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第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

關(guān)鍵詞：國際化；人才培養(yǎng)；深海探珠；精品課程；課程建設(shè)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化，勞動(dòng)力的國際遷徙和勞動(dòng)力的國內(nèi)流動(dòng)已成為21世紀(jì)不可避免的潮流，這向當(dāng)前職業(yè)教育提出了一個(gè)共同的職業(yè)教育國際化課題。中山火炬職業(yè)技術(shù)學(xué)院在高等職業(yè)教育實(shí)踐中作出了深刻的探索，形成了以“深海探珠”為核心內(nèi)容的職教思想，這為本學(xué)院成功建設(shè)國家骨干和省示范院校提供了強(qiáng)大的理論指導(dǎo)。專家學(xué)者們已共同認(rèn)為，國際化人才培養(yǎng)是今后我國高職教育改革和發(fā)展的重大戰(zhàn)略和方向；國際化人才是具有國際化意識(shí)和胸懷以及國際一流的知識(shí)結(jié)構(gòu)，視野和能力達(dá)到國際化水準(zhǔn)，在全球化競爭中善于把握機(jī)遇和爭取主動(dòng)的高素質(zhì)的人才。高職教育國際化既是一種水平，更是一種教育方式和教育形態(tài)，它集中表現(xiàn)在開放式的國際化人才培養(yǎng)教育模式上。筆者總結(jié)多年高職教育實(shí)踐認(rèn)為，精品課程建設(shè)在師資隊(duì)伍、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和手段、教學(xué)效果和教學(xué)特色上實(shí)現(xiàn)國際化人才培養(yǎng)方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。筆者主持了廣東省“十一五”規(guī)劃課題《珠三角地區(qū)高職高專國際化人才培養(yǎng)模式研究與實(shí)踐》和中山市教育教育規(guī)劃課題《中山高職教育國際化人才培養(yǎng)模式研究與實(shí)踐》，并取得了關(guān)于“高職高專國際化人才培養(yǎng)模式”的研究成果。筆者旨在將研究成果具體應(yīng)用到《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)中進(jìn)行深化和完善，以此提出了本文的中心議題。

一、國內(nèi)外對(duì)高職國際化人才培養(yǎng)教育模式與精品課程建設(shè)結(jié)合的研究現(xiàn)狀

高等職業(yè)教育國際化正成為各國政府、教育行政部門以及高等職業(yè)學(xué)校關(guān)注的課題。對(duì)于政府和教育行政部門來說，高等職業(yè)教育國際化就是一個(gè)國家面向世界發(fā)展本國高等職業(yè)教育的基本理論、推動(dòng)高等職業(yè)教育現(xiàn)代化進(jìn)程以及與他國開展國際交流與合作的過程。

在國內(nèi)，1998年我國頒布的《中華人民共和國高等教育法》明確提出了“培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的高級(jí)專門人才”，“國家鼓勵(lì)和支持高等教育事業(yè)的國際交流與合作”。最近，國務(wù)院的《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》第十六章明確提出擴(kuò)大教育開放。這里面包括了教育國際化的內(nèi)容，許多專家和學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了研究。葉傳項(xiàng)提出了“加快改革步伐全面推進(jìn)高等教育國際化進(jìn)程”；辛鏡敏從經(jīng)濟(jì)全球化與高等教育國際化方面進(jìn)行了深入思考；薛光提出了經(jīng)濟(jì)全球化背景下的高等教育國家化；王紅悅、陽征對(duì)開放式辦學(xué)內(nèi)涵進(jìn)行了探析；吳忠魁提出了國際化是時(shí)代對(duì)教育的選擇；顧明遠(yuǎn)、孟繁華提出了國際教育新理念；錢穎一從培養(yǎng)一流的國際化人才要求上作了論述；等等。這些論述都是從本科教育及本科以上高層次教育提出高等教育國際化理論以及如何打造國際化人才培養(yǎng)模式問題。對(duì)于高職高專國際化人才培養(yǎng)問題沒有涉及，國內(nèi)少數(shù)學(xué)者如萬金保、李春紅對(duì)高職教育人才培養(yǎng)模式進(jìn)行了不同探討，這些也不免脫離本科教育的思維定勢(shì)。2010年9月召開的全國高職改革與發(fā)展工作會(huì)議，提出以提高質(zhì)量為核心，以“四個(gè)合作”為主線，深化教育教學(xué)改革和推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新，努力建設(shè)中國特色現(xiàn)代高等職業(yè)教育，形成一批特色鮮明、水平較高、具有國際影響的高等職業(yè)院校，這為今后高等職業(yè)教育國際化人才培養(yǎng)指明了方向。在國外，早在1966年美國就制定了《國際教育法》，之后《美國2000年教育目標(biāo)法》又強(qiáng)調(diào)教育國際化，明確提出采用“面貌新，與眾不同的方法使每個(gè)學(xué)生都能達(dá)到知識(shí)的世界級(jí)標(biāo)準(zhǔn)”。而日本在1987年就提出培養(yǎng)國際化人才的目標(biāo)，日本著名教育理論家喜多村和之教授提出衡量大學(xué)實(shí)現(xiàn)國際化的標(biāo)準(zhǔn)是“通用性”、“交流性”和“開放性”；德國、英國、法國等也紛紛開展了各式各樣的國際教育。莫里斯?哈拉雷從高等教育國際化內(nèi)容的歷史發(fā)展，從學(xué)科普遍化――學(xué)科的全球適應(yīng)性的推廣與驗(yàn)證過程出發(fā)，提出“課程國際化”；韓國成立專門的“21世紀(jì)委員會(huì)”，提出教育國際化培養(yǎng)目標(biāo)。高職教育國際化已成為一股世界職業(yè)技術(shù)教育的浪潮。這些也為我國高職國際化人才培養(yǎng)提供了有益參考。

綜觀研究現(xiàn)狀，國內(nèi)專家學(xué)者的研究及相關(guān)高等教育政策重在國際化人才培養(yǎng)教育模式的構(gòu)建，就人才模式而研究模式，較少思考國際化人才培養(yǎng)教育模式一致的課程建設(shè)。國外的研究及相關(guān)高等教育政策又重在課程選擇上，卻沒有明確的國際化人才培養(yǎng)教育模式的構(gòu)建。從我國高等學(xué)校的精品課程建設(shè)來看，2003年教育部正式啟動(dòng)了“高等學(xué)校教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革工程精品課程建設(shè)項(xiàng)目”，7年來已累計(jì)評(píng)選出國家級(jí)精品課程2467門，各個(gè)省也評(píng)選出眾多省級(jí)精品課程，課程建設(shè)取得豐碩的成果。精品課程建設(shè)項(xiàng)目也已經(jīng)成為引導(dǎo)教學(xué)改革與建設(shè)方向的旗幟，引導(dǎo)學(xué)校重視教學(xué)內(nèi)涵建設(shè)與教學(xué)品質(zhì)的提升，引導(dǎo)廣大教師投入教學(xué)建設(shè)，得到了政府、社會(huì)、學(xué)校的廣泛關(guān)注。然而，這些精品課程以本科學(xué)校的基礎(chǔ)學(xué)科為主，雖然近幾年評(píng)選出一定數(shù)量的高職精品課程，也主要集中在一些實(shí)用操作上，但很難展現(xiàn)國際化人才培養(yǎng)教育模式與課程建設(shè)結(jié)合的一致性，形成不相關(guān)的“兩張皮”。針對(duì)這種情況，筆者從實(shí)踐“深海探珠”職教思想出發(fā)，提出“國際化人才培養(yǎng)教育模式在〈物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)〉精品課程建設(shè)中的探索與實(shí)踐”，以期較好地解決國際化人才培養(yǎng)教育模式與精品課程建設(shè)的不相容問題。

二、高職國際化人才培養(yǎng)教育模式在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)上探索實(shí)踐的主要命題

筆者以“深海探珠”職教思想為指導(dǎo)，以“四個(gè)合作”為主線，堅(jiān)持“從企業(yè)中來再到企業(yè)中去”的思路，將國際化人才培養(yǎng)教育模式與《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)實(shí)踐融合起來；依托《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)，從實(shí)際出發(fā)構(gòu)筑適應(yīng)國際化人才培養(yǎng)教育的實(shí)踐平臺(tái)、創(chuàng)新平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)教育平臺(tái)、職業(yè)文化和國際交流平臺(tái)策略體系；發(fā)揮《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程在人才培養(yǎng)上的優(yōu)勢(shì)，探索國際化人才培養(yǎng)教育模式中的課程教學(xué)設(shè)計(jì)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)載體、實(shí)施教學(xué)評(píng)估的長效機(jī)制，為培養(yǎng)具有民族特色的國際化人才，不斷推動(dòng)學(xué)院高職教育國際化發(fā)展作貢獻(xiàn)，重點(diǎn)解決以下命題：

1.高職國際化人才培養(yǎng)教育模式在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)中預(yù)期價(jià)值的命題

筆者從珠三角經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)高職高專教育國際化人才需求出發(fā)，深化與學(xué)院所的國家高新技術(shù)開發(fā)區(qū)外資外貿(mào)企業(yè)對(duì)課程的共建，堅(jiān)持“精品課程、國際化導(dǎo)向，人才培養(yǎng)、國際化模式”的理念，把高職高專課程建設(shè)納入到高等教育國際化發(fā)展戰(zhàn)略的思考中來，把“深海探珠”職教思想落實(shí)到精品課程建設(shè)上。筆者認(rèn)為在理論上能夠填補(bǔ)高等職業(yè)教育精品課程建設(shè)國際化研究空白，為高等職業(yè)教育和高職高專院校專業(yè)課程建設(shè)的內(nèi)涵發(fā)展提供理論參考；在實(shí)踐上，筆者認(rèn)為通過把國際化人才培養(yǎng)教育模式融入到《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)中和以《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)實(shí)踐來完善發(fā)展國際化人才培養(yǎng)教育模式的探索與實(shí)踐，提煉和總結(jié)高職院校精品課程建設(shè)與國際化人才培養(yǎng)教育模式結(jié)合的有效性，對(duì)本地區(qū)高職院校適應(yīng)珠三角經(jīng)濟(jì)國際化發(fā)展需要有著非常重大的實(shí)際價(jià)值。

2.高職國際化人才培養(yǎng)教育模式在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)上總體目標(biāo)的命題

筆者在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)上進(jìn)行國際化人才培養(yǎng)教育模式探索與實(shí)踐的總體目標(biāo)就是，促進(jìn)高職高專人才培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)國際化發(fā)展需要。近年來，珠三角地區(qū)的高職院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)在人才社會(huì)需求調(diào)查研究中突出地對(duì)國際化人才需求給予了關(guān)注，特別了解并認(rèn)識(shí)到了中山及本區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展國際化問題的深層原因和巨大影響。高職院校要在充分認(rèn)識(shí)人才需求國際化發(fā)展趨勢(shì)的同時(shí)，對(duì)促進(jìn)高等職業(yè)教育國際化問題有個(gè)正確認(rèn)識(shí)：要深入探索高等職業(yè)教育經(jīng)管類國際化人才培養(yǎng)的路徑，在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)中探索和實(shí)踐國際化人才培養(yǎng)模式；為拓寬經(jīng)濟(jì)管理類的國際勞務(wù)就業(yè)，推進(jìn)經(jīng)管類教材的國際化，建立珠三角經(jīng)管類的國際化職業(yè)教育標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施經(jīng)管類學(xué)生跨國交流，加大經(jīng)管類職業(yè)教育合作辦學(xué)，加快本區(qū)域職業(yè)教育國際化進(jìn)程提供有力支持。

3.高職國際化人才培養(yǎng)教育模式在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)中選取內(nèi)容的命題

主要是指高職國際化人才培養(yǎng)教育模式在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)中探索與實(shí)踐主要研究解決的內(nèi)容：一是提升《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)的國際化程度與高職教育國際化的互動(dòng)性。二是定位《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)的國際化課程目標(biāo)。要以國際化經(jīng)濟(jì)的人才需求為導(dǎo)向設(shè)計(jì)《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程培養(yǎng)目標(biāo)，這是教育的前提。三是構(gòu)建《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程內(nèi)容。根據(jù)國際化人才培養(yǎng)目標(biāo)，必須要有與之相對(duì)應(yīng)的《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)體系，這是高職教育精品課程建設(shè)國際化的中心內(nèi)容。這也是探索與實(shí)踐中要研究和解決的重點(diǎn)內(nèi)容和創(chuàng)新點(diǎn)。四是造就國際化人才培養(yǎng)的師資隊(duì)伍。國際化人才培養(yǎng)要有《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)的國際化師資，這是人才培養(yǎng)質(zhì)量的保證。五是建設(shè)國際化人才能力持續(xù)成長的實(shí)踐崗位平臺(tái)?！段锪鹘?jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》國際化崗位實(shí)踐技能培養(yǎng)，這是保障經(jīng)濟(jì)管理國際化人才培養(yǎng)充足技能供給的重要環(huán)節(jié)。

4.設(shè)計(jì)高職國際化人才培養(yǎng)教育模式在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)上的技術(shù)路線

筆者從審視近幾年本地區(qū)高等職業(yè)教育的人才培養(yǎng)模式與課程建設(shè)入手，對(duì)比分析發(fā)達(dá)國家和地區(qū)高等職業(yè)教育發(fā)展模式，結(jié)合高職高專精品建設(shè)實(shí)際與區(qū)域經(jīng)濟(jì)國際化發(fā)展定位，按照“深海探珠”職教思想的要求，精心建設(shè)，精細(xì)運(yùn)作，全面建設(shè)《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程，多層梯隊(duì)、多元團(tuán)隊(duì)、多方合作保障《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國際化人才培養(yǎng)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)的“對(duì)接、合作、共贏”。探索與實(shí)踐應(yīng)該采用的技術(shù)路線是：①沉入國際化電商企業(yè)；②完成經(jīng)濟(jì)管理的崗位任務(wù)；③搜集《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程資源；④分析原有《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)與人才培養(yǎng)模式現(xiàn)狀；⑤設(shè)計(jì)國際化人才培養(yǎng)的《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)方案；⑥開展國際化人才培養(yǎng)教育模式的《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)；⑦《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)評(píng)估與改進(jìn)。探索與實(shí)踐應(yīng)該采用的實(shí)施步驟是：國際化教育思想的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)――經(jīng)濟(jì)管理崗位工作――課程建設(shè)引領(lǐng)――突出重點(diǎn)培育――建立機(jī)制推進(jìn)――累積資源建庫――課程運(yùn)行驗(yàn)證――修改持續(xù)提升。

三、高職國際化人才培養(yǎng)教育模式在《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)上的設(shè)計(jì)實(shí)施

筆者對(duì)本人主持的廣東教育科學(xué)“十一五”規(guī)劃課題“珠三角高職高專教育國際化人才培養(yǎng)模式研究與實(shí)踐”已取得的重大成果進(jìn)行了大膽推介和運(yùn)用，對(duì)經(jīng)管類相關(guān)專業(yè)人才培養(yǎng)方案進(jìn)行了改革。當(dāng)前筆者通過調(diào)研、與企業(yè)專家研討、教學(xué)團(tuán)隊(duì)論證，完成了《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》課程建設(shè)國際化的基于工作過程為導(dǎo)向的典型工作任務(wù)分析，并轉(zhuǎn)化為學(xué)習(xí)領(lǐng)域課程；初步完成《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)國際化的教學(xué)大綱的修訂、校本教材、多媒體課件、網(wǎng)頁及試題庫的制作思路；同時(shí)，本課程團(tuán)隊(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)了與本地區(qū)相關(guān)的鎮(zhèn)區(qū)國際化企業(yè)的合作，探索工學(xué)結(jié)合的課程教學(xué)模式；特別是，學(xué)院創(chuàng)建了國際學(xué)院班，并每年招生在校學(xué)生近100人，制定了國際化教育的人才培養(yǎng)方案和國際化教育的課程體系，國際學(xué)院與澳大利亞、馬來西亞及我國香港、澳門部分教育機(jī)構(gòu)建立了合作交流辦學(xué)的平臺(tái)。以上這些為《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)國際化人才培養(yǎng)模式的探索與實(shí)踐提供了設(shè)計(jì)載體。主要應(yīng)處理好三個(gè)問題：

1.創(chuàng)新設(shè)計(jì)《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)國際化的教學(xué)模式

一是要針對(duì)國際化企業(yè)需求的特點(diǎn)，合理地設(shè)計(jì)國際化教學(xué)內(nèi)容。二是要以工學(xué)結(jié)合為切入點(diǎn)，國際化行業(yè)企業(yè)需求納入教學(xué)評(píng)價(jià)體系。三是要有“國際化合作育人，情境化實(shí)踐導(dǎo)學(xué)”的開放式國際人才培養(yǎng)教育理念。四是要構(gòu)建國際化實(shí)戰(zhàn)真實(shí)的學(xué)習(xí)情境，實(shí)施科學(xué)的情境教學(xué)。五是要校企合作，工學(xué)交替，實(shí)施項(xiàng)目導(dǎo)向的項(xiàng)目教學(xué)法，真正達(dá)到校企合作，工學(xué)交替的效果。六是要靈活運(yùn)用國際化案例教學(xué)。七是要結(jié)合國際市場區(qū)域優(yōu)勢(shì)，整合國際化企業(yè)資源。針對(duì)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)國際化現(xiàn)狀，加強(qiáng)與區(qū)域國際化企業(yè)的聯(lián)系。八是要立體式多媒教學(xué)。九是要借助全國各類商務(wù)大賽創(chuàng)業(yè)實(shí)踐平臺(tái)，開展實(shí)踐性教學(xué)。

2.深化貫通《物流經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》精品課程建設(shè)國際化的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)

其一是引用國際化案例分析，教師在課堂上講解。通過國際化企業(yè)經(jīng)營管理應(yīng)用分析，深刻理解國際化商務(wù)和商務(wù)系統(tǒng)的概念、理論和方法，培養(yǎng)學(xué)生綜合應(yīng)用所學(xué)知識(shí)分析解決問題的能力，初步訓(xùn)練學(xué)生的科研能力和表達(dá)交流能力，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。做到理論教學(xué)與案例教學(xué)相結(jié)合；課堂教學(xué)與課后學(xué)習(xí)相結(jié)合。強(qiáng)化實(shí)際動(dòng)手能力，強(qiáng)化主動(dòng)國際化學(xué)習(xí)意識(shí)。其二是國際化經(jīng)營管理的真實(shí)和模擬系統(tǒng)實(shí)訓(xùn)。教師在實(shí)驗(yàn)室指導(dǎo)。通過這一環(huán)節(jié)，學(xué)生能掌握各個(gè)平臺(tái)的經(jīng)濟(jì)管理技術(shù)和流程，將抽象的理論具體化。其三是學(xué)生在國際化企業(yè)實(shí)習(xí)，聯(lián)系國際化企業(yè)，讓學(xué)生能一對(duì)一地實(shí)習(xí)（一個(gè)學(xué)生或兩個(gè)學(xué)生對(duì)應(yīng)一個(gè)企業(yè)）。國際化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理引導(dǎo)學(xué)生承擔(dān)，教師只起指導(dǎo)和咨詢作用。完成國際化企業(yè)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目教學(xué)，有助于他們了解國際化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理的需求，并提高其獨(dú)立運(yùn)營和管理的能力，鍛煉學(xué)生的全面管理能力，為他們將來從事現(xiàn)代國際化商務(wù)管理打下良好的基礎(chǔ)。其四是鼓勵(lì)學(xué)生網(wǎng)上開店，讓學(xué)生熟練掌握網(wǎng)絡(luò)開店流程，熟悉國際化網(wǎng)絡(luò)商務(wù)環(huán)境，通過國際化貫通管理，融合各種商務(wù)知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生良好的信譽(yù)，鍛煉其動(dòng)手能力和國際化商務(wù)技能，提高學(xué)生的職業(yè)技能和國際化自主創(chuàng)業(yè)能力。

3.省略.2010-03-01.

［2］ 馮新廣.開放辦學(xué)是美國社區(qū)學(xué)院的活力之源［J］.國際教育交流，2010，（18）.

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第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是綜合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法，是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指對(duì)單位可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行提前的報(bào)警或提醒的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是通過分析單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)環(huán)境的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測活動(dòng)監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工具，如果發(fā)現(xiàn)危機(jī)信號(hào)可以準(zhǔn)確及時(shí)地做出預(yù)警和做出相應(yīng)的措施，減輕財(cái)務(wù)危機(jī)帶來的損失。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控離不開財(cái)務(wù)指標(biāo)，因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該結(jié)合公立醫(yī)院的情況，建立財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)，并實(shí)施監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)超出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警戒線，應(yīng)及時(shí)分析原因、尋找對(duì)策并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，以便領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)做出準(zhǔn)確的判斷及決策，盡可能地減輕財(cái)務(wù)危機(jī)帶來的損失。在我國，一部分的公立醫(yī)院已經(jīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，一部分公立醫(yī)院尚未建立。公立醫(yī)院還沒建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)于公立醫(yī)院來說，面對(duì)千變?nèi)f化的內(nèi)外部環(huán)境，構(gòu)建一個(gè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就如同構(gòu)建一道有力的防風(fēng)墻。構(gòu)建一個(gè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，關(guān)鍵的地方就是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程以及財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)臨界點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程是否嚴(yán)謹(jǐn)、及時(shí)、有效，財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的是否可靠、相關(guān)、及時(shí)，直接影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)操作的有效性和準(zhǔn)確性。下面對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)臨界點(diǎn)以及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)流程進(jìn)行介紹。

（一）根據(jù)自身情況設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警臨界點(diǎn)指標(biāo)。

財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)能夠反映公立醫(yī)院當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，體現(xiàn)公立醫(yī)院當(dāng)前的償債能力、營運(yùn)能力以及經(jīng)濟(jì)效益能力，這些指標(biāo)都能夠反映公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。而財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)臨界點(diǎn)就是公立醫(yī)院根據(jù)自身實(shí)際需要以及領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度，將上述財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定一個(gè)臨界值，一旦實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)超過這個(gè)臨界值，就意味著存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)當(dāng)做出應(yīng)對(duì)措施。

（二）根據(jù)公立醫(yī)院的實(shí)際情況建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)流程。

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)流程主要包括財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)臨界點(diǎn)的設(shè)定，財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)超出臨界值時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，以及時(shí)反饋以及進(jìn)一步修訂。

2如何防范和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

新醫(yī)療改革的不斷深入，公立醫(yī)院將逐步面對(duì)市場，面臨著日趨復(fù)雜的生存和發(fā)展環(huán)境，無疑增加公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。因此，公立醫(yī)院的全院上下都應(yīng)當(dāng)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡可能的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公立醫(yī)院帶來的損失。結(jié)合公立醫(yī)院的實(shí)際情況，提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

公立醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)掌握國家的相關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)掌握行業(yè)的相關(guān)信息，熟悉公立醫(yī)院的內(nèi)部情況，在這個(gè)基礎(chǔ)上，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿公立醫(yī)院管理工作的全過程，同時(shí)，做到主次分明，對(duì)容易給公立醫(yī)院帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科室和業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)管理和監(jiān)督。

（二）嚴(yán)格的預(yù)算控制系統(tǒng)

隨著2009年新醫(yī)改方案的出臺(tái)，確定了公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的前進(jìn)方向，就是關(guān)于相關(guān)制度的完善以及預(yù)算管理的嚴(yán)格控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的預(yù)算管理的教育，使得預(yù)算管理從編制、執(zhí)行、分析到考核有序的有效的進(jìn)行。具體來說，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制上，應(yīng)該采用全面預(yù)算的編制方法，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況和未來發(fā)展需要，將醫(yī)院的近年來就診患者人數(shù)變化趨勢(shì)、醫(yī)療市場行情、醫(yī)院整體建設(shè)、科室發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療設(shè)備的建設(shè)等信息進(jìn)行研究分析、做出嚴(yán)謹(jǐn)評(píng)估。

（三）加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部管控力度

每位職工和領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有著密切的聯(lián)系，將每位職工管理好，那么內(nèi)部管控力度控制好了。建議公立醫(yī)院可以從下面幾方面加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部管控：首先，完善公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，充分利用先進(jìn)的管理系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度進(jìn)行完善，以此為基礎(chǔ)從而能更好地將財(cái)務(wù)管理活動(dòng)順利進(jìn)行。其次，逐步提高公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，通過引進(jìn)管理能力和工作能力強(qiáng)的新員工，以及對(duì)現(xiàn)任的職工進(jìn)行在崗培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，逐步健全和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以提高財(cái)務(wù)管理工作的效率。再次，改善決策機(jī)制，改變傳統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)決定制的決策方法，在投資之前，認(rèn)真調(diào)查與分析投資環(huán)境，科學(xué)研究和預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以保證決策的科學(xué)性、可靠性、有效性。最后，在投資項(xiàng)目前，增加項(xiàng)目的可行性分析程序，對(duì)項(xiàng)目的可行性和效益進(jìn)行綜合考慮，并且選用科學(xué)的決策方法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，以降低投資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第3篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)預(yù)警體系 構(gòu)建與拓展

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的概念、內(nèi)容及方法

財(cái)務(wù)預(yù)警是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金流動(dòng)運(yùn)行規(guī)律，即時(shí)捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費(fèi)、過度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，采取相應(yīng)措施，建立免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是在企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的條件下，對(duì)資金流動(dòng)過程和效果的預(yù)警。企業(yè)資金流動(dòng)過程主要是籌集、運(yùn)用、投資和分配，其中分配環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素較少，因此財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要是對(duì)資金籌集、投資和運(yùn)用的預(yù)警。其中，資金運(yùn)用的預(yù)警又可根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和價(jià)值鏈的組成細(xì)分為營銷、生產(chǎn)、采購及基礎(chǔ)管理活動(dòng)等各個(gè)方面的預(yù)警。由于控股公司并不參與生產(chǎn)經(jīng)營，其業(yè)務(wù)流程主要涉及投、融資活動(dòng)和控股本部的管理活動(dòng)，因此我們選擇投資、籌資和管理費(fèi)用控制三個(gè)方面來選擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系。

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系的主要方法是通過分析企業(yè)的資金管理業(yè)務(wù)流程，調(diào)查了解企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程的薄弱環(huán)節(jié)，確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的指標(biāo)構(gòu)成、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)區(qū)間和臨界點(diǎn)，規(guī)定預(yù)警指標(biāo)的收集渠道、口徑和報(bào)警規(guī)則。當(dāng)指標(biāo)發(fā)出警報(bào)信號(hào)時(shí)，企業(yè)就可以在分析警報(bào)原因的基礎(chǔ)上建立決策反應(yīng)機(jī)制，制定財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系中存在的問題

1.對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注點(diǎn)不全面

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警更多的是偏重對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析與研究，再使用財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建模型，而忽略了不易量化的但非常重要的非財(cái)務(wù)因素。這樣就會(huì)導(dǎo)致因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不符合事實(shí)而錯(cuò)誤估計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，或者在察覺財(cái)務(wù)狀況有所惡化時(shí)，該企業(yè)早已發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)警通過財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映，對(duì)于危機(jī)的過程缺乏關(guān)注

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法一般只根據(jù)相關(guān)模型中相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映，其利用的數(shù)據(jù)大多來源于會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，損益表反映的是一定期間的經(jīng)營成果，而沒有反映危機(jī)量變的過程及其產(chǎn)生危機(jī)的直接因素。也就是說只注重研究企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果即質(zhì)變的問題，而忽視量變的問題研究，忽視對(duì)警義和警源的分析，從而對(duì)企業(yè)危機(jī)產(chǎn)生的本質(zhì)特征缺乏深入了解，不利于內(nèi)部管理者提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的時(shí)效性較差

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法依賴會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，然而會(huì)計(jì)報(bào)表一般在當(dāng)期結(jié)束以后一個(gè)月甚至三個(gè)月才能公布，時(shí)間比較滯后，財(cái)務(wù)預(yù)警分析的時(shí)效自然就較差了。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，時(shí)間就是生命，由于所采用的數(shù)據(jù)及方法限制，對(duì)于未來情形的變動(dòng)，適應(yīng)性較差。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建與拓展

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系基礎(chǔ)工作

加強(qiáng)信息管理。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ)，這就要求強(qiáng)有力的信息管理向預(yù)警系統(tǒng)提供全面的 準(zhǔn)確的 及時(shí)的信息 要建立信息管理組織機(jī)構(gòu)，配備必要的專業(yè)人員，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求以及信息專業(yè)人員的職責(zé)，提供必要的技術(shù)支持。

協(xié)調(diào)好各子系統(tǒng)之間的關(guān)系。企業(yè)是一個(gè)有機(jī)的整體，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系 應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個(gè)子系統(tǒng)對(duì)各種數(shù)據(jù)的不同要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系更加和諧。

完善內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)向內(nèi)部控制制度提出了更高的要求，良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括法人治理結(jié)構(gòu)完善、組織建設(shè)權(quán)責(zé)分明、交易處理程序適當(dāng)、信息記錄真實(shí)、披露及時(shí)等內(nèi)容。

2.構(gòu)建適合我國企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型

分析行業(yè)是處在朝陽行業(yè)還是夕陽行業(yè)，是處在競爭充分還是保護(hù)壟斷的行業(yè)，是成熟規(guī)范的行業(yè)還是缺少必要監(jiān)管的行業(yè)，是新業(yè)務(wù)層出不窮還是業(yè)務(wù)相對(duì)簡單的行業(yè)，因?yàn)樾袠I(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法回避的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，朝陽行業(yè) 保護(hù)壟斷行業(yè) 缺少必要監(jiān)管的行業(yè)新業(yè)務(wù)層出不窮的行業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)較高。所以，應(yīng)特別注意行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)如果行業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)也必然受累。另外，還要注意產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)，市場 技術(shù)等給企業(yè)帶來的不利因素，綜合分析行業(yè)環(huán)境因素對(duì)企業(yè)發(fā)展影響程度和范圍。

看企業(yè)處在行業(yè)中的地位如何，企業(yè)產(chǎn)品是成熟產(chǎn)品還是剛研制出來的新產(chǎn)品，企業(yè)在消費(fèi)者中的口碑如何，企業(yè)的內(nèi)部管理是否完善，企業(yè)的產(chǎn)品受市場歡迎程度如何，企業(yè)員工的精神面貌如何，企業(yè)管理層變更情況如何。在信息非常發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)無法完全壟斷信息，我們可以通過新聞、廣播、報(bào)紙互聯(lián)網(wǎng)等媒體了解一家企業(yè)的經(jīng)營狀況一般而言，企業(yè)內(nèi)部管理不健全、員工精神面貌差、管理層更換頻繁等，都是企業(yè)出現(xiàn)失敗的跡象。

一看戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策是否符合企業(yè)的實(shí)際情況；二看企業(yè)投資策略，企業(yè)投資業(yè)務(wù)是否過于分散、金融投資業(yè)務(wù)比重是否過大、是否過度大規(guī)模擴(kuò)張等。一般而言，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)如果制定得過高或過低，都會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展企業(yè)的投資過于分散，也會(huì)影響企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施，分散企業(yè)管理的精力，不能及時(shí)解決企業(yè)所產(chǎn)生的問題。

四、結(jié)語

綜上所述，文章首先探討了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的基本管理觀念，接著分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系存在的問題，最后探討了完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的對(duì)策。在現(xiàn)實(shí)生活中，相信隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)制度的健全，隨著法律監(jiān)督能力不斷增強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系會(huì)越來越完善。

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第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

關(guān)鍵詞：鋼材 貿(mào)易企業(yè) 可視化風(fēng)險(xiǎn) 庫存預(yù)警

1 前言

鋼貿(mào)公司是全國大型鋼鐵銷售企業(yè)之一，主要銷售寶鋼碳鋼類產(chǎn)品，其銷售量占寶鋼國內(nèi)市場銷售份額的三分之一。鋼貿(mào)公司依靠寶鋼股份制造廠為后盾，在鋼材貿(mào)易方面具有品種齊全、資源量豐富的優(yōu)勢(shì)，再加上良好的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，很快在全國各地形成了廣泛的客戶群。目前客戶已遍布全國20多個(gè)省市，直接客戶達(dá)到1萬余家。

2 項(xiàng)目背景研究

隨著08年金融危機(jī)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的影響，內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的嚴(yán)峻及諸多不確定因素給公司的經(jīng)營帶來極大地挑戰(zhàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理刻不容緩。針對(duì)上述情況及公司的自身發(fā)展需要，公司提出了從銷售合同簽訂開始進(jìn)行庫存控制的管理思路，大力推行定金合同定時(shí)提貨管理，合理控制定金合同訂貨比例，加快定金庫存的周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)庫存規(guī)模的合理、有效控制。通過控制與降低商定金合同比例、加快存貨周轉(zhuǎn)效率、加強(qiáng)庫存賬齡比例控制等管理要求的提升，實(shí)現(xiàn)對(duì)庫存總量、總額、賬齡的事前、事中及事后管理，降低庫存風(fēng)險(xiǎn)、減少庫存資金占用。如何直觀的反映庫存現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)情況，不能光靠拉數(shù)據(jù)，需要建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化直觀的系統(tǒng)，盡可能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行事先預(yù)警，為公司的總體業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持，使庫存量經(jīng)常保持在合理的水平上，減少庫存空間占用，降低庫存總費(fèi)用；控制庫存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，基于上述考慮，建立一個(gè)可視化的庫存預(yù)警分析系統(tǒng)勢(shì)在必行。

3 項(xiàng)目主要內(nèi)容

3.1需要解決的關(guān)鍵問題

公司從開業(yè)至今已經(jīng)積累了海量客戶交易數(shù)據(jù)?，F(xiàn)有ERP數(shù)據(jù)庫中，銷售合同有超過41萬條記錄，庫存信息有超過440萬余記錄， 客戶資金帳更是超過1650萬條記錄；并且，客戶交易涉及的付款方式與提貨方式多種多樣。如此龐大的數(shù)據(jù)規(guī)模和錯(cuò)綜復(fù)雜的各類交易，如何準(zhǔn)確將實(shí)物庫存與財(cái)務(wù)庫存的最小單位統(tǒng)一是后續(xù)對(duì)庫存風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)。在實(shí)際的業(yè)務(wù)中，我們發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)營的最小單位是鋼卷對(duì)應(yīng)的捆包，任何一個(gè)捆包都會(huì)關(guān)聯(lián)合同信息，貨款收付，發(fā)票結(jié)算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。因此，能夠建立基于捆包的業(yè)務(wù)流程對(duì)照體系，是我們創(chuàng)新的方向。通過分析發(fā)現(xiàn)，公司的實(shí)物管理是基于實(shí)捆包的，但是公司的財(cái)務(wù)管理是基于資源，而非捆包管理，因此，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的捆包化是關(guān)鍵。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的捆包化跟蹤，又不能改變現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算規(guī)則，給財(cái)務(wù)管理體系帶來沖擊，是我們一大難題。最后通過反復(fù)討論提出了將財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)反寫到捆包表的設(shè)想。經(jīng)過驗(yàn)證，這一方法可行。因此庫存可視化預(yù)警系統(tǒng)需解決如下關(guān)鍵問題：

①直發(fā)捆包――為了消除捆包數(shù)據(jù)差異，規(guī)范直發(fā)操作流程，以股份三單結(jié)齊為依據(jù)，系統(tǒng)定時(shí)自動(dòng)按照實(shí)捆包生成出入庫， 減少人工操作帶來的錯(cuò)誤。

②發(fā)貨環(huán)節(jié)--直發(fā)提單生成支持手工與自動(dòng)并存，并允許欠款直發(fā)。

③資金環(huán)節(jié)―為了能跟蹤到捆包的資金情況，系統(tǒng)支撐提單按捆包補(bǔ)欠款功能。

3.2具體實(shí)施方式

①根據(jù)考核目標(biāo)及公司自身管理要求，庫存主要分為三大類：業(yè)務(wù)庫存、實(shí)物庫存、財(cái)務(wù)庫存，最常用的是實(shí)物庫存及財(cái)務(wù)庫存的差異分析。根據(jù)實(shí)物庫存及財(cái)務(wù)庫存的定義，結(jié)合實(shí)際工作中的業(yè)務(wù)點(diǎn)，庫存預(yù)警從實(shí)物、發(fā)票、資金三個(gè)方面進(jìn)行排列組合，分析出可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)情況，并最終關(guān)聯(lián)到捆包明細(xì)上。

②公司的主要業(yè)務(wù)包括三部分：采購、庫存和銷售，而在這三個(gè)業(yè)務(wù)操作過程主要涉及三個(gè)流的處理：物流（貨物）、信息流（發(fā)票）和資金流（資金），將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和三個(gè)流進(jìn)行整合提煉出風(fēng)控九宮圖（見表1）。每份采購合同都涉及物流、信息流和資金流，而其經(jīng)過的業(yè)務(wù)流程主要是采購流程和庫存流程，當(dāng)這三個(gè)流全部進(jìn)入庫存流程，則表示該合同已執(zhí)行完畢，若其中某項(xiàng)或某兩項(xiàng)處于采購流程，則表示這一項(xiàng)或這兩項(xiàng)還未執(zhí)行完成。而供貨合同與采購合同的不同之處在于其經(jīng)過的業(yè)務(wù)流程是庫存流程和銷售流程，當(dāng)物流、信息流、資金流全部進(jìn)入銷售流程時(shí)表示該銷售合同已執(zhí)行完畢，若其中一項(xiàng)或者兩項(xiàng)合同處于庫存流程，則表示這一項(xiàng)或這兩項(xiàng)還未執(zhí)行完成。根據(jù)不同情況可選擇組合不同的控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過Google地圖可視化的展現(xiàn)出各個(gè)供應(yīng)商及客戶的風(fēng)險(xiǎn)情況，并用不同的顏色標(biāo)示出來，詳細(xì)的展示每批貨的物流、資金流和信息流的流轉(zhuǎn)情況。

表1 風(fēng)控九宮圖

③根據(jù)已知的風(fēng)險(xiǎn)分類，設(shè)置合理的KPI值，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的程度。引導(dǎo)管理者聚焦紅色的“高風(fēng)險(xiǎn)”，關(guān)注黃色的“風(fēng)險(xiǎn)”；系統(tǒng)呈現(xiàn)，一目了然。

3.3跟蹤處理手段

對(duì)于已經(jīng)提示風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)，只預(yù)警不處理，這個(gè)項(xiàng)目的意義就減少了很多。建立以風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人為管理緯度的預(yù)警報(bào)告推送，通過ERP操作系統(tǒng)的工作流平臺(tái)，將各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息以數(shù)據(jù)報(bào)告的形式，定時(shí)推送給風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人；系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，及時(shí)準(zhǔn)確； 在系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警報(bào)告的同時(shí)，通過短信平臺(tái)以手機(jī)短信方式提醒接受人關(guān)注，確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告責(zé)任人及時(shí)接收到預(yù)警信息。對(duì)于系統(tǒng)推送的數(shù)據(jù)限期反饋，無法劃分責(zé)任部門的數(shù)據(jù)由專人統(tǒng)一協(xié)調(diào)跟蹤處理。系統(tǒng)對(duì)于所有數(shù)據(jù)將做留存。

4 項(xiàng)目成果及意義

4.1項(xiàng)目成果

①確立了以捆包為最小單位的可視化庫存預(yù)警系統(tǒng)。

②實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的可視化。

③建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別9宮格的邏輯圖 。

④根據(jù)實(shí)物、發(fā)票、資金的排列組合歸納出基于捆包為單位的庫存風(fēng)險(xiǎn)種類。

⑤建立了基于時(shí)間緯度面向全業(yè)務(wù)流程的庫存評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

4.2項(xiàng)目創(chuàng)新點(diǎn)

①建立基于捆包的業(yè)務(wù)流程對(duì)照體系根據(jù)鋼鐵行業(yè)的特點(diǎn)，將各風(fēng)險(xiǎn)要素分解到最小單元―捆包，可以更加精密的控制庫存。

②可視化庫存預(yù)警系統(tǒng)為公司的差異化營銷服務(wù)提供有效依據(jù)。根據(jù)系統(tǒng)提供的每日庫存數(shù)據(jù)變化圖，可以反映不同客戶對(duì)市場行情波動(dòng)的反應(yīng)，并可據(jù)此適當(dāng)調(diào)整營銷策略，使庫存量保持在一個(gè)合理的數(shù)值上。

③可視化庫存預(yù)警系統(tǒng)可以反映市場的變化，根據(jù)系統(tǒng)提供的庫存變化數(shù)據(jù)，可以一目了然的反映市場對(duì)產(chǎn)品的需求及使用情況，便于公司做為調(diào)整戰(zhàn)略的依據(jù)之一。

④將GOOGLE地圖和客戶風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可視化。

4.3項(xiàng)目意義

①通過構(gòu)建基于庫存的全流程風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。將內(nèi)控自查變成常態(tài)化的日常管理，通過系統(tǒng)預(yù)警，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，從而干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)的積聚，有效控制和避免風(fēng)險(xiǎn)從量變到質(zhì)變，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的損失；

②提升庫存周轉(zhuǎn)，減少庫存資金占用，有效降低庫存風(fēng)險(xiǎn)?？梢暬瘞齑骖A(yù)警系統(tǒng)通過對(duì)庫存情況的可視化展示，使各類庫存風(fēng)險(xiǎn)一目了然，為更好的開展庫存管理提供了有效地依據(jù)。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

a、庫存周轉(zhuǎn)加快

通過對(duì)庫存全流程各階段預(yù)警信息的持續(xù)關(guān)注和處理，在途庫存周期從去年年初的4.6天降低到目前的2.5天，定金庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)也有所下降，平均總庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)下降4.3天；

b、庫存資金占用降低

通過加強(qiáng)庫存全流程的關(guān)注，庫存的總體水平有效下降，在今年較去年同期鋼材總體價(jià)格基本持平的基礎(chǔ)上，庫存資金占用減少近10億元，全年庫存資金日均占用額減少超過3億元；

c、由庫存周轉(zhuǎn)加快及庫存資金占用降低帶來的間接效益

通過加快庫存的周轉(zhuǎn)、庫存資金占用減少，提高了資金的周轉(zhuǎn)效率；按同期資金平臺(tái)貸款利率5.04%測算，資金占用減少帶來間接收益：

=（2012年月資金占用-2013年月資金占用）×庫存周轉(zhuǎn)下降天數(shù)×貸款利率/12

=（18.68億-15.59億）×4.3 天×5.04%/12

= 3.09億×4.3天×4.2‰

= 557.7萬元

③通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的反復(fù)確認(rèn)，對(duì)系統(tǒng)中的滾動(dòng)庫存數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了全面的清理，避免了數(shù)據(jù)垃圾的持續(xù)影響。大大提高了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別率，加速了風(fēng)險(xiǎn)的處理效率。實(shí)現(xiàn)了降本增效的效果。

④通過系統(tǒng)，識(shí)別出頻繁出現(xiàn)在高風(fēng)險(xiǎn)庫存類別的客戶，公司將通過調(diào)整對(duì)其的付款政策等的營銷策略，降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于某類客戶群及數(shù)量比較集中的風(fēng)險(xiǎn)，公司將根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整流程或營銷方案。

5 結(jié)束語

第5篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性與緊迫性

近年來，我國的商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范作了大量工作，但形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，特別是不良資產(chǎn)，并未從根本上解決。面對(duì)加入世界貿(mào)易組織的形勢(shì)，隨著利率市場化的深入，商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)必然加劇。同時(shí)隨著業(yè)務(wù)，操作風(fēng)險(xiǎn)問題也越來越嚴(yán)重。形勢(shì)的發(fā)展越來越需要城市商業(yè)銀行具有全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。

的城市商業(yè)銀行缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想觀念，目前實(shí)行的是部門分散管理的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。各個(gè)部門從上到下制定了不少的規(guī)章制度，但這些制度很多變成了墻上貼著的制度和書本上寫著的制度，而不是實(shí)際運(yùn)行中的制度。構(gòu)筑全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就是要克服目前的這種混亂狀態(tài)，將風(fēng)險(xiǎn)管理變成流程管理和系統(tǒng)管理。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與層次

按照監(jiān)管部門的風(fēng)險(xiǎn)層次劃分，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手或債務(wù)不能正常履型合約或信用品質(zhì)發(fā)生變化而導(dǎo)致交易另一方或債權(quán)人遭受損失的潛在可能性，是商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。

市場風(fēng)險(xiǎn)又稱價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，是指由于被用于交易的資產(chǎn)或可交易的資產(chǎn)的價(jià)值發(fā)生變化而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股市風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（期貨風(fēng)險(xiǎn)）。對(duì)于商業(yè)銀行來說，市場風(fēng)險(xiǎn)主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失靈的內(nèi)部控制、人為的錯(cuò)誤、制度失靈以及外部事件給銀行帶來直接或間接損失的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)包括諸如控制風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)以及和商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)有顯著不同支出：操作風(fēng)險(xiǎn)大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，與收益無關(guān)；而信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)更多表現(xiàn)為外生風(fēng)險(xiǎn)，與收益相關(guān)。

就當(dāng)前來說，信用風(fēng)險(xiǎn)是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，直接表現(xiàn)就是不良貸款上升，業(yè)務(wù)指標(biāo)惡化。按照新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，不良貸款率不得高于5%.操作風(fēng)險(xiǎn)則主要取決于日常管理的效率。隨著利率市場化改革和匯率改革的推進(jìn)，市場風(fēng)險(xiǎn)離城市商業(yè)銀行越來越近。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于構(gòu)筑商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，來落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。在構(gòu)筑內(nèi)控體系時(shí)，要運(yùn)用現(xiàn)代金融工程的成果，創(chuàng)造性運(yùn)用各種金融工具和策略解決金融財(cái)務(wù)問題。

城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)達(dá)到：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控有標(biāo)準(zhǔn)、部門有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測、工作有評(píng)價(jià)、事后有考核。在這樣的標(biāo)準(zhǔn)下設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，要做到覆蓋事前、事中、事后各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這也是監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的基本要求。

未來商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，側(cè)重點(diǎn)應(yīng)放在事前預(yù)測與事中控制方面，決不會(huì)在事后風(fēng)險(xiǎn)處置上。風(fēng)險(xiǎn)管理落腳點(diǎn)是在于建立相應(yīng)的內(nèi)控體系方面，一個(gè)完整的內(nèi)控體系包括：內(nèi)部控制組織體系、內(nèi)部控制崗責(zé)體系、內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、內(nèi)部控制工具體系和內(nèi)部控制考評(píng)體系。

三、構(gòu)筑符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)控體系

（一）內(nèi)部控制體系的總體思路

1、基本要素。一個(gè)完整的內(nèi)控包括五項(xiàng)要素：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

2、基本框架。按照以上基本要素要求，設(shè)計(jì)的城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的具體，應(yīng)按如下路徑展開：內(nèi)部控制組織體系、內(nèi)控崗責(zé)體系、內(nèi)控業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、內(nèi)部控制工具體系、內(nèi)部控制考評(píng)體系。在設(shè)計(jì)過程中，可以考慮按總行、分支行兩個(gè)層次展開，并始終保證與巴塞爾協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)的要求一致，力求體現(xiàn)績效考核、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管三者的一致性。

（二）業(yè)務(wù)流程、管理流程與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

無論是業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)，還是管理流程的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)，都必須依賴崗位責(zé)任的設(shè)置來實(shí)施銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。作用在于，提示管理者根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)設(shè)計(jì)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)攔截的對(duì)策。

建立并不斷優(yōu)化流程，目的就是在于建立一個(gè)有效有效控制風(fēng)險(xiǎn)的平臺(tái)。按照這一思路，業(yè)務(wù)流程的建立應(yīng)按照產(chǎn)品線來設(shè)計(jì)，并貫徹以下幾個(gè)原則：1、品種完全覆蓋。2、內(nèi)控操作完整獨(dú)立。3、可計(jì)量并有預(yù)警功能。目前城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程運(yùn)行體系基本上按照這一思路設(shè)計(jì)并運(yùn)行，需要強(qiáng)化的是評(píng)價(jià)與預(yù)警功能。

管理流程建立在業(yè)務(wù)流程之上。管理流程設(shè)計(jì)按照管理部門層面特征，按管理級(jí)次設(shè)計(jì)。城市商業(yè)銀行按照總行和基層行兩個(gè)層面設(shè)計(jì)，并結(jié)合業(yè)務(wù)流程。分領(lǐng)導(dǎo)班子管理流程、人力資源管理流程、計(jì)劃財(cái)務(wù)管理流程、信貸審批流程、與核算管理流程、法規(guī)管理流程、安全保衛(wèi)管理流程、稽核監(jiān)察管理流程、機(jī)管理流程、公司業(yè)務(wù)管理流程、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)管理流程、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)管理流程、國際業(yè)務(wù)管理流程、中間業(yè)務(wù)管理流程、資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)管理流程。各行可以根據(jù)具體情況合并設(shè)計(jì)。

在業(yè)務(wù)流程和管理流程的設(shè)計(jì)中，通過文字圖表來明示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。內(nèi)部控制的關(guān)鍵就在于管理行為覆蓋全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而控制風(fēng)險(xiǎn)。比如，銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的通知中提到的“13條”，就是13個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理說到底，就是要貫徹“全面覆蓋、重點(diǎn)監(jiān)控”的思想。

（三）內(nèi)部控制與崗責(zé)體系

崗責(zé)體系存在于一定的組織結(jié)構(gòu)下，崗責(zé)體系的設(shè)計(jì)必須服從于內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)體系。它是風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞和全面風(fēng)險(xiǎn)管理具體的實(shí)現(xiàn)途徑。

1、崗責(zé)體系設(shè)計(jì)原則。根據(jù)城市商業(yè)銀行崗責(zé)體系現(xiàn)狀，結(jié)合銀行業(yè)趨勢(shì)，主要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)原則、矩陣式報(bào)告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則等7條原則。

2、崗責(zé)體系分層設(shè)計(jì)。根據(jù)管理級(jí)次，分總行和分行（支行）兩個(gè)或三個(gè)級(jí)次設(shè)置。與常規(guī)設(shè)置不同的是，總行層面的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置，除了設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部之外，為了將全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫徹于全部業(yè)務(wù)活動(dòng)中，必須在所有業(yè)務(wù)職能部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理科室或崗位，明確負(fù)責(zé)對(duì)部門所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、記錄、報(bào)告、考核等工作。各分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理，主張僅設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，只有業(yè)務(wù)規(guī)模較大支行在各業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)必須明確。之所以考慮通過組織體系來管控風(fēng)險(xiǎn)，主要是通過組織與人力保證管理責(zé)任的落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的明確，主要通過崗位職責(zé)描述和授信授權(quán)書進(jìn)行，授權(quán)范圍內(nèi)事項(xiàng)分別由風(fēng)險(xiǎn)管理崗和風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)則主要是制定規(guī)則和處理例外事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵則是，一是所有業(yè)務(wù)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，絕對(duì)不能有游離于管理之外的業(yè)務(wù)；二是符合重要性要求的業(yè)務(wù)必須貫徹集體決策的原則，集體決策的規(guī)則必須有效。

（四）內(nèi)控體系的衡量與評(píng)價(jià)

1、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、管理策略等多個(gè)方面。傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)包括：專家評(píng)定制度、信用評(píng)分、信用評(píng)級(jí)和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算。，城市商業(yè)銀行主要采取上述方法一種或多種組合。這些方法盡管具有簡便明了，易于理解，對(duì)實(shí)踐操作環(huán)境要求不高的優(yōu)點(diǎn)，但缺點(diǎn)也十分顯著：一是主要以會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，但會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)并不能全面反映公司的實(shí)際狀況和前景，因而難以發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營狀況中更細(xì)微、更快速的變化；二是主要借助定性，主觀隨意性較大，在防范道德風(fēng)險(xiǎn)上有缺陷；三是效率較低，耗費(fèi)人力時(shí)間過多。因此國際銀行業(yè)開始采取開發(fā)數(shù)學(xué)模型來度量信用風(fēng)險(xiǎn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》提出了相應(yīng)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。目前國際金融界較流行的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)模型有：KMV公司的信用監(jiān)控模型、JP摩根的信用度量術(shù)模型、麥肯錫公司的信貸組合觀點(diǎn)模型等。

（2）市場風(fēng)險(xiǎn)。主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率的變化，可能導(dǎo)致的資產(chǎn)的回報(bào)率變得更低或負(fù)債變得更為巨大。這種風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)利率敏感型資產(chǎn)和敏感型負(fù)債而言，它直接利差，從而影響盈利。匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱外匯風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)時(shí)，匯率變化可能導(dǎo)致銀行相關(guān)資產(chǎn)變低或負(fù)債變大，從而對(duì)銀行形成虧損。市場風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量技術(shù)主要有風(fēng)險(xiǎn)狀況圖、VaR方法、壓力測試法、情景分析法等。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的度量，國際上一些銀行開始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行跟蹤，但多數(shù)銀行的跟蹤還處于初級(jí)階段。只有少數(shù)銀行采用程度不同的統(tǒng)計(jì)技術(shù)來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，方法主要有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)化方法、內(nèi)部衡量法、損失分布法等。但關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)的度量及管理無疑對(duì)城市商業(yè)銀行具有特別重要的前瞻意義。

第6篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

上述問題存在的原因是多方面的，有預(yù)算編制不細(xì)的問題，也有預(yù)算執(zhí)行不力的問題。部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)缺乏使用細(xì)則，隨意性開支過大；也有一些項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理辦法或細(xì)則得不到有效落實(shí)，致使已經(jīng)制定好的預(yù)算成了一紙空文。

二、實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的具體做法

（一）再造財(cái)務(wù)制度及工作流程

學(xué)校財(cái)務(wù)雖然有很多制度，但不夠細(xì)，難于實(shí)施，也沒有相應(yīng)明確的工作流程。為了使財(cái)務(wù)制度容易實(shí)施，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行重新再造，主要是制訂實(shí)施細(xì)則及明確工作流程。每條制度都配工作流程，有的制度配一個(gè)工作流程，有的制度配多個(gè)工作流程。

（二）建立100個(gè)經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理的特點(diǎn)，將學(xué)校的費(fèi)用支出分成人員支出、日常公用支出、項(xiàng)目支出和其他支出四大經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)，每一大類經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)又分成若干小項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)，共建立100個(gè)經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)。這100個(gè)經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)落實(shí)到學(xué)校各主管副校長及其管轄各部門上，也就是說學(xué)校每一個(gè)主管副校長及各部門均按這100個(gè)經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)來進(jìn)行控制費(fèi)用開支。

（三）實(shí)行部門預(yù)算

實(shí)行部門預(yù)算，主要是為了將100個(gè)經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)落實(shí)到每一個(gè)部門，讓每一個(gè)部門負(fù)責(zé)人參與學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮其當(dāng)家做主的主人翁精神，使學(xué)校財(cái)務(wù)管理公開化、民主化，樹立節(jié)約意識(shí)。主要做法是將100個(gè)經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)列入預(yù)算中，采用零基預(yù)算編制方法，各部門根據(jù)學(xué)年度本部門工作計(jì)劃等情況，預(yù)計(jì)本學(xué)年度可能發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行編制。編好后上交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總，財(cái)務(wù)部根據(jù)學(xué)校資金情況、費(fèi)用支出的輕重緩急，提出預(yù)算建議方案，然后召開預(yù)算編制說明會(huì)議，各部門根據(jù)本部門編制的預(yù)算和預(yù)算建議方案對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行辯論說明。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聽取辯論說明后再根據(jù)學(xué)校收入情況平衡各部門預(yù)算，交教代會(huì)通過后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部按部門預(yù)算嚴(yán)格控制支出，無預(yù)算、超預(yù)算不開支。

（四）成立預(yù)算委員會(huì)

成立預(yù)算委員會(huì)，主要是強(qiáng)化我校民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)決策參謀，更好地實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。預(yù)算委員會(huì)主要負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的審議和修改。學(xué)校部門多，每個(gè)部門都按100個(gè)經(jīng)濟(jì)控制點(diǎn)來編制預(yù)算并以此控制支出，財(cái)務(wù)人員由于沒有參與其業(yè)務(wù)開展，難免無法全面了解其支出的必要性和合理性，通過預(yù)算委員會(huì)來審議，可以充分發(fā)揮預(yù)算的監(jiān)督作用，使預(yù)算編制更合理、更科學(xué)。預(yù)算委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、中層干部代表和教職工代表組成。預(yù)算委員會(huì)定期召開會(huì)議審議預(yù)算。年度預(yù)算至少每年召開一次，月份預(yù)算每月召開一次。

（五）建立財(cái)務(wù)支出預(yù)警控制系統(tǒng)

為了更好地落實(shí)部門預(yù)算，使各部門做到支出心中有數(shù)，防止超支，建立財(cái)務(wù)支出預(yù)警控制系統(tǒng)。財(cái)務(wù)支出預(yù)警控制系統(tǒng)主要包括，一是制定《部門預(yù)算實(shí)施辦法》，對(duì)預(yù)算內(nèi)支出、預(yù)算外支出和超預(yù)算支出的執(zhí)行做出了規(guī)定，特別是對(duì)超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，要求超預(yù)算的支出由部門填寫《追加預(yù)算審批表》，交財(cái)務(wù)部匯總，由校長會(huì)議研究批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；二是制定《控制點(diǎn)財(cái)務(wù)控制和分析制度》，對(duì)部門的各項(xiàng)支出編制《部門支出預(yù)警分析表》，按月發(fā)送給各部門負(fù)責(zé)人及其主管副校長，使各部門負(fù)責(zé)人及其主管副校長對(duì)支出進(jìn)行有效控制。

三、實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理取得的效果

（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理流程化和科學(xué)化

通過再造財(cái)務(wù)制度及工作流程，實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，掃除了財(cái)務(wù)管理盲區(qū)，并將財(cái)務(wù)制度及工作流程上墻張貼和掛網(wǎng)供教職工學(xué)習(xí)，使每一個(gè)教職工都清楚報(bào)賬的流程，任何財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)的任何崗位都明白該崗位的工作方法及流程，使得財(cái)務(wù)管理清晰化和科學(xué)化。

（二）預(yù)算編制和控制更加精細(xì)化

將學(xué)校收支大項(xiàng)目，通過預(yù)算分解細(xì)化指標(biāo)，并落實(shí)到學(xué)校各主管副校長及其管轄各部門上，通過明細(xì)的預(yù)算編制和執(zhí)行的控制點(diǎn)，使預(yù)算編制和控制更加精細(xì)化，更具操作性。

（三）預(yù)算編制和支出更加合理化、科學(xué)化，費(fèi)用開支降低效果明顯

實(shí)行部門預(yù)算，不僅讓部門負(fù)責(zé)人參與學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，樹立節(jié)約意識(shí)，同時(shí)也使預(yù)算編制和支出更加合理化、科學(xué)化，通過層層控制預(yù)算，費(fèi)用開支浪費(fèi)現(xiàn)象大大降低，有效降低成本。

（四）財(cái)務(wù)管理更加民主化、公開化

學(xué)校成立了預(yù)算委員會(huì)，預(yù)算委員會(huì)成員參與學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對(duì)民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)決策起到參謀作用，使財(cái)務(wù)管理更加民主化、公開化。

（五）大大加強(qiáng)了學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

第7篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，施工企業(yè)面臨的市場壓力越來越大，粗放的財(cái)務(wù)管理方式逐漸不能適應(yīng)日益嚴(yán)峻的市場環(huán)境，單純進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)大化無法使企業(yè)在競爭中獲得有利機(jī)會(huì)。本文簡單分析財(cái)務(wù)精細(xì)管理的意義與財(cái)務(wù)精細(xì)化管理內(nèi)容，最后提出了一些對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)；精細(xì)化管理；施工企業(yè)；預(yù)算；成本

精細(xì)化管理的概念最早形成于日本豐田汽車公司，經(jīng)過多年的完善、總結(jié)，目前已成為企業(yè)廣泛運(yùn)用的管理手法?！熬?xì)”即通過精確細(xì)致的管理，將目標(biāo)、任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)、流程、實(shí)施進(jìn)行細(xì)分?！疤煜码y事始于易，天下大事始于細(xì)”，這句話對(duì)精細(xì)化管理進(jìn)行了最好的詮釋。結(jié)合知名企業(yè)總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)，施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理導(dǎo)入精細(xì)化管理，可以提高管理水平與企業(yè)競爭力。為企業(yè)提供精確、有效的財(cái)務(wù)信息，最大限度降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、實(shí)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意義

所謂精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，以細(xì)為起點(diǎn)，對(duì)每一項(xiàng)流程與業(yè)務(wù)都做到“零死角”管理。在經(jīng)營決策、人力資源、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品服務(wù)、質(zhì)量監(jiān)督各流程中都有體現(xiàn)。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理以精益求精、準(zhǔn)確無誤、強(qiáng)調(diào)細(xì)節(jié)、嚴(yán)格執(zhí)行為管理理念。對(duì)財(cái)務(wù)管理過程進(jìn)行細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，在施工企業(yè)各項(xiàng)工作中貫穿執(zhí)行。施工企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，能為企業(yè)經(jīng)營者提供真實(shí)、有效、詳細(xì)的財(cái)務(wù)狀況。利于經(jīng)營者及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式做出調(diào)整。通過不斷改善和提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

其次，經(jīng)營管理者帶動(dòng)全體員工參與到財(cái)務(wù)管理過程中，通過精細(xì)化管理落實(shí)企業(yè)管理行為，為財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮重要作用。現(xiàn)階段，一些施工企業(yè)為了在激烈的市場競爭中得到機(jī)會(huì)而低價(jià)投標(biāo)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金、成本費(fèi)用、投資效益等產(chǎn)生巨大壓力與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有不斷對(duì)管理理念進(jìn)行優(yōu)化，創(chuàng)新經(jīng)營模式才能突破局限取得發(fā)展。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)最重要的職能部門，要起到全面預(yù)算、控制成本、促進(jìn)收入的作用，為企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步提供重要保障。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理內(nèi)容

1.進(jìn)行全面預(yù)算、健全財(cái)務(wù)機(jī)制

全面預(yù)算作為現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，以戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化及人文本化理念為一體。為實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，通過整合信息、業(yè)務(wù)流程對(duì)資金進(jìn)行合理、明確的分配。施工企業(yè)通過投標(biāo)后，根據(jù)標(biāo)書對(duì)人力、物力和財(cái)力各方面資金分配進(jìn)行費(fèi)用評(píng)估，預(yù)算出工程利潤。財(cái)務(wù)部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析準(zhǔn)備，并提出調(diào)控措施。各職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行情況進(jìn)行合理管控，與財(cái)務(wù)部門配合一起對(duì)預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行調(diào)整。

2.精細(xì)化管理預(yù)算資金

可以把施工企業(yè)正在進(jìn)行的業(yè)務(wù)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)，把業(yè)務(wù)目標(biāo)分解為施工企業(yè)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，分配各部門對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。實(shí)行精細(xì)化的資金預(yù)算，需要各部門通力合作。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理注重合理、有效、真實(shí)。通過總結(jié)當(dāng)月或當(dāng)季度的資金情況，合理調(diào)整下月、下季度的資金指標(biāo)，同時(shí)，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)進(jìn)行合理評(píng)估。通過動(dòng)態(tài)資金管理，為管理者的運(yùn)營決策提供依據(jù)。

3.各崗位實(shí)行成本精細(xì)化管理

降低成本費(fèi)用是企業(yè)營利的基礎(chǔ)，成本費(fèi)用管理是一項(xiàng)全方位、全過程、全員參與的管理過程，需要全公司各崗位對(duì)成本控制進(jìn)行精細(xì)化管理。施工企業(yè)在項(xiàng)目中標(biāo)后，項(xiàng)目部首先應(yīng)對(duì)工程清單、工程情況進(jìn)行施工預(yù)算編制。預(yù)算中的材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、人工成本等盡量精細(xì)化進(jìn)行分項(xiàng)編制。對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行責(zé)任分層，并與員工績效考核掛鉤。結(jié)合施工預(yù)算，建立成本控制、核算、分析、考核記錄。財(cái)務(wù)部門在成本控制過程中發(fā)揮主體作用，負(fù)責(zé)審核控制費(fèi)用支出，平衡資金調(diào)度，對(duì)工程成本進(jìn)行精準(zhǔn)記錄，及時(shí)反饋給項(xiàng)目管理層，使項(xiàng)目成本偏差控制在最小。

三、施工企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的措施。

1.企業(yè)實(shí)際管理工作與財(cái)務(wù)精細(xì)化管理與檢查緊密聯(lián)系。施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與實(shí)施。對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理與規(guī)范。并借助信息化的手段把管理方式固定，確保管理制度的有效執(zhí)行。

2.加強(qiáng)資金管理，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)、資金流動(dòng)為支線的資金保障體系，使資金管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。首先，在公司全面預(yù)算框架下，加強(qiáng)資金計(jì)劃審批，對(duì)業(yè)務(wù)行為過程加強(qiáng)控制。其次，對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制力與管理效率進(jìn)行提升。實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間信息反饋與傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。并通過與銀行之間進(jìn)行結(jié)算系統(tǒng)互聯(lián)，使企業(yè)內(nèi)部與外部資金合理流通。

資金運(yùn)轉(zhuǎn)受到實(shí)時(shí)監(jiān)控，資金效益實(shí)現(xiàn)最大化，風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)得到有效控制。

3.對(duì)資金計(jì)劃管理進(jìn)行監(jiān)督。施工企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，應(yīng)建立一套細(xì)致、嚴(yán)格、符合實(shí)際的考核與監(jiān)督機(jī)制。對(duì)資金支出過程進(jìn)行控制，對(duì)超預(yù)算計(jì)劃行為進(jìn)行預(yù)警。各部門之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，并嚴(yán)格審批流程，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃能夠?qū)崟r(shí)有效查詢，有利于提高企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)工作效率，同時(shí)使管理層簡易直觀的進(jìn)行業(yè)務(wù)審批與數(shù)據(jù)查詢，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化。

4.財(cái)務(wù)信息精細(xì)化。財(cái)務(wù)作為企業(yè)管理的核心部分，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整、精細(xì)的財(cái)務(wù)信息反映平臺(tái)。對(duì)信息的收集與分析處理應(yīng)做到精細(xì)化，并與企業(yè)內(nèi)部其它系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)行，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化、共享化。用精細(xì)的財(cái)務(wù)信息為管理層進(jìn)行科學(xué)、有效決策提供科學(xué)依據(jù)。

5.建立合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。隨著市場競爭日益激烈，各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定因素逐漸浮現(xiàn)，對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)造成負(fù)面影響。要保證施工企業(yè)在激烈的市場競爭中安全生產(chǎn)施工，必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行全面科學(xué)的分析。預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置以企業(yè)賠償能力與盈利能力為基礎(chǔ)，綜合現(xiàn)狀，考慮系統(tǒng)的可操作性，劃分主要與輔助指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率、資金流動(dòng)、收益率等為主要指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等為輔助指標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可通過市場情況與行業(yè)平均水平，制定各單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間。各部門定期制訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，并編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。

6.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理保障措施。首先，營造與企業(yè)精細(xì)化管理相符合的企業(yè)文化氛圍。其次，公司管理層與各部門領(lǐng)導(dǎo)重視與協(xié)調(diào)。再次，建立監(jiān)控、責(zé)任、考核機(jī)制，全方位把控精細(xì)化管理過程。最后，增強(qiáng)企業(yè)信息化水平，提高技術(shù)支持與保障。

施工企業(yè)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面預(yù)算、成本控制、資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行有效管理，能降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭能力，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理邁上新的臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

做好全面財(cái)務(wù)決算工作是當(dāng)前各損財(cái)務(wù)工作的重中之重，確保全年各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的穩(wěn)定增長，保證收入既定指標(biāo)的高效實(shí)現(xiàn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營是財(cái)務(wù)決算的主導(dǎo)精神，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合理、有效是做好財(cái)務(wù)決算、確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要任務(wù)，各單位要著重做好以下幾方面工作：

一、做好日常會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

要求各核算單位根據(jù)“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確地做好日常賬務(wù)處理，對(duì)全年已經(jīng)處理完的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行全面自查，對(duì)前期賬務(wù)處理有瑕疵的業(yè)務(wù)，要在年終結(jié)賬前及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，全年各類內(nèi)外部管理票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證及賬簿等要及時(shí)打印并裝訂成冊(cè)，全年發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要進(jìn)行配比測試，超市費(fèi)用、運(yùn)儲(chǔ)費(fèi)用要進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)提，要確保收入、成本、費(fèi)用及利潤指標(biāo)記錄準(zhǔn)確、依據(jù)充分。

二、做好收入的確認(rèn)和復(fù)核工作

從各方審計(jì)過程中所掌握的情況來看，會(huì)計(jì)師審計(jì)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注各單位收入確認(rèn)的真實(shí)性、合理性。因此，要求各核算單位要審慎對(duì)待，拓展收入要嚴(yán)格把握風(fēng)險(xiǎn)、完善配套手續(xù)，做到“四流看一線”，即資金流、票據(jù)流、物流和信息流最終構(gòu)成收入的主線，要完整的業(yè)務(wù)流程，完善的購銷手續(xù)，充分保障資金和存貨的安全完整，各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理要經(jīng)得起推敲和檢驗(yàn)，對(duì)于公司下達(dá)的收入指標(biāo)，各核算單位應(yīng)在防控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，快速行動(dòng)，快速周轉(zhuǎn)，確保指標(biāo)超額完成。

三、做好存貨的計(jì)量和盤點(diǎn)工作

從各核算單位目前存貨資產(chǎn)占用情況來看，存貨資產(chǎn)已成為各核算單位比重最大，管理難度較高的一項(xiàng)資產(chǎn)，要求各核算單位要在年底前對(duì)本單位的各項(xiàng)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，對(duì)在發(fā)出商品科目中核算的各類產(chǎn)品要及時(shí)周轉(zhuǎn)和確認(rèn)，對(duì)于存貨質(zhì)、量、價(jià)格等情況變動(dòng)要準(zhǔn)確把握、充分估計(jì)，避免潛在損失的進(jìn)一步放大。

四、做好各項(xiàng)往來核對(duì)和詢證對(duì)賬工作

各核算單位與集團(tuán)公司內(nèi)部單位之間的往來要及時(shí)核對(duì)，定期清理，對(duì)有爭議的產(chǎn)品和貨物要及時(shí)與公司相關(guān)主管部門溝通，劃分責(zé)任，準(zhǔn)確落實(shí)；對(duì)與購銷客戶之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，各單位要及時(shí)對(duì)清賬務(wù)，并取得合法的對(duì)賬手續(xù)。

五、防控風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營

防控風(fēng)險(xiǎn)將作為公司今后發(fā)展不變的主題，企業(yè)只有在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，才能保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，這一經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)讓我們付出了沉重的代價(jià)。因此，我們應(yīng)該時(shí)刻保持清醒的頭腦，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制，要層層把關(guān)，全程管控，確保企業(yè)穩(wěn)健高效運(yùn)行。

(一)防患未然，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

l.做好應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等三項(xiàng)應(yīng)收款應(yīng)進(jìn)行全面、細(xì)致梳理，積極主動(dòng)與客戶溝通對(duì)賬，對(duì)于違反合同約定，超賬期的欠款要及時(shí)提示預(yù)警，對(duì)于存在潛在風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)要及時(shí)上報(bào)公司備案，必要時(shí)公司可以第一時(shí)間作出反應(yīng)和決策，將損失降至最低點(diǎn)。

2.做好存貨資產(chǎn)的預(yù)警工作，對(duì)于存貨數(shù)量、價(jià)格和質(zhì)量等信息要定期檢查盤點(diǎn)，尤其是高端產(chǎn)品，沉淀時(shí)間較長，周轉(zhuǎn)速度偏慢，產(chǎn)品品質(zhì)降低的存貨資產(chǎn)要提前預(yù)警。

3.做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)警工作，隨著購銷業(yè)務(wù)的不斷加大，稅務(wù)的關(guān)注程度也在不斷提升，各單位應(yīng)提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示預(yù)警，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中。

(二)優(yōu)化流程，完善內(nèi)部控制體系

從各核算單位本年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況來看，各單位在內(nèi)部流程建設(shè)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面普遍存在著較為突出的問題，物流的周轉(zhuǎn)、應(yīng)收款的回收，資金的快速回籠，原始單據(jù)不完整，賬務(wù)不清晰等現(xiàn)象依然存在，現(xiàn)在看是某些管控點(diǎn)上或者管理流程上有問題，但如果不及時(shí)解決和梳理，將來有可能衍變成。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，鑒于此，公司要求各核算單位要盡快完善并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立健全內(nèi)部控制體系，節(jié)點(diǎn)管理、明確權(quán)責(zé)，防控風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化流程制約力，強(qiáng)化管控執(zhí)行力，為下一步全面推進(jìn)承包體制和企業(yè)發(fā)展奠定良好的經(jīng)營環(huán)境。

(三)鎖定風(fēng)險(xiǎn)、高度重視、認(rèn)真整改

公司對(duì)制米廠基礎(chǔ)核算、資金管理、成本控制、預(yù)算執(zhí)行、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及拓展經(jīng)營等方面進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，檢查過程中發(fā)現(xiàn)，我們的基礎(chǔ)管理還存在較多的問題，我們風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和方法措施還不夠嚴(yán)密，檢查存在的問題突出體現(xiàn)在以下幾方面：

一是基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)，基礎(chǔ)票據(jù)使用不清晰，項(xiàng)目登記不完整，票據(jù)流轉(zhuǎn)不規(guī)范，基礎(chǔ)賬簿登記不完整，個(gè)別單位還存在管理不用的票據(jù)、賬簿未啟用的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致基礎(chǔ)工作混亂，基礎(chǔ)核算不到位的問題。

二是原始憑證不完整，入賬依據(jù)不充分，賬務(wù)處理不科學(xué)，科目使用不正確，不利于整個(gè)集團(tuán)核算口徑一致性的管理需要。

三是資金管理不到位，資金閑置、滯留和無效占用情況嚴(yán)重，造成集團(tuán)公司整體資金成本居高不下，產(chǎn)品價(jià)格對(duì)接困難，資金回籠速度減慢等一系列不良影響。

四是收購成本超標(biāo)，整理費(fèi)用超標(biāo)，有些單位未能按公司成本控制原則嚴(yán)格控制收購成本及整理費(fèi)用，存在請(qǐng)款報(bào)告與收糧實(shí)際嚴(yán)重偏離的現(xiàn)象，造成公司信息采集和合理定價(jià)偏離，不利于公司準(zhǔn)確定位。

五是涉稅風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，留底進(jìn)項(xiàng)稅嚴(yán)重與存貨不配比，個(gè)別單位已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)構(gòu)予以重點(diǎn)關(guān)注，涉稅問題各單位應(yīng)提前預(yù)警，時(shí)刻關(guān)注和把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中所形成的相互依賴和制約的預(yù)警體系。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部管理，形成風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和管理制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要包括財(cái)務(wù)信息收集傳遞機(jī)制，財(cái)務(wù)預(yù)警分析組織機(jī)制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)預(yù)警的核心部門，主要由技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員和管理咨詢專家組成。良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要信息傳遞收集技術(shù)，將財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞到相關(guān)分析系統(tǒng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)是核心，主要將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核實(shí)和比對(duì)分析，通過環(huán)比和橫比的分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)評(píng)估相關(guān)損失。財(cái)務(wù)分析機(jī)制應(yīng)該具有一定的獨(dú)立性，做到不偏不倚，客觀真實(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制是關(guān)鍵，不怕出現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，要在出現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)之后及時(shí)處理和應(yīng)對(duì)，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)所帶了的影響。

二、施工企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)施工企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

施工企業(yè)施工周期長、資金需求量大，投資回報(bào)率低。部分施工企業(yè)需要墊付資金，資金缺口較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。在舉債過多的同時(shí)，容易造成流動(dòng)性過低，償債壓力較大，施工企業(yè)的項(xiàng)目部和事業(yè)部一般都是非獨(dú)立法人，不可從金融機(jī)構(gòu)貸款，一旦自有資金周轉(zhuǎn)不開，就要向銀行籌借新債償還舊債，本金利息較高。

(二)施工企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的增長高于利潤的增長，施工企業(yè)獲利能力較差

項(xiàng)目工程競爭力不強(qiáng)，最近幾年，勞務(wù)價(jià)格和原材料價(jià)格不斷攀升，總成本過高，項(xiàng)目存在虧損風(fēng)險(xiǎn)。

(三)資金周轉(zhuǎn)效率較低

尤其是應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度較低，營運(yùn)能力不夠高，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)較大，企業(yè)存貨庫存較高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。施工企業(yè)管理不善，粗放式管理，導(dǎo)致公司生產(chǎn)開支較高，施工成本居高不下，還未竣工就已經(jīng)虧損嚴(yán)重。

(四)現(xiàn)金流量偏低

部分生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施老化，銀行資金需求量大。由于盲目擴(kuò)張，攤子較大，施工企業(yè)效益較低。

(五)籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

主要涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的利率風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)涉及投資周期風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)往往陷入經(jīng)濟(jì)糾紛和意外事故，涉及的金額都較大，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的存在，在經(jīng)營過程中很容易形成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

一方面國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整形成的風(fēng)險(xiǎn)。國家節(jié)能減排、擴(kuò)內(nèi)需措施的不斷實(shí)施，國家對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入較大，施工企業(yè)的業(yè)務(wù)量較大，涉及資金較多。與此同時(shí)，施工企業(yè)人員較多，人員和企業(yè)相對(duì)過剩。我國施工企業(yè)在進(jìn)入國際施工市場的同時(shí)，國外施工企業(yè)也進(jìn)入國內(nèi)市場，加大了國內(nèi)施工市場的競爭，后金融危機(jī)時(shí)代，建筑市場萎縮，施工企業(yè)較多，部分企業(yè)為中標(biāo)不惜以低價(jià)競標(biāo)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。金融危機(jī)對(duì)施工企業(yè)產(chǎn)生的影響具有一定的滯后性，導(dǎo)致在后金融危機(jī)時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為凸顯。另一方面，由建設(shè)合同、法律形式形成的風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)涉及的法律合同較多，期間涉及眾多法律法規(guī)，包括施工合同、物業(yè)合同、資金管理合同、資金墊付合同以及安全施工、廉政合同等等。部分施工企業(yè)可能有時(shí)需要變更臨時(shí)合同，導(dǎo)致雙方權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，在結(jié)算賬款和合同履行上引一系列的糾紛，合同金額一般較大，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大。

四、施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系的建立

(一)建立施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的建立是充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用的關(guān)鍵。施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的建立主要目標(biāo)是建立完善的預(yù)警指標(biāo)體系，快速、準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的建立原則主要有重要性原則、開放性原則和風(fēng)險(xiǎn)零容忍原則。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系首先要識(shí)別和評(píng)估施工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行相關(guān)分析，篩選出關(guān)鍵的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，合理確定關(guān)鍵財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的閥值。及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)主要包括盈利性預(yù)警指標(biāo)、償債預(yù)警指標(biāo)、周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)和持續(xù)發(fā)展指標(biāo)。

(二)建立施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任機(jī)制

為應(yīng)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任制度，要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的功能得到正常發(fā)揮。要成立財(cái)務(wù)預(yù)警組織管理委員會(huì)，成員可以為兼職人員，由技術(shù)骨干、專職財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員和管理人員組成，同時(shí)，要積極吸納一定的外部專家學(xué)者，制定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，落實(shí)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，搭建風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，研究相關(guān)預(yù)警方案，將財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)責(zé)任考核落實(shí)到位。要進(jìn)一步加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和預(yù)報(bào)工作。要逐步建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警責(zé)任層級(jí)，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的責(zé)任部門和責(zé)任人員，確定不同的預(yù)警等級(jí)和責(zé)任崗位，遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能夠及時(shí)反饋和應(yīng)對(duì)。要區(qū)別設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警級(jí)別，一般財(cái)務(wù)預(yù)警由一般工作人員處理，中度財(cái)務(wù)預(yù)警由中層管理人員負(fù)責(zé)，高度財(cái)務(wù)預(yù)警由高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)處理。

(三)建立施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理機(jī)制

1、要嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)警信息的審核和警報(bào)

及時(shí)有效地預(yù)測可能發(fā)生的財(cái)務(wù)預(yù)警信息，要加大對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)分析，抓住相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵審核點(diǎn)，對(duì)比相關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部市場、行業(yè)數(shù)據(jù)，從市場、原材料、人工成本等方面系統(tǒng)分析，排除由于人為原因產(chǎn)生的相關(guān)偏差，確保財(cái)務(wù)預(yù)警信息的準(zhǔn)確真實(shí)有效。相關(guān)責(zé)任人要根據(jù)已審核的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定預(yù)警等級(jí)，將相關(guān)信息及時(shí)發(fā)送到責(zé)任崗位。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)分析

通過分析財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的各組成要素，及時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小和敏感性，確定預(yù)警產(chǎn)生的原因，評(píng)估相關(guān)損失。將控制重點(diǎn)放在重大風(fēng)險(xiǎn)的防控上。采用的方法主要有因素分析法、敏感性分析和趨勢(shì)分析法。具體問題要具體分析，要透過現(xiàn)象看本質(zhì)。

3、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制

預(yù)測出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)后，風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)責(zé)任人要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)防范和處理方案，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批，采取轉(zhuǎn)化、化解和處理等措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。要做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備工作，明確分工，制定詳細(xì)的處理流程，明確處理時(shí)限和階段性目標(biāo)，嚴(yán)格督導(dǎo)相關(guān)方案的執(zhí)行情況，處理相關(guān)責(zé)任人員，出具風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告。

4、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度

通過相關(guān)處理程序之后，要使全體員工明確相關(guān)處理流程，及時(shí)了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)警報(bào)告主要包括財(cái)務(wù)預(yù)警體系的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理和應(yīng)對(duì)情況、針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施、風(fēng)險(xiǎn)造成的損失、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)施工企業(yè)的影響分析等。

5、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保障體系