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財政稅收體制精選(九篇)

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財政稅收體制

第1篇:財政稅收體制范文

(一)轉移支付制度不夠規范和完善

我國現階段的轉移支付主要包括財政性轉移支付,專項轉移支付和稅收返還與體制補助三大類。轉移支付體系以一般性轉移支付為主,專項轉移支付為輔。但問題是在現實的轉移支付工作中,專項轉移支付規模實際上要大于一般性轉移支付。轉移支付造成管理成本高、資金使用效率低、官員腐敗的現象也屢見不鮮,缺乏對這項工作的監管,存在支出不透明、截留漏損、糊涂賬難以說清的弊端。大多專項轉移支付項目又要求較高的地方配套資金,在地方自有財源嚴重不足的情況下,更加劇了地方財政收支緊張的矛盾。

(二)管理監督工作不到位

由于改革的不斷深化,一些地方政府通過精簡結構、收縮編制來達到節約財政管理成本,導致財政管理隊伍人心渙散,不利于管理工作的開展,許多管理工作人員工作積極主動性不高,缺乏應有的責任感和使命感,出現不能堅持原則無視法律法規的現象。財政管理干部隊伍的能力建設與科學化精細化的財政管理要求仍有很大的差距,雖然多年來也立在不斷培養和鍛煉他們的業務水平,但實踐中仍存在執法水平不高,工作作風不實的問題,工作氛圍也沒有形成制度至上的理念,不能對財政管理工作人員的思想、心理和行為起到約束與規范的作用。監督部門工作做得不到位,職位形同虛設,權威性不足,且整改落實積極性不夠,對財政稅收政策執行未形成完善的監督體系,不利于國家財政稅收體制改革的整體推進和良性運行。

(三)稅收亂收費的現象嚴重

近些年來,我國的稅收改革取得了一些成績,但亂收費現象嚴重破壞稅制改革的成果,造成這種現象主要原因之一是個別地方政府為了保證財政收入,將稅收按人數進行成本分擔。在財政稅收管理中,應該形成一個穩定的收入來源,同時抑制亂收費現象,我們應該加強監管。

二、財政稅收體制改革的構想

(一)正確處理和完善預算編制和執行相分離的制度

改革預算管理體制,加大預算管理監督對國家預算的覆蓋范圍進行擴大,完善復式預算體系。政府復式預算體系應包括資本預算、經常預算、社會保障預算、國有資本經營預算。應把政府所有涉及財務收支活動均納入預算管理體系框架之中,有效地提高預算管理規范性,提高預算管理效率,對深化財政管理體制改革、國有企業經濟制度改革、強化政府宏觀調控能力都有極為重大的意義。

(二)創建完善科學的轉移支付制度

在專項以及一般性轉移支付兩種形式有機結合的基礎上,能有效的增強資金來源的相對安全性與穩定性,從而創建較為合理有效的中央及省市級兩級兩類轉移支付制度。第一,必須提高一般性轉移支付占有的比重,科學的調整專項轉移支付,從而保證分配轉移支付結構的科學性。第二,為了保證獲得更加穩定的轉移支付資金,應積極的完善分配轉移支付模式。第三,為了保證支付金額的公平性與透明性,應該積極創建有效的轉移支付制度,保證資本配置的合理化。

(三)充分發揮財政監督管理職能作用

加大監督檢查力度,綜合運用監督檢查措施,強化日常監管,嚴格遵守責任的追究和移送制度,完善對違規責任人的查處制度,對暴露出的問題進行嚴厲的糾正整改,而且更要加以分析總結,提出改善完善的合理化建議,提高財政監管部門的影響力,完善監督檢查信息披露和通報制度,保證監督檢查成效。

(四)確立符合我國國情的宏觀稅負水平。

與我國的經濟狀況和發展水平并不協調的是我國的宏觀稅負水平處于發達國家水平,而適合我國基本國情的宏觀稅負應處于發展中國家和發達國家的平均水平之間。造成這一現象的一個重要原因就是過高的制度外財政收入,政務公開和民主管理制度是財政稅收體制改革中一項急需落實的工作,成立民主理財領導小組,通過民主選舉,讓財務公開。遂應嚴禁遏制以政府名義亂收費,亂罰款,亂攤派的行為,政府部門更應該潔身自愛,不要接受非正當來源以外錢財,還要更加嚴格的規范政府性收入、建立完善政府收入的合理化和透明化的審查機制。

三、結束語

第2篇:財政稅收體制范文

關鍵詞:財稅制度;制度弊端;改革創新

中圖分類號:D9

文獻標識碼:A

doi:10.19311/ki.1672 3198.2016.22.056

1 我國現有的財政稅收體制

1.1 財政稅收體制的概念

“財政稅收體制”又稱為“財稅體制”,其實質為國家相關部門將稅務收入當成是我國財政的一大來源,借助稅收給相關部門運轉以資金支持的一種制度。簡而言之,就是政府取之于民,用之于民的一種手段和方式。

1.2 我國現有的財稅體制

我國現有的財稅體制是經過1994年工商稅制改革逐漸形成的?,F如今共有23個稅種,我們按照其性質和作用大概可以分成七類:

流轉稅類:增值稅、消費稅和營業稅調節生產、流通和服務方面。

資源稅類:資源稅、城鎮土地使用稅針對因開發和使用自然資源而產生的收入進行調節。

所得稅類:企業所得稅、個人所得稅、外資企業和外國企業所得稅針對生產經營后所產生的利潤進行調節。

特定目的稅類:固定資產投資方向調節稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地增值稅、耕地占用稅為了達到特定目的,調節特定對象和特定行為。

財產和行為稅類:房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、契稅調節的方向主要是財產和行為。

關稅類。

農業稅類。

2 我國財政稅收制度存在的弊端

2.1 稅收結構存在不合理的方面

稅收制度的不完善,不利于建立公平、統一的社會主義市場經濟。(1)資源稅計征方式不合理,我國資源稅采取從量定額的方式進行征收,它難以對資源的過度開發進行有效的抑制,對于某些稀缺資源,更是難以保護它的稀缺性。(2)我國目前還是以流轉稅為主,但是從我國歷史發展來看,從征收流轉稅為主體變成現金的以所得所為主體滿足時代的進程。能夠借助這一方式,促進各類稅收的良好配合,完成稅務收入的再次配置。(3)稅收減免政策過于泛濫,缺乏關于提供公共服務方面的稅種,例如教育稅等。特別是在增值稅之上,中央與地方存在著較大的差異,致使出現了產能過剩的現象。所以,健全和完善稅收結構是我國經濟發展的必經之路,其重要性不言而喻。

2.2 財權與事權不匹配

自我國實施分稅制改革以來,各級政府之間缺乏協調和統籌,我國大部分的財政都由中央控制,而地方政府的控制能力卻大大削弱。但是,隨著經濟的發展和中小企業的發展,我國各級地方政府所要承擔的財政負擔卻越來越重,在一定程度上致使地方的相關部門事權加以擴張,財政的收入與支出之間不平衡,導致地方與中央財權與事權不匹配,矛盾逐漸突出。

2.3 預算體制不規范、不透明

我國現行的財政預算并沒有全部覆蓋到財政收支活動的方方面面,這就導致出現了很多預算外的資金收支情況,政府并沒有將其納入監管范圍內。社會各個階層和大眾對預算整合、完善、公開有著不一樣的標準,相關部門難以達到社會全體民眾的標準。我國預算編制和執行約束力存在很大的不足,沒有統一的規范體系,隨意性強。對于年度預算的控制也不合理,不能最大限度的發揮資金的效率。

2.4 轉移支付結構不合理

轉移支付還需要進一步完善與公開。直至今日,普通層面的轉移支付規模所占比重比較小,而所占比重比較小的這部分,恰恰是地方政府能自主分配的部分。在另一方面來說,專項轉移支出規模又過大,并且雜亂無章,種類設置不科學。我國轉移支付標準一直沿用“基數法”的方法進行確定和分配,但實際上要完成轉移支付的目的,主要受到轉移支付形式與構架的作用。所以改革轉移支付的結構,使它更加合理化,是穩定健康的發展我國經濟的重要一步。

3 針對我國財政稅收制度所提出的改革創新

3.1 完善現有的稅收制度

(1)改革資源稅的計征方式,在從量定額征收的基礎上,對于稀缺資源稅的征收加大力度,使其和一般的資源所征收的稅區分開來,對于過度開發的資源進行加額征收,有效地遏制過度開發和保護稀缺資源。(2)改革流轉稅制,把改革的主要重點放在消費稅和增值稅上面。完善消費稅,合理的增強消費稅的調控能力。在我國,增值稅的增收是屬于生產型的,我們要將其轉變消費型,把營業稅和社會投資納入增值稅中。(3)合理的運用稅收減免政策。首先應該提高減免稅政策的透明度和穩定性。首先在法律上應當對減免稅的具體內容,實施辦法等作出具體的規定,并詳細的公示出來。優化減免稅的調控方式,使用間接優惠的方式來代替直接見面為主,以避免減免政策混亂所帶來的損失。

3.2 建立財力與事權相匹配的財政體制

如果要設定完善的財力和事權相對應的財務政策系統,就必須對地方與中央的相對職權進行恰當的配置。事權上移是一種有效地解決辦法。由于中央各種政策的出臺,地方政府的壓力不斷增大,既要保障公共事務的運行,又要完成出臺的政策,這時候就需要將一些不滿足底層部門要求的事權移交給較高的部門,還可以一同承擔。地方相關部門在教育與醫療以及社保上承擔了過多的負擔,所以應當提高中央和高層政府的支出比例。

財力下移是另一種有效地解決辦法。前面已經提到,地方政府財力負擔過大,所要解決的基礎問題太多,所以應當將一些中央部門的財力下放給地方部門,借以確保地方部門的穩定運轉?,F今,雖然大多數的中央財力都借助支付轉移這一形式分配給地方部門,但是由于沒有合理的制度約束,導致了“跑部錢進”的狀況。方式的多變化,總的來說就是應當先規劃好地方和中央的責任,再根據劃分好的職責,配置相應的財力??偨Y其根源,就是應當使中央和地方政府能夠和諧統一,使各種服務和產品能夠互相彌補。

3.3 建立健全預算管理機制

我國根據國情需要建立預算機制,這些預算機制應當透明化、公開化,接受社會輿論和大眾的監督。我國目前的預算范圍還不夠廣,還有許多方方面面沒有覆蓋到。所以國家要不斷擴大預算覆蓋范圍,不僅要看到眼前的預算方案,更應該看到中長期的預算方案,并且把它與中長期的發展相結合起來。為經濟的穩定健康發展提供堅實的制度基礎。

3.4 建立合理搭配的轉移支付系統

就建立合理搭配的轉移支付系統而言,我國國務院出臺了以下意見:(1)優化轉移支付構架?,F今,國內普通的轉移支付占據了大部分的比例,必須要以此為基點進行結構的完善,目前我國一般性轉移將普通的轉移支付與專項支付的進行有機結合,對責任與事權加以適當的分配。全面而科學的考慮到各種特殊情況,例如某些地區底子薄、發展慢等等??紤]到各地方的支付成本差異,更應當建立全面而規范的轉移支付配置的形式,對區域發展進行合理調控。(2)建立合理的激勵規范基準,借助一定的獎勵或是懲罰的形式,促進地方部門把普通性質的轉移支付財力合理的用于民眾。(3)對專項的轉移支付加以嚴格的監控。專項轉移支付一向雜亂無章,所以應當對專項資金的管控方案加以適當的約束,進而確保任意的專項支付都有與之對應的管控方案。必須根據我國的相關政策要求確定專項轉移的補助目標,根據政府部門、事業機構、公司等加以劃分,進而易于進行監控審核以及績效評估。

4 結論

我國目前的財稅政策是沿襲1994年所進行的財稅制度的改革。自1994年改革以來,財稅政策在促進社會主義的發展和社會主義市場經濟體制的建立作出了巨大的貢獻。推動了我國財政建設和社會基礎設施建設。但隨著經濟的進一步發展和與國際經濟的接軌,以往的財稅政策并不能完全適應現階段的發展,創新財稅政策成為了新時代經濟發展的必要途徑。稅收結構不合理,事權和財權搭配不合理,預算機制不透明不公開等等一系列問題都有待解決。

參考文獻

[1]敖曉梅.深化財政稅收體制改革的思考[J].中國集體經濟,2016,(21).

第3篇:財政稅收體制范文

一、當前財政稅收體制中存在的問題

(一)財政收入的規模偏大由于對財政收入的統計口徑不盡相同,我國的財政收入在總體規模上要大于國際水平,與國際財政收入的統計口徑相比,我國的統計口徑偏小,這樣魷造成大量的非稅收入存在于財政收入在稅收收入之外,因而形成了財政收入覆蓋范圍廣,規模偏大的局面,整體上來看,近幾年我國財政收入的增長速度遠遠大于經濟發展速度,這在一定程度上反映了過大規模的財政收入對于居民收入的增長以及國民收入的分配結構均產生了不利影響,為了適應經濟發展的需要,適當削減財政收入規模是必須的,也是必然的。

(二)財政稅收的結構不合理在我國的財政收入結構中,非稅收入和稅收收入所占比例不夠協調,其中,稅收收入的結構更是不盡合理,依據正常的稅收原理來看,所得稅和財產稅是調節收入分配的主要力量,理應在當前的稅收收入中占有較大比重,而營業稅、增值稅等流轉稅作為籌措資金的主要手段,其比重應小于前者,但是,就目前的財政收入狀況來看,我國稅收收入的比例結構卻恰恰相反,這樣,稅收在改善居民收入差距過大等社會問題方面的作用就受到了極大地限制,再加上重復征稅及稅種功能模糊等問題,財政稅收體制對經濟的健康發展產生了巨大的不利影響。

(三)預算管理體制不健全我國在預算管理體制方面的問題突出地表現為涵蓋范圍過小和體制不夠健全,前者造成的后果是財政資金非法挪用現象嚴重,后者的不利影響主要表現為預算體制中沒有全面包含年度預算和長期預算,難以服務于國家的長期發展規劃,另外,地方政府的預算體制改革嚴重落后于稅收體制改革,預算制度難以完全融入政府財政收支工作,同時,監管機制的缺失也影響了預算體制的全面性,對于預算體制的改革產生極大的阻礙作用。

二、財政稅收體制改革的重要意義

財政稅收制度在國家經濟體制的建設中占有重要位置,適應于經濟體制改革的需要,深化財政稅收體制改革是推動經濟發展的重要舉措。深化財政稅收體制改革,扭轉財政稅收體制改革落后的局面有著雙重意義,一方面,財政稅收體制改革增強了政府財政稅收的穩定性,改變了政府財政收支不均衡的現狀,便于政府通過經濟手段增強對經濟的宏觀調控,有利于政府職能的優化升級。另一方面,財政稅收體制改革對于國家經濟和社會的穩定發展具有重要意義,深化財政稅收體制改革,能夠調節居民收入差距,優化社會資源配置,促進經濟增長方式的根本改變,進而促進經濟體制優化和全面小康社會的建設,全面而長遠地推動經濟和社會的發展。

三、深化財政稅收體制改革的策略

(一)優化財政稅收結構合理的財政稅收結構是健全財政體制,充分發揮財政稅收在國家經濟和社會建設中的巨大作用的重要支撐,為此,面對我國財政稅收結構不盡合理的現狀,我們有必要適當降低流轉稅的征收比重,提高財產稅和所得稅的征收比重,精簡重復稅種,明確不同稅種的功能和征收范圍,例如,在個人所得稅的改革中,為了減小中低收入者的負擔,強化對高收入者的稅收調節,應當適度提高個人所得稅的征收標準,在資源稅方面,可以通過拓寬資源稅的稅收范圍及提省稅負水平來制約資源的過度浪費等,這些針對財政稅收結構的改革措施適應于經濟和社會發展現狀,對于環境污染嚴重,貧富差距過大等社會問題的改善有著重要的積極意義。

(二)合理調整財政支出結構各項財政稅收制度的建立正是為了對合理的財政支出提供物質保障,支持國家的各項經濟建設,但是,就目前的財政支出來看,我國的財政支出結構的失衡嚴重制約了國民經濟的平衡發展,為此,有必要以市場為導向,有針對性地調整財政支出結構,就目前的經濟局勢來看,我國的財政支出結構改革應該加大財政支出對于服務型的公共行業的投入力度,加大對農村地區的重點工程的支出力度,例如,農村教育機構的建立,農田水利設施的建設等等,通過這些措施的實施,有利于發揮財政稅收對重點地區和重點行業的扶持力度,促進整個社會的均衡發展。

(三)加強預算體制改革預算體制是合理分配財政稅收的基本手段,為了實現財政稅收的充分而合理的利用,健全的預算體制是不可缺少的制度保障,針對于預算體制現存的問題,加強預算體制改革需要成立獨立的預算編制和管理體系,在預算編制方面,適應于國家的長期發展規劃,增加財政稅收的中長期預算,拓展預算的覆蓋范圍,使預算涵蓋全部財政稅收,在預算管理方面,需要成立專門的管理和監督機構,加強對預算合理性的審查和監督,確保預算體制的建立對于財政稅收的合理使用發揮積極作用。

(四)平衡中央和地方政府的財政分權關系中央和地方政府財政分權關系的平衡有利于各自充分發揮對于財政稅收的支配力度,就目前的現狀而言,各級地方政府缺少對于財政稅收支配的自主權,急需得到中央的適度放權,另外,中央和地方政府的財政稅收應當按照合理的比例進行劃分,以平衡中央和地方政府的財政稅收收入分配,緩解各級政府的財政壓力,與此同時,中央對地方政府財政權力的監督和約束是不可缺少的,財政稅收收入的增加與監督的有效性相結合,才能保證地方政府對財政稅收收入的合理分配和使用,避免地方政府的財政支付責任與財政收入不相符現象的出現,確保各項財政稅收收入得到充分、合理的利用。

四、結語

第4篇:財政稅收體制范文

關鍵詞:稅收;體制改革;問題;對策

中圖分類號: F811.2 文獻標識碼: A 文章編號: 1673-1069(2016)30-40-2

0 引言

財政稅收作為我國社會主義市場經濟的重要組成部分,在社會的發展過程中發揮了重要的作用。雖然我國的財政稅收體制改革后取得了一定的成效,但是在改革的過程中依然存在很多問題,文章會重點針對財政稅收中存在的問題進行探討并提出相關的解決對策,使財政稅收體制發揮更大的作用。

1 我國財政稅收體制改革取得的成就

1.1 在稅制轉型方面的成就

在財政稅收體制改革方面,稅收能夠將所得稅款進行歸納、統一,在堅持公正、公平原則的基礎上對所得稅收繳方法進行改進,充分體現了與時俱進的作風,不僅為企業創造了良好的稅收環境還促進了企業之間的良性競爭,使企業進行了合理的資源配置。

1.2 在增值稅改革方面取得的成就

目前我國從計劃經濟向市場經濟轉變的主要標志是建立起了新型流轉稅制度,這項制度主要包含增值稅、營業稅、消費稅,其中增值稅、消費稅是增值稅的有效補充。增值稅地出現在很大程度避免了重復征稅的現象,促進了我國財政收入的增長和國民GDP的增長,同時也促使我國很多企業實現了經濟結構的轉型。2016年國家將營業稅作為增值稅的有效補充,不僅擴大了增值稅的內容,還使其發揮了越來越大的作用,有效地促進了增值稅改革的進行。

2 當前我國財政稅收體制中存在的問題

2.1 財政收入的規模偏大

與國際財政稅收統計口徑不同的是我國財政稅收統計口徑較小、總體規模較大,這就使得大量的非稅收入存在于財政收入在稅收收入之外。據調查顯示,近些年來我國的財政收入的增長速度已經遠遠超出了當前的經濟發展速度,這充分說明了我國居民的收入得到了增長,同時也對我國國民收入的分配結構產生了很多不利的影響。因此,為了使經濟發展同居民的收入達到一個平衡點,有必要縮小我國財政收入的規模。

2.2 稅收體制存在局限性

首先,稅收體制不健全。我國目前的稅收制度還只是停留在簡單的層面上,只是對一些基礎的稅收方向進行了規定,對于促進社會穩定、科學技術發展及社會分配的稅種沒有進行詳細規定,導致部分稅收流失,影響財政收支平衡。另外,國家在增值稅和所得稅設置方面也欠缺合理性,影響了財政稅收收入,不利于經濟的發展;其次,中央和地方稅收界限不明確,之間沒有建立明確的稅收體制,影響了稅收效率。

2.3 財政預算體制不完善

為了確保我國財政稅收體制改革的高效進行,除了要完善稅收制度外還要加強財政預算管理體制改革,解決一些由于預算管理工作不到位而產生的問題。在我國預算管理體制覆蓋的范圍小,在管理方面存在一定的缺陷,很多地方的預算管理體制沒有與中央的財政預算管理體制銜接起來,導致地方財政預算管理體制不能很好地發揮其作用,同時很多地方政府沒有建立有效的預算制約機制與預算監督機制,使得很多地方的財政預算出現了不透明的現象,導致地方財政出現資金挪用和資金浪費的現象。所以,我國政府要完善財政預算審批制度,加強財政預算監督審核制度,盡量在財政預算執行的過程中做到科學合理的規劃,促進我國財政稅收改革的正常進行。

3 深化財政稅收體制改革的對策

3.1 優化財政稅收結構

為了使我國的財政稅收與居民收入達到一個平衡點,需要優化財政稅收結構,健全財政稅收體制,發揮財政稅收在國民經濟建設和社會發展中的作用。當前我國財政稅收結構不夠合理,我們要對稅收結構進行適當調節,可以提高財產所得稅的征收比重,降低流轉稅的征收比重,減少一些重復稅種,將各個稅種的范圍和職能明確出來,比如可以適當提升個人所得稅的標準,對于一些中低收入的人群要減少他們的負擔,提高高收入人群的稅收比例。在資源稅方面,可以通過拓寬資源稅的稅收范圍及提高稅收水平來制約資源的過度浪費等。通過對稅收結構進行調整,有效地縮小了居民之間的貧富差距,促進了我國市場經濟的正常發展,也向和諧小康社會目標的實現邁進了一步。

3.2 改革現有的財政稅收管理體制

我國現有的財政稅收體制存在一些問題,影響了我國經濟的發展。財政稅收體制中存在的主要問題是由于稅收管理體制不健全,分權管理和集權管理模式并存,影響了稅收作用的發揮。面對這種情況,我國政府首先要建立起完善的稅收管理體制,合理處理分權管理與集權管理模式,改變過去輕管理重稅收收入的現象。另外還要減少稅收過程中人為因素的影響,提升法律的權威性,在稅收管理過程中強化稅收法律制度的作用,從而形成一種規范、完善的管理制度,促進我國財政稅收管理體制改革的有效進行。

3.3 健全財政預算的管理體制

財政預算體制是深化財政稅收體制改革中的重要內容之一,但是在財政預算體制的推行中存在許多問題。為了更好地解決這一問題,需要建立一個專門的預算管理機制,來保證預算編制與預算執行可以得到科學的、嚴密的運作。在進行預算監督體制方面,需要政府合理規劃短期的預算工作與長期的預算工作,實施復式預算管理體制在健全復式預算管理體制方面,要進一步完善國家預算管理范圍,將經常性財政預算與資本性財政預算都納入到預算管理中,同時要將國有資產的管理與社會保障預算歸納到預算的管理范圍中。為了更好地保障預算體制的實施,要成立預算管理部門與預算監督部門等機構,加強對地方政府的財政預算的監督管理,建立群眾監督體系,發揮人民群眾的力量,為群眾提供監督舉報途徑,包括開通網上監督舉報窗口,設立群眾舉報部門,重視群眾監督的作用,要求地方政府將財政預算中非核心、必要的預算內容進行公示,實現政府財政預算的透明化、公開化以及公共化政府需要做好財政預算的審批工作,對于需要進行財政撥款的項目,要做好相應的審查工作,對于預算項目中涉及的大資金投入項目,要成立專門的審核小組,嚴格把控財政預算的審核工作。

3.4 平衡中央和地方政府的財政分權關系

上文提到存在于我國當前財政稅收中的一個主要問題是集權管理現象嚴重,所以,相關部門要平衡中央和地方政府的財政稅收權利,中央政府要做到適度放權,配合各級地方政府財政工作的正常進行。同時中央政府要加強對地方政府的監督和約束作用,保證地方政府對財政稅收收入的合理分配和使用,避免地方政府的財政支付責任與財政收入不相符現象的出現,確保各項財政稅收收入得到充分、合理的利用,從而促進財政稅收的有效進行。

3.5 完善轉移支付體系

深化財政稅收體制改革需要健全并完善政府轉移支付體制,政府需要將轉移支付的結構與比例進行不斷的完善,將一般性轉移支付占據中央財政轉移支付的比重進行合理的提高,完善增值稅與稅收返還制度,全面保證政府平穩地進行財政資金的轉移與支付。政府在開展財政資金的轉移與支付工作時,要根據當地實際經濟發展水平、社會發展程度、人均收入水平以及地方的人均特點等,制定科學、合理的財政資金轉移支付方案,協調好資金分配的比例。

4 結語

總之,財政稅收是一項比較系統且復雜的工作,稅收在我國經濟建設和社會發展過程中發揮著非常重要的作用。但是當前在我國財政稅收過程中出現了一些問題,為了適應時展的趨勢,必須要對財政稅收制度進行改革,解決當前存在于稅收體制過程中的不良現狀,這就需要不斷深化稅收體制改革,優化財政稅收結構;改革現有的財政稅收管理體制;健全財政預算管理體制;平衡中央和地方政府的財政分權關系;完善轉移支付體系,為我國財政稅收體制改革做出貢獻。

參 考 文 獻

[1] 張思佳.對深化財政稅收體制改革的思考[J].中國管理信息化,2016,01:145.

第5篇:財政稅收體制范文

專家分析,財政稅收體質的變革創新和社會資源合理分配、人均收入分配、建立健全社會主義市場體制,強有力的對產業結構優化升級和社會經濟發展的產生了重要推動作用,具有戰略性意義。對該體制的改革,對于制定政府置辦管理體制,支出格局科學合理,慢慢的帶動了政府從管理型向服務型的管理體制的轉變,對預算體制改良,稅制的革新,將流轉稅體系的主體定位于增值稅,借助于革新之后的流轉稅體系,以帶動社會公共事業的進步,加大政府在提供便民服務和基本公共設施等的資金投入量。

二、我國稅收體制的現存缺陷

(一)體制上的缺陷

從目前我國的財政稅收體制來分析,得知政府收入體系中未包含非稅收收入,也未在該體制中扮演重要的角色,而擁有協調和解決社會分配的能力,存在設計缺陷的是主要是所得稅和增值稅這兩個稅種,無法促進技術創新。在如今,國營企業的收入還未包含在財政收入中,導致如今各個政府無法呈現出正的金字塔的形式,財政收入呈現出往高處聚集,財力無法協調分配。分稅體制中,由于受到中央和地方的不科學規劃的影響,使得一些稅種沒有明確的定位,沒有進行深入改革,無法構建科學規范的分稅制度。

(二)政府的職能和支出存在矛盾

地方政府在處理財政收入問題上面臨嚴重的問題,各個區域表現出財力失衡的局面。但是,由于各個地方政府在職能以及財政問題的處理上無法隨機應變,導致財力和職能無法相適應。布局不科學,未實現計劃經濟向市場經濟的轉變,轉移支付制度分為一般性轉移和專項性轉移,在規模上有著極端的表現,同時各個政府在資金的安排,管理等方面存在局限性,如透明化程度低,不科學等缺陷,導致政府財政效率不高,權威性降低,帶來不利的影響。

(三)未優化預算管理體制

從現如今的稅收體制變革來看,還未取得實質性成果,無法適應如今社會經濟發展的形勢,基于預算體制輻射范圍較小,落后,財政預算沒有得到政府財政工作的全范圍覆蓋,執行過程缺乏管理,財政預算審核只是形式,沒有實際意義,導致該管理機制缺乏讓大眾信服的能力。

三、財政稅收體制缺陷的根源

(一)管理者忽視體制的變革創新

從我國企業以及地方的目前形勢來分析,可以直觀看出存在的缺陷,導致這些缺陷的根源還是在于管理者在稅收方面未引起足夠的重視,從政府角度來看,還未真正將財稅管理體制真正施行,主觀的認為稅收都應該為國家所得,企業的經營收入會因為相關規定上交而下降,所以這些企業或者是地方管理者就會用盡一切手段來控制稅收的支出,嚴重的還會有偷稅漏稅,虛假做賬等違法行為的發生。探究其問題的根源,關鍵在于管理者忽視體制的變革工作,對違法行為眼不見為凈,制約財政稅收的監管機制的作用發揮,從而導致財政稅收體質的變革無法變為現實。

(二)財政稅收的監督和管理體制缺少

在現代社會,各國行業之間為緊跟時代的發展就要求自己不斷創新改革,在此背景下,相關的監督以及管理力度也有了實質性的改變,首先,眾多的地區將管理人員縮減,從而減少了對稅收的監管范圍和力度。比如取消了人員,費用使用不合理化于管理層次上,造成監管團隊的工作者呈現出消極工作狀態,不利于財政稅收的監管。其次,一些地區的管理者隨心所欲使用手中的職權,忽視稅收工作,錯誤認為稅收工作只是國家的工作,和自己毫不相關,未引起充分的重視。甚至還有的管理人員,偷稅漏稅,虛假報賬,為了眼前的短期利益而違法,也有的更是唆使相關工作人員一起來謀取私利,對于稅收工作的順利展開造成嚴重的干擾。所以,就目前財政稅收體制缺陷的根源來看,關鍵在于監督和管理體機構的缺乏以及管理人員缺少嚴格的制約。

(三)各級政府之間的管理職能模糊

我國的中央和地方在財政收入和財政分稅分配上的劃分不科學規范,一定程度上對于我國的財政收入水平以及稅收體質的變革造成了影響,對我國政府在對財政稅收的管理控制上帶來不利因素。我國政府未建立健全轉移支付制度,職能劃分模糊化,不同城鄉之間收入和公共服務有著巨大的差距。某些地方政府在處理財政稅收工作上帶有主觀色彩以及較低的工作效率,資金分配、財務管理等透明程度低等,造成了其無法和自身以及管理職能的要求相適應。

四、關于對該體制的革新的意見

(一)改革需要遵循“放權讓利”的原則

傳統體制的弊端日益凸顯,必須在基于我國如今面臨的基本形勢來展開探索活動,借鑒國外的優秀成果和經驗,不斷地完善和優化稅收體制。我國的社會主義市場經濟要實現良好的發展,關鍵在于經濟體制的創新改革,而要實現這個目標據就需要遵循“放權讓利”的原則。在農村,要積極的推廣度,調動農民的生產積極性,優化農業稅的布局結構,逐漸穩定農副產品的價格穩定制度,降低農民的稅收,通過科學合理的手段,對政府權利的使用規定在科學的范圍之內,強化政府的吸引投資商投資的能力,提高生產的自由性,讓地方政府可以在分配財務和利用職權方面具有靈活的自主性。當遵循以上的原則的時候,對于防止權責一致集中和國家在宏觀市場調控政策的無阻礙執行具有關鍵作用。

(二)政府和財政職能二者要及時同步轉換

市場和政府在資源配置市場中中各安其職,解決和處理好市場失靈的問題以及帶來的政策效應是財稅體制的主要職能,有效地替換了傳財稅體制和市場格格不入的管理格局。政府要是實現從傳統走向現代管理,這需政府符合角色和職能二者的轉變要求,將宏觀調控政策的作為政府管理微觀活動的主要手段。實現給社會主義市場經濟的主題,企業等打造出一個公平公正的良好的環境,在公共服務上提供有關的產品和具體的服務作為基本出發點。

(三)如何建立健全預算管理體制

預算管理體制市政府需要優化和完善的,這對于政府職能的合理運用產生關鍵性的作用。這就要求政府和企業在實現擴寬預算范圍的同時,創建相關的管理委員會以及部門,創建和優化社會監督體系,保證國家在未來的中長期發展過程中該機制可以和其相互促進共同發展。國家預算范圍和復式預算體系應該分別實現擴大和完善的要求。對于后者的預算內容來說,要包含經常性,資本性等。要盡最大的努力讓預算管理的框架中可以容納政府的一切收支,從而產生對政府財政收在管理以及社會監督的正面作用。

五、結束語

第6篇:財政稅收體制范文

關鍵詞:新形勢下;財政稅收;體制改革;創新

在社會主義國家和資本主義國家,稅收都屬于國家的經濟收入之一。在我國稅務中財政稅屬于比較重要的組成部分,隨著我國經濟形勢的不斷改革與完善,傳統的財政稅收體系已經不能與我國經濟體制相適應,因此就需要我國加強對財政稅收體制的改革,對一些創新方式進行合理應用。當前我國正處于改革的重要時期,在新形勢下我國財政稅收體制發生了較大轉變。所以就需要加強對財政稅收體制改革的重視,使財政稅收相對比較規范,增強財政稅收的完善性。

一、在財政稅收體制改革發展過程中存在的相關問題

(一)稅收體制結構的完善性不足在政府管理工作中財政稅收體制的改革與發展可以為其提供資金保障,為政府管理工作提供良好的支持。財政管理機構體制在新形勢下面臨著市場變動風險因素頻繁問題,在財政收入構成階段,由于存在不平衡的財政收入稅收資金占比,導致財政稅收體制改革在稅務構成和組成結構上不平衡。所以財政稅收體制管理在新形勢下就要進行杠桿性調節,對一些重點環節進行優化與改進。同時要進一步調節政府財政資金管理中財政稅收占比的比例。由于稅收體制發展在改革管理方面不能充分適應新形勢下的要求,在稅收體制反映上導致財政管理環節存在一定差距。在當前財政稅收管理中,財政稅收管理制度對居民收入差距方面的作用逐漸降低,而在稅收管理體制改革發展過程中,出現了重復性征稅現象,導致不同稅種在稅收改革過程中的功能與結構越來越模糊,其特點也逐漸減弱。

(二)財政稅收體制改革在新形勢下存在局限性要想有效開展財政稅收體制改革工作,就需要具備相對健全的財政稅收機制,然而在當前形勢下,財政稅收制度存在一定的局限性,由于稅收機制的完善性不足,導致財政稅收體制改革面臨一些問題。在分配職能上財政收入存在較高的集中性,同時始終保持集中向上的發展趨勢,這就會在財政分稅制度的落實與執行過程中受到一定的影響與限制,最終限制了財政力量的平均性。稅收的種類各式各樣,這就導致在財政稅收范圍內,存在許多稅種都不能得到有效的劃分,而這些稅種大多都是環境和資源相關聯的,甚至都沒有存在于財政稅收的范圍之內,進而使稅收自身價值的整體發揮受到嚴重影響,還可能會使財政分配功能不能充分發揮自身的作用。最后由于財政收入管理范圍內經常有一部分財政收入不存在,尤其是國有資產收入和資源收入等多個方面,這些資產收入都屬于財政稅收范圍以外的收入,正是由于這些收入不在財政收入管理范圍內,所以就會影響到稅收管理工作,阻礙了財政收入管理范圍內健康和穩定發展。

(三)財政稅收轉移支付過程中的規范性不足在當前社會形勢背景下,實施財政稅收體制中的分稅制度過程中,其現有稅收政策已經得到了一定程度的補充,其完善性不斷提高,這就使轉移支付得以實現。但是在我國財政稅收中,由于稅收存在相對集中的權利,國家和政府對其稅收權利進行了一定程度的利用,使部分地區的經濟得到了調整。在當前形勢下的轉移制度支付時期中,其資金使用率通常相對不高,或者是由于財政工作人員自身的工作態度不端正,導致轉移支付的工作過程中,經常缺乏較高的規范性。首先就是不能充分落實監管權利,在中央與地方的財政轉移過程中,往往會出現支出不明確等嚴重現象,或者是存在一定程度的信息泄露問題,常常存在不科學的轉移支付構成,其主要原因就在于體制性補助與稅收返還間存在一定差距,經常會存在較低的其他類型支付比例,很難符合前者的支付形式,這就會使稅收工作的有序開展受到影響。

二、財政稅收體制改革在新形勢下的創新策略

(一)建設分級化的財政稅收體制為了實現更加科學合理的財政稅收,就需要具備權責分明的財政稅收體系,還要加強對我國社會主義經濟發展實際的結合,在政府事務統籌環境和各個機構工作的規范環節中,充分發揮財政稅收制度的作用,使我國可以存在和諧穩定的稅收收入與支出比例。通常情況下就是對各級政府的權利進行有效劃分,同時要分出相應的層級,然后將這些權利全部交到政府手中,最后就要對地方政府的稅收權利進行明確劃分,進一步規范財政收入的相關范圍,還要根據地區的實際發展情況,制定出相對統一的稅收政策,對地區化財政收入進行有效規定,對財政收入權利進行規范,從而使其財政稅收更好的適應地區經濟發展。

(二)不斷強化財政轉移支付的合理性要根據地區的實際發展,建立相應的財政轉移支付體系,確保其體系相對完善。還要對相應的財政轉移過程增強管理力度,針對稅收返還體制,還要進行及時有效的創新,進一步增強體制補助要求的明確性,全面控制轉移支付的各方面來源,另外要合理調整不合適的轉移支付,有效增強轉移支付類型的規范性。

(三)對預算管理體制進行完善針對相應的預算管理體制,還要對其進行不斷的完善,對預算管理工作進行充分結合,還要進一步明確預算編制工作與預算執行工作間的界限,根據地區的經濟發展情況,構建一套合理的復式預算管理機制。相關財政工作人員要在預算管理工作中,將財政收入管理工作進行合理劃入,使社會保障領域的科學化預算管理充分實現,對預算管理范圍進行有效擴大,在更多的社會行業中覆蓋預算管理體制。

(四)合理制定稅負征收標準構建一套科學的稅負結構,就需要充分結合我國實際情況,全面了解當前宏觀經濟發展情況,明確社會發展的稅負水平,使財政稅收體制之外的稅收收入可以有針對性的取消,確保政府新的財政收入的規范化,從而使納稅人的稅務負擔得到進一步的減輕。

第7篇:財政稅收體制范文

關鍵詞:公共財政; 稅收計劃

所謂公共財政是指政府為滿足公共需要而向社會提供公共產品和服務的財政收支活動。公共財政產生的前提和基礎是市場經濟,中央政府在94年工作報告中明確指出我國要走社會主義市場經濟的道路。隨著市場經濟體制改革的不斷深入,財政體制稅收體制也要相應地發生改革。長期以來,稅收計劃的制定都是在計劃經濟體制下進行,由于我國各級政府長期面臨相當大的財政壓力,而且依法治稅作為一個長期而艱巨的任務不可能一蹴而就,在特定的歷史時期內,稅收計劃在稅收工作中發揮重要的作用。但隨著政府提出要構建公共財政體制,稅收作為一種重要的財政工具,相應的也必須要圍繞在公共財政體制下進行改革。那么如何在“公共財政”的理念下,探索稅收計劃的新思路、充分發揮稅收計劃在積極作用?

一、我國稅收計劃的現狀

1、稅收計劃的編制缺乏科學性,導致執法缺乏剛性

由于多方面的原因,我國稅收計劃分配一直沿用的是“基數法”,就是以稅收入庫數或預計入庫數作為基數,參照歷年稅收增長水平及計劃期有關經濟指標增長系數,并考慮計劃期一些特殊因素對稅收收入的影響,以此得出計劃期的稅收計劃數,即“基數×系數+(-)特殊因素”的方法,雖然此法明白直觀,簡便易行,連續性、穩定性也很好,在一定程度上考慮了各地的客觀經濟狀況,對調動廣大稅務干部的積極性,國家財政收入的穩定增長起到了重要作用,但隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善,這種計劃分配方法的缺陷也愈來愈明顯,主要表現在:一是基數對計劃的影響成份較大,基數中隱含的特殊因素無法消除。如地方政府為了安排下年的財政預算,一般在11月左右就要求稅務部門將下年稅收預測數上報, 而當年實際基數還未出來,稅務部門就只能按照“基期年1-11月實際收入加12月的預計數”而得,但近幾年來每年年底影響收入的因素較復雜,收入可變性很大,致使一些地區的基數與實際收入誤差較大。二是系數的人為操作性大,可依據性相對較差,導致稅收的增長偏離實際稅源情況,說服力不強。三是對計劃期的特殊因素不能全面考慮,而且計劃一次性分配一般不作調整,或只增不減,難以符合各地變化中的稅源實際情況,造成部分地區計劃與稅源之間存在極大差異。由于稅收計劃與經濟稅源相關性較大,難免出現計劃分配畸輕畸重、苦樂不均、鞭打快牛的情況,從而不僅難以正確考核各地組織收入工作的狀況,有時還會給執行稅收政策帶來一些負面影響:計劃大,稅源不足的地區,往往為完成任務而不顧政策,寅吃卯糧,該退的不退,該抵的不抵,不該征的預征,這樣連年高基數、高增長,就會出現“不堪重負”的現象,不但有悖于現行的稅收征管制度,而且容易挫傷稅務干部組織收入的積極性,造成計劃與收入間產生惡心循環;而稅源大,計劃相對小一些的地區,則會“留一手”,該收的不收,人為造成欠稅和積壓稅款,甚至擅自減免稅收現象,不能體現應收盡收,公平稅負的原則,形成經濟活動和稅收工作的不規范運作,使稅收執法失去應有的剛性。

2、依法治稅與稅收計劃管理的現狀

我國稅務系統一直在強調要依法治稅,但是只要實事求是地分析我國當前稅收工作的實際情況,就不難發現,稅收任務仍然是一切稅收工作的“指揮棒”。衡量各級稅務機關工作質量如何,收入任務是否完成及超額多少始終是擺在第一位的指標。

現行的稅收計劃管理體制出現了兩個不適應:一是與市場經濟的建設和發展不適應,二是與依法治稅的原則不適應。由此導致了在稅源充裕之年,稅務機關考慮來年稅收計劃的完成,往往會打埋伏;而在稅源較緊時,稅務機關就有可能收“過頭稅”,增加企業負擔。完全以稅收計劃為中心的治稅方針將破壞稅收法治,損害稅法的嚴肅性、權威性,助長人治思想和風氣,體現不出公平稅負的原則,削弱稅收宏觀調控的職能,從而影響到市場經濟的正常發展,給強化稅收征管、推進依法治稅帶來極大的阻力。

二、公共財政體制下的稅收計劃制定

1998年全國財政工作會議首次提出建設公共財政,經過多年公共財政理論的研究,我們可以知道,政府應該加強財政預算,切實做到“以支定收”的原則。也就是說政府應該在本年度里確切的預算出下一個年度需要的財政支出,然后根據這個預算來確定下一個年度的政府收入為多少。

政府收入的主要來源可以分為三大塊,稅收、非稅收入、國債。從歷年的統計數據可以看出稅收是占政府收入的主要部分,而非稅收入在未來的改革中應該逐步減少甚至全部取消。國債由于具有很強的靈活性,可以成為政府收入的一個有效補充。因此,在“以支定收”的原則下,一旦“支”被確定下來,那么“收”也相應確定,同樣稅收計劃制定的指導原則也就應該緊緊圍繞在這個“收”字上。我們可以通過一個例子簡單分析在公共財政體制下稅收計劃的制定:假設下一個年度政府預算的總支出是6萬億,那個相應的下一個年度的政府收入也為6萬億。政府收入的這6萬億由兩部分組成(此時非稅收入由于占比例低忽略不計)稅收及國債,因此在制定稅收計劃時,以6萬億為基礎,再綜合考慮一些其他的因素,如上年度的稅收收入、經濟增長的速度以及其他,就可以制定出下一個年度的稅收計劃。

三、公共財政體制下的稅收計劃可更具有彈性

我們知道,國債的發行在政府和民眾可接受的一定程度內,可以完全由政府自由控制。換言之就是在一定量的前提下,政府想要取得多少收入就可以通過發行多少國債來實現。而稅收和國債構成了未來政府收入的主要來源,國債的這種靈活性可以大大提高了稅收計劃的彈性。而取得收入不是政府工作的目的而是一種政策工具,這種工具越是具有彈性,政府工作就越是可以處于主動地位。

稅收計劃的彈性最終可以表現為稅收制度的彈性,那么在依法治稅的前提下如何實現稅收制度的彈性?

依法治稅是指我們在稅收工作中,必須做到有法可依、有法必依。該征的稅必須要征,不該征的絕對不征,該征多少就征多少,不多征也不漏征。稅收制度的彈性可以通過對現行稅收制度改革來實現。在我國現行的稅法當中,稅收收入主要是以流轉稅為主,所得稅為輔,雖然近幾年所得稅的收入占總稅收收入比例不斷上升。從稅制改革的方向我們可以清晰的知道這種狀況會逐步改變,未來建立以所得稅為主體的稅收體系已經是不爭的事實。在以所得(包括個人所得和企業所得)為主體的稅收體系下,稅收彈性的實現變得更加具有可操作性。所得稅的征收方法一般情況下都可以實行納稅人月度或季度預繳,年度終了后再匯算清繳,因此政府可以預先制定一個預繳所得稅稅率,預繳時就按這個稅率征收,在匯算清繳時,結合政府實際需要確定一個最終的匯算清繳稅率,然后多退少補。這種征收方式可以使得征稅方(政府)一方面能保證稅款及時入庫,更重要的是另一方面可以清楚的掌握本年度稅收收入情況,使得政府處于一個主動地位更好的實現宏觀調控。如果納稅人預繳的稅收收入超出了政府的預算,出現盈余的,那么政府可以調低匯算清繳稅率,可以出臺一些稅收優惠政策等將多余的稅款歸還給納稅人。相反,如果預繳稅收收入不足政府預算,出現盈虧,簡單來說就是政府的錢不夠花了,這種情況下政府可以在過程當中先通過發行國債來取得收入彌補缺口(這恰恰又體現出國債的靈活性),等到匯算清繳時,政府可以結合經濟發展的情況來確定匯算清繳稅率。

稅收的彈性可以使政府及時有效的調控經濟,無論經濟是處于過熱還是需要刺激經濟發展,或者是處理應急情況,政府都能夠通過稅收這個工具迅速應對減少時滯,提升政府工作效率。

綜上所述,我國現行的稅收計劃是在當時稅收制度不完善,尤其是稅收征管存在很大的漏洞,偷漏稅現象嚴重,稅收征管人員權利過大等特定的歷史條件下形成的,在特定的環境下確實成為了指導我國稅收人員工作的一個重要的指標。但這種稅收計劃的制定存在脫離經濟發展的實際情況(從稅收收入的增長幅度遠遠大于GDP增長幅度可見),過多的帶有一種行政命令的色彩。隨著稅收制度的不斷完善,征管水平的不斷提高,以及稅務人員素質的提升,原來的稅收計劃越來越不能適應新形勢的需要,尤其是在政府提出要構建公共財政的理念下,稅收計劃的制定更應該回歸到公共財政這個大氛圍中。

參考文獻:

[1]《加強稅收計劃管理工作的幾點建議》 作者:阿克蘇地區地方稅務局 周瑞君

[2]《探索稅收計劃管理的思路》 作者:廣東省地方稅務局 郭文

第8篇:財政稅收體制范文

(一)管理監督工作不到位由于改革的不斷深化,一些地方政府通過精簡結構、收縮編制來達到節約財政管理成本,導致財政管理隊伍人心渙散,不利于管理工作的開展,許多管理工作人員工作積極主動性不高,缺乏應有的責任感和使命感,出現不能堅持原則無視法律法規的現象。財政管理干部隊伍的能力建設與科學化精細化的財政管理要求仍有很大的差距,雖然多年來也立在不斷培養和鍛煉他們的業務水平,但實踐中仍存在執法水平不高,工作作風不實的問題,工作氛圍也沒有形成制度至上的理念,不能對財政管理工作人員的思想、心理和行為起到約束與規范的作用。監督部門工作做得不到位,職位形同虛設,權威性不足,且整改落實積極性不夠,對財政稅收政策執行未形成完善的監督體系,不利于國家財政稅收體制改革的整體推進和良性運行。

(二)稅收亂收費的現象嚴重近些年來,我國的稅收改革取得了一些成績,但亂收費現象嚴重破壞稅制改革的成果,造成這種現象主要原因之一是個別地方政府為了保證財政收入,將稅收按人數進行成本分擔。在財政稅收管理中,應該形成一個穩定的收入來源,同時抑制亂收費現象,我們應該加強監管。

二、財政稅收體制改革的構想

(一)正確處理和完善預算編制和執行相分離的制度改革預算管理體制,加大預算管理監督對國家預算的覆蓋范圍進行擴大,完善復式預算體系。政府復式預算體系應包括資本預算、經常預算、社會保障預算、國有資本經營預算。應把政府所有涉及財務收支活動均納入預算管理體系框架之中,有效地提高預算管理規范性,提高預算管理效率,對深化財政管理體制改革、國有企業經濟制度改革、強化政府宏觀調控能力都有極為重大的意義。

(二)創建完善科學的轉移支付制度在專項以及一般性轉移支付兩種形式有機結合的基礎上,能有效的增強資金來源的相對安全性與穩定性,從而創建較為合理有效的中央及省市級兩級兩類轉移支付制度。第一,必須提高一般性轉移支付占有的比重,科學的調整專項轉移支付,從而保證分配轉移支付結構的科學性。第二,為了保證獲得更加穩定的轉移支付資金,應積極的完善分配轉移支付模式。第三,為了保證支付金額的公平性與透明性,應該積極創建有效的轉移支付制度,保證資本配置的合理化。

(三)充分發揮財政監督管理職能作用加大監督檢查力度,綜合運用監督檢查措施,強化日常監管,嚴格遵守責任的追究和移送制度,完善對違規責任人的查處制度,對暴露出的問題進行嚴厲的糾正整改,而且更要加以分析總結,提出改善完善的合理化建議,提高財政監管部門的影響力,完善監督檢查信息披露和通報制度,保證監督檢查成效。

(四)確立符合我國國情的宏觀稅負水平。與我國的經濟狀況和發展水平并不協調的是我國的宏觀稅負水平處于發達國家水平,而適合我國基本國情的宏觀稅負應處于發展中國家和發達國家的平均水平之間。造成這一現象的一個重要原因就是過高的制度外財政收入,政務公開和民主管理制度是財政稅收體制改革中一項急需落實的工作,成立民主理財領導小組,通過民主選舉,讓財務公開。遂應嚴禁遏制以政府名義亂收費,亂罰款,亂攤派的行為,政府部門更應該潔身自愛,不要接受非正當來源以外錢財,還要更加嚴格的規范政府性收入、建立完善政府收入的合理化和透明化的審查機制。

三、結束語

第9篇:財政稅收體制范文

我國財政的主要來源是財政稅收,同時也是國家進行宏觀調控的重要手段,近幾年來由于我國綜合國力的提升,我國財政收入也呈現逐年上升的趨勢,由于我國財稅種類較多,給我國財政稅收管理體制工作帶來了一定的難度,傳統的財政稅收管理體制顯然已經不適應現代經濟的需求,因此必須對我國財政稅收管理體制進行創新,這樣才能促進我國稅收事業的長期可持續發展。

1我國財政稅收管理體制概述

從實際情況來看我國財政稅收管理體制改革經歷了一個比較漫長的過程,從1994年的分稅制管理體制改革到現在的財政稅收管理體制,現階段的財政稅收管理體制堅持的是“分級管理,統一領導”的原則,也就是說,是由中央統一領導整個稅收管理體系,并賦予地方下級一定的稅收管理權力,體現的是稅權集中、稅法統一的特點,這樣的財政稅收管理體制有利于中央的統一領導,具有較強的靈活性。

隨著我國市場經濟的不斷變革,我國財政稅收管理體制也應該適應時展變化的需要進行創新,例如要建立和完善政府采購制度,不斷優化支出結構,政府要由管理型向服務型的方向轉變,不斷優化預算管理體制,建立起以增值稅為主的流轉稅體系,促進我國社會公共事業的快速發展。

2我國財政稅收管理體制存在的問題

21財政稅收監管體系不健全

健全的財政稅收管理體制需要健全的監管體系來保證,然而隨著我國社會機構深化改革的不斷加大,對財政稅收工作的管理、監督也逐漸發生了很大的變化,有的地方并沒有加大對財政稅收的監管力度,大幅度削減了財政稅收監管隊伍的力量,甚至減少了財政稅收的監管費用等,這就直接降低了財政稅收監管隊伍的力量和工作的積極性,嚴重影響到了財政稅收監管的水平。同時,有的地方的管理者并沒有認識到財政稅收監管工作的重要性,濫用自己手中的權力強加干涉財政稅收的監管工作,給財政稅收監管部門工作帶來了很大的壓力,降低了他們工作的積極性,嚴重影響到了財政稅收監管部門的順利工作。有的地方并沒有設立專門的財政稅收監管機構,而是簡單地交給相關審計部門來進行監管,也就沒有配備專門的監管人員和投入大量的監管經費,這也在一定程度上降低了財政稅收監管的力度。

22缺乏健全的預算管理體制

從實際情況來看我國現階段的財政稅收管理體制還并不夠完善,因此也就不能適應現代經濟發展的需求,其中預算體制覆蓋率較低是其中的主要問題,有的地方政府并沒有建立起完善的預算管理體制,財政收支工作并沒有覆蓋到財政預算當中去,在預算體制的執行過程中也缺乏嚴格的監督管理,很多預算的考核和審核大多數都是走形式,這就直接降低了預算管理體制執行的效果,同時也會逐漸降低預算管理機制的公信力。

23缺乏完善的財稅法律制度

我國財政稅收管理體制順利運行要依靠完善的財稅法律制度,但現階段我國關于財稅管理的規章較多,在實際的財政稅收管理工作中很多管理人員的自由權較大,直接導致財政稅收管理人員工作時的隨意性較大,嚴重影響到財政稅收執行部門的權威性和公允性。同時,我國現有的財政稅收法律體系還不夠系統,這就造成財政稅收的相關法律比較松散,加大了財政稅收管理的工作難度。

3財政稅收管理體制創新的建議

31建立健全財政稅收監督管理體系

健全的財政稅收監督管理體系是提高我國財政稅收管理體制的重要保障,因此必須建立起一套完善的財政稅收監督管理體系,一方面地方的管理者要認識到財政稅收監督管理體系的重要性,要設立專門的財政稅收監督管理部門,并配備專業的監督管理人員進行工作,這樣才能提高對財政稅收工作的監督水平;另一方面地方的管理者要嚴格遵守相關財政稅收監管制度,不能濫用職權對財政稅收監管工作進行過多的干涉,保證財政稅收監管工作的獨立性,這樣才能夠保證財政稅收監管工作結果的客觀性,提高監管工作人員的工作積極性。

32建立健全預算管理機制

首先,要建立起預算委員會,嚴格落??預算管理責任制,建立起完善的預算管理體系,這樣才能夠更好地發揮出全面預算管理的重要性作用。

其次,選擇預算編制方法時應該根據不同經營特點來選擇出不同的編制方法,這樣才能夠達到預算項目之間的相互協調。企業在制定科學合理的預算管理方案之后,也要嚴格按照方案來執行,將預算管理工作落實到實處。

最后,為了將預算管理的作用發揮到最大化,要在實際的工作中不斷強化預算管理的執行力度,提高管理層對預算管理工作的重要性認識,這樣才能夠保證內部員工嚴格地按照預算管理制度認真地完成預算管理工作,領導者要細化預算管理的執行操作流程,嚴格按照預算管理制度來進行工作。

33不斷建立健全財政稅收制度

要提高我國財政稅收管理體制的科學性,要有健全的財政稅收制度來進行指導,因此就要建立起比較系統的財政稅收制度,這樣既能夠對財政稅收工作進行細化,又可以從整體上掌控全局,這樣就可以保障我國財政稅收管理體制的工作有章可循、有法可依,為財政稅收管理工作提供一個良好的運行環境。同時,也應該科學合理地劃分稅收與支出管理的范圍,對稅負比例進行明確,提高對社會服務方面和公共設施方面的稅收支出,這樣有利于服務型政府的建設。

34提高財政稅收管理人員的職業素質

財政稅收管理人員的職業素質直接關系到我國財政稅收管理水平的高低,也是財政稅收管理工作的主要執行者,因此提高財政稅收管理人員的職業素質是十分必要的,首先,要對財政稅收管理人員進行定期的培訓,加強對財政稅收管理人員的培訓指導,不斷優化他們的知識結構,提升財政稅收管理人員的組織協調能力;其次,相關部門要聘請一些專業的財政稅收管理人員進行授課,及時地更新財政稅收管理人員的理論知識,這樣才能夠更好地指導實踐;最后,財政稅收管理人員要從實際的工作中總結經驗,虛心地學習先進的財政稅收管理理論,并將學習到的理論知識充分運用到實際的工作當中去,同時也要注重自身職業道德的培養,要在遵紀守法、恪守工作準則的原則下進行財政稅收管理工作,這樣才能夠提高我國財政稅收管理人員的職業素質水平。

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