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第1篇：電商公司財務流程范文

在這樣的商業變革大背景下，CFO們也在思考：我們是不是應該跳出傳統的思維模式去重整公司財務？是不是應該用更加開闊的視野和前瞻性的思維去思考商業環境的改變，進而推動財務管理的變革？其中的一些先行者們更是已經開始了變革實踐，用互聯網思維來尋找財務重構之路。

商業模式變革推動財務創新

互聯網對商業的影響引發了商業模式的變革，而商業模式的重塑必然會對財務管理提出全新的要求，“財務要跟隨和支持商業模式的變化，財務重構一定要以商業模式變化為主要工作方向和核心內容，支持商業模式是財務模式重構的主要方向。”新奧集團CFO于建潮的話表達了CFO們對時下財務重構的理解。

中國人民大學商學院副院長宋華教授在“第三屆中國財務管理全球論壇”上表示：“在互聯網的大背景下，今天驅動商業模式變革的動力主要有三方面：第一是商業生態化經營，第二是創造能使客戶成功的價值，第三是提供整合化的系統服務。”而相應的財務重構也是圍繞著這三方面展開。

近年來，香港利豐集團作為新經濟代表企業，為適應企業商業生態化經營，在財務管理上進行了改造。利豐之前的商業模式比較關注客戶的滿意度，但對供應商的持續發展則關注不夠。隨著一系列問題的出現，利豐意識到一個企業商業模式的成功，不可能僅僅依靠自己，還要依靠供應商、客戶、中介組織等產業鏈各利益主體，共同維護生態系統的運行。為此，利豐專門成立了供應商資源部門，其中的一項工作就是要幫助供應商解決資金問題。由于供應鏈流程的關系，利豐的供應商有30?40天拿不到應收賬款，從而影響持續發展。為此，利豐專門在新加坡成立公司，基于供應商的應收賬款進行融資，然而由于這些供應商分布于世界各地，怎樣才能使這件事情落地呢？

這就有賴于建立在移動互聯網基礎上的數字化供應鏈。現在利豐已經開發出了移動互聯網APP系統，涵蓋了從產品開發、OTS系統、合規、通訊系統、原料采購到供應商訂單融資的各項應用，在移動互聯網的基礎上，對供應鏈融資進行創新，以達到和供應商的協調發展。

傳統行業已經開始應用互聯網手段重構公司財務，互聯網企業又豈會落后。互聯網公司的商業模式中，非常強調的一點是與客戶形成戰略伙伴關系，為此電子商務公司京東和阿里巴巴都進行了很好的財務創新。京東的“金寶貝”為其平臺上的客戶提供隨借隨貸服務，并且無需抵押擔保，從而有效解決了這些客戶的資金問題。阿里巴巴的“一達通”，則通過提供一站式服務，為中小企業客戶降低物流成本30%，降低金融成本40%；同時通過“一達通”還可以為中小企業提供貿易融資，加速資金周轉，截至去年年底，“一達通”共發放貸款超過9800萬元，受益中小企業710家，壞賬率幾乎為零。而類似于“金寶貝”、“一達通”這樣的服務，既是互聯網金融的創新，更是互聯網公司財務管理的創舉。

在這場正在發生的商業模式變革中，傳統企業也同樣強調客戶的成功，大北農科技集團股份有限公司常務副總裁薛素文表示，大北農的智慧金融計劃就很好地幫助農戶解決了融資問題。公司建立了農村信用網，在這個平臺上每個農戶都變成了一家家規范化的公司，賬目清晰，而這些清楚的交易記錄正是一種信用的體現，大北農還進一步將其客戶分為三級：3A、2A、1A，并將高評級客戶推薦給銀行，如廣發、光大等，使這些農戶方便獲得銀行貸款，目前，這樣的貸款已完成了5億元，且無需任何擔保。

在如今的商業模式中，還有很重要的一點就是能提供整合化的系統服務。深圳的一家貿易公司創捷供應鏈，就很好地做到了服務業與制造業的聯動，并通過對集群的有效組合推進了產業的發展。

創捷供應鏈服務于很多通訊行業的中小企業，其中的一些公司雖然有很強的設計能力，但要進行整個生產過程的采購、生產、通關等流程就很難實現了。針對這類公司，創捷供應鏈提供了一種整合化的系統服務，他們與中小技術性公司進行合作，在進行國際貿易的過程中，當這些公司需要支付訂金時，可以先將訂金打到一個統一的平臺香港創聯，再通過該平臺進行付匯，完成國際貿易。組裝和檢驗環節，同樣也在統一的平臺進行，方便國際貿易中的結算和退稅。

互聯網金融影響財務重構

在互聯網的大背景下，除了商業模式創新帶來的公司財務重構，金融領域的變革同樣影響到了公司財務領域。平安銀行副行長張金順在談到企業財務重構時表示：“財務無外乎就三個方面：融資、投資、運營資金管理。重構就是這三方面的重構。”

張金順表示，互聯網已經形成新的技術革命力量，新主體、新模式、新格局，成為互聯網時代的主題詞。制度創新以及技術和市場環境變化帶來的沖擊，撕裂原有的融資格局和模式，企業財務重構的時機已經來臨。借助互聯網，大家可以按照統一的規模、統一的標準、統一的信息披露，實現資產的轉移、轉讓、回購等。平安集團的互聯網金融平臺陸金所，可以為金融機構、非金融企業等提供綜合性投融資咨詢與金融資產交易服務，可以實現資產的轉讓，這個轉讓可以是F2F、F2B，也可以是F2P、P2P。

傳統金融機構的互聯網化也已經影響到了制造企業的投融資領域。京東方是一家生產液晶顯示板的制造企業，由于近年來產品需求旺盛，京東方希望能將生產基地從北京拓展到重慶、安徽、內蒙以擴大產能，建設規模達到460多億元，這么大一筆資金從哪里來呢？京東方希望能通過資本市場定向增發完成融資，但460億元的體量巨大，很難按照傳統方式在股市上完成。這時，平安集團在其中發揮了重要作用，由于平安集團具有綜合性的金融業務，包括保險、信托、證券、銀行，這樣通過平安集團的證券、信托平臺共募集了75億元，再加上其他一些融資渠道，共募集了185億元。

在這個項目中，從投資的權利義務關系來講分為兩類：一類是直投，由平安集團組織私營客戶，借助平安信托直接購買京東方的股票；第二類是通過京東方自己的融資平臺，進行承諾性回購。而企業要完成這樣的結構化融資，前提是要借助由互聯網形成的彼此信息披露機制。

第2篇：電商公司財務流程范文

從2006年開始,財務集中作為“一個中國移動”和“新跨越”戰略的重要舉措,在中國移動部分省公司開展試點。根據集團統一部署和安排,2008年11月,為確保財務核算集中項目的順利進行,中國移動山東分公司選取濟寧分公司和威海分公司進行試點,2009年2月第二批地市上線,2009年3月份第三批地市上線,完成全省17地市的集中化上線。

山東移動的財務集中化主要是依托現代的信息技術支撐系統,包括銀企互聯系統、報賬平臺系統、合同管理平臺系統等,對財務組織架構、賬戶管理、資金管理、收入、工程、資產、稅金等各類核算流程進行流程再造,更好地實現財務集中控制的目的。經過一年的運行,各個層級已經相對適應,現針對運行中出現的一些問題提出相關建議如下:

一、報賬時間不均衡,付款效率不高

從報賬時間來看,每個月報賬單據時間分配不均衡,過于集中在每月的最后一周,幾乎每天要處理100多份單據,使核算人員工作量過大,出納人員付款太過集中,導致記賬付款周期比較長,并且容易造成業務過于忙亂,出現差錯。

建議通過以下幾個方面解決此問題:

1.均衡報賬時間,確保核算效率。實施財務集中管理,報賬付款的速度必須要能得到保障及提高,能提升員和供應商的滿意度,不至于產生財務集中管理的負面影響。財務集中后,全省的核算集中到省公司進行處理,核算工作量非常大,需要均衡報賬的時間。目前4號要求完成結賬,各個業務部門可以在5號就可以提報賬單,走流程,這樣,可以節省大量時間,目前筆者所在地市要求每月最晚24號提報賬單,倒數第二天最后一次寄送報賬單(特別緊急允許每月最后一天寄送,代辦費由于屬于自行支付范疇,可以稍微晚點)。

2. 提高會簽部門的會簽效率,讓各個部門重視起來,節約每個環節的簽批時間,及時進行業務催辦,以提高付款效率。目前市公司的歸口部門主要是綜合部、市場部和網絡部,綜合部負責形象宣傳費、辦公費、通訊費、低值易耗品以及會議費、業務招待費、物業管理費、辦公用水電費等,市場部負責代辦費、業務宣傳費、促銷費等。網絡部負責電路以及網元租賃費、網絡水電費、網絡維修費等。

二、各個層級工作量的問題。

集中后,從表面上看,各個環節的工作量并沒有減少,有的甚至還感覺增加了。建議通過以下幾個方面解決此問題:

1. 合并報賬單。對于同一供應商,同一大類的業務,堅決要求進行合并,這樣,各個環節都省下了簽批時間。

2. 充分利用報賬平臺的優化功能,提高效率。目前,筆者所在地市公司對于員工作為供應商的報賬單,要求采用虛擬供應商,加掛付款清單的方式,這樣,可以有效合并多個員工的報賬需求,節省大量的時間以及憑證數量。

3. 每個單位培養一個專職報賬員,有利于高效的解決各類報賬問題。

三、人員轉型問題。

財務集中管理后,市公司財務的會計核算職能取消,工作重點轉向預財務分析、稽核監控及財務支撐等職能。對市公司財務人員來說,并不意量減少,相反,工作要求更高。鑒于公司員工編制問題,市公司不可能馬上就有新生力量的補充,如何立足現有人員,提升現有人員的能力,讓市公司財務地從核算型轉為管理型,顯得尤其重要。首先各級公司應積極爭取廣泛支持,為財務轉型營造一個良好的實施證在轉型過程中涉及的人、財、物的及時到位;其次應建立良好的、多樣饋機制,使員工能夠充分了解市財務轉型的信息,消除可能存在的誤解;最重要的一點是建立完善的培訓機制,令員工明確職業路徑,既有人才儲備目標,同樣具備調動員工積極性的近期訴求。

總之,筆者認為在實施財務集中管理時,需注意以下相關事項,做好相應的配套措施,便于提高財務中管理的成功率和有效性。

l. 完善集團企業組織機構

企業要進行財務集中控制,首先必須要有組織機構上的保證。為適應財集中管理,企業的組織結構也要做出相應改變。出于財務信息效率性的考慮應盡量減少財務部的中間管理層次,降低財務控制系統的運行成本,提高效率。

2. 做好授權控制

財務的集中管理并不意味著集權管理,相反,財務集中管理不排斥分權,是在一定監管規則下的適度的分權。因此實行集團財務集中管理,首先要把權”和“分權”的程度。集團企業財務集中管理并不排斥下屬公司的獨立核在統一的有機體內充分體現下屬公司的法人地位。下屬公司在集團企業授權圍內自主經營,授權范圍以外的財務事項則報集團企業批準。財務授權,應明確各級公司的財務權限和責任,包括在經營活動資金支決策、投資決策、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任,以實現企理制度化和程序化。

3. 注意發揮下屬公司負責人的積極性

財務集中管理是一項復雜的系統工程,涉及企業內部的各個方面,需要人力、物力、財力等多項資源,必須由單位負責人親自抓,才能克服各種困難,有效協調各方面的關系,合理安排單位的資源,以便推動本企業財務的開展。企業集團進行集權管理、實行財務集中控制,在很大程度上剝奪了下權力,這對他們的積極性會有一定影響,不利于整個企業集團的發展。因此實行財務集中控制時,必須注意保護和發揮分下屬公司負責人的積極性,采計劃與執行財務集中控制結果掛鉤等各種措施,調動其積極性。

4. 重視系統建設

互聯網技術的發展為集團企業進行財務集中控制提供了極為便利的此要進行財務集中管理,迅速獲得所需下屬公司的信息并及時溝通信息,平臺的應用及良好的系統支撐顯得尤其重要。并不是購買了一套集團財務施了就叫實現了財務集中管理。

隨著電信行業的重組,3G牌照的發放,市場競爭必然越來越激烈。面對未市場競爭越來越激烈、成本空間越來越小這樣一個挑戰,山東移動財務管理工作在財務集中管理基礎上,努力提升財務精細化管理水平,加強企業風險前瞻和預能力,堅持不懈地全面提升財務管控水平,創新資源配置模式,才能更好地助力業平穩、快速、創新發展。

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第3篇：電商公司財務流程范文

關鍵詞：ERP環境；公司財務管理；優化

據相關記載，ERP最初是由美國計算機咨詢和評估集團提出的一種供應鏈的管理思想，是“企業資源計劃”或“企業資源規劃”的簡稱。日常企業財務管理中用到的ERP主要是以信息技術為基礎，同時主張系統化的管理思想，通過對企業內部資源的合理計劃從而為企業相關的決策層以及員工提供合理的決策運行手段的一個管理平臺。ERP自從發展以來，經過眾多學者的研究，應用范圍已經從制造業逐漸擴展到了零售業、服務業、銀行業、電信業以及各個政府機關等，并為這些部門財務管理方面工作的有序進行奠定了良好的基礎。最近幾年，隨著企業對財務管理部門要求的增加，ERP在財務管理應用中內容的不斷更新，過去落后的財務管理模式和政策已經漸漸滿足不了時代的需要。為了加大對企業財務的管理，建立一種新的管理體制勢在必行。雖然ERP在過去的一段時間里發展迅速，并為企業帶來了一定的經濟效益，但是基于企業集團內部和外部諸多因素的影響，其發展仍受到一定的制約。為了改善ERP在財務管理方面落后的一些狀況，本文將從ERP系統的概念和基本特征出發，闡述了ERP環境下公司財務管理的內容，并針對目前我國企業在ERP環境下有關財務管理工作的缺陷提出合理的改革措施，為其優化工作奠定相關的理論基礎。

一、 ERP系統的概念和基本特征

以信息技術為基礎，以系統化的管理思想為主要指導思想的管理系統成為ERP系統，它能夠為公司的財務管理帶來很大的幫助。據專業人士簡述，ERP系統是MRP系統的延續，不僅繼承了MRP先進的管理體系和核心思想，同時還針對MRP系統的不足之處做了一定的補充，增加了許多其它管理系統所沒有的功能。從目前該系統在各個公司財務管理方面的應用成果可以看出，它已經漸漸成為企業運行的核心模式之一，能夠最大化地創造財富，為我國整體經濟水平的提高帶來了幫助。

ERP作為當代公司財務管理中應用最廣泛的指導思想及系統之一，主要源于其具有以下幾點特征：第一，具有較高的集成性。在一個公司的運營過程中，其財務管理系統與ERP系統中的計劃、制造、供銷以及運輸等業務的流程是息息相關的，而且是高度集成的。另外，財務管理中涉及到的數據在各個業務系統之間高度共享，若嚴格按照ERP系統的流程，則所有數據的輸入將會準確無誤，省去了不必要的重復步驟。第二，具有及時性。ERP系統與其它管理系統相比，最具有代表性的優勢是它能夠使公司的每一筆業務資金及時、準確地出現在財務管理系統中，并能及時更新相關的報表資料和數據，為業務信息的及時更新和監測帶來便利條件。第三，具有流程性。ERP系統是指利用信息技術根據公司的業務報表對財務信息進行全面收集，然后做出合理的分配，同時為相關業務的進度安排出合理的流程，使財務管理工作能夠井然有序地進行，并為公司帶來一定的經濟效益。除此之外，ERP系統還具有先進性、統一性、完整性以及開放性等特點。

二、 ERP環境下公司財務管理的內容簡介

不同的管理模式對公司財務管理內容的要求各不相同，ERP作為少有的以信息技術為基礎的管理體制，公司財務管理內容在此環境下更具有吸引力。ERP環境下的公司財務管理內容主要包括以下幾個方面：首先是對全面預算管理體制制定的要求。ERP系統在公司的財務管理工作中主要用于對即將要開展業務的所需資金做出預算，以便管理人員能夠提前做好準備，以便不時之需。因此，制定合理的預算體系便成為ERP環境下公司財務管理內容必不可少的成分之一。其次，財務管理內容還必須包括相關業務可能遇到的風險管理體系，它是ERP環境下實施集成化財務管理的重要組成部分。另外，ERP環境下公司財務管理的內容還必須含有對財務內部等階層的控制等，只有這樣，在ERP環境下的財務管理才能形成完整、有效的體系。

三、 目前我國企業在ERP環境下有關財務管理工作的現狀分析

周所周知，ERP 系統對任何公司或者企業的財務管理起著一定的主導作用，它甚至決定著某個公司的存亡。因此，合理地開展并應用ERP系統顯得尤為重要。然而，根據相關調查結果顯示，目前我國的許多大小型公司即使已經將ERP管理系統應用到日常的財務管理工作中，但是由于工作人員對其認知度較低以及項目的生產管理過程中存在的問題等，導致ERP系統的真正作用無法有效地發揮出來。下面是經過我長期觀察總結出的有關ERP環境下財務管理工作中存在的幾點問題：

1.公司的工作人員對ERP管理系統的認知度不夠

ERP是當今社會流行的一種新型的企業管理模式，雖然它能為運行該模式的公司和企業帶來一定的經濟效益。但是由于其出現時間較短，操作流程較復雜，許多中小型公司雖然已經將其引入到自己的財務管理工作中，但卻未能掌握ERP系統管理的核心理念，無法理解其價值所在，導致管理者不能充分意識到其對自己公司未來的發展的重要性，從而降低了該企業在市場中的競爭力，久而久之面臨著緊張的經濟問題。

2.有關ERP最初的生產管理體制不嚴，導致ERP系統不能順利實施

現在，國內市場競爭日益激烈，許多公司為了更快的獲取較高的經濟利益，在實施ERP環境下財務管理的調研階段，并未對其生產過程和工作性能進行詳細的了解，而是向ERP軟件的生產商簡單陳述其特性，提出簡潔的要求，導致日常企業的財務管理出現較多的問題。另外，許多公司在ERP環境對財務進行管理時提出相關報表內的基礎數據根本無法滿足ERP系統的需求，這主要是由于其生產系統以及業務流程管理的不規范造成的。

3.ERP系統實施的過程中對員工的培訓力度不夠

在調查過程中，我發現許多公司的財務管理員工不僅僅對ERP系統的價值及其在財務管理工作的用途了解甚少，除此之外，即使他們擁有豐富的ERP系統管理專業知識，但由于缺乏相關的培訓，其實際的操作、動手能力非常弱，使ERP系統無法正常發揮。

三、ERP環境下公司財務管理的優化措施

ERP系統對公司財務管理工作的順利進行具有至關重要的作用，它不僅能確保該公司或者企業財務順利流通，同時對公司經濟效益的整體提高具有很大的制約作用。因此，為了確保公司的業務能夠正常運行，在日常財務管理中加大對ERP系統的應用并對其現存問題進行優化及其重要。下面是根據上述有關目前我國部分公司在ERP環境下財務管理工作的不足之處提出的幾點相應改革及優化措施：

第一，加大對企業內部員工的管理，提高管理者和員工對ERP系統的認知度。員工專業素質的高低直接決定著公司發展效率的優良與否，因此，在日常工作中，管理者必須加大對公司內部人員專業素質的培養，多為其貫穿有關ERP系統的知識，增加他們對ERP系統在財務管理中的作用及價值的認識，為公司財務管理工作的順利開展奠定基礎。第二，加強ERP系統的生產管理體制，確保其性能的優良性。公司管理人員在實施ERP系統管理的初級階段，要對ERP系統的生產過程進行深入調查、充分論證，向ERP系統軟件的生產商家提出合理、具體的要求，相關企業的生產系統要嚴格按照流程進行，避免ERP系統的不合理現象出現，確保數據的準確性。第三，加大對員工ERP環境下財務管理的培訓，提高其實際操作能力。ERP系統的操作過程比較復雜，在日常管理工作中，只了解一定的理論知識是遠遠不夠的，相關公司和企業必須加大對員工的管理力度，多開展有關ERP系統下財務管理工作的培訓活動，鼓勵員工積極參加，增加其實際操作的機會，提高他們的動手能力。

四、 小結

ERP系統在公司的財務管理中發揮著極其重要的作用，為了進一步發展公司的經濟，提高其經濟效益，相關企業的管理者必須加大對ERP環境下財務工作的管理，為我國綜合國力的提升奠定基礎！

參考文獻：

[1]王文.企業集團在ERP環境下實施集成化財務管理的探討[D].西北大學，2011.

[2]李榮錦.現代企業集團財務管理模式研究[J].集團經濟，2010（02）.

第4篇：電商公司財務流程范文

關鍵詞：電力物資采購合同；管理；流程控制

作者簡介：董付梅（1976-），女，山東臨邑人，山東省臨邑縣供電公司，助理工程師。（山東　德州　251500）

中圖分類號：F272?????文獻標識碼：A?????文章編號：1007-0079（2012）33-0118-02

一、電力物資采購合同管理的意義

實施電力物資采購合同的有效管理能更好地防范電力物資采購風險，能提高物資管理部門的整體管理水平，能加強物資采購合同履行過程的控制，提高合同履約水平，能優化合同管理流程，提高合同管理效率。電力物資采購合同管理堅持依法從嚴管理，嚴格合同簽約履約，深化“集中簽訂、集中結算”的合同管理模式，建立上下聯動、統籌協調的物資現場服務和履約協調機制，通過對物資采購合同的簽約、履約全流程管控實現物資管理的科學化、規范化、標準化、法制化，從而提高了企業的經濟效益，提升了企業的社會形象。

二、電力物資采購合同管理的方法

臨邑縣供電公司電力物資采購合同管理以電子商務平臺和ERP系統為基礎，全過程控制物資合同的簽約、變更、履約和資金結算業務，并采用流程控制方法進行管理。流程控制方法通過流程繪制管理工作的過程，全面描述如何從一個節點流向另一個節點，包括節點具體工作方法、工作工具等的描述以及關鍵節點、創新節點說明。采用流程控制方法，加強物資采購合同全過程管控，以達到標準化、科學化、規范化的要求。

三、物資采購合同標準化管理流程控制

1.流程控制

（1）電力物資采購合同簽約管理流程控制。

1）市公司下發中標結果并確定是否需要簽訂技術協議。一般來說，對于新應用設備材料、技術復雜或項目實施的關鍵設備材料，可根據需要組織項目管理部門、物資需求部門、設計單位等相關部門進行技術協議的簽訂。

2）如果需要則組織簽訂技術協議，由市公司負責組織，縣公司授權項目主管部門負責人與供應商代表簽訂技術協議。

3）縣公司物流服務中心采購員在ERP系統中創建采購訂單。

4）縣公司物流服務中心主任在ERP系統中審批采購訂單。

5）判斷采購訂單是否審批通過。

6）采購訂單審批通過，縣公司物流服務中心主任（公司委托授權人）與供應商代表簽訂物資采購合同。

7）縣公司物流服務中心履約員上報合同簽訂資料。

8）省市公司合同專工匯總合同簽訂資料，提出考評意見并下達。

9）縣公司物流服務中心履約員將合同相關資料歸檔。

（2）電力物資采購合同變更管理流程控制。

1）縣公司項目主管部門根據設計變更通知單提出合同變更申請。根據項目實際要求，需對采購結果進一步補充說明或明確物資合同雙方權利義務的事項，且不造成對采購結果實質性內容進行的更改。

2）縣公司物流服務中心主任審核提報的合同變更申請。審核的依據是物資規格參數不變、單價不變，合同簽訂數量予以增加或減少，增減幅度是否超過招標文件或采購文件約定的15%執行，是否超過50萬元。若合同簽訂數量增減幅度超過招標文件或采購文件約定的15%且超過50萬元，則需重新納入物資計劃采購管理。

3）判斷合同變更申請審核是否通過。

4）縣公司物流服務中心主任審核通過后報縣公司分管領導審批。

5）判斷合同變更申請審核是否通過。

6）縣公司分管領導審批通過后報省市公司物資部專工審批。

7）判斷合同變更申請審批是否能過。

8）省市公司物資部合同專工審批通過后，縣公司物流服務中心履約員根據審批結果確定合同變更方案并通知供應商。

9）縣公司物流服務中心采購員根據合同變更方案在ERP系統內更改采購訂單或增加采購訂單。

10）縣公司物流服務中心主任在ERP系統內審批變更合同或補充合同。

11）判斷變更合同或補充合同審批是否通過。

12）縣公司物流服務中心主任審批合同通過后，縣公司物流服務中心履約員上報合同變更情況。

13）省市公司合同專工匯總合同履約信息，提出并下達考評意見。

14）縣公司物流服務中心履約員將合同變更相關資料歸檔。

（3）電力物資采購合同履約管理流程控制。

1）縣公司物流服務中心履約員在ERP系統內根據采購合同到貨日期制訂物資催交計劃。重要設備材料要及時掌握供應商的生產準備和排產計劃，按照關鍵生產節點，核實生產進度，及時協調解決生產中出現的問題。

2）供應商根據采購合同的到貨日期制訂生產計劃。

3）縣公司物流服務中心履約員對重點物資生產節點履約跟蹤。

4）縣公司物流服務中心建立交貨配送制度。根據合同交貨期和施工進度，履約員及時與物資需求部門確定物資到貨需求，與供應商落實配送安排，編制配送計劃。采用配送單的方式通知供應商發貨和現場服務人員做好接貨準備。

5）供應商按確定的時間和方式交貨。

6）縣公司物流服務中心履約員組織物資需求部門與供應商現場辦理交接手續，并組織項目單位與供應商代表進行物資驗收工作。

7）確定物資驗收是否合格，相關驗收人員在驗收單上簽字確認。

8）物資需求部門與供應商辦理現場交接手續。

9）物流服務中心協調供應商按照合同規定和現場管理的要求安全、優質地完成技術服務、消缺補件、設備安裝調試等工作。

10）縣公司物流服務中心履約員上報合同履約信息。

11）省市公司合同專工匯總合同履約信息，提出并下達考評意見。

12）縣公司物流服務中心履約員將合同履約資料歸檔。

（4）電力物資采購合同資金結算管理流程控制。

1）縣公司物流服務中心履約員根據采購合同提交預付款申請，附物資采購合同、預付款保函和相應的收款收據。

2）縣公司物流服務中心履約員提交到貨驗收款申請，附增值稅發票、項目主管部門簽字確認后的到貨驗收單和相應的收款收據。

3）縣公司物流服務中心履約員提交投運款申請，附運維單位簽字確認后的物資投運單和相應的收款收據。

4）采購物資質保期滿無質量問題的，縣公司物流服務中心履約員提交質保金申請，附項目單位簽字確認后的質保單和相應的收款收據。

5）縣公司物流服務中心核算員匯總履約員提交的預付款申請、到貨款申請、投運款申請、質保金申請，在財務管控系統中編制物流服務中心月度現金流量預算（物資采購支出預算）。

6）縣公司物流服務中心主任在財務管控系統中對物資采購支出預算進行審核。

7）判斷物資采購支出預算審核是否通過。

8）物流服務中心主任審核通過后，縣公司分管領導對物資采購支出預算進行審核。

9）判斷物資采購支出預算審核是否通過。

10）縣公司分管審核通過后，縣公司財務部專工對物資采購支出預算進行審核、匯總。

11）判斷物資采購支出預算審核是否通過。

12）各級審核通過后，財務人員實施預付款處理或應付賬款處理。

2.關鍵節點及創新節點說明

（1）電力物資采購合同簽約管理關鍵節點及創新節點。其中第3）點既是關鍵節點又是創新節點。采購員在ERP系統內創建采購訂單，保存時系統會自動檢查是否超預算。如果超預算，系統會提示并不予通過，此時由采購員聯系采購申請的創建人進入項目變更管理流程調整預算，之后重新維護采購訂單。如果不超預算，采購訂單保存成功。

在ERP系統中采購訂單維護成功后，采購合同、配送單、到貨驗收單、投運單、質保單在系統中以統一的文本格式自動生成，這5種單據可以根據業務進展情況在不同時期打印。為簡化業務流程、提高工作效率，采購員在成功創建采購訂單后將5種單據一次性全部打印，根據具體情況分發給買賣雙方或存檔，尤其是驗收單、投運單、質保單，一次性打印全部由供應商留存，便于在不同時期提交進行資金結算，減少了供應商多次到物流服務中心打印單據的麻煩，為客戶提供了便利。

第6）點既是關鍵節點又是創新節點。物資合同簽訂后，履約員要核實是否需要預付款。如果需要預付款，進入采購付款管理流程。如果不需要，則根據實際情況進入物資收貨流程。

在ERP系統中采購訂單維護成功后，市公司組織供應商與各縣公司集中簽約，嚴格使用國家電網公司物資采購統一合同文本，確保在中標結果后15日內及時完成合同簽訂。嚴格中標結果執行，合同簽訂不得更改中標結果或違背招標、投標文件實質性條款，逐步取消技術協議簽訂，進一步加快合同簽訂速度，大大提高了簽約效率，降低了簽約成本，方便了客戶。

（2）電力物資采購合同變更管理關鍵節點。第9）點，集團公司物資部合同專工審核合同變更申請，若增幅度超過15%或超過50萬，則需轉入物資需求計劃管理流程，新增物資需求計劃；若增幅度不超過15%且不超過50萬，允許合同變更。

（3）電力物資采購合同履約管理關鍵節點及創新節點。其中第3）點是關鍵節點。建立履約管理常態機制，實時監控供應商實際生產狀況、項目進度對物資供應的需求，確保供應商按期供貨、項目單位按期收貨。

第5）點是關鍵節點。供應商是否按照采購合同約定的日期和方式交貨是其履約水平的重要環節，是物資計劃執行準確率的重要因素。

第6）點是關鍵節點。物資的驗收是對物資的數量、外觀、內在質量以及有關技術資料、憑證和物資標志等進行檢查，以驗證物資是否符合合同規定；物資的驗收工作質量的好壞直接關系到整個電網建設和生產的質量。物資到貨驗收合格后必須在合同交貨期滿10日內辦理ERP入庫手續，確保計劃執行準確率達到95%以上。

第12）點是創新節點。在合同履約過程中建立“一單（訂單）一評價”的履約評價機制，及時采集供應商交貨、產品質量和售后服務等信息，對供應商合同履約情況實行卡片式管理，并將結果及時上報。嚴格供應商違約處置，嚴格按照合同約定對供應商違約行為進行當期處理。建立誠信評價機制，對合同簽訂履約情況開展誠信評價，加大對失信行為的懲戒力度，營造誠實守信的良好氛圍。

（4）電力物資采購合同資金結算管理關鍵節點。第1）點物資合同簽訂后，供應商提交預付款申請需出具預付款保函、收款收據和物資合同；若供應商放棄預付款，預付款可與到貨驗收款、投運款一起支付。

縣公司物流服務中心核算員匯總供應商提交的付款申請，在財務管控系統中編制月度現金流量預算。預算編制及資金支付應按照合同相關條款及公司財務相關規定，在付款相應憑據匯集完成后進行。

第5篇：電商公司財務流程范文

1、現金管理

1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

1.4、應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的業務往來，一律使用轉帳支票。

（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定

為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設置明細科目:

2.1.1 當收到大連分公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

三、固定資產及低值易耗品管理制度

1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

四、發票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發票的規定

1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為人的，要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發票的規定

對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

3、接受發票的管理規定

3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；

3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

4、違反公司發票管理規定的處罰

對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列：

產品品種 貨位號 數量（ ） 單價 金額（元） 備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發貨單位： 出庫日期

產品品種 產品數量 金額 備注

出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發貨 3、公司送貨

運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

六、銷售分公司財務人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家的，將移送司法機關處理。

4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

七、崗位職責

分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

1、分公司財務經理的崗位職責

1.1在股份公司財務部的領導下，嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度，要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況，發現違反財經紀律的行為給予制止，并及時書面報告股份公司財務部.

1.2審核分公司的原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報股份公司的財務資料，確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會，分公司財務工作中存在的和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

2、分公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。

2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。

2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年

(二)會計帳簿類：

(1)、日記帳 15年

其中：現金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年

(三)會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析） 3年

(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年

(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久

(四)其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(2)、財務成本計劃 3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議 永久

九、 附則

第6篇：電商公司財務流程范文

一、集團公司財務管理現狀

在市場經濟的環境下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團的管理，而財務管理又是企業管理的中心環節。目前，由于諸多因素的影響，我國集團公司財務管理的水平不容樂觀。

1、集團公司財務管理觀念落后，缺乏科學性。

市場經濟體制的逐步確立和《企業財務通則》的頒布實施，集團公司面臨著一個全新的財務管理環境。但由于長期以來在思想上受到舊的財務制度的約束，集團財務人員的觀念比較滯后，尚未建立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理的概念。這一切反映在財務管理目標上，就是未能確立起成本控制與資源優化配置的思想；反映在財務管理實踐中，便是滋生了許多不科學的做法，比如：籌資時不權衡資本成本，不考慮資本結構；投資時不測算風險報酬，不分析現金流量。

2、集團公司財務管理各自為政，缺乏一體性。

目前，不少集團公司在財務管理上過度分權，造成核心企業馭乏不力，難以從集團整體發展的戰略高度來統一安排投資和融資活動，結果是下屬企業各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團的整體利益。這些體現在投資上，便是整個集團的投資規模失控，投資結構欠佳，投資收益下降，經營風險加大；體現在籌資上，便是整個集團缺乏內部資金的融通，對外舉債規模失控，資本結構欠合理，利息支出增大，財務風險加大。這種缺乏一體化的財務管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優化組合，使得維系集團的重要紐帶─資金紐帶松弛，導致了企業集團內部缺乏凝聚力，削弱了集團的整體優勢和綜合能力的發揮。

3、集團公司財務管理不講配合，缺乏全面性。

在舊體制下，人們形成了財務管理無足輕重的觀念，集團財務人員往往是孤軍作戰，且人輕言微，同時，其他職能部門的管理人員對財務管理也知之甚少，甚至漠不關心，難以與財務人員配合默契。這就導致了全面的財務管理勢必難以進行。

4、集團公司財務管理內容不足，缺乏動態性。

從目前的情況來看，有些集團的財務管理通常缺乏至關重要的事前預算和事中控制。事中的預算與經營業績的比較也難以進行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在年度利潤規劃的基礎上輔以相關的會計資料，但其有效性也頗受影響。既然事前預算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業對決策的整個執行過程便超出了核心企業財務管理的視野，游離于核心企業的財務控制之外。

5、集團公司財務管理監管不利，缺乏力度。

新的財會制度實施以來，從總體上看，基本上達到了預期的效果。但由于集團會計核算失真、財務管理混亂，尤其是財務監管的力度不夠，導致了集團效益的滑坡和資產的大量流失，其主要原因是：

會計人員不能依法行使核算和監督的職能，只能按照本企業領導的意圖辦事。

少數財會人員素質差，既不按會計制度辦事，還鉆財經制度的空子，迎合本企業領導的不正當要求，甚至出壞主意，壞點子。

放權過多，企業處置資產的權利不受約束，導致資產的大量流失。

新的財會制度建立的基礎不牢靠，在經濟生活中產生副面影響。新的財會制度建立的環境是：一是在社會主義市場經濟體制尚未建立的情況下就建立了市場經濟條件下的財會制度。二是為了盡快與國際接軌，使新財務制度與西方財會制度在模式上基本一致。西方財會制度是建立在生產資料私有制的基礎上的，而我國是以生產資料公有制為主體的多種所有制經濟成分并存的所有制結構，因此新制度在執行中難免產生磨檫。

下屬企業法人代表的權利過大，約束機制沒有形成。

法規不完善，不配套，“會計法”難以貫徹執行。

6、集團公司財務信息不準確，經營風險無法有效控制。

由于各種原因，企業管理者通過一些方式對會計報表進行合法和非合法的操作，從而使會計報表的真實性受到影響，企業經營風險難以得到有效控制。比如：通過以下幾種方式可以影響利潤表的真實信息：

好消息和壞消息區別對待。比如通過將好消息列示在經常項目，而將壞消息作為非經常項目，從而為財務報表分析設置了一定的障礙。

熨平收益。有些企業為了使收益看上去比較平穩，就在收益比較低的年份將它作高，而在收益比較高的年份將它做低。

一次性虧損確認。有的管理者認為與其年年虧損，不如一次把今后可能的損失全部列出來，以使今后的收益情況比較好看。這種做法在許多上市公司中非常常見。

變更會計方法。會計方法的變更雖然不影響企業的現金流，但必然會對資產負債表和損益表產生影響。

成本核算方法的影響。財務報表除受會計方法的影響之外，還受成本會計方法的影響。

另外，通過對資產負債表中有些會計準則中沒要求項目的選列和資產負債計量標準的不同選取，企業資產負債表的作用會受到影響。

同樣，通過對現金流分類標準、投資活動的劃分等作一些變動，從而影響現金流各項所占的比列。

以上這些問題，在經濟繁榮時期，其負面影響還不明顯，一旦客觀經濟環境發生變化，就可能導致集團陷入困境，甚至面臨崩潰的危險。

為了解決這些問題，就必須要重新設計企業集團財務管理模式，以適應當前企業競爭環境的變化。

二、集團財務管理模式設計的原則

集團企業應根據自身發展的需要，結合當前的宏觀政策和形勢要求，針對領域內的微觀環境和市場競爭環境，可以從下列幾個方面對集團的財務管理模式進行調整。

1、集團公司財務管理的組織結構

集團公司內部的組織機構比較復雜，一般分為如下的結構層次：一是集團母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司。集團的財務組織機構應根據企業集團組建的不同情況和集團的層次結構來建立。

集團財務組織機構的設置通常有兩種形式：一是集團公司的發展是以一個主體公司（企業）的發展為核心的，集團公司的各個職能部門將依付于主體公司的各個職能相同的管理部門，這時主體企業的財務部既使主體企業的財務管理部，又是集團公司的財務部。二是集團公司是由不同行業或生產不同產品的多個企業組建而成，這時，集團的財務部門要重新設置，如何設置，由集團公司根據具體情況來定。

一般說來，在以一個主體企業為核心，子公司較少，相互間的生產經營關系比較密切的集團中，主體企業的財務工作量較大，他的管理質量直接影響著集團的財務狀況和效益，集團這時比較偏向于采用第一種形式。但當集團公司向大型化發展，子公司較多，經營多元化，彼此間的獨立性較強時，集團比較偏向于設置獨立性較強的財務管理部門。

2、集團公司財務管理的基本原則

集團公司大多為跨地區、跨行業、跨所有制甚至為跨國經營的資本運營實體，是由多個具有獨立法人資格的企業組成的企業群體。為此，集團公司的財務管理要在保持集團利益的前提下，既發揮集團的整體優勢，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取過度集權的方法，以便發揮子公司的積極性和主觀能動性。基于此，集團公司的財務管理應遵循如下的基本原則：

集團及其成員子公司的財務管理必須堅持以資本運營為核心的原則。集團中各個具有法人地位的企業，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運連在一起，無論從事何種經營活動，都必須服從集團資本運營的宗旨。而集團對其成員子公司的財務管理，也要以資本為核心。

集團及其成員子公司要認真貫徹資本運營責任制的原則。為了切實建立資本運營的約束與激勵機制，使不同的利益主體對經營的資本真正負責，避免成員子公司對集團的依賴思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現象，集團總部要通過對資本運營效率等內容的考核，建立資本運營責任制，并在實踐中不斷充實完善。

集團財務管理要體現集權與分權相結合的原則。集團公司的發展需要調動發揮包括集團總部在內的各個成員子公司的積極性，即：既要發揮集團的戰略決策和協調交易的作用，又要調動成員子公司的主動性和創新意識。因此，在財務管理上要適時地運用集權與分權的方法，根據形式與任務的變化，靈活地調整集團財務管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團的目標任務，取得最佳經營效益為準則。

在集權方面，集團主要是在方向性和戰略性的問題上進行管理。在分權方面，集團各成員子公司主要對具體性的、戰術性的問題，如：成本管理，費用控制，運營資金的管理等。各自運作管理，集團僅給予宏觀指導。這樣做，既不影響集團內各企業的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好市場和宏觀規劃，把握集團的總體發展方向。

對集團來說，以下幾個方面的財務管理權應全部或大部分集中到集團總部來：

（1） 投資決策權。包括對子公司較大規模的擴建、改造投資和對外股權投資的決策權應該集中。

（2） 子公司接受外部投資的決策權應該集中。

（3） 子公司資產重組或土地置換的決策權應該集中。

（4） 重要財務政策的制定權不能分散到各成員子公司，以防各行其是。

（5） 子公司主要財務負責人的任免權，應由集團總部集中。特別是對一些新兼并、收 購的單位，集團公司還應該直接派主管人員，以便加強財務約束力。

（6） 主要產品的出廠價與內部協作價的制定權應由集團集中。

（7） 基本建設和技術改造項目的貸款權、流動資金的貸款權以及企業所得稅的結算權應該由集團集中。

（8） 其他集團公司認為需要集中的權利。

3、集團公司財務管理的層次劃分

由于集團公司對成員子公司的投資結構不同，所以，在財務管理的方式方法上會有明顯的區別。一般來說，集團公司內部的財務管理基本上可分為直接管理和間接管理兩種。一是對集團公司的母公司、全資子公司應采用直接管理；二是對控股子公司、參股子公司列入間接管理；三是對同集團公司只有經濟協議或合同關系，沒有參股關系的聯營、協作企業，在財務上只有結算關系不具有管理職責。根據集團公司對成員子公司的投資結構的不同，集團財務管理分為三個層次：

第一層，對母公司和全資子公司的財務必須嚴格按照集團公司的財務管理要求和制度執行。

第二層，對控股公司的財務管理要稍微松懈一些，應該允許他們自行擬訂財務管理制度，但不能出現與集團公司的財務制度不一致或相矛盾的條款，各項財務制度和重大財務事項要由集團公司的董事會或總經理審查批準后方可執行。

第三層，對參股公司的財務管理要比較松散一些。集團財務管理部門不應該對他們限制具體內容，只需要通過集團公司派到參股公司的董事，按照公司章程的規定，參與投資、分配等重大決策，掌握分析其財務狀況、經濟效益和重大變化等。

4、集團公司財務管理的主要內容

集團公司財務管理涉及的內容較多，面較廣，并與集團公司的集權和分權模式有關，其主要的內容有：

預算管理。集團公司要根據國家的經濟政策和產業政策，結合本集團的實際情況，提出集團下年度的生產經營總體計劃，提供給子公司作為指導性大綱。而各子公司編制的預算經集團公司審核、匯總、調整、平衡后正式下達，作為子公司的生產經營大綱和檢查、考核的依據。

投資管理。集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。

資金管理。集團公司的籌資、集資、融資和集團內部自有資金的分配應由公司決策層根據需要統一調度使用。子公司正常的生產經營活動所需要的周轉資金應由各子公司負責管理。

資產管理。集團公司各子公司應對所管理的資產保值增值負責。子公司資產的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發行債券、破產等產權變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應分別經集團公司和有關政府主管部門審批后實施。

價格管理。集團公司內母子公司間相互提品和勞務由集團公司統一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產品和勞務的價格具有擬訂權，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協調以及裁決權。

信息管理。集團公司財務部門應對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務評價。

財務制度的管理。集團公司應該按照財政部的要求，指定適合本集團公司內部財務管理的辦法、財務會計制度、納稅辦法、核算辦法、各項費用指標，并根據上級政策的變化及時修訂。

財務人員的管理。集團公司的財務部門負責管理各子公司會計人員的業務培訓、業績考核、工作變動以及子公司財務主要負責人的任免等事項。

5、集團公司財務管理的約束機制

集團公司在宏觀政策和形勢指導下，應建立健全各項財務管理制度，敦促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。

l 對各類資產進行監督管理，控制資金流向。

（1） 固定資產技術改造投資，由集團總部統一規劃，各成員子公司具體組織實施，實行“項目負責制”或“項目承包制”，講求投資報酬率。

（2） 集團成員子公司日常合理的、規定限額以內的資產損失，經過健全的審批手續，可由其自行處理；對超出限額的資產損失，必須由成員子公司提出處理意見，報集團總部統一處理（或者由集團總部簽署意見后，再由成員子公司報當地財政機關）。

（3） 成員子公司對外投資的各類財產，必須在進行可行性研究的前提下，報集團總部批準。

（4） 成員子公司一般不得對外提供經濟擔保，確屬特殊情況者，必須報請集團總部審批。

l 適時地對成員子公司的成本、費用管理工作進行指導、檢查，防止效益流失。

集團總部要根據“兩則”“兩制”及國際會計的要求，結合實際情況，制定本集團的管理辦法，各成員子公司再據以制定實施細則，報集團總部備案。其執行情況，由集團總部每半年組織一次檢查，實行定期檢查與日常指導相結合的管理辦法。

l 加強財務成果核算與利潤分配的管理，維護所有者權益，保證企業的發展后勁。

（1） 各成員子公司不得擅自擴大營業外支出，若遇公益、救濟性以及非公益、救濟性捐贈，必須事先報集團總部批準。

（2） 集團總部要審批成員子公司的稅后利潤分配方案，審查利潤分配表及相關資料，監督其按規定提取法定盈余公積金與公益金。

（3） 加強資本金管理，成員子公司“實收資本”若發生結構變化或數額變化，特別是涉及到產權變動的事項，必須事先報集團總部批準。

l 建立財務報告制度，設計財務指標考核體系。

（1） 各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務會計報表，并保證其真實性、合法性和完整性，有條件的地方要先經注冊會計師對其財務報告進行驗證。

（2） 各成員子公司要隨報表編寫財務報告說明，尤其是對一些期后事項、或有負債、或有損失等，都要向集團總部說明清楚，必要時可由總部對其財務報告進行某些調整。

（3） 按照財務評價指標的要求，選擇有關反映經濟運行狀況和運行質量的敏感指標，根據日常收集整理的財務、統計等信息，及時向其發出是否接近臨界值的警示，發現異常，及時提出建議或措施，以防患于未然。

（4） 集團公司要對成員子公司建立以資本金利潤率為核心內容的財務指標體系，評價經營者的業績，實行資本經營責任制考核。

l 建立財務總監制度。

有條件的集團公司應該向成員子公司派出財務總監或總會計師，代表集團公司總部對他們的資本運營進行指導、監督，參與財務管理工作。財務總監的主要職責有：

（1） 參與重大經營決策，制定管理制度。

（2） 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項等。

（3） 擬訂年度財務預算、決算方案，審核財務報告。

（4） 組織開展財務會計管理活動。

（5） 擬訂利潤分配方案。

（6） 審核投資項目的可行性報告。另外，財務總監要對成員子公司的經濟運行結果承擔相應的責任。

l 編制集團公司的合并會計報表。

為了保證集團公司的整體利益以及股東和債權人的利益，集團公司應該編制合并會計報表，以便反映各成員子公司的經營成果和企業集團整體的經營成果及財務狀況，并定期向外部公布。

l 加強財務會計隊伍的建設。

（1） 集團公司財務部門要履行業務管理和人員管理兩種職能，對財務會計人員實行系統管理，財務會計機構設置及職能范圍要統一規劃。

（2） 搞好在職財會人員的培訓和教育。如：每年對會計人員的培訓不少于半個月；對財務負責人的培訓不少于1個月，并對培訓情況作記錄。

（3） 加強財會人員的執業資格管理，如：每年審核一次會計證，對財務負責人進行一次崗位能力評測等等。

（4） 針對集團公司的特點，建立對成員子公司財務人員的業績考核機制。這項工作可由監事會、內審機構等監督考核。

三、國外集團公司財務管理模式分析

國內的集團公司在財務管理上基本上都是采用完全獨立的分權模式，即各分、子公司負責自己的財務核算與財務管理，集團一般只對下屬公司進行工作指導并在一定時期組織對下屬公司進行事后的審計。這種模式存在的問題已在前文作了分析。

在八十年代中期以前，國外集團公司的財務管理基本上與我國目前的這種管理模式相似。然而，隨著現代計算機信息處理技術的飛速發展，國外企業集團在引入現代化管理手段的同時，在八十年代后期開始對原有的財務管理模式進行了徹底的重新設計。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業務流程重組）為主要內容的管理革命風潮后，全球絕大多數大型企業集團（全球500強中的80%以上）幾乎都進行了公司業務流程重組，并建立了集中式財務管理模式。

以美國楊森制藥集團（在中國設有西安楊森）為例，其財務管理模式是一個二級的集中管理模式。設在各地或各國的制藥公司，在本地將財務與業務數據輸入后直接通過遠程通訊傳遞到集團總部，集團總部按不同的崗位職責分別設專人進行審核，審核后進行記帳處理。業務正常進行均以年初預算為依據，非常規性的成本或費用支出均要申述理由報集團批準后執行。

可以說集團總部完全掌握和控制各地公司的業務與財務信息，各地公司按當地本位幣進行財務核算，總部則可以按不同的貨幣進行記帳處理，并進行各種成本與收益的比較分析，同時可以隨時生成合并報表，掌握整個集團的財務狀況。

Motorola公司也是全球性大型企業集團，由于受到NOKIA、SIEMENS等公司的競爭壓力，Motorola公司從1997年開始公司“業務流程重組”，目前尚在進行之中。本次Motorola公司的管理重組對以前的管理模式進行了徹底地重新設計。最后形成的管理模式也是三級集中式財務管理模式。

Motorola公司在美國總部設立一級財務管理中心，負責全球的投資、融資、貸款與全球結算工作。在全球各大區分設二級財務管理與結算中心，負責本區域的預算審批、財務管理、成本與費用控制、地區級結算等工作。亞太區的財務與結算中心設在中國的天津。北京漢普管理咨詢有限公司參與了天津結算中心的業務流程設計與信息系統的實施工作。各地的公司只單純負責財務與業務數據的錄入處理工作。

四、集團財務管理模式設計

建議集團在對組織實施集團“業務流程重組”的基礎上（重組二級公司，清理三級及三級以下公司），設立二級集中式財務管理模式。現簡要描述如下。

1、財務管理的結構和原則

l 對二級公司財務進行直接管理；

l 設定崗位，集團財務對二級公司進行對口指導；

l 統一財務制度、會計制度；

l 各崗位工作設計明細和規范化；

l 資金結算與運作一體化；

l 會計核算國際化；

l 建立各種分析體系；

l 財務簡報體現集團業績與財務狀況；

l 財務經理、副經理統一調配；

l 財務經理二年輪換；

2、二級公司的崗位設置

根據對外貿企業會計核算工作的特點，建議每一個二級公司的財務部門設立以下四個崗位：

總帳會計與財務分析。負責總帳、明細帳、結帳、財務報表、業務情況分析、財務狀況分析、財務計劃，一般由財務部經理完成。

外貿業務會計。負責進貨、供應商與應付帳款管理、存貨核算、出口合同執行、客戶與應付帳款管理、客戶分析、業務分析、供應商分析、出口退稅管理，一般由副經理完成。業務核算按每項目、商品和業務員進行輔助核算。

費用會計。負責工資核算、固定資產核算、管理費用核算、科目間轉帳、其他核算，由會計完成。

l 出納。負責現金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳等。

3、集團財務部崗位設置與職責

集團總部財務部設置以下崗位并對下級公司負有業務指導職責：

應收會計：負責客戶管理、應收帳款管理、應收帳齡分析、摧款、客戶信譽分析、客戶交易分析、業務收入統計分析（按商品、項目、業務員分析）、對二級公司相應業務指導與分析等。

應付會計：負責供應商管理、應付帳款管理、付款計劃、應付帳款分析、購貨價格分析、采購商品分析、與供應商的交易分析（按供應商、采購人員、項目分析）、對二級公司相應業務進行指導與分析等。

集團費用會計：負責工資核算、固定資產核算、管理費用核算、對二級公司進行指導與分析等。

納稅會計：公司營業稅核算、增值稅等各稅項核算、出口退稅分析與處理、對二級公司進行指導與統計分析等。

總帳會計：期末處理、結帳、總帳、明細帳、財務報表、合并報表、對二級公司進行指導與分析等。

資金會計：現金流量、資金結算分析、付款審批、資金計劃等

l 分析會計：財務狀況分析、其他各種業務分析等。

l 電算維護：會計電算化系統運行維護、操作技巧培訓與研討、會計數據安全管理、 電子數據檔案管理等。

l 出納：現金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳，會計檔案管理。

第7篇：電商公司財務流程范文

一、堅持原則、辦事認真、責任心強。

作為財務部主任助理，她法制觀念強，能認真貫徹、執行《會計法》和國家有關的財務法規和制度。她堅持原則，敢于發表自己的看法，為工作不怕得罪人。，因旗下子公司市冀東機電設備有限公司（現龐大集團）運作上市，進行了相應的股權和業務重組，她帶領員工加班加點工作，一絲不茍地整理賬目，按時按質按量地提供資料和報表，保證了上市工作的需要，為籌備上市做出貢獻。

二、服從分配、愛崗敬業、事業心強。

初，物貿集團和龐大集團重組分設后，愉快地服從分配，安排在冀東物貿集團財務部負責融資管理業務。不僅自己嚴格遵守會計職業道德規范，而且要求其他財務人員共同遵守，共同履行財務監督職能，在抵制不正之風中發揮了積極作用，自與龐大集團分開以來，財務部在資金管理方面，人手少，事務多、雜的情況下，她都沒有怨言，經過合理安排，工作井然有序。

從事財務會計工作18年，在會計制度改革、新稅制的推行、財務管理創新、經營機制建立等改革實踐中積累了大量工作經驗。進入資金運作領域后，為積極應對資本市場、金融市場的改革，她投身投融資體制改革大潮。為深化投融資體制改革，作為財務部主任助理，她積極推進集團全面預算管理。通過不斷分析總結，逐步形成了以“三化”為內容的全面預算管理體系。即在預算內容上，實行以投資為主體、以融資為重點、以資金平衡為核心、以成本費用為基礎、以收入收益為支撐的“全面化”；在預算范圍上，落實集團內全部責任中心，包括集團內各成員公司、各公司內各部門、各部門內各員工的“位置化”；在預算管理流程。上，強調預算管理要貫徹指標的下達、合并預算的編制、執行動態的監控、預算分析和反饋調整、預算考核與評價等所有流程的“全程化”。“三化”全面預算管理體系的推進，使最高管理層可以根據公司戰略，結合集團特點，制定合理的未來經營目標。為集團公司融資額達八億多元。

三、忠于職守、崗位奉獻、充滿愛心。

作為財務部主任助理，具有高度的責任心和崇高的職業道德，對企業忠誠，視企業利益高于個人利益。忠于職守，愛崗敬業，認真自覺地履行職責，切實做好財務管理工作，有強烈的事業心，不擅權越位、不摻雜私心、不瀆職。平時，她努力當好主任的助手和參謀，積極參與公司的管理，具有高度的工作熱情和良好的團隊合作精神、優秀的溝通、協調、組織與開拓能力。能很好的協調與工商、稅務、銀行和廠家等各方面的外部關系，為公司利益最大化創造良好的外部環境。能巧妙的架起員工和領導溝通的橋梁、增強團隊合作的意識，形成團隊凝聚力。

第8篇：電商公司財務流程范文

關鍵詞：電網 財務 共享服務

1、共享服務概念

共享服務是一種企業管理模式的創新，它以降低成本、保障質量、整合資源、集中管控、提高客戶滿意度為目的，將企業集團中各業務單位分散的、重復性的、非核心的業務整合在一起，形成共享服務中心并進行集中處理，進而促使各業務單位專注于自身獨特的、核心的業務。它的基本特征可以歸納為：一是存在于內部，主要為企業內部業務單元提供跨組織、跨地區的專業支持服務；二是依據市場機制獨立運營、服務收費，業務成熟后可與外部供應商競爭來讓內部顧客選擇；三是內部業務單元不再分別設立后臺支持機構，它們統一“共享”SSC的服務。

2、如何建立財務共享服務中心

按照財務共享服務的管理目標，企業一般要完成 “標準化”、“集中化”、“流程化”和“信息化”四階段工作，來實現財務共享服務中心建立和運轉。

第一步“標準化”，即建立和優化財務管理標準和規范，為后續集中奠定基礎。標準化的過程能夠使各地的財務組織按照同樣的標準和方式做一件事情，從而使得本來各具差異的工作出現專業化分工的可能性。

第二步“集中化”，即通過財務集中和一體化實現從分散式管理模式到集中式管理模式的轉變。財務共享服務是一種典型的集中式組織模式，它通過將服務端（共享服務中心）和客戶端（企業集團成員單位）分離的方式，重新定位了集團和基層業務單位及子公司之間的業務界面和業務關系，并將從事標準化財務工作的財務人員從成員單位分離出來，并歸屬到財務共享服務中心，實現財務人員的集中化。集中式組織模式能夠實現資源的有效共享，一個服務端向多個客戶端提供服務，客戶端能夠共享服務端資源。同時通過合理配置一個服務端對應的客戶端數量能夠最大限度地平衡資源。

第三步“流程化”，即借助流程再造的理念再造財務流程，實現財務共享服務中心的業務和數據整合。務流程再造（BPR，Business Process Reengineer ing），是20 世紀80 年代末以來國際上流行的一種新的管理觀念和方法。根據Hammer在5再造企業6中的權威性定義，BPR 是對企業業務流程做根本性的再思考和徹底的重設計，以達到成本、質量、服務和速度等現代關鍵業績指標的顯著提高。財務共享服務中心建立的過程實質就是財務流程再造的過程。在中興通訊的實施過程中，流程再造遵循六個原則

第四步“信息化”即借助信息技術實現財務共享服務中心整體能力和效率的提升。通過建立一個IT 平臺，財務共享服務中心制定的一切財務制度都固化在統一的數據庫中，包括財務作業流程等都在信息系統中進行統一設定，成員單位不得隨意修改，從而保證總部的戰略得到有效貫徹和落實。

3、電網企業建立財務共享服務中心的幾點思考

3.1、財務共享服務模式，應該如何定位

從全世界范圍來看，財務共享服務經歷了三個階段的發展，即集中管控階段、成本效率為目標階段和優質服務為目標階段。在集中管控階段，財務共享服務模式以最大化利用企業資源為目的，側重于資源的集中、控制和降低成本；在以成本效率為目標階段，強調以規模經濟與消除冗余所帶來的成本節約，比較注重中心選址、人員測算和最優工作量的標準核定等，表現出流程優化與再造、組織的靈活化、分工的專門化和能力的核心化這樣四個特點；在以優質服務為目標階段，強調以客戶需求為出發點的服務傳遞，在降低成本的同時，注重服務質量、技術支持等方面的持續改善。

考慮到建立財務共享服務中心是一項管理創新，涉及國網公司總部、網省公司和地市縣級公司各個層級，是一項影響到整體財權重新分配運作的模式設計，在起步階段可將降低成本提高效率作為核心目標，把簡單的、重復的財務核算業務納入財務共享服務范圍，同時強化財務管控力度，提升財務服務意識；隨財務共享服務模式的不斷深入和成熟，逐步過渡到優質服務階段，以決策支持的需求為出發點，收集、整理和分析海量財務信息，從“賬房先生”、“警察”向“業務合作伙伴”和“價值創造者”發展（Martin Fahy，2005），進一步發揮財務價值管理和決策支持的作用。

3.2、建立財務共享服務中心后，誰是會計主體

按照國網公司“管操分離”的工作原則，建立公司總部層面和省級公司層面的財務共享服務中心，通過電子化遠程財務系統，將與決策相關性低、重復性高的會計核算工作轉移到財務共享服務中心進行集中辦理。以財務報銷事項為例，建立財務共享服務中心后，地市級（縣級）分公司報銷審核及核算工作由財務共享服務中心完成，不再設財務部，不設置出納、會計和會計主管崗位，而是設財務專員負責財務報銷相關事宜。

但財務共享服務中心不是會計主體，參加財務共享服務的單位仍保留會計主體地位，同時仍保持“三個不變”：一是預算管理不變，分公司財務資源需求仍按財務體制納入公司統一的財務預算內；二是財務授權不變，分公司總經理仍然是分公司財務第一負責人，仍獨立行使財務審批權，并承擔相應的財務管理責任；三是會計主體地位不變，財務共享服務中心代為完成會計報表后，分公司直接從財務系統打印并按規定對外提供。此外，實行財務共享服務后，分公司仍承擔著預算執行管理、財務分析報告、執行財經紀律等財務職能，以及稅務申報、對外報送報表、銀行賬戶維護、會計檔案管理等具體工作。

第9篇：電商公司財務流程范文

關鍵詞:物業公司 內控 財務風險 防范

一、物業公司內控的主要內容

內部控制制度是保護企業資產安全，保證會計資料真實完整，及時發現、糾正錯誤和防止舞弊的有效管理手段。就物業公司財務內控而言，主要內容是：

(一)收入控制

作為物業公司主營收入，物業管理費的收繳內控制度和流程設置應合理規范。從費用標準制定到正確記載、及時收取、足額交納、分項核算等流程應環環相扣，對不相容職務進行有效相分離，加強制約和監督。

(1)資金完整性控制。資金完整性控制主要包括發票和收據、銀行對賬單、往來賬核對控制和業務量控制。

(2)資金安全性控制。資金安全性控制主要包括賬實盤點控制、庫存限額控制和崗位分離控制。

(二)庫存物資和材料控制

要建立健全庫存物資和材料的管理制度，明確崗位職責和權限。主要包括：確定合理存量；加強采購量的監督和控制；批量采購由財務部門、采購部門、審計監督部門和使用部門等共同參與，保證采購過程的公開透明；小零星采購要經有關部門對質量、價格、供應商等進行篩選、審核，按規定授權審批。

(三)費用支出控制

包括物業運行成本的控制和物業代收代付如水電費支出的控制。其中的水電費支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計量總儀表等因素影響，在支出環節應建立總表用量查驗、復核審批制度，以便及時發現漏點，將支出控制在合理平穩狀態。

二、完善物業公司內控，防范財務風險

物業公司要完善內部會計控制，防止出現會計信息失真、財務風險等各種經濟犯罪活動的發生。完善物業公司內部財務制度是加強公司內控、防范財務風險的重要內容。其次，物業公司還要規范財務基礎工作，加強物業管理資金的運行和籌措管理，真正做好公司內控和防范財務風險的工作。

(一)建立健全物業公司財務管理制度

首先，物業公司加強內部審計工作，建立完善的內部會計管理體系。物業公司應該合理地設置各個崗位和部門，建立崗位和部門責任制，優化內部組織結構。其次，物業公司要建立會計評價和考核機制，建立科學完整的執行和決策監督機制。再次，物業公司要結合自身經營特點，制定規范的財務活動規則。

制定收費人員工作細則，對日常收、交費工作進行指導與約束。積極推行收費信息化，將計費、收費、統計報表、上交總部財務等流程中的關鍵控制點鑲嵌于收費軟件中，合理分配操作權限，并定期不定期對小區收費工作進行檢查，實現有效二級財務控制。

(二)建立規范的財務基礎工作

物業公司的財務信息是降低公司服務成本，獲得經濟效益的重要因素。而準確、真實、完整、及時的財務信息又需要科學的、規范的財務基礎工作做保障。

(1)物業公司要加強對原始記錄的控制和管理。統一規劃原始記錄的內容、方法和格式，要明確傳遞、反饋、保管和匯集原始記錄的要求，要建立完整的責任制，保障原始記錄的正確、真實和及時。

(2)強化定額管理，嚴格制度并執行公司內部的物資定額、勞動定額、人員定額、費用定額、工時定額和考核辦法。

(3)規范公司物資的購進、領用、入庫和維修等各個環節，加強計量驗收的管理工作，增收節支。

(4)物業公司應加強財務預算管理。建立健全財務預算制度，做好財務預算過程中的檢查和考核工作，制定明確的財務預算方法和編制程序，確保公司經營目標的順利實現。

(5)物業公司要做好財產清查工作，加強財產管理，定期開展財產清查活動。只有加強財產清查管理才能加速資金周轉，促進公司財產的有效管理，提高物業公司的經濟效益。

(三)加強物業公司資金運行和籌措管理

物業公司的物業管理收入都是向使用者或業主收取的管理費用，所以公司資金的籌措要堅持經濟效益和社會效益相統一的原則。此外，物業公司的資金要合理、有計劃的使用，把資金用在有必要的管理項目上，使資金使用情況更加透明、公開。同時，物業公司還要進行科學的投資，積極防范財務風險，注重科學投資模式的選擇，盡可能地進行中短期投資，加強對投資項目的可行性研究。加強對投資項目的控制和管理，做好監督工作，實現物業公司價值的最大化。

(四)進行全面財務分析，保證資金的合理利用，防范財務風險

物業公司的主要收益來自兩個方面，一個是通過向客戶提供物理管理，取得管理費；另一個是物業公司開展各種經營活動，進行分散化和多元化的投資。物業公司要想防范財務風險，加強內部控制，就要進行有效的財務分析，促進物業公司的發展。

物業公司的財務管理部門要對公司的財務狀況進行評價分析，了解公司的負債、資產水平，判斷的經營風險，確保資金合理運作。物業公司的財務分析還要分析公司的管理效率，及時了解公司的運作情況，檢查財務制度，防范經營風險。同時，物業公司在財務分析過程中，還要注重財務預測和計劃，制定有效的方針政策，對資金、成本和利潤進行預算、預測。

三、結語

物業公司加強內部控制，建立完善的內部財務控制體制，建立健全財務管理制度，真正做好物業公司防范財務風險的工作。物業公司做好內控工作，能使公司合理運用資金，防止資金的浪費和流失，避免出現財務風險，促進物業公司健康、穩定發展。

參考文獻：

[1]許榮平.淺議物業公司的財務管理[J]. 中國商界(下半月), 2010,(06)