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第1篇：公司財務制度及流程范文

關鍵詞:價值創造 跨國公司 財務管理

■引言

企業理財目標經歷了一個較長時間的演變,到現在企業價值最大化或股東財富最大化逐漸得到了大多數人的贊同?？鐕舅械慕洜I戰略和管理活動都圍繞創造更多的價值這個核心目標來運作?？鐕镜膬r值取決于跨國公司創造的自由現金流量,而自由現金流量又是在跨國公司投資和運營決策中產生的,因此,財務管理必須關注跨國公司價值創造活動。全球化競爭日益加劇,跨國公司為培育和保持競爭優勢,就應構建基于價值創造的財務管理體系,從而實現公司的可持續發展。

■一、 價值創造理論

勞動價值理論揭示了勞動是價值的唯一源泉,其他生產要素都不創造企業價值。也就是說,勞動者的社會勞動創造了企業的價值,勞動者貢獻的社會勞動量越多,企業的價值就越大。人類活動的本質是勞動,勞動的本質在于創造,勞動不單純是人自身的行為,而且是主體與客體相結合的過程,是人與生產要素共同對客觀自然對象施加一定的作用力而使其形態發生有利于人類變化的過程,這個“變化過程”亦是“價值創造過程”。也就是說是企業的生產要素共同創造了企業價值。

價值創造的內容包括三個方面:一是挖掘價值創造潛力,努力開拓市場,增強企業核心競爭力;二是改進經營模式,通過流程再造和業務重組,提高價值創造能力;三是重視培育員工價值創造的理念,包括將價值管理納入決策和預算、關鍵業績指標、考核獎懲制度之中。企業價值創造能力是一個三維結構,包括業務層面的組分能力、支持層面的結構能力和發展層面的動態能力。

經濟增加值(EVA) 是全面衡量企業價值創造能力及價值創造持久性的指標,實證研究證明,如果企業將EVA作為價值衡量指標,當其價值不斷增值時,企業的生產效率、創新能力往往比其他企業高,創造的財富更多,同時,產品價值、員工價值、顧客價值、投資者價值、供應商價值和社會價值都能得到很好的體現。EVA是超過資本成本的投資回報,衡量的是企業全部資本(包括債務資本和權益資本) 收益與全部資本成本之間的差額。EVA的主要特點是以經濟利潤代替會計利潤并強調價值增值,EVA為正,表示創造了價值;EVA為負,表示損害(破壞) 了價值,EVA為零,表示既不創造也不損害價值,企業的利潤僅能滿足債權人和投資者預期獲得的收益。要創造價值,企業必須支付給股東超過他們預期所能得到的利潤,這只有在預期的投資資本回報率大于投資的資本成本時才能實現。因此,公司管理者的目標不應是投入資本獲利能力最大化,而應是EVA的最大化,否則就會使管理者產生與價值創造目標不一致的行為。

■二、基于價值創造的跨國公司財務管理體系構建

跨國公司只有不斷創造價值,不斷為社會創造財富,才能生存和發展;只有不斷為客戶創造價值,才能得到客戶的認同和支持,才能贏得市場,形成產品特有的競爭力。因此,跨國公司必須從價值創造的角度來重構財務管理框架體系,為提升公司價值創造條件。

(一)基于價值創造的財務管理目標:價值最大化

企業價值最大化是現代公司財務管理目標的趨勢。企業價值最大化是指通過財務上的合理經營,采取最優的財務政策,充分利用資金的時間價值和風險與報酬的關系,保證將企業長期穩定發展擺在首位,強調在企業價值增長中應滿足各方利益關系,不斷增加企業財富,使企業總價值達到最大化。

(二)基于價值創造的財務管理體制

基于價值創造的跨國公司財務管理體制,是以作業為中心來建立財務管理機制,打破了職能領域的界限,利用一定的方法,將跨國公司戰略所要求完成的功能、作業確定到各母子公司內部的單位和崗位,然后確定價值創造流程,分析價值驅動因素,建立起個性化的財務政策體制,實現公司價值最大化財務管理目標。

(三)基于價值創造的財務管理戰略

跨國公司財務管理必須與公司的發展戰略緊密地聯系在一起,公司的財務決策必須站在公司長期戰略發展的角度進行?？鐕镜膬r值取決于未來所創造的現金凈流量,提升公司的價值,要求跨國公司必須從價值創造的視角對未來的發展進行戰略規劃,財務戰略規劃就是其中很重要的一方面。制定跨國公司財務戰略的目的是要創造更多的價值,無論何種財務戰略,都必須滿足價值創造的基本要求。實施基于價值創造的財務管理戰略,要求跨國公司在對未來公司價值創造流程進行系統分析的基礎上,對支持公司未來發展目標的重要投資行為及融資行為進行整體、全局和長期的規劃,以維持和提高公司持續發展的核心競爭能力,實現跨國公司未來的價值增值。

(四)基于價值創造的財務預算

基于價值創造的跨國公司財務預算要立足于價值最大化財務戰略,每一個預算都應包括影響價值創造的各個方面的指標,如財務、顧客、內部流程、學習與發展等。透過這些關鍵財務預算指標,高層領導能清楚地了解跨國公司價值創造中最重要的經營運作情況,能及時診斷經營中的問題并采取行動,有力地推動跨國公司戰略的執行,為業績管理和上下級的溝通與交流提供一個客觀的基礎,使經營管理者將精力集中于對公司價值創造有最大驅動力的經營方面。

(五)基于價值創造的財務制度

基于價值創造的跨國公司財務制度不僅對母公司本部的財務活動進行規范,同時還要監控子公司的財務活動。對子公司的控制制度包括財務經理委派制、子公司財務指標預警制度、子公司業績評價制度、子公司財務風險管理制度、子公司財務報表分析制度以及財務中心結算制度等。跨國公司價值創造可以分成價值創造管理、價值創造流程和價值創造實施三個層次,其對應的財務制度體系也可以劃分為三個層次:第一層次是價值創造管理體系方面的財務制度,包括全面預算管理制度、子公司管理制度、成本管理相關制度、流程手冊與實施工具文件;第二層次是價值創造政策與程序方面的財務制度,包括投資管理制度及操作手冊、融資與擔保管理制度及操作手冊、資產管理制度和資金管理制度;第三層次是價值創造實施方面的財務制度,包括財務組織機構與職責、會計政策與核算規范以及財務基礎工作方面的制度及相應的操作手冊。

(六)基于價值創造的財務政策選擇

基于價值創造,跨國公司經營政策選擇的目標是通過營運資金在全球的合理流動和有效配置,實現各種流動資產持有水平的最優化,保證跨國公司價值最大化目標的實現。

持續價值創造是跨國公司的總體發展目標,而投資政策的選擇是跨國公司在對環境影響因素進行科學分析的基礎上,按照價值最大化原則對跨國公司的價值鏈進行的分解,即將不同的經營活動安排在世界上最適宜的國家或地區,然后加以整合,使跨國公司能夠在長時期內生存并持續發展。

跨國公司融資政策是跨國公司對資金籌集問題所采取的行動方針與策略,其實質是負債融資和股權融資方式的選擇及其融資比例安排的決策。為了持續創造價值,跨國公司籌資政策的選擇應重視對公司當期融資能力和將來融資能力的協調,既要關注母公司的利益,又不能損害相關分、子公司的利益?？鐕颈仨毟鶕绊憙r值創造的直接因素(如利率、籌資費、籌資數額、紅利、母國和東道國的稅收政策等) 和間接因素(如各國市場差異、融資渠道的國際化、外匯風險和政治風險、跨國公司的經營活動、投資者傾向等) 來選擇融資政策。

(七)基于價值創造的財務機制

基于價值創造的跨國公司財務機制是一個系統,它是由財務機制主體、財務機制客體和財務機制裝置三部分構成的有機整體。財務機制主體是指跨國公司的董事長、總經理、財務總監以及財務部門經理,財務機制的客體是指財務預算、財務制度和財務政策,財務機制裝置是指跨國公司權利制衡機制、財務決策機制、財務約束與激勵機制、財務評價機制和文化創新機制。跨國公司財務機制主體通過財務機制裝置作用于財務機制客體,能夠充分發揮財務控制權配置效率,科學地規范公司的財務決策行為,培養全體員工自愿、主動創造公司價值的意識。

■三、總結

價值創造是通過利用組織內所有層次的價值鏈關系來有效配置經濟資源的方式。價值創造思想能夠更好地揭示出跨國公司財務管理所具有的有效配置財務資源和靈活調整的功能,使跨國公司在動態的環境中獲得可持續競爭優勢。本文從價值創造的角度構建了跨國公司財務管理體系,以期促進跨國公司的可持續發展。

參考文獻:

[1]胡問鳴.價值創造與價值分配[N].人民日報,2005;12 :19

第2篇：公司財務制度及流程范文

公司財務部崗位職責一

1、負責公司財務管理制度的建立、實施和修訂工作;

2、監督、檢查各部門(單位)生產經營計劃及經營指標的執行完成情況;

3、負責與財務有關報表的匯總、分析、呈報工作;

4、為公司的重大經營決策提供財務數據支持，參與公司重大經濟合同評審;

5、負責公司各項費用的審核、報銷、記賬及會計報表編制等工作;

6、編制公司的年度財務預算，并對執行情況進行監控;

7、監控公司財務支出，審核并控制公司及各單位的各項成本和費用;

8、負責公司員工薪資發放，代扣代繳個人所得稅等;

9、負責公司產品結算價格標準的審核，監督結算執行情況;

10、負責公司財務票據、有價證券、現金和財務印章的管理;

11、負責公司資產的清核，固定資產的登記造冊工作，協助各部門(單位)庫房進行物資盤點;

12、負責公司財務管理軟件的應用及各部門財務數據管理推進工作;

13、協助行政部對公司重大投資項目進行財務風險分析、控制;

14、協助人力資源部完成相關人員財務知識的培訓工作;

15、完成公司安排的其它工作。

公司財務部崗位職責二

1、建立健全公司財務體系，包括各項財務制度、審批流程、財務核算體系等;

2、負責財務報表及財務預算、決算的審核工作，為公司高層決策提供及時有效的財務分析報表;

3、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度、月度財務預算，并跟蹤其執行情況及時進行調整;

4、保證財務信息對外披露的正常進行，對公司稅收進行整體籌劃與管理;

5、安排和配合完成內部、外部審計工作，及時處理審計中發現的問題;健全內部控制制度，不斷整合財務資源及業務流程，以提高財務部整體協同能力;

6、對公司其他部門進行財務支持，對其他部門能夠進行財務監督、協助和溝通,定期組織資產清查盤點， 保證公司財產安全完整;

7、負責財務部主要的對外的聯絡及溝通工作，協調與財政、稅務、銀行、等相關政府部門的關系，維護公司利益

8、核查擬投企業的財務報表準確性，并進行財務分析，為公司的投資決策提供依據。

9、承辦領導交辦的其他工作。

公司財務部崗位職責三

1、制訂和落實財務戰略和年度計劃，保證公司的整體戰略實現;

2、組織年度預算的編制、下達、實施及其達成情況的跟蹤和分析;

3、建立、組織實施和完善子公司審計工作流程，開展日常審計、高層管理人員離任和年度審計;

4、通過組織各種財務分析、經營分析、資金管理，確保公司整體保持良好的財務狀況;

5、按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理;

6、統一調度管理公司流動資金，對公司和各部門資金實行統一管理，統籌安排，提高資金使用效率;

第3篇：公司財務制度及流程范文

關鍵詞：財務管控 構建 集團財務管控

隨著現代經濟的持續發展和企業發展規模的逐漸擴大，母子公司這一經濟主體已成為企業的一個基本形態。如何界定母子公司的責權利，選擇什么樣的管控模式能使企業的管控職能發揮作用成為一個重要問題。

一、構建財務管控體系的必要性

目前我國大部分母子公司采取的是分散式財務管理，財務數據存儲在財務當地，各子公司財務都是各自為政，根據自己的實際情況進行基礎數據處理，對于財務控制體系以及流程的確定都尚未建立，具體體現在：

（一）軟件平臺不統一

集團及集團下屬各子公司所使用的財務系統及商品化的業務系統不一致，有自主研發的軟件和部分商品化軟件，主要用于憑證錄入、報表輸出。業務部門數據與集團總部數據不一致、無接口，共用性差。

同時，下屬企業財務軟件使用的是部門級的財務系統，這些系統主要是進行核算的功能，無法充分滿足集團財務的管理需求。

（二）會計制度和報表體系不統一

集團下屬的子公司比較分散，具有跨地域、跨行業、多產業等特點，存在多行業會計科目體系；集團需要統一科目體系，各子公司卻根據自己的情況進行科目設置和使用。

（三）數據傳遞不及時

集團各單位數據存放在本部門地的計算機（或服務器）中，集團公司無法實時了解各單位動態的財務狀況；集團公司和各子公司之間財務數據和財務報表因業務系統不一致，數據無法共用，主要以手工報表傳遞為主，數據統計分析比較滯后；集團領導無法實時掌控企業的經營狀況。

作為集團總部如何統一管理財務，來加強財務的管控。選擇什么樣的財務管控模式實現企業利益最大化是企業目前面臨的主要問題。

二、集團公司財務管控體系構建

集團財務管控模式有集權、分權及統分結合型，幾種方式都能使企業達到財務集中控制的目的，企業集團可以一種方式為主，其他為輔，也可以根據企業自身的發展特點，建立財務管控體系，以實現對子公司財務的有效控制。下面簡要說明財務管控體系的幾種構建方式：

（一）實施會計核算信息化

在集中數據采集與監控的財務管理模式之下，通過嚴格的權限分配機制，所有具備權限的人員可以查詢、處理、監控任意一個公司的財務業務和數據。這種處理是實時的，任何一個層次的公司財務數據的最新變化可以一秒鐘都不延遲的速度反應到集團公司或下屬企業財務管理人員的管理桌面上。并將業務系統的數據和財務系統的打通，業務數據直接生成憑證到新的信息系統中，同時在財務系統中能從憑證直接追溯到原始單據。財務信息是企業所有經營活動的最終數據體現，實施財務核算信息化，可以更快捷的獲取和核算業務數據，并可以使業務數據核算的更細致，為管理和分析提供更真實、有效、深入的信息，從而使得財務核算更有深度、更真實。

（二）統一集團資產管理

加強資產管理，實現集團公司統一固定資產編碼，集團范圍內的資產匯總和統計。母公司作為這些資產的所有人，子公司在對這些資產進行變更、轉化或者處置時，必須首先獲取母公司或董事會的同意和認可，通過一定的申報制度，在獲得許可后方能對資產進行處置，母公司通過這樣的程序和制度達到對子公司資產的監控，防止了集團資產的流失。

（三）強化資金管理

實現資金集中管理，對下屬子公司資金進行全面監控，便于集團公司對所屬子公司的資金進行統一調度，因此，在管理上，集團公司資金管理需求可概括為對籌資、投資及集團內部的借貸款管理。改善資金管理，方便實現內部資金結算功能，實現資金集中管理，每日及時上報資金日報表。對下屬公司單位資金使用實行必要的額度審批程序，便于投資、融資的控制，并在基層單位之間實行資金的有償借貸業務。

（四）加強財務預算管理

全面預算管理是集團財務管控的重要方法，通過預算管理為主要線索，落實整體戰略的執行，協調分配全局的資金、資產、人力資源，建立完善的績效考評體系，是集團公司及下屬子公司激勵各級團隊的重要工具。預算管理主要在于預算編制、預算執行控制和預算分析三大方面。加強預算管理，集團對子公司統一布置預算表樣，分公司上報預算、集團審批并反饋預算表上報后的匯總表?；鶎庸久吭骂A算執行情況的反饋統計表。公司對內部部門制定預算并下達，日常提供考核，預算等機制。

（五）深化財務制度建設

在財務管控模式下，制定一套適應集團公司自身發展和管理需要的內部財務制度。按照國家法律法規及公司規章制度對公司進行依法治理、依章管理，并將公司內部形成的各類制度，標準和工作程序以立法建章的形式固定下來，作為規范集團公司及子公司的行為準則，此外，下屬企業可以根據自身行業性質和生產經營特點制定相應的執行制度和流程，但前提是不與集團財務總體管控思路相矛盾。因此集團公司在制定財務制度時必須全面規范各項財務活動，使財務工作有章可循，形成一個相互補充相互制約的財務制度體系。

第4篇：公司財務制度及流程范文

一、20xx年財務工作總結

縱觀20xx年財務工作，不盡人意，沒有能完全發揮發揮到財務的作用，作為會計人員本該對公司費用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費用分析過，自然就沒有發揮好財務控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預測、決策的依據的作用。

一些費用款項的預支，必須要有財務總監，總經理簽字才可以打款，但是公司財務總監總經理經常不在，保證了財務的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。

以上是個人感覺財務工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務意淡薄，個別人員無視財務制度，我行我素，對財務制度不理解，或者理解不全面，導致執行過程中出現很多基本錯誤，具體表現在;

1. 費用電子表格提交不及時

2、費用票據提交不準時

3、費用補報現場嚴重

4、對賬不及時，包括個人的和項目上的

5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴謹，公司定期對賬的時候才發現很多帳多不上。

5. 對50%報銷制度沒有理解，導致報賬錯誤

6. 公司油費報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據，而非按照公里數

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會

以上現象發生的原因個人剖析如下：

第一、執行力不夠，對財務工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達到位，但是卻保證不了結果;

第二、知識不夠，對于財務只懂基礎的理論，沒有過系統的工作經驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利;

第三、基礎工作沒做好，一些流程沒有嚴格按照正規走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發展速度，<蓮山 課件>個別制度細則已經不適合公司目前的發展態勢。

第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統一的帳戶，出現多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經過我手，或者沒有相關知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現很多遺漏。

二、20xx年財務工作展望

總結20xx年的工作教訓，20xx年關于對財務工作的一些想法，認為自己的工作都要堅持一個基本原則，也是財務人員的基本職業道德：

一絲不茍的按照制度開展執行財務工作，任何主管，任何員工不按照財務流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務制度改變，才能改變流程。

新的一年重點把精力放在財務工作上，讓財務走上正規化，對提交的每一個數字負責，對領導負責，對公司負責。擴大知識面，提高視野高度，學習稅收方面知識，為公司發展做準備。

提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進度，公司管理銷售財務費用變化情況，潛在的一些費用，了解公司費用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據。

在堅持按照財務制度流程執行的基礎上，從以下幾個方面改善提高財務工作質量和效率。

1、每月2號前電子表格不提交的，嚴格按照財務制度處理，后期提交時讓其直接主管告訴財務主管，財務主管通知會計人員準予報銷才可以報。

2、為了統計大區費用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區費用核算，后期不調回。

3、每月報銷的票據以電子表格或時間為準整理好，填寫費用報銷單并簽字，以作為報銷單據，

4、項目上的費用，每月項目負責人仔細審查，有疑問及時提出，財務部不接受后期提出質疑

5、費用補報流程，原則上不接受補報，特殊情況經過直接主管、財務總監、總經理同意簽字才可補報

6、嚴禁坐支現象

7、票據對應的情況，采購部的材料單子和項目經理的物流單子每月都要對得上

8、對押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項目施工隊信息(合同額及支付計劃)按月提交財務部，以便于統計項目費用及付款計劃。

10、汲取教訓，今年會把票據按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第5篇：公司財務制度及流程范文

財務主管需要熟悉會計準則，能熟練使用金蝶財務軟件和其他辦公軟件。以下是小編精心收集整理的財務主管工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務主管工作職責11、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度、會計核算制度、報銷制度等，確保財務工作的順暢運行;

2、負責公司收入、成本、費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，為改善經營提出可行性建議;

3、合理組織資金運作，對公司資金進行統一調配、管理;監控各賬號的資金使用情況，確保資金在規定范圍內運作;監控、檢查各賬號應收、應付款項的執行及管理情況，確保資金安全;

4、負責各電商平臺的賬務處理，出具相關報表;做好流水匯集，準確、及時、完整地記帳;

5、電商各平臺成本管理;平臺退款、轉款、推廣費用支出等，核對并整理入賬，每月對賬;

6、根據各個平臺后臺數據報表，負責電商銷售平臺的利潤成本核算;

7、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;

8、負責部門的日常管理和績效考評及對部門員工的有效管理與合理激勵。

財務主管工作職責21、在集團財務管控下，全面負責分公司的財務事務;

2、在集團的基礎上，完善分公司財務體系等制度;

3、配合集團財務提供相應報表等。

財務主管工作職責31、統籌工廠財務工作，對工廠財務、費用、成本等工作總負責。

2、審核生產領料、審查整理倉庫進出存數據，處理生產系統異常單據;

3、根據國家相關法規和公司會計核算制度，負責費用待攤、預提、對成本費用項目進行歸集分配，準確核算產品成本，及時結轉產品銷售成本;

4、負責對庫存進行定期盤點、核對和數據調整，協助進行存貨管理;

5、按規定出具月度、季度、分析報表;

財務主管工作職責41.協助財務經理準備或審核委托經營酒店開業前的預算及籌備工作;

2.年度預算進行匯總并協助財務經理及財務總監審核;

3.對數據進行必要的分析并及時上報;

4.對費用進行匯總并對帳，確保開辦費使用的正確性;

5.對相應單據進行復核和財務相應資料的錄入，集團報表對接的設置工作;

6.編制事業部辦公室人員的工資及個稅計算工作;

7.根據集團要求，匯總事業部相關報表并確保報表的準確性;

8.完成公司交辦的其他工作任務。

財務主管工作職責51、監督及核算門店營業款，并完成審核報銷單及其相關的賬務處理;

2、負責編制及審核管理報表，以保證財務數據的真實性與準確性;

3、編制各類經營分析報表，對數據進行分析，協助公司領導對經營情況的及時跟蹤與總結;

4、根據會計核算制度，統計公司稅款繳納，編制稅務的相關報表及其他相關稅務事宜。

財務主管工作職責61、配合做好公司財務預算的編制，審核成本費用支出，實施預算控制;

2、每月進行財務核算、賬務處理、財務報表編制及上報;

3、設置企業會計科目、會計憑證和會計賬簿，做好記賬、結賬和對賬工作;

4、負責公司稅務申報及管理工作，配合政府稅務部門的稅務稽查、檢查工作;

5、執行、落實好內部會計控制制度;落實公司資產管理制度;牽頭或者參與職能部門組織的資產定期盤點，以保證資產的完整、性能良好;

6、上級領導安排的其他財務工作。

財務主管工作職責71.負責公司全盤賬務工作，保障公司總賬的及時性和完整性;

2.負責編制公司的各項財務報表，向公司管理層提供各項財務報告和分析;

3.組織公司的成本管理，進行成本預測、控制、核算和分析;

第6篇：公司財務制度及流程范文

【關鍵詞】 財務管理 企業發展 經驗總結

一、前言

財務管理在企業管理中處于核心地位，企業的良性發展離不開科學合理的財務管理。隨著改革的不斷推進，國內外市場競爭的加劇，“十二五”期間企業之間的競爭將越來越激烈，如何使企業在競爭中立于不敗之地，并實現長久發展，財務更要發揮積極作用。以在企業從事財務工作多年的經驗，親歷了企業在發展壯大中財務管理與企業發展相輔相成相互促進的全過程，以所在企業中海工業有限公司（以下簡稱中海工業）近10年的發展為例，談談財務管理如何促進企業發展戰略的實現。

中海工業隸屬于大型央企中國海運（集團）總公司，是中國船舶工業行業的重要成員之一。近年來，公司圍繞“調結構，促轉型，上水平”主題，堅持科學發展，資產規模不斷擴大，資產質量明顯改善，盈利狀況穩步提高。近10年間，公司資產總額從1999年的15.37億元增長到2009年的111億元，增長了近7倍，其中固定資產凈值增長了約6倍，固定資產成新率達到82.29％，比成立時大幅提高了18.27個百分點，年利潤總額從1999年虧損到凈增加5.46億元。這些業績的取得，既得利于公司正確的發展規劃，這與公司良好的財務管理密不可分。公司財務部門全力配合和服務公司發展戰略，圍繞財務制度建設、財務戰略規劃、資金風險管理、成本控制、全面預算管理、人員素質提升等內容，堅持傳承和創新，促進管理理念轉變，不斷提升整體財務管理水平，有利地幫助企業實現了發展戰略目標。

二、主要做法

企業在日常管理還是戰略規劃上，均體現出對財務管理的高度重視，財務部門與時俱進，逐步探索建立了與企業發展相適應的現代財務管理體系，服務并保證了企業發展目標的實現。

（一）建立健全財務管理制度，實行制度化和標準化管理

制度是帶有全局性、根本性的措施，制度是否完備、合理、科學，從某種程度上是衡量管理水平的一把尺子。所以，把制度建設作為加強財務管理的一項重要內容，通過建章立制，規范內部管理，采取嚴格措施，保證制度落實到位。

中海工業是一家重組而成的老企業，下屬成員單位眾多，地區分散，涉及上海、廣州、安徽三地，財務管理制度不統一，基礎管理水平差異較大，因此，組建后的財務管理難度很大。公司承上啟下，分三層次著手建立公司財務制度，第一層次，直接遵循執行集團財務管理制度。第二層次，制定完善公司財務管理制度。明確了財務治理結構、財務管理體系等基本管理框架，以及人員考核、檔案管理、資金管理、存貨管理、固定資產管理、投融資管理、收入、成本管理、會計核算規定、預算管理、擔保等風險業務管理、財務信息化系統管理等具體財務管理辦法，作為對集團財務管理制度的補充和運用。第三層次，在公司財務制度的基礎上，各下屬單位再制定具體的實施辦法和細則。三個層次的制度構成了一個層次清晰、權責明確、內容完整的有機整體，大大提高了公司財務管理效率和財務信息可靠程度。為保障制度有效執行，防止出現“兩張皮”現象，公司采取了系列措施：（1）是領導重視。單位主要領導對公司財務工作負總責；（2）是實行財務負責人委派制。公司進行垂直管理，降低制度推行的阻力；（3）是建立激勵、獎懲、監督機制。揚清激濁，轉變作風，樹立良好的執行氛圍；（4）是加強宣傳與學習。將財務制度匯編印刷成冊，分發給各公司管理層、財務負責人，取得了很好的實施效果。

（二）合理財務規劃，服務公司發展戰略

“凡事預則立，不預則廢”，財務管理亦然。財務部門既要做好本單位會計核算，又要為公司遠景發展提供相應的數據支持和財務分析。同時，公司的發展戰略和目標一旦確定，財務部門必須站在服務大局的角度，在公司發展戰略目標內做好相應的財務規劃，在公司涉及大的資金項目方面做好服務工作和把關工作，從而使得財務管理與公司發展相輔相成，共同促進和提高。

1．配合公司發展需要，做好相應的財務戰略規劃。包括籌資戰略、投資戰略、收益分配戰略等?；I資戰略做到符合公司科學發展的資金需要，建立相應的風險控制機制，核心是優化資本結構、降低資本成本。投資戰略的基本原則是充分利用各類資源，實現投資回報及價值的最大化。收益分配戰略的基本原則是保持收益的穩定增長和股東回報的穩定增長，實現股東價值最大化。

2．加強預算管理，逐步提高預算管理水平。每年10月份和次年1月初，分別按照集團和國資委的要求編制財務預算報表，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總，總體平衡”的程序進行。同時結合公司“9+1”表管理要求，還增加了“銷售收入、成本預算匯總表”和“固定成本預算表”的上報。并在每個季度召開經濟活動分析會，對預算執行情況進行仔細分析，采取落實措施，確保全年財務預算目標的實現。對下屬單位加大考核力度，拓展考核內容，從以前的安全生產目標責任考核，到應收帳款、管理費用、人工成本等全方位考核，并且落實為企業千分考核指標之一。此外，公司正在以集團用友NC財務系統上線為契機，通過信息化手段，不斷提升公司預算管理的水平，同時，正考慮將經濟增加值（EVA）等先進的企業業績評價指標體系引入到預算管理中，促進企業發展方式的轉變，促進資源合理配置和提高資金使用效率，控制財務風險。

3．參與公司系列資產收購和資本運作項目，為公司實現長遠發展提供得力保障。作為資金管理、財務分析和風險防范的重要部門，公司財務部嚴格履行職責，積極參與公司資產收購與資本運作項目，主要包括：（1）項目的可行性財務分析，項目資金預測，參與盡職調查及為新公司建立財務核算和管理制度提供指導幫助；（2）積極爭取股東增資，擴大權益資本，為基地建設補充自有建設資金；（3）完善債務資本結構，維持合理負債水平。通過集團內部資金占用，減少外部銀行借款，爭取政策性優惠貸款，發行中期票據融資等多種形式，降低資金風險，減少資金成本；（4）控制資金風險，加強對基建項目付款的資金審核，嚴格按合同規定和工程進度付款。

（三）加強成本控制和效益預測，建立成本和效益預警機制

企業有沒有競爭力，歸根到底，比的是成本控制力，特別是在整體行業都不景氣，市場惡性競爭時更是如此。因此要建立成本、效益預警機制，綜合運用各種手段控制成本。

1．堅持每季度召開經濟活動分析會?？偨Y每季度的生產經營和財務狀況，評析經濟運行情況和主要財務指標完成情況，反映生產經營中潛在的問題，對癥下藥，提出工作要求和解決辦法，這對于提高經濟運行質量和生產經營管理水平具有重要作用。

2．認真推行“9+1”表的核算管理工作。了解掌握船舶銷售結算情況，重點監控核算利潤率較低等有異常情況的船舶。下達核算利潤率、間接費用和期間費用指標，預控各類成本，各單位根據各自情況對費用的分解指標進行歸口管理，并落實責任人，加強管理，增收節支，最終促進企業經濟效益的提高。

3．苦練內功全面落實精細化管理。有序推進信息化建設，進一步提高預算管理的作用；加強成本費用管理，突出重點，建立和落實目標成本責任制；堅持大中材料統一采購，降低采購價格；嚴格材料收、發、存制度，降低無效成本和不必要的浪費支出；改進套料工藝，提高材料利用率；在外發、外包控制上，盡可能減少外發工程量，重點加強對外包費用的審單，嚴控外包費用支出；積極落實各項節能措施，降低能源消耗。

（四）不斷加強資金管理，有效防范資金風險

資金是企業的血液，企業的各項生產經營活動都離不開資金的運作。如何籌集和運用好資金，確保企業資金流，為企業理好財當好“管家”，有效防范資金風險，就成了擺在財務部門一個十分迫切的課題。近年來，隨著公司的迅猛發展，業務范圍不斷拓寬，公司的營業收入、資產規模也隨之不斷擴大，公司資金需求量急劇上升。面對挑戰，財務部門采取了一系列行之有效的措施。

1．實行資金統一管理和資金預算管理。公司在所屬的主要船廠先實行了修船款由公司統一開票、先行收款的管理辦法，后分步在所屬單位實行了資金統一管理制度。資金統一管理的核心是定額管理、收支二條線、網上實時監控。通過資金統一管理，公司財務部不僅做到了總攬收入，為在日常工作中監管資金提供了技術保證，還可以通過各單位的用款申請及時掌握資金的動向，并通過網上銀行和結算中心隨時了解公司資金的分布，最大程度上保障了公司的資金安全，防患于未然。針對基建項目資金流量大，業務單位眾多的特點，為有效監控，公司還設計了專門的支付申請表式，需分門類上報公司財務部進行審批；同時，通過發揮資金統一管理優勢，集中資金來支持公司的發展戰略。近幾年，通過統貸統還和內部資金占用方式，為公司基本建設提供了超過30億元的貸款，節省了公司財務成本。公司在全年現金流量預算的基礎上，要求按季度滾動上報全年現金流量計劃，對全年現金流量進行監控。根據月度資金狀況，編制和上報下月公司借還款計劃。金融危機爆發后，公司縮短了資金計劃周期，要求所有單位上報每周的資金使用計劃，以及時掌握公司資金變化；針對基建項目用款，要求單獨上報月度基建用款計劃和每周的大額付款計劃，確保了公司整體資金的安全。

2．嚴格投、融資管理和非生產經營性項目付款程序。隨著公司的發展，投、融資項目越來越多，為控制風險，公司加強了對投、融資項目的管理，由財務部門統一負責對外籌資和所屬單位的統貸統還工作以及投資的財務可行性分析等。對涉及“三重一大”的重大投資事項、重大資金安排等，履行集體決策審批程序，并報集團審批。財務部在支付投資款項時，須提供董事會的決議和相關的批文，并按照非生產經營項目決策審批程序報集團審批后方可執行。公司對外籌資，由用款單位提出申請和效益預測，財務部考慮公司整體資金狀況，經總經理辦公會和董事會決議通過后，以文件形式上報集團，經集團批準后由財務部門辦理各種借款手續。所屬單位不得以任何名義拆借資金或利用公司資產擅自對外擔?；蛐庞玫盅?，以確保公司財產的安全。近年來在集團的支持下，公司財務部門靈活運用資金，通過集團項目周轉資金借款置換了工行高利率的長期借款，同時通過加強銀企合作，共創雙贏，爭取船舶修造政策性貸款，既解決了公司的融資需求，又降低了公司的融資成本。

3．嚴格票據和印鑒管理。實行票據和印鑒分開管理的規定，空白票據由出納保管，并存放于保險箱。對支票的領用，設立了支票登記簿，登記其領購、注銷情況；使用支票時，要求先領用申請，經相關負責人簽字，手續完備方可辦理；對開出的支票均要求及時辦理報銷手續。財務專用章和個人名章由專人分開保管，出納人員不保管印鑒章，實行章、票分管。同時要求保管人員，即使是短暫離開辦公場所，也應人走即鎖，嚴禁無人看管的現象發生。

4．嚴格銀行賬戶管理和未達帳管理。為了加強內部牽制，公司規定出納人員不得負責銀行存款調節表的編制工作，各單位必須指定會計人員進行編制，同時要求有專人復核；各單位每月初向財務部上報上月的未達賬情況，由公司資金科進行檢查，發現調節時間較長的或其他問題，立即進行干預，及時化解風險。

（五）加強隊伍建設，注重人員管理和會計監督

公司的發展歸根到底是人才的作用，良好的財務管理同樣需要一支高素質的財務隊伍。這幾年，公司通過高校，招聘優秀的大學生到財務部門工作，為財務隊伍注入新鮮血液。組織開展多種形式的培訓，加快人才培養。如對在職人員，通過開展會計人員繼續教育，選派優秀財務人員參加上海交大MBA研修班等形式，努力提高會計人員業務水平和風險防范意識。加強對重要崗位人員的行為控制，實行定期崗位輪換和強制休假制度，工作調動辦理業務交接程序等，從源頭上遏制財務風險的發生。在會計監督上，重視加強事前和事中監督，力求把風險消除在日常工作處理當中。（1）是建立并完善會計控制系統，制定合理的憑證傳遞程序和審批流程，發揮復核人員和財務負責人的審核、監督作用。（2）是定期開展財務大檢查。涉及會計基礎規范，內部控制，執行公司制度，收入成本匹配，資金安全等內容，對檢查中發現的問題，提出整改意見，檢查整改意見的落實情況。（3）是重視發揮審計等外部機構的監督作用，推動提高會計工作質量。

中海工業近10年來取得的飛躍式大發展，是公司正確的發展策略、不斷提升的內部管理水平、良好的外部環境等多方面因素共同作用的結果，財務部門作為公司的核心部門，在幫助企業一步步實現戰略目標中確實功不可滅。通過總結探討財務部門在幫助企業實現總體戰略目標過程中的一些有益作法，主要表現在五個方面，即制度建設是基礎、財務規劃是前提、成本控制是關鍵、資金管理是核心、隊伍建設是根本，切實做好了這五方面的工作，不僅財務管理的水平得以不斷提升，而且為企業發展提供了優質服務和有力保障，促進了企業整體發展戰略目標的有效實現。

參考文獻

第7篇：公司財務制度及流程范文

關鍵詞：財務控制 流程 要點

集團化財務控制流程，是企業集團進一步完善內部管理，建立健全內部風險控制規范的首要選擇，為確保財務控制措施有效施行，有必要將各子公司的財務納入集團統一管理，堅持“集權為主，分權為輔“的財務管理制度，強化對財務人員管理和內部審計監督，以及緊密銜接各項財務控制環節，及時有效地監控下屬企業的經營行為，有效地規避財務風險，實現集團的規模效應。

一、集團化財務控制概念及重要性

（一）概念

集團化財務控制是指企業集團的財務人員（部門）運用特定的方法、措施和程序，如財務制度、財務定額、財務計劃目標等，規范化的控制貨幣資金運動、日常財務活動或現金流，確保企業近遠期目標及相關財務計劃的實現。財務控制是企業集團內部控制和風險管理的一個重要方面，依據內部控制和風險管理的基本原理，集團化財務控制的基本要素包括控制環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控等幾個方面。

（二）重要性

企業集團化是現代經濟的重要組織形式，是市場經濟高度發達、股份制經濟日趨普遍的經濟形勢下產生并發展起來的。改革開放30年的經驗告訴我們，企業集團化對于我國經濟走向世界、增強國際競爭力起著重要的作用，但我國相當多的企業集團還處于發展初期階段，企業集團化管理水平普遍較低，尤其表現在理財觀念落后、財務管理體制不夠完善等方面。從科學管理的角度來看，當前我國企業集團在管理上所暴露出的種種問題，或多或少的都與財務控制體系不健全、不完善存在著密切的關系。因此，能否有效地加強集團化財務控制流程，掌握集團化財務控制的要點，已成為企業集團進一步完善內部管理，提高企業核心競爭力的當務之急。

二、集團化財務控制現狀

隨著經濟的飛速發展，企業兼并與擴張并行，一些實力雄厚的企業集團如雨后春筍般相繼上市。但隨著企業規模的不斷擴大，集團化財務控制現狀不容樂觀，主要表現在以下幾個方面：

（一）財務目標局限性強

財務目標是各項財務決策的基礎，當前我國大多數企業集團的財務控制模式以“股東財富最大化”為主要目標，以給股東帶來最多財富為評判標準，但是，傳統財務目標往往忽視了員工的利益，沒有考慮到在企業集團價值中起關鍵作用的顧客的利益，有著非常明顯的局限性，不利于企業集團形成持續發展和競爭的優勢，更不利于企業長遠目標的實現。

（二）財務資源狹隘

在現行的企業資產負債表上，對于軟資源一直沒有引起足夠的重視，但是隨著物質經濟的迅猛發展，企業集團的財務資源逐漸朝著人力資源和顧客資源等軟資源的方向發展，這些軟資源就是企業集團的價值所在，而當前集團財務資源僅僅注重報表中所反映的財務資源，對軟資源部分沒有很好展現，財務資源狹隘，不利于企業集團核心競爭能力的形成和持續競爭實力的維持。

（三）財務管理機制落后

財務管理機制主要是協調企業集團和各方面財務關系為基礎，以提高財務運行效率為目的，但是企業集團作為資源的集合體，不只是包括股東向企業投入的資源，還包括其他利益相關者對企業投入的資源，而他們之間的相互合作、相互制約的關系才是企業集團的價值創造系統，因此，企業集團的財務管理機制應該是關鍵利益相關者之間的均衡配置。

（四）業績評價重結果

企業集團化財務控制模式多數是以股東財富利益最大化為導向，由此使得業績評價偏重于對股東財富的衡量，而股東財富的衡量指標又多是以會計指標為基準，由此形成了會計指標主導企業集團業績評價體系的局面，然而，會計指標本身就有滯后性的特征，是一種事后衡量體系，不能真正反映業績的變化原因，更無法為企業集團未來的持續發展指明明確的方向。

（五）財務控制體系不健全

目前，由于企業集團的組建方式不同、資本紐帶的結合方式有所差別，使得企業集團中的利益分配成為財務控制的一大難題，再加上集團化財務控制權不集中，財務監控力度不夠，各利益之間的關系不明確，減弱了企業集團低于各種競爭風險的能力，缺乏企業集團財務資信，加重了投資的風險。

三、集團化財務控制的流程

通過對集團化財務控制現狀的分析，給企業集團的財務狀況敲響了警鐘，因此，廣大企業集團都迫切需要構建一整套適應集團化發展的財務控制流程，以便及時消除各種財務失控的漏洞，發揮財務管理的作用，使得子公司得到有效發展，最終逐漸成為集團公司新的利潤增長點，那么，企業集團該如何實施財務控制流程，才能有效堵住財務控制的漏洞，具體來說應該從三方面入手：

（一）建立可行的財務預算

財務預算是集團化財務控制的有效手段，因此，建立集團財務預算控制的整體結構，不要使預算僅作為一個財務數據，還要和企業集團的戰略目標保持一致，并將集團本年度的戰略目標進行分解，使每一個公司、部門和車間都明白具體的任務，母公司根據集團公司的整體發展策略，按照上下結合，分集編制的程序，制定預算編制規程，并以此為依據，去指導各子公司編制年度財務預算，控制預算報表的填制過程，細化這個體系的每一個數據，所以預算的編制要根據企業集團的財務預算目標，結合自身的特點和預算執行條件，爭取拓寬財務預算的管理范圍，加大財務預算的執行力度，建立起科學可行的財務預算。

（二）建立內審、控制預算執行

為維護企業集團的利益，強化子公司經營管理活動的財務控制和監督，委派財務總監實行統一管理與考核獎懲制度，財務總監的身份特殊，不僅獨立于被監督單位和企業，而且個人利益與企業集團利益沒有任何關系，從而確保了開展工作的獨立性，另外，通過建立內審機構，了解企業集團經營管理水平及經營的實際現狀，確保企業經營成果和財務成果，通過風險評價，讓集團高層知曉公司經營所面臨的風險，以及時制定合適的程序進行規避，實現股東價值最大化。

（三）績效評價、職工薪酬掛鉤

為了提高企業集團的管理水平，績效評價的手段勢在必行，這既是一種監督手段，也是一種激勵機制，同時也是與職工利益掛鉤的一項有效措施，它是動態的，具有一定的導向性，它的評價結果將直接關系著集團公司下一年的工作計劃；另外，企業集團的獎懲機制也是集團文化的重要組成部分，通過績效考核管理制度的實施，可以給每一個單位職工的切身利益掛鉤，從而很容易實現任務的下達，從而讓部門、職工的工作方向與企業集團的整體發展相協同，進而促使總目標的完成。

四、集團化財務控制流程的要點分析

（一）“集權為主，分權為輔”的財務制度

企業集團成員企業眾多，要在集團內整合配置資源，培育集團核心競爭力，形成規模優勢，是集團管理的迫切要求。而當前我國企業集團尚處于規范化發展的初期階段，加之財務資源的高風險性、財務控制的低成本和財務控制的整體性等因素的影響，采取“集權為主，分權為輔”的財務制度管理模式，無疑是最佳的選擇。它既能加強企業集團對子公司的財務控制，使子公司確實貫徹母公司戰略意圖，又能調動和發揮子公司的積極性，保障集團的總體利益。至于如何合理劃分和配置企業集團財務控制權即財務監督權、財務激勵權和財務決策管理權，可參見企業集團財務控制權的分配體系表，如下圖1。

圖1 企業集團財務控制權的分配

（二） 全面預算管理和績效考核

全面預算管理是企業集團財務控制的一項重要的全過程、全方位、全員參與的內部控制管理活動，將控制目標以預算形式加以量化并使之得以實現，是綜合管理企業經濟資源和經營行為的重要措施。其具體內容包括：組織機構、預算編制程序、監督預算執行、預算調整、績效考核等。

（三）加強企業財務控制體系信息化建設

集團化企業規模的擴大和地域分散性的增加，使得財務控制的難度越來越大，利用現代信息技術搭建按需“控制”的財務控制體系，是全面貫徹集團公司的財務政策和目標的有力保障。要實現信息化條件下的財務控制，受限，關鍵在于依托集團企業財務信息系統建設統一集團財務政策，采用ERP（企業資源規劃）、SCM（供應鏈管理）等信息流解決方案，規范基礎數據的標準，統一會計制度和會計基礎科目，實現集團信息可比性，由底層直接采集財務數據，進而通過預算、資金、資產管理等手段有效構建集團化財務管理模式，控制集團母子公司財務信息流的迅速、準確、完整傳遞，實時共享信息，實現有效財務監控。

（四）財務人員管理控制環節設計

集團化財務控制歸根結底必須靠人去推動。因此，有效制約“內部人控制”，加強企業集團財務人員管理與控制，包括企業集團母公司和子公司財務人員控制、母公司對子公司財務人員控制，對提高企業集團財務控制水平都具有重要意義。

（五）強化內部審計監督職能

內部審計監督是對前述財務控制措施采取的再控制措施。通過對集團內部的各種經濟活動、管理制度的規范化程度進行獨立的評價，內部審計可以準確地判斷出集團既定政策和程序的貫徹程度、資源的利用效率，以及近遠期經濟目標的達到情況等，是集團財務信息準確性、財產安全性的重要保證。

五、結語

集團化公司財務控制是一個系統工程，究竟企業集團應該采取何種財務控制模式能達到最佳管理效果，會受到集團內外部諸多因素的影響。但無論何種情況，要確保財務控制措施的有效施行，各項財務控制環節必須做到緊密銜接和高度配合，以及時有效地監控下屬企業的經營行為，規避財務風險，實現集團的規模效應。

參考文獻：

[1]杰羅爾德?L，齊默爾曼著，邱寒譯.決策與控制會計[M].哈爾濱：東北財經大學出版社，2000

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[3]池國華，吳曉巍.管理控制的理論演變及其與內部控制關系[J].審計研究，2003（05）

第8篇：公司財務制度及流程范文

關鍵詞：供電公司；財務管理；集約化；一體化

當前國有供電企業改革已經較為深入，統計顯示，當前我國建立財務公司的國有企業集團已經超過70家，總資產超3萬億。供電公司為國民生產生活提供必要資料，其財務管理已經受到國家重視，國務院國有資產監督管理委員會在國資發[2005]281號文件《關于做好中央企業2005年度財務決算和2006年度財務監管工作的通知》明確要求，各中央企業要結合內部機構重組和扁平化管理的需要，積極推進集團公司財務管理模式創新，加強財務集中管理，積極探索資金集中管理模式，加大財信息化建設力度，增強集團公司資源配置和財務監控能力。

一、企業財務管理集約化與一體化基本內涵

財務管理集約化強調以管理入手，實現企業效益最大化。在國企機構扁平化、財務集中化、信息化的要求下，財務管理集約化核心理念可概括為三大方面。

（一）優化核算環節，通過提升重視實現高效的財務核算，從而保障財務管理質量。

（二）供電公司財務部門為企業創效部門，要擺脫單純的資金管理模式，讓財務管理充分與業務流程融合，實現更好地創效。

（三）集約化財務管理為財務管理工作賦予了服務性質，要為公司其他部門提供財務服務，并對決策提供支持。

數據統計顯示，當前世界500強企業實現集中管理的已經達到80%，電力公司如法國電力早已實現改革，成效卓越。以法國電力為例，當前法國電力已經成為世界最大的電力企業，在能源、電力工業方面影響巨大，財務管理上，法國電力實現了高度的集中管理，資金實現統籌、統一運作，融資實現統一規劃。資金結算上，由流動資金管理與交易中心兩個部門分管，實現了有效的流動資金風控與高效的資金歸集。此外，法國電力還實現了余額收益統籌管理。

二、財務管理一體化操作重點

《關于加強公司財務集約化管理的意見》（國家電網財[2009]442號）已經初步制訂了集團公司財務集約化、一體化方案，要實現“六統一，五集中”即統一會計政策、科目、信息標準、業務流程、組織體系，集中核算、資金管理、資金運作、預算調控及風險控制。筆者調查發現，財務一體化還應重點關注以下幾個方面。

（一）預算管理

集約化要求下，集團性電力企業資金池必然擴大，收支流水量倍增，因此，集團公司必須強化資金管理，一方面，要按照謹慎原則，科學制定財務決策，強化預算編制、預算控制、預算目標設立，合理優化投資結構。另一方面，要拓展財務管控的廣度及深度，重點關注骨干電網、智能電網等預算執行分析，實現預算分析常態化。

（二）強化信息交流

密切關注經濟動向是公司持續發展的必然工作。供電公司為國企，因此，所在區域經濟發生變化時，企業當積極向上級匯報，合力解決電網電價矛盾。同時，經濟差異環境下，各地資源成本會出現差異，這就需要供電公司關注電價等方面問題，如城鄉各類用電同價，電網一戶一表改造等，從而為供電公司發展提供保障。

（三）規范會計政策

會計工作是財務工作的核心內容，也是國家電網對供電公司提出財務集約化執行方案的重要要求。由集約化進入一體化，必須繼續對會計政策進行整合及規范，要求集團公司統一會計科目，樹立財務流程，以規范并提高會計核算效能來為財務管理一體化奠定堅實基礎，如制定會計政策指引、制定全面地ERP管理

辦法等。

（四）深化資金集中管理

資金管理始終是集團公司財務管理的核心。財務一體化進程中，供電公司應該在以上三方面重點扎實推進的基礎上，進一步深化資金集中管理，可實現集團賬戶直接劃撥，盡可能提高母公司在資金管理上的集權性，提高母公司資金歸集效率。要堅持統籌兼顧原則，充分考慮電網發展需求與公司投資能力，努力實現高效能資金安排，實現資金流動的可控與在控。

三、財務集約化進入一體化風險防控

財務一體化是財務集約化的更高層次，隨著管理改革的推進，新型財務管理模式逐漸走向成熟，為防范管理風險，供電公司應當做好以下幾個方面工作。

（一）制度體系優化

財務一體化要求供電公司財務管理實現手段網絡化、業務流程化、機構扁平化、財權集中化，改革推進過程中，各供電公司應當密切關注內部財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統及財務信息控制系統，要按照財務一體化要求，在工作過程中持續對業務、財務系統進行梳理，保證財務系統完整、高效運行，進而實現效益最大化。

（二）風險控制建設

集團公司應當持續跟蹤、關注財務集約化、一體化進程，及時對財務風險進行分析、監控，重點關注財務稽核，有針對性地開展風險診斷、識別工作，如“集中診斷行動”等，以提前發現財務漏洞，避免財務風險為供電企業發展帶來阻礙。

（三）人員素質建設

新的管理方式帶來新的管理要求。一方面，供電公司應當對在崗職工進行再教育，避免由于工作思想陳舊引發的制度落實問題。另一方面，供電公司應當積極引入人才，以新血液推動財務管理方式的革新。最后，企業還可以充分借鑒外部機構力量，對內部人員進行培訓。

參考文獻：

[1]莫曉明.電力財務管理市縣一體化實踐[J].中國電力企業管理，2013，18：23-24.

[2]陳秋晨.供電公司財務集約化管理模式分析[J].現代商貿工業，2015，08：114-115.

第9篇：公司財務制度及流程范文

調查時間：20xx年x月xx日—x月xx日。

調查對象：xxxxxxxxxx有限公司

調查方式：訪談法。

一、調查單位基本情況

xxxxxx公司是一家私營企業。其實任何一個單位，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外，雖然公司內部人員不多，但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

(一)調查內容

我將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為：

1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。

2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。

3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、主要針對內部財務制度是否健全。

二、調查結果

通過這次調查，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發生。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：

(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離;數據錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。

(二)票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批準公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。

(三)資金管理一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其他收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。二是出納辦理的現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。

(四)經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現象。

三、對加強財務管理的幾點建議

(一)為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規范財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。

(二)公司會計核算要遵循權責發生制原則。

(三)做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(四)財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發展。

(五)加強原始憑證管理，在原來的工作基礎上，做到更加制度化和規范化。

(六)做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。