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第1篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

關鍵詞：醫(yī)院 醫(yī)療器械 風險管理 應用

中圖分類號：R197 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）04（b）-0165-01

近年來，醫(yī)院的醫(yī)療器械的風險管理迅速發(fā)展，關于醫(yī)療器械風險管理的相關文獻層出不窮，醫(yī)療器械的風險管理方面勢態(tài)發(fā)展良好。但另一方面，我國醫(yī)院醫(yī)療器械的風險管理在某種程度上也存在著弊端，對醫(yī)療器械的風險管理還不夠深入。因此，在醫(yī)療器械管理中加強對醫(yī)療器械的風險管理具有重要意義。

1 我國醫(yī)院醫(yī)療器械的風險管理現(xiàn)狀

醫(yī)院醫(yī)療器械的風險管理貫穿于醫(yī)療器械壽命周期的全過程，是一個需要不斷持續(xù)跟蹤和循環(huán)往復的管理工作，在我國，醫(yī)療器械的風險管理雖有一定的發(fā)展，但風險管理并不深入，醫(yī)療器械風險管理問題突出：醫(yī)療器械管理人員風險管理意識薄弱，風險管理的專業(yè)水平不達標，風險管理的方法僅停留在經驗層面，沒有從實際出發(fā)，以科學系統(tǒng)的風險管理方法預防和控制風險；另外，醫(yī)院的醫(yī)療器械管理人員并未意識到醫(yī)療器械生命周期全過程風險管理的重要性，對其風險管理僅停留在概念性層面上。醫(yī)院醫(yī)療器械的風險管理在我國起步較晚，發(fā)展還比較緩慢，醫(yī)療器械管理各責任主體的風險管理意識不強，基于此，加大對我國醫(yī)院醫(yī)療器械的風險管理力度，具有重要意義。

2 醫(yī)療器械風險管理的重要性

風險無處不在，在醫(yī)院中，風險是指因醫(yī)療技術的使用不當而造成對病人或者使用人員的傷害。造成醫(yī)療風險的原因主要有三種：一是由醫(yī)療器械損傷或電擊造成損傷的物理風險；二是醫(yī)療技術應用不當，醫(yī)療機械操作不合理引起的臨床風險；三是醫(yī)療器械性能指標下降或測量錯誤等而造成的技術風險。醫(yī)療器械存在的風險不僅僅因為本身存在質量問題，還體現(xiàn)在醫(yī)療器械在使用過程中造成的風險。

醫(yī)療器械隨著科技的發(fā)展被大量運用于醫(yī)院的診療過程中，但由于其管理不當就會給病人以及使用人員造成各種風險。醫(yī)療器械在醫(yī)院診療過程中是否安全可靠關系著病人的生命健康與安全，同時對醫(yī)院的信譽以及醫(yī)療質量都有重要的影響。加強醫(yī)療器械的風險管理，定期進行安全檢測，風險分析、評估預建檔，并制定切實可靠的風險管理措施，保障醫(yī)療設備安全可靠，降低醫(yī)療器械在使用過程中的風險，是保障病人生命安全與醫(yī)院的醫(yī)療質量的有效手段，同時也是醫(yī)療器械管理的基礎。

3 風險管理在醫(yī)院醫(yī)療器械管理中的應用

結合某三等甲級醫(yī)院的醫(yī)療器械風險管理的應用實際，風險管理應貫穿于醫(yī)療器械生命周期的全過程，即在其使用、維修維護以及回收報廢的整個環(huán)節(jié)都要加強風險管理；同時要加強醫(yī)療器械管理人員的風險意識，提高其風險管理水平；此外還要定期對醫(yī)療設備進行風險分析、檢測、評估與防范，加強對醫(yī)療器械在使用過程中的信息反饋，制定相應的風險管理措施，才能保障醫(yī)療器械安全可靠。

3.1 強化風險意識，健全風險管理機構

醫(yī)療器械的風險管理不僅僅依賴于醫(yī)療器械的治療保證，或使用人員在使用過程中降低風險，它是一個系統(tǒng)的管理工作，需要對其風險問題引起足夠的重視，強化風險意識，并建立風險管理機構，對風險管理進行分工協(xié)作。該三等甲級醫(yī)院從各個部門中組織人員，成立醫(yī)療器械風險管理委員會，對委員會的職責進行完善與分工，在原有的醫(yī)療器械購置論證的職能上，增加了醫(yī)療器械質量控制、風險評估與檢測等職能，強化委員會的風險管理意識。

3.2 加強醫(yī)療器械風險評估與分析

該醫(yī)院將醫(yī)療器械的風險管理劃分為三個板塊：風險分析、風險評估與風險監(jiān)控。風險監(jiān)控對風險分析與評估進行反饋，根據(jù)反饋信息進行及時調整。同時，該醫(yī)院對醫(yī)療器械的風險分析與評估主要在醫(yī)療儀器使用前和在不同的使用環(huán)境條件下進行風險分析評估。

（1）醫(yī)療儀器使用前的風險分析與評估。在醫(yī)療設備投入使用前，根據(jù)儀器的各種警示內容，如防護設施、安裝設備以及配套條件等，對可能存在的風險因素如高頻電離輻射或多臺設備聯(lián)合使用可能對病人造成的危害干擾等各種風險因素進行風險分析與評估。

（2）醫(yī)療儀器在不同使用環(huán)境下進行風險分析與評估。醫(yī)療器械的使用環(huán)境如溫度、濕度以及有害或有毒氣體對醫(yī)療器械的危害等，或者由于使用者的錯誤使用，以及醫(yī)療儀器存在故障的環(huán)境下使用等，進行風險分析評估。

3.3 加強醫(yī)療器械預防性維修及日常維護

對醫(yī)療器械進行預防性維修是該院在風險管理中的一個重要環(huán)節(jié)，同時與日常維護相結合，消除醫(yī)療器械的潛在風險以達到防范于未然的目的。在這一過程中風險管理人員主要對醫(yī)療器械的工作狀態(tài)、使用環(huán)境及情況、醫(yī)療器械的電源系統(tǒng)、軟件測試系統(tǒng)、光學系統(tǒng)、隨機附件等進行風險評估與檢測，根據(jù)評估情況進行醫(yī)療器械的日常維護與維修，并做好歸檔工作。

3.4 加強醫(yī)療器械的質量檢測與管理

醫(yī)院醫(yī)療器械的質量檢測往往容易被忽視，尤其是在對醫(yī)療設備進行較大的維修之后，風險管理人員的質量觀念不強，不會進行進一步質量檢測，風險意識薄弱，造成醫(yī)療器械的使用性能極不穩(wěn)定，給病人帶來極大的危害。因此，嚴格把關醫(yī)療器械的質量問題，加強維修后的質量檢測與管理，使醫(yī)療器械的質量具有可靠性及穩(wěn)定性，是醫(yī)療器械風險管理的重要步驟。

本文在分析我國醫(yī)院的醫(yī)療器械風險管理的現(xiàn)狀的基礎之上，闡述了風險管理對于醫(yī)療器械管理的重要性，并結合具體醫(yī)院風險管理實例，介紹風險管理在醫(yī)療器械管理中的運用。經分析，加強對醫(yī)療器械生命周期的風險管理，提高風險管理人員的風險意識，以及做好醫(yī)療設備風險分析、評估、監(jiān)控是醫(yī)療器械風險管理的重要手段。將風險管理運用于醫(yī)院醫(yī)療器械的各環(huán)節(jié)之中，不但提高了醫(yī)療設備的安全性，提高了病人的滿意度，還能使醫(yī)療器械的風險降到最低，提高醫(yī)院的醫(yī)療質量與信譽。

參考文獻

[1] 李偉，王瀾.醫(yī)療器械風險管理中風險分析的方法[J].現(xiàn)代醫(yī)院，2012（7）：6-8.

[2] 王帆.關于我國醫(yī)療器械在管理中存在問題的研究[D].黑龍江中醫(yī)藥大學，2012.

第2篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

一、重視國際貿易的綜合風險管理

傳統(tǒng)國際貿易在獲利觀念上的“價格驅動”和在實踐流程中的“紙上貿易”的理念使商業(yè)信用的風險由來已久，也產生了諸如信用證、國際保理、出口信用保險等信用保障機制，其主要目標是保障出口方的收匯風險;出口方本身的交貨信用風險通常是外生的法律和慣例管轄的范圍。“馬肉風波”提出了一個重要的警示，即隨著現(xiàn)代國際貿易的不斷發(fā)展和異質性的日益凸顯，越來越需要一種內生化于貿易標的物之中的更加優(yōu)化的信用保障機制，將出口方對貿易品的責任直接與貿易流程中的重要環(huán)節(jié)掛鉤。這種信用保障機制應當以市場運作為特性、以綜合風險管理為目標，對“價格驅動”下的貿易商形成足夠有力的信用保障和欺詐制約，確保經濟與社會的動態(tài)均衡與協(xié)調發(fā)展。金融危機留給人類最重要的教訓之一就是，不管是對一個企業(yè)來說，還是對一個行業(yè)甚至一個國家來說，經濟學上講的“成本—收益分析”都必須建立在對風險源、風險容忍度以及風險可控性等問題認真、深入、全面分析的基礎之上;只有這樣，才能最大限度地利用各種資源，減少成本、獲取收益，實現(xiàn)經濟和社會的可持續(xù)發(fā)展［1］。基于現(xiàn)代國際貿易風險的綜合性、交叉性、動態(tài)性特點，我們應當盡快建立起一套綜合風險指標體系和風險預警管理系統(tǒng)。使用現(xiàn)代風險管理技術，分析當前國際貿易發(fā)展過程中的各種潛在和顯性的風險因素，建立經濟、社會、政治、環(huán)境等風險指標子系統(tǒng)。對各種風險的載體、主要風險誘發(fā)因素、風險的傳導機制、風險的容忍度等進行認真研究，探討防范、控制和管理風險的各種有效措施，由此為完善現(xiàn)代國際貿易的信用保障體系提供系統(tǒng)的思維框架和可靠的科學依據(jù)。

適應現(xiàn)代國際貿易異質性特征需要的綜合風險管理的核心任務是，要從系統(tǒng)的角度來認識、識別、防范和管理國際貿易風險，從而對貿易商的惡性利益膨脹形成有效的制約，對相對弱勢地位的消費者形成合理保護，促進國際貿易的健康發(fā)展。“馬肉風波”揭示了當前國際貿易的風險源主要來自于三個方面:首先，高度復雜、聯(lián)系廣泛且信用保障機制并不健全的貿易體系無法保障現(xiàn)代異質性突出的國際貿易健康發(fā)展的需要;其次，金融危機、歐債危機等世界經濟困境沖擊著國際貿易的道德底線，如果缺乏有效的制度保障，國際貿易秩序可能惡化乃至崩潰;再次，不協(xié)調的發(fā)展和失衡的結構導致社會矛盾激化，從而使國際貿易的持續(xù)、健康發(fā)展缺乏長久的動力。基于以上分析，當前國際貿易中有效的綜合風險管理機制應當具備以下功能:第一，以全球化的視野和高水平的監(jiān)管識別風險點，建立風險防火墻，例如在經濟危機嚴重時期，應提高綜合風險管理的意識和水平。第二，辯證地認識風險，動態(tài)地識別、防范和管理風險，具備與時俱進的自我更新能力，結合生產、消費、貿易的適時特征，調險管理的具體措施和力度。第三，以高效率的協(xié)調進行有效的資源配置，形成超越國家發(fā)展程度的綜合風險管理社區(qū)，緩解國家之間不平衡發(fā)展的矛盾，增強貿易發(fā)展的動力［2］。

二、綜合風險管理的模式選擇與信用提升效應

順應現(xiàn)代國際貿易異質性的特征，綜合風險管理要為現(xiàn)代國際貿易的健康發(fā)展提供有力支撐，應當選擇異質社區(qū)風險管理模式。為此，可以在傳統(tǒng)國際貿易信用保障機制下強化異質性特征，對不同信用等級的貿易商形成合理的獎懲分明和自我完善的制度，同時激發(fā)信用提升效應。在綜合風險管理機制的選擇上，國際貨物保險具有獨特的優(yōu)勢。國際貿易的流程中通常會涉及保險，保險的最大誠信原則和補償原則為綜合風險管理提供了堅實的基礎。從最大誠信原則出發(fā)，投保人應履行主要事實申報的義務:投保時應將自己知曉或在通常業(yè)務中理應知曉的有關保險標的的主要事實如實告知保險人，以便保險人判斷是否同意承保或決定承保條件。從補償原則出發(fā)，保險社區(qū)內被保險人正當行為過程中的損失、費用可以獲得相應的補償。在傳統(tǒng)保險原則的基礎上引入對貿易商異質性的界定和信用評級制度，并以保險費率、投保加成等直接的保險利益形成信用保障的內在動力，在一定保險社區(qū)內促進信用提升效應，具有較強的可行性。具體而言，在傳統(tǒng)國際貨物運輸保險中，如果能夠強化投保貿易合同雙方的信用評級，并將之與保險費率、投保加成等直接利益掛鉤，就能夠有效地促進貿易商的資信保障和信用提升［3］。

三、結論與前瞻

第3篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

【關鍵詞】:醫(yī)院供應室;戰(zhàn)略管理;風險;精細化

【中圖分類號】R197.32【文獻標識碼】A【文章編號】1007-8517(2010)08-171-1

醫(yī)院供應室是以滿足臨床需求為宗旨的預防院內感染的“心臟”科室,其管理是醫(yī)院感染管理的一個重要組成部分,它承擔著全院的醫(yī)療器具的回收、分類、清洗、檢查、包裝、滅菌、貯存、發(fā)放和一次性無菌物品的保管和供應,為醫(yī)院開展各項醫(yī)療及護理工作提供物質保證。其工作質量的優(yōu)劣,直接影響醫(yī)療護理質量,也影響著醫(yī)院的形象和發(fā)展。因此,必須加強對消毒供應室的科學、規(guī)范管理。我院供應室管理的基本做法主要體現(xiàn)在“三注重”。

1注重建設戰(zhàn)略化

20世紀60年代,戰(zhàn)略思想開始運用于商業(yè)領域,并與達爾文“物競天擇”的生物進化思想共同成為戰(zhàn)略管理學科的兩大思想源流。戰(zhàn)略管理是確定使命,根據(jù)單位的外部環(huán)境和內部經營要素確定目標,保證目標的正確落實并使使命最終得以實現(xiàn)的一個動態(tài)過程。通過近幾年的實踐,我院供應室形成的建設戰(zhàn)略架構為:以增強工作人員意識為控制院內感染的前提,以合理的環(huán)境布局為控制院內感染的基礎,以健全的領導管理體制為控制院內感染的保障,以加強制度化管理為控制院內感染的根本保證,以加強消毒滅菌質量的監(jiān)測為控制院內感染的關鍵,以加強無菌物品的管理為控制院內感染的核心。

不可忽視的是,發(fā)達國家和地區(qū)的實踐和比較性研究已經證明,集中管理可以提高消毒供應工作管理水平工作效率和工作質量,并可節(jié)省醫(yī)院的投入,優(yōu)化衛(wèi)生資源配置。因此,管理模式集中化、清洗方式機械化、處理程序規(guī)范化、質量管理標準化是我院供應室管理的戰(zhàn)略選擇。

2注重風險防范與預警

“醫(yī)療風險無處不在”已成為醫(yī)療界的共識。供應室是醫(yī)院污染物品的集散地,很易成為醫(yī)源性感染的媒介,因此加強風險管理意識,降低和避免不安全的風險因素,是供應室的重要工作。

我們知道,醫(yī)療護理風險管理即指對患者、醫(yī)務人員、醫(yī)療護理技術、藥物、環(huán)境、設備、醫(yī)療護理制度與程序等風險進行管理的活動。風險管理水平直接關系到患者、醫(yī)務人員的安全以及醫(yī)院功能和效益的發(fā)揮,通過對現(xiàn)有和潛在的醫(yī)療風險進行識別、評估和控制,以減少風險事件的發(fā)生及風險事件對患者和醫(yī)院的危害及損失。我院供應室近年來運用風險管理理論,分析供應室風險成因,正確識別和評估可能存在的、潛在的風險因素,通過培訓提高工作人員風險防范意識和能力,制定和完善各項規(guī)章制度、質量標準、風險管理措施等,重新評估和確定工作中的不安全風險因素,對各個環(huán)節(jié)加強質量控制并及時進行風險提示和預警,差錯率顯著降低,風險達到最小化,為臨床提供了高質量、安全的消毒滅菌物品,為預防醫(yī)院感染及保證醫(yī)療安全起到重要作用。

3注重精細化管理

研究表明[1],醫(yī)院感染是目前影響醫(yī)療質量的一個重要的因素,難度加大。手術切口感染在住院病人醫(yī)院感染總數(shù)中占有重要比例(在美國排第三位,在英國為第二位,均占14%～16%),其預防中,除加強手術部及醫(yī)務人員無菌技術操作管理外,加強器械與用品清洗、消毒工作的管理是重要環(huán)節(jié)。精細化管理不失為一種好的解決之道[2]。為達到兼顧高質量與低成本的工作目標,我院嘗試將精細化管理理念引入供應室日常工作中來。

精細化管理是對于管理工作要作到制度化、格式化、程式化,強調執(zhí)行力,它是一種先進的管理文化和管理方式。將精細化管理理念引入供應室管理,關鍵是以“安全、低耗、高效”為目標,以高標準嚴格把關每個環(huán)節(jié)的工作,提高工作的質量和效率,杜絕浪費,并堅持改進工作方法,做到“五精四細”,即精華(文化、技術、智慧)、精髓(管理的精髓、掌握管理精髓的管理者)、精品(質量、品牌)、精通(專家型管理者和員工)、精密(各種管理、生產關系鏈接有序、精準),以及細分對象、細分職能和崗位、細化分解每一項具體工作、細化管理制度的各個落實環(huán)節(jié)。“精”可以理解為更好、更優(yōu),精益求精;“細”可以解釋為更加具體細密。在工作中,所有員工重細節(jié)、重過程、重具體、重落實、重質量、重效果,講究專注地做好每一件事,在每一個細節(jié)上精益求精,從而實現(xiàn)兼顧高質量與低成本的工作目標,從整體上提升供應室效益。

引進精細化管理理念后,我院供應室的管理由單純經驗型、粗放式管理轉向科學化,能做到“橫向到邊,縱向到底”的縱橫結合,廣泛性與綜合性結合,獨立性與協(xié)同性結合,程序性與連續(xù)性相結合,管理承上啟下,保證了每個程序的工作質量。

4討論

我們認為,進一步把風險管理與精細化管理緊密聯(lián)系在一起,運用現(xiàn)代科學管理方法,確保供應室戰(zhàn)略目標的達成是我們不懈的追求。

參考文獻

第4篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

【關鍵詞】風險管理；內部控制；中信泰富

隨著企業(yè)所有權和經營權的分離、委托問題的出現(xiàn)以及經營活動復雜程度的不斷加大，內部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)經營管理的重要環(huán)節(jié)。另一方面，在當今風險社會的背景下，企業(yè)經營活動無可避免要面臨各種風險的挑戰(zhàn)，能否成功的分散和化解風險已經成為了公司能否長治久安的先決條件。美國COSO委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）將內部控制框架擴充發(fā)展為風險管理框架也正體現(xiàn)了風險管理對于現(xiàn)代企業(yè)的重要性。

一、內部控制和風險管理概述

1．內部控制定義。內部控制的思想由來已早，在COSO內部控制框架之前，其發(fā)展先后經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構三個階段。1992美國COSO委員會頒布了《內部控制——整合框架》，并在其中對內部控制做了如下定義：內部控制是一個過程，該過程受到公司董事會、管理層和其他人員的影響，其目的是為下列目標的實現(xiàn)提供合理保證。這些目標包括：經營的有效性和效率、財務報告可靠性、法律法規(guī)的遵從性。從這一定義我們可以看出，內部控制不是一系列制度的組合，而是企業(yè)為達成目標，有機協(xié)調內部各項活動形成的一個動態(tài)過程，這個過程為企業(yè)三大目標的實現(xiàn)提供了保證。

2．COSO風險管理框架。2004年，COSO委員會在內部控制框架的基礎上又了《企業(yè)風險管理——整合框架》，這被看做是對內部控制框架的進一步延伸。該框架對風險管理的定義是：風險管理是一個過程，它由公司董事會、管理層以及其他員工執(zhí)行，適用于公司戰(zhàn)略的制定和整個公司范圍，用來識別可能對公司產生影響的潛在事項，并將風險控制在企業(yè)可以承受的水平之內，為公司目標的實現(xiàn)提供合理保證。這些目標包括四類：戰(zhàn)略目標、運營目標、報告目標、合規(guī)目標。風險管理框架的目標在內部控制框架的目標之上又增加了戰(zhàn)略目標這一項，把風險管理提到了戰(zhàn)略的高度，充分顯示了風險管理對于企業(yè)的重要性。具體而言，風險管理框架包括以下八要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這要素是相互關聯(lián)形成的一個有機整體。與內部控制框架相比，風險管理框架新增了目標設定、事項識別、風險應對這三個要素，強調事前對風險的識別、評估和應對。

3．內部控制與風險管理的關系。從內部控制和風險管理理論的發(fā)展和其涵蓋范圍來看，內部控制是風險管理的一部分。首先，COSO風險管理框架是在內部控制框架的基礎上發(fā)展而來的，風險管理八要素是在內部控制五要素的基礎上擴展而來的，風險管理的目標也是在內部控制目標基礎上擴充得到的。其次，從執(zhí)行層次而言，風險管理屬于企業(yè)治理層次，而內部控制屬于企業(yè)管理層次。最后，從風險應對的角度而言，內部控制只是降低風險的措施之一。因此內部控制和風險管理的關系可以概括為：內部控制的動力源于風險防范并構成風險管理的必要環(huán)節(jié)，但內部控制并不等同于風險管理，它只能防范風險，不能轉嫁、承擔或分散風險。

4．企業(yè)進行風險管理的必要性。企業(yè)要進行生產經營活動就必然要和內外部環(huán)境發(fā)生各種關系，也無可避免要面臨各種風險，因此風險管理是企業(yè)日常管理活動的一部分。而在眾多的風險管理方法中，在企業(yè)內部構建完善的內部控制體系以降低風險發(fā)生的概率已經成為企業(yè)風險管理的最重要方式。在風險管理框架下進行內部控制，企業(yè)應當樹立風險管理的理念，比以往更加重視風險的識別、評估和應對，進行更多的事前控制，而不是風險事故發(fā)生后亡羊補牢式的事后控制。

二、案例分析

第5篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

關鍵詞：風險管控；內部控制；重要性

一、國有企業(yè)內部控制體系的現(xiàn)狀

內部控制管理是企業(yè)為防范控制經營風險、確保健康可持續(xù)發(fā)展而進行的管理活動，是企業(yè)經營管理的重要組成部分。從目前現(xiàn)狀來看，大部分國企的內部控制管理初見成效，主要體現(xiàn)在：各業(yè)務管理領域基本建立了內部控制制度；主要業(yè)務管理領域不同程度地實施了風險控制活動；設置了監(jiān)察審計部，對主要業(yè)務領域初步實施了內控制度監(jiān)督評價懲處；各級人員對加強內部控制和風險管理的重要性認識不斷提升。

二、國有企業(yè)內部控制體系存在的問題

對照國內外先進的內部控制管理理論和實踐，仍然存在明顯的差距，沒有形成完善的內控體系，突出表現(xiàn)在內控基礎尚不牢固，內控運作機制不健全，沒有實現(xiàn)信息化支持等，內控管理仍處于較低水平。內控基礎尚不牢固的具體體現(xiàn)在：缺乏系統(tǒng)的內控政策和制度；沒有形成完善的內控管理組織體系和明確的管理職責；缺乏內控管理績效考核指標和流程體系；沒有對管理流程進行系統(tǒng)的風險分析和預控；尚未形成重視內部控制的企業(yè)文化。內控管理運作機制不健全的具體體現(xiàn)在：業(yè)務管理領域缺乏明確的風險自我控制機制，目前只停留在零散內控管理階段，管理水平和內控效果參差不齊；缺乏風險戰(zhàn)略管理機制。未設立風險戰(zhàn)略管理機構，無法統(tǒng)籌管理各部門內控管理工作，無法對全局性重大風險進行綜合分析控制。內控管理信息化水平較低，內控效率不高，無法實現(xiàn)在線精細化管控。內控管理的缺陷制約了企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。因此，構建完善、高效的內控體系，提升內控管理顯得尤其重要。

三、構建以風險管理為核心內部控制的必要性

當前國有企業(yè)改革正處于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的攻堅階段，如何搞好企業(yè)內部控制，降低企業(yè)風險，提高企業(yè)自身的生存能力，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵問題。因此，建立以合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標，構建以風險管理為核心、以內部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的企業(yè)五要素內部控制體系框架，迅速提升內控管理水平勢在必行。

四、高度重視風險管理營造良好內部控制環(huán)境

國有企業(yè)要按照依法從嚴治企的各項要求，提高認識，牢固樹立依法治企、規(guī)范經營的意識，高度重視內部控制和風險管理，加強企業(yè)風險防范，處理好內控與發(fā)展、效率與風險等方面的關系。加大企業(yè)經濟安全文化的引導和灌輸，強化員工風險意識，加強職業(yè)道德、內控意識的培養(yǎng)；規(guī)范員工行為，使其深刻認識內部控制和風險管理的目的、意義、方法和途徑；明確各單位的風險管理職責，建立風險管理的考核機制，進一步鞏固風險管理初始階段的成果，形成風險管理長效機制，提高風險管理的效率和效果，實現(xiàn)規(guī)范管理和經營安全的企業(yè)目標。

五、全面風險管理體系是內部控制重點

企業(yè)要想完善其內部控制，風險管理制度的建設不可或缺，企業(yè)必須將風險管理的思想融入企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，做到時時進行風險管理，事事想到風險存在。建立完善的風險管理體系具體可以從以下幾個方面進行：首先，建立風險管理組織機構。風險管理組織機構是整個企業(yè)進行有效風險管理的基礎。企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況，建立與之適應的組織機構。通過組織機構制定完善的風險制度以保證企業(yè)在日后行事時有法可依，有章可循。同時，企業(yè)借助風險管理組織機構可以及時分析風險產生的原因和所處的風險階段，及時不斷地調整企業(yè)的應對策略，以降低企業(yè)風險。此外，建立風險預警系統(tǒng)。風險預警系統(tǒng)可以有效地保證企業(yè)預測風險的存在，使有關部門及時做好準備，降低風險帶來的損失。

六、風險管控的平臺和載體是內控運作的保證

開展風險管控工作以及風險戰(zhàn)略管理、業(yè)務風險自控、監(jiān)督評價獎懲、信息溝通等是內控運作機制的核心平臺和載體。運作原理是：根據(jù)設定的控制目標任務，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估；各業(yè)務部門每季開展風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度，制定部門風險自控計劃；內部控制辦公室審核匯總各部門季度風險自控計劃；召開內控委員會季度工作會議研究審批后下達計劃，將管控責任和具體任務落實到部門和崗位；業(yè)務部門按照計劃開展風險自控改進工作；內部控制辦公室每月跟蹤，每季末開展監(jiān)督評價，通報各部門當季風險管控完成情況，并納入績效指標考核；凡未完成管控任務的部門除在通報及績效指標中予以公布外，在下一季繼續(xù)實施。通過這一內控常態(tài)工作機制，有效實現(xiàn)風險管控的落地，形成了風險管控PDCA閉環(huán)管理，確保內部控制運作持續(xù)良性循環(huán)。

七、風險管控有效開展依靠監(jiān)督評價

第6篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

1、內部控制與風險管理的外延以及內涵存在差異

企業(yè)內部控制主要是由內部監(jiān)督、風險評估、信息與溝通、控制活動以及內部環(huán)境五個方面組成的，而風險管理則在此基礎上增加了目標設定、風險識別以及風險應對三個重要的因素。因此，企業(yè)風險管理的外延要比內部控制大，其已經延伸到企業(yè)戰(zhàn)略層面和治理層面的管理，并且尤為強調對企業(yè)風險的識別、評估和控制。風險管理中提出了戰(zhàn)略目標的概念，而內部控制的重點主要放在制度層面，通過制度的設計和實施來對風險進行防范。因此，在激烈的全球市場競爭下，建立風險管理體系更加有助于企業(yè)規(guī)避風險能力的提高。

2、內部控制與風險管理存在很大的互補性

風險管理能夠有效地將企業(yè)面臨的潛在風險識別出來，再通過企業(yè)內部控制來對風險進行防范、控制和管理，最終實現(xiàn)企業(yè)的經營管理目標。因此，內部控制作為企業(yè)風險管理的重要環(huán)節(jié)，對實現(xiàn)企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標有著極為重要的意義；同時，內部控制的有效性又依賴于風險管理對風險的合理識別和評估，兩者具有很大的互補性。

二、風險管理視角下企業(yè)內部控制存在的問題

1、企業(yè)風險管理意識比較淡漠

市場經濟的發(fā)展以及經濟全球化增加了市場的各種不確定性因素，企業(yè)不僅面臨著傳統(tǒng)的經營、財務風險，還面臨著經濟全球化給企業(yè)帶來的新型金融風險、控制風險、信息風險等。內部控制以及風險管理的主要目的就是對企業(yè)潛在風險進行防范和控制，為企業(yè)戰(zhàn)略目標的有效實施提供保證。然而，目前我國大多數(shù)企業(yè)風險管理意識較弱，對風險的理解還停留在傳統(tǒng)的經營、財務風險階段，對完善企業(yè)風險管理機制的重要性認識不足。雖然我國一些企業(yè)制定了內部控制制度和程序，但是很少有企業(yè)將風險管理的理念融入到企業(yè)內部控制制度中，內部控制有效性的發(fā)揮大打折扣。另外，一些建立了較為完善的風險管理與內部控制的企業(yè)，由于企業(yè)的管理層缺乏重視，制度往往難以得到有效的執(zhí)行和實施。

2、企業(yè)缺乏完善的風險管理體系

從內部控制的角度而言，企業(yè)應該對面臨的風險進行主動的識別和分析，并采取相應的管理和防范措施，盡量降低或避免風險。然而，目前我國一些企業(yè)風險管理的意識不強，定量和定性相結合的風險評估方法缺失，沒有成立專門進行風險識別、評估、分析和管理的機構，風險評價與預警機制不健全，風險防范和管理的能力比較低下。尤其是近些年來，隨著我國很多企業(yè)逐步涉足資本金融市場，參與金融衍生產品交易的程度越來越深，很多企業(yè)為了追逐高收益，往往忽視了金融衍生品交易帶來的高風險，企業(yè)對新型金融風險的管理能力嚴重缺乏，導致企業(yè)所面臨的財務風險、法律風險以及破產風險等大大提升，嚴重損害了企業(yè)的長遠利益，制約了企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。近些年中航油以及中信泰富等企業(yè)參與金融衍生品交易發(fā)生的巨虧事件，就是由于企業(yè)內部控制以及風險管理體系不健全，導致企業(yè)沒有能夠對風險進行及時的識別、分析和應對，給企業(yè)帶來了巨大的損失。

3、企業(yè)缺乏健全的內部控制監(jiān)督機制

內部控制以及風險管理作用的發(fā)揮是一個長期的持續(xù)性的過程，因此需要有健全的監(jiān)督機制提供保障。內部審計是目前我國大多數(shù)企業(yè)內部監(jiān)督機制的主要方式，很多企業(yè)在內部審計制度建設方面存在著問題。主要表現(xiàn)在：首先，很多企業(yè)的內部審計水平比較低下，內部審計工作的重點主要放在企業(yè)經營、舞弊以及特殊項目審計方面，而在內部控制制度的執(zhí)行以及風險管理體系有效性的發(fā)揮方面嚴重缺失；其次，我國大多數(shù)企業(yè)雖然成立了內部審計部門，但是由于獨立性的缺失，導致內部審計的監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮。很多企業(yè)內部審計職能往往是由財務人員代為實施，內部審計的程序以及手段極其不專業(yè)。一些企業(yè)的內部審計人員在開展工作時往往要受到企業(yè)管理層以及其他部門的干涉，這些因素都導致內部審計的獨立監(jiān)督作用無法發(fā)揮，內部控制以及風險管理的執(zhí)行無法得到監(jiān)督。

三、風險管理視角下加強企業(yè)內部控制的對策建議

1、建立內部控制的持續(xù)風險管理機制

企業(yè)要將風險管理理念融入到內部控制制度中去，從而建立內部控制的持續(xù)風險管理機制。首先，企業(yè)要建立科學完善的內部控制框架。一是要不斷提高企業(yè)管理者的素質，強化其對于內部控制和風險管理的認識，使其積極領導全體員工參與內部控制和風險管理工作。二是要促進企業(yè)全體員工積極參與內部控制管理，要在員工中樹立良好的內部控制與風險管理理念，營造良好的內部控制氛圍，從而為內部控制各個環(huán)節(jié)的順利開展提供保障。三是要建立企業(yè)風險管理文化，要將風險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略經營目標中去，讓企業(yè)文化成為風險管理和內部控制作用發(fā)揮的土壤。其次，要建立健全以風險管理為基礎的內部控制管理體制。一是要對風險管理與內部控制的關系有著清晰的認識，要將風險評估、風險防范和風險管理融入到企業(yè)內部控制的各個環(huán)節(jié)中去。二是要通過風險管理來有效化解企業(yè)的潛在風險，企業(yè)要建立全面的風險管理流程，將風險管理予以制度化。

2、優(yōu)化企業(yè)的內部控制環(huán)境及風險管理文化

企業(yè)要不斷對內部控制環(huán)境以及風險管理文化進行優(yōu)化，從而為內部控制和風險管理的實施創(chuàng)造良好的環(huán)境。首先，企業(yè)要不斷強化內部控制人才隊伍建設，在企業(yè)管理者以及全體員工中加強對風險管理的宣傳，建立健全運行規(guī)范的內部控制體系。其次，企業(yè)要不斷優(yōu)化自身的風險管理文化，樹立良好的風險管理觀念，完善公司治理制度，推動股東文化水平不斷成熟提高。最后，要加強企業(yè)的文化建設，培育具有自身特色的企業(yè)文化，培養(yǎng)員工的歸屬感和認同感，為企業(yè)的內部控制營造良好的企業(yè)文化氛圍。

3、完善企業(yè)的風險管理體系

完善的風險管理體系應該包括準確的風險識別能力、健全的風險評估機制以及有效的風險應對和防范策略。首先，企業(yè)應該不斷提高自身的風險識別能力，即能夠準確及時地對企業(yè)未來可能發(fā)生的風險進行辨別，引導企業(yè)管理層做出正確的決策。其次，企業(yè)應該建立健全風險評估機制，在風險被識別之后要對其進行評估，衡量其對企業(yè)未來發(fā)展的影響程度，并根據(jù)相關的數(shù)據(jù)和模型分析風險所處的級別和可能給企業(yè)帶來的損失程度，并以此為依據(jù)進行風險防范和管理。風險評估是一個動態(tài)可持續(xù)的過程，企業(yè)所面臨的風險是持續(xù)變化的，因此企業(yè)需要對風險變量進行持續(xù)的評估；另外，企業(yè)應該針對風險選擇科學的風險應對和防范策略，即結合企業(yè)發(fā)展所面臨的內外部環(huán)境，依據(jù)成本效益原則對風險進行應對和防范，以最小的成本將風險控制在允許范圍內。最后，在風險應對策略制定之后，企業(yè)還要大力強化執(zhí)行力度，各個部門要加強溝通和信息共享，相互配合，將內部控制的作用發(fā)揮到極致，并建立相應的激勵考核機制督促風險管理策略的有效執(zhí)行。

4、強化企業(yè)的內部控制監(jiān)督機制

企業(yè)要不斷強化內部控制監(jiān)督機制，尤其要推動內部審計部門監(jiān)督控制職責的有效執(zhí)行。首先，企業(yè)要不斷提高內部審計人員的專業(yè)素質。引入專業(yè)的審計人才，充分發(fā)揮內部審計部門以及崗位的職能，讓其做好信息的反饋者以及企業(yè)風險的規(guī)避者。其次，企業(yè)要讓內部審計部門的獨立性得以充分保障，賦予內部審計部門獨立開展工作的權力，管理層要對內部審計部門的工作予以配合，從而讓內部審計充分發(fā)揮其內部控制和風險管理的監(jiān)督作用。再次，企業(yè)要不斷推進內部審計制度改革。實施以風險為導向的內部審計，使內部審計人員全面參與到企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，運用審計手段進行風險識別、風險評估以及風險管理等。最后，企業(yè)還要將內部審計的結果與員工績效考核進行掛鉤，從而提高內部控制和風險管理措施實施的效果。

四、總結

第7篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

護理工作是一項既繁雜又重要的工作，它關系到醫(yī)生醫(yī)囑的執(zhí)行情況、患者的日常護理及生命安全、科室的穩(wěn)定團結等各個方面，所以護理工作在醫(yī)院工作中占有重要地位，如何加強護理風險管理已成為當前護理管理工作的重要環(huán)節(jié)[1]。護理風險始終貫穿在護理操作、處置、配合搶救等各環(huán)節(jié)和過程中，一旦發(fā)生護理缺陷或事故，就給病人和家屬帶來痛苦。因此，為有效地回避護理風險、防范和減少護理糾紛，為病人提供優(yōu)質、安全的護理服務，對臨床護理風險管理的探討是非常有必要的。

1風險種類分析

1.1醫(yī)療事故

新的《醫(yī)療事故處理條例》規(guī)定：“醫(yī)療事故是指醫(yī)院機構及其醫(yī)護人員在醫(yī)療活動中，違反醫(yī)療衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和診療護理規(guī)范、常規(guī)，過失造成患者人為損害的事故”，并擴大了醫(yī)療事故的內涵。

1.2醫(yī)療意外

在診療護理工作中，雖然客觀上發(fā)生了病人死亡、殘疾、組織器官損傷導致功能障礙的不良后果，但這些不良后果的發(fā)生，醫(yī)護人員主觀上不存在過失，而是由于不可抗拒或者不能預見的原因引起的。

1.3醫(yī)療糾紛

醫(yī)療糾紛是由于病人及家屬與醫(yī)療單位雙方對診療護理過程發(fā)生的不良后果及其產生的原因認識不一致而向司法機關或衛(wèi)生行政部門提出控告所引起的糾紛。實際工作中的醫(yī)療糾紛案件情況各異，發(fā)生原因多種多樣，甚至“一份清單引起醫(yī)療費用糾紛”。

1.4并發(fā)癥

并發(fā)癥是指一種疾病在治療過程中，發(fā)生了與這種疾病相關的另一種或幾種疾病。它具有兩個基本特征：

1）后一種疾病或并發(fā)癥的發(fā)生是由前一種疾病引起的；

2）后一種疾病或病癥的發(fā)生時醫(yī)護人員難以預料和避免的。

2護理風險中的相關因素

2.1管理因素

如管理者思想麻痹，風險意識淡薄，對存在的不安全因素缺乏預見性，管理環(huán)節(jié)上未形成相應的應對風險的措施等等。

2.2護理人員因素

護理人員的個人素質是指護理人員思想素質、職業(yè)道德素質、心理素質、身體素質以及業(yè)務技術素質等。當這些素質偏離了護理職業(yè)的要求，就可能造成護理服務行為不當或過失，增加護理風險。

2.3患者因素

患者的心理素質、求醫(yī)動機以及對疾病的認知和承受能力，將影響其是否能配合醫(yī)護人員，積極參與疾病的治療。

2.4疾病因素

疾病的發(fā)生、演變多存在復雜性、多變性等特征，這將給護理工作帶來極大的風險。

2.5環(huán)境因素

患者住院期間的自然環(huán)境會存在著諸多不安全的因素，另外社會環(huán)境如患者期望值過高、醫(yī)療水平的局限性等也會影響到護理風險的發(fā)生。

3護理風險的處理

3.1建立健全風險管理機制，落實各項規(guī)章制度。

結合醫(yī)院管理現(xiàn)狀，不斷完善各項管理制度，建立護理風險管理組織，制定護理風險管理計劃，明確護理風險管理職責，加強基礎質量，抓好環(huán)節(jié)質量和終末質量的管理控制。注重管理的前瞻性，堅持安全隱患分析制度，及時提出有針對性的整改措施，預防護理差錯事故的發(fā)生。

3.2重視風險意識及法律知識培訓。

醫(yī)療護理服務具有高風險性，要通過多種渠道的法律教育，提高護士的法律法規(guī)知識；面對護理人員法律意識薄弱，防范護理鳳險的能力不強，在健全護理管理機制的同時，要組織護理管理人員參加風險管理培訓班，接受風險管理知識的系統(tǒng)學習，了解風險管理的作用與目的。在尊重和維護患者合法權益的同時，懂得用法律武器維護自身的合法權益[2]。

3.3強化責任意識，提高專業(yè)技術水平：

按計劃對護理人員進行規(guī)范化培訓和繼續(xù)教育，定期開展新技術、新業(yè)務知識講座，定期舉辦常用設備及搶救儀器的操作使用培訓，提高護理人員的業(yè)務素質[3]。

3.4加強質量監(jiān)控，保證防范到位。

在強化護士風險意識的同時,院科二級護理質控組織明確職責，加強對基礎質量、環(huán)節(jié)質量、終末質量的質控。嚴格要求工作中每個人、每個班次、每個環(huán)節(jié)都按要求,按標準做。對傾向性問題做到“三預”，即:預見、預查、預防。同時注意薄弱環(huán)節(jié),做好“四抓”。即抓易出風險的時間、抓易出風險的環(huán)節(jié)、抓易出風險的部門、抓易出風險的人。把護理風險控制在最小范圍。

3.5提高服務意識，構建和諧醫(yī)患關系。

在護理工作中，加強護患溝通，轉“被動服務”為“主動服務”。要將病人看成是一個完整的人，事事想到病人，尊重病人的人格，牢固樹立“以病人為中心”的服務思想,能認真、耐心地對待他們的要求與疑問，并給予充分的理解、同情和幫助，爭取病人配合，使他們盡快恢復健康。

4小結

第8篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

關鍵詞：PDCA；風險管理；工程施工；應用

前言：風險管理是人們對潛在意外損失的評估，以達到提前預防、有效控制的目的。規(guī)模較大、工程復雜等均屬于建筑工程的特點，同時，建筑工程建筑周期較長，加之具有生產的單件性，導致施工工程中存在諸多不確定因素，使得建筑施工面臨巨大風險，由此可見，工程施工的風險管理具有不可磨滅的意義。因此，相關施工企業(yè)必須在國家相關政策的指導下，采用科學手段，加強施工風險管理，達到高效防范風險的目的，促使工程順利、有序進行，為企業(yè)帶來更大的經濟效益。

一、工程施工風險基本概述

工程施工風險指在建筑工程施工的基礎上，以具體施工時間為基準，在特定的自然環(huán)境、社會環(huán)境以及法律環(huán)境影響下，發(fā)生損害合同當事人或合同雙方利益的可能性，其具有不可確定性。換言之，工程施工風險指建筑工程施工發(fā)包人與承包人在正式施工期間可能發(fā)生的不可測事件，例如，現(xiàn)場人員傷亡、安裝設備遭到損害、工程材料出現(xiàn)問題、自然災害導致工期耽誤、由于人為原因導致工程質量缺陷等意外事故。

二、PDCA風險管理具體步驟分析

PDCA風險管理具體步驟包括四個方面的內容，即風險規(guī)劃、實施執(zhí)行、檢查反饋以及管理評審。在具體工程中執(zhí)行風險管理，以檢查反饋為基礎，及時獲得相關有效信息，致使風險控制進入新的發(fā)展階段。在此前提下，來往反復，實現(xiàn)執(zhí)行過程秩序化、系統(tǒng)化，從而達到提高經濟效益的目的。

三、PDCA風險管理在工程施工中的應用探究

（一）PDCA風險管理內容

針對PDCA風險管理，其在不同階段存在不同的任務。首先，針對風險規(guī)劃階段，其主要任務包括風險辨識、風險分析、風險評價以及風險處置。其次，針對實施執(zhí)行階段，主要工作內容包括組織結構與責任、教育與培訓，同時需開始實施風險管理計劃。再次，針對檢查反饋階段，其主要工作內容包括風險監(jiān)督以及反饋和改進。最后，針對管理評審階段，管理層評審是該階段主要工作內容。

（二）風險規(guī)劃階段

在風險規(guī)劃階段，相關人員應準確分析施工工程管理過程中存在的不確定因素以及可能產生的風險問題，并研究風險和不確定因素可能造成的影響力度。在此基礎上，擬定行之有效的預防措施，以達到降低風險影響的目的，從而節(jié)約工程施工成本。

（1）風險辨識：風險辨識屬于風險管理的第一步，是整個風險管理的基礎，其主要在于確認工程中可能存在的風險。在風險辨識的基礎上，明確需控制的變量，探究風險可能造成的風險。

（2）風險分析：風險分析是在已確定風險個案的基礎上，構建具有一定聯(lián)系的風險分析模型，探討各類風險可能造成的影響，并分析影響程度。一般情況下，風險分析必須以實際項目為基礎，在研究項目需求、策略以及項目時間和預算經費的前提下，制定行之有效的風險預防方案。然而，在實際工程施工中，風險發(fā)生概率以及影響程度是風險分析的重難點。其中工程施工風險主要包括合同風險、建筑風險兩大方面，自然風險、政治風險、社會風險、經濟風險、工期風險、費用風險以及質量風險等均屬于建筑風險范疇。

（3）風險評價：風險評價是在掌握風險影響大小以及風險可能性等信息的基礎上，以實際項目成本、項目工期等為依據(jù)，采用決策樹、期望貨幣價值等措施，達到現(xiàn)有分析結果與可能性結果的高度融合，制定正確的風險因素處理優(yōu)先級，達到高效調配資源的效果。

（4）風險處置：風險處置即采用正確的風險處理方法，針對可能發(fā)生的風險，預先制定對應措施。風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險保留屬于風險處置的四種基本方式。

（三）實施執(zhí)行階段

實施執(zhí)行階段，是在風險規(guī)劃擬定的風險管理計劃基礎上，項目管理人員將計劃付諸實施的過程，其中包括組織機構、教育培訓以及實施落實三方面內容。

（1）組織機構：為保證風險管理系統(tǒng)得到有效實施，提高風險管理效率，需明確相關工作人員的工作與職責，盡量細化職能，保證工作質量有所提高，迫使組織機構更部門各司其職，共同配合。

（2）教育培訓：為提升風險管理工作人員的專業(yè)知識與工作能力，為提高風險管理質量提供保障，需定期開展風險管理教育培訓，確保風險管理工作人員順應時展需求，達到提高風險管理工作人員綜合能力的目的。

（3）實施落實：在風險規(guī)劃擬定的風險管理計劃的基礎上，項目風險管理人員嚴格控制風險，掌握風險實施計劃、資源需求以及時間安排等內容，且在總結實際情況的前提下，將相關信息及時反饋于上級部門。

（四）檢查反饋階段

構建風險監(jiān)察制度是工程施工中的重要環(huán)節(jié)，通過指派專人對風險進行監(jiān)察、控制，并及時反饋監(jiān)察結果，達到風險重認的目的，從而判定項目是否存在其他風險。在不斷重認、評估、矯正、改善的基礎上，提高風險管理的效率。與此同時，在監(jiān)察管理過程中，判斷是否產生新的風險，一旦發(fā)現(xiàn)新風險，需及時對其進行評估，且分析其可能存在的影響，進而改善風險規(guī)劃，保證全面規(guī)避工程風險。

（五）管理評審階段

管理評審環(huán)節(jié)主要工作內容在于定期開展風險管理評審工作，以正確、有效的風險管理措施為保障，檢查評估管理系統(tǒng)是否發(fā)生異常。針對風險管理評審內容主要包括以下幾方面：風險管理辦法、風險管理目標、風險管理成果、風險管理技術以及風險監(jiān)督過程等。（作者單位：中國海洋大學）

參考文獻：

第9篇：風險管理的重要環(huán)節(jié)范文

關鍵詞：供電多經企業(yè) 風險管理 咨詢案例

1 風險管理是促進供電多經企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障

一個企業(yè)在不同的時期以及同一企業(yè)內部不同的內部環(huán)境，可能面臨不同的風險，企業(yè)應當按照立足實際、突出重點、體現(xiàn)差異、適應變化的原則，有針對性地管理風險。

風險，是指對實現(xiàn)企業(yè)目標可能產生負面影響的不確定性因素。企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。風險管理，是指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，及時識別、科學分析影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程。企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，包括企業(yè)戰(zhàn)略、產品研發(fā)、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、銷售、施工生產、項目管理、物流、質量、安全生產、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程。企業(yè)在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，通過建立內部控制體系，采取一系列的措施，以實現(xiàn)經營目標。這些措施包括：企業(yè)戰(zhàn)略；經營的效率和效果；財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。

企業(yè)建立有效的內部控制，至少應當考慮以下基本要素：

①內部環(huán)境。內部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。

②風險管理。風險管理是及時識別、科學分析和評價影響企業(yè)內部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險管理主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

③控制措施。控制措施是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施結合企業(yè)具體業(yè)務的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制等。

④信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內部和與企業(yè)外部有關方面的溝通機制等。

⑤監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并做出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。

目前，風險管理的理念、技術、方法和手段，已經應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、企業(yè)決策、財務報告管理、內部審計體系建設等，涵蓋了從公司法人治理結構安排到業(yè)務運作流程和操作等各個層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化的全面風險管理體系。在我國，風險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。企業(yè)風險意識不強，風險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風險事件的重要原因。

我國電力企業(yè)傳統(tǒng)的風險管理主要集中在生產領域，關注及控制的重點主要集中在生產安全和與其相關的財務損失上，并未從整個企業(yè)層面研究企業(yè)生存、發(fā)展、經營各方面的風險與威脅，與全面風險管理體系相比，缺乏先進性、完整性與系統(tǒng)性。因此，結合我國電力企業(yè)尤其是供電多經企業(yè)實際情況，構建符合電力行業(yè)特點的風險管理體系，對于探討多經企業(yè)的發(fā)展，具有重要意義。隨著國家電力體制改革的進一步深化，供電多經企業(yè)面臨的市場不確定性因素大大增加，風險威脅因素也逐漸增多。供電多經企業(yè)在經營中引入風險管理的理念，需要從更廣的領域、更深的層次理解企業(yè)發(fā)展的內涵，充分認識風險管理技能將是構成企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，把風險管理提高到戰(zhàn)略管理的高度，科學制定風險管理策略，開展系統(tǒng)的風險管理體系規(guī)劃及構建。

2 一個基層供電多經企業(yè)實施風險管理的探索

2.1 完善企業(yè)法人治理機構和組織結構

2000年以前，遼寧某基層供電多經企業(yè)（以下稱L公司）系掛靠供電企業(yè)的集體性質企業(yè)，企業(yè)法定代表人由供電企業(yè)領導擔任，企業(yè)的經營主要依附于供電企業(yè)。2001年，L公司實施了產權制度改革，以改制為由企業(yè)職工持股會出資的有限責任公司在產權關系上擺脫了多經企業(yè)和供電企業(yè)之間的掛靠關系，使多經企業(yè)在組織形式上成為一個自主經營、自負盈虧、按照現(xiàn)代企業(yè)制度重組起來的企業(yè)。為了使企業(yè)能真正走向市場，自主經營，自主決策，L公司按照公司章程確定了公司總經理。總經理對多經公司的業(yè)務管理向公司董事會負責，解決了過去多經企業(yè)由供電企業(yè)領導多頭管理、多經業(yè)務缺乏統(tǒng)一指揮的問題。

在此基礎上，L公司先后組建了生產部、經營部等職能部門，建立健全了多經公司的經營管理職能，對管理職能進行了重組，將財務、材料采購、工程承攬等經營職能集中管理。生產部負責多經公司的工程合同管理、施工管理、材料采購、工程預算審核、工程回款管理等。財務部進一步明確了職責范圍，加強了財務核算的規(guī)范管理，健全財務制度，完善財務信息和管理信息報告制度，提高資金付款申請、審核程序的效率，提高財務工作為公司領導進行管理決策提供服務的水平。與此同時，引入內部競爭和市場機制，將電建公司一分為二，資產、人員實行兩套人馬，將電力工程施工市場供求關系的變化和市場競爭信息傳導到公司內部，將過去的“要”改變?yōu)楝F(xiàn)在的“我要干”，增強了各部門、崗位人員的責任心，調動各崗位人員的積極性。

2.2 揚長避短，發(fā)揮優(yōu)勢，提高企業(yè)競爭力

由于歷史原因，過去基層供電多經企業(yè)主要借助于供電企業(yè)的壟斷行為承攬工程。隨著電力建設市場的開放和招投標競爭機制的建立，基層供電多經企業(yè)的傳統(tǒng)經營模式受到挑戰(zhàn)。在激烈的市場競爭中，如何取得客戶的信任，讓多經企業(yè)表現(xiàn)出比市場其他企業(yè)更強的市場競爭力就變得十分重要。L公司把市場競爭的核心放在客戶、業(yè)主身上，在業(yè)務重組、市場開拓、客戶服務、內部管理等方面采取了一系列改革措施。在業(yè)務重組方面，公司確立了以電力電氣施工安裝工程和用戶服務為主的業(yè)務戰(zhàn)略，逐步放棄了物資經銷、設備和金具制造等業(yè)務；在市場開拓方面，在鞏固傳統(tǒng)的電力電氣施工業(yè)務基礎上，相繼開展了設備租賃、高壓用戶設備試驗、用戶設備代維等業(yè)務，既滿足了用戶需求，又為公司拓寬了業(yè)務范圍，而且促進了電網的運行安全；在用戶服務方面，L公司發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，利用多年積累的施工經驗和技術理解，對承接的用戶工程，按期、按質完成并協(xié)助報竣、送電，設立用戶代辦崗，為用戶代辦有關手續(xù)，讓用戶享受到一條龍服務；在內部管理方面，落實各部門、各單位的經濟責任制，以客戶需求為導向，努力降低材料成本和施工成本，提高企業(yè)的盈利能力。上述措施的實施，突出發(fā)揮了L公司的競爭優(yōu)勢，在一定程度上緩解了電力建設市場改革帶來的沖擊，公司的經營規(guī)模和經濟效益均得到了較大幅度的提高。

2.3 流程再造

確定了多經公司改革思路后，原有用戶工程管理流程不能適應新體制的需要。L公司聘請了管理咨詢公司，經過反復調查研究，進行多種方案比較，按照工程管理和經營性職能相分離的原則，制定了新的用戶工程管理流程。此流程在制度上使得多經公司作為一個獨立的、以營利為目的經濟組織的經營職能得以發(fā)揮，其自身利益得到保障，形成多經公司作為一個獨立的市場經營主體進行自主經營的機制，為其走向市場奠定基礎。

2.4 改變粗放管理方式，提高管理科學性，落實經濟責任制

在明確了多經公司經營方向和業(yè)務范圍后，公司改變過去粗放的管理方式。管理咨詢公司對公司各項業(yè)務成本、費用構成、盈利能力等進行了詳細的財務分析和測算，取得了較為可靠的測算數(shù)據(jù)，對各項業(yè)務的盈利水平有了較為準確的評估和判斷，結合各年度市場情況和公司各部門人員狀況和資源條件，確定有關業(yè)務單位的績效目標，并簽訂績效目標承包合同。為了確保績效目標的實現(xiàn)，L公司對所有績效目標責任單位的負責人在全公司范圍內進行公開招聘，確定績效目標責任人，引入績效目標風險抵押制度，以確保經濟責任落實到部門、落實到個人，并且是落實到有能力完成績效目標的人。

2.5 建立健全管理制度和財務制度

為改善多經公司過去管理上的薄弱狀況，多經公司在采取組織機構重組、業(yè)務重組、流程再造、建立經濟責任制等一系列改革措施后，還需要建立和完善相應的管理制度和財務制度與之配套。公司在調查基礎上，結合多經業(yè)務的實際需要，制定了相應的管理制度和財務制度，包括材料采購制度、財務核算體系設計、財務管理規(guī)定、資金使用與管理規(guī)定、績效目標考核單位考核辦法和財務操作細則、回款管理辦法、關鍵績效信息報告制度等。這些制度的設計和制定，不僅保證了各項改革措施的實施和執(zhí)行，還有效地落實了內部控制措施，在關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)和領域防范了重大風險的發(fā)生。

2.6 始終將安全生產作為第一責任

安全生產是電力企業(yè)的永恒主題。對電力企業(yè)而言，安全生產是企業(yè)風險管理的最基本的理解。L公司在生產安全方面，始終堅持“安全第一、預防為主、嚴格治理”的方針，著力完善安全生產監(jiān)督和保證體系，健全安全施工生產風險管理體系、應急體系和事故調查體系，開展全過程的技術監(jiān)督，提高對安全生產的預控能力。在L公司改革過程中，始終將安全生產放在不容妥協(xié)的地位。在落實績效單位經濟責任時，始終將安全指標列入考核指標中，不容許任何方式忽視對其安全指標、安全措施的落實。

3 實施風險管理的思考

3.1 基層供電多經企業(yè)的使命已經轉變，必須建立面向市場的發(fā)展戰(zhàn)略

L公司作為基層供電多經企業(yè)，在歷史上曾經以安置供電企業(yè)家屬就業(yè)、為供電企業(yè)創(chuàng)收福利為主要使命。隨著我國經濟結構調整和電力體制改革，安置型、福利型企業(yè)不再是基層供電多經企業(yè)的主要使命。經過二十多年的發(fā)展，L公司已逐步發(fā)展成為當?shù)氐碾娏こ淘O計、施工、電氣安裝市場的領先企業(yè)。面對新形勢、新情況和新環(huán)境，有必要審視基層供電多經企業(yè)的使命和責任，有助于明確L公司的市場定位和今后的戰(zhàn)略發(fā)展方向，如此，才能明確企業(yè)的市場定位和發(fā)展目標，才能明確企業(yè)風險管理的目標和責任。

3.2 為實現(xiàn)企業(yè)風險管理目標，采取有效的風險管理措施，不斷提高風險管理水平，必須突出風險管理的重點

①明確主要風險控制點，構建企業(yè)風險控制點的關鍵領域

風險管理的核心，是在業(yè)務過程分析的基礎上，對關鍵環(huán)節(jié)進行控制。通過全面分析企業(yè)經營過程中所面臨的風險，對風險點進行歸集和分類，界定企業(yè)面臨的主要風險，以建立完善的風險集成機制。L公司根據(jù)調查發(fā)現(xiàn)歸集了33個問題，集中歸納為6個領域，揭示了其中可能存在和產生的風險，確定了重點改進領域。

②制定并完善相關風險管理制度，全面覆蓋業(yè)務、財務、人事、信息等領域

針對企業(yè)的業(yè)務特點，制定業(yè)務實施規(guī)范，能有效地控制和減少業(yè)務風險的發(fā)生以及由此造成的損失或不良影響，確保企業(yè)依法合規(guī)經營、規(guī)范有序運轉。業(yè)務規(guī)范應明確業(yè)務風險控制的范圍和原則、組織體系和職責、控制環(huán)節(jié)和內容、控制要求和范圍，確定與業(yè)務風險控制有關的信息傳遞形式、報告以及評估工作等相關事項。

3.3 建立實施風險管理的決心、能力和策略

①實施風險管理，需要制定相應的實施策略，精心組織。領導是關鍵。L公司在供電企業(yè)支持下，對多經業(yè)務改革態(tài)度不含糊，意志堅決，銳意改革，領導班子團結一致，尤其是在重大問題、關鍵環(huán)節(jié)、緊要關頭，管理層起到了領導、引導、說服、指揮、溝通、統(tǒng)一認識等作用，這是改革成功的基本保證。

②計劃周密。在揭示、分析L公司現(xiàn)狀、績效目標測算、流程再造、競聘上崗、財務及管理制度出臺等重大問題上，L公司都是反復制定方案、比較分析、討論，甚至聘請外部中介機構介入，避免問題判斷不清、情況掌握不清、決策重大失誤等問題的發(fā)生。

③抓目標、抓重點，帶動全局。抓目標，是指以績效目標為切入點，提出和落實目標責任，在制度上完善績效管理工作環(huán)境，注重考核結果，放手讓責任人去抓績效工作，給予其相應的自利，發(fā)揮其主動性和創(chuàng)造性，不過多干預責任人具體工作。抓重點，是根據(jù)L公司多經業(yè)務特點，抓用戶工程，全公司上下為實現(xiàn)用戶工程績效目標創(chuàng)造條件。通過抓目標，抓重點，形成多經業(yè)務改革的主潮流，帶動全公司各項多經業(yè)務的改革和開發(fā)。

④集思廣益、勇于實踐。在改革過程中，L公司領導多次召開班長以上的會議，就重大問題和方案比較進行討論，廣泛聽取各方意見，提高改革方案的可操作性和決策的正確性。同時，L公司班子成員不停留在爭論上，一旦形成決定，即付諸實施，不懼阻力，一切讓實踐說話。

參考文獻：

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