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第1篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

一、網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)及柜面風(fēng)險控制現(xiàn)狀

1、物理網(wǎng)點(diǎn)仍然是我行業(yè)務(wù)發(fā)展的主要基礎(chǔ)

近幾年來，雖然電子渠道發(fā)展迅猛，但物理網(wǎng)點(diǎn)的基礎(chǔ)地位并未動搖，仍是各家銀行競爭的焦點(diǎn)。目前，網(wǎng)點(diǎn)功能單一現(xiàn)象比較嚴(yán)重，對公業(yè)務(wù)輻射范圍較小，網(wǎng)點(diǎn)資源利用效率有待進(jìn)一步提高，這也是總行提出網(wǎng)點(diǎn)綜合建設(shè)的根本出發(fā)點(diǎn)。

2、風(fēng)險仍然是左右銀行發(fā)展軌跡的重要籌碼

“發(fā)展是業(yè)績，安全也是業(yè)績”，柜面風(fēng)險控制依然是網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的重要主題。為此我行加強(qiáng)委派營運(yùn)主管和檢查督導(dǎo)兩支隊伍建設(shè)、強(qiáng)化會計基礎(chǔ)等級管理、會計操作風(fēng)險控制評價、檢查項目考核三個體系建設(shè)，調(diào)動了各層面防控操作風(fēng)險的主動性，保證了前期業(yè)務(wù)發(fā)展過程中風(fēng)險的完善控制管理。

3、實(shí)現(xiàn)風(fēng)控與網(wǎng)點(diǎn)綜合化發(fā)展的有效銜接是亟待解決的重要課題

這其中包含了風(fēng)控歸口管理部門的確定、柜面風(fēng)險管理職責(zé)調(diào)整、對原有風(fēng)控隊伍進(jìn)行調(diào)整整合等體制建立問題；也包括了網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險的重新評估、風(fēng)險點(diǎn)的重新確認(rèn)、網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)控措施的不斷完善、風(fēng)控效果考核等技術(shù)手段的完善。有效解決上述兩方面的問題，才能為網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)中柜面風(fēng)險的控制奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。

二、網(wǎng)點(diǎn)綜合化柜面風(fēng)險控制體系內(nèi)容

為充分實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)化基礎(chǔ)、有效控制、促進(jìn)發(fā)展”的風(fēng)險管理原則，網(wǎng)點(diǎn)綜合化柜面風(fēng)險控制體系需要圍繞風(fēng)險責(zé)任、柜面監(jiān)督、風(fēng)險管理三方面開展。

（一）健全風(fēng)險責(zé)任體系

從總、分、支行等層面，健全柜面風(fēng)險控制組織架構(gòu)，完善分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人重大經(jīng)營風(fēng)險和案件引咎辭職制度，落實(shí)員工行為積分制度，進(jìn)一步明確管理層面和操作層面的風(fēng)險責(zé)任，從而為風(fēng)險控制體系奠定基礎(chǔ)。

在柜面風(fēng)險控制組織架構(gòu)和職責(zé)落實(shí)的同時，還需要對各條線、各級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行分解，明確工作要求和任務(wù)，完善風(fēng)險控制評價績效考核機(jī)制；將風(fēng)險責(zé)任與管理權(quán)限、崗位責(zé)任有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)風(fēng)險管理的內(nèi)生動力；加強(qiáng)對風(fēng)險責(zé)任落實(shí)的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化落實(shí)“三個問責(zé)”，即案件、基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展的工作問責(zé)，對違規(guī)責(zé)任人一定要嚴(yán)肅追究、嚴(yán)明責(zé)任、嚴(yán)厲處罰，實(shí)施有效問責(zé)以實(shí)現(xiàn)約束作用。

（二）構(gòu)建多層次柜面監(jiān)督體系

建立健全有效的風(fēng)險控制體系，需要強(qiáng)化全行員工的風(fēng)險意識，構(gòu)筑流程、系統(tǒng)、營運(yùn)主管、檢查督導(dǎo)等多角度多層次的監(jiān)督體系，做到操作風(fēng)險管理職責(zé)無縫銜接，才能嚴(yán)防操作風(fēng)險管理懸空，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)的全面覆蓋，充分發(fā)揮監(jiān)督體系作用。

1、流程控制

“細(xì)節(jié)決定成敗”，這是管理學(xué)中非常有名的論斷。細(xì)化管理，優(yōu)化流程，是做好基礎(chǔ)工作永恒的主題。每一項業(yè)務(wù)的操作流程，涉及多個工作環(huán)節(jié)，如何做到每一個環(huán)節(jié)全部合規(guī)，僅憑執(zhí)行人的自覺性是不夠的，只有通過流程控制，下一個環(huán)節(jié)對上一個環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行質(zhì)量檢驗，不合規(guī)問題進(jìn)入不了下一個環(huán)節(jié)，才可以最大限度地減少違規(guī)。業(yè)務(wù)流程不是一成不變的，隨著業(yè)務(wù)運(yùn)營模式和風(fēng)險點(diǎn)的不斷變化，相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程也需要不斷改進(jìn)、完善，只有持續(xù)不斷地對每一項業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化，才能保證風(fēng)險管理水平不斷提高。

2、系統(tǒng)控制

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，建行系統(tǒng)的電子化程度越來越高，數(shù)據(jù)交易量大幅度提高，資金數(shù)額也越來越大，需要借助系統(tǒng)設(shè)置對核算交易的質(zhì)量進(jìn)行有效控制，防范資金風(fēng)險。一是合理設(shè)置系統(tǒng)授權(quán)控制，授權(quán)控制應(yīng)該秉承合理原則，使所有業(yè)務(wù)能夠按照各項規(guī)章制度來執(zhí)行，并提高執(zhí)行的效率和質(zhì)量，防止授權(quán)環(huán)節(jié)過多過濫，失去監(jiān)督效用；二是充分發(fā)揮柜面監(jiān)測系統(tǒng)預(yù)警作用，精確監(jiān)測系統(tǒng)模型及參數(shù)設(shè)置，提高異常、可疑交易預(yù)警的準(zhǔn)確性，促使相關(guān)管理人員及時提示督促前臺業(yè)務(wù)人員規(guī)范操作，整改補(bǔ)救，將風(fēng)險遏制在萌芽狀態(tài)，對于交易核算起到較好的風(fēng)險控制作用；三是建立完善的以風(fēng)險為導(dǎo)向的事后稽核，擴(kuò)充稽核模型，擴(kuò)大風(fēng)險稽核范圍，有效利用稽核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源揭示風(fēng)險環(huán)節(jié)和問題，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早化解。

3、檢查控制

（1）強(qiáng)化營運(yùn)主管監(jiān)督作用

實(shí)施網(wǎng)點(diǎn)綜合化后，委派營運(yùn)主管負(fù)責(zé)柜面風(fēng)險監(jiān)督管理，繼續(xù)實(shí)行上級行委派制度。營運(yùn)主管作為防范柜面風(fēng)險的第一道關(guān)口，其任務(wù)是代表委派行監(jiān)督所在機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度及操作規(guī)程，防范柜面操作風(fēng)險。營運(yùn)主管要切實(shí)承擔(dān)起柜面業(yè)務(wù)的實(shí)時監(jiān)督職責(zé)，突出事前控制和事中監(jiān)督，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)的監(jiān)控，把各種違規(guī)行為和風(fēng)險隱患遏制在萌芽狀態(tài)。管理行要保證營運(yùn)主管監(jiān)督的獨(dú)立性，任何人不得干擾和阻撓其行使監(jiān)督職責(zé)，真正落實(shí)風(fēng)險管控責(zé)任。

（2）發(fā)揮檢查隊伍檢查督導(dǎo)效用

全行建立了集中統(tǒng)一管理的會計檢查督導(dǎo)隊伍，全面負(fù)責(zé)組織實(shí)施網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)操作的檢查，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)行發(fā)揮了重要作用。網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)增加了柜面檢查的工作量和難度，對檢查人員的數(shù)量和業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高要求。為更好地發(fā)揮檢查隊伍的柜面風(fēng)險防控作用，一是強(qiáng)化檢查責(zé)任，堅決杜絕檢查流于形式、走過場；二是嚴(yán)格落實(shí)檢查要求，加強(qiáng)對檢查效果的考核和管理；三是創(chuàng)新檢查方式，提高檢查的深度，解決風(fēng)險環(huán)節(jié)問題。

三、對網(wǎng)點(diǎn)綜合化柜面風(fēng)險控制體系的幾點(diǎn)建議

柜面風(fēng)險控制體系要適應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)綜合化的需要，要在總結(jié)已有的行之有效的風(fēng)險防控手段基礎(chǔ)上，適時發(fā)展柜面風(fēng)險管理理念，提高柜面風(fēng)險管理的技術(shù)含量。

（一）網(wǎng)點(diǎn)綜合化堅持風(fēng)險控制優(yōu)先原則

柜面風(fēng)險控制工作任重而道遠(yuǎn)，只有扎扎實(shí)實(shí)做好風(fēng)險控制工作，打牢發(fā)展的基石，業(yè)務(wù)開展才能建立在堅實(shí)穩(wěn)固的基礎(chǔ)上，也才能取得健康的、和諧的、持續(xù)的發(fā)展。網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)中要堅持風(fēng)險控制優(yōu)先原則，柜面風(fēng)險管理機(jī)制到位、人員配備到位、業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的網(wǎng)點(diǎn)才能實(shí)施綜合化；要堅持循序漸進(jìn)，網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險控制條件成熟一個推進(jìn)一個，不能實(shí)施脫離風(fēng)險控制的網(wǎng)點(diǎn)綜合化。

（二）嚴(yán)格對公業(yè)務(wù)準(zhǔn)入審核和管理

對私網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行綜合化，需要對其開辦對公業(yè)務(wù)的相關(guān)條件進(jìn)行審核。相關(guān)部門要嚴(yán)格按照制度要求對網(wǎng)點(diǎn)條件進(jìn)行審核，對于不符合開辦對公業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)，要采取有效措施幫助其改進(jìn)，達(dá)到制度要求才能開辦，不能放寬對公業(yè)務(wù)辦理門檻，不能為了推行綜合化而綜合化。對于新開辦對公業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)要加大管理力度，多檢查多指導(dǎo)多規(guī)范，扶助其平穩(wěn)過渡。

（三）逐步推進(jìn)柜面風(fēng)險轉(zhuǎn)型

為適應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)需要，柜面風(fēng)險管理要及時作出調(diào)整，及時跟進(jìn)轉(zhuǎn)型，從而更有效地實(shí)施風(fēng)險控制。

1、由結(jié)果管理向誘因管理轉(zhuǎn)變

柜面風(fēng)險管理覆蓋業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)。操作中存在的風(fēng)險問題是一種結(jié)果，產(chǎn)生風(fēng)險問題的根源是誘因。目前，對柜面風(fēng)險的管理，多是就具體問題說問題，采取“堵”的方式加以應(yīng)對，對為什么會發(fā)生問題，即產(chǎn)生問題的源頭關(guān)注不多，研究不夠，因而也就不能從根本上解決問題。抓源頭，就是抓誘因，是解決風(fēng)險管理的根本所在。如果風(fēng)險控制過程的質(zhì)量不高，就不可能有好的結(jié)果。因此，要想真正從根本上解決操作中存在的問題，必須既要重視結(jié)果，更要重視源頭，管理重點(diǎn)必須從事后結(jié)果管理向過程控制、向誘因管理轉(zhuǎn)變。

2、由存量風(fēng)險控制向增量風(fēng)險控制轉(zhuǎn)變

目前，我行柜面風(fēng)險管理力量的配備，多是建立在原有的檢查隊伍、營業(yè)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)上的。隨著網(wǎng)點(diǎn)綜合化的推進(jìn)，綜合性經(jīng)營機(jī)構(gòu)數(shù)量逐步增加，業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)產(chǎn)品種類日漸豐富，柜面風(fēng)險控制的力量也應(yīng)相匹配，適度增加。要在推行網(wǎng)點(diǎn)綜合化的同時，對增量業(yè)務(wù)帶來的增量風(fēng)險，提出應(yīng)對策略，將風(fēng)險管理人員配備、培訓(xùn)等考慮在內(nèi)，及時跟進(jìn)。不能只考慮業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展壯大，不同步考慮風(fēng)險控制力量的適度配備。

第2篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：華興綜合管理信息系統(tǒng)需求進(jìn)度CMMI（軟件能力成熟度模型） 風(fēng)險管理

中圖分類號：C931.6文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、前言

華興綜合管理信息系統(tǒng)于2011年11月5日正式通過了住建部專家對我公司特級資質(zhì)就位信息化實(shí)地考核，公司的信息化建設(shè)終于取得了階段性的成果。作為一個華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的全程參與及經(jīng)歷者，深感在華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)中，對整個開發(fā)過程的風(fēng)險控制彌足重要。

二、華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程的簡要回顧

第一階段：2006年2月，公司啟動了華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，選定了軟件開發(fā)商，成立了軟件開發(fā)小組，進(jìn)入了實(shí)質(zhì)性的開發(fā)。并制定了需要開發(fā)的子系統(tǒng)為：項目信息管理子系統(tǒng)、人力資源管理子系統(tǒng)、設(shè)備管理子系統(tǒng)、OA辦公四個子系統(tǒng)，在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的過程中，由于種種原因產(chǎn)生了初期的需求調(diào)研不充分，致使系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)展不順，因而開發(fā)出來的項目信息、設(shè)備管理、OA辦公幾個子系統(tǒng)的功能有限，沒有達(dá)到預(yù)期的使用效果。

第二階段：2009年6月，根據(jù)公司的實(shí)際需求，要求軟件開發(fā)商對2006年開發(fā)的華興綜合管理信息系統(tǒng)進(jìn)行升級改造，并對其中的OA辦公、協(xié)同門戶、物資管理、成本管理、進(jìn)度管理、設(shè)備管理、風(fēng)險管理等進(jìn)行符合公司的適應(yīng)性開發(fā)，雖然取得了一些效果，但是由于開發(fā)過程中的需求變更頻繁，致使開發(fā)工作進(jìn)展緩慢，成本增加。

第三階段：2010年12月，公司成立了信息化建設(shè)的軟件開發(fā)組，成員由軟件開發(fā)商以及我方的自有的軟件開發(fā)人員組成，同時成立了信息化建設(shè)的推進(jìn)組，成員由科研部信息化專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)華興綜合管理信息系統(tǒng)的需求分析確定、與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)、各子系統(tǒng)上線的培訓(xùn)、各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核查等，兩個小組分工協(xié)同，在開發(fā)的過程中充分識別和評估了可能存在的風(fēng)險，并制定了相應(yīng)的應(yīng)對措施，使華興綜合管理信息系統(tǒng)得以順利的開發(fā)和完善，并在不到一年的時間內(nèi)上線運(yùn)行。

三、華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是軟件開發(fā)過程中減少失敗的重要手段，在軟件開發(fā)過程中的風(fēng)險管理，即是在軟件開發(fā)之前，通過識別出潛在風(fēng)險，并對風(fēng)險進(jìn)行分析，判斷出風(fēng)險的危害程度，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施進(jìn)行控制和管理，從而規(guī)避或緩解風(fēng)險帶來的不利影響。由此可見，有效的風(fēng)險管理可以提前發(fā)現(xiàn)那些潛在的問題，提前對風(fēng)險制定對策就，并在風(fēng)險發(fā)生的時候迅速做出反應(yīng)，將工作方式從被動救火方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃臃婪叮管浖_發(fā)的進(jìn)程更加平穩(wěn)，獲得很高的跟蹤和掌控軟件開發(fā)過程的能力。

軟件開發(fā)過程中的風(fēng)險管理是一個動態(tài)的管理過程，是風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制的循環(huán)管理過程。

通過對華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程三個階段的回顧可以看出，風(fēng)險管理在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程中控制起著舉足輕重的作用，風(fēng)險控制的好壞直接影響著系統(tǒng)開發(fā)的成敗。

因此，我們在華興綜合管理信息系統(tǒng)第三階段的開發(fā)的同時加強(qiáng)了對開發(fā)過程的風(fēng)險，識別和評估出我們主要的風(fēng)險有：系統(tǒng)需求方面的風(fēng)險、軟件開發(fā)人員方面的風(fēng)險、軟件開發(fā)進(jìn)度的風(fēng)險等。

下面就華興綜合管理信息系統(tǒng)第三階段開發(fā)過程中遇到的風(fēng)險及解決和預(yù)防措施做簡要分析：

1、初期需求風(fēng)險

華興綜合管理信息系統(tǒng)在確定需求時都面臨著一些不確定性和混亂，當(dāng)早期如果忽視了這些不確定性，并在進(jìn)展過程中得不到解決這些問題就會對華興綜合管理信息系統(tǒng)造成很大的威脅。

初期需求風(fēng)險因素主要表現(xiàn)在以下方面：

對華興綜合管理信息系統(tǒng)缺少清晰的認(rèn)識

對華興綜合管理信息系統(tǒng)需求缺少認(rèn)同

在做需求中各業(yè)務(wù)人員參與深度不夠

針對以上可能存在的風(fēng)險因素，我們采取了以下初期需求風(fēng)險防范對策

（1）需求分析是整個華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)中需要重點(diǎn)控制的幾個關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)之一，首先我們在各種討論會或是合適的場合，給需求提出者宣傳需求分析的重要意義，使其在在思想上重視。

（2）需求分析報告的編寫者參與到需求的搜集工作中，準(zhǔn)確領(lǐng)會各個業(yè)務(wù)管理部門的意圖，并轉(zhuǎn)化成軟件能夠?qū)崿F(xiàn)的功能。對于說不清楚需求的相關(guān)業(yè)務(wù)人員，我們抓住關(guān)鍵問題進(jìn)行提問，或開發(fā)用戶界面原型，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出自己的需求，并組織業(yè)務(wù)人員多次召開需求討論會，詳細(xì)討論業(yè)務(wù)人員的需求。

（3）對各項需求進(jìn)行了深入分析，區(qū)別出哪些需求存在日后變更的可能，哪些需求屬于相對固定的，哪些需求能夠?qū)崿F(xiàn)，哪些需求需要變通才能實(shí)現(xiàn)，以便于指導(dǎo)后面的功能設(shè)計。

（4）在需求分析報告中對功能細(xì)節(jié)的描述確保全面、準(zhǔn)確，防止歧義。

（5）需求報告的每個關(guān)乎功能的描述都讓業(yè)務(wù)人員明白和理解，只有業(yè)務(wù)人員在理解之上的確認(rèn)才能夠保證日后一旦出現(xiàn)問題不致出現(xiàn)雙方互相推托責(zé)任糾纏不清的情況。

（6）需求報告經(jīng)過了由軟件開發(fā)小組人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員及信息化推進(jìn)小組相關(guān)人員參加的評審，充分發(fā)揮了團(tuán)隊的力量，重視每個人的才智，一個模塊一個功能的逐一的過，讓大家來共同找出需求報告里不合理的、有歧義的、不完善的、遺漏等問題。

通過上述策略，我們達(dá)到了初期需求階段的主要目的：確定了華興綜合管理信息系統(tǒng)中每一個子系統(tǒng)的明確目標(biāo)和清晰的范圍，并通過提高公司高層的認(rèn)識，強(qiáng)化公司對開發(fā)華興綜合管理信息系統(tǒng)的支持力度，為日后系統(tǒng)的順利開發(fā)打下良好的基礎(chǔ)。

2、開發(fā)過程中的需求變更風(fēng)險

隨著軟件開發(fā)的進(jìn)展，原始的初步的需求已經(jīng)轉(zhuǎn)化為看得見的軟件內(nèi)容，用戶已經(jīng)可以看到軟件的雛形，用戶的逐漸成熟，對于軟件的具體要求也越來越清晰，此時不單是對原有需求的細(xì)化，而且對于軟件功能提出了新的更高層次的需求，對軟件的未來功能充滿了期待，甚至出現(xiàn)了不切實(shí)際的需求。有時雖然對用戶看起來是很小的需求變動，然而對程序來講可能要做結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，這對于整個軟件開發(fā)小組來講無疑是場噩夢。另外，需求的變更還會使項目的進(jìn)程可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)地偏離了原有的計劃，打亂安排好的進(jìn)度，原來已經(jīng)完成的工作不得不重來，項目進(jìn)程陷入了反復(fù)拉鋸的狀態(tài)。由于時間的延期項目成本也將增加可能會是驚人的。例如在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的第二階段的開發(fā)過程中，就產(chǎn)生了上述問題，需求變更頻繁，致使系統(tǒng)開發(fā)一度處于停滯階段，并且眾多的需求變更累計的金額也十分巨大，如第二階段中的設(shè)備變更單累計金額就多達(dá)36.6萬元。

因此，我們總結(jié)了第一、第二階段的經(jīng)驗和教訓(xùn)，需要避免上訴的問題再次發(fā)生，在第三階段的開發(fā)過程中，我們意識到了如何正確處理需求變動風(fēng)險十分重要的，并采取了如下的應(yīng)對措施：

（1）大的需求的變更不但要經(jīng)過需求變更提出者的書面確認(rèn)，而且還需要其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn)。

（2）小的需求變更也要經(jīng)過正規(guī)的需求管理流程。

（3）組織需求提出方與軟件開發(fā)方進(jìn)行充分的交流和溝通，達(dá)到一個雙方都能接受的平衡點(diǎn)。因為精確的需求與范圍定義并不會阻止需求的變更，并非對需求定義的越細(xì)，越能避免需求的漸變，太細(xì)的需求定義對需求漸變沒有任何效果，因為需求的變化是永恒的，并非由于需求寫細(xì)了，它就不會變化了。

3、人力資源風(fēng)險

華興綜合管理信息系統(tǒng)不同于其他工程，它是智力密集型、勞動密集型項目，主要是靠人來完成，因此合理的配置使用人力資源成為華興綜合管理信息系統(tǒng)成敗的關(guān)鍵之一。

在華興綜合管理信息系統(tǒng)中人力資源的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

開發(fā)人員的技術(shù)水平是否達(dá)到要求

開發(fā)人員的數(shù)量是否足夠

開發(fā)人員是否能夠自始至終地參加軟件開發(fā)工作。

開發(fā)人員是否能夠集中全部精力投入軟件開發(fā)工作。

開發(fā)人員的流動是否能夠保證工作的連續(xù)性。

為了消除以上風(fēng)險因素，在華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)過程中，采取了以下應(yīng)對措施：

（1）與軟件開發(fā)商鑒定了戰(zhàn)略性的合作協(xié)議，使華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)成功能達(dá)到雙贏的效果，從而保證了軟件開發(fā)商的積極性，使軟件開發(fā)商在其軟件開發(fā)人員的數(shù)量、質(zhì)量及軟件開發(fā)人員的穩(wěn)定得以充分的保障。

（2）采用聯(lián)合開發(fā)的方式，將我公司自有的軟件開發(fā)人員參與其中，預(yù)防在非常時期軟件開發(fā)人員不會斷檔。

（3）在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，所有的過程都要形成正式的文檔，這些文檔包括數(shù)據(jù)庫設(shè)計的文檔、源代碼、源代碼說明、概要設(shè)計說明書、用戶手冊等等文檔。在三階段的開發(fā)中，我們驗收了華興綜合管理信息系統(tǒng)源代碼一份、數(shù)據(jù)庫完整ER圖一份、需求報告12份，用戶手冊11份，有了這些資料，即便軟件開發(fā)商退場，我們自己的軟件開發(fā)人員也能接手。

4、進(jìn)度風(fēng)險

華興綜合管理信息系統(tǒng)看了第三階段的開發(fā)，事實(shí)上從2010年12月開始正式啟動，共計要完善和開發(fā)14個子系統(tǒng)，并要符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，還要達(dá)到特級資質(zhì)考核的標(biāo)準(zhǔn)，時間特別緊迫，此時進(jìn)度是最大潛在的風(fēng)險，如果不加以控制，那華興綜合管理信息系統(tǒng)將不能按時上線交付，那么公司的就位考核將不能通過考核，那將給公司帶來的后果是災(zāi)難性的。因此，在華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)中，控制進(jìn)度風(fēng)險尤為重要，我們采取了以下措施進(jìn)行了進(jìn)度風(fēng)險的控制：

（1）我們首先制定了總計劃，在總體計劃中明確各個階段的任務(wù)完成時間，然后在總計劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)化分解，分解為較為精確周計劃，計劃的實(shí)施時間精確到天。

（2）每周一開例會，開會期間總結(jié)上周的任務(wù)完成情況，如有問題，分析原因，及時解決。

（3）如果入到突發(fā)事件，及時調(diào)整計劃，總之保證計劃的如期完成。

（4）提高開發(fā)人員的主動性和積極性，在人性化管理的基礎(chǔ)上，加班加點(diǎn)地工作，保證實(shí)際進(jìn)度不晚于計劃進(jìn)度。

5、華興綜合管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行的風(fēng)險

華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)完成只是完成了第一步，，成敗的關(guān)鍵還看上線運(yùn)行及推廣應(yīng)用，在華興中核管理信息系統(tǒng)初期運(yùn)行階段中，通過評估，我們認(rèn)為存在以下幾點(diǎn)風(fēng)險因素：

傳統(tǒng)工作習(xí)慣的阻力

用戶掌握系統(tǒng)使用熟練程度

繁瑣的數(shù)據(jù)初始化工作

系統(tǒng)不可預(yù)見性的問題

為了有效控制上述風(fēng)險，我們采取了以下幾點(diǎn)措施：

（1）領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和決策是軟件應(yīng)用效果的重要保障，因此，在召開系統(tǒng)上線推廣會議時，邀請了公司高層主管領(lǐng)導(dǎo)、各事業(yè)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同參與，共同明確后續(xù)需要配合的事項及系統(tǒng)應(yīng)用策略，如系統(tǒng)上線啟用時間點(diǎn)、功能模塊上線范圍、相關(guān)業(yè)務(wù)人員使用范圍，并建立業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的責(zé)任部門及責(zé)任人。由于領(lǐng)導(dǎo)的參與，傳統(tǒng)的工作習(xí)慣的阻力能很順利的化解，保證的整改系統(tǒng)的推廣及應(yīng)用。

（2）制定了信息的用戶培訓(xùn)計劃，充分利用公司視頻會議的便利條件，對用戶進(jìn)行了大規(guī)模的輪番培訓(xùn)，以用戶熟練掌握系統(tǒng)應(yīng)用為原則，同時組建了多個QQ答疑群，隨時回答用戶在使用系統(tǒng)過程中存在的問題，使用戶能在比較短的時間內(nèi)熟練掌握了系統(tǒng)的應(yīng)用。

（3）對于繁瑣的數(shù)據(jù)初始化的問題，我們采用后臺數(shù)據(jù)庫導(dǎo)入的方式進(jìn)行，這樣既方便了用戶，又保證了需要遷移的歷史數(shù)據(jù)或初始化數(shù)據(jù)的快速、準(zhǔn)確地錄入到系統(tǒng)中。

（4）在華興綜合管理信息系統(tǒng)運(yùn)行的初期，我們也遇到了意料之外的情況，在眾多用戶登錄到系統(tǒng)后，由于并發(fā)數(shù)量過大，超出了服務(wù)器的承載，是整個系統(tǒng)的應(yīng)用響應(yīng)速度非常的慢，當(dāng)我們找到原因以后，立即采用的服務(wù)器負(fù)載均衡的方式解決了這一問題。

四、總結(jié)與展望

華興綜合管理信息系統(tǒng)第三階段的開發(fā)，由于在開發(fā)之前，對開發(fā)過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素進(jìn)行了充分的識別、評估及控制，使系統(tǒng)的開發(fā)及上線運(yùn)行得以順利進(jìn)行，使公司特級資質(zhì)就位信息化的考核得以順利通過，獲得了好評。

但是，華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程中的風(fēng)險管理，是我們憑著經(jīng)驗而為，還沒有升華到系統(tǒng)的、精細(xì)化的軟件開發(fā)的風(fēng)險管理，因此，我們在今后的軟件開發(fā)過程中的風(fēng)險管理，應(yīng)在理論的指導(dǎo)下，與公司的具體實(shí)際情況相結(jié)合，建立一套符合公司實(shí)際情況的軟件開發(fā)的風(fēng)險管理體系，我對今后公司軟件開發(fā)的風(fēng)險管理展望如下：

建立基于CMMI（軟件能力成熟度模型）的軟件開發(fā)的風(fēng)險管理體系，基于CMMI軟件開發(fā)風(fēng)險管理是強(qiáng)調(diào)過程管理，可以通過圖一中的流程來說明。

圖一：風(fēng)險管理流程

風(fēng)險規(guī)劃：

在進(jìn)行風(fēng)險管理的過程中，風(fēng)險規(guī)劃的環(huán)節(jié)十分重要，可以通過以下模型（圖二）進(jìn)行風(fēng)險規(guī)劃：

圖二：風(fēng)險規(guī)劃

在風(fēng)險規(guī)劃階段，我們需要做的工作是：

確定風(fēng)險來源：了解風(fēng)險來源，將為系統(tǒng)地檢查不斷變化的風(fēng)險情況打下基礎(chǔ)，以揭示那些在軟件開發(fā)過程中造成不利影響的風(fēng)險。

確定風(fēng)險類別：確定風(fēng)險類別是為收集的風(fēng)險分門別類，標(biāo)識風(fēng)險類別有助于風(fēng)險緩解計劃中整合將來的緩解活動。

定義風(fēng)險參數(shù)：風(fēng)險參數(shù)是評價風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)，使得在管理不同級別風(fēng)險的時候，確保最終結(jié)果的一致性。

風(fēng)險標(biāo)識：

圖三：風(fēng)險標(biāo)識

風(fēng)險的標(biāo)識需要軟件開發(fā)項目經(jīng)理和項目成員共同完成，以識別任何可能對工作或工作計劃造成不利影響的潛在問題、危害、威脅等。

風(fēng)險識別的依據(jù)是：項目計劃、風(fēng)險管理總計劃、歷史經(jīng)驗信息、項目內(nèi)部的不確定性、外部風(fēng)險等因素來加以判斷。

風(fēng)險識別的過程，風(fēng)險識別是將項目的不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險的陳述過程，它包括三個步驟：

集記錄資料

②風(fēng)險定義及分類

③將風(fēng)險編寫為文檔

識別出來的風(fēng)險需要簡明地表述出來，為下一步風(fēng)險管理提供參考的依據(jù)。通過編寫風(fēng)險陳述和詳細(xì)說明風(fēng)險場景來記錄已知風(fēng)險。

風(fēng)險分析：

圖四：風(fēng)險分析

項目經(jīng)理負(fù)責(zé)運(yùn)用風(fēng)險類別和參數(shù)對所識別的風(fēng)險進(jìn)行評估并且對其賦值。這些參數(shù)包括可能性(概率)、后果(嚴(yán)重性或影響)以及時間框架(預(yù)計風(fēng)險可能發(fā)生的時間關(guān)系)。如何確定該風(fēng)險發(fā)生的可能性、后果和時間是需要評估人員根據(jù)經(jīng)驗或者歷史數(shù)據(jù)的。這個值可以根據(jù)公司的實(shí)際情況來定，也可以根據(jù)項目的具體情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

風(fēng)險分析過程包括如下步驟：

①確定風(fēng)險類別：對已辨識的風(fēng)險進(jìn)行歸類，同一類風(fēng)險在一定程度上反映了風(fēng)險的重要屬性，對冗余的風(fēng)險應(yīng)該排除。

②判定風(fēng)險來源及風(fēng)險驅(qū)動因素：風(fēng)險來源是引起風(fēng)險的內(nèi)在因素，由于風(fēng)險識別確定的風(fēng)險來源可能不太準(zhǔn)確，因此需要通過風(fēng)險分析更進(jìn)一步判別，使得風(fēng)險的來源更加簡明、準(zhǔn)確，便于進(jìn)行下一步風(fēng)險管理。

③定義風(fēng)險度量準(zhǔn)則：風(fēng)險度量準(zhǔn)則是進(jìn)行風(fēng)險優(yōu)先級的基礎(chǔ)，它是用來確定各風(fēng)險對項目影響的相對重要性的依據(jù)。它包括可能性、后果和行動時間框架。可能性的定性度量簡單定義為：高、中、低，定量度量一般用概率表示；后果的度量也可以分定性和定量的度量，這就需要根據(jù)不同的風(fēng)險類型，來具體選用度量的方法；行動時間框架是指采取有效措施規(guī)避風(fēng)險的時限，阻止風(fēng)險發(fā)生的行動時間也隨項目的不同而不同。

④預(yù)測風(fēng)險影響：根據(jù)風(fēng)險度量準(zhǔn)則，用風(fēng)險發(fā)生的可能性與風(fēng)險后果的乘積度量風(fēng)險的影響，在進(jìn)度的影響中預(yù)測風(fēng)險的影響是通過時間的延長來度量的。

⑤風(fēng)險優(yōu)先級：項目的風(fēng)險很多，由于項目資源有限，不能處理每一個風(fēng)險，只能集中有效資源，對高風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，因此需要對已識別度量的風(fēng)險進(jìn)行排序，以便保證風(fēng)險管理的有效性。

風(fēng)險控制：

風(fēng)險控制是采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。風(fēng)險控制圖如下圖所示：

圖五：風(fēng)險控制

控制是指風(fēng)險負(fù)責(zé)人以跟蹤報告中提供的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，做出有關(guān)風(fēng)險的決定。控制活動包括分析、決策和采取行動。

分析是使用跟蹤數(shù)據(jù)來考察項目風(fēng)險的趨勢、偏差和異常情況，以此來標(biāo)識風(fēng)險狀態(tài)中的顯著變化，評估緩解計劃的有效性，使決策者準(zhǔn)確地決定最佳的行動路線。

決策是為了保證繼續(xù)有效地管理項目風(fēng)險，使用跟蹤數(shù)據(jù)來決定如何繼續(xù)進(jìn)行項目風(fēng)險管理，如：重新計劃、關(guān)閉風(fēng)險、啟用應(yīng)急計劃、繼續(xù)跟蹤和控制活動等。當(dāng)出現(xiàn)閾值超出了設(shè)定的限制、當(dāng)前計劃不起作用、發(fā)生了意外事件，使用趨勢向相反方面發(fā)展時都應(yīng)該重新制定計劃。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率已經(jīng)降低到或風(fēng)險的影響已經(jīng)減小到一個特定值以下、風(fēng)險已經(jīng)變成了問題并且對這個問題正在進(jìn)行跟蹤時，可以關(guān)閉該風(fēng)險。啟用風(fēng)險應(yīng)急計劃是當(dāng)出現(xiàn)已經(jīng)超出觸發(fā)條件或需要采取有關(guān)的行動時，可以啟動風(fēng)險應(yīng)急計劃。通過分析跟蹤數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)一切都是按計劃在進(jìn)行，項目人員決定繼續(xù)像以前一樣跟蹤風(fēng)險。

采取行動是指執(zhí)行那些關(guān)系風(fēng)險和緩解計劃中所作的決定，并保證將其文檔化，存入公司過程財富庫中，以便作為歷史紀(jì)錄和將來參考之用。

有效的控制能監(jiān)督計劃執(zhí)行的質(zhì)量、檢測風(fēng)險狀態(tài)中的明顯變化，同時能夠?qū)︼L(fēng)險適時地做出以信息為基礎(chǔ)的決策。

風(fēng)險控制可分為四個步驟進(jìn)行：

對觸發(fā)事件做出反應(yīng)

觸發(fā)器提出風(fēng)險警報時，收到警報的人立即對觸發(fā)事件做出反應(yīng)，安排有關(guān)負(fù)責(zé)人(風(fēng)險應(yīng)對者)負(fù)責(zé)做好風(fēng)險應(yīng)對的準(zhǔn)備。

執(zhí)行風(fēng)險行動計劃

風(fēng)險應(yīng)對行動應(yīng)該落實(shí)到相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對的實(shí)施人員，實(shí)施者根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對計劃和風(fēng)險事件的實(shí)際情況，執(zhí)行相應(yīng)風(fēng)險應(yīng)對的措施。

對照計劃報告進(jìn)展

在執(zhí)行風(fēng)險行動計劃的同時，必須將風(fēng)險應(yīng)對的實(shí)施結(jié)果與風(fēng)險應(yīng)對計劃進(jìn)行對照，及時發(fā)現(xiàn)兩者的偏差。

④修正與計劃的偏差

一般應(yīng)對計劃和實(shí)際情況有一定的差別，因此需要對應(yīng)對計劃進(jìn)行及時地調(diào)整修正，使得風(fēng)險應(yīng)對措施更為有效，并且需要將改進(jìn)的內(nèi)容記錄在案，以便在將來制定風(fēng)險應(yīng)對計劃能考慮到類似問題。

由此可見，通過建立基于CMMI的軟件開發(fā)風(fēng)險管理體系，能夠?qū)崿F(xiàn)軟件開發(fā)的風(fēng)險管理精細(xì)化、規(guī)范化，能對軟件開發(fā)中的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量的管控，提高公司軟件開發(fā)的風(fēng)險管理水平，將軟件開發(fā)中出現(xiàn)的風(fēng)險降低到可接受的范圍。

參考文獻(xiàn)：

[1]《軟件項目管理與敏捷方法》

第3篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

1.1企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警管理的內(nèi)涵

企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警管理就是創(chuàng)造一種良性機(jī)制，對危及企業(yè)生存、發(fā)展的重大戰(zhàn)略問題進(jìn)行預(yù)告和分析，提前或及時地把握危機(jī)信息，找出導(dǎo)致失誤的各種風(fēng)險因素，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對不利的環(huán)境因素的預(yù)控和扭轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)向良性狀態(tài)的回歸，從而完成螺旋式上升的發(fā)展過程。風(fēng)險具有不確定性，常常難以預(yù)測，但是我們可以通過對風(fēng)險的成因進(jìn)行分解，并對這些分解后的風(fēng)險觀測點(diǎn)評估，來間接推算出各種風(fēng)險的大小，從而為企業(yè)及時地制定相應(yīng)的對策提供了依據(jù)，達(dá)到預(yù)警的目的。企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警管理實(shí)際上是對企業(yè)營銷職能的預(yù)警管理，它覆蓋整個企業(yè)營銷活動，企業(yè)只有準(zhǔn)確及時地對即將出現(xiàn)的營銷風(fēng)險做出預(yù)警，防范危機(jī)于未然，才有可能在激烈的市場競爭中獲得更大的發(fā)展機(jī)遇。

1.2企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警管理的特征

(1)全面性，企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警是企業(yè)管理全過程的預(yù)警，不但包括企業(yè)投資的風(fēng)險預(yù)警也包括企業(yè)管理的預(yù)警。(2)預(yù)控性，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資料和信息，分析企業(yè)營銷涉及因素的變化趨勢，預(yù)控其可能的結(jié)果。(3)矯正性，在預(yù)控性和安全性的基礎(chǔ)上，對企業(yè)營銷管理波動或企業(yè)營銷管理失誤的糾錯、制止、回避、預(yù)防等作用。

2企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建

企業(yè)實(shí)施“營銷風(fēng)險預(yù)警體系”有助于增強(qiáng)其自身抵抗風(fēng)險的能力，獲得長遠(yuǎn)的競爭優(yōu)勢，以最小的代價，來規(guī)避營銷風(fēng)險，從而為其帶來利潤；為企業(yè)的顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，支持顧客價值。構(gòu)建科學(xué)、有效的風(fēng)險預(yù)警模式是企業(yè)在激烈的市場競爭中制勝的關(guān)鍵。

2.1企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建的思路

風(fēng)險預(yù)警從本質(zhì)上說是對企業(yè)目前營銷狀況進(jìn)行綜合評判，然后從評判結(jié)果來分析企業(yè)營銷狀況，為企業(yè)的營銷決策提供支持。它應(yīng)該包括兩個循環(huán)，一個是對所有觀測點(diǎn)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合評判，分析企業(yè)營銷系統(tǒng)目前的運(yùn)行處于何種狀況。第二個是由綜合評判結(jié)果來分析企業(yè)營銷活動所存在的具體風(fēng)險。然后企業(yè)決策層針對這些存在風(fēng)險的種類進(jìn)行改進(jìn)。

企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警體系主要需要解決三個難題：(l)確定觀測點(diǎn)。觀測點(diǎn)設(shè)置的多，就會放大部分的風(fēng)險，形成資源的浪費(fèi)；觀測點(diǎn)設(shè)置的少，可能對于某些風(fēng)險反映遲鈍，從而影響企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性。(2)建立適合企業(yè)營銷現(xiàn)狀的營銷風(fēng)險預(yù)警模型。由于大多數(shù)企業(yè)管理的不規(guī)范，歷史營銷數(shù)據(jù)不健全，一般的綜合評判模型已經(jīng)不適合用來對企業(yè)進(jìn)行營銷風(fēng)險預(yù)測，所以必須尋求智能性預(yù)測模型。(3)必須建立企業(yè)營銷風(fēng)險結(jié)構(gòu)分析模型。預(yù)警的最終目的是分析企業(yè)營銷工作中所存在的不足，對企業(yè)的運(yùn)行會造成什么樣的影響，從而及時改變營銷方案來規(guī)避營銷風(fēng)險或降低風(fēng)險帶來的損失。

觀測點(diǎn)的設(shè)置、營銷風(fēng)險綜合評判模型、營銷風(fēng)險結(jié)構(gòu)分析模型這三個方面的設(shè)計關(guān)系到企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警體系設(shè)計的成敗，是我們關(guān)注的重點(diǎn)。

2.2企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警的方法

（1）預(yù)警信息系統(tǒng)

信息是預(yù)警的主要依據(jù)和基礎(chǔ)，因而靈敏的預(yù)警信息系統(tǒng)對于整個預(yù)警系統(tǒng)至關(guān)重要，是預(yù)警管理成敗的關(guān)鍵。預(yù)警信息即為預(yù)測系統(tǒng)、預(yù)控系統(tǒng)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是整個預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。一個功能強(qiáng)大的企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)需要有完善的信息網(wǎng)絡(luò)和高效的信息處理元來進(jìn)行支撐。

（2）預(yù)警指標(biāo)體系

預(yù)警指標(biāo)體系是反映企業(yè)營銷活動的一些具有高度概括性和敏感性的監(jiān)測點(diǎn)。它從多個視角和層次反映企業(yè)營銷活動的數(shù)量表現(xiàn)和數(shù)量關(guān)系，為企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)提供預(yù)警信息，具有對企業(yè)營銷活動的現(xiàn)狀描述、結(jié)果評價和未來發(fā)展的預(yù)警導(dǎo)向功能，是企業(yè)營銷預(yù)警系統(tǒng)活動的評價標(biāo)準(zhǔn)。它是預(yù)警系統(tǒng)開展識別、診斷、預(yù)警控制等活動的前提，其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作化。不同類型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)營銷活動所面臨風(fēng)險的實(shí)際情況。

(3)預(yù)警準(zhǔn)則

企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警的方法不能過松也不能過緊，如果設(shè)計過松，則會發(fā)生漏警，即對現(xiàn)實(shí)存在的危險要不不發(fā)出警報，要不發(fā)出的警報等級錯誤;如果預(yù)警準(zhǔn)則設(shè)置過緊，則會導(dǎo)致誤警即不該發(fā)出警報時卻發(fā)出了警報，使企業(yè)虛驚一場。預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)計有多種形式，主要有指標(biāo)預(yù)警、因素預(yù)警、綜合預(yù)警。指根據(jù)預(yù)警指標(biāo)數(shù)值大小的變動發(fā)出不同程度的警報。假設(shè)進(jìn)行警報的指標(biāo)為X，其安全區(qū)域為[0，X3]，初等危險區(qū)域為[X1，X2]，高等危險區(qū)域為[X2，+∞]，當(dāng)0≤X≤X1時，不發(fā)出警報；當(dāng)X1≤X≤X2時，發(fā)出一級警報；當(dāng)X2≤X≤X3時，發(fā)出二級警報；當(dāng)X≥X3時，發(fā)出三級警報。

因素預(yù)警有兩種形式，一種是：當(dāng)風(fēng)險因素X出現(xiàn)時，發(fā)出警報；當(dāng)風(fēng)險因素X不出現(xiàn)時，不發(fā)出警報。另一種是：若風(fēng)險因素為隨機(jī)變量，其發(fā)生的概率為X，當(dāng)01時，不發(fā)出警報；當(dāng)X1≤X2時，發(fā)出初等警報；當(dāng)X≥X2時，發(fā)出高等警報。

綜合預(yù)警是將指標(biāo)預(yù)警和因素預(yù)警方法綜合起來，把諸多因素和指標(biāo)進(jìn)行綜合考慮和分析，所得出的一種綜合報警模式。它運(yùn)用有關(guān)數(shù)據(jù)處理方法，將多個指標(biāo)或因素歸納為一個綜合性指標(biāo)，然后根據(jù)綜合性指標(biāo)的值所處的值域范圍來決定發(fā)出何種警報。整個預(yù)警管理系統(tǒng)可保證下述過程的運(yùn)行：與本企業(yè)營銷活動有關(guān)的內(nèi)外部信息、數(shù)據(jù)和資料通過企業(yè)營銷信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入預(yù)警信息系統(tǒng)；經(jīng)過對營銷信息的收集、整理、處理、分析和推斷后，再分別進(jìn)入預(yù)測系統(tǒng)和預(yù)警指標(biāo)體系中，預(yù)測系統(tǒng)運(yùn)用預(yù)測方法和預(yù)測模型對未來企業(yè)營銷活動所處的內(nèi)外部環(huán)境狀況進(jìn)行預(yù)測；預(yù)警指標(biāo)體系經(jīng)過運(yùn)算估計出未來營銷風(fēng)險狀況并將輸出的結(jié)果與預(yù)警準(zhǔn)則進(jìn)行比較，以便決定是否發(fā)出警報以及發(fā)出何種程度的警報，然后根據(jù)判別結(jié)果調(diào)用預(yù)控對策系統(tǒng)中提供的對策，最后顯示預(yù)控對策信息。

3結(jié)論

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與國際經(jīng)濟(jì)的接軌，企業(yè)生存的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了變化，危機(jī)的普遍存在性、隱蔽性和本質(zhì)的雙重性決定了現(xiàn)代企業(yè)要想在商場中有最高的勝算，就必須具有危機(jī)意識，加強(qiáng)企業(yè)的營銷安全研究，強(qiáng)化企業(yè)的營銷安全意識，建立企業(yè)自己的營銷安全管理體系，全面實(shí)施企業(yè)營銷安全預(yù)警管理，已經(jīng)刻不容緩。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

一、商業(yè)銀行二級分行利率風(fēng)險的運(yùn)動軌跡考察

利率市場化是中央銀行放松利率管制，利率由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)金融市場上的資金供求情況，以及自身的頭寸狀況、盈利、風(fēng)險等因素自行決定、自行調(diào)控的趨勢。利率風(fēng)險是客觀存在的一種經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)象。它是指商業(yè)銀行在從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)活動中，因市場利率發(fā)生變化而蒙受資產(chǎn)負(fù)債凈收益水平下降等經(jīng)濟(jì)損失的可能性。利率風(fēng)險貫穿于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的全過程，深受各種各樣因素影響，具有其獨(dú)特的運(yùn)動軌跡與特點(diǎn)。在現(xiàn)實(shí)金融生活中，考察商業(yè)銀行利率風(fēng)險的運(yùn)動軌跡與特點(diǎn)，對于研究從根本上防范與化解利率風(fēng)險的方法和措施，提高利率風(fēng)險管理的實(shí)踐效果，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

在利率市場化條件下，商業(yè)銀行二級分行利率風(fēng)險的運(yùn)動軌跡主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、在利率敏感性資產(chǎn)與敏感性負(fù)債不等價變動中產(chǎn)生利率風(fēng)險。這種風(fēng)險亦稱資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險。它主要源于商業(yè)銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的不匹配。當(dāng)利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，即商業(yè)銀行經(jīng)營處于“正缺口”狀態(tài)時，隨著利率下調(diào)，銀行收益將減少；反之，利率敏感性資產(chǎn)小于利率敏感性負(fù)債，即銀行經(jīng)營存在“負(fù)缺口”狀態(tài)時，隨著利率上浮，銀行收益將減少。這就意味著利率波動使得利率風(fēng)險具有現(xiàn)實(shí)可能性。

2、在客戶提前歸還貸款本息和提前支取存款的潛在選擇中產(chǎn)生利率風(fēng)險。這種風(fēng)險亦稱客戶選擇權(quán)風(fēng)險。它是指隨著利率的波動，銀行將由于客戶行使存款或貸款期限的選擇權(quán)而將承受的利率風(fēng)險。由于名義利率的變動往往使得人們產(chǎn)生一種利率幻覺，而當(dāng)利率上升時，存款客戶會提前支取定期存款，然后再以較高的利率存入新的定期存款；當(dāng)利率趨于下降時，貸款客戶將以該期低利率獲得的新貸款提前償還該期以前高利率獲得的貸款，而定期存款的計息規(guī)則是按存入時的利率計息。所以，利率上升或下降的結(jié)果往往會降低銀行的凈利息收入水平，使得商業(yè)銀行面臨著客戶在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險。

3、在存貸款利率不一致波動中產(chǎn)生利率風(fēng)險。這種風(fēng)險亦稱利率結(jié)構(gòu)風(fēng)險。大體有兩種表現(xiàn)形式：一種是指在存貸款利率波動幅度不一致的情況下，存貸利差縮小導(dǎo)致銀行凈利息收入減少的風(fēng)險；另一種是在短期存貸利差波動與長期存貸利差波動幅度不一致的情況下，由于這種不一致與銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不相協(xié)調(diào)而導(dǎo)致凈利息收入減少的風(fēng)險。

4、在利率市場化與金融體制改革滯后的矛盾運(yùn)動中產(chǎn)生利率風(fēng)險。這種風(fēng)險亦稱管理體制風(fēng)險。在我國的金融體制中，利率基本上都是法定利率，其變化很小。商業(yè)銀行所面臨的利率風(fēng)險不大，致使我國商業(yè)銀行長期以來基本上忽視了對利率風(fēng)險的管理。隨著我國利率市場化的步伐逐漸加快，利率風(fēng)險必將越來越突出。但因金融體制改革滯后，我國商業(yè)銀行特別是其分支機(jī)構(gòu)并沒有辦成真正的商業(yè)銀行，利率風(fēng)險管理意識薄弱，管理人才奇缺，從而難以建立起與之相適應(yīng)的利率風(fēng)險管理體制。只是被動地去適應(yīng)利率的變化，而不是主動介入到利率風(fēng)險管理之中，從而在主觀上加大了利率變動的管理體制風(fēng)險。

5、在利率競爭決策中產(chǎn)生利率風(fēng)險。這種風(fēng)險亦稱利率決策風(fēng)險。由于資金是特殊的同質(zhì)商品，利率市場化以后，資金價格真正放開，一家銀行是否具有競爭實(shí)力，很大程度上取決于它在資金價格方面有無優(yōu)勢，即能否以盡量高的利率吸引存款，以及盡可能低的貸款利率發(fā)放貸款。在競爭激烈的市場上，資金價格競爭是充分體現(xiàn)銀行經(jīng)營決策水平的競爭。如果所決定的存款負(fù)債利率低于同業(yè)價格，或所決定的貸款資產(chǎn)利率高于同業(yè)價格，就會面臨著丟失優(yōu)質(zhì)存貸款市場的風(fēng)險。但是，如果所決定的存款負(fù)債利率較多地高于同業(yè)價格，或所決定的貸款資產(chǎn)利率較多地低于同業(yè)價格，那么，盡管可以確保存貸款市場競爭的勝利，卻會面臨著不必要的利息損失的風(fēng)險。

6、在宏觀利率政策調(diào)整中產(chǎn)生利率風(fēng)險。這種風(fēng)險亦稱利率政策風(fēng)險。從商業(yè)銀行二級分行層面看，利率政策風(fēng)險的運(yùn)動路徑源于兩個方面：一是央行法定利率政策調(diào)整。存款法定利率下調(diào)，將造成商業(yè)銀行的存量定期存款利率風(fēng)險；貸款法定利率上調(diào)，將造成商業(yè)銀行的存量貸款利率風(fēng)險。二是內(nèi)部利率政策調(diào)整。內(nèi)部利率政策是指商業(yè)銀行自主確定的、在其管轄范圍內(nèi)執(zhí)行的、圍繞管轄行與被管轄行之間內(nèi)部往來資金管理及利率的一系列政策。其本質(zhì)是管理內(nèi)部資金往來和確定內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間資金轉(zhuǎn)移價格的政策。一級分行對于二級分行的約期上存資金調(diào)高利率，將造成二級分行上存的存量約期存款利率風(fēng)險；如果調(diào)低上存資金利率，將會因存量定期存款利率的“剛性”而造成二級分行上存資金的息差損失。

二、二級分行利率風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基本構(gòu)想

二級分行利率風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，應(yīng)包括利率風(fēng)險綜合評判系統(tǒng)、風(fēng)險程度識別系統(tǒng)、警號發(fā)送系統(tǒng)、警號接收系統(tǒng)。其中，利率風(fēng)險綜合評判和識別系統(tǒng)是基礎(chǔ)，利率風(fēng)險警號發(fā)送系統(tǒng)是關(guān)鍵。

1、利率風(fēng)險綜合評判系統(tǒng)。其基本思路是：選擇幾個能夠較好反映利率潛在風(fēng)險和現(xiàn)實(shí)風(fēng)險的單項指標(biāo)，以加權(quán)平均的方式匯總為一個綜合性指標(biāo)——綜合利率風(fēng)險指數(shù)，作為衡量利率風(fēng)險的總括指標(biāo)。參與計算綜合利率風(fēng)險指數(shù)的相關(guān)因素指標(biāo)，應(yīng)從潛在利率風(fēng)險的相關(guān)因素指標(biāo)和現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險的相關(guān)因素指標(biāo)兩個方面去考慮。潛在利率風(fēng)險的相關(guān)因素指標(biāo)的指數(shù)，主要有敏感性缺口指數(shù)、消費(fèi)物價指數(shù)、全國（區(qū)域）資金供求指數(shù)；現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險的相關(guān)因素指標(biāo)的指數(shù)，主要有存款綜合利率指數(shù)、貸款綜合利率指數(shù)、上存資金利率綜合指數(shù)。綜合利率風(fēng)險指數(shù)的計算公式為：

綜合利率風(fēng)險指數(shù)I=b1∑αiSi/Pib2∑βjTj/qj

其中，I表示綜合利率風(fēng)險指數(shù)，Si（i=1，2，3）表示參與計算的各潛在利率風(fēng)險單項指標(biāo)的實(shí)際數(shù)，Pi表示參與計算的各潛在利率風(fēng)險單項指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，Si/Pi則表示參與計算的各潛在利率風(fēng)險單項指標(biāo)的指數(shù)，αi表示參與計算的各潛在利率風(fēng)險單項指標(biāo)的權(quán)重，b1潛在利率風(fēng)險指標(biāo)在綜合利率風(fēng)險指數(shù)的權(quán)重。Tj（j=1，2，3）表示參與計算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險單項指標(biāo)的實(shí)際數(shù)，qj表示參與計算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險單項指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，Tj/qj則表示參與計算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險單項指標(biāo)的指數(shù)，βj表示參與計算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險單項指標(biāo)的權(quán)重，b2表示現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險指標(biāo)在綜合利率風(fēng)險指數(shù)的權(quán)重。各指標(biāo)要進(jìn)行歸一化處理。根據(jù)綜合利率風(fēng)險指數(shù)值大小，對商業(yè)銀行及其分支行的利率風(fēng)險運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行評估，判斷其有無利率風(fēng)險，以及利率風(fēng)險的程度高低。綜合利率風(fēng)險指數(shù)越大，表示利率風(fēng)險越大。

2、利率風(fēng)險程度識別系統(tǒng)。根據(jù)綜合利率風(fēng)險指數(shù)大小，可將利率風(fēng)險分為五個等級，確定無利率風(fēng)險區(qū)、低利率風(fēng)險區(qū)、較低利率風(fēng)險區(qū)、較高利率風(fēng)險區(qū)、高利率風(fēng)險區(qū)。為更直觀地反映利率風(fēng)險水平，并分別以不同的信號燈標(biāo)志。各信號燈區(qū)間的劃分標(biāo)準(zhǔn)，雙綠燈表示利率風(fēng)險程度很低；綠燈表示利率風(fēng)險程度較低；黃燈表示利率風(fēng)險程度較高，應(yīng)該引起注意；紅燈表示利率風(fēng)險程度高，應(yīng)該引起高度注意；雙紅燈表示利率風(fēng)險程度很高，屬于最高級警報，必須引起特別重視。

3、利率風(fēng)險警號發(fā)送系統(tǒng)。二級分行利率風(fēng)險管理人員按月對當(dāng)前全轄及各支行的利率風(fēng)險狀況進(jìn)行測算評判，通過系統(tǒng)及時將風(fēng)險信號發(fā)送給二級分行利率風(fēng)險管理委員會、行長、利率風(fēng)險處置人員。

三、提升利率風(fēng)險預(yù)警運(yùn)行效果須注意解決的有關(guān)問題

1、建立高效完善的利率風(fēng)險管理組織體系。在二級分行內(nèi)部設(shè)立專門的利率風(fēng)險監(jiān)管部門，這一部門直接對本行行長負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)是根據(jù)上級行頒布的利率管理辦法，制定本行的實(shí)施細(xì)則；掌握本行外部的利率變化動向，研究各影響因素對利率風(fēng)險產(chǎn)生的作用，制定本行內(nèi)部和外部資金利率，指導(dǎo)和檢查全行利率政策的貫徹執(zhí)行。

2、合理劃分利率風(fēng)險預(yù)警管理的事權(quán)和職責(zé)。二級分行利率風(fēng)險預(yù)警管理的事權(quán)和職責(zé)的劃分思路，應(yīng)當(dāng)是：（1）二級分行是利率風(fēng)險控制的決策和調(diào)控中心，負(fù)責(zé)本二級分行全轄性的各種利率風(fēng)險預(yù)警的管理事項，在一級分行確定的幅度幅度內(nèi)，結(jié)合本行實(shí)際制定各種利率的浮動幅度，配置和調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與利率結(jié)構(gòu)；負(fù)責(zé)對全轄及各支行利率風(fēng)險運(yùn)行狀況的評判、風(fēng)險識別、風(fēng)險警號發(fā)送，以及對支行利率風(fēng)險處置指令的下達(dá)。（2）各支行是利率風(fēng)險預(yù)警的處置主體，負(fù)責(zé)本支行在二級分行制定的浮動幅度內(nèi)的具體決策和執(zhí)行，根據(jù)二級分行下達(dá)的利率風(fēng)險處置指令，及時處置和化解利率風(fēng)險。（3）利率風(fēng)險管理的操作職能與監(jiān)督職能要分離，利率風(fēng)險管理的操作職能由利率風(fēng)險管理部門承擔(dān)，利率風(fēng)險管理的監(jiān)督職能由稽核部門承擔(dān)，稽核部門既要承擔(dān)對支行利率風(fēng)險管理操作職能履行情況的監(jiān)督職能，也要承擔(dān)對同級利率風(fēng)險管理部門的利率風(fēng)險管理操作職能履行情況的監(jiān)督職能。

3、科學(xué)制定利率風(fēng)險預(yù)警操作程序。實(shí)施利率風(fēng)險預(yù)警管理，需要制定科學(xué)合理的操作程序，以增強(qiáng)利率風(fēng)險預(yù)警管理操作的規(guī)范性和有序性。利率風(fēng)險預(yù)警管理的一般操作程序，可以設(shè)置為：一是各種類利率風(fēng)險預(yù)警管理職能部門的有關(guān)人員進(jìn)行利率風(fēng)險綜合指數(shù)測算。二是負(fù)責(zé)利率風(fēng)險預(yù)警人員根據(jù)測算的利率風(fēng)險綜合指數(shù)，判斷有無利率風(fēng)險以及利率風(fēng)險大小程度。三是負(fù)責(zé)利率風(fēng)險預(yù)警人員根據(jù)“有無利率風(fēng)險以及利率風(fēng)險大小程度”的判斷結(jié)果，標(biāo)示利率風(fēng)險的警號類別。四是負(fù)責(zé)利率風(fēng)險預(yù)警人員通過系統(tǒng)及時將風(fēng)險信號發(fā)送給二級分行利率風(fēng)險管理委員會、行長、利率風(fēng)險處置人員。五是利率風(fēng)險管理委員會召開全體會議，研究審議有關(guān)利率風(fēng)險處置議案。六是二級分行利率風(fēng)險管理委員會向本級利率風(fēng)險管理職能部門及相關(guān)支行下達(dá)利率風(fēng)險處置和化解指令。

第5篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

一、中央銀行風(fēng)險管理

中央銀行風(fēng)險管理是對影響央行實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證，包括風(fēng)險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)，其目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟(jì)利益或社會效果。風(fēng)險管理的首要任務(wù)就是建立完善的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，使內(nèi)部風(fēng)險管理工作更加制度化、科學(xué)化、規(guī)范化。當(dāng)前，中央銀行及其分支機(jī)構(gòu)都以內(nèi)控制度建設(shè)活動為中心工作，按照崗位職責(zé)、管理制度、操作流程重新制訂各部門內(nèi)控制度，其宗旨是以制度建設(shè)為核心從根本上構(gòu)筑防范風(fēng)險的屏障。

二、內(nèi)部審計在中央銀行風(fēng)險管理過程中的作用

（一）對系統(tǒng)性、全局性風(fēng)險預(yù)警作用

風(fēng)險在中央銀行內(nèi)部有一定的復(fù)雜性與綜合性，即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是傳遞到其他部門，影響具有關(guān)聯(lián)性。因此對風(fēng)險的認(rèn)識和防范、控制需要從整個系統(tǒng)綜合考慮，而各業(yè)務(wù)部門受專業(yè)的局限較難做到，而內(nèi)部審計部門不從事具體業(yè)務(wù)活動，這使得他們可以從全局出發(fā)，從客觀角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時預(yù)警管理部門采取措施規(guī)避風(fēng)險。

（二）對風(fēng)險控制指導(dǎo)作用

由于內(nèi)部審計部門處于行長和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)長期風(fēng)險策略和決策的協(xié)調(diào)人。通過參與工作計劃編制與實(shí)施過程的監(jiān)督，可以調(diào)控、指導(dǎo)風(fēng)險管理策略，是否能夠根據(jù)監(jiān)管環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及時調(diào)整，是否能夠依法、合規(guī)操作。指導(dǎo)全行風(fēng)險管理信息的快速傳遞和科學(xué)管理，多層次、多視角地做好風(fēng)險預(yù)測分析，達(dá)到對內(nèi)部風(fēng)險檢查、監(jiān)督、評價、預(yù)警等一體化管理的目標(biāo)

（三）對風(fēng)險控制的評價作用

內(nèi)部審計對風(fēng)險管理主要目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)督評價。與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)、存在的風(fēng)險，以及管理層采取降低風(fēng)險和加強(qiáng)控制的活動，并評價其有效性。首先是評價內(nèi)部各部門的執(zhí)行力度與控制制度。以專業(yè)能力發(fā)現(xiàn)問題，做出相關(guān)結(jié)論。其次要做到細(xì)微之處，以小見大、以點(diǎn)代面，發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避風(fēng)險。

三、內(nèi)部審計對中央銀行風(fēng)險管理的監(jiān)督與評價

內(nèi)部審計在風(fēng)險管理監(jiān)督評價過程中，要加強(qiáng)溝通的力度，拓寬溝通的層面，豐富溝通的渠道。充分了解被審計單位制度、規(guī)定新變化，力求準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時。不僅要做到“知己知彼”，有的放矢，更要減少因溝通產(chǎn)生的風(fēng)險，導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)墓芾硇袆印?/p>

（一）評審內(nèi)部控制系統(tǒng)

1．測試評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性。首先內(nèi)部審計人員通過自己特有的方式方法，搜集有關(guān)的資料，做出一定的測試。然后運(yùn)用一定的綜合技巧來整理、分析調(diào)查與測試到的證據(jù)，查缺遺漏。最后得出結(jié)論，先進(jìn)的給予肯定、表彰，落后的則給出相應(yīng)的解決措施。

2．測試評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行力。內(nèi)部審計人員通過調(diào)查、測試及分析，了解掌握內(nèi)部控制的整體狀態(tài)；檢查各環(huán)節(jié)的實(shí)際執(zhí)行力情況，由實(shí)際得到的情況做出正確評價，內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)能認(rèn)真有效地遵守制度規(guī)定的予以肯定；相反不能有效執(zhí)行的要找出原因，進(jìn)行提示，做出風(fēng)險預(yù)測。

3．測試評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學(xué)性。內(nèi)部審計人員通

過對關(guān)鍵控制點(diǎn)的測試，評價其是否發(fā)揮了應(yīng)有的制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果。科學(xué)性測試是解決內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，效果如何的重要問題。

（二）評審系統(tǒng)性關(guān)聯(lián)風(fēng)險

內(nèi)部審計不僅要審視監(jiān)督內(nèi)部管理過程中每個風(fēng)險的節(jié)點(diǎn)，更要理清關(guān)鍵性的風(fēng)險和風(fēng)險的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，對風(fēng)險的估計要有整體的把握，要考慮風(fēng)險管理對組織的價值具有前瞻性。同時，既要了解本行內(nèi)部的風(fēng)險，又要關(guān)注系統(tǒng)性的風(fēng)險態(tài)勢。要組織建立起由管理層、流程參與者、存在風(fēng)險的相關(guān)部門、風(fēng)險管理人員和內(nèi)部審計人員所使用的各種正式和非正式的流程組成的風(fēng)險監(jiān)督框架，以便提供及時和富有前瞻性的風(fēng)險信息。

（三）提高監(jiān)督與評價技能

技術(shù)風(fēng)險管理已作為內(nèi)部審計一個新的涉及領(lǐng)域，內(nèi)部審計人員要想成為風(fēng)險管理監(jiān)督與評價專家，必須具備相應(yīng)的風(fēng)險管理素質(zhì)和技能。在全球經(jīng)濟(jì)一體化，信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，精通現(xiàn)代管理信息技術(shù)和先進(jìn)的管理技術(shù)手段。通過精湛嫻熟的專業(yè)勝任能力來協(xié)助組織預(yù)防和減少的風(fēng)險，改進(jìn)管理和提高效率。

四、構(gòu)建對中央銀行風(fēng)險管理監(jiān)督與評價的新機(jī)制

（一）加強(qiáng)風(fēng)險管理宣傳，提高風(fēng)險意識

采取各種方式宣傳風(fēng)險管理的有關(guān)理論、知識、方式、方法，讓大家了解風(fēng)險管理的目標(biāo)、程序和組織，如何進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險回避，不斷提高對風(fēng)險管理的認(rèn)識，這是風(fēng)險管理與內(nèi)審實(shí)踐有機(jī)結(jié)合的基礎(chǔ)和保障。

（二）把握工作環(huán)節(jié)的重點(diǎn)

內(nèi)審部門應(yīng)充分把握行領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)心的問題，抓住主要矛盾，從風(fēng)險的角度出發(fā)，協(xié)助行領(lǐng)導(dǎo)堵塞管理工作中的漏洞。同時，突出監(jiān)督評價重點(diǎn)，關(guān)注風(fēng)險問題和重大問題，對規(guī)范性問題只檢查是否存在該類現(xiàn)象，不投入更多的時間檢查和統(tǒng)計筆數(shù)，不泛泛地檢查。

（三）改進(jìn)監(jiān)督與評價方式，全方位提高風(fēng)險管理效能

要通過成立聯(lián)合檢查組對行長履行職責(zé)審計和離任審計，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理資源的優(yōu)化配置。要嘗試開展“參與式”管理。即內(nèi)控監(jiān)督部門在檢查過程中努力與被檢查對象建立良好的工作關(guān)系，共同查找存在的問題，發(fā)揮內(nèi)部審計部門在加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)部管理，防范潛在風(fēng)險等方面的“保健醫(yī)”作用。

（四）風(fēng)險導(dǎo)向性審計與規(guī)范性審計并重

風(fēng)險管理是從風(fēng)險的角度看待問題，不是以行為是否觸及制度、規(guī)章作為定性的唯一標(biāo)準(zhǔn)，其涵蓋更廣、范圍更寬、把握問題更準(zhǔn)確。要積極開展風(fēng)險導(dǎo)向性審計，進(jìn)行詳細(xì)介紹、重點(diǎn)分析，指出風(fēng)險的表現(xiàn)形式和發(fā)展形勢，并提出切實(shí)可行的多種解決方案，呈報行領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行專題解決。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督綜合分析工作

內(nèi)審部門要善于“抓住典型，解剖麻雀”，在查深、查透問題的基礎(chǔ)上，從大量分散、零碎、表面上彼此孤立的問題表象中，發(fā)現(xiàn)工作中存在的具有突出性、普遍性、傾向性的問題，并從制度、機(jī)制上進(jìn)行深入剖析，及時向行領(lǐng)導(dǎo)提出有價值的合理建議。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險并列為金融機(jī)構(gòu)面臨的三大主要風(fēng)險，并被納入資本充足率的計算框架中，這表明操作風(fēng)險已引起監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》的定義，操作風(fēng)險是指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險，它包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性、客戶及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等風(fēng)險。本文所指的會計營運(yùn)風(fēng)險，貫穿于銀行整個業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程，即受理業(yè)務(wù)、交易處理、會計核算、資金清算等各個環(huán)節(jié)必然涉及的人員、流程、系統(tǒng)、外部事件等風(fēng)險因素，這也正是操作風(fēng)險的誘因。因此，會計運(yùn)營工作處于操作風(fēng)險防范的第一線，對保證各項業(yè)務(wù)正常開展和維護(hù)銀行資金安全起著極其重要的作用，是防范操作風(fēng)險的重中之重。在巴塞爾委員會某次全球性的針對營運(yùn)操作性風(fēng)險的調(diào)查中，參加調(diào)查的銀行共報告了47029件損失超過1萬歐元的風(fēng)險事件，在一年中每家銀行平均發(fā)生528起風(fēng)險事件，足見營運(yùn)操作風(fēng)險的普遍性和重要性。我們也可通過近年來發(fā)生的一些案例對營運(yùn)風(fēng)險進(jìn)行分析。

（一）2009年，寧波銀行上海分行因柜面人員對于無授權(quán)人員提交的開戶資料未進(jìn)行認(rèn)真審核，導(dǎo)致該行客戶前程石化公司預(yù)留印鑒被調(diào)換，并開立票據(jù)盜劃資金2751萬元。這一案件主要反映了會計營運(yùn)中的外部欺詐風(fēng)險和流程風(fēng)險，由于銀行工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時未嚴(yán)格核實(shí)經(jīng)辦人身份，輕信其各種借口而被詐騙，而且銀企對賬流程滯后，大額資金支付時未能及時提示客戶。

（二）2006年，中國銀行黑龍江雙鴨山市某支行銀行內(nèi)部人員與企業(yè)勾結(jié)，向上級行謊稱作廢而截留空白票據(jù)，在兩年間開出96張銀行承兌匯票，先后貼現(xiàn)資金達(dá)9.146億元。在這一案例中，該行會計營運(yùn)的內(nèi)控措施已經(jīng)完成喪失，支行行長伙同匯票保管員、印章保管員等5人共同參與作案，上級部門檢查監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，暴露了會計營運(yùn)風(fēng)險控制的缺失和會計層級管理體制的缺陷。

（三）2009年，瑞士銀行雇員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行違規(guī)交易，致使客戶損失4200萬美元，該部門負(fù)責(zé)人和三名員工在長達(dá)兩年的時間內(nèi)，每天進(jìn)行50多筆未經(jīng)授權(quán)的外匯和貴金屬交易均未被發(fā)現(xiàn)，反映出該行的內(nèi)控制度和交易核算系統(tǒng)都未能體現(xiàn)出有效的授權(quán)管理，對重要崗位人員的監(jiān)督不到位，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制失靈。以上案例雖然不能涵蓋所有的會計營運(yùn)風(fēng)險，但是具有一定的代表意義，在引發(fā)會計營運(yùn)風(fēng)險的諸多因素中，人員操作失誤或故意欺詐、制度流程執(zhí)行不力所引發(fā)的風(fēng)險占據(jù)很大一部分。

二、目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計營運(yùn)風(fēng)險防控中存在的問題

由于政策性銀行的業(yè)務(wù)范圍所限，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只有對公業(yè)務(wù)而無零售業(yè)務(wù)，與商業(yè)銀行的社會公眾客戶層次繁雜、人數(shù)眾多相比，農(nóng)發(fā)行會計營運(yùn)風(fēng)險主要集中在企業(yè)結(jié)算和資金清算等方面，具有金額大、政策性強(qiáng)的特點(diǎn)。2005年農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)將全國各分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)全部集中到總行數(shù)據(jù)中心，實(shí)現(xiàn)了全國各分支機(jī)構(gòu)集中聯(lián)網(wǎng)、所有會計數(shù)據(jù)集中處理，強(qiáng)化流程和內(nèi)控制約管理，并建立了“兩地三中心”災(zāi)備系統(tǒng)，5年以來會計業(yè)務(wù)運(yùn)營平穩(wěn)，未發(fā)生較大的營運(yùn)風(fēng)險。但是，農(nóng)發(fā)行在會計營運(yùn)風(fēng)險控制方面仍存在一些問題，可能會帶來風(fēng)險的隱患，以江蘇省分行為例，根據(jù)省分行內(nèi)部監(jiān)督委員會報告，2010年各類檢查督導(dǎo)共發(fā)現(xiàn)會計營運(yùn)操作方面的問題82條，其中產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作問題36條，占43.9%；流程管理問題25條，占30.49%；內(nèi)控制約問題19條，占23.17%；系統(tǒng)處理問題2條，占2.44%，均未發(fā)生事實(shí)風(fēng)險，也未發(fā)生內(nèi)部欺詐、外部欺詐風(fēng)險，但通過對這些營運(yùn)操作因素進(jìn)行歸納、分析，可發(fā)現(xiàn)以下幾個方面的問題：

（一）層次復(fù)雜的會計管理模式不利于會計營運(yùn)風(fēng)險的控制

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)投入使用以后，各分支機(jī)構(gòu)的會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均存儲在總行數(shù)據(jù)中心，總分行可以直接掌握各支行的營運(yùn)情況，總分行對會計營運(yùn)風(fēng)險的管理滲透能力顯著增強(qiáng)。但在會計管理上仍沿用長期以來總行、省分行、市分行三級管理、縣支行一級運(yùn)營的模式，防控營運(yùn)風(fēng)險的辦法規(guī)定仍需要層層傳遞、培訓(xùn)和督促落實(shí)，各地區(qū)管理水平和執(zhí)行能力的差異也導(dǎo)致貫徹的效果不同。因此，這種復(fù)雜的管理層級與會計營運(yùn)風(fēng)險主要集中在基層支行的特點(diǎn)不相適應(yīng)，導(dǎo)致營運(yùn)風(fēng)險防控的直接性和滲透力不強(qiáng)，效率不高，一些低技術(shù)含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題仍有發(fā)生。

（二）基于數(shù)據(jù)集點(diǎn)的會計營運(yùn)風(fēng)險控制體系不夠完善

目前農(nóng)發(fā)行已利用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了會計數(shù)據(jù)大集中，相對于傳統(tǒng)的會計營運(yùn)風(fēng)險控制而言，會計系統(tǒng)能夠自動檢驗賬務(wù)平衡，總分賬戶始終相等，系統(tǒng)還能夠?qū)ΜF(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬順序，賬戶是否透支，各柜員錢箱重要物品是否相互制約分離等進(jìn)行檢查和控制。這種模式使會計營運(yùn)風(fēng)險控制的重點(diǎn)相應(yīng)發(fā)生了變化，例如綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復(fù)核、出納相互制衡的業(yè)務(wù)變?yōu)榫C合柜員單獨(dú)完成，IC卡和密碼成為內(nèi)控重要手段，農(nóng)發(fā)行縣支行會計部門人員較少，大多數(shù)只按照內(nèi)控的最低人員要求配置2名主管、3名柜員，一旦內(nèi)控監(jiān)督制度不健全或執(zhí)行不力、綜合柜員風(fēng)險意識淡薄，很可能產(chǎn)生一人多卡、違規(guī)代班等操作風(fēng)險，類似這樣的操作實(shí)務(wù)差錯占比較高，但目前對于防范這種數(shù)據(jù)集中下的會計營運(yùn)風(fēng)險，還在很大程度上依賴于常規(guī)檢查等傳統(tǒng)手段，營運(yùn)風(fēng)險控制部門大多數(shù)通過事后交易資料來判斷實(shí)時風(fēng)險，對實(shí)時監(jiān)控的利用力度不夠，還未形成更加可靠、完整的營運(yùn)風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)測體系。

（三）尚未建立依托于科技手段的事后監(jiān)督系統(tǒng)

會計營運(yùn)風(fēng)險具有分散性的特點(diǎn)，會計業(yè)務(wù)的各個操作環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險點(diǎn)，但目前農(nóng)發(fā)行對于這些營運(yùn)風(fēng)險點(diǎn)的事后監(jiān)督還主要依賴于人工審核傳票、勾對流水、核對登記簿和報表等，事后監(jiān)督的效率低下、成本較高、效果不明顯，無法全面覆蓋各營業(yè)機(jī)構(gòu)的所有會計業(yè)務(wù)，也無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向和流程導(dǎo)向的有效監(jiān)督。上述內(nèi)部監(jiān)督委員會的報告也只能反映上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題，尚未建立一個完善的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，通過程序全面自動地監(jiān)測、記錄、分析各營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計營運(yùn)風(fēng)險問題。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行會計營運(yùn)風(fēng)險防控體系的構(gòu)建

農(nóng)業(yè)政策性銀行會計營運(yùn)風(fēng)險的防控體系應(yīng)在完善會計組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，涵蓋事前、事中、事后的監(jiān)控，建立事前預(yù)警風(fēng)險操作、事中監(jiān)控實(shí)際操作行為、事后監(jiān)督核算結(jié)果的完整體系，輔以完善的日常監(jiān)督秩序、內(nèi)控制度、評價反饋機(jī)制等，從而實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險控制。

（一）推行扁平化管理，提高總行對營運(yùn)風(fēng)險的控制能力

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源高度集中，總行可以通過后臺數(shù)據(jù)中心掌握各分支機(jī)構(gòu)的會計營運(yùn)情況，分支機(jī)構(gòu)的會計核算職能已經(jīng)簡化，成為分布在不同地區(qū)的業(yè)務(wù)延伸柜臺。因此，總行今后可以根據(jù)營運(yùn)風(fēng)險管理的實(shí)際需求，在完善有關(guān)管理規(guī)章制度的前提下，推行會計扁平化管理，減少營運(yùn)風(fēng)險的管理層次，提高總行對營業(yè)機(jī)構(gòu)的控制能力，弱化支行負(fù)責(zé)人的行政管理權(quán)力對業(yè)務(wù)操作的影響，這樣不僅有利于提高防控營運(yùn)風(fēng)險政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負(fù)責(zé)人行政權(quán)限引發(fā)的道德風(fēng)險，減少內(nèi)部欺詐的可能性，也能使支行的精力更加集中于客戶服務(wù)、營銷和維護(hù)，以及金融產(chǎn)品的咨詢和銷售。

（二）實(shí)行前后臺分離，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程作業(yè)

目前農(nóng)發(fā)行每個縣支行都需要設(shè)置2名負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項授權(quán)、監(jiān)督的主管，3名綜合柜員之間印、證、機(jī)相互分離制約，“麻雀雖小，五臟俱全”，即使業(yè)務(wù)量不大，相應(yīng)的崗位、權(quán)限、控制、人員都要配備到位，會計營運(yùn)監(jiān)督的成本較高，而且有可能產(chǎn)生“一手清”、內(nèi)部欺詐等風(fēng)險。隨著OCR（數(shù)據(jù)影像識別）技術(shù)的廣泛應(yīng)用，極大縮短了網(wǎng)點(diǎn)間的時間和空間距離，會計營運(yùn)風(fēng)險監(jiān)控的集中程度加強(qiáng)，目前一些銀行同業(yè)已經(jīng)實(shí)行了前后臺分離，如民生銀行建立了3個區(qū)域后臺處理中心，進(jìn)行票據(jù)、單證處理和集中清算；工商銀行的票據(jù)營業(yè)部由總行直接負(fù)責(zé)管理；花旗銀行在亞太地區(qū)設(shè)立了現(xiàn)金管理及收付處理中心、貿(mào)易處理中心、電子服務(wù)中心三個集中業(yè)務(wù)處理中心，并引入了IS09000標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量控制、6西格瑪全面質(zhì)量管理，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險管理可控化和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)化。今后農(nóng)發(fā)行可以逐步改進(jìn)流程管理，前臺主要負(fù)責(zé)會計業(yè)務(wù)的受理，后臺實(shí)現(xiàn)大額、重要業(yè)務(wù)的集中授權(quán)或遠(yuǎn)程授權(quán)，部分業(yè)務(wù)的集中審批，非實(shí)時易的集中處理，使各崗位接觸的業(yè)務(wù)趨向單一，只是流水線上的一個步驟，有效規(guī)避個別人操縱整個業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險。

（三）建立會計營運(yùn)風(fēng)險事前預(yù)警系統(tǒng)

綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)中心可以提供豐富的賬務(wù)和交易核算信息，完全能夠作為營運(yùn)風(fēng)險監(jiān)控的數(shù)據(jù)來源，還可進(jìn)一步細(xì)化、深化明細(xì)核算內(nèi)容，將各類手工登記簿、統(tǒng)計臺賬納入明細(xì)賬務(wù)核算體系，增強(qiáng)系統(tǒng)對數(shù)據(jù)、流程的分析比對能力。在目前綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)對異常信息自動生成稽核清單的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)這種稽核預(yù)警功能，利用系統(tǒng)的后臺接口開發(fā)會計營運(yùn)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)。一是在內(nèi)部控制方面，預(yù)警系統(tǒng)要能夠?qū)崟r對會計操作信息進(jìn)行跟蹤分析，通過事先設(shè)立多種預(yù)警模型，自動分析和判斷會計操作是否符合內(nèi)控制度，各類賬表和登記簿、臺賬勾稽關(guān)系是否正確，錄入要素是否齊全、合規(guī)，往來賬戶是否配對相符等，實(shí)現(xiàn)對約時入賬、協(xié)定存款日終自動轉(zhuǎn)賬、結(jié)算收費(fèi)、以貸收貸、以貸收息、利息應(yīng)收盡收等的控制和判斷，對各類異常操作和處理予以自動留痕，對重要日志進(jìn)行記載備份，進(jìn)一步提高營運(yùn)風(fēng)險監(jiān)控的質(zhì)量、效率和自動化程度，從而將監(jiān)測的重心前移到操作環(huán)節(jié)，充分利用系統(tǒng)自動發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，降低會計操作風(fēng)險。在會計監(jiān)督方面，預(yù)警系統(tǒng)要具備豐富的數(shù)據(jù)分析工具，提供盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、財務(wù)比率、風(fēng)險控制、客戶關(guān)系等非貨幣性信息，生成各類統(tǒng)計分析報表，形成完整的分析監(jiān)測體系，為審計部門、信貸管理部門和領(lǐng)導(dǎo)層提供詳盡的監(jiān)督和決策依據(jù)。

（四）會計營運(yùn)風(fēng)險事中監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向柜面實(shí)際操作

目前農(nóng)發(fā)行會計核算系統(tǒng)通過授權(quán)控制、賬務(wù)平衡、密碼控制等功能，在一定程度上能夠自動限制部分違規(guī)的營運(yùn)操作，因此，會計營運(yùn)風(fēng)險防控的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)程序無法控制的環(huán)節(jié)，即會計營運(yùn)安全在基層行主要轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作風(fēng)險，必須利用遠(yuǎn)程監(jiān)控、交易監(jiān)視和現(xiàn)場檢查監(jiān)督等方式予以控制。一是資金支付環(huán)節(jié)，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與支付系統(tǒng)直聯(lián)以后，計算機(jī)要求會計主管兩次授權(quán)后方可匯出資金，風(fēng)險防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闀嬛鞴苁欠駥浫胄畔⑴c匯款憑證進(jìn)行認(rèn)真核對，防止授權(quán)流于形式，其他類型的業(yè)務(wù)授權(quán)也應(yīng)遵循這一要求。二是在重要單證和重要物品的管理上，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用錢箱的管理方式，每個柜員錢箱中保管的現(xiàn)金、重要單證和重要物品與現(xiàn)實(shí)中的實(shí)物一致，并自動檢查印、證、機(jī)是否三分離，因而風(fēng)險防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殄X箱與實(shí)物的核對，以及實(shí)際操作中印證機(jī)是否符合內(nèi)控要求，有無混管混用現(xiàn)象。三是在崗位制約方面，綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)對操作員身份認(rèn)證采用了IC卡、密碼的管理方式，并設(shè)定柜員的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，風(fēng)險防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)镮C卡的使用和保管是否規(guī)范，密碼是否嚴(yán)格保密，有無一人多卡、互知密碼、隨意放置IC卡等現(xiàn)象。四是在賬務(wù)處理和維護(hù)上，總行后臺中心自動完成標(biāo)準(zhǔn)賬戶設(shè)置、科目維護(hù)、利率、折舊率的維護(hù)，統(tǒng)一進(jìn)行存貸款批量結(jié)息、計提折舊、報表生成等工作，風(fēng)險防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)賬戶的核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確，手動單戶結(jié)息、手工計提折舊、錯賬調(diào)整等特殊性賬務(wù)是否正確無誤等。總的來說，如果離開對實(shí)際會計營運(yùn)操作的嚴(yán)密監(jiān)控，那么系統(tǒng)程序的自動控制將會形同虛設(shè)。

（五）實(shí)行會計集中事后監(jiān)督

可設(shè)置獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統(tǒng)自動審核模式的轉(zhuǎn)變。集中事后監(jiān)督中心的主要任務(wù)是檢查前臺業(yè)務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性，校驗會計核算結(jié)果與原始憑證錄入的準(zhǔn)確性，監(jiān)督各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，防范重大差錯、事故和經(jīng)濟(jì)案件。通過將各營業(yè)柜面的事后監(jiān)督工作集中起來，保證會計業(yè)務(wù)辦理和監(jiān)督的嚴(yán)格分離，盡可能利用系統(tǒng)自動控制審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一控制風(fēng)險、客觀考核、問責(zé)嚴(yán)格的集中事后監(jiān)督系統(tǒng)，增強(qiáng)事后監(jiān)督對前臺柜員的約束力，促進(jìn)柜員提高合規(guī)操作的自覺性。集中事后監(jiān)督將改變目前每個營業(yè)機(jī)構(gòu)均需配備事后監(jiān)督人員，會計風(fēng)險監(jiān)督點(diǎn)多面廣、監(jiān)控難度大的現(xiàn)狀，使?fàn)I業(yè)機(jī)構(gòu)從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，達(dá)到合理配置資源、提高風(fēng)險防范能力的目的。

第7篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：科研項目 風(fēng)險管理 特點(diǎn) 識別分析處理方法

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）12-290-01

一、重大科研項目風(fēng)險管理的特點(diǎn)

風(fēng)險一般指活動或事件消極的、人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。它具有幾個方面的含義：風(fēng)險是一種不確定性；風(fēng)險是損失或損害；風(fēng)險是預(yù)期和后果之間的差異。所謂風(fēng)險管理，就是人們對潛在的意外損失進(jìn)行辯識、評估，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，防患于未然，或是在無可避免時尋求切實(shí)可行的補(bǔ)救措施，使意外損失降低到最小的程度。重大科研項目具有創(chuàng)新性強(qiáng)、投資量大、綜合系統(tǒng)優(yōu)化需求高等特點(diǎn)，因此在項目的可行性研究階段、審批階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、招標(biāo)后及在項目的實(shí)施期間，均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險管理。重大科研項目的風(fēng)險來源、風(fēng)險的過程、風(fēng)險潛在的破壞機(jī)制、風(fēng)險的影響范圍以及風(fēng)險的破壞力錯綜復(fù)雜，單一的管理技術(shù)或單一的工程、技術(shù)、財務(wù)、組織、教育和程序措施都有一定的局限性，必須綜合運(yùn)用多種方法、手段和措施，才能以最少的成本將各種不利后果減少到最低程度。因此重大科研項目風(fēng)險管理是一種綜合性的管理活動，其理論和實(shí)踐涉及到自然科學(xué)、社會科學(xué)、工程技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)、管理科學(xué)等多種學(xué)科。

二、重大科研項目風(fēng)險的識別、分析與處理方法

1.風(fēng)險的預(yù)測與識別。對項目可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，是風(fēng)險管理的第一步。它要回答以下問題：項目中有哪些潛在的風(fēng)險因素？這些因素會引起什么風(fēng)險？這些風(fēng)險的嚴(yán)重程度如何？簡而言之，項目風(fēng)險預(yù)測和識別就是要找出風(fēng)險之所在和引起風(fēng)險的主要因素，并對其后果做出定性的估計。重大科研項目容易存在以下風(fēng)險：（1）重大科研項目周期長，科研項目研究過程中不可確定的因素多。項目的涉及面廣，不僅同步進(jìn)行類似的課題的進(jìn)展會影響課題的時效性，而且在科研期間的政治、經(jīng)濟(jì)、自然條件的變化等其他因素也會影響課題的進(jìn)展，有時甚至關(guān)系到課題的成敗。（2）重大科研項目所涉及到的人員數(shù)量眾多，而且由于項目周期長，在項目研制過程中可能會因項目組成員離職、調(diào)職甚至傷亡等原因而影響項目的正常進(jìn)行。（3）重大科研項目范圍大，往往需要多學(xué)科交叉，多部門協(xié)調(diào)，容易引起協(xié)調(diào)上的問題。所以，重大科研項目管理者必須密切關(guān)注環(huán)境因素的變化，包括類似課題的進(jìn)展情況，以及在項目研究過程中政策及自然條件的變化；同時，重大科研項目管理者也必須協(xié)調(diào)好項目組成員以及項目內(nèi)各學(xué)科之間的關(guān)系，避免由于人事糾紛、人員變動以及各部門、各交叉學(xué)科間不能協(xié)調(diào)一致工作而給項目帶來的損失。

2.項目風(fēng)險分析與風(fēng)險評價。風(fēng)險分析即對項目風(fēng)險進(jìn)行前期預(yù)測和識別的基礎(chǔ)上，建立問題的系統(tǒng)模型，對風(fēng)險因素的影響進(jìn)行定量分析，并估算出各風(fēng)險發(fā)生的概率及其可能導(dǎo)致的損失大小，從而找到該項目的關(guān)鍵風(fēng)險，為重點(diǎn)設(shè)置這些風(fēng)險提供科學(xué)依據(jù)，以保障項目的順利進(jìn)行。風(fēng)險評價就是對各種風(fēng)險事件后果進(jìn)行評價，并按其嚴(yán)重程度排序。首先需確定風(fēng)險評價基準(zhǔn)，進(jìn)而確定項目的整體風(fēng)險水平。在實(shí)踐過程中風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價絕非互不相關(guān)，常常相互重疊，需要反復(fù)交替進(jìn)行。

3.項目風(fēng)險處理。可供選擇的風(fēng)險處理方法通常有：風(fēng)險避免、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承擔(dān)。風(fēng)險避免是指當(dāng)項目潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又沒有其他策略可用時，通過更改方案、要求、規(guī)范等將風(fēng)險降低到可接受的水平，消除高風(fēng)險源，代之以較低等級風(fēng)險。風(fēng)險避免有時需要做出一些必要的犧牲，但較之承擔(dān)風(fēng)險，這些犧牲與風(fēng)險真正發(fā)生時造成的損失相比，要小得多。風(fēng)險控制不是試圖消除風(fēng)險源，而是努力降低或緩解風(fēng)險，就是降低風(fēng)險發(fā)生的概率或是盡量減輕風(fēng)險對項目的影響。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是在方案研制和設(shè)計過程中重新分配風(fēng)險，從而降低整個系統(tǒng)的風(fēng)險。所謂重新分配是指系統(tǒng)某個部分風(fēng)險重新分配到該系統(tǒng)的另一部分，或者使風(fēng)險在研制管理部門、研制方或使用方之間進(jìn)行重新分配。保險是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的最常見的一種方法。風(fēng)險承擔(dān)是指對存在的特定風(fēng)險狀況的認(rèn)知從而主動做出決策接受相應(yīng)等級的風(fēng)險，無須專門進(jìn)行風(fēng)險控制。但是，應(yīng)當(dāng)預(yù)留出費(fèi)用信息余量和進(jìn)度余量，以應(yīng)對各種風(fēng)險階段決策可能產(chǎn)生的問題。風(fēng)險處理活動需要一定量的費(fèi)用投入，因此，在建立項目的費(fèi)用和性能目標(biāo)時，必須為此留出一定經(jīng)費(fèi)額度。因此，重大科研項目管理者應(yīng)該在風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析與風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對重大科研項目中可能存在的各種風(fēng)險按照風(fēng)險的類別及對項目產(chǎn)生的危害程度采取相應(yīng)的風(fēng)險處理方法。

三、結(jié)論

重大科研項目風(fēng)險管理是一種綜合性的管理活動，其理論和實(shí)踐涉及到自然科學(xué)、社會科學(xué)、工程技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)、管理科學(xué)等多種學(xué)科；是一個復(fù)雜的、龐大的、動態(tài)的系統(tǒng)工程，涉及到不同層次多個部門、多個環(huán)節(jié)、多個方面，也涉及到不同類型的管理人員。重大科研項目管理者必須綜合運(yùn)用多種方法、手段和措施，堅持不懈地跟蹤整個項目生命周期的進(jìn)展情況，逐步形成項目風(fēng)險管理的閉環(huán)系統(tǒng)，對重大科研項目各個階段、各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價及風(fēng)險處理，確保重大科研項目的風(fēng)險降到最低。因此，項目風(fēng)險管理是重大科研項目管理中重要環(huán)節(jié)，通過有效的風(fēng)險管理可有效提高項目管理水平，為重大科研項目的順利完成提供重要保證。

參考文獻(xiàn)：

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2.王建勇.研發(fā)人員如何提高價值.企業(yè)研究，2008.3

第8篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

【摘要】本文就內(nèi)部審計為何參與企業(yè)風(fēng)險管理以及如何發(fā)揮自身優(yōu)勢參與企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行了分析，旨在為企業(yè)內(nèi)部審計部門參與企業(yè)風(fēng)險管理提供一些參考意見。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；風(fēng)險管理；參與原因；運(yùn)作過程

內(nèi)部審計準(zhǔn)則第16號具體準(zhǔn)則——風(fēng)險管理審計，明確了內(nèi)部審計人員要對組織內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理狀況進(jìn)行審查與評價，表明風(fēng)險管理已成為內(nèi)部審計發(fā)展的重要方向。該項具體準(zhǔn)則明確：風(fēng)險管理是對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。

一、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的原因

(一)企業(yè)的集團(tuán)化發(fā)展，要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理

近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)金融一體化程度的加深，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險大大增加，內(nèi)部審計必須對企業(yè)經(jīng)營資源運(yùn)動的合標(biāo)性進(jìn)行全程跟蹤審計，把減少企業(yè)面臨的風(fēng)險作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵。內(nèi)部審計目前已由外在介入型逐步發(fā)展為內(nèi)在融入型，滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各方面、經(jīng)濟(jì)活動的各環(huán)節(jié)。它已成為強(qiáng)化管理的促進(jìn)者、提高效能的推動者、風(fēng)險前瞻的岸望者、價值增值的倡導(dǎo)者。因此，內(nèi)部審計參與企業(yè)的風(fēng)險管理也就成為企業(yè)發(fā)展必然的內(nèi)在需求。

(二)內(nèi)部審計的自身發(fā)展要求參與企業(yè)風(fēng)險管理

1.內(nèi)部審計的定義包含了風(fēng)險管理內(nèi)容

內(nèi)部審計是采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，來對機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理、控制和監(jiān)督過程進(jìn)行評價，進(jìn)而提高它們的效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。從中不難看出，內(nèi)部審計的范圍已延伸到風(fēng)險管理，認(rèn)為只有在風(fēng)險管理框架中實(shí)施的內(nèi)部審計才能稱之為風(fēng)險管理審計，“評價和改善風(fēng)險管理”成為了內(nèi)部審計的重要工作領(lǐng)域，它拓展了內(nèi)部審計的廣度和深度，是對內(nèi)部審計的重新定位。

2.風(fēng)險管理賦予了內(nèi)部審計在企業(yè)中新的地位和作用

隨著內(nèi)部審計定位和角色的不斷改變，內(nèi)部審計已成為企業(yè)的診斷師，由于在經(jīng)營中風(fēng)險的必然存在性，使得任何企業(yè)都必須面對風(fēng)險，并利用一切手段去避免、降低它所帶來的影響和后果。內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的介入，將會使內(nèi)部審計在企業(yè)中成為一個極其重要的角色，能夠站在第三者的角度去幫助企業(yè)更好地把握經(jīng)營的方向，并將其在企業(yè)中的作用推向一個新水平。

3.內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的目標(biāo)是一致的

從風(fēng)險管理的定義看，風(fēng)險管理就是通過對面臨的各種風(fēng)險的認(rèn)識、估測、評價，準(zhǔn)確把握各種不確定性，采取恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ米畹偷某杀精@得最高的安全保障，將損失降至最低水平。它的目標(biāo)是直接服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的。

從內(nèi)部審計的定義看，內(nèi)部審計的目的是為企業(yè)增加價值并提高企業(yè)的運(yùn)營效率。內(nèi)部審計部門經(jīng)過收集資料、識別并評價風(fēng)險的過程之后，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)營提出富有價值的見解，從而被企業(yè)管理者采納，因此可以借此消除各種減值因素，包括風(fēng)險因素、控制漏洞、治理缺陷等，還可以將這些有價值的信息應(yīng)用于經(jīng)營管理活動，從而達(dá)到企業(yè)增值的目的。由此可見，風(fēng)險管理與內(nèi)部審計在其目標(biāo)上是相一致的。

(三)內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理具有獨(dú)立性、綜合性和連續(xù)性的優(yōu)勢

1.獨(dú)立性優(yōu)勢

內(nèi)部審計不參與企業(yè)具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，因此不對各項業(yè)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題承擔(dān)直接責(zé)任，其相對超脫的地位是保持審計獨(dú)立性的內(nèi)在基礎(chǔ)。內(nèi)部審計通過實(shí)施審計檢查程序發(fā)表的審計意見可以直達(dá)企業(yè)的管理高層，具有相對客觀的基礎(chǔ)。

2.綜合性優(yōu)勢

內(nèi)部審計在企業(yè)管理中是一個綜合性部門，其審計范圍覆蓋著企業(yè)經(jīng)營的各個方面，掌握的信息是多方面的。企業(yè)的風(fēng)險潛藏在各個方面，風(fēng)險管理需要從全局角度對風(fēng)險的影響大小、輕重緩急進(jìn)行綜合評估，協(xié)調(diào)各方面風(fēng)險管理的行動。內(nèi)部審計具有從全局考慮分析判斷風(fēng)險的綜合性優(yōu)勢，對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行的系統(tǒng)性、專業(yè)性監(jiān)督檢查和評價，權(quán)衡企業(yè)實(shí)施風(fēng)險防范和效益成本的利弊，在風(fēng)險與收益比較中研究風(fēng)險管理的定位。

3.連續(xù)性優(yōu)勢

內(nèi)部審計部門及人員由于長期在企業(yè)內(nèi)部工作，對企業(yè)所面臨的風(fēng)險更為了解，對風(fēng)險的各種影響因素更便于做深入的調(diào)查，對企業(yè)風(fēng)險的轉(zhuǎn)化影響、風(fēng)險管理措施效果等更便于進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，對風(fēng)險管理進(jìn)行循環(huán)的連續(xù)性監(jiān)控，而且內(nèi)部審計長期參與企業(yè)風(fēng)險管理所掌握的風(fēng)險管理信息和經(jīng)驗，會對不斷深化企業(yè)風(fēng)險管理和節(jié)約管理成本產(chǎn)生重要影響。內(nèi)部審計人員作為企業(yè)員工，是最終利益的相關(guān)者，他們會對企業(yè)風(fēng)險管理的效果和建立風(fēng)險管理的長效機(jī)制更具有責(zé)任感。

二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的運(yùn)作過程

(一)內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的定位

內(nèi)部審計與風(fēng)險管理是你中有我、我中有你、相互依存、聯(lián)動發(fā)展的緊密關(guān)系。企業(yè)在制訂風(fēng)險管理方案時，應(yīng)將內(nèi)部審計作為風(fēng)險管理的第一道防線，由內(nèi)部審計對整個風(fēng)險管理流程進(jìn)行評估和監(jiān)控，但內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理的建立與防范中，主要責(zé)任是對整個風(fēng)險管理過程進(jìn)行認(rèn)定，并評價其充分性與有效性，向管理層報告并提出管理建議，以此來保證風(fēng)險管理的有效性。因此，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理框架中的首要角色是監(jiān)督者;其次才是咨詢服務(wù)者，它承擔(dān)了咨詢者、協(xié)調(diào)者、建議者的角色。

當(dāng)然，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的角色是一個逐步變化的過程。在企業(yè)缺乏風(fēng)險管理程序的情況下，內(nèi)部審計可以向管理層提出建立企業(yè)風(fēng)險管理的建議，即建議者;在企業(yè)實(shí)施風(fēng)險管理的初期，內(nèi)部審計能夠發(fā)揮很大的協(xié)調(diào)作用，此即協(xié)調(diào)者;而當(dāng)企業(yè)風(fēng)險管理逐步成熟、運(yùn)作穩(wěn)定以后，內(nèi)部審計就轉(zhuǎn)化為監(jiān)督者和咨詢者。

(二)內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

1.能夠客觀地對企業(yè)整體風(fēng)險管理進(jìn)行檢查與評價

從風(fēng)險的形成與影響后果等特性，不難看出風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，如一個部門造成的風(fēng)險或者疏于風(fēng)險管理，可能會傳遞到其他部門，最終要由整個企業(yè)承擔(dān)。因此，有些部門可能會出現(xiàn)缺失道德風(fēng)險，而這種風(fēng)險不是由它們來承擔(dān)行為責(zé)任。又如，采購部門為節(jié)約采購成本，會忽視對材料規(guī)格、型號、質(zhì)量方面的檢查，這種暗藏的風(fēng)險會在生產(chǎn)車間或者銷售部門反映出來，最終給企業(yè)造成損失。因此，對風(fēng)險的認(rèn)識、防范和控制等需要從全局考慮。

內(nèi)部審計由于不參與企業(yè)經(jīng)營的具體業(yè)務(wù)活動，它是獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門的，因而它可以從企業(yè)的全局出發(fā)、從客觀的角度對各種風(fēng)險進(jìn)行識別，將風(fēng)險評估的意見直接報告給董事會或經(jīng)營管理層，提高管理層對內(nèi)部審計意見的重視程度，保證其他管理部門及時采取有效措施控制風(fēng)險，從而達(dá)到企業(yè)的高效運(yùn)營。

2.能夠以咨詢顧問身份協(xié)助管理層建立風(fēng)險管理制度

內(nèi)部審計在企業(yè)尚未建立風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)積極向管理層提出建立風(fēng)險管理過程的相關(guān)建議。如果企業(yè)尚未建立風(fēng)險管理過程，內(nèi)部審計人員應(yīng)該提請管理層注意這種情況，并同時提出建立風(fēng)險管理過程的相關(guān)建議。內(nèi)部審計可以通過開展風(fēng)險管理培訓(xùn)培育企業(yè)風(fēng)險管理文化，使風(fēng)險意識貫穿于企業(yè)的各個層面;內(nèi)部審計可以利用其專業(yè)優(yōu)勢開發(fā)適合企業(yè)特點(diǎn)的自我評估工具，以提醒管理層注意到目標(biāo)、風(fēng)險、控制的關(guān)系，幫助管理層將生產(chǎn)經(jīng)營與風(fēng)險管理更好地結(jié)合;內(nèi)部審計可以通過咨詢服務(wù)的方式協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險管理系統(tǒng)。

3.能夠指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略，防止控制過度或不足的缺陷

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的再控制，企業(yè)根據(jù)目標(biāo)和所能承受的風(fēng)險，制定內(nèi)部控制制度，內(nèi)部審計人員對現(xiàn)代內(nèi)部控制的評估焦點(diǎn)在于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險并評估具體的風(fēng)險管理活動。控制過度容易導(dǎo)致效率不高，控制不足容易導(dǎo)致舞弊行為的產(chǎn)生。內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人，并通過對長期計劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。

4.能夠發(fā)揮反饋?zhàn)饔茫瑢ζ髽I(yè)的風(fēng)險管理產(chǎn)生預(yù)警作用

由于風(fēng)險是面向未來的，是直接與企業(yè)的戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的，因此以風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)和核心的內(nèi)部審計，能夠以事后的反饋延伸到事前以及事中，從而達(dá)到更高效率的控制。內(nèi)部審計的咨詢職能充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計的能動性及增值目標(biāo)，并且將事后的反饋擴(kuò)展到內(nèi)部控制建立前以及實(shí)施時的協(xié)助與促進(jìn)，幫助管理層對風(fēng)險管理進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)與完善，產(chǎn)生預(yù)警功能，從而達(dá)到內(nèi)部審計在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的反饋?zhàn)饔谩?/p>

(三)內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的方式方法

1.轉(zhuǎn)變觀念，將風(fēng)險管理作為內(nèi)部審計的重要工作

內(nèi)部審計應(yīng)由過去的控制導(dǎo)向?qū)徲嬒颥F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤^渡，由被動地承受審計風(fēng)險，到主動地控制審計風(fēng)險，將工作程序轉(zhuǎn)向“確定目標(biāo)、評估風(fēng)險、管理風(fēng)險”。內(nèi)部審計部門要把參與風(fēng)險管理寫入內(nèi)部審計工作制度，明確內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)心企業(yè)所面臨的風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險評估思路開展對內(nèi)部控制的評估，使審計報告將目前的控制與策略計劃和風(fēng)險評估連接進(jìn)來，有效地管理企業(yè)風(fēng)險。

2.要把企業(yè)風(fēng)險管理融入日常審計項目中

企業(yè)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，在一次審計中對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行全面的檢查和評價是不可能的，因此內(nèi)部審計須在每一次的日常審計項目中，增強(qiáng)風(fēng)險意識，引入風(fēng)險審計的觀念和方法，充分揭示和評價企業(yè)特定審計范圍內(nèi)存在的風(fēng)險，使企業(yè)管理者對此風(fēng)險給予重視并采取措施化解和控制。比如，內(nèi)部審計部門開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，企業(yè)經(jīng)營負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)發(fā)生的重大投資、債務(wù)重組、重點(diǎn)工程建設(shè)等活動會對今后產(chǎn)生重大影響，任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛或重要的管理缺陷也不一定會在其任期內(nèi)體現(xiàn)，對此，內(nèi)部審計就應(yīng)作出必要的風(fēng)險評價，一方面劃清前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一方面幫助企業(yè)采取必要的措施防患于未然。

3.要對企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督檢查

當(dāng)一個企業(yè)建立了風(fēng)險管理機(jī)制，其規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，是需要進(jìn)行監(jiān)督檢查的。內(nèi)部審計就是對風(fēng)險管理的再監(jiān)督或再管理，是其參與風(fēng)險管理的一種重要形式。內(nèi)部審計可以實(shí)施各種專項檢查，監(jiān)督檢查企業(yè)相關(guān)風(fēng)險管理的各個風(fēng)險控制點(diǎn)，評價預(yù)防風(fēng)險的各項工作是否到位、評價降低風(fēng)險的有關(guān)措施是否有效、評價風(fēng)險的變化程度等等，從而對進(jìn)一步改進(jìn)風(fēng)險管理提出意見。內(nèi)部審計還可以對已經(jīng)顯現(xiàn)甚至出現(xiàn)損失的風(fēng)險進(jìn)行檢查分析，發(fā)現(xiàn)和反映企業(yè)風(fēng)險管理中的缺陷，如風(fēng)險管理責(zé)任不清、部門間協(xié)調(diào)不足、風(fēng)險防范資源不足等。

4.要加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的督導(dǎo)

為提高審計工作質(zhì)量，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需根據(jù)審計工作的具體情況建立內(nèi)部審計督導(dǎo)制度，對審計人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，明確各級人員的責(zé)任，同時必須強(qiáng)調(diào)督導(dǎo)是貫穿于審計項目的全過程的，它包括對審計方案的制訂及修訂、審計程序的實(shí)施、審計工作底稿的編制、審計證據(jù)的收集、審計報告的撰寫等。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)采取必要的措施，盡可能減少內(nèi)部審計人員在風(fēng)險管理工作中的主觀判斷行為，在督導(dǎo)工作中要遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。

5.要優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)高素質(zhì)的審計人才

第9篇：綜合管理部風(fēng)險點(diǎn)范文

一、風(fēng)險管理體系的內(nèi)涵及其在國有企業(yè)中的作用

1.風(fēng)險管理體系的內(nèi)涵

國有企業(yè)風(fēng)險管理體系被人們劃分為三個維度，其中，第一個維度包括：一是戰(zhàn)略目標(biāo)，也就是風(fēng)險管理體系的最高目標(biāo)。二是經(jīng)營目標(biāo)，也就是要提高企業(yè)現(xiàn)有資源的利用率，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的情況。三是報告目標(biāo)，也就是企業(yè)每個發(fā)展階段都要進(jìn)行總結(jié)，并形成報告。四是合規(guī)目標(biāo)，也就是企業(yè)自始至終每個階段的發(fā)展目標(biāo)必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。企業(yè)在建立風(fēng)險管理體系之前必須先確定企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)，這樣才能保障風(fēng)險管理落實(shí)到位。企業(yè)風(fēng)險管理體系的第二個維度是企業(yè)管理中的關(guān)鍵要素點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險管理體系的第二個維度需要和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向聯(lián)系在一起，并對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行評估。企業(yè)發(fā)展的核心實(shí)際上是人，企業(yè)風(fēng)險管理也包括對人的管理，管理內(nèi)容包括：一是道德價值觀；二是職業(yè)素養(yǎng)；三是企業(yè)文化的認(rèn)同；四是風(fēng)險意識等等。企業(yè)管理人員還需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及確定的發(fā)展目標(biāo)來分析內(nèi)外部因素對風(fēng)險管理的影響，對風(fēng)險因素進(jìn)行識別評估，確定風(fēng)險管理的方向。企業(yè)可以采取以下對策來應(yīng)對風(fēng)險：一是規(guī)避風(fēng)險；二是通過轉(zhuǎn)移和對沖來分擔(dān)風(fēng)險；三是通過轉(zhuǎn)換、補(bǔ)償、控制的方式來降低風(fēng)險，四是承受風(fēng)險。在應(yīng)對風(fēng)險的過程中，企業(yè)各個部門需要多溝通，實(shí)現(xiàn)信息和資源共享。企業(yè)各個部門之間的有效溝通可以體現(xiàn)為以下幾種形式：一是主體向下；二是平行流動；三是向上流動。企業(yè)風(fēng)險管理體系不是一成不變的，需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)整和完善。企業(yè)風(fēng)險管理體系第三個維度屬于主體單元，包括：一是企業(yè)；二是子企業(yè)；三是業(yè)務(wù)單元；四是科室。

2.風(fēng)險管理體系在國有企業(yè)中的作用

企業(yè)建立風(fēng)險管理體系的最終目的就是為企業(yè)發(fā)展提供保障和依據(jù)。企業(yè)要在發(fā)展的過程中培育企業(yè)文化，并結(jié)合實(shí)際情況健全內(nèi)外部風(fēng)險管理制度，采取風(fēng)險管理對策，并保證企業(yè)風(fēng)險管理工作落實(shí)到位，明確風(fēng)險管理的責(zé)任。企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立和實(shí)施可以增強(qiáng)企業(yè)管理人員的風(fēng)險管理意識，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平。風(fēng)險管理體系的建立也可以讓企業(yè)管理人員第一時間了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。風(fēng)險管理體系的建立還使得企業(yè)自身在風(fēng)險的可承受度以內(nèi)，抓住機(jī)遇，優(yōu)化企業(yè)資源配置，創(chuàng)造更大的價值。

二、風(fēng)險管理體系在國有企業(yè)的建立

1.風(fēng)險管理體系的建立目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立目標(biāo)就是把企業(yè)的風(fēng)險管理工作貫穿于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營全程，從目標(biāo)的設(shè)定到事件的識別再到風(fēng)險的評估最后到風(fēng)險的應(yīng)對和風(fēng)險的監(jiān)控，這樣一系列的環(huán)節(jié)構(gòu)成了一個流程，而這每一個環(huán)節(jié)都有它具體的方法，由此建立起一個整體完善的風(fēng)險管理體系來滿足企業(yè)的發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營過程的全面監(jiān)控和管理，推動國有企業(yè)的發(fā)展，讓國有企業(yè)在激烈的社會競爭中立于不敗之地。

2.風(fēng)險管理體系的建立措施

國有企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立不能盲目，需要遵循以下原則：一是合理性原則，也就是企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立必須遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及政策，而且還要以企業(yè)的管理制度為依據(jù)。二是完整性原則，也就是需要對企業(yè)發(fā)展的各個過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，涵蓋企業(yè)的戰(zhàn)略、運(yùn)營、財務(wù)、合規(guī)等所有方面。三是融合性原則，也就是企業(yè)風(fēng)險管理體系必須和企業(yè)原有的管理制度和體系融合在一起，滲透到企業(yè)的日常經(jīng)營中去鞏固企業(yè)原有的發(fā)展成果，滿足企業(yè)的發(fā)展需求，深層次的挖掘風(fēng)險管理體系的內(nèi)涵。四是效率性原則，也就是動態(tài)性原則，企業(yè)風(fēng)險管理體系必須可控，必須是動態(tài)的，時時監(jiān)控時時改進(jìn)，而且效率非常高。五是匹配性原則，把企業(yè)的整體風(fēng)險控制在可接受的范圍之內(nèi)，企業(yè)的風(fēng)險承受度與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相匹配。六是綜合性原則，由于風(fēng)險的多樣性和復(fù)雜性，需要采取綜合性的管理手段防范綜合性的風(fēng)險。七是有序性原則，也就是企業(yè)必須捋順風(fēng)險管理的程序和步驟，實(shí)行分層管理的方法。隨著社會的快速發(fā)展，計算機(jī)技術(shù)也得到迅猛發(fā)展，計算機(jī)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于國有企業(yè)風(fēng)險管理中。目前，國有企業(yè)風(fēng)險管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信息化，標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)風(fēng)險管理工作正在順利開展。

企業(yè)在開展風(fēng)險管理工作的過程中必須有效的控制企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，控制環(huán)境可以體現(xiàn)出企業(yè)管理者的管理態(tài)度，企業(yè)管理人員的行為和態(tài)度對于員工的行為和態(tài)度有很大影響，國有企業(yè)風(fēng)險管理保障因素有：一是風(fēng)險管理理念；二是風(fēng)險管理文化；三是風(fēng)險偏好；四是員工勝任能力；五是人力資源政策；六是人力資源措施；七是反舞弊機(jī)制。風(fēng)險評估是對于企業(yè)發(fā)展過程中的不確定影響因素進(jìn)行分析。風(fēng)險評估是國有企業(yè)風(fēng)險管理中不可獲取的環(huán)節(jié)，企業(yè)風(fēng)險評估是一項系統(tǒng)性工作，需要涉及的內(nèi)容比較多，而且對于風(fēng)險評估人員的專業(yè)性和綜合素質(zhì)提出了較高的要求，企業(yè)必須設(shè)置專門的風(fēng)險評估部門，并聘請專業(yè)的風(fēng)險評估人員展開風(fēng)險評估工作。控制活動實(shí)際上就是對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和管控，主要包括以下環(huán)節(jié)：一是審核；二是批準(zhǔn)；三是授權(quán)；四是驗證；五是核對；六是經(jīng)營績效考核；七是資金保全；八是職務(wù)分離。在開展企業(yè)風(fēng)險管理的過程中，企業(yè)必須實(shí)現(xiàn)信息共享，通過對信息的識別來傳遞信號。監(jiān)督是企業(yè)開展風(fēng)險管理中不可或缺的環(huán)節(jié)，監(jiān)督包括：一是持續(xù)監(jiān)督；二是獨(dú)立評估；三是缺陷報告；四是獎懲機(jī)制。企業(yè)風(fēng)險管理的重點(diǎn)是：一是重大風(fēng)險；二是重大事件；三是重大決策；四是重要管理；五是業(yè)務(wù)流程。企業(yè)風(fēng)險管理還必須按照步驟進(jìn)行，先急后緩，先易后難，這樣才能更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)。企業(yè)在開展風(fēng)險管理工作之前需要先梳理企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，然后明確各個部門的職責(zé)，并對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行評估，把分析得出的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，建立數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展提供依據(jù)和支持。在新形勢下，國有企業(yè)必須改變傳統(tǒng)的風(fēng)險管理理念和模式，并健全風(fēng)險管理制度，風(fēng)險管理制度包括：一是風(fēng)險管理授權(quán)制度；二是風(fēng)險管理報告制度；三是風(fēng)險管理審批制度；四是風(fēng)險管理責(zé)任制度；五是內(nèi)部審計制度；六是風(fēng)險管理考核制度；七是重大風(fēng)險預(yù)警制度；八是法律風(fēng)險制度；九是危機(jī)管理制度。

如今，國有企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立和風(fēng)險管理工作的開展對于企業(yè)風(fēng)險管理人員的專業(yè)性和綜合素質(zhì)提出了較高的要求，國有企業(yè)必須認(rèn)識到加強(qiáng)風(fēng)險管理人員培訓(xùn)的重要性，加大人員培訓(xùn)方面的資金投入，定期派遣風(fēng)險管理人員外出參加專業(yè)化培訓(xùn)，豐富風(fēng)險管理人員的實(shí)踐經(jīng)驗，提高風(fēng)險管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。要想實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)，企業(yè)管理人員必須認(rèn)識到開展風(fēng)險管理工作的重要性，并對風(fēng)險管理工作有正?_的認(rèn)識和理解，形成企業(yè)獨(dú)有的風(fēng)險管理理念。創(chuàng)新是一個國家和民族進(jìn)步的靈魂，企業(yè)在開展風(fēng)險管理的過程中還需要不斷創(chuàng)新，創(chuàng)新風(fēng)險管理形式，創(chuàng)新風(fēng)險管理手段，創(chuàng)新風(fēng)險管理內(nèi)容等等。