫科大學附屬第一醫院充分利用現在基本成熟的HRP平臺，結合結算風險管理需要，通過信息手段設計監控關鍵環節，實現財務內部控制信息化的初步探索。

（一）醫院財務會計核算控制

通過HRP與HIS的接口，業務數據授權專人通過程序命令自動生成財務系統的會計憑證，收入數據在系統接口流程設計中，各流程根據費用狀態進行判斷，參照費用明細，在保障項目準確執行的同時，避免了系統性漏洞，有效控制了漏費風險。結算管理科會計按日在HIS系統提取收費員結算匯總表，交由出納核對各收費員的繳款。收費員當班完畢提取收費員日報表，按報表明細繳存銀行。計、出納、收費員三數核對一致。網絡中心按月提供不同核對口徑的報表，與財務、績效管理部門及科室進行對賬，保證數據的一致性與準確性。

對于窗口以外的業務如預付費、自助機、支付寶、微信，開發自動結算功能進行結算。通過每日結算、核對應收實收情況，將復雜的財務核對分隔成以天為單位的小單元，雙方統一結算時點為每日的24點，發現財務問題時及時糾正，及時查清各方未達賬產生的原因，便于處理改進對賬系統，統一結算時點是重中之重，也是把控賬務對賬準確的前提。

（二）在途資金風險控制

控制第三方支付公司（支付寶、微信）在途資金風險。第三方支付采用非交易擔保型賬戶模式。該模式下無須信用擔保，支付平臺扮演純粹的轉賬賬戶作用，遵照買方的付款信息將錢款從買方賬戶直接劃轉到賣方賬戶。目前每24小時提現一次，隨著第三方支付量的增大，在途資金規模逐漸增長，風險會轉高，需要為在途資金開設專戶，除劃撥至醫院外的其他任何流向，都要得到第三方支付公司和醫院的雙重授權方可進行操作[1]，要求第三方支付為該資金購買保險防范信用風險。

（三）票據印章風險控制

從醫院層面建立起票據印章管理制度，加強對票據和印章的管控。票據實行專人、專賬、專柜管理，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。加強票據使用管理，票據應當按照順序號使用，做好廢舊票據管理。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍，不得開具虛假發票。在系統接口流程設計中，各流程根據費用狀態進行判斷，參照費用明細，在保障項目準確執行的同時，避免了系統性漏洞，有效控制了漏費風險。同時，為了防止收費人員利用職務便利不錄、少錄或使用非正規發票，以期達到隱瞞實際收入情況的發生，信息系統做了嚴格限制，規范了發票使用[2]。借助日結報表詳細記錄操作員的結算賬款及發票使用情況，便于財務核查人員核查監督及時發現異常。此外，該院專門建立了票據核銷系統，收費員每日上報票據使用情況，審核員通過提交的數據與HIS中數據進行對比驗證，發現問題及時糾察，有效控制了財務風險的發生[3，4]。

（四）退費控制

針對醫院普遍存在的信用卡和社保卡套現問題，設計了完善的機制，做到退費原路退回，防止套現[5]。為加強退費流程中的財務風險控制，門診結算系統對退費條件進行了嚴格判斷。除對發票、交易流水號、支付憑證等進行嚴格校驗外，與各執行系統進行關聯，判斷項目執行狀態，狀態無誤方可退費[6]。醫院原有退費制度不涉及第三方支付退費，需要增加新結算模式下的退費流程及手續。第三方支付退費涉及掛號繳費退費、診間支付退費、醫保負擔部分退費以及網絡等技術問題引起的退費[7]。

病員只在網上掛號，未到醫院就診的，我們設計為第三方支付有條件的自助掛號退費，病員可在規定的時間內通過第三方支付平臺自助退號退費。診間支付的費用包括檢查費、藥費、治療費、化驗費等，類似費用退費需要由醫生在檢查或治療申請單上說明退費理由并簽章，交由病員或病員家屬連同就診卡或繳費發票在收費窗口進行人工退費。醫保病員需進行費用分解，將個人負擔和醫保負擔的部分分別退還。網絡等技術問題引起的退費設計為信息平臺智能解決，或者延后通過人工查明事實來解決，退費環節中應把控退費的真實性、準確性，退費應設計有復核制度，復核與退費職責分離。退費通道應是原路退還，即銀行卡支付的應退還原銀行卡，防止洗錢套現風險[8]。

（五）醫保結算控制

全民醫保下醫保政策對醫院經濟有非常大的影響，醫保中心對醫保患者的報銷比例、范圍等均有明確要求。醫保系統中對違規開藥或申請單并結算的，醫保基金卻拒絕支付，目前很多醫院都是由醫院、科室和開單醫生按比例承擔。醫保政策及規則繁多，變化大，科室、醫生及結算人員三方只憑借經驗或記憶不能完全把握，極易導致醫保拒付，因此，該院醫保辦、網絡中心、結算管理科聯合對HIS系統進行了改造。在系統劃價時對申請科室、診斷、適應癥、藥品劑量、頻率、用藥天數等信息進行校驗，對不符合醫保結算政策的系統將予以提示并限制其使用醫保結算，采用信息化控制規避醫保拒付風險。

（六）操作風險控制

針對不同操作人員設置相應的權限，報批后方可授權修改。對已經成功處理的數據按日進行備份。采用物理隔離、嚴格控制移動存儲介質的使用、登錄系統密碼加密、細化用戶訪問權限等方式進行網絡安全防護，以服務器虛擬化、建設多套SAN架構存儲網絡、核心交換虛擬化集群等措施防范網絡風險，醫院、第三方支付平臺的數據交互可使用特設、加密的數據接口，以防患者信息泄露[1]。按需進行全院職工網絡信息知識及操作培訓，全面拓展“互聯網+”時代的知識結構體系。

三、效果確認

為保證結算風險信息化控制的實施效果，及時發現各種意外因素導致的內部控制失效，該院設計了檢測機制，以期得到合理的效果確認，及時修正控制措施。

（一）報表統計工具檢測

多源報表交叉比對。在HIS后臺，醫院內部已開發了100多種統計報表，這些報表運用于HRP的商業智能與決策系統（BI），支持財務、預算、成本、物資、績效、人力資源、固定資產、科研綜合分析，支持管理人員對資金流向、銀行對賬、大額資金、往來款項進行隨時監控等。結算管理科負責前后臺報表的比對和多張報表的交叉核對，設計比對公式通過匯總的多源后臺報表與分類統計的后臺報表疊加核對，保證了結算數據的安全、準確。

（二）預交金檢測

通過賬戶日志，建立數據庫快照，每天抓取每個賬戶的余額寫入數據庫中。編寫數據庫函數自動計算各個賬戶每日實際余額。設計檢測工具，自動比對每個賬戶的理論余額和計算得出的實際余額，確認單個賬戶安全，形成“病員費用一日清單”，每日發放給患者，獲得個人賬戶的日常檢測。

（三）對賬系統檢測

通過第三方支付交易會涉及包括患者、醫院、支付寶/微信、銀行在內的四方面的參與者，為防止交易過程中產生差錯及可能存在的舞弊等行為，必須要完善內部報表體系，做好信息數據的多方核對工作[9]。設計實用的對賬程序，將每日客戶端的交易明細、HIS系統結算明細以及銀行入賬明細進行三方核對，采取與銀行存款未達賬的調整模式，列示三方各自的差異明細，每日查找未達原因，保證賬務清晰明了，及時清理未達賬項[8]。

四、持續改進

財務內部控制體系是一個不斷完善、持續改進的過程。在科技迅猛發展的今天，我們不斷使用新功能、新系統帶來的便捷改善服務，同時，也要不斷更新管理手段以評估和應對風險，啟動問題分析，充分借助信息化工具，從DO、CHECK、ACT對新問題進行不斷完善。

五、體會

風險引導內部控制的方向，也是內部控制的核心，借助PDCA質量環模型對新結算模式進行風險評估與風險應對（plan）、風險管控（do）、效果確認（check）和持續改進（act），形成一體化的閉環式內控管理，有效降低了財務結算風險。以質量控制小組形式借助信息化手段設計和監控醫院運營業務的關鍵環節，可實現更加有效的內部管理控制，促進醫院健康發展。

參考文獻：

[1] 張永光，王曉峰.第三方支付在公立醫院中的應用研究[J].衛生經濟研究，2016，（8）：55-57.

[2] 高虹.加強醫院財務收費處管理的探討[J].現代經濟信息，2014，（7）：92.

[3] 梁紅梅.如何在醫院信息系統中完善票據管理[J].醫院管理論壇，2010，27（9）：42-43.

[4] 周栩.醫院門診收費處的內控管理[J].首都醫藥，2011，（12）：11-12.

[5] 孟賢濤，徐建，楊九龍.醫院門診“先診療后結算”的實踐與思考[J].衛生經濟研究，2011，（8）：45-46.

[6] 沈o華.淺析信息化條件下醫院內部會計控制[J].現代商業，2012，（27）：143.

[7] 劉昆.從財務角度探討支付寶移動支付業務對醫院的挑戰與對策[J].中國衛生經濟，2015，34（10）：77-78.

[8] 傅玉，王友俊，賴科夫，等.以服務科學為導向的醫療服務流程重建與應用[J].黑龍江醫藥，2016，29（6）：274-276.

[9] 周珠芳，王艷.門診預存款模式下的醫院財務內部控制管理設計[J].中國衛生經濟，2010，29（10）：91-92.

第5篇：醫保內控管理范文

近年隨著全民參保醫療體制的深入改革，醫院絕大部分收入都要通過醫保中心結算得來，醫保資金逐漸成為醫院的主要醫療收入來源，而伴隨著現場結算“出院即報”方便參保患者報銷制度的推行，醫院墊付的報銷款數額越來越大，醫院已進入了全面負債經營時代。

二、醫院存在問題

1、醫院領導及財務人員風險意識較低，沒有預警機制，甚至還存在等要靠的思想

當前，為了滿足人們對醫療服務的多樣化的需求，醫院要修建新的門診大樓、住院大樓、引進新型的診療設備等，資產投資的力度將越來越大。而醫保資金后置又造成了資金嚴重短缺。再有隨著人們生活水平和維權意識的提高，病人對醫療服務的要求也越來越高，醫患糾紛不斷，醫療事故賠償金額越來越大，今年一年內有數十起糾紛，甚至一個月內賠付金額高達百萬，這給醫院的經營帶來了巨大風險。

2、內部控制制度不完善，崗位混亂

一是財務部門沒有起到內控監督職能作用，沒有把醫院當作一個經濟整體來管控；二是在信息系統下，所有的結果都是由最初的數據直接計算得來，省去了很多中間核對環節，在內控管理薄弱的情況下，財務部門失去了對數據的控制，電算化數據篡改難以發現，人為操縱舞弊現象時有發生，如不適時增加信息系統內控制度，將導致嚴重后果。三是涉及財、物的重要崗位職責混亂，牽制性不夠。

3、預算內容不明確，執行力度差

我院是國企下屬醫院，醫院的各項收支均納入集團公司財務預算內管理。但這只是資金收支預算，是自上而下的資金預算，并未涵蓋醫院經營活動全過程，具體到藥品、器械、耗材用量卻沒有納入預算管理中，從而導致積壓存貨、庫存物資流動性極差，這樣一方面占用了醫院大量資金，另一方面增加了保管費用，對即將到期的藥械耗材沒有及時處理導致醫院費用上升，由此便帶來更高的財務風險。

4、不重視醫保政策落實和醫保資金管理不完善

一是現行醫療制度改革后，醫院絕大部分收入是通過醫保中心結算得來，醫保中心為控制醫保資金合理，有效的使用，制定了一系列醫保政策，醫保結算款具有很強的滯后性，還涉及到各項保證金及違規款的扣留問題，與財務管理關系密切。醫院經常出現因使用醫藥用品與規定醫保目錄不符而被罰款的現象，罰款數額巨大，給醫院帶來巨大損失。二是目前醫院對口的醫保回款部門有十幾個（省工傷、市各區、縣等），由于醫院對醫保政策的宣傳、貫徹不到位，對醫保制度欠落實，造成部分患者的醫療費用不能回收，從而造成醫保結算費用掛賬不實，嚴重的影響了醫院的資金回籠和周轉。

三、根據以上問題探討出以下方法和對策

1、樹立全員風險意識，加強財務風險預警與管理

（1）建立負債經營風險監測預警機制。醫院在負債經營形式下，需要建立科學、合理的風險分析及監測預警機制，這對于醫院有效控制和防范風險有著重要的意義。一是醫院管理者應樹立高度的風險防范意識，穩健投資，根據自己的實際情況，對待各種投資，特別是重大的資本性購置支出，要考慮貨幣的時間價值及周邊消費群體的接受程度，進行科學調研，切忌盲目投資，最大限度地防范風險。二是財務管理者要根據以往會計報表數據及支付藥品、器械、耗材款項的輕重緩急，分析判斷負債最高臨界值。并作為重大事件向院領導及時匯報，并動員醫院各個部門向各醫療保險機構催要賬款，必要時暫停新型醫療設備購置，來最大保障醫療安全。

（2）建立醫患糾紛預警報告制度，采取“提取醫患賠償準備金制度”。對待醫患糾紛一要建立醫患糾紛預警報告制度，根據醫療糾紛隱患的嚴重程度，演變成糾紛的可能性和造成后果的嚴重程度來劃分醫療糾紛預警級別，根據不同級別分析原因，制定應對及整改措施。二是定期向集團公司上報醫患賠付情況，接受公司的監管。三是上報集團公司財務部采取對醫患糾紛賠償“提取醫患賠償準備金”制度，每月末根據預警報告提取準備金，這樣使財務報表數據更加真實合理。

2、建立健全醫院內部控制制度

（1）建立健全組織體系控制。為了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，須建立健全醫院內部會計管理組織結構，包括主抓財務工作的院長，財務部、社保結算部、質控辦、信息部、器械部、藥劑部、采購中心及各業務職能部門等。這些部門之間以及部門和財務部門之間制定一套完整的相互制約和制衡的制度以確保資金合理使用和資金安全

（2）建立崗位分工和崗位責任制度。由人事勞動部門牽頭制定出合理有效的崗位分工，即明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限，實現定崗、定人、定責，使他們各司其職，各負其責，分工協作，互相監督。實行崗位責任制是實施內部控制制度的基礎。對敏感崗位實行人員輪換辦法，以達到相互制約，預防風險的目的。

（3）建立健全醫療結算信息系統內部控制。醫院的醫療收入絕大部分是通過門診及住院收費得來，而支出絕大部分用在了藥械上。醫院財務部門都會對這些部門加強管理和控制，而這些部門提供的收支數據全部由信息系統得來，可見信息系統的管理和維護是醫院內部控制的重點。財務部門應對以上這一系列的信息系統進行管控。

信息系統下的計算機數據管理員、維護員、會計、收費結算人員、倉儲人員等要有明確的崗位和職責分工；設置不相容崗位加以分離的原則給予授權；系統管理人員和程序員不得參與醫療記賬、收費、退費、結算及藥械出入庫修改信息等業務；操作員不得參與系統維護和數據管理工作；出納人員、檔案管理人員不得從事具體會計核算業務；未經授權的人員不得操作系統軟件，不得進入、操作相應的功能模塊；加強醫療收、退費及結算管理；加強初始數據審核和記賬憑證生成后的審計工作。

通過以上措施可達到相互牽制、相互制約、預防或減少錯誤和舞弊發生的目的。

3、實施全面收支預算管理

隨著公司下撥的虧損補貼的逐年減少，醫院財務部門不僅僅要嚴格執行資金預算管理更應加強和完善全面預算管理，并通過各項預算的編制和檢查預算的執行情況，比較、分析內部各科室未完成預算的原因，并采取改進措施，這樣醫院經營才能得以持續運轉和發展。

（1）更新預算管理觀念。使管理層認識到預算管理是全院性的財務管理行為和理念，通過制度使預算的編制與執行成為一種規范（無論是資金預算還是配貨預算）。醫院要建立一個預算執行全過程動態監控機制，完善預算執行管理辦法，建立健全預算績效管理體系，提高預算執行的準確率。（2）建議集團公司成立統一藥品、器械、耗材供貨站。由集團公司統一招標、購貨、存儲、發放，實行超市配貨管理模式。各集團公司所屬醫院統一實行配貨預算管理，每月醫院根據上月藥械使用量預測下月用量并編制用量預算表，上報集團公司供貨站。集團公司根據預算表進行采購、供貨。這種統一大宗采購發放方式有如下優點：第一有利于醫院資源整合，從而形成具有競爭力的大集團醫院；第二節約了醫院采購成本，尤其有利于規模小的廠礦醫院；第三降低了醫院倉儲費用，（有些藥品雖然很少用，但必須備著，有些藥品對環境條件要求很高，比如溫度、濕度等待）；第四藥械品種齊全，避免了因為醫院規模小采購少量藥械難的問題，第五贈強了大集團醫院在所屬地區的競爭力，有利于醫院專心做醫療服務。（3）編制責任收支預算。財務部在編制了全面預算后，應根據各科室不同類型，按照其責任范圍及控制區域來編制各種不同的責任收支預算。責任收支預算是以各科室收入成本為對象，按照其可以控制的成本、費用、收入和利潤等編制的，是對醫院內部各科室應承擔的實際收入、成本責任的數量說明。它既是各科室收入、成本努力的目標和控制的依據，又是考核各科室成本業績的標準。各科室成本在執行責任預算的過程中，必須根據實際工作的進展情況，不斷對責任收支預算目標進行約束和調節，對可能發生的偏差予以制止，對已發生的偏差予以糾正，實施有效的責任控制。

4、落實醫保制度加強醫保資金管理

財務管理是醫院經濟工作的核心，但醫保及醫保資金管理工作卻是核心中的核心。醫院應確保醫保制度的落實并加強醫保資金管理，具體工作如下。

（1）重視醫保工作，落實醫保政策，確立培訓機制。醫院應明確規定全院各相關部門都要重視醫保工作。組織全院各職能部門及醫護人員學習掌握醫療新醫改后的各項規章制度，讓全院職工明白，醫保政策不只是醫保科和財務科所要掌握的，更是全院醫護人員要掌握的政策。全院各臨床科室從大夫到記賬護士必須認真落實上級醫保中心的各項規定，避免亂收、重收或漏收費用，從而杜絕或減少用費不當而發生的醫保扣款和罰款。

（2）醫院醫療保險的賬務需專人管理。一是財務部門應設專崗專人對醫保資金進行管理并及時對賬，對各地區醫保單位的病人欠費，依照各往來醫保單位名稱，在“應收醫療款”明細科目下核算，并及時與各個醫保中心和院醫保科三方對賬，做到心中有數，并清楚醫保資金的占用情況，這對于后期的財務計劃和策略有著重要的意義。二是按照醫保制度的規定，住院病人醫藥費劃分為病人自付部分及醫保統籌支付部分，在醫院與各醫保中心辦理醫保統籌支付部分結算時，扣除了醫保中心審核剔除費用及考核預留款，這些款項暫時或永久收不到醫院賬上。而醫院財務會計做賬是按實際發生的醫保病人欠費總額記入各醫保單位的明細賬中，未將醫保中心審核剔除費用扣除，從而很容易造成醫院虛增“應收醫療款”，同時，也虛增了“醫療收入”，造成財務報表嚴重失真。根據會計謹慎性原則應增設“壞賬準備”科目，年末按規定比例按“應收醫療款”賬面余額提取壞賬準備金。

第6篇：醫保內控管理范文

一、專項治理工作任務

進一步完善我縣醫保基金監管工作機制，探索建立全覆蓋式醫保基金監督檢查制度，充分發揮各級醫療保障部門的監管作用，落實監管責任，使醫保基金監管工作逐步實現制度化、常態化和規范化。通過開展專項治理工作，鍛煉醫保基金監管隊伍，不斷提升全縣醫保基金監管隊伍業務素質和能力。

二、專項治理工作領導小組

為有效開展全縣醫保基金監督檢查專項治理工作，確保工作任務的完成，縣醫療保障局決定成立全縣醫保基金監督檢查專項治理工作領導小組，負責醫保基金監督檢查專項治理工作的領導和決策。領導小組成員如下：

組長：

副組長：

成員：

領導小組下設辦公室，具體負責日常組織、協調、督導和落實等工作。辦公室設在縣醫療保障局基金監管科。

主任：

副主任：

成員：侯雨鐳于有志、吳連東、薛森、縣醫療保險經辦中心機構抽調業務骨干5人（包括征繳、結算、財務、稽核、信息人員各1人）、定點醫療機構抽調醫生3人。

三、專項治理范圍

2020年以定點醫療機構和醫保經辦機構（以下簡稱“兩類機構”）為重點，重點查辦“內外勾結”欺詐騙保，實現全部定點醫藥機構全覆蓋。

四、專項治理主要方式

由縣醫療保障局牽頭，以縣醫療保險經辦中心為責任主體，對違法違規使用醫保基金行為進行專項治理，主要方式如下：

一是堅持監督檢查全覆蓋與抓重點補短板相結合方式，不斷完善醫保基金常態化管理制度；

二是以自查自糾與抽查復查相結合方式，促進醫保基金監管從治標逐步向治本轉變；

三是強化外部監管與加強內控管理相結合方式，不斷規范醫保服務行為及內部管理程序；

四是以醫保目錄管理為重點，對醫保經辦機構和定點醫療機構落實相關醫保政策情況進行全面檢查。

五、具體治理內容與項目

（一）醫保經辦機構

重點治理醫保信息不健全和上報不及時問題；審查有無修改數據和串換項目問題；內審制度不健全與不執行問題；基金稽查不全面、履約檢查不到位、違規辦理醫保待遇、違規支付醫保費用、虛假參保和虛假繳費問題；違規拖欠定點醫藥機構費用和違規撥付醫保經費問題；查辦內部人員“監守自盜”、“內外勾結”等問題。

（二）定點醫療機構

重點治理醫保信息上報不及時、掛床住院、誘導住院、虛構多記醫療服務、偽造醫療文書和票據、超標準收費、重復收費、分解收費、串換或套用藥品耗材診療項目收費、不合理檢查治療用藥、盜刷醫保卡和其他違法違規行為。

（三）定點零售藥店

重點治理進銷存臺賬，串換藥品、聚斂盜刷醫保卡、套取現金、為非定點藥店提供刷卡記賬服務、誘導參保人使用醫保卡購買保健品、醫療器械等非醫保支付范圍內的物品、銷售或擺放禁止擺放的生活用品和食品等其他違法違規行為。

六、工作安排

本次專項治理工作共分為統一部署、自查自糾、抽查復查三

個階段進行。具體時間安排如下：

第一階段：工作部署階段，4月30日前完成。

縣醫療保障局下發專項治理工作方案，對專項治理工作統一進行部署。各相關單位和部門，制定各自的實施方案，并結合“打擊欺詐騙保宣傳活動月”做好相關宣傳啟動工作。

第二階段：自查自糾階段，5月6日至6月10日前完成。各相關單位和部門要結合各自實際，按照方案要求，“兩類機構”要認真開展自查自糾和整改落實工作（自查自糾數據起止時間為2018年1月1日-2020年5月31日）。自查結束后，“兩類機構”要填寫《醫保經辦機構自查情況統計表》和《定點醫療機構自查情況統計表》（見附件），向縣醫療保障局書面報送自查報告，列明自查存在的問題和整改落實情況，并主動清退因違法違規發生的醫保資金。

第三階段：現場檢查與抽查復查階段，5月6日至9月30日

前完成。縣醫療保障局將通過抽調業務骨干、專家、購買第三方服務

和邀請相關部門組成抽查工作組，對不低于20%的定點醫療機構醫保經辦機構開展現場檢查，同時要邀請當地新聞媒體參與，提高抽查透明度。同時要根據醫保服務協議管理，對全縣定點零售藥店開展檢查，并填寫《定點零售藥店檢查情況統計表》（見附件3）。對上級移交和本地受理舉報線索要全部納入現場檢查范圍。檢查發現自查自糾不到位、仍然存在違法違規使用醫保基金的行為，依法依規從嚴頂格處理，并公開曝光。

七、工作要求

（一）提高政治站位。各縣相關單位和部門切實增強責任意識，切實將打擊欺詐騙保作為本部門政治任務抓實抓細，守護好百姓的“救命錢”。

第7篇：醫保內控管理范文

推行陽光政務 促進社保工作公開透明

“衷心感謝黨的好政策！現在我看病基本不用花自己很多錢，身體也越來越好了。”在武鳴縣人力資源和社會保障局社保服務大廳，前來辦理業務的武鳴縣醫藥公司下崗職工劉海丹激動地向記者訴說參加醫保給自己家庭帶來的變化。42歲的劉海丹患有高血壓等多種疾病，兩個孩子還在讀書，全家僅靠妻子一個人打工和領取政府救助金維持生計。一次偶然的機會，他從社區工作人員發放的宣傳單上了解到像他這樣的困難群眾參加醫療保險有優惠政策，就辦理了參保手續。劉海丹滿臉笑容地告訴記者：“過去我每年看病都要花一兩萬元，大部分都是跟親戚、朋友借的，借不到錢都不敢去看病。現在我們全家都有醫保，門診看病和住院治療都可以報銷大部分費用，家庭負擔減輕了，身體也越來越好了。”

在武鳴縣，像劉海丹這樣通過“陽光社保”工程，逐步了解并自覺接受、踴躍參加社會保險的群眾有很多。自2011年11月推行“陽光社保”工程以來，武鳴縣組織力量對社會保險法律、法規、政策規章、規范性文件、內控制度、經辦機構的具體工作流程、參保人和參保單位的申辦程序和所需材料、社保費的繳費基數和比例、待遇的支付范圍和標準、社會保險基金運行征繳情況進行了收集、整理；采用圖表、插圖解說等形式，編印“陽光社保”公開內容資料、社保政策宣傳便民手冊；通過社保經辦機構宣傳欄、社區村屯墻報、電視、報紙、廣播、宣傳資料、文藝演出、社保知識競答等形式，對社保政策進行大力宣傳。同時，充分利用政府信息公開網站平臺，安排專人及時更新社會保險政策法規和辦事指南，切實提高社會保險經辦工作的透明度。此外，還積極與電信部門溝通聯系，開通了城鄉居民養老保險信息聲訊查詢系統，參保人員只需撥打16828666即可查詢城鄉居民社會養老保險個人賬戶信息。

推行“陽光社保”，促進社會保險行政程序向透明化轉變，切實保障了群眾知情權、參與權、表達權，群眾感受到社會保險與他們的切身利益密切相關，因此，對社保工作的關注度越來越高，參與愿望也越來越強烈。武鳴縣農保所所長韋石峰告訴記者，2010年武鳴縣啟動新農保之初，需要找50名60歲以上的老人參加養老金首批發放儀式。他們到離縣城最近的大皇后村動員了兩天，卻吃到了閉門羹，沒有人相信能白白領錢，有人甚至把他們當成商業保險推銷員而拒之門外。由于推進新農保時間緊、任務重，他們和村干部一起，走家串戶，反復宣傳動員，耐心細致工作，群眾才愿意辦理參保登記手續；并答應請專車將他們接到縣城，且額外發放20元誤工補助費才請到50名老人參加養老金首批發放儀式。現在不同了，就算是不識字的農村老人也知道國家有個新農保政策。每次社保工作人員下鄉，都會有老人拉著他們話家常，詢問養老金待遇標準什么時候能提高等問題。韋石峰說：“推行‘陽光社保’工程，給武鳴縣帶來的變化是相當明顯的，群眾對我們的工作更信任了，參保的積極性大大提高了，我們的社會保險費征繳工作也越來越順利。”

打造陽光服務 提升社保經辦工作質量

“‘陽光社保’是個溫暖的話題，但要打造真正的陽光服務，讓社保政策最大范圍地惠及人民群眾，需要社保工作者付出艱苦的努力。”說起開展新農保工作的艱辛，武鳴縣人力資源和社會保障局副局長劉瑜深有感觸。他告訴記者，他曾經有一整個月的時間，跟著縣委的一個常委跑遍了武鳴縣所轄的13個鄉鎮，風雨無阻，一遍又一遍地把社保政策向群眾宣傳解釋清楚。“社保人不能整天待在辦公室，社保政策也不能只放在抽屜里。要增強服務意識，主動作為，擴大社保政策的宣傳面，從而讓更多群眾受益。”從“衙門”辦公，到躬身下村，工作方式的轉變，折射出武鳴縣人力資源和社會保障部門打造陽光服務，提升社保工作質量的決心。

實施“陽光社保”工程以來，武鳴縣以打造陽光服務為重點，多措并舉提高經辦人員整體素質。一是警示教育活動經常化。以全國、全省、全市范圍內的違規使用社保基金典型案例為教材，組織全體干部職工認真討論、深刻剖析問題形成的根源，有針對性地對照查找自身在內控管理工作和流程等方面存在的漏洞，從而達到自我完善、自我警醒、提高免疫、拒腐防變的目的。二是開展“三亮”強服務。即亮身份、亮標準、亮承諾，通過掛牌上崗，向群眾亮出身份、亮明職責，增強服務意識；通過公開服務事項、工作流程、辦結時限，向群眾公示服務標準，提高工作公開透明度；通過公布承諾內容和時限，增強責任意識。三是狠抓培訓強素質。重點抓好各級經辦機構工作人員的業務培訓。通過召開討論會、舉辦培訓班等形式，進一步提升各級經辦機構工作人員的業務素質。四是開展“三評”強監督。即開展干部自評、同事互評、群眾評議活動。通過召開各類座談會，對照公開承諾進行自評和互評，及時查找不足，明確整改方向，不斷改進工作；通過聘請“陽光社保”社會監督員等形式，組織紀檢干部、服務對象、“兩代表一委員”共同參與測評，接受群眾監督，以實際成效取信于民。五是健全制度強管理。全面落實首問負責制、限時辦結制、服務承諾制等制度，明確責任，規范管理，有效促進該縣社會保險事業逐步轉入制度規范、持續發展、良性循環的健康軌道。

劉瑜告訴記者，武鳴縣社保工作的服務對象多，經辦人員少，以新農保為例，全縣有近40萬的服務對象，而縣農保所只有4個編制，平均下來一個人要管10萬人，相當于一個兵團司令。有時候社保服務大廳一開門，就擠滿了前來辦理業務的群眾，工作人員一天下來可能連喝口水的時間都沒有。要應付如此高強度的工作，必須傾力打造一支具備優良的職業道德、職業操守和精湛的業務能力的社會保險經辦隊伍。開展“陽光社保”后，該縣社保經辦機構的服務質量和服務水平都有了質的提高，群眾的投訴少了，對社保工作的滿意度也不斷提升。

構建陽光監督 確保社保基金安全運行

“出淤泥而不染，重潔身以自好”，“辦事重在實，說話重在信，做人重在誠，為政重在廉”，“律己從嚴，須從點滴做起，守紀以恒，勿以小而不為”……走進武鳴縣人力資源和社會保障局，隨處都可以看到寫有廉政標語的宣傳畫。陽光是最好的“防腐劑”，陽光也是社保資金最好的“安全門”。武鳴縣開展“陽光社保”工程以來，積極建立多層次監督機制，促進社會保險基金監管向多元化轉變，有效防范各類經辦風險，確保社保基金平穩、安全運行。

完善內部機制是保障社保基金安全運行的基石。武鳴縣人社部門有效排查經辦風險點，有針對性地制定完善規章制度，從單位、股室、個人三個層次公開作出防控措施承諾，確保權力在陽光下運行；強化稽核職能，建立常規性的檢查機制，形成崗位之間、業務環節之間相互監督、相互制約的社保經辦內控管理體系，從源頭上防止崗位風險的滋生；從組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制、內部控制的管理與監督五個方面著手，提高內控制度防御風險的能力，重點在各經辦環節尋找突破口，抓重點，針對可能會出現的問題，及時完善內控制度，并認真總結分析，剖析其中的管理漏洞和制度缺陷，逐步建立高效、合理的經辦業務流程；按照“互不相容、職責明確、分權與集權相結合、執行與監督相分離”的原則設置崗位，將重要業務內容分為多個崗位流水辦理，明確崗位職能、工作依據、操作標準、崗位要求；嚴格實行決策、授權、執行、審批制度，加強操作權限與審批權限管理。

強化社會監督是社保基金風險防控的重要途徑。武鳴縣人社部門聘請紀委、審計、人大、政協、醫院、企業、社區、新聞機構等社會各界人員擔任“陽光社保”監督員，及時發現社保基金管理和運行中的問題。以推進“陽光社保”為切入點，形成以村屯、社區為點，社會保障服務中心為線，社保機構為面的享受待遇人員公示制度三級平臺，使社會保險工作程序在陽光下運行，切實保障群眾對社會保險的表達權和監督權。武鳴縣人力資源和社會保障部門以開展“陽光社保”為契機，每年定期將農村60歲以上領取養老金人員名單在村、屯進行公示，接到群眾舉報有125人冒領養老金，后經查實，有96人冒領了養老金，多領養老金3萬余元。通過“陽光社保”公開、公示，調動了群眾參與監督的積極性，社會監督作用得到凸顯。

通過大力實施“陽光社保”工程，社保政策已輻射到武鳴縣每一個角落。截至2012年7月底，全縣基本養老保險參保2.4萬人，城鄉居民社會養老保險參保29.3萬人，城鎮基本醫療保險參保6.22萬人，失業保險參保1.83萬人，工傷保險參保1.63萬人，生育保險參保1.45萬人。老有所養、病有所醫、失有所得、傷有所補、育有所助的社會保險機制在該縣得到進一步健全完善，社會保險工作群眾滿意度和社會公信力大幅度提高，城鄉居民生活質量和幸福指數也得到穩步提升。

第8篇：醫保內控管理范文

一、以群眾滿意為標準，打造優質服務示范窗口

為了更好的服務群眾，落實東山縣委、縣政府“效能建設大提升”活動的要求，東山縣勞動就業管理中心注重抓好單位職工的服務意識，服務態度，服務質量，服務紀律。規范接待辦事行為，自覺接受群眾監督，努力增強執行力，積極營造熱情、文明、溫馨、高效地為民辦事服務氛圍。按照“縣有窗口、鄉鎮有站所、村組有專人”的要求，在全縣成立了7個勞動保障事務所、16個社區勞動保障平臺、61個村級勞務站，做到了基層勞動保障機構組織，人員、經費、場地、工作、制度“六到位”的目標任務，配備了電腦、傳真、打印機等辦公設施。規范了基層勞動保障工作制度，理順了基層勞動保障工作程序。在社區就業平臺和鄉鎮勞動保障事務所設置便民、快捷的就業服務窗口，來滿足群眾辦事的需求。

二、以宣傳政策為手段，營造良好促進就業氛圍

為了有一個良好的工作氛圍，東山縣勞動就業管理中心通過網絡、宣傳欄、標語、電視媒體等多種形式，結合“弘揚谷文昌精神活動”、“黨的群眾路線教育實踐活動”和“春風行動”，下基層走村入戶或大型招聘會期間，大力宣傳《就業促進法》《失業保險條例》和就業優惠政策，解答各類人員提出的問題，使他們了解、掌握政策，轉變擇業觀念，走自謀職業、自主創業之路。同時，通過和勞動監察工作人員上門宣傳的方法，把失業保險政策宣傳到企業及員工，提高企業法人和職工的參保意識，維護職工的合法權益。

三、以擴面征繳為重點，穩步推進失業保險工作

一是統一核定，規范運作。建立完善企事業單位失業保險征繳臺賬，確保應保盡保，統一核定了年度參保人數和征繳計劃，做到參保人數、繳費基數、計征時間三統一。二是密切配合，加強征繳。定期與地稅、財政部門溝通，掌握全縣失業保險費征繳進度，針對事業單位失業保險費征繳難度大的情況，抽調專人深入單位進行催繳。2013年共征繳失業保險金714萬元，超額完成市級下達的年度任務。三是按規定政策審核發放。嚴格審核單位參保及繳費情況，對符合享受失業保險待遇的人員，認真核定其待遇標準，完善劃撥手續和申領程序。2013年享受失業保險待遇221人，發放失業金494萬元（其中包含發放醫療保險費90萬元）。四是加強管理，完善內控制度。以省廳社保基金專項檢查為契機，進一步加強失業保險基金的內控管理，完善了失業保險基金內控制度，建立健全了財務管理制度，順利通過省級專項檢查，基金安全管理得到檢查組的充分肯定。

四、以農民工就地就業為目標，積極幫扶

企業招聘

為了達到企業穩定用工和農民工就地就業的雙贏目標，今年春節期間，東山縣勞動就業管理中心利用農民工集中返鄉有利時機，布置做好企業用工情況調查、活動宣傳等前期籌備工作，于2月17日在西埔鎮雙馨家園廣場和銅陵鎮黃道周廣場同時舉辦“春風行動”用工招聘會活動，共有36家企業參與招聘并提供1600多個就業崗位，到場求職人員3000多人，現場約有1200多人達成初步招聘意向，為缺工企業解決了1000多個缺工崗位，有效地促進大中專畢業生、城鎮各類就業困難群體實現就業和促進農村勞動力轉移就業。此外，東山縣勞動就業管理中心還主動與重點縣規模以上工業企業聯系，為其提供用工幫扶和服務，充分發揮重大建設項目帶動就業的作用，先后為漳州旗濱玻璃有限公司等多家企業提供重點幫扶，基本解決企業階段性用工需求。

五、以社保補貼發放為重點，積極落實就業政策

做好落實再就業社保補貼政策，是幫扶就業困難人員的一項重要工作。東山縣勞動就業管理中心積極做好政策宣傳，研究制定社保補貼具體操作程序，并按規定提高社保補貼標準，同時與地稅部門、醫保中心溝通協調，簡化申請辦理流程和材料提供，提高辦事效率。2011年以來，累計發放社保補貼139萬元，惠及2040人（次），使下崗失業人員和就業困難對象深深感受到黨和政府的關懷。

六、加強勞動保障協理員隊伍建設，促進社會

和諧穩定

一是調整充實協理員工作隊伍。對因年齡、文化程度等問題，不能適應新時期勞動保障工作的協理員進行調整充實。二是提升協理員業務素質。組織開展基層勞動保障工作人員參加業務知識培訓，扎實掌握新時期勞動保障法律法規政策，組織新聘協理員參加全國勞動保障協理員職業資格考試，有效提升勞動保障協理員工作能力水平。三是開展勞動保障協理員走進規模企業活動。通過組織勞動保障協理員深入企業，促進用人單位和勞動保障基層平臺互動交流工作，進一步提升協理員服務水平。四是保障協理員權益。切實將基層平臺建設優先納入政府的公共服務體系建設的整體規劃，將基層平臺的公共就業服務的工作經費、人員經費和項目經費納入縣財政預算。對已聘用符合條件基層平臺工作人員可按規定給予崗位補貼，確保基層平臺工作人員享有合理的工資待遇，促進隊伍的穩定。

七、以技能培訓為抓手，全力做好就業民生工程

第9篇：醫保內控管理范文

關鍵詞： PPP模式；醫院融資；風險管理

中圖分類號：R197.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-0-02

醫院融資主要是指醫院根據自身發展現狀以及對未來經營的預期，在采取科學決策的引導下，通過各種途徑來籌集醫院自身發展需要的資金的一種融資行為。2005年，《中國醫療衛生體制改革》課題組研究報告得出了一個結論：中國醫院改革基本不成功，吳明江指出中國公立醫院的資金10%來自國家，90%來自醫院自籌。醫院自籌資金主要是來源于對患者收取的各種費用上，以及其他途徑獲得的資金（如融資租賃等）。陳竺指出要繼續實行醫療改革方案，確保醫保資金作為縣級醫院的主要資金來源，但是，這點并不能完全滿足醫院服務發展的需要。因而，醫院迫切需要創新融資方式，來滿足自身發展的要求。

一、醫院收入及途徑分析

1.醫院收入現狀分析

醫院資金主要用于醫療設備的更新、人力成本以及基建等項目上，其中，醫療器械的更新占醫院資金支出的51.19%以上。現階段醫院的融資途徑主要包括三個方面：一是國家財政撥付；二是醫院藥價收入；三是醫療服務收入。國家十分重視醫療衛生的投入，其中，財政的醫療衛生投入占財政總支出的比例，由2008年的4.57%上升到2011年的5.35%，上升了0.78%，年均增長速度為0.2%；從絕對值來看，從2008年是的2987億元，上升到2011的5364億元。而從醫院自身的收入來看，主要是藥價差收入以及服務收入，同時，還包括融資收入。據美迪醫訊數據顯示，2010年至2011年間醫療服務行業出現了相當規模的行業重組活動，資金額度達到0.69億元；該行業可獲得的資金總額為4.75億元，平均單項投資達到0.14億元，基本上與生物醫藥行業的單項投資額相等。

2.醫院融資途徑對比分析

現階段，醫院的融資途徑主要包括兩個大的方面：一是內部融資，二是外部融資，二者融資特點及風險如下：

（1）內部融資

內部融資的資金來源主要包括累積盈利性資金、藥品差價以及醫療服務收入等。以往，醫院主要是以公立醫院為主，公立醫院的人力資本以及發展資金主要是靠地方和中央財政，以及醫院自身的發展業績來決定，從上文分析中，我們看出，雖然國家財政加大了對醫院的撥付，但是，比例有限且有下降的趨向；同時，隨著國家對居民社會福利性的要求提升，使得醫藥差價等途徑得到一定程度上的抑制，醫療服務價格的下降，醫院的經營成本不斷上升，經營性收入減少。如果醫院采取內部融資的方式，那么風險是存在的。隨著醫院盈利性收入的減少，如果醫院依靠內部融資，那么將會使得醫院的收入以及服務水平進一步下降。導致醫院職工薪酬結構的改變，提高人員的流動性。因此，在考慮內部融資的時候，醫院必須深刻權衡增加事業結余與集體留購資金的平衡點，以免影響醫院的正常運行。

（2）外部融資

外部融資主要是通過金融機構的中介作用來實現，主要途徑包括：（銀行貸款（混合貸款、項目貸款以及過橋貸款等）、項目融資（政府支持下的企業運行模式）、租賃融資、債券融資以及信托投資與產業基金融資、證券市場融資等方式）。基于醫院的信用及發展前景，通過財務杠桿，外部融資可以最大化醫院資金的來源，極大滿足醫院經營發展的需要。但是，基于金融市場的融資行為，也面臨一定的市場風險。與權益性融資相比，債務融資主要是以醫院的債務票據為依據，且作為信用憑證，醫院以票據或者固定資產作為抵押，可以及時獲得發展所需的資金。而證券融資等融資方式，由于證券市場的不穩定性，以及道德風險及逆向選擇的存在，在決策失誤的情況下，容易導致醫院陷入資金陷阱中，不利于醫院正常經營。

二、PPP模式內涵及特點

公私合作伙伴關系（Public Private Partnerships，PPP）是當前國際上流行的應用于準公共服務及公共服務部門發展需要的一種融資方式。對此融資方式的定義，不同學者給出了不同的看法。聯合國發展計劃項目組（1998）認為PPP模式非盈利性企業、政府以及盈利性企業基于某種合作關系而建立的一種融資形式，參與方共同承擔和轉移項目的風險。依據學者的定義，我們認為PPP模式是政府、企業以及非盈利機構共同參與某項項目的合作，通過三方的合作，解決資金的缺失問題，并有效地管理資金融通過程中發展的各項風險，真正實現多贏的一種融資方式，其融資流程結構如圖一所示。

圖一 PPP模式運行圖