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第1篇：財務內部控制與風險管理范文

一、企業財務風險分析

企業的財務風險主要可以分為四大類型：一是內部風險；二是外部風險；三是稅收風險；四是投資風險。本文主要針對企業的內部風險進行了具體的分析，一旦企業財務內部控制制度缺失，則必然會導致較大的內部財務風險的出現。通常來說，企業財務內部管理的主要風險點表現為三個方面：一是預算，預算即為計劃，一旦預算不夠精確則必然會導致企業后期經營活動運行不善；二是運營資金調度，在企業的財務管理中，運營資金調度是一項即為重要的任務，一旦對其管控不到位，則極易導致企業資金鏈產生問題；三是財務政策安排，財務政策在一定程度上能夠直接決定企業的財務狀況。

二、企業財務管理中的內部控制的意義

（一）有效保證財務信息安全，降低風險

對于現代企業而言，保證財務信息的安全具有十分重要的意義，其是降低風險的重要措施。對此，相關企業必須重視財務管理中的內部控制問題，根據企業自身運營情況，有效整合、構建合理的內控制度。例如：企業應構建完善的財務計劃管理系統、財務監督體系，從而實現對財務活動的有效管理，形成規范化的會計體系，有效保護財務信息安全，降低財務風險。

（二）促進企業經濟效益的提高

在企業的發展過程中，構建良好的財務內部控制體系有利于控制運營成本，從而實現企業經濟效益的大幅提高。對于企業而言，其財務管理的基礎即為會計歸集、核算，因此報表數據的真實性直接影響財務分析的準確性。此外，企業的一系列的經營活動均會反映在財務數據上，因此是否構建完善的內部控制制度，是否實現了對采購、銷售、報銷等業務的有效控制，直接影響到企業成本的合理管控。對此，必須重視企業財務管理中的內部控制工作，有效提高企業經濟效益。

（三）實現現代企業的健康發展

對于企業而言，若是缺少一定的內控制度，無論是其管理干部還是基礎員工均會存在一些腐敗行為，從而影響到企業的健康、穩定發展。對此，企業必須重視企業財務管理中的內部控制構建的作用，通過建立科學的財務信息公告制度、監督制度，有效控制物資采購、存儲、接收等一系列的流程，使得企業的資產更為安全，避免財務人員出現違規操作導致企業資產受損，進一步營造出一種公正、廉潔的工作作風。

三、企業財務管理中的內部控制與風險管理

（一）增強企業管理層的風險意識和內控意識

首先，企業的管理人員必須認識到財務管理風險防范的重要性，強化風險分析以及控制意識。其次，相關管理人員還需明確財務管理中內部控制制度的建立對于風險管理的重要作用，其應樹立現代化的管理理念，通過構建完善的內部控制體系，進一步實現會計人員的規范化工作。在實際工作中，應邀請專家對企業管理層及一線員工進行講課，宣傳內部控制意義所在，使得每一名員工都能夠認識到內部控制與財務風險管理的重要性，并能夠將其融入自身的日常工作中標，例如：普通員工因具有較高的監督意識，在工作中自覺監督財務人員的行為，從而進一步確保財務信息的真實、準確性，以確保企業決策的科學性；財務人員能夠意識到自身工作的神圣使命，并具有較高的責任感，保證每一步工作的科學、有序。

（二）完善企業財務風險評估體系，為財務內控提供科學依據

企業財務風險評估體系主要分析的是企業內部控制實施情況和影響內部控制目標實現的因素，在明確主要影響因素后制定針對性的處理方法。因此，在內部控制系統中，財務風險評估體系的建立具有十分重要的意義。具體來說，企業財務風險評價體系也可以稱為企業財務風險評價指標體系，其主要可以分為兩大指標：一是財務指標；二是非財務指標。其中，財務指標主要指的是對企業財務和經營情況的評價指標，當前使用較為廣泛的有四種指標：一是營運能力風險評價指標；二是償債能力風險評價指標；三是盈利能力風險評價指標；四是成長能力風險評價指標。總而言之，該系統的應用有利于實現企業內部數據的周期性評價，從而為企業財務的內部控制提供科學依據，最大限度地防范財務風險。

（三）做好預算管理，有效落實預算目標

在企業的財務內部控制中，預算管理是一個十分重要的內容。首先，企業的管理人員必須重視預算工作，合理確定財務預算目標，并從現金流量、利潤等多個方面出發，做好各個方面預算工作，提高企業預算可行性。其次，對于管理結構而言，其必須明確自身的職責所在，明確預算目標以及管理權限，遵循“上下結合、逐級匯總、全員參與、分級編制”的原則，開展預算管理的編制工作，確保其能夠有效落實到各個部門中。

（四）制定科學資金使用制度，提高資金使用安全性

在企業的財務內部控制中，應根據具體情況制定合理的資金使用制度，強化資金控制。特別是部分大額資金的收支，必須得到企業領導和財務人員的廣泛重視，對此可采用領導聯名簽字的制度，提高資金使用的安全性。在進行支出資金時，需明確資金使用責任人，避免出現濫用的問題。除此之外，企業應嚴格按照戰略發展需求制定相應的投、融資計劃，避免出現盲目投資的現象，最大限度地減小企業資金利用風險，確保其使用安全。

（五）強化審計監督工作，確保企業資產活動合法性

在企業財務管理過程中，審計監督的主要作用在于檢查內部控制制度的執行情況。當前，隨著我國市場經濟的發展，內部審計已經由財務審計逐漸轉變為了經營審計，其不僅要求檢查企業財務數據的真實性、完整性，還要確保企業資產活動的合法性。從目前的實際經驗看來，在企業生產經營的一系列活動中，審計監督發揮著越來越重要的作用，也得到了越加廣泛的重視。

（六）合理設置財務工作崗位，提高企業財務管理信息化水平

在財務內控管理的過程中，必須合理設置相應的財務工作崗位，確保每個崗位都有明確的責任與權限，對于部分不相容職務，應堅持分離原則，避免出現權利濫用的現象。對于企業而言，必須根據實際情況構建相應的財務管理權力制約制度，確保批準和執行工作分離、執行和審計監督工作分離，實現各個崗位的相互牽制、相互監督，進一步提高財務管理的科學性。此外，隨著信息時代的到來，信息技術逐漸被廣泛應用到了企業財務管理中，對此企業必須重視財務管理數字化平臺的構建，其不僅有利于提高企業財務管理的效率，還有利于實現部分信息資源的有效共享，確保財務信息的準確、有效。

四、結束語

第2篇：財務內部控制與風險管理范文

隨著網絡及電子技術的進步與發展，先是電算化逐漸代替了人工進行原始數據的收集與錄入，通過信息技術完成對會計信息的分析、預算和決策，到了現在則是ERP環境下建立財務會計信息系統。

（一）高自動化的系統

會計事務處理系統的網絡化，使得信息通過計算機傳遞得更加及時，能極大程度地縮短會計信息在傳遞上造成的時間差；同時還可以減少人為因素的介入造成信息偏差等失誤，會計信息的處理要經過填制和審核憑證，登記賬簿等工作，因為信息技術的使用，使得現代財務會計工作免去了許多需要人工的步驟，使得耗費時間大大降低，通過信息自動采集與設定好的處理方法和流程，能進行多項業務的全自動進行。

只需要利用網絡技術，通過企業內部網絡和各種信息傳遞方式，就能直接有效地收集會計工作所需要的各種原始數據和記賬憑證。減少會計人員工作量的同時，也能夠節約一定的人力資源成本。

（二）信息傳遞速度快

由于網絡功能的性質，其存在極高的效率和多種琳瑯滿目的功能，工作人員往往能憑借系統功能同時執行多項工作，使會計工作事半功倍。

比如通過會計信息管理系統，在網絡上與銀行同步進行信息處理，共享數據信息資源并互相傳遞交換信息，能大幅減少企業對賬的周期，使工作能夠更為流暢和簡便的執行。

在ERP環境下，財務會計工作由計算機系統直接管控，在人員的維護下直接將錄入的原始數據集中處理，這個過程是自動的，且得出的結果也會直接進入下一步處理，不需要會計人員專程填制會計憑證，與傳統財務會計信息系統相比，具有快速、高效、自動的優勢。

（三）管理與決策

由于信息技術的應用，企業能夠更快更及時的獲得信息，及時進行反饋，并使各部門能夠更好地結合起來，加強財務預測、決策和控制功能。這項技術能夠幫助企業加強管理，及時作出正確的預測、管理和決策，提高經濟效益。

與傳統的財務信息系統數據處理不同，ERP環境下是將大量原始數據直接從資料庫中提取出來，自動轉化為有效數據提供給決策層，省去了許多重新整理的步驟，直接將決策內容的前提條件轉化為決策后的經濟效益，為業務活動提供了巨大的幫助。

隨著會計處理手段以及外部環境的不斷變化，會計信息系統的管理也在不斷變化，ERP系統作為企業管理中的一種全新的思想模式與管理工具，能修補傳統會計信息系統的各種缺陷，彌補不足，但如何構建ERP環境下的內部管理控制模式也是一個目前所面對的問題。

二、ERP下財務會計信息系統的內部控制與風險

在ERP環境下，財務會計信息系統存在著一些問題，比如企業內部控制的環境更復雜，需要控制的內容和控制要求都顯著提高。在這些問題得不到解決的情況下，極容易導致企業內部出現風險。

（一）ERP下財務會計信息系統的內部控制的變化

ERP系統環境下，數據收集的范圍從傳統的財務信息數據轉變為既包括財務信息數據也包括業務信息數據，這使得企業通過使用這一系統能夠實現經濟信息的統一管控。

傳統財務會計信息系統是通過原始數據資料的核查牽制、傳遞轉接建立聯系，是以基本的物料籌備、成本核算、資金管控為原點的手工系統，而ERP環境下的會計核算組織和體系都發生了變化，它變成了數據收集、憑證編碼、數據處理和系統維護等多個組織，使會計工作更加專業化，責任分配也更加細致，同時也改變內部控制的系統模式，將財務會計信息系統分成多個相聯系的獨立模塊，能夠同時控制和涵蓋所有工作，使管控力度和范圍有所提升。

ERP作為一個綜合的一體化信息處理系統，可以按照使用者的各種需求生成并提供出準確的結果，其涵蓋了信息輸出方面的不通層次，對數據的處理和判斷不存在局限性，使很多原始數據更全面，可以得出的結果更細致。

（二）ERP環境下存在的風險

ERP系統在提供幫助的同時也帶來了很多風險，這些風險包括人為風險和系統風險。其中系統風險較為常見，比如ERP系統解決了傳統會計信息系統處理數據單一，時效性差的問題。但由于ERP結構復雜，功能也多種多樣，這一點極可能導致實際運用的情況下與企業契合度不高，因為兼容性問題導致ERP系統無法正常運行。ERP系統也可能存在一些潛在的風險因素，如在最初設計并不完善的情況下使用該ERP環境進行工作，毫無疑問將導致企業出現嚴重的損失。

在人為影響條件下使ERP環境出現問題的情況也不占少數，由于ERP系統數據高度集中，需要人員進行時刻維護，保證ERP的運行流暢，監控并管理系統中的各項流程及子系統的耦合度。同時ERP系統中的數據也存在高度共享的特點，維護人員也要做好對信息的保密和維護工作，避免出現在信息銜接或信息內容的錯誤影響企業本身，防止人為操作修改的破壞行為，一旦這種情況發生，需要管理人員及時通過數據記錄進行系統恢復等處理工作，否則將會帶來更多難以解決的問題。

三、ERP下財務會計信息系統存在問題的解決方案

明確了風險存在的問題，就要用合適的解決方案應對，ERP環境下的財務會計系統在一定程度上增加了財務會計風險防范的操作難度和內容。

（一）強化內部控制管理

企業內部各部門都存在對財務會計具有影響作用的因素，各種政策制度的建立和運營也會對財務會計信息系統產生影響，如人力資源政策和會計組織結構。

ERP環境下會計工作的職能相對減少，這時也必須對管理力度提出更高的要求，對會計崗位的職能進行調整，明確人員的責任，組織優化人力資源政策和資源調配模式，重新分割業務體系，按照新的需求標準建立合適的部門，建立相應制度來穩定運營，制定嚴謹的系統操作管理制度，保持日志的記錄。加強企業文化建設，企業的文化是企業核心價值的體現，是企業綜合實力的一部分，通過企業文化維系員工的崗位情結，使員工恪守職業道德，加強人員的工作質量與效率，增強部門間的合作。

這樣一來便做到了組織內部結構的重新規劃，加強了企業內部的控制和效率，使不同部門互相監督、牽制，保證開放性的資源平臺中財務信息流的安全和系統的穩定運行。

（二）建立風險評估機制防患于未然

許多管理者認為ERP環境下的財務信息系統應注重規章制度和法律法規的遵守，保證數據資源真實可靠，時刻保證財務信息系統的運營情況和信息完整度，專注于日志備案，對系統因素隱患極為重視，忽視了人為因素可能造成的影響。

隨著ERP環境的應用，企業運營由封閉轉變為開放性，外來的信息數據交流改變了原有的數據分享模式，信息系統轉變為開放性的平臺，這無疑增加了企業將面對更多的外來風險，如數據和資料被改寫或刪除，數據庫被劫持并泄露，更多數據的安全隱患來自于人為操作。

對此，企業需要建立一套完整的風險評估機制，分析和預測可能發生的各種風險，運用科學的理念和方法進行評價和處理，在日常的財務會計信息系統維護過程中，將風險防范意識放在第一位，通過模擬預測將各種風險的應對預案準備好，面對風險發生時可以快速有效地應對，及時作出規避與處理。

（三）強化內部控制制度

面對新的操作內容和環境，在保證完全了解并具備操作經驗之后，企業要強化內部審計的監督與審查，評估系統環節的合理性，第一時間發現系統中存在的弱點和隱患，針對系統對應的缺位建立相應的部門進行彌補，包括風險管理部門與信息管理部門，加強審計和監督。通過不斷的創新，打破原有管控規則，使各部門間的銜接與交流更加科學、順暢，為企業的正常運營提供助力，用更科學的管理方針和手段不斷推動整體水平走向新的高度。

同時，企業還可以著力于信息系統的繼續開發與新的應用，將科技能力作為戰略資源，推到綜合實力的前沿地位，建立同行業中的權威性，提升企業綜合實力。

第3篇：財務內部控制與風險管理范文

一、民辦高校的內部控制現狀

（一）內部控制環境

內部控制環境包括影響企業內部控制的內部因素和外部因素，內部因素是指企業領導以及員工對內部控制制度的認識和企業文化，外部環境是指外界對企業的監管。現階段，大部分民辦高校并未認識到內部控制的重要性，學校領導對于內部控制并不重視，教職工也普遍認為內部控制僅僅是財務部門的責任，與其他部門沒有關系。民辦高校的企業文化也大都指向招生和就業，而很少關注內部控制帶來的影響，因此企業文化往往與內部控制制度并不匹配。外界對于高校的關注點也是師資力量、校園建設等方面，不能對高校的內部控制形成有效的監管，因此民辦高校的內部控制環境并不好。

（二）組織機構

民辦高校在部門的設立方面一般都是按照職責、功能進行劃分，這樣的方式雖然方便高校進行有效的工作，但是卻不利于高校的內部控制，部門之間沒有有效的鏈接，不能形成部門之間的相互牽制和相互監督。例如，學校下屬學院私自出租場地，將收取的租金用于學院日常開支，類似情況都暴露了民辦高校在監管上的薄弱。組織機構的不合理給民辦高校的內部管理帶來了一定的阻礙，造成內部控制制度不能有效實施。

（三）內部控制體系

內部控制體系是內部控制實施的基礎，但是現階段的民辦高校大都沒有完善的內部控制體系，沒有對下屬各學院、各部門的工作進行有效的責任劃分，形成規范的工作流程。特別是財務方面的資金收支審批管理，沒有建立嚴格的審批制度，出現問題很難追究到責任人。另外，由于沒有建立有效的績效評價體系，因而不能對教職工的工作進行有效的評價，不能形成長效的激勵機制。

（四）監督體制

監督體制是指監督審計部門對內部控制工作實行的有效的監督和審核，一些民辦高校在內部管理方面缺乏相應的內部監督，對于內部控制制度的實行沒有進行有力的監管，導致內部控制有名無實。一些民辦高校不設立內審部門，或即便設立也未盡到有效的審核職責，因而財務工作中出現的問題得不到及時的發現和處理，導致內部控制失效。

二、民辦高校的財務現狀

（一）沒有有效的預算管理

預算是民辦高校財務活動的有力指導。合理的預算編制可以保證資金的有效利用，促進各項活動的有序開展。部分民辦高校在全面預算管理方面沒有進行科學合理的管理，一方面在進行預算編制的過程中，沒有對企業的自身情況進行有效的分析，也沒有進行充分的市場調查，因而編制的預算方案并不合理，在實際執行中不能有效實施；另一方面，在預算編制完成后，沒有對實施進行有效的管理，因而許多活動的開展并沒有完全按照預算進行，經常出現超出預算的資金使用情況，導致預算管理不能有效執行。

（二）沒有有效的資產管理

在財務管理工作中，資產的管理是很重要的一項。民辦高校的資產管理一般存在兩方面的問題：一是對貨幣資金的管理，一些民辦高校的財務部門人員配置不到位，不相容的職務沒有有效分離，容易出現貪污、挪用等舞弊問題；另一方面是對固定資產的管理，在管理固定資產時沒有可靠的盤點賬目，對于教室的桌椅沒有安排具體的監管人，辦公室的電腦以及其他辦公設施也沒有使用人的登記，在出現損壞或是缺失時無法進行相關的賠償。同時許多教學設備等還存在不合理使用現象，導致設備的使用壽命縮短，給民辦高校帶來損失。

（三）缺乏風險管理

風險管理包括對風險的預測、風險大小的評估，然后制定相關的策略對風險進行規避，或是當風險發生進行有效的處理，以便于將風險帶來的損失降到最低。前些年考生資源相對充足，高校每年的招生數量基本都能得到滿足，但由于計劃生育、高中生畢業分流等原因，我國的考生數量正在逐年減少，一旦民辦高校不能招收到足夠的生源時，財務危機將會顯現。而民辦高校普遍缺乏風險意識，對上述潛在風險缺乏足夠重視。另外，部分民辦高校在建校過程中欠下大量的貸款，在資金不能有效規劃時，很容易出現貸款無力償還的情況，帶來資金的周轉問題。但是民辦高校并沒有制定相關的對策來防止這些風險的發生，也沒有應對策略，因而在出現問題時很容易造成財務問題，導致高校的日常經營活動受到影響。

（四）資金支出沒有進行績效評價

部分民辦高校沒有有效的成本管理，在資金的支出上不進行效益核算，忽略了資金利用率，民辦高校往往將大量資金運用于日常的經營管理中，而忽視了教學科研的需求。對于資金的支出，民辦高校缺乏相應的績效評價，對資金的使用價值沒有有效評估，資金的支出存在很大的隨意性，導致教學科研的投入匱乏，最終阻礙民辦高校的發展。

三、基于內部控制的財務風險管理的對策

（一）加強預算管理

加強財務的預算管理能有效規避民辦高校的財務風險，與一般企業不同的是，民辦高校的收入基本都是可以進行計算的，高校每年的計劃招生人數和學費基本都是固定的，因此預估的收入一般不會有太大差距。因而高校的預算編制相對更加容易，但是仍需專業的預算人員對市場環境以及政策進行詳細的分析，然后對開展的每項活動的經費進行估計，編制合理的預算。在編制預算的過程中要考慮可能出現的突發狀況，并對每年要歸還的銀行貸款進行預留，保證資金周轉的正常。預算編制完成后，要加強預算的執行力度，保證每一項活動的開展都是按照預算進行，防止超預算的情況發生，從而規避可能出現的財務風險。

（二）加強內部控制，有效管理資產

（1）建立財務內部控制制度

財務的內部控制可以有效防止資金被挪用及貪污、舞弊等現象，建立財務的內部控制制度首先要對財務部門的人員進行重新編制，每個人的職責要明確，會計和出納要進行區分，符合崗位不相容原則，人員之間要互相制約、互相監督。

財務工作要制定嚴格的規范，每一筆資金的出入都需要有相關的審批和原始的憑證單據，賬目要做到日清日結，保障賬實相符。對財務人員的綜合素質進行定期考核，淘汰不符合要求的財務人員，并且定期開展財務人員的培訓，對其工作能力和職業素養進行全面提升，提高財務人員的綜合素質。

（2）建立固定資產監管制度

建立健全固定資產的相關制度及流程，對固定資產實行全過程卡片登記管理與控制。推行固定資產三級管理，即民辦高校設立資產管理辦公室，負責對全校固定資產的統籌管理，學校下屬各學院、部門配置固定資產兼管員負責對本學院、部門固定資產的協同管理，個人對自己領用的資產負保管責任。定期與不定期對固定資產進行盤點，及時清理，防止資產無故損壞或丟失。

（三）加強風險管理，增強辦學實力

民辦高校要加強對市場的預測以及內部情況的分析，對每一年的考生人數進行詳細的調查，然后制定科學合理的招生方案。民辦高校的學生拖欠學費給學校的財務方面也帶來了一定的風險，學校要加強學費的收繳管理，對于家庭困難的學生推薦申請銀行貸款，規范收費工作。同時學校應該將資金投入到增強師資力量方面，加強教師教學水平的培訓，同時與周邊企業開展合作，增加學生的實習和就業機會，增強辦學實力，吸引更多生源。在國家政策和生源數量變化下，能保證高校的招生不受影響，才能規避生源流失帶來的財務風險。

（四）加強資金使用監管

建立資金支出的績效評價，對大額資金支出的必要性和價值進行評估，提高資金的使用效率，嚴禁資金隨意使用，特別是對于院系的管理，一些院系自行收入的資金也要納入到學校進行嚴格管理，避免出現“小金庫”問題。將日常使用資金與教學科研資金進行區分，避免教學科研經費不足給高校帶來財務風險。同時，內審部門要對資金的收支進行嚴格的監控，保證每一筆資金的支出合法合規和有效利用。同時也要對賬目進行定期核對，保證賬實相符，避免資金無故流失，給民辦高校帶來財政損失。

第4篇：財務內部控制與風險管理范文

一、電力企業財務風險的源頭

一是政策風險：電力企業具有較強的壟斷性，它對于人們的日常生活和工作以及社會的和諧發展都有著直接的影響；國家控制著電價，所以國家的政策就會影響到電力企業的利潤。國家如果制定較高的價格，就會對國民經濟的發展造成影響；如果制定的過低，那么就會限制到電力企業的發展空間。電力企業給予了部分企業和工業較大的優惠，這樣就大大減少了電力企業的利潤，這樣電力技術的更新和建設就沒有足夠的資金，人們對電力資源的需求無法得到滿足；無法對設備隨時更新，電力輸出安全得不到保證等等。因此，電力企業的經營和發展會直接受到政策的影響，容易有財務風險出現。

二是在籌資過程中造成的財務風險：如今人們生活水平的提升，對電力有著較大的需求，現有的電網規模需要進一步的擴大。要結合具體情況，對電力企業的建設進行擴大，投入更多的固定資產和人力資源，需要大量的資金。但是電力企業在對資金不斷籌集的過程中，就可能會有風險產生。供電企業需要對風險防范體系進行科學的構建，合理預測籌資風險，對籌資決策進行科學的制定，以便避免有財務風險發生于籌資過程中。

三是自然災害造成的財務風險：在諸多類型的惡劣天氣下，容易破壞到電力企業的設備。如在前幾年的雪災中，就嚴重損壞了電力設施，破壞到了電網，很多地區都無法正常供電。自然災害所導致的停電，會在一定程度上影響到人民的正常生活。供電企業只有具備了足夠的資金，方可以對自然災害有效的抵抗，這樣管理風險就會得到加大。

四是營銷過程中的財務風險：如今電力交易的市場化程度在不斷提升，市場波動會影響到電力供求；抄表、核算和收費是電力企業營銷的主要環節，在抄表環節需要正確地抄錄客戶用電量，在電費收取過程中，回收率也可能會出現風險。部分用戶沒有對電費按時繳納，那么財務風險就會得到加大。在電費收取的過程中，電力企業需要獨立結算，并且構建相應的預警體系。

二、供電企業財務管理中的內部控制措施

一是從經營業務方面進行防范：企業要對分配管理體系進行科學的構建，對主營業務和其他業務合理規劃，企業在發展多項業務的同時，不能夠降低原來業務的經濟市場份額。在發展多項經濟業務的同時，還需要較快的發展主營業務，將有效地防范措施給應用過來，最大限度地降低財務風險。

二是投資中的風險防范：企業只有進行了諸多的投資，方可以獲得更大的利潤，要想投資，企業就需要籌資。企業對內投資或者對外投資，都會有風險出現，那么就需要采用相應的防范措施。投資包含著當下和未來的一個時間差，容易有風險出現。其中，電網中的建設在電力企業投資中占據了一個較大的比例，在電力企業投資中，固定資產投資是非常重要的一個方面。因為如今技術比較的落后，固定資產方面還存在著一定的風險，那么在投資之前，就需要合理計劃資金的分配，做好預測工作，全面詳細地把控即將要發生的事情。在此過程中，相關機構需要做好監督工作，以便能夠將其安全實施下去，促使財務風險得到有效降低。

三是籌資活動中做好防范措施：電力企業要想降低籌資過程中的風險，就需要對籌資預測機構進行成立，對籌資管理機制進行健全和完善，促使電力企業的管理人員充分重視籌資管理工作。

四是內部審核措施的應用：要將內部控制貫徹于企業的各個環節中，對審核力度進行適當地加大，促使企業的全方位控制得到實現。要結合各個環節的內部矛盾，將正確的控制方法給找出來，嚴格控制各種有效增長利潤的經濟行為。要強化管理資產負債，定時監控，避免出現風險，還需要對全面預算管理制度進行完善，對現金流量預算進行編制，以便對財務管理風險進行有效的控制。

三、供電企業會計內部控制原則

一是會計內部控制需要結合事前控制和事后控制，在財務管理中，則主要應用的是會計監督。在會計內部控制中，需要充分結合事前控制和事中控制。最后是通過會計內部控制和會計內部的具體有效管理，促使資產安全得到保證。

二是要監控物資的調配、籌資決策過程，將事前、事中和事后制度給科學實施下去。要想達到要求，就需要對以前的教訓進行總結和吸取，以便將內部控制更好的實施下去，促使電力企業的財務管理水平得到顯著提升。

三是對內部報告制度進行健全，結合具體情況，完善財務會計電子信息系統，增強數據輸入保存等網絡安全方面的意識。借助于會計專業的知識，對內部會計控制系統進行構建，提升內部控制的自動化程度，促使人為失誤導致的不良后果得到有效減少，這樣內部會計信息管理的安全程度也可以得到顯著提升。

四是對獎罰制度進行科學的構建，要對獎罰制度進行科學合理地構建，在考核的時候，充分結合實際工作情況來進行。因為考核制度緊密聯系著員工的薪資水平，為了將員工工作的積極性和主動性給充分激發出來，就需要向部門和個人落實會計內部控制制度，促使會計內部控制的水平得到提升。

總之，供電企業客觀存在著財務風險，并且在電力企業發展過程中，非常重要的一個環節就是財務風險管理，它對于電力企業的穩定發展以及經濟效益提升都有著直接的關系。因此，就需要充分重視財務風險管理，采取相應的措施來防范財務風險，最大限度地降低財務風險。對于供電企業來講，需要將有效的管理手段給應用過來，控制財務風險，在降低財務風險的同時，還需要完善企業會計內部控制制度，這樣方可以有效提升電力企業財務風險和財務管理水平。

第5篇：財務內部控制與風險管理范文

關鍵詞 國有企業 內部控制 財務風險 管理對策

風險管理在我國是整個企業管理工作中比較薄弱的環節。風險意識不強導致企業風險管理工作不完善，這為企業重大風險事件埋下了安全隱患。企業財務風險管理就是企業在實現未來戰略目標的過程中，希望將理財活動中的不確定因素產生的結果控制在預期可接受范圍內的方法和過程。在企業的經濟活動中隨時可能產生財務風險，它貫穿于企業經濟工作的整個過程，所以對企業內部審計與風險的控制是財務風險管理的重中之重。與此同時，它也是促進企業發展的基礎，這種戰略性的措施是強化實施企業會計內部控制的最重要路徑。隨著市場經濟體制的不斷完善，企業內部控制水平就成為影響企業成敗的直接因素。我國企業在發展過程中，其財務風險管理方面還存在一些不容忽視的問題。因此，企業必須樹立風險意識，在進行內部控制的過程中，只有將風險意識落實到理財活動的每一個內部控制的關鍵點上，建立有效的內部控制機制與財務風險管理意識，企業才能實現持續、健康地發展。

一、關于財務風險管理中內部控制的概念

在財務風險管理中，內部控制的主要目的是為了確保企業合法合規經營、防范財務舞弊現象的發生，在一定程度上提高了企業經營效率和經營效果。在新的市場經濟環境下，我國各企業迎來了新的發展機遇。企業財務風險管理的主要活動對象包括對資金的籌集、使用以及分配等。可以說，企業的財務風險管理貫穿于企業生產經營活動的全過程，直接影響著企業經營績效的高低。而務風險管理中的內部控制就是指財務監控人員對企業的財務風險管理以及經營管理進行科學、有效、規范的評價和約束，其所要實現的目標就是保證企業的管理工作可以順利合法地進行，以此來提高企業的經濟效益。

二、國有企業財務風險管理內部控制中所存在的問題

（一）財務風險管理內部控制的“尷尬”地位

在趨利性的影響下，大部分企業都著重強調提高短期經濟效益，忽視了戰略性長久、穩定的發展。現階段，我國企業普遍缺乏對財務風險管理和內部控制的重視，導致有些企業至今都未能形成完善的制度體系，企業管理者認為內部控制工作可有可無。又或者在企業中設置了內部控制的崗位，但并沒有在實際執行中引導企業員工認真履行內部控制的職責，從而導致內部控制體系沒有起到應有的作用，形同虛設。制度的不完善、執行力的不足，讓財務內部控制制度難以起到重要的導向作用，完全弱化了內部控制的作用。

（二）會計財務內部控制體系的不完善

部分企業受到傳統管理觀念的影響，其內部控制體系建設表現出明顯的滯后性，從而導致企業財務信息失真問題嚴重。能否有效落實財務風險管理內部控制，在很大程度上取決于是否建立和有效運行規范的監督機制。目前，少數企業依然存在開票依據、開票流程不規范，不但缺乏相關收付款的方式，并且連審批人的簽字也欠缺，而且企業的財務印章使用也缺乏事前的控制、事后的批準等現象，這些都會嚴重影響企業財務風險管理內部控制工作的正常運轉。

（三）財務風險管理信息失真

財務風險管理信息失真將無法反映真實的財務活動，這對于相關監管部門來說，會影響到他們作出合理的決策。少數財務風險管理人員專業素質不高，缺乏必要的財務風險管理技能。更有甚者為了個人利益，而人為地引發財務風險管理信息失真。

目前，財務風險管理工作的法律法規與監督體系不夠健全、完善，可能造成難以及時有效地預防違法違規現象的發生，這是造成會計財務信息失真的重要原因之一。其次，更重要的就是沒有明確的獎罰制度，對造成財務風險管理信息失真后的問責追究體系不完善。這導致一些財務風險管理人員抱著僥幸心理，認為違法違紀的成本較低，無法約束他們的行為，從而使財務風險管理信息不透明，掩蓋了企業真實的財務狀況。

（四）財務風險管理人員專業素質不高

在現代企業的財務風險管理活動變得更加復雜的情況下，對于會計財務人員的需求和要求也日益增多，尤其要求從事財務風險管理的專業人員要具備全面的專業技能。國有企業財務風險管理行業依舊存在專業人員不足的問題，企業內的財務風險管理人員普遍呈現出來的狀態無非是以下幾種：首先，是非常敬業但不夠靈活創新，遵循墨守陳規的工作方法，接受新事物的能力不足，沒辦法及時有效地發現內部控制管理中的潛在問題，不能及時預防和解決問題；其次，在平時的工作中不注重學習吸收新知識，沒有進取意識，對財務風險管理的相關法律法規也不夠熟悉，法律意識淡薄。我國企業的財務風險管理人員需求與專業人才的技能素養目前依舊呈反比，企業的人才需求得不到滿足，就難以真正地開展財務風險管理工作。

三、國有企業財務風險管理中內部控制的優化措施

（一）加強對企業財務風險管理內部控制工作的重視

對企業財務風險管理以及內部控制工作的重視程度直接影響之后的工作能否順利開展。所以，企業應盡快確立和完善財務風險管理人員對相關財務風險管理以及內部控制的理念，強化對會計信息的管理，定期或者隨機地抽查企業的財務風險管理系統。多宣傳關于財務風險管理以及內部控制相關的活動，從根本上強化財務風險管理人員的工作使命感和緊迫感。盡快完善財務風險管理方面工作的處理方式，注重通過培訓提升員工的專業素質。

（二）建立健全財務風險管理以及內部控制體系

企業應該根據自身經營管理的實際情況去制定財務風險管理以及內部控制體系，明確各部門的職責與分工，強化企業的成本管控，重視財務風險管理在成本控制上的作用，確保財務風險管理以及內部控制體系的可行性。全方位地統籌謀劃，從企業的領導者做起，明確規定整個體系的分工、職責和權限，做到責任到人。另外，對現有的控制措施進行優化改善，利用信息技術化手段為財務風險管理創造更好的條件，強化內部控制在企業經營中的重要性，真正地將企業的財務風險管理和內部控制貫徹到整個產業鏈管理中，形成完整的控制體系。

（三）不斷提高企業會計財務人員的專業素質

財務風險管理以及內部控制是一項長期的工作，強調的就是基礎工作面的穩固性、人才的牢固性，形成完善的財務風險管理和內部控制體系，確保相關工作能夠順利開展。

針對財務風險管理人才不足的情況，內培和外引相結合。通過引進人才，進一步完善和充實人才隊伍；通過進行專業的培訓教育，幫助在崗員工能夠不斷更新自己的專業技能，獲得持續的發展和提升，也可以讓新員工以最快的時間熟悉自身的業務，滿足企業財務風險管理工作的人才需求，確保順利有效地開展相關工作。

四、結語

第6篇：財務內部控制與風險管理范文

一、從制度入手，完善內部控制與財務風險管理制度

科學合理的制度是促進各項工作開展的重要保障，財務風險管理自然也不例外。這就需要環境咨詢公司在內部建立良好的牽制體系，通過制度體系的設計，使各個部門做到有效的牽制，在有效強化部門監督職能的同時盡可能減少各種暗箱操作。環境咨詢公司應當充分發揮內部控制的作用，基于自身設計情況與發展現狀設計針對性的牽制體系，使得各個部門互相牽制，同時利用不相容崗位，以便在各個流程環節相關的交接過程中實施規范化、科學化的管理，使得牽制體系的作用得以充分發揮。[2]

為保證內部控制的有效開展，環境咨詢公司還應當主動建立財務風險管理制度。一方面，環境咨詢公司應當主動建立健全資金相關的規章制度，針對應收賬款管理制度、庫存資金管理制度進行有效的優化管理，并根據環境咨詢公司可能面臨的財務風險，制定針對性的財務風險制度；另一方面，建立專門的監管部門，全面監管財務風險管理制度的落實情況。

為有效保障內部控制與財務風險管理制度的貫徹落實，環境咨詢公司可以嘗試建立內部控制與財務風險管理小組，安排一些工作經驗豐富、專業能力強、綜合素質高的財務管理人員開展相關工作，并對內部整體情況進行全面的監督管理，以便及時發現問題，針對重大問題啟用應急方案快速解決問題，從而更為有效地規避財務風險并優化內控管理。

二、從信息入手，構建內部信息收集與交流體系

環境咨詢公司要想有效展開內部控制與財務風險管理，信息的收集、交流以及反饋至關重要。全面保障內部控制與財務風險管理體系的有效貫徹落實，環境咨詢公司必然需要收集整理各個部門的信息，并保障這些信息在各個部門之間的高度共建共享。這就需要環境咨詢公司領導層綜合利用多元化的方式進行信息的收集整理，包括員工手冊、例會、電話、郵件以及信息系統等，然后根據環境咨詢公司的實際情況，建立一套安全、規范的信息交流、反饋渠道，使得信息資料能夠及時、高效地流通，為領導層決策的制定提供客觀、真實的依據。處在當前這個信息技術高速發展的信息化時代，環境咨詢企業要想保障內部信息收集與交流體系的順利落實，就必須全面加強信息化建設，大力發展會計電算化。具體來說，環境咨?公司應當給予信息化建設充足的資金支持，主動引入新興的信息化設備，全面加強硬件建設，為自身信息化建設奠定基礎。與此同時，環境咨詢公司還應當主動引入先進的財務軟件系統，根據自身情況外包業務，保障財務軟件系統能夠有效契合環境保護企業的要求，以此來提升內部控制與財務風險管理的效率。

三、從人才入手，落實財務風險預測及培訓工作

當前社會的競爭，歸根結底就是人才的競爭，環境咨詢公司內部控制與財務風險管理工作自然也不例外。環境咨詢公司財務管理人員在實際工作進程中需要積極記錄相關的財務收入、支出，同時基于環境咨詢公司發展現狀、發展戰略，對市場經濟進行系統的分析，預測可能面臨的風險，以便及時上報，幫助領導層制定針對性的應對策略。與此同時，為更好地適應新形勢下社會的發展形勢，環境咨詢公司還需要高度重視財務人員的培訓教育工作，根據環境咨詢公司內部控制與財務風險管理的實際情況，全面加強財務人員的培訓教育工作，培訓教育的內容不僅要包含財務相關的專業知識，同時還應當全面納入內部控制與財務風險管理相關的知識，并加強財務風險管理與內部控制意識的培養，全面提升財務管理隊伍的綜合素質，為環境咨詢公司內部控制與財務風險管理的開展奠定扎實的基礎。

第7篇：財務內部控制與風險管理范文

關鍵詞：風險管理；內部控制

一、企業風險管理與內部控制的概念比較

美國COSO委員會1992年的《內部控制整體框架》是用于指導企業進行內部控制的指導文件。2004年，COSO委員會出臺了新的COSO報告———《企業風險管理整體框架》，拓寬了內部控制的含義，同時對企業風險管理進行了詳細的說明。《企業風險管理整體框架》中對企業風險管理的定義為“由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與，應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門的，貫穿整個企業旨在識別影響組織的潛在事件，為組織目標的實現提供合理的保證”。《內部控制整體框架》將內部控制定義為“由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的大成而提供合理保證的過程”。在這兩個《框架》的基礎上，可以從企業風險管理與內部控制概念的定義、主要目標以及構成要素等幾方面做如下比較：

（一）企業風險管理與內部控制的定義

比較二者的定義可以看出二者的相同點有：企業風險管理與內部控制的實施主體相同，都需要企業的決策、管理以及執行各方階層的參與，而不是企業某一層級的特權；風險管理與內部控制的最終目的都是為企業的平穩運行保駕護航，為企業戰略目標實現提供合理保障。細分之下，二者也存在一些不同之處：內部控制更強調財務方面的可靠性以及企業管理的效率提升，而風險管理除了主要財務報告的可靠性之外更一步確保企業非財務信息的準確真實；內部控制只針對企業內部，風險管理則同時兼顧內部和外部風險。

（二）企業風險管理與內部控制主要目標

《企業風險管理整體框架》中指出風險管理服務的目標為戰略目標，經營目標，報告目標以及合規目標；《內部控制整體框架》中則提到內部控制的主要目標為經營目標，財務報告目標，合規目標[1]。可以看出，風險管理與內部控制的最終目標基本相近，二者間最明顯的區別是風險管理比內部控制多了一個戰略目標。內部控制注重在經營過程中為了實現目標采取的一種控制的管理職能，保障日常活動不脫離目標軌跡，而風險管理更側重事前預測和發現，但也不忽略事后采取相應的措施，使損失降到最低；企業風險管理是包括內外風險的全面管理，既關心由于組織結構、制度變革、人員變換等導致的內部風險，又關心由于外部政治經濟、自然環境等引起的外部風險，而內部控制則是在企業內部環境的基礎上進行風險的評估和監控，范圍相對狹窄。

（三）企業風險管理與內部控制的構成要素

內部控制包括五個組成要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，而風險管理的構成要素為八個：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監督檢查。通過以上比較可以看出，企業風險管理拓展了內部控制中的“風險評估”要素，將其演化為目標設定、事項識別、風險評估及風險應對。這四個要素是圍繞企業戰略目標而增加的內容。

（四）企業風險管理與內部控制的實現方法

內部控制主要對公司內部管理制度進行定性分析，設計指導性的對策，而風險管理則是側重量的分析，通過定量分析來評估風險發生的可能性是多少和對企業影響程度大小。內部控制和企業風險管理從不同的兩個方面對企業經營進行管理，相對內部控制評定的方法，企業風險管理會更加準確地判斷出風險的大小。

二、風險管理與內部控制的關系

（一）傳統理論觀點

從上一節的討論中可以看出，企業風險管理與內部控制的概念十分相似，二者的目標與構成要素也有很大部分的重疊，在理論應用中十分容易出現混淆。剖析過去對企業風險管理與內部控制關系的研究，目前對二者的關系問題有以下三種主流觀點：1．內部控制是風險管理的一部分：《企業風險管理整合框架》中明確指出：“內部控制是企業風險管理不可分割的一部分”。《框架》是定義企業風險管理的權威參考之一，因此在理論研究中，將內部控制劃入風險管理范圍內的觀點被廣泛接受；2.內部控制包括風險管理：不同于美國COSO委員會，加拿大COSO委員會在其報告中指出：“風險評估和風險管理是內部控制的關鍵要素”；3.內部控制與風險管理本質上是相同的：英國特恩布爾報告認為健全的內部控制制度必須建立在對公司所面臨風險全面、綜合分析的基礎上。

（二）風險管理與內部控制的關系

具體到在理論實踐應用中，常更傾向于實踐第三種觀點：即內部控制與風險管理本質相同，二者在指導企業管理中相輔相成，共同為實現企業的戰略目標服務。如今以風險為導向的內部控制機制在實踐中已經得到普遍認可，有力的說明了風險管理與內部控制的可兼容性。1.風險管理體系是內部控制的前提：不同于內部控制，風險管理是管理活動，設定企業的戰略目標并圍繞這一目標對環境存在的風險進行評估，是其開展管理過程的前提。而內部控制框架中沒有企業戰略目標這一要素，風險評估的標準沒有明確與企業戰略目標掛鉤，其特定目標是維護企業的經營和效率、財務報告的可靠性及經營活動的合法合規性，這些目標服務于實現價值創造和企業戰略的終極目標。2.內部控制體系依賴于風險管理體系：內部控制體系的關注重點在財務方面，在實現內部控制的過程中，自身的風險需要其他管理體系加以識別和評估。風險管理體系除關注財務外，同時強調其他方面的管理，并且可以對內部控制體系自身的風險進行防范，建立完善的風險應對體系。3.內部控制與企業風險管理是有機的整體：二者的目標都是為了實現企業的平穩健康發展，二者雖然側重點不同，但在實現企業戰略目標方面相輔相成，是一個有機的整體——內部控制與企業風險管理是公司內部環境與外部環境兩個方面管控風險的不同框架。企業所處的市場及社會環境的不斷變化，企業面對的風險是一個動態概念，經常處于變化之中，只有把握風險管理先機，才能收到實效，及時掌握盡可能真實、準確的經濟動態信息。而動態風險管理過程的順利實現必須依賴于內部控制，在內部控制的有效框架下對企業內部存在的風險進行治理，而對于內部控制無法掌握的外部環境，應在風險管理的框架下及時采取有效措施，內外雙管齊下，避免企業運行偏離原定目標。

三、建立基于企業風險管理整合框架的內部控制體系

建立基于企業風險管理整合框架的內部控制體系，即在風險管理的基礎上，科學設計內部控制制度，為實現企業目標提供合理的保障。首先，所有的經營活動必須在不觸犯相關法律法規的前提下進行，將兩者管理方法結合應用，使企業健康快速發展。其次，為了實現企業目標，內部控制必須確保企業內部業務流程的順利進行，有效地執行每個業務環節。最后，內部控制通過對風險的識別、評估、找到行之有效的方法，在管理過程中將兩者進行融合。以啟明信息技術股份有限公司為例[3]，通過生產生活中經驗的積累，啟明信息技術股份有限公司建立了完備的基于企業風險管理的內部控制體系：一方面在實施風險控制時，通過將風險管理工作落實到內部控制制度上，來提高企業風險評估的水平，另一方面通過內部控制來優化企業的管理功能，從而更好的進行風險管理，分析制定風險管理方案。通過將企業風險管理與內部控制相結合，企業最大化的實現了對風險的防范，提高了經營管理效率。在新的復雜的市場經濟環境下，企業面臨巨大的內外部各類風險，以風險管理為導向的內部控制管理模式會更利于企業的發展。內部控制和企業風險管理在企業管理中起著等同的重要作用，因此在企業風險管理整合框架的基礎上，建立完善的內部控制體系，從而使企業更好地實現企業目標，以增強企業的抗風險能力，將是未來風險管理與內部控制融合發展的方向。

參考文獻

[1]朱大華.企業風險管理與內部控制的關系與應用[J].財會通訊,2012，(26):46-48.

第8篇：財務內部控制與風險管理范文

關于事業單位內部控制與風險管理問題分析

一、引言

2011年財政部會計司發文指出“應當將事業單位內部控制建設”作為新一年重點工作，這意味著隨著企業內部控制制度的建立與完善，事業單位將成為內部控制建設的下一個焦點。加強事業單位內部控制建設，防范事業單位內部財務風險，將內部控制設與完善納入我國懲治預與防腐敗體系，將必勢必成為我國防范財政風險的重要環節。

事業單位內部控制是為保護其財產安全、完整，防范和控制財務風險，提高資金使用效率，而對事業單位內部財務運行所做的制度安排。隨著事業單位迅速發展，籌資渠道不斷增加，產生了內部控制的需要，但是其內部仍然存在著資產管理混亂、預算管理隨意、對外投資盲目、財務監督不力等內控不健全的現象，導致其面臨巨大的財務風險。在這種情況下，健全內部控制，加強風險管理成為事業單位十分重要和迫切的任務。

二、事業單位內部控制內涵

（一）事業單位內部控制定義及特征

所謂事業單位內部控制，是指為實現事業單位的管理目標，以財政部門預算管理為主線，通過制定并實施科學合理的控制程序和方法，對事業單位財務會計管理風險進行有效識別，控制和監督的機制。

理論上說，內部控制是一個不斷發展和完善，并貫穿于組織經營管理活動的全過程，而事業單位的內部控制體系即是在這種管理活動中建立起來的，是由內部管理人員逐步總結并完善而形成的自行調整和自我監督的體系，主要包括四方面內容:第一，控制環境控制環境是組織實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策等；第二，風險評估風險評估是組織及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略；第三，信息溝通信息與溝通是組織及時、準確的收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在組織內部、組織與外部之間的有效溝通；第四，控制活動控制活動是組織根據風險評估結果，采用相應控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（二）事業單位內部控制發展現狀

由于種種原因，我國各級事業單位內部控制發展一直處于薄弱階段。不足之處主要表現：第一，內部控制意識淡薄。目前事業單位管理人員的內部控制意識淡薄，一些單部門領導對內部控制認識不夠，只注重事業的發展，提高自己的“政績”卻忽略了單位的內部控制，缺乏對內部控制知識的了解和掌握。還有一些事業單位領導錯誤的把財務部門的預算控制當成企業的內部控制。忽略了財務部門對單位的監督作用，不重視財務人員的工作，打擊了財務人員工作積極性，降低其對單位內部控制的監督意識，無法真正達到單位內部控制的要求。第二，事業單位內部控制制度不完善，崗位設置不合理，多數事業單位控制制度不完善，由于事業單位的編制有限，人員緊張，崗位安排不到位，崗位調協不合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。甚至有的部門的會計、出納由一人擔任，嚴重違反了會計制度。不相容職務是指如果一人擔任既可能發生錯誤又可能掩蓋其錯誤和舞弊的行為。不相容崗位不能合理設置，容易出現管理漏洞，發生舞弊行為。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，固定資產管理混亂等問題十分突出。

三、事業單位內部控制與風險管理的措施

風險管理和內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。許多單位對內部控制的熟悉還停留在內部牽制階段，碰到具體新問題都強調靈活性，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經濟的深入發展，原有內部控制制度的內容和方法已不能滿足新形勢的要求。由于社會經濟環境的變化，企業將會面臨更大的環境變化和生存風險、企業間競爭越來越激烈，企業的經營管理將面臨來自各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、擔保風險、信用風險、法律風險、聲譽風險等。

（一）完善內部財務管理制度

針對事業單位內部財務風險控制制度疏于建設的現狀，各種類型的事業單位應根據自身特點，完善各自單位的財政管理制度，建立科學財務管理體系，如建立各事業單位內部稽核制度，內部牽制制度和內部審計制度。就拿內部稽核制度和牽制制度來說，各種類型的事業單位不盡相同，應建立在本單位會計人員的崗位職責上。總的來說，內部稽核制度包括稽核工作的職責、權限，個體分工和組織形式，以及稽核工作的基本方法和基礎流程等等。

（二）提高風險管理意識，實行風險問責制

為提高事業單位的財務風險管理意識，實行財務管理問責制，以強化事業單位內部財務管理人員以及相關領導層的風險意識。所謂問責制，是指若因為個人過失及故意，損害國家或他人的合法權益，以致產生不良的影響和后果，或者不履行或不正確履行崗位職責，導致正常的工作秩序紊亂，工作效率降低，通過實行內部監督來進行責任追究，以強化事業單位內部人員的風險意識，如讓事業單位的財務負責人對本單位的會計信息真實性、完整性負責，并作為本單位財務風險控制的第一責任人等手段來強化事業單位領導層的風險意識。

（三）強化財務人員素質建設

針對事業單位財務人員素質不高容易引發的風險隱患的現狀，應強化對財務人員的素質建設。如為強化財務人員風險意識，應加大財務風險宣傳力度，積極利用單位內刊、宣傳冊等進行宣傳教育，強化財務人員風險意識。再如，積極選派單位優秀的財務人員出外學習，提高財務人員業務能力，能有效運用先進財務管理手段來預防與控制財務風險發生，以及學會財務風險的應急與處理等，這些業務素質的提升，都需財務人員與時俱進，不斷充電學習獲得。另外，還應加強事業單位財務人員道德建設，如積極鼓勵財務人員主動識別并說出工作中存在的財務風險問題，并給予一定獎勵；而對于觸犯職業道德，加深了事業單位財務風險隱患的財務人員，一旦發現，給予重罰。

第9篇：財務內部控制與風險管理范文

[關鍵詞] 企業集團 財務風險 防范

近年來,企業集團隨著市場的不斷變化凸顯地位。但通過對企業集團所處的內外部環境分析和管理現狀的評估,我們可知其當前面臨著許多財務風險,如國家關于采礦權有償使用、安全環保等行業政策變化帶來的資金和成本風險;國家關于稅收政策的調整帶來的稅收風險;許多行業產能過剩和價格波動所帶來的市場風險等。因此,要成為快速發展的大型企業集團,必須建立財務風險管理戰略,引入全面風險管理理念,建立財務風險管理機制。

一、財務風險管理基本內涵

財務風險是全面風險管理的一部分。全面風險管理,指企業圍繞總體經營目標,通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程,培育良好的風險管理文化,建立健全全面風險管理體系。財務風險管理是在內部控制的基礎上發展起來的。

二、建立財務風險管理機制

1.企業集團關注的財務風險內容有:外部環境風險、財務治理風險、投資風險、資金運營風險、內部控制風險等。

2.企業集團要建立財務風險管理機制

(1)成立財務風險管理組織。在集團全面風險管理的整體組織下,成立財務風險管理委員會,對董事會負責。(2)定期評估財務風險。財務風險管理委員會應組織定期對整個集團財務風險進行識別和評估,形成風險評估報告,向董事會匯報。(3)制定風險應對預案。集團應針對可能出現的重大財務風險制定應對預案,以盡可能地防范和降低風險,減少不必要的損失。(4)強化內部控制活動。集團應在現有的內部控制制度基礎上進行完善和細化,并通過建立內部控制手冊明晰控制流程、確立流程負責部門、建立關鍵控制點及其控制標準。(5)建立財務風險預警體系。集團在建立系統的財務風險管理體系前,可先建立財務風險預警機制,以快速識別和響應財務風險。

三、建立內部控制手冊

1.內部控制手冊功能。企業集團的一切內部控制活動應該體現在各項財務制度和企業管理制度之中,建立內部控制手冊目的是將集團的各項重要控制活動進行提煉、完善、歸集在一起并以流程的形式表達出來,為集團的整體內部控制提供指引。

2.內部控制手冊的內容。內部控制手冊一般包括以下主要內容:

內部控制目標,內控組織和職能,主要管理控制活動,各控制活動的具體作業細分,各具體作業活動的流程圖、關鍵控制點、流程負責部門、流程內容,內控活動與公司制度的銜接。

四、建立財務風險預警體系

企業集團建立財務風險預警體系包括以下幾方面:

1.建立預警指標體系。可分為定性指標和定量指標兩類:

(1)定性指標:指能夠預示集團財務風險的征兆指標,定性指標主要用于外部環境風險、內部控制風險、財務治理風險和會計信息風險方面。

①外部環境風險指標有:行業政策調整、利率與匯率的調整、產品與原材料價格的大幅波動等;②內部控制風險指標有:未經授權或批準的重大行為、關鍵管理與財務人員離職、內部審計反應的重大內控缺失、內控制度關鍵控制點執行不到位等;③財務治理風險指標有:重要子公司經營不善、超越權限的重大決策、財務信息嚴重不對稱等;④會計信息風險指標有:非標準審計報告、會計信息嚴重失真等;⑤其他財務風險征兆指標有:信用評級降低、遭受稅收處罰、嚴重超預算行為等。

(2)定量指標:指能夠反映集團財務風險的重要財務指標,定量指標主要用于反映融資風險、投資風險和資金運營風險。根據實際情況,集團可選取以下定量指標:

①融資風險指標有:現金流動負債比率、資產負債率、已獲利息倍數、對外擔保占凈資產的比重;②投資風險指標有:對外投資報酬率、內部投資超預算比率、EVA改善率;③資金運營風險指標有:銷售現金比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、凈資產收益率、原煤制造成本。

2.確定預警區間

結合集團實際統計前三年歷史數據,剔除客觀性偏差,并參照煤炭行業先進水平為每類定量預警指標確定標準值。標準值以內(上或下)為安全區;根據偏離標準值的范圍大小設預警區和危機區,可設三個預警區間:安全區(綠燈區):表示發生財務危機的可能性較小;預警區(黃燈區):表示存在發生財務危機的可能性;危機區(紅燈區):表示發生財務危機的可能性較大。

3.定期風險預警

(1)集團所屬各單位應定期實施預警,形成財務風險報告。

①對本單位財務風險情況進行總體評分。可根據各類定量指標所處的區間進行財務風險評分,安全區為0分,預警區為10分,危機區為30分,最后加總確定總分數。②財務風險預警報告應說明指標當期值與上期變動情況,以及發生異常變動的原因;指標處于“黃燈區”或“紅燈區”的原因分析;降低財務風險和改善財務狀況擬采取的措施和建議。

(2)集團財務每季對整體財務風險進行預警,計算財務風險評分并分析定性指標的狀況,形成企業集團財務風險報告。

4.風險應對

(1)企業集團財務風險管理委員會每季召開一次會議,識別和評估集團整體財務風險,制定對策。每半年向董事會做一次匯報。

(2)當有五個以上(含)指標處于“黃燈區”,應進行財務診斷,做出專題分析,限期消除風險因素。

(3)當有三個以上(含)指標處于“紅燈區”,應進行專題調研,提出解決問題的措施和辦法。

通過以上各項措施,企業集團的財務風險可以得到有效控制,能夠保證企業集團的資金得到平穩運行。

參考文獻: