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第1篇：納稅評估管理辦法范文

[論文摘要]稅收管理專業化不是簡單的分類管理，不走稅源管理部門單打獨斗，不是一專到底，不是要管理不要服務，不是唯收入論成敗。根據實踐中的問題稅收管理專業化而是應該進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式，努力建立專業化人才隊伍，積極推動納稅服務專業化，全面推進管理專業化。

專業化管理是根據納稅人的實際情況和不同特點，通過建立高素質的專業人才隊伍，充分運用其專業技能，實行分類管理和規模化管理相結合的模式，達到加大管理力度、強化管理深度的目的。在市場 經濟 不斷 發展 、所有制結構發生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細的經濟社會背景下，稅收管理專業化是大勢所趨。據筆者調研，20o7年婁底市國稅局適應這種趨勢，大力推行稅收專業化管理，著重改革管理的組織結構，按一般納稅人、小規模納稅人和個體戶、所得稅三個類別分設稅源管理機構，實行針對性管理。專業化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質量得到一定提升，補辦稅務登記2836戶，個體稅收增長44．6o％，高出總收入增長水平20．42個百分點，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個百分點。但是，總體來說，目前的專業化管理還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業化管理方法、專業化管理手段、專業化管理目標等方面還大有文章可做。本文擬從認識和實踐兩個層面對推進專業化管理縱深發展提出幾點淺見，供工作中 參考 。

一認識上應該厘清的幾個問題

1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，按一般納稅人、小規模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監管，缺少多元化的信息 網絡 ，缺少專業的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業化管理應該是專到了每個行業、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業化管理的主體，但是，其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，信息技術部門應提供專業化的信息技術支撐，征管部門應提供專業化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業化的政策服務，計統部門應提供專業化的統計分析，因此，不能把各類業務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

3、專業化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業化是狹隘的專業化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發現的問題向所得稅管理部門反饋；管理大 企業 的部門，既要探索大企業稅收管理新方法，也要對大企業下的子公司、小企業加強管理；管理甲行業的稅收管理員，既要加強對本行業的稅收管理，也要注意與甲行業相關的乙行業的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業化管理上，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。

5．專業化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質效作為主要標桿。近年來，經濟的快速發展、經濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經濟決定稅收的產物，這種表象容易掩蓋稅收征管質效的本質，讓人誤以為這完全是專業化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。

二實踐中應該解決的幾個問題

(一)進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式

進一步打破稅源管理部門內部屬地管理的模式，分行業、分規模進行管理。一般納稅人管理部門設立大企業管理組，大企業以外的企業按行業進行分類設立若干個組，商業與 工業 分開，甲行業與乙行業分開，每個稅收管理員專門負責一個或幾個行業的稅收管理，加強對各個行業的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設上，要將管理與評估分離，專門設立評估組，負責互動平臺下發現的疑點企業的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規模、按行業進行分類管理，監控到每一個個體工商戶，監控到開業、歇業、復業等具體的經營活動，監控到每一張發票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業務貼近基層，市局直接對大型企業進行評估，對大型企業進行重點監控，對一定規模以上的企業進行直接稽查。

1、抓緊規范管理制度。隨著管理方式的轉型，管理的基本制度、基本規程也必須相應轉型，否則，就會出現管理空擋。要適應專業化管理的新要求，重新規范管理工作制度，制定詳細的行業稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發票管理辦法、稅務稽查管理辦法、納稅服務實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應專業化管理的新要求再造管理流程， 科學 設置稅收征管基礎工作流程、辦稅服務流程、部門銜接流程、互動協作流程，使各項工作順利流轉，防止工作斷鏈；要適應專業化管理的新要求，強化檢查考核，明確內部分工和崗位職責，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業化管理提供保障和動力。

2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統、信息中心等部門納入專業化管理工作范疇，形成大專業化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業化管理為核心，積極主動為專業化管理服務，及時調整工作思路，改進管理辦法，創新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業的稅收管理辦法，供基層征收管理機關執行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業、廢舊回收企業、資源綜合利用企業管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業化管理提供參考；計會統部門要走出傳統的統計分析習慣，將統計分析細化到各個產業、各個行業和細分行業，將統計分析指標細化到企業經營管理的重要內容，使統計數據更加準確、全面，使分析結果更加科學、可靠；信息中心要發揮技術支撐的作用，建立稅收數據處理中心，把各稅種、各類經濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數據的深層次開發使用。

(二)努力建立專業化人才隊伍

人才是基礎，沒有專業化人才就無法實現專業化管理。目前，干部隊伍中行業分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉讓定價調查專家、納稅評估專家、 計算 機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業化管理工作的深入開展。各級國稅機關要高度重視專業人才的培養，把它作為專業化管理的一項基礎性工作、先行性工作來抓。要及時調整 教育 培訓的方向，從學歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉向專業教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業、特定領域的專門知識，多培養行業分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統籌管理、合理調配、因才適用；要確保專業化人才隊伍的基本穩定，每年專業人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現專業人才的新老交替。

(三)積極推動納稅服務專業化．

管理與服務是一對連體嬰兒，有相應的管理就有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調一致。推動納稅服務專業化首先要樹立“顧客導向”意識，對 企業 來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業的一切活動，都應該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務機關來說，納稅人就是稅務機關的顧客，所有的管理活動都應該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規的基礎之上。其次，要建立大客戶稅務經理制，達到一定規模的納稅人，稅務機關要指定一名專門人員作為企業的稅務經理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業進行全程跟蹤服務，幫助企業解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務的方式方法，實行同城辦稅、 網絡 服務、數字稅收等新的服務方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。

(四)全面推進管理專業化。

l、推進一般納稅人管理專業化。摸索大企業專業化管理新途徑。目前，省級以下稅務機關尚未建立大企業稅收管理機構，但是我們可以進行探索，為以后大企業的稅收管理積累經驗。大企業的標準可按銷售規模、納稅規模、資本規模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業明確專門人員進行管理，管理員負責了解大企業的財務核算和相關的生產經營情況、資金流動情況、發票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態監控，定期進行跟蹤性稅收風險分析，及時發現和糾正申報中的異常情況，對發現重大問題的企業實施專業化稅務審計，審計過程中可以召集行業分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責。

深入推進行業分類管理。當務之急是要在專業化的稅源管理部門內部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業、合理分配征管力量進行分類管理。根據目前的情況，分行業管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應以兩人為一組，每組專管1—3個行業(包括細分行業)。要逐級建立行業稅收信息庫，搜集各類 經濟 稅源信息，樹立行業指標標準，定期指標體系，根據行業的 發展 變化適時調整各種指標標準，為稅源監控和納稅評估提供 參考 。要加強行業研究，行業稅收管理員定期出具行業發展報告，定期提供行業經營、發展情報，定期召開行業分析例會，對特定的行業問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業納稅評估模型庫，開展專業化評估，專業化評估的特點是人員專業、知識專業程序專業、方法專業。

2、推進所得稅管理專業化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業化管理指明了方向，提出了更高的要求。應按行業、按規模進一步細化分工，適當增加所得稅專業管理人才，調整所得稅管理事項。縣(市、區、局)應迅速積極探索在稅政科設立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務登記、申報征收、發票管理外的稅源監控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。

拓寬信息渠道，強化專職監管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監管部門，專門負責加強信息情報的搜集和稅源的監管，理想的模式是建立稅收數據處理中心，綜合各種經濟稅收信息，統一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網絡，建立信息共享機制，可以從產權交易機構、工商部門、公證部門采集重大產權交易、產權變更、經濟合同及協議等情況，可以從 金融 部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經營發展變化、重要產品上市情況。

建立所得稅專業評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監管信息的分析、利用的過程。所得稅專業化評估有別于原來的“大一統”評估，評估的精細化程度更高，側重于收入成本的審核，強調行業的普遍性與特殊性相結合。應加快建立包括行業稅負率、零負申報、財務比率、財務項目分析指標等在內的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管 理學 、統計學等相關知識和 科學 的數學模型進行 計算 分析：找出疑點，指導評估。

按照“二八律”建立重點稅源監管制度和重大事項報告制度。抓好2o％等于抓好10o％的“二八率”是 現代 管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾 哲學 原理在稅收管理中的應用。要編制重點稅源監管調查指標體系，調查分析重點稅源企業報表數據、納稅申報數據和生產經營情況，分析稅源、稅負變化動態。要明確規定納稅人發生重大盈虧、資產損失、產權變更、投資轉讓、破產重組等變化時，必須及時向主管稅務機關申報并辦理所得稅清繳手續，并將重大事項報告情況作為稅務獎懲的一個重要指標。

嚴格核定征收。對連續虧損、行業平均利潤率低于預警值的一般納稅人、符合核定征收的小規模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業核定征收面要達到60％以上。

加強反避稅工作的研究和管理。積極培養一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規模等違反營業常規的企業、實行關聯交易有較大避稅嫌疑的企業，開展內、外部調查，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析。

大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉向所得稅，大力培養所得稅檢查專業人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協調發展。

3、推進個體稅收管理專業化。

細化個體戶戶籍管理。定期對管轄區內的漏征漏管戶進行清理檢查，全面深人分析、監控個體納稅人的生產經營、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項清楚、增減變化情況清楚、停歇業、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。

第2篇：納稅評估管理辦法范文

一、吃透會議精神，抓緊貫徹落實。

為迅速、準確、全面、高效落實全省稅政工作會議精神，24日上午史局長就組織稅政一、三科辦公室相關人員召開了碰頭會，集中傳達了省局會議精神，討論了具體落實辦法，并就當前稅政工作進行了安排和部署。原創：通過學習，全科統一了思想，一致認為：一要提高認識，深刻領會會議精神，充分認識加強稅政管理的重要性，提高稅政工作自信心；二要加強學習，要沉下心來學業務，對于各類業務文件要吃準、吃透，要把稅收理論和實際工作融會貫通，既要在落實稅收政策中加強理論學習，更要在理論學習中解決工作中的實際問題；三要突出重點，根據全省稅政工作會議精神，結合自身工作實際情況，找準幾個重要落腳點，在最短的時間內作出周密部署。

二、加強和改進收入分析工作，確保全年“兩稅”任務的完成。

（一）堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，分解落實“兩稅”收入計劃，大力組織收入，確保完成全年“兩稅”任務，杜絕稅種轉移、應收不收、違法亂收等現象。

（二）加強所得稅收入與經濟因素彈性關系的分析工作，探索所得稅收入與經濟增長、企業效益提高與個人收入水平之間的彈性關系，逐步提高彈性系數，促使所得稅收入與經濟協調增長。

三、認真貫徹落實新的所得稅匯算清繳管理辦法。

按照“明確主體、規范程序、優化服務、提高質量”的指導思想，深化企業所得稅匯算清繳改革，進一步理順和規范納稅人和稅務機關在匯算清繳中各自的責任和工作程序，規范匯算清繳工作流程，抓緊實施《企業所得稅匯算清繳管理辦法》。進一步加強年度納稅申報前的所得稅政策輔導培訓工作。加強匯算清繳的后續管理工作，重點抓好匯算清繳結束后的納稅評估、檢查工作，切實提高納稅申報和匯算清繳質量。

四、采取有效措施，繼續加強企業所得稅納稅評估工作。

配合征管部門組織好、開展好納稅評估工作，特別是全省四個試點單位之一的醴陵市地稅局，在試點的基礎上，根據總局和省局的要求，借鑒已開展這項工作的外地經驗，結合我市實際，制定科學實用的所得稅納稅評估具體方案，建立企業所得稅指標體系，逐步在全市推廣。

五、進一步轉變管理方式，加強審批制度改革后的后續管理工作。

繼續按照總局和省局的要求，進一步落實精簡、下放審批事項的工作，研究完善取消、下放審批事項的后續管理方法，完善國產設備投資抵免、總機構管理費和技術開發費的稅前扣除管理辦法。規范和加強減免稅、財產損失稅前扣除管理辦法執行情況的跟蹤管理和檢查監督。

六、按照“四一三”工作思路，切實加強個人所得稅征管。

（一）嚴格按照總局要求，充分認識個人所得稅全員全額扣繳申報工作的重大意義，貫徹落實《個人所得稅全員全額申報管理暫行辦法》，制定具體可行的計劃，有重點、有步驟地做好宣傳培訓工作，切實提高稅務干部和扣繳義務人的業務素質，穩步推進全員全額扣繳申報工作，強化扣繳義務人全員明細申報工作，減少扣繳義務人零申報比例。

（二）進一步擴大個人收入檔案覆蓋面，及時補充調整重點納稅人群。加強對重點納稅人的信息比對和征收管理，搞好個稅扣繳軟件的應用，在運用好企業版的同時，加強稅務版的使用。

第3篇：納稅評估管理辦法范文

[論文摘要]隨著稅收征管改革的不斷深入和納稅監控體系的日益完善,納稅評估作為改革過程中的新生事物得以逐步發展并成為稅收中期監控的有效手段,在現代稅收征管中發揮著越來越大的作用。如何正確認識和開展納稅評估工作,使其更有效地為稅收征管服務,是當前征管改革的重要課題。

隨著稅收征管改革的不斷深入和納稅監控體系的日益完善,納稅評估作為改革過程中的新生事物得以逐步發展并成為稅收中期監控的有效手段,在現代稅收征管中發揮著越來越大的作用,在提高征管質量,優化征管模式方面展現出其獨特的優勢。但隨著經濟信息化的迅速發展和稅收征管要求的進一步提高,納稅評估面臨著新的機遇和挑戰。如何正確認識和開展納稅評估工作,使其更有效地為稅收征管服務,是當前征管改革的重要課題。本文擬對納稅評估工作運行初期的一些理論和實踐問題作一些粗淺的探討。

一、明確納稅評估法律地位,促進納稅評估工作健康發展

到目前為止,對納稅評估作出最高法律解釋的文件是2005年國家稅務總局《納稅評估管理辦法(試行)》,按照法的淵源來看,屬于部門規章。但《納稅評估管理辦法(試行)》主要是針對稅務機關內部銜接和工作要求所做的規定,不涉及稅務機關與納稅人之間的權利義務關系。而對于一線操作人員而言,最關心的是納稅評估的法律效力。雖然有許多人認為其適用《征管法》的有關規定,但實際上并沒有法律依據,只能是一種推測而已。納稅評估缺乏法律層面的支撐,工作開展缺乏法律保障,而《納稅評估管理辦法(試行)》第二十六條卻規定,從事納稅評估的工作人員,在納稅評估工作中或者,或為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信致使其逃避查處的,或瞞報評估真實結果、應移交案件不移交的,或致使納稅評估結果失真、給納稅人造成損失的,不構成犯罪的,由稅務機關按照有關規定給予行政處分;構成犯罪的,要依法追究刑事責任。納稅評估人員很難把握其尺度,從而造成納稅評估人員對納稅評估工作產生一種困惑。雖然《納稅評估管理辦法(試行)》中規定:納稅評估分析報告和納稅評估底稿是稅務機關內部資料,不發給納稅人,不作為行政復議和訴訟的依據。但是如果納稅人真正提出復議和訴訟,我們又拿什么應對呢?在納稅評估過程中發現有偷稅嫌疑的,由于取得的是評估數據,而沒有確鑿的證據,納稅人不承認則稅務機關很難予以確認,使納稅評估人員左右為難,移交證據不足,自查補稅又怕日后通過其他檢查方式確認為偷稅行為,從而給自己帶來不可預見風險,產生對納稅評估工作性質的懷疑,很容易損傷納稅評估人員的工作積極性和主動性。要想使納稅評估工作真正發揮其效能,就必須在《征管法》中明確其法律地位和適用的法律條款,使納稅評估人員真正知道納稅評估工作應該做到什么程度,哪些方面是評估人員不該做的,做到責權利的有效統一,從而使納稅評估人員有的放矢地開展納稅評估工作,充分發揮納稅評估工作的職能作用,促進納稅評估工作健康發展。

二、建立專業化的納稅評估隊伍,提高納稅評估質量

稅收管理員是開展納稅評估工作的主體,科學配置稅收管理員成為納稅評估最關鍵的保障基礎。稅收管理員日常忙于事務性工作,把主要精力用于稅款征收上。基層征收單位日常式、臨時性工作大多數都落在稅收管理員身上,哪項工作都不能不辦。為了及時完成上級布置的各項工作,稅收管理員整日忙于應付,身心疲憊。而要完成好一項納稅評估工作大約需要7天時間,這需要稅收管理員在沒有其他事務性工作打擾的情況下完成,否則,對納稅評估工作只能是應付了事。這就需要給出各行業的一些評估方法,使稅管員在有限的時間內完成更多納稅評估任務。要解決上述問題,必須建立專業化的納稅評估隊伍,即專業評估人員以行業納稅評估為主,總結出一些帶有本地區行業特點的評估方法和指標參數,指導稅管員有條不紊地開展納稅評估工作,形成以點帶面、點面結合的評估格局。對稅管員的評估工作進行指導、監督和考核。對復核時發現的有問題的評估報告,認真開展復評,避免出現稅管員和納稅人對評估工作懷有應付了事的僥幸心理,并將其作為考核稅管員業績的主要指標。同時進行稅管員之間的評估經驗交流,從而提升全體稅管員的稅收征管水平。開展納稅評估工作不要急于求成,只有做到“評估一戶、規范一個行業、監控一個行業”,才能達到納稅評估工作的目的,不斷提高稅收征管質量和效率。

三、評估與征管查的有效互動,才能真正發揮納稅評估作用

專業化評估機構建立起來以后,納稅評估工作并不是評估部門一個科室的事情,而是各個稅務部門相互配合的事情。只有各個部門相互協調配合,才能真正發揮納稅評估的作用。從數據信息的采集上看,除了從綜合征管信息系統和數據分析平臺上采集數據外,稅管員日常掌握的納稅人信息更是不能忽視的;從稅務部門的角度上看,最了解企業的是稅管員,稅管員為評估人員提供的信息更可靠、更真實、更有價值。筆者認為,如果能和稅管員共同評估,捕捉的評估點更準確、質量更高,同時又能使稅管員放下思想包袱,只有這樣才會取得更好的納稅評估效果。要使我們的評估結果發揮事后監控的目的,就需要稅管員了解評估部門的評估結果,及時進行跟蹤問效,否則評估過的企業有可能又回到老路上去。做好納稅評估工作需要有稅收政策作保障,這就需要業務部門提供稅收政策支持,及時解決評估工作中遇到的稅收政策問題。使評估工作中稅收政策運用得更準確、更規范,使納稅人心服口服。而稽查部門可以為納稅評估工作保駕護航,如果納稅人對經科學分析、符合實際的評估結果不予認可,就需要稽查部門予以配合,而不以納稅評估證據確鑿為前提條件,因為評估人員在目前情況下并沒有收集各種證據的權力,只要納稅評估結果符合邏輯關系,納稅人不能做出合理解釋并不認可評估結果的情況下,稽查部門就可以介入收集證據,確認性質,只有這樣才能使納稅評估工作順利進行。否則,納稅評估工作的存在就無意義可言,納稅評估只能是一種形式主義,難以發揮其在稅收征管中的積極作用。

四、合理測算評估指標預警值,使評估參照標準更具科學性

在日常評估工作中常常遇到我們所參照的省局或國家局指標不被納稅人認可的情況,他們認為不符合本地區和本企業的實際情況,這就需要各級評估機構結合各地區的實際進行審計式評估,必要時可以在企業“蹲點”,真正了解掌握企業的真實性生產經營情況,總結出更加細化,具有可比性的評估指標預警值,使納稅評估結果更加符合企業實際。上述觀點并不是要對每戶企業都進行審計式評估,這樣在人力、物力等方面投入太大,稅收成本太高。我們可以通過個別企業的審計式評估以點代面,使本地區的納稅評估指標更符合本地區實際,使納稅人更容易接受,評估質量會更高。同時將測算的評估指標和預警值向省局備案,以備省局進行指導、監督和考核。創新并不能丟掉我們過去好的工作經驗和做法。我們可以借鑒過去老的“納稅鑒定”方式,設計更符合企業特點的《企業生產經營具體情況表》,對每道工序的耗電、耗料等數據指標由企業負責填寫,特別注明如不如實填寫應承擔的責任。稅管員要對情況表進行認真審核,并對企業生產設備、生產能力等使用說明書進行備案。有必要的還要對企業進行深入調查研究,特別是決定企業產品產量的關鍵數據指標,這些資料必須在企業辦理稅務登記前就要事先搞清楚,否則不予辦理稅務登記,從源頭上掌握企業的真實情況。同時對企業的指標變動,隨時要求企業進行更正備案。筆者認為,只要我們認真去做了,那么評估工作質量會更高,更具科學性,評估結果也會為納稅人所接受。

第4篇：納稅評估管理辦法范文

為進一步貫徹*年全國稅收征管工作會議和*年全國強化稅源管理工作會議精神，切實做好稅源管理工作，不斷提高稅收征管的質量和效率，現結合近年來工作實踐提出如下指導性意見。

一、加強戶籍管理，夯實稅源基礎

各級稅務機關要嚴格按照《國家稅務總局關于完善稅務登記管理若干問題的通知》（國稅發[*]37號）和《國家稅務總局關于換發稅務登記證件的通知》（國稅發[*]38號）要求，認真做好稅務登記證換發工作。要結合稅務登記證換發工作，對比相關統計資料、工商登記和組織機構代碼信息，對轄區內的管戶情況進行全面清理，摸清稅源底數。要加強對各類企業、代扣代繳單位、個體工商戶及未達起征點的納稅人的戶籍管理。機關、事業單位、社團組織等應代扣代繳個人所得稅的單位也要納入管理，并將上述各類納稅人、單位、組織的有關涉稅信息，按照“一戶式”管理的要求，逐戶建立戶籍管理檔案。同時，加強對房屋、土地、車船等財產登記信息的收集和管理。要在利用信息化手段管理納稅人資料的同時，充分發揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用，加強對轄區內管戶的動態監管；定期開展年檢和換證工作，查找漏征漏管戶，及時掌握納稅人的變動情況。

二、堅持屬地原則，實施分類管理要在按行政區劃實行屬地管理的基礎上，對轄區內納稅戶根據生產經營規模、性質、行業、經營特點、企業存續時間和納稅信用等級等要素以及不同行業和類別企業的特點，實施科學合理的分類管理。

（一）強化對大企業和重點稅源的管理。對于跨區域經營并實行匯總繳納企業所得稅的大企業，總局將加強督導，會同企業總部所在地的稅務機關實行全國聯動管理，并適時制定有效的總分機構所得稅管理辦法；各地要加強對當地分支機構企業所得稅的監管。對于地處縣、鄉的大企業稅源管理工作，上級稅務機關要切實加強指導，不斷提高管理水平。屬于跨國公司、集團公司或者國內跨地區大企業等重點稅源，其稅務登記和日常發生的納稅申報、稅款征收等事務性管理工作，可就近在納稅人所在地的稅務機關辦理；其稅收分析以及納稅評估等稅源管理工作，可由上一級稅務機關組織基層進行。上一級稅務機關在進行稅收分析以及納稅評估等工作中獲得的相關信息以及發現的問題，要及時給基層稅務機關，并加強對落實情況的督導和檢查；基層稅務機關要結合上級的相關信息，針對發現的問題，采取有效措施加以落實并將結果及時反饋。開展反避稅調查工作，要充分發揮省、市稅務局的組織、協調作用和專業管理部門的作用，切實提高反避稅工作的質量與效率。

（二）積極推進納稅信用等級評定管理辦法的執行，對于不同信用等級的納稅人采取相應的管理與服務措施。對于被評定為A級信用等級的納稅人，要按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》實行優惠政策；對于被評定為C級、D級和經常出現涉稅問題的納稅人要作為重點管理對象，嚴格管理。要積極實行國稅局、地稅局聯合評定納稅人納稅信用等級的做法，特別是在評定A級納稅信用等級納稅人時，國稅局、地稅局要執行統一的評定標準，達成一致意見，避免出現同一納稅人被分別評為不同等級的現象。

（三）認真貫徹《國家稅務總局關于印發〈集貿市場稅收分類管理辦法〉的通知》（國稅發[*]154號），進一步規范集貿市場稅收征收管理；落實《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（總局令第16號），進一步規范和加強個體稅收征收管理。同時，要注意加強對未達起征點納稅人的監管。要按照辦稅公開的要求，充分利用信息化手段，在個體稅收征管中全面推行電腦定稅，提高個體定額核定的科學性、公正性與準確性。為有效加強稅源管理，方便納稅人，對地域跨度較大、有一定稅源基礎的鄉鎮，應保留一定數量的稅務所，不要簡單撤并。

三、落實稅收管理員制度，創新管理機制（一）科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。基層稅務機關要綜合考慮所管轄的稅源數量、稅源結構、稅源地域分布、稅源發展趨勢、基層人員數量與素質等因素，對管理員隊伍進行優化組合，優先保證對大企業、納稅信用等級較低企業以及城區等重點稅源戶的監管需要，并引入風險管理機制，將管理重點放在稅源流失風險較大的環節和領域，以實現管理效益的最大化。有條件的地方要積極探索建立稅收管理員能級管理激勵機制，根據工作難易程度和稅收管理員的能力差異分配任務，做到以能定級，按級定崗，以崗定責，嚴格考核，獎懲分明，調動和發揮稅收管理員工作積極性。

（二）按照“革除弊端、發揮優勢、明確職責、提高水平”的要求，建立和完善稅收管理員制度。各級稅務機關在落實稅收管理員制度中，要結合實際，按照崗位的不同，制定稅收管理員的工作規范，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，正確處理稅收管理員與辦稅服務廳、稅務稽查以及納稅人之間的關系，明確各自的職責和義務，確保稅收管理員集中精力從事稅源管理工作。實行稅收管理員工作底稿制度，以規范稅收管理員的執法行為，形成執法有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核的良性循環、持續改進機制。切實加強稅收管理員隊伍建設，嚴格監督管理制度。

（三）搭建稅收管理員工作信息平臺，通過技術手段輔助稅收管理員提高工作效率。稅收管理員工作平臺應當包括任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與“一戶式”信息儲存管理系統等相關業務管理系統實現平滑對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享。

四、加強稅收分析，深化納稅評估（一）重視稅收經濟分析。稅收經濟分析的重點是稅負和彈性分析，主要內容包括分析稅收總量增減變化特點、宏觀稅負水平及變動趨勢、稅收增長彈性的基本特征等，以全面掌握稅源基本情況，找準稅源管理方向和重點，挖掘稅源潛力。在具體分析方法上要重視稅收與經濟結構關系分析，善于將稅收總量增減變化與各稅種及相關經濟指標進行關聯分析，將一個地區稅收增減的總體狀況，分解剖析到具體稅種、具體行業和重點稅源企業等微觀方面，以準確把握稅源變動對稅收的影響，發現稅收政策執行和稅收征管中存在的問題，并有針對性地采取措施及時解決。

（二）扎實推進納稅評估。各級稅務機關要認真落實《國家稅務總局關于印發〈納稅評估管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[*]43號）要求，綜合運用好總局下發的相關稅種的納稅評估指標和評估方法，明確工作職責，深入開展納稅評估工作。要積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業申報和財務數據存在的疑點和問題，提高納稅評估的有效性和準確性。在評估工作中，要充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。

（三）注重綜合評估與分稅種評估的有機結合。納稅評估既要針對納稅人申報繳納的各個稅種進行分析評價，又要對同一納稅人不同稅種加以綜合分析判斷。要采用總局以及各地制定下達的分稅種的納稅評估指標和方法，結合分稅種、分行業的稅收分析成果，針對不同行業、不同稅種的特點開展評估工作，并在評估分析其主要稅種稅款申報繳納情況時，注重分析與其他稅種的關聯性，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估。要切實加強國地稅配合與協作，積極探索開展聯合評估和稅務檢查與稽查，做到信息共享，堵塞征管漏洞。

（四）建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。通過稅收經濟分析發現面上問題，開展企業納稅評估查找具體問題和原因，針對問題采取約談、實地核查等征管措施及時加以處理，對少繳稅的要依法查補稅款，并促進納稅人正確申報，涉嫌偷騙稅的要移交稽查處理。通過分析評估和處理，進一步研究稅收政策、分析評估指標以及管理措施的改進完善，從而實現信息共享，形成以稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。分析、評估是稅源管理的基本手段，目的在于提高稅款征收率，發現稅收漏洞，不僅要依法補繳以前少繳稅款，而且要促使納稅人按稅法及時調整申報，不斷提高納稅申報的真實性。要加強稅源管理部門與稽查和有關職能部門的聯系，建立案件移送、稽查結果反饋和內部監督與責任追究制度，形成以評促收、以查促查、以查促管的良性互動關系，提高稅收征管整體效能。

五、加強發票管理，推廣稅控器具（一）進一步加強發票管理。總結近幾年來基層征管實踐的經驗，大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，使得消費者監督、稅控器具的電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開票，促進稅務機關以票控稅，切實強化稅源監控。要抓住發票管理的關鍵環節，改進和完善發票“驗舊售新”工作。“驗舊”不僅要審驗發票是否按規定使用，更重要的是要核查納稅人開出的發票金額是否申報納稅。對于企事業單位，應當要求其定期列出所開具的發票清單，并匯總開票金額，隨同使用過的發票一并提交稅務機關“驗舊”，稅務機關則應將納稅人報驗的匯總開票金額與其納稅申報表申報的營業額進行“票表比對”，實現“以票控稅”；對于個體工商戶則可將其報驗的匯總開票金額與稅務機關為其核定的納稅營業額進行“票表比對”，匯總開票金額大于核定的納稅營業額的，當期即應就差額補征稅款，并以此作為下期調整應納稅營業額的參考依據。

（二）積極穩妥地推廣應用稅控器具。各級稅務機關要在鞏固增值稅防偽稅控系統成果、抓緊落實“一機多票”推廣的同時，嚴格按照“標準化、市場化、行政監督”的推行思路，認真貫徹經國務院批準的《國家稅務總局財政部信息產業部國家質量監督檢驗檢疫總局關于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》（國稅發[*]44號）、《國家稅務總局關于稅控收款機推廣應用實施意見》（國稅發[*]110號）的各項規定和要求，有計劃、分步驟地在商業、服務業、娛樂業、交通運輸業以及其他適合使用的行業推行稅控收款機。稅控器具推行使用后，要將稅控器具記錄的開票數據與納稅申報數據進行比對，嚴格按規定征稅，真正發揮稅控器具控稅作用。

六、運用法律武器，加強欠稅管理進一步加強對欠稅的管理，盡力壓縮陳欠，防止新欠。在宏觀稅負分析和企業納稅評估時，要注意對欠稅進行分析，找出原因并采取措施清欠。要依照《稅收征管法》的規定，嚴格延期繳納稅款的審批。符合法定條件批準延期繳納稅款的，延期屆滿要立即督促繳納；不符合法定條件不予批準的，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金，以防“緩稅”變成欠稅。落實催報催繳制度，對未按規定期限繳納稅款的納稅人，應通知其在不超過15日的限期內繳納。要將納稅人欠稅與納稅信用等級評定掛鉤，促進及時足額納稅。嚴格發票控管，對于欠稅又無合理原因的納稅人，要按《稅收征管法》的規定，收繳其發票或者停供發票，確實需要開具發票的，由稅務機關代開并同時收稅。對已經形成的欠稅，要嚴格執行《國家稅務總局關于貫徹實施〈欠稅公告辦法（試行）〉的通知》（國稅發[*]138號）文件規定，限期繳納，并依法加收滯納金。對于經稅務機關責令限期繳納，納稅人逾期仍不繳納的，要依照《稅收征管法》的規定采取加收滯納金、阻止出境以及運用稅收優先權、代征權、撤銷權等措施，強制執行并處罰；對欠稅納稅人采取轉移或者隱匿財產等手段妨礙稅務機關追繳的，稅務機關要堅決依照《稅收征管法》規定追繳欠稅、滯納金，并處欠繳稅款50%以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，要移送司法機關，依法追究刑事責任。

七、嚴守政策界限，嚴格控制減免嚴格按照稅法規定辦理減免稅的審批，切實加強對減免稅納稅人的后續管理。認真貫徹《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[*]129號）精神，嚴格落實稅收減免的原則、申請審批程序、監督管理以及備案制度。嚴格禁止越權和違規審批減免稅，各地稅務機關對地方政府越權制定的減免稅政策不得執行，并按規定及時報告。嚴格執行“誰審批、誰負責”的原則，將減免稅審批納入行政執法責任追究制度。對已享受減免稅的納稅人，要按規定納入正常申報管理，進行減免稅申報；對減免稅到期的納稅人，要督促其依法申報繳納稅款。強化監督檢查，定期對納稅人減免稅事項進行清理，對因情況變化已不符合減免稅條件的納稅人，要依法立即取消其減免稅待遇；對騙取減免稅優惠的納稅人，要依法予以處罰。

八、加強征退銜接，管住出口退稅建立健全征收環節與退稅環節之間的聯系與配合機制，將征、退稅管理部門之間的銜接制度化。充分發揮稅收管理員在控管稅源上的作用，進一步加強對出口企業逾期未申報退稅、不退稅等出口貨物的征稅管理，全面了解出口企業的生產經營情況，推進出口退稅的科學化、精細化管理。全面開展出口退稅預警、評估工作，提高出口退稅管理的質量和效率。

九、完善征管手段，提高應用水平各級稅務機關要按照總局統一部署，推廣應用綜合征管軟件，提高系統運行質量。加強涉稅數據管理，規范數據的報送、接收、審核、錄入、處理、分類、存儲、維護和清理工作，明確有關部門采集、使用、數據的權限和保密規則，提高信息數據應用水平。做好綜合征管軟件和其他業務系統的運行維護，加強問題的收集、整理和提交等工作，力求新增業務需求與軟件開發同步、政策變化與實際操作變化同步。加強對稅收數據和企業財務數據的采集、審核和評價，利用數據做好稅收分析和納稅評估工作。

第5篇：納稅評估管理辦法范文

一、主要措施和作法

（一）加強培訓，提高認識，增強業務技能

為了使每位干部職工理解《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》，我局從去年3月份起多次組織召開稅收管理員培訓班，參訓人員達到420余人次，基本上每位稅收管理員參加了三次培訓，另外還特邀請了市局領導將稅收管理員工作手冊的填寫以及納稅評估的操作方法面對面授課，同時還將《稅收管理員制度》、《稅源管理制度》、《稅收管理員考核辦法》、《納稅評估辦法》印制成《稅收管理員手冊》200余冊供大家學習，讓每個干部職工真正地理解“兩制度”的實質內涵，并注重“干與學”相結合，全面提高稅收管理員工作技能及綜合素質，為“兩制度”的落實打下了堅實的基礎。

（二）配套制度建設，規范管理行為，完善征管機制

根據“兩制度”的要求，結合我區實際，分別制定和完善了《咸安區地稅局稅收管理員制度》、《咸安區地稅局稅收管理員考核辦法》、《納稅評估操作辦法》、《稅源管理辦法》、《重點稅源管理制度》以及稅收管理員的“六項制度”，使稅收管理員清楚地知道自己該做什么，怎樣做，更明白自己的權利及義務，以達到外促征管內促廉的目的。另外，我們還建立了稅收管理員的公開制度，將稅收管理員的相片、姓名、工作職責、服務范圍等在辦稅場所及服務大廳進行公開；以及個體稅收稅負核定制度；欠稅公告制度；注銷戶、停歇業戶、非正常戶、個體稅負調整戶的公示制度。通過制定和完善各種制度，規范了稅收管理行為，完善了征管機制。

（三）界定機構職能，明確工作職責

為了更一步明確稅收征管崗位職責，優化業務流程，規范執法行為，提高工作效率。我局將基層分局內設機構進行了優化重組，明確基層分局以“綜合管理、辦稅服務、稅源管理、檢查督辦”四大類型設置辦公室、辦稅服務廳、稅源管理股、行政督辦股。稅源管理股按照行業劃分為企業稅收管理崗、個體稅收管理崗、集貿市場管理崗、重點行業稅收管理崗，并明確各個股室及各個崗位的工作職責，企業稅收管理崗位及重點行業稅收管理崗位，我們實行競爭上崗和定期輪崗制，實現了人員與崗位的最佳匹配。同時將稅收管理員的工作職責明確為稅務登記管理、賬簿憑證管理、申報管理、征收管理、稅源管理、日常檢查、納稅評估、納稅服務、征管資料管理等，做到分工明確，各行其事、各盡其責。

（四）以稅收管理員制度加強稅源管理

稅收管理員制度是規范稅收管理員行為的制度，是加強稅源管理確保稅收收入的有較措施，我局是從以下幾方面貫徹落實的。

1、加強稅務登記管理，實施稅源源泉控管

稅務登記管理是稅源管理的重要環節，也是最難管的一個環節，在進行戶籍登記時，我們要求各分局組織力量對轄區內納稅人進行全面摸底登記，使稅收管理員清楚地知道轄區每戶納稅人的生產經營情況、納稅申報情況、稅源動態情況，充分發揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。同時，注重部門協調配合，加強與工商、國稅、房產、土管、交通等部門的信息登記交換情況，實行信息資源共享，形成“社會綜合治稅護稅網絡”，增強管理實效，實現了稅源在源泉上得到了監控。今年我局通過各部門的信息共享，核查出漏征漏管戶46戶，補辦稅務登記證46套，補繳稅款3900元。

2、實行巡查巡管，尋找稅源漏洞

我局根據戶籍巡查制度的規定，統一建立巡查日志，列出需要巡查監控的內容和項目，要求稅收管理員每月有針對性地在轄區內進行巡查，巡查面不得低于85%，每月的巡查次數不低于兩次，并且有詳細的巡查記錄，以巡查巡管及時地了解、掌握納稅人的生產經營情況，發票使用情況，停歇業、注銷戶、減免稅戶、末達到起征點戶及新開業戶的情況，實行稅源動態監控。今年上半年通過巡查巡管，共巡查出假停歇業36戶，假注銷戶6戶，不符合減免稅戶13戶，申報未達到起征點而實際達到的有42戶，已開業而未辦理稅務登記證的有56戶，并按照《稅收征管法》及實施細則的規定進行了處理。

3、開展納稅約談，深化納稅評估

年初，我局為了彌補稅收征管上的空白，要求各分局成立納稅評估專班，由分管業務的局長負責，從分局內部精選數名業務技能比較好、工作經驗豐富、工作態度認真的稅收管理員組成。并認真研究分析納稅評估管理辦法及各種稅收稽查案件，結合本地實際情況，制定《納稅評估操作辦法》，并對電源水電公司、信用聯社等45家企業開展約談、進行納稅評估，共評估入庫稅款400多萬元。我們根據企業的稅負率、稅負變化差異、稅負變化幅度、銷售變動率，銷售額增長幅度與應納稅額增長幅度對比、零（負）申報次數、銷售毛利率、成本毛利率、往來賬戶異常變動情況、負債、資產負債率、存貨周轉率、總資產周轉率、銷售利潤率、總資產利潤率、成本利潤率等一一進行對比，確定相關指標，然后按照行業稅負監控結果，采取綜合評估，確保納稅評估質量。

另外，我們準備進一步拓展納稅評估體系，在資歷上由老手帶新手；在業務素質上以能手帶差手；在技術上從手工操作發展到征管軟件及計算機網絡信息；在崗責體系上建立健全崗位責任制和考核機制，強化評估考核；在評估范圍上從企業行業深入到建安、個體、集貿市場等各個行業及各個稅種。從而形成人人會開展、個個會評估的局面。通過納稅評估，有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入地控管，發現涉稅違法行為及時糾正；進一步提高納稅人的依法納稅意識和納稅申報質量；更淡化征管矛盾，融洽征納關系，有較地制止了納稅人被稽查處罰的風險。

4、加強稅源分析，挖掘稅收空檔

稅收管理員根據月初收集的稅收基礎信息及上月的巡查情況，對轄區內的固定稅源、流動稅源、潛在稅源、預期和發展稅源從稅務登記管理環節到稅種管理環節，從行業變化到重點稅源變化進行科學的評估分析，分析稅收與經濟總量之間關系、具體納稅人收入指標與相關財務指標之間關系、當前稅收動態與上月稅收情況等進行認真的分析，通過各項分析來確定稅源的主流及挖掘隱藏的稅源，并撰寫出稅源分析材料，從中找出征收重點，做到有計劃、有重點、有步驟地完成每月的各項工作任務。

5、加強重點行業，重點稅源的管理

根據稅源管理辦法的要求，制定重點稅源、重點行業管理制度，借etax征管軟件建立重點稅源監控數據庫，按照稅源的多少實行分級監控，凡是年納稅額在100萬元以上的稅源戶報省局監控；凡年納稅額在30萬元以上的稅源戶報市局監控；凡年納稅額在5萬元的稅源戶由區局負責監控。在餐飲業、服務業、娛樂業、房地產稅收一體化行業除了以票控稅外，稅收管理員每月不低于兩次對其納稅戶的經營情況、納稅情況及進銷貨、成本、利潤等進行科學的分析、預測、評估，通過重點監控管理來及時發現、糾正、處理納稅人納稅行為中的錯誤，來促進納稅申報的真實性。對納稅意識淡薄、納稅申報不及時、隱蔽性強、流動性比較大的納稅戶進行重點管理，跟蹤監控其經營、納稅情況，確保其稅款及時足額地入庫。

6、實行行業管理，責任到人。為了便于管理，我們根據我區的實際情況，對所有的稅源分為企業組，個體組，市場組，建安組，車輛組，實行分行業管理。對稅收管理員明確監控任務和工作標準，使稅收管理員知道自己該干什么，怎么干，干到什么程度，同時各分局與各稅收管理員簽訂了目標責任狀，確定其任務和責任，按照制度的規定月月進行考核評估，并與當月的獎金掛鉤，通過考核評估來調動稅收管理員的積極性和能動性，實現了稅源管理質量和工作效率的提高。

（五）加強考核機制，提高工作效能

工作成績的好壞在評比和考核中得出結論。我們根據《咸安區地方稅務局稅收管理員考核辦法》及《咸安區地方稅務局稅收管理員工作考核評分表》的要求，每月按照稅收管理員工作手冊填寫的情況及各項工作任務完成情況，認真地進行綜合考核，考核的結果同稅收管理員的經濟利益、能級管理和評先評優掛鉤，并且每個月及時地進行獎懲兌現，嚴格實行責任追究，使稅收管理員制度做到“工作范圍清、工作內容清、工作職責清、工作獎懲措施清”。到目前為止我局共有8人未按規定落實稅收管理員制度受到懲罰，懲罰金額共計400元，6人能出眾地完成稅收管理員工作而得到300元的獎勵。從根本上解決了“干與不干一個樣、干好干壞一個樣、干多干少一個樣”的問題。

（六）強化事后監督，抓好檢查督辦

檢查與督辦的目的是更好地完成工作。為了更好地把稅收管理員工作落到實處，我局成立以局長為組長，分管局長為副組長，相關科室負責人組成的領導小組，每季度對各分局稅收管理員制度的落實情況及考核情況進行檢查督辦，對考核工作不兌現，工作落實步驟慢，不完善，不規范的分局進行通報批評，并且采取相應的處罰。各分局對稅收管理員的考核情況每月書面報送給區局，區局將納入個人檔案，年終作為評先評優的依據。

二、取得的成效

（一）逐步解決了過去那種“淡化責任，疏于管理”的問題。由于以前管理職能交叉，致使在收入任務分解落實上成難題，出問題，部門之間容易相互推諉。實行“兩個制度”后，明確了稅收管理員的工作職責和質量標準，分戶到人，任務到人、責任到人，對納稅人的動態管理和整體評價有了直接的責任人，有效地解決了責、權歸屬問題，保證了征管責任的層層落實。另外，稅收管理員的觀念得到了根本改變，樹立了“責任大、管理細、要求嚴”的日常稅收征管思路，消滅了各部門管理區域之間“空白地帶、交叉地帶”，減少了工作中的扯皮現象，提高了工作效率，稅收管理員工作責任感明顯增強。稅收收入穩步增長，今年我區稅費1億2仟萬能夠如期如數地過半，是我局貫徹落實“兩制度”的最好體現。

（二）征管質量和效率明顯提高。推行“兩個制度”后，由于責任到人，稅收管理員下戶巡查次數也逐步增加，能及時準確掌握納稅戶和稅源的增減變動情況，從而減少漏征漏管現象。另外，稅收管理員在巡查時大力宣傳稅收法律法規等稅收知識，增強了納稅人依法納稅的自覺性和自行申報納稅的真實性、準確性、時效性，使稅收征管“六率”得到了大幅度提高，“兩制度”實施以來，我局的征管“六率”在原來的基礎上提高了8％-17％，征管“六率”分別為：登記率100％，申報率95％，入庫率100％，滯納金加收率65％，處罰率71％，欠稅增減率－15％。另一方面促使稅收管理員及時收集、整理、錄入日常稅收管理過程中產生和形成的各種征管資料，確保了征管資料的全面、完整、規范。目前我局的征管資料基本實現了電子化，能在征管etax系統中查找到每戶納稅人的征管資料。

第6篇：納稅評估管理辦法范文

關鍵詞:納稅評估;稅務稽查;良性互動

納稅評估和稅務稽查作為稅收工作的兩個重要組成部分，只有相互配合，相互促進，相互補充，才能實施科學化、精細化的稅源管理，才能保證稅務工作各環節形成良性的互動，推動稅收征管質量和效率的全面提高。

一、納稅評估與稅務稽查的關系

納稅評估與稅務稽查雖然同為對企業納稅申報情況進行檢查，但還是有很大區別。從納稅評估方面講，國家稅務總局《關于印發〈納稅評估管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2005〕43號）中《納稅評估管理辦法（試行）》第二條規定，納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。從稅務稽查方面講，按照國家稅務總局《關于印發〈稅務稽查工作規程〉的通知》（國稅發〔1995〕226號）中的《稅務稽查工作規程》解釋，稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱。稅務稽查包括日常稽查、專項稽查、專案稽查等。稅務稽查的基本任務是：依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保證稅法的實施。

二、納稅評估與稅務稽查的互動

1.以納稅評估搭建稅務稽查的信息平臺

完整的納稅評估工作流程分為納稅評估信息的采集、納稅評估對象的選定、評估分析、核實認定、評定處理五個環節。

全面掌握涉稅信息是有效進行納稅評估的關鍵，因此納稅評估信息應實行多途徑、多方式的信息采集。采集的內容既要包括稅務機關內部信息，也要包括稅務機關外部的涉稅信息，例如來源于其他行政管理機構、銀行或行業管理部門提供的綜合治稅信息以及來源于媒體、互聯網等信息載體的有關資料。

納稅評估對象的選定是指稅收管理部門以計算機網絡為依托，智能化分析為手段，指標分析和綜合分析相結合，對評估客體的各項涉稅指標進行比較和分析、處理。

評估分析是一種邏輯性的分析判斷過程，是一項復雜的系統性工作。在此環節納稅評估人員依托計算機征管網絡中該企業的相關信息，結合日常對所分管納稅人的情況掌握，與上年同期、歷史同期和行業指標等進行比較分析，找出明確的評估疑點。

核實認定是指由納稅評估人員區分情況，分別以詢問、約談、實地納稅評估等方式對評估對象存在的納稅疑點進行核實和性質認定。在核實認定環節，納稅評估人員通過與納稅人溝通交流，幫助納稅人更精準地掌握稅法有效解決納稅人因疏忽或對稅法理解產生偏差而產生的涉稅問題，規避納稅人處罰“陷阱”，緩解征納矛盾，提高納稅申報質量。

在評定處理環節，納稅評估人員根據評估分析、核實認定過程中所掌握的情況對評估對象存在的疑點問題進行綜合分析，給出納稅評估的結論，并提出相應的處理意見，如：查無異常、自查補稅、移交稽查等。然后區分不同情況，制作相關文書，層級報批，進行處理。

2.以稅務稽查促進納稅評估質量的不斷提高

稅務稽查是對納稅對象的一種事后的、剛性的監督手段，是稅務專門稽查機構，依據國家稅收法律，稅務行政法規和稅收征收管理法規、制度、稅務稽查工作規程的規定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行事后審核、監督，并對涉稅違法行為在法定權限內依法處罰的活動。務稽查具有監督、懲處和教育三大職能，它的基本程序是：稽查選案、稽查實施、稽查審理、處理決定執行，這四個環節分工負責，相互合作、相互制約。稽查選案是在具有普遍意義的人工稅務稽查工作經驗標準化和數據化的基礎上，根據計算機的數據資料進行對比分析、排列組合，列出稅務稽查的重點對象。稽查實施是稅務稽查人員按照稅收法律、法規、規章及稽查方案所確定稽查范圍、種類、方式和內容等要求，依據稽查標準，采取科學有效的方法，有目標有步驟地進行稽查的實務操作活動，它是稅務稽查的核心環節。稽查審理是稅務機關的審理部門按照職責分工，在查明案件事實的基礎上，依法審查納稅人、扣繳義務人或者其他當事人是否有違法行為、處以什么行政處罰或者作其他處理的過程。處理決定執行是稽查工作的最后環節，即將發生法律效力的稅務處理決定付諸實施的活動，確保稽查執法的最終落實，貫徹有法必依、違法必究的原則。

稅務稽查可以彌補納稅評估環節的不足。目前稅務機關在進行納稅評估時，獲得的稽核資料主要來源是企業的納稅申報資料和財務會計資料,多為靜態數據,不適應動態分析的需要。且資料多是納稅人主動提供的,鑒于納稅人會計核算水平的差異和某些主觀故意,失真和虛假的財務信息難免存在,難以體現其真實核算情況,對這些資料進行評估出來的效果會大大降低，導致評估資料失真。為確保評估工作的質量，這時應配合以稅務稽查，驗證納稅資料的準確性及真實性，掌握企業的動態信息，不斷提高納稅評估工作的效率和質量。

稅務稽查可以反饋納稅評估的質量。稅稅務稽查的監督職能包括兩個方面的含義：一是對納稅人履行納稅義務的檢查與監督；二是對征稅人征收管理行為及操作規程是否合法進行監督，可以直接從管理方面發現稅收征管工作中存在的漏洞，對稅收征管工作質量進行考評，防范稅收征管工作的隨意性，保證征管部門嚴格依法辦事，按章征稅。正是由于稅務稽查具有的這種職能，可以考核納稅評估質量的高低，促使納稅評估部門高效率、高質量的運轉。

參考文獻：

[1]程明紅:建立稅收風險管理體系 提高稅收管理水平[j].稅務研究,2002年02期.

第7篇：納稅評估管理辦法范文

【關鍵詞】一般納稅人 資格認定 管理

2009年12月15日，國家稅務總局審議通過《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》，該辦法于2010年2月10日以國家稅務總局令第22號，自2010年3月20日起施行。2010年4月7日，國家稅務總局配套文件《關于明確〈增值稅一般納稅人資格認定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國稅函［2010］139號），對資格認定管理辦法的具體條款作了解釋性說明。新辦法及配套文件的出臺，使我國增值稅納稅人群體發生了結構性的調整變化，并給一般納稅人的管理帶來新的挑戰。

一、一般納稅人資格認定的主要變化

（一）放寬了一般納稅人的認定條件

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》將一般納稅人認定分為強制認定及選擇認定兩種情形。其中：對年應稅銷售額超過了財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的增值稅納稅人，實施強制認定，要求其向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。對年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，賦予納稅主體選擇權，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，而且基于擴大一般納稅人隊伍的考慮，對此類申請認定的納稅人，僅保留了經營場所及會計核算兩項條件，未設置應稅銷售額等其他標準。

（二）簡化了一般納稅人的認定程序

將原規定的申請、資料審核、實地核查、審批程序改為告知、申請、審批程序，同時，取消了原個體工商戶一般納稅人由省級稅務機關審批的規定，統一將權限下放到縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局。此外，凡屬于辦理稅務登記時已提供的證件、資料或與一般納稅人認定無關的其他管理事項應報送的證件、資料，在辦理一般納稅人認定時不再要求提供，并大大消減了實地查驗的工作內容，僅保留對經營場所和核算能力的查驗。

(三)增加了一般納稅人的認定類型

在原來“企業和企業性單位”的基礎上，增加了個體工商戶；將非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業由不得認定改為納稅人自行選擇。同時，改變原來“全部銷售免稅貨物的納稅人不得認定為一般納稅人”的規定，將銷售額達到一定規模且財務核算健全的納稅人，不論是否免稅都納入一般納稅人管理。

二、一般納稅人資格認定變化帶來的主要影響

（一）一般納稅人擴容延伸了增值稅鏈條，有利于減少稅收流失

據統計，截至2008年10月份，全國1405.21萬戶增值稅納稅人中，僅有223.29余萬戶為一般納稅人，八成多的增值稅納稅人按簡易辦法征稅，嚴重影響了增值稅抵扣機制的有效發揮。近年來，隨著增值稅信息化進程的進一步加快及防偽稅控系統在全國的實施，進項稅額的造假空間、稅收流失漏洞大大萎縮。在多種技術保障條件下將一般納稅人認定策略由原來的“嚴進”轉變為“寬進”，將大量游離于增值稅正扣機制之外的小規模納稅人納入體系內，使增值稅的鏈條盡可能地延伸銜接，更加完整。對于堵塞增值稅稅收流失具有重要意義。

（二）一般納稅人擴容促進了市場公平，有利于小企業的發展壯大

降低小規模納稅人向一般納稅人轉變門檻，擴大增值稅專用發票“使用權”范圍，將有效增加小規模企業參與正常交易的機會，有利于其業務開拓和市場占領，有利于促進小企業、個體戶做大。據測算，增值率17.65%為小規模納稅人與一般納稅人稅負的臨界點。高于該臨界點時，小規模納稅人的稅負低于一般納稅人；低于該臨界點時，小規模納稅人稅負高于一般納稅人。在當前增值率低于17.65%占較大比重的情況下，小規模納稅人“升格”為增值稅一般納稅人后，購進生產性固定資產可以抵扣進項稅金，如果有出口業務，還可以實行退稅，稅負水平將明顯改善。

三、一般納稅人擴容的征管效應分析

（一）基層稅務機關的增值稅征管將發生結構性變化

可以預見，隨著新辦法的實施，小企業、個體戶進入一般納稅人行列的速度將大大加快，從總體工作量看，小規模納稅人管理涉及的定額審批、催報催繳、代開發票、發票審批、出口免稅認定等工作的存量部分將有所減少，而隨著企業數量的增加，一般納稅人管理涉及的資格認定、金稅工程、發票審批、異常憑證核查、納稅評估、注銷管理等工作量將大幅增加，后續管理壓力顯著加重，基層的稅源管理、人力資源分布格局也將相應發生明顯變化。

（二）部分納稅人逃避認定后稅負增加的異常現象將顯著增加

由于需要購置防偽稅控系統、聘請會計、聘請中介機構記賬等種種因素影響，一般納稅人的總體辦稅成本高于小規模納稅人。新辦法實施后，達到一般納稅人標準應申請但逃避認定的情況將會顯著增多。特別是小規模納稅人征收率統一調整為3%后，一般納稅人認定的矛盾會更加突出。一些不愿認定的納稅人完全有可能通過延期遞交申請、不提供齊全材料、不配合核查等手段，拖延或者逃避認定。如在申報方面，采取零申報方式逃避新增加的稅負，再如在經營規模上，有的納稅人可能會采取“化整為零”的策略，成立多家小規模經營戶，將業務交易分散處理，有的納稅人甚至可能采取“注銷－登記－再注銷”策略，在達到一般納稅人認定標準前就注銷登記，隨后再重新辦理登記。對稅務機關而言，由于達標的小規模納稅人大部分是個體戶，把他們納入一般納稅人管理，必然大大增加管理難度和征管成本。

三、加強一般納稅人擴容后續管理的建議

一般納稅人擴容后，基層稅務機關將面臨多重目標的考驗，一方面，要積極創造良好的辦稅條件，貫徹“寬進”政策，使大量的小企業、個體戶進入一般納稅人的征管體系中，另一方面，在后續管理能力無法與人均管戶數量水平同步快速提升的情況下，稅收管理員的管戶責任和風險顯著放大。稅務機關必須及時調整征管思路和策略，實施“嚴管”原則，緊密監控納稅人的涉稅行為，堵塞征管漏洞，維持并提升征管考核質量水平，減少征管整體執法風險。

（一）完善一般納稅人后續管理技術手段

全面加強一般納稅人管理，一是要大力挖掘納稅人基本信息的比對潛力，整合分散在各系統的涉稅基本信息，利用稅務登記、文書處理、發票使用、申報納稅等全過程信息對納稅人進行基本的分析評價。二是要清晰標示一般納稅人的進項構成，對應不同種類的抵扣憑證，判斷將要面對的不同等級風險。三是要及時申報指標分析異常信息，每月征期結束后應及時統計當月異常指標信息，并組織進行嚴密監控。此外，要加快推進金稅工程的覆蓋，最大限度縮短抵扣憑證的稽核時滯，消除比對稽核與申報抵扣的時間差，同時，加快稅控裝置的推廣應用，并盡快與相關部門互聯互通，建立完善第三方信息數據庫。

（二）建立一般納稅人分類分級監控機制

在信息監控的基礎上，建立分層監控管理機制，根據納稅遵從度，對眾多一般納稅人進行基本的分類管理，采取有分別的措施，最大限度壓縮不法納稅人實施涉稅違法犯罪的操作空間。比如可以按企業規模、經營管理水平、會計核算情況、監控預警信息來分類，將納稅遵從度較高、企業規模較大、經營管理水平較高、財務核算健全、增值稅核算準確、近三年無偷稅、虛開（或取得虛開的）發票行為、異常監控信息較少的納稅人列為優級一般納稅人，并適當減少跟蹤管理的工作量；對納稅遵從度較差、會計核算混亂、稅負水平異常、異常預警信息較多、甚至發生偷稅、虛開（或取得虛開的）發票行為的納稅人，列為劣級一般納稅人加以嚴格監管；對于其他納稅人，作為中級一般納稅人管理。在上述基礎上，建立起分類評級的動態評估機制，定期予以跟蹤評估，并適時進行調整。

（三）加大一般納稅人會計核算后續管理力度

進一步細化財務核算健全的界定標準，根據企業所有人及主要經營者的態度、財務人員水平、雇用兼職會計等情況，采取不同的后續管理輔導措施。將納稅人的會計核算情況與發票管理緊密結合起來，特別是要以納稅人的發票使用保管核算為切入口，促使企業延伸憑證核算管理范圍，加強對車間、倉庫賬簿等物資流動的核算管理。

第8篇：納稅評估管理辦法范文

一、網站建設

本著統籌規劃，集中建設，分級管理、上下互補的原則，初步建立以省局網站為龍頭，市、州局網站為主體，與地稅系統現行管理體制相適應的地稅網站群。不斷強化功能、優化服務、規范管理，將地稅網站辦成全省政府部門優秀網站。

（一）進一步修改、完善、豐富省局網站內容，進一步拓展網站各項服務功能，更好地為納稅人服務。

（二）完成市州子站群建設。按照省局《外網網站子站群建設方案》，于一季度全面完成市州局子站建設工作，二季度正式運行。

（三）制定完善地稅外網網站管理制度。完善信息管理辦法、納稅咨詢管理辦法、局長意見箱管理辦法、頻道子站內容保障辦法、網上留言管理辦法、網站聯絡員管理制度、網站安全應急管理辦法等相關配套制度，形成綜合配套、環環相扣、嚴謹規范的制度保障體系，使網站的建設、維護和管理做到有章可循，有規可依。

（四）探索建立網站績效科學評估內容和指標體系，將網站運行質量納入工作綜合考核，開展優秀網站評選活動，定期通報市州局子站考核情況。

（五）做好總局網站地方頻道更新維護工作。

（六）加強與網通網站技術管理人員的溝通，建立順暢的技術協調機制和安全管理機制，確保網站安全運行。

二、辦稅服務中心建設

（七）進一步深入抓好納稅服務規范的貫徹落實工作。結合全省地稅新崗責體系建設，進一步明確稅收服務崗位、職責，工作流程，服務標準等服務規范，規范統一辦稅服務廳標識，全面落實辦稅服務規范化建設措施。

（八）總結推廣“一站式”服務模式。按照“統一受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，定崗定責，理順工作流程，明確服務標準，量化考核指標，強化考評和責任追究機制，切實落實“一站式”辦稅服務，減輕企業辦稅負擔，更好地為納稅人服務。

（九）全面落實公開辦稅。認真貫徹落實《國家稅務總局關于進一步推行辦稅公開工作的意見》和省局《辦稅公開工作實施辦法》，增加工作透明度，實行陽光稅務。堅持依法公開、規范公開，凡是制度允許公開的都要動態持久地進行公開，特別是納稅人最關心、最直接、利益關系最密切的稅務事項要重點公開。今年繼續把稅額核定情況、稅務違法處罰情況、稅收優惠政策、享受稅收優惠政策的納稅人名單、欠稅企業名單作為公開重點。規范辦稅服務中心公開的內容形式和時限。深入推進辦稅公開制度化，強化公開責任。

（十）配合有關部門做好大廳網上申報工作

（十一）開展規范化辦稅服務中心建設達標活動。

三、*納稅咨詢服務平臺建設

（十二）進一步完善*數據庫。全面整理文件法規，逐一確定增刪內容，根據實際需求，對軟件進行合理修改，優化查詢方法。在原數據庫的基礎上，進一步完善各地區以征收管理措施辦法為主要內容的個性文件庫，及時解答和回復納稅人咨詢的具體征管問題。

（十三）進一步拓展和完善服務功能，完善發票查詢功能、手機短信提醒功能，為廣大納稅人提供更為便捷、高效的服務。

（十四）加強坐席員培訓和管理。堅持自學、專家授課、崗位實習相結合的方式，不斷提高人員素質。完善全程錄音監控功能。對坐席員的服務質量，通過后臺統計分析進行管理考核。定期組織業務考核、績效考核。

（十五）開展走進企業活動。拓展和完善熱線和外網網站服務功能，強化在線咨詢解答。開展*與重點、納稅信譽好的企業直通車對話活動，為企業排憂解難。加強新辦企業辦稅咨詢輔導，實施稅收入門等個性化服務。在網上開設企業精英之窗欄目，對納稅信譽A級企業進行網上免費宣傳，樹立誠信納稅企業形象，提高納稅遵從度。

（十六）加強對*咨詢問題的收集、整理，定期編印簡報，為稅收決策和提高征管服務質量提供有益的參考。

四、加強稅收服務隊伍建設

（十七）強化納稅服務理念。牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執法是最佳服務的理念、納稅人正當需求應予以滿足的理念，做到依法、公正、文明服務，促進納稅人自覺主動依法納稅。

（十八）強化辦稅服務人員的素質培訓。通過有組織地集中培訓、輪訓、自學等多種形式，重點強化對辦稅服務中心管理干部和一線服務人員的職業道德、業務知識、工作紀律、服務禮儀等方面的培訓，使廣大干部熟知崗位職責和服務規范，提高業務技能和工作效率，在人員素質上為優化服務提供可靠保障。

（十九）加強對辦稅服務人員的愛崗敬業和精神文明教育，增強他們的事業心和責任感。大力開展業務練兵和納稅服務創名牌、當明星、出精品活動，創一流服務環境、一流稅務形象、一流業務素質、一流業務管理、一流質量效率，大力弘揚先進典型的事跡，充分調動廣大服務人員爭先創優的積極性，增強稅收服務工作的生機和活力。

五、強化稅收服務監督考核

（二十）建立納稅服務崗位責任制。以征管業務流程為主線，與稅收征管崗責體系密切銜接，合理設置服務崗位，制定服務職責、服務內容、服務時限，細化、量化服務標準。

（二十一）建立完善納稅服務考核監督機制。在將納稅服務工作納入全系統目標管理、納入執法責任制的基礎上，制定一套科學、有效的考核評價標準，將服務工作的優劣之分，建立在嚴格、規范、科學的考評基礎之上。

（二十二）加強明查暗訪，防止稅收服務中的作秀、弄虛作假行為。

（二十三）建立健全稅收服務外部監督機制。在企業和社會各界聘請稅收服務義務監督員；開展現場座談、走訪和網上問卷調查、接受投訴舉報，廣泛征詢納稅人和社會各界對稅務機關納稅服務的意見和建議，對稅收服務質量進行評價。

第9篇：納稅評估管理辦法范文

今天召開全市國稅系統加強稅源管理工作會議，市局黨組非常重視，易炳云局長將到會并將作重要講話。下面，我就貫徹全省國稅系統征管和稅收經濟分析工作會議精神、總結今年以來全市國稅系統征管和計統工作、部署深化納稅評估、優化稅收服務、強化稅收經濟分析工作，講三點意見，供大家討論時參考。

一、全省國稅系統征管和稅收經濟分析工作會議精神

8月2日至3日，全省國稅系統征管工作會議在廬山培訓中心召開。省局黨組書記、局長作了重要講話，副局長肖光遠作了題為《深化納稅評估優化稅收服務持續提升稅收征管水平》的工作報告。會議貫徹落實了全國納稅服務工作會議和2006年全省強化稅源管理工作會議精神，總結了我省近年來征管工作，重點研究部署了今后深化納稅評估、優化稅收服務的措施。會議指出，今后一段時期深化納稅評估、優化稅收服務工作的總體要求是：堅持“聚財為國、執法為民”的稅收工作宗旨，抓住強化稅源管理這個基點，深入開展納稅評估，完善納稅評估機制，提高納稅評估質量；緊緊圍繞構建和諧國稅的主題，優化納稅服務，落實為基層服務，規范執法、降低成本，提高征收率、讓社會滿意。會議還明確了深化納稅評估和優化稅收服務的主要目標。

8月14日，全省國稅系統稅收經濟分析會議在溫湯培訓中心召開。省局黨組書記、局長作了重要講話，副局長作了工作報告。會議對上半年稅收經濟工作進行了分析，其中重點分析了稅收政策調整和經濟稅源發展變化對下半年稅收收入的影響，預測下半年及全年稅收收入，研究部署稅收經濟分析工作。

二、今年以來我市國稅系統征管和計統工作回顧

今年以來，全市國稅系統瞄準“提高征管質量和效率”這一目標，不斷深化稅收征管改革，發揮稅收經濟分析在稅收管理的“眼睛”作用，大力實施科學化、精細化管理，勇于實踐，開拓創新，稅源管理工作取得了長足的進步。

（一）稅源管理得到加強。一是提高收入分析能力。圍繞提高國稅收入占GDP和財政收入這“兩個比重”，建立收入質量穩定提高的長效機制、收入預測、監控到位的考核機制和相關稅收經濟分析的激勵機制這“三大機制”，不斷加大即期分析、常規預測與考核力度，完善重點行業稅負預警功能，按月通報收入情況，定期召開稅收經濟形勢分析會，不斷強化對國稅收入增、減收原因的量化分析和經濟稅收的協調性分析，初步構建了反映經濟稅收發展規律的稅收分析長效機制。二是實行稅源分類管理。對一般稅源企業和查帳征收小規模納稅人實行“以票管稅”，結合行業管理辦法，實行綜合監控；對核定征收納稅人，以強化戶籍管理、定額管理、發票管理以及未達起征點戶的動態管理為主，按月分析開業、申報、停歇業、注銷等情況，全面掌握實征稅款與應征稅款差異；完善行業分類管理辦法，實現稅源管理精細化。三是擴大重點稅源監控范圍。在繼續抓好100萬元以上“兩稅”重點稅源企業監控的基礎上，將年納企業所得稅50萬元以上的企業列入市局重點稅源監控范圍，通過運用現代技術手段，精確掌握了全市65%以上“兩稅”和企業所得稅稅源的變化情況，有效推動了重點企業稅收收入數量和質量的提高。四是搞好納稅評估。全面推廣納稅評估軟件，突出評估重點，加強評估考核，實行稅收管理員日常評估、稅源管理部門異常評估、縣局評估組重點評估的三級評估制度,建立案件移送、稽查結果反饋和內部監督與責任追究制度，形成以評促收、以評促查、以查促管的良性互動關系，提高稅源監控整體效能。上半年，全市累計實現稅收收入128922萬元，完成年計劃55.62%，同比增長28.12%，其中“兩稅”入庫102692萬元，完成年計劃53.41%，同比增長26%；其它稅收累計入庫26230萬元，完成年計劃66.37%，同比增長37.16%。提前15天實現稅收任務過半。

（二）基礎工作全面夯實。一是夯實征管工作基礎。加強戶籍管理，對業戶開業、變更、注銷、停業實行動態監控，完善與工商、地稅部門之間信息交換管理制度，不定期開展實地檢查并進行責任追究。上半年，我市稅務登記戶數為30200戶，比上年凈增9464戶。多年來全市企業登記率始終達100％、個體登記率達98％以上，其中城區達99％以上，農村達98％以上；加強個體工商戶管理嚴。格執行新的《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》,推廣應用《“雙定戶”納稅定額測算系統》，貫徹落實新的《個體工商戶建賬管理暫行辦法》。努力擴大個體工商戶達到起征點以上的征收面。上半年，全市入庫個體稅收9486萬元，比上年同期增長152%，比全省平均增長43.3%高出108.7個百分點。上半年,全市個體稅負調整面達50%以上；落實稅收管理員制度，認真貫徹落實《稅收管理員制度》和《省國稅系統稅收管理員規范（試行）》的工作，加強宣傳動員，引導稅務干部轉變觀念，樹立為納稅人服務的理念和責任意識；明確職責分工，堅持依法管理與優化服務相結合；強化責任、嚴格考核，從制度上促使管理責任落實到位；加強培訓，全面提高稅收管理員素質。上半年，全市有稅收管理員422名，管轄戶數為29540戶，企業人均管戶30戶，單個稅收管理員最多管戶數量達560戶；規范征管資料使用，根據質量管理的要求以及實際征管工作流轉文書的需要，及時了解各地對征管資料的需求，按照全國稅收統一執法文書標準及時印制和發放了征管資料；確保征管應用軟件平穩運行。二是夯實計統工作基礎。狠抓計統數據質量，結合稅務登記換證及漏征漏管戶的清理工作，嚴格執行征管系統數據采集、錄入管理辦法，統一數據指標口徑和采集標準，規范數據采集程序和渠道，加強操作管理和數據管理，實現統一的標準化采集、標準化加工、規范處理，確保了計統數據質量，為稅收會計核算奠定基礎；狠抓會統核算水平，加強申報稅款、減免稅、欠稅、繳庫銷號以及對帳等重點環節的管理，將所有稅收資金的運動全過程納入核算，確保會計核算內容做到全面化、確保會計核算工作做到規范化、確保會計核算工作做到標準化；狠抓稅收票證管理，針對當前全市票證使用現狀，在全市開展了加強稅收票證重要性和危害性認識的宣傳，普及稅收票證保管和填用方面的知識，在稅務系統營造一個“人人用票證、人人懂票證、人人管票證”的良好氛圍。在稅收票證的內部管理上，要嚴格管理職責，強化管理監督，落實工作程序，健全檢查機制，確保稅收票證工作走向規范化、標準化。

（三）納稅服務持續優化。一是以辦稅服務廳為載體,全面落實服務舉措。強化了辦稅服務廳建設，各地按照省局深化稅收“一窗式”管理服務的要求，對辦稅服務廳名稱、窗口設置、辦稅環境、人員著裝和文明服務用語等進行了統一規范，簡化了辦事程序和手續，為納稅人提供了良好的辦稅環境，獲得了納稅人廣泛好評；規范了辦稅服務廳的窗口服務職責，建立了辦稅服務廳各窗口之間業務聯系和監督制約機制，各個窗口采集數據信息通用共享，實現了“一窗多能、一機多用、一崗多責”，充分應用信息技術和納稅資料“一戶式”存儲方式，加強了窗口的審核分析職能，從體制上解決了以往納稅人到稅務機關辦稅和稅務機關找納稅人“找多頭、多頭找”的問題；規范了納稅人財務會計報表報送管理辦法，杜絕了多頭要求納稅人重復報送有關納稅資料，方便了納稅人辦理納稅事宜；建立健全了納稅服務制度，各地結合工作實際，針對納稅人辦稅的不同需求，主動為納稅人提供首問服務、預約服務、限時服務、提醒服務、綠色通道服務、延時服務等多種服務，還區分不同納稅人特點，開展了稅企面對面交流、建立稅收救濟援助機制等個性化、人性化服務；實施了“陽光工程”，各地制作了《納稅指南》和《稅務登記告知書》等服務手冊，宣傳稅收政策和辦稅程序，免費供納稅人取用。完善了以“稅收政策、定額核定、辦稅程序、違章處罰、收費標準”等為主要內容的“八公開”辦稅制度，將征稅的過程置于社會的廣泛監督之下，增強了執法透明度。二是推行多元化電子申報納稅方式。今年我市在鞏固銀行網點申報、電話申報的基礎上，進一步推廣應用了計算機網絡申報納稅方式。上半年，我市共有6022戶納稅戶采用多元化電子申報納稅方式，成功報稅21265戶次，報稅成功率58.85%，比上年同期提高了5.64%，繳納“兩稅”46786.29萬元。其中，銀行網點扣繳稅款8749戶次，扣繳稅款295.65萬元；電話語音報稅5016戶次，扣繳稅款233.31萬元，網上報稅7500戶次，申報稅款46257.33萬元。

上述成績的取得，是包括我們在座同志們在內的廣大稅務干部共同奮斗、艱苦努力的結果。在這里，我代表市局黨組向你們表示衷心的感謝和誠摯的慰問。

在肯定成績的同時，我們也要清醒地看到當前稅收征管和稅收經濟分析工作中存在的問題和差距。諸如，在征管工作中，納稅評估流于形式，評估的質量不高，離省局的要求還有較大的差距，特別是運用現代信息技術手段實施稅源管理、進行納稅評估的能力還不適應；納稅服務工作有待于進一步規范；征管數據信息沒有得到充分利用；起征點標準提高后，個體稅收征管未到位。在稅收經濟分析中，有的單位領導重視不夠，月度分析會議或季度分析會議未正常召開，情況溝通渠道不暢，存在的問題未能及時研究解決；有的單位部門職責不明確，未建立分工協作機制；有的單位分析質量不高，應付了事；有的單位尚未建立“四位一體”的橫向互動機制，稅收經濟分析工作成果未能較好地轉化到加強征管上來等。上述問題，亟待引起高度重視，并認真研究加以解決。

三、當前及今后一段時間加強稅源管理的幾項重要工作

（一）堅持“四個必須”深化納稅評估

1、必須明確納稅評估工作職責。納稅評估工作涉及到多個部門。綜合征管和稅種管理、計劃統計、稽查各部門之間要加強配合和銜接，形成齊抓共管、共同促進納稅評估的局面。征管部門抓好納稅評估的協調和考核，充當“裁判員”角色。稅種管理部門（包括流轉稅、所得稅、國際稅收）要切實履行指導具體納稅評估的職責，充當“運動員領隊”的角色。一是要進行行業稅負監控，根據稅負預警分析情況提示基層納稅評估的重點，每年進行納稅評估軟件的峰值調整優化；二是要牽頭組織重點行業稅收專項納稅評估。計統部門要發揮利用稅收分析指導納稅評估的作用，通過對本地區宏觀稅負和稅收彈性分析，定期稅收分析信息和重點稅源企業稅負信息，為納稅評估工作提供依據和指導。

2、必須規范納稅評估選案渠道。納稅評估對象的選擇不能單純來源于軟件篩選，要本著“宏觀稅收分析找問題，微觀納稅評估找原因”的思路，結合稅收數據分析，結合各稅種管理要求，結合內外部涉稅信息，以“人機結合”的方式合理確定納稅評估對象，認真地根據現有的力量“排排隊、定定位”，合理安排評估的順序，問題多的、風險大的先評。從下半年開始，省局將根據現有掌握的數據，按照銷售額及稅負水平等相關指標，每半年將稅負明顯低于全省平均水平，又無正當理由的重點企業名單下發各設區市局，由各設區市局組織市、縣評估，評估結束后，要向省局逐戶報告評估結果，并上報一定數量的納稅評估案例。縣（市、區）局征管部門要根據上級下發的納稅評估任務及上年本地稅收分析情況制定納稅評估計劃，并結合納稅評估軟件篩選和日常管理情況適當調整，指導納稅評估部門按計劃開展納稅評估。

3、必須加強納稅評估工作銜接。一是規范納稅評估信息共享。各級國稅機關計劃統計和稅種管理部門應定期將上級機關和本級開展的稅收經濟分析、重點行業及稅源稅負分析、稅源數據調查等信息及納稅評估對象建議等提供給納稅評估部門作納稅評估參考。稅收管理員在平時應注重信息收集，按要求錄入相關信息，配合納稅評估提供信息。納稅評估人員在利用稅收管理員采集的納稅評估信息的同時，應積極拓寬第三方信息采集渠道，通過媒體披露、上級、走訪納稅人行業主管部門、業務往來單位、為納稅人提供原料、燃料、電力的企業等，多方取得信息，相互印證比對，提高納稅評估結果的可靠性；二是規范管查銜接。管查部門應樹立稅源管理全局一盤棋的思想，凡涉嫌偷逃騙稅、發票犯罪以及實地核查仍然不能排除疑點的，應移送稽查部門查處。成案率較高的，在實地核查環節，評估人員應提請稽查人員以評估身份提前介入。對納稅人自查發現的問題，評估發現的一般性問題，只要事實已調查清楚，納稅人積極補繳稅款和滯納金的，由管理部門根據納稅評估規程進行處理，可不移送稽查部門。對稽查部門已列入當年行業專項檢查范圍的納稅人，不再開展納稅評估。

4、必須考核納稅評估質量。納稅評估主要是審查納稅人申報的合理性，預防重大稅案的發生。因此，應以是否發生重大稅案來驗證納稅評估質量，凡發生重大偷逃騙稅案件而稅源管理部門事先毫無察覺的，對其納稅評估工作應一票否決。具體說來，對納稅評估工作的考核分為工作開展情況及工作質量情況兩部分。納稅評估工作開展情況考核以案頭抽查方式進行，主要包括工作制度落實、文書流程規范、資料完整歸檔、案例及時上報等內容；工作質量考核以評估面指標、評估的程序是否規范、案件的移送、評估的整改情況來考核，重點是預防重大稅案發生、提高征管水平、提高整體稅負率。各級國稅機關要積極開展典型案例講評、交流、評選，市局每年至少組織一次典型案例交流。

（二）圍繞“五個進一步”優化稅收服務

1、進一步探索建立辦稅投訴追究制度。嘗試建立以投訴追究制度為核心內容的稅收服務質量評價體系。在12366全省統一平臺未建立之前，市、縣局應明確一部電話、一個郵箱（或欄目），對社會公布，作為納稅人電話、網上投訴的載體。各級國稅機關應定期歸集本級收到的納稅人辦稅方面的投訴，進行分析，形成量化指標值通報考核計分。同時，市局每年將組織稅收服務社會滿意度綜合調查，分析梳理調查反饋情況，通報服務工作不到位的單位和個人。爭取納稅人綜合滿意度保持在95%以上，咨詢電話回復率95%以上，網上辦稅、電話辦稅一次成功率90%以上，95%以上的納稅人能夠以電話、網絡、上門等方式完成涉稅咨詢，力爭實現稅收服務的“零投訴”。

2、進一步精簡稅收業務報表。組織進行稅收業務類報表資料清理，是我省國稅系統落實“兩個減負”進一步優化稅收服務的重要舉措。省局最近布置了稅收業務報表精簡清理工作，我們要堅決落實總局、省局關于精簡報表的文件精神。一是簡化證件審驗，對已存入納稅人資料盒、綜合征管軟件及其他業務應用系統，按照“一戶式”檔案管理的各項基礎信息，不能再要求納稅人重復報送報表資料或提供有關證件的復印件。二是解決納稅人電子申報與紙質資料重復報送問題，對于長期選擇多元化電子申報方式報送涉稅資料，并且紙質資料報送數據質量比較高的納稅人，其紙質資料可半年報送一次。三是解決基層國稅機關工作負擔較重問題，對本級和基層國稅機關上報的報表進行清理，凡系統能夠自動生成或經過加工可以生成的報表，不再要求基層報送，不隨意新增報表資料，對重復、失效的報表，要堅決取消，防止反彈。

3、進一步落實辦稅服務制度。要切實簡化辦稅程序，落實一窗式受理、一站式辦結的稅收“一窗式”管理服務；要結合工作實際，完善和落實首問負責制、辦稅告知制、限時辦結制、服務承諾制、過錯追究制、辦稅提醒制、崗位AB角制等辦稅制度，開展延時、預約等服務舉措。對需要稅收服務援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員，遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供辦稅援助，指派工作人員到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關涉稅事項。辦稅服務廳應設置“值班領導”（崗），主要負責協調或處理納稅人辦稅時出現的各種問題，直接聽取納稅人的意見和建議；有條件的地方還可以設立導稅員，在征期或納稅申報高峰期，負責引導納稅人辦理相關涉稅事宜。

4、進一步推廣多元化電子申報。各級國稅機關要繼續堅持積極引導的原則，加大對納稅人的宣傳解釋力度，鞏固和穩定前期多元化推廣成果。我們的干部也要加強學習，提高技能，及時解決納稅人在多元化電子申報過程中遇到的問題。流轉稅和信息中心要研究推進網上認證等工作，真正方便納稅人；同時要加強與電子申報協作銀行的溝通協調，堅決執行總局、省局有關“三代”手續費管理的規定，應支付給協作銀行的手續費一定要支付到位。

5、進一步推行稅收服務直通車。要繼續深入推行稅收服務直通車，為納稅信用好的重點稅源企業、支柱產業龍頭企業提供便利、快捷的稅收服務通道和稅收服務，要通過與納入“稅收服務直通車”企業的直接聯系溝通，對納稅人急需辦理的涉稅事項、重大復雜的稅收問題等進行協調、處理，簡化程序，專人負責，跟蹤辦理，實行急事急辦、特事特辦，幫助企業及時解決問題，進一步優化公正執法、科學管理、誠信服務環境，幫助納稅人降低納稅成本，促進納稅人和諧創業、加快發展。

（三）落實“五個狠抓”強化稅收經濟分析

（一）狠抓觀念轉變，提高思想認識。稅收經濟分析是稅收管理的“眼睛”，對于及時準確地發現問題，有的放矢地解決問題，加強稅源管理和征收管理起著重要的導向作用。全市各級國稅機關要正確認識稅收經濟分析在稅收工作中的重要地位和作用，轉變觀念，稅收經濟分析工作的主要目標要由為完成收入任務服務轉移到提高征管質量與效率、更好地依法組織收入上來。

（二）狠抓規范運行，健全工作制度。沒有規矩，不成方圓。這次會議上印發給大家的《省國家稅務局稅收經濟分析工作實施辦法》（討論稿），省局將在征求各地意見并修訂完善后，予以下發。市局將根據《省國家稅務局稅收經濟分析工作實施辦法》和此次大家討論意見，結合我市實際，研究制訂本單位的具體實施辦法或操作辦法，進一步明確部門工作職責，夯實基礎工作，優化工作流程，規范運行機制，嚴格工作考核，為稅收經濟分析工作提供制度保障，確保稅收經濟分析工作落到實處。

（三）狠抓精品工程，提高分析質量。一是提高基礎數據質量，基礎數據不真實不準確，相應影響稅收經濟分析結果給人以誤導，對各級領導決策帶來嚴重后果。為此，各級國稅機關要嚴把數據采集關、錄入關、審核關和報表審核關，不斷提高基礎數據質量，努力朝“零差錯”目標邁進，確保征收信息、重點稅源企業納稅信息、工業園區經濟稅收信息、規模以上工業企業經濟稅收信息等基礎數據真實、準確、完整；二是提高分析會議質量，會前應對會議內容、議題、材料、人員等做好充分準備，注意提高會議效率和效果，保證會議質量，要避免分析會議流于形式的現象；三是要提高稅收經濟分析材料的質量，高質量的稅收經濟分析材料能為各級領導科學決策提供有價值的參考依據，而一般化的分析材料則作用不大，為此，各級國稅機關和分析人員要深入工作實際，深入調查研究，關注經濟稅收中的熱點和難點問題，廣泛收集素材，認真研究，精心加工，提高稅收經濟分析材料的質量，多出精品，為各級領導科學決策提供有價值的參考依據，促進征管質量與效率的提高。

（四）狠抓成果轉化，促進現實征管力的提高。稅收經濟分析是組織收入各項管理工作的綜合部，稅收經濟分析的成果要通過工作決策、納稅評估、稅源管理、稅務稽查等一系列的組織收入管理活動才能轉化為現實的征管力，從而達到提高征管質量與效率、更好地依法組織收入的目的。各級國稅機關要建立健全稅收經濟分析、納稅評估、稅源管理、稅務稽查“四位一體”的橫向互動機制。在“四位一體”的橫向互動機制中，稅收經濟分析是起點，起導向作用，稅收經濟分析發現的稅負異常、納稅異常等問題，通過納稅評估查找原因，由稅源管理有針對性地采取加強管理的措施，納稅評估和稅源管理部門將涉嫌偷逃騙稅的線索及時提供給稽查部門，由稽查部門開展稽查，各單位的職能部門要加強情況溝通和信息反饋，形成工作合力，共同努力提高稅收管理水平。同時，各級領導要加強領導，夯實互動機制基礎，協調好部門工作，使稅收經濟分析成果轉化為現實的征管力。