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第1篇：單位財務規章制度范文

當前行政事業單位的財務管理面臨著新形勢和新挑戰，為適應國家宏觀調控以及預算管理統一的需求，行政事業單位必須加強內部的財務管理控制。本文淺析了當前行政事業單位財務管理的內部控制的相關理念，并且探討了當前事業單位內部控制的現狀，以此提出行政事業單位財務管理內部控制的相關建議和對策。

關鍵詞：

行政事業單位；內部控制；財務管理

當前我國出臺了各項法律和規章制度，著力于提高行政事業單位的內部控制，行政單位已經不能局限于原來簡單的人力資源、組織結構方面的控制，而是對所有業務全面進行防范和管控，特別是經濟活動、項目投資的管控。這些方面都或多或少涉及到財務管理。因此行政事業單位加強完善財務管理的相關內部控制也隨之成為內部控制的重點和關鍵。本文從實際出發，首先淺析內部控制的相關理念，探討當前行政事業單位財務管理內部控制的現狀，并提出相關建議和對策。

一、內部控制的相關理念

內部控制在相關文獻中主要指的是單位通過采用規章制度對內部進行加強管理。內部控制的具體對象是全體人員，包括企業單位的管理者和被管理者。而內部控制的最終目標在于保障企業單位運營管理的合法性，確保企業單位的財產安全以及財政完整性，實現企業單位運營規避風險、提高效益。內部控制的主要方法在于制定規章制度。通過規章制度的規范化實現對內部人員的行為約束。行政事業單位的內部控制則主要指通過單位進行規章制度的制定和執行，對單位參與的經濟活動信息風險防范和控制。因此內部控制在行政事業單位的運營中意義重大。對于行政事業單位的內部控制而言，其主要講究以下幾點：一是講究控制方法，注重風險防范。為了確保控制方法的合理科學，行政事業單位應當有組織規劃風險控制、全面預算控制以及報告審計等多種方式的內部控制方法，合理應用控制方法以及組合分配各項方法是行政事業單位內部控制方法講究的關鍵；二是內部控制制度能在實踐中不斷發展，有明確的控制標準。完善的制度是其執行的保障，行政事業單位的內部控制在于有效的控制標準以及相應的體系和制度；三是財務內部控制系統有相應的規范運行程序。財務內部控制在于系統化和規范化。只有科學合理安排業務流程，并且有相應的崗位設置配合執行，財務內部控制才能提高相應的實效性。

二、行政事業單位內部控制現狀

當前行政事業單位的內部控制雖然取得一定的成效，但是還有待完善之處，此處結合實踐探討以下幾點：首先，對于預算控制，行政事業單位由于工作任務多有公益性質，預算與績效之間的矛盾較為突出，無法形成一個可比較、能統一的定量標準，這導致預算控制的評估難以到位，直接影響到預算和決算的實效性；其次，行政事業單位的相當部分崗位定位不明確，分工不合理，這導致相應的賬目控制無法執行。特別是債權和債務的相關賬目尤為突出，容易出現違法行為；再次，監督和評價的缺失也導致內部控制力度的下降。內部監控作為內部控制的重要手段是一種合理的保障機制。而當前由于無法形成特定的監督崗位和部門，導致整體的財務管理評估缺乏執行力，這也是內部控制較為突出的問題；最后，內部控制意識的缺失是行政事業單位內部控制問題突出的關鍵所在。內部控制必須深入人心才能發揮其作用。當前多數事業單位管理者對內部控制認知不夠，這導致整個單位的內部控制意識較為薄弱，相關工作也難以開展。

三、加強財務管理內部控制的幾點建議

加強行政事業單位財務內部管理的內部控制是一項長期的系統工程，此處拋磚引玉提出筆者的幾點建議。

(一)增強內部控制的意識意識決定執行實踐。要解決問題首先必須支持對財務管理內部控制意識的加強。通過內部培訓和學習，并且適當的宣傳報道，讓行政事業單位內部的全體人員認識到財務管理內部控制的重要性，讓內部控制深入人心。積極為財務管理內部控制創造良好的生存環境。

(二)形成有效的機制有效的機制在于法律體系的建設、會計監管以及評估的完善評估機制。會計監督是財務管理內部控制的根本和基礎。會計的監督需要依賴合理、科學的法律、法規以及規章制度。當前會計法的實施是會計監督的一個重要保障。除此之外，行政事業單位要提高內部控制的力度可以制定符合自我財務管理的規章制度加以輔助保障，并且在允許控制的重要環節能夠對責權進行合理的劃分，形成一個可以互相制衡又可以互相進步的機制。

(三)明確主體內部控制是一個復雜的工程，必須明確相關的組織主體、執行主體以及監督評價主體。健全相應的組織機構和人員隊伍，明確財務內部控制的崗位職責，形成合力的制度并且互相配合支持。執行主體在執行過程能夠積累經驗，勇于創新，并有相應的主體對執行后期的效果進行有效的評估。

四、結束語

行政單位的財務管理內部管理控制作為行政單位日常運行的重要手段和財務管理的有效方式在實踐中意義日益凸顯。本文淺析了內部控制的具體內涵以及其在行政事業單位財務管理中的具體表現，著重探討了當前行政事業單位財務內部控制存在的問題并提出相關的建議和對策。

參考文獻：

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[2]何庭輝.淺談強化行政事業單位財務管理的對策[J].現代經濟信息，2013(03).

[3]馮建.關于利益相關者利益最大化問題的探討[J].現代經濟信息，2011(21).

第2篇：單位財務規章制度范文

關鍵詞：銀行業金融機構；內部會計控制；研究

一、銀行業金融機構內部會計控制體系的內涵及研究意義

（一）內部會計控制的定義

內部會計控制的概念產生于制度控制階段。1934年美國《證券交易法》最早提出了“內部會計控制”的概念。隨著信息時代的來臨，內部會計控制可定義為實施控制的主體運用會計信息對資金運動進行的控制，是財務管理的重要環節或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。

（二）銀行業金融機構內部會計控制體系的含義

結合銀行業金融機構的特點，其內部會計控制體系的定義可表述為：銀行業金融機構管理層為實現既定的財務計劃目標和防范金融風險，會計人員（部門）通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動或日常財務活動、現金流轉等進行指導、督促和約束，確保財務計劃目標實現的管理活動。本文將銀行業金融機構內部會計控制體系的內涵表述為以下幾個方面：（1）銀行業金融機構內部會計控制目標包括：一是防范經營風險；二是保障資產安全、會計記錄的完整真實和經營環節的規范；三是為實現經營目標和經營效益提供合理保證。（2）銀行業金融機構內部會計控制體系的主體包括：銀行業金融機構會計部門及運用會計信息對資金運動進行控制的其他有關決策部門、內審部門、監管當局和外部審計機構。（3）銀行業金融機構內部會計控制體系的客體是其全部經營活動所涉及的資金運動。

（三）研究意義

銀行業金融機構是我國金融體系的重要組成部門，在國家經濟和金融發展中發揮了重要作用，在支持地方經濟建設方面也有不可替代的位置。健全的內部會計控制體系不僅有助于保證銀行業金融機構實現經營目標，也有助于其遵循法律和法規制度，保證會計財務信息可靠，減少意外損失，降低財務風險，提升自身信譽度。完善銀行業金融機構內部會計控制體系對于加強其經營管理效益、提高會計信息透明度、防范會計資金風險有著重要的作用。因此，研究銀行業金融機構內部會計控制體系具有一定的現實意義。

二、銀行業金融機構內部會計控制系統存在的問題

本文以江西某大型銀行業金融機構為調查對象，以調查問卷的形式了解其內部會計控制體系的現狀。

（一）內部會計控制環境方面

調查問卷結果顯示，該金融機構內部會計控制環境總體較好，領導層較為重視，各項內控制度和措施落實較為到位。但調查問卷的作答情況也反映了部分單位普遍存在的一些問題。

1.會計人員對內部會計控制的重視程度不夠。不少會計人員認為建設內部會計控制就是用條條框框束縛自己的手腳，不利于創新發展。在實際工作中往往存在重業務拓展，輕風險防范；重短期收益，輕長期發展；重外部監管，輕內控制度建設的現象。

2.內部控制文化建設相對滯后。企業文化是企業的經營理念、營業制度以及依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。銀行業金融機構內部會計控制的貫徹執行有賴于內部控制文化建設的支持和維護。調查顯示，51.21%的人認為有良好的內控文化，32.31%的人認為有較好的內控文化，35.64%的人認為基本有內控文化，10.15%的人認為無內控文化。這說明在內部控制文化建設方面，該金融機構尚未給予足夠的重視。另外，企業文化氛圍形成的基礎在于員工素質的提高，以及重視和加強對員工培訓教育。然而調查問卷結果顯示，該金融機構對員工的培訓和教育不夠重視。新的會計規章制度實施時，有高達35.35%的人是通過自學來理解的。這可能會造成部分會計人員對新規章制度的理解有偏差，加大了會計業務的操作風險和資金損失風險。對于日常的會計業務培訓，有20.07%的會計人員不能每年至少參加一次業務培訓，有4.1%的會計人員要隔上三年以上才有一次培訓機會。另一方面，該金融機構存在教育手段軟化的問題，忽視對違規違法人員的硬性處罰教育，存在有法不依、違法不究的現象。有2.34%的會計人員指出所在單位會計人員違反規章制度時，不完全按規章制度處罰，負責人酌情處罰；有1.37%的會計人員指出不處罰，僅作口頭警告。同時，內控工作激勵機制較為缺乏，大多數金融機構沒有采取有關的激勵措施，調動不了管理層、內部審計部門、會計部門等參與者的積極性。

3.會計規章制度實施成效有待提高。會計規章制度是會計人員的業務操作準繩和至高法典，會計規章制度的實施效應直接影響著內部控制制度的完善程度。調查顯示，關于當前的會計規章制度是否有沖突和矛盾，有1%的人認為是有矛盾的；當前的會計規章制度是否有盲區，有2%的人認為有盲區；從日常工作的角度看，當前的會計規章制度是否有不盡合理之處，有2.2%人認為不盡合理；當內部會計規章制度亟待完善時，是否及時修訂，69.82%的人表示及時修訂，并廢止那些舊規章制度，有3.59%的人表示很少修訂，現行很多規章制度已過時，許多做法僅按慣例來實施。從調查結果來看，該金融機構在執行上級行和本單位的會計規章制度與實際會計工作還存在一定的矛盾和沖突，存在盲區或不盡合理之處，有些規章制度還亟待完善和修訂。同時，會計人員對會計規章制度的遵守和執行的嚴肅性有待加強。

4.強制休假和崗位輪換制度執行有待加強。會計部門是直接接觸財務資金的重要崗位，對會計人員實行強制休假和崗位輪換制度是一項重要的內部控制措施。然而，由于金融機構會計部門工作任務重、人手偏緊，這項制度的執行往往不能落實。調查顯示，79.52%的人表示所在單位嚴格執行了強制休假制度，17.46%的人表示一般實施，1.95%表示不大實施，1.07%表示不實施。對強制休假的統計表明，2014年沒有休假的會計主管占比為11%，沒有休假的一般會計人員占比為10.7%。同時，對會計崗位輪崗情況的調查結果顯示，會計人員輪崗的機會較少，在會計部門工作十年以上才有輪崗機會的人占比為33.77%。

（二）內部會計控制措施方面的問題

調查結果顯示，該金融機構依法制定會計制度，建立會計控制系統的內控措施，能有效防范財務資金風險，以確保管理方針和經營目標的實現。但從問卷作答情況來看，部分單位存在會計業務活動授權制度和不相容會計崗位職責分離制度的執行力度不夠等現象。

1.會計業務活動未嚴格執行授權控制。雖然目前絕大多數金融機構認識到實施內部會計控制措施對自身經營與風險防范的重要性，但由于對內部控制的理論認識不夠全面，造成部分會計人員在日常業務操作中存在僥幸心理，疏于對控制措施的嚴格執行。

2.不相容會計崗位職責分離制度執行力度有待加強。不相容會計崗位職責分離制度是內部控制制度的一項關鍵措施，能有效形成監督合力，防范會計風險。調查問卷中涉及的主要問題有：部分金融機構會計人員疏于對不相容會計崗位職責分離制度的執行，存在未經授權代班或代班混亂的現象，容易形成資金風險隱患。

（三）對會計處理的全過程監督力度不大

中國人民銀行的《商業銀行內部控制指引》要求對會計賬務處理過程實施事前監督、事中審核和事后監督。但在部分金融機構會計實踐中，監督制度執行得并不理想。事前監督和事中審核表面上做了，但執行得不嚴。還有很多金融機構沒有事后監督，會計監督的職能沒有得到很好的發揮。另外，有些金融機構管理者疏于對會計工作的監督管理。

三、完善銀行業金融機構內部會計控制的對策建議

（一）改善金融機構內部控制環境

一是構建內部控制文化制度。企業內部控制制度的貫徹執行有賴于企業文化建設的支持和維護。因此，在良好的企業文化基礎上建立內部控制制度，才能使之成為人們的行為規范，得到有效地貫徹執行。二是建立激勵與約束機制。為保證會計人員規范操作，防范會計財務風險，充分調動會計人員工作的積極性，建立激勵約束機制，對會計人員進行必要的物質獎勵與精神獎勵不失為一種較好的內部控制方式。具體方式可以體現在會計人員招聘、錄用、考核和晉升等方面，以及推行會計管理責任制，即對從事會計管理工作的領導干部就其應負的職責實行責任制。

（二）加大內控措施實施效應

一是要強化會計核算的內部控制，使其準確及時地反映金融機構的經營活動，遵循審慎的會計原則，確保賬、表的真實性和完整性。對會計賬務堅持賬賬、賬據、賬款、賬表及內外賬核對相符，同時根據制度要求對不同賬務應采取每日核對或定期面對面勾對的辦法，還要建立和完善外部對賬制度，定期上門對賬。二是會計部門應通過信息的甄別、傳遞和處理，監控各項業務操作，并重視事前的會計風險分析和預測，把風險控制在萌芽狀態。對會計賬務處理的全過程要實行監督，即事前監督、事中監督和事后監督。三是創新內部會計控制手段，為確保數據處理的準確性和安全性，必須制定和執行各種標準的操作規程。如：建立完備的機房管理制度、建立日志自動監控記錄等。

（三）加大監督檢查力度

一是加強稽核監督，尤其是要加強對權力的稽核監督。建立金融機構負責人年審和離任審計制度，年終由稽核部門對基層行的年度經營管理、制度執行、工作績效等情況進行全面審計。二是對基層行實行常規、重點和不定期的突擊檢查，基層行要對所轄營業網點進行系統性、經常性的檢查，對案件高發的單位和易發的崗位增加檢查頻率，突出會計風險性和效益性監督。三是通過軟件開發，將內部會計控制的規定編入程序，由軟件程序進行控制，以此滿足管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求。同時，對銀行業金融機構實行會計委派制，以有效防止會計信息失真，提高基層行會計核算質量，為基層行提供有效的會計監督。四是建立重大風險信息溝通與報告路徑、責任與處理機制，確保內部會計控制重大風險信息傳遞順暢和應對及時。

（四）借鑒西方商業銀行先進經驗

西方許多商業銀行有先進的內部控制制度值得學習，具體內容有：一是嚴密有效的組織結構和獨立的內部審計機構；二是完善的會計控制體系，會計部門是銀行內部的第一監控部門，因此國外許多商業銀行都賦予會計主管或財務總監以特別的權力和地位；三是相互獨立的業務部門和明確的職責，要求每項業務至少有兩個人或兩個部門參與記錄、核算和管理；四是嚴格的授權審批程序，每一項交易一定要有不同的人進行審查和批準。西方商業銀行都設計了一套控制資產風險的授權審批程序，突出表現在貸款管理和外匯交易控制上；五是普遍加強了電腦應用，以改進和完善銀行內部會計控制手段；六是合理有序的內部檢查制度，有效防范會計資金風險。

[參考文獻]

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[9]潘秀麗.對內部控制若干問題的研究[J].會計研究，2001，（6）.

第3篇：單位財務規章制度范文

一、加強基層水利事業單位財務管理人員的培訓及激勵機制

財務管理人員作為整個基層水利事業單位管理工作的核心，要想提高財務管理的水平，首先就要提高財務管理人員的崗位意識和監督職能，同其次提高管理人員的專業素質，建立相應的責任制度，保證事業單位財務管理工作的正常進行。提高相關工作人員的質量意識，對于管理人員的綜合素質和工作積極性進行調動，使其增強其對工作的責任感和相關科學技術水平。使其具有準確第一的觀念，明確其工作職責，嚴格按照相關規定進行財務管理工作。對于在進行不同的財政工作時要采取怎樣的措施進行嚴格管理。同時加強管理階層對于單位領導監督，需要參與管理的人員具有較高的專業素養和綜合能力。才能做到對財政管理工作的保證。最后，通過財務管理進行從始至終的有效管理。在整體事業單位財務管理運行體制中，只有提高財務管理人員的綜合素質，建筑財務管理體系，才能發揮出影響施工質量的有利影響。

培養事基層水利事業單位財務管理人才，極有利于規范的事業單位財務管理。我們所需要的管理人才是復合性的、專業性的，既要具有經濟知識，又要熟練掌握法律知識，全面加強事業單位財務管理工作，提升我國的事業單位財務管理的水平。通過對管理人員的培訓管理，對事業單位財務管理人員定期進行技能培訓，不斷加強對財務管理人員的培訓力度，使其不斷學習進步，掌握專業的財務管理手段，保證在進行財務管理工作時，不出現原則性的差錯。保證了管理人員在具有一定的學歷和專業學習經驗，保證其對財務管理工作具有較大的責任心，保障管理工作的順利無誤的完成。更為合理有效的進行對事業單位財務管理運行體系的建立，同時根據事業單位財務管理運行體制的相關規定，進行對管理人員工作的獎罰。

另外，單位還需要對財務管理人員制定一系列的激勵機制。秉著公平公正的原則，制定出一份完善的激勵機制。主要進行財務管理人員的薪酬制度的改進，使管理人員的工作水平與薪酬水平成正比，激勵財政管理人員的工作積極性。另外，建立事業單位的競爭淘汰機制，避免單位出現“鐵飯碗”，打破工作終身制制度，使財務人員能夠具有責任意識和危機意識。

二、制定財務管理工作的規章制度

從事業單位財政情況的實際出發，具有針對性的進行劃定全新的規章制度，明確引導基層水利事業單位財務管理發展進步的正確方向，通過對制定管理規章制度，明確工程工作人員以及相關部門的行為進行規范。同時，制定財務管理體制的管理規章制度時應與獎懲、核算、監督、責任、計劃等方面相聯系，保證所制定的相關管理規章制度能夠細化到財務管理工作的每個方面。并且規則制度符合工作需求，保證其科學合理性，使管理人員真正能夠更為主動的配合財務管理工作的監督等，主動將管理執行工作落實到自身。同時，加強獎懲制度的有關落實情況，使其工作人員具有較強的積極性。

三、建立財務管理機構

進行財務管理，需要進行建設一個完整有效的管理機構，在其中對于相關部門的權利和責任進行明文規定，更加有效的保證了各部門聯接工作，使其意見更夠統一，減少對管理措施進行財務管理工作時的阻礙工作。有效的提升工作的管理效率，提高建筑工程的質量水平。另外，對于管理機構中工作人員的選擇，盡量要選擇綜合素質較高，實踐能力較強并且具有創新意識的員工，使其能夠制定出更為完善的管理措施。更為有效的保證了管理機構順利運行，以及建筑工程的財務管理的推廣與應用，提高管理水平與高素質人才投身管理實踐中的熱情。

四、從細節入手加強制度建設

事業單位在進行完善財務管理運行體制時，應先從單位內部入手，提高會計信息披露質量。進一步保證事業單位可持續性發展，重視在加強制度管理對動態分析法的合理運用。全面的進行分析整合事業單位在工作中的財務狀況，并及時進行數據的更新，更加動態的進行財務管理工作，避免靜態管理財務產生一定的管理盲點，引發財務管理出現問題。這樣進行事業單位財務工作管理，更有利于其運行體制的完善。

通過相關監督人員或監督機要加強對事業單位財務人員的監督，避免其貪污舞弊，建立資金業務崗位責任制，并對出納崗位的要求進行較為細致的明確，同時，不能再讓出納人員兼任其他分類賬登記、總分類賬和收入分類賬登記、會計檔案保管、稽核等崗位。另外，在進行辦理資金業務時，不能讓某一工作人員獨自進行工作，必須要配備一名與資金業務不兼容崗位人員，共同進行工作，保證其相互監督、相互制約。最后，需要事業單位減少一些不必要的會議支出，在工作中節約使用紙張、水電等，以實際行動來實現事業單位降成本增效益的效果。

第4篇：單位財務規章制度范文

當前，許多酒店，特別是星級酒店都制定了嚴密科學的規章制度，如管理方案、員工手冊、服務規程等，對促進酒店的經營管理起到了重要作用。北京兆龍飯店、廣東小天鵝賓館等對酒店規章制度還裝訂成冊，員工人手一份。國家旅游局曾專門發文在全國星級酒店推廣他們的做法。但是，不少酒店在制定規章制度方面存在一些問題，如有些規章制度違背國家法律法規，有些規章制度缺乏整體觀，全國公務員共同天地念，常常存在“按下葫蘆瓢起來”的現象，有些規章制度過于簡單、不夠規范，有些規章制度之間缺乏協調性等。

如何解決這些問題呢？酒店在制定規章制度過程中，應體現“四性”。

1、合法性

酒店規章制度是國家法律法規在酒店得以貫徹落實的基礎，酒店規章制度只有符合國家法律法規才是有效的。要做到酒店制定的規章制度具有合法性，首先要做到管理權限合法，酒店規章制度是酒店的管理措施，反映酒店的管理權利，這種權利必須在法律法規賦予的權限之內。如果酒店制定的規章制度超越了國家法律法規賦予的權限，其規章制度就是違法無效的。如國家法律規定，只有司法機關具有依法對個人進行搜查的權力，但有的單位在制訂《行政督察條例》時卻規定，對外出帶包的員工，值班保安有權進行搜查，顯然，這超越了自身的權限，并違反了法律規定，該條無效。

其次，要做到管理內容合法，酒店管理內容的很多方面，國家都有法律規定，如經營決策、財務管理、勞動管理、食品衛生、消防管理、環境保護等。酒店制定的這些方面的規章制度，其內容必須符合國家法律法規的規定。不能出現規章制度規定的內容與法律規定相沖突的情況。如有的單位《臨時工管理暫行辦法》規定，各部門臨時用工如司爐工、洗碗工等不簽勞動合同，不交納社會保險金等內容，就不符合《勞動法》第十六條，建立勞動關系應當訂立勞動合同和第七十二條，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費的規定。

再次，要做到管理手段合法，管理手段的合法性是使管理內容得以實現的保證。現在，不少酒店對違反規章制度的員工采用各種手段進行處罰，如有的單位《職工獎懲條例》規定，新錄用員工試用期間違反酒店有關規定的，除扣發當月獎金外，延長試用期6個月，就與《勞動法》第二十一條，勞動合同可以約定試用期。試用期最長不得超過6個月的規定相悖。

2、實用性

酒店制定規章制度是為了實現管理好酒店以獲得經濟效益和社會效益的目標，所以酒店的規章制度必須符合酒店的實際情況，能夠執行且有利于酒店的發展。

從內容上看，制度的實用性一方面要求酒店制定的規章制度要有利于酒店參與市場競爭，有利于推動酒店發展。另一方面，也要與酒店內部實際情況相符，在促進酒店加強科學管理的前提下，做到實事求是，可以執行。如有的單位為強化內部監督，按現代企業制度的要求，制定了《酒店內部審計條例》，由于后續改革和配套規章沒有跟上，雖是一個好制度卻無法執行，相反，卻損害了制度的嚴肅性。

3、規范性

酒店規章制度要做到形式規范統一，文字明確具體，表述簡明扼要，體例保持統一性。可采用序言、主體、附則式，也可采用總則、分則、附則式或條目式。每項規章制度都應有具體執行部門，配合執行部門和違規監督部門。如有的單位在制訂《關于外欠管理的幾項規定》時，只有執行部門，沒有違規監督部門，雖然制訂了制度，卻因不規范，造成沒有檢查、沒有落實，形同虛設。

4、協調性

第5篇：單位財務規章制度范文

一、事業單位會計管理工作概述

（一）事業單位會計管理模式

事業單位會計管理模式主要有三種：會計核算中心管理模式、財政集中支付模式和零戶統管支付模式。會計核算中心管理模式由當地政府的財務部門統一指導和管理，通過在會計核算中心設立不同的職能科室來對下屬事業單位的相關業務進行審核，即在事業單位資金所有權和財務自主權不變的情況下，對會計核算的業務進行集中審核，統一管理；財政集中支付模式主要按照“權責不變、集中支付、封閉運行”的原則進行運作，即在規范、統一的預算單位資金收付結算制度下，對符合這種要求的事業單位進行統一支付管理；零戶統管支付模式則是按照“會計機構不變、會計只能不變”的原則進行運作，在事業單位財務自主權和使用權不變的情況下，實行統一報賬制度，對相關業務進行統一的科學管理，并建立與之相配套的獎懲制度，以提高事業單位的管理效益。[1]

（二）事業單位會計管理內容

事業單位會計管理主要包括四個層次的內容：會計法律、會計法規、會計規章制度和會計控制機制。會計法律是事業單位會計管理工作的主要依據，對會計工作具有一定的指導意義；會計法規和規章制度是在會計法律指導下，由事業單位管理部門根據自身實際情況制定的規章制度，主要是對會計工作的具體內容進行規范；會計控制機制與會計規章制度是統一在一起的，二者相輔相成，會計控制機制能夠保障事業單位會計管理工作正常運行，會計規章制度主要通過控制機制發揮作用，而會計控制機制又需要規章制度的約束。

（三）事業單位會計管理目標

加強事業單位會計管理，實際上就是在相應的會計管理模式下，相關的會計法律法規以及控制機制要求下，能夠科學、合理、有效地反映事業單位的會計管理活動，由此我們能夠看出，事業單位會計管理目標主要有兩個：一是確保事業單位會計管理工作的合法性，能夠有效發揮會計的監督職能。二是保證會計信息的有效性，以提高整個事業單位的管理效率。[2]

二、新形勢下事業單位會計管理工作存在的問題

（一）會計管理方式不規范

現行的會計規章制度存在著諸多的控制漏洞，如審計工作不到位、報銷標準不明確、記賬憑證不合理、收支記錄不規范等。在紙箱生產過程中，會計管理工作涉及兩部分的內容，即事業單位會計管理和企業單位會計管理，由于存在行政事業性的收費收入，而這部分收入又具有不定量的特性，單位收入的會計信息也很難及時反映真實的現象，很多收到的款項并沒有在財會賬戶上體現出來，這類收支記錄不規范現象普遍存在。生產活動中，單位在支出確認上也很少能夠按照權責發生制度來執行，收支也沒有相應的收入配比。收支記錄過于簡單，無法真實反映收入支出，很容易給生產加工經營帶來一定的損失。此外，會計開具的發票與實際業務活動不對應，甚至偽造報表，開具虛假發票，這不僅會破壞會計管理體系的正常運作，動搖會計管理工作的根據，也會增加事業單位的運行成本。[3]

（二）財會人員素質有待提高

近年來，我國雖然加大了對事業單位的監察力度，但是仍然存在著違法、違規操作，制造假憑證、假賬簿、假報表，私設金庫、挪用公款等現象，致使事業單位會計管理信息嚴重失實。目前，獨立開展經營活動的事業單位會計管理普遍采用收支兩條線、票款分離的管理方式，這對已經習慣于自由使用資金的事業單位帶來了一定的束縛，為了照顧到自身的經濟利益，通常會將應上繳的收入作為往來款項處理，以此來隱瞞本單位的實際收入，由于會計管理工作主要是依托于會計核算中心進行監督開展的，而會計核算中心的人員有限，很難全面掌握事業單位的財務管理工作。現階段，事業單位財會人員的素質還有待提高，加強單位自身會計建設，對提高會計管理水平，強化會計管理工作，意義重大。[4]

三、新形勢下加強事業單位會計管理的具體措施

（一）內部控制與外部監督相結合

新形勢下加強事業單位會計管理，進一步深化事業單位分類改革，首先應完善事業單位會計管理工作的內部控制機制，內部控制是現代企業為規避風險而普遍采用的一種有效管理方式，事業單位開展經營活動，也需要加強內部控制，建立完善的會計管理內部控制制度，以保證事業單位會計管理工作的順利進行。與此同時，還要加強事業單位會計管理工作的外部監督機制，這是促進事業單位健全會計規章制度、完善會計控制機制，保證資金、資產安全，提高資金利用率的有效途徑之一，為此，事業單位的上級主管部門，應嚴格按照《會計法》等相關法律，對其進行嚴格審查和監督，進一步規范事業單位的會計工作，一旦發現問題就要對單位進行嚴肅處理，依法追究相關責任人的責任，并及時對相關問題進行整改。

（二）加強單位內部會計隊伍建設

從法律責任角度來講，會計管理部門的負責人對本部門提供的會計資料完整性和真實性負有直接責任，部門負責人應著力完善會計業務流程，健全會計管理制度，加強會計管理工作。單位領導層應對會計管理工作給予一定的重視，對會計管理部門出現的問題應及時組織相關人員，采取妥善的措施予以解決。事業單位應按照相關規定，對會計從業人員進行培訓，確保會計從業人員都具備專業的從業資格，以促進會計管理工作的有效運作。培訓工作主要包括兩方面的內容，一是要加強對會計管理部門負責人的教育培訓，使其對會計法規、會計政策有充分的了解，在工作中能夠自覺承擔其法律責任；一是加強對會計從業者的統一培訓和管理，建成一支高素質的會計隊伍，確保會計工作順利進行。此外，還應推廣高效的崗位制度，根據本單位的實際情況，確定崗位責任，做到人盡其責，使事業單位會計管理工作能夠高效運行。[5]

第6篇：單位財務規章制度范文

關鍵詞:行政事業單位;財務管理;創新

中圖分類號:F253.7 文獻標識碼:A

行政事業單位財務管理是一項政策性和業務性較強的工作,財務管理工作做的好壞,直接關系到單位的凝聚力、戰斗力和工作效率。隨著市場經濟體制的逐步建立,特別是2000年開始財政管理制度的重大改革,涉及到行政事業單位財務管理中一系列深層次矛盾的解決和多方面利益關系的調整,變化著的形勢對行政事業單位的財務管理工作提出了更高、更新的要求,在此,筆者結合自身工作實際,圍繞行政事業單位財務管理工作中存在的問題及如何加強,談幾點粗淺看法。

一、行政事業單位財務管理中存在的一些共性問題

行政事業單位與企業單位的財務管理相比,有其自身的特點:

一是現階段行政事業單位財務管理的重要任務不在組織和籌集資金,而在于加強預算支出管理和資金管理方面,即用好管好有限的經費,提高資金使用效益。

二是目前行政事業單位普遍由財政會計結算中心遠程審核結報,有的通過會計核算中心記賬,預算外實施收支兩條線管理,政府采購實現了部門預算的陽光工程。這些財政職能的運行與發揮,實質是利用市場手段來規范行政事業單位財務和財政資金供給,從而優化財政收支結構。財政體制的改革和職能分化是強化和規范行政事業單位財務管理的重要手段。

三是有些行政事業單位財政既有撥款,又有其他收入;而有些單位只靠財政撥款,無其他收入,經費緊缺,在統一的財政大環境下存在不同的小環境。財政部門雖嚴格規定開支但現在僅限于工資的統一審核,對福利,津補貼項目尚無成熟的規范約定,從而造成貧富不均、開支不一的現象。

總的講,現階段行政事業單位財務管理中存在的主要問題是隨著市場經濟體制改革的深入所面臨的新矛盾和新問題。現階段普遍存在的一些問題。

(一)財務人員綜合素質亟待提高

在現行會計管理體制下,行政事業單位的財務人員在業務上受財政部門領導,在行政事業上受本單位領導,財務人員有的隨領導意志而變換。財務人員在行政事業權力的壓力和一些經濟利益的驅使下,往往會做出一些違反財經紀律的事。

究其原因一方面是部分單位負責人財經法制觀念淡薄,沒有很好履行對財務會計的領導責任;另一方面財務人員普遍存在綜合素質不高,專業知識及關聯學科知識缺乏,業務視野狹隘、組織協調能力差等問題,有些不重視專業知識更新,不能勝任本職工作。

(二)單位財務管理制度不健全

隨著財政體制的改革,職能分工的細化,財務管理制度的可操作性直接影響到管理目標的實現,行政事業單位的財務管理制度一般都過于籠統、定義較為模糊,執行制度的人員往往無所適從。一些單位內部控制及牽制制度不健全,或流于形式,財務決策、執行及支出審批未嚴格執行相關財經制度,隨意性很大,內控制度設計存在程序性及實質性缺陷,行政事業單位財務管理制度修正滯后于財政體制的改革。

(三)票據管理不規范

有的單位票據管理較混亂。

1.不按規定向財政部門領取統一印制的收費票據,而是自行印制或向外購買。

2.雖然在財政部門購買了票據,但在收費時,有“搭車收費”、提高收費標準和收費范圍現象;三是對票據的領用注銷不嚴肅、領用不登記,核銷不及時,責任不清,甚至未經批準就把各類票據的存根聯和記賬聯自行銷毀。

(四)會計核算不規范,賬務處理不嚴謹,財務手續不健全

1.籠統性發票較多,數額較大。主要是購買煙、酒、禮品、辦公用品、勞保用品、食品水果、網絡耗材、會議支出等原始發票要素不全、項目多、數額較大的發票未附明細清單,其真實性難查證。

2.一些單位隨意擴大開支范圍、提高開支標準,不按相關財務會計核算制度辦事,如在差旅費中發放下鄉補貼、出勤補助、考勤費、旅游費等福利性補助;列支就餐費、食品費、水果費、香煙費、用品費等不屬于差旅費性質的費用。

3.招待性支出與職工福利性支出沒有嚴格區分核算,如來人接待、業務往來、節日禮品、購買食品等。四是專項經費和項目經費收支核算不夠清晰。尤其是項目經費支出沒有明細賬,與正常經費支出混在一起核算,無法判斷項目經費管理使用的真實情況。

(五)財政資金管理方面存在片面、滯后問題

有些單位不按制度規定管理和核算上級部門和其他部門撥入資金,在申請爭取同級財政資金時對這部分資金隱瞞不報,隱瞞截留、坐收坐支非稅收入和應繳預算收入;部分資金賬外管理,私設賬外賬、“小金庫”現象嚴重。

部分主管部門還存在不按預算撥款,滯留和擠占挪用財政專項資金,二次分配和安排已指定用途的財政資金等現象。重視預算收支,忽視預算編制和評價,從而使好多項目資金難以取得預期的社會效益,使現有資金難以發揮應有的作用。

二、為進一步規范財務管理,應從以下方面著力加強和改進

(一)要加強財務隊伍建設,這是加強財務管理的前提和基礎

財務人員應以“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”為行動指南,具有完成本職工作的專業知識能力,具有嫻熟的業務能力,行政事業單位要以各種形式努力提高財務人員業務素質和政策水平,每年開展適合單位財務管理和預算管理的繼續教育培訓,更新財務人員的業務知識,提高單位會計核算水平。

單位財務管理的好壞與單位負責人對財務管理工作的重視和認識密切相關,單位主要領導也要加強財經法規的學習,牢記財務管理的重要性,切實做到依法理財、科學理財,逐步使行政事業單位的財務管理走向規范化。

(二)要健全規章制度,這是加強財務管理的依據和保障

財務制度的健全是堅持依法辦事、依法理財,接受內部監督和外部檢查,進一步轉變工作作風和管理方式,提高工作質量和效率的根本途徑。應著力抓好以下兩個方面:

1.要做到有章可循。根據《會計法》以及其他有關法律法規的規定,結合單位實際,建立一系列財務管理規章制度,并不斷補充完善,提高規章制度的科學性和適用性。

2.要嚴格按章辦事。建立健全崗位責任考核制度,細化責任,做到制度管人,責任到人,對薄弱環節和重要崗位要加強控制,完善充滿活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制,規范財務管理人員的行為。同時嚴格執紀,堅持制度面前人人平等,做到有章必循,違章必究,防止規章制度流于形式,增強制度執行的剛性。

(三)要加強票據管理,合法使用票據

財政收費票據和稅務發票是行政事業單位收費的合法票據,應由各單位財會部門統一領購和管理,其他內設機構和個人不得擅自購買。要加強票據繳銷管理工作,實行繳銷收費票據與稽核財政資金同步,做到票面收入與征收入庫額度相等。

(四)要建立單位支出審核制度

每一筆開支都必須取得合法有效的原始憑證,原始憑證填寫齊全,憑證要字跡清晰,數字準確,印章清楚,如實填寫付款單位、付款日期以及數量、單位、金額,根據財經制度的規定,每張單據經辦人必須在背面簽字說明事由,并附有關批件,由經辦人員負責簽字,財務人員審核,領導審批后才能予以報銷。使國家有關財務規章制度在單位內部得到具體的體現和貫徹落實,保證各項財務活動有法可依、有章可循,實現財務管理規范化、制度化。

(五)要嚴格監督檢查,強化財務預算管理

1.強化內部監督,單位內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計,及時進行查漏補缺,促進自我約束和自我完善。

2.建立落實內部控制制度,嚴格做好內部控制工作,做好資金預算管理,費用控制。財務部門應根據單位的特點,對支出結構進行科學的分析、預測和論證,搞好支出結構的優化設計。行政單位應改變忽視資金使用前的預測控制,資金使用單位不重視資金使用效益的狀況,擴大事業性支出的比重,相對減少用于管理等方面的消耗性開支。

隨著國家財務規章制度的逐步完善健全,為加強行政事業單位財務管理工作提供了良好的條件,要不斷吸取先進的財務管理工作經驗,加強財務管理,統籌安排和合理使用資金,提高資金使用效益,為行政事業單位的健康、穩定發展提供良好保障。

參考文獻:

[1]財政部.企業會計準則.經濟科學出版社.

[2]李健.論會計人員職業判斷能力的要求和培養.科技信息

第7篇：單位財務規章制度范文

關鍵詞：醫院財務制度；改革

為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，以達到加強基層醫療衛生機構財務管理和監督，規范其財務行為，提高資金使用效益的效果，如何使會計管理能夠在基層醫院規范化、制度化，是全面貫徹落實經營目標、提高基層醫院經營效率和效益成為當務之急。

一、當前基層醫院財務管理存在的問題

1.固定資產管理混亂

其一，醫院部分資產產權不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個別較大型儀器設備的購置人為因素較大，缺乏科學的論證和審批手續，無法實行固定資產的有效管理；其三，固定資產的報廢手續不完善和轉讓手續不健全，缺乏法定部門的監督和審核，領導者個人說了算，造成固定資產的流失。

2.流動資產管理紕漏較多

基層醫院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環節不規范的現象，甚至把財務人員僅僅當成一個賬房先生，直到付款時才通知財務人員，造成赤字經營和負債經營等，領導的意志就是部門的規章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現象。

3.缺乏預算的編制和執行管理

在基層醫院，預算的編制是非常隨意的，是應付上級領導檢查的，醫院領導可以隨意更改和調整。執行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫院最形象的比喻，資金管理表現出很大的隨意性和盲目性。

4.會計憑證和賬簿管理不規范

基層醫院會計憑證的填寫和傳遞，會計賬簿的格式、登記、結賬核對不規范，與會計制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡單不夠規范，簽章不完備，主要表現在：人員調整時交接手續簡單，有些單位是護士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監督。

二、規范財務制度，完善內部管理會計流程

基層醫院作為獨立的財務核算單位，必須建立完善的財務管理規章制度，完善醫院內部的管理會計流程，主要包括四個方面的內容：

1.完善科室責任制

建立以醫院科室為獨立單元核算的科室責任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫療成本，改善經營管理，合理增收節支，用最少的勞動、物資消耗，取得較大的社會效益和經濟效益。因此，必須建立科室獨立核算責任制，對科室進行獨立的量、本、利分析，從而實現優質、高效、低耗的管理模式，把各項獎勵和處罰措施同科室核算結果掛鉤。

2.實行全面預算

(1)財務預算：即醫院根據發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。包括：業務收支預算、專項收支預算、現金流量預算。

(2)業務預算：醫院業務預算是全院醫療活動的數量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構成分布；入院病人人數及各科室構成分布；病人平均住院天數；病床使用率等。

(3)責任預算：即將醫院的收支預算落實到各科室的一種責任制預算，以明確各責任中心在計劃期內的目標任務，便于考核各責任中心的業績，調動各責任中心責任人的積極性。

(4)決策預算。

三、實行成本核算制

醫院成本核算的對象是醫療服務成本和藥品經營成本。基層醫院應配備專門的成本核算人員，負責全院成本、醫療成本、各科室成本和醫療項目成本的核算與分析工作。按核算的計量標準不同，可分為實際成本核算和標準成本核算。同時，管理者應樹立經營意識，把提高經濟效益的重點放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節約與個人收入掛起鉤來，以調動全員增收節支的積極性，推動醫院經濟管理水平的全面提高。

四、實行責任追究制

財務制度是建立在完備的規章和法規基礎上的一項操作性很強的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個財務人員的基本職業道德，違反這個規章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責任追究制度，對違反財務管理制度的人和事必須追查當事人的責任，構成違法的要追究法律責任，只有這樣才能做到財務人員警鐘長鳴，各項規章制度才能較好的貫徹落實。

五、加強對基層醫院財務人員的培訓和監督

基層醫院財務不規范，除了領導的責任外，也與基層醫院財務人員的業務素質有關。很多基層財務人員沒有受過嚴格的管理會計知識的訓練，不清楚規范的要求，對業務工作只是想當然地按前任或原有做法延續下去。因此，必須有針對性地對基層財務人員開展業務培訓，對新進人員進行崗前培訓，加強對基層醫院財務管理的監督，從根本上杜絕違反財務管理制度現象的發生。

參考文獻：

[1]韓斌斌:新《醫院財務制度》中公立醫院預算管理的優化分析[J].中國衛生經濟. 2011（12）.

[2]姜 冬:新《醫院財務制度》對醫院財務管理的影響探析[J].湖南財政經濟學院學報.2011（04）.

第8篇：單位財務規章制度范文

尊敬的各位領導、評委、同志們：

大家好！

首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機會。我叫，現年歲，大學本科學歷。今天我競爭的崗位是局財務科科長。本人自1995年參加工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業會計、公司會計、財務科長、局財務科副科長等崗位上工作，連年被評為先進工作者，特別是從事會計工作以來，能認真學習專業知識，法律知識，財經法規，能積極與局領導，財務科長密切密切配合，通過系統內外無數次審計，均無出現違法、違紀現象，保證了集體利益。這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調動各方面的積極性，激發干部職工干事創業的事業心、責任感，為治黃事業發展必將注入新的活力。

這次我競爭局財務科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：

一、制定切實可行的規章制度和管理辦法，規范財務行為，防止資產流失。財務管理辦法和規章制度是約束財務行為的有效措施，是每一個財務人員執行的準繩。制訂切實可行的規章制度和管理辦法，對加強經濟核算，提高核算水平，促進單位增收節支和治黃事業的發展有重要作用。

二、加強自身建設，不斷提高財務人員自身素質，配足會計人員，明確崗位職責，嚴格按《會計法》辦事，不斷加強會計人培訓，不斷提高自身素質和財務管理能力，確保單位利益不受損失。

三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產，保證一線生產需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發揮更大效益。

四、充分發揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領導，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業務帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團結人，時時先行一步，處處爭當排頭兵。

第9篇：單位財務規章制度范文

你們好！

首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機會。我叫XXX，現年XXX歲，大專文化。今天我競爭的崗位是局財務科副科長。

本人自XXX年參加治黃工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業會計、公司會計、五處財務科長、局財務科副科長等崗位上工作，連年被評為先進工作者，特別是從事會計工作以來，能認真學習專業知識，法律知識，財經法規，能積極與局領導，財務科長密切密切配合，通過系統內外無數次審計，均無出現違法、違紀現象，保證了集體利益。

這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調動各方面的積極性，激發干部職工干事創業的事業心、責任感，為治黃事業發展必將注入新的活力，這次我競爭局財務科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：

一、制定切實可行的規章制度和管理辦法，規范財務行為，防止資產流失。財務管理辦法和規章制度是約束財務行為的有效措施，是每一個財務人員執行的準繩。制訂切實可行的規章制度和管理辦法，對加強經濟核算，提高核算水平，促進單位增收節支和治黃事業的發展有重要作用。

二、加強自身建設，不斷提高財務人員自身素質，配足會計人員，明確崗位職責，嚴格按《會計法》辦事，不斷加強會計人培訓，不斷提高自身素質和財務管理能力，確保單位利益不受損失。

三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產，保證一線生產需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發揮更大效益。

四、充分發揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領導，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業務帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團結人，時時先行一步，處處爭當排頭兵。

五、嚴于律己，克己奉公，嚴格要求自己，俯下身子干工作，與同志同甘苦，自覺抵制不正之風，做一名廉潔奉公，樂于奉獻的好干部。

六、在抓好正常工作的同時，積極協調好各方面的關系，尤其是與稅務部門的關系，創造寬松的工作環境，促進治黃事業的健康發展。