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第1篇：資產負債管理辦法范文

關鍵詞:保險業;資產負債;對策建議

資產負債匹配風險，主要指由于利率波動和通貨膨脹對資產和負債的影響程度不同，造成資產負債在總額和時間結構上存在缺口，導致保險業清償能力不足的風險。而資產負債管理則是針對保險業存在的資產負債匹配風險進行分析和控制，同時結合資產風險、定價風險及其他風險的相關性，在 參考 整個保險 企業 的經營管理目標下進行綜合分析，并達到預測和控制企業整體風險的目的，為企業總體目標提供決策依據。

在保險企業的資產負債表中，其結構與一般企業是相同的，都是資金來源=資金占用即資產=負債+所有者權益。但其資產與負債方的具體構成卻有別于一般的企業，其中的各種準備金尤其是各種責任準備金成為保險企業資產負債表的主要項目。這是由保險業經營的特殊性所決定的，保險業所承擔的保險責任決定了其在將來必須做出償付，因此當前所收取的保費并不能成為其已實現的收益，而是必須按規定提取相應的準備金以備賠付之用。責任準備金的計提通常是按照賠付和保費收入等價原則，在給定的預定利率和出險概率的前提下得出的，因此責任準備金通常是確定的，并且各種責任準備金也成為了保險企業投資資金的主要來源。但保險事故的發生是隨機的，雖然可以估算其概率分布，可仍具有極大的不確定性，同時市場利率的不斷變化和投保人投資意向的變化，以責任準備金維持未來償付的平衡關系可能被打破。保險業實際發生的償付資金流的不確定性同時也必定影響資產方的資金流向。因此我們不能僅僅通過資產負債的靜態平衡來衡量保險企業某個時點上的財務狀況，而是要動態地觀察和研究保險企業資產負債問題。

一、我國保險業資產負債管理中存在的問題

1.從外部環境來分析

(1)保險資金與資本市場弱對接。我國保險市場與資本市場的深度融合與互動 發展 還受到很大的限制，從而導致保險業的資產負債管理缺乏充分的市場基礎，無法實現全面的風險分散。目前的投資結構也使得我國保險業的投資收益遠遠低于國際水平，在已經全面開放的國內保險市場上，投資收益的弱勢讓我國的保險業面臨著巨大的競爭壓力。同時，隨著 經濟 一體化的出現和保險業的不斷發展，我國保險業這種傳統保守的投資結構不但不能保證資金的安全性，反而加劇了保險資金的利率風險。

(2)投資環境受到限制，資金運用渠道狹窄。保險投資環境的限制與資金運用渠道的狹窄，導致保險業存在嚴重的資產負債匹配風險。我國目前保險業的資金大部分都流向了銀行業和國債市場。雖然這兩年，保險業的投資渠道得到不斷地擴展，并且可以直接進入a股市場進行股票交易。但監管部門同時也對保險業進入這些投資渠道進行了嚴格的限制。如保險業不能投資在過去12個月內漲幅超過100%的股票。同時，我國資本市場本身就發育得不完善，提供的 金融 產品的質量都不是很高。這造成了我國的保險資金在這些投資渠道找不到合適其資產負債特色的投資組合。

(3)資產負債管理技術缺乏應用的數據基礎。由于我國對保險業資產負債管理的研究才剛剛起步，很多理論技術也還只是借鑒國外先進的研究成果。目前國際上常有的資產負債管理技術有免疫技術，投資組合技術，風險價值技術，情景分析等技術。這些科學有效的技術給國外保險業的資產負債管理帶來了很大的成效，但在我國，它們卻因水土不服只能做做書面上的擺設。因為這些技術都是建立在長期有效的數據收集和高效的 計算 機系統建設基礎之上的。我國保險業在近兩年的高速發展中，雖然硬件設施建設得到很大的改善，但在數據收集方面還遠遠達不到研究的要求。

2.從內部機制來分析

(1)公司目前的組織體系不能滿足 發展 的需要。目前，我國大部分保險公司的資金運用管理部門還是保險公司的內設部門，機構設置過于簡單，還沒有真正實現專業化和集成化的管理模式。對資產業務和負債業務的管理在實質上還處于相互分割的狀態，對資產和負債方面缺乏綜合統一的信息獲取渠道和風險測算標準，使得保險業務的市場部門、產品設計部門、精算部門以及投資部門缺乏共同語言來實現有效的溝通。同時，由于沒有專門的風險研究部門，最高決策層缺乏 科學 的 參考 依據。隨著投資環境和投資領域的發展變化，競爭的加劇，保險業的資產負債管理對公司的組織體系提出了更高的要求。

(2)資產負債管理領域的專業化人才匱乏。人才是 金融 業的核心，專業化管理人才的不充分，是目前制約我國保險業資產管理水平的最大障礙。由于我國保險業資產負債管理部門一直是以公司的內設部門的形式而存在，目前從事資產負債管理的人員大部分也是從以前的其他部門抽調過去的，在資產負債管理方面缺乏實戰經驗。同時國內缺乏對精算，財務和投資都很精通的保險人才，從而使得各保險公司在產品設計時很難兼顧資金運用，進行資金運用時也很難周密地考慮到產品既資金來源的特色。加上我國保險業對資產負債的管理重視程度不夠，一直缺乏針對資產負債管理而建立的有效的激勵機制，很難吸引國外優秀的專業投資人才。因此人才問題將成為我國保險業的資產負債管理發展的瓶頸。

二、提高我國保險業資產負債管理水平的途徑

1.加大風險管理技術的研究與應用

(1)利率風險的規避技術。利率風險作為一種系統風險，不僅直接影響著資產和負債的收益和價值的變動方向，同時也間接地影響著資產與負債的結構以及 企業 本身的信用水平。資產負債管理理論最初就是從規避和解決險開始的。對利率風險的度量是對其進行規避的前提條件，國際上常見的利率風險度量的方法有到期期限，基本點價格值，持期和凸度。根據我國保險業發展的實際情況，目前最有效的度量方法為持期理論。該理論從直觀上描述，可以理解為資產或負債的平均壽命，從技術上看，持期為到期期限的加權平均時間，權重為現金流的相對現值。在利率風險的規避上，免疫技術是最為合適的工具。

(2)投資組合理論。投資組合理論是企業進行風險管理的常用工具，它主要通過對投資組合的收益曲線與風險曲線的綜合分析，找尋出最佳的投資組合點，使得投資組合達到整體最優。投資組合理論在保險公司資產負債管理中的應用，主要是在保險公司既定的經營目標下，根據多樣化投資分散風險的思想，確定負債方保險產品和投資方投資產品的優化組合結構，實現保險公司資產和負債總體組合的最優。與傳統的投資組合理論只對資產方進行單方面考慮不同，在保險業的投資組合理論中，是將資產與負債同時作為模型中的元素加以研究，以獲得保險產品以及資產投資的優化結構。因此，我們在建立模型中要引入更多的參數， 計算 難度也會大大增加。

(3)風險價值技術。保險業資產和負債的市場價值始終隨著外部條件的變化而發生波動，但兩方面變化程度的不同，會導致自有資本（所有者權益）發生正向或負向的變化。從保險企業的角度看，持有足夠的自有資本是十分必要的，自有資本是企業生存的最后一道防線。在保險企業資產負債管理中，確定保險企業至少應保留的自有資本，即測算保險公司的風險資本要求，對保證企業的償付能力的實現是十分重要的。目前，對風險資本的計算主要采用的風險價值技術，其主要原理是在規定的置信度和時間范圍內企業所持有的資產數量大于負債市值，以保證資產盈余大于零。

2.改善投資環境，拓寬投資渠道

(1)積極完善股票市場，加快債券市場的建設。政府職能部門和監管部門應積極完善股票市場，加快債券市場的建設。目前，我國直接進入股票市場的保險資金遠未達到保監會許可的限額。導致保險資金對于直接投資a股市場較為保守的主要原因是目前國內股票市場的不規范問題嚴重，只有真正改善國內股市，才能刺激保險公司長期持有股票，優化資產的結構。同時我國債券市場上債券的發行規模、種類、期限結構都不盡人意。短期和超長期的債券發行都非常有限，整個市場呈現出兩頭小，中間大的局面，尤其是長期債券缺乏，不利于保險公司進行長期投資。因此應當積極改進債券發行，開發出更多的長期債券。

(2)積極探索外匯資金運用方式，推進基礎設施建設投資。各保險公司應積極探索外匯資金運用方式，推進基礎設施建設投資。隨著我國保險行業發展，積累的外匯資金已初具規模，利用國外成熟的資本市場進行投資，優化資產的期限結構成為必然的要求。2005年，保監會頒布了《保險外匯資金境外運用管理暫行辦法實施細則》為保險資金境外投資提供了具備可操作性的政策支持。以平安為代表的少數保險公司已積極展開外匯投資并取得了不錯的收益。

基礎設施建設具有期限長，資金規模大，收益穩定的特點，對保險公司改善資產結構非常有利。從國際經驗看，保險資金投資基礎設施等不動產領域十分普遍。我國保險監管部門于2003年3月21日頒布了《保險資金間接投資基礎設施項目試點管理辦法》標志著保險業投資實業領域進入操作階段。因此國內各保險公司應積極探索適合自身發展的投資項目，加快推進對基礎設施建設的投資。

參考 文獻 ：

[1]劉彪:資產負債管理與我國銀行改革[j].中央財經大學學報,1993,(11).

第2篇：資產負債管理辦法范文

商業銀行的流動性風險是指商業銀行沒有足夠的現金來彌補客戶取款需要和未能滿足客戶合理的貸款需求或其他即時的現金需求而引起的風險，是商業銀行日常經營管理活動中面臨的主要風險之一，因此商業銀行流動性風險受到全球經濟和金融領域的高度重視。本文通過分析了我國商業銀行的流動性風險的問題，提出了相應的解決辦法、策略以及建議。

【關鍵詞】

商業銀行流動性;流動性風險管理

一、商業銀行流動性風險管理的概述

商業銀行流動性風險管理是指商業銀行根據《商業銀行流動性風險管理辦法(試行)》去管理商業銀行所面臨到的流動性風險，商業銀行應該加強對流動性風險的管理，維持銀行體系健康積極有效的運行，這就要求商業銀行需要采取適當的管理流動性風險的策略和方法，綜合考慮銀行業務規模和風險狀況等各因素，運用恰當的模型去真正的認識流動性風險，用積極有效的辦法去解決商業銀行所面臨的流動性風險，讓我國商業銀行避免流動性風險的困擾，促使我國商業銀行積極健康的發展。

二、我國現階段商業銀行流動性風險管理的問題

1、缺乏流動性風險的管理意識。流動性風險管理的主體是商業銀行，所以商業銀行應該采取主動、積極的辦法對商業銀行的流動性風險進行管理。然而，當前我國銀行流動性風險管理處于起步階段，商業銀行內部對于流動性風險管理機制還不夠健全，而且，對于流動性風險的監管意識也不強。這使得商業銀行在進行管理時只注重外在的指標是否達標卻不重視對流動性的實質性的認識。

2、缺乏有效的報警機制和風險解決措施。商業銀行無法在銀行的流動性風險發生之前做出準確的預測、也不能提出有效化解風險的措施也就不能高效及時的阻止風險的發生。由于包括中央銀行在內的監管機構對流動性風險的認識還不夠充分，對風險發生之后的解決措施還不能做出準確判斷，如果銀行的流動性風險發生后銀行管理著不能有效的控制風險就會造成不可挽回的結局，產生意想不到的后果，但即使商業銀行及時采取有效的風險化解方法，多數都是較為短期和片面的，最終也不能避免流動性風險的發生。

3、資產負債管理仍然較片面。就目前來看，在商業銀行的資產負債的理中，流動性評價指標不能全面真是的反映商業銀行的融資能力以及資金流動性狀況，在當前商業銀行的流動性風險管理主要依賴于央行的強制措施，商業銀行的流動性風險管理表現為表面化，不能根據商業銀行自身的經營狀況和業務狀況匹配相應的管理指標和管理辦法，從而，資產負債的管理結果也同時不能取得很好的效果，不能使商業銀行的資產和負債充分的運用，不能真正的實現商業銀行流動性的最有管理。

三、解決我國商業銀行流動性風險管理問題的對策

1、提高流動性風險的管理意識。由于，商業銀行缺乏對流動性風險的管理意識，所以才會在流動性風險管理方面出現諸多問題。所以，銀行監管部門，必須以堅持審慎為監管原則，即便是處于經濟繁榮階段，銀行財務狀況良好，也要嚴格恪守職責，定期對銀行進行壓力測試，及時發出預警，這樣才能將風險扼殺于萌芽期。

2、建立科學有效的流動性風險預警機制。流動性管理主要內容包括科學預測流動性缺口和尋求彌補流動性缺口的合理對策兩個方面。要想有效的進行流動性風險管理，商業銀行要從傳統經驗型管理方式轉變為更為標準的、專業的科學化管理方式，并將構建風險監測預警系統作為管理的核心。為了能夠準確預測和分析資產負債流動性，就要通過預測和分析流動性攻擊和需求變化情況，來對潛在的流動性進行衡量。

3、加強對資產負債管理模式的應用。我國商業銀行要對資產負債管理模式的應用，資產負債管理就是說銀行如何用最低的成本取得最高的效益，充分認識到商業銀行的資產負債的狀態實現銀行的盈利性經營，在當前這個市場經濟模式下，商業銀行要想達到所預期的目標也就是最低的成本最高的收益就必須高效有序的管理資產負債，只有實行資產負債管理這一模式才能取得預期效果，所以這就要求商業銀行養成一個經營的意識，銀行的所有員工都要時刻銘記著資產負債這一經營模式，做到思維和行動的雙重結合，還要認識到商業銀行實行資產負債管理，更有利于商業銀行的自我發展和進步，從而促使商業銀行走上一條良性發展的道路，再次要樹立集約化經營觀念，調高資產的質量，規范銀行的經營行為，實現盈利性的管理。

綜上所述，在經濟全球化和金融全球化的發展形勢下，為了有效的提高商業銀行的高效運行，就必須確保銀行資產高度安全的同時，要有適度的流動性，在商業銀行不斷成長的的路途上，商業銀行要面臨著諸多的風險，其由于國家對于商業銀行提供的強有力支持，同時，也因為居民存款儲蓄多變性，這使得商業銀行對流動性風險管理重要性的認識還不夠充分，這也給商業銀行未來的順利發中，流動性風險是主要的經營風險，流動性風險管理的成敗關乎著整個商業銀行的生死存亡.

【參考文獻】

［1］白華．商業銀行流動性風險管理的現狀與對策［J］．天津財經大學，2014(6)

［2］曹丹蕊．我國商業銀行流動性風險評價研究［D］．華南理工大學，2013

第3篇：資產負債管理辦法范文

邵麗萍，新加坡國立大學碩士（MBA）、北京大學后EMBA、南開大學經濟學學士。英國注冊財務會計師、香港注冊財務策劃師、全國企業經營管理人才庫資格（高級國際財務策劃師）、澳大利亞會計師協會會員、劍橋CFO國際職業資格。歷任農業銀行天津分行國際業務市場部總經理、新加坡PAP資產公司執行總裁、平安銀行財務會計部總經理（CFO）。2008年7月加入杭州銀行，任財務總監、財務負責人、首席財務官，分管計劃、財務、會計、運營。

2008年7月，邵麗萍加入杭州銀行（以下簡稱“杭銀”），先后擔任財務總監、財務負責人、首席財務官。五年來，作為中小城市商業銀行，杭銀的發展道路，機遇與挑戰并存，光榮與夢想同在。身在其中，肩負財務專家、管理者、決策者三職，邵麗萍努力用重墨書寫新篇章，用理想引領新未來。

會計，以貨幣為計量；首席財務官，以價值為計量。邵麗萍一直以會計科目的“無形資產”要求自己，以“知”和“智”為本行創造最大價值。全行各項財務指標穩中有進，實現了一年一臺階，五年一跨越。2012年，杭州銀行榮列英國《銀行家》雜志“全球銀行1000強”第339位；在城商行中綜合競爭力位居第二，榮獲“年度最具成長性城商行”。

“舉一綱而萬目張，解一卷而眾篇明。”邵麗萍認為，企業這臺機器，要高效運作，各個部件都要到位。而綱舉方能目張，只有找到杠桿點，以其為核心，下重力謀改進，才能高效推動全局發展，收獲最大效益。

一、全局謀略，引領發展新征途

企業以人、財、物為代表的各種資源配置都是以戰略為基礎的。因此，這個能撬動全行發展的杠桿點，從大的角度來看，就是戰略。《薩班斯法案》對首席財務官的職能進行了準確定位：財務監督與戰略支持并重。近一年來，市場變化劇烈、金融改革深入，作為首席財務官的邵麗萍深刻地體會到：必須充分利用專業優勢，對業務有判斷、對發展有掌控。由此，秉持“穩發展促效益”的理念，深入主動地參與戰略的制訂和決策，把握杭銀發展方向。

（一）“戰術”轉向“戰略”，理念行動雙管齊下

登高需望遠。戰略是企業發展的靈魂。作為首席財務官，最大的特點是管理視覺由“戰術”轉向“戰略”，寬范圍審視杭銀的資源狀況，高層次考慮杭銀的長遠發展，同時有效管理風險，促進、確保成為價值領先銀行的杭銀愿景逐步實現。

2013年是杭銀《中長期發展綱要》的開局之年，戰略轉型是題中之義。邵麗萍積極參與到全行發展綱要及三年戰略的制訂中，就應對經營變化的假定和理由反復考證；就重大提案提供專家意見；制定財務衡量標準，建立戰略分解落實的監督系統，確保戰略的前瞻性和有效性。

新形勢下，杭銀增長水平、發展方式和內部結構面臨新挑戰，對于如何實現戰略轉型，邵麗萍與管理層達成共識，堅持“穩發展促效益”的理念：注重發展的質量和效益，積極謀求細分市場和特定領域的差異化競爭優勢，持續提升核心能力，引導全行戰略轉型。

舉措上，注重客戶導向、市場導向、“往下沉”、“網上走”。一方面打造特色業務，堅持差異化經營；另一方面，有效配置資源，加大對零售業務、公司業務等戰略業務及科技金融、小微金融的支持力度。其中，重點建立以平衡記分卡為核心的考核體系，將近期目標與中長期發展結合，將考核與經營戰略結合，平衡財務、客戶、運營、人才關鍵要素，推動全行樹立“不僅關注近期，還要關注長遠；不只看到眼前，還要看到未來”的理念。此外，推動財務管理由操作型轉向戰略型，引導全行不僅關注預算、科目、財務、經營分析這些操作性內容，更應明確戰略定位，將戰略落到實處。

（二）審時兼顧度勢，參與決策做好參謀

規劃需統籌。幾年來，圍繞戰略要求，邵麗萍積極致力于整合各類資源，審時度勢探索最佳組合方式，實現有限資源的最優配置。

緊跟形勢，參與重大投融資項目決策。2011年，參與發起設立杭銀首家村鎮銀行――浙江縉云杭銀村鎮銀行；與澳洲聯邦銀行共同投資設立澳洲聯邦銀行濟源村鎮銀行，堅持“往下沉”的戰略舉措，開拓村鎮銀行這片“藍海”，吸收國外先進經驗。2012年，與石嘴山銀行簽署《戰略合作備忘錄》，探索新的跨區域發展模式。2013年，參與指導籌建消費金融公司，參股城商行清算中心股份制改制，開拓創新，挖掘新的業務增長點。

與時俱進，加強資本運作，提高經濟效益。由于多種原因，杭銀上市始終未能塵埃落地，業務發展受資本約束。2009年，邵麗萍牽頭完成內部增資擴股，以較高溢價融入資本金。2012年，推動杭銀在城商行中率先發行小微企業專項金融債券；牽頭發行中小企業集合票據，募集資本金。2013年，及時推進二級資本債發行，完成申報準備，力爭盡快發行成功。以此，有效補充資本，增強了杭銀的營運實力和抗風險能力。

戰略，是目標和策略的組合。戰略落地，需要選擇具體的策略和舉措，配置資源有效落實。邵麗萍與管理層達成共識，認為經濟結構轉型、利率市場化、金融脫媒、信息技術發展將對銀行發展模式產生深遠影響。由此，邵麗萍認為杭銀發展應該以戰略為導向，有針對性撬動幾個具體的工作杠桿點：資產負債管理、預算考核管理、成本管理、信息系統建設和團隊建設，支撐全行戰略發展。

二、財務管理，力促戰略落實地

財務管理是首席財務官的基本職能，先進的財務管理包羅萬象。而戰略的準備階段、實施階段、評價階段均與財務管理息息相關。幾年來，邵麗萍力主推動財務精細化管理，在管理上既注重“舉重若輕”，也強調“舉輕若重”，保障戰略的前瞻性、可行性、有效性。

（一）資產負債管理

資產負債管理，是當今國際銀行業先進主流的經營管理辦法，是銀行創造競爭優勢的有效手段。由此，邵麗萍將其作為重點改革的模塊，在利率市場化趨勢越來越強的這幾年，堅持資產與負債并重，構建和完善杭銀的資產負債管理體系。

2012年，邵麗萍提出杭銀資本管理的三年規劃，細化全行資本管理，實施差異化的資本約束要求，合理安排全行資本配置，充分發揮資本效益，有效推動戰略業務和特色業務的發展。2013年，在計劃財務部下設立資產負債管理二級部室，明確職能和框架，提拔和引進人才構建專業團隊。同時，籌劃單獨成立資產負債管理一級部室，發揮資產負債管理在銀行未來發展中的重要作用。

在管理理念上，邵麗萍堅持“戰略立足于未來”的理念，由“回顧”轉向“前瞻”，要求資產負債管理充分發揮其前瞻性、指向性和靈活性。在管理舉措上，一方面，堅持專業化管理，引導全行調整業務結構；主動運用貼現業務、主動負債、資金業務的調節作用，在保證流動性的前提下最大化提高效益；適時調整內部資金轉移價格、貸款定價目標、風險資產權重系數，加大對戰略業務的支持。另一方面，強化業務條線及分支機構的資產負債主體責任，實現信貸規模管理由條線向機構轉變，“條”“塊”有效結合提升全行資產負債管理能力。

（二）預算考核管理

全面預算管理是改善財務管理的首要任務。上任伊始，邵麗萍就高效推動完成全面預算管理的體系建設，取得良好效果。

開拓創新永無止境。在全行戰略轉型、精細化管理的趨勢下，考核理念和辦法也需要創新。邵麗萍努力推行“以資本為約束、以效益為中心”的預算考核理念，對績效考核體系和工具進行創新，初步建立以平衡計分卡為核心的績效考核體系。指標形式上增強了“條”“塊”結合，指標內容上以效益指標為基礎，加大了全行戰略指標和管理指標的考核力度，加強考核體系的全面性；有效統一分支機構、總行部室績效評價體系，發揮各考核主體的積極性和協調發展的意愿。

此外，預算與考核有機結合、互相促進，根據業務經營的發展變化及時分析、總結，強化預算引導作用，提高盈利能力。

（三）成本管理

財務管理，重在精打細算。成本管理、稅務統籌是重要關注點。

幾年來，邵麗萍努力改變業務部門自行采購的狀況，規范采購流程與監督機制，主持下發大額采購辦法、成立招標委員會、清理大額項目采購單位，設立造價師審核制度。2013年，重點籌劃成立采購辦公室，實現“預算審批采購招標入庫管理使用出庫”有效分離；堅持成本精細化管理理念，規范財務支出和費用管理，《降本增效管理意見》，引導全行厲行節儉、持續發展。

著力推動本行稅務風險內控機制的建立，通過三年努力，成為與浙江省稅務局簽訂《稅務遵從協議》的首家單位。首次提出稅務風險管理目標為稅務職能運行和企業管理構成有機運動主體，形成完整稅務風險管理周期，確立稅務風險內控機制，實現稅務風險流程管理，加強稅企合作、降低稅收成本、防控稅務風險。

三、團隊系統，支撐全行大發展

有人說，CFO與CEO的區別是F少了E下的一橫，缺少根基。邵麗萍認為，首席財務官的根基，是系統建設和團隊建設，職能發揮的是否充分，全在系統和團隊的支持。

（一）系統建設

數據信息系統猶如神經系統，銀行需要它將各方信息整合、歸納、分析，進而傳達到大腦（管理層），實現信息的高效傳遞和有效利用。

幾年來，邵麗萍大力協助杭銀科技部自主研發新一代核心業務系統，實現核心技術的自主可控。力促其功能上實現一體化、參數化和集約化，以大力提升內部管理能力和金融服務能力。最終榮獲“2013年度區域性銀行最佳金融信息化案例”。

先進的管理會計系統是管理現代化的重要工具。一直以來，非常注重大管理會計平臺的搭建，努力以系統建設為全行發展提供支撐。2013年，連續完成數據倉庫建設、經濟資本管理系統上線、資產負債管理系統項目啟動。力圖多維度提供全行條線、機構、產品、客戶數據，引導全行關注業務發展的資金成本、資本成本、財務成本，提供強大、靈活的管理方式，支持全行可持續發展。

（二）團隊建設

邵麗萍認為，無論是戰略還是舉措的底層基石，都是專業團隊的建設。作為首席財務官的下屬團隊，尤其需要配備前瞻性、靈活性的專業型人才。

幾年來，邵麗萍一直堅持優秀的人才隊伍是發展之本，努力貫徹“管好人才、用好人才、培養人才、造就人才”的基本用人思路，加大人才儲備與培養。在引進人才的同時，將重點放在內部人才能力和素質的提升上，提倡“人盡其才、材盡其用，給予空間、把握風險”。

第4篇：資產負債管理辦法范文

論文摘要：在全面開放的背景下，我國所面臨的國際金融風險首當其沖的是匯率風險。因此，持有外匯敞口頭寸的有關經濟主體應當怎樣管理匯率風險，就已成為當前需要深入研究的理論問題，也已成為當前需要全面解決的現實問題。通過簡要的介紹我國目前的匯率制度，分析我國匯率市場面臨的風險，介紹傳統的匯率風險管理辦法，闡明金融工程的涵義及概況，說明金融工程在控制我國匯率風險的必要性。

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在世界金融動作極其活躍的今天,金融工程(FinancialEngineering)這一尖端金融技術應運而生。金融工程所具有的高度靈活性、綜合性和創造性令其在金融領域備受注目。另一方面,我國不斷在進行匯率制度改革，匯率逐漸市場化，這樣面臨的匯率風險也逐漸加大，傳統的匯率管理辦法已不能滿足規避匯率風險的需要，因此,使用各種金融工具規避匯率風險成為我國各經濟主體的首選,而金融工程所具有的巧妙地解決各種復雜問題的特性恰恰極大地滿足了這一要求。本文旨在通過分析上述兩者的關系,來說明我國運用金融工程技術去應付難度較高的匯率風險的必要性。

1我國目前的匯率制度

2005年7月21日，我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度，本次匯率制度改革開始啟動。隨后，中國人民銀行和國家外匯管理局又相繼推出了一系列相關的政策措施，在完善匯率形成機制的同時加大了資本流動開放的力度。匯率制度改革的啟動對于有關經濟主體的影響深遠。長期穩定的人民幣匯率使各經濟主體對匯率風險既缺少足夠的了解和重視，也缺乏必要的外匯風險管理的經驗和技能，匯率制度改革使各經濟主體開始真正面臨匯率風險的考驗，盡快適應人民幣匯率制度改革，應對匯率風險是一個重要課題。

2傳統的匯率風險管理辦法

在金融工程方法出現之前，主要有三種匯率風險管理手段:一是資產負債管理;二是保險;三是證券組合投資。（1）資產負債管理法。從總體上來說，這種匯率風險管理方式要求對資產負債業務進行重新調整，使本幣和外幣資產負債相匹配。這種方法存在明顯的弱點，表現為:①耗用的資金量大。調整本外幣資產負債結構，設置風險基金等資產負債管理方法都要耗用大量的資金。②交易成本高。為了達到資產負債風險暴露狀況的匹配，需要在談判協商、業務調整和具體實施上花費許多時間與金錢。③會帶來信用風險。企業為了達到目標，在資產負債項目上要作頻繁調整，這可能會從總體上帶來企業的信用風險，丟失一部分客戶。④調整有時間滯后。這種風險管理措施涉及具體業務的談判、調整與實施，需要相當長的時間，所以不能緊隨短期市場金融價格的變化而變化。當風險管理措施真正落實時，風險損失可能已經造成。所以，資產負債管理的成本較高，見效慢，價格適應性差，應用范圍有限。

（2）保險。通過大多數法則在保險業中的應用，保險業風險事件概率的計算和風險的共擔，成為一種主要的風險管理手段，使得海上保險、財產保險相繼迅速發展。但在匯率風險的處理上，保險的作用十分有限。一方面由于保險市場有效運行中一直存在道德風險和不利選擇問題，道德風險提高了損失發生的概率;不利選擇由于投保人分布的偏向性而使保險公司賠付率超過預計水平，二者還相互作用，如道德風險會加重不利選擇;另一方面，可投保的風險又具有較為苛刻的選擇條件。可保風險必須是很多企業(或個人)都面臨的，而這些企業(或個人)彼此之間的風險狀況不是高度相關的，而且這種風險發生的概率在很大程度上是確定的。所以，保險可保的是部分有形的風險，此類風險在本質上屬于非系統性風險。伴隨貨幣經濟的發展，一個金融社會正在出現，有限的保險服務遠遠無法滿足人們進行匯率風險管理的需求。

（3）證券組合投資。在傳統金融市場上，投資基金的證券組合投資是最有效的風險管理方式。證券組合投資理論認為:預期收益與風險成為證券投資優化的兩個主要評估指標。對投資者而言，在最小風險與最大收益不可兼得的情況下，必須在二者之間權衡取舍。投資者就要傾向于通過證券組合投資來獲取適當收益。由于組合投資策略的投資風險小于任何單項的證券投資，預期收益介于各個單項證券投資收益的最大與最小值之間，所以被廣泛采用。經濟學家們也采用了各種模型來實現在具體操作中確定各種證券的投資比例系數以使風險減少到最低程度。最著名的模型要數馬柯維茨資產組合理論。但單一的證券組合理論運用到國際證券投資領域，尤其是在匯率風險管理時就相形見拙了。原因一方面是模型本身有缺陷，如模型計算比較困難，數據難以獲取等;另一方面則因為單一的證券組合投資理論來規避風險只能有效降低非系統性風險，對于系統性風險卻無能為力。在國際金融市場上，匯率波動往往具有很大的相關性，匯率風險中的系統性約占總風險的一半以上。

為了解決新經濟形勢下的風險管理問題，為了滿足巨大的風險管理需求，為了彌補傳統保險服務和投資基金證券組合投資手段的不足，金融工程這種新興匯率風險管理手段就應運而生了。

3金融工程

3.1金融工程的涵義

（1）芬納蒂。最早提出金融工程學科概念的美國金融學教授約翰·芬納蒂(JohnFinnerty)在1998年發表的《公司理財中的金融工程綜述》一文中，將金融工程的概念定義為:“金融工程包括創新型金融工具與金融手段的設計、開發、實施，以及對金融問題給予創造性的解決。”

（2）格利茨。1994年英國金融學者洛倫茲·格利茨在其著作《金融工程學》一書中提出一個“統一的定義”：金融工程是應用金融工具，將現有的金融結構進行重組以獲得人們所希望的結果。

（3）馬歇爾和班塞爾。馬歇爾和班塞爾在其《金融工程》一書中，肯定了芬納蒂對金融工程的定義。更進一步，二人還認為金融工程不只限于應用在公司和金融機構的層面，近年來，許多富有創造性金融創新都是面向零售層面，有時也稱為消費者層面。從實用的角度出發，

金融工程應當包括如下幾個方面:公司理財、金融交易、投資等現金管理以及風險管理。其中風險管理被認為是金融工程最重要的內容。

3.2金融工程在匯率風險管理中的必要性

傳統的三種控制匯率風險的方法僅是表內控制法(指公司在資產負債表具體項目基礎上，通過調整公司基礎業務中的資產與負債的不同組合方式來消除市場金融風險)。與之相比，

金融工程對風險管理采用的是表外控制法即是利用金融市場上各種套期保值工具來達到風險規避的目的，由于此類交易不涉及資產負債表上的所有項目，不改變基礎業務資產負債的平衡，一般也不在資產負債表上顯示出來，故稱為表外業務。金融工程與傳統匯率風險管理手段相比，具有明顯的比較優勢:

（1）更高的準確性和時效性。衍生工具避險的一個重要內在機理就是我們在定義中所言明的衍生性，其價格受制于基礎工具的變動，而且這種變動趨勢有明顯的規律性。成熟衍生市場的流動性(一些創新的衍生產品除外)可以對市場價格變化做出靈活反應，并隨基礎交易頭寸的變動而隨時調整，較好地解決了傳統風險管理工具管理風險時的時滯問題。

（2）更大的靈活性。場內的衍生交易頭寸可以方便地由交易者隨時根據需要拋補，期權購買者更獲得了履約與否的權利。場外交易則多是為投資者“量身訂造”的。而且，以金融工程工具為素材，投資銀行家可隨時根據客戶需要創設金融產品，這種靈活性是傳統金融工具無法相比的。

綜上所述，我國匯率逐漸放開，進行市場化，金融工程在控制匯率風險有著明顯的優勢，所以，應用金融工程控制匯率風險是必然趨勢。

參考文獻

［1］唐建華.匯率制度選擇:理論爭論、發展趨勢及其經濟績效比較［J］.金融研究,2003,(3).

第5篇：資產負債管理辦法范文

關鍵詞：商業銀行 金融風險 金融監管 防范

一、我國商業銀行的金融風險內涵及現狀

金融的全球化成為近年來發展的大趨勢。在這種新經濟的背景下，國際金融業全球化的發展也就成為必然。新興金融市場的興起和發展打破了原有的舊格局，使國際金融市場逐步擴展到全球許多國家和地區。國際金融機構在全球大量設立分支機構，形成全球性業務網絡。這種趨勢既促進了國際金融的極大發展，也加大了金融風險的范圍，出現債務的可能性大大增加，而國際金融組織面對巨大的國際資本流動，越來越顯得力量不足，防范國際金融危機的手段顯得特別脆弱。國際金融炒作活動，進一步加劇著國際金融市場的動蕩。

在市場經濟條件下，商業銀行必然要承擔一定的風險，尤其是我國社會主義市場經濟體制還在建立過程中，商業銀行的風險問題顯得更為突出。從我國目前的實際情況和改革開放的進展來看，我國商業銀行正在和將要面臨的金融風險主要有信用風險、利率風險、外匯風險、決策風險、管理風險、國家風險、競爭風險、流動性風險、體制性風險等。這些金融風險中，信用風險是商業銀行經營中最突出、最集中、最嚴峻的風險。信用風險是指因信用活動中存在的不確定性而使銀行遭受損失的可能性，其中主要是因債務人不能按期還本付息而使銀行遭受損失的可能性。在我國，國有商業銀行貸款占總資產的80%以上，貸款的質量決定著銀行的命運。盡管《公司法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規已經頒布實施，但銀行仍面臨著企業不講信用和喪失信譽、不愿或不能還銀行貸款的問題，從而使銀行面臨貸款無法收回的風險。

二、我國商業銀行防范金融風險措施

圍繞我國金融體制改革的目標，九十年代以來國家加快了金融體制改革步伐，加大了金融宏觀調控力度，引入了金融競爭機制。這對新型商業銀行帶來了發展的機遇，但更多的是危機和挑戰。面對內外部環境的變化和種種挑戰，新型商業銀行必須適時調整、完善自己的發展戰略和管理體制，以實現在集約經營基礎上的可持續發展。對此，必須首先從指導思想上牢固樹立風險控制，管理立行觀念。這是新型商業銀行實現可持續發展的根本保證。新型商業銀行更應從戰略高度來認識防范、規避風險問題，要從關系自身生存發展、維護股東利益和社會安定的角度，花大力氣抓好風險控制工作，并常抓不懈，保證各項業務的良性發展。新型商業銀行是法人持股的股份制銀行，從其股本實質看，同樣是大型國有企業，其資產出現大面積風險帶來的社會危害將是深遠的。因此，盡快出臺保全新型商業銀行資產的政策法規，保證國有資產的安全性，減輕新型商業銀行的風險壓力，應當引起有關管理當局的高度重視。

1.實行資產負債比率管理

資產負債管理就是銀行根據對資產負債平衡表中的資產和負債每個項目的利率預測，在維持流動性的前提下謀求風險的最小化，收益的最大化。并且通過此來考慮最佳的資產負債的數量和期限的結構。在商業銀行進行外部投資中，通過資產負債管理，可以有效的預測外匯、利率、信用等方面的風險。在國際市場利率，匯率波動的情況下，可以主動性的進行調節。推行資產負債管理，必定使商業銀行在平常管理中量力而行，自我平衡，合理經營。對負債促使其致力于籌集資金，自覺控制資產，扭轉其超負荷經營狀況，削弱其資金依賴性;同時對資產管理有利于其從事投資業務，激發了創造收益的積極性。

2.建立和完善內控監督機制

包括:風險防范機制，即貸款的發放實行審貸分離;二是全面實行貸款抵押、擔保;實行貸款風險等級管理，建立壞賬準備制度。風險預警機制，即要把企業的生產經營狀況、資金營運狀況、財務核算狀況等方面的資料存入信息庫，實行客戶經理制，對貸款單位實行單個的動態監測。風險分散機制，可以組織銀團貸款，同時實行授權、授信制度。風險補償機制，要建立貸款風險基金，開展信用保險，提高壞賬準備金。 轉貼于

3.不斷完善信貸管理，提高信貸資產質量

首先，要優化配置信貸資產，提高信貸資金整體效益。要按照效益優先和集約化經營原則，制定分客戶、分行業、分地區的信貸投向計劃，逐步實現貸款向重點客戶、重點地區、重點行業轉移，向大系統、大集團、大企業傾斜，擴大基礎行業貸款，支持名優品牌生產，支持優勢行業、企業的發展和鼓勵優勢企業兼并、合并、租賃劣勢企業。其次，要嚴格執行貸款審批操作程序，強化信貸責任人制度。商業銀行應制訂嚴格的信貸審批操作程序，并真正落實信貸責任人制度，切實做到誰決策誰負責，并依法追究問題的責任。第三，要建立嚴格的考核獎懲機制，加強貸后管理。國有商業銀行制度上制定貸后檢查、業務監督管理辦法，結合貸款信息系統確定貸款風險預警指標，及時采取對策，將風險化解于萌芽狀態。制定貸后管理質量獎懲辦法，正確處理業務拓展和控制貸款風險的關系。

隨著金融體制改革的不斷深化，銀行業金融市場的環境發生了巨變。就整個外部環境來說，我國加入WTO后，金融市場的開放程度進一步加快，國內金融市場競爭加劇，買方市場的局面已逐步形成，國有商業銀行的壟斷地位被打破，眾多股份制商業銀行和非銀行金融機構紛紛爭奪市場份額。交行、中信、光大、深發展等全國股份制銀行的經營機制完全商業化，資產總額不斷擴大，招商銀行還與四家國有銀行一樣進入了世界千強銀行之列。除了競爭對象的增多，金融競爭的范圍和空間也越來越大，不僅存在著業務上的競爭，而且治理上的競爭、資本競爭、價格競爭、技術競爭、信息競爭、人才競爭日趨白熾化。社會大眾的金融投資意識，隨著銀行多元化的服務渠道的拓展而增強，他們開始選擇和享用前所未有的金融產品，并不斷提出新的要求。

參考文獻

[1]國務院研究室.中國加入WTO機遇挑戰對策[M].中國言實出版社，2002.

[2](美)彼得S.羅斯.商業銀行管理(第4版)[M].機械工業出版社，2001.

第6篇：資產負債管理辦法范文

關鍵詞：商業銀行視域 跨境人民幣業務 發展 創新

一、前言

商業銀行是跨境人民幣業務發展的基礎平臺，其各項業務的發展都依賴于商業銀行的業務。因此，跨境人民幣業務作為商業銀行發展的全新業務板塊，誰能夠搶先進行業務創新，就能夠為搶先為其他行業提供創新的業務，就能夠取得發展的先機和優勢，進而提升自身的市場競爭力。因此，商業銀行視域下的跨境人民幣業務發展和創新的研究就顯得尤為重要。

二、商業銀行視域下跨境人民幣業務的發展分析

（一）商業銀行視域下跨境人民幣業務的發展前景更加廣闊

2011年1月13日，中國人民銀行了《境外直接投資人民幣結算試點管理辦法》，境內機構能夠將所得的境外直接投資利潤以人民幣匯回境內，并且商業銀行能夠向境內機構在境外投資的項目或者企業發放人民幣帶快，這就意味著商業銀行支持境內機構以人民幣的形式直接和境外進行投資，開辟了境外人民幣直接回流的全新渠道，可以說在商業銀行視域下，跨境人民幣業務的重要突破。

（二）跨境人民幣業務是商業銀行國際化經營的重要突破口

目前，我國的大中型商業銀行都明確的制定了國際化的發展戰略，跨境人民幣業務是現代商業銀行的一個重要發展方向，我國商業銀行在實施國際化經營戰略的過程中，在面臨跨境人民幣業務發展機遇的同時，也面臨著嚴峻的挑戰，商業銀行想要實現多元化的國際化業務，就應該改進對國際業務的服務能力，不斷的提升自身的國際競爭力，同時我國銀行市場也應該不斷的開放，并借助跨境人民幣業務的發展機遇，開辟全新的盈利空間，不斷的提高自身的國際化經營水平。

（三）人民幣升值為商業銀行發展跨境人民幣業務提供了全新的契機

人民幣的匯率在持續的雙邊波動中始終保持每年增長3%-5%的趨勢發展，中長期的人民幣升值等夠更加容易的促進跨境人民幣業務以及貿易結算業務的發展，這主要是因為人民幣升值有助于刺激個人以及企業對人民幣比的需求，人民幣能夠更加容易的成為跨境貿易結算貨幣。因此，人民幣升值為商業銀行發展跨境人民幣業務提供了一個新的發展契機。

三、商業銀行視域下的跨境人民幣業務創新的建議

（一）明確跨境人民幣業務的未來發展方向

目前，商業銀行的跨境人民幣業務的創新，主要集中在利用境內外利差以及匯差等進行套利，例如創新開展人民幣境外衍生產品、跨境人民幣投資融資業務、人民幣對外擔保業務等，通過開展這些業務，能夠獲得持續的競爭力，并且這種創新業務的空間能夠隨著套利行為的逐步出現以及增多出現逐漸縮小的管制行為。

（二）提高跨境人民幣業務創新的風險管理能力

為了提高商業銀行跨境人民幣業務創新的風險管理能力，應該從以下幾個方面進行：首先，應該構建境外分支機構、咨詢公司、外部評級公司等，積極的搭建境內外信息資源平臺，這樣能夠不斷的提高對境外風險的識別能力，然后通過和資產轉讓、銀行貸款等和境外銀行進行合作，提高跨境人民幣業務創新的風險管理水平；其次，積極的配合金融監管機構，增強對跨境人民幣業務創新的政策性風險、操作風險等進行研究，并針對跨境人民幣業務中的非法金融活動等進行監測與控制，避免因為商業銀行在開展跨境人民幣業務創新的過程中，為非法金融活動提供溫床；再者，商業銀行在積極展開跨境人民幣業務創新時，應該充分的發揮金融市場市商的職能，不斷的參與期權、掉期、遠期等人民幣匯率衍生產品，這樣能夠有效的預防和控制跨境人民幣業務的匯率風險。

（三）提高商業銀行跨境人民幣業務創新的資產負債管理能力

境外的人民幣市場還是一個全新的市場，因此其發展還處在初級階段，發展規模相對較小，其他金融業務的不斷涌現對跨境人民幣市場產生沖擊。因此，為了能夠有效的預防其他金融創新給人民幣市場帶來沖擊，商業銀行在發展跨境人民幣業務時，應該不斷的提升資產負債管理水平，同時應該提高對境外人民幣市場風險的預判能力，創新資產負債管理的動態預警系統，創建衍生產品價格、匯率、利率等為主要變量，然后適當的引入資產管理工具，最終實現精細化的資產負債管理模式。

（四）培養商業銀行跨境人民幣業務創新的人才隊伍

人才是第一生產力，商業銀行為了能夠加快跨境人民幣業務的發展和創新，應該創建一支綜合素質較高的人才隊伍。由于境外人民幣業務尚且是一種全新的金融業務，并沒有先例或者可循的經驗，對商業銀行的人員的創新能力以及綜合素質等都提出了非常高的要求。因此，商業銀行應該定期或者不定期的對銀行人員進行培訓和再教育，培養一支對境外人民幣業務創新具有敏銳嗅覺，對境外人民幣市場具有較強判斷、研究、分析等能力，并且具有創新精神的人才隊伍，不斷的推動商業銀行跨境人民幣業務創新快速的發展。

四、結束語

總而言之，貨幣國際化是一個國家成為具有國際影響力金融大國的前提條件，境外人民幣業務作為人民幣國際化的第一步，自其開展以來，就受到了社會各界的廣泛關注。商業銀行作為跨境人民幣業務發展和創新的核心平臺，同時跨境人民幣業務創新對商業銀行的發展具有非常大的意義。因此，商業銀行應該把握住跨境人民幣業務的發展機遇，通過不斷的創新，保證商業銀行能夠在激烈的同業競爭中站穩腳步。

參考文獻：

[1]馮毅.我國商業銀行跨境人民幣業務創新的重要意義[J].經濟研究參考，2011，25（48）：21-23

第7篇：資產負債管理辦法范文

山東省農村金融經過多年的金融體制改革與創新，已經初步形成了以農信社為主體、農業銀行和農業發展銀行以及小額信貸公司等新型農村金融機構為補充的成熟的農村金融體系。但由于種種歷史因素和區域限制，山東省農村金融發展仍然存在諸多問題，也成為阻礙農村金融乃至農村經濟發展的重要障礙。只有深入調查山東省農村金融風險產生的原因，才能有效防范山東省農村金融風險，并制定有針對性的防范對策。

（一）系統性風險

1.農村金融體系建設落后。金融的脆弱性是指由于金融制度和金融結構的不平衡性，所引起的風險積累、金融體系功能失效的一種狀態。而農村金融的脆弱性，導致了農村金融風險的存在。

目前，農村金融體系的脆弱性，主要表現在農村商業性銀行、政策性銀行、農業保險、合作金融等體系的不完善。首先，政策性銀行對農業投入（包括農業基礎建設和農業綜合開發）的資金集聚效應效率較低，資金不足、籌資能力弱、缺乏有效的激勵機制和考核機制。其次，農業銀行扶農、支農政策較少。而作為支農主體和“扶農專業戶”的農村信用社，又存在資產結構不合理，不良資產率居高不下的現狀。農村信用社對農村金融風險的抵御能力較弱，整體經營素質低于其他銀行類金融機構。其次，農村金融體系缺乏科學有效的監管體系和監控技術。

2.制度和法規建設滯后。伴隨著農村經濟的變革和農村金融體制的創新，商業性銀行、政策性銀行和合作性銀行分業經營的體制已基本確立。與之相對應的金融法律法規也相繼出臺，但由于地域性和歷史性因素，各地區對金融法規的執行力度不同，各類農村金融機構的性質以及業務規范未能以立法的形式加以規范。且由于山東省農業發展歷史悠久，農業開放性較弱，農業發展中計劃經濟的色彩濃厚，使得經濟運行不規范，農村金融充滿不確定性，從而導致了農村金融的操作風險。其次，對于農村金融機構管理經營具有重大影響的政府部門和企業，存在政企不分的現象，對保障金融機構合法權益的一系類重要法規不完善，例如《企業破產法》、《擔保法》等，不僅缺乏執法力度，且可操作性差，造成大量不良貸款，使得農村金融機構的信用體系不堪一擊。

3.農村信用基礎薄弱、信用環境欠佳。農村金融的信用風險主要表現為，農戶或農業企業借款后到期不能償還。這是由于他們的經濟實力有限，經營規模較小，貸款次數多，但可用于抵押的資產較少，難以獲得信用所需的信息。其次，農業生產具有周期性，農村金融業務回收期長、收益低，而處于初創期的農業企業，缺乏嚴格的內部監控體系，負債比重較高，產品附加價值較低，企業經理人的信用意識薄弱，且農村金融機構對借款人的信用評價和擔保資產缺乏科學有效的評估。尤其是鄉鎮企業，利用各種手段逃債、廢債，嚴重影響了農村金融的信用秩序。

（二）非系統性風險

1.農村金融機構的資本金水平較低。在山東省各類農村金融機構中，存在一個普遍性現象，就是農村金融機構資本金水平較低，利用率不足，資產負債管理不科學，缺乏科學的資產負債比例管理體制。較高的負債比，勢必會引起金融機構較高的經營風險。加之較高的不良資產率，以及缺乏完整的資金約束機制，農村金融機構面臨更高的資本風險。近幾年，山東省農信社的資本充足率均未達到《巴塞爾協議》要求的指標。

2.缺乏科學的資產與負債管理。山東省農村金融機構的資產負債管理能力較低，資產業務管理成為制約農村金融機構發展的詬病。造成這一現象的主要原因有：缺乏科學的資本金管理制度，農村金融機構吸納股本面臨困難；農村金融機構的資產負債規模擴張迅速，未能及時補充足夠的資本金；風險資產的比重不斷提升；資產結構單一；資產與負債在規模、期限上與結構不匹配；金融資產流動性較差等。

3.缺乏科學的監管體系和內控制度。為保障金融機構的穩健發展，必須嚴格的外部監管機制，包括行業監管和中國人民銀行的監管。央行用來調控和監管的機制仍處于起步階段，監管力度不足，且具有濃厚的計劃經濟色彩，而且農村金融機構可能存在多頭監管和監管真空的現象。

此外，由于我國農村金融機構產權不明，各職能監管部門不完整，且監管部門不能有效發揮對金融機構內部經營的約束和監管職能，內控制度執行不嚴。農村金融機構健康經營的基礎之一，就是嚴格執行業務管理辦法和業務操作規程。但山東省農村金融機構在農村鄉鎮的執行力不足，內部監控和審計都缺乏可操作性。

二、山東省農村金融風險防范對策

防范農村金融風險，需要農村金融機構、政府、群眾等各個群體的協同努力。山東省農村金融風險的防范和化解可以從以下幾個方面采取對策：

（一）加快農村金融法制建設

農村金融機構必須依法經營管理，用立法的形式，明確農村金融機構的宗旨、性質和業務范圍，用法律手段維持農村金融的發展秩序。首先，必須以法律的形式，明確農村金融機構的產權劃分，完善治理結構。其次，制定系統化的法律法規，規范農村金融的準入和退出行為。此外，開展法律宣傳和教育，提高各群體的守法意識。農村金融機構必須依法經營，審貸分離，嚴格審計。司法部分、執法部門必須嚴格司法、執法，加大對違法案件的查處力度。

（二）構建一個適度競爭的農村金融體系

1.建立有效的農村金融機構進入、重組和退出機制。穩健的金融體系具有公共品的性質。想要防范農村金融風險，必須建立有效的農村金融機構進入、重組和退出機制，例如可以通過注資、接管、兼并等方式，處理金融危機。注資，通過注入資金的方式緩解金融危機，改善資產負債機構，包括央行的救助、政府的扶持、同業支持、股東出資等方式，目前我國尚未建立完善的存款保險制度。接管，是指將處于危機中的金融機構交由特定機構接管，并調整組織結構、清收債權、改善財務、恢復經營。兼并，是指一家金融機構采取各種形式有償接受其他金融機構的產權，在自愿、平等的基礎之上，轉移或改變法人實體。

2.建立存款保險制度，為農村金融機構的退出提供條件。存款保險制度的建立，不僅可以有效制止儲蓄者的自發擠兌行為，而且能夠規避銀行的流動性風險，也是對存款者的一種保護。建立完善的存款保險制度，必須做到以下幾點：（1）存款保險機構的組織體制應由央行領導，有央行、財政、金融機構共同出資組建；（2）投保范圍必須包含所有的金融機構，任何機構不能以任何理由退保；（3）為減少單一費率造成的道德風險，我國的存款保險費率必須實行差別費率，按照金融機構的資本充足率和反應資產安全性、收益性方面的指標，作為確定費率的綜合指標，實行不同的費率，其次，還要將存款保險費率與銀行資產掛鉤，實行可變保險費率。

3.減少對農村金融機構業務經營的直接管制，鼓勵金融創新。目前，我國政府部門以及地方政府，通過直接或間接的手段干預農村金融機構的貸款決策。而強制性的行政干預，會造成農村金融機構的巨額呆賬以及經營管理的封閉，失去自主性。因此，政府必須減少對農村金融機構業務經營的直接管制，在有效監管的范圍內，充分授權，要給予各地方農村金融機構自主選擇權和決策權，避免各金融機構對政府的被動妥協和被迫聽從。其次，要鼓勵農村金融機構不斷創新金融產品，拓展信貸領域，實現金融業務多樣化，創新擔保方式，提高技術含量，發展互聯網金融業務，優化金融服務。通過信貸，促進農業產業化、規模化、特色化發展。

（三）建設與農村金融業信息化狀況相適應的預警信息系統

通過建立農戶和農業企業的信用檔案，搭建信用信息庫，從而為金融機構的信用評價提供信息支持。其次，加強農村金融風險補償和風險轉移機制建設，有效防范經營風險和信用風險。

（四）逐步締造健全的農村社會信用體系

基于山東省農村信用基礎薄弱，信用環境欠佳的現狀，必須逐步締造健全的農村信用體系，來防范農村金融風險。需要從以下幾個方面著手：（1）開展全民信用教育，提升全民誠信水平，打造誠信文化；（2）建立相應的信用約束機制，物質激勵與精神激勵相結合；（3）加強對農戶的信用評定工作，搭建信用登記咨詢系統，由信用社牽頭，村委會、村民代表和相關金融從業人員組成信用評定小組，保障信用評定質量；（4）建立鄉鎮企業信用體系，通過聯網的信用征信系統，對企業信用信息進行評價、監督；（5）充分利用各類信用中介機構（如會計事務所、律師事務所等）提供的信用數據，進行信用監督。

（五）強化農村金融與農村經濟的聯動關系

農村金融與農村經濟之間相互制約、相互協調，只有農村金融適應并促進農村經濟，才能有效防范農村金融風險。首先，農村金融機構應該確立為產業化農業服務的理念，改變傳統的支農、扶農觀念，從過去單純地支持農業生產環節，轉變為支持高效益、高附加值的集約型農業生產，開發新的活期存款增長點，如集代收代付、儲蓄功能、信用功能于一體的“一卡通”。其次，優化服務方式，金融產品和服務更加重視支持農業技術研發，提高科技在貸款中的分量。

（六）提高金融監管機構的協同監管能力

山東省農村金融不僅缺乏完整的外部監管和內部控制，而且各個監管部門之間的協同作用較差。因此，我們應該采取措施，提升金融監管機構的協同監管能力。主要從三個方面加強外部監管和行業自律：（1）形成中央銀行、行業自律和輿論監督“三位一體”的監管體制，提升金融監管機構的監管能力；（2）加強農村金融審計性監管，制定與山東省農村金融風險相對應的風險評價指標和風險評定標準，加強資產負債管理，保障資本充足率，提高信貸質量，其次，加強對金融機構高管人員在經營管理和金融職業道德方面的行為監管；（3）在社會監督方面，開展社會稽查，嚴格對農村金融財務報告的審計工作；（4）填補我國農村金融行業自律的空白。

（七）加強農村金融風險微觀約束機制的建設

加強山東省農村金融風險的微觀約束機制，必須從加強內部控制和建立風險管理體系兩方面入手。

首先，必須進步一步加強內控制度，保證金融機構內部各個部門各司其職，權責分明，保證各項職責分工明確，有效落實。其次，建立嚴格的授權和審批制度，嚴懲越權行為和違規操作。此外，還應該實行獨立的會計核算，建立有效的內部審計、稽查體系。在建立風險管理體系方面，根據不同的監控對象和監控領域，選擇采用垂直監督、橫向監督和交叉監督三種方式中的一種或者幾種方式的結合，來保障風險動態監控的準確、高效。

第8篇：資產負債管理辦法范文

根據人民銀行《關于印發〈基金管理公司進入銀行間同業市場管理規定〉和〈證券公司進入銀行間同業市場管理規定〉的通知》（銀發[1999]288號文）的規定，為了規范與基金管理公司和證券公司的融資業務，總行制定了《中國銀行對基金管理公司和證券公司融資管理規定》，各分行要認真學習，明確業務權限，在總行的授權授信額度內開展與券商的融資業務。

附：一、中國銀行對基金管理公司和證券公司融資管理規定

附：二、中國人民銀行關于印發《基金管理公司進入銀行間同業市場管理規定》

和《證券公司進入銀行間同業市場管理規定》的通知（1999年8月19日銀發[1999]288號）（略）

附：一、中國銀行對基金管理公司和證券公司融資管理規定

根據人民銀行《關于印發〈基金管理公司進入銀行間同業市場管理規定〉和〈證券公司進入銀行間同業市場管理規定〉的通知》的規定（銀發［1999］288號文），結合中國銀行有關融資管理辦法，特制定本管理規定。

第一章  管理原則

第一條  嚴格執行人民銀行公布的《基金管理公司進入銀行間同業市場管理規定》和《證券公司進入銀行間同業市場管理規定》。

第二條  嚴格執行人民銀行公布的《銀行間債券回購業務暫行規定》、《銀行間債券交易規則》、《銀行間債券交易結算規則》。

第三條  嚴格執行人民銀行及總行風險控制的有關規定。

第四條  遵守人民銀行有關貨幣市場管理規定，嚴格按照“公平公正、誠實守信、自律守法”的原則，自覺維護中國銀行的信譽。

第五條  中國銀行融資管理原則為“集中管理、分類授權、限額監控、適時調整”。

第二章  業務權限

第六條  總行交易對象為所有經人民銀行批準入市的基金管理公司和證券公司法人。

第七條  分行交易對象：

1.經總行授權已入市分行的交易對象為清算的當地證券公司法人，其與已入市證券公司法人交易必須在一級網上進行；

2.未經總行授權入市的分行交易對象僅為其清算的未入市當地證券公司法人，其清算的已入市證券公司法人有融資需求時，總行直接與之交易。

第八條  信用拆借。

1.總行與有授信額度的入市證券公司法人進行信用拆出，期限在七天以內；

2.經總行授權進入一級網進行信用拆出交易的分行在總行下達的授權、授信額度內與清算的已入市證券公司法人進行信用拆出，期限在七天以內；

3.分行與其清算的未入市證券公司法人進行信用拆出必須經總行授權后方可辦理，期限為一天；

4.總行與入市證券公司法人可進行信用拆入，期限四個月內；

5.經總行授權進入一級網進行信用拆入交易的分行不得從清算的已入市證券公司法人拆入資金，以避免同業存款轉為高成本的同業拆入款。

第九條  債券回購。

1.總行與入市基金管理公司和證券公司法人進行債券正回購、逆回購交易，期限在一年之內，可用質押債券為托管在中央國債登記結算有限公司的可上市國債和政策性金融債；

2.分行未經總行授權不得進行債券回購交易。

第十條  現券買賣。

1.總行與入市基金管理公司和證券公司法人進行現券買賣，可買賣券種為托管在中央國債登記結算有限公司的可上市國債和政策性金融債；

2.分行未經總行授權不得進行現券買賣。

第三章  清算及賬務處理

第十一條  與基金管理公司和證券公司的融資業務清算一律通過轉賬方式進行，不得收付現金。

第十二條  交易與賬務處理必須分開。資金部門負責融資業務交易；清算部門負責賬務處理。

第十三條  資金部門要建立融資臺賬，臺賬記錄應完整、清晰、準確。

第四章  風險監控措施

第十四條  總行金融機構部對人行批準入市的證券公司要進行人民幣同業拆借業務的授信，并根據證券公司的經營情況適時調整授信額度。

第十五條  總行資金部在金融機構部對入市證券公司的授信額度內進行信用拆出交易，并負責對分行的授權和分配授信額度。分行承做的拆出資金業務，每旬報備資金部，資金部負責匯總全行的融資業務并嚴格進行監控、考核，同時反饋資產負債管理部。

第十六條  為保證資金安全，資金部要及時了解提出信用拆借需求的證券公司當前經營情況，并與同業市場成員保持橫向聯系。

第十七條  資金部從交易第一線獲得的信息要與行內有關部門及時進行溝通，對疑點問題必要時要求證券公司說明。對信息交流方面不合作的證券公司，我行金融機構部要調整對其包括融資在內的各項業務授信。

第十八條  金融機構部、資金部及分行資金計劃部門、證券公司作清算的部門應注意收集有關基金管理公司和證券公司的信息，并在我行內部及時交流，提高對市場的敏感度。

第十九條  資產負債管理部每月根據全行經營策略對融資業務提出價格和期限的要求，資金部據此在市場上進行操作。

第二十條  資金交易總量和結構的確定應遵循資產負債管理部提出的全行的資產負債管理政策。

第二十一條  總行及被授權進入一級網的分行必須在網上與證券公司進行交易，否則按違規處理；分行承做的業務不得突破總行的各項授權、授信。

第二十二條  承做融出資金業務的分行必須遵循以下交易規程：

1.收到客戶融資需求后檢查該客戶授信使用情況，交易前必須有足夠的授信額度；

2.有權簽字人在授權限額內審批；

3.簽訂拆借合同，非網上交易必須簽訂書面拆借合同并報備當地人民銀行，網上交易必須遵守交易中心制定的交易規則，以成交單作為拆借合同；

4.清算部門憑拆借合同，按時劃撥期初款項，并確保到賬；

5.資金部門憑拆借合同準確登記資金拆借臺賬；

6.按時收回到期資金本息；

7.每旬匯總報備總行資金部。

第二十三條  總行融資業務實行資金部交易員、處長、總經理三級簽字制度；超過總經理單筆審批權限的業務需報經主管行領導批準。各級建立授權簽字權限。

分行實行交易員、資金科長、主管處長三級簽字制度，處長的單筆審批權限為0.5億元，超過此審批權限的業務由分行主管行長審批。

第二十四條  訂立交易合同的方式必須是貨幣市場正式認可的方式，根據貨幣市場的有關管理規定，可根據需要自行選擇書面合同或以成交單作為合同的方式。書面合同格式由總行統一制定（詳見附件），具體交易時可根據雙方意見進行合理補充。合同不得展期。

第五章  罰則

第二十五條  與基金管理公司和證券公司進行融資業務的分行如違反本規定和全國銀行間同業市的其他管理規定，總行將視情況給予警告、通報、暫停其在銀行間同業市場的業務、取消對其的融資授權等處罰。

第六章  附則

第二十六條  本管理規定由中國銀行總行資金部制定并解釋。

第二十七條  本規定自1999年11月1日起執行。

附表：資金拆借合同

                             資金拆借合同

簽約日期：    年  月  日                  合同編號：

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｜拆｜名    稱：            ｜拆｜名    稱：                    ｜

｜出｜開戶銀行：            ｜入｜開戶銀行：                    ｜

｜單｜賬    號：            ｜單｜賬    號：                    ｜

｜位｜電    話：            ｜位｜電    話：                    ｜

｜∧｜傳    真：            ｜∧｜傳    真：                    ｜

｜甲｜                      ｜乙｜                              ｜

｜方｜                      ｜方｜                              ｜

｜∨｜                      ｜∨｜                              ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借金額：人民幣（大寫）                                      ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借期限：自    年    月    日起至    年  月  日止  共計    天｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借利率：        ％                                          ｜

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甲乙雙方經協商一致，甲方同意向乙方借出資金，乙方同意按期歸還本息，為維護甲乙雙方正當權益，根據恪守信用、平等互利的原則，特訂立下列條款：

一、甲方拆出款項、乙方歸還款項，均應按合同規定按期劃款，并確保款項當天到賬。因資金未按時達賬而造成的損失，由違約方承擔。

二、利息清算：拆借資金利隨本清，拆借利息按實際天數計算。

三、逾期與提前還款：拆借資金必須按本合同規定的還款時間歸還，逾期部分，自逾期日起按每日萬分之五加收罰息。拆借合同未到期，未經雙方同意不得提前還款，否則違約方要賠償提前還款造成的經濟損失。

四、生效：本合同經雙方法定代表人（或授權代表人）簽名，并加蓋單位公章后生效。

五、終止：甲方收到乙方歸還的本合同的全部款項，經查收無誤后，本合同即終止。

六、合同份數：本合同一式四份，由甲、乙雙方分別留存；如需報當地人民銀行分支行備案，當地人民銀行留存一份。

拆出方（蓋章）                    拆入方（蓋章）

法人代表（簽章）                  法人代表（簽章）

（或授權代表人）                  （或授權代表人）

說明：

1.本表各信用額度等級對應的信用額度均含下限不含上限。

2.持卡人的初始信用額度必須是其信用額度等級對應的信用額度區間的下限。

附件二：中國建設銀行龍卡個人信用額度等級基礎分評分標準

        中國建設銀行龍卡個人信用額度等級基礎分評分標準

                           （滿分200分）

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｜    項  目    ｜  權重  ｜                    計      分      標      準                    ｜

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第9篇：資產負債管理辦法范文

利率和信貸與商業銀行風險管理防范問題研究

一、利率市場化與商業銀行風險管理的分析和對策研究

隨著我國利率市場化進程的加快，我國商業銀行也必將面臨日益嚴重的利率風險，主要包括重新定價風險、選擇期權風險和其他風險等。選擇市場基準利率、研究利率期限結構構造及進行利率預測，是商業銀行利率風險管理的前提。

1目前商業銀行面臨的利率風險主要表現在三個方面：

(一)重新定價風險：主要來源于資產負債在總量及期限結構上的不匹配。我國商業銀行資產負債結構失衡的問題十分突出，一是在總量結構上資產與負債總量之間沒有保持合理的比例關系，由于有效信貸需求不足，資金運作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續利率調整的風險。二是在期限結構上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況。三是在利率結構上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優質信貸資產利率的下降造成存貸利差的下降。

(二)基差風險：即使當商業銀行資產和負債的差額為零時，由于實際利率調整中存貸利率調整幅度往往不一致，同樣使商業銀行面臨利息收入下降的風險。利率市場化后，各行均有權制定存貸款利率，激烈的市場競爭將導致利率波動加劇，利率基差風險加大。

(三)選擇權風險：根據我國有關政策，客戶可以根據意愿決定是否提前提取定期存款，而商業銀行只能被動應對，在利率下調時，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對于貸款，一些優勢客戶往往在利率下調時，要求提前還款再以較低的利率貸款。

2加強商業銀行利率風險管理對策

(一)適應央行宏觀調控方式的變化，做好利率走勢分析。隨著利率市場化改革進程加快，央行對商業銀行的監管逐步走向間接，通過公開市場業務、存款準備金率和再貼現率來傳導政策意圖，間接實現金融宏觀調控。因此，商業銀行要關注央行政策舉措，捕捉政策信號，準確預測政策走勢，及時調整經營策略，以減少政策性風險。

(二)加強以利率風險管理為中心的資產負債管理。一是積極運用敏感性缺口理論和技術，在準確預測和測量利率風險的基礎上，調整資產負債結構，使缺口值始終適應利率變化方向，降低差額風險。二是采用投資組合、新產品開發以及借人資金等利率風險管理手段來控制利率風險；三是隨著金融市場發展和交易品種的增多，可以通過表外項目對利率風險進行控制。

(三)構建適應利率市場化的定價機制。資金定價的目的是收回商業銀行付出的各項成本、實現發展目標、獲取目標利潤、有效控制風險、實現資產負債結構優化。因此，建立科學、合理的資金定價體系是商業銀行取得競爭優勢，實現可持續發展的重要工具。

(四)建立利率風險防范機制。一是利率風險預警機制，建立利率風險指標體系，能直觀反映商業銀行利率風險水平，準確評判利率風險損失值。二是利率風險規避機制，在準確預測和測量利率風險的基礎上，調整資產負債結構，降低差額風險。三是利率風險分散機制，將資金投向不同區域、行業、企業，形成資金在地區、行業和企業問的合理配置，以風險的分散平衡原理，優化風險組合，分散風險損失；四是利率風險轉移機制，通過一定的工具，如利率互換期權期貨等，使利率風險轉移或置換，以降低資產負債的利率風險度。五是利率風險補償機制，在利率風險發生并造成損失時，通過一定的途徑和方式取得補償。如在辦理資產或負債業務時，附打一些保護性條款，在利率發生急劇變化并發牛損失時，從其他渠道及時得到補償。