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第1篇：境外投資法律范文

商務(wù)部境外投資管理辦法最新版第一章 總 則

第一條為促進(jìn)和規(guī)范境外投資，根據(jù)《國務(wù)院對確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱境外投資，是指在我國依法設(shè)立的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))通過新設(shè)、并購等方式在境外設(shè)立非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。

第三條企業(yè)開展境外投資應(yīng)當(dāng)認(rèn)真了解并遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和政策，遵循互利共贏原則。

第四條商務(wù)部負(fù)責(zé)對境外投資實(shí)施管理和監(jiān)督，省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門(以下簡稱省級商務(wù)主管部門)負(fù)責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)境外投資實(shí)施管理和監(jiān)督。

第二章 核 準(zhǔn)

第五條商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門對企業(yè)境外投資實(shí)行核準(zhǔn)。商務(wù)部建立境外投資管理系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))。對予以核準(zhǔn)的企業(yè)，頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》(以下簡稱《證書》，樣式見附件一)。《證書》由商務(wù)部統(tǒng)一印制，實(shí)行統(tǒng)一編碼管理。

第六條企業(yè)開展以下情形境外投資應(yīng)當(dāng)按本辦法第十二條的規(guī)定提交申請材料，并按本辦法第十三條的規(guī)定報(bào)商務(wù)部核準(zhǔn)：

(一)在與我國未建交國家的境外投資;

(二)特定國家或地區(qū)的境外投資(具體名單由商務(wù)部會(huì)同外交部等有關(guān)部門確定);

(三)中方投資額1億美元及以上的境外投資;

(四)涉及多國(地區(qū))利益的境外投資;

(五)設(shè)立境外特殊目的公司。

第七條地方企業(yè)開展以下情形的境外投資應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十二條要求提交申請材料，并按第十四條的規(guī)定報(bào)省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)：

(一)中方投資額1000萬美元及以上、1億美元以下的境外投資;

(二)能源、礦產(chǎn)類境外投資;

(三)需在國內(nèi)招商的境外投資。

第八條企業(yè)開展本辦法第六條、第七條規(guī)定情形以外的境外投資，須提交《境外投資申請表》(以下簡稱申請表，樣式見附件二)，并按第十六條規(guī)定辦理核準(zhǔn)。

第九條企業(yè)境外投資有以下情形之一的，商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門不予核準(zhǔn)：

(一)危害我國國家主權(quán)、安全和社會(huì)公共利益，或違反我國法律法規(guī);

(二)損害我與有關(guān)國家(地區(qū))關(guān)系;

(三)可能違反我國對外締結(jié)的國際條約;

(四)涉及我國禁止出口的技術(shù)和貨物。

境外投資經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

第十條商務(wù)部核準(zhǔn)第六條規(guī)定的境外投資應(yīng)當(dāng)征求我駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見。涉及中央企業(yè)的，由商務(wù)部征求意見;涉及地方企業(yè)的，由省級商務(wù)主管部門征求意見。

省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)第七條第二款規(guī)定的境外投資應(yīng)當(dāng)征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見;其他情形的境外投資核準(zhǔn)，省級商務(wù)主管部門可視情征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見。

第十一條商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門征求意見時(shí)應(yīng)當(dāng)向駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)提供投資事項(xiàng)基本情況等相關(guān)信息。

駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)主要從東道國安全狀況、對雙邊政治和經(jīng)貿(mào)關(guān)系影響等方面提出意見，并自收到征求意見函之日起10個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。

第十二條企業(yè)開展本辦法第六條、第七條規(guī)定情形的境外投資須提交以下材料：

(一)申請書，主要內(nèi)容包括境外企業(yè)的名稱、注冊資本、投資金額、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、投資資金來源情況的說明、投資的具體內(nèi)容、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資環(huán)境分析評價(jià)以及對不涉及本辦法第九條所列情形的說明等;

(二)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

(三)境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或者合同;

(四)國家有關(guān)部門的核準(zhǔn)或備案文件;

(五)并購類境外投資須提交《境外并購事項(xiàng)前期報(bào)告表》(樣式見附件三);

(六)主管部門要求的其他文件。

第十三條企業(yè)開展第六條規(guī)定的境外投資，中央企業(yè)向商務(wù)部提出申請，地方企業(yè)通過所在地省級商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請。

收到申請后，省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)于10個(gè)工作日內(nèi)(不含征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)的時(shí)間)對企業(yè)申報(bào)材料真實(shí)性及是否涉及本辦法第九條所列情形進(jìn)行初審，同意后將初審意見和全部申請材料報(bào)送商務(wù)部。

商務(wù)部收到省級商務(wù)主管部門或中央企業(yè)的申請后，于5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告之申請人;受理后，應(yīng)當(dāng)于15個(gè)工作日內(nèi)(不含征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)的時(shí)間)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。

第十四條企業(yè)開展第七條規(guī)定的境外投資，向省級商務(wù)主管部門提出申請。

收到申請后，省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)于5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告之申請人;受理后，應(yīng)當(dāng)于15個(gè)工作日內(nèi)(不含征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見的時(shí)間)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。

第十五條對予以核準(zhǔn)的第六條、第七條規(guī)定的境外投資，商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)出具書面核準(zhǔn)決定并頒發(fā)《證書》;不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請企業(yè)并說明理由，告知其享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第十六條企業(yè)開展第八條規(guī)定的境外投資按以下程序辦理核準(zhǔn)：

中央企業(yè)總部通過系統(tǒng)按要求填寫打印申請表，報(bào)商務(wù)部核準(zhǔn)。地方企業(yè)通過系統(tǒng)按要求填寫打印申請表，報(bào)省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)。

商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門收到申請表后，于3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，申請表填寫完整且符合法定形式的即予頒發(fā)《證書》。

第十七條兩個(gè)以上企業(yè)共同投資設(shè)立境外企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由相對最大股東在征求其他投資方書面同意后負(fù)責(zé)辦理核準(zhǔn)手續(xù)。商務(wù)部或相對最大股東所在地省級商務(wù)主管部門應(yīng)將相關(guān)核準(zhǔn)文件抄送其他投資方所在地省級商務(wù)主管部門。

第十八條商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)類境外投資應(yīng)當(dāng)征求國內(nèi)有關(guān)商會(huì)、協(xié)會(huì)的意見，以作為核準(zhǔn)時(shí)的參考。

第三章 變更和終止

第十九核準(zhǔn)后，原境外投資申請事項(xiàng)發(fā)生變更，企業(yè)應(yīng)參照第二章的規(guī)定向原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)申請辦理變更核準(zhǔn)手續(xù)。企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓境外企業(yè)股份，由受讓方負(fù)責(zé)申請辦理變更手續(xù)，商務(wù)部或受讓方所在地省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)把相關(guān)核準(zhǔn)文件抄送其他股東所在地省級商務(wù)主管部門。

第二十條企業(yè)終止經(jīng)核準(zhǔn)的境外投資應(yīng)向原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)備案，交回《證書》。原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)出具備案函，企業(yè)據(jù)此向外匯管理等部門辦理相關(guān)手續(xù)。企業(yè)及其所屬境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按當(dāng)?shù)胤赊k理注銷手續(xù)。

終止是指原經(jīng)核準(zhǔn)的境外企業(yè)不再存續(xù)或我國企業(yè)均不再擁有原經(jīng)核準(zhǔn)的境外企業(yè)的股權(quán)等任何權(quán)益。

第四章 境外投資行為規(guī)范

第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)客觀評估自身?xiàng)l件、能力和東道國(地區(qū))投資環(huán)境，積極穩(wěn)妥開展境外投資。境內(nèi)外法律法規(guī)和規(guī)章對資格資質(zhì)有要求的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)證明文件。

第二十二條企業(yè)對其投資設(shè)立的境外企業(yè)冠名應(yīng)當(dāng)符合境內(nèi)外法律法規(guī)和政策規(guī)定。未按國家有關(guān)規(guī)定獲得批準(zhǔn)的企業(yè)，其境外企業(yè)名稱不得冠以中國、中華、國家等字樣。境外企業(yè)外文名稱可在申請核準(zhǔn)前在東道國(地區(qū))進(jìn)行預(yù)先注冊。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)各項(xiàng)人員和財(cái)產(chǎn)安全防范措施，建立突發(fā)事件預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并接受駐外使(領(lǐng))館在突發(fā)事件防范、人員安全保護(hù)等方面的指導(dǎo)。

在境外發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、妥善處理，并立即向駐外使(領(lǐng))館和國內(nèi)有關(guān)主管部門報(bào)告。

第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人當(dāng)面或以信函、傳真、電子郵件等書面方式及時(shí)向駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)報(bào)到登記。

第二十五條企業(yè)應(yīng)向原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)報(bào)告境外投資業(yè)務(wù)情況和統(tǒng)計(jì)資料，確保報(bào)送情況和數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其對外簽署的與境外投資相關(guān)的合同或協(xié)議生效前，取得有關(guān)政府主管部門的核準(zhǔn)。

第五章 管理和服務(wù)

第二十七條商務(wù)部負(fù)責(zé)對省級商務(wù)主管部門及中央企業(yè)總部的境外投資管理情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。

第二十八條商務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門建立健全境外投資引導(dǎo)、促進(jìn)和服務(wù)體系，強(qiáng)化公共服務(wù)。

商務(wù)部《對外投資合作國別(地區(qū))指南》，幫助企業(yè)了解東道國(地區(qū))投資環(huán)境。

商務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門《對外投資國別產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄》，引導(dǎo)企業(yè)有針對性地到東道國(地區(qū))開展境外投資。

商務(wù)部通過政府間多雙邊經(jīng)貿(mào)或投資合作機(jī)制等協(xié)助企業(yè)解決困難和問題。

商務(wù)部建立對外投資與合作信息服務(wù)系統(tǒng)，為企業(yè)開展境外投資提供統(tǒng)計(jì)、投資機(jī)會(huì)、投資障礙、預(yù)警等信息服務(wù)。

第二十九條企業(yè)境外投資獲得核準(zhǔn)后，持《證書》辦理外匯、銀行、海關(guān)、外事等相關(guān)手續(xù)，并享受國家有關(guān)政策支持。

第三十條企業(yè)自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，未在東道國(地區(qū))完成有關(guān)法律手續(xù)或未辦理本辦法第二十九條所列境內(nèi)有關(guān)部門手續(xù)，原核準(zhǔn)文件和《證書》自動(dòng)失效，《證書》應(yīng)交回原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)。如需再開展境外投資，須按本辦法規(guī)定重新辦理核準(zhǔn)。

第三十一條《證書》不得偽造、涂改、出租、轉(zhuǎn)借或以任何形式轉(zhuǎn)讓。已變更、失效或注銷的《證書》應(yīng)當(dāng)交回發(fā)證機(jī)關(guān)。

第六章 罰 則

第三十二條企業(yè)提供虛假申請材料或不如實(shí)填報(bào)申請表的，商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門不予受理或不予核準(zhǔn)，并給予警告，且可在一年內(nèi)不受理該企業(yè)任何境外投資核準(zhǔn)申請;企業(yè)以提供虛假材料等不正當(dāng)手段取得境外投資核準(zhǔn)的，商務(wù)部及省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)撤銷相關(guān)文件，并可在三年內(nèi)不受理該企業(yè)任何境外投資核準(zhǔn)申請。

第三十三條違反本辦法規(guī)定的企業(yè)三年內(nèi)不得享受國家有關(guān)境外投資政策支持。

第三十四條省級商務(wù)主管部門未按本辦法規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)和履行管理監(jiān)督職責(zé)的，商務(wù)部責(zé)令改正并提出批評。

第三十五條商務(wù)主管部門有關(guān)工作人員不依本辦法規(guī)定履行職責(zé)，或者濫用職權(quán)的，依法給予行政處分。

第七章 附 則

第三十六條省級商務(wù)主管部門可依照本規(guī)定制定相應(yīng)的管理辦法。

第三十七條本辦法所稱特殊目的公司系指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其實(shí)際擁有的境內(nèi)公司權(quán)益在境外上市而直接或間接控制的境外公司。

第三十八條事業(yè)單位法人開展境外投資、企業(yè)在境外設(shè)立非企業(yè)法人適用本辦法。企業(yè)赴香港、澳門及臺灣地區(qū)投資參照本辦法執(zhí)行。

第三十九條企業(yè)控股的境外企業(yè)的境外再投資，在完成法律手續(xù)后一個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)報(bào)商務(wù)主管部門備案。企業(yè)為地方企業(yè)的，須通過系統(tǒng)填報(bào)相關(guān)信息，打印備案表(樣式見附件四)并加蓋本企業(yè)公章后向省級商務(wù)主管部門備案;企業(yè)為中央企業(yè)的，中央企業(yè)總部通過系統(tǒng)填報(bào)相關(guān)信息，打印備案表并加蓋公章后向商務(wù)部備案。企業(yè)遞交備案表后即完成備案。

第四十條本辦法由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條本辦法自20xx年5月1日起施行。《關(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項(xiàng)的規(guī)定》(商務(wù)部20xx年16號令)和《商務(wù)部、國務(wù)院港澳辦關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于內(nèi)地企業(yè)赴香港、澳門特別行政區(qū)投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項(xiàng)的規(guī)定〉的通知》(商合發(fā)[20xx]452號)同時(shí)廢止。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。

境外投資項(xiàng)目有什么(1) 投資主體。進(jìn)行境外投資的 投資主體，包括兩大類。

一是中國境內(nèi)的各類法人，包括各類工商企業(yè)、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)和部門、事業(yè)單位等，這些機(jī)構(gòu)屬于中國境內(nèi)的法人機(jī)構(gòu)，受中國內(nèi)地法律的管轄約束。另一類是由國內(nèi) 投資主體控股的境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)， 境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過這些境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)對境外進(jìn)行投資。這些境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)不屬于中國內(nèi)地的法人機(jī)構(gòu)，不受內(nèi)地相關(guān)法律的制約，但 境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過這些境外機(jī)構(gòu)向境外進(jìn)行投資時(shí)，仍然需要按照國內(nèi)有關(guān)企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)的政策規(guī)定，履行相應(yīng)的核準(zhǔn)手續(xù)。與國際慣例相同，在國內(nèi)具有投資資格的自然人也可在境外投資。

(2)投資地區(qū)。適用于境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)的投資地區(qū)，不僅包括外國，也包括中華人民共和國所屬的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)。凡在中國大陸地區(qū)之外的任何地區(qū)進(jìn)行的投資，均為境外投資。

(3)出資形式。境外投資所投入資產(chǎn)的形式十分廣泛，包括貨幣資金的投入，股票、 債券、 信托憑證等 金融資產(chǎn)的投入，各類 實(shí)物資產(chǎn)的投入，知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的投入。由此可見，只要是向境外的資產(chǎn)輸出行為，無論是以什么方式出現(xiàn)，都應(yīng)按照境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)行政許可手續(xù)。

(4) 投資方式。包括各類新建項(xiàng)目及 改擴(kuò)建項(xiàng)目的初始投資、再投資，也包括收購、合并、參股、 增資擴(kuò)股等 權(quán)益投資活動(dòng)，同時(shí)也包括對境外投資提供擔(dān)保的行為。

第2篇：境外投資法律范文

關(guān)鍵詞：境外投資；政府職能；合理定位

中圖分類號：F741.1

加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，提高企業(yè)境外投資規(guī)模和質(zhì)量，是黨的十七屆五中全會(huì)確立的我國“十二五”時(shí)期的戰(zhàn)略任務(wù)，并在“十二五”規(guī)劃中進(jìn)行了戰(zhàn)略部署。當(dāng)今國際市場，特別是后國際金融危機(jī)時(shí)期的國際市場，一方面開放程度和競爭程度越來越高，另一方面又保護(hù)主義盛行和充滿不確定性。為了保證加快“走出去”戰(zhàn)略的順利實(shí)施，使中國企業(yè)更好的進(jìn)行海外投資，不僅要求充分發(fā)揮市場機(jī)制作用，而且要求合理確定政府的職能定位。

一、合理定位政府職能的基本要求

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場機(jī)制對資源的配置始終起著基礎(chǔ)性作用。也就是說，市場在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于主導(dǎo)地位，政府對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的介入和干預(yù)，只是輔的和補(bǔ)充性的。但市場不是萬能的，市場本身有缺陷，也會(huì)出現(xiàn)失靈問題。正如薩繆爾森所指出的，“對看不見的手有所了解之后，我們一定不要過分迷戀于市場機(jī)制的美妙――以為它本身完美無缺、和諧一致，非人力所能望其項(xiàng)背。”因此，加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，提高境外投資規(guī)模和質(zhì)量，還需要發(fā)揮好政府職能的作用。但由于不同國家和地區(qū)市場的發(fā)育程度、政府的成熟程度、法制的完善程度，以及同世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的密切程度等方面存在著較大的差異，因而政府職能定位不可能存在一套普遍適合于所有國家和地區(qū)的現(xiàn)成做法。但這并不意味著，在推動(dòng)企業(yè)擴(kuò)大境外投資方面，政府職能定位就沒有一些基本的要求。在現(xiàn)有的國際秩序下，合理定位一個(gè)國家或地區(qū)政府的職能，通常需要遵循以下基本要求：一是政府職能定位要與市場經(jīng)濟(jì)制度的完善程度相協(xié)調(diào)；二是政府職能定位要建立在法治的基礎(chǔ)上；三是政府職能定位要與各國普遍接受的國際規(guī)則，以及所在國家和地區(qū)的制度規(guī)定相適應(yīng)。合理確立我國政府在加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略中的職能定位，同樣需要符合這些基本要求。

通常情況下，由于市場機(jī)制的缺陷會(huì)帶來市場失靈問題，因而需要有效發(fā)揮政府的職能作用。但市場失靈不一定都是市場本身的缺陷所致，有時(shí)是由于市場制度發(fā)育不完善而造成的。因此，為了推動(dòng)和引導(dǎo)企業(yè)擴(kuò)大境外投資，我國政府職能的合理定位還需同市場經(jīng)濟(jì)制度的完善程度相適應(yīng)，不僅要充分考慮我國市場經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)育狀況，而且還要充分考慮我國境外投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)制度發(fā)育狀況。應(yīng)當(dāng)看到，在我國加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略過程中，我國既面臨著自身市場制度發(fā)育不完善而引起的市場失靈問題，也面臨著境外投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)市場經(jīng)濟(jì)制度發(fā)育不完善而導(dǎo)致的市場失靈問題。因此，我國政府對國內(nèi)境外投資企業(yè)的管理就不能完全照搬市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的做法。政府對我國境外投資經(jīng)營企業(yè)的管理，既要符合我國自身的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育狀況，也要適應(yīng)境外不同國家和地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育狀況。從這個(gè)意義講，合理定位我國政府的職能，我們不能完全聽命于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的指使和安排，只能根據(jù)我國和境外投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育狀況靈活行事。由于我國目前市場經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)育還不夠完善，因而政府對境外投資企業(yè)的管理，除了需要履行市場經(jīng)濟(jì)國家政府的一般職能外，還需部分地履行替代市場和培育市場的職能。涉及到政府對國內(nèi)企業(yè)在境外投資經(jīng)營的管理，如果投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)制度比較健全，可讓市場機(jī)制在其中更充分地發(fā)揮作用；如果投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)制度不夠健全，政府應(yīng)當(dāng)在其中發(fā)揮更多的作用，特別是要密切同投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)政府的聯(lián)系，充分發(fā)揮政府間的協(xié)調(diào)作用，必要時(shí)應(yīng)積極主動(dòng)為境外投資經(jīng)營企業(yè)提供必要的法律支持和保障。為了更好地維護(hù)和保障境外投資的利益，政府還應(yīng)充分利用同貿(mào)易伙伴國的外交關(guān)系簽訂同促進(jìn)境外投資經(jīng)營相關(guān)的協(xié)議，幫助國內(nèi)境外投資企業(yè)獲得與投資目標(biāo)國企業(yè)同等待遇，減輕企業(yè)在境外的收入和稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)境外投資的阻力和風(fēng)險(xiǎn)。

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)領(lǐng)域，如同市場會(huì)失靈一樣，政府也會(huì)失靈。所謂政府失靈，是指政府對經(jīng)濟(jì)社會(huì)調(diào)控和干預(yù)的低效率或無效率。正如薩謬爾森所指出的，“當(dāng)政府政策或集體行為所采取的手段不能改善經(jīng)濟(jì)效率或道德上可接受的收入分配時(shí)，政府失靈便產(chǎn)生了。”現(xiàn)實(shí)中，政府不是一個(gè)超脫于現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益的萬能的神靈之手，它是由各個(gè)機(jī)構(gòu)組成，而各個(gè)機(jī)構(gòu)又是由各政府官員組成的。無論是政府機(jī)構(gòu)，還是政府官員，都有自己的行為目標(biāo)。因此，現(xiàn)實(shí)中的政府機(jī)構(gòu)和政府官員通常追求是自身組織目標(biāo)或自身利益的最大化，而非公共利益或社會(huì)福利的最大化，這種現(xiàn)象人們稱之為內(nèi)部效應(yīng)。內(nèi)部效應(yīng)被認(rèn)為是各種類型“政府失靈”的一個(gè)最基本的或深層次的根源。從這個(gè)角度上講，需用“法治”來約束政府。為確保“走出去”戰(zhàn)略的有效實(shí)施，政府在其中的職能定位應(yīng)當(dāng)建立在法治基礎(chǔ)上，既要做到有法可依，同時(shí)又要依法管理，將政府職能置于法律框架下，受到法律的約束，而不是為所欲為。否則，不但境外投資企業(yè)的利益難以得到保障，甚至國家的整體利益也難以得到維護(hù)。為此，有必要不斷健全和完善境外投資和經(jīng)營的相關(guān)法律法規(guī)，以及確保政府依法行政的相關(guān)法律規(guī)定。這樣，在引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)境外投資方面，就可有效地防止政府濫用行政權(quán)力和防止政策多變現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而使企業(yè)的境外投資能獲得一個(gè)比較穩(wěn)定的預(yù)期，更好地維護(hù)和保障境外投資企業(yè)的利益，起到充分調(diào)動(dòng)企業(yè)境外投資的積極性和主動(dòng)性作用。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，特別是我國加入WTO后，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)幾乎已全方位地融入到國際經(jīng)濟(jì)體系之中。然而，我國參與的國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將不可避免地受到有關(guān)國際組織的規(guī)則，特別是為國際社會(huì)普遍接受的國際規(guī)則，以及有關(guān)國家內(nèi)部的法律法規(guī)等制度規(guī)定的約束。因此，為了加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，更好地引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)境外投資，不僅我國境外投資經(jīng)營企業(yè)要遵循有關(guān)國際社會(huì)普遍接受的國際規(guī)則，遵守投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)的有關(guān)制度規(guī)定，而且政府的職能定位也同樣要求與國際社會(huì)普遍接受的國際規(guī)則，以及所在國家和地區(qū)的制度規(guī)定相適應(yīng)。WTO等國際組織制定的有關(guān)規(guī)則，旨在規(guī)范和約束成員國政府和企業(yè)。因而，為了推動(dòng)和引導(dǎo)企業(yè)提高境外投資規(guī)模及質(zhì)量，政府必須改變長期習(xí)慣于用行政手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的做法，學(xué)會(huì)和善于采用國際慣例辦法推動(dòng)企業(yè)更好地進(jìn)行境外投資。同時(shí)，要積極和有效發(fā)揮市場機(jī)制的作用，特別是發(fā)

揮好境外投資企業(yè)的市場主體作用。為此，政府需按照加入WTO等國際組織所作出的承諾，對國內(nèi)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行清理，凡違背WTO等規(guī)則或與我國的承諾不相符的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的修改和完善，有的甚至可以予以廢除；企業(yè)境外投資過程中所產(chǎn)生的國際貿(mào)易摩擦和國際經(jīng)濟(jì)爭端，政府應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助企業(yè)尋求在WTO等國際組織框架內(nèi)，并依照國際慣例、按照國際規(guī)則來處理和解決；若國內(nèi)企業(yè)在境外投資和經(jīng)營中產(chǎn)生的摩擦和爭端源于所在國家和地區(qū)特殊的制度規(guī)定或傳統(tǒng)習(xí)慣等因素，則應(yīng)積極尋求通過政府之間的協(xié)商辦法來妥善處理和解決。

二、當(dāng)前政府職能存在的主要缺陷

盡管我國實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，已經(jīng)有了10余年的時(shí)間，但效果卻不盡如人意。其中的原因比較復(fù)雜，但政府存在的職能定位缺陷是一個(gè)比較重要原因。所謂政府職能定位缺陷，是指政府未能有效地履行在引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)境外投資的職能，出現(xiàn)了所謂“政府失靈”問題，導(dǎo)致企業(yè)境外投資出現(xiàn)低效率或無效率。改革開放以來，我國政府對企業(yè)境外投資采取的是以項(xiàng)目審批為主的管理體制，帶有較濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩。這與我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)融入國際經(jīng)濟(jì)體系特別是加入WTO后的要求不相適應(yīng)，更是同市場經(jīng)濟(jì)對法治的要求不相適應(yīng)。當(dāng)前，我國政府的職能定位缺陷，突出表現(xiàn)在政府職能的“越位”、“缺位”和“錯(cuò)位”上。

政府職能的“越位”，是指政府超越自身應(yīng)該行使的職能范圍，插手了一些不該由政府管或管不好的事情，從而出現(xiàn)政府失靈現(xiàn)象。在引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)境外投資方面，政府職能的“越位”會(huì)影響企業(yè)作為市場主體地位的發(fā)揮，導(dǎo)致市場機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)性作用出現(xiàn)失效，使市場機(jī)制引導(dǎo)企業(yè)境外投資的作用得不到充分發(fā)揮，影響國家“走出去”戰(zhàn)略有效實(shí)施。目前，我國政府存在的“越位”現(xiàn)象，突出地表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是政府超越自身職能，代替了市場配置資源基礎(chǔ)性作用的職能；二是政府超越自身的職能范圍，代替了企業(yè)的經(jīng)營管理職能。在引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)境外投資的實(shí)踐中，政府職能的“越位”現(xiàn)象集中體現(xiàn)為政府嚴(yán)格的行政管制和審批制度。長期以來，不僅企業(yè)境外投資要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)的嚴(yán)格前置審批，而且獲準(zhǔn)境外投資的企業(yè)要獲得政府的某些政策支持等也必須經(jīng)過嚴(yán)格的層層審批。面對政府嚴(yán)格的前置審批，如果企業(yè)通過正常渠道進(jìn)行境外投資，往往會(huì)由于審批時(shí)間過長而貽誤時(shí)機(jī)；如果企業(yè)為了規(guī)避行政約束，通過非正常渠道進(jìn)行境外投資，又必然造成國有資產(chǎn)的境外流失或資本非法外逃。近年來，雖然境外投資審批制度進(jìn)行了不少改革調(diào)整，特別是2009年商務(wù)部的《境外投資管理辦法》進(jìn)一步下放了境外投資核準(zhǔn)權(quán)限，簡化核準(zhǔn)程序。然而，現(xiàn)實(shí)中仍然存在著層次過多、內(nèi)容過細(xì)、時(shí)間過長的問題，資金和人員出入境還存在著不少障礙。政府職能的“越位”，不僅與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和WTO等規(guī)則不相適應(yīng)，而且大大增加了政府的行政成本和企業(yè)的交易成本。

政府職能的“缺位”，是指在市場機(jī)制不能正常發(fā)揮作用，或者存在市場失靈的地方，政府沒有實(shí)施有效的管理。目前，政府職能的“缺位”現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是對境外投資企業(yè)的事后監(jiān)管缺位。政府往往比較重視前置審批而輕視事后監(jiān)管，致使審批后的監(jiān)管基本上處于自流放任狀態(tài)。一些政府職能部門只有項(xiàng)目審批職能，但沒有事后監(jiān)管的職能。而一些負(fù)責(zé)事后監(jiān)管職能的政府部門，對境外投資企業(yè)的監(jiān)管又主要流于形式。由于缺乏事后監(jiān)管，某些領(lǐng)域境外投資的秩序比較混亂，盲目投資、并購、上項(xiàng)目等問題比較突出，境外投資企業(yè)之間相互惡性競爭的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，從而給國家和企業(yè)造成巨大利益損失。二是對非國有企業(yè)境外投資的管理缺位。我國企業(yè)的境外投資，基本上是國有企業(yè)為先和國有企業(yè)為主的格局。與此相適應(yīng)，我國境外投資管理體制也主要是針對國有企業(yè)設(shè)計(jì)的，民營企業(yè)不僅缺乏境外投資的暢通渠道，而且缺乏有效監(jiān)管。長期以來，一些從事境外投資活動(dòng)的私營企業(yè)和中外合資企業(yè)，有的通過戴“紅帽”的方式按照正常渠道進(jìn)行境外投資，有的為了規(guī)避制度約束，通過非正常渠道進(jìn)行境外投資。這不僅不符合WTO的國民待遇原則，而且會(huì)因?yàn)槭栌诠芾韺?dǎo)致國內(nèi)資本境外流失或非法外流。三是為企業(yè)境外投資提供輔導(dǎo)和信息咨詢等服務(wù)職能缺位，未能有效地幫助境外投資經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行市場評估、風(fēng)險(xiǎn)評估、投資指導(dǎo)等，以及提供國際組織和有關(guān)國家的制度規(guī)定及傳統(tǒng)習(xí)慣等資料。另外，政府還在幫助境外投資企業(yè)規(guī)避政治風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)境外資產(chǎn)(包括自主知識產(chǎn)權(quán))等方面也不同程度存在職能缺位問題。由于政府職能缺位，導(dǎo)致應(yīng)該由政府管的事情政府沒有去管，或者政府該管的事沒有管到位，使市場機(jī)制無法調(diào)節(jié)的某些領(lǐng)域出現(xiàn)了“真空”，從而影響和制約著企業(yè)的境外投資。

政府職能的“錯(cuò)位”，是指政府未能擺正自身的職能，在不同職能之間發(fā)生混淆。在我國實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略中，政府職能的“錯(cuò)位”集中表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是政府作為企業(yè)境外投資的管理者和境外投資國有資產(chǎn)所有者(出資人)職能出現(xiàn)交叉和混淆，沒有把兩者有效地分開，從而導(dǎo)致“政企不分”和“政資不分”問題，影響企業(yè)境外投資。比如，國資委對境外投資國有企業(yè)的考核，往往不是重點(diǎn)考核企業(yè)取得的成績和進(jìn)步，而是考核企業(yè)出現(xiàn)的過錯(cuò)和失誤，不是考核企業(yè)有沒有未來長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，而是考慮企業(yè)當(dāng)年的現(xiàn)金流和年度的利潤目標(biāo)能不能完成。這種考核方式必然會(huì)不同程度影響企業(yè)市場主體作用的有效發(fā)揮，不利于國內(nèi)企業(yè)的境外并購等境外投資和合作。二是對企業(yè)境外投資負(fù)有管理職能的不同部門，由于職能界定上的不清晰、不科學(xué)、不規(guī)范而導(dǎo)致職能混淆，使有的部門錯(cuò)誤地承擔(dān)了該有其他部門承擔(dān)的職能，或者沒有擔(dān)負(fù)本該承擔(dān)的職能，從而出現(xiàn)了管理上的混亂，并在實(shí)際管理中導(dǎo)致相互推諉和扯皮問題，影響和制約企業(yè)的境外投資活動(dòng)。

三、矯正政府職能缺陷的主要舉措

由于政府職能定位缺陷集中體現(xiàn)在政府職能的“越位”、“缺位”和“錯(cuò)位”上，因而矯正和解決政府職能的“越位”、“缺位”和“錯(cuò)位”問題，就成為有效發(fā)揮政府作用，引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)境外投資的關(guān)鍵。這是因?yàn)椋ㄟ^矯正政府職能“越位”、“缺位”和“錯(cuò)位”問題，可以有效地防范和消除政府失靈，因?yàn)椤罢氖〖纯赡苁怯捎谒鼈冏龅锰伲部赡苁怯捎谒齻冏龅锰唷保煌瑫r(shí)，通過矯正政府職能“越位”、“缺位”和“錯(cuò)位”問題，還可以使推動(dòng)企業(yè)境外投資中的政府與市場關(guān)系得以理順，使政府和市場的作用都得到有效發(fā)揮。政府職能存在的“越位”、“缺位”和“錯(cuò)位”問題，可以通過政府職能的“退位”、“補(bǔ)位”和“正位”來加以矯正和解決，使政府職能回到其應(yīng)有的位置上，從而有效地發(fā)揮政府的職能作用。

政府職能的“退位”，是為了解決政府職能“越位”問題，重點(diǎn)是要改革和完善政府審批制度。政

府要充分利用經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的有利時(shí)機(jī)，改革不適應(yīng)于推動(dòng)企業(yè)境外投資要求的行政管理制度和措施，特別是要加快改革和完善我國現(xiàn)行審批制度、審批管理方式及行政審批項(xiàng)目的步伐。從社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總趨勢看，政府對境外投資的審批將朝著自由化的方向漸進(jìn)發(fā)展，即按照“誰投資、誰決策、誰受益、誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，取消境外投資項(xiàng)目的審批以及帶有行政許可性質(zhì)的備案，減少審批環(huán)節(jié)，縮短審批時(shí)間，切實(shí)落實(shí)企業(yè)境外投資經(jīng)營自。但由于我國還處于社會(huì)主義初級階段，市場經(jīng)濟(jì)體制不夠完善，國有經(jīng)濟(jì)在我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中仍然占有相當(dāng)大的比重。因此，我國政府在今后一個(gè)較長時(shí)期仍將繼續(xù)保留對境外投資的國有資產(chǎn)管理和資本項(xiàng)目下的外匯管制等行政管理職能，對企業(yè)境外投資的審批制度也不可能完全取消。但保留的審批制度，必須按照國際慣例和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求加以改革，并朝著以下思路深化：一是減少政府審批范圍，放寬對資源配置的限制，盡可能發(fā)揮市場機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。二是減少政府審批環(huán)節(jié)，簡化政府審批程序，賦予企業(yè)境外投資更大的投資經(jīng)營自。為此，政府需做好以下工作：放松對企業(yè)境外投資的額度限制，按照國家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)并積極鼓勵(lì)企業(yè)境外投資；改革不必要的可行性報(bào)告等審批制度，企業(yè)的境外投資應(yīng)由企業(yè)自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；弱化強(qiáng)行調(diào)回境外企業(yè)利潤的規(guī)定，允許境外企業(yè)保留利潤，同時(shí)廢除匯回利潤保證金等政策障礙，讓境外企業(yè)能比較充分地利用自己的利潤進(jìn)行增資和再投資；放松私營企業(yè)和外資企業(yè)境外投資審批和限制。

第3篇：境外投資法律范文

隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化，企業(yè)為發(fā)展需要，為節(jié)省匯兌損失，縮短國內(nèi)審批流程，境內(nèi)投資主體將境外投資收益直接補(bǔ)充境外企業(yè)流動(dòng)資金或轉(zhuǎn)增注冊資本。如南非某玻璃公司是秦皇島市成立最早的境外投資項(xiàng)目，企業(yè)成立后，生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好。但由于近年來國內(nèi)玻璃出口價(jià)格下降，導(dǎo)致境外企業(yè)玻璃生產(chǎn)受到?jīng)_擊。為境外企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，境內(nèi)主體一直將分配所得利潤留存境外企業(yè)作為擴(kuò)大生產(chǎn)的所需。

規(guī)避政策監(jiān)管成為境外投資收益非正常回流的另一因素

目前，對于境外投資收益的匯回，企業(yè)需提供相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告及董事會(huì)決議等材料才能在銀行辦理入賬及使用。年檢中了解到，企業(yè)為規(guī)避政策監(jiān)管，不愿如實(shí)反映境外投資盈虧，怕增加稅負(fù)，存在通過攜帶外幣現(xiàn)鈔、貿(mào)易項(xiàng)下轉(zhuǎn)移定價(jià)等方式轉(zhuǎn)移投資利潤的情況。

“假投資、真逃資”，境外投資無收益

年檢中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)存在境內(nèi)投資主體辦理境外投資登記后，迅速一次性匯出投資款，但境外一直無實(shí)際投資的項(xiàng)目。近年來，有些境內(nèi)投資主體無辦公場所、無生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，此類空殼項(xiàng)目，降低了外匯監(jiān)管效果。

監(jiān)管建議

（一）建立境外投資信息政策咨詢服務(wù)體系

各級政府部門應(yīng)盡快設(shè)立境外投資國別政策咨詢信息網(wǎng)絡(luò)，按照重點(diǎn)國別、重點(diǎn)領(lǐng)域，建立國外投資貿(mào)易政策信息庫，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)用法律和政府保護(hù)機(jī)制保障境外投資合法權(quán)益的意識和能力，提高境外投資項(xiàng)目質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)部門聯(lián)合，完善境外投資政策法規(guī)體系

建議各管理部門之間應(yīng)加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，保證境外投資管理政策的一致性和協(xié)調(diào)性，改變目前境外投資政出多門的管理模式。進(jìn)一步加大境外投資改革力度，簡化境外投資審批手續(xù)，按照境外投資產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定的層次和類別調(diào)整政策和管理辦法。

（三）加強(qiáng)境外投資的后續(xù)監(jiān)管和統(tǒng)計(jì)監(jiān)測

第4篇：境外投資法律范文

1．國有企業(yè)境外投資審計(jì)的監(jiān)管體系現(xiàn)狀。目前對我國國有企業(yè)境外投資進(jìn)行審計(jì)的主體有國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，其中以國家審計(jì)為主。國家審計(jì)在境外投資審計(jì)中存在“多頭政策，多頭監(jiān)管”的問題，多個(gè)監(jiān)管部門制定各自的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，增加監(jiān)管成本，浪費(fèi)審計(jì)資源，同時(shí)，多個(gè)政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，容易造成某個(gè)審計(jì)領(lǐng)域被多個(gè)部門共同忽視的審計(jì)盲區(qū)。

2．內(nèi)部審計(jì)在境外投資中的作用。（1）內(nèi)部審計(jì)貼近企業(yè)管理，熟悉企業(yè)情況，更容易發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞，內(nèi)部審計(jì)人員能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，有針對性地進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞。（2）內(nèi)部審計(jì)時(shí)間、方法、方式靈活，成本較低，可提高審計(jì)效果和審計(jì)效益。（3）內(nèi)審人員能隨時(shí)掌握企業(yè)大量內(nèi)部信息，從而能減少資料收集、審前調(diào)查的工作量，項(xiàng)目的實(shí)施又可以融合在其他項(xiàng)目中進(jìn)行，降低了審計(jì)成本。（4）內(nèi)部審計(jì)提出的處理意見和建議操作性強(qiáng)，能從根本上改善境外投資的管理。

3．開展境外投資內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)。（1）國資委2004年頒布的《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》第十五條中規(guī)定“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國資委相關(guān)工作要求，對境外子企業(yè)進(jìn)行定期內(nèi)部審計(jì)工作”。（2）國資委2005年下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》中，也再次強(qiáng)調(diào)要“認(rèn)真探索開展境外投資審計(jì)。要建立境外企業(yè)定期審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。”（3）國資委頒布的《中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》、《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法》中也多次強(qiáng)調(diào)中央企業(yè)應(yīng)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

開展境外投資內(nèi)部審計(jì)的建議

1．明確境外投資內(nèi)部審計(jì)的對象與內(nèi)容。（1）境外投資內(nèi)部審計(jì)的對象以境外企業(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)為主。（2）境外投資內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)分為兩部分：一是“管資產(chǎn)和管事”審計(jì)，即對境外企業(yè)國有資產(chǎn)的投資融資、經(jīng)營管理和收益管理三個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)審計(jì)；二是“管人”審計(jì)，即開展對境外企業(yè)主要經(jīng)營負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。

2．境外投資內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。（1）審查境外投資的合法合規(guī)性：審查境外公司成立的有關(guān)法律文件的合法性、完整性；審查公司主要經(jīng)營活動(dòng)的合法合規(guī)性，包括檢查企業(yè)的經(jīng)營范圍、重大購銷活動(dòng)和企業(yè)的延伸投資項(xiàng)目。（2）審查評價(jià)境外企業(yè)的內(nèi)部控制制度：重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及重大經(jīng)營決策方面有無嚴(yán)格、健全的監(jiān)督控制制度，并有效地執(zhí)行。（3）審核資金來源的正當(dāng)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)性：重點(diǎn)審計(jì)資金使用審批手續(xù)是否健全、用途是否合規(guī)、資金是否完整、有否濫用銀行信用透支額為第三方作商業(yè)結(jié)算貸款等，以防止資金挪用和轉(zhuǎn)移。（4）特別關(guān)注資金往來款項(xiàng)：：注意與關(guān)聯(lián)方的資金往來運(yùn)作，對大額往來款項(xiàng)要一一核實(shí)；有無利用往來賬為境內(nèi)企業(yè)保存外匯；有無潛在的呆賬損失與異常現(xiàn)象。（5）審核“工資差”的情況：重點(diǎn)審核每年的社會(huì)工資收入、支出、結(jié)余、工資差分配和使用、上交主管部門情況以及期末工資差分布情況。

3．采用境外投資內(nèi)部審計(jì)的正確方式方法。（1）境內(nèi)內(nèi)部審計(jì)與境外投資內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合。境外企業(yè)一般為境內(nèi)企業(yè)下屬投資單位，雙方在經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等方面存在緊密聯(lián)系，并且境外審計(jì)現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間一般較短。因此，要制訂針對性較強(qiáng)的審計(jì)方案，明確境外現(xiàn)場主攻方向，把握重點(diǎn)，在赴境外現(xiàn)場審計(jì)之前廣泛收集境內(nèi)外資料，能在境內(nèi)完成的工作在境內(nèi)完成。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估與分析性復(fù)核相結(jié)合。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)重心放在事前的風(fēng)險(xiǎn)評估上，而風(fēng)險(xiǎn)評估又以分析性復(fù)核為中心。審計(jì)人員要在系統(tǒng)評估境外企業(yè)面臨的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律等方面風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采用分析性復(fù)核方法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。（3）審閱資料與走訪座談相結(jié)合。審計(jì)人員要緊緊圍繞審計(jì)目的，從財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)議紀(jì)要、統(tǒng)計(jì)臺賬等資料入手進(jìn)行檢查。同時(shí)，立足資料但不局限于資料，與境外企業(yè)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、關(guān)鍵崗位員工座談，拓寬信息收集渠道。（4）查找問題與總結(jié)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合。要堅(jiān)持“一分為二”的原則，辯證地看待境外企業(yè)的發(fā)展，在查找問題的同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)驗(yàn)材料不一定面面俱到，可以從某個(gè)專題入手，例如工程管理、國際貿(mào)易、人事管理等，提煉出具有推廣價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)，將境外企業(yè)好的管理理念、經(jīng)營措施盡可能詳細(xì)、系統(tǒng)地介紹清楚。

第5篇：境外投資法律范文

大家上午好！我們?yōu)榻裉斓呐嘤?xùn)班作了很久的準(zhǔn)備工作，培訓(xùn)班的目的新主要是三個(gè)：一是認(rèn)真學(xué)習(xí)商務(wù)部新出臺的《境外投資管理辦法》；二是認(rèn)真總結(jié)我省境外投資的經(jīng)驗(yàn)；三是認(rèn)真研究和部署下一步更好的做好境外投資管理和服務(wù)工作。首先請?jiān)试S我代表省商務(wù)廳對大家為*“走出去”發(fā)展所付出的努力表示衷心的感謝！希望你們再接再歷，提振信心，在新的對外投資便利化條件下取得新的更大的成績。

一、新的《境外投資管理辦法》意義重大

今年3月16日，商務(wù)部舉行新聞會(huì)，正式對外《境外投資管理辦法》。辦法于5月1日開始正式實(shí)施。在當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機(jī)的形勢下，此舉將進(jìn)一步擴(kuò)大中國的對外投資，對調(diào)整結(jié)構(gòu)，振興產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)與世界經(jīng)濟(jì)一體化意義重大。與現(xiàn)行規(guī)定相比，新《辦法》主要有以下五個(gè)特點(diǎn)：

一是下放核準(zhǔn)權(quán)限。《辦法》規(guī)定，商務(wù)部僅保留對少數(shù)重大、敏感的境外投資的核準(zhǔn)權(quán)限，包括1億美元以上的境外投資、特定國別的對外投資等。以20**年核準(zhǔn)申請件數(shù)估算，將有85%左右的境外投資核準(zhǔn)事項(xiàng)今后將交由省級人民政府商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。

二是簡化核準(zhǔn)程序。《辦法》規(guī)定，對于中方投資額1000萬美元以下的境外投資企業(yè)只需遞交一張申請表，即可在3個(gè)工作日內(nèi)獲得《企業(yè)境外投資證書》。

三是突出管理重點(diǎn)。《辦法》規(guī)定，商務(wù)主管部門主要對是否影響雙邊政治和經(jīng)貿(mào)關(guān)系、是否損害國家經(jīng)濟(jì)安全、是否違反國際義務(wù)、是否存在惡性競爭等企業(yè)的境外投資進(jìn)行核準(zhǔn)。境外投資經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

四是強(qiáng)化引導(dǎo)服務(wù)。《辦法》規(guī)定，商務(wù)部門要加強(qiáng)對境外投資的引導(dǎo)、促進(jìn)和服務(wù)工作，《對外投資合作國別（地區(qū)）指南》，建設(shè)“對外投資與合作信息服務(wù)系統(tǒng)”，駐外經(jīng)商機(jī)構(gòu)及時(shí)提供咨詢和信息服務(wù)。建立和完善多雙邊經(jīng)貿(mào)合作機(jī)制等。利用多雙邊經(jīng)貿(mào)磋商機(jī)制或投資促進(jìn)工作機(jī)制，促進(jìn)對外投資，與有關(guān)國家簽訂了雙邊投資促進(jìn)保護(hù)協(xié)定和避免雙重征稅協(xié)定，加強(qiáng)政府間溝通交流，創(chuàng)造良好國際環(huán)境。

五是提出行為規(guī)范。《辦法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)遵守東道國法律法規(guī)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，依據(jù)自身?xiàng)l件、能力和東道國投資環(huán)境，積極穩(wěn)妥開展境外投資。

二、我省境外投資相關(guān)情況

20**年，對于我省的境外投資工作來說，是豐收的一年。20**年我省共核準(zhǔn)境外企業(yè)機(jī)構(gòu)家，總投資額億美元,實(shí)際發(fā)生額億美元，同比增長62%，在全國排名第四位。

2009年1-4月，全省累計(jì)新批境外投資企業(yè)41家，累計(jì)合同投資額51億美元，中方投資額為億美元，較上年同期分別增長143倍和36倍。充分顯示了我省境外投資企業(yè)積極性越來越高，特別是一些有較強(qiáng)實(shí)力的企業(yè)對境外資源性項(xiàng)目的開發(fā)興趣高，手筆大。此次*鋼鐵集團(tuán)有限公司收購集團(tuán)公司億股〔占股權(quán)〕，總交易價(jià)格億元（約合億美元），總交易投資額為1元（約合億美元）每年將收獲得噸的鐵礦石供應(yīng)資源。

截至2009年4月，我省共有境外投資企業(yè)家，總投資額億美元，中方投資額億美元。從境內(nèi)投資主體所在的地區(qū)來看，其中省直家，市45家市48家，市25家，市16家，市10家，市7家，市5家，市4家，市4家市3市1家，1家。

三、關(guān)于做好境外投資管理工作的有關(guān)要求

為進(jìn)一步做好全省境外投資管理工作，根據(jù)商務(wù)部的《境外投資管理辦法》和《商務(wù)部關(guān)于做好境外投資管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，我們下發(fā)了《*省商務(wù)廳關(guān)于做好境外投資管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，并特地舉辦此次培訓(xùn)班，希望通過這次培訓(xùn)我們的商務(wù)主管部門和企業(yè)能更加了解有關(guān)境外投資方面的政策，我們的境外投資企業(yè)隊(duì)伍越來越壯大，境外投資的工作開展得越來越順利。

第6篇：境外投資法律范文

關(guān)鍵詞 對外直接投資 政策體系 問題

經(jīng)過近三十年的發(fā)展，我國對外直接投資從無到有、由小到大，一直保持快速增長的態(tài)勢。2007年我國非金融類對外直接投資達(dá)187億美元，比2006年增長6.2%；截至2007年底我國非金融類對外投資的存量達(dá)到937億美元，2007年經(jīng)商務(wù)部核準(zhǔn)或備案的境外中資企業(yè)達(dá)1.2萬家，范圍已擴(kuò)展到世界172個(gè)國家地區(qū)。對外直接投資不僅可以緩解我國企業(yè)資金短缺的壓力、有效彌補(bǔ)國內(nèi)資源供給不足，同時(shí)也是我國企業(yè)克服貿(mào)易壁壘、減少貿(mào)易摩擦的重要途徑。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)的不斷融合與滲透，我國外貿(mào)不平衡問題逐漸加劇與突出的背景下，開展對外直接投資不僅具有客觀必然性，更具有重要的戰(zhàn)略意義。而各發(fā)達(dá)國家和新興工業(yè)化國家對外直接投資的實(shí)踐證明，政府部門不斷完善相關(guān)的政策支持體系是企業(yè)開展對外投資、實(shí)施國際化戰(zhàn)略的保證。我國政府雖然已初步建立起對外直接投資的促進(jìn)、服務(wù)、保障和監(jiān)管體系，特別是近幾年國家在財(cái)稅、信貸、保險(xiǎn)、外匯等方面又制定了一系列政策措施，進(jìn)一步改善了對外投資的政策環(huán)境。但是，我國對外直接投資的管理體制、法律體系和支持服務(wù)措施等相對滯后，已難以適應(yīng)我國企業(yè)海外投資迅速發(fā)展的實(shí)際需要，健全、完善我國對外投資的政策體系已勢在必行。

一、我國對外直接投資的政策體系存在的問題

（一）管理體制問題

1.多頭管理。

在我國對外直接投資管理體制中，多頭審批管理一直是一個(gè)比較突出的問題。目前仍有眾多的部門參與企業(yè)對外直接投資的管理工作：商務(wù)部是國務(wù)院授權(quán)的對外直接投資的歸口管理部門，負(fù)責(zé)擬定境外投資的管理辦法和具體政策，起草對外直接投資管理的法律法規(guī)和規(guī)章，依法核準(zhǔn)國內(nèi)企業(yè)對外投資開辦企業(yè)（金融類除外）并實(shí)施監(jiān)督管理。發(fā)改委負(fù)責(zé)安排國家撥款的境外資源開發(fā)類和大額用匯投資項(xiàng)目。國家外匯管理局、中國人民銀行、財(cái)政部、國資委為對外直接投資的協(xié)助管理部門，負(fù)責(zé)與對外投資有關(guān)的外匯匯出入、資金投放、境外國有資產(chǎn)管理等事務(wù)。各地方政府和有關(guān)部委為其境外企業(yè)主辦單位的政府主管部門，并根據(jù)本地區(qū)、本行業(yè)的綜合優(yōu)勢和特點(diǎn)，確定本地區(qū)本行業(yè)的重點(diǎn)投資方向和領(lǐng)域。同時(shí)商務(wù)部授權(quán)其駐外使領(lǐng)館商務(wù)處對中方在其所在國開辦的各類企業(yè)進(jìn)行一線監(jiān)督管理。在這種多層次的管理體制下，表面上各部門各司其職，但實(shí)際上職能交叉，管理內(nèi)容重疊。各部門從各自的管理權(quán)限和部門目的出發(fā)，制定出各自的管理辦法，同時(shí)又缺乏一個(gè)權(quán)威的機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，在實(shí)際操作中往往造成混亂，極易產(chǎn)生矛盾。

2.行政審批制度繁瑣。

由于目前我國境外投資管理涉及多個(gè)部門，企業(yè)一個(gè)境外投資項(xiàng)目往往要經(jīng)過多個(gè)部門審核，審批環(huán)節(jié)過多，且個(gè)別環(huán)節(jié)存在重復(fù)審核和審核標(biāo)準(zhǔn)不一致的現(xiàn)象。目前企業(yè)走出去投資辦廠，需要由企業(yè)向縣級專業(yè)主管部門遞交相關(guān)報(bào)告后，再經(jīng)省、市、相關(guān)部委審批，最后還要經(jīng)商務(wù)部和國家外匯管理局的聯(lián)合核準(zhǔn)，所耗時(shí)間短則3-5個(gè)月，長則數(shù)年。這些繁瑣的審核手續(xù)，使審批時(shí)間過長，貽誤了企業(yè)對外投資的時(shí)機(jī)。

3.國家對海外企業(yè)的監(jiān)管不力。

我國對外直接投資中一直存在國有資產(chǎn)流失、企業(yè)非法經(jīng)營、投資移民、資本外逃等問題。這與我國對外直接投資的管理體制中一直存在的“重審批、輕監(jiān)管”的現(xiàn)象不無關(guān)系。目前，我國對對外投資的監(jiān)管基本上處于放任自流或無能為力的狀態(tài)。盡管我國商務(wù)部從2003年起對境外投資實(shí)行了統(tǒng)計(jì)、年檢和績效評價(jià)制度，但由于少數(shù)投資主體對聯(lián)合年檢重視程度不夠，落實(shí)不到位，導(dǎo)致部分境外企業(yè)沒有參加聯(lián)合年檢；加之許多根本沒有經(jīng)過審批而私自進(jìn)行對外投資的國有企業(yè)、民營企業(yè)，使我國對外投資統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性與全面性大打折扣。財(cái)政部對境外國有資產(chǎn)的管理基本上也是有名無實(shí)，其監(jiān)管的條例和措施可操作性較差，而駐外使領(lǐng)館商務(wù)處也缺乏必要的監(jiān)管手段，其一線監(jiān)管職能受到人員經(jīng)費(fèi)的嚴(yán)重制約。

4.嚴(yán)格的外匯管制影響了海外投資企業(yè)的國際、國內(nèi)融資能力。

近年來，為了適應(yīng)我國境內(nèi)投資者開展對外直接投資和跨國經(jīng)營的需要，外匯管理局逐步放寬了對境外投資的外匯管理：取消了境外投資風(fēng)險(xiǎn)審查制度和匯回利潤保證金制度；允許境外企業(yè)產(chǎn)生的利潤用于境外企業(yè)的增資或者在境外再投資；取消了境外投資購匯額度的限制，允許購匯或使用國內(nèi)外匯貸款用于境外投資等。但是，企業(yè)走出去的融資擔(dān)保問題一直沒有得到很好地解決，國家對境外投資企業(yè)的資金籌措和貸款擔(dān)保仍限制得過多過死。例如，國家外匯管理部門對國內(nèi)母公司給予境外子公司貸款擔(dān)保有嚴(yán)格的數(shù)量限制，中國銀行境外分行也不能向我國境外企業(yè)發(fā)放貸款。這些規(guī)定都極大削弱了海外投資企業(yè)的國際國內(nèi)融資能力。

（二）保障制度問題

1.法律法規(guī)體系不健全。

我國對外投資立法嚴(yán)重滯后于海外投資實(shí)踐的發(fā)展。我國的第一項(xiàng)對外直接投資始于1979年，但直到1985年才有了第一個(gè)規(guī)范海外投資的法規(guī)。迄今為止，我國尚未出臺一部系統(tǒng)的、既符合國際規(guī)范又符合我國國情的《海外投資法》，還沒有形成完善的對外投資的法律體系。現(xiàn)行的有些法規(guī)不僅頒布時(shí)間較早，而且門類殘缺不全，難以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)海外投資的需要。而且由于目前我國對外投資仍處于多頭管理狀態(tài)，各項(xiàng)法規(guī)分別由眾多管理部門制定。這些產(chǎn)生于各部門管理權(quán)限和目的之下的政策法規(guī)難免有不銜接甚至相互抵觸之處，也在一定程度上導(dǎo)致了海外投資混亂無序的狀態(tài)。

2.保險(xiǎn)制度不健全。

海外投資保險(xiǎn)制度是資本輸出國為保護(hù)鼓勵(lì)海外投資而向本國私人海外投資面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)提供的法律保障制度。據(jù)此制度，投資者向本國投資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請保險(xiǎn)后若遭受承保范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)致使投資者損失的，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)補(bǔ)償其損失并取得代位求償權(quán)，然后該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可依據(jù)與東道國簽訂的雙邊投資保護(hù)協(xié)定向東道國索賠。目前，中國出口信用保險(xiǎn)公司作為政策性保險(xiǎn)公司為企業(yè)開展對外投資活動(dòng)提供政治風(fēng)險(xiǎn)保障。但從其目前提供的服務(wù)來看，主要還是側(cè)重于與出口業(yè)務(wù)有關(guān)的保險(xiǎn)。公司成立以來至今承保的海外投資政治風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)仍相當(dāng)有限。我國海外投資保險(xiǎn)制度的缺位加重了海外企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的成本。

3.雙邊多邊投資保護(hù)機(jī)制不健全。

到目前為止，我國已與115個(gè)國家簽訂了雙邊投資促進(jìn)和保護(hù)協(xié)定，但仍有相當(dāng)一部分海外市場（約占我國境外投資目的國的28%）與我國尚未簽訂此類協(xié)定。而在已簽訂的雙邊投資協(xié)定中，其中多數(shù)都是同來華投資的發(fā)達(dá)國家和次發(fā)達(dá)國家簽訂的，其主要目的是吸引這些國家的投資，而未將保護(hù)中國境外投資列為重點(diǎn)。這事實(shí)上導(dǎo)致雙邊投資協(xié)定演變?yōu)槲覈膯畏矫娉兄Z。即使我國與別國簽署的雙邊協(xié)定中列有相互保障投資安全的條款，由于我國海外投資保險(xiǎn)制度的缺失，這些協(xié)定仍難以發(fā)揮實(shí)際效果。

在國內(nèi)投資保險(xiǎn)制度和雙邊投資保護(hù)機(jī)制均不健全的同時(shí)，我國對多邊投資保險(xiǎn)機(jī)制的作用也未給予充分重視。根據(jù)《多邊投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公約》（MIGA）建立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要向流向發(fā)展中國家的私人海外投資的非商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)給予擔(dān)保，并提供爭端解決機(jī)制，我國雖然是MIGA的創(chuàng)始會(huì)員國和主要出資國之一，但截至2006年，我國境外投資者尚無使用多邊投資保險(xiǎn)的記錄。

（三）服務(wù)支持體系問題

1.金融政策的支持力度小，獲取成本高。

目前在金融政策方面，根據(jù)國家境外投資發(fā)展規(guī)劃，對于能彌補(bǔ)國內(nèi)資源相對不足的境外資源開發(fā)類項(xiàng)目和能利用國際先進(jìn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)人才的境外研發(fā)中心項(xiàng)目等四類項(xiàng)目，中國進(jìn)出口銀行在每年的出口信貸計(jì)劃中，安排一定規(guī)模的信貸資金予以支持。該境外投資專項(xiàng)貸款享有中國進(jìn)出口銀行出口信貸優(yōu)惠利率。對于那些對國家利益具有重大影響但企業(yè)自身資金實(shí)力尚無法完成的海外投資項(xiàng)目，中國政府的海外投資專項(xiàng)貸款將發(fā)揮巨大的作用，但由于受到出口信貸規(guī)模的限制，海外投資專項(xiàng)貸款規(guī)模有限，而且申請使用海外投資專項(xiàng)貸款的項(xiàng)目，需按《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》和《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》的規(guī)定獲得核準(zhǔn)，并由中國進(jìn)出口銀行遵循獨(dú)立審貸的原則對項(xiàng)目貸款的條件進(jìn)行審查，審批手續(xù)繁瑣，耗時(shí)長，獲取成本高。

2.財(cái)稅政策的支持方式單一，缺乏政策導(dǎo)向。

在財(cái)稅政策方面，我國的支持政策主要體現(xiàn)在：對企業(yè)從事境外投資時(shí)發(fā)生的前期費(fèi)用予以直接補(bǔ)助，從境內(nèi)銀行取得的用于項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營的一年以上的中長期貸款予以財(cái)政貼息；對中小企業(yè)開拓國際市場予以資金支持；納稅人在與中國締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定的國家所納稅收予以抵免，對承擔(dān)援外項(xiàng)目的企業(yè)實(shí)行稅收饒讓，在境外遇到不可抗力風(fēng)險(xiǎn)而造成損失的企業(yè)對其境外所得給于一年減征或免征的照顧等。但目前我國的財(cái)稅支持政策只是零星的散布于某些法律、法規(guī)和部門規(guī)章中，尚未形成體系，也沒有體現(xiàn)出在對外投資的產(chǎn)業(yè)、地區(qū)以及投資方式上的政策導(dǎo)向，與其他的對外投資政策缺乏銜接和協(xié)調(diào)。另外，優(yōu)惠方式單一，這特別體現(xiàn)在我國的稅收政策中。目前我國的稅收政策主要側(cè)重于稅收抵免、饒讓等直接鼓勵(lì)措施，對于加速折舊、延期納稅、設(shè)立虧損準(zhǔn)備金等間接鼓勵(lì)措施卻很少涉及。這種政策雖然透明度高，但對于投資大、見效慢的項(xiàng)目刺激效果有限。即使在直接鼓勵(lì)措施中也只有對直接抵免的規(guī)定，沒有涉及到國際通行的間接抵免的操作方法，隨著我國投資方式日趨多樣化，這必然會(huì)造成海外企業(yè)在稅收交納和抵免時(shí)出現(xiàn)無章可循的局面。

3.信息咨詢不到位，技術(shù)援助少。

在信息服務(wù)方面，我國主要依靠駐外使領(lǐng)館提供一些有關(guān)駐在國的宏觀經(jīng)濟(jì)、市場需求和基本的法律框架等方面的信息。這些商務(wù)信息一般都直接反映到中央有關(guān)部委，按行政隸屬關(guān)系再向有關(guān)部門和地方政府傳遞，基本上是一條單向、封閉的路線。目前我國的信息服務(wù)活動(dòng)也處于較低的水平，國外已進(jìn)行的一些信息服務(wù)如組織由企業(yè)管理者和政府官員參加的投資代表團(tuán)出國考察，建立有興趣去海外投資的企業(yè)數(shù)據(jù)庫，提供有關(guān)國家特定行業(yè)甚至特定項(xiàng)目的信息，為投資牽線搭橋等開展很少。而且由于沒有提供信息服務(wù)的特定機(jī)構(gòu)，搜集的信息比較零散，缺乏整理加工，很多信息的價(jià)值沒有充分發(fā)掘。另外，我國在海外投資的可行性研究、項(xiàng)目開發(fā)與啟動(dòng)、人員培訓(xùn)方面提供的技術(shù)援助也很少。這都使我國企業(yè)在走出去時(shí)面臨信息、人才、資金短缺的困境。

二、完善我國對外直接投資政策體系的政策建議

（一）以監(jiān)管為核心，審批為輔助，完善對外投資的監(jiān)管體制

1.設(shè)立統(tǒng)一獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，改多部門審批為單一部門審批。

盡快設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)如對外投資委員會(huì)，在宏觀層面上統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)組織全國的對外投資活動(dòng)。該委員會(huì)的主要職責(zé)包括：制定我國有關(guān)對外投資的戰(zhàn)略、方針、政策，結(jié)合我國產(chǎn)業(yè)政策，在分析企業(yè)優(yōu)勢和國際市場區(qū)位優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，對海外投資的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)；依法核準(zhǔn)國內(nèi)企業(yè)的對外投資活動(dòng)并實(shí)施監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)國家外匯管理局、財(cái)政部、人民銀行等的管理活動(dòng)，并領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)我國銀行、駐外使領(lǐng)館對海外投資進(jìn)行監(jiān)督；發(fā)揮服務(wù)功能，為海外投資和海外企業(yè)提供各方面的信息咨詢和技術(shù)援助。

2.改革審批體制，提高審批效率，增強(qiáng)透明度。

海外投資委員會(huì)應(yīng)統(tǒng)一目前我國海外投資的審批標(biāo)準(zhǔn)，使審批內(nèi)容更具合理性：在海外投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目金額和企業(yè)的所有制性質(zhì)而采取不同的審批方式，其中國有企業(yè)應(yīng)成為政府對外投資管制的主要對象。對私營企業(yè)的海外投資，只要不屬于我國限制投資的敏感領(lǐng)域，應(yīng)逐步過渡為登記備案制；對于國有企業(yè)則應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目金額，限額以下的項(xiàng)目為自動(dòng)許可，限額以上的由海外投資委員會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)。對于需核準(zhǔn)的項(xiàng)目，國家應(yīng)進(jìn)一步簡化審批程序，減少審批內(nèi)容，提高審批效率；并將審批內(nèi)容、程序、標(biāo)準(zhǔn)等對外公布，接受社會(huì)和企業(yè)的監(jiān)督。

3.加大監(jiān)管力度，落實(shí)監(jiān)管措施，建立健全監(jiān)管體系。

海外投資委員會(huì)應(yīng)協(xié)調(diào)銀行、國資委、財(cái)政部、駐外使領(lǐng)館等部門構(gòu)建我國對外投資的監(jiān)管體系。對于國有企業(yè)，國資委應(yīng)承擔(dān)起對外投資出資人的角色，對境外投資項(xiàng)目的國內(nèi)母公司加強(qiáng)管理；財(cái)政部門應(yīng)修訂有關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范境外企業(yè)的財(cái)務(wù)工作；同時(shí)落實(shí)投資主體責(zé)任制和投資項(xiàng)目法人責(zé)任制，確保企業(yè)自身承擔(dān)的國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。對于私營企業(yè)，則應(yīng)聯(lián)合投資母體所在地的工商稅務(wù)和銀行實(shí)行全程監(jiān)管監(jiān)控，以防止資本外逃和投資移民。另外，加強(qiáng)對外投資企業(yè)的年審工作和駐外使領(lǐng)館對所在國企業(yè)的監(jiān)督管理，并以投資金額為標(biāo)準(zhǔn)確立監(jiān)管的重點(diǎn)企業(yè)和項(xiàng)目，加大相應(yīng)的法律、經(jīng)濟(jì)、行政處罰措施，確保我國的監(jiān)管措施能夠落到實(shí)處，取得實(shí)效。

（二）以立法為基礎(chǔ)，通過外交手段，健全對外投資的保障制度

1.構(gòu)建立法體系，完善保險(xiǎn)制度，健全對外投資的單邊保障制度。

系統(tǒng)健全的立法體系是保證海外投資戰(zhàn)略得以順利實(shí)施的根本和保障。在總體法律框架方面，我國首先應(yīng)制定一部符合國際慣例和我國國情的《海外投資法》作為調(diào)整境外投資的基本法。該法律應(yīng)對我國的投資目標(biāo)、投資主體、投資形式、審批程序、資金融通、企業(yè)管理等方面做出原則性規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)海外投資實(shí)踐，及時(shí)補(bǔ)充境外投資法的實(shí)施細(xì)則及其他的單項(xiàng)法規(guī)，如《境外投資企業(yè)所得稅法》、《對外投資保險(xiǎn)法》等，徹底改變我國企業(yè)海外投資無法可依、無章可循的局面。

明確中國出口信用保險(xiǎn)公司作為國家政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為企業(yè)海外投資提供風(fēng)險(xiǎn)保障服務(wù)的職責(zé)。建議政府加大政策性風(fēng)險(xiǎn)基金投入，以便于中國信保能夠擴(kuò)大承保范圍和保險(xiǎn)金額；同時(shí)加大宣傳力度，并在審批環(huán)節(jié)中對投資于未建交國家和高風(fēng)險(xiǎn)國家的企業(yè)實(shí)行強(qiáng)制投保，以便對海外投資提供更充分的保護(hù)。

2.加強(qiáng)國際政策協(xié)調(diào)，完善對外投資的雙邊、多邊保障體系。

進(jìn)一步加強(qiáng)雙邊投資保護(hù)協(xié)定和避免雙重征稅協(xié)定的商簽、修訂和履行的工作。特別是加強(qiáng)與我國尚未簽訂這兩類協(xié)定的發(fā)展中國家的工作。對已簽訂的協(xié)定增加對我國海外投資企業(yè)加強(qiáng)保護(hù)的內(nèi)容，如要求我國企業(yè)與東道國企業(yè)享有同等待遇，賠償因戰(zhàn)爭、、暴亂等突發(fā)事件造成的損失，保障資本金和利潤的自由匯出等。另一方面，加大宣傳、普及力度，促使我國海外投資企業(yè)利用《多邊投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)》提供的相應(yīng)支持，并利用《多邊投資爭端解決公約》維護(hù)自身的利益。

（三）加大支持力度，豐富支持手段，建立對外投資的支持和服務(wù)體系

在金融支持政策方面，政府首先應(yīng)加大政策性金融機(jī)構(gòu)的資本金，使之能相應(yīng)擴(kuò)展優(yōu)惠貸款和貸款貼息的規(guī)模和范圍。例如，我國的優(yōu)惠貸款不應(yīng)只局限于境外資源開發(fā)項(xiàng)目等四類項(xiàng)目，對于國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級有帶動(dòng)作用的服務(wù)業(yè)投資，有利于轉(zhuǎn)移我國過剩生產(chǎn)能力的生產(chǎn)加工項(xiàng)目，能利用國外先進(jìn)技術(shù)和人力資源的高新技術(shù)企業(yè)等都應(yīng)成為資助的對象。其次，拓寬企業(yè)的融資渠道，放寬貸款擔(dān)保限制，如允許金融機(jī)構(gòu)的境外分行向我國的境外企業(yè)發(fā)放貸款，并支持有條件的企業(yè)在國內(nèi)外資本市場上市、發(fā)行債券。最后，重視發(fā)揮商業(yè)銀行的作用，鼓勵(lì)銀企合作。對于大型項(xiàng)目，由國家出面促成銀團(tuán)貸款，并通過向商業(yè)銀行的海外貸款項(xiàng)目提供完善的保險(xiǎn)制度，解除其后顧之憂，充分調(diào)動(dòng)銀行參與走出去項(xiàng)目融資的積極性。

財(cái)稅政策支持方面，國家應(yīng)該盡快設(shè)立海外投資發(fā)展基金、中小企業(yè)海外產(chǎn)業(yè)投資基金、對國家利益有重大意義的產(chǎn)業(yè)投資基金等，建立與完善我國的基金支持體系。這些基金可以由財(cái)政部、地區(qū)政府、商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及海外投資企業(yè)共同出資組成，根據(jù)企業(yè)申請，通過一定審核標(biāo)準(zhǔn)，向海外投資提供風(fēng)險(xiǎn)貸款。另外，以產(chǎn)業(yè)政策為引導(dǎo)，憑借多種支持手段，擴(kuò)大稅收政策的支持力度。例如，對于國家重點(diǎn)鼓勵(lì)的投資行業(yè)和項(xiàng)目給予一定年限的所得稅減免；對作為實(shí)物投資的出境物資和通過境外投資帶動(dòng)的機(jī)器設(shè)備、中間產(chǎn)品的出口給予全額退稅；并完善目前的稅收抵免制度，補(bǔ)充間接抵免的具體操作方法，并將加速折舊、延期納稅、設(shè)立虧損準(zhǔn)備金等間接鼓勵(lì)措施引進(jìn)我國的稅法當(dāng)中。

信息咨詢和技術(shù)援助方面，國家的海外投資委員會(huì)承擔(dān)向海外投資和海外企業(yè)提供信息咨詢和技術(shù)援助服務(wù)的功能。定期國別投資環(huán)境報(bào)告，盡可能提供有關(guān)國家的政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律和社會(huì)文化等信息；建立對外投資國別地區(qū)項(xiàng)目庫和有興趣進(jìn)行海外投資的企業(yè)信息庫，為企業(yè)尋找合作伙伴和投資項(xiàng)目提供服務(wù)；進(jìn)一步了解企業(yè)的需求，聯(lián)合駐外使領(lǐng)館和國際商會(huì)分支機(jī)構(gòu)形成龐大的信息互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，并加強(qiáng)對信息的整理和提煉，保證信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性；開展更為積極的信息服務(wù)，如通過組織會(huì)議、投資組團(tuán)、國外考察等方式為企業(yè)海外投資決策提供支持，并為企業(yè)決策前的可行性論證和項(xiàng)目規(guī)劃、人員培訓(xùn)提供必要的資助。

[本文是山東省教育廳課題《我國服務(wù)業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略思考》（編號S07WF21）的部分研究成果，作者單位：山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院。]

參考文獻(xiàn)

劉紅忠：《中國對外直接投資的實(shí)證研究及國際比較》，復(fù)旦大學(xué)出版社，2001年。

第7篇：境外投資法律范文

[關(guān)鍵詞]境外子公司；境外資產(chǎn)；內(nèi)部控制

[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2015.03.087

近年來，由于國有大型企業(yè)對境外子公司的監(jiān)管出現(xiàn)問題，而導(dǎo)致大量境外國有資產(chǎn)損失，甚至引發(fā)集團(tuán)企業(yè)的破產(chǎn)的案例屢見不鮮。因此，加強(qiáng)對境外子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控，規(guī)避和減少整體經(jīng)營和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)對于保護(hù)境外國有資產(chǎn)安全具有重要意義。

1 制度環(huán)境差異下境外子公司的內(nèi)部控制存在的問題分析

保障境外國有資產(chǎn)安全，加強(qiáng)對境外子公司的監(jiān)管關(guān)鍵在于提高子公司的內(nèi)部控制水平。然而對于境外工程項(xiàng)目而言，由于當(dāng)?shù)氐恼螒B(tài)勢、經(jīng)濟(jì)形勢、相關(guān)法規(guī)、地理氣候條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等諸多方面與國內(nèi)制度存在明顯差異，因而會(huì)導(dǎo)致國有集團(tuán)企業(yè)境外子公司在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)一系列問題。

1.1 對境外法律環(huán)境不夠了解，缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識

在控制環(huán)境方面，集團(tuán)企業(yè)及其境外子公司的法律風(fēng)險(xiǎn)管控工作一直以來都是企業(yè)集團(tuán)法律事務(wù)管理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。由于境外工程項(xiàng)目本身就涉及法域多、復(fù)雜程度高，隨著集團(tuán)企業(yè)及其境外子公司國際貿(mào)易與工程項(xiàng)目的快速發(fā)展，之前依靠中國法律體系建立的內(nèi)控模式已無法滿足業(yè)務(wù)開展需要。但目前國內(nèi)外鮮有企業(yè)對境內(nèi)、外法律風(fēng)險(xiǎn)管控的綜合運(yùn)用進(jìn)行探索或?qū)嵺`，尚未形成規(guī)范化的成熟模式，加之境外子公司對投資當(dāng)?shù)氐姆森h(huán)境不夠了解，且缺乏一定的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識，則很有可能造成在資金使用或經(jīng)營模式上產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成國有資產(chǎn)的損失。

1.2 境外經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)不夠清晰，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識別和評估能力

在風(fēng)險(xiǎn)評估與識別方面，隨著國有企業(yè)境外項(xiàng)目投資規(guī)模日益龐大，境外子公司的項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也隨之升高。然而，境外子公司卻大都存在項(xiàng)目境外經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)不夠清晰的問題，這會(huì)導(dǎo)致海外經(jīng)營業(yè)務(wù)選擇比較隨意業(yè)，進(jìn)而導(dǎo)致公司應(yīng)對境外風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱，增加了境外子公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的多元化程度。此外，境外子公司的管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄， 并欠缺風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估能力，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性重視不夠，常常忽略了境外項(xiàng)目工程運(yùn)作過程中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素的環(huán)節(jié)，這是制約境外工程承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的癥結(jié)所在。

1.3 缺乏外部獨(dú)立的第三方評估與審計(jì)監(jiān)督

在資產(chǎn)監(jiān)督方面，受成本因素影響，境外子公司很少建立完整定期的監(jiān)督制度。而內(nèi)部審計(jì)受人員、崗位利益等內(nèi)部因素方面的制約，又很難保證獨(dú)立性。因此，缺乏外部獨(dú)立的第三方評估與審計(jì)監(jiān)督，便會(huì)造成國內(nèi)總部對境外子公司的經(jīng)營活動(dòng)無法準(zhǔn)確、客觀和全面把握，因而當(dāng)境外子公司在監(jiān)管方面出現(xiàn)漏洞時(shí)，集體企業(yè)總部也無法及時(shí)察覺。而國外早有學(xué)者研究指出，大部分集團(tuán)企業(yè)對于境外子公司的管理失控都與境外缺乏內(nèi)部有效審計(jì)和第三方獨(dú)立審計(jì)評估制度有著密切關(guān)系。

2 加強(qiáng)境外子公司的內(nèi)部控制的建議與措施

成熟的內(nèi)部控制理論是當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)對于境外資產(chǎn)監(jiān)管能力的強(qiáng)大的分析工具。未來加強(qiáng)境外子公司的內(nèi)部控制，具體可以從以下幾個(gè)方面著手。

2.1 提升子公司人員法律意識，聘請當(dāng)?shù)刂薪闄C(jī)構(gòu)規(guī)避法律稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

提升境外子公司管理層的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在設(shè)立子公司之初就要做好投資項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)論證，全面了解和評估公司可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，樹立正確的法律風(fēng)險(xiǎn)防范理念，嚴(yán)格按照投資地區(qū)法律對公司設(shè)立條件、公司章程擬定與修訂的規(guī)定來申請?jiān)O(shè)立公司，依法完善公司治理結(jié)構(gòu)和制度、防范子公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由集團(tuán)總部承擔(dān)的問題出現(xiàn)。對投資地的相關(guān)法律政策進(jìn)行詳細(xì)研究，并將法律風(fēng)險(xiǎn)防范須貫穿到公司經(jīng)營活動(dòng)的整個(gè)過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控、全程管理和整體把握。對于子公司的境外工作人員，要進(jìn)行充分培訓(xùn)，使其充分了解當(dāng)?shù)卣苇h(huán)境法律環(huán)境和文化環(huán)境。此外，還可聘請當(dāng)?shù)鼐哂胸S富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的國際律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、商務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評估，以實(shí)現(xiàn)充分防范法律風(fēng)險(xiǎn)的目的。在專業(yè)機(jī)構(gòu)的支持下，中國國有企業(yè)處理境外投資和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的能力也將得到逐步提高。

2.2 確定境外經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)避項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)

一是明確境外經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)是有效實(shí)施境外風(fēng)險(xiǎn)評估和防范的前提和條件，具體包括明確開展境外經(jīng)營的戰(zhàn)略意義、確定境外投資項(xiàng)目的選擇標(biāo)準(zhǔn)以及明確境外分支結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略角色定位。針對境外公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，制定相應(yīng)的項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并充分結(jié)合境外工程項(xiàng)目所在的市場地區(qū)的實(shí)際情況和項(xiàng)目本身的特點(diǎn)，充分發(fā)揮對項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理的優(yōu)勢。

二是提高境外風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估能力是保障境外投資項(xiàng)目順利實(shí)施，規(guī)避由于國家制度環(huán)境差異而產(chǎn)生的不利影響，減少市場風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根本舉措。通過加強(qiáng)項(xiàng)目前期調(diào)研、進(jìn)行項(xiàng)目技術(shù)論證和經(jīng)濟(jì)性分析、強(qiáng)化項(xiàng)目過程控制、規(guī)避政治風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，使公司具有較強(qiáng)的境外投資和運(yùn)營的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)識別能力，能夠針對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果設(shè)計(jì)一整套的風(fēng)險(xiǎn)防范手段，針對可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，做好積極充分地應(yīng)對，以有效地預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目運(yùn)作的不利影響。

2.3 針對性開展境外業(yè)務(wù)活動(dòng)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和報(bào)告制度

一是針對境外業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果科學(xué)、合理地設(shè)計(jì)控制程序，完善境外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，包括國有產(chǎn)權(quán)登記控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、資金調(diào)動(dòng)控制、投融資決策控制、重大事項(xiàng)審核控制、重大合同審核控制、國有資產(chǎn)管理控制、期貨期權(quán)及金融衍生品交易控制，從而強(qiáng)化境外子公司的業(yè)務(wù)管理，防范境外資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

二是規(guī)范財(cái)務(wù)管理與報(bào)告制度，以防止境外子公司做“賬外賬”，私下在境外建立自己的“小金庫”用于不正當(dāng)支出，造成國有資產(chǎn)的損失。只有境外企業(yè)建立了嚴(yán)格、完善和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理與報(bào)告制度，才會(huì)使集團(tuán)企業(yè)總部能夠在相對準(zhǔn)確地掌握境外分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的前提下，提前發(fā)現(xiàn)問題，從而采取有效的防范措施，避免造成國有資產(chǎn)流失。

2.4 完善內(nèi)部審計(jì)，結(jié)合外部審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行

建立完備的內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對于境外子公司的內(nèi)部控制起著非常重要的作用，但是由于內(nèi)部審計(jì)在人員、崗位利益方面都受本單位的制約，從監(jiān)管的角度來看，內(nèi)部審計(jì)很難保證獨(dú)立性。為此，還要建立較為完備的外部審計(jì)制度，集團(tuán)企業(yè)可以聘請國外知名權(quán)威的審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施外部審計(jì)，通過對境外子公司的審計(jì)以及內(nèi)控制度評價(jià)及優(yōu)化，建立境外非審計(jì)監(jiān)控體系以強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行。由于外部審計(jì)更重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性，準(zhǔn)確性和完整性，并能夠從更為專業(yè)的角度對業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部制度進(jìn)行評價(jià)。因此，借助國外知名權(quán)威審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量，集團(tuán)企業(yè)可以對境外子公司的業(yè)務(wù)情況有著更為清晰和準(zhǔn)確的認(rèn)識，通過內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督審計(jì)方式，進(jìn)一步強(qiáng)化子公司內(nèi)控制度的執(zhí)行。

3 結(jié)束語

隨著國有企業(yè)境外投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，境外子公司在財(cái)務(wù)和經(jīng)營方面存在的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。保障境外國有資產(chǎn)安全，加強(qiáng)對境外子公司的監(jiān)管關(guān)鍵在于提高子公司的內(nèi)部控制水平。通過提升子公司人員法律意識，聘請當(dāng)?shù)刂薪闄C(jī)構(gòu)規(guī)避法律稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定境外經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)避項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)，并針對性開展境外業(yè)務(wù)活動(dòng)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和報(bào)告制度，完善境外子公司內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行等一系列手段加強(qiáng)對境外子公司的內(nèi)部控制，從而確保境外國有資產(chǎn)安全。

參考文獻(xiàn)：

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[3]付玉紅， 淺論企業(yè)內(nèi)部控制[J].中國市場，2012（1）.

第8篇：境外投資法律范文

一、人民幣境外投資中存在的問題

（一）外匯資金來源審查問題

目前我國對境外投資管理仍然采用的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的項(xiàng)目審批方式，要求若境內(nèi)投資主體對外投資的形式為現(xiàn)匯，應(yīng)要求外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核外匯資金來源。在企業(yè)進(jìn)行對外投資的過程中，由于資本運(yùn)作內(nèi)在需要以及境外投資立項(xiàng)審批的時(shí)滯因素影響，常常會(huì)出現(xiàn)投資主體變更投資方式的情況，這種情況下必須要求重新進(jìn)行審批。但是很多投資主體為了一己私利，盡可能減少為行政審批成本，境外投資時(shí)更多的會(huì)選擇非正常渠道。因此當(dāng)前的境外投資資金來源審查工作在投資主體市場化的運(yùn)作機(jī)制下，并沒有充分發(fā)揮其真正價(jià)值。

（二）境內(nèi)投資主體的監(jiān)管問題

目前，很多境內(nèi)投資主體并沒有經(jīng)過相關(guān)管理部門的批準(zhǔn)，將對外投資的外匯形式擅自變更為人民幣，有效的逃脫了管理部門的監(jiān)管，在很大程度上降低了資本項(xiàng)目管制的有效性。同時(shí)目前我國尚未建立一個(gè)相對完善的境外投資監(jiān)管體系，約束機(jī)制缺乏有效性，導(dǎo)致境外投資項(xiàng)目監(jiān)管力度不足，很多境內(nèi)投資主體容易鉆管理以及政策上的漏洞，常常會(huì)出現(xiàn)可在周邊地區(qū)或國家進(jìn)行人民幣可兌換現(xiàn)象，以及將人民幣資產(chǎn)進(jìn)行非法境外轉(zhuǎn)移造成資本外逃現(xiàn)象。

（三）代客境外理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防范問題

近年來我國國民經(jīng)濟(jì)受到外匯增長的影響越來越大，廣大居民對于外匯業(yè)務(wù)的接觸和了解有一定提高，但從總體而言，了解不全面，對于代客境外理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)識以及把握不夠。目前我國外匯儲(chǔ)備不斷升高，人民幣不斷升值，人民幣境外投資的收益極易受到人民幣匯率波動(dòng)的影響。鑒于此背景下，代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性也越來越高。

二、進(jìn)一步完善人民幣境外投資政策的建議

（一）實(shí)現(xiàn)境外投資外匯來源審查的備案制管理

科學(xué)、完善的行政許可管理體系可有效提高管理效率，使市場對資源配置基礎(chǔ)作用發(fā)揮到極致，促進(jìn)對外投資以及對外貿(mào)易的便利程度。應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)可控、區(qū)別對待、分類管理的基本原則加強(qiáng)境外投資外匯管理力度，盡可能減少行政性審批環(huán)節(jié)，提高行政性審批的規(guī)范性，并且逐步實(shí)現(xiàn)外匯來源審查的備案制管理。針對現(xiàn)階段我國人民幣境外投資的現(xiàn)狀而言，實(shí)行審批制與備案制相結(jié)合是最為理想、有效的管理制度，審批制管理比較適用于國家壟斷產(chǎn)業(yè)、大額對外投資項(xiàng)目、大中型國有或國有控股企業(yè)、稀缺資源行業(yè)、援外項(xiàng)目以及國民經(jīng)濟(jì)命脈產(chǎn)業(yè)等；而備案制管理則比較適用于小額境外投資、夕陽產(chǎn)業(yè)、純帶料加工項(xiàng)目以及小型企業(yè)等。

（二）規(guī)范人民幣境外投資行為，加強(qiáng)監(jiān)管

應(yīng)允許投資主體在境外實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資中采用人民幣形式，若在管理完備以及制度健全的條件下，應(yīng)大力支持企業(yè)在周邊地區(qū)以及國家采用人民幣投資，適當(dāng)降低人民幣流出境外的監(jiān)管限制。首先國家應(yīng)盡快出臺有效的人民幣境外投資管理辦法，具體規(guī)定人民幣境外投資的風(fēng)險(xiǎn)審查、利潤分配、投資來源等內(nèi)容，提高相關(guān)管理部門操作的規(guī)范性。通化市應(yīng)適當(dāng)控制人民幣境外投資的規(guī)模，確定合理的人民幣對外投資總額，尤其是一些投資較大的行為，應(yīng)注意加強(qiáng)監(jiān)管，避免出現(xiàn)本幣流失現(xiàn)象。其次對于人民幣境外投資的重點(diǎn)和范圍應(yīng)作出具體規(guī)定，就目前而言，應(yīng)規(guī)定在具有完善的人民幣結(jié)算機(jī)制，法制較為健全、經(jīng)濟(jì)以及政治環(huán)境相對穩(wěn)定以及社會(huì)信用基礎(chǔ)較好的周邊地區(qū)或國家。

（三）加強(qiáng)代客理財(cái)?shù)氖袌霰O(jiān)管，加強(qiáng)投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識

第9篇：境外投資法律范文

1.政治風(fēng)險(xiǎn)

在資源豐富的非洲和拉美等國家,政局往往很不穩(wěn)定。在政權(quán)更迭之后,對外資政策也會(huì)相應(yīng)發(fā)生重大變化,特別是一些激進(jìn)的民族主義者掌握政權(quán)之后,他們往往對于外國投資者采取敵視政策。撕毀前任政府的正式承諾甚至?xí)婧贤?通過強(qiáng)制性方式剝奪外國投資者的權(quán)益的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,令外國投資者損失慘重。也有一些國家政府的外資政策朝令夕改,令外國投資者投訴無門。

2.投資決策風(fēng)險(xiǎn)

決策的正確與否往往決定企業(yè)的目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。境外企業(yè)是在不同的國家和社會(huì)環(huán)境下活動(dòng),必須充分了解東道國的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、習(xí)俗等各方面的情況,才能在此基礎(chǔ)上做出正確的投資決策。

3.海外融資風(fēng)險(xiǎn)

中國企業(yè)海外投資普遍存在資金短缺問題,原因如下:一是金融障礙,即中國銀行提供的跨國服務(wù)基本上局限于傳統(tǒng)的常規(guī)銀行業(yè)務(wù),自身投資參股于工商企業(yè)活動(dòng)的很少。由于受傳統(tǒng)體制的束縛,中國銀行還不能對中國跨國公司的海外融資起到足夠的支持作用。而跨國銀行的海外分支機(jī)構(gòu)一般不愿支持中國海外企業(yè)的融資,擔(dān)心中國企業(yè)規(guī)模小、收益低、風(fēng)險(xiǎn)大,會(huì)給銀行帶來損失;二是企業(yè)對國際融資環(huán)境的研究和重視不足,對國際融資環(huán)境還不熟悉,利用國際融資的能力不強(qiáng)。

4.政府管理及服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面,由于中國對境外投資缺乏統(tǒng)一的導(dǎo)向、協(xié)調(diào),各部門各地區(qū)之間以及企業(yè)之間各自為政,在有關(guān)國外一般性商務(wù)信息和政策法規(guī)的情報(bào)搜集和傳遞方面,還未建立一個(gè)有效的渠道,因此對外投資隨意性大,造成海外重復(fù)投資、惡性競爭,影響中國境外投資的整體效益;另一方面,保護(hù)本國企業(yè)投資者境外投資利益的制度還很不完善,沒有境外投資法,境外投資保險(xiǎn)覆蓋面窄,支持力度小,投資保護(hù)協(xié)定簽訂工作滯后。

二、海外投資風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施

根據(jù)商務(wù)部研究所的一項(xiàng)數(shù)據(jù)表明,中國在海外投資的企業(yè)65%是虧損的。吳田平認(rèn)為,企業(yè)到海外投資應(yīng)當(dāng)建立在科學(xué)的、對目標(biāo)市場全面分析論證的基礎(chǔ)之上,特別是在選擇合作伙伴和咨詢機(jī)構(gòu)時(shí)要保持謹(jǐn)慎。

1.投資前做好可行性研究

細(xì)究中國一些企業(yè)在海外投資失敗的原因,常常是因?yàn)闆]有對項(xiàng)目和當(dāng)?shù)厍闆r進(jìn)行認(rèn)真地考察,沒有做出一個(gè)符合實(shí)際的項(xiàng)目可行性研究,致使項(xiàng)目先天不足。因此,中國企業(yè)一方面要舍得付出成本對當(dāng)?shù)貙?shí)際情況進(jìn)行調(diào)查研究,爭取拿到各方面的數(shù)據(jù),這是做出投資決策的前提;另一方面,要有科學(xué)的項(xiàng)目可行性分析程序。做可行性研究要循其規(guī)律進(jìn)行,按照人們對事物的認(rèn)識過程進(jìn)行探詢,領(lǐng)導(dǎo)者的主觀臆斷常常是投資失敗的重要原因。

2.強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會(huì)和政府的服務(wù)功能

行業(yè)協(xié)會(huì)要發(fā)揮指導(dǎo)作用。行業(yè)協(xié)會(huì)要教會(huì)企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、如何尋找合適的合作方式、如何選擇投資方向、如何避免惡性競爭等。協(xié)會(huì)應(yīng)該就企業(yè)擬投資國家的基本情況提供咨詢和指導(dǎo),有條件地,對企業(yè)海外投資過程中碰到的問題進(jìn)行主動(dòng)協(xié)調(diào)。

大多數(shù)發(fā)達(dá)國家設(shè)立特別金融機(jī)構(gòu),對本國投資者在海外的投資活動(dòng),用貸款或出資的方式加以支持,如美國海外私人投資公司;此外,加強(qiáng)對境外投資的指導(dǎo)和加快相關(guān)立法的建設(shè)、加強(qiáng)對境外投資的信息服務(wù)及對涉外企業(yè)的稅收優(yōu)惠保護(hù)等都是政府宏觀服務(wù)的體現(xiàn)。

3.了解相關(guān)的法律及保險(xiǎn)制度

中國企業(yè)在海外遇到的法律問題很繁雜。如江蘇昆山一家生產(chǎn)童車、玩具的企業(yè),在進(jìn)入歐美市場的同時(shí),就申請了專利和商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù),但東道國市場的其他競爭者仿冒其技術(shù),侵犯了企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán),由于缺少資金和法律援助,企業(yè)一直無力提訟。

投資的組織形式應(yīng)該屬于投資所在國的管轄范圍,應(yīng)依照該國關(guān)于投資的法律規(guī)定辦理。但是,無論在哪個(gè)國家投資,從控制法律風(fēng)險(xiǎn)及限制和減少經(jīng)濟(jì)責(zé)任看,有限責(zé)任公司的法律形式無疑是最佳的方式。另外,海外投資保險(xiǎn)制度的建立也有利于眾多海外投資企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)。

4.做好海外投資的結(jié)構(gòu)性安排

如果投資目標(biāo)國是美國、加拿大、歐盟等發(fā)達(dá)國家,可以限于股權(quán)、債權(quán)、服務(wù)合同等方面的常規(guī)性考慮;如果投資目標(biāo)是法治欠缺的發(fā)展中國家,以股權(quán)形式投資會(huì)面臨財(cái)產(chǎn)被當(dāng)?shù)睾戏ㄇ治g的風(fēng)險(xiǎn)。就投資的行業(yè)而言,制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的海外擴(kuò)張,為了保證制造品質(zhì)量和品牌價(jià)值,對海外企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制是有必要的;而資源性企業(yè)的產(chǎn)出并不是與大眾市場打交道的消費(fèi)品,持股反而增加企業(yè)的海外產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn),不妨以保證資源供給為首要目標(biāo),采取無股權(quán)但有長期服務(wù)合同的形式。

另外,通過購買跨國公司股份的形式介入海外經(jīng)營也是值得考慮的。依照公司法律,美國和歐盟對外國投資者的持股基本沒有限制。中國公司可以通過公開購買股份,成為占較大股份的股東,進(jìn)入董事會(huì)參與跨國經(jīng)營。這樣,外國公司在第三國獲利以后,中國也能夠分得一部分,這比自己去直接投資更安全。

5.加快培育國際化經(jīng)營人才

海外投資是一項(xiàng)復(fù)雜的跨國經(jīng)營活動(dòng),不僅要求經(jīng)營者通曉國際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識,熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場,還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟(jì)情況有一定的了解,幷具備較強(qiáng)的管理技能。因此,長遠(yuǎn)看來,中國要制訂出培養(yǎng)人才戰(zhàn)略,加強(qiáng)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的外向型經(jīng)濟(jì)人才,從而增強(qiáng)中國企業(yè)海外投資的競爭力。

綜上所述,欲進(jìn)行海外投資的企業(yè)應(yīng)借助各方力量共防風(fēng)險(xiǎn)。這樣才能盡量將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的合理水平內(nèi),降低因某一筆投資失誤而導(dǎo)致企業(yè)承受滅頂之災(zāi)的可能性。

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