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財務風險的應對措施精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的財務風險的應對措施主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

第1篇:財務風險的應對措施范文

關鍵詞:海外總承包 財務風險 防控 措施

海外施工單位在運營中,面臨法律法規、政令政策、文化差異等多重環境因素的影響,在項目施工中多個因素的相互影響容易導致項目施工延期,項目虧損。目前大部分海外工程采用EPC模式運作,工程中標后整體或者切塊轉包其他沒有海外經營權的有實力的集團內公司或者集團外公司進行施工,實施過程中需要按照總包單位的資質對外運作,由此帶來在利益不同分割下如何維護企業品牌的問題,由此需要從以下幾個方面做好財務風險防控。

一、充分調研進入國別的法律法規

鑒于不同國家對注冊公司的要求不一致,集團公司應該提前規劃,在進入市場前期,針對進入所在國企業注冊的要求,從稅收體系、財政體系進行全面了解,確定公司注冊模式是否合理有效。

目前中方企業外出經營需要從以下幾個方面著手。

(1)結合稅收征收模式考慮設立公司模式。目前大部分國別存在的公司結構模式有:股份制、獨資企業、外商投資企業等多種模式。出于對于本國經濟利益的考慮,很多國家對設立公司時要求有一定當地企業參股比例,但是在稅收上給予優惠條件;對設立獨資企業時審批手續比較復雜,但便于公司管理,目前大型集團企業采用的海外注冊公司模式幾乎都是外商投資企業的模式,但在稅收體系上很少享受到優惠條件。

(2)經營范圍的選擇。筆者了解了國字頭幾家大型的國有施工企業,在海外注冊的時候,往往先入為主地按照國內細化的行業模式僅僅注冊和自己主業相關的經營范圍。在實際運營過程中,由于經營范圍的限制導致公司無法向多元化發展,沒有真正地整合好企業資源,發揮集團公司海外觸角的功能。筆者認為海外公司注冊時需要從集團整體出發,把目前集團涵蓋的經營業務全部納入當地子公司注冊范圍。

(3)注冊資本金的選擇。每個國家對注冊資本金要求不盡相同。但是對于計劃長期運作的施工企業,必須了解工程投標過程中對注冊資本金的要求,同時彰顯公司實力的體現做出一個合理的投資選擇。

二、實施前財稅管理模式打造

目前,大型集團海外施工大部分采用EPC模式運作,工程中標后整體或者切塊轉包其他沒有海外經營權的有實力的集團內公司或者集團外公司。從工程技術角度看,施工組織、物資采購等都是整體分包。從對外關系角度看,所有單位使用的是同一個品牌,需要共同維護這個品牌,所有對外申報資料均需按照這個品牌統一申報。從財務角度看,工程的整體分包而財務不能整體分包,如何建立一套行之有效的賬務體系和稅收申報尤為關鍵,目前90%的企業都按照中國會計準則建立的一套核算體系滿足財務信息的披露。隨著海外公司經營時間的延續,公司在海外設立后沒有按照當地會計準則建立一套核算體系導致的稅務問題、對外信息披露問題逐漸呈現出來。

目前中方企業在海外經營機構需要從以下幾個方向去完善財稅管控。

(1)會計核算體系的建立。由于國際貨幣美元的結算機制的原因,目前大部分海外分支機構沿用援建模式設立賬務核算體系,大部分采用美元為本位幣、實際使用貨幣為輔幣建立的一套的財務核算體系。隨著人民幣的國際結算的推行,我們在進入國別時應該充分考慮集團公司的管控模式,采用當地幣作為記賬本位幣、人民幣作為輔幣建立一套符合當地會計準則的核算體系,根據不同財務信息的要求不同,按照會計準則之間的差異對財務信息進行調整。涉及集團內部多家單位同時共建,可以設置多個會計核算主體,需要按照統一記賬本位幣記賬處理。

(2)稅務整體籌劃。各單位使用同一個品牌公司對外統一申報,由于國別稅收體系之間的差異等多方面綜合因素,總承包單位應該在項目運營前充分考慮各方利益,牽頭做好整體稅務籌劃。在具體實施過程中,充分了解當地稅收體系和集團公司所在國之間的稅收差異,做出合理的稅務籌劃。企業需要從以下幾個方面判斷制定稅籌策略:第一,投標前,總包單位應介入潛在市場的稅務信息的收集。分析中國和所在運營國度之間的所得稅和各項稅賦的差異,結合合同條款和稅收優惠條件,做出低價清關或者高價清關的稅收策略判斷,制訂整體稅收籌劃方案;第二,根據不同企業在施工過程中的自身利益的考慮,在合同報價過程中充分考慮利責共擔的原則簽訂施工合作協議;第三,深入組織研究經營所在國是否與我國簽訂避免雙重征稅協定,涉及是否可以抵扣等多方面因素做出稅收籌劃,必要時可以申請國家稅務總局提供國際稅務援助,比如華興水泥集團海外投資。

三、實施過程中資金風險管理

實施過程中,由于資金結構不同,項目受國家財政和外部國際環境的影響較大,如何規避外部環境中對總分包單位的資金風險,是項目施工是否盈利的關鍵點。

案例:某集團公司在進入安哥拉市場后,所承接項目具有中國優貸政府資金,同時也有當地財政資金。隨著國際原油價格的下跌和歐元貶值的雙重壓力,當地財政資金緊縮造成項目資金緊張,駐外公司利用集團公司區域資金調配優勢和優貸資金的組合方式,通過資金整體籌劃,風險共擔原則,保證了項目的順利實施,成功占領了當地市場。

從以上案例可以看出,由于工程項目前期投入較大,項目資金需求前緊后松,整體籌劃好項目資金尤為重要,特別是保證前期現場項目資金使用尤為關鍵。企業需要收支兩條線入手做好收入和支出管理,在收支方面企業應從以下幾個方面開展資金管理工作。

在收款方面,應該合理分析工程項目情況,制定合理的收款策略和方法。第一,保函保證金的管理。針對保函銀行要求不同,我們必須要力求降低保函保證金的資金占用和資金成本,充分利用集團公司在金融機構的綜合授權,辦理各種保函。第二,及時收取預付款。境外承包工程一般工程預付款的比率在15%-20%區間。承包商在開立預付保函后,根據合同應及時完善手續,獲取預付款。這樣就可以解決項目前期費用和設備、物資采購的資金需求。第三,及時收取工程款進度款。工程開工后,承包商應按照合同規定格式和內容定期填報項目實際工程量完成情況申報表,向業主申請工程進度款。第四,及時收回保留金。目前,部分國家工程施工過程中,可以開具質保金保函作為抵押,提前收取工程質保金,節約公司整體資金使用成本。

在支出方面從以下幾個方面開展資金管理工作:第一,集中結算、統一資金調度、全面監控資金支付。根據目前大部分集團企業境外資金管理主要資金實行二級資金管理模式,先審批后使用。總包單位應對現場資金使用進行專項審定,采用季度籌劃,月度申報的模式,對資金進行整體把控,對項目現金流全過程跟蹤,保證現場資金使用;第二,嚴控合同、實現風險共擔。承包工程的資金結構不同,支付方式也不一致。在簽訂合作單位協議的時候,明確工程款專款專用約束條款,確保資金緊張的協作單位在項目運營過程中資金充裕;第三,全面預算、建立資金預警體系。

四、打造財務團隊建設,加強信息溝通

面臨整體分包的工程建設,財務團隊主要組成人員為由總包單位、協作單位共同組成,然而由于各企業文化氛圍不同,行政管理角度不同,各國對財稅的要求不同,各單位財務管理方式不同制約財務整體工作的開展,如何建立一個各方認同的財務管控模式在項目實施過程中尤為重要。筆者認為應該從以下幾個方面去完善財務團隊的建設。

(1)建立財務樞紐。總包方應該作為財務管理的中心紐帶,兼顧各單位的財務管理模式建立一套行之有效的財務制度,保證財務管控模式的開展,同時對不同企業文化進行融合,形成一個共同認知的財務管理團隊,建立以總包單位主導的財務管理溝通機制。

(2)建立學習型財務團隊。對運營國家和中國會計準則之間的差異進行分析,組織財務人員進行學習,形成財務人員相互學習,相互交流,當地員工和外派員工相互融合,老財務人員傳授新財務人員的機制。

(3)完善人員流動機制。海外機構工作中,由于個人家庭生活等多方面原因,人員的流動相對比較頻繁,如何保證在人員流動過程中財務工作順利開展,也是制約財務管控的一個因素,建立一套合理的薪酬體系,完善財務委派機制,建立一個懂管理、懂業務,作風嚴謹的財務團隊,合理安排財務資源,保證財務團隊戰斗力。

第2篇:財務風險的應對措施范文

一、醫院財務風險

醫院財務風險一般分為投資、籌資、資金回收、收益分配等四方面內容。從實際情況來看,無論哪一方面出現問題,醫院在運營過程中都將會出現財務風險,將會導致醫院在運營過程中面臨諸多困難,情況嚴重時甚至會導致醫院在運營過程中出現嚴重問題,最終破產。新時期背景下我國醫院正處于轉型階段,醫院的管理正逐漸向企業管理方向轉變,醫院財務管理內容以及管理目標也都向復雜化和多元化方向發展,這在一定程度上增加了醫院財務管理難度。由此可見,在醫院中采用合理的財務管理措施是十分必要的。

二、醫院財務風險產生的主要原因

( 一) 外部環境

醫院的運營發展會受政治、經濟、社會、自然條件等多方面宏觀因素的影響,而且這種環境變化在醫院運營過程中是無法預知的。如果外部環境的不利變化,醫院無法做出及時準確的預測時,醫院就會面臨較多風險。其中主要內容包括:1. 我國醫療市場逐步開放,吸引了大量的外境醫療機構,在我國建設醫院。2. 由于經濟的波動較大,市場不景氣,導致利率上升的現象的發生,致使醫院面臨的財務風險進一步加大。市場競爭的日益加劇,迫使醫院在運營過程中,必須要做好成本核算,從而降低運行成本,提高醫院的經濟效益。可見,醫院在運營中面臨許多困難,這也就導致了財務風險的出現。

( 二) 內部因素

醫院財務管理風險產生受內部因素影響較大,其中主要有以下三點:

1. 醫院的財務管理模式仍然存在一定問題。現階段,醫院財務管理模式無法追上我國醫療衛體制改革的步伐,管理模式落后,缺少現代財務管理制度,導致醫院在財務管理上經常會出現混亂,大量的數據與實際會計數據存在差異,監控財務部門工作無法得到落實。

2. 預算存在偏差情況比較嚴重。醫院的部門科室未結合實際,過分注重自然利益,虛加預算,導致醫院財務支出與實際情況存在差異,致使醫院的財務預算管理局面變得混亂。同時,商業公司和藥品銷售企業在利益的驅使下,會存在一些違規操作,導致醫院的預算支出增大。

3. 沒有一套完善的管理制度。雖然醫院針對實際情況制定了一套財務管理措施,但是從實際應用情況來看,取得的效果并不理想,同時對制度約束和監督管理部門的衡量也有待進一步完善,財務風險預警機制在醫院財務管理體系中并沒有得到完善和利用。財務預警機制是財務內部控制的一個關鍵組成部分,通過合理應用,可以完成對醫院在運營過程中獲取的利潤、償還債務能力、發展潛力等多項問題的預測與分析,從而實現對醫院運營中的財務風險的合理控制。目前,醫院在財務管理方面只實現了財務管理工作,對財務相關活動可能會產生的風險并沒有監理相應的預警機制,規避風險能力有待提高。

三、解決財務風險的有效措施

( 一) 適應外部環境的改變

加強對宏觀經濟的關注程度,時刻觀察宏觀環境的變化情況,通過橫向比較,縱向縫隙,搜集與醫療行業相關的各項信息,掌握變化規律及變換趨勢,并且依據實際情況制定各種不同的應變措施。此外,依據具體情況對財務管理政策進行動態調整,適當的對財務管理措施進行改變,只有這樣才能降低,甚至規避因為外部化境的改變而導致企業在財務上出現的各種風險。

( 二) 做好庫存處理,收回應收款項

在物資采購上,醫院需要依據實際情況進行采購,通過合理的措施對醫院的庫存進行科學管理。第一,要確定醫院庫存醫療機械和藥品的最大容量,對路村物資內的衛生材料、藥品等各項存貨的數量進行科學制定,從而提高醫院對價格出現過大幅度的抵抗能力。同時,對醫院因為管理庫存而出現的不善情況而形成的風險,進行有效控制。為某醫院2014 年藥品采購情況。

從上表中可以看出A 類藥品102 種,占總金額的68%;B 類藥品135 種,占總金額的24%;C 類藥品153 種,占總金額的10%。A、B 兩種藥品使用的變動情況反映了醫院每年藥品消耗金額的集中藥物品種,因此應當對其重點控制,而對C 類藥品則應當進行適當控制。

( 三) 提高風險意識,提升內控水平

1. 在醫院內部監理完善的財務制度,財務制度是進行財務管理的根本。合理的制度為醫院財務風險管理提供了主要依據。目前,醫院在各項財務工作中都缺少一套完善的財務制度,這對財務工作的順利開展造成了不良影響。

2. 提高財務人員的綜合素質,財務風險的規避要做到以人為本。通過學習與培訓等方式,提升財務管理人員的風險防范能力和業務素質,使全體財務人員能夠了解其在醫院財務體系中的地位,使團隊防范效應能夠得到充分發揮。同時,實行崗位風險責任管理,對崗位上的人員進行定期考核和與培訓,并且各項內容都與員工的薪資掛鉤,使醫院的財務管理水平能夠得到進一步提升。

3. 增強財務人員的法律意識。對醫院財務上的崗位人員進行法律教育,提高財務管理人員在財務風險管理中識別潛在風險的能力,并加強對醫院財務中存在的風險的有效控制。

第3篇:財務風險的應對措施范文

商業連鎖企業雖然經營活動復雜頻繁,但是相對于大型國有企業來說投資活動較為自由、自主空間較大。并且,隨著企業發展的不斷成熟、擴張速度的不斷加快,投資管理也是其財務管理的主要內容之一。對于商業連鎖企業來說,源自于同一地區的競爭、新型業態的競爭(如超市、百貨店、折扣店、便利店、專業店、品牌專賣店、倉儲式大賣場)、內外資企業的競爭等都給其投資帶來了一系列的投資風險。以內外資企業的競爭為例,據統計目前一些城市營業面積在8000平方米以上的大型超市,外商投資企業已經占到了23%,少數發達地區已經占到了50%。在這種情況下,以投資方式劃分的實業投資以及資本投資風險成為了商業連鎖企業的主要投資風險。前者主要體現在相關聯產品的多元化經營中,后者則主要體現在股權投資等虛擬交易中。

2日常經營財務管理

日常經營財務管理是商業連鎖企業財務管理的最主要內容。如果說籌資、投資管理是保障商業連鎖企業得以成立、擴張的財務管理活動,那么日常經營財務管理則是從細節上來決定商業連鎖企業是否能夠保持穩定、健康發展的重要管理活動。預算管理、資金管理、流動資產管理、固定資產管理、成本管理、利潤管理、稅金的核算與管理、商品的折價折讓管理等都是日常經營財務管理的主要內容。可以看出,該管理內容復雜繁多,其財務風險也主要體現在細節上。比如,對于商業連鎖企業來說,存貨的比例有可能高達80%,由于存貨等流動資產的分配、利用不合理,導致存貨大量積壓;成本控制指標設置的不適當,導致物流配送中心運營資金過于緊張或者過于寬松;固定資產使用、處置管理的不科學,導致整個運營過程中固定資產的流失等。

3統籌財務管理,建立財務風險控制機制

3.1勾勒財務風險事項圖,實現風險識別的全面性

商業連鎖企業的規模性與地域性決定了其所要考慮的財務風險因素是多種多樣的,要想使這些因素可控,就必須首先識別這些因素,并且盡可能地做到全面。商業連鎖企業可以按照籌資活動、投資活動以及經營活動所可能存在的各項財務風險進行列舉,并將其組合在一張圖表中。同時,由于每個地域的行業發展狀況、經濟狀況、消費者喜好等都存在差別,財務風險事項圖可以按照不同的地域來勾勒。

3.2在財務風險事項圖的基礎上建立風險評估體系

在識別這些因素的基礎上,商業連鎖企業要考慮這些事項發生的可能性,要考慮這些事項在什么情況下會發生等,得出評估結果,為后期的風險控制活動提供基礎。一方面,要不斷創新風險評估方法,通過不同方法的組合與派生,更好地運用模型、數據等進行各項風險的評估。另一方面,要借鑒其他相似連鎖企業的成功經驗與失敗教訓,結合自身情況,建立科學化的風險評估指標。即某一風險超過某一閥值,就要啟動相應的應對措施,進入緊急狀態。以麥當勞為例,在2002年以前,麥當勞在世界上新建分店的速度最快達到每3小時一家,但是由于其忽視了各項財務指標風險閥值的控制,導致2002年第四季度凈虧損達到了三億四千萬美元。值得注意的是,這一風險閥值需要進行定期檢查或者根據不同的情況進行不定期的調整,而不是一成不變的。

3.3建立針對性的風險應對措施

風險應對措施應當是具體層面上的,結合風險評估結果采取適當的應對措施。此處所要強調的是事前和事中的風險具體應對措施,這往往是商業連鎖企業在經營過程中可能忽視的,尤其小型商業連鎖企業。將風險應對措施提到事前和事中,可以有效地將識別的風險發生率降低到企業的可控范圍內。比如,在商業連鎖企業中,總店或者區域總是發揮著重要的管理和領導作用,那么可以設置以下風險應對措施:籌資方案由總店管理層進行決策;在進行投資活動時,將一切投資權限集中于總店管理層,其他任何分店沒有決定是否投資的權限;根據可行性研究、授權審批、后續評價、投資過程記錄以及投資資金收回這幾個階段對投資活動進行嚴格管理與控制;在日常經營活動中,可以根據資金預算控制系統模塊、資金結算控制系統模塊、資金分析決策控制系統模塊、資金全程預警系統模塊四個板塊來進行資金管理等。

3.4完善配套信息化軟件的應用

從生產商或者供貨商供貨到區域物流中心進行貨物配送,再到終端消費者購買產品,整個過程中伴隨著大量的財務信息。由于商業連鎖企業的規模效應,各項財務風險指標的控制需要通過信息化軟件予以支撐。實際上,ERP系統的應用對于商業連鎖企業的財務管理和業務管理的效果是有目共睹的,但是其投入成本較高,并不適用于所有的商業連鎖企業。實務中,商業連鎖企業可以利用POS機等微機顯示的數據來統計商品的銷售量、分析區域性商品銷售比例、區域性消費者消費偏好等信息,根據該信息來統計銷售利潤、開展商品折扣活動、合理安排物流配送,將財務風險控制在事前和事中。

4按照財務管理內容建立針對性的財務風險控制措施

財務風險控制機制是從商業連鎖企業的宏觀角度來闡述如何提高財務風險管理的,它貫穿于財務管理的每一項工作中。在此基礎上,商業連鎖企業還要針對各項不同的財務管理內容建立針對性的財務風險控制措施,實現全方位的、精細化的財務風險管理模式。

4.1籌資風險的控制活動

我國商業連鎖企業籌資風險從理論上來講是上文所述的收支性籌資風險和現金性籌資風險,反映到實務當中則主要表現為債務結構安排不合理、資金來源不當、籌資方式不當等問題。以我國連鎖零售企業的債務結構安排為例,對比國外零售商的債務比例和債務結構,中國零售企業的債務主要集中于流動負債,而流動負債中主要以應付賬款、應付票據以及短期借款為主;國外的零售商債務結構則較為均衡,長期借款的比重稍高。在商業連鎖企業發展過程中,一定要結合擴張情況調整籌資結構,平衡長期借款與短期借款,開發多元化的籌資方式,切忌一味地擴張而忽視了財務風險問題。實踐證明,大多數連鎖企業在經過最初的快速發展后,會將重點放在企業內部管理之上。以國美為例,在“殼王”取得控股權、國美接手控制權、運作地產物業、運作電器零售四個階段的資本運作過程中,通過大規模的股權籌資與并購等籌資方式成功地實現了連鎖經營。

4.2投資風險的控制活動

商業連鎖企業的投資活動既具有一般企業投資的管理特征,又具有其自身的特點,要把握明確的投資方向、嚴格控制投資項目、規劃投資規模。考慮到連鎖企業的規模效益,連鎖企業在發展的穩定期要首先考慮關聯性業務的投資,切忌跨度過大。比如,物流配送中心在連鎖企業的整個運作模式中起著關鍵性的作用,企業往往會對其物流配送中心投入大量的人力、物力和財力,因此企業可以利用物流配送中心的資源為其他企業提供相關物流業務。在控制投資項目方面,商業連鎖企業可以借鑒一般企業的管理實踐與理論。但是,在投資規模的控制上,商業連鎖企業要控制好發展戰略。因為其本身就是靠不斷投資新的分店來謀得市場份額,如果多元化的投資規模過大、速度過快,會給自身發展帶來更多的不穩定性因素。

4.3經營財務風險的控制活動

在經營財務風險的控制活動中,連鎖經營的標準化以及流程化相當重要。因為諸如預算管理、資金管理、流動資產管理、固定資產管理、成本管理、利潤管理、稅金的核算與管理、商品的折價折讓管理等這些管理活動所可能產生的財務風險均外在的表現于日常經營管理制度當中。管理層的一個決策可能給企業帶來不可估量的損失或者巨大的經濟利益。以開店選址為例,國美王府井上商城敗走“麥城”就是典型的案例。營業面積達3000平米的國美電器王府井商城開業,黃金地段、精美裝修,僅開業前的廣告費就達100萬元。但開業后卻發現諸如緊鄰夜市而致交通堵塞貨運車無法進入、房租過高、經營成本居高不下,交通不便等問題,迫使國美提前終止合同,撤出王府井。這次失誤讓國美管理層意識到連鎖經營的標準化以及流程化對于規避經營過程財務風險的重要性。

5結語

第4篇:財務風險的應對措施范文

(一)面臨的主要財務風險。供電公司面臨的主要財務風險有電價風險、籌資風險、稅收風險等。電價風險具體是指電輸出或輸入的價值也許會發展改變,從而使公司的利潤不是非常穩定。輸出價格風險是指售電單價變動的風險,輸入價格風險是指購電價格變動的風險。電價風險屬于政策風險,也是電力行業所獨有的風險類型,它具有客觀性和不可避免性。籌資風險是每個企業都可能會遇到的風險。秦皇島供電公司需要重點關注的稅收風險主要來自固定資產增值稅進項稅抵扣、企業所得稅,只有保證了數據的準確性再加上爭取到最大限度的可抵扣范圍,才能最大限度地為公司節約稅金。

(二)財務風險的相關因素分析。隨著電網制度的改革和市場環境的變化,電網公司面臨的財務風險種類逐漸多樣化。現階段,大部分電網公司的財務風險意識和管理能力都比較弱,預警風險的能力也比較差。財務風險絕大部分是由于內部控制不完善而導致的。內部環境因素包括籌資決策不當、投資決策不合理、內部控制制度存在缺陷和資產管理不當可能導致的財務風險。

(三)財務風險管控問題。供電公司存在的問題主要有財務風險意識薄弱和管理能力較差、內部控制有待完善、財務風險管理組織結構不完善、還不成體系、財務風險預警能力不強等。秦皇島供電公司至今仍沒有一套完整的財務風險管理制度、流程。財務風險管理體系不完善,財務風險預警還不成體系,風險管控系統性、完整性較差,不能及時、完整地反饋對完成公司各項經營目標有影響的風險因素,未能有效采取應對措施。

二、秦皇島供電公司財務風險防范與控制的對策建議

(一)強化風險意識,制定風險應急預案。供電公司的財務監測指標有公司經營效益、資產效率、發展能力、成本水平、現金流量、貢獻程度等。針對當前秦皇島供電公司風險意識不強的現狀,有必要采取有效措施,使該公司管理層和員工走出對財務風險管控的誤區。強化管理層防范風險的理念,是公司構建財務風險預警制度的基礎,是保證公司風險防范的必要條件。

(二)建立健全內部控制制度。供電公司在建立內控制度時,應注重理論與實際的充分結合;控制要以預防為主,檢查要將常規審計和定期或者不定期審計相結合。企業的負責人應該充分意識到,要想公司經濟發展、規模擴大,就要重視對內部風險的控制。提升公司對內部控制制度的執行力,是保障內部控制有效實施的最重要因素,只有提高了執行力度,才能規范管理公司的內部日常事務。變革內部控制理念,加強公司內部的溝通協調,加強內部控制的監督和評價,建立科學的信息處理機制和健全內部控制制度將直接影響該公司的財務風險管控效果。在集中核算模式下系統應關注信息傳遞的高效性、財務信息的規范化。財務部門與業務端口的關系如圖1所示。

(三)充分重視風險預警結果,及時制定應對措施。做好財務風險控制工作,必須高度重視財務風險預警系統檢測到的結果,重點關注出現黃、紅兩種顏色亮燈狀態的指標,認真分析背后的原因并制定相應的解決措施。這就從源頭上避免了公司可能發生的經營風險。對難以解決的問題及時向上級主管單位溝通匯報,確保公司經營目標和整體經營風險可控、在控。同時,結合財務風險預警指標,開展公司系統內供電單位主要經營指標對標工作,可以先在一個地區內進行對標,取得成效后再進一步擴大到全省范圍。通過找差距、找問題、找目標,促使下屬公司經營管理水平不斷提升,及時防范和化解經營風險,確保整個集團公司年度經營目標任務的順利實現。

(四)完善財務風險防控體系。從財務的角度來講,供電公司經營管理的每一個環節都可能存在風險。而全面預算管控恰好與企業生產經營的方方面面息息相關,所以應做好全面預算管理。秦皇島供電公司所處的經營環境復雜而嚴峻,主要表現在:一是電量增速大幅下滑。二是折舊、財務費用等成本總額不斷增加。三是購電成本持續攀升,購水電比重雖同比有所提高,但增量部分主要為上網電價較高的大水電電量,公司盈利空間受到擠壓。對風險進行研究分析,選擇適當的管理方法進行處理,只有合理平衡電量、成本、投資和效益的聯動關系,才能有效應對更加嚴格的內外部管控要求,從而保障全年經營目標的順利實現。

(五)定期進行風險控制情況跟蹤,確保風險可控、在控。為強化財務風險管控,提高風險管控剛性,確保順利完成年度經營目標,應建立財務風險分析、跟蹤常態化工作機制。定期分析總結前一階段財務風險管控情況,結合當前經營形勢,合理準確評估可能存在的財務風險。動態跟蹤與事前預估相結合,做好公司經營過程的事前、事中、事后風險跟蹤。加強電力市場跟蹤,密切關注量、價、費等指標的變化情況。對跟蹤分析揭示出的風險問題,應采取有效措施加以落實改進,并做好總結工作,嚴防風險的再次發生。財務部門跟蹤成本預算執行情況,需要市場部、計劃部、基建部、設備部等相關業務部門的密切協作,及時處置風險,制定應對措施,才能使公司的目標得以落實。

三、結論

本文通過分析秦皇島供電公司財務風險的防控現狀,提出合理的財務風險防范措施,得出以下結論:(1)電網公司如果要更好地防范和控制財務風險,就應該在經營管理過程中強化風險意識,制定風險應急預案。(2)定期進行國內外經濟形勢分析和政策研究,加強決策的科學性;充分發揮全面預算管理的引導和管控作用,確保生產經營的可控、在控;定期跟蹤風險控制關鍵節點及指標并及時反饋給相關責任部門。(3)采取針對性措施,及時防范和化解經營風險,推動公司由外延式發展向外延與內涵并重發展轉變,提高經營管理水平,創造資產經營新績效。

作者:趙欣 鄧偉妍 單位:國網冀北電力有限公司秦皇島供電公司

參考文獻:

[1]高培明,侯新華.智能化發展給電網帶來的風險與防控對策[J].能源技術經濟,2011,(07).

[2]梁國棟.基于層次分析法的電網企業財務風險預警模型研究[J].商業會計,2013,(9).

第5篇:財務風險的應對措施范文

摘要:隨著市場經濟的發展,企業在改革和發展過程中面臨著越來越多的財務風險。本文通過對煤炭施工企業財務風險分析,提出財務風險應對措施,如何防范財務風險,使煤炭施工企業在經營活動中避免財務風險的發生。

關鍵詞 :施工企業;財務風險;應對措施

開灤建設(集團)有限責任公司是開灤集團公司下屬的控股子公司,屬于煤炭施工企業,隨著煤炭市場的持續低迷,面臨著空前的財務風險壓力,本文主要通過對開灤建設(集團)有限責任公司的財務風險分析,深入研究應對財務風險的防范措施,提出有效應對財務風險的方法對策,以達到控制煤炭施工企業財務風險的目的。

一、煤炭施工企業財務風險分析

1.煤炭施工企業的財務風險客觀表現

開灤建設(集團)有限責任公司作為開灤集團公司下屬的煤炭施工企業,2004年的財務風險從客觀表現來看:從流動資產營運能力比率分析,首先分析應收賬款周轉率,開灤建設集團2004 年銷售收入凈額為877 萬元,期末應收賬款為2304萬元,年初應收賬款為1236萬元,由此計算出應收賬款周轉次數僅為0.50 次,應收賬款周轉天數為720 天。說明開灤建設集團應收賬款每周轉一次需要720 天,企業的資金周轉速度較慢,反映了開灤建設集團應收賬款回收速度很低,應收賬款的流動性很弱,從而開灤建設集團的短期償債能力就很低,由于應收賬款的周轉天數很長,不但加大了施工企業的收賬費用,而且也加大了施工企業產生壞賬的風險,使企業勢必計提大量的壞賬損失,這就大大的增加了煤炭施工企業的成本,利潤減小了。通過對開灤建設集團應收賬款周轉率的分析,我們看到施工企業應收賬款的周轉率很低。其次分析存貨周轉率,2004年開灤建設集團施工成本為6512萬元,期初存貨為869 萬元,期末存貨為2093 萬元,2004 年開灤建設集團存貨的周轉次數為4.40次,存貨的周轉天數為81.82 天,通過計算分析我們看到開灤建設集團存貨的周轉速度比較慢,平均81.82天周轉一次,反映了施工企業存貨占用水平較高,存貨的流動性比較弱,存貨占用了企業的大量資金,存貨轉化為現金或應收賬款的速度相應的也就減慢了。這就直接影響了煤炭施工企業的短期償債能力及盈利能力。通過對開灤建設集團應收賬款周轉率和存貨周轉率的分析,我們看到施工企業應收賬款周轉率和存貨周轉率偏低,說明煤炭施工企業的短期償債能力偏低,應收賬款收賬速度慢,平均收賬期較長,存貨占用水平較高,流動性弱;另外煤炭施工企業的應收賬款周轉率都較低,這就造成應收賬款余額較大,目前從整個煤炭行業形勢來看,整個煤炭行業都不景氣,處于低迷狀態,應收賬款回收困難,賬齡較長,這就使得煤炭施工企業存在很大的壞賬風險,造成企業資金壓力變大,使企業償債能力減弱。

2.煤炭施工企業財務風險的定量指標分析

我們還以開灤建設集團為例進行定量指標分析,首先從財務風險定量指標分析,2004 年開灤建設集團年末資產總計為92586 萬元,年末負債總計81276 萬元,資產負債率高達87.78%,這就表明該企業資產來源主要依靠的是負債,這就使企業產生較大的財務風險,說明施工企業的長期償債能力較弱,資產負債率低于風險標準參考值。2004年開灤建設集團期末流動資產為81353萬元,期末速動資產為63197 萬元,期末流動負債為71994萬元,計算出流動比率為1.13,速動比率為0.88,一般認為,企業合理的最低流動比率是2,企業的流動比率只有大于2,速動比率至少是1,才能說明企業具有較強的短期償債能力。通過以上分析說明煤炭施工企業的負債比率一般都非常高,短期償債能力較弱,流動比率和速動比率遠低于風險標準參考值,資產周轉狀況和盈利能力都與風險標準參考值有很大差距。

二、煤炭施工企業財務風險應對措施

1.加強資金管控力度,確保煤炭施工企業資金的安全煤炭施工企業應制定合理的資金管理辦法、資金結算管理辦法和業務操作流程,以保障企業資金鏈的安全。為降低資金使用風險,煤炭施工企業必須要嚴格執行資金預算審批制度、資金支付授權批簽控制和資金使用日調度制度。制定施工企業的資金分類使用管制方案,資金使用按照“專款專用,限制調劑”原則合理進行調配,在合理使用資金的同時最大限度的降低煤炭施工企業的財務風險,有效防范了資金的支付風險。

2.加強應收款項的回收力度,提高煤炭施工企業資金的流動性

針對應收款項的回收,煤炭施工企業應該采取回現、抵賬、訴訟、提交仲裁申請等多種回收方式,并責成專人負責對所有結轉項目進行統一梳理,分析項目存在的問題,使項目所有遺留問題在最短時間內得到有效處理,達到項目驗收目標。最大限度降低項目不應有的損失,實現收入確認的最大化。針對已經處理完成的工程項目,核實項目回款條件、項目回款狀態,確定項目應回款數額,落實責任單位,確保回款的清收力度,最大限度的降低應收款項回款的風險,盡量避免壞賬的發生。

3.定期評估財務風險,應對風險防范責任

開灤建設(集團)有限責任公司作為開灤集團公司所屬的煤炭施工企業,從2006 年開始開灤集團公司就開展了財務風險評估工作,并組織集團公司所屬各單位按季度分析財務風險,及時向領導匯報財務風險情況,存在的風險問題,便于領導及時采取應對措施,這就極大地降低了財務風險給企業帶來的損失。煤炭施工企業應該定期開展財務風險內部審計工作,以應對財務風險的發生。

4.運用多種財務策略,盡可能減少煤炭施工企業的財務風險損失

煤炭施工企業要積極深入的推進提高質量、降低成本、增加企業效益的工作。結合煤炭施工企業自身經濟運行實際,大力推進技術創新和工藝的改進工作,力求通過施工、經營等管理模式的創新和對施工技術方面的革新,來提高勞動生產率,降低施工企業成本,從而有效提高煤炭施工企業的盈利能力,最大限度的降低企業的財務風險。

5.發揮財務管控作用,提高煤炭施工企業經濟運行質量,防范財務風險

現金流管理是煤炭施工企業財務管理的中心課題,煤炭施工企業要想最大限度的降低財務風險,就要把應收款項回收作為頭等大事,加大回款力度。這主要是防止煤炭施工企業財務風險的發生。只有好的現金流,才能為實現煤炭施工企業產值、利潤提供保證。煤炭施工企業強化現金流管理,建立全員、全過程、全方位的全面預算管控體系,堅持量入為出的預算管理原則,積極探索一套科學合理的資金管理模式,煤炭施工企業應加大對應收和應付賬款的管理,按照“防范風險,統一計劃,先急后緩,重點優先”原則,嚴格審批程序,合理使用資金,最大限度的防止煤炭施工企業財務風險的發生。

第6篇:財務風險的應對措施范文

一、風險識別

(一)內容 對于集團企業而言,進行財務風險識別就是要詳細分析自身運營過程中可能出現的各類財務風險,具體是指:找出可能存在的所有財務風險;應該對哪些進行后續處理;導致風險出現的原因;財務風險可能對運營造成的負面影響或者損害程度。集團企業由于自身組織非常龐大復雜,因此其財務風險也比一般企業更加多樣、更加難以控制,基于此,集團企業只有全面掌握上述情況,才能準確判斷自身運營過程中的財務風險。

(二)層級與信息傳輸途徑 具體如下:

(1)集團總部與下設企業的財務風險識別。根據集團企業的組織結構,應對不同層級進行針對性的財務風險識別。具體來講,集團可以聘請專業機構分析總部以及各下設企業的財務風險情況,并提交專業的評估報告,之后在年報中對這些信息進行披露;另外,管理人員應憑借對集團內部運營狀況的了解,通過自己的專業知識以及工作經驗找出存在的財務風險,并及時向上級管理層匯報。

(2)業務層的財務風險識別。根據集團企業的業務流程,應對各業務的具體操作進行風險識別。這樣集團總部以及下設企業都可以根據識別結果進行相應的風險防控處理,從而保障各項業務操作的財務安全性與穩健性,保障公司業務能夠在安全的財務環境中開展。

(三)方法 具體有兩種:一是列舉法。按照當前集團的實際經濟業務發生情況,分析各個經濟業務流程可能存在的財務風險。二是現場調研法。借助和業務人員交流操作情況,掌握財務風險可能出現的環節,并分析過往風險控制的收效,為后續管理奠定基礎。

二、風險評估

(一)定義 進行了財務風險識別之后,集團企業還需要評估這些風險,從而確定它們對集團運營可能造成的影響。集團企業雖然結構復雜、規模龐大,但是也并不代表其就會存在財務風險盲區,也就是說不管其規模多大,每個業務環節中同樣都存在財務風險。實際工作中,無法將財務風險完全消除。導致其產生的原因中有些是系統性的,集團只要開展業務就必然會產生一定的財務風險,能做的就只是將它們控制在安全水平范圍內而已。因此,集團企業的高管層需要制定出合理的風險安全水平范圍,并采取有效措施將風險控制在安全水平之內,從而保證運營的安全性。

(二)評估內容 評估內容主要分為兩大類:集團外部與集團內部。集團企業在評估的是應該考慮時間的影響,除了關注風險發生的可能性以及影響程度之外,也關注風險存在的時序性,從而能夠在評估之后進行更加高效的應對。具體來講,集團企業首先設置一個時間段,之后把識別出的財務風險根據發生的可能性以及影響程度建立坐標系左上方是發生可能性極高的財務風險,不過這類風險對集團的運營影響程度很低;右上方也是發生可能性極高的財務風險,而且這類風險會對集團的運營帶來沉重打擊。因此,這類財務風險就是集團企業要重點防控的風險,必須采取有效措施對其進行全方位的防控;左下方是發生可能性很低的財務風險,而且這類風險對集團的運營影響程度很低,因此,只要進行動態監控隨時掌握其變化就可以;右下方也是發生可能性極低的財務風險因素,雖然這類風險會對集團的運營帶來沉重打擊,但是也不是重點防控的對象,只要做好動態監控就可以。

(三)評估方法 具體如下:

(1)定量法。通常來講,企業集團進行風險評估都會選擇相應的財務指標,并根據這些指標建立預警體系,具體見表1。

償債能力方面有以下指標:流動比率的值越高就代表企業的財務狀況越穩定,學術界一般認為流動比率的值是200%比較理想,這時企業擁有良好的短期債務償還能力;速動比率的值越高就代表企業擁有越強的變現能力,學術界一般認為速動比率的值是100%比較理想;資產負債率的值越小就代表企業擁有越好的長期償債能力,學術界一般認為資產負債率不超過50%比較理想;已獲利息倍數的數值越高就代表企業擁有越好的長期償債能力。學術界一般認為利息保障倍數是3比較理想;

盈利能力方面有以下指標:成本費用率越高就代表企業擁有越好的盈利能力,為獲得利潤支出的代價越小;凈資產收益率的值越高就代表企業擁有越好的盈利能力,運營效率越理想,投資人與債權人的利益會受到越好的保護;銷售毛利率越高就代表企業擁有越好的盈利能力,運營效率越理想;銷售凈利率越高就代表企業銷售收入具有越好的收益能力。學術界一般認為該指標至少要超過10%。

營運能力方面有以下指標:應收賬款周轉率的值越高就代表企業收回賬款的速度越高、效率越高,說明企業的應收賬款管理工作進行得很有成效;存貨周轉率的值越高就代表企業的變現能力越強,說明企業運營占用的資本越少,資本利用效率越高。

發展能力方面有以下指標:營業收入增長率是正值的話,代表企業本年取得了營業收入增長;數值越大就代表企業的營業收入增長越快,發展前景越明朗;營業收入增長率是負值的話,代表企業本年營業收入出現了下滑;數值越大就代表企業的營業收入下滑得越快,發展前景不樂觀;資本保值增值率的值越高就代表企業的資本狀況越好,擁有越好的資本增值能力,學術界一般認為該指標超過100%比較理想;資產增長率越高就代表企業擁有越快的資產增長速度;相反的,如果該指標太低,就代表企業發展非常緩慢,很容易被激烈的市場競爭淘汰。

現金流量方面有以下指標:銷售現金比率體現的是企業實現1元的銷售收入可以產生多少現金流量,該指標的數值越大就代表企業擁有越高的收入質量,資金利用效率也越高;現金流動負債比率的數值越大就代表企業擁有越多的現金凈流量,相應的償債能力也就越強。學術界一般認為現金流動負債比率的數值超過1比較理想,不過也不是數值越大就越好,如果太大就證明企業有太多閑置資金,資金使用效率較低。

(2)定性法。定性法,顧名思義就是評估人員根據風險管理經驗以及專業知識對各類財務風險進行評估,具體的過程會存在一定的主觀性,不過因為更好的結合了集團企業的實際情況,因此,效率往往更高。定量法雖然客觀準確,但是其無法有效覆蓋集團企業的所有業務流程,部分數據太難取得,或者數據的真實性有待商榷,定性法則能夠補足定量法的不足,對各類無法定量分析的因素進行綜合評估,從而與定量法相輔相成,實現對企業財務風險全面準確的評估。對集團企業來說,定性法可以用于以下幾種情況:國家采取相對緊縮的貨幣政策,假設集團一直都通過非常單一的途徑籌資,那么就可能要面對很高的籌資風險;政府出臺了新的行業限制政策,集團企業的發展策略與規劃可能受到巨大影響,從而產生財務風險;市場中的主要競爭對手聯手進行了并購運作,導致市場結構出現了明顯改變,可能造成集團的現金流動速度減緩,形成財務風險;集團發展過于盲目、擴張太快,導致很高的財務風險。

通常使用的定性法有三種:一是標準法。集團企業委托專門的風險評估機構對內部財務風險進行定性評估,并給出發展趨勢的報告,同時預測集團未來可能面對的各類財務風險;二是四階段法。財務風險并不是一開始就會導致嚴重的經濟損失,其有自身的發展過程,大致可以分為潛伏階段、發展階段、惡化階段、失控階段,根據風險的情況推斷其所處的階段,從而制定更有針對性的應對措施;三是評分法。這種是介乎于定量與定性之間的方法,通過對風險評分確定風險的實際程度與影響,從而進行更加有效的應對。一般來講,將集團企業的所有財務環境因素進行歸納集團企業就能按照自身的運營實際,分析每項因素的綜合情況并進行評分,然后按照具體的評分結果將環境因素影響程度排序,并以此為基礎進行風險防控。

對于集團企業而言,不論是定性方法還是定量方法都存在一定的局限,但是如果可以將這兩種方法有機融合起來,充分發揮每種方法的優勢的話,就能實現對集團風險科學全面的評估。雖然這兩種方法各有側重點,各有自己遵循的原則,可只要利用得當同樣能夠具有高度的一致性,從而實現對集團企業財務風險的全面評估。

三、風險控制

(一)方式與方法 結合企業集團的發展戰略與經營規劃,再綜合考慮集團的財務風險情況,才可以制定風險控制措施。換句話說,在識別以及評估了財務風險之后,進行的風險應對不能隨意而為,而是要通過科學的方式與方法,從而實現對風險的有效防控。筆者通過圖3簡單介紹了集團企業應該如何應對不同的風險。

筆者將上面坐標系的風險劃分為4大塊,其中:A是高風險區,是集團企業應該盡量回避的風險。對于這類風險要采取一切措施回避,從而降低集團產生損失的可能性;B、D是中級風險區,是集團企業應該積極應對的風險。對于這類風險應盡量轉移或者分散,從而保證集團財務業務的安全性;C是低級風險區,是集團企業能夠控制的財務風險。對于這類風險不需要特意采取應對措施,只要做好實時監控,防止其出現變化即可。下面,筆者介紹一下基本的財務風險處理方式:

(1)回避。所有企業在制定風險應對措施的時候,首先想到的都是要回避風險。因為回避成功的話,企業就可以在絕對安全的情況下避免出現任何形式的損失。如果風險造成的損失已經超過了項目本身的利潤時,那最好的方法就是不要實施項目,也就是從源頭上避免風險出現的可能。比如:拒絕與信譽不好的經銷商合作;投資之前進行科學全面的調研與論證等。

(2)降低風險。降低風險是需要正面應對風險的措施,也就是集團企業的業務進展情況已經無法停止、只能繼續下去的情況下,進行的風險應對。降低風險主要有兩種方式:首先,把有可能會導致風險出現的因素作為重點控制對象,從而在源頭上降低風險發生的可能性;其次,抑制風險發生的重復性以及降低風險造成的實際損失程度。在風險已經出現的情況下,只能想辦法不讓它出現得那么頻繁,同時降低其對集團帶來的損失程度。具體來講,集團企業需要做好對各類風險因素的控制;及時了解行業以及市場情況;評估債務人的資信情況;預測行業發展趨勢;進行市場調研;拓展籌資途徑等。

(3)轉移風險。集團企業也可以通過合法的操作將部分財務風險轉移出去,從而避免其對集團造成過大的經濟影響。具體來講,購買保險或者在金融市場上購買一些保值但是又有升值空間的產品都是不錯的選擇;另外,集團企業也可以通過聯合經營等方式將部分財務風險轉移出去。

(4)接受風險。如果集團企業認為自己有足夠的能力可以應對那些強度以及影響都不大的風險時,考慮到風險應對成本與實際損失之間的關系,如果應對成本高于風險可能造成的損失,那么集團可以采取不進行任何應對的措施接受風險。這時,集團可以將風險形成的損失計入費用,在利潤中抵減,只要這部分費用低于應對風險需要投入的成本,那么這種選擇就是更加經濟的做法。

(二)風險控制措施 了解了風險控制的方式與方法之后,就要探討集團企業的風險控制措施了。綜合考慮了集團企業的運營實際之后,筆者認為其可以采取如表4所示的風險控制措施。

參考文獻:

[1]林范強:《對規范企業財務管理有效控制財務風險的探討》,《財經界(學術)》2010年第12期。

[2]黃愛斌:《淺述企業財務風險及其防范》,《現代經濟信息》2010年第3期。

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[4]張天興:《金融危機下我國中小企業財務對策探析》,《管理觀察》2009年第10期。

第7篇:財務風險的應對措施范文

企業在各項經濟活動過程中,面臨著一些難以預料和控制的因素,這些因素造成了企業財務狀況不確定性,進而造成了企業財務蒙受損失的可能性,這就是我們所說的企業財務風險。雖然財務風險具有不確定性,但其形成仍然具有相對固定的原因和相對穩定的規律,積極探索財務風險的形成原因并了解其產生規律,在此基礎上不斷優化財務風險的規避策略,對于避免企業因財務風險造成的損失和維護企業的健康發展有著重要的意義。

一、企業財務風險的成因分析

1.宏觀環境不確定性

現代企業財務管理的宏觀環境具有極強的復雜性和不確定性,經濟、法律、市場、政策、社會文化、資源環境等因素均有可能對企業的經營、生產、管理和財務狀況造成影響,若現代企業不重視對宏觀環境的關注和適應,勢必會因宏觀環境的不確定性遭受相應的財務風險。

2.資本結構不合理

我國多數企業的資本結構均存在不同程度的不合理現象,這主要體現在權益融資和債務融資的比例不協調上。目前,許多企業的負債融資偏高,導致利息支付增多,加大了企業的償還壓力,也使得融資成本偏高,長此以往將對企業造成較重的財務風險。

3.經濟決策不科學

新項的生產項目、投資項目的決策,決定著企業在一段時間內的發展狀況和經濟效益,甚至關系著企業的未來發展和生死存亡。但縱觀我國諸多現代企業,由于缺乏對行業發展走向的全面了解,和科學的項目決策體系,往往不能很好地把握發展時機,且經濟決策具有一定的主觀性,因此而導致的決策失誤和財務風險較為常見。

4.道德風險

現代企業經營中,常常要面對欺詐、違約、投機等問題,這就是我們所說的“道德風險”,道德風險的產生多與信用度有關,債務關系的扭曲常常會催生道德風險。例如,一些企業允許大量賒銷,若對方的信用度偏低、償債能力不詳,就極容易引發財務危機;此外,一些企業在生產經營過程中不遵守與合作企業所簽訂的合同,對自身義務和責任的履行不到位,導致合作企業蒙受相應的財務損失。

二、企業財務風險的規避策略

企業財務風險的規避是一項綜合性工作,具體應采取以下措施:

1.建立健全財務風險預警體系

財務風險的出現與形成是一個復雜的過程,風險發生之前就對其采取嚴密的觀測措施,對于爭取應對時間和減少經濟損失有著重要的意義。因而現代企業應建立并不斷健全財務風險預警體系,預警系統的建立要遵循前瞻性原則和成本效益原則。同時積極學習財務預警理論和方法,不斷增強財務預警體系的前瞻性,爭取最及時、最準確的識別財務風險,并獲取相關信息,以便財務科學的應對策略。

2.優化企業資本結構

要使企業資本結構最優化,就要使企業籌資、投資、生產經營活動和利潤分配四者處于動態平衡狀態,現代企業應結合行業背景和自身實際條件,科學利用財務杠桿,在爭取利潤最大化的同時不斷優化企業資本結構,促進企業的可持續發展。此外,應進一步提升企業對應收賬款的回收能力,并不斷提升企業盈利能力,從本質上實現對財務風險的有效規避。

3.樹立風險意識,提升人員素質

首先,現代企業生產經營的各個環節都有潛在的風險,提升企業全員,尤其是財務管理人員的風險意識,對于有效規避財務風險有著重要的意義。對此,應積極組織財務人員培訓活動,對財務風險相關理論和方法進行介紹分析,使其能夠在日常工作中及時準確地識別采取風險和潛在的財務風險。同時,管理層應致力于規劃本企業的風險制度文化建設,制度控制和文化引導雙管齊下,努力提升企業的風險管理水平,加強科學決策、集體決策,摒棄經驗決策,降低財務風險。

4.提高企業應變能力

強化對宏觀環境的關注和分析,并及時采取科學的應對措施對于規避財務風險有著重要的意義。對此,現代企業應對企業所面臨的宏觀經濟環境、社會人文環境、市場環境、法律和政策環境、資源環境等進行動態追蹤和評價,一旦發現對企業自身有害的因素,要采取及時的應對措施。如營改增、個人所得稅調整、證券交易印花稅免征等均與企業的財務狀況息息相關,對此現代企業應給予足夠的重視。

5.強化企業資產流動管理

企業在借入資金時,首先要慎重考慮資金成本、信息傳遞、財務風險等各種因素,而且一定要做到適度負債經營,必須保證有足夠的現金償還到期債務本金和利息。如果企業的資產流動性較差,變現能力偏低,導致償還能力下降,到期無法足額償還,進而是企業陷入財務危機,甚至造成企業破產。對一些資金周轉較快,經營水平較高的企業,可適當提高負債比例,反之這應降低負債比例。另外,流動負債與長期負債的比例應與企業的資金周轉周期和資金占用情況對等。

第8篇:財務風險的應對措施范文

企業作為市場經濟的重要組成部分,在經營過程中不可避免的面臨許多難以預料的風險。由于受到眾多不可控因素的影響,使得企業內部的財務狀況具有很大的不確定性,企業風險也貫穿于企業財務活的各個環節,并且這些風險通常不可避免。在市場經濟不斷發展,經濟改革不斷深入,市場競爭日益激烈的當今,建立健全完善的企業財務風險管理機制,防患于未然,降低企業財務風險減少損失也成為每個企業不得不重視的問題。有效的降低企業財務風險,有利于企業安全穩定生產,保障盈利。

二、企業財務風險管理的職能

一般來說,提到財務風險管理,人們往往最先想到它的識別和預測功能,然而事實上,風險管理涉及到各個層面。除財務風險預測外,其職能還包括財務風險決策職能、財務風險控制職能、財務風險管理效果評價以及財務風險損益處理職能等。風險預測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風險問題,主要從企業財務角度科學、系統、全面地預測風險可能發生在哪些方面及其可能造成的影響。而風險決策職能主要針對風險所需要承擔的后果和其所產生的效益進行對比,制定出風險最小、收益最大的方案。財務風險控制職能主要是發揮企業內部控制的作用,對于各個管理層面做出相應舉措,發現并減少由于內部環境問題造成的風險。財務風險損益處理職能則主要針對企業風險所造成的損失或獲得的收益,對其風險結果進行財務處理,主要對于企業風險造成的損失采取相應的舉措,及時彌補因風險造成的損失。

三、我國企業財務風險現狀及成因分析

財務風險主要有籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險和流動性風險五種基本類型,其中對我國經濟影響最大的為投資風險。根據評級機構標準普爾警告,中國經濟增長速度呈現過度依賴投資活動的趨勢,2016年上半年,我國直接投資(ODI)項下資產凈流出同比增71%,近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經濟發展水平的提高有著必然聯系,但是,ODI快速增長和對于投資的依賴過高,使得中國信貸增持數額超過收入增長,也使我國企業面臨更多對外投資的風險。此為我國整體財務風險的主要方面。而具體而言,我國的財務風險的成因主要體現在以下幾點。

(一)外部原因

國家經濟或金融政策變化,會對某些根基不穩的中小型企業的生產經營過程產生一定的影響,并且改變其市場環境和融資形式可能會使其資金流轉受阻。利率的上升會加大企業的付息壓力,并且增加其財務風險。匯率的變動會給進出口貿易帶來未知的風險。

(二)內部原因

1、企業管理層缺乏風險意識

部分企業管理層人員習慣于傳統的經營模式,認為只要妥善經營,保障收支平衡就不會產生較大的問題,認識不到其內部可能存在的風險,缺乏有效合理的內部控制制度,無法預測風險并采取應對措施。

2、資本結構缺乏合理性

資本結構是指企業各種資本價值構成及比例,合理的資本結構有利于企業內部治理、規范公司經營行為和合理配置資源。判斷一個企業內部資本結構是否合理,即要根據其資本成本和企業價值兩方面分析。一般來說,在保障企業價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業資本結構較為合理。在我國大部分企業,其不合理性主要體現在資產負債率水平高、融資來源不合理和企業本身缺乏對于防范企業財務風險的考慮。企業為擴大其經營規模,拓寬經營渠道,往往不得不依靠銀行各類金融產品的支持,這使得企業負債率處于居高不下的態勢,成為資本結構合理化中一大重要問題。

3、財務決策缺乏科學性

部分企業在進行財務決策過程中缺乏財務預測的環節或是確定的決策目標過于宏大缺乏現實性,不適合企業本身科學發展。另外企業缺乏科學的決策方法與程序也使財務風險加大。

四、加強企業風險管理的措施

(一)提高財務風險管理意識, 建設優質財務管理隊伍

只有建立財務風險管理的意識,才能在面對財務風險問題時處于主動的地位。對此企業管理階層應發揮帶頭作用,加強對于財務風險管理的重視度。企業要充分發揮內部控制對于降低企業內部風險的積極作用,切實完善內控制度。主要加強對管理層的內部控制,從管理層內部切實施相關策略,加強內部監督機制。加強對企業內部主要是財務人員的繼續教育,學習先進科學的企業管理知識技能,提高對于風險的判斷力,在企業內部建立起專門針對風險管理的研究組,專門針對企業風險問題。

(二)制定科學的風險管理方案

企業應制定適合自身內部實際情況的風險管理機制,以長效應對可能發生的企業風險。此風險預警系統應貫穿企業財務活動的各個層面,監督控制企業經營過程中的潛在風險,比起風險的轉移更加重視風險的防范問題。如針對投資方面的風險,企業可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風險。風險的防范不等于回避機制。

風險回避機制是企業在面對風險時采取的最為消極的一種辦法,此種辦法雖然能有效規避風險,卻也放棄了與高風險相對應的高收益,只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案,與之相比建立健全風險預測和控制機制以及采取風險轉移和承擔方案顯得更為切實可行。以航天工業發展股份有限公司為例,該公司為規范各級公司財務行為、有效控制財務風險和合理配置財務資源并保障公司科學發展,在2016年8月經公司董事會審議通過了財務管理規定。該規定較為完善,從多方面規定了企業財務風險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到,財務管理要注重內控體系建設,強化財務預警措施,嚴格防范財務風險。

(三)加強對于投資決策的優化

投資決策對于企業財務管理具有重要意義,除影響其工作成效外,更對其經濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優化,要求企業時刻關注市場的供求變化,國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業引進或請教相關部門的人才,科學準確分析投資形勢,以減少因決策失誤引起的財務風險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關指標,選擇最為優化的方案。還可采取投資多樣化的措施,分散投資以分散所產生的投資風險。

五、結束語

第9篇:財務風險的應對措施范文

關鍵詞:審計風險;財務風險;風險防范

中圖分類號:F239 文獻標識碼:A

文章編號:1009—0118(2012)10—0206—02

近十多年來,企業經營失敗或者因管理層舞弊造成破產倒閉的事件劇增,投資者和貸款人蒙受重大損失,注冊會計師因而被指控未能及時揭示或報告這些問題,并被要求賠償有關損失。探討審計風險和財務風險的關系意義重大。

一、審計風險的表現及成因

審計風險是指當財務報表存在重大錯報時注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。也就是說,審計風險是客觀存在和主觀努力的結合——客觀存在可以通過主觀努力去調節,但主觀努力又受成本效益原則的約束。

(一)審計風險的表現

我們認為,將審計風險概括地表示為察覺出重大錯報的風險,只是最狹義的審計風險,而審計風險本身具有更廣泛的涵義,我們可以從三個層次上來說明:

1、固有風險。固有風險是指在考慮相關的內部控制之前,某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發生錯報(該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的)可能性。審計風險受到企業固有風險因素的影響,如何管理人員的品行和能力、行業所處環境、業務性質、容易產生錯報的財務報表項目,容易遭受損失或被挪用的資產等導致的風險。

2、控制風險。控制風險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發生錯報,該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的,但沒有被內部控制及時防止或發現并糾下的可能性。審計風險同樣受到內部控制風險因素的影響,即賬戶余額或各類交易存在錯報,內部控制未能防止、發現或糾正的風險。

3、報告(評價)風險。審計評價是對被審計者履行經濟責任、管理責任情況發表的綜合評價,涉及被審計者的切身利益,任何不實或不當的評價,都可能會引起審計行政訴訟。一是對非評價審計事項不應評價而評價。二是對審計過程中未涉及的具體事項不應評價而評價。因為雖在審計范圍之內,但未獲取相關證據。三是對審計證據不足的審計事項不應評價而評價。四是用詞不妥的審計評價。但更多的是囿于各種原因,報告定性模糊、問題含混,語言似是而非、欲說還休;結論模棱兩可,不知所云。“訴訟爆炸”就是注冊會計師責任加重的主要表現形式。

(二)審計風險的成因

在執行審計業務時,注冊會計師應當考慮重要性及重要性與審計風險的關系。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。

1、重大錯報風險。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯的可能性。重大錯報風險與被審計單位的風險相關,且獨立存在于財務報表的審計中。認定層次的重大錯報風險又可進一點細分為固有風險和控制風險。某些類別的交易、賬戶余額和披露及其認定,固定風險較高。例如,復雜的計算比簡單更可能出錯;技術進步可能導致某項產品陳舊,進而導致存貨易于發生高估錯報(計價認定)。被審計單位及其環境中的某些因素還可能與多個甚至所有類別的交易、賬戶余額和披露有關,進而影響多個認定的固有風險。這些因素包括維持經營的資金匱乏、被審計單位處于夕陽行業等。控制風險取決于與財務報表編制有關的內部控制的設計和運行的有效性。由于控制的固有局限性,某種程度的控制風險始終存在。

2、檢查風險。檢查風險是指如果存在某一錯報,該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的,注冊會計師將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發現這種錯報的風險。檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性。由于汎會計師通常并不對所有的交易、賬戶余額和披露進行檢查,以及其他原因,檢查風險不可能降低為零。

二、財務風險的表現及成因

對企業管理人員來說,風險是一個重要的全球性問題,特別財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題,金融環境的變化顯著地影響企業的控制環境。以前的理論是對國外的本地市場提供供給或利用國外的自然資源。現在,對外直接投資將在全世界范圍內的企業聯系起來,每一個國家的資本市場都已成為國際資本市場的一部分,外部環境的變化加大了財務風險。

(一)財務風險的表現

1、財務風險的客觀性。企業的財務風險不以人的意志為轉移而客觀存在。企業財務風險是我國國民經濟面臨的較為重要的一種風險,其風險的形成既有企業外部法律和經濟環境變化的影響,又有企業內部機制和管理中存在先天不足所導致的。并且這些都是不以人的意志為轉移而客觀存在的。

2、財務風險的多樣性。財務風險的多樣性主要受三個方面的影響,首先受企業經營環境多樣化的影響,企業不僅要面對國內市場的競爭,而且要面對國際市場的競爭,不僅要面對傳統產品市場的競爭,而且要面對高科技產品市場競爭,這種多樣化的經營環境必然會給企業造成多樣性的財務風險影響,其次受企業經營過程多樣化的影響,企業生產經營不是簡單的一個環節,而是一個連續不斷的過程,每一個過程中的失誤都可能形成財務風險,再次財務行為多樣化的影響,企業財務行為方式包括籌資、投資、資金使用、資金回收、利潤分配等,在這些環節,不管哪一個環節出現問題,都可能形成財務風險。

3、財務風險的全面性。企業財務風險存在于企業財務管理的全過程并體現在多種財務關系上。企業承包從籌資到投資、平時的現金流量運作、企業的對外擔保、企業跨國經營這些日常的經營活動都離不開財務管理,而這些由于企業經營不當或客觀原因都可能給企業帶來財務風險。企業的財務風險貫穿于企業的一切經營活動中。

4、財務風險的不確定性。自動化程序和控制可能降低了發生無意錯誤的風險,但是并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險,如某些高級管理人員可能篡改自動過入總分賬和財務報告的數據金額。當被審計單位運用信息技術進行數據的傳遞時,發生篡改可能不會留下痕跡或證據。

(二)財務風險的成因

1、經營目標。目標是企業經營活動的指針。企業管理層或治理層一般會根據經營面臨的外部環境和內部各種因素,制定合理可行的經營目標。隨著外部環境的變化,企業應對目標和戰略做出相應的調整。例如,企業當前的目標是在某一特定期間內進入某一新的海外市場,企業選擇的戰略是在當地成立合資公司。但是,成立合資公司可能會帶來很多的經營風險,例如,企業如何與當地合資方在經營活動、企業文化等各方面協調,如何在合資公司中獲得控制權或共同控制權,當地市場情況是否會發生變化,當地對合資公司的稅收和外匯管理方面的政策是否穩定等問題,而導致財務報表出現重大錯報風險。

2、經營風險。不同的企業可能面臨不同的經營風險,不能隨環境的變化而做出相應的調整固然可能產生經營風險。但是,調整的過程也可能導致經營風險。例如,為應對消者需求的變化,企業開發了新產品。但是,開發的新產品可能會產生開發失敗的風險;即使開發成功,市場需求可能沒有充分開發,從而產生產品營銷風險;產品的缺陷還可能導致企業遭受聲譽風險和承擔產品賠償責任的風險。多數經營風險最終都會產生財務后果,從而影響財務報表。例如,企業合并導致銀行客戶群減少,使銀行信貸風險集中,由此產生的經營風險可能增加與貸款計價認定有關的重大錯報風險。同樣的風險,在經濟緊縮時,可能具有更為長期的后果,進而可能導致財務報表發生重大錯報。

3、企業收益分配政策缺乏科學性。企業在不同成長與發展階段所采用的股利政策不同。其分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽,從而影響企業資金的來源,也可能影響企業潛在投資者的投資決策。例如,采用剩余股利政策說明企業處于初創階段,此時企業經營風險高,有投資需求且融資能力差。另外,企業的利潤分配政策如果缺乏控制制度,不結合企業的實際情況,不進行科學的分配決策,必將影響企業的財務結構,從而形成間接的財務風險。

(三)財務風險的基本類型

財務風險來源包括:因短期內不能履行財務義務(比如向供貨商、辦公場所的出租人或雇員付款而產生的流動性風險;因未獲得貨款而產生的信用風險;對消費者的可分配收入產生影響,并導致與諸如零售商、房地產開發商或制造商的交易惡化的利率風險;以及投資項目在項目期內的現金流和折現率的通貨膨脹風險。此外還包括匯率風險,即海外投資的預期現金流受到匯率波動的不利影響,以及借款人的融資風險。還包括因在市場上投機或套期產生的衍生工具風險。例如,為了用低于當時的通行價格的價格購買某商品而購買期貨。

簡單來說,一個企業所面臨的最顯而易見的財務風險就是市場風險。主要的市場風險是由金融市場價格變化而產生的,如匯率風險、利率風險、商品價格風險和股票價格風險。但主要財務風險包括但不限于市場風險其他相關的重要財務風險如上所說,包括信用風險和流動性風險。

三、審計風險與財務風險的關系

(一)審計風險與財務風險的聯系

某些重大錯報風險可能與財務報表整體廣泛相關,進而影響多項認定。例如,在經濟不穩定的國家和地區開展業務、資產的流動性出現問題、重要客戶流失、融資能力受到限制等,可能導致注冊會計師地被審計單位的持續經營能力產生重大疑慮。又如,管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發舞弊風險,這些風險與財務報表整體相關。

(二)審計風險與財務風險的區別

編制虛假財務報告直接導致財務報表產生錯報,侵占資產通常伴隨著虛假或誤導性的文件記錄。因此,對能夠導致財務報告產生生大錯報的舞弊,無論是編制虛假財務報告,還是侵占資產,注冊會計師均應當合理保證能夠予以發現,這是實現財務報表審計目標的內在要求,也是財務報表審計的價值所在。但另一方面,由于審計的固有限制,即使注冊會計師按照審計準則的規定恰當計劃和執行了審計工作,也不可避免地存在財務報表中的某些重大錯報未被發現的風險。注冊會計師不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是,如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為,注冊會計師盡管完全按照審計準則執業,有時還是不能發現某項重大舞弊行為。

(三)針對特別風險實施的應對措施

如果認為評估的認定是特別風險,注冊會計師應當專門針對該風險實施實質性程序。例如,如果認為管理層面臨實現盈利指標的壓力而可能提前確認收入,注冊會計師在設計詢證函時不僅應當考慮函證應收賬款的賬戶余額,還應當考慮詢證銷售協議的細節條款(如交費、結算及退貨條款);注冊會計師還可考慮在實施函證的基礎上針對銷售協議及其變動情況詢問被審計單位的非財務人員。如果針對特別風險實施的程序僅為實質性程序,這些程序應當包括細節測試,或將細節測試和實質性分析程序結合使用,以獲取充分、適當的審計證據。

1、經營目標。為了從被審計單位高層次的經營目標中識別出經營風險和審計,審計項目組通常需要了解被審計單位的經營目標和經營風險。例如,被審計單位制定了一個通過增加毛利來改善盈利善的總目標。注冊會計師可以了解與提高售價和降低成本相關的上體目標和行動措施,如通過從國外新供應商購貨的方式降低原材料成本。

2、特別風險。在對被審計單位的經營目標和經營風險作初步評估之后,如果在審計過程中又發現了新的特別風險,例如,被審計的產能嚴重過剩并連續數年虧損,管理層按照固定資產的未來現金現值計提了固定資產減值準備。由于涉及較多的假設和人為判斷因素,注冊會計師認為這是一個影響固定資產計價認定的特別風險。注冊會計師還需要考慮與之相對應的經營風險及其經營目標的影響,以決定是否需要報告給被審計單位。

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