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第1篇：稅務管理總結范文

江蘇建設項目管理有限公司受鹽城建設投資有限公司的委托，對大岡鎮污水管網二期工程項目由我公司承擔了施工階段的監理工作，現將該工程監理工作情況作如下總結。

一、 工程概況

1：本工程沿路主要經過道路、居民區、廠區，且經過路口較施工影響范圍較大，對道路交通、周邊環境、附近企業、沿路居民等的影響較大。

2：本工程工期約定3個月要求較緊，道路交通壓力大，來往車輛較多，存在地下管線，給施工帶來了不少的不穩定因素。

3：要求對沿線道路、植物等應進行保護，做好消塵消噪作業，減少對周邊環境污染，同時要做好棄土和借土場地的保護。

4：交通條件和服務設施：本工程處于鎮中心，有比較便利的運輸網絡，同時本工程的回填材料大多可取于挖方段，故遠入材料相對是比較少。項目沿線有通訊及醫療服務，電力由我施工單位接到施工現場。為確保施工的連續性，在施工時必須考慮部分自備電源以保證施工的需要。

5：本工程的污水管道以大葛路與新岡路（一級管網）交叉；人民路、紡織大道、鳳凰路與新岡路交叉；大岡第一幼兒園和野陸路段。人民路、紡織大道、鳳凰路、大葛路、大岡第一幼兒園自西向東敷設污水管道到新岡路，最終接入大岡鎮污水管網一級系統工程；野陸路自北向南敷設管道最終接入臥龍路的一級管網。本工程設計的污水管道為牽引管和纏繞管二種類型；直徑分別為315mm和400mm；長度大約為：開挖段1970米，牽引段4390米。

  6：本工程所執行的驗收標準為GB50202-2002；GB19472-2004《埋地用聚乙稀（PE）結構管道系統》；第2部分《聚乙稀纏繞管結構壁管材》。    

二、項目監理機構：

監理組織機構、監理人員和投入的監理設施組建工程監理組，機構人員如下：

（一） 總    監：馮

（二） 專    監：李

（三） 監 理 員：楊

    三、監理合同履行情況

（一） 開工前監理工作

1、審查承包方提供的資質等級證書、營業執照、施工許可證、施工合同、污水工程項目經理、技術員、質檢員、安全員、專業工種（特種）工種操作證等文件。

2、審查污水施工組織設計（方案及污水工程質量保證體系、質量管理體系、技術管理體系，建立健全工序“三檢”制度。

3、施工方根據建設單位和設計單位提供的設計圖紙，做好污水工程測設工作，施工方自檢合格后，由監理工程師復驗。

5、根據勘察設計單位和建設單位提供的水準點，施工單位對給定高程給予復測，并標注在明顯位置上，以使施工過程中對污水井深度進行有效的控制。

6、污水工程所用中空纏繞壁管和拖拉實壁管，由施工單位提交生產廠家隨貨同行的合格證、質保書，經檢查實體、資料合格后投入工程使用。

7、施工單位對進場施工機械設備、數量、型號、規格、生產能力、完好率等滿足施工技術方案要求。

（二） 施工中質量監理

1、檢查機械參數。

2、檢查污水井定位偏差。

3、加強污水井施工全過程的監理工作。

（1） 位置

（2）垂直度

（3）井底標高

4、土方開挖之前，要求施工單位特別注意開挖過程中加強對四邊的保護，以明確責任區間。

（三） 進度控制

1、工程開工前，審查施工單位提交的施工總進度計劃與合同工期相對照。

2、要求施工單位根據批準的總進度計劃，提交階段進度計劃，以便于實行動態糾偏。

3、根據工程進度實際情況，要求施工單位采取組織措施、技術措施、經濟措施、合同措施，確保所完成工程量與工程進度相適應。

4、本工程自2015年8月23日開工至2016年1月21日結束，工期嚴重滯后。

（四） 投資控制

根據監理委托合同的規定，在業主授予權的情況下，依據施工合同，協助投資控制。

四、監理工作成效

經過監理組運用監理規范規定的各種監理方法，較好的完成監理任務。

1、現場原材料送檢。

2、施工完成后做通水檢測。

五、施工過程中出現的問題及其處理情況

1、部分井標高不到位；

2、部分井底沉淀池沒有；

3、管底砂石墊層厚度不足；

4、沿線雨水檢查井、收水井部分堵塞；

以上事項，均經施工單位報處理方案確認處理方案，處理到位。

六、質量評估

綜上所述，二期污水管網工程，經監理組會同相關單位共同組織驗收：

1、該分部（子分部）工程所含分項工程質量驗收合格。

2、質量控制資料完整。

3、有關安全及功能的檢驗和抽樣檢測結果符合有關規定。

4、施工過程中發生的問題得到了處理并符合要求。

結論：二期污水管網工程質量合格。

七、說明和建議

第2篇：稅務管理總結范文

一、2021年上半年主要完成如下工作：

1、2021年1月1號脫泥機進泥管漏水，進行解體后發現進泥管斷裂，機加工后重新安裝并更換驅動端軸承。

2、工業回用水泵A（LC/X 100-60-3型立式長軸泵），工業水泵C（LC/X150-48-2型立式長軸泵）在運行時發現油箱漏油，出力不足等現象。立項外委解體檢修，更換軸、軸承、軸套、葉輪等配件。

3、2021年1月反滲透膜元件離線清項目立項，三月完成招標，第一批122支一級反滲透膜元件于4月清洗完畢并已返廠，考慮用于替換一級反滲透A、B兩套二段膜元件。

4、EDI設備投運初期，發現進水壓力低于0.41MPa，產水電導度＜11Mohm-cm（標準＞16Mohm-cm），與中南電科院、廠家討論后，判斷為EDI進水泵壓力低引起各參數異常。2020年12立項對進水泵進行增容改造，2021年5月完成三臺EDI進水泵的更換，現運行正常。

二、目前存在的問題

目前運行維護部機務維護專業人員方面主要存在的問題人員配置不足、業務能力有待提升。常維單位存在業務能力差，責任心不高、業務能力不強、對設備掌握不熟悉等問題。設備存在主要的問題是運行時間超長、設備老化。

三、2021年下半年工作計劃

1、認真完成設備的日常維護工作，保證消缺率。

第3篇：稅務管理總結范文

中華人民共和國政府和斯里蘭卡民主社會主義共和國政府關于互免國際航空運輸收入間接稅的換函（見附件），自二五年三月一日起生效執行。

附件：中華人民共和國政府與斯里蘭卡民主社會主義共和國政府關于互免國際航空運輸收入間接稅的換函

中華人民共和國?

北京市海淀區羊坊店西路5號?

國家稅務總局局長?

謝旭人??

閣下：?

我榮幸地提及斯里蘭卡民主社會主義共和國政府指定的航空企業在中華人民共和國開展空運業務免除中華人民共和國征收的營業稅和其他間接稅而通過外交渠道進行的磋商。?

考慮到當前斯里蘭卡并未對國際航空運輸業務征收類似于營業稅的間接稅，我特提出下列安排：?

一、斯里蘭卡民主社會主義共和國政府指定的航空企業在中華人民共和國開展航空運輸業務和從事航空運輸業務銷售而從中華人民共和國取得的收入應當免除對毛收入和（或）流轉額征收的營業稅和所有間接稅。?

二、上述第一款提及的免稅同樣適用于中華人民共和國政府指定的航空企業在斯里蘭卡民主社會主義共和國開展航空運輸業務和從事航空運輸業務銷售取得的收入。?

如果閣下接受上述（條款），我榮幸地建議，本信函及閣下確認中華人民共和國政府接受斯里蘭卡民主社會主義共和國政府所提上述方案的復函將視為構成兩國稅務當局之間的一項諒解。該諒解將自閣下復函之日起生效。?

順致崇高敬意。

斯里蘭卡民主社會主義共和國?

國內收入局局長?

蘭克斯·帕·里·維拉辛賀

二五年一月二十七日

斯里蘭卡民主社會主義共和國?

國內收入局局長?

蘭克斯·帕·里·維拉辛賀

閣下：?

我榮幸地收到閣下2005年1月27日的來函，內容如下：?

“閣下：?

我榮幸地提及斯里蘭卡民主社會主義共和國政府指定的航空企業在中華人民共和國開展空運業務免除中華人民共和國征收的營業稅和其他間接稅而通過外交渠道進行的磋商。?

考慮到當前斯里蘭卡并未對國際航空運輸業務征收類似于營業稅的間接稅，我特提出下列安排：?

一、斯里蘭卡民主社會主義共和國政府指定的航空企業在中華人民共和國開展航空運輸業務和從事航空運輸業務銷售而從中華人民共和國取得的收入應當免除對毛收入和（或）流轉額征收的營業稅和所有間接稅。?

二、上述第一款提及的免稅同樣適用于中華人民共和國政府指定的航空企業在斯里蘭卡民主社會主義共和國開展航空運輸業務和從事航空運輸業務銷售取得的收入。?

如果閣下接受上述（條款），我榮幸地建議，本信函及閣下確認中華人民共和國政府接受斯里蘭卡民主社會主義共和國政府所提上述方案的復函將視為構成兩國稅務當局之間的一項諒解。該諒解將自閣下復函之日起生效。?

順致崇高敬意。”

我謹代表中華人民共和國政府同意閣下來函中提出的建議。

我愿借此機會向閣下致以崇高敬意。

第4篇：稅務管理總結范文

制訂工作計劃不光是為了很好地完成工作，其實經常制訂工作計劃可以更快地提高個人工作能力、管理水平、發現問題、分析問題與解決問題的能力。下面是小編給大家整理的2021年度稅務稽查工作計劃，希望大家能夠喜歡!

2021年度稅務稽查工作計劃1

20__年，我局將在縣局黨組的正確領導下，緊緊圍繞“整合完善、創新提高”工作主題，全面落實和實踐好科學發展觀，堅持以組織稅收收入為中心，強化稅務稽查職能作用發揮，狠抓案件查處和稅收專項檢查“兩個重點”，著力提高執法服務水平和工作的創新能力，突出稅務檢查工作的科學化、精細化管理，強化教育培訓力度，進一步提升干部隊伍的整體素質，充分發揮稅務檢查“以查促收、以查促管、以查促查”的一查三促稅收稽查效能工作。

一、夯實基礎，著力專案管理和行業分類檢查，凸顯稽查效能整體提高。

(一)建立和完善稅務檢查工作制度。一是進一步優化和簡并稅務檢查工作流程，實現稅務檢查工作的科學化、合理化、標準化;二是強化稅務檢查制度建設，完善和優化稅務稽查和日常檢查工作;三是完善稅務檢查監督制約和考核評價機制，促進稅務檢查執法行為的進一步規范。

(二)強化大要案的專案管理。一是強化對大要案查處工作力度，建立專案查處的工作體系;二是實行“重案組”運行機制，采取集中人員、集中時間、集中地點的“三集中”方式進行查處，體現時效性、聯動性，凸顯辦案專業化;三是強化對大要案查處工作的指導和跟蹤管理，不斷提高檢查人員辦案的敏感性和快速反應能力，進一步落實大要案快報和專報制。

(三)實行稅務檢查分類管理。一是進一步細化分類管理，做好組織實施和落實工作;二是做好行業實施聯合檢查、延伸檢查和縱深檢查，提高工作協同性和績效性;三是有效利用稅務檢查資源，在稅務案件檢查的組織方式上采取稅務稽查督辦制、聯查制。

(四)建立稅務檢查動態案源庫。一是強化稅務檢查計劃管理，通過相關職能部門對基礎信息的分析比對，確定稅務檢查的行業重點;二是做好案源信息廣泛采集，加強與征管部門信息交換和溝通，實施案件的精準打擊。

(五)進一步強化稅務案件會審機制。一是規范案件審理程序，強化對日常檢查案件審理工作指導，規范稅務案件審理辦法;二是嚴格把握報送縣局重大案件審理質量關，優化稅務案件審理方式，通過初審、會審促進重大稅務案件審理效率的提升。

(六)強化稅務案件的執行力度。一是建立執行工作事前審查制，對執行環節法律稅收文書嚴格把關，保證對執行的有效法律支撐;二是實行執行環節提前介入，強化實施環節與執行環節的相互銜接，形成打擊涉稅違法行為與防止欠稅行為合力并重;三是進一步拓寬聯系渠道，對執行案件分類管理，分別監控，提高執行效率。

二、強化與相關部門的工作協調與聯動機制。

一是建立與征管、稅政、法規、監察等部門的協調會議制度，共同研究加強行業和區域專項治理重點;

二是強化與征管的工作協調，完善《征管建議》制式傳遞方式，充分發揮稅務檢查“一查三促”功效;

三是加強典型案件和行業專項治理檢查的分析，建立稅務案件檢查通報制，暢通信息傳遞及反饋渠道。

三、強化與縣國稅稽查局的工作溝通與互動機制。

一是建立國地稅稽查局定期聯系制度，對共管戶的檢查案件進行共同分析、制定對策;

二是推進國、地稅稽查局聯合辦案工作機制的常態運行;

三是做好已查案件的信息交換，為共同開展涉稅治理提供保障。

四、加強與司法部門的協同與合作。

一是強化與縣公安部門在涉稅違法案件查處上的合作，推進“稅務110”聯動機制的全面運行;

二是與縣公安部門建立大要案聯合檢查和提前介入涉稅案件檢查的工作機制，嚴格執行案件移送規定;

三是加強與縣檢察院的工作聯系，完善重大涉稅案件報備制度，同時做好瀆職侵權職務犯罪預防工作;

四是與縣法院進一步完善提請強制執行工作機制，充分運用非訴案件強制執行手段。

五、強化稅務檢查的服務工作。

一是在實施環節實行稅務檢查查前告知、查中輔導、查后分析“三段式”稅務檢查新模式;

二是全面推進被查企業回訪的工作機制，廣泛采納納稅人合法意見和建議，有效改進工作方法。

六、組織開展稅務檢查區域專項治理和日常檢查。

一是科學選取專項治理的區域，通過相關指標的分析比對，確定主攻重點;

二是統籌調度檢查資源，采取階段式、集中性分區域進行稅務檢查;

三是實行稅務檢查多環節聯動，不斷釋放稽查工作功效。

20__年，我局將對以下幾個行業進行專項治理。

一是對一些個體大酒店進行土地使用稅和房產稅的清理;

二是對幾家大型超市進行稅收專項治理，檢查對象主要有___超市、___商場、___家電商場等;

三是對幾家建筑公司和建設部門等建筑行業進行一次稅收大清理;

四是對全縣重點稅源戶的檢查面要求達到30%以上;

五是完成好其他臨時性檢查工作。

七、認真落實稅收專項檢查工作。

一是加大整頓和規范稅收秩序的推進工作力度，加強對偷逃稅成因的分析和檢查成果的應用;

二是組織好行業專項檢查工作，根據區局、市局稽查局關于開展專項檢查工作要求，研究制定好我局20__年專項檢查工作計劃;

三是做好專項檢查工作總結，及時分析征管工作現狀，提出高質量征管工作建議。

八、強化黨風廉政和作風建設。

一是落實黨風廉政建設責任制，抓好責任的分解、考核、追究;

二是深化廉政文化建設工作;

三是開展預防職務犯罪活動;

四是組織開展專項執法監察，加強“兩權”監督;

五是繼續推進機關作風、行風建設，強化常態管理。

2021年度稅務稽查工作計劃2

時間過得很快，轉眼間又是新的一年。__x面建成小康社會奠定堅實基礎的重要一年。全市國稅系統要按照省局“科技強稅年”的工作要求，緊緊圍繞市委市政府的經濟社會發展目標，以貫徹落實結構性減稅政策和提高稅收收入增長質量為重點，扎實有效地做好以下幾個方面的工作。

(一)切實提高收入質量，努力實現應收盡收

__x年的收入目標為__億元，同比增長__%。市政府下達全市地方一般預算收入目標67億元，同比增長__%。為完成今年的收入目標任務，全市國稅系統要堅持以應收盡收作為衡量組織收入工作質量的根本標準，落實組織收入原則，認真做好稅收收入質量評價工作。對重點稅源企業嚴格監控標準，及時將稅收規模大，應稅銷售收入高的企業納入監控范圍;加強重點稅源數據運用分析和監控分析，及時稅負及風險預警。“營改增”的收入規劃準備工作。

(二)落實結構性減稅政策，積極推進依法行政

深入貫徹“十二五”時期稅務系統推進依法行政工作規劃。健全規章和規范性文件和備案審查機制，繼續開展規范性文件清理工作，防范稅收執法的制度性風險。組織開展依法行政工作考核和依法行政示范單位創建工作。落實好資源管理的政策，進一步規范稅收優惠政策的執行，加強薄弱環節管理風險的稅收監控。強化稅收執法監督，繼續深化政務公開，加大稅收法制宣傳力度，自覺接受納稅人和社會各界的監督。做好“營改增”的準備工作，“營改增”是稅制改革的一項重要工作，必須未雨綢繆提前做好政策的分析測算和相關培訓。

(三)構建納稅服務體系，提升服務質量

以信息化為依托，完善以納稅人合理需求為導向，以不斷提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標的納稅服務綜合體系。著力減輕納稅人辦稅負擔，簡化工作流程，合理整合各類表證單書。進一步推進國地稅聯合辦稅相關工作，總結經驗，循序漸進，拓寬服務資源。進一步加大辦稅服務廳建設，不斷充實和完善辦稅服務廳業務流程內容和相關制度。高熱線的接通率、回復及時率和準確率，進一步提高業務處理能力和影響力;健全完善納稅人訴求響應運行機制，完善征納互動平臺個性化納稅服務模塊的建設。開展納稅人滿意度調查，及時了解和不斷滿足納稅人正當需求。建立科學合理的納稅服務績效考評機制，完善考核評價指標體系，合理確定考核的范圍、內容和標準，促進納稅服務質量的提升。繼續推進納稅信用體系建設，促進建立健全覆蓋全社會的征信體系，開展__年度納稅信用等級評定工作。繼續抓好對稅務師事務所的行業監管，規范稅務，發揮中介機構服務納稅人的積極作用。

(四)強化科技支撐，提高稅收征管效能

以構建現代化稅收征管體系為主要任務，深化稅收征管改革。進一步完善稅源專業化管理機制。落實征管質量監控評價管理系統應用，建立常態化的稅收征管狀況分析工作機制。加強稅收風險管理，完善稅收風險信息采集、分析識別、等級排序、風險任務應對推送和考核評價，形成信息化支撐下的稅收風險管理閉環工作機制。強化對貨物和勞務稅管理薄弱環節的專項分析，健全完善稅收風險管理預警系統。

2021年度稅務稽查工作計劃3

一、總體要求

以全區地稅工作會議和自治區地稅稽查工作會議精神為指導，深入貫徹落實科學發展觀，強化"人民稅務為人民"的治稅宗旨，圍繞稅收收入中心任務，服務服從全局，以依法行政、依法治稅為根本，以整頓規范稅收秩序為目標，以查出稅收違法案件和開展稅收專項檢查為重點，更新稽查理念，完善機制體，規范執法行為，創新工作方法，加強隊伍建設，嚴明廉政紀律，提升稽查現代化水平，以查促管，以保證質量，為服務科學發展、共建和諧稅收做出新貢獻。

工作目標

稽查查補收入不低于圖木舒克地方稅務局一般預算收入總額的1.5%，實現查補收入150萬元以上;稽查選案準確率達到90%以上;稽查案件結案率達到90%以上，全年查辦案件不低于21起;稽查查補收入入庫率達到90%以上;區局督辦案件協查按期回復率達到100%，協查信息完整率達到95%以上，稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表(月表)準確率100%。

三、工作內容

(一)稽查綜合業務管理

1、制定稅務稽查年度工作計劃，并按時報送;全年工作計劃有落實。年度終了按時報送工作總結，工作總結質量好。

2、總結本地區稽查工作經驗，按要求報送經驗交流材料。

第5篇：稅務管理總結范文

【關鍵詞】稅務風險；風險控制；防范效益

稅務風險是指納稅人在稅務管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務風險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務風險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔這種風險，并不一定必然承擔這種風險。公司需對自身的稅務風險水平有一個客觀理性的認識， 樹立依法納稅理念，做好風險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務風險的因素，以防范和控制公司稅務風險。

1 創建稅務風險防范機制

在防范稅務風險的過程中應合理有效地運用現有的稅法，以及相關的經濟、財會政策，結合自身的特點建立一套系統化、規范化、科學化的稅務風險防范機制，以提高稅務風險防范的效益。

1.1 適應宏觀環境，積極應對稅務風險

宏觀環境的要求與變化是造成企業面臨稅務風險的重要原因。因此，企業應努力做到

1.1.1 研究宏觀環境。外部宏觀環境雖然存在于企業之外，企業無法改變，但企業可以通過調整自己的經營行為，適應環境的變化。

1.1.2 采取應對措施。針對企業面臨可能出現的各類風險，在熟練把握有關涉稅法律法規、了解納稅人財務狀況與要求的前提下，及時制定各種應變措施，并對其生產經營行為的發展形式、狀態進行監控，及時進行信息反饋。

1.2 健全制度基礎，防范控制稅務風險

企業稅務風險的防范程度與企業的各項制度是否健全、完善有著密切的聯系，制度是一切風險防范行為措施的保障與基礎。必須建立健全企業內部的各項管理制度，規范企業經營管理行為，以提高企業駕馭稅務風險的能力。

一是完善制度。制定規范企業理財行為、處理協調企業內部各種關系的具體規章制度，制定相應的稅務風險防范與管理辦法，實施稅務風險的防范與監督管理。二是明確責任。將稅務風險防范機制引入企業內部管理，使企業、管理者、員工都有一種強烈的責任意識與風險意識，使責、權、利三者相結合，共同承擔企業的稅務風險責任。

1.3 建立預測系統，評估監控稅務風險

1.3.1 正確評價稅務風險。在企業日常經營運作之事前，應對企業未來的稅務風險進行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業內部經營、外部環境各種資料，以及財務數據進行系統、全面、前瞻性的預測，重視資金的時間價值，重點考慮生產運營、投融資過程中資金收付的風險。通過稅務風險的評估預測，為采取相應措施，化解企業稅務風險的負面影響打好基礎。

1.3.2 適時監控稅務風險。稅務風險的監控是在對企業未來稅務風險做出正確評價的基礎上，在納稅義務發生前，有系統地對企業的經營全過程進行審閱，尋找最易引起稅務部門關注的理財事項，并對其進行事先的合理策劃，以實現稅務的零風險。

2 規范稅務風險防范策略

2.1 制定防范稅務風險規程

2.1.1 制定防范稅務風險的具體步驟、方法、注意事項。稅務風險防范與企業的具體業務、最終目標密切相關，并由企業內部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進行風險防范。需要在明確防范目標、充分了解企業生產運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業稅務風險的關鍵因素與指標，努力排除稅務風險防范過程中的不確定性；根據所從事的業務及收入、費用的情況確定防范稅務風險的各種渠道方法，以及防范稅務風險應注意的意外事項。

2.1.2 明確防范稅務風險所依據的法律法規。在制定稅務風險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據的法律、法規、政策，并對其進行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當出現對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務機關咨詢。

2.1.3 預測防范過程中可能面臨的各種風險。在法律許可的范圍內制定出不同的防范稅務風險的方案后，除了準確地計算各方案的應納稅額，準確進行會計賬務處理外，還要對影響稅務防范效益的各因素將來可能發生的變動進行分析，對影響稅務計劃實施的外部環境變化及敏感程度進行分析，防止企業內外因素的變化產生的不必要的風險。

2.1.4 及時評價總結防范措施。稅務風險防范措施實施后，經常、定期地進行信息的反饋，及時了解納稅方案的執行情況。對稅務風險防范策略，進行正確評估總結，并保留資料存檔，為以后制定稅務風險防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務風險的素質

2.2.1 增強管理層的稅務風險防范意識。在競爭開放的市場經濟條件下，企業作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標。大多數企業的管理層都具備了一定的風險防范意識，尤其是稅務風險的防范意識增強，但隨著經濟一體化、全球化的發展，企業面臨的稅務風險也越來越多，稍有不慎，便會使企業陷入經營困境。只有管理層的稅務風險防范意識增強了，才能減少經營決策中的失誤，正確引導企業員工積極參與防范稅務風險，形成特有的企業文化。

2.2.2 選擇專門的稅務風險防范人員。防范稅務風險是一項具有高度科學性、綜合性、技術性的經濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業人員和專門部門進行，納稅人無論是根據自身情況組建專門機構，或者聘請稅務顧問，或者直接委托中介機構進行。稅務風險防范人員都必須具備以下素質：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務風險的防范。企業稅務風險不僅僅局限于企業的理財過程，其他部門對企業的理財、運營會產生不同程度的影響，進而影響企業的納稅方案的選擇。因此，企業稅務風險的防范需要企業內部各職能部門間的相互配合與協作，形成一種相互牽制的內部風險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務風險的防范形成一種風尚。

參考文獻

[1] 趙珊花. 企業稅務籌劃風險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .

第6篇：稅務管理總結范文

關鍵詞：CDIO 稅務籌劃 教學方法 案例教學

中圖分類號：G642.0 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）09-245-02

CDIO工程教育模式是國際工程教育改革的最新成果，近年來在世界各類高等院校得到了廣泛的應用。2000年開始美國麻省理工學院和瑞典皇家工學院等四所大學歷經四年的探索和研究，創立了CDIO工程教育理念，系統地提出了具有可操作性的能力培養、全面實施以及檢驗測評的12條標準。CDIO工程教育理念基于工程項目工作過程，以生產流程的生命周期為載體來組織課程，將現代工程教育概括為構思、設計、實現、運作，培養學生的專業技術知識、解決問題的能力、個人職業道德、團隊合作精神以及交流能力等。

一、CDIO模式與《稅務籌劃》

CDIO模式的主旨就是如何培養具有綜合素質的國際工程師，因此最先在我國的實踐主要集中于高校的工程類專業，但是其理念是通過構思、設計、實現、運作四個階段將工程師應具有的專業知識、能力、素質等教學培養內容以有機聯系的方式融入至載體來讓學生主動、積極地去參與學習，這在《稅務籌劃》教學中同樣也是適用的。《稅務籌劃》雖非工程類學科，但其是一門應用性和實踐性很強的學科，引入CDIO模式進行教學，可以改變現行教育中重理論輕應用的現狀，把《稅務籌劃》教學看成是一種培養學生主體性、創造性的活動。在教學活動中尊重學生的主體地位，充分發揮學生的積極性、主動性和創新性，不斷提高學生的主體意識和創造力，使學生成為能自我教育、自我學習的社會主體，從而提高學生的職業能力、交流能力、團隊合作能力和創新能力。

二、《稅務籌劃》目前教學現狀

1.教學內容。《稅務籌劃》是財務管理專業的專業課程，是一門復合性、應用性極強的學科。“復合性”是指它包含多門學科知識：稅法、財務管理學、會計學，“應用性”是指其主要是應用性學科，其稅務籌劃的技術、方法具有實踐應用性。開設本門課程的目的是使學生充分掌握國家的各項稅收政策，通過稅務籌劃的技術降低企業的納稅成本，達到實現企業價值最大化的目的。

《稅務籌劃》課程的教學內容包括三個方面：第一，稅務籌劃的基本理論，包括稅務籌劃基本概述、基本原理和基本技術。這部分是稅務籌劃的基礎知識，也是重點內容，即掌握了稅務籌劃的基本原理、基本技術，才能根據會計和稅法政策法規和市場的變化制定行之有效的稅務籌劃方案。第二，企業主要稅種的稅務籌劃和企業經濟活動的稅務籌劃。涉及到的主要稅種包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅和個人所得稅、其他稅種。企業的經濟活動包括籌資活動、投資活動、經營活動和并購活動。這是稅務籌劃課程的核心部分。第三，國際稅務籌劃的一般理論以及跨國公司的稅務籌劃方法及案例。縱觀《稅務籌劃》課程的教學內容，重點傾向于稅務籌劃的基本技術及其應用，而對稅務籌劃中的風險涉及較少。

2.教學方法。《稅務籌劃》課程的實踐性、應用性、專業性比較強，傳統教學一般采用理論教學和案例教學相結合的教學方法。課堂上，授課教師介紹稅務籌劃的基本理論和基本技術，并輔之以案例來介紹稅務籌劃的技術方法。這種教學方法一般采用傳統的填鴨式或灌輸式教學方法，即使是案例分析，也是以知識的傳遞和復制為主旨，主要培養學生的系統掌握知識的能力，在課堂上學生被動地接受知識，不能發揮主觀能動作用，這不利于培養學生的創新能力。

3.考核方式。《稅務籌劃》課程作為財務管理專業的專業課，其結課考核方式一般采用單一、簡單的評價方式，結課成績以期末結課考試卷面成績為主，并參考平時的上課表現、作業和考勤情況。一般卷面占的比重為85%（或70%），平時占的比重為15%（或30%）。這種考核方式沒有考慮《稅務籌劃》課程應用性和實際操作性強的特點，重理論輕應用、重知識輕能力，部分學生存在投機取巧的心理，“平時不燒香，急時抱佛腳”，考試前突擊學習、死記硬背，這樣得到的成績無法反映學生學習的真實情況，而且給別的同學也提供了壞的榜樣，不利于提高學生平時的學習積極性。

三、基于CDIO教育理念的《稅務籌劃》課程教學改革

1.優化教學內容。稅務籌劃課程的教學內容可劃分為稅務籌劃的基本理論和稅務籌劃的實務兩大部分。理論部分包括稅務籌劃的基本理論知識，實務部分包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅和個人所得稅、其他稅種的稅務籌劃，以及企業在籌資活動、投資活動、經營活動和并購活動中的稅務籌劃。根據《稅務籌劃》課程的知識體系，可以將教學內容分為六個模塊：稅務籌劃基本理論、流轉稅的稅務籌劃、所得稅的稅務籌劃、其他稅的稅務籌劃、企業財務活動中的稅務籌劃、跨國公司稅務籌劃。對照CDIO能力大綱，各模塊的具體教學內容和能力要求見表1。

另外，在給學生講課的過程中，除了講解以上內容外，還要強調稅務籌劃過程中的風險問題，只有讓學生了解和認識到稅務籌劃風險的存在貫穿于企業稅務活動的始終，才能夠使他們在實際應用中隨時注意并防范稅務籌劃風險，保證設計的稅務籌劃方案取得最優的效果。因此，在以上六個模塊的授課過程中，要穿插稅務風險內容，培養學生的風險意識。

2.創新教學手段和方法。案例教學法是一種以學生為中心，對現實問題和某一特定事實進行交互式的探索過程，是CDIO 教學理念的具體實踐與運用。《稅務籌劃》是一門應用性、技術性、實踐性很強的課程，如果授課時只是照本宣科，不容易激發學生的興趣，也很難讓學生全面了解和掌握籌劃的技術要點。因此，教師應針對教學目標，開發各種不同難度、不同類型的案例，激發學生的積極性和探索性，促進學生對知識點的掌握，增強學生的操作技能，提高學生的實際應用能力和實際創新能力。CDIO教育模式采取以項目為中心、學生為主體的“做中學”教學模式，必然導致學習組織形式的變化。在稅務籌劃案例教學中，教師應注意教學方法的轉變，宜采用合作性學習課堂組織形式，主要是小組案例合作研討，該課程的案例教學一般分八個階段，見圖1。（1）布置案例。案例教學中，教師提前布置案例，一般在下次案例分析課上課前，教師把案例內容和要求布置給同學。（2）學生分組。CDIO教育模式要求采用小組合作教學模式，一個小組通常由3～6個學生組成。教師布置案例之后，學生可以自己選擇合作同伴，組建高效團隊――項目小組，在團隊中推選出有能力的同學管理本項目小組的學習及項目任務的完成情況，并確定其為項目小組負責人或組長。經過討論明確個人分工，各同學明確自己的崗位與責任。此過程著重鍛煉學生的團隊意識、技術協作精神、領導能力。（3）查找資料。項目小組利用教師提供的案例，根據要求收集相關資料，學會從圖書館，會計、稅收、證券等相關網站上查找資料，并對資料進行處理。此過程著重鍛煉學生的技術知識能力、推想能力、職業技能和道德能力。（4）分組討論、分析案例。項目負責人領導項目小組成員共同制定計劃，共同討論、相互協作，執行計劃并管理好時間，學會利用稅務籌劃基本理論知識，探索學習知識，發揮團隊精神，開啟創造性思維，遵守職業道德。此過程著重培養學生的實踐能力與學習能力、團隊協作精神。（5）形成觀點，制作PPT。在掌握大量信息、深思熟慮的基礎上，經過討論，項目小組形成自己的觀點，寫出分析提綱或文稿，并制作成PPT。此過程著重培養學生的系統思維能力、總結歸納能力與寫作交流能力。（6）進行PPT演示，實現經驗共享。項目小組指定成員進行成果匯報，走上講臺進行PPT演示。此過程著重培養學生的電子多媒體交流能力、圖表交流能力、口頭表達能力。（7）由同學提問和點評到校外實務專家點評再到教師點評。同學們針對匯報同學的觀點提出質疑，匯報同學和小組其他成員解答疑問。校外實務專家根據實務中出現的問題對匯報進行點評，并指出在實務中進行稅務籌劃應注意的問題。最后，授課教師進行總結補充和點評，引導學生互動對話，從而產生創新性的思想和觀點。此過程著重培養學生的口頭表達能力、人際交流能力。（8）項目總結反饋，形成文稿。各小組根據項目交流情況進行修改，并形成文稿。此過程著重培養學生的系統思考和知識發現的能力、總結能力、寫作交流能力。

為了確保每個學生能夠嘗試各種角色，培養各方面能力的鍛煉，特別是領導能力和組織協調能力，并有效避免有的學生懶惰、“搭便車”的現象，在整個課程的案例分析討論中，項目小組內部成員的角色宜采用輪換制。在學習中，學生通過項目小組的形式，通過查找資料、案例分析討論、制作交流文檔、交流匯報、同學和教師點評啟發等環節進行交流，創造新靈感、產生新觀點，并在項目實施中體會學習的樂趣，更加牢固地掌握稅務籌劃知識;同時，學生在交流匯報中也培養了團隊協作意識，鍛煉了口頭交流能力和寫作交流能力，職業素養、綜合能力也得到了提升。

3.改革考核評價方法。CDIO強調是全面評價，特別是能力評價，應改革傳統的書面考試形式，實行多元化考核形式，實現對學生綜合能力的考核。考試應以能力鍛煉為主，考試為輔，因此，建議考核的重點為：個人職業技能、人際交往技能、對企業和社會的構思，設計，實施和運行（CDIO）系統的能力。《稅務籌劃》相關理論知識主要培養學生的技術知識和推理能力，考核時采用傳統考試形式，但分值只占課程的30%。而對較高的能力目標，則根據案例課程中學生表現出來的能力進行相應的考核。根據CDIO能力要求，設定考核評價大綱見表2。

四、結語

通過運用CDIO教育理念改革《稅務籌劃》課程教學，優化教學內容、創新教學手段和方法、改革考核評價方法，才能提高學生的實踐能力和創新能力，真正為社會培養出知識、能力、素質三位一體應用型稅務籌劃人才。

[本文為中國民航大學“財務管理專業綜合改革”項目和“稅務籌劃優質課程建設”的階段性成果。]

參考文獻：

[1] 劉曉麗.《納稅籌劃》課程教學改革與實踐研究.新疆廣播電視大學學報，2013（2）

[2] 王偉.稅務籌劃課程教學方案設計探析.梧州學院學報，2012（6）

[3] 秦建華.CDIO――基于“做中學”的教改新模式.教學研究，2011（12）

[4] 偉祖，潘璐，黃杰.CDIO教育理念在課程項目設計中的運用.計算機教育，2010（11）

第7篇：稅務管理總結范文

轉眼之間，加入公司已經半年有余，見證了公司從無到有的過程。 自公司籌備成立到現在，我積極主動地完成本職工作并積極配合其他各部門相應工作，現對從公司成立至今的工作情況進行總結。

第一、配合財務部領導進行財務會計制度建設。財務制度是財務工作的基礎，必須用制度對財務工作進行規范，這樣才能保證日后各項財務工作順利進行。我部門已經初步擬定的制度有會計基礎工作規范管理辦法、備用金管理辦法、財務管理辦法、財務印章管理規定、費用管理辦法、固定資產管理辦法、稅務管理辦法、資金管理辦法。

第二、辦理稅務登記。公司營業執照辦理后，我部門于2018年12月上旬到主管稅務機關辦理了稅務登記，并于同月參加了李滄稅務局舉辦的新設企業稅務知識培訓。

第三、開立銀行賬戶。公司于2018年12月在中國銀行青島中央商務區支行辦理了基本戶開戶，2019年2月在中國銀行青島市北支行辦理了人民幣資本金開戶。

第四、建立會計賬套。參考中資中程及中國交建的會計核算科目，結合我公司具體情況，設置了我公司的會計科目，并根據核算需要對部分科目進行了輔助核算設置。

第五、編制各類財務表格，主要有原始單據粘貼單、費用報銷單、差旅費報銷單、財務專用章使用登記表、人名章使用登記表等。

第六、對籌備期間發生的各項費用進行了收集整理，完善了費用報銷手續。

第七、就“個稅六項專項附加扣除”稅務知識向同事進行了宣講，并引導部分同事對個稅專項附加扣除信息進行了填報。

第八、編制了“費用報銷注意事項”，對各位同事日常報銷中容易出現的一些小問題進行了宣講，以便減少日常工作中的麻煩，提高工作效率。

第九、對公司前期的各項其他類合同進行了整理了，登記了合同臺賬，主要包括房屋租賃合同、裝修合同、辦公設備采購合同、辦公家具購買合同等。

第十、對各項合同類支付，整理完善了手續流程，并根據資金情況進行了部分支付，登記了支付臺賬。

第十一、完善了固定資產報銷流程，對所有的固定資產進行了驗收登記，并完善了固定資產臺賬的登記工作，方便以后盤點。

第十二、在各部門的配合下，結合公司的現有情況及經營目標，編制了2019年度管理費用預算及2019年度預算報告。

第十三、日常工作主要有審核同事提交的報銷單據、月底進行增值稅專用發票認證工作、月初進行增值稅申報工作及個人所得稅申報工作。另外，配合黨群人事部對工資表進行審核，并通過中行工資系統進行工資發放工作。

第8篇：稅務管理總結范文

一、利用計算機輔助稅務稽查的重要性所謂計算機輔助稅務稽查是指利用計算機作為工具，輔助稅務稽查人員執行稽查工作，或者說是指計算機在稅務稽查工作上的應用。隨著信息技術和企業信息化的發展，利用計算機輔助稅務稽查的重要性日益明顯。

（一）大中型企業與納稅大戶信息化的發展要求利用計算機輔助稅務稽查近幾年來我國企業的電算化與信息化迅速發展，很多企業已用計算機替代手工記賬，尤其是大中型企業、企業集團以及納稅大戶的信息化，不僅普及面廣而且自動化程度高。例如，我國各商業銀行基本上已實現了信息化和網絡化，絕大部分的經營與財會業務都由網絡化的計算機系統處理。利息稅全部由計算機自動計算并代扣，銀行最主要的收入——利息收入同樣由計算機計算和記錄。又如，證券交易公司，其證券交易業務全部由網絡化的計算機系統處理和記錄，證券公司的主要收入——交易手續費和代扣的交易印花稅全都由系統自動計算和扣提。很多大中型企業與納稅大戶，如電訊部門、海爾、寶潔等等，都建立了網絡化的ERP系統，由計算機進行企業的業務與財務管理。在企業尤其是大中型企業與納稅大戶的財務與業務管理計算機化的條件下，部分企業可能不再保留交易的紙質明細資料，例如證券公司不會打印并保留每天所有證券買賣的詳細資料，這些資料只保留在計算機信息系統的數據文件中。稅務人員要進行稽查，只能利用計算機輔助對這些磁性的資料進行審查處理。即使企業仍然打印輸出所有的業務單據和賬務資料，雖然稅務人員仍可以繞過計算機對紙質的資料進行稅務稽查，但因為企業的計算機信息系統中有納稅人各項業務的詳盡資料，計算機能快速準確地處理大量的數據，利用計算機輔助稅務稽查可以有效地提高審查的速度、擴大抽查的范圍、提高稽核的效率。大中型企業與納稅大戶的信息化要求稅務人員利用計算機輔助稅務稽查。

（二）電子商務與網上？群脫、繳稅的發展要求利用計算機輔助稅務稽查隨著信息技術的發展，電子商務正以人們始料不及的速度迅速興起。我國的商務網站和網上交易額都在不斷增加。根據2001年第三季度國家經貿委信息中心對638戶國家重點企業和地方骨干企業信息化狀況的調查結果，24％（156戶）的企業基本實現或部分實現了電子商務系統。如果說僅在企業財務與業務管理電算化條件下，稅務人員尚可以繞過計算機執行稅務稽查，在電子商務與網上報稅、繳稅條件下，稅務人員將別無選擇，必須利用計算機進行稅務稽查。傳統的稅收是以賬簿、發票等紙質憑證為征收稽查的依據，根據區域來管理納稅人。網上交易的無紙化和全球化特性打破了傳統的交易方式和地域之隔。在電子商務條件下，傳統的紙質單據完全消失。記錄和證明交易發生的各種文件，從合同、訂單、發貨單、發票到數字支票和收、付款憑證等原始單據，都以電磁信息的形式在網上傳遞，并保存于電磁介質中。這些以電磁形式記錄的信息不再是肉眼所能識別的。這使稅收征管監控失去了最直接的實物對象。用傳統的方法，稅務部門難以查證買賣雙方的交易過程，難以鑒定交易性質和確定適用的稅種和稅率，難以找到納稅的依據。只有利用計算機才能識別、跟蹤網上的交易，才能識別和查證各種非紙性的原始憑證和業務記錄，才能有效地執行電子商貿稅收的征管與稽查。電子商務與信息技術的發展，不僅要改變企業傳統的交易模式，而且會改變企業稅務申報和繳納的方式。隨著企業信息化、電子商務和電子政務的發展，企業的業務、會計和稅務（包括計稅、報稅、納稅等）處理，都將由計算機系統在網上執行。企業將不必每月到稅務機關報稅和納稅，只要通過網絡直接向稅務機關申報和繳納。稅務機關的征收與管理也可以在網上由計算機系統自動完成。電于商務與網上報稅、繳稅，不僅導致企業交易信息無紙化，而且導致企業的納稅申報文件、與稅務機關的往來文件和稅票等的無紙化，所有這些信息都將以電子形式在網上傳遞與保存。顯然，在這樣的條件下，稅務人員只能利用計算機才能識別這些文件，才能進行稅務稽查。

二、利用計算機輔助稅務稽查的方法稅務稽查是由稽查人員通過各種方法對納稅人是否按稅法規定進行報稅和繳稅進行稽核，其最常用的方法包括審閱、核對、分析、比較等。計算機可以在這些工作中幫助審計人員更快更好地完成任務。但由于稅務稽查過程中往往要進行很多非確定性的判斷，計算機不能完全代替稽查人員工作，只能作為稽查人員的工具，輔助稽查工作的執行。利用計算機輔助稅務稽查的方法很多，下列是一些可行的方法，稅務人員可根據稽查的具體任務和條件靈活運用。

（一）利用被查單位的電算化系統輔助稽查在被查單位實現財務與業務處理電算化的條件下，稽查人員可以利用被查單位的電算化系統輔助稅務稽查。被查單位的電算化系統有不少功能，例如，查詢、統計、分析、通用報表等功能，都可以用于輔助稅務稽查。例如，一般會計信息系統都有從總賬到明細賬再到記賬憑證的跟蹤查詢的功能，稽查人員可利用此功能檢查被查單位納稅申報的報表與企業賬務記錄是否一致，與原始憑證是否一致；企業的收入是否已全部入賬，各種應“視作銷售”的業務，是否已按規定計提并記錄了銷項稅：企業計提和記錄應交稅金所用的稅種和稅率是否恰當；應作稅務調整的成本項目是否作了恰當的調整，等等。稽查人員還可以利用被查單位電算化系統的統計與分析功能進行分析性復核。利用系統計算各種與稅收有關的分析指標，如銷售收入總額、銷售稅金率、銷售成本率、銷售利潤率、成本利潤率、資金利潤率、有關指標的變化率，等等，以便稽查人員進行縱向與橫向比較，找出異常的情況和需進一步追查的線索。在電子商務條件下，利用被查單位的計算機信息系統，還可以方便地審查電子合同、電子發票和各種電磁化的交易的原始憑證，證實被查單位會計記錄的真實性，查找偷稅漏稅的線索。利用被查單位的電算化系統輔助稽查的優點是成本低，對稽查人員的計算機技術水平要求不高。因為使用被查單位的計算機應用系統無需額外的成本，稽查人員也只需懂得系統有關功能的調用，不需要有太高深的計算機與網絡知識。當然，利用被查單位的電算化系統輔助進行稅務稽查前，要先確定系統相關功能是正確的。

（二）利用電子表格軟件輔助稽查最常用的電子表格軟件有Excel和Lotus等，它們具有強大的表格處理、數據庫管理與統計圖表處理功能，是常用的辦公自動化軟件，其不少功能可用于輔助稅務稽查。下面是可利用電子表格軟件輔助的一些稅務稽查工作。

1．利用電子表格軟件輔助編制稽查表格在稅務稽查中稽查人員可能要編制一些稽查表格，例如，各種有關項目或指標的比較分析表。利用電子表格軟件輔助編制稽查表格，不僅準確、美觀、效率高，而且成本低、靈活、方便。利用電子表格軟件輔助編稽查表格的方法如下：

①根據稽查工作的需要整理并設計好要編制的稽查表格的格式與內容。

②利用電子表格軟件建立稽查表格的模本。對每個設計好的稽查表格，在工作表中按要求的格式填列好其表名、表欄頭、固定的文字項目和表中可通過計算得到的項目的計算公式，并把這些漢字和公式的單元設置為寫保護，表中需要輸入被查單位有關數據的單元暫時留空。完成上述工作后，表格以易于識別和記憶的文件名存儲成為各稽查表格的模板。

③模本建立好后，可以在多個單位稽查和多次稽查中使用。稽查時只要打開相應的模板文件，在需要輸入數據的單元填入被審單位的有關數據，通過計算得到的數據會自動由計算機算出，完成表格的編制，以便于稽查人員進行分析和進一步核查。稽查人員可根據需要保存或打印輸出編制好的表格。稽查人員還可以根據編制好的分析表，用電子表格軟件的統計圖表處理功能，繪制出各種分析圖（條型圖、曲線圖、圓餅圖等），以更直觀的形式輔助稽查人員進行分析判斷。

2．對被查單位的電磁信息進行查詢、排序、分類、匯總和統計等處理Excel與Lotus都可直接讀取數據庫文件，有強大的數據庫管理功能和很多函數，特別是其特有的財務函數，稽查人員可以直接調用這些功能和函數輔助執行各項稽查工作。例如：可以利用其數據庫管理功能對被查單位的各項經營業務的電子記錄與會計賬表文件進行查詢、分類、過濾、匯總、統計和核對，利用其財務函數進行折舊費用等的復查和有關分析指標的計算，等等。實際上，只要掌握了電子表格軟件的功能和使用方法，稽查人員可以根據稽查的要求靈活地使用它執行各項稽查工作。利用電子表格軟件輔助稅務稽查不僅成本低，而且靈活、方便。但它要求稅務稽查人員熟悉電子表格軟件的功能及使用方法。因此，應該對稅務稽查人員進行電子表格使用的培訓。

（三）利用稅務稽核軟件輔助稽查利用被查單位的電算化系統或利用電子表格軟件都可以有效地輔助稅務稽查，但被查單位的電算化系統和電子表格軟件都不是專門為稅務稽查編寫的，因此不能更有針對性、更有效地幫助稽查人員找出被查單位偷稅漏稅的線索，其有效性完全決定于稽查人員的分析和判斷能力及利用它們輔助稽查的經驗。如果能針對稅務稽查的工作特點和要求，開發出稅務稽查軟件，則計算機不僅能按稽查人員的要來對被查單位的業務與財務資料進行查詢、分析和比較，而且能把對被查資料處理的結果與正常的合理值或特征值比較，根據比較結果為稽查人員直接提供被查單位偷稅漏稅的線索。稅務稽查軟件要能實現這樣的功能，關鍵在總結與歸納出稅務稽查的方法、規律和經驗，并抽象出其邏輯模型，找到計算機實現的途徑。如果有了稅務稽查軟件，稽查人員只要掌握軟件的操作方法，即可方便地利用計算機輔助稽查。利用稅務稽查軟件輔助稽查不僅能提高稽查的速度和效率，而且能有效地提高稽查的質量和效果。但稅務稽查軟件的開發受稽查工作的復雜性和不確定性以及其實現的模型較難總結與提煉所制約，所以，目前稅務稽查軟件還很少見。下面，筆者嘗試對通用稅務稽查軟件的功能及其實現方法進行初步的探討。

三、通用稅務稽查軟件的功能和實現方法分析

（一）數據讀取與轉換功能因為稅務機關要負責大量納稅人的稅務征管與稽查工作，各納稅人的電算化系統以及系統所設置的業務與會計數據文件和各文件的結構可能都不相同，如果要針對每個被查單位開發一個稽查軟件，顯然不符合成本與效益原則。因此，稅務稽查軟件應具備通用性，能在多個單位的稅務稽查和多次的稽查中使用，即應能從不同的計算機信息系統中讀取數據，并能對有關數據進行統一的稽查處理。為了達到此要求，通用稅務稽查軟件應有數據讀取和轉換功能。稽查軟件要能讀取信息系統中的數據，關鍵在信息系統要留有數據接口。2001年11月國務院辦公廳的88號文，已明確要求進行經濟與會計業務信息處理的計算機系統應當具備符合國家標準或者行業標準的數據接口，這為稅務稽查軟件可能獲取被審單位的電子信息提供了法律保證。數據轉換問題的另一關鍵在于把不同系統中不同結構的文件轉換為規范結構的文件，以便稽查軟件可以進行統一的稽查處理。此轉換的實現是稽查軟件設計的一個難點。數據轉換可考慮用下列方法實現：稽查軟件根據稅務稽查要處理的數據項建立相應的規范文件結構；轉換時由操作員選擇打開要轉換的文件后，由計算機讀取其結構，操作員通過人機對話的形式逐一將要轉換文件與規范文件相應的數據項匹配，計算機即可容易地完成轉換工作。如果規范文件的各數據項要來自多個不同的文件，則這些文件要按關鍵字建立聯系項再轉換。

（二）一般的查賬功能稅務稽查常要通過查賬及核對有關資料來檢查被查單位是否按稅法規定報稅和納稅。因此，通用稅務稽查軟件應具有一般通用審計軟件所具有的對業務或賬務文件進行抽樣、查詢、排序、分類、匯總等功能。這些一般的查賬工具讓稽查人員根據需要選用。只要實現了上述的數據讀取與轉換后，這些功能很容易實現，這里不再討論其實現方法。

（三）稅務稽查與線索提示功能稅務稽查軟件最主要、最有特色的功能是可實現通過計算機對被查單位的業務與會計資料的處理，能直接向稽查人員提供被查單位偷漏稅的證據和線索。

分析人工進行稅務稽查的方法，并考慮計算機處理的特點，稅務稽查與線索提示功能可分解為下列幾部分：

1．分析指標的計算。通過對被查單位有關業務和證、賬、表等文件的處理，計算出各種分析指標，包括絕對指標和相對指標。這些指標的本期數與上期數比較，與同行業的平均數比較，與相關指標數比較。實現此功能的關鍵是總結出哪些指標與稅務稽查相關，這些指標要用什么數據按什么方法計算。只要把指標及計算公式存在數據庫中，需要時由計算機按規定完成計算即可。

2．對有關指標進行分析與判斷。被查單位的各種分析指標計算出來后，要對其進行分析，把它們與合理值或特征值比較，找出異常的情況，并根據異常情況給出相應存在問題的提示和偷漏稅線索。實現此功能的關鍵是總結出各有關指標的合理值或特征值，以及各指標異常常見的原因及可能存在的問題。只要在數據庫中保存這些特征值和超出有關值時應給予的提示，計算機可自動把計算出被查單位的各分析指標值與數據庫中記錄的特征值比較，并按比較結果給出提示。

3．有針對性地對被查單位的業務與賬務信息進行檢查與判斷。有經驗的稽查人員常會根據偷稅逃稅常見的手法及出現的現象、容易忽略而造成漏稅的問題，有針對性地對被查單位的業務與賬務信息進行審查，并根據發現的問題進行追查。例如，如果發現有“借：銀行存款，貸：應付賬款或其他應付款”的記賬憑證，這很可能是被查單位存在收入不入賬，而利用往來賬戶掛賬的問題，從而偷逃所得稅。如果某記賬憑證的貸方是產成品，而其借方不是產品銷售成本，且無應交增值稅一銷項稅的記錄，則可能漏掉了應“視作銷售”業務的應交增值稅。如果某記賬憑證的貸方是原材料，而其借方不是生產成本（如在建工程或其他非生產領用原材料），其相應的進項稅未轉出而用于抵扣，則偷逃了增值稅，等等。稅務稽查軟件應能實現此功能，由計算機替代稽查人員執行此項檢查與判斷。實現此功能的關鍵是總結出偷逃稅常用的手法和常見的現象，以及較常出現漏稅的環節和情況。例如，哪些科目間存在異常的對應關系、哪些賬戶出現異常的變動情況或異常的余額、存在哪些異常的現象，就可能存在怎么樣的偷逃稅行為；哪些環節容易出現漏稅，出現什么情況時可能漏掉什么稅等等。把這些稽查人員的經驗以一定的形式記錄在數據庫中，則稽查時計算機可以針對這些情況、現象和環節逐一進行檢查，并根據發現的問題提供線索。

第9篇：稅務管理總結范文

關鍵詞：高油價；短流程煉廠；財務風險

泰州瀝青成立于2001年，是華東地區主要的重交道路瀝青生產商，生產的SZ36-1重交道路瀝青在業內有廣泛的信譽度，一直以來是當地納稅及盈利大戶。泰州瀝青從多角度深入探索，總結提煉一系列措施，使財務風險始終處在可控范圍內，并為公司持續健康發展提供有力支撐。

一、嚴控庫存風險，抓住主要矛盾不放松

“打蛇打七寸”，經歷2008年的沉痛教訓和經驗總結后，泰州瀝青收獲了短流程煉廠必須堅持低庫存運作的寶貴經驗財富。控制好庫存，避免公司風險敞口太大而無法承受，確保公司生存能力不受威脅。如何控制庫存，泰州瀝青公司集思廣益，從下列幾方面入手，確保財務風險中最大的庫存波動風險得以控制。

1.制定庫存限額

財務部聯合營銷、生產等部門，結合資金狀況、原油運輸距離、加工能力，量化低庫存警戒線，真正使“低庫存”由概念化、抽象化變成了定量化、標準化，能真正貫徹堅持“短流程煉廠低庫存運行”的原則，加大力度持續推進庫存控制工作，對低庫存警戒線進行常態化跟蹤、管理。2012年全年基本未出現超高庫存現象，有效降低了公司的經營風險，使公司再次經受住高油價的考驗，在中石油、中石化兩大石油公司煉油板塊虧損的情況下，仍實現盈利，確保經營任務完成。

2.每周進行盈虧平衡點測算

短流程煉廠經營受原油價格波動影響較大，近年以來國際油價出現的非理性的暴漲暴跌，對公司產品銷售、經營效益產生較大的影響，公司財務部門每周盈虧平衡測算，對于時掌握各所屬公司的盈利狀況、指導產品定價、各項經營管理決策的制定和運行提供了有效支持。

以2012年12月28日的盈虧平衡測算為例，原油每上升1美元，單位成本增加約39元/噸；以泰州瀝青公司每月預算銷售12萬噸計算，原油成本將增加468萬元。可見、每周測算盈虧平衡點，能有效的輔助經營決策，強化庫存波動風險意識，事前控制財務風險。

二、強化資金風險管理，確保貨款及時回籠

1.堅持款到發貨制度不動搖

隨著企業的快速發展，資金風險管理愈來愈越成為企業財務管理的核心所在。由于客戶眾多且分散、到期必須支付原油購買所需款項，泰州瀝青一直堅持款到發貨的制度。款到發貨制度的有效執行，使公司銷售貨款及時回籠，能及時支付大額原油采購款項和稅款，確保了公司資金鏈穩健。

2.在風險可控的基礎上拓寬資金結算方式

近年來，國內宏觀經濟形勢嚴峻，同樣給泰州瀝青公司客戶帶來了較大的資金壓力，如何保證資金風險得到控制，又能使公司產品及時出庫，財務部在油氣利用公司資金管理要求范圍內，認真研究資金結算方式，對公司核心客戶拓展資金結算方式，陸續引入銀行承兌匯票結算和信用證結算模式。

2012年全年協助營銷部門收取客戶銀行承兌匯票30余次，金額超過1億元，既保證了產品銷售的順暢，又控制了資金結算風險。

2012年6月，公司某核心客戶山東資金周轉出現缺口，提出使用信用證進行結算的建議。為降低資金風險，公司與其逐條商定條款，并邀請銀行上門指導國內延期信用證的使用。從而保證了產品銷售的順暢，又控制了資金結算風險。

三、稅務風險管理常抓不懈

泰州瀝青作為當地重點稅源納稅企業，成立至今已上繳國家及地方稅收90多億元，連續七年上繳稅收位居全市第一，為國家的經濟建設和地方財政做出了巨大貢獻。公司身處石化行業，稅負較為沉重，每年納稅金額巨大，同樣面臨著較大的稅務風險。稅務風險必須常抓不懈。泰州瀝青公司從下列幾方面做好稅務風險控制。

1.進行稅務風險分析測試

財務部門根據內部控制管理要求，通過崗位交叉等手段從以下三個方面進行稅務風險分析測試。

總體環境分析測試方面，交叉檢查了企業內控制度是否全面，具有可操作性，對制度缺陷及時進行了更新彌補。

信息管理系統分析測試方面，通過與實際業務和生產數據的比對，檢查了ERP信息系統的可靠性、可信性，與內控制度的匹配度，財務報表和申報表可靠性。

重大事項分析測試方面，結合生產指標，檢查了企業是否錯用、濫用或混用消費稅稅目；以及交叉評估在建工程領用材料進項稅是否按規定轉出。

通過分析，公司對一些制度缺陷及時進行彌補，并增強了自發的定期內部監督與反饋機制，主動發現稅務風險并進行事前控制。

2.建立了稅企交流機制

泰州瀝青與稅務機關已經逐步建立稅企交流機制，對一些新出臺的政策，一方面自身努力學習研究，另一方面邀請稅務機關及時上門講解，有效控制稅務風險。

2012年，針對當前石化行業較為關注的國家稅務總局公告2012年第47號文、“營改增”政策，及時邀請市國稅局上門培訓，結合相關案例，詳細介紹了石化行業常見的涉稅問題及涉稅風險，并與公司員工就成品油消費稅征繳劃分標準、固定資產抵扣與報廢、“營改增”范圍等熱點問題進行了交流和探討，極大地增強了全員納稅意識，降低了企業涉稅風險，提升了稅收管理水平。

3.逐步引入稅務顧問

鑒于國家稅收制度變化和出臺的頻繁，企業自身的稅收管理人員專業知識和全面素質的不足狀況，公司財務部門和稅務師事務所探討，如何通過引入稅務顧問，有效發揮作用，促進企業稅務管理水平再上新臺階，稅務風險得到充分控制。

參考文獻：