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第1篇：貸款相關法律法規(guī)范文

關鍵詞：中小企業(yè)；融資困境；融資環(huán)境；融資模式

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

一、中小企業(yè)融資困境的原因分析

(一)中小企業(yè)自身方面

1.中小企業(yè)信譽問題。對于中小企業(yè)而言，其自身信譽普遍較低，究其原因主要在于：一是中小企業(yè)起步比較晚，現行仍處于發(fā)展階段，企業(yè)的信用記錄較少；二是中小企業(yè)的諸多管理機制和相關制度法律有待進一步完善與成熟，以至于一些違法違紀行為難以及時糾正，大大降低了中小企業(yè)的信用等級。

2.中小企業(yè)缺乏完善的融資結構。目前，我國中小企業(yè)融資結構主要呈現以下狀態(tài)：一是與大企業(yè)相比，中小企業(yè)規(guī)模相對較小，大多數信貸機構均不愿意承擔這份風險，以至于中小企業(yè)融資較為困難；二是不同地域的中小企業(yè)貸款難度不同，就發(fā)達地區(qū)的中小企業(yè)來說，其貸款較為容易，反之，較困難；三是中小企業(yè)過于依靠內源融資，忽視了外源融資，造成中小企業(yè)融資方式嚴重失衡。

3.中小企業(yè)信息失真嚴重。基于企業(yè)缺乏健全的會計制度，再加上，監(jiān)督管理機制不健全，使得中小企業(yè)作假賬現象日益突出，導致中小企業(yè)信息嚴重失真，這些信息一旦被中小企業(yè)管理者應用，勢必將給中小企業(yè)帶來巨大的損失。

(二)金融機構方面

國有型大型金融機構不愿意對中小企業(yè)放貸。一方面是貸款權上收。與中小企業(yè)相比，大企業(yè)不僅能夠滿足金融機構貸款的各項條件，而且其信譽度較高，給予金融機構帶來的風險較低，因此，造成貸款權逐漸向上移動；另一方面是金融機構貸款成本與貸款的企業(yè)數量呈現正相關。

(三)社會環(huán)境方面

1.中小企業(yè)缺乏健全的直接融資渠道服務體系。通常情況下，資本市場融資門檻相對較高，一般的中小企業(yè)難以對其機構進行順利融資，并且，資本市場對中小企業(yè)存在著較大的歧視，不能夠主動的要求對其放貸。

2.中小企業(yè)直接融資相關法律法規(guī)不完善。一方面，我國針對于中小企業(yè)融資問題的相關法律法規(guī)較少，且部分相關法律法規(guī)未能夠依據中小企業(yè)所有制進行制定；另一方面，其大多數法律法規(guī)針對于大企業(yè)融資進行制定，難以滿足中小企業(yè)融資的需求，部分法律法規(guī)雖針對于中小企業(yè)融資制定，但其所提出的企業(yè)抵押擔保問題，絕大多數中小企業(yè)難以實現。

二、中小企業(yè)融資模式創(chuàng)新研究

高效的中小企業(yè)融資模式是保障中小企業(yè)融資順利開展的基礎，因此，文章致力于從金融管理體制、信用擔保體系、資本市場體系以及融資渠道四個方面創(chuàng)新我國現行中小企業(yè)融資模式。

(一)構建金融管理體制

1.正規(guī)銀行與民間銀行相融合

民間銀行也是中小企業(yè)貸款的一大主力，這就需要我國政府部門辯證的看待民間金融機構，積極引進正規(guī)金融機構相關管理條例和法規(guī)對其約束和管理，同時，針對于民間金融機構的特點，為其制定相關法律法規(guī)，推起其與正規(guī)金融機構共同發(fā)展。

2.中央和地方共有權利分配。首先，完善地方金融管理體制，針對于不同的金融管理機構進行分開管理，切實保障管理的科學性、合理性以及公正性；其次，提高中小企業(yè)融資效率，中小企業(yè)應不斷完善自身各項管理制度和機制，建立自身的信用評級機構，盡可能的增強自身的信譽和企業(yè)形象。

(二)構建信用擔保體系

金融生態(tài)環(huán)境涵蓋的內容很多，包括法制環(huán)境、經濟環(huán)境、社會誠信環(huán)境、社會保障體系、金融中介機構、地方政府等多個方面。首先，金融產品的大力推廣，金融服務的有效實施，金融行業(yè)的健康發(fā)展都離不開一個公平、公正、公開的法制環(huán)境。我國目前金融方面的法律法規(guī)比較完善，權利義務方都比較清晰。銀行產品創(chuàng)新即是風險控制理念和手段的創(chuàng)新，這就對金融監(jiān)管部門提出了較高的要求。其次，金融機構要逐步完善社會信用記錄制度，使個人、中小企業(yè)等主體都能有效參與其中，并對惡性的違規(guī)事件要予以嚴厲的懲治。最后，金融機構也要注意支持相關金融技術、電子信息平臺的發(fā)展，這樣可以優(yōu)化中小企業(yè)的運營成本，提升供應鏈的競爭力。

(三)構建資本市場體系

資本市場體系是中小企業(yè)融資的主要渠道之一，健全的融資市場體系不僅需要具有公正開放性、立體性、多層次性特點，而且其內容立足于債券融資和股權融資基礎之上。一般情況下，只有在構建起資本市場體系的前提下，才能夠順利開展中小企業(yè)融資模式創(chuàng)新活動，因此，應致力于其特點和內容兩個方面構建健全的資本市場體系，從而建立新型的中小企業(yè)融資模式。

(四)科學合理選擇融資渠道

當前，我國中小企業(yè)主要有債務性融資和權益性融資兩種融資渠道，對于債務性融資而言，其又可劃分為銀行貸款、應付賬款、以及發(fā)行債券等；對于權益性融資而言，其又可劃分為債券融資、海外融資以及股票融資等，對于不同發(fā)達程度的中國小企業(yè)往往具有不同的融資渠道，因此，中小企業(yè)依據自身的實際狀況科學合理選擇融資渠道，保證融資順利、高效、有序運行。

(五)加速推出符合中小企業(yè)特點的信用評級標準

我國當前的信用評級制度比較適用大型企業(yè)的經營狀況，對于中小企業(yè)的實際狀況和資信水平并不能精準地體現。所以商業(yè)銀行應依據中小企業(yè)自身的經營模式，盡快推出同中小企業(yè)相適應的信用評級方法。這不僅可以為供應鏈融資服務帶來益處，對于整個金融平臺都會從中獲益。

參考文獻：

[1]孫恒.我國中小企業(yè)融資難的原因及對策[J].會計之友,2011(11).

第2篇：貸款相關法律法規(guī)范文

在我國社會主義市場經濟的大環(huán)境下，中小企業(yè)發(fā)揮的作用越來越為重要。民間借貸作為一種古老的融資方式卻一直困擾著中小企業(yè)發(fā)展，其原因在于當下我國相關法律法規(guī)與中小企業(yè)的發(fā)展狀況不相適應。民間借貸已在我國金融經濟較為發(fā)達的地區(qū)成為一種被廣泛應用的融資方式，其合理、合法與否不言而喻。那么，了解我國當下民間借貸的狀況，掌握當下相關金融法律法規(guī)是必要而又重要的，這對于未來金融立法與實踐有著至關重要的指導作用，對于我國社會主義市場經濟的法治化發(fā)展也有著舉足輕重的作用。

一、民間借貸繁盛之原因

(一)融資管道的有限性。首先，為保障一國金融穩(wěn)定與經濟發(fā)展，國家設立銀行以方便個人、企業(yè)以及其他組織籌集資金，銀行貸款這種間接融資形式，成為融資最為常用的渠道。然而，目前四大國有商業(yè)銀行擁有全國70%左右的信貸資金，在信貸市場上處于壟斷地位，這本是中小企業(yè)尋求信貸支持的主要來源之一，但由于國有商業(yè)銀行一直在行政過分干預的準財政運作體制下運作，導致了其對中小企業(yè)的“歧視”現象。［1］根據我國現有金融體系制度的特點，銀行經營業(yè)務以風險控制為原則，想要順利讓銀行放貸需要經過嚴格的審查，對于資金短缺需要增加資本而自身資金又短缺的中小企業(yè)而言，只能被拒之門外，籌集資金難便使中小企業(yè)發(fā)展陷入僵局。銀行為防范風險的“惜貸”行為一直困擾著中小企業(yè)，據吳英本人透露，不管用于何種目的，購置固定資產的目標還是想從銀行借款。當時也曾到銀行借貸，但極難從銀行系統融資。吳英貸款幾乎都來自熟人介紹，其背后關鍵的原因之一就是銀行貸款難。其次，股票融資、企業(yè)債融資、私募股權融資等直接融資方式占所融資比例遠非間接融資方式比例。我國直接融資比例還很低而初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)也不具備直接上市融資的條件。在當前美國金融危機和歐債危機的影響下，全球經濟處于疲軟狀態(tài)，外商直接投資呈現縮減態(tài)勢。中國商務部表示，2012年2月份中國吸引的海外直接投資金額為77億美元，比去年同期減少了0．9%，也低于1月份的100億美元。這是海外對華直接投資連續(xù)第4個月出現下跌。可見，直接融資方式當下在中小企業(yè)之間也行不通。由此看來，中小企業(yè)雖然面對諸多融資途徑，但是在現實融資環(huán)境中獲取資金并不如理論上那樣樂觀，現實融資渠道有限的難題已經成為制約中小企業(yè)發(fā)展的一大障礙。

(二)民間借貸存在與發(fā)展的合理性。黑格爾說“世間萬物，存在即合理。”筆者認為，民間借貸之所以存在而且長期存在亦有其合理性。從根本上講，民間借貸的產生終究要歸于生產力的發(fā)展上。社會生產力的發(fā)展導致私有制的出現，進一步出現貧富分化的現象。假如每一個社會成員的財富多少相同，就沒有必要產生借貸關系，正是因為社會財富的不平均才會使缺乏錢財的人向有錢財的人借貸。但是，社會生產力的發(fā)展不是絕對的，而是相對的。如果社會生產力足夠發(fā)達，以至于滿足每個人的物質需要那么民間借貸便不會產生。所以，從另一個方面來說，生產力發(fā)展不夠充分也為民間借貸帶來了“可乘之機”。從更為直觀的角度看，現階段的民間借貸主要反映了現階段我國金融制度管制性、融資需求性與民間借貸收益性三者之間的關系。具體來說，主要有以下兩點原因:1．我國金融體制管制“嚴”與融資需求“大”之間存在矛盾。隨著市場經濟體制的確立和不斷完善，市場在資源配置中發(fā)揮的作用愈發(fā)明顯。與此同時，市場的不斷擴大意味著市場需求的擴大。既然追求利潤的最大化是商事主體經營活動的宗旨，那么其必然要籌集更多的資金以獲取更大的收益。然而，當下對民間借貸活動的規(guī)范卻采取“以行政管制為主、刑罰為輔”的簡單管理方式，使得民間借貸主體應有的權利無法得以保障，不得不在法律與現實之間徘徊，時常游走于合法與非法的邊緣。由此看來，我國當前金融體制對于民間借貸的嚴格規(guī)制與對于來自民間借貸資金的需要產生矛盾。2．民間借貸的高收益性與融資需求之間存在契合性。俗話說，有需求就有市場。民間借貸這種古老的、自發(fā)形成的民間信用，并不是在改革開放之后才出現的，早在私有制產生之后，隨著社會貧富差別的加劇就已經存在了。根據我國已有的歷史文獻考證，《周禮》中有關借貸的記載就既有私人信用，也有國家信用，并且民間借貸一直伴隨著社會經濟的發(fā)展而綿延存續(xù)著，與正規(guī)金融共同構筑了一國的金融體系。［6］特別是20世紀80年代之后，隨著我國的改革開放，民間借貸規(guī)模不斷壯大，對民營經濟乃至整個國民經濟的增長發(fā)揮了重要作用。不管是從歷史的角度，還是改革開放后的眼光來看，民間借貸在歷史上一直存在于廣泛的商業(yè)活動交往中，并且成為推動我國國民經濟增長的不可否認、不可或缺的資金來源。“相對來說，民間借貸來得容易些。其實在我們義烏這樣的借貸很簡單的，只要你讓人看上去很有錢，然后開始的時候還本付息及時點。”從吳英的這段話可以看出中小企業(yè)對民間借貸的需求性與民間借貸自身的優(yōu)異性。從現實的角度上看，民間借貸對于其他融資方式而言，具有融資效率較高，形式內容比較自由，利率彈性較大等優(yōu)點。商事性民間借貸能夠有效地克服國家信用的諸多弊端，其合理性與合法性應當獲得法律的肯定。

二、民間借貸潛在風險性

民間借貸雖然有其存在的合理性，但是其潛在的問題是不能掩蓋的。這些消極影響也是當下金融體制對其嚴格管制的主要原因之一。總體來看，民間借貸主要容易引發(fā)兩方面的問題。一方面，民間借貸本身所具有的“意思自治”的特點會被濫用加重借款人負擔，從而引發(fā)資金分配更加不均，甚至貧富差距惡化。一般情況下，民間借貸利率為銀行貸款利率的3～5倍。吳英介紹，一般借貸1萬元，每天要支付35元、45元、50元的利息費用。現在回顧，她認為，還在起步階段，其實每個項目都是虧的，因為融資成本太高。吳英案表明民間借貸因其本身貸款利率相對銀行貸款而言更具彈性的特點，反而也會成別人加以利用牟取暴利的工具和手段。這種民間借貸所附帶的缺陷給當時帶來資金運轉上的風險，嚴重者會像吳英被指控與集資詐騙有關經濟犯罪的罪名。另一方面，所借之債如不能按約定的內容和方式兌現容易引發(fā)侵權甚至刑法上的責任。民間借貸建立的基礎是信用，主要是放貸人對于借貸人的信用。商業(yè)活動充滿變化與風險，一旦借貸人信用因此喪失將會引發(fā)一系列的問題。社會上存在以追討債務為目的的所謂的“要賬公司”，這些公司往往具有黑社會的性質。所以在借貸人不能還款的情況下，要債公司即通過暴力、威脅等非法手段幫助放貸人追索債務。這樣便會引起新的民事侵權糾紛，甚至刑事上的責任承擔問題。法庭上，吳英再次披露，2006年12月21日，資金七掮客之一的楊志昂跟她謊稱“有一筆20多億美元的業(yè)務”，將她騙至溫州王朝大酒店后，逼迫她簽署了大量空白文件，取走了本色集團的營業(yè)執(zhí)照及公章。后得知，楊志昂與吳英的借貸關系是由于楊在得知有部門要核查吳英的本色集團資金來源引起的逼迫提前還款。楊志昂“綁架”一事形象地說明了民間借貸容易引發(fā)惡性追債的問題。此外，由于民間借貸利率高于銀行貸款利率，高額利率的誘惑，容易引發(fā)某些行為風險，促使某些投機者冒險挪用金融機構貸款來償還或參與民間高息融資，導致潛在的風險擴大，而民間借款的資金來源和去向具有一定的隱蔽性，正規(guī)金融機構難以標準化地評估資金的流向，不利于銀行提高信貸資產質量，影響了正常的金融秩序。

三、有關民間借貸法律法規(guī)之現狀

借貸反映在法律方面體現為債權債務關系，只要雙方當事人達成合意即可成立。我國現行相關法律法規(guī)主要有:在法律層面，《民法通則》第90條確立了民間借貸的合法性，但沒有涉及民間借貸的主體問題。《合同法》第12章規(guī)定了借款合同的一般問題，第210條和211條分別規(guī)定了自然人之間借款合同的生效時間及借款利率。在行政法規(guī)層面，《非法金融機構和非法金融業(yè)務活動取締辦法》第4條規(guī)定:非法金融業(yè)務活動是指未經中國人民銀行批準，擅自從事的下列活動:(1)非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款;(2)非經依法批準，以任何名義向社會不特定對象進行的非法集資;(3)非法發(fā)放貸款、辦理結算、票據貼現、資金拆借、信托投資、金融租賃、融資擔保、外匯買賣;(4)中國人民銀行認定的其他非法金融業(yè)務活動。在行政規(guī)章層面，《貸款通則》第61條規(guī)定企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或變相借貸融資業(yè)務。在司法解釋層面，最高人民法院《關于貫徹執(zhí)行〈民法通則〉若干問題的意見》第121條、122條、123條、125條分別涉及“公民之間的借貸”、“公民之間生產經營性借貸的利率”、“公民之間的無息借款”。最高人民法院《關于如何確定公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復》規(guī)定，公民與非金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè))之間的借貸屬于民間借貸，只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效，但具有下列情形之一的，應當認定無效:(1)企業(yè)以借貸名義向職工非法集資;(2)企業(yè)以借貸名義非法向社會集資;(3)企業(yè)以借貸名義向社會公眾發(fā)放貸款;(4)其他違反法律、行政法規(guī)的行為。2008年4月1日起施行的最高人民法院《民事案件案由規(guī)定》將借款合同糾紛按照借貸主體類型劃分為四種:(1)金融借款合同糾紛;(2)同業(yè)拆借糾紛;(3)企業(yè)借貸糾紛;(4)民間借貸糾紛。

(一)從橫向的范圍上看。總結以上相關法律法規(guī)不難發(fā)現，調整對象中包含民間借貸的法律主要為《民法通則》、《合同法》以及最高人民法院相關司法解釋，除此之外即行政法規(guī)、規(guī)章以及最高院相關批復的內容。針對民間借貸，我國并沒有單獨予以立法。這種法律現狀主要是由于我國對于民間借貸的肯定僅限于法律主體之間發(fā)生的相對簡單、普通的民事借貸關系，而將相對復雜、特殊的商事借貸關系予以否決。因此，在查明民事借貸相關法律的時候，《民法通則》與《合同法》涉及的內容較多，而且多關乎普通民事借貸，其余相關法律雖然針對特殊的商事借貸，但更多的是規(guī)制性和禁止性的規(guī)定。

第3篇：貸款相關法律法規(guī)范文

【關鍵詞】企業(yè) 會計信息質量 問題與對策

會計信息質量的真實性和準確性是企業(yè)領導層進行科學決策的重要條件。一旦企業(yè)的會計信息失真，企業(yè)領導層就無法了解企業(yè)真實的運營情況，更不可能制定出符合企業(yè)實際情況的決策，最終影響到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，相關從業(yè)人員只有科學的分析自身企業(yè)在會計管理中存在的問題，提出合理的改進措施，努力提高企業(yè)會計信息質量，才能增強企業(yè)的競爭力，實現企業(yè)的良好發(fā)展。

一、當前企業(yè)會計信息存在的質量問題

近年來，企業(yè)會計信息失真的現象越來越現狀，會計信息失真所引起的經濟損失也越來越大，經分析，筆者認為當前企業(yè)會計信息存在的質量問題主要包括以下幾個方面：

（一）會計制度不完善

社會主義市場經濟的不斷發(fā)展要求企業(yè)與政府應盡快建立并完善與之相適應的會計制度。然而，會計準則與會計制度中的部分定義具有不確定性，再加上會計準則本身的嚴肅性，一經制定后，往往在短期內不會隨意的變更，而現實發(fā)展中新情況和新問題的不斷出現，開始漸漸的超出會計準則的適用范圍，很多會計業(yè)務沒有與之相符合的會計標準，很大程度上虛弱了會計制度的作用，導致部分會計工作不能依據一個規(guī)范的流程來進行，最終導致會計信息失真。雖然我國近年來已經修訂了《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等相關法律法規(guī)，但由于部分經營者法制觀念薄弱，相關規(guī)定與實際情況不契合，對違規(guī)犯紀者懲罰措施不嚴格等原因，導致很多會計法規(guī)制度沒有得到嚴格的落實，使得企業(yè)在管理方面存在真空，助長了不法分子的不規(guī)范行為，使會計信息漸漸偏離了正常的軌道，很多問題都只是稍作懲戒或罰款了事，嚴重影響了會計信息的真實性。

（二）企業(yè)會計管理機制不健全

大多數企業(yè)的快捷人員都是企業(yè)的正式職工，他們的薪資待遇等都要依賴所屬單位，受到單位領導的嚴格控制，使得會計人員在工作室很難實事求是，堅持原則。雖然新的會計制度對企業(yè)負責人有了系的責任規(guī)定，然而這一問題并沒有得到根治，在工作中堅持原則的會計人員往往在企業(yè)中“混不好”，受到排擠甚至打擊報復，還有很多會計人員認為自己的所得是跟企業(yè)效益掛鉤的，因而心甘情愿的做假賬，上述種種原因也都導致了會計信息質量的下降。此外，會計工作是一門技術性、原則性都很強的工作，工作人員必須在熟練掌握專業(yè)技能的基礎上，熟悉相關法律法規(guī)，而很多單位的會計人員專業(yè)水平都較差，文化水平也不高，對相關法律法規(guī)的認識更是不足，在技術上和心理上都沒有與工作相適合的水平，嚴重導致了跨級信息的失真。

（三）經營者對利益的追逐

當前，很多企業(yè)的管理者為了追求企業(yè)利益，罔顧法律法規(guī)，有的企業(yè)為了完成盈利指標，為企業(yè)、個人爭取榮譽稱號，要求會計工作人員虛報利潤，虛報產值，還有的企業(yè)管理人員生活墮落，公款吃喝，要求會計人員為其建立私人“金庫”，還有的企業(yè)為了獲取銀行貸款，粉飾其財務狀況，還有的企業(yè)為了逃避稅務，甚至要求會計做兩套甚至多套賬目，掩飾企業(yè)財務問題。以上種種現象都導致了企業(yè)會計信息的失真。

二、提高企業(yè)會計信息質量的措施

（一）優(yōu)化會計控制環(huán)境

首先，國家應完善與會計信息質量相關的法律法規(guī)，加強會計信息管理。利用現代化的管理手段，加強網絡技術在會計管理中的應用，提高會計信息質量，同時，企業(yè)也應為會計信息的收集與處理創(chuàng)造良好的環(huán)境，重視企業(yè)會計控制，使企業(yè)文化與經營理念深入人心，達到事半功倍的效果。其次，企業(yè)應完善內部會計控制體系，采取一系列行之有效的手段是會計工作規(guī)范化、標準化，建立現代企業(yè)管理制度、人事制度、監(jiān)督制度，強化內部監(jiān)督，成立專門的監(jiān)督部門，定期進行財務檢查。此外，國家還應完善現代企業(yè)制度，實現公有制與市場經濟的完美結合，建立“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的企業(yè)管理制度推進國有企業(yè)的公司制改革。

（二）完善會計監(jiān)督機制

企業(yè)在加強內部會計控制的同時，還應建立相關的內部稽查與財務檢查制度。首先，應嚴格依據企業(yè)會計核算的程序來開展工作，健全企業(yè)各項資產與財務的審批制度，為提高會計信息質量嗲寧良好的基礎。其次，政府相關部門應充分發(fā)揮其作用，維護國家相關法律法規(guī)的嚴肅性。第三，應充分發(fā)揮社會相關機構的作用，建立健全社會監(jiān)察體系，推行財務會計報表審計制度，未經審計的會計報表均不具有法律效力。第四，加強對會計人員的監(jiān)督，明確其法律責任，促使其不斷提高自身的道德水平與職業(yè)素質。

（三）加強企業(yè)會計工作隊伍建設

首先，應提高企業(yè)會計工作人員的職業(yè)道德思想與法制觀念，要求會計人員無論在什么情況下，都必須遵守原則，杜絕。其次，要加強對會計人員的專業(yè)技術培訓，近幾年來，企業(yè)會計制度增加了增值稅、無形資產等新的核算內容，對企業(yè)會計人員的業(yè)務水平有了更高的要求，也帶來了一定的工作難度，因此，加強會計人員的職業(yè)教育，提高其從業(yè)素質，是提高企業(yè)會計信息質量的重要途徑。

三、總結

總而言之，保證會計信息的準確性與真實性是企業(yè)掌握自身運行情況的客觀需要，也是國家對企業(yè)經營狀況進行宏觀管理的需要。在新的市場經濟條件下，企業(yè)要想長期持續(xù)發(fā)展下去，就必須重視會計信息質量，相關人員只有客觀的分析會計質量問題出現的原因，正視其危害，并提出有針對性的解決措施，才能將會計信息用于企業(yè)的決策，是企業(yè)在日益激烈的市場競爭中取得更大的優(yōu)勢，為經濟社會的發(fā)展做出更多的貢獻。

參考文獻：

第4篇：貸款相關法律法規(guī)范文

關鍵詞：消費金融；經濟社會；制約因素；策略

一般來說，學術界認為消費金融是指在指定的金融環(huán)境條件下，消費者以現有資產最大化地滿足其消費需求的活動。由此可見，消費金融是消費者主觀決定的一種消費活動，并且與消費信貸聯系密切。就目前我國消費金融的主要業(yè)務分類來看，我國的消費金融主要是針對消費者的消費需求提供信貸產品以及服務，滿足消費者的消費需求，最大化的利用現有資產進行消費。而在2012年我國銀行卡使用拉動我國消費大大增長的同時也帶動了我國GDP的增長，由此可見，提升我國消費金融的發(fā)展能夠完善我國消費者消費體系，對我國的資產結構以及GDP都有很大的幫助。

一、我國消費金融發(fā)展現狀

（一）消費總量上升，易受國家政策影響

根據數據顯示，從1999~2013年我國消費貸款總量增長90倍左右。而在1999~2004年這一區(qū)間，消費信貸增長最快，其中最主要的原因就是國家調控政策的影響，從而鼓勵了消費者進行消費信貸的消費活動，刺激了消費信貸額的大幅增長；在2004~2008年這一區(qū)間由于受國家經濟形勢的影響，使消費信貸增速逐漸放緩；2008~2013年全球金融危機，出口大量萎縮，政府實施擴大內需政策，消費貸款又實現了再次增長；從2013~2017年，國家經濟政策再次變化，消費信貸增速再次放緩。由此可見，我國消費金融容易受到國家政策的影響。

（二）消費金融產品多樣化

常見的消費金融產品主要包括個人信用卡消費、耐用品消費貸款、助學貸款、個人住房貸款等，將居民生活的各個部分都包括了進去。由此可見，多樣化的消費金融產品為我國大部分消費者的各項消費提供了便利，從而促使了我國消費者的消費欲望，住房消費金融產品是我國消費信貸的主體，而汽車消費信貸是風險最大的消費信貸產品。

（三）消費金融地區(qū)分布不均衡

我國由于一直存在地區(qū)發(fā)展不平衡的狀況，因此在消費金融上也存在著地區(qū)不均衡的現象。尤其是在一些經濟發(fā)達的地區(qū)，消費信貸的規(guī)模及數量就越大，經濟上升的速度也越快，例如廣東、上海、北京、浙江等城市。在我國消費金融的成長過程中，具有城市消費貸款越多、農村消費貸款越少的性質，使得我國區(qū)域性的消費金融發(fā)展越來越不均衡。

二、我國消費金融發(fā)展的制約因素

（一）法律法規(guī)不健全

完善的法律法規(guī)是我國消費金融安全迅速發(fā)展的重要保障，因此相關法律法規(guī)的建設不完善使得我國消費金融受到了一定的影響。目前我國存在的主要問題是有關于消費金融的法律法規(guī)建設不健全，沒有針對于消費金融的專項法律法規(guī)，僅一些管理辦法和規(guī)章制度完全不能覆蓋我國全部的消費金融體系，因此眾多消費者或者消費機構鉆法律的空子，使得消費金融的發(fā)展受到了制約。

（二）傳統消費觀念的影響以及體制的轉軌造成的不確定性

勤儉節(jié)約是中華民族的傳統美德，在傳統消費觀念中，勤儉節(jié)約、量入為出等觀念使得我國大部分居民選擇儲蓄而不是選擇消費，但是當經濟上升到一定程度時，過度的儲蓄會制約我國消費金融的發(fā)展，反而會導致我國經濟形勢的下滑。還有一點就是以市場為主體的經濟體制改革，導致居民的收入增添了更多的不確定性，因此在消費環(huán)節(jié)就會大大減少支出，也會選擇減少消費貸款。

（三）產品具有同質性

目前我國的消費金融產品主要在個人住房貸款上占有比例較大，在助學貸款、信用卡消費貸款以及旅游貸款等方面占有比例較少。因此在各個經營機構之間，消費金融產品大多具有同質性，在個性化定制需求方面仍有欠缺。消費金融產品的銷售服務也存在一些問題，不能理解消費者的需求以及不能滿足消費者對于產品的要求等問題的出現，也會導致我國消費金融發(fā)展緩慢，制約我國經濟的上升。

（四）社會保障制度不健全

社會保障制度的完善，是將居民的消費水平提升的關鍵因素，只有健全的社會保障制度，才會使居民對未來的收入預期滿意，居民才會選擇消費貸款，居民的消費水平才能得以提升。因此，我國不健全的社會保證制度將會使居民延續(xù)量入為出的傳統消費思想，很難轉變?yōu)樘崆跋M的消費思想，這一點也在很大程度上制約了我國消費金融的發(fā)展。

（五）信用體制不健全

目前我國的消費者信用體制不健全，消費者個人信用體系不完善，信用記錄登記不確切，還有就是消費者的信息與消費者本人的信息記錄不相符，因此消費信用機制不能對消費者形成有效的信用管理以及約束機制。而完善的信用體制能夠實現信用評價的規(guī)范化以及完善的個人信用報告，對于失信的違約者也會有所記錄，因此信用體制不健全會導致消費結構不完整，制約了我國消費金融的發(fā)展。

三、促進我國消費金融發(fā)展的策略

（一）完善消費金融相關法律法規(guī)

想要促進我國消費金融的發(fā)展，首先就要完善我國的消費金融相關的法律法規(guī)，針對消費金融制定相應的專項法律，將我國消費金融活動規(guī)范化。明確的法律法規(guī)會使我國消費金融受到法律的保護，我國可以制定一些關于消費金融行業(yè)的管理法規(guī)、消費信貸法律法規(guī)等相關的法律法規(guī)，對我國消費金融市場進行法律性的約束，確保法律覆蓋到消費金融體系的每一部分，使我國的消費金融迅速規(guī)范化、市場化。

（二）轉變傳統消費觀念，穩(wěn)定消費金融的發(fā)展

傳統的勤儉節(jié)約、量入為出的消費觀念固然沒錯，但是在當今經濟迅速變化的時代，消費金融活動能夠有效的帶動我國的經濟，同時也能帶動我國其他產業(yè)的發(fā)展，因此我國應當轉變居民的消費觀念，通過積極鼓勵貸款消費，保證居民的未來收入，使居民能夠及時轉變傳統的消費觀念，從而穩(wěn)定我國的消費金融，促進各大產業(yè)的銷售以及我國經濟的進一步發(fā)展。

（三）培育擴大消費金融供給主體，發(fā)展多種消費金融機構

大眾所熟悉的消費金融供給主體是商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行作為消費金融主體中的出資人，在消費市場中占有主體地位，其他的出資人進入消費金融機構門檻較高，使我國出現了消費金融供給主體僅限一家的局面，因此我國應當降低其他金融機構進入消費金融體系的門檻，允許合格的非金融企業(yè)進入消費金融體系中，降低單一的消費金融供給者帶來的風險，開展消費金融機構的多樣化，使我國消費金融得到發(fā)展。

（四）完善相關配套措施

完善相關的配套措施主要有，一是加大對保障性住房、醫(yī)療、教育等方面的改革，保障我國居民的生活安居；二是提高社保報銷比例、提升社會保險覆蓋度，從而促使居民生活醫(yī)療得到保障，提升居民的消費信心；三是建立完善的城鄉(xiāng)居民保障體系，保障居民對未來收入的預期良好，讓居民沒有消費的顧慮。通過以上相關措施的完善，使我國居民的消費水平大大提升，促使我國消費金融的迅速發(fā)展。

（五）進一步健全個人信用體系

健全的個人信用體系是消費金融活動的保障，只有信用度較高的消費活動，才能夠有效地保障我國消費金融的快速發(fā)展。因此完善個人信用體系迫在眉睫。我國可以設置出一套完善的個人信用系統，將消費者的消費記錄以及還款信用都記錄在里面，并且是由電腦全面聯網記錄，保證數據的真實性，督促消費者誠信消費，促使我國消費金融安全發(fā)展。

四、結語

由于近年來我國經濟迅速上升，消費金融的發(fā)展也逐漸迅速，但是仍然有一些因素制約了我國消費金融的成長，法律法規(guī)不健全、傳統消費觀念的影響、產品具有同質性、社會保障制度不健全以及信用體制不健全完善等因素嚴重阻礙我國的消費金融。目前我國需要通過完善消費金融相關法律法規(guī)、轉變傳統消費觀念、穩(wěn)定消費金融的發(fā)展、培育擴大消費金融供給主體、開展多種消費金融機構、完善相關配套措施以及進一步健全個人信用體系等一系列的措施，達到促進我國消費金融發(fā)展的目的，從而推動我國經濟的發(fā)展。

參考文獻：

[1]周昊天.我國消費金融發(fā)展中的問題及策略研究[J].現代經濟信息,2016(10).

[2]黃勇.我國消費金融發(fā)展的制約因素與對策探討[J].征信,2014(07).

[3]李燕橋.中國消費金融發(fā)展的制約因素及對策選擇[J].山東社會科學,2014(03).

第5篇：貸款相關法律法規(guī)范文

關鍵詞：中小企業(yè) 融資問題 方法對策

0　引言

改革開放以來，政府鼓勵、支持、引導非公有制經濟的發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般涌現出來，在促進國民經濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是我國還處于社會主義發(fā)展的初級階段，經濟政治體制還不完善，同時，中小企業(yè)由于自身規(guī)模小、抗風險能力弱等原因，使其融資越來越難。近年來，中小企業(yè)融資難問題在我國越來越突出。

1　我國中小企業(yè)融資中出現的主要問題

融資難問題已經成為制約中小企業(yè)發(fā)展的一個“瓶頸”，要從根本上解決中小企業(yè)融資難問題，必須了解中小企業(yè)融資中出現的主要問題。

1.1　資金供給不足、需求難以滿足　就個體來說，中小企業(yè)需要的資金少，但是全部中小企業(yè)資金需求之和卻是很龐大的數目。由于中小企業(yè)資金需求呈現數量少、頻率高等特點，再加上其自身規(guī)模小、實力弱、經營風險高，導致商業(yè)銀行向中小企業(yè)放貸成本高、風險大，使得商業(yè)銀行不愿意向中小企業(yè)發(fā)放貸款，出現“惜貸”現象。目前，我國中小企業(yè)普遍存在資金短缺現象，資金有效供給不足、需求難以滿足。

1.2　融資方式單一、融資難度大　一般來說，企業(yè)融資渠道分為內源性融資和外源性融資兩種。內源性融資是指企業(yè)經過長期經營發(fā)展積累的資金，而外援性融資又包括兩類：直接融資和間接融資，直接融資是指企業(yè)直接進入資本市場，間接融資則指向商業(yè)銀行和其他金融機構借款。目前，我國中小企業(yè)獲得融資的主要渠道是銀行貸款和民間借貸，融資渠道過分單一。銀行對外放貸傾向于經營狀況好、還款能力強的大企業(yè)，對中小企業(yè)貸款的門檻較高再加上民間借貸成本高、風險大，使得中小企業(yè)融資的難度大大增加。

2　我國中小企業(yè)融資難成因分析

中小企業(yè)融資難問題主要是由企業(yè)自身實力弱、政府支持力度不足、金融中介體系發(fā)展滯后三方面造成的。

2.1　企業(yè)自身素質有待提高

2.1.1　中小企業(yè)規(guī)模小，抗風險能力弱，生命周期短　中小企業(yè)自身的特點決定了其經營風險較大，具有很高的出生率和死亡率，大部分中小企業(yè)生命周期較短。商業(yè)銀行作為理性的經濟人，自然會選擇對中小企業(yè)“惜貸”。

2.1.2　中小企業(yè)財務制度不健全，不利于銀行對企業(yè)資金的監(jiān)管　受企業(yè)運營成本的限制和傳統觀念“財不外露”思想的影響，中小企業(yè)財務狀況透明度低，提供給商業(yè)銀行的財務報表含有很大水分。由于信息不對稱，銀行需要承擔很大的風險，因此提高中小企業(yè)貸款的門檻。

2.1.3　抵押擔保能力不足，缺乏優(yōu)質資產　目前，商業(yè)銀行為降低風險，一般要求中小企業(yè)以優(yōu)質固定資產作為抵押。但在銀行對其進行考察時，發(fā)現我國大多數中小企業(yè)可用于抵押的資產有限，增加了中小企業(yè)從銀行取得貸款的難度。

2.2　政府支持力度不足

2.2.1　政府對中小企業(yè)的重要性認識不足　中小企業(yè)在擴大就業(yè)、活躍市場、增加收入、穩(wěn)定社會以及形成合理的國民經濟結構等方面發(fā)揮著難以替代的作用。但是目前我國政府將中小企業(yè)的作用局限于解決失業(yè)，未能充分認識到中小企業(yè)在完善市場經濟、活躍市場氣氛等方面發(fā)揮的重要作用。政府對中小企業(yè)的重要性認識不充分，就很難從政策上幫助中小企業(yè)解決融資問題。

2.2.2　政府對中小企業(yè)存在政策歧視　由于長期以來，我國對中小企業(yè)重視程度不夠，很少專門針對中小企業(yè)建立相關法律法規(guī)。同時，評價一個地區(qū)經濟發(fā)展狀況多是依據規(guī)模以上企業(yè)的相關指標，因此政府在制定政策時會有意識地傾向大企業(yè)。政府對中小企業(yè)政策的不對等，會阻礙中小企業(yè)發(fā)展也不利于改善中小企業(yè)融資難的現狀。

2.3　金融中介體系發(fā)展滯后

我國經過多年的發(fā)展和改革，金融體系得到了很大的發(fā)展，已初步建立起以國有商業(yè)銀行為主、股票市場為輔的金融體系。但是，我國的金融體系還不夠規(guī)范和完善，主要表現在以下幾個方面：

2.3.1　國有商業(yè)銀行體制不健全　目前，我們國家的商業(yè)銀行主要是以國有控股為主，呈現“四大化”傾向。在經營戰(zhàn)略上，國有商業(yè)銀行實施“重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點產品、重點客戶”四大經營戰(zhàn)略。從國有商業(yè)銀行角度看，作為理性經濟人，為了降低風險，國有商業(yè)銀行放貸的主體主要是國有企業(yè)、規(guī)模以上大企業(yè)。但是對中小企業(yè)放貸的門檻設置過高，使中小企業(yè)很難從國有商業(yè)銀行獲得貸款。

2.3.2　中小金融機構發(fā)育不完善　目前，我們國家缺少專門為中小企業(yè)提供資金支持的中小金融機構。理論上來說，中小金融機構規(guī)模較小，與中小企業(yè)實力相當。這樣的小型金融機構大多與中小企業(yè)有地緣優(yōu)勢，了解當地中小企業(yè)的經營狀況、信用水平等，可以更好地為中小企業(yè)融資提供支持。但是由于缺少政府政策上的支持，再加上其自身實力弱、經營范圍小，居民更愿意把錢存到大型國有商業(yè)銀行中，使得中小金融機構發(fā)展緩慢、發(fā)育不完善。

2.3.3　民間金融市場運作不規(guī)范　隨著經濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)資金供求矛盾日益突出，但從商業(yè)銀行獲得貸款難度大。在這樣的背景下，中小企業(yè)被迫選擇非正規(guī)的民間融資，雖然一定程度上緩解了資金供需矛盾，但是民間融資市場在我國屬于灰色地帶，政府還沒有從政策上給予民間融資支持，相關法律法規(guī)處于空白狀況。民間融資市場利率高、風險大，運作很不完善。

3　解決我國中小企業(yè)融資難的對策

3.1　提高中小企業(yè)整體素質　中小企業(yè)要立足自身化解融資難矛盾，從以下幾方面著手解決融資難問題：

3.1.1　提高經營管理水平，規(guī)范治理結構　中小企業(yè)要提高自身的經營管理水平，生產適銷對路的高質量產品和提供優(yōu)質服務，提高運行績效。同時，公司的運行績效與其治理結構密不可分，良好的公司治理結構能夠提高融資效率和公司內部凝聚力。因此，解決中小企業(yè)融資難問題，首先要提高企業(yè)經營管理水平，規(guī)范公司治理結構，建立規(guī)范的現代企業(yè)制度。

3.1.2　健全企業(yè)財務管理制度　企業(yè)財務管理是企業(yè)經營管理三大核心內容之一，健全的企業(yè)財務管理制度能夠降低企業(yè)經營風險、提高企業(yè)的融資能力。就目前情況看，我國中小企業(yè)普遍存在財務制度不健全、財務信息不透明等狀況，建立現代企業(yè)財務管理制度迫在眉睫。

3.2　加強政府支持力度

3.2.1　健全相關法律法規(guī)　目前，我國中小企業(yè)在市場競爭中還處于弱勢地位，需要國家制定相關法律法規(guī)來規(guī)范中小企業(yè)的經營行為和保護其健康發(fā)展。我們國家的公司法多是規(guī)范公司制等大企業(yè)，而與中小企業(yè)相關的法律法規(guī)有些過時，不能很好地適應當前經濟發(fā)展的需要。政府要健全相關法律法規(guī)，規(guī)范中小企業(yè)、中小金融機構等的經營行為，為中小企業(yè)融資提供法律保障。

3.2.2　加強對中小企業(yè)的政策扶持　中小企業(yè)已經成為國民經濟不可缺少的重要組成部分之一，在解決就業(yè)、繁榮經濟、活躍市場等方面發(fā)揮著重要作用。政府雖然意識到中小企業(yè)發(fā)揮的巨大作用，也制定了一些扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，但是力度不夠。因此政府要充分認識到中小企業(yè)對于國民經濟的重要作用，加大對中國小企業(yè)的扶持力度，保持政策的一致性、連貫性。

4　結論

從以上的分析中我們可以看出，我國中小企業(yè)由于規(guī)模較小、整體實力弱等原因，在融資過程中遇到很多問題，這些問題是經濟發(fā)展過程中不可回避的。解決中小企業(yè)融資難問題是一項長期工程，只有通過企業(yè)、政府、金融機構的共同努力，才能從根本上緩解這一問題。

參考文獻：

[1]趙鵬.中小企業(yè)融資難的成因與對策.鄭州大學學報，2011（4）.

[2]萬叢穎，郭進.中小企業(yè)融資問題分析與對策建議——以遼寧省為例.財政研究，2012（6）.

[3]尹丹莉.我國中小企業(yè)融資問題研究[M].天津財經大學博士.2009.

第6篇：貸款相關法律法規(guī)范文

論文關鍵詞 保障性住房 融資 模式

一、保障性住房的概念

關于保障性住房的概念雖沒有統一的概念，但從各省市的相關政策中的定義來看，本質上異曲同工。例如：《北京市保障性住房管理辦法》中規(guī)定：保障性住房是政府對戶型面積、供應對象和租金水平進行限定，出租或出售給中低收入的家庭等群體。 《甘肅省經濟適用住房管理實施辦法》中規(guī)定：經濟適用住房是政府限定了套型面積以及銷售價格，為城市中低收入的家庭供應，具有保障性質的住房。筆者認為：保障性住房是根據國家政策和法律法規(guī)的規(guī)定，由政府進行規(guī)劃建設，限定住房的建設及租金標準或銷售價格，供中低收入人群使用，起社會保障性作用。

二、我國保障性住房的發(fā)展現狀

2011年我國保障性住房基本建成400余萬套，新開工建設1000余萬套。 2012年的全國住房城鄉(xiāng)建設工作會議指出，保障房計劃在2013年建成460萬套，從一定程度上解決了部分中低收入家庭的住房問題。 目前，隨著保障性住房建設力度的加大，資金需求也隨之增加，使政府財政壓力增大，造成了保障性住房的資金困難問題。因此，我國現需拓寬其融資渠道，采用多種融資模式，完善相關立法來構建保障性住房融資體系。

三、我國保障性住房的融資模式現狀

（一）以財政撥款為主的融資

由于保障性住房的利潤收益遠遠低于商業(yè)性住房，這使得社會資金注入不足，因此其資金主要來源于中央及地方政府財政撥款。這一模式的財政撥付資金主要來源于土地出讓金凈收益、住房公積金增值收益及貸款、出租保障性住房及設施回收的資金。

（二）依靠投融資平臺融資

投融資平臺是能規(guī)范保障性住房的運營及管理，是企業(yè)化運營的專業(yè)服務機構。現今許多城市利用該模式建立保障性住房融資平臺。如：山東省青島市已經成立了公共住房建設投資中心，對保障性住房的部分分散資金加以整合。這種融資模式是將政府信用以及企業(yè)化運作結合起來，并發(fā)揮市場機制的作用吸引機構參與保障性住房建設。

（三）政府專門機構融資

該融資模式是由政府專門機構來負責保障性住房的資金來源，因此在一定程度上緩解了政府的財政壓力。其以市場化融資為主，政府財政撥款為輔，同時再利用相關優(yōu)惠政策，吸收社會及企業(yè)資金。依靠政府信用支撐，吸收銀行和金融機構的資金。

四、我國保障性住房融資模式存在的問題

（一）融資渠道單一，社會資金缺乏動力

目前，在我國現有的保障性住房建設過程中，資金主要來源于銀行貸款。單一的融資模式還面臨著可能存在的政策風險，尤其是利率風險以及經濟風險。這也會增添保障性住房建設資金的不穩(wěn)定性。其次，由于保障性住房投資周期較長，收益很低，使得社會機構的參與積極性不高。

（二）缺乏專業(yè)的融資機構

我國現有的融資模式，其融資的專業(yè)水平比較低。所以如不及時建立更多的專業(yè)融資機構，就不能有效的籌集資金。融資問題單靠政府負責，必然會造成高融資成本，低融資效率等問題。

（三）抵押擔保機制不健全

現今許多發(fā)達國家已經應用的融資模式，如PPP模式、REITs模式，這些模式在我國才剛剛起步。而我國保障性住房融資方面的相關法律法規(guī)還不完善，同時，我國社會保障基金以及公積金貸款都還沒有完善的擔保機制，而這又與居民的切身利益息息相關，這就提高了貸款方的風險。

（四）法律法規(guī)還不完善

目前，我國保障性住房建設處在探索階段，起步較晚，因此缺少相關經驗。中央以及地方出臺的管理辦法和暫行規(guī)定沒有對保障性住房的融資做出明確規(guī)定。但是從發(fā)達國家的成功經驗可以看出，其運作離不開健全的法律法規(guī)及相關政策的支持。筆者認為，我們亟需結合我國國情，完善相關法律法規(guī)制度，建立健全的融資體制，為保障性住房的建設提供理論支持。

五、國外保障性住房融資模式的借鑒

（一）市場主導模式——以美國為代表

一是由市場作為參與主體。這種模式是以金融機構為核心，由政府提供信用支持，其資金主要來源于社會投資主體（房地產開發(fā)商和各種社會投資者）和金融機構（聯邦國民抵押協會和聯邦住房抵押公司、抵押貸款銀行以及商業(yè)銀行等）。政府提供信用支持，主要由聯邦住房管理局和退伍軍人管理局等擔保機構構成。

二是有完善的住房法律體系。現今許多發(fā)達國家及地區(qū)開始陸續(xù)頒布與保障性住房相關的法律法規(guī)，在健全的法律支持保障體系下，開始采取市場機制來解決資金問題，并取得了明顯的效果。美國先后頒布了《國家住房法》、《住房和社區(qū)發(fā)展法》、《無家可歸資助法》等。 為保障性住房的建設提供了有效的立法保障。

三是成功的市場化運作。美國擁有世界上最復雜的住房金融管理制度，其金融保障體系及抵押貸款保險為政府提供多元化的融資渠道。

（二）政府主導模式——以新加坡為代表

該模式將公積金儲蓄作為核心，新加坡政府將部分公積金以貸款的形式撥給建屋發(fā)展局來支持保障性住房的建設。其居民可以用公積金存款購買或租賃建屋發(fā)展局的組屋，成功的解決了低收入家庭的住房問題。新加坡的住房體系由建屋發(fā)展局和中央公積金局構成，房屋的建設管理由建屋發(fā)展局負責，中央公積金局負責收集管理公積金，然后將歸集的公積金劃給中央投資局，該資金再以貸款的形式劃給建屋發(fā)展局，用于組屋建設和運營。當然，這還需要完善的法律法規(guī)作為保障性住房融資的法律支持。

（三）政府和金融機構共同主導模式——以日本為代表

日本的住房保障體系包括：建設省住宅局和住宅金融公庫等。負責向中低收入家庭提供保障性住房低息貸款。央行領導民間金融機構及政策性金融機構構成其金融體系。通過吸收社會資金來建設保障性住房。日本的住宅都市整備公團及地方住宅供給公社將建設、購買或租用民間團體建設的住宅，再將其出售或出租給中低收入家庭，住宅金融公庫和民間金融機構為住房建設和購買住房發(fā)放低息貸款。同時，日本不僅有強大的金融支持及用于中低收入家庭租房的財政補貼，還擁有健全的法律體系做保障。

六、完善我國保障性住房融資模式的建議

保障性住房兼具福利性及公益性，因此需要政府參與其中。并制定相關的優(yōu)惠政策吸引社會機構參與保障性住房建設。同時，完善相關投融資機制以保證其可持續(xù)的發(fā)展。筆者認為可以從以下幾個方面著手：

（一）完善相關的法律法規(guī)

一是通過完善相關法律法規(guī)，明確規(guī)定各參與主體應有的權利和義務，讓他們分工合作、各司其職。并對私人機構、外資企業(yè)等其他參與主體進行適度的監(jiān)督管理。

二是制定相關優(yōu)惠政策，吸引和鼓勵私營企業(yè)和商業(yè)性金融機構參與到保障性住房的建設中。

三是政府應對保障性住房的融資模式以及適用的范圍等做出科學系統的規(guī)定，為保障性住房的建設提供法律法規(guī)支持。

（二）完善住房金融體系

投融資機制是保障性住房政策的核心，結合科學的融資模式才能提供充足資金投入建設。面對資金需求較大的保障性住房建設項目，當前應擴大金融機構的資金支持力度。如設立專門的政策性住房金融機構能夠保證資金的注入；國家應鼓勵商業(yè)銀行開展保障性住房信貸業(yè)務，同時進行適度的金融創(chuàng)新，通過創(chuàng)新使住房信貸產品的多元化。有效解決我國保障性住房建設中的資金難題。

（三）加強投入資金的管理

一是需加強中央及地方財政預算資金的管理，保證投入的資金能夠按期投入建設。

第7篇：貸款相關法律法規(guī)范文

關鍵詞：企業(yè) 財務會計 監(jiān)督 問題 措施

一、企業(yè)財務會計監(jiān)督的必要性

1.適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要

改革開放以后，社會主義市場經濟體制不斷建立健全，作為一種不僅具有強烈競爭性的經濟，而且具有法制性的經濟，企業(yè)是它的主體組成部分。而且市場經濟的健康、平穩(wěn)發(fā)展很大程度上取決于企業(yè)能否合法進行市場競爭，因而，企業(yè)必須遵守國家的法律法規(guī)進行相關的競爭活動。所以，為了保證企業(yè)能夠進行合法的競爭，合理有效地進行資源配置，企業(yè)內部必須進行財務會計監(jiān)督。只要企業(yè)會計在核對財務信息等過程中能夠盡職地進行會計監(jiān)督，并著重實行事中監(jiān)督和事后監(jiān)督補救，就能比較及時有效地防止對財務進行違法犯罪的行為，減小經營者的風險和對法律權威的挑戰(zhàn)，提高財務信息的質量，為解決企業(yè)和企業(yè)合作的利益方的資訊信息不同步以及合法競爭的沖突提供一個較好的解決思路，有利于保證國家集體的財產安全，進一步促進社會主義市場經濟的大繁榮、大發(fā)展。

2.加強企業(yè)經營管理的必然要求

作為企業(yè)實行內部管理、加強內部控制的強有力措施，內部財務會計監(jiān)督通常是進行審查和控制的行來規(guī)范企業(yè)的經營活動，防范和制止違反國家相關財經法律法規(guī)的行為。根據長期的實踐活動顯示，自從國家政企分開政策的實施以后，企業(yè)的自主性變得更大，而企業(yè)自身內部的約束和監(jiān)督顯得尤為重要，有利于企業(yè)會計信息質量的提高。如今，一些企業(yè)中的財務會計信息出現嚴重錯誤，比如文字表達錯誤或數字不準確，所以為了提高財務會計信息的質量而采取的監(jiān)督措施，會明顯減少會計信息失真的現象。所以，建立健全企業(yè)內部會計監(jiān)督約束機制，加強企業(yè)各層管理者的經濟責任意識，提高企業(yè)會計信息的質量，保證企業(yè)的有形資源和無形財產的安全，有利于提高企業(yè)經營管理能力。

3.建立新型企業(yè)制度的需要

在新興企業(yè)制度下，絕大部分企業(yè)都是采用自主經營、自負盈虧的經營體系，企業(yè)進行生產經營行為的活動是緊密涉及與企業(yè)利益相關方的經濟利潤的，企業(yè)的生產經營活動及成果必須被這些利益相關者所詳細了解，所以在企業(yè)內部建立體現現代企業(yè)制度特點的“產權明晰、權責明確、政企分開和管理科學”的財務會計監(jiān)督制度，然后遵守國家財務會計相關的法律法規(guī)對企業(yè)的生產經營活動進行快速、真實、公平地反映，有利于促進企業(yè)生產經營活動的正常有序地發(fā)展。新型企業(yè)制度在各方面對于加強企業(yè)內部財務會計監(jiān)督提出較高的要求，這樣才能促進現代企業(yè)的健康、可持續(xù)的發(fā)展。

二、現今企業(yè)財務會計監(jiān)督中存在的問題

1.會計監(jiān)督的法律約束力不強

首先一個局限就是關于會計的準則在實際進行操作時實用性較差、可操作性不高；還有就是與《會計法》相配套的相關法規(guī)建立健全沒有同步，比如說在現有的民法和刑法中沒有對企業(yè)因造假作弊等使股東和顧客蒙受損失的行為進行法律制裁的規(guī)定；很多會計法律法規(guī)不僅出臺較晚，而且很多缺陷和不足也會在實際操作過程中體現出來；除此之外，在生產經營活動中，不少為了逃稅等不法目的，企業(yè)負責人甚至命令主管財務會計的工作者通過修改會計信息、做假賬，想盡辦法逃脫財務會計監(jiān)督的檢查和追究，以至于在一定程度上造成虛假會計信息在 市場上大肆泛濫的現象。所以，必須建構與會計監(jiān)督相配套、相同步的法律法規(guī)體系，堅決杜絕少數企業(yè)鉆法律的空子，利用各種不同的手段逃避財務會計監(jiān)督，賺取不法利潤。

2.會計監(jiān)督職能的薄弱

在實際工作過程中，為了顧及局部和個人利益，部分工作人員不惜違法亂紀、弄虛作假，使得會計內部工作環(huán)境烏煙瘴氣，嚴重降低了信息的質量，損失了股東社會大眾的利益，在一定程度使得國家宏觀調控的權威得到挑戰(zhàn)。除此之外，會計工作人員為了保證自身利益不受損失、穩(wěn)定自己的職位收入，從不輕易違背上級的命令，經常會遭到不同的干預和操縱。因為會計工作人員以自己的利益為重并且沒能做好監(jiān)督工作使得監(jiān)督不力，通過對財務會計信息隨意作弊、造假，來提高公司的股價、逃稅、獲得更多貸款。

3.會計監(jiān)督的效果不大

就一個完整的監(jiān)督過程而言，應當具備事前監(jiān)督、事中監(jiān)督以及事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。但因為企業(yè)財務會計監(jiān)督在手段和方法方面的局限性，所以一般監(jiān)督主要集中在事前視察和事后核對這兩個環(huán)節(jié)，尤其比較重視監(jiān)督企業(yè)財務會計的結果，只有發(fā)現了較嚴重的問題、事故才會采取進行檢查和處理的措施，并且在稽查中認真詳細的檢查措施也極少，大都粗略檢查就會結束，檢查工作不到位，對會計審核制約也不規(guī)范，更不用說完全沒有涉及的事前監(jiān)督。除此之外，對于新技術的應用并不普及，會計電算化的推廣和深化，將會慢慢取代手工記錄會計信息和算賬，編輯制作會計報表，但對于新技術的應用水平很低，范圍也很有限，還有部分企業(yè)兼采用會計電算化和動手記錄核算兩種方式，這在一定程度上影響了企業(yè)財務會計監(jiān)督制度作用的發(fā)揮，并且嚴重降低了會計監(jiān)督核算的效果。

4.會計工作人員缺乏素質

首先，部分會計工作人員專業(yè)能力不強，而且綜合素養(yǎng)低，職業(yè)道德觀念比較淡薄，對企業(yè)的部分違法、不良行為視而不見，更無法使得監(jiān)督行為得到很好的實現，從而使得會計監(jiān)督只能無法得到很好的發(fā)揮。并且，會計工作人員自身的監(jiān)督意識淡薄，重視具體事務，忽視相關法律法規(guī)的學習和補充，自我管理能力也比較低，同時輕視對風險的防范，而且職業(yè)判斷力低，使得一些虛假的信息泛濫，不能保證財務會計信息的質量。

三、加強企業(yè)財務會計監(jiān)督的措施

1.健全和完善會計監(jiān)督相關法律法規(guī)

首先，要深入詳細對會計準則的建構和完備，比如在處理相同會計事務中采取的可行的會計方法應當有明確的規(guī)定以便進行參考，為了避免日后在采用不同的會計處理方法產生分歧，方便操作。其次，進一步完善會計造假處理的民事法規(guī)，必須規(guī)定對會計造假造成的損失進行民事賠償。最后，應當對會計造假行為進行更嚴重的刑事處罰。

2.法律法加強會計工作人員的培訓，提高會計人員素質

第一，加強對會計人員的財經相關法律法規(guī)的宣傳，通過對相關法律法規(guī)的學習，達到增強法律意識的目的，做到知法、守法。第二，會計工作人員需要提高職業(yè)道德，加強道德修養(yǎng)，做到誠信為人，公平、正直、無私地對待相關利益者和處理工作。第三，會計工作人員必須認真完成對專業(yè)技能和知識的及時補充，提高自己的專業(yè)能力和綜合素質，進一步成為新時期的工作者，更好地適應工作的需要。

3.強化企業(yè)內部財務會計的監(jiān)督力度

首先，應當強化會計工作人員的風險觀念。會計人員重視自身監(jiān)督職能的發(fā)揮，積極、勇敢監(jiān)督企業(yè)或管理者等部分違法的不良行為，讓企業(yè)內部監(jiān)督制度不至于形同虛設，真正并且充分發(fā)揮其作用。其次，根據不同層次的工作人員，區(qū)分內部監(jiān)督詳細流程來達到限制規(guī)范行為的目的，從而使得企業(yè)實現健康、持續(xù)的發(fā)展。

4.健全企業(yè)財務會計監(jiān)督制度

會計監(jiān)督的基本工作即實現內部的監(jiān)督，所以，應當加強企業(yè)各項制度規(guī)范的學習，使得工作人員熟知這些制度和自己職責。會計工作人員必須做到公正、依法處理工作，保證會計信息的安全、準確。建立一個包括事前視察、事中監(jiān)督和事后稽查的完備的財務會計監(jiān)督模式。

四、總結

作為一項在企業(yè)中及其重要的工作，財務會計監(jiān)督必須加強，采取更多有效的措施強化會計監(jiān)督的力度，真正充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能，達到提高企業(yè)內部經營管理能力的作用，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供更加積極的因素。

參考文獻：

[1]喬志勇.煤炭企業(yè)財務會計監(jiān)督中的問題與對策研究[J].財經界，2013，14（3）：17-21

第8篇：貸款相關法律法規(guī)范文

【關鍵詞】國企工程項目；融資困境；對策探究

對于國企來說，融資是一個復雜的系統性過程，雖然目前我國國企工程項目融資的質量得到了一定程度的提升，但是在融資方面還存在著一些不足，大大落后于社會主義市場經濟的發(fā)展步伐。因此我們必須要對目前我國國企工程項目融資存在的問題進行深入的分析和研究，然后在此基礎上采取積極的措施，促進國企工程項目融資質量的不斷提升。

一、目前我國國企工程項目融資面臨的主要困境

近年來，國家非常重視對國企工程項目融資的管理，使得我國國企工程項目融資的質量得到了一定程度的提升，但是由于種種因素的影響，我國國企工程項目融資仍然存在一定的問題，其中最主要的問題有以下幾個方面。

1、國企工程項目融資缺乏全面的風險管理措施

一般情況下來說，國企工程項目融資涉及到資金籌集、項目開展、收益分配和合同處理等許多方面的內容，因此操作起來十分復雜，為了充分保證國企工程項目融資的安全性，我們必須要按照科學的規(guī)律進行操作，做好國企工程項目融資的風險管理。目前我國國企工程項目融資的風險管理質量不高，一方面我們缺乏大量的具有扎實理論基礎和豐富操作經驗的風險管理人才；另一方面我國國企工程項目融資風險管理的基礎比較差，合同文件和擔保協議在各個部門和機構之間的分配不合理，這對我國國企工程項目融資的風險管理質量的提高造成了一定程度的不良影響。

2、國企工程項目融資的渠道過于單一

在世界上的發(fā)達國家，工程項目融資的渠道非常多元化，既可以通過銀行貸款的方式進行融資，也可以通過發(fā)行股票和債券來進行融資，在這種情況下，既保證了工程項目融資的數量，又可以大大降低工程項目融資的風險[1]。但是我國的國企工程項目融資的渠道過于單一，對于銀行貸款的依賴程度過高，導致我國國企工程項目融資的風險性上升，非常不利于促進融資質量的提升。總體來說，國企工程項目融資的渠道單一是目前我國國企工程項目融資面臨的主要困境之一。

3、國企工程項目融資的相關法律法規(guī)不完善

國企工程項目融資的正常發(fā)展離不開完善的法律法規(guī)，雖然近年來我國在國企工程項目融資的法律法規(guī)完善方面邁出了重要的步伐，但是從總體來說，目前我國國企工程項目融資的相關法律法規(guī)仍然不夠完善。首先，我國在融資方面的管轄法律不健全，很多境外的貸款人對于許多貸款和融資規(guī)則在中國境內是否能夠正常運作存在著擔憂。其次，我國目前關于融資應以用的大多是特許經營的方式，在這種經營方式下，導致我國國企工程項目融資的運作不夠規(guī)范，在審批的實際過程中也存在著許多的漏洞，不利于提高我國國企工程項目融資質量。

二、提高國企工程項目融資質量的主要措施

針對目前我國國企工程項目融資存在的主要問題和面臨的許多困境，我們應當進行深入的分析和研究，然后在此基礎上采取積極的有效措施，提高我國國企工程項目融資質量。本文認為提高國企工程項目融資質量的主要措施有以下幾個方面。

1、加快培養(yǎng)一批融資方面的人才

隨著社會主義市場經濟的不斷發(fā)展和完善，我國國企的發(fā)展面臨的市場競爭日益加大，其融資問題面臨的困境也日益增多，在這種情況下，加快培養(yǎng)一批融資方面的人才是提高國企工程項目融資質量的關鍵措施[2]。首先，我們要加強對現有人才的教育和培訓，積極加強國際交流，增強現有人才的能力，開闊他們的視野，使他們能夠為做好國企工程項目融資發(fā)揮更大的作用。其次，我們要積極引進一批知識水平高和業(yè)務能力強的融資人才，對我國國企現有的融資人才隊伍進行豐富和壯大。

2、促進國企工程項目融資審批程序的改革和優(yōu)化

一般情況下來說，按照我國目前的融資審批程序，必須要對工程項目的可行性進行深入研究之后才能進行批準，而且必須要設計出施工圖紙，并取得合格的批準文書之后才能對工程項目進行開工建設。為了進一步提高國企工程項目融資的效率和質量，政府應當對融資審批程序進行改革和優(yōu)化，首先要進一步對相關的審批程序和審批的具體內容進行明確，為進一步深化國企工程項目融資審批程序的改革奠定良好的基礎。其次，我們要進一步理順各個主管部門之間的關系，使國企工程項目融資審批程序更加簡化，使審批活動更加方便，真正促進國企工程項目融資質量的不斷提高。

3、不斷完善國企工程項目融資相關的法律法規(guī)

首先，我們要采取積極的措施把國企工程項目融資過程中的法律管轄問題處理好，在有外資參與的融資活動中，要在相關的合同里明確提出按照中國的相關法律開展相關的活動。其次，對于一些具有特殊性的融資的相關合同，要進行特殊設計，保證相關的融資活動既能夠符合相關法律法規(guī)的要求，又能夠具備良好的可執(zhí)行性。第三，政府應當積極采取有效的措施，制定和完善與國企工程項目融資相關的法律法規(guī)，同時要提高對融資政策執(zhí)行的監(jiān)督力度，使融資的相關企業(yè)能夠樹立嚴格的法律意識和法制觀念，促進我國國企工程項目融資更加規(guī)范，更加科學。總體來看，不斷完善國企工程項目融資相關的法律法規(guī)是提高國企工程項目融資質量的關鍵措施。

4、不斷提高融資國企本身的信譽

通常情況下來說，國企本身的信譽對國企工程項目融資的質量具有直接的影響，因此為了促進國企工程項目融資質量的不斷提高，我們必須要不斷提高融資國企本身的信譽[3]。具體來說，我們要對于國企工程項目融資取得重大成功的案例進行廣泛宣傳，使更多的外資能夠參與到我國國企的融資活動中來。其次，我們要進一步建立誠信檔案，引導國企能夠主動提高自身的信譽，為順利開展工程項目的融資工作打下良好的基礎。總而言之，不斷提高融資國企本身的信譽是提高國企工程項目融資質量的重要措施。

結語：

綜上所述，國企工程項目在融資方面還存在著一些不足，大大落后于社會主義市場經濟的發(fā)展步伐。因此我們必須要對目前我國國企工程項目融資存在的問題進行深入的分析和研究，然后在此基礎上采取積極的措施，加快培養(yǎng)一批融資方面的人才，促進國企工程項目融資審批程序的改革和優(yōu)化，只有這樣才能真正促進國企工程項目融資質量的不斷提升。

參考文獻： 

[1]謝冬冬.新能源產業(yè)融資困境及項目融資模式分析[J].南陽師范學院學報，2014，08：23-26. 

[2]孫娜娜.蘇北地區(qū)中小企業(yè)融資困境及對策研究[J].北方經貿，2014，06：75-77. 

第9篇：貸款相關法律法規(guī)范文

【關鍵詞】中小企業(yè) 市場經濟 金融機構

一、加大政府對中小企業(yè)的扶持力度

第一，我國社會主義市場經濟建設發(fā)展迅速，需要加快相關法律法規(guī)制定的速度和數量。在西方發(fā)達國家中，普遍比較注重通過建立相關的法律法規(guī)政策對本國的中小企業(yè)進行合法的保護，保證他們的各項正當權益，并為其創(chuàng)造良好的社會環(huán)境，加大對中小企業(yè)的扶持力度。由于我國中小企業(yè)的數量較多，中小企業(yè)的性質也是各不相同的，有國有企業(yè)、私營企業(yè)還有一些中外合資的企業(yè)。我國相關法律在制定的過程中，往往是根據企業(yè)的性質所決定的，因此，不同性質的中小企業(yè)，往往就會處在不同的競爭起跑線上。這對中小企業(yè)的健康發(fā)展是很不利的。截至到目前為止，我國已經出臺和制定了一些有關中小企業(yè)的相關的法律法規(guī)，如《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，也制定了一系列法規(guī)，如《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《小型企業(yè)租賃暫行條例》、私營企業(yè)暫行條例》等，這些法律法規(guī)在一定程度上促進了中小企業(yè)的發(fā)展，但是比較偏重于對中小企業(yè)的經營管理，沒有能夠清晰明了的指出中小企業(yè)在我國國民經濟中所處的重要地位，為了能夠保障我國中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，可以制定一些更加健全的法律法規(guī)，明確的指出中小企業(yè)在國民經濟中的地位和作用，、明確中小企業(yè)的產權關系、企業(yè)的組織形式、為各級政府在促進中小企業(yè)發(fā)展過程中，提供合理的法律依據。

第二、創(chuàng)造良好的用人環(huán)境，吸引更多的優(yōu)秀人才加入到中小企業(yè)的人才隊伍中來。中小企業(yè)發(fā)展最重要也最急需的就是人力資源。在中小企業(yè)中，無論是企業(yè)管理方面的人才，還是企業(yè)財務管理方面的人才。都是有效推動中小企業(yè)健康發(fā)展的動力。各個地方都應該積極的創(chuàng)造出良好的人才環(huán)境，營造出良好的氛圍，吸引多方面的優(yōu)秀人才加入到中小企業(yè)的隊伍中來，提升中小企業(yè)的整體素質和競爭能力。

第三，政府相關部門要努力為什會營造一個良好的誠信氛圍和環(huán)境。誠實守信是中華民族悠久的傳統美德之一，對于我國目前不斷完善和推進的社會主義市場經濟建設有著很好的促進性作用。政府應該在中小企業(yè)間建立起一套企業(yè)經營的誠信衡量體系。對于發(fā)生在一些中小企業(yè)身上的，惡意逃避銀行債務的以及采用不正當手段騙取銀行貸款的，相關司法部門，應該根據有關法律法規(guī)的要求，對那么違規(guī)的中小企業(yè)進行嚴懲，不斷的對社會環(huán)境進行有效的精華，為中小企業(yè)從銀行貸款創(chuàng)造一個相對寬松、良好的環(huán)境。

第四，各級政府部門應該大力的鼓勵和支持各級商業(yè)銀行和政策性銀行加大對中小企業(yè)的信貸額度和信貸力度。政府應鼓勵商業(yè)銀行在保證信貸安全的前提條件下，向中小企業(yè)進行放貸。建立一套適應現代經濟發(fā)展的對中小企業(yè)放貸的相關約束機制以及各種激勵性機制。不斷提升對中小企業(yè)的放貸比例，將更多的信貸資金投向那些符合國家產業(yè)結構調整、企業(yè)經濟效益好、產品科技含量高、有著良好市場前景的中小企業(yè)。

二、完善金融機構對中小企業(yè)的支持和服務

中小企業(yè)在努力獲取商業(yè)銀行的信貸支持的基礎上，還應該建立起來更加完善、安全的中小企業(yè)信用擔保體系來。它是將中小企業(yè)的資產能力與企業(yè)的信譽證明有效地結合在一起，進行金融中介的一種行為。這樣可以有效的解決，在銀行貸款過程，由于中小企業(yè)擔保資金不足，影響貸款的問題。有效的降低金融機構在對中小企業(yè)進行信貸過程中，可能產生的風險和問題。促進金融業(yè)務有效的展開，也可以不斷促進銀行金融業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。擔保行業(yè)在我國的市場經濟環(huán)境下，還是一個全新的行業(yè)，但是這個行業(yè)從誕生之日起到現在，已經有了飛速的發(fā)展，其主要是面對我國的中小企業(yè)。隨著工業(yè)和信息化產業(yè)部《關于支持引導中小企業(yè)信用擔保機構加大服務力度緩解中小企業(yè)生產經營困難的通知》的出臺，我國那些大大小小的金融擔保機構更是加大了對中小企業(yè)在進行銀行貸款過程中的擔保。我國現在中小企業(yè)數量是越來越大，企業(yè)對于融資需求量來說也是越來越大，給擔保機構提供了絕好的發(fā)展時機和發(fā)展的空間。在相關的法律法規(guī)的允許之下，我國各個地區(qū)應該結合自己本地區(qū)的實際情況，加快銀行對中小企業(yè)的信用擔保行業(yè)發(fā)展，促使金融機構不斷放寬對中小企業(yè)貸款的各項要求、從而在資金上給予中小企業(yè)發(fā)展更大的支持。信用擔保體系建設速度的加快，在很大程度上可以解決大多數中小企業(yè)貸款難的問題，推動中小企業(yè)可以快速的發(fā)展。在這個過程之下，應該努力的做到以下的幾點，首先，要保證有穩(wěn)定的擔保資金來源，并且這個資金的數量不斷的增長，隨著信用擔保業(yè)務量逐年的增加，那么擔保資金的數量亦應該呈現出正比例變化的趨勢：其次，要明確對中小企業(yè)擔保的具體對象，并不是對所有的中小企業(yè)都可以提供他們所需要的擔保資金和數量，所要擔保的鄭小企業(yè)往往都是要經過仔細甄別和選擇的，對于那些發(fā)展前景好，但是臨時性的遇到資金周轉困難，又從銀行無法獲得所需要的貸款的這類中小企業(yè)進行擔保，幫助他們度過一時性的難關；再次，要能夠有效的對擔保風險進行控制，擔保機構在對中小企業(yè)進行擔保的過程中，要在一定程度上能夠有效的識別可能出現的各種各樣的風險，要求貸款企業(yè)提供反擔保；最后，要減少行政干預。

參考文獻：

[1]胡玲燕，對浙江中小企業(yè)財務管理模式的研究[[J]，會計之友，2011，（6）.

[2]楊玲，后金融危機事件中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新研究[[J]，中國商貿，2011，（5）.

[3]王蕾，對中小企業(yè)財務管理問題的思考[[Jl，商場現代化，2007，（18）.