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第1篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;思考

和投資銀行相比,較為重視內(nèi)部控制的商業(yè)銀行在這次金融危機中受損程度相對較小。我國商業(yè)銀行在這次金融危機中基本未受影響,但這并不意味著我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制沒有問題。研究金融危機并從內(nèi)部控制的角度去思考如何防范風(fēng)險和穩(wěn)健經(jīng)營,對于保障我國商業(yè)銀行長期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

金融業(yè)是一個高風(fēng)險行業(yè),內(nèi)部控制合規(guī)與安全是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。加強風(fēng)險管理,確保其內(nèi)部控制合規(guī)與安全是金融企業(yè)永恒的重點。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

(一)我國商業(yè)銀行對于內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制中所起作用認識不足,存在重風(fēng)險管理輕內(nèi)部審計現(xiàn)象,因此對其定位存在一定偏差

以風(fēng)險管理部門與內(nèi)部審計部門為例進行分析,我們可以發(fā)現(xiàn)財政部2008年出臺的內(nèi)部控制規(guī)范對這兩部門是這樣描述的:內(nèi)部風(fēng)險管理部門與其人員的職責(zé)包括:建立風(fēng)險管理政府;確定各業(yè)務(wù)單位對于風(fēng)險管理的權(quán)力和義務(wù);提高整個單位的風(fēng)險管理能力;指導(dǎo)風(fēng)險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合;建立一套通用的風(fēng)險管理語言;幫助管理人員制訂風(fēng)險管理報告規(guī)程;向董事會或管理層報告單位風(fēng)險管理進展情況和暴露的問題。內(nèi)部審計部門及其人員在評價內(nèi)部控制的有效性及提出改進建議方面起著關(guān)健作用。單位應(yīng)當授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋?quán)力以確保其審計職責(zé)的履行;對內(nèi)部審計部門負責(zé)人的任命應(yīng)當慎重;內(nèi)部審計部門負責(zé)人與董事會及其審計委員會應(yīng)保持暢通溝通;應(yīng)當賦予內(nèi)部審計部門追異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。從對這兩部門的描述看,內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制中所起的作用絲毫不比風(fēng)險管理部門差。可在現(xiàn)實實際工作中,內(nèi)部審計部門在總行層面向高級經(jīng)理層負責(zé),風(fēng)險管理部門向風(fēng)險政策委員會和高級管理層雙線報告。在主要業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險窗口。風(fēng)險窗口既向所在行(部門)負責(zé)人負責(zé),同時也向風(fēng)險管理部負責(zé)。風(fēng)險管理部門職權(quán)明顯優(yōu)于內(nèi)部審計。

(二)內(nèi)部審計缺乏人力資源政策強有力的支撐,并且缺乏對管理層的有效制約機制

目前,商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況和進行公司治理機制改革前相比已取得了很大進步,但是由于商業(yè)銀行公司治理機制剛剛確立,內(nèi)控管理剛剛開始改革,內(nèi)部審計缺乏人力資源政策強有力支撐的問題依然很嚴重。內(nèi)部審計人員在聘用、培訓(xùn)、考核上存在很大弊端。審計人員往往業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,對業(yè)務(wù)了解不深,工作能力不強,或憑經(jīng)驗辦事,對制度掌握不夠,執(zhí)行不到位。往往查出的是表面枝節(jié)問題,深層次問題無法及時發(fā)現(xiàn)并解決。在被檢查人員面前沒有權(quán)威性與公信力。同時盡管內(nèi)審部門已實行全行系統(tǒng)垂直管理,下級機構(gòu)內(nèi)審部門負責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)經(jīng)上級機構(gòu)內(nèi)審部門同意,但是內(nèi)審工作人員的聘任與解聘隨意性很大,沒有崗位資格要求,也不需要專業(yè)考試及專業(yè)經(jīng)驗,既無法保證上崗人員具有勝任工作的專業(yè)能力,也無法保證內(nèi)控工作人員盡心盡力工作。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展,不能隨著外部環(huán)境的變化修訂和完善,缺乏完善內(nèi)控制度的規(guī)則,制度執(zhí)行中的存在缺位和越位

商業(yè)銀行普遍存在著對陳舊規(guī)章制度沒有隨著新情況新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)及時清理、修訂現(xiàn)象。奉行重業(yè)務(wù)輕發(fā)展配套制度建設(shè),所制定的辦法往往比較零星、瑣碎、過于原則,可操作性不強,沒有形成統(tǒng)一、有序、完整、規(guī)范的內(nèi)控體系。有的制度之間缺乏銜接,甚至相互矛盾。常常造成一個檢查團,一個要求。基層銀行常常是剛按甲檢查團要求進行了這樣整改,又要按乙檢查團要求進行那樣整改,這使得基層銀行常常感到不知所措。同時,由于缺乏完善內(nèi)控制度的規(guī)則, 商業(yè)銀行在制定內(nèi)控制度時缺乏內(nèi)控風(fēng)險點分析, 缺乏對具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人意見征求,沒有做到反復(fù)修改就草草成形,導(dǎo)致內(nèi)控要求要么太過繁瑣影響業(yè)務(wù)發(fā)展。

(四)內(nèi)部審計手段落后,急需改進;內(nèi)部電子化建設(shè)落后,銀行會計風(fēng)險防范與內(nèi)控措施建設(shè)面臨挑戰(zhàn)

目前,商業(yè)銀行審計手段主要還是以檢查歷史業(yè)務(wù)記錄和內(nèi)部控制系統(tǒng)的歷史運營情況提出建議和意見的方式,并在審計報告中不斷提出增加控制點或增加控制的建議,這樣,若干年后,業(yè)務(wù)越辦越繁瑣,同時隨著金融全球化的到來,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化程度不斷提升,新的金融業(yè)務(wù)如網(wǎng)上銀行。電子銀行、手機銀行、電話銀行,各種理財業(yè)務(wù)和金融衍生產(chǎn)品的不斷出現(xiàn),這些新興業(yè)務(wù)國家相應(yīng)的法規(guī)和制度建設(shè)滯后,銀行內(nèi)部控制制度尚處于摸索階段,內(nèi)部控制相對較弱,很容易成為銀行新的風(fēng)險點。

(五)內(nèi)控文化缺失,集中表現(xiàn)在如下幾個方面

1.考核體制下的逆向選擇。目前,各銀行都實行了以存貸款規(guī)模、利潤、不良資產(chǎn)等為主要內(nèi)容的績效考核,這種考核對建立激勵約束機制,調(diào)動業(yè)務(wù)發(fā)展積極性有很大的促進作用。但在目前考核體制下,由于經(jīng)營業(yè)績不但關(guān)系到本部門(單位)的興衰,還與管理者和員工的薪酬掛鉤,在某些考核機制下,甚至還直接決定了領(lǐng)導(dǎo)干部的任免問題。因此,面對激烈的市場競爭,壓力與責(zé)任與日俱增,當風(fēng)險與利潤之間發(fā)生沖突時,極個別管理者未能充分認識內(nèi)控管理工作的必要性、緊迫性和長期性,采取重短期效益輕長遠發(fā)展、重工作業(yè)績輕風(fēng)險防范、重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)控管理的粗放式經(jīng)營管理模式,放棄和遠離了內(nèi)控文化。

2.員工職業(yè)道德缺失。“事不關(guān)己,高高掛起”、“只顧自掃門前雪,不管他人瓦上霜”、“做一天和尚撞一天鐘”、“多一事不如少一事”等錯誤思想大行其道。在崗不在狀態(tài),有章不循,我行我素,敷衍塞責(zé),不執(zhí)行規(guī)章制度或執(zhí)行不到位;許多人自己不違規(guī),但也不敢、不愿阻止他人違規(guī),尤其是不敢、不愿甚至大力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)。做老好人,怕得罪人,多一事不如少一事的思想嚴重,對身邊的人和事事不關(guān)己,高高掛起,放任風(fēng)險形成。

3.違規(guī)與風(fēng)險的不同步弱化了人們對違規(guī)風(fēng)險的認識。從違規(guī)到風(fēng)險的出現(xiàn)有一個時間差,有些違規(guī)由于其他到位的控制并不一定會形成現(xiàn)實的風(fēng)險和案件。因此,在現(xiàn)實風(fēng)險沒有來臨前,有些人對違規(guī)即風(fēng)險的認識不高、不強,主動按內(nèi)控要求辦的自覺性不高,僥幸心理較為嚴重。當出現(xiàn)內(nèi)控要求與其主觀需求相矛盾時,往往將內(nèi)控要求拋在一邊,僥幸、撒小聰明、圖方便、求省事、瞞天過海等時有發(fā)生。

二、加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

(一)商業(yè)銀行應(yīng)該進一步明確完善內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制中所起作用,對其在銀行中的位置重新定位

商業(yè)銀行應(yīng)該提高內(nèi)部審計部門在銀行中地位,內(nèi)部審計部門應(yīng)該象風(fēng)險管理部門一樣在銀行各個層面建立獨立的機構(gòu),應(yīng)該進一步明確并落實內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制中所起作用,授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋?quán)力以確保其審計職責(zé)的履行。并且切實賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。建立以內(nèi)部審計為牽頭部門,以風(fēng)險管理、監(jiān)察、會計核算、數(shù)據(jù)信息等部門協(xié)作對銀行業(yè)務(wù)進行聯(lián)合督察的內(nèi)控體系。突出各部門互補關(guān)系和各自監(jiān)督的重點內(nèi)容,進一步完善對銀行各種業(yè)務(wù)監(jiān)督。

(二)加大人力資源對內(nèi)部審計部門配套改革措施,提高對管理層制約程度

改變內(nèi)部審計人員聘用、培訓(xùn)、考核進入、退出方式是加強商業(yè)銀行內(nèi)控機制急需解決的問題。建議對現(xiàn)有內(nèi)部審計人員在加強業(yè)務(wù)知識、技能培訓(xùn)同時要求現(xiàn)有內(nèi)部審計人員在3-5年內(nèi)必須拿到內(nèi)部審計師資格并精通1-2個部門業(yè)務(wù),達不到標準的人員必須退出現(xiàn)職崗位。在加強對現(xiàn)有內(nèi)部審計人員培訓(xùn)的同時,商業(yè)銀行應(yīng)該通過吸收有十年以上一線工作經(jīng)驗同時具備內(nèi)部審計師資格或高級會計師資格的行內(nèi)及行外專家型人員,改善現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu),建立內(nèi)部審計人員合理有序的流動進入、退出機制。

(三)及時清理整合內(nèi)控規(guī)章制度,抓好層次管理和重點人員管理,打通制度的設(shè)置與基層的執(zhí)行能力之間的通道

商業(yè)銀行應(yīng)該加快對各層級、各崗位、各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度和操作規(guī)程梳理和分析,積極聽取一線工作人員意見和建議,修改滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展之處,增補空白點,使內(nèi)部控制滲透到業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程,并隨著經(jīng)營管理情況的變化及時調(diào)整和充實。

(四)內(nèi)部審計方法應(yīng)該與時俱進,電子內(nèi)部審計程序應(yīng)該加快開發(fā)與建設(shè)

商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不可能沒有風(fēng)險,在合理的程度內(nèi),冒點風(fēng)險是必要的。這就要求內(nèi)控人員必需辨別何處控制環(huán)節(jié)過多,何處控制環(huán)節(jié)不充分,何處控制滿意,何處控制需要改善,找到風(fēng)險和控制的平衡點。顯然這些問題無法通過檢查歷史業(yè)務(wù)記錄原有方式取得答案。因此內(nèi)部審計人員需要不斷接受后續(xù)教育并善于從實際中學(xué)習(xí),與時俱進,根據(jù)新時期新問題,提出解決問題的新思路,拿出解決問題的新辦法,并且管理者要積極倡導(dǎo)與踐行。

(五)堅持“以人為本”,狠抓內(nèi)控文化建設(shè)

人是各種社會實踐的主體。內(nèi)控文化的形成,與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng)有著直接的聯(lián)系。內(nèi)控文化建設(shè)必須依靠全體員工的集體智慧和團隊力量。一要從思想上克服被動加強內(nèi)控的觀念。二要加強對員工的人性管理,讓員工既“認同”企業(yè)文化,又“自覺遵循”企業(yè)文化。三要樹立全員加強內(nèi)部控制意識。內(nèi)部控制建設(shè)的主體應(yīng)該是全體員工,絕不僅僅是內(nèi)部審計部門或者內(nèi)部審計人員的事情。全體員工都是內(nèi)部控制合規(guī)建設(shè)的執(zhí)行者。要讓內(nèi)部控制合規(guī)的觀念和意識滲透到每個員工中,在員工的日常工作中體現(xiàn),形成普遍性的內(nèi)部控制合規(guī)文化。只有這樣才能形成真正的內(nèi)部控制合規(guī)文化。四要積極開展法律法規(guī)、工作規(guī)章、職業(yè)道德等教育和培訓(xùn),真正讓內(nèi)部控制合規(guī)的觀念和意識滲透到每個員工的血液中。

參考文獻:

第2篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】地方商業(yè)銀行 風(fēng)險識別

目前來說，地方商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略特征有五個方面。主要是多層次發(fā)展：表現(xiàn)在資本力量、資產(chǎn)、市場和產(chǎn)品、人力等方面；差異、特色化發(fā)展：立足實際，把握市場動態(tài)，形成具有核心競爭力的品牌；有效的市場競爭：即市場占有率，服務(wù)輻射范圍大小等，為建設(shè)一個好的金融環(huán)境出一份力；服務(wù)意識：表現(xiàn)在服務(wù)地方經(jīng)濟，服務(wù)地方企業(yè)以及服務(wù)地方居民，找準市場定位，實現(xiàn)企業(yè)市場責(zé)任；發(fā)展和服務(wù)和諧：不單方面的追求經(jīng)濟效益，力求提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的長足發(fā)展。地方商業(yè)銀行需把握以上特征，制訂符合自身發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。

一、地方商業(yè)銀行發(fā)展環(huán)境分析

我國自改革開放30多年以來，經(jīng)濟就得到了飛速的發(fā)展，金融機構(gòu)體系日臻完善。我國的銀行業(yè)正在從完全壟斷向市場競爭的方向不斷的改革，地方商業(yè)銀行也順應(yīng)經(jīng)濟和金融的發(fā)展應(yīng)運而生并不斷前進，成為銀行業(yè)發(fā)展的重要主力軍之一。

隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，金融體制也在隨之不斷變革，地方商業(yè)銀行得到了更為廣闊的發(fā)展空間，但是由于目前一方面我國的經(jīng)濟進入了新常態(tài)，經(jīng)濟增速放緩，要求進一步擴大內(nèi)需。區(qū)域發(fā)展不平衡，仍有很多亟待解決的問題，另一方面國有銀行經(jīng)營體制由于先起步，有指導(dǎo)，發(fā)展體系相對較為完備，因此地方商業(yè)銀行在發(fā)展方向和速度方面自然會受到一定的阻力和沖擊。

二、地方商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀

2.1特長優(yōu)勢

地方商業(yè)銀行發(fā)展需要各方綜合條件最優(yōu)化，具體而言，其大致優(yōu)勢如下：首先，獨特的地域優(yōu)勢。大多數(shù)的地方商業(yè)銀行的發(fā)展與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展有密不可分的關(guān)系，因此一方面在獲取當?shù)卣咝畔⒎矫嬗兄锰飒毢竦膬?yōu)越條件，另一方面對于顧客群的資信狀況及其它有效信息的獲取能做到快速、高效。因此相較于其他類的銀行，地方商業(yè)銀行更具有地域和時效優(yōu)勢。其次，高利用率優(yōu)勢。由于地方商業(yè)銀行的客戶群相對固定，一般為企業(yè)和個體，加之其所具有的得天獨厚的地理優(yōu)勢，能夠在有限的地域內(nèi)最大限度的調(diào)動區(qū)域內(nèi)的資源，集中分配，滿足廣大客戶的需求，這是相較國有大行所不具備的優(yōu)勢。再次，風(fēng)險識別優(yōu)勢。貸款業(yè)務(wù)是地方商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)，且是銀行業(yè)務(wù)里具有較高風(fēng)險的業(yè)務(wù)。貸款風(fēng)險的識別主要是依靠銀行所掌握的綜合信息。源于地利人和，地方商業(yè)銀行獲得的相關(guān)信息更豐富更具有真實性，因此，面對的風(fēng)險就越小，這對于長期業(yè)務(wù)的發(fā)展是十分重要的。

2.2制約因素

1.歷史和現(xiàn)實因素。受過去因素的影響，地方商業(yè)銀行在經(jīng)營發(fā)展的過程中，在具體的制度制定和實施的各項環(huán)節(jié)仍存在很多不足之處，特別是傳統(tǒng)體制一些因素的影響，地方商業(yè)銀行的管理人員在經(jīng)營管理的理論知識方面缺乏系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，不能熟練掌握現(xiàn)代銀行內(nèi)部管理理論與方法。因此，大部分商業(yè)銀行在過去的運行營業(yè)過程中只注重經(jīng)營規(guī)模的擴大，而忽略了內(nèi)控制度的研究與建設(shè)，單純的以為內(nèi)控就是建立健全規(guī)章制度，其實，這還遠遠不夠。

2.缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境。第一、銀行內(nèi)控結(jié)構(gòu)不健全。目前地方商業(yè)銀行的內(nèi)控結(jié)構(gòu)的調(diào)整不到位，與理想中的治理結(jié)構(gòu)存在較大距離，特別是在自我約束和自我發(fā)展機制的完善上。第二、銀行內(nèi)部的工作人員沒有意識到內(nèi)控和風(fēng)險管理的重要性，不論是參與還是重視的程度都遠遠不夠，沒有形成企業(yè)成熟的內(nèi)控文化。第三、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置存在缺陷。銀行管理層和各部門之間都存在人才配置不合理，崗位界定不清晰，權(quán)職混淆，業(yè)務(wù)操作中有章不循的問題，出現(xiàn)有的方面多人管，有的地方無人管的尷尬現(xiàn)象，這都是設(shè)置不合理的結(jié)果。

3.風(fēng)險管理意識不強。首先，理念意識陳舊，亟待創(chuàng)新。許多地方商業(yè)銀行的風(fēng)險管理意識還停留在過去，業(yè)務(wù)、企業(yè)和客戶的風(fēng)險反應(yīng)落后，不能與時俱進，對于經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律和金融市場風(fēng)云變幻把握不住方向。其次，風(fēng)險制度建立不健全。雖然都已開始，但已處于起步階段，也存在職能交叉的普遍問題，風(fēng)險管理往往滯后，只有事后處理機制，沒有事前預(yù)防準備的相關(guān)規(guī)章。再次，其評估處理辦法都比較落后。一般是對財務(wù)報表的普通分析，缺乏實際評判依據(jù)。

4.審計的頻率和深度問題。審計部門目前工作現(xiàn)狀大致為以下幾個方面：第一是審計人員的理論知識問題，對于相關(guān)產(chǎn)品和其他領(lǐng)域的知識可能學(xué)習(xí)的不夠完備；第二方面是審計工作開展的次數(shù)、審計工作開展的范圍以及開展深度都達不到企業(yè)發(fā)展需求；第三方面是審計制度的完備。審計制度是審計工作開展的指標性文件，制度不完善會導(dǎo)致工作出現(xiàn)漏洞，繼而影響全局。第四方面是對于審計人員自身也缺乏相應(yīng)的考核監(jiān)督。

三、地方商業(yè)銀行創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略

1、加強內(nèi)控合規(guī)工作的部署

第一、成立內(nèi)控合規(guī)部門，自查直接向董事會匯報工作，實行對行長負責(zé)制，接受行內(nèi)的審計部門的監(jiān)督和指導(dǎo)，形成完備的授權(quán)和問責(zé)工作體系。將工作的重點放在發(fā)展戰(zhàn)略研究實施上，使全局工作更具有機動性。把握經(jīng)濟大形勢，做出準確判斷，在投資者和其他方面做到產(chǎn)權(quán)優(yōu)化。逐步加強內(nèi)部工作激勵機制，提高決策能力、工作效率以及監(jiān)督力度。在行內(nèi)，內(nèi)控合規(guī)工作的開展如下：適當開展合規(guī)大檢查，在行內(nèi)開展各層各級內(nèi)控評價，建立健全反洗錢機制等。通過上述基礎(chǔ)工作的開展，能夠顯著提高我行內(nèi)控水平，便于其他經(jīng)營管理工作的順利開展。第二，建立企業(yè)文化時更加注重內(nèi)控文化。讓行內(nèi)全體員工都了解、理解、認同內(nèi)控的重要性和必要性，提高自覺性，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。建立合理的約束機制，充分實現(xiàn)人訂制度、制度管人的目標，實現(xiàn)管理多元化。第三、按照治理要求填充組織架構(gòu)。在現(xiàn)行的制度下，組織架構(gòu)能否實現(xiàn)其效用，發(fā)揮內(nèi)控作用。在機構(gòu)和程序上，也應(yīng)遵循精簡原則，使各系統(tǒng)均能在軌道內(nèi)運行，實現(xiàn)平衡和制約。

2.內(nèi)部審計體制改革

審計可以說是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中最不可缺失的一環(huán)，按照國家監(jiān)管的要求，配合全行改革工作的開展，地方商業(yè)銀行組建并完善內(nèi)部審計體系和相關(guān)制度。該體系應(yīng)包括內(nèi)部審計委員會、垂直管理的內(nèi)部審計局及內(nèi)部審計分局，使內(nèi)審系統(tǒng)具有相對的獨立性。依據(jù)相關(guān)制度，制訂發(fā)展規(guī)劃。首先地方商業(yè)銀行應(yīng)在垂直體系內(nèi)積極開拓審計范圍，不僅做到事中監(jiān)管、事后追責(zé)，而且要做到事前預(yù)防。目前，國際銀行普遍采用垂直報告體制和監(jiān)控機制，地方商業(yè)銀行可以在管理上取其精華，并立足發(fā)展實際，取得初步成效。其次，審計工作的開展要確保獨立性和權(quán)威性，利用行內(nèi)和行外各方力量，提高審計的頻率、范圍、質(zhì)量，完善審計工作。再次，審計部門工作人員要不斷學(xué)習(xí)審計知識，提升審計業(yè)務(wù)能力，充實審計部門工作實力。對于重要業(yè)務(wù)、重要崗位要重點核查，依據(jù)規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)問題和規(guī)避風(fēng)險。確立科學(xué)的審計方式。例如，將依據(jù)傳統(tǒng)人員手工檢查向依據(jù)現(xiàn)代化機器檢查，建立共享數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，計算機程序?qū)崟r處理等功能。

值得一提的是，如果在內(nèi)部審計工作開展的基礎(chǔ)上，建立監(jiān)管責(zé)任制，也是審計工作更好開展的一大亮點。明確每個審計監(jiān)管部門、人員的工作任務(wù)，劃區(qū)劃片，進行專門的研究和宣傳，更有利于銀行的穩(wěn)健前進。

3.建立健全主要業(yè)務(wù)的內(nèi)控體系

第一、全方位風(fēng)險管理。首先要在全行內(nèi)樹立一種以市場為標向的風(fēng)險意識。一方面要根據(jù)市場和資信狀況分別分類，形成檔案，并據(jù)此建立內(nèi)控環(huán)節(jié)中的合規(guī)、審計體系和制度。另一方面，風(fēng)險意識的樹立要傳達到各個職員，各項業(yè)務(wù)以及各個領(lǐng)域。市場是變化的，經(jīng)濟是發(fā)展的，風(fēng)險管理系統(tǒng)要想行之有效，就要具備靈活性和機動性。其次是建立流程管理體系，使得各項業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理相結(jié)合。如前所述，在地方商業(yè)銀行中，應(yīng)當按照規(guī)章，建立以客戶為主的風(fēng)險控制管理系統(tǒng)，應(yīng)包括：完備的組織架構(gòu)，使得合規(guī)、審計工作與風(fēng)險管理有效結(jié)合；垂直的體系，在環(huán)節(jié)上逐層壓縮，實現(xiàn)扁平化、短鏈化管理；全面流程，對所有部門，所有業(yè)務(wù)以及所有的客戶等實行全面評估，事中、事后、事前風(fēng)險管理一步不落。

第二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估。不管是貸款還是存款，都是銀行的主要資產(chǎn)，是銀行經(jīng)營運行的基礎(chǔ)。貸款方面要求依據(jù)貸款制度，實行審核、放貸分離控制。結(jié)合自身實際，保證貸款操作的合規(guī)，以及針對不同信用等級的客戶，不同數(shù)額的資金，確定發(fā)放方式和運作程序。貸前調(diào)查階段，在前文當中提及地方商業(yè)銀行有其獨特的地緣和時間優(yōu)勢，能夠根據(jù)信貸情況，更加詳細調(diào)查，最大限度規(guī)范風(fēng)險。其中，特別注意加強審核借款合同的各項要素和具體內(nèi)容以及貸款相關(guān)文件的記錄和控制。對于資金的申請、發(fā)放和還款都要記錄全面，做到有據(jù)可查，實行“誰發(fā)誰管誰收”。對于從事該項工作的貸款人員，要進行考級考核，確定第一責(zé)任人。

對于存款業(yè)務(wù)，第一目標是確保銀行和客戶的資金安全。其中涉及到資金流動風(fēng)險，要求負債結(jié)構(gòu)上達到平衡，確保一部分短期負債，以支持客戶資金提取的需要。另外，對于柜員，要進行崗前培訓(xùn)，崗上考核，提升業(yè)務(wù)服務(wù)水平，提高基本技能，還要保證其操作合規(guī)。

依據(jù)市場目前現(xiàn)狀，電子經(jīng)濟發(fā)展較快，銀行卡的使用頻率更高。銀行卡業(yè)務(wù)應(yīng)成為地方商業(yè)銀行的重要發(fā)展內(nèi)容。而銀行卡的發(fā)卡、制卡、消費、取現(xiàn)、透支等環(huán)節(jié)，也要逐步完善制度，加強監(jiān)管，才能預(yù)防各種金融風(fēng)險的發(fā)生。

第3篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行 ，內(nèi)部控制，現(xiàn)狀與未來

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)由來已久，隨著監(jiān)規(guī)部門的政策法規(guī)的不斷出臺，以及我國加入巴塞爾委員會，我國商業(yè)銀行面對越來越嚴格的國內(nèi)外監(jiān)管要求以及激烈的市場競爭。然而，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還存在著缺陷，主要體現(xiàn)在以下幾點。

（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待改善。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系運行的基礎(chǔ)和土壤，直接影響其他要素的發(fā)揮，主要包括商業(yè)銀行公司治理、管理層職責(zé)、組織構(gòu)架、企業(yè)文化、人力資源等。我國商業(yè)銀行的外部組織結(jié)構(gòu)往往具有行政區(qū)劃的特征，這樣一來造成統(tǒng)一管理的困難，使得已經(jīng)建成的內(nèi)部控制體系難以有效發(fā)揮作用。

（二）內(nèi)部控制框架存在缺陷。由于一些商業(yè)銀行對部門及分支機構(gòu)授權(quán)不清、責(zé)任不明，進而導(dǎo)致濫用權(quán)力、濫授權(quán)的現(xiàn)象，這是由于沒有執(zhí)行嚴格的授權(quán)管理和集體決策程序造成的。加之監(jiān)管部門也缺乏獨立的監(jiān)管能力，同時有些部門職能交叉重疊，造成工作上的低效率，甚至引發(fā)經(jīng)濟犯罪。

（三）內(nèi)部控制措施效果較差。近些年來，由于市場競爭的加劇以及相關(guān)法規(guī)的出臺，我國商業(yè)銀行也慢慢意識到內(nèi)部控制的重要性，并且根據(jù)相關(guān)文件建立了內(nèi)部控制體系，但這個體系并沒能發(fā)揮預(yù)期的效果。

縱觀其原因，一是沒有把內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)發(fā)展有機地結(jié)合起來；二是內(nèi)部控制措施缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性。

二、中國建設(shè)銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建

中國建設(shè)銀行成立于1908年，1987年4月1日，重新組建后的建設(shè)銀行正式對外營業(yè)，成為中國第一家全國性的國有股份制商業(yè)銀行，現(xiàn)為中國五大國有大型商業(yè)銀行之一。作為國內(nèi)管理水平較好的商業(yè)銀行，其內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的思路具有代表性。

（一）確立了內(nèi)部控制建設(shè)的目標。建設(shè)銀行從2011年開始著手建立符合自身實際情況的內(nèi)部控制制度。通過3-5年的持續(xù)建設(shè)，基本構(gòu)建了一以梳理內(nèi)部控制為切入點、以實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為契機、以提升可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)競爭力為根本、以建立健全我行內(nèi)部控制體系為核心目標、以“梳理評價、建立基準、整改缺陷、健全機制”為主要內(nèi)容、以“學(xué)規(guī)范、重梳理、抓建設(shè)、促發(fā)展”為主題的內(nèi)部控制體系。

（二）完成了內(nèi)部控制建設(shè)的人員部署、培訓(xùn)。在進行了前期部署后，建設(shè)銀行首先進行組織動員，召開全行動員會議，部署工作，提出要求并下發(fā)行動方案。然后組建了內(nèi)控建設(shè)工作團隊，總行各部門組建工作團隊，明確任務(wù)和職責(zé)跨職能流程部門組建工作團隊，落實人員，明確職責(zé)各試點分行比照總行組建領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作機構(gòu)。

（三）完成了內(nèi)部控制設(shè)計梳理及整改。在建設(shè)銀行的內(nèi)部控制體系構(gòu)建中各部門按流程進行風(fēng)險識別，匯總出關(guān)鍵風(fēng)險點和控制點以及控制現(xiàn)狀，查找缺陷并編制成冊。首先是內(nèi)控設(shè)計缺陷認定，將各主要業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與監(jiān)管要求和先進實務(wù)進行差距分析，形成分析結(jié)果。然后對標梳理評估，參照標準進行梳理，各部門分別從企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面、報告層面總結(jié)內(nèi)部控制梳理結(jié)果，形成對標分析結(jié)果制定內(nèi)控缺陷整改方案。

（四）初步建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。建設(shè)銀行在完成整改方案后，開始著手實施針對內(nèi)部控制缺陷的整改并將成果編制為成文規(guī)定。首先，建立內(nèi)控手冊編制程序和工具模式，編制內(nèi)控手冊的框架結(jié)構(gòu)、內(nèi)容范圍、統(tǒng)一的語言和標準等，形成內(nèi)控手冊的參考模板。并編制《內(nèi)控評價手冊》，建立和完善內(nèi)部控制執(zhí)行長效機制，明確崗位、落實責(zé)任，缺陷整改。編制內(nèi)部控制實施操作手冊，并建立內(nèi)部控制制度執(zhí)行標準化工作表。

（五）強化了風(fēng)險管理系統(tǒng)。2012年，為進一步提升監(jiān)控檢查工作的有效性，防范重大案件和操作風(fēng)險事件的發(fā)生，總行根據(jù)當前操作風(fēng)險與案件防控的新形勢和新要求，研究制定了2012年《中國建設(shè)銀行基層行關(guān)鍵風(fēng)險點監(jiān)控檢查操作手冊》。2012年《手冊》檢查內(nèi)容為17個關(guān)鍵風(fēng)險點，《手冊》在強化柜面業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上，針對當前信貸領(lǐng)域外部欺詐風(fēng)險凸現(xiàn)的態(tài)勢，重點加大了授信業(yè)務(wù)領(lǐng)域關(guān)鍵風(fēng)險點的檢查范圍和深度，促進落實授信業(yè)務(wù)真實性和反欺詐管理要求，進一步提升信貸業(yè)務(wù)作業(yè)規(guī)范性和合規(guī)性。

三、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

有效的內(nèi)部控制體系是保證我國商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的保證。通過對建設(shè)銀行內(nèi)部控制的分析，筆者為現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部控制的設(shè)計、運行及有效性保證提出如下建議

（一）樹立正確的內(nèi)部控制理念。我國的商業(yè)銀行大部分已經(jīng)根據(jù)五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立了符合規(guī)定的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，但事實證明，這樣的內(nèi)部控制系統(tǒng)實際所起的效果卻有限，這其中一個重要的原因就是沒能樹立正確的內(nèi)部控制理念，所以要完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制，首先就是要樹立正確的理念。

（二）健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但由于起步較晚，建立時間較短，還有待完善。在健全內(nèi)部控制時，要處理好內(nèi)部控制五要素的關(guān)系。這個系統(tǒng)是動態(tài)的、持續(xù)的，銀行內(nèi)部控制應(yīng)隨著經(jīng)營管理的變化而越來越趨于完善。

（三）強化內(nèi)部審計。我國商業(yè)銀行近些年加強了內(nèi)部審計的建設(shè)力度，對內(nèi)部審計越來越重視。通過對內(nèi)部控制進行監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制尚存在的問題，并達到查錯糾弊的目的，對于內(nèi)部控制監(jiān)督的最主要手段就是內(nèi)部審計，有著重要意義。

參考文獻：

[1]王志民.論國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與金融風(fēng)險防范.金融縱橫—現(xiàn)代管理科學(xué)

[2]戴新華.薩班斯法案與我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露.金融會計，2006（6）

第4篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：中國人民銀行；內(nèi)控制度體系；內(nèi)部控制

中圖分類號：F831．1　文獻標識碼：B　文章編號：1007－4392(2006)11－0006－02

一、人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景

(一)內(nèi)部控制的國際經(jīng)驗

內(nèi)部控制是伴隨整個社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要而產(chǎn)生和發(fā)展的。長期以來，世界各國行政管理機構(gòu)、審計部門、企業(yè)及研究人員對內(nèi)部控制進行了實踐和理論探討，取得了豐碩的成果。1949年美國職業(yè)會計師協(xié)會所屬的審計委員會第一次明確提出了內(nèi)部控制的概念：內(nèi)部控制是指包括經(jīng)濟組織的計劃及經(jīng)濟組織為保護其財產(chǎn)、檢查其會計資料的準確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，保證既定的管理政策得以實施而采取的所有方法和措施。其后50年，隨著內(nèi)部控制實踐的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制的內(nèi)涵及其外延也在不斷擴充。1992年9月，美國發(fā)起委員會(CommitteeofSponsoring Orga-nizations，簡稱COSO)了指導(dǎo)內(nèi)部控制實踐的綱領(lǐng)性文件COSO研究報告《內(nèi)部控制――整體框架》，對內(nèi)部控制的概念、具體內(nèi)容、方法、內(nèi)控評價等作了規(guī)定和解釋．其中對內(nèi)部控制的構(gòu)成提出控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個互相聯(lián)系的要素。以COSO報告的為標志，內(nèi)部控制從最初自發(fā)、零散的內(nèi)部牽制發(fā)展成了一個較為完善、系統(tǒng)、實用的框架體系，成為一種先進的管理工具。COSO報告也逐漸在國際上被認可，許多國家中央銀行及大中型企業(yè)均以五個要素為基礎(chǔ)來構(gòu)建內(nèi)部控制體系。

(二)人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的發(fā)展

自1998年人民銀行管理體制改革，設(shè)立內(nèi)審部門以來，總行以及各分支行始終把內(nèi)部控制體系建設(shè)作為加強內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，創(chuàng)造性地開展了一系列工作。一是以內(nèi)審司為主開展了大量的理論準備和調(diào)研宣傳工作。二是除內(nèi)審可以外，總行其他司局及分支行也在積極探索內(nèi)控體系建設(shè)和加強內(nèi)控運行管理。總行會計司、貨幣金銀局、國庫局等部門分別就分管業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范和內(nèi)部控制作出規(guī)定，天津分行、濟南分行、南京分行、長沙中心支行等機構(gòu)也積極探索并強化內(nèi)控管理，在所轄行初步形成了橫向延伸、縱向管理的內(nèi)控運行、考核評價機制，取得了寶貴的經(jīng)驗。三是進行組織推動。自1999年2月人民銀行總行內(nèi)審司推出《人民銀行內(nèi)審原理與實務(wù)》以來，通過大量調(diào)查研究，試點實踐，認真總結(jié)國內(nèi)外內(nèi)控制度建設(shè)的經(jīng)驗，2006年4月總行下發(fā)《中國人民銀行分支機構(gòu)控制指引》，形成了人民銀行關(guān)于內(nèi)部控制的第一個行政規(guī)定，標志著人民銀行內(nèi)部管理工作邁上了一個新臺階，開始與國際接軌。

二、人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)存在的問題

(一)認識不到位，思路不明確

一是部分分支行領(lǐng)導(dǎo)認為人民銀行各項工作已經(jīng)制定了一系列的制度辦法，在實踐中也已發(fā)揮了較好的規(guī)范作用，沒有必要再搞一套體系；二是部分分支行領(lǐng)導(dǎo)認為這一現(xiàn)代管理方法源于美國，不適合中國國情；三是部分支行沒有把內(nèi)控體系建設(shè)作為一個全局問題來對待，忽視了內(nèi)部控制的整體建設(shè)，哪個環(huán)節(jié)出了問題就在哪里修補，忙于整章建制，把內(nèi)控體系建設(shè)等同于整理完善內(nèi)部管理制度。由于內(nèi)部控制體系的理論建設(shè)不足，致使長期以來許多分支行雖然重視內(nèi)部管理，但相當一部分單位沒有形成系統(tǒng)、規(guī)范的內(nèi)控機制。

(二)制度執(zhí)行不規(guī)范

制度執(zhí)行是內(nèi)部控制的第一道防線。目前，在制度執(zhí)行方面，確實存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不規(guī)范現(xiàn)象，增加了各類風(fēng)險發(fā)生的概率。有些分支行由于領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的認識和重視不夠，仍然存在不按規(guī)定程序和授權(quán)辦事、不相容崗位兼崗操作、個別業(yè)務(wù)遵從習(xí)慣做法等有章不循的現(xiàn)象。這種對人員依賴程度大于制度約束程度的問題，極易發(fā)生各類事故和案件。

(三)業(yè)務(wù)主管部門及綜合管理部門的監(jiān)督管理弱化

業(yè)務(wù)主管部門及綜合管理部門的控制是內(nèi)部控制的第二道防線。目前，由于業(yè)務(wù)主管人員及辦公室、人事、紀檢監(jiān)察等綜合部門管理人員的自身工作的制約，無力對下級行或管轄的相關(guān)業(yè)務(wù)有效履行監(jiān)督檢查職責(zé)。

(四)內(nèi)審再監(jiān)督作用沒有得到充分發(fā)揮

內(nèi)審部門的再監(jiān)督是內(nèi)部控制的第三道防線。目前，在內(nèi)控聯(lián)動格局尚未形成的情況下，分支行大都將內(nèi)控監(jiān)督責(zé)任放在內(nèi)審部門。但由于內(nèi)審監(jiān)督往往是事后監(jiān)督多，事前及事中監(jiān)督少，監(jiān)督滯后，加上各級行內(nèi)審力量普遍不足，只能選擇部分機構(gòu)或業(yè)務(wù)開展審計，監(jiān)督范圍有限，著力也不均衡，僅靠這一道防線無法產(chǎn)生令人滿意的控制效果。

(五)基層單位文化建設(shè)忽視內(nèi)部控制要求

文化建設(shè)的好壞直接影響干部職工的內(nèi)控意識，直接決定內(nèi)控制度執(zhí)行的效果。因此，內(nèi)控建設(shè)必須與央行文化建設(shè)相結(jié)合。目前，部分分支行文化建設(shè)沒有反映內(nèi)部控制的要求，不注意培養(yǎng)樹立“內(nèi)部控制先行”的理念，不能持之以恒地開展業(yè)務(wù)制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。有的分支行甚至把“經(jīng)常加班加點”、“放棄休假”、“多少年如一日在某某崗位上辛勤耕耘”等內(nèi)容，作為先進事跡加以宣傳，忽視了內(nèi)控制度對某些部門人員強制休假、定期輪崗的要求。

(六)內(nèi)控評價體系不健全

內(nèi)控評價是采取科學(xué)方法對內(nèi)部控制是否健全有效的檢驗，是內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)。目前《人民銀行內(nèi)部控制指引》已提出監(jiān)督評價的要求，但大部分分支行還沒有制定內(nèi)控評價考核辦法，也沒有開展這項工作。內(nèi)控評價體系不健全不但影響內(nèi)控監(jiān)督的質(zhì)量與效果，而且影響內(nèi)部控制體系建設(shè)的不斷深化。

三、規(guī)范和完善人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的政策建議

(一)加強學(xué)習(xí)、提高認識

與一般企業(yè)、組織內(nèi)部控制目標是經(jīng)營與財務(wù)的可靠性以確保利潤最大化不同，人民銀行內(nèi)部控制的目標應(yīng)該是加強風(fēng)險管理，避免、減少事故和案件，從而有效履行央行職責(zé)。人民銀行內(nèi)部控制的重點應(yīng)該是防范政策風(fēng)險、法律風(fēng)險、道德風(fēng)險、資金財務(wù)風(fēng)險及信息技術(shù)風(fēng)險。構(gòu)建人民銀行內(nèi)部控制體系的總體思路應(yīng)該是充分考慮人民銀行從事業(yè)務(wù)活動的特點，參照國際認可的內(nèi)部控制框架體系，兼顧可操作性和控制成本的合理性，從崗位職責(zé)的確定、規(guī)章制度的建立、操作流程的執(zhí)行、監(jiān)督考評的實施等方面來進行內(nèi)部控制的設(shè)置，最終形成一個相互聯(lián)系、相互制約的嚴密的管理控制系統(tǒng)，建成規(guī)范的、有特色的央行內(nèi)部控制體系。

針對目前人民銀行分支行干部職工對規(guī)范的內(nèi)部控制理論及方法普遍缺乏了解、往往滿足于

傳統(tǒng)的管理方法及經(jīng)驗的問題，人民銀行分支行應(yīng)該通過多種形式的教育、宣傳、培訓(xùn)，使干部職工了解人民銀行內(nèi)部控制的目的、意義、重點及構(gòu)建人民銀行內(nèi)部控制體系的總體思路，從思想上認識到每一個人對內(nèi)部控制都負有責(zé)任，從行動上把內(nèi)部控制作為推動制度創(chuàng)新的一項重要工作來抓。同時，要制定內(nèi)控工作責(zé)任制和相關(guān)的獎懲制度，努力營造一種重視內(nèi)部控制的氛圍，使內(nèi)部控制更具活力，使央行文化更具特色。

(二)搞好過程控制

內(nèi)部控制有自控、互控、再監(jiān)督三道防線，其中自控是指崗位責(zé)任的約束和部門內(nèi)的檢查；互控是指部門問的相互制約和業(yè)務(wù)主管部門、綜合部門對具體業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督；再監(jiān)督是指內(nèi)審部門對具體業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。嚴把三道防線可以稱作過程控制，是內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵。內(nèi)部控制不是以單位中的個別機構(gòu)、個別崗位、個別活動為控制對象，而是涉及到單位中所有機構(gòu)、所有崗位、所有活動及其具體環(huán)節(jié)，是由點到線、由線到面、逐級結(jié)合、立體交叉的控制網(wǎng)絡(luò)。因此，構(gòu)建內(nèi)部控制體系，實施內(nèi)控運行管理，應(yīng)牢固樹立過程控制意識，運用先進的管理方法，制定簡單明確的管理標準，以落實崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)，以合規(guī)辦事、程序化操作、提高工作效率、監(jiān)督形成合力為重點，以安全、高效為目的，嚴把三道防線，人人都講內(nèi)控，人人都按職責(zé)落實內(nèi)控，及時主動糾正不符合內(nèi)控要求的行為，為防范各類風(fēng)險提供保障。

(三)轉(zhuǎn)變內(nèi)審工作方式

2002年6月，國際內(nèi)部審計師第61屆年會在我國西安市召開。會議提出了內(nèi)部審計的望和內(nèi)部審計要實現(xiàn)的兩個轉(zhuǎn)變，即內(nèi)部審計要從管理保障向風(fēng)險保障轉(zhuǎn)變，由被動查處問題向主動發(fā)現(xiàn)問題轉(zhuǎn)變。目前，我們的內(nèi)部審計工作與國際水平相比還有比較大的差距，國內(nèi)企業(yè)包括人民銀行的內(nèi)部審計基本上還是賬項審計或合規(guī)審計，還沒有開展管理審計，更不要說風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃恕Ｃ鎸π滦蝿莺托乱螅嗣胥y行分支行內(nèi)部審計工作應(yīng)與時俱進，探索新的工作方式和方法，近期應(yīng)該考慮的，一是擴大審計范圍，從以往的業(yè)務(wù)、財務(wù)審計逐步擴大到人力資源管理、信息技術(shù)管理領(lǐng)域；二是從傳統(tǒng)的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計相結(jié)合，做到審計監(jiān)督的實時化、經(jīng)常化；三是積極探索審計數(shù)據(jù)采集和處理信息化，通過專門的審計接口從業(yè)務(wù)部門直接采集數(shù)據(jù)，開發(fā)審計應(yīng)用軟件對數(shù)據(jù)進行分析研判，鎖定審計目標，實現(xiàn)現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合，提高審計的效率和效果。

第5篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

根據(jù)鄂農(nóng)信辦發(fā)【2018】36號《湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)全省農(nóng)商銀行“深化內(nèi)控合規(guī)管理”活動實施方案的通知》、荊農(nóng)銀辦字【2018】32號《關(guān)于印發(fā)<荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動實施方案>的通知》，鐘祥農(nóng)商銀行堅持以合規(guī)經(jīng)營為己任，以防控風(fēng)險為重點，以提升風(fēng)險質(zhì)量為目標，加強檢查監(jiān)督，提高全體員工依法合規(guī)經(jīng)營意識和案防制度執(zhí)行力，全面開展、推進“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”，做好內(nèi)控合規(guī)管理工作，為業(yè)務(wù)經(jīng)營、發(fā)展壯大保駕護航。2018年，我行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”主要做了以下幾項工作。

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)

為貫徹落實“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動的開展，市行成立了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)活動的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和整體推進。董事長任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，其他班子成員任副組長，部門負責(zé)人為小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在合規(guī)與風(fēng)險管理部。

二、制定實施方案

印發(fā)鐘農(nóng)銀發(fā)【2018】47號《關(guān)于印發(fā)<鐘祥農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動實施方案>的通知》，明確“三個深化”工作目標，即深化內(nèi)控合規(guī)機制建設(shè)、深化內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行力度、深化內(nèi)控合規(guī)文化培育，著力健全全市農(nóng)商銀行內(nèi)控合規(guī)管理長效機制，完善內(nèi)控合規(guī)管理體系，補齊內(nèi)控合規(guī)制度短板，強化制度執(zhí)行力，深入普及和培育合規(guī)經(jīng)營知識和合規(guī)文化，加強內(nèi)

控合規(guī)監(jiān)督檢查，不斷提高內(nèi)控合規(guī)管理的質(zhì)量和實效，堅決打好防范化解重大金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)。

“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”分三個階段進行，第一階段:2018年4月為全面啟動階段；第二階段：2018年5月-10月為全面實施階段；第三階段：2018年10月-12月為總結(jié)評比階段。

三、 全面深化內(nèi)控合規(guī)管理

（一）全體動員，積極部署，推進“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動。

鐘祥農(nóng)商行召開了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”動員會，各支行、各部室召開了內(nèi)控合規(guī)管理深化專題會，制定了具體工作方案，明確了合規(guī)經(jīng)營責(zé)任。

（二）圍繞工作重點，完成自查自糾工作。

結(jié)合前期已開展的整治銀行業(yè)市場亂象方面22項內(nèi)容，重點圍繞內(nèi)控合規(guī)制度，于4月28日完成我行案防合規(guī)管理自查自糾工作，并上報工作報告。

（三）加大宣傳，營造氛圍

1.開展基層員工的合規(guī)教育和宣傳活。5月初，我行將銀監(jiān)部門制作的《關(guān)于在營業(yè)網(wǎng)點播放“內(nèi)控合規(guī)倡議視頻”的通知》的視頻，安排在全市所轄網(wǎng)點和微信工作群中播放，對員工進行合規(guī)教育。

2.下發(fā)合規(guī)經(jīng)營倡議書。5月份，向全市所有干部員工下發(fā)了《鐘祥農(nóng)商銀行依法合規(guī)經(jīng)營倡議書》，要求做到“三心”，一是常懷敬業(yè)之心，強化合規(guī)理念；二是常懷律己之心，深化合規(guī)執(zhí)行；三是常懷責(zé)任之心，助力合規(guī)深化。樹立“高層帶頭合規(guī)，合規(guī)人人有責(zé)，合規(guī)從我做起”的理念，引導(dǎo)全體員工成為合規(guī)文化建設(shè)的踐行者、參與者和執(zhí)行者。

3.分別在柴湖、胡集、城區(qū)組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動。

4.開展案防警示教育。2018年8月6日、7日，分兩批開展了“不忘初心 警鐘長鳴”案防警示教育，機關(guān)全體在崗員工8月6日晚19時參加了警示教育，城區(qū)全體在崗員工8月7日晚19時參加了警示教育。

（四）開展合規(guī)征文活動

2018年5月17日，鐘祥農(nóng)商行下發(fā)《關(guān)于開展“合規(guī)創(chuàng)造價值”主題征文活動的通知》、《關(guān)于開展“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”相關(guān)工作稿件評比活動的通知》，全市共收到征文稿件74篇。在荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”合規(guī)征文活動中，運營管理部經(jīng)理涂海濤《堅守初心，做合規(guī)的踐行者》一文榮獲一等獎，綜合管理部王凡凡《合規(guī)之我見，守規(guī)矩者自由》一文榮獲二等獎。

（五）開展合規(guī)經(jīng)驗交流

2018年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎(chǔ)培訓(xùn)，對民法總則、民事訴訟法、相關(guān)司法解釋進行了培訓(xùn)，對訴訟證據(jù)資料的收集與審核進行了經(jīng)驗交流。經(jīng)驗交流由合規(guī)與風(fēng)險部陶春月、法律顧問劉尚友主講，各行部分管信貸業(yè)務(wù)副行長、信貸主管，合規(guī)與風(fēng)險部、信貸管理部、個人銀行部、審計監(jiān)察部全體人員參加了本次經(jīng)驗交流。

2018年9月4日開展了主題為“以按說法話風(fēng)險”的案防知識培訓(xùn)，一級支行行長、副行長、會計主管，公司部、小微部負責(zé)人，二級支行行長，機關(guān)部室正、副經(jīng)理，支行法律興趣小組員工代表參加培訓(xùn)。

2018年11月4日開展了法律培訓(xùn)，風(fēng)險部經(jīng)理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進行了講解，學(xué)員踴躍提問，兩位主講人現(xiàn)場進行了答疑解惑，增加了學(xué)員的法律知識、不良貸款清收實戰(zhàn)能力，提高了依法合規(guī)經(jīng)營能力。

（六）開展合規(guī)講堂活動

2018年6月11日開展了“農(nóng)商銀行風(fēng)險條線培訓(xùn)會議暨合規(guī)知識大講堂”活動，市行班子成員，機關(guān)部室正副經(jīng)理、授權(quán)中心主任，公司部經(jīng)理，小微金融部負責(zé)人，承天支行、郢中支行行長，機關(guān)信貸部、風(fēng)險部、特資部全體員工，小微部全體員工，一級支行會計主管參加了合規(guī)知識大講堂培訓(xùn)。

（七）開展監(jiān)督檢查

1.按季開展合規(guī)案防檢查。2018年4月8日至11日，開展了2018年一季度合規(guī)案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在21個方面的問題，對24人進行了處罰。2018年7月9日至17日，開展了2018年二季度合規(guī)案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在22個方面的問題，對34人進行了處罰。2018年12月4日至10日，開展了2018年三季度合規(guī)案防檢查。

2.迎接荊門市銀監(jiān)部門開展案防檢查。5月8日，荊門銀監(jiān)分局饒風(fēng)明副局長及鐘祥銀監(jiān)辦一行4人對鐘祥農(nóng)商行案防工作的組織實施情況進行了檢查和調(diào)研。饒局長對鐘祥農(nóng)商行內(nèi)控合規(guī)管理、案防安保等方面工作的組織實施情況充分認可。并對下階段的案防工作提出了五項要求：一是要完善制度體系，扎實構(gòu)建案防責(zé)任管理、制度約束、風(fēng)險排查、風(fēng)險評價、追究問責(zé)等五個工作機制；二是要抓好內(nèi)控合規(guī)管理深化年后續(xù)兩個階段的活動；三是要如實、按時報送案件風(fēng)險信息等案防報表及報告；四是當前要做好不良貸款壓降工作，嚴防新增風(fēng)險貸款；五是要持續(xù)提升普惠金融服務(wù)能力，全面做好金融服務(wù)網(wǎng)格化的工作。

四、 內(nèi)控合規(guī)管理建議

（一）加強培訓(xùn)，樹立全員合規(guī)意識。合規(guī)管理是一項長期性工作，后期要開展多層次、全方位的培訓(xùn)工作，利用智慧學(xué)習(xí)平臺組織全員學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)各項管理制度、規(guī)定。開展崗位練兵活動，提升全員業(yè)務(wù)能力，增強合規(guī)經(jīng)營意識。

（二）查找問題，督促整改。對內(nèi)控合規(guī)管理排查存在的問題，要認真分析總結(jié)。摸清本金融機構(gòu)顯性或隱性的各項貸款、債券、投資、同業(yè)、表外、通道業(yè)務(wù)等風(fēng)險敞口的風(fēng)險底數(shù)，為有效防范和化解風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。對發(fā)現(xiàn)的問題，要落實整改意見，在期限內(nèi)逐條進行整改落實，通過化解或緩釋風(fēng)險，確保內(nèi)控合規(guī)管理工作取得實效。

第6篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

內(nèi)控文化作為一種產(chǎn)生于銀行經(jīng)營管理過程中的文化現(xiàn)象，既是金融企業(yè)多年管理經(jīng)驗的積累，又是企業(yè)精神的創(chuàng)新與發(fā)展。銀行是“在鋼絲繩上跳舞”的企業(yè)，其著力點就在于內(nèi)部控制與管理，因此構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，是銀行企業(yè)文化建設(shè)中最基礎(chǔ)的工作和任務(wù)。

（一）內(nèi)控文化的概念。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制[1]。商業(yè)銀行內(nèi)控文化是銀行員工在較長時期的工作實踐中逐漸形成的對銀行制度安排的認同，是員工的價值觀念、信念、行為準則及具有相應(yīng)特色的行為方式的具體表現(xiàn)。內(nèi)控文化是金融企業(yè)文化的核心，它所支配的是銀行員工的思維方式和行為方式，只有當企業(yè)中的每一個員工目標明確、觀念趨同，內(nèi)部控制才更有實效；與此同時，商業(yè)銀行內(nèi)控文化作為內(nèi)控管理發(fā)揮作用的根基，其培養(yǎng)與塑造也能夠彌補具有剛性特征的各種規(guī)章制度的不足。

（二）內(nèi)控文化的四種功能。一是導(dǎo)向功能。意識決定思維、思維決定行動。銀行在經(jīng)營發(fā)展過程中，必須要有一整套觀念來決定行為規(guī)范，這種觀念首先要以“內(nèi)控優(yōu)先”為核心，并最終決定了員工行為規(guī)范的內(nèi)容。二是約束功能。銀行通過內(nèi)控文化的塑造，在組織群體中培養(yǎng)與制度等“硬因素”相協(xié)調(diào)、相對應(yīng)的環(huán)境氛圍，促使組織成員對行為進行自我控制。三是凝聚功能。內(nèi)控文化是全體成員共同創(chuàng)造的群體意識，表明了組織成員共同的理想、希望和要求，因而組織成員對這種群體意識產(chǎn)生了認同感和歸屬感，在行動上就會積極參與內(nèi)部控制活動。四是激勵功能。通過內(nèi)控文化的塑造，可使每個成員從內(nèi)心深處自覺地產(chǎn)生奉獻精神，形成強烈的使命感和持久的驅(qū)動力。倡導(dǎo)內(nèi)控文化的過程，也就是幫助員工建立行為的社會動機，從而調(diào)動積極性的過程。內(nèi)控文化的四大功能是同時作用、互相影響的，最終形成內(nèi)控文化的功能體系。

（三）內(nèi)控文化在商業(yè)銀行內(nèi)控管理的重要作用。首先，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行產(chǎn)生健全的治理結(jié)構(gòu)的土壤。商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的核心問題是確定銀行內(nèi)部的利益主體及利益主體之間的關(guān)系如何組合等問題。對這一系列問題只有依托銀行員工對同一理念的認同后，才能在將實現(xiàn)企業(yè)的目標變?yōu)槊课粏T工的自覺行為，即變被動接受為主動實現(xiàn)，才能解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，才能有效提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。其次，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)能夠充分發(fā)揮作用的前提。缺失內(nèi)控文化就會使銀行員工失去了共同的理念與追求，對各種制度表現(xiàn)出了冷漠、應(yīng)付甚至排斥、抵觸，導(dǎo)致完好的制度得不到貫徹和落實，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)。其三，內(nèi)控文化是對治理結(jié)構(gòu)自覺的補充和完善。各項制度都有失效的時候，而當制度失效時，企業(yè)經(jīng)營靠的就是內(nèi)控文化的“覺悟”作用。構(gòu)建內(nèi)控文化，在企業(yè)中形成共同的人生觀和價值觀，就可以使員工視企業(yè)為自己的家，愿意為其出全力。其四，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)不斷創(chuàng)新與完善的源泉。只有在優(yōu)秀的內(nèi)控文化指引下，商業(yè)銀行員工才能產(chǎn)生依賴、合作、誠信，才能使條條框框的制度變成扎根于員工心目中的內(nèi)在要求，才能創(chuàng)造出生機勃勃富于創(chuàng)新的良好氛圍，才能催生出新的、更適合于現(xiàn)實經(jīng)濟的治理結(jié)構(gòu)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)存在的缺陷

（一）缺乏對內(nèi)控文化的全面理解。內(nèi)部控制是通過對每項經(jīng)濟活動經(jīng)過“授權(quán)”、“執(zhí)行”、“審核”、“記錄”等控制程序來實現(xiàn)的，各項業(yè)務(wù)控制的有機結(jié)合就構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制。可見，內(nèi)部控制過程就是人與人溝通的過程，任何企業(yè)作為一個利益共同體，就必須要求員工有一個共同的目標。現(xiàn)實中的情況是商業(yè)銀行制訂出了很多制度和要求，但由于存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕文化建設(shè)的問題，沒有很好地將內(nèi)控制度與文化、習(xí)慣、行為標準結(jié)合起來，沒有很好地把文化理念轉(zhuǎn)化為制度、流程、策略等實踐行為，沒有創(chuàng)造出良好的文化環(huán)境，致使員工尚未準確理解和把握銀行內(nèi)控文化的內(nèi)涵，對內(nèi)控文化理念的認同不夠協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。企業(yè)目標統(tǒng)一的過程，就會使全體員工凝聚成一個整體，就會推動企業(yè)文化的進一步發(fā)展。

（二）缺乏對內(nèi)控文化的整體聯(lián)動。內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于內(nèi)控文化建設(shè)的支持和維護。內(nèi)控文化是培養(yǎng)誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束，而內(nèi)部控制要發(fā)揮作用，需要企業(yè)內(nèi)部各方面人員的支持、協(xié)調(diào)與配合。如果沒有部門員工的支持與配合，內(nèi)部控制制度就很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。我們現(xiàn)實中還存在著重制度建設(shè)、輕執(zhí)行檢查；重集中整治、輕跟蹤監(jiān)督；重處罰、輕獎勵等問題，銀行上下之間、部門之間尚未形成內(nèi)控合力，有些基層行處內(nèi)控文化還處于“真空狀態(tài)”。由于缺乏良好的內(nèi)控文化執(zhí)行環(huán)境，內(nèi)部控制就會流于形式，銀行就會成為一盤散沙，失去戰(zhàn)斗力。良好的內(nèi)控文化氛圍能為銀行內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，只有以內(nèi)控文化為精神支柱，員工才會在工作中自覺遵守企業(yè)的行為準則和道德規(guī)范，企業(yè)才會走上成功之路。

（三）缺乏對內(nèi)控文化的系統(tǒng)調(diào)控。科學(xué)合理的內(nèi)部控制和良好的內(nèi)控文化必須相互促進、有效結(jié)合，才能更好地提高銀行公司治理水平。內(nèi)部控制制度是銀行正常運營的行為標準，而內(nèi)控文化則是統(tǒng)一員工思想和價值觀念的黏合劑。通過二者有效結(jié)合，能夠從根本上解決經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)營效率。內(nèi)控文化缺乏系統(tǒng)調(diào)控在現(xiàn)實中的表現(xiàn)有兩個方面：一是由于員工在價值觀上不統(tǒng)一，對規(guī)定的行為標準沒有形成強烈的認同感，致使在實施內(nèi)部控制時具有較強的盲目性和隨意性；二是在內(nèi)部控制在實施過程中往往以高成本來制約操作中的對抗效應(yīng)。這種“不惜代價”方式，致使花費的成本遠高于由此產(chǎn)生的收益。我們知道，規(guī)章制度總是滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的，因此，只有通過刺激、約束等機制的有機結(jié)合，才能提高員工遵章守紀的自覺性，才能有效的使全體員工與企業(yè)行為保持一致，從而達到最佳的內(nèi)控效果。

（四）缺乏對內(nèi)控文化的統(tǒng)一規(guī)劃。企業(yè)共有價值觀的形成，是全體員工對企業(yè)所倡導(dǎo)的價值標準的認同過程，共培育方法通常是領(lǐng)導(dǎo)者倡導(dǎo)、培植，并以各種傳播方法灌輸?shù)絾T工中去。目前我國商業(yè)銀行的培訓(xùn)基本上還只是停留在針對某項具體業(yè)務(wù)的專門性培訓(xùn)，而針對信念、理念進行熏陶的系統(tǒng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)卻很少，這種重短期目標、輕長遠規(guī)劃的短期化行為必將削弱內(nèi)控文化的導(dǎo)向作用。商業(yè)銀行結(jié)合自身發(fā)展的歷史經(jīng)驗，通過不斷的概括和總結(jié)，培育有個性特色的內(nèi)控文化體系，是維系企業(yè)生存發(fā)展的精神支柱。只有創(chuàng)建學(xué)習(xí)型

銀行，加強員工之間的溝通交流，將“依法合規(guī)、審慎誠信”等內(nèi)控文化觀念傳輸貫徹到每一個員工，才能充分調(diào)動員工的內(nèi)控智慧和內(nèi)控潛能，提高員工參與內(nèi)控管理的積極性。三、創(chuàng)建商業(yè)銀行內(nèi)控文化的總體思路

1、統(tǒng)一認識，貫徹“以人為本”的思想。銀行是特殊的金融企業(yè)，既要積極貫徹執(zhí)行國家的方針政策，又要保證自身穩(wěn)妥地經(jīng)營發(fā)展。如同所有企業(yè)一樣，在經(jīng)營發(fā)展中首先要有“經(jīng)商經(jīng)企經(jīng)理念”這個主題，這個“理念”對商業(yè)銀行而言就是內(nèi)控文化。內(nèi)控文化是銀行內(nèi)部控制的靈魂，可以為銀行控制和決策提供正確的指導(dǎo)思想和健康的精神氣氛。在管理中貫徹“以人為本”的思想，著重強調(diào)的是對人性的理解和尊重。管理者必須按人性的規(guī)律對人進行管理，將銀行的經(jīng)營思想、價值理念、行為方式等整合到員工的思想和工作中去。商業(yè)銀行各級內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組要充分發(fā)揮自身的職能作用，不斷研究和部署內(nèi)控文化建設(shè)工作，將內(nèi)控文化與業(yè)務(wù)發(fā)展“同布置、同檢查、同考核、同時要結(jié)果”，使每個員工的積極性得以充分釋放，使內(nèi)控文化建設(shè)成為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動力，創(chuàng)造一個以共同價值和共同行為模式為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。

2、整體聯(lián)動，構(gòu)建良好的團隊精神。隨著金融國際化和公司治理結(jié)構(gòu)進程的加快，構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，提升銀行的檔次和品位已成為各家銀行競爭的焦點。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的邏輯起點應(yīng)當是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念決定思維方式，思維決定行為方式，因此，首先是商業(yè)銀行要明確內(nèi)控管理職能部門的分工和責(zé)任，構(gòu)筑縱橫交錯的內(nèi)控防線，加強部門之間的相互制衡、相互制約和信息共享，堅持公平、公開、公正原則，創(chuàng)建“內(nèi)控制度面前人人平等”的大環(huán)境；其次是要借鑒和吸收國際國內(nèi)同業(yè)的先進經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)有的制度進行梳理和修訂，去掉過時的，合并相近的，補充不完善的，使各項規(guī)章制度更具先進性、有效性和適宜性，創(chuàng)建內(nèi)控管理權(quán)威性和協(xié)調(diào)性相統(tǒng)一的環(huán)境，形成既有個性特色又有團隊精神的內(nèi)控文化。

第7篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：人民銀行；內(nèi)部審計

內(nèi)部審計作為央行治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，是促進各級行加強內(nèi)控建設(shè)，防范管理風(fēng)險，提高履職績效的重要手段。地市人民銀行處于“下管一級，上對三級”的中間環(huán)節(jié)，做好地市人民銀行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，對實現(xiàn)全系統(tǒng)的內(nèi)審轉(zhuǎn)型目標具有非常重要的意義。本文從金昌市中心支行的內(nèi)審實踐，探討地市中心支行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，以期有借鑒作用。

一、地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型實踐

（一）加強縣支行的審計監(jiān)督，促進規(guī)范安全高效運行。內(nèi)部審計的特殊地位，客觀上決定了其具有監(jiān)督、鑒證、評價和參謀的作用。縣支行是地市人民銀行內(nèi)審監(jiān)督的唯一下級單位，對縣支行實施內(nèi)部審計是地市中心支行管理層全面掌握其執(zhí)行制度、風(fēng)險管理和履職績效的重要手段。2003年以來，金昌市中心支行對其管理的縣支行先后開展了12次內(nèi)部審計，平均每年1次以上，其中，全面審計2次，行長離任審計2次，領(lǐng)導(dǎo)班子履職審計2次，內(nèi)控審計1次，業(yè)務(wù)專項審計5次，發(fā)現(xiàn)并糾正縣支行管理中的各類問題和隱患64個，提出審計建議40條。內(nèi)部審計全面反映了縣支行各個時期在貫徹落實上級行的工作部署、執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)方面的履職績效和內(nèi)控管理狀況；對縣支行工作進行了階段性的總結(jié)和評價。在監(jiān)督縣支行安全合規(guī)運行的同時，對其經(jīng)營業(yè)績起到了鑒證作用，對中心支行決策層加強對縣支行的管理提供最直接的參考依據(jù)。

（二）開展部門負責(zé)人履職和離任審計，提高部門的履職績效。職能部門是機關(guān)履行職責(zé)的執(zhí)行機構(gòu)，部門履職的質(zhì)量和效率直接關(guān)系到機關(guān)運行的質(zhì)量和效率，通過對部門負責(zé)人履職和離任審計，可以使決策層和主要領(lǐng)導(dǎo)全面掌握部門工作開展的成效，督促職能部門增強工作的主動性，提高工作績效。從2007年開始，中支結(jié)合下查單位少的特點，嘗試在內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督中開展部門負責(zé)人履職審計，先后對中心支行機關(guān)貨幣金銀科、科技科、會計財務(wù)科、營業(yè)室、保衛(wèi)科、外匯管理科等部門的負責(zé)人開展履職審計8次，平均每年1次以上。通過履職審計，對職能部門傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行決定情況、內(nèi)部控制建設(shè)情況和履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況進行了客觀全面的評價；發(fā)現(xiàn)糾改內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、執(zhí)法現(xiàn)場檢查程序不規(guī)范、制度不夠健全等問題56個，督促被審計部門提高內(nèi)部管理水平，加強制度建立健全，健全各項登記簿，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的審計監(jiān)督，促進部門負責(zé)人依法、公正、高效地履行職責(zé)。

（三）開展重點業(yè)務(wù)的專項審計，防范業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。管理人、財、物、資金和槍枝彈藥的部門是地市人民銀行和縣支行出現(xiàn)管理風(fēng)險的高發(fā)區(qū)域，這些區(qū)域出現(xiàn)風(fēng)險和事故誘因往往是制度執(zhí)行不到位和違規(guī)操作。通過業(yè)務(wù)管理合規(guī)性審計，督促各業(yè)務(wù)崗位嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范操作，防業(yè)務(wù)風(fēng)險于未然是內(nèi)審監(jiān)督的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。2003年以來，中支根據(jù)一定時期業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的區(qū)域特點，及時開展了會計決算、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金管理、再貸款管理、安全保衛(wèi)槍彈管理、進出口收付匯核銷、電子化設(shè)備、征信管理、集中采購管理、后勤服務(wù)管理、國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理等重要業(yè)務(wù)管理專項審計20項，平均每年審計2項業(yè)務(wù)。通過專項審計發(fā)現(xiàn)并糾改業(yè)務(wù)管理中存在的低值易耗品管理不規(guī)范、再貸款短貸長占、統(tǒng)籌基金檢查監(jiān)督不到位、制度執(zhí)行不到位等問題94個，督促相關(guān)部門建立健全制度、完善操作程序、改進工作方法、嚴格制度執(zhí)行，保證了各項重點業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，有效防范了業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（四）注重重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)審計，防范計算機操作風(fēng)險。隨著計算機和信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，人民銀行的各項重要業(yè)務(wù)都發(fā)展為電子系統(tǒng)，通過計算機和通訊網(wǎng)絡(luò)運行和操作，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)代化為內(nèi)控管理提出了新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計的監(jiān)督領(lǐng)域、監(jiān)督重點和監(jiān)督方法也要適應(yīng)科技發(fā)展的要求做出相應(yīng)調(diào)整。從2003年開始，中支緊跟各重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線步伐，及時開展了各項重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行和操作的專項審計。先后開展了業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及個人辦公計算機聯(lián)網(wǎng)運行管理、外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運行管理、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)專項審計，及時解決了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在運行載體發(fā)生變化后，各操作環(huán)節(jié)制度執(zhí)行中的問題，督促業(yè)務(wù)部門規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)口令設(shè)置管理，加強業(yè)務(wù)系統(tǒng)從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過程中監(jiān)督制約制度的落實，確保了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合規(guī)、安全、有效運行。

（五）開展內(nèi)控制度建設(shè)審計，增強內(nèi)控制度的有效性。科學(xué)的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運行的重要保證。實現(xiàn)用制度管人、管事、嚴格按制度操作各項業(yè)務(wù)是體現(xiàn)單位科學(xué)化管理的重要標志。近年來，人民銀行從上到下，從建立科學(xué)的內(nèi)部管理體系、嚴密的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)為出發(fā)點，切實加強了各項制度建設(shè)。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性，中支先后開展對縣支行內(nèi)部制度建設(shè)、國庫業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行、貨幣信貸內(nèi)部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行的專項審計，對中支內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等進行了客觀評價，對存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴格等20個問題提出了加強和改進的意見，在全行開展了以落實制度為主題的標準化、規(guī)范化管理活動，使全轄基礎(chǔ)業(yè)務(wù)更加規(guī)范，業(yè)務(wù)運行更加安全，防止了各類業(yè)務(wù)風(fēng)險和案件的發(fā)生。

（六）探索開展績效審計，適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的要求。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業(yè)務(wù)工作的最終目標不是為了安全，而是為了促進經(jīng)濟社會和金融業(yè)的健康發(fā)展，內(nèi)部審計不能僅僅強調(diào)安全，而是要強調(diào)在保證安全前提下的履職績效最大化。因此內(nèi)部審計不僅要審業(yè)務(wù)的合規(guī)性，還要審履職的績效。中支按照“內(nèi)審工作要由傳統(tǒng)的財務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計向內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計和績效審計轉(zhuǎn)變”的要求，積極探索開展績效審計。2011年開展了征信管理績效審計，對中支和縣支行推進征信體系建設(shè)進行了全面評價，鑒證了征信管理工作取得的實效，同時客觀反映了影響高效履職的9個方面的不足和問題，為提高征信管理及履職績效發(fā)揮了積極作用，也為內(nèi)審轉(zhuǎn)型積累了經(jīng)驗。

二、地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的制約因素

（一）風(fēng)險管理工作和績效審計的評價標準建立滯后影響審計結(jié)論的科學(xué)性和嚴肅性。對被審計對象的監(jiān)督在執(zhí)行審計內(nèi)容上評價或鑒證的標準應(yīng)該是“以事實為依據(jù)，以制度為準繩”，在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計中，審計人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標準，用制度來衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實對標準一目了然，說服力很強。而在風(fēng)險管理審計和績效審計中，審計評價的內(nèi)容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對分支機構(gòu)還沒有風(fēng)險管理和績效的判定標準，對風(fēng)險大小、履職好壞要憑審計人員的主觀判斷來評價，為了讓被審計單位認可審計結(jié)論，容易使審計人員做出“風(fēng)險判斷就低不就高，履職績效就好不就壞”的審計結(jié)論，使審計報告變成掩蓋風(fēng)險、歌頌成績的“喜報”，向主要領(lǐng)導(dǎo)和決策層傳達錯誤信息，可能造成決策的科學(xué)性和準確性的缺失。

（二）對內(nèi)部審計促進管理作用的認識不足影響轉(zhuǎn)型工作的開展。內(nèi)審轉(zhuǎn)型中，審計領(lǐng)域不斷拓寬和延伸，凡是存在風(fēng)險隱患的領(lǐng)域，凡是可能影響組織目標實現(xiàn)的領(lǐng)域都要納入審計關(guān)注的視野，使審計的項目和被審計部門增加，對其它職能部門的“打擾”相應(yīng)增多。許多部門負責(zé)人對審計的目的認識不足，沒有建立起審計是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認識，錯誤地認為審計就是挑毛病、找問題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領(lǐng)導(dǎo)暴露管理中問題和不足的事，對內(nèi)部審計雖不敢抵觸，但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度，提供資料不及時、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時有發(fā)生。使同在一個單位工作的審計人員對開展同級監(jiān)督有畏難情緒，認為是出力不討好的事，工作的主動性和積極性不高，影響了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的推進和審計績效的提高。

（三）內(nèi)部審計還沒有造就素質(zhì)權(quán)威的隊伍影響內(nèi)審轉(zhuǎn)型的步伐。當前內(nèi)審部門的人員大部分是在以“財務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內(nèi)審職能下配備的，以長期從事財務(wù)會計工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會計實踐經(jīng)驗，但在信息化的時代，央行業(yè)務(wù)日新月異，業(yè)務(wù)操作電子化程度不斷提高的背景下，審計人員對新業(yè)務(wù)、新知識的學(xué)習(xí)速度遠遠趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，缺乏必要的審計專業(yè)知識及業(yè)務(wù)風(fēng)險和履職績效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計人員的比例更低，使內(nèi)部審計隊伍綜合素質(zhì)很難適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的需求。

（四）事后審計的內(nèi)部審計方式影響了內(nèi)審防風(fēng)險的實效。長期以來，單一的事后監(jiān)督使得審計成果價值下降進而影響了審計的權(quán)威。尤其是在風(fēng)險審計上，由于內(nèi)審人員不直接參與管理層的決策，對一些與被審計對象相關(guān)的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內(nèi)審人員不能全方位掌握被審計對象的全面情況，在事后審計中發(fā)現(xiàn)問題時，風(fēng)險已成實事，限制了內(nèi)部審計在防風(fēng)險中作用的充分發(fā)揮。

三、加快地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的思考

（一）在管理體制上體現(xiàn)內(nèi)部審計的相對獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置方式，直接影響到內(nèi)部審計工作的獨立性，關(guān)系到審計監(jiān)督的權(quán)威性。尤其是以同級監(jiān)督為主的地市人民銀行的內(nèi)審部門，應(yīng)考慮內(nèi)部審計與組織的整體利益相分離，使其無論是地位上還是利益上都處于獨立的第三方，保持內(nèi)部審計獨立性、權(quán)威性和高層次地位。可以考慮在當前內(nèi)審為行長負責(zé)的體制下，提高內(nèi)審部門的行政級別，由副行級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)審部門負責(zé)人或者改由上級行下派制，將內(nèi)審人員的考核獎勵等獨立于其他人員，為內(nèi)審人員建立相對獨立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅持原則、敢于碰硬，營造良好的內(nèi)審監(jiān)督體制機制。

（二）建立科學(xué)完善的審計評價標準。科學(xué)完善的評價標準是內(nèi)審對風(fēng)險控制和績效進行監(jiān)督評價的基礎(chǔ)，將地市中心支行和縣支行的業(yè)務(wù)流程進行細分，確定各環(huán)節(jié)上的風(fēng)險點，對每個風(fēng)險點進行量化考核，從而確定風(fēng)險等級；對重要工作的落實質(zhì)量進行績效量化細分，根據(jù)執(zhí)行到位的程度評價工作績效。內(nèi)審進點前要根據(jù)審計業(yè)務(wù)的特點制定詳細的審計方案，進一步明確審計評價標準，增強審計評價的剛性，使審計結(jié)果更加科學(xué)嚴謹，客觀反映被審計對象的實際風(fēng)險等級和履職績效。

（三）培育適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的內(nèi)部審計隊伍。加大內(nèi)審人員培訓(xùn)力度，有計劃、有重點地采用資格證書培訓(xùn)、現(xiàn)場培訓(xùn)、遠程培訓(xùn)等多種培訓(xùn)方式做好集中培訓(xùn)；收集匯編各領(lǐng)域的審計實務(wù)、優(yōu)秀內(nèi)審項目及央行內(nèi)審案例，供內(nèi)審人員日常學(xué)習(xí)和參考；從信貸、外管等部門選調(diào)人員進入內(nèi)審部門，優(yōu)化審計隊伍的知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，使之適應(yīng)內(nèi)部審計的發(fā)展需要。把好審計人員“入口”關(guān)，建立審計人員資格準入制度，明確審計人員的學(xué)歷要求，努力提升內(nèi)審隊伍學(xué)歷層次。通過培訓(xùn)和補充，形成多元化的內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)具有綜合素質(zhì)的新型內(nèi)審人才，使內(nèi)審隊伍素質(zhì)逐步適應(yīng)轉(zhuǎn)型的要求。

參考文獻

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[3]陶華.提高巡視與內(nèi)審監(jiān)督效率探析[J].青海金融，2012，（1）：57-59。

第8篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；風(fēng)險評估體系；監(jiān)督機制；財務(wù)管理

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）03-0079-02

銀行一直處于風(fēng)險管理的領(lǐng)先地位，如何做好自身的風(fēng)險管理工作，也一直是各家銀行關(guān)注的重點。而在當前國際國內(nèi)環(huán)境的驅(qū)使和影響下，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制正處于快速發(fā)展的階段，完善內(nèi)部控制，可以有效提升風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險化解能力，有利于銀行維持良好的財務(wù)狀況，提高綜合競爭力，達到既定的經(jīng)營目標。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義及職能

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。也是對商業(yè)銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理活動及其內(nèi)容進行衡量和校正，以保證銀行經(jīng)營目標以及為此而擬訂的計劃得以實現(xiàn)的過程。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的職能

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本職能是有效地防范各種違規(guī)違法行為，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范化，將各種風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)，實現(xiàn)其經(jīng)營目標。

二、當前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境亟需改善

1.銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待完善。現(xiàn)代銀行制度的基本框架在我國股份制商業(yè)銀行中已基本搭建，但是，尚存在著公司治理架構(gòu)不健全、決策機制及執(zhí)行體系不合理、監(jiān)督機制有效性不足等問題。組織結(jié)構(gòu)體系所存在的各類問題，嚴重制約了銀行內(nèi)部控制機制的運行。因此，符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)及與之相適應(yīng)的自我約束和自我發(fā)展機制需要進一步完善。

2.商業(yè)銀行內(nèi)控文化機制有待建立。各商業(yè)銀行的內(nèi)控文化并未真正形成，部分員工甚至高管人員尚未充分認識到內(nèi)控和風(fēng)險管理的內(nèi)涵，以及自身對內(nèi)部控制所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，這些都將使銀行發(fā)現(xiàn)問題、防止失誤工作的難度增大，違規(guī)違紀行為出現(xiàn)的可能性也相應(yīng)加大。

（二）財務(wù)管控制度尚需改進

我國商業(yè)銀行已經(jīng)建立了各自完善的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，已經(jīng)強化了會計核算的內(nèi)部控制制度，財務(wù)管理逐漸走入正軌。但是，各家商業(yè)銀行普遍存在著財務(wù)管理方面的缺陷，事前風(fēng)險內(nèi)控機制尚未真正形成，資產(chǎn)安全性較低。

（三）風(fēng)險評估體系有待健全

在國外銀行先進管理實踐的指導(dǎo)下，我國商業(yè)銀行都建立了各自的風(fēng)險識別、評估系統(tǒng)，但是，目前存在的普遍現(xiàn)象是體系目標過高，未遵照自身實際情況加以改進，從而建立健全符合自身業(yè)務(wù)特點、業(yè)務(wù)發(fā)展目標的體系。

（四）內(nèi)部監(jiān)督力度有待加大

銀行內(nèi)部審計不足，對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構(gòu)的風(fēng)險程度相適應(yīng)。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計，偏重于檢測財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，以及對會計資料完整度的詳細檢查。傳統(tǒng)做法，雖然能在極大程度上遏制各種違規(guī)違紀行為的發(fā)生，但是，其實只是一種事后彌補的行為，不僅導(dǎo)致大量財力、物力、人力資源的損耗，而且，與當前商業(yè)銀行改革、防御風(fēng)險、抵制風(fēng)險的愿景不相適應(yīng)。

三、建立健全內(nèi)部控制體系的思考

（一）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，培育各具特色的內(nèi)部控制文化

內(nèi)部控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，各商業(yè)銀行應(yīng)從治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配制度、人力資源管理、企業(yè)文化建設(shè)等方面著手，使銀行內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境。

1.建立并完善內(nèi)控責(zé)任體系，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，明確各自的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則、工作程序等，確保各負其責(zé)、各司其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約、相互監(jiān)督。

2.建立健全內(nèi)部控制組織機構(gòu)，明確崗位職責(zé)，有效適應(yīng)市場競爭、監(jiān)管要求及客戶需求。

3.制定和實施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，加強人事管理，建立崗位制約機制，建立健全人事聘用制度，通過充分挖掘勞動潛力來提高各部門、崗位及員工的工作效率。完善員工招募選拔、崗位調(diào)配、培訓(xùn)考試、薪酬考核、福利保障、人員解聘解除等制度。

4.努力探索培育內(nèi)部控制文化途徑，不斷提升員工綜合素質(zhì)，增強員工主體意識、風(fēng)險意識，使其真正做到理解和掌握企業(yè)內(nèi)控要點，并積極參與，從而在全行范圍內(nèi)建立起良好的內(nèi)控文化。

（二）實施有效的財務(wù)管理控制

根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營有效性等控制目標，從企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動兩個層面，實施有效的財務(wù)控制，確保內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的真實性、可靠性、及時性、合規(guī)性。

（三）完善風(fēng)險評估體系，建立覆蓋全行各類業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理活動的風(fēng)險動態(tài)識別評估機制，實現(xiàn)內(nèi)部控制持續(xù)優(yōu)化，切實規(guī)避

風(fēng)險

1.建立操作風(fēng)險與內(nèi)部控制自我評估制度。商業(yè)銀行可以結(jié)合實際工作中操作風(fēng)險管理的問題和難點，推進建立以業(yè)務(wù)部門為主的操作風(fēng)險與內(nèi)部控制的自我評估機制。通過對操作風(fēng)險與內(nèi)部控制進行自我評估，強化對損失事件、損失原因的分析，提出對關(guān)鍵風(fēng)險因素的控制措施。

2.建立覆蓋重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵風(fēng)險指標體系。在充分考慮資產(chǎn)風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、清算風(fēng)險等可測風(fēng)險及運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等不可測風(fēng)險的基礎(chǔ)上，本著循序漸進的原則，科學(xué)設(shè)計量化監(jiān)控指標，逐步構(gòu)建一套適用各層級機構(gòu)、覆蓋主要業(yè)務(wù)或管理活動、突出重點風(fēng)險領(lǐng)域的關(guān)鍵風(fēng)險指標體系，依托關(guān)鍵風(fēng)險指標，明確責(zé)任，加強管理，大力提升對現(xiàn)實風(fēng)險的分析研判水平

3.強化內(nèi)部監(jiān)督管理，加強對內(nèi)部控制有效性的再監(jiān)督。完善內(nèi)部稽核體系，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評審功能，將風(fēng)險控制的重點由事后檢測轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)警和事中監(jiān)控，將審計工作的重心轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險管理和綜合經(jīng)營管理。通過執(zhí)行一定的審計程序來檢查核證資產(chǎn)的完整性、評估內(nèi)部控制的效驗性、效率性、效益性。設(shè)立總行稽核派駐制度，確保稽核監(jiān)督部門在組織體系上具有獨立性，在處理與被稽核監(jiān)督對象的關(guān)系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權(quán)威性，能真實發(fā)現(xiàn)問題、反映問題、處理問題，真正起到對下級行的監(jiān)督制衡作用。

（四）構(gòu)建案件防控監(jiān)督體系，提高風(fēng)險防控能力

1.增強全員合規(guī)意識，加強對操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加大檢查督導(dǎo)力度，提升員工風(fēng)險識別、監(jiān)測和預(yù)警意識，持續(xù)引導(dǎo)員工增強利用制度進行自我保護的意識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約，達到群策群力，群防群治，實現(xiàn)整個銀行的“長治久安”的目的。

2.明確部門職責(zé)分工，基層機構(gòu)、主管部門、風(fēng)險部門、紀檢法規(guī)部門構(gòu)成全行操作風(fēng)險管控的四個層級，各層級負責(zé)人應(yīng)當高度重視風(fēng)險管控，確定專人，落實責(zé)任，常抓不懈，充分發(fā)揮各自職能，通過層級管控，將風(fēng)險控制在萌芽

狀態(tài)。

3.堅持“人控”與“技控”相結(jié)合，加強員工行為管理，加大對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重點時段、重要崗位人員的稽核頻率和檢查、處理力度，切實防控人為風(fēng)險，提升內(nèi)控管理

水平。

4.創(chuàng)新積分管理工作機制，通過條線部門的協(xié)調(diào)配合，夯實“檢查+積分”聯(lián)動機制，有效地運用積分工具加強基礎(chǔ)管理，深入推進積分管理工作，運用積分手段強化管理，遏制大案要案的發(fā)生，保證關(guān)鍵風(fēng)險指標運行的準確性，切實提升操作風(fēng)險管理的實效性和針對性，促進全行操作風(fēng)險管理水平不斷提高。

參考文獻

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（10）.

第9篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)違規(guī)；合規(guī)文化；風(fēng)險管理；隊伍建設(shè)；獨立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內(nèi)經(jīng)濟短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)壓力也在不斷增加，對保持穩(wěn)健經(jīng)營和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應(yīng)對金融市場動蕩不安所帶來的風(fēng)險，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內(nèi)部原因而導(dǎo)致的資金風(fēng)險出現(xiàn)，由此，類似于“遏制違規(guī)經(jīng)營”“防控合規(guī)風(fēng)險”以及“建立合規(guī)長效機制”等問題開始成為我國商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務(wù)對其展開深入的研究分析，為我國商業(yè)銀行有效避免財務(wù)合規(guī)風(fēng)險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的意義

第一，提升國有商業(yè)銀行人員對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的識別以及應(yīng)對水平。國有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機制來提高內(nèi)部員工對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的防范意識，再進一步完善相應(yīng)的管理體系，分別提出相應(yīng)的防控措施，可以大力提高應(yīng)對風(fēng)險的應(yīng)對水平，避免因此導(dǎo)致的一系列損失。第二，落實財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理制度。在已有的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理機制的基礎(chǔ)上，可以全面展開國有商業(yè)銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導(dǎo)向作用。通過正確財務(wù)價值觀去樹立一個標準的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動向正確的財務(wù)價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營目標高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國有商業(yè)銀行安全運營的保障基礎(chǔ)。

二、國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險具體表現(xiàn)

國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險所表現(xiàn)的形式具體有五個方面，即：財務(wù)核算風(fēng)險、財務(wù)審核風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、稅務(wù)工作風(fēng)險，具體分析如下：

（一）財務(wù)核算風(fēng)險

涉及財務(wù)核算類型風(fēng)險的操作包括：成本費用預(yù)算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費用科目分列出現(xiàn)錯誤；賬簿設(shè)置不規(guī)范；部分成本費用出現(xiàn)沒有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項目往來賬款清理不及時；不按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整；提計稅金不準確等。

（二）財務(wù)審核風(fēng)險

涉及財務(wù)審核風(fēng)險的表現(xiàn)主要有：沒有遵循相應(yīng)的財經(jīng)紀律和財務(wù)制度安排處理有關(guān)業(yè)務(wù)，報銷票據(jù)簽字不全財務(wù)報銷或沒有向?qū)ｉT審批的負責(zé)人進行審批就私自進行的財務(wù)支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務(wù)項目逆流程審批；財務(wù)發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實用途虛報發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財務(wù)管理風(fēng)險

財務(wù)管理風(fēng)險主要有：超額支付；庫存現(xiàn)金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經(jīng)營；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤；財務(wù)收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設(shè)“小金庫”等。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險

資產(chǎn)管理風(fēng)險主要有：固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項目實施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預(yù)算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時；存在不符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負責(zé)人履職待遇規(guī)定；漏報、瞞報房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產(chǎn)管理未按標準流程執(zhí)行：出入庫臺賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務(wù)工作風(fēng)險

稅務(wù)工作風(fēng)險主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計相關(guān)費用、開具稅務(wù)發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專票抵扣聯(lián)、稅務(wù)檢查資料等稅務(wù)檔案未裝訂及時歸檔等。以上風(fēng)險不僅會直接侵害國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟利益，還將間接導(dǎo)致銀行的聲譽和信用受損。

三、國有商業(yè)銀行中財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的成因分析

（一）財務(wù)合規(guī)意識薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國有商業(yè)銀行仍一定程度存在財務(wù)合規(guī)意識不強、風(fēng)險觀念淡薄、財務(wù)合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規(guī)的嚴重性認識不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因為員工不認真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財務(wù)制度規(guī)定，但合規(guī)意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領(lǐng)導(dǎo)強權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵機制重業(yè)務(wù)發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營機構(gòu)迫于市場競爭和內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟效益可以不考慮長遠發(fā)展而選擇偏向于激進類型的風(fēng)險策略的氛圍和風(fēng)氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營業(yè)收入目標，基層經(jīng)營者往往違背會計核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費收入一次性入賬。這就使得國有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機制基本失去了存在的意義，進而引發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險在商業(yè)銀行運營過程中發(fā)生的機率和影響力。

（二）財務(wù)隊伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國大多數(shù)的國有商業(yè)銀行中的財務(wù)人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強，而國有商業(yè)銀行為了使得平時業(yè)績表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運營，在人員配置上多向基層機構(gòu)、一線營銷崗位傾斜，對于財務(wù)人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財務(wù)人員都不是專職人員，因此，銀行財務(wù)人員的崗位、職能、職責(zé)等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學(xué)合理的人員安排和配置也會大大制約了合規(guī)機制的有效落實。其次，銀行財務(wù)人員財務(wù)知識貧乏老化，專業(yè)技術(shù)水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經(jīng)營戰(zhàn)略的理解力有所不足；國有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒有進行過系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對于財務(wù)規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級行制定的財務(wù)規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱。現(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過快，越來越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進而增加了更多新型的財務(wù)交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財務(wù)監(jiān)督體系的配套跟進壓力，財務(wù)審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴格執(zhí)行財務(wù)制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務(wù)違規(guī)。此外，銀行財務(wù)監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業(yè)務(wù)板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國有商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務(wù)流程迅速更新?lián)Q代時，就會出現(xiàn)財務(wù)檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務(wù)風(fēng)險形勢，也沒有能力應(yīng)對風(fēng)險帶來的破壞力。同時，銀行內(nèi)部也存在對監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長了財務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)氣。

四、加強國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的對策

（一）鞏固完善財務(wù)合規(guī)文化體系建設(shè)

一是要提升學(xué)習(xí)效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓(xùn)和政策再宣講，加強制度傳導(dǎo)的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價值標準，明確合規(guī)的底線和道德準則。讓合規(guī)經(jīng)營理念這只“看不見的手”規(guī)范財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀守規(guī)，使財務(wù)合規(guī)的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風(fēng)清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務(wù)內(nèi)控評價具有客觀性和準確性。國有商業(yè)銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的考核指標，此外也要直接將財務(wù)合規(guī)目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財務(wù)人員操作，發(fā)揮財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的最大效益。三是建立并落實財務(wù)合規(guī)問責(zé)機制，并羅列相應(yīng)的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發(fā)現(xiàn)問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責(zé)，對于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴重且整改問責(zé)不力的機構(gòu)及責(zé)任人，不僅要追究直接責(zé)任和管理責(zé)任，還要上追領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴肅追責(zé)問責(zé)，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設(shè)完善的財務(wù)制度

一是建立相應(yīng)的財務(wù)合規(guī)管理制度。對于管理制度而言，財務(wù)合規(guī)管理需要做到切實可行，這就需要財務(wù)合規(guī)管理要全面覆蓋到預(yù)算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個環(huán)節(jié)都必須在財務(wù)合規(guī)管理制度上有相對應(yīng)的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業(yè)務(wù)流程之中。對單位內(nèi)部及各部門間的財務(wù)內(nèi)控職責(zé)進行科學(xué)分工，落實各崗位職責(zé)和責(zé)任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構(gòu)違規(guī)風(fēng)險。二是增強財務(wù)制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對現(xiàn)有的流程進行全面的梳理，將財務(wù)制度科學(xué)合理的融入業(yè)務(wù)流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財務(wù)制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務(wù)制度傳導(dǎo)執(zhí)行。形成了涵蓋負責(zé)人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等財務(wù)管理領(lǐng)域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財務(wù)制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風(fēng)險突出的重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)，規(guī)范本機構(gòu)的操作。對薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務(wù)要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強財會專業(yè)隊伍建設(shè)

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業(yè)銀行財務(wù)人員都具有相當?shù)膶I(yè)素質(zhì)。注重人才培訓(xùn)管理機制，促進基層機構(gòu)財務(wù)隊伍建設(shè)，優(yōu)化專業(yè)技術(shù)資格管理和會計基礎(chǔ)達標考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵員工自主學(xué)習(xí)，實現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復(fù)合型財會人員。定期培訓(xùn)財務(wù)人員，采用現(xiàn)場培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專業(yè)能力測試、以查代訓(xùn)等方式，開展以財務(wù)應(yīng)知應(yīng)會、業(yè)務(wù)操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專項培訓(xùn)，提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)，對無法勝任財務(wù)工作的人員進行動態(tài)崗位調(diào)整，并將財務(wù)人員梯隊建設(shè)、能力素質(zhì)提升效果納入機構(gòu)績效考核范疇。二是科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴格落實執(zhí)行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風(fēng)險。

（四）強化督導(dǎo)檢查

一是保證會計監(jiān)督團隊的獨立性。建設(shè)一支高效的財務(wù)合規(guī)監(jiān)督隊伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨立開展會計監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監(jiān)督。制定年度財務(wù)管理條線內(nèi)控風(fēng)險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學(xué)合理的檢查方法，對財務(wù)管理的重要業(yè)務(wù)、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務(wù)監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷拓展增加。會計監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運用科技手段提高風(fēng)險管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風(fēng)險預(yù)警和處理機制，實現(xiàn)對財務(wù)違規(guī)風(fēng)險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預(yù)警“向前一步”，及時發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現(xiàn)場全流程管理，提升合規(guī)管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長效監(jiān)督機制，強化機構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責(zé)任到人，確保整改實效。

五、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，全球市場經(jīng)濟變化動蕩不安，國內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運營，國有商業(yè)銀行必須快速適應(yīng)越來越多的新型業(yè)務(wù)形式，而在此過程中，財務(wù)合規(guī)風(fēng)險也會隨之增加。國有商業(yè)銀行應(yīng)直面問題，精準施策，從合規(guī)文化體系建設(shè)、財務(wù)制度完善、專業(yè)的財務(wù)隊伍構(gòu)建、獨立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財務(wù)合規(guī)體系，保證其可以完全適應(yīng)國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，打造紀律嚴明、風(fēng)清氣正的合規(guī)文化，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。

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