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第1篇：財務風險管控機制范文

關鍵詞：農墾企業 財務管理 風險管控 實踐

資金流構成了企業的血液循環系統，因此當財務管理中存在著風險將，對企業的生產經營帶來不可估量的損失。根據筆者所關注的農墾企業狀況可知，由于企業內部受到作業區域空間分布特點的影響，各個作業區在資金使用上往往存在著風險應對壓力，同時由于農業生產又受制于自然環境和條件的狀況，這就使得在企業財務管理中所面臨的風險具有系統性的特征。以可操作性原則，便需要著力應對主觀因素所導致的財務風險。

主觀因素所導致的財務風險主要表現在兩個方面，財務人員風險意識不強，以及財務人員受到信息不對稱條件的制約，而無法有效實施風險管控措施。由此，重點解決這兩個問題便構成了本文立論的出發點。

基于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。

一、企業財務管理中的風險解讀

本文主要考察農墾企業資金流通的內循環，從內循環中來解讀財務風險可以從以下兩個方面來進行：

（一）項目資金預算風險

在農產品生產過程中必然存在著計劃職能，這一職能在價值層面的反映便是項目資金預算。從傳統視域下來解讀這一工作，似乎這只是一個單純的財務技術問題，實則不然，項目資金預算總量的確定取決于計劃生產規模（包括種植業和畜牧業），而計劃生產規模又取決于市場需求狀況。可見，財務人員在信息不對稱條件下，必然在項目資金預算上存在風險，風險的主要表現便是抬高了資金預算總量，從而對企業整體資金規劃和配置產生了負面影響。

（二）項目資金使用風險

與普通企業不同，農墾企業在生產上存在著空間位置散落，以及人力和自然力并存的現狀。對于前者而言，則增大了對項目資金使用監管的難度；對于后者來說，則無形中影響到財務人員對資金使用界線的認定，從而也就無法做出滿意的資金使用監管工作。相比較而言，針對項目資金使用風險而建立起的管控機制則更為重要，當然難題也更大。

二、解讀基礎上的管控機制分析

根據管理學原理中的控制職能界定可知，控制職能分為事前控制、事中控制和事后控制等三個環節，對于財務管理工作而言事后控制便體現為成本核算。由此，以下從三個方面來分析出風險管控機制來。

（一）事前控制下的風險管控機制

針對項目資金預算風險的管控便構成了具體的事前控制內容，從預算風險產生的機理來看主要在于信息不對稱條件的影響，以及財務人員崗位意識的狹隘性使然。因此，需要從主觀因素上來應對上述兩個方面的問題。這里筆者只是提出，建立自組織學習系統和崗位培訓機制是解決問題的關鍵。

（二）事中控制下的風險管控機制

事中控制主要指向資金使用風險的管控，而這一風險產生的原因主要在于，作業部門的機會主義行為所致。正是由于作業區域的空間散落性特質，以及農業生產依賴于人力和自然力的共同作用。這些較為復雜的技術組織形式，便能激勵起作業部門產生機會主義動機。因此，需要通過將這些風險內部化的形式來克服。

（三）事后控制下的風險管控機制

最后所實施的成本核算起著兩大功能，首先對企業經營績效的評價提供技術參數，另外則是為人力資源管理中的績效考核提供量化數據。不難理解，在業績考核機制下將約束當事人的失范行為，并能提升他們的崗位意識。

三、應對措施構建

根據上文所述，應對措施的構建可從以下四個方面來進行。

（一）深化對風險形成因素的認識

深化對風險形成因素的認識不能僅僅停留在財務風險本身，而是需要從農墾企業的生產經營整體特征來入手，從而在整體視域下來認識現有風險的特點，以及未來還可能遭致的風險。認識的邏輯路徑便需要沿著“先整體、后局部”模式來展開。另外，在考察農墾企業生產現狀時，還需要關注農產品深加工領域的財務風險，作為工業組織形式的深加工領域，其財務風險主要在于銷售環節中的資金漏損和回籠。

（二）強化對資金預算風險的管控

強化的方式在于建立自組織學習系統和提升崗位意識的途徑，因此，首先需要在農墾企業財務部門中營造出學習農業生產基本知識的氛圍，通過自學和在職培訓相融合的知識學習，來增強財務人員在預算工作中的理性。對于提升他們的崗位意識而言，則主要應打破他們固有的崗位狹隘性，而促使他們能緊密聯系作業部門或作業項目來完成預算工作。

（三）優化對資金使用風險的管控

若是依賴于企業制度管理，來強化農墾生產作業中的資金使用規范性仍存在難度，為此可以考慮建立農墾企業內部的市場機制，即農墾企業總公司與分公司之間，以及分公司與分公司之間形成類似于市場交換原則的供需機制，從而在相互的成本約束條件下來關注資金使用的效益性。

（四）嚴格對資金績效風險的管控

所謂“嚴格管控”實則在于，嚴格落實針對作業部門成員的激勵和懲戒政策。只有使這種績效考核機制落地，才能確保各作業部門在穩定的預期下，理性配置自己的資金資源，并在企業內部市場機制下通過競爭原則來提升農墾企業整體的績效。

綜上所述，以上四個方面便構成了在管控機制基礎上的實踐途徑。

四、結束語

本人認為，實踐途徑則可以圍繞著：深化對風險形成因素的認識、強化對資金預算風險的管控、優化對資金使用風險的管控、嚴格對資金績效風險的管控來展開。

參考文獻：

[1]劉張勇.淺析農墾企業財務風險預警系統構建[J].浙江現代農業，2013（3）

第2篇：財務風險管控機制范文

在金融市場化改革逐步深化的當下，新金融呈現出旺盛的創新動力和極強的發展活力，非銀行金融機構迅速發展壯大。在企業集團化、產融結合化、融資多元化等趨勢不斷推進下，信托、消費金融以及財務公司等非銀行金融機構發展相當迅猛，其中財務公司融合了產業資本和金融資本，在推動企業集團的發展中扮演著重要角色，也對社會經濟發展有著一定的影響。相對于歐美發達國家來說，國內集團財務公司起步較晚，而且在發展過程中面臨著一系列的問題，如風險管控能力不強、法人治理結構難以充分發揮作用、金融服務功能單一、外部資金來源有限、內部資金效率低下、整體發展不平衡、金融創新能力有待增強等問題。研究結果顯示，不同國家的資本市場廣度和深度、股息政策和外部融資約束等會顯著影響上市公司的所有權集中度和風險控制能力，而產生這些差異的主要因素是公司管理層和控股股東能否有效保護所有投資者的利益。不同國家的法律和執法有效性存在顯著差異，但評價集團財務公司風險控制差異能夠讓市場和政府明顯的看到公司治理現狀，也可以讓投資者清楚了解到企業集團的資金運作效率，避免投資者陷入投資陷阱，使社會資本逐步流向高效率的企業或企業集團。

二、集團財務公司風險控制與投資者保護研究現狀

企業集團財務公司為非金融機構，對于多個企業聯合成集團公司其能夠強化集團財務管理，提升資金的管理和使用效率，在資本運作上進行資金的統一協調，分析和把握投資機會，建立良好的融資關系。將企業集團架構與以及財務公司的關系用圖表示為圖1所示。

當前針對集團財務公司的研究主要集中在風險控制和風險預警等方面。嚴李浩（2011）在集團財務公司內控制度建設存在的問題研究中指出，集團財務公司是產業和資本管理結合的產物，外部約束相對較弱是其重要特點，因此需要加強內部控制制度建設，提升財務公司風險管理能力、實現可持續發展均具有現實意義。廖家生（2011）在針對企業集團財務公司的研究中認為，集團企業以掌控多種復雜的資源為基礎，與單一企業相比較，財務公司需要從企業的整體角度出發，梳理企業的戰略結構與管理能力的相互依賴關系。資金集中后雖然對企業集團一體化管理和集成化運作起到了助力作用，但在風險控制方面，廖家生認為財務公司掌控著企業集團的資金走向，在企業管理中起到至關重要的作用。作為整個企業總體的金融機構，資金集中到財務公司也意味著也聚集了更多風險，所以相應的需要提升風險控制能力和對資金的監管力度，相應的問題也隨之而來。考慮到財務公司掌控資金具有集中性，所以企業集團公司需要開拓財務公司資金來源的平臺，使之具有更暢通的流動性。在操作層面，國內的企業集團財務公司需要不斷對業務進行梳理和發展創新，根據集團企業和分公司的種種需求來施行差異性地策略，進一步地完善監管制度。根據當前情況來看，國內企業集團財務公司的存在一些問題，主要表現為：從整體水平來看，發展規模及進程失衡；從投資來看，呈現越來越趨于多元化發展的趨勢；從資金流動方面來看，主要為集團內部流入；從操作方面來看，財務公司的業務主要還停留在存貸和結算業務上。種種問題使得企業集團財務公司的發展普遍受到制約，因而引起更深層面的問題，如企業集團財務公司在政策制定上與監管政策沒有銜接，集團公司資金受到政策影響因而發展遇到阻礙，資金來源受限引起的管理問題，業務單一、經營范圍受限等。袁琳和張宏亮（2011）通過詳細調查10家集團公司結構式，分析了集團財務公司風險管理問題，將風險控制與董事會治理關聯考慮企業集團財務公司的風險控制和監管問題。由于董事會治理在企業集團財務公司管理中的執行力問題，會使其承擔的資金風險管理責任和功能弱化，所以結算中心對財務公司風險控制機制相對于治理結構來說并不健全，但責任指向性和功能性更強。對比幾種情況后，研究發現企業集團財務公司的董事會治理結構需要進一步地優化，來盡可能地健全該機制，實現對風險控制的監管能力、發現問題解決問題的執行能力，同時避免由于結構較復雜而帶來冗繁的流程，完善風險管理體系的同時也需要完備的機構設置，增強整個管理流程的執行能力。尚不能將風險管理嵌入流程，董事會在風險管理中的履職及效果情況堪憂，同時風險管理信息系統功能不能滿足風險管理的要求。

針對投資者保護的研究局限于伴隨股權集中度、會計信息質量、資金持有等而來的一系列問題，在投資者保護方面的研究中，甚少有考慮企業集團財務公司風險控制的相關探討。以往國內外大量研究發現投資者保護程度同股權集中度呈負相關關系，但他們都無法避免可能存在的內生性問題對研究結果的影響。而本文利用我國證券市場中存在的控制權轉移事件作為研究樣本，克服了內生性問題，并對投資者保護程度與股權集中度之間的關系進行了再檢驗。實證結果與LLSV（1998）截然相反。筆者認為，這一結果與之前理論并不矛盾，在我國特殊制度背景下，投資者保護和股權集中度也可能會存在正向的相關關系。研究結果意味著提高投資者保護程度、加強對上市公司的監管是提升我國上市公司治理水平、確保我國證券市場健康有序發展的有力保障。

整體上學術界普遍認為投資者保護制度能夠從一定程度上制約企業集團的投資沖動、降低財務公司風險，但沒有實證研究結果表明兩者之間的關系，因此本次研究以十家大型上市公司作為研究對象，深入探索集團財務公司風險控制與投資者保護的關系。

三、集團財務公司風險控制與投資者保護關系建模

（一）投資者保護變量 根據以往國內外與投資者保護相關的研究可以發現，投資者保護亟需改善，而金融資本市場制度建設也需要進一步地待完善，信息不對稱、投資回報機制不健全、上市公司違法違規行為等問題與投資者保護息息相關。考慮到上述問題，本次研究主要從信息披露質量、股權結構和市場化指數三個方面來研究投資者保護同企業集團管理方面的關聯及其地區性差異。

信息披露質量（MQ）的水平高低為上市公司和投資者之間的博弈結果，作為信息的“提供者”，上市企業集團公司的信息披露質量高低不僅關系到短期內自身市場形象的好壞和企業信譽資本的長期積累，還會對投資者產生重大影響，可能造成多米諾骨牌的連帶效應、影響市場秩序。因為信息不對稱極對投資者造成損失，所以上市公司公布的年報和臨時公告等信息披露質量不但可以左右投資者的決策和收益，還能呈現投資者保護情況。

市場化指數（MI）也是體現投資者保護情況的主要參考內容，MI能夠清晰地呈現投資者保護和市場化程度以及相應地區的規章制度間的關聯程度。本文以樊綱、王小魯編制的市場化指數反映當地的投資者保護情況。

股權結構（OS）通過也是展現投資者保護的重要信息。由于目前國內市場化處于完善階段，OS能夠體現企業股權的集中度和股權制衡程度。本文用OC來表示股權集中度，用OB來代表股權的制衡杜，來探討外部投資者的利益保護強弱程度與股權集中程度和股權制衡程度的關系。

（二）集團財務公司風險評價 財務公司作為企業內部平臺提供資金管理，拓展財務管理而設立資金結算，投融資、投行咨詢，投資理財為一體內部金融服務平臺。財務公司能夠把資源集中在一起，相應配置時間空間也更大，但風險也相應越大，風險主要有信息風險、融資風險、政策風險、過度投資風險、存款準備風險等幾種。本次研究主要考察企業集團資金風險與投資者保護的關系，因此選取融資風險、過度投資風險、存款準備風險等方面的指標作為研究指標，具體包括資產負債率（ALR）、庫存現金率（TCR）、信貸額度變化率（CR）、投資率（IR）等作為研究指標。

（三）基于貝葉斯統計理論建模 貝葉斯統計理論是由英國學者T.貝葉斯提出，并經過近百年的發展已經成為貝葉斯學派的重要分支。根據貝葉斯統計理論，關于集團財務公司風險的任何統計推斷過程，必然存在一個結果構成樣本，當風險產生時必然會存在結果構成樣本中的一個或多個。本次研究引入融資風險、過度投資風險、存款準備風險等建立結果構成樣本。假設參數？鄣為判斷變量，當企業集團風險失控時？鄣=1，當企業集團風險可控時？鄣=0。由此企業集團財務公司的風險FR的分布就取決于？鄣的大小，進而可以借助于FR的分布判斷？鄣是否為0，即集團財務公司風險是否可控。

假設p作為風險失控？鄣=1的先驗概率，則p代表了風險問題的先驗分布，且可解釋為風險FR的發生概率。根據樣本FR的分布和？鄣，可以得到FR=fr的條件的？鄣的條件分布？仔（？鄣|fr）。由p（？鄣=1）和？仔（？鄣|fr）綜合得到集團財務公司的風險發生概率。

對于投資者保護而言，建立使投資者保護程度最大的目標函數，具體如下：

即投資者保護應當是企業集團較長一段時間內對投資者利益的保護指數應當最大化，而約束條件就應當是信息披露質量最優化、股權結構最優化和市場化程度最高。建立集團財務風險控制和投資者保護變量的衡量模型后，就應當考察兩者之間的關系，具體公式如下：

通過以上模型，可以得到在一定時期內集團財務風險控制和投資者保護變量的關系，進一步驗證不同宏觀經濟環境下的風險控制和投資者保護間的相互作用。

四、研究結論

本次研究以十家大型上市集團公司財務公司的相關數據為來源，將根據數據進行相應的計算來得出風險概率，通過這十家大型上市公司的數據可先計算得到風險曲線，如圖2所示。

圖2 財務集團公司的風險曲線

由圖2可以看出，參數？鄣的條件分布曲線和結構構成樣本發生概率曲線之間村存在一個交點，即可以由？鄣的分布確定企業集團財務公司的風險FR的分布，驗證了本次研究估計集團財務公司風險發生概率計算方法的可行性。根據關系模型計算出的研究結果如表1所示。

由表1的結果可以看出，α2和α4回歸結果在5%的置信區間內可信，并且回歸系數相對較大，說明企業過度投資風險和資金鏈風險對投資者保護的影響最為明顯。α3的回歸結果雖然相對較小，但是負數結果表明融資風險會提高投資者保護程度。企業集團應當從健康穩定長遠發展的視角處理投資沖動和投資者保護之間的關系，監管部門也應當健全投資者保護制度。

從研究結果可以看出，我國大型企業集團目前缺少財務公司的金融創新經驗，不具有良好控制風險的能力，因此集團財務公司應當從以下方面改善風險管理：

第一，完善風險管理體系至關重要。企業集團公司與財務公司關系緊密，財務公司的流動性危機會波及整個企業集團的實體經濟，流動性管理必須適度，過高的流動性會使財務公司因為持有太多的短期資產而喪失盈利機會，甚至出現虧損，過低的流動性則會使財務公司面臨信用危機，甚至導致清算破產或被迫重組。

第二，財務公司應當完善內部控制體系構建。財務公司目前內部控制體系多數空有制度保證，卻無現實行為控制約束。監控風險監管指標，防范流動性風險。財務公司使用監測預警指標體系作為日常監測重要手段，每月對資本充足性、流動性進行測算預警，對流動性比例實時測算。

第三，財務公司應提高投資者保護意識。財務公司是為了支持現代企業集團國際化、集約化、信息化戰略發展而構建集聚資源，配置資源，提高資源使用效率和風險管控風險管理平臺，作為集團內部的金融機構，財務公司資金來源渠道較窄，財務公司所屬集團大多主業比較集中，受行業波動的影響較大。所以財務公司需要積極接受外部監管，避免出現利益輸送管道，導致損害投資者利益的行為出現。

第四，銀監會金融監管以及企業集團管理層應當以出資人監管作為監管思路和政策導向。近年來陸續出臺的風險管理多項規章，有助于監管，但目前處于經濟增速放緩的背景下，三至五年內多數財務公司所屬集團經營業績預計將出現下滑，可能導致存款減少同時貸款增加的情況，對于作為集團資金集中管理平臺的財務公司，必將形成巨大的流動性沖擊。所以明確監管要求，構建完善的監管體系刻不容緩。

本次研究針對集團財務公司風險管控能力不強、法人治理結構不完善和投資者保護意識不強等問題，構建了一種基于貝葉斯統計理論的集團財務公司風險控制與投資者保護關系模型，以融資風險、過度投資風險、存款準備風險等建立結果構成樣本，以信息披露質量、股權結構和市場化指數作為衡量企業集團投資者保護程度的變量，研究集團財務公司風險控制和投資者保護的關系。結果現實企業過度投資風險和資金鏈風險對投資者保護的影響最為明顯，融資風險會提高投資者保護程度。企業集團應當從健康穩定長遠發展的視角處理投資沖動和投資者保護之間的關系，提高公司智力能力，而監管部門也應當健全投資者保護制度。

第3篇：財務風險管控機制范文

【關鍵詞】 風險;企業財務管理;對策

近幾年,隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和發展,上市公司和大型集團公司的經營管理逐步由資產經營為主轉變為資本經營為主,企業財務管理將成為企業管理中的核心問題。在這種經濟背景下,如何有效的防范、抵御各種風險及危機,使企業更好的追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。因此,研究財務風險,憐理與防范控制財務風險就顯得尤為必要。

一、財務公司面臨的主要風險及其成因

(一)信用風險及其成因

信用風險是指財務公司運用信用工具從事信用活動時,信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風險的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關。信用風險是財務公司最主要的風險,信用風險產生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務的意愿,另一方面成員單位將生產經營過程中的各種不確定性風險轉嫁給財務公司。

(二)資本風險及其成因

資本風險是指由于財務公司的資本規模較小,不足以彌補一定時期經營虧損,影響財務公司正常營運的風險。產生資本風險產生的原因主要有是,財務公司作為隸屬于企業集團的余資附屬單位,當集團擴大發展需要資金時,財務公司不得不貸款支持,當企業集團所取得的聯合貸款需要支付利息時,要求財務公司墊付,財務公司的資本金就在無可奈何中被企業集團將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財務公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補資本金的來源的情況下,有可能出現資本風險。

(三)流動性風險及其成因

流動性風險是指財務公司無力為負債的減少或資產的增加提供融資,即當財務公司流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財務公司由于資金周轉不靈,流通阻塞,不能及時支付到期債務而引起的流動性風險,這主要是由于財務公司的資產、負債在期限結構上不匹配而引起。

(四)市場風險及其成因

市場風險是指由于市場利率或匯率發生不利波動,導致財務公司收入減少,或者成本增加或者資產貶值的風險。市場風險主要包括利率風險和匯率風險兩種基本類型,利率風險是指因利率的變化而引起財務公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時,負債利率上升速度要快于資產利率,對財務公司收益產生不利的影響。匯率風險是指由于各國貨幣之間匯率的波動使財務公司以外幣計價的債權和債務、資產和負債蒙受意外損失的可能性.

(五)管理風理及其成因

管理風險是指財務公司因管理不善、經營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經驗、拍腦袋、決策失誤給財務公司可能造成的損失,管理人員給財務公司可能帶來的損失,財務公司內部人員和社會不法分子勾結進行詐騙和套取資金的犯罪活動可能帶來的損失等。

二、企業財務風險的識別和分析

企業財務風險的識別與分析,是企業財務風險防范的首要環節。通過正確的發現和判斷企業面臨的各種財務風險,確定風險發生的概率及損失程度,為進行風險防范決策,選擇有效的風險防范技術提供可靠依據。

(一)企業財務風險的識別內容

財務風險識別是對尚未發生的潛在的以及客觀存在的各種風險進行系統的、連續的識別和歸類,并分析產生的原因。企業財務風險識別所要解決的核心問題,是企業要判明自己所承受的財務風險在性質上歸屬于何種具體形態。企業面臨的風險往往是多種多樣、相互交織的,需要認真加以識別,方能對其進行有的放矢的估計和處理。風險識別是風險防范的第一步,它為以后的風險估計和處理確定了方向和范圍。

1.企業財務風險成因的識別

財務決策失誤,在投資決策過程中,由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究,加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,導致投資決策失誤頻繁發生。企業內部財務關系混亂,企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權責不明、憐理混亂的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。

2.財務風險類別的識別

出資者財務風險:出資者對外投資所面臨的風險主要是被投資企業經營、財務狀況等方面原因引起對外投資收益出現不確定性變動的風險(即對外投資風險),一般可通過對外投資收益變異系數的大小進行估算。資本減值風險:當出資者投入資本以后,企業管理當局為履行其受托責任,保護投資者利益,并為了企業的持續發展,必須事先對資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價值包括原始資本價值和無風險收益,資本增值價值則包括資本有型增值、資本無形增值等。

(二)企業財務風險的分析

1.企業財務風險定性分析方法

家會議是依靠一些專家,對預測對象的未來發展趨勢及狀況做出判斷而進行的一種集體研討形式。召開專家會議,專家們可以互相交流、互相啟發,通過討論與辯論,取長補短,達成共識。由于會議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結論。

2.企業財務風險定量分析

債權融資對權益資本收益與風險的影響。債權融資對股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業負債經營可以為企業帶來一定的財務杠桿效應,即在一定的條件下,債務比例的提高會使權益資本的收益率相應提高;另一方面隨著收益的增加,財務風險也同時增加。

三、企業財務風險防范與控制對策

(一)提高風險防范和控制意識

企業的投資,在大多數情況下只能依靠對有限信息和資料的分析而進行決策,這不可避免地使經營決策帶有一定的風險,企業必須主動建立投資風險機制。一般而言,任何投資活動都是具有某種風險的資本投入,投資收益中又都相應包含了風險報酬。風險程度高的投資可相應地取得較高的收益,這不是說所有的高風險追求都可能得到相應的高報酬,投資者只能在可接受的風險度內進行投資活動。投資者可接受的風險度是一個相對概念,它是收益與風險權衡的結果,權衡收益與風險就是利用投資收益和投資風險之間的關系,對投資機會進行綜合評價和選擇的一種決策方法。顯然,風險防范和控制意識的確立在合理確定負債經營規模和形成合理化經營預期方面有重要應用。

(二)健全人力資源制度

1.建立嚴格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求

員工招聘應有明確的職位、崗位責任、學歷、經歷、技能、年齡等要求。首先人事部應對所有應聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發面試通知書;其次招聘組對面試人員進行考察,填寫面試記錄表,有必要時,可對面試者進行筆試、專業技能測定、外語能力的測試等。

2.制定員工工作規范

用以引導考核員工行為企業應制定員工工作規范,并通過口頭或書面等形式通知每個員工,如把工作規范制成書面條例,張貼在適當的位置,以便時時提醒員工要遵守這些行為規范,并以此作為對員工行為的考核依據。

3.對員工進行培訓,幫助其提高業務素質

隨著知識更新換代速度的加快,企業發展更為重要的是具備獲取新知識的能力,企業應創造條件讓員工更快的學習,促使企業內部形成自我學習、自我發展的良好氛圍。

(三)資金使用的風險防范控制

企業投資風險按照投資對象的不同可以分為實業投資風險與金融投資風險。實業投資風險是指企業內部與生產經營活動有關的投資以及對外的實業資本投資過程中投資項目達不到預期收益的可能性,它包括長期投資風險和短期投資風險兩部分。金融投資風險是企業在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項目達不到預期收益,影響企業金融投資收益實現的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風險不斷加大。

(四)資金回收的風險防范控制

(1)注意評估對方企業的財務狀況。尤其是對大宗購買的客戶,要預防壞帳損失的發生。(2)注意評估對方的資信情況。資信狀況是指一個企業在經濟交往中,貨款的結算與支付是否足額及時,遵守合同,惜守信譽。一般來說,資信狀況良好,信譽高的企業,資金回收風險小。(3)合理利用折扣手段,促進貨款的及時回收。折舊一般有兩種,一種是商業折扣,另一種是現金折扣,現金折扣主要作用是促進貨款的及時回收。企業應根據自身的實際情況,制定折扣政策,以促進貨款的及時回收。

(五)建立風險預警系統

財務預警系統是以企業信息化為基礎在企業經營管理活動中對潛在的風險進行監控的一個系統,它貫穿于企業經營的全過程。對風險預先做出警報和提前防范和控制是財務預警系統的核心,也具有當風險發生后一定的處理功能。建立上述完整、規范化的財務風險預警系統,必須遵循科學性、全面性、前瞻性、經濟性、合理性等原則,對現有信息、相關因素的相互影響、征兆信息的可能結果、偶發事件的發生概率、發生時間、持續時間、作用峰期以及預期影響等進行預測。

總之,加強對財務風險的防范和控制,將是我國企業財務風險管理工作的一個重點。

參考文獻

[1]黃錦亮,白帆.論財務風險管理的基本框架[J].財會研究.2004(6)

第4篇：財務風險管控機制范文

關鍵詞 企業財務 風險管理 控制策略

伴隨著經濟全球化的不斷發展，市場競爭變得日常激烈，公司間的競爭變得錯綜復雜，相對應的，在生產進程中企業要面臨著更大的財務風險。其實，監管操控企業的財務風險有助于自身財務事宜的正常開展，為企業的可持續發展提供了重要的力量。可見，怎樣提高企業財務風險監管及把控能力、怎樣有效增強企業預警風險的意識顯得特別重要。目前，絕大多數企業對于財務風險還未引起必要的重視，預警控制風險的措施嚴重滯后，這些問題無疑制約了企業健康發展的進程。

一、企業財務風險及風險監管把控介紹

（1）企業財務風險的屬性及原因。所謂財務風險指的是，由于企業在開展財務活動時會受到各種不穩定因素的影響，導致企業的預期效益跟真正收益出現一定差距，最終導致企業遭受不必要的經濟損失。財務風險潛在于企業各個生產制造活動中，嚴重威脅著企業的健康發展。在具體的運營進程中，導致企業引發財務風險的原因主要有如下兩方面：第一，企業所面臨的外部環境。第二，企業內在的運營問題。外部環境包含的內容有很多，諸如國家法律，金融機構的行為等，外部環境時時刻刻地制約著企業的經濟收益，嚴重的話很可能會引發財務風險；企業本身的問題通常涵蓋了諸如企業相關工作者的抵御風險的意識比較淡薄、財務監管制度不完善、缺乏合理的獎懲制度等，此類問題也會對企業的生產活動造成影響。在企業的各個生產環節中都潛藏著一定的財務風險，只要是還在正常運行的企業，就一定無法避免財務風險所帶來的危害。

（2）企業財務風險監管及把控的必要性。企業財務風險的監管水平可以真實地表現出其自身的運營現狀，它是衡量企業財務監管活動的切實有效的方式。更重要的是，科學的財務風險監管可以幫助企業抵御各種風險，財務風險監管的重要意義就在于可以為企業的生產活動提供一個良好的外部環境，此外還可以幫助企業積極地開展各種財務活動，提高了企業抵御各種風險的能力，最終幫助企業在激烈的競爭中占據一席之地。

二、我國企業財務監管發展現狀

（1）企業沒有意識到財務監管的必要性。未能認識到財務監管實現現代化的重要性。在我國，部分企業在開展現代化建設進程中把握不住工作重點，走了不少彎路。有些企業在建設財政信息化進程中其思想竟然還停留在利用電腦技術取代人工操作的淺級層面上，把構建會計電算化行為視為財務監管現代化的最終目的，沒有全面了解信息現代化方面的知識，未能意識到財務監管現代化是企業監管信息化的關鍵，有助于實現企業的現代化進程。

（2）財務監管中的信息不屬實。在企業監管中最關鍵的就是信息的真實性，但是，在現實生活中，多數企業的管理信息都存在某種程度的失真現象，一些企業尤其是國家控股的企業的財務信息是不真實的。如此一來引發了很多弊端，嚴重阻礙了企業的前進步伐。此外，在具體的管理工作中，企業并沒有統一軟件的型號、缺乏科學的參考標準，導致企業的信息利用率極其低下。目前，企業各個部門間不能共享所有的信息，彼此間缺乏必要的溝通，致使企業在做出重大決策時無法實現科學、公平、合理。

（3）財務監管中會計工作問題突出。在傳統的財務監管工作中，會計信息常常以總匯的模式保存于系統中，如此便無法將企業的真實情況反映出來。而且，此種模式所展現出的信息嚴重落后于現實情況，信息質量過于低下，致使企業不能實時監管自身的生產情況，最終影響了經濟效益。雖然科學技術的發展日新月異，很多企業都在努力打破傳統財務監管模式的束縛，但傳統管理模式的影響不會在短時間內消失，會計人員很難做到按照現代化的管理要求展開工作，通常只是機械地模仿某些成功企業的管理模式，導致企業無法找到適合自身需要的財務監管模式。

（4）缺乏高素質的管理人才。就我國企業的發展現狀來看，很多企業都沒有配備專業的財務監管人員，雖說各個企業都意識到人才的重要作用，積極地培養技術員工，例如，科研人員、銷售人員、管理人員、電腦軟件運用人員等，但是許多企業并沒有招聘專業的財務管理人員。不管是私有企業，還是國家控股的國有企業，其內部的財務監管人員的文化程度整體偏低、管理意識不強、思想觀念落后，并不能很出色地完成財務監管工作。因此，企業一定要想辦法改變這種現狀，重視財務監管人才的培養工作。

三、企業財務風險控制策略

（1）完善財務管理業務的程序。在具體的財務管理工作中，會計核算是非常重要的內容，在具體監管進程中要考慮到各個環節可能出現的問題。此外，為了企業的健康發展，需要不斷地配置及綜合運用多種資源，以期獲取最大的經濟效益。當然，企業還需要積極完善各項制度，如財務監管程序，最終提高管理的科學化水平。計算機技術的不斷發展從本質上改變了財務監管的工作方式，從業人員可以迅速高效地完成相關任務。

（2）構建科學的財務信息監管體系。在我國企業中，財務信息失真是非常普遍的現象，因此企業要依托科學技術的力量來打造屬于自己的財務監管體系。伴隨著計算機技術的不斷發展，企業的財務管理工作具備了實現現代化的物質條件，現代化的管理模式為企業減少了不必要的工作，提高了效率，對于構建科學的財務監管系統發揮了重要的作用。

（3）企業堅決執行責任成本控制制度。在改革企業財務監管的工作中，企業不妨憑借構建計算機網絡系統及安裝財務監管軟件，來實現對財務狀況的實時監督，如此一來企業的監管工作便會得到很大程度上的改變，確保企業的財政安全。企業應該執行責任成本控制制度，這對于完善企業的財務監管工作也是非常有意義的。

（4）搭建財務預警體系。在日常的管理中，部分企業領導者未能充分意識到財務管理的重要性，對其可能引發的危害也沒有引起重視。因此，要想提高財務管理水平首先就得改變領導者的觀念。此外，在推動財務監管現代化進程時要搭建財務預警系統，這樣就可以提前發現問題并及時地進行解決。該預警系統還能夠及時監督日常的財務工作，一旦發現財務出現問題，系統便會自行化解風險，確保了企業的生產安全，最終提高企業的經濟實力。

（5）將軟件技術運用到日常管理中。要想增強管理能力，企業一定要引進先進的技術，不妨把最發達的軟件技術運用到財務監管工作中去。可以憑借強強聯合的形式，引進軟件公司的最新技術，依據企業的現實需要引進適合本企業發展的技術，這將大大提高管理工作的效率。軟件公司可以在持續更新技術水平的同時，為不同企業提供不同的服務，確保各企業都找到屬于自己的監管模式。其實，提高企業財務監管水平需要抓住每個細節，科學地、綜合地完善管理系統，如此才能真正地發揮作用。

四、結語

隨著我國市場經濟地不斷發展，企業間的競爭也變得異常激烈。在這種嚴峻的形勢下，解決企業的財務風險問題顯得尤為重要，企業要想獲得長遠發展，就必須高度重視自身的財務風險監管工作，根據企業的需要，探索有針對性的、高效的應對策略，來提高企業的財務監管能力，以確保企業的財政安全，只有這樣我國的企業才能實現又快又好的發展。

第5篇：財務風險管控機制范文

1 匯麗公司財務風險成因分析

1.1 宏觀因素――企業財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境

①利率風險。國家的宏觀經濟環境對利率風險的影響也很大，包括支付利息過多的風險、產生利息的投資發生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。當經濟發展處于增長階段時，投資的機會就會增多，企業對可貸資金的需求也會增大，利率上升不僅會增加企業的借款成本，還會使企業難以獲得必需的資金。這樣一來，企業就不得不削減生產規模，而產生規模的縮小又勢必會減少企業的未來利潤，所以這個時候利率風險比較大。

②匯率風險。匯麗公司是一家以出口型為主的專業活動地板制造商，只要有外匯就存在匯率風險。所以匯率風險也對企業有著重要的影響。外匯匯率在浮動匯率體制下波動頻繁，且波幅大，給從事國際貿易的企業和資金借貸帶來了風險，這就是匯率風險。在一定意義上，企業參與國際經濟和貿易等行動就是一個預測、防范甚至規避匯率風險的過程。

1.2 微觀因素――企業財務管理者對財務風險的客觀性認識不足的微觀環境

①企業風險意識淡薄。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。匯麗公司的財務管理人員由于風險意識差，造成諸多劣勢：組織結構簡單，規章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高、法律法規意識淡薄、偏好投機取巧，這些都是阻礙企業發展的關鍵性問題。在企業中各部門之間及企業與上級部門之間資金管理使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象造成了資金使用效率低、資金的安全性、完整性無法得到保證。企業財務活動的復雜性乃是企業產生財務風險的重要內因。財務活動貫穿企業活動的全過程，必須合理的運作。

②企業流動性風險。首先，營運資金不足。企業資金來源的根本保障在于其主營業務活動的現金流量。如果企業不能產生足夠的營業現金流量，其結果是直接侵蝕資產，喪失償付股利和債務的基礎。例如，2011年，匯麗公司增建廠房，財務部門用一年短期借款來融通這筆資金，在一年后，即2012年債務到期時，房屋已建完，但裝修未完成，還不能出售收回資金，這時，財務部就必須要借款新債，還舊債。由于某些因素，借款人拒絕提供新貸款，公司又必須償還舊債，這使公司面臨不能償還到期債務的風險。而短期借款在一次歸還后下次借款的利息成本為多少顯然不知道。最后，過量交易。匯麗公司規模擴張過快，已超過其財務資源允許的業務量進行經營，即產生過度交易。

③應收賬款管理。目前我國企業普遍依據權責發生制原則確認收入，賒銷的賬務處理使得賒銷收入全部計入當期收入，這就導致賬面上企業本期利潤的增加不能確切表示為企業本期真正實現的現金收入。匯麗公司2012年年度報告年報顯示，公司2012年應收票據從2011年的202.83萬元上升至351.62萬元，增長148.79萬元，增幅約為73.36%。應收賬款從2011年的634.87萬元，上升至725.81萬元，增長90.94萬元，增幅約為14.32%。當一個企業大量賒購，存在非常多的應收賬款時，企業出現壞賬的可能性就會加大。此外當企業進行賒銷時，盡管經過賬務處理使其看上去產生了較多的收入，增加了利潤，但是，實際的現金流并沒有增加，反而不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費用，這在一定程度上加大了現金流量的損失。

2 企業財務風險的控制措施

2.1 對風險意識淡薄的防范

首先，樹立正確的風險觀念。匯麗公司在日常財務活動中必須居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力，提高風險價值觀念。其次，強化財務管理的各項工作。匯麗公司會計人員不僅要搞好內部核算，還要切實發揮會計的監督和輔助決策作用。會計人員要遵守會計制度、財務制度、法律法規，在工作中合規合法地為企業管理層提供及時、準確、完整的會計信息，讓企業管理層全面了解會計的財務狀況、經營成果以及業務拓展等相關信息。同時，匯麗公司應及時掌握稅收法律變化情況，正確理解稅收政策精神。企業進行納稅籌劃的前提必須符合稅法的規定，并根據稅法的補或和調整情況適時調整納稅籌劃方案，使納稅籌劃不斷適應新的稅收政策的要求，以達到預期效果。

2.2 企業流動性風險的應對

①管理現金流。管理現金流是指對企業現金流實施內部控制。主要辦法包括企業現金流的集中控制、收付款的控制等。現金流的集中控制有利于匯麗公司資金管理者了解企業資金的整體狀況，在更廣的范圍內迅速而有效地控制現金流，從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態。匯麗公司在設計現金流的內部控制時，應將現金流按收入、支出的路徑確定相應的業務流程，配備相應的管理及控制崗位，設計有效的會計體系，實行嚴格、完整的憑證制度、賬簿報表制度、復核制度、會計控制制度、標準成本和預算制度、資產盤點制度等。

②管理現金周期。一家企業現金循環周期與其銷售商品或提供勞務的經營周期不一致。匯麗公司生產周期是40天，應收賬款回收期60天，而應付賬款的付款期是50天，則企業現金墊付期為50天。這意味著50天的資金需要自有資金墊付，否則難以保證匯麗公司的正常經營活動。如果現金墊付期為負數，匯麗公司則可將這部分資金挪作他用，或存入銀行獲取利息。

③現金預算。現金預算是控制流動性風險的一項有效辦法。匯麗公司可結合企業以往的經驗，確定一個合理的現金結算額度和最佳現金持有量。為此，需要在預測現金收入和現金支出的基礎上，預測合理的現金存量，以有針對的采取籌資和投資策略。現金流預測可根據時間的長短分為短期、中期、長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。現金流的預測要結合匯麗公司的整體發展戰略和實際要求來考慮。

2.3 制定防范應收賬款管理的措施

①改善財務狀況及進行財務指標分析。鑒于匯麗公司忽視財務狀況不穩定性這一問題，需要企業同改善財務狀況、注重財務指標分析這兩方面予以解決。其中，“應收賬款”、“現金流量”等幾個指標是企業最為關注的，這些指標處于健康狀態對企業而言是非常必要的。此外，匯麗公司還應對客戶的信用進行及時分析。

第6篇：財務風險管控機制范文

 

論文摘要：隨著網絡經濟和電子商務在我國的發展，網絡財務應運而生。網絡財務是21世紀財務管理的發展方向。然而，由于互聯網所具有的開放性、數字化性、高技術含量性使得財務網絡化管理也存在一系列風險，本文將對這些風險進行分析，并根據我國實際，提出有針對性的解決方案。 

0　引言 

 

互聯網的出現使得網絡化財務管理成為可能。企業可以綜合運用各種現代化的計算機和網絡技術手段，以整合實現企業電子商務為目標，開發能夠提供互聯網環境下財務管理模式、財務工作方式及其各項功能的財務管理軟件系統，該系統應包括會計核算的網絡化、財務控制的網絡化、財務決策的網絡化三部分。采用網絡化財務管理，將會提高財務數據處理的適時性，減少中層管理人員，使最高決策層與基層人員直接聯系，管理決策人員可以根據需求進行虛擬決算，實時跟蹤市場情況的變化，迅速做出決策。然而，由于互聯網所具有的開放性、數字化性、高技術含量性使得財務網絡化管理也存在一系列風險，本文將對這些風險進行分析，并提出解決策略。 

 

1　網絡化財務管理的風險 

 

1.1　網絡財務的安全問題數據安全是21世紀網絡財務面臨的最大問題。網絡財務系統安全與否，直接關系到企業經營管理活動的科學性和管理的有效性。網絡財務是一個開放系統，系統間的數據流動性很大，其開放性不僅體現在財務的業務范圍及財務的信息披露上，還體現在企業的決策數據上，商業機密一旦被競爭對手獲取則無疑是致命的。網絡財務系統的開放性與企業財務運作所要求的某些信息的保密性形成了較大的沖突。在電子商務環境下，電子單據、電子報表、電子合同等無紙介質的使用，無法沿用傳統的簽字方式，使網絡財務在辨別真偽上存在新的風險，而目前的財務管理缺少與網絡經濟相適應的法律規范體系和技術保障。計算機系統本身是脆弱的，黑客的惡意攻擊、病毒的感染，計算機硬件的故障、用戶的誤操作等，都會危及網絡系統的安全性。 

1.2　會計資料的存檔問題網絡化的財務管理，電子符號取代了財務數據，信息的載體己由紙介質過渡到磁性介質和光電介質。這些介質的保存有較高的要求，易受到高溫、磁性物質、劇烈震動的影響，其保存的數據資料易于丟失。另外，網絡財務軟件的實施是對現有單機版、局域網絡版財務軟件和硬件系統的全面升級，由于數據格式、數據接口不同，數據庫被加密等原因，網絡財務軟件不一定兼容以前版本或其他財務軟件，以前的會計信息可能無法被及時錄入網絡財務系統，對于隔代保存的會計檔案更不可能兼容，因而原有會計檔案在新的網絡財務系統中無法查詢。因此，網絡財務環境下，會計數據資料面臨不完整和易于失效的風險。 

1.3　網絡財務的審計取證問題傳統的財務管理，其財務信息的真實性、完整性及相關經濟責任的認定，是通過完整的紙介質會計憑證體系和嚴格的白紙黑字財會審批手續記錄下來的，財務審計的取證摸得著看得見，一目了然。而在網絡財務中，財務數據的簽字蓋章等傳統確認手段不再存在，網絡傳輸和保存中對電子數據的修改、非法攔截、竊取、篡改、轉移、偽造、刪除、隱匿等可以不留任何痕跡，傳統的審計控制制度及組織控制功能的效力弱化。網絡系統的開放性和動態性加劇了財務信息失真的風險，加大了審計取證的難度。 

1.4　網絡財務的技術人才問題網絡財務環境下，要求財務管理人員必須精通財務知識及網絡知識，熟悉計算機網絡和網絡信息技術，掌握網絡財務常見故障的排除方法及相應的維護措施，了解有關電子商務知識和國際電子交易的法律法規，具備相應的產業知識及商務經營管理和國際社會文化背景等基本知識，并具有一定的創新能力。目前，在我國這樣的復合型人才還非常缺乏，大多數財務人員文化程度普遍較低、英文底子較薄、視野較窄、新事物接受能力較差。隨著網絡經濟和電子商務在我國的發展，網絡財務應運而生。所謂網絡財務是基于internet/lntranet技術，運用網絡財務軟件，以整合實現企業電子商務為目標，能夠替代互聯網環境下會計核算、財務管理及其各種功能，幫助企業實現財務與業務協同，實現報表、報賬、查賬、審計等遠程處理，實行動態會計核算與在線財務管理，能夠處理電子單據和進行電子貨幣結算的一種全新的財務管理模式，是21世紀財務管理的發展方向。 

 

2　實施網絡財務應采取的策略 

 

2.1　網絡財務安全策略沒有網絡安全，就沒有網絡財務。建立安全可靠的網絡財務系統是發展網絡財務的關鍵。為了抵御來自系統內部和外部的各種干擾和威脅，應加強對網上輸入、輸出和傳輸信息的合法性和正確性的控制，對整個財務網絡系統的各個層次，包括通信平臺、網絡平臺、操作系統平臺、應用平臺等，都應采取安全防范措施和規則方面的技術，建立綜合的多層次的安全體系。同時，在財務軟件中應提供周到的強有力的數據安全保護，包括數據存儲的安全性、數據操作的安全性、數據傳輸的安全性以及數據運用、查詢、分析時的安全性。可采用的技術有：①防火墻技術。②加密技術。⑨數字簽名技術。數字簽名是公開密鑰密碼技術的另一類應用，在計算機通信中驗證對方身份，保證數據的完整性。 

2.2　會計檔案管理策略①采用標準的財務軟件數據轉換接口。為了使不同開發商的軟件能夠相互兼容會計數據，便于財務軟件的升級，同時，也便于網絡傳送的數據、報表在銀行、財政部門相互兼容，必須制定和執行標準的財務軟件數據轉換接口，以保證會計檔案數據存貯形式的連續性和一致性。②采用多種形式的會計數據備份策略。為解決隔代數據兼容問題，既要輸入光盤、磁盤等光電介質，又要按規定打印輸出，便于日后查詢和故障恢復需要。③選擇適當的軟件升級時間。財務軟件的升級盡量選擇年初作為升級的起始期，因為年初數據量較小，易檢查，部分基礎資料可根據實際需要進行修改，是軟件升級的最佳時機。 

2.3　網絡財務法律保障策略加強網絡財務的法律法規建設，借鑒國外有關研究成果和實踐經驗，制定符合我國國情的網絡財務信息管理、財務報告披露的法規、準則。具體規定企業網上披露的義務與責任、網絡財務信息質量標準要求、監管機構及其權責等。應盡快建立和完善電子商務法規，以規范網上交易的購銷、支付及核算行為。對涉及電子商務合同、單證、公證簽名的認證以及爭端解決規則等各個方面實行一系列的制度改革。加大打擊網絡犯罪的力度，為電子商務和網絡財務信息系統提供一個安全有利的外部環境。 

第7篇：財務風險管控機制范文

論文關鍵詞：審計風險，成因，控制

 

審計風險是隨著審計應運而生的，有審計就有審計風險。隨著市場經濟的發展，人們對審計的期望越來越高，審計職業的責任也越來越大。社會經濟生活的復雜性和不確定性增加了審計的難度，審計風險也隨之增大。為此，審計人員應正確認識審計風險，增強審計風險意識，積極有效地預防和控制審計風險，使審計在維護市場經濟秩序方面起到應有的作用。

一、審計風險含義及其成因

審計風險是指被審計單位的財政財務收支存在重大錯弊而審計人員沒有發現，做出不恰當的審計意見的可能性。審計風險是由經濟業務本身的復雜性和審計手段的局限性所決定的。具體來說，審計風險的產生主要有以下幾個原因：

（一）由于審計主體的因素所產生的審計風險,主要是由于審計人員自身的原因所形成的一種審計風險

首先，審計人員個人綜合素質參差不齊，審計經驗有高有低，

駕馭審計方法的能力有強有弱，加之當前審計力量的不足，審計任務的繁重，致使審計難以達到社會全部期望，有時甚至被卷入不愉快的責任訴訟糾紛之中。具體表現在：審計人員素質、能力的差別會造成同類審計業務結論不同；審計人員職業道德品質的高低決定審計行為的偏差，導致審計結論的偏差；審計人員在取證和選用證據上，都存在很多不確定因素，如果取證不充分財務管理論文，其結論也就不一定合理；審計操作不規范、審計程序脫節、主觀臆斷、憑經驗辦事，就增加了審計的失誤率；審計方法選擇不當，也將影響審計結論是否正確等。

其次，審計人員勝任能力跟不上各單位業務活動發展的需求。隨著現代經濟的迅速發展，現代經營單位的經營規模越來越大，經營活動越來越復雜，各種高新技術的產業化，經營結構組織的多元化，各種金融創新工具的被廣泛運用，使得被審計對象經營活動和財務報表編報和披露的復雜程度遠遠超出了審計人員傳統的審計方法和知識結構。這些發展，大大提高了審計人員審計的難度，而對傳統滯后的審計方法和審計人員的勝任能力提出了新的挑戰。審計人員如果不能及時提高自身的業務素質，包括知識結構和行業經驗，將不能滿足新形勢的需要，從而無法勝任審計工作，審計風險隨之產生。

(二) 由于被審計單位的因素所形成的審計風險

1、被審計單位內部控制制度不健全導致的審計風險。主要包

括兩種情況：第一，根據有關管理規定，單位應建立而未建立經濟管理和財務管理內控制度所形成的審計風險雜志網。如：錢賬物應設置3個崗位，而單位只設置了2個崗位，但單位現金業務又相當頻繁。因此，在貨幣資金管理上可能存在一定的審計風險。第二，因被審計單位尚未嚴格執行內控制度所帶來的一種審計風險。單位雖然根據有關規定建立了許多內控制度，但是存在部分內控制度執行不力，一些內控制度形同虛設。

2、被審計單位人為因素的影響而客觀存在的一些不確定

性，例如：會計行為和經濟錯弊，會計人員本身或單位負責人從主觀愿望上要求會計人員違規違紀；因被審計單位無意識存在所帶來的一種審計風險，

3、被審計單位提供會計資料不真實、不完整。一些被審計單位對收入、成本支出的會計資料提供得較為完整，執行財經紀律的情況也比較好。而實際上，這些單位的一些其他的收入、下屬單位上繳的管理費等并沒有納入財務賬，而是入了私設的“小金庫”，而這些會計資料通常是不會向審計人員提供的。會計資料的不全面，留下了審計風險的隱患。一些部門、單位為掩蓋經營中存在的問題，在會計資料上大做文章，記假賬、報假賬的事時有發生，其中個別支出原始憑證的填制存在明顯的不真實性問題，例如使用普通收支憑證而無正式的發票、無填制單位或填制人簽章，審查起來無從下手，嚴重影響到審計成果的真偽，這無形中也給審計部門帶來了審計風險。 （三）社會環境影響產生的審計風險。 從審計發展來看，人們對審計意見的依賴程度及其影響范圍亦是一個不斷擴大的過程。當審計產生之初，單位最關心的是誠實性，也就是說早期審計是檢查單位的正直性，而不是檢查他們會計賬簿的質量。然而當社會步入19世紀下半葉財務管理論文，審計人員的職責是審查單位的經濟運行以及會計報表管理者編制的正確性，而不僅僅是檢查算術上的正確性，對資產負債表質量的重視，表明審計人員的影響開始擴大。到本世紀初期，隨著世界資本市場的迅猛發展，證券市場的涌現，廣大投資者對企業財務狀況的關心，使人們更加關注已審的財務報表，而且對此感興趣的人也越來越多，不僅政府、投資者表示了極大的關注，而且潛在投資者也表示了極大的關注，人們對單位財務報表提供的信息的可靠性也日益重視，依賴審計意見的人越來越多。現代審計發展到今天，已經成為市場經濟不可或缺的有機組成部分，它在建立和維護資本市場的完整性方面扮演著一個最重要的角色，社會各界都在關心審計、關注審計、依賴審計，從另一個層面上講，這種依賴性也給審計部門帶來較大的審計風險。/

三、審計風險的防范與控制

審計風險的存在并不可懼，關鍵是如何防范和控制審計風險，將審計風險降至可接受的范圍。筆者通過學習審計理論，結合平時審計實踐，認為防范審計風險應做到以下幾點：

（一）增強審計人員的職業道德，提高自身綜合素質。包括：

轉變觀念，強化風險意識。隨著人們對審計期望值的越來越高，審計人員的責任和風險也越來越大，會計職業界將會更加關心如何采取有效的審計方法和程序，在降低審計成木的同時，高質量地完成審計任務，并有效地避免審計風險及其損失。因此，審計人員要從思想上、觀念上深入理解審計風險，并在執行審計過程中，尋求積極有效的方法控制風險。 嚴格遵守職業道德。審計人員的職業道德是在從事審計工作中應遵循的行為規范，包括在職業品德，職業紀律，專業勝任能力及職業責任等方面應達到的職業標準。審計人員一定要理解和掌握這些標準，并在實際工作中嚴格遵守，這樣才有可能提高審計質量，一般不會發生過失，至少不會發生重大審計風險損失。 加強學習，不斷提高審計人員的業務水平。我們處在經濟變革時代，我們的業務知識，審計工作、審計范圍都受到社會環境和經濟環境的影響。因此，每一個審計人員除具有良好的職業道德外財務管理論文，還要更多地學習專業知識，包括學習審計基本準則，嚴格按照審計程序工作。首先要在審計程序上合法規避審計風險。其次要學習好專業知識，隨著市場經濟的不斷完善和發展，多元化經濟成分日益增加，國家宏觀調控的法律、法規、規章不斷出臺，我們要隨時學習和掌握這些知識，以不斷提高自己的業務水平雜志網。

選擇適當的審計方法，敢于改進方法，創新手段。審計人員可以根據被審計單位的會計系統會計處理的特點及審計目的等合理配置審計力量，選擇適當的審計方法和技術，獲取充分的審計證據。在取證時，審計人員絕不能滿足于被審計單位自行提供的資料，要獲取強有力的外部證據，多角度地取證、印證。在選用適當的審計方法的基礎上，還應該敢于改進方法，創新手段。特別是面對市場經濟發展的新形勢，社會各界對審計工作的要求越來越高，審計對象的經濟活動越來越復雜，審計工作的任務越來越重。與時俱進，開拓創新，積極探索和應用適應新形勢發展要求的審計技術與方法，是提高審計質量，圓滿完成審計工作任務的重要舉措。

（二）審計單位應采取各項有效措施建立科學的內部運行機制，完善內部質量控制制度。這包括采取措施督促全體專業人員遵守職業道德規范，恪守獨立、客觀、公正的原則；確保審計人員達到并保持履行其職責所需要的專業勝任能力，以應有的職業謹慎態度執行審計業務，為此，審計單位應嚴格人事管理，并不斷創造條件，開展各種形式的業務培訓，增加審計人員執行各種類型審計業務的經驗，提高其分析問題、處理問題的能力；建立分級督導制度，并要求各級督導人員對各層次的審計工作給予充分的指導、監督和復核，必要時應當聘請相關的專家進行協助；對全面質量控制政策和相應程序的執行情況及其結果適時進行監督和檢查，及時發現問題，不斷完善質量控制方針，建立、健全各項質量控制程序，保證審計工作按照國家有關規定進行，把審計風險水平降低到可接受的程度。(三)做好內部控制調查，將審計風險降至可接受的水平。審計組及其審計人員在實施審計項目時，應當先對被審計單位的基本情況和內部控制進行問卷調查和進行符合性測試，對被審計單位固有風險和控制風險的高低做出評估財務管理論文，看其內控是否嚴密，并找出弱項，以作為實質性測試時的重點。 內部控制問卷調查可以由被審計單位管理部門自我評價，主要評價內部控制的健全性和有效性。內部控制問卷調查，只能對被審計單位的內部控制做出初步評價，要真正評價企業內部控制的質量，必須通過符合性測試。在對被審計單位的內部控制進行問卷調查和符合性測試后，根據其評價以及對內部控制松弛部分和匯總的弱項，確定實質性測試的性質、時間和范圍，并應當實施詳盡的實質性測試程序，以便將檢查風險以及總體審計風險降至可接受的水平。

審計風險并不可怕，重要的是提高風險意識，采取切實有效的措施控制審計風險，這樣審計工作才有可能取得長足的進步。

（備注：增刊）

主要引用文獻：

中國注冊會計師協會，2005年度注冊會計師全國統一考試輔導教材（審計），北京海淀區阜成路甲28號，經濟科學出版社，2005年，115-137頁

李金華，《審計理論研究》，北京市東城區四十條24號青藍大廈，中國時代經濟出版社，2001年，121-142頁

第8篇：財務風險管控機制范文

摘 要 隨著電力體制改革的不斷深入和“一強三優”現代電網公司的發展戰略，電力企業的經營環境發生了翻天覆地的變化。面對快速發展的市場經濟，打破壟斷的電力企業將會進一步走向市場，參與競爭。面對新形勢，如何采取有效措施，尋求企業效益最大化，對電力企業提出了新的挑戰。財務管理作為供電企業的管理核心，如何科學規范的對其管理成為整個企業和諧穩定發展的基本保證。

關鍵詞 企業財務管理 內控機制 風險防范

內控機制作為現代企業管理一個不可或缺的部分，它可以加強企業的防范意識，有效防止風險的發生，全體員工都可以對企業各環節進行全方位的介入和監督，確保企業得以正常的運轉。供電企業財務管理需要接受更嚴峻的挑戰，要針對供電企業內控現狀完善相關機制是當前供電企業的一個首要任務，唯有如此才會實現供電企業財務經營的良性發展，進而推動企業整體的可持續發展。

一、供電企業財務內控目前存在的問題

當前內控在供電企業中尚沒有獲得足夠的重視，沒有獲得健康的發展。其主要存在的問題有如下幾點：第一，財務運營方案不完善，績效考核準則不規范。第二，監督管理力度不夠，容易出現以公擠私，制造假賬等現象。第三，財務管理混亂，公司經營還存在一些薄弱環節，會計基礎工作不夠扎實，財務收支得不到及時規整，這些問題的出現都說明供電企業的內部財務管理機制不夠嚴謹，企業內控機制急需變革整頓。

二、強化企業內控機制，對企業財務監管到位

要想提高企業的市場競爭力，強化企業內控機制，嚴格落實企業的財務監管是必不可少的前提保障。

1.要建立科學規范的企業財務體系，嚴把會計關

在具體的財務工作中，要時刻以《會計準則》為依據，并結合企業經營發展的實際，認真落實相關行業法規在企業的應用。企業財務行為要以《企業會計制度》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》為行為準則，同時要遵守上級部門的指示，對企業財務制度做全方位整頓，使之向規范化、科學化、標準化方向發展。要嚴格按照標準的財務制度進行財務管理，有計劃地對企業財務進行定期核查、預算工作要細致周密，不疏漏任何一個環節。要盡量使企業的財務管理體系詳細化，使企業財務會計的工作方法合理健康化。規范企業內部的會計管理是建設企業財務內控的關鍵。在具體的策略方法上要實行人員責任制，明確與會計工作相關的人員的工作權利職責，使會計工作相關的賬務處理、計算、監督管理等環節逐步完善、周密、規范。同時要讓相應的監管體系跟進財務工作，形成有效的約束機制。

2.健全財務約束體系，使企業財務程序規范化

財務約束體系主要由企業內控機制、考核機制、財務人員工作的規范機制三方面相互作用，相互約束牽制而形成的。將企業財務的風險與責任相關聯，同時實行資產責任落實制度，是降低企業財務風險發生的有效手段。同時把財務人員的工作狀況與其自身利益相關聯也會激發企業員工工作的自覺性，會提升相關人員工作的自律性，對于提升企業的工作效率有積極的促進作用，有利于企業財務向健康有序的方向發展。

3.重視預算，重點提升企業資產預算及調控的能力

預算管理是企業財務管理必不可少的重要程序，對企業資產進行預算有利于優化資產配置，有利于推進各個項目工作細致化，精確化。

對企業財務實行預算管理也要遵循一定的科學方法。首先預算要立足于企業發展的全過程，不能疏漏其中任何一個環節。唯有如此才有利于實現總體目標和單項目標之間的一致性。其次，預算要堅持全體人員共同參與的原則。企業要切實調動全體相關人員參與預算的主動性，要在思想上認識到企業預算與個人、企業發展的利益息息相關，進而各司其責，嚴格到位。最后，企業財務預算管理要貫穿企業發展的全過程。要形成健康的規劃-控制-評價循環體系。

要想強化預算在企業工作程序中的地位，就一定要建設規范健全的考核機制，這樣會促進企業財務管理發揮實效。預算考核要將結果與過程相聯系，將年度考核與日常考核相掛鉤，保障業務與企業發展的雙向平行。同時要根據具體情況，切實發揮考核結果的激勵性效果，調動廣大企業員工的工作熱情。

4.對企業資金實行集約化管理，強化資金運作效率

要實現供電企業財務內控的效率，實行集約化管理是行之有效的方式方法。首先要建立起一套行之有效的資金管理規章準則，作為企業財務運營的日常行為規范。同時要針對企業財務經常會遇到的一些財務問題進行專項化處理，出臺專門化的行動舉措，例如要有資金的回收責任制、催收電費等方面的針對性策略。提高企業資金回轉的效率。同時也要對企業內部現存的資金投入挖掘經歷，充分發揮各項資金的運用效率，減少企業信貸額。對于企業財務的各筆款項都要做到心中有數，進行細致的核實考查，并及時出臺相應的整理辦法。

三、創設外部環境督促企業財務管理

要實現供電企業的財務管理，同時需要在企業外部創設監督管理環境，為此上級部門一定要承擔起自身的責任。按照相關的行業準則與法制法規對供電企業的財務進行有計劃的審核、查賬、盤點、如此就會激勵供電企業進一步規范企業財務的內部控制，是企業財務發展更加嚴謹、有序。

四、結語

供電企業財務管理內控機制的建設會有效降低企業財務風險、資金風險、稅收風險發生的幾率，想提高供電企業財務內控的效率，一定要堅持可操作性原則，把握好各個環節，把工作落實到細處，做好相關的考核、預算、審計等工作，按照科學的程序方法，就一定會取得成效。

參考文獻：

[1]蔣文武.探析企業內控機制定位及完善對策.財經界（學術）.2010（24）.

第9篇：財務風險管控機制范文

關鍵詞：財務風險；風險管理；控制措施

一、財務風險的概念

財務風險與風險的含義相近，即是一種遭受損失的可能性，所不同的是它強調風險的主體是市場經濟的參與者和競爭者，其損失是違背市場經濟規律或由于自身決策失誤所遭受的懲罰。財務風險更強調與經營主體有關，與其資金運動有關，與市場經濟規律有關。它一般分為狹義的財務風險和廣義的財務風險，狹義的財務風險，即財務杠桿風險的簡稱，是指由于企業不合適的財務負債比率所帶來的財務上的不利后果，或者指企業由于舉債而引起的企業利潤變化的一種風險。廣義的財務風險則是指由于企業的外部環境或其內部因素所導致的企業財務成果發生重大損失的一種可能性。除了狹義的財務風險之外，還包括那些對于企業財務核算有重大影響的其他一切風險，主要包括企業的融資風險、投資風險、信用風險、股利決策分配風險等。本文所討論的財務風險主要是指廣義的財務風險。

二、控制財務風險的重要性及其意義

1.有利于為企業創造一個相對安全穩定的生產經營環境

企業對財務風險不重視、防范意識差、高負債將給企業帶來嚴重的財務危機，因此只有加強財務風險防范，建立相應管理機制，才能為企業創造安全的生存環境。

2.有利于企業全面、經濟和有效防范風險

企業進入市場，如若對市場風險認識不足，無法把握市場變化，必然使財務風險加大。例如，片面追求盈利性強的產品，而不考慮市場變化，往往造成該產品前期暢銷，后期產品積壓、資金過分沉淀，使資金周轉困難，財務風險上升。

3.有利于穩定企業財務活動，加速資金周轉，實現資金的安全性、完整性和盈利性

資金沉淀對企業而言是一種正常現象，因為資金的使用表現為各種資產，但是作為一個高效運轉的企業，加速資金周轉，縮短資金沉淀時間；防范資金沉淀過程中的不良財務風險，無疑有利于保證資金的安全、完整和獲利能力。

三、企業財務風險的形成原因

財務風險是客觀存在的，在市場經濟條件下，不管是籌資活動、投資活動還是經營活動、利益分配活動都存在的風險。企業財務風險產生的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。企業產生財務風險的一般原因有以下幾點：

1.企業財務管理宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而企業管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，這些因素存在企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。

2.企業財務管理人員對財務風險的意識淡薄，客觀性認識不足。

3.企業構建的財務風險管理系統不夠健全、有效。構建完善的財務風險管理體系是降低財務風險的關鍵所在。

4.財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一主要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

四、加強企業財務風險的控制

1.建立財務預警分析指標體系

產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強企業財務風險管理，建立和完善財務預警系統尤其必要。

（1）建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。由于企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。預警的前提是企業有利潤。

對于經營穩定的企業，由于其應收、應付賬款及存貨等一般保持穩定，因此經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作別重要一環，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。為能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。

（2）確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統。對企業而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。在建立了風險預警指標體系后，企業對風險信號監測，如出現產品積壓，質量下降，應收賬款增大，成本上升，要根據其形成原因及過程，制定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。

（3）建立財務風險防范措施。企業資金周轉總是周而復始地進行的，因此，流動性是企業的生命，企業必須加速存貨和應收賬款的周轉率，以保持良好的資產流動性。因此，企業應找準產品在市場的切入點，選擇市場需求穩定且增長的產品，保持價格平穩，避免上下劇烈波動，努力降低成本，尤其是降低固定成本所占的比重，以謀求利潤最大化，降低財務風險。另外還應選擇最佳的資本結構，在選擇資本的籌措途徑時，應根據企業發展的不同時期，充分考慮銷售額及其增長、經營杠桿、財務杠桿、贏利狀況和金融市場狀況，選擇使綜合資金成本最低的融資組合，實現企業價值的最大化，使財務風險降到最低水平。

2.加強內部財務風險管理

（1）必須全員樹立重視風險的意識。首先企業的管理層應該重視財務風險的重要性，然后教育企業的員工樹立較強的風險防范意識，并將這種意識貫穿到員工的各項工作中，從上到下形成高度重視風險的意識，做到全民動員，人人防范風險。

（2）設計合理的激勵和約束機制。企業必須健全激勵和約束機制，使經理人、員工的努力目標與企業的利益目標盡可能一致。通過對不同層次的經理人采用不同的激勵措施，針對不同情況采用多樣的評判標準，形成合理有效的競爭機制，從而約束經理人的逆向選擇行為，減少風險的發生。

（3）強化內部審計監督。內部審計是企業內部對會計控制的再控制，它通過評價會計控制來監督會計部門不斷地改進和完善會計控制，從而力求將對企業財務狀況的反映差錯減少到最低限度。

（4）科學的運作投資項目。企業的投資是企業在發展壯大的過程中必不可少的，如何科學投資對企業來說是相當重要的，科學的投資就意味風險的規避，既要高收益又要低風險這就得講科學，首先合理選擇投資項目，然后由各方面的專家組成調研組對項目的可行性進行周密的調研和系統論證，并進行實地考察，最后由企業的決策層作出決策。如果決定投資，就應該對資金的流向進行全程跟蹤，負責到底。而現實中，好多投資項目都是虎頭蛇尾，搞形象工程，資金的真正流向無人過問，更別提投資回收了，這種方式的投資給企業造成損失是不言而喻的。因此，企業運作任何項目都應該規范操作，合理籌劃為企業回避風險，避免造成不必要的損失，維護國有資產的安全。

3.采取合理的財務風險管理策略

（1）風險回避策略。即在可能發生財務風險的方案策略上，正確權衡收益與風險的得失，對于那些超過企業承受能力的風險和風險因素難以控制的生產經營項目上采取回避，放棄終止或選擇一個風險比較小的方案，以達到規避財務風險減少財務風險損失的目的。

（2）風險轉移策略。將風險損失通過一定的方式有意識地轉移給與其有經濟利益關系的另一方承擔。例如，企業可以通過購買財產保險，將風險轉移給保險公司承擔。

（3）風險接受策略。有些風險由于可能帶來的損失規模較小，對企業的影響不大。

因此，企業可以采取直接承擔風險的辦法加以處理，但企業需要建立一套正式的實施計劃和一筆特別處理損失的儲備或基金。

（4）風險分散策略。企業可以通過相互之間聯營，多種籌資策略，以及對外投資多元化，多種經營等方式分散財務風險。

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