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第1篇：協會監事會工作報告范文

摘 要 伴隨著我國市場經濟的進一步發展，西方先進的管理經驗也陸續傳入我國。其中，獨立董事制度就是在市場經濟影響下從國外引入的先進的公司治理制度。然而，由于其引入的滯后性以及我國經濟形勢的特殊性，使得我國的獨立董事制度并沒有發揮其應有的作用。本文主要分析了獨立董事制度在實踐中存在的問題，并給出改進措施，同時對獨立董事的未來創新作出了初步探討。

關鍵詞 獨立董事 制度 對策 創新

獨立董事制度是美英外部監控型公司治理模式的一大特色，最早起源于20世紀30年代，1940年美國頒布的《投資公司法》是其產生的標志。獨立董事制度的出現并非偶然，這是因為上市公司股東在追求利益最大化時，有可能損害其他利害關系人的利益；大股東在實現自身利益的同時，還可能會損害中小股東的利益，所以股東作為董事有一定的局限性，從而使獨立董事制度的產生成為必然。獨立董事可以獨立地對公司經營管理做出客觀的判斷和科學的決策，這就一定程度上增強了管理的科學性和有效性，并最大限度的維護了各利害相關者的利益。鑒于獨立董事制度的職能與作用如此重要，同時隨著現代企業管理的綜合性、全局性、戰略性增強，特別是應對當今不斷發酵的金融危機等一系列復雜多變的經營環境，我國必須積極發展并完善適合我國企業的獨立董事制度。

一、我國獨立董事制度的困境

1、獨立董事不“獨立”

獨立董事其最根本的特征之一是獨立性，因而一直以來獨立性被認為是獨立董事制度生存的前提。如果獨立董事獨立性大打折扣，其在公司治理中將難以發揮應有的作用。通常我們所說的獨立董事的獨立性，是指社會關系的獨立性，經濟上的獨立性和行使權力上的獨立性。從我國目前的獨立董事制度運行狀況來看，獨立性缺失問題較為嚴重。首先，獨立董事的產生絕大部分都是由大股東或者實際內部控制人提名，經過股東大會表決通過，獨立董事與大股東或內部控制人的社會關系難以撇清。其次，獨立董事通過向公司提供專業指導和監督服務而獲取報酬，這實際上形成了獨立董事與上市公司的雇傭關系，使其獨立性收到了極大的挑戰。再次，獨立董事在上市公司董事會中的比例過低，再加上上市公司的法人治理結構中沒有設立相應的行權機構，使得獨立董事的權力并沒有得到充分發揮。

2、獨立董事與監事職能劃分不清

從世界范圍的公司治理理論和實踐來看，主要存在著兩種公司治理模式：一種是英美法系的“一元制”公司治理結構，這種模式下董事會既是決策機構又是監督機構，董事會在公司治理中起著舉足輕重的作用。另一種是以德日為代表的大陸法系的“二元制”公司治理模式，這在模式在股東大會下設置董事會和監事會兩個平行機構。我國借鑒“二元制”公司治理模式，在股東大會下設立董事會和監事會。我國《公司法》規定，監事會具有財務監督和業務監督雙重職能，而《上市公司治理準則》又給予了由獨立董事組成的審計委員會類似的財務監督權。因此監事會的監督權被嚴重削弱甚至形同虛設。我國董事會與監事會職能的交叉重疊主要體現在三個方面。一是兩者都把財務監督作為主要內容。二是兩者都被賦予了監督董事和經理的權力。三是在一定條件下兩者都有權提議召開臨時股東大會。

3、缺乏有效的問責機制

獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務。 《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中要求，“認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害”并“確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責”。 獨立董事問責機制的缺乏包括兩方面的內容。首先，從目前已聘請了獨立董事的上市公司披露的信息來看，公司沒有對獨立董事應當承擔的法律責任等事項作出相應的說明，許多獨立董事甚至對自身職責缺乏足夠的認識，獨立董事在擔任獨立董事期間對自身職責缺乏足夠的理解。問責制的缺乏導致對獨立董事的約束力減弱，從而使獨立董事難以認真履行職責。其次，我國目前的獨立董事大多是由知名學者、專家、注冊會計師、律師等專業人士組成，他們大多忙于本職工作，擔任獨立董事只是一項社會兼職，所以他們很少花時間和精力去關注上市公司的經營管理情況，甚至有時缺席公司董事會，無法真正地參與到企業的經營決策中去。然而，我國法律法規對于獨立董事的責任追究機制并沒有作出明確的規定，這在一定程度上降低了獨立董事履職的責任心和積極性。

4、缺乏科學的激勵機制

我國《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中明確規定了“上市公司應當給予獨立董事適當的津貼”，“津貼的標準應當由董事會制定預案，股東大會審議通過并在公司年報中進行披露”。對于津貼支付的高低尚沒有制定統一標準或者指導性方案，也沒有確定津貼支付的形式。從實際運行情況來看，我國上市公司獨立董事報酬大多實行單一的固定津貼，獨立董事并不享有公司的剩余索取權。一般說來，固定報酬支付具有短期激勵作用，而股票期權等薪酬支付方式將獨立董事報酬與公司長期經營業績聯系起來，具有長期激勵作用。目前我國獨立董事報酬中諸如股權、期權等長期激勵的方式近乎沒有，這種不合理的激勵機制難以起到持續有效的激勵作用。獨立董事的報酬與公司長期業績缺乏相關關系，又使得獨立董事認真履行職責的積極性大大降低。

二、我國獨立董事制度的出路

1、優化選聘機制，增強獨立董事的獨立性

獨立性是上市公司獨立董事能夠在董事會中代表中小投資者權益的重要保證，而在實踐中，我國資本市場獨立董事的獨立性卻遭到諸多質疑和詬病。優化獨立董事選聘機制，能夠從“源頭”斬斷導致獨立董事“不獨立”的制度因素。

優化獨立董事選聘機制，首先應當改變當前由上市公司及其股東提名獨立董事候選人的做法，而改由專門性的行業自律管理組織根據上市公司的申請推薦合適的候選人。采用行業自律組織推薦候選人的方法可以有效地抑制大股東對獨立董事提名環節的操縱。其次，股東大會在對獨立董事候選人進行表決時，應排除第一大股東及其一致行動人的表決權。在目前的制度安排下，股權集中的公司可能會出現大股東影響甚至操縱表決結果的情況。排除第一大股東及其一致行動人的表決權，能夠有效地避免大股東操縱表決結果，進而實現對中小投資者利益的保護。

2、科學定位職能，避免獨立董事與監事職能混同

在我國現有公司治理結構下，監事與董事會中的獨立董事并存。二者均肩負監督公司生產經營行為和保護中小投資者合法權益的責任，從而導致在實踐中容易出現獨立董事與監事“職能并軌”的現象。

為避免獨立董事與監事出現職責混同的亂象，監管層應當進一步明確和細化二者職能分工，在制度安排上突出二者的特色。首先，獨立董事的職能應當傾向于保護中小投資者的合法權益，而監事的職能應當更多地體現對公司內部職工的保護。其次，獨立董事與監事會應當獨立完成監督檢查工作并分別出具工作報告。

3、建立建全有效的問責機制

當上市公司出現業績變臉或者財務瑕疵時，監管機構和社會公眾往往會更多地關注公司的主要股東和高級管理層，而鮮有對獨立董事進行實質性處罰。在實踐中，獨立董事往往在任職公司出現問題時“一走了之”，很少受到追責和調查，從而助長了部分獨立董事“不懂事”的不良作風。

為確保獨立董事能夠勤勉履職，應當從制度安排上針對獨立董事建立切實有效的問責機制。首先，獨立董事行業自律組織應當對出現履職瑕疵的獨立董事設定諸如警告、市場禁入及吊銷執業資格等處罰措施。此外，監管部門在調查上市公司的違法行為時，應當將獨立董事同高級管理層一并列入檢查和訴訟對象。

4、積極探索科學的激勵機制

建立建全科學合理的激勵機制既是建全和完善獨立董事評價市場的重要途徑，也是激勵和促進獨立董事盡責履職的必要手段。針對我國資本市場的統籌性獨立董事激勵機制應當包括以下兩個方面。首先，應當由獨立董事行業自律組織設計和建立一套獨立董事履職考評體系，能夠從專業勝任能力、獨立性、主觀勤勉程度和考察期工作業績等多個角度較為合理和全面地考察獨立董事的履職績效。其次，激勵機制應當包含多樣化的獎勵措施，引入股權、期權激勵措施，合理設計，以避免獨立董事激勵流于形式。具體獎勵措施可以包括公開考評結果，由行業自律組織參考考評結果進行會員推薦等。

三、我國獨立董事制度的創新設想

若要進一步改進獨立董事當今“花瓶”的窘狀，進行制度上的創新是至關重要的?！蔼毩⑿浴笔仟毩⒍轮贫鹊撵`魂，“懂事”、“盡職”是獨立董事制度的兩翼。二者相互聯系，互為支撐，不可偏廢，而使其真正“獨立”、“懂事”和“盡職”的核心又在于提名體制、薪酬體制與監督機制等的創新，這應是獨立董事制度改革與創新的基本邏輯與思路。

具體來說，筆者設想可由證監會牽頭，成立獨立董事協會，作為上市公司與證監會的中間機構。獨立董事協會籌建核心信息資源庫，整合上市公司獨立董事的信息，并使該信息共享于獨立董事協會下設的四個部門：人力資源委員會、薪酬委員會、監督委員會、培訓教育委員會。在得到核心信息資源庫有效數據的前提下，四部門職能如下：

1、人力資源委員會

人力資源委員會的核心工作在于改變獨立董事的選聘機制。上市公司招聘獨立董事，可由其董事會向獨立董事協會提出申請。人力資源委員會根據上市公司的申請意愿和核心數據庫資料向上市公司推薦獨立董事候選人。完成后向證監會上報，由其備案并向公眾公布。

2、薪酬委員會

薪酬委員會的核心工作在于改變獨立董事的薪酬發放機制。上市公司定期將獨立董事薪酬存入由獨立董事協會開設的專門賬戶，由薪酬委員會根據信息資源庫中獨立董事的表現發放薪酬。

3、監督委員會

監督委員會的核心工作在于根據法律規定，加強對獨立董事行為的監督。監督委員會定期對上市公司的績效水平與獨立董事的參與度進行評級，將連續未通過考評者加入信息資源庫黑名單，并提醒企業以后慎重聘用。

4、培訓教育委員會

培訓教育委員會的核心工作在于提高獨立董事的執業水準。培訓教育委員會定期與國家相關部門配合舉辦全國性獨立董事資格考試以及相關培訓工作，將考評結果反饋給信息資源庫，以備使用。

獨立董事協會運作的流程如下圖所示：

四、結束語

獨立董事制度在西方國家公司治理實踐中發展時間較長，也比較完善。然而，獨立董事制度在我國尚處于起步階段，至今只有短短的十幾年時間。獨立董事作為“舶來品”，一直倍受關注，也飽受爭議。雖然獨立董事制度在促進公司治理的過程中起到了一定的積極作用，但就上市公司的實踐而言，其遠未達到改善公司治理結構、促進上市公司規范運作和保護中小股東的合法權益的預期功效。因此，諸如“陽光的職業，緘默的群體”、“簽字工具”、 “花瓶董事”、“既不‘獨立’亦不‘懂事’”等質疑聲一直不絕于耳。

在經濟全球化的今天，擁有創新的公司治理理念及先進的公司治理制度是提升企業核心競爭力的關鍵，而獨立董事制度正是基于市場環境的變化和上市公司的發展需要而發展壯大起來的。它必然要經歷萌芽、發展、壯大的過程，而在這過程中往往不是一帆風順的，必然也會會出現這樣那樣的問題，但不應將其否定，而應當不斷地加深認識，不斷地對其進行完善，使獨立董事既要“獨立”，又要“懂事”，在公司治理中真正發揮其應有的作用。

參考文獻：

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[11]劉彥軍，顧海浪.改善我國獨立董事制度的幾點建議.會計之友.2011（03）：114-115.

第2篇：協會監事會工作報告范文

關鍵詞：林業貸款；擔保機制；林業產業；信貸扶持；惠農政策；龍頭企業

分類號：F326文獻標識碼：B文章編號：1006—2050（2007）06—0056—02

林業是國民經濟的一項基礎產業，擔負著生態支撐和經濟發展的雙重任務。為進一步加快江西省林業產業化發展，建設林業產業強省，實現生態效益、經濟效益和社會效益多贏的目標，現就江西省建立林業貸款擔保機制和促進林業產業發展對信貸款資金需求方面作以下簡述。

1江西省建立林業貸款擔保機制情況

為發展林業提供資金支持，加快林業投融資本系建設，促進江西林業又好又快發展，以及建立林業擔保制度，開展林權抵押貸款等業務需要，江西省就組建江西省森信林業擔保有限公司（以下簡稱“擔保公司”）提出了具體方案。方案的主要內容是：

1.1指導思想和原則

1.1.1指導思想。以實現林業經濟跨越式發展為目標，以改善林業融資環境為根本，著重解決林業企業和林農貸款難的問題。

1.1.2組建原則。①政府扶持、市場運作。擔保公司成立時，用省財政撥付的林業發展專項資金分期投入作為國有控股的注冊資本金，同時吸納部分實力較強的龍頭骨干企業（主要是林業專業協會的正、副會長單位）參股。擔保公司實行市場化運作，政府機構要避免行政干預，擔保公司要實行自主經營、自負盈虧、自擔風險。國有資本金在前5年內的增值部分，無償轉增擔保公司的風險準備金。②優化服務，便利融資。擔保公司成立后，要從減少審核程序、靈活反擔保措施、縮短融資時間等方面，努力探索優化企業融資擔保服務的新方式與新方法，以最大限度地緩解林業融資的困難。融資擔保程序：先由企業提出申請，經所歸口的協會評定信用等級，經審核通過后再提交江西森信擔保公司審定。③規范運作，強化監管。主管部門要采取切實可行的措施來規范擔保公司的運作，強化對擔保公司的監管，尤其是要督促擔保公司按照現代企業制度要求，建立健全組織機構和內部管理及風險控制制度，規范操作程序，強化擔保管理，有效防控風險，確保擔保公司的健康發展。

1.2擔保公司的框架

1.2.1名稱：江西省森信林業擔保有限公司。

1.2.2性質：有限責任公司。為符合現代企業制度要求，實行自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束的法人實體。

1.2.3組建董事會單位構成：江西省林業廳、江西康達竹制品集團有限公司、江西綠野人造板有限公司、羅賓有限公司、安?？h林化有限責任公司。

1.2.4注冊資本金：目標1億元，其中國有資本金4000萬元（連續4年，每年注入1000萬元），占40%；人股企業資本金6000萬元（分3年注入，每年各2000萬元），占60%。國有資本金始終為第一大股，單個人股企業資本金按低于國有資木金、高于200萬元來掌握。首次注冊資本金3000萬元，其中國有資本金1000萬元，入股企業資本金200萬元。以后年度采用增資變更方式。

1.2.5董事會的組成與職權：擔保公司設立董事會，注資股東各推選董事1名，董事長由國有控股股東提名，副董事長由第二大股東提名，再交由股東大會批準產生。董事會聘任總經理。

董事會行使下列職權：①制訂和修改公司章程；②審議決定公司的經營方針和發展規劃；③審議批準公司年度工作計劃和工作報告；④審議批準公司年度財務預算方案和決算方案；⑤審議批準公司高管人員的聘任與薪酬；⑥審議和決定公司其他重大事項。

1.2.6監事會的組成與職權：擔保公司設立監事會。監事會由部分股東單位、協作銀行選派代表組成，監事會主席由江西省林業廳批準產生。

監事會行使以下職權：①監督規范擔保資金的運作行為；②監督公司財務收支預算執行情況；③監督公司負責人執行有關規程、制度和履行職責的情況；④審查批準公司注冊資本變更、壞帳核銷等重大事項；⑤幫助公司進行不良擔保業務代償后的追償工作；⑥履行法律法規規定和江西省林業廳賦予的其他監督職責。

1.3組織實施

1.3.1成立領導機構。為保證擔保公司的組建及運作能順利進行，成立江西省林業擔保工作領導小組，由江西省林業廳及主要合作銀行的領導及相關處室（部門）的負責人組成。領導小組下設辦公室（設在省森工局），具體負責規劃、組織、協調及有關管理工作。

1.3.2設立服務平臺。根據合作銀行的要求和擔保公司的業務需要，可考慮設立一個融資平臺，即選定一個或幾個有實力的企業來承辦統借統還業務。在“江西省林業產業職合會”內成立“林業信用促進會”，發揮協會的作用，實現貸款企業的自我約束和內部監督，開展信用評估和貸款初審等工作[1]。

1.3.3進度安排。8月份，成立領導機構，落實國有資本金，選定入股企業和確定入股資金，召開籌備會議，向省工商局單獨申請登記注冊的企業名稱。9月份，選定開戶行，開立臨時帳戶，收集注冊資本金，正式辦理驗資和工商登記注冊等手續。10月份，擔保公司開張營業。

2林業產業建設對信貸資金的要求

隨著江西省林權制度改革的不斷深入和林業產業的快速發展，對信貸資金的需求是越來越大，很多林業企業和林業種植大大戶都面臨發展中的資金瓶頸問題。所以解決林業產業發展的資金信貸問題已經迫在眉睫。

2.1落實各項信貸扶持政策，充分調動各類投資主體積極性

加大對規模較大、帶動優勢主導產業發展較強的龍頭企業的信貸扶持力度，促進其發展壯大。設立林業產業化擔保公司，為林業產業化中的龍頭企業、優勢型中小企業、成長型企業提供擔保服務。積極探索落實“對林業實行長期限、低利息的信貸政策和允許林業經營者以活立木抵押申請銀行貸款”的政策。

2.2林業貸款項目的開發手段

林業貸款項目的開發不應僅僅滿足于貸款條件的審查，應更注重將傳統信貸服務與資本市場的培育結合起來，嘗試走上市、相關產業股權轉換、發展產業投資基金等市場手段進行資本運作，提高企業的籌資能力，同時積極促進企業間的兼并重組。

2.3開展林權抵押貸款的金融創新

林權抵押貸款的開展，其解決的不單是林業的融資問題，更重要的是為金融信貸在農村中找到了真正有效的抵押物，實現了林業融資中抵押資產的突破。長期以來，林農和林業企業雖然擁有森林資源資產，但不能把其作為有效的抵押物取得銀行貸款，造成急需的生產資金無法解決。林權抵押貸款的開辦，將森林資源資產作為貸款抵押資產，延伸了《擔保法》抵押資產的范圍，使林農和林業企業貸款擔保難問題迎刃而解，從而有效解決了林業發展的資金問題，提高了林農生產的積極性，有效增加了林農的收入，同時也使林農真正體驗到林權證“責有其利”的作用。林權抵押貸款這符合林業特點的資產抵押貸款運行機制的建立，也為金融部門搭建了一個新的貸款操作平臺。

促進了金融與林業產業的協調發展。林權抵押貸款不僅盤活了豐富的森林資源，使林木資產成為“流動的資本”，成為可以隨時變現的“綠色銀行”，從而有效推進了林權制度改革，打通了林業發展體制瓶頸，使集體林業煥發出了新的活力，而且也拓寬了金融業信貸領域，優化了信貸結構，提高了信貸資產質量?？梢哉f，林權制度改革為林權抵押貸款創造了必要的條件，而林權抵押貸款又為深化林權制度改革注入了強大的活力，兩者相輔相成，相得益彰[3]。

2.4總結經驗，穩步推進“小額貼息貸款”

推動各地農村信用社會同林業部門在認真總結林業小額貼息貸款經驗的基礎上，探索創新貸款模式，適當簡化貸款手續，切實方便林農。二是探索建立林業小額貼息貸款的風險保證和補償機制，實行貼息資金專戶管理，確保貸款貼息及時撥付到位。三要增加專項貼息資金，以擴大現有小額貼息貸款規模和林農惠及面，發揮林業小額貼息貸款在促進林農脫貧致富中的作用。

2.5為林業中小企業的發展“瓶頸”提供資金支持

通過林業信用平臺的構建，使林業中小企業拓寬了融資渠道，有效緩解了資金困難的局面。企業加工產業的發展，增加了企業自有資本的積累；反過來，企業實力的提升，也增加了他們建原料林基地的自我“造血”功能，使“公司＋農戶＋基地”的經營模式大力推廣，形成了資源培育—木竹加工—產業升級的良性循環。

2.6信貸資金扶持的原則

一是扶強大原則。重點扶持省級龍頭企業和“十百千”工程中的企業，突出企業規模建設，鼓勵企業擴大生產規模，延長產業鏈，培植銷售收入超億元龍頭企業，促進企業擴張，提高市場競爭力。二是培植成長性原則。優先發展精深林產品加工型企業，鼓勵企業技術創新和創品牌，提高科技含量。三是突出特色化和區域化原則。推進品種特色化、生產標準化、基地規?；Ｋ氖腔蒉r原則。重點突出龍頭企業的帶動農戶能力，建立和完善企業與農戶利益聯結機制，增強龍頭企業的帶動力，增加農民收入。

2.7支持科技創新和技術改造，促進產業集群發展

對產品有銷路、特別是有出口定單、生產技術先進、管理運作良好的企業，信貸資金要積極支持。對生產工藝落后、急需進行技改的企業，幫助企業申請信貸資金，促使企業進行技術改造。

參考文獻：

[1]曹鳳岐.建立和健全中小企業信用擔保體系[J].金融研究，2001（5）:

第3篇：協會監事會工作報告范文

關鍵詞：內部審計；公司治理；審計委員會

自20世紀40年代以來，內部審計進入了一個重要的轉折時期，其顯著標志是出版了第一本著名的內部審計專著，并成立了獨立的“內部審計師協會”。前者宣告了內部審計學科的誕生，后者讓內部審計進入了社會職業領域。正是現代內部審計不再拘泥于查錯防弊的財務審計，而是包括經營審計、管理審計、內部控制審計、風險審計等多層次管理范疇，使得內部審計職業受到組織各級管理者的關注，內部審計已經作為企業自我約束和監督機制的重要組成部分，是完善公司治理不可或缺的一個環節。

一、公司治理及其特性

公司治理問題的產生，根源于現代企業中所有權與經營權的分離以及由此所導致的委托――問題。它所要研究的問題不是一般的公司經營管理問題，治理的目的在于如何有效地抑制成本，解決管理層的選擇與激勵問題，并實現公司的科學化決策，它并不涉及公司具體的經營問題。中外有關公司治理的表述很多，其中經濟合作與發展組織（OECD）的定義相對來說比較全面與精確，它指出：“公司治理是一種據以對工商公司進行管理和控制的體系。公司治理明確規定了公司的各個參與者的責任和權利分布，諸如董事會、經理層、股東和其他利益相關者，并且清楚地說明了決策公司事務時所應遵循的規則和程序。同時，它還提供了一種結構，使之用以設置公司目標，也提供了達到這些目標和監控運營的手段?！痹陟o態上，公司治理表現為如何定義公司利益相關者們之間關系的游戲規則，在動態上表現為如何選擇一套有助于直接或間接執行這些規則的機制。

公司治理問題的重要內容是建立股東大會、董事會、經理層、監事會之間相互制約的治理結構。良好的公司治理結構應能做到：第一，按照現代企業制度的要求，明晰產權及產權關系，合理確定產權主體權利的行為邊界，明確規定產權主體之間的權利關系，在公司內部形成有效的權利制衡機制，避免、克服及解決“內部人控制”等問題；第二，根據效率優先兼顧公平的原則，能充分調動各個權利主體的積極性、主動性和創造性，靈活采用多種激勵方式，力求不同權利主體的利益得到最大；第三，建立有效的約束機制，減少、遏止甚至杜絕“道德風險”、“逆向選擇”等行為與現象，進而在制度安排上降低成本與監督成本，提高經營效率、效果和效益；第四，具備能保證真實、完整、及時地披露與公司有關的全部重大問題的信息披露機制，從根本上保證經濟活動的透明度，使信息使用者做出正確的判斷和科學的決策，全面維護經濟活動中各個主體的利益，減少和解決“信息不對稱”等問題及其產生的諸多弊端。

二、內部審計與公司治理――理論分析

現代企業契約理論認為，企業是有關要素投入者之間一系列長期契約關系的聯結點。企業是物資資本和人力資本所有者之間契約的網絡。這些契約的另一面就是股東、董事、監事、經理、員工和其他利益相關者之間的委托關系。作為簽約人的企業參與者，必須對自己投入企業的要素擁有明確的產權（即財產所有權）。由于契約的不完全性，企業的要素投入者未來的收益是不確定的。產權的主要功能在于確定人們生產勞動和產品分配的規則，并確保創新利潤能歸于創新者。公司治理以產權為基礎，主要涉及公司控制權的配置和行使、對董事會和經理人員及職工的監控以及對他們工作業績的評價，如何設計和實施激勵制度等。

受托責任理論認為，資源的管理者對資源所有者承擔著有效管理所有者所托付資源的責任，即資源的受托者承擔有對資源的解釋、說明其活動及結果的義務。受托責任之所以存在，首要原因在于所有權和經營權的分離。公司治理的一個重要和關鍵的環節，是所有者能夠正確評價經營者履行受托經濟責任的情況，而審計的存在正好填補了這一環節。對審計的要求不僅僅是所有者的要求，也是經營者的意愿，審計的作用在平衡不對稱信息、促使利益相關者利益最大化和使合同有效執行的過程中得到了充分體現。衡量受托責任是否完成的依據往往是一些指標：財務指標、非財務指標、定量或非定量指標、經濟指標、社會指標等。佩頓和利特爾頓的《公司會計準則導論》中將受托責任分成財產受托責任和管理受托責任。前者屬于董事會、管理當局及全體員工對股東所承擔的責任，后者屬于員工對管理當局、管理當局對董事會所承擔的責任。不管受托責任的內容怎樣，它必須加以計量，而會計和審計就是受托責任內容的最好計量者、控制者，是受托責任關系中聯系委托人和受托人的橋梁。受托人提供會計信息，旨在反映其履行受托責任的過程和結果，并向委托人交代；委托人則需利用審計過的會計信息，判斷受托人對受托責任履行得如何，并以此作為獎勵或懲罰的依據。從受托人角度看，受托責任可分為外部受托責任和內部受托責任。外部審計的產生和發展以組織外部的受托責任為基礎，內部審計的生產和發展則以組織內部的受托責任為基礎。作為一種落實受托責任的控制機制，內部審計主要履行兩方面的責任：一方面審核各責任部門向上級經營管理部門提交的報告是否真實；另一方面要評價各個責任部門受托責任的完成情況，從而為管理當局的整個管理控制提供可靠、相關的信息。

委托理論認為，在公司的組織結構中，股東與管理層之間、股東與債權人之間、管理層與其他員工之間都存在著一種委托關系。人作為自利的經濟人，具有與委托人不同的目標函數，具有機會的行為傾向。公司治理的中心問題就是解決問題即如何使人維護委托人的利益問題。因此，建立有效的內部監控機制是公司治理的重要組成部分。當人為委托人工作，而工作的成果同時取決于投入的努力和不由主觀意志決定的各種客觀因素，且當兩種因素對委托人來說無法完全區分時，就會產生委托――問題，或稱為人的“道德風險”（如偷懶、偷工減料、假公濟私等）和委托人的“逆向選擇”（如選擇了不稱職的管理人員等）。委托――問題實質就是信息不對稱問題。經理人員掌握企業的充分完全的信息，而資產所有者只能有大概的了解，當出資者與管理者都追求本身的效用最大化時，不對稱信息就會發生道德風險。一般情況下，人處于信息優勢，為解決信息分布不對稱引起的成本的增加，委托人會采取各種措施，包括：報告制度（信息披露）、激勵機制、監督體系。前兩者可稱為是對人的軟約束，監督體系是硬約束。這種監督體系也是從兩權分離之時就存在，有的已寫進法律，審計是公司監督體系的重要組成部分。報告制度、激勵機制的有效運行離不開審計活動。報告的真實公允需要審計的鑒定，激勵機制的實施需要審計對經營者業績的中肯評價，審計還是其他監督控制措施成功實施的必要條件，如董事會可委托內部審計人員評價公司的內部控制制度，以檢驗經營管理方針的合理性、有效性等。

三、正確認識內部審計與公司治理的關系，充分發揮內部審計在公司治理中的積極作用

契約理論、受托責任理論、委托理論構成了公司治理與內部審計共同的理論基礎，也體現了公司治理與內部審計有著共同的追求目標、共同關注的利益群體、共同面臨的問題。因此，它們是密不可分、相輔相成的。一方面，公司治理是實施內部審計的制度環境，是促進內部審計有效開展，保證內部審計功能發揮的前提和基礎，內部審計內涵和外延的變化正是公司治理結構作用的結果；另一方面，合理有效的內部審計是良好公司治理結構的內在要求，它既可以維系公司治理結構中股東、董事會、監事會和經理層之間的相互制衡關系，促進企業內部形成上下溝通，左右協調的合力，又可以確保企業信息披露的真實和正確，最大限度地保護各利益主體的權益。因此，可以說內部審計是正確處理利益相關者關系、完善公司治理的重要保證，它在健全公司委托關系過程中發揮著不可替代的作用。

四、內部審計在公司治理結構中的地位――隸屬于審計委員會

國外許多企業設有審計委員會。國際內部審計師協會、不少國家的政府和社會組織都鼓勵企業設置這種委員會。它一般由不參加董事會的外部董事組成，少數企業也有包括本組織一些業務部門的負責人或聘請外部專家參加，委員會的組織須經董事會批準并成為它的常設機構。一方面，審計委員會對支持和保證內部審計的開展起了重要作用，它從屬于董事會能直接向其報告工作，在組織中居于較高地位，不受管理層和業務部門的干涉而獨立履行職責；另一方面，審計委員會通過對內部審計的監督，掌握企業的各種信息，履行其職責：（1）審查內部審計部門的《章程》，包括其宗旨、職責的恰當性與執行情況；（2）認可內部審計部門負責人的任免；（3）審查內部審計的期間計劃、重大項目計劃及其工作報告；審查內部審計的財務預算并有適當的資源；（4）審議重大的審計事項和問題；（5）審查內部審計對內部控制系統有效檢查和評價并向董事會反映其健全的程度；（6）提出聘請外部審計的意見并與其保持聯系；（7）協調內部審計與外部審計的聯系和配合。審計委員會與內部審計的組織結構如圖1所示：

實踐證明，內部審計能通過計量和評價其他各項控制的有效性，在公司治理中發揮建設性作用。它是確保內部受托責任有效履行的手段，保證了受托責任的落實。而要確保內部審計的有效性，其在公司的機構設置應處于較高的位置，有相當的獨立性和權威性。

參考文獻：

1、徐政旦，謝榮，朱榮恩.審計研究前沿[M].上海財經大學出版社，2002.

第4篇：協會監事會工作報告范文

證券公司屬于高風險行業。近幾年，中國證券公司已出現透支挪用資金、法人投資者以個人名義炒股、編報虛假申報材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規行為。2002年以前，我國高風險證券公司被處置還屬于個案，2002年8月以后，由于市場低迷，證券公司連續幾年出現全行業虧損，多年積累起來的風險集中爆發，因重大違規行為受到處置的證券公司數量急劇上升。到2006年7月，不足4年時間就有34家高風險證券公司被處置，證券公司面臨行業建立以來的第一次系統性危機。在證券違法犯罪案件中，證券經營機構的違法、違規行為超過半數，顯示在證券公司取得良好經營業績的同時，自身的內部控制有待優化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國務院總理簽發國務院522、523號令，《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》。

21世紀國內證券公司正面臨前所未有的發展機遇，同時在重新“洗牌”中經受到嚴峻的挑戰。如何防范和化解風險，既是監管機構必須考慮的問題，也是證券公司不能回避的責任?！蹲C券公司內部控制指引》第133條規定，“證券公司應設立監督檢查部門或崗位，獨立履行合規檢查、財務稽核、業務稽核、風險控制等監督檢查職能；負責提出內部控制缺陷的改進建議并敦促有關責任單位及時改進。”約束、自律作為證券公司獲得良好信譽的前提，也是券商在激烈的市場競爭中穩操勝券的法寶。證券公司內部審計是對公司經營活動全過程進行的監督，目的是防范風險，糾正違規，加強內部控制，保障證券公司健康發展。證券公司的內部審計部門對于公司的規范經營負有重要責任，內部審計職能的發揮程度直接影響證券公司的長期生存與穩健發展。因此加強內部審計工作已成證券公司當務之急。

二、我國證券公司內部審計現狀與問題

目前，證券公司普遍設立了內部審計部門，但內部審計工作現狀與其重要性并不相適應，內部審計還遠沒發揮其應有作用，體現在以下幾個方面：

(一)審計范圍有限，未覆蓋到各部門、各環節。證券公司內部審計部門應實施全方位審計，但從目前情況來看，審計范圍并沒有覆蓋各部門、各環節。例如，有的證券公司只注重對營業部和分支機構業務活動的合規性、合法性的監督，而未涉及到對公司總部的重點業務部門和職能部門的審計，如投資部、資產管理部、財務部等。有的證券公司雖然開展了針對這些部門的審計，但在審計實施及出具審計報告時有所顧忌，不能客觀反映真實情況?？傮w來說，內部審計部門代表公司對下屬營業部的稽核審計工作比較容易開展，對總部其他同級部門或投資部等重要部門實施審計則有一定難度。

(二)內部審計重視財務、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業，在運轉過程中極易發生各種風險，近年以來被處置的高風險證券公司數量之多史無前例。而我國證券公司的內部審計大多將主要精力放在財務數據的真實性、合法性的審查及監督上，審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關資料，內部審計的職責集中在“查錯防弊”上，很少對公司管理做出分析、評價和提出管理建議。事實上，證券公司發生或產生錯誤與舞弊等問題不限于財務部門，更多的是在經營管理過程中，內部審計部門的職責也并不僅限于“查錯防弊”。把審計重點局限于財務數據的真實性上，不利于發揮內部審計部門的作用。

(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內部審計部門在事后監督檢查，主要是財務數據的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠遠不夠。事后檢查只能發現已經發生的問題，而如何防微杜漸、亡羊補牢才是問題解決的關鍵。嚴格來說，制定、執行制度并不是內部審計部門的主要工作，但內部審計人員由于工作的關系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機會了解內部控制方面的薄弱環節，針對審計中發現的問題，可以在制度的制定和執行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內部審計重在事后發現問題，忽視了對可能產生的風險或不安全隱患的防范與分析，對于事前、事中控制的關注遠遠不夠。

(四)內部審計技術落后，審計效率不高。綜合治理后，證券公司規模不斷擴大，業務種類不斷增加，證券公司內部審計的工作量也越來越大。而部分證券公司審計手段比較單一，基本上還是采用現場審計方式。證券公司規模擴大后，高素質的內部審計人員數量不足以及財力、物力的限制，使得內部審計的廣度和深度都不夠，甚至會影響到審計報告的及時性?，F有審計手段遠不能適應業務活動的節奏和風險控制的要求，審計效率不高，嚴重制約了內部審計監督評價和提供增值服務的作用。

三、影響證券公司內部審計工作的制約因素

(一)內部審計部門缺少應有的獨立性。獨立性是內部審計的靈魂，也是內部審計工作的必要條件。內部審計人員只有具備應有的獨立性，才能客觀地實施審計，才能作出公正的、不偏不倚的評價。國際內部審計師協會在《內部審計職業實務標準》中，對內部審計機構的組織地位作了明確規定，核心內容有3條：內部審計機構應置于組織內部的較高層次，內審機構的獨立性和權威性的強弱，主要取決于其隸屬關系和領導層次的高低，領導層次越高，獨立性和權威性越高；內部審計部門負責人應直接向組織內的最高決策層負責并報告工作，從而保證內部審計活動的實施；內部審計活動不受其他職能部門或個人的干擾。同時，按照規定證券公司內部審計部門應當對董事會負責，獨立于證券公司其他部門，對公司所有部門、所有環節實施監督。實際工作中，內部審計部門雖然名義上歸董事會領導，與內部其他部門處于基本平級的地位，內部審計人員的績效考核與晉升等還要受制于公司其他部門。內部審計部門獨立性的缺失必然會導致審計范圍受到限制。

(二)對于內部審計職能的認識急需深入。國際內部審計師協會重新修訂并已于2002年1月1日起正式實施的《內部審計職業實務標準》，將內部審計定義為：一項為了增加價值和改善運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它運用系統化、規范化的方法來評價和改善組織的風險管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。新定義中突出內部審計的“咨詢”、“增加組織的價值”和“改善組織的風險管理、控制及公司治理”功能。這種內部審計不同于傳統的“監督導向型”內部審計，而被稱之為“服務導向型”內部審計。從現實來看，證券公司內部審計人員多是在實踐中摸索和成長起來的，內部審計的理論基礎并不扎實，對于內部審計職能的認識不夠全面。在審計過程中，內部審計部門往往重監督評價，輕控制和服務。主要審計力量集中在財務數據的事后檢查方面，對于內部控制的監督評價不夠重視。在為公司經營管理提出建議，發揮服務職能方面的作用非常有限。

(三)非現場稽核手段應用不夠充分。證券公司目前內部審計手段還比較落后，基本上采用現場稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數量減少，規模擴大，營業網點不斷增加，證券公司內部審計的工作量越來越大，傳統審計手段已經不能滿足新形勢的要求。近年來，證券公司逐漸建立了集中的交易監控系統和集中的財務監控系統，通過將交易監控和財務監控連通運作，實現了交易數據和財務數據的互相核對。環境的改變為非現場稽核審計的實施提供了便利的條件，非現場稽核手段應用不充分影響了內部審計的效率和效果。非現場稽核成為了證券公司在現階段的一項重要而迫切的研究課題。

(四)內部審計人員素質較低，復合型人才匱乏。目前，我國大部分證券公司還沒有建立完善的準入標準和考核機制，內部審計人員的崗位要求不明確，難以保證內部審計隊伍的素質。內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內部審計人員不僅要通曉財會知識、審計理論、法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。當前相當一部分內部審計工作人員缺乏必要的電腦知識，業務知識面較窄，加上日常工作相當繁忙，缺乏專業培訓，專業能力下降，不適應新形勢下內部審計工作任務要求的需要。內部審計人員素質不高，缺乏復合型人才，影響了內部審計作用的有效發揮。

四、改進我國證券公司內部審計工作的若干措施

(一)提高內部審計機構的獨立性。內部審計機構只有獨立于其他職能部門，并在證券公司內部位于比較高的層次，才能確保內部審計意見、結論和建議的公正、客觀、權威和有效，真正發揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內部審計的獨立性，不僅是名義上，實質上內部審計機構也要置于董事會或監事會領導下，內部審計機構應當直接對董事會或監事會負責并報告工作。內部審計機構負責人任免，內部審計機構和人員的評價與考核，要直接由董事會或監會事決定。內部審計機構的年度審計工作項目計劃、人員計劃及財務預算要提交最高管理層和董事會備案。內部審計機構每年一次或在必要時多次向最高管理層和董事會提交工作報告。

(二)全面發揮內部審計職能與權威性。內部審計作為證券公司治理結構中監督、反饋系統的核心，客觀上要求內部審計為公司提供一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。如果內部審計仍局限于傳統的財務審計，就無法滿足這個要求。因此，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉向為公司內部的管理、決策及效益服務。內部審計的職責應從審查和監督向評價與咨詢方面拓展，其作業范圍不應當局限于財務領域，而應擴展到公司經營管理的各個方面。

(三)充分利用非現場稽核審計手段。限于現場審計的成本、人力等方面的制約，現場審計和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長，這種頻率目前無法滿足風險管理的要求。隨著證券公司各項業務電子化、網絡化程度提高，內部審計部門可以通過采集被審計單位柜臺系統、財務系統、日常監控系統以及被審計單位歷年審計的歷史數據等信息，借助內部網絡查詢、篩選、記錄、分析等，對被審單位實施非現場稽核審計。覆蓋全面的公司內部網絡，可為有效地利用信息技術手段對證券公司營業部開展非現場稽核審計創造條件。

利用信息系統手段可以在以下幾方面進行非現場稽核。首先，可以利用各種監控系統作為現場審計的輔助手段。在實施審計之前，可以利用公司內部網絡，對于被審計單位的情況進行事先分析，確定審計重點，這將大大節約現場審計的時間，提高內部審計的效率。其次，可以利用內部網絡以及各監控系統進行專項稽核審計，對于業務和財務的一些專項檢查，不必親自到現場審計，通過各內部系統就可以得到所需的數據和資料。另外，根據內部審計需要，一切可以在非現場審計的數據和非數據信息都可以根據需要納入非現場審計系統。

(四)建設德能兼優的高素質內部審計隊伍。首先，要制訂內部審計人員任職資格標準。內部審計人員在思想上，要有很強的敬業精神，恪守客觀、公正、廉潔的原則；在專業上，要有扎實的基本功，熟悉證券知識和公司開展的各項業務操作流程，掌握金融法規政策及公司內部規章制度，熟練運用電腦的基本技能。在能力上，要有敏銳的觀察力、判斷力和文字表達能力，同時還要有良好的溝通能力，以便于跟公司各部門及分支機構進行交流與合作。其次，要改善內部審計人員結構。由于內部審計領域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財務人員結構已不能適應內部審計工作的需要。內部審計部門不僅需要財務會計專門人才，也需要具備經濟學、管理學知識的專門人才。因此，必須要配備實踐經驗豐富、業務水平較高的企業管理、經濟法律、信息技術等方面的專業技術人員，建立一支知識結構多元化的內部審計隊伍。再次，還要加強對內部審計人員的后續培訓工作，使內部審計人員及時更新知識，掌握新的技能和方法。重視和加強包括會計、審計在內的各相關專業知識的培訓，使內部審計人員具有較為廣博、堅實的專業知識基礎，其能適應和處理不同類型業務及復雜問題，從而為決策者提供更多更好的意見與建議。為實施非現場稽核以及遠程審計的需要，尤其要加強審計人員計算機知識與技能培訓，全面提高審計人員計算機審計水平，培養一支具有一定的業務審計水平，又掌握計算機審計等技術的復合型審計人才隊伍。

參考文獻：

[1]王麗榕，試論我國內部審計獨立性的缺失原因及應對措施[J]會計之友，2008，(10)

[2]楊婧，現代內部審計主要方法的運用[J]，山西財經大學學報，2008，(11)

[3]李學柔內部審計轉型淺析[J]，財會通訊，2007，(5)

[4]王穩，王旭陽，國有商業銀行內部審計的現狀與對策[J]，審計研究，2004，(3)

第5篇：協會監事會工作報告范文

    1、明確會計委派制的委派主體和管理主體

    筆者認為,會計委派制的委派主體是財產的所有者。在實踐中,應依具體情況而定。國有企業由當地國有資產管理公司委派會計;股份制企業由其董事會委派會計;行政事業單位由同級財政部門委派會計;鄉鎮企業或集體企業由當地政府和股東聯合組織委派會計。總之,誰是企業所有者的全權代表誰就是會計的委派部門。委派部門負責從會計管理機構中挑選會計并派往企業,負責委派會計的獎懲、任免。

    目前,我國企業除上市公司管理體制比較健全外,其它國有企業管理體制大多不健全,沒有明確的權力源——股東大會,國有股權代表身份不明晰,這樣,本該由所有者(股東大會)去干的事,結果只能由政府暫時來代辦。政府代行所有者委派會計職能在具體實施會計委派時造成的一些關系扭曲,不利于會計委派制的實施和推廣。比如:①將企業會計人員的關系移交財政部門管理,擴大了政府部門的編制,與“小政府大社會”的政府部門改革模式相悖,與政府精簡支出和機構改革產生矛盾(當然相對于會計工作不完善所引起的國有資產大量流失及違反財經紀律者給國家造成的巨大損失來說,這樣做還是必要的)。②會計委派制由政府操作易導致新的政企不分,有政府不斷擴大或直接使用行政干預手段之嫌。

    委派會計的管理主體應是專門管理委派工作的中介機構。比如,市一級成立會計管理局,縣一級成立會計管理委員會或領導小組,鄉鎮一級成立會計管理中心等等,這些管理機構負責對委派會計的日常管理工作,如管理會計人員檔案等。筆者認為,管理機構可以在會計師協會的領導下成立,實行有償服務,獨立核算,以收抵支,自負盈虧。這些機構提供會計工作的社會化有償服務,而且相互間可以開展公平競爭,從而為今后建立會計行業自律性管理和服務的新機制奠定基礎。

    2、會計委派制的范圍和形式

    筆者認為,并不是所有的會計人員均要實行委派,委派的工作崗位要視企業的經營規模和內部核算形式而定。管理會計人員仍歸企業,履行管理會計職責,參與企業經營管理,從屬于經營者;財務會計人員則實行委派制,履行會計核算和監督職責,從屬于所有者。

    實行會計委派制應從國有大中型企業開始,但結合試點,也可以在行政事業單位(預算撥款單位),以及鄉鎮企業和合資企業中實行。對國有企業和國有控股公司,可采用“財務總監制”,由國有資產管理部門委派“財務總監”。財務總監以國有股東代表人身份進入監事會,對出資人負責,享有與總會計師相當的職權,獨立行使財務管理監督權,并列席公司董事會。對行政事業單位,可采用直接管理形式,由地方政府委派行政事業單位的財會負責人、主管會計,有的還可以包括出納。對城鎮集體企業及共有控股企業,可采用主管會計委派制形式。對鄉鎮一級行政事業單位,可采用零戶統管形式。對縣級行政事業單位,可采用財會集中制形式。等等。

    3、明確委派會計的職責和權限

    筆者認為,對委派會計的職責權限,應根據派往單位的具體情況而定。對于國有企業,委派會計的主要職責是防止國有資產流失,使國有資產保值、增值;對于行政事業單位,委派會計的職責主要偏重于控制預算資金的支出,防止貪污、挪用、公款私存等違法行為的發生;對于私營企業,其主要職責是確保企業向外公布財務報表的真實性和監督企業遵守財經秩序,防止股東和經營管理者以虛假的會計資料合伙欺騙稅務部門、投資者、債權人等。

    4、會計委派制的制度建設

    要使會計委派制順利實行,必須建設一套完整的制度以形成會計委派制的運行機制。這些制度主要由管理機構負責實施,主要包括:(1)委派會計的檔案管理制度。對所有委派會計人員的檔案,應分職務、分層次統一管理,開發檔案管理的系統軟件,形成全國性的委派會計人才市場。(2)委派會計的考評輪崗制度。每個會計主管機構應對委派會計的年度業績進行考核,對不合格者,經會計管理機構認定免任另派。規定委派會計在一個單位的連續工作年限。(3)委派會計的工資、獎金、福利制度。用人單位或其委派機構按合同標準每月向會計管理機構繳納委派會計的工資,會計管理機構再根據年度考核與用人單位結算服務費用,實行多退少補,最后發放給委派會計與業績掛鉤的年終獎金。(4)委派會計的培訓、回避制度。委派會計人員應每年參加兩期一周以上的業務培訓,委派會計不派往其直接親屬任主要領導的單位。

    5、會計委派的程序

    如果已確定要對某企事業單位實行會計委派制,則該單位的財產所有權代表(會計委派機構)應首先選擇會計管理機構(委派會計服務公司)界定會計人員委派范圍,對現任委派會計進行能力和職稱情況考核。若考核通過,該委派會計的檔案轉至全國性的委派會計人才檔案庫,他從而成為被會計管理機構聘用的員工。在此基礎上,被委派單位、委派會計、會計管理機構三者之間簽訂合同,確定委派會計的服務時間和服務費用、職責權限和考核評定標準等。這樣,會計委派機構和會計管理機構之間就委派會計事務達成委托關系;會計管理機構和委派會計之間是雇用受聘關系;被委派單位與委派會計是臨時雇請服務關系。

    二、正確認識和看待會計委派制

    1、會計委派制與《公司法》、《企業法》和《會計法》的關系

    我國《全民所有制工業企業法》、《全民所有制轉換經營機制條例》規定了企業可以按照德才兼備、任人唯賢和責、權、利相統一的原則,自主行使人事管理權。企業中層管理人員,由廠長按國家規定任免。副廠長級行政管理人員,由廠長按國家規定提請政府主管部門任免,或經政府主管部門授權,由廠長任免,報政府主管部門備案。法律另有規定的除外。

    《公司法》明確規定,公司副經理、財務人員,由經理提名,董事會聘任或者解聘。可見,財務負責人是由代表所有者的董事會聘任或解聘。

    會計委派制與傳統的會計人員任免方式相比,主要改革點在于過去是政府的業務主管部門行使任免權,現在由政府的財政部門行使任免權。這種改變是政府對部門管理權限的調整,并不涉及政府與企業權限的調整。因此,會計委派并不與《企業法》、《公司法》矛盾。在我國新修訂的《會計法》第36條也規定,各單位應當根據會計業務的需要,設置會計機構,或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員,不具備設置條件的,應當委托經批準設立從事會計記賬業務的中介機構記賬。看來,會計委派與《會計法》的規定是相吻合的。

    從另一方面來說,法律是對現實生活中出現的問題進行規范。法律雖然具有一定的超前性,但其本身要受時間的檢驗。當現實生活發生了變化,經過探討找到了一些解決問題的措施,實踐證明又是可行的,則可通過修訂法律來予以明確。

    2、處理好會計委派與企業理財的關系

    將會計游離于內部人控制之外,在一定程度上妨礙了會計人員實施理財活動,但是這并不妨礙企業搞活。隨著理財工具的不斷創新,理財工作的日趨重要,會計工作同理財活動的分野越來越明顯,財務管理已經發展成一門獨立的學科和技術。國內外的很多大企業,都獨立設置了理財部門(如證券部門)。因此,我們可以將會計核算工作同理財工作相分離。一方面,還會計的反映和監督的本來面目,實行會計委派制,讓會計人員直接隸屬于所有者,成為有效約束內部人的制度之一;另一方面,順應管理的需要,強化企業理財活動,在企業內部設置理財部門,受命于內部人,利用會計人員反映的信息和根據資金市場。證券市場等信息,為企業理財。

    3、辯證地看待會計委派制的積極作用和局限性

第6篇：協會監事會工作報告范文

為全面推進企業健康穩定快速發展而努力奮斗

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各位領導、同志們：

今天××集團公司隆重召開××年工作會議，主要任務就是客觀總結集團公司××年工作，認真分析當前形勢，研究部署今年各項工作任務，動員公司員工進一步認清形勢、統一思想、堅定信念、規范經營、求實創新、開拓進取，為全面推進企業健康穩定快速發展而努力奮斗。

下面，我向大會做工作報告，請審議。

一、××年工作回顧

××年，是壓力與動力同在、挑戰與機遇并存的一年?；仡欉^去的一年，××集團公司全體員工在董事會的正確領導下，妥善應對市場變幻的大環境，適時調整經營思路和方略，在電力體制改革逐步向縱深發展、工作頭緒多、任務相當繁重的特殊情況下，通過曲折不懈的艱辛努力，較好地完成了年度主要工作任務，取得了一定成績。

（一）經營指標完成情況

全年完成經營收入萬元完成下達計劃指標萬元的％。需要說明××礦業公司下達指標萬元，其經營收入未列入集團公司統計；××房地產公司因建房工程方案和時機不成熟，建房工程未啟動無法完成下達指標萬元；耀鑫工貿公司因先后兩次停產影響收入多萬元；綜合上述客觀因素，集團公司××年的經，全國公務員共同天地營指標基本完成；全年在人員工資增幅達萬元的情況下，實現利潤萬元，完成下達計劃指標萬元的％；并已為全局股東提前足額兌現了紅利?？傊痢聊昙瘓F公司經濟效益總體保持了平穩增長的發展態勢。

（二）突出主營業務奮發拓展市場

突出主營業務、抓好客戶工程。疏通理順了客戶工程管理渠道，印制完成客戶服務宣傳手冊，建立寶雞地區大客戶通訊聯系網絡、建立信息平臺，實現信息資源來源廣泛化和資源共享。針對客戶工程項目不定因素較多、客戶要求不一的特點，結合實際工作中出現的溝通不及時、匯報不到位等問題，多方協調，積極想辦法，督促做好企業間的溝通與聯系，保證了項目的超前介入和超前管理。較好的實現了客戶工程接洽、工程設計施工、工程驗收投運一條龍服務。全年實施各類客戶工程項目項，實現工程收入萬元。

我們抓好客戶工程的成功經驗歸結起來，核心就是高效優質服務。優質服務是我們拓展市場的法寶，是我們賴以生存和發展的生命線。施工企業引進采用先進技術和管理方法，加強工程組織管理，確保質量和周期，干一件工程就要成為一件精品工程、樣板工程。象用戶中心夜深人靜、風雨兼程巡查排除臥龍寺油庫專線故障，忙乎了一個通宵，“五一”、“國慶”，他們還奮戰在施工工地這樣的事例不勝枚舉。信通公司完成四個家屬區的寬帶改造工程，網絡的穩定性和速度有了質的提高，家園網用戶已達多戶；他們努力開拓外部市場，與市區五大電信運營商聯系商洽，簽訂個協議合同、金額達萬余元，并爭取到由省信通公司投資，自己負責施工、管理、維護的寶雞市區二期光纖環網工程。建安公司積極參與社會招投標，先后完成了社會水泥廠、東嶺集團變電站土建工程和“七一七”地質總隊住宅樓、陜送四號樓土建施工任務，坪頭中學職教樓正在施工中。尤其是他們的“施工現場規范化管理的做法”在東嶺集團所屬施工單位廣泛推廣。

產品制造企業加強質量體系管理，在市場營銷和售后服務上狠下功夫，提高回頭率、鞏固周邊市場。并注意做好內部挖潛、節能降耗、降低成本工作。如天合水泥制品公司抓住農網工程“回頭望”的有利時機，開足馬力連軸轉，銷售額增加，經營局面有所改觀；電力開關廠隨著大規模城農網改造結束及時調整經營思路，把銷售力量重點投入到中小客戶上；斯通公司加強銷售隊伍建設，采取靈活多樣的銷售方式方法效果明顯，如自主銷售、銷售、貼牌銷售等營銷手段齊頭并用。魯瑞××公司的“增鐵減銅”優化方案不僅保證了變壓器產品質量性能，而且大大降低了生產成本，無形中增加了利潤。

為了增強市場競爭能力，我們對祥泰賓館進行設施改造，完成能源公司印刷廠廠區大修項目及天泉純凈水廠的改、擴建工程。對收購中莊水電站控股權項目進行了充分的調研和論證，形成了調研報告；為擴大水電經營規模，提出了整合三分局水電站的方案，將三分局的水電電量結算納入××水電公司統一管理，于××年月開始試運行?！痢练康禺a公司對××大廈閑置廠房招租做了實質性的工作，對××綜合大廈高層建筑以及配合東開發區征地建房做了深入的調研論證。

（三）夯實基礎工作深化細化財務經營管理

⒈檢查督促分子公司履行委托經營協議，保證足額上繳上年度承包利潤，在認真測算的基礎上，廣泛征求意見，剔除水份、實事求是分解下達經營指標，簽訂新年度委托經營協議進行了營業執照、施工資質年審和二級建造師申報；為加強集團公司的戰略管理，自身準確定位，明確發展方向，以科學求實的精神、認真負責的態度組織編制集團公司五年規劃；加強兩標一體化培訓，組織督促檢查電力開關廠、天合公司、建安公司的質量體系培訓及內部審核，為迎接審核機構的監督性審核做好準備。

⒉按照×××××××安排扎實開展了集團公司清產核資工作，全面部署、明確任務、責任到人、各司其職，既嚴格分工又密切合作；對集團公司及其分子公司資產負債及所有者權益進行了清查。通過清查基本摸清了公司資產“家底”。

⒊認真開展審計整改。根據××年月國家審計署駐西安特派辦對我局××年財務收支延伸審計中，指出集團公司存在的問題積極進行整改。按照政策規定、充分利用有利條件，主動做好××年度稅務稽查配合工作，最大程度維護公司利益。配合審計室對集團公司原總經理的經濟責任進行離任審計對鳳縣溫江寺鉛鋅選礦廠（含××礦業公司）資產、產權、經營情況專項審計調查。

⒋針對魯瑞××電氣公司經營方式的變動，指導配合順利實現了帳務移交。抄表公司組建后，在建立健全基礎資料的同時，積極拓展業務，并經多次反映協調，解決了抄表班人員定崗定級問題和工資獎金的開支渠道，并逐月專程到抄表公司人員工資。

⒌對全局名集體職工的醫療保險、工傷保險、養老金的繳費標準進行了測算認定，每月由專人負責統計、申報、核對、交納。并給集體工內部退養人員調整隨企業效益浮動生活補貼。

⒍全力做好公司投資收益回收工作，全年共回收資金萬元，收繳年度承包利潤萬元，為集團公司開展正常經營管理工作提供了有力的資金保障。

四加強和規范多種經營邁出堅實步伐

加強和規范多種經營是建立和完善現代企業制度的要求，是適應電力體制改革向縱深發展的要求，是一項政策性強、工作頭緒多、錯綜復雜、涉及方方面面的綜合性系統工程局成立了以局長為組長、局領導分工負責的加強和規范多種經營領導小組，明確職責、印制下發文件、作出部署安排，并決定把加強和規范多種經營領導小組辦公室調整設立在集團公司，由總經理擔任辦公室主任，我們高度重視，深感肩負使命責任之重大，當即召開總經理辦公擴大會，研究制訂具有可操作性的貫徹落實措施，從兩個層面著手展開工作，一是首先查閱集團公司歷年臺帳表冊資料、明細投資股金管理、債權債務、資產資金使用歸屬規整各分子公司會計報表，對虛報不實的予以剔除，對正常經營的予以納入，使集團公司財務報表完整反映公司整體經營情況；抓住時機開展公司債權清理，為規范財務資金管理和××年度財務決算打下良好基礎。二是為了全面徹底摸清全局整個多經企業“家底”，核實多經企業資產擁有量，更好建立和完善產權結構及資本紐帶，組織開展了多經企業資產清查，通過清查如實掌握了多經企業資產狀況。

集團公司組成聯合調查組對分子公司董事會、監事會建制、人員構成，企業經營者年薪制執行情況以及財務狀況、經營狀況詳細調查了解，掌握第一手資料。鞏固清產核資成果、理順產權關系，全面實地核對普查資產，重點清查主業與多經之間在設備采購、委托承包工程、咨詢服務等方面的關聯交易情況，有無違規違紀；清查多經企業的投資項目管理，是否建立健全資產占用、投資、拆借和擔保管理制度，規范資產資金隸屬占用關系；清查工資管理，規范工資來源。集團公司領導先后到咸陽、渭南、寧夏等地學習取經、借鑒兄弟單位的經驗，從中得到有益的啟示啟發，撰寫出了具有實用價值的調研報告；并根據長期的多經工作實踐、結合調研情況，修訂補充了《固定資產管理辦法》、《資金管理辦法》等規章制度，切實把加強和規范多種經營落到實處。目前加強和規范多種經營管理的具體操作方案也正在深入醞釀討論、分析論證。

五加強作風建設求真務實培育員工綜合素質

加強作風建設是要從根本上培育員工的綜合素質，共同維護企業和職工利益，激發工作熱情和干勁，增強企業的凝聚力和向心力。去年集團公司員工學政治、學法律、學經濟、學業務的自覺性普遍增強，學習內容廣泛且有深度。中層管理人員還參加了黨風廉政教育、拓展訓練、“海爾成功之路公開課”的授課學習等。在開展作風建設活動中，大家踴躍發表見解、積極撰寫稿件，稿件不拘形式，有論文、有調研報告、也有心得體會。通過作風建設，員工更注重自身素質素養的培養提高，增強了事業心和使命感，自覺做到立足本職、敬業愛崗，提高工作質量和辦事效率。

加強作風建設是企業強化管理的必要手段，是促進各項工作順利開展、圓滿完成工作任務、提高企業整體經濟實力的重要保障措施。加強作風建設既是日常性工作的重要內容，又是一項長期的戰略性任務。我們注重作風建設和生產經營的有機結合，扎根基層、服務于基層，出主意、想辦法，為企業幫困解困。一方面鼓勵員工正確認識多經改革、發展的新形勢，認真總結工作經驗教訓，勇于面對困難，振奮精神，發揮主觀能動性和積極性創造性，通過狠抓內部管理和提高產品質量、服務質量，突出抓好客戶工程，積極開拓市場，不斷提高經濟效益，促進企業的可持續發展。另一方面采取對企業進行設施改造、提供貸款、解決資金不足、協助招攬生意、人員分流、資產整體租賃可行性調研等方式方法，想法設法幫助企業走出困境、走出低谷，盡快扭轉被動局面。這些非常措施對安定人心、穩定職工隊伍起到了積極的重要作用。

六弘揚企業文化、樹立企業良好形象。

全力協助局成功地協辦了“魯能杯”中國乒乓球超級聯賽在寶雞的兩場賽事。集團公司把此項重大活動做為重要的政治任務和工作任務認真對待、積極參與。組成票務組、廣告宣傳組、后勤服務組三個小組歷時一個多月忘我展開工作，“五一”黃金周亦未間斷業務，觀看比賽期間人陣容整齊的方陣隊伍造出了聲威和聲勢，顯示了集團公司員工隊伍的整體團隊精神和企業的疑聚力、向心力，提高了公司社會知名度，樹立了企業良好的公眾形象。

公司還組織員工踴躍參加寶雞市“創建全國衛生文明城市”和“森博會”等大型活動，去年××集團公司（包括分子公司在內）分別獲得局工會組織的安全生產和國慶文藝匯演最佳節目獎和優秀節目獎，以及寶雞市橋牌協會舉辦的“××電力杯”橋牌大賽優秀組織獎；××電力電纜公司開展助學扶貧活動，為結對幫扶貧困學生贊助學費元，組織黨員利用雙休日義務為客戶消除缺陷；能源物資公司結合“創建全國衛生文明城市”活動，投資萬元完成辦公樓美化亮化工程。通過這些活動陶冶情操，加強精神文明建設，倡導員工熱愛寶雞、熱愛企業，爭做文明市民、文明職工。

七持之以恒抓好安全管理

安全生產是一項涉及方方面面的綜合性系統工程，是多經企業生存發展的基石，是我們從事各項工作的基礎和前提?！痢聊?，我們認真開展了春安大檢查、安全生產警示月活動、安全停產整頓和安全生產月活動以及秋安大檢查、百日車輛交通安全競賽和安全生產迎峰過冬活動，教育員工切實處理好安全和效益、安全和效率的辯證統一關系，認真落實各級各類人員安全生產責任制，嚴格執行各項安全管理制度，工作中有針對性的努力做好安全組織技術措施和危險點預控措施，把“雙控”、標準化、規范化作業落實在職工的具體行動中、落實在生產流程的各個環節中。集團公司和分子公司領導、安全監察人員都能嚴格執行安全到位規定，組織員工切實把握生產班組和施工現場兩個重點，深入抓好民工、臨時工管理，旗幟鮮明地查處違章，防患于未然。公司還注意結合多經企業實際、結合季節特點開展防車輛交通事故、防火防汛、防意外事故活動，重點部位重點防控，努力提升集團公司安全管理的整體水平鞏固來之不易的安全成果。通過集團公司全體員工的辛勤努力，實現了全年安全生產無事故的目標。

在總結成績的同時縱觀全年的工作還存在一些問題和困難不容忽視：

一是安全的基礎管理有待于進一步加強，由于經濟基礎相對薄弱，在勞動保護資金投入和必要的安全工器具配備上做的還欠缺；習慣性違章時有發生，有的企業還不同程度存在不安全因素甚至事故隱患。

二是正確理解國家財經政策水平不夠。工作中準確把握應用政策能力不夠，，全國公務員共同天地深入宣傳貫徹政策不夠，政策理解水平有待進一步提高。

三是集團公司的戰略中心指導地位尚未確立，集團公司及其分子公司資本紐帶關系尚未真正建立起來，更談不上集團化、集約化、規?；洜I，公司管理與現代企業制度要求尚有一定差距，有待進一步改進。

四是尚未真正牢固樹立市場經濟、“訂單第一”的思想觀念，有的企業陳舊觀念根深蒂固，不能自身準確定位，還是一味依靠主業、“等、靠、要”、得過且過，面對風云變幻的市場大環境束手無策、無所適從，陷入被動。

五是委派各分子公司會計人員作用發揮不夠，積極性未充分調動起來，監督不到位，對不符合規定程序事件不敢抵制，存在一定程度的弄虛作假現象。

六是項目信息渠道相對閉塞，未建立良好的、有效的項目輸送渠道及項目資料庫，缺乏項目儲備。

七是企業流動資金普遍緊張，貨幣回籠不及時，久而久之形成不良循環。由于資金分散短缺，形不成合力，資金資本的運作效能難以充分發揮，對正常開展經營活動造成困難和影響。

對以上問題，我們必須高度重視，深入分析，認真加以研究解決。

二、目前面臨的形勢和任務

年前不久，國網公司、省公司相繼提出了建設“電網堅強、資產優良、服務優質、業績優秀的現代公司”的發展戰略目標。緊接著我局也提出了建設“一強三優”的現代化學習型供電企業的發展戰略目標。毫無疑問，電力發展戰略目標的逐步實施和電力體制深化改革將聯動互動、對電力多種經營產生深遠的重大影響，從整體上帶動多種經營的發展，同時也對加強和規范多種經營提出了更高的標準和深層次要求。

李生權局長兼××集團公司董事長在全局中層干部大會上的講話指出：要重點關注、重點研究、重點推進加強和規范多經管理工作，…要深入分析論證加強和規范多經管理的具體方案，細化措施、慎重操作。×××××××××年工作要點也明確要求加強和規范多經管理，推動多經快速健康發展。很明顯加強和規范多種經營是電力體制深化改革的重要內容和具體體現，是集團公司和所屬分子公司××年繼續面臨的事關生存發展的深層次重大課題。去年我們做了大量的調研和基礎性工作，今年將按照董事會部署安排步入實質性操作，包括規范法人治理結構、理清產權關系、進行資源整合、推進產業結構調整；發揮財務結算中心、調配中心功能，建全財務內控機制等等。

當前國家產業結構政策處于逐步調整的過程，市場竟爭日趨激烈，原材料價格大幅度上漲我們的產品企業、服務行業難免受到沖擊。經營活動有一個潮起潮落、此消彼長的周期，一些企業由于長期超負荷運轉，資金資源開始匱乏、設備陳舊老化，有的已危及到安全生產，設施革新改造、產品更新換代迫在眉睫。從集團公司整體來說人員負擔相對沉重，繳納“四金一險”、歷年工資結構調整等使企業成本開支相應加大，而我們的投入和產出不成正比、開拓市場的視野不夠寬、辦法不夠多，我們的經濟基礎相對還很薄弱，新的經濟增長點和支柱型產業尚未真正形成。

第7篇：協會監事會工作報告范文

今天××集團公司隆重召開200*年工作會議，主要任務就是客觀總結集團公司200*年工作，認真分析當前形勢，研究部署今年各項工作任務，動員公司員工進一步認清形勢、統一思想、堅定信念、規范經營、求實創新、開拓進取，為全面推進企業健康穩定快速發展而努力奮斗。

下面，我向大會做工作報告，請審議。

一、20*年工作回顧

20*年，是壓力與動力同在、挑戰與機遇并存的一年?；仡欉^去的一年，××集團公司全體員工在董事會的正確領導下，妥善應對市場變幻的大環境，適時調整經營思路和方略，在電力體制改革逐步向縱深發展、工作頭緒多、任務相當繁重的特殊情況下，通過曲折不懈的艱辛努力，較好地完成了年度主要工作任務，取得了一定成績。

（一）經營指標完成情況

全年完成經營收入20936.1萬元,完成下達計劃指標24500萬元的85.44％。需要說明××礦業公司下達指標2000萬元，其經營收入未列入集團公司統計；××房地產公司因建房工程方案和時機不成熟，建房工程未啟動,無法完成下達指標2000萬元；耀鑫工貿公司因先后兩次停產影響收入800多萬元；綜合上述客觀因素，集團公司200*年的經營指標基本完成；全年在人員工資增幅達422萬元的情況下，實現利潤488.5萬元，完成下達計劃指標450萬元的108.55％；并已為全局股東提前足額兌現了紅利?？傊?00*年集團公司經濟效益總體保持了平穩增長的發展態勢。

（二）突出主營業務奮發拓展市場

突出主營業務、抓好客戶工程。疏通理順了客戶工程管理渠道，印制完成客戶服務宣傳手冊，建立寶雞地區大客戶通訊聯系網絡、建立信息平臺，實現信息資源來源廣泛化和資源共享。針對客戶工程項目不定因素較多、客戶要求不一的特點，結合實際工作中出現的溝通不及時、匯報不到位等問題，多方協調，積極想辦法，督促做好企業間的溝通與聯系，保證了項目的超前介入和超前管理。較好的實現了客戶工程接洽、工程設計施工、工程驗收投運一條龍服務。全年實施各類客戶工程項目45項，實現工程收入3750萬元。

我們抓好客戶工程的成功經驗歸結起來，核心就是高效優質服務。優質服務是我們拓展市場的法寶，是我們賴以生存和發展的生命線。施工企業引進采用先進技術和管理方法，加強工程組織管理，確保質量和周期，干一件工程就要成為一件精品工程、樣板工程。象用戶中心夜深人靜、風雨兼程巡查排除臥龍寺47油庫專線故障，忙乎了一個通宵，“五一”、“國慶”，他們還奮戰在施工工地這樣的事例不勝枚舉。信通公司完成四個家屬區的寬帶改造工程，網絡的穩定性和速度有了質的提高，家園網用戶已達720多戶；他們努力開拓外部市場，與市區五大電信運營商聯系商洽，簽訂10個協議合同、金額達63萬余元，并爭取到由省信通公司投資，自己負責施工、管理、維護的寶雞市區二期光纖環網工程。建安公司積極參與社會招投標，先后完成了社會水泥廠、東嶺集團110KV變電站土建工程和“七一七”地質總隊住宅樓、陜送四號樓土建施工任務，坪頭中學職教樓正在施工中。尤其是他們的“施工現場規范化管理的做法”在東嶺集團所屬施工單位廣泛推廣。

產品制造企業加強質量體系管理，在市場營銷和售后服務上狠下功夫，提高回頭率、鞏固周邊市場。并注意做好內部挖潛、節能降耗、降低成本工作。如天合水泥制品公司抓住農網工程“回頭望”的有利時機，開足馬力連軸轉，銷售額增加，經營局面有所改觀；電力開關廠隨著大規模城農網改造結束及時調整經營思路，把銷售力量重點投入到中小客戶上；斯通公司加強銷售隊伍建設，采取靈活多樣的銷售方式方法效果明顯，如自主銷售、銷售、貼牌銷售等營銷手段齊頭并用。魯瑞××公司的“增鐵減銅”優化方案不僅保證了變壓器產品質量性能，而且大大降低了生產成本，無形中增加了利潤。

為了增強市場競爭能力，我們對祥泰賓館進行設施改造，完成能源公司印刷廠廠區大修項目及天泉純凈水廠的改、擴建工程。對收購中莊水電站控股權項目進行了充分的調研和論證，形成了調研報告；為擴大水電經營規模，提出了整合三分局水電站的方案，將三分局的水電電量結算納入××水電公司統一管理，于2004年11月開始試運行。××房地產公司對××大廈閑置廠房招租做了實質性的工作，對××綜合大廈高層建筑以及配合東開發區征地建房做了深入的調研論證。

（三）夯實基礎工作深化細化財務經營管理

1、檢查督促分子公司履行委托經營協議，保證足額上繳上年度承包利潤，在認真測算的基礎上，廣泛征求意見，剔除水份、實事求是分解下達經營指標，簽訂新年度委托經營協議;進行了營業執照、施工資質年審和二級建造師申報；為加強集團公司的戰略管理，自身準確定位，明確發展方向，以科學求實的精神、認真負責的態度組織編制集團公司五年規劃；加強兩標一體化培訓，組織督促檢查電力開關廠、天合公司、建安公司的質量體系培訓及內部審核，為迎接審核機構的監督性審核做好準備。

2、按照×××××××安排扎實開展了集團公司清產核資工作，全面部署、明確任務、責任到人、各司其職，既嚴格分工又密切合作；對集團公司及其分子公司資產負債及所有者權益進行了清查。通過清查基本摸清了公司資產“家底”。

3、認真開展審計整改。根據200*年8月國家審計署駐西安特派辦對我局200*年財務收支延伸審計中，指出集團公司存在的問題積極進行整改。按照政策規定、充分利用有利條件，主動做好200*年度稅務稽查配合工作，最大程度維護公司利益。配合審計室對集團公司原總經理的經濟責任進行離任審計,對鳳縣溫江寺鉛鋅選礦廠（含××礦業公司）資產、產權、經營情況專項審計調查。

4、針對魯瑞××電氣公司經營方式的變動，指導配合順利實現了帳務移交。抄表公司組建后，在建立健全基礎資料的同時，積極拓展業務，并經多次反映協調，解決了抄表班人員定崗定級問題和工資獎金的開支渠道，并逐月專程到抄表公司人員工資。

5、對全局256名集體職工的醫療保險、工傷保險、養老金的繳費標準進行了測算認定，每月由專人負責統計、申報、核對、交納。并給集體工內部退養人員調整隨企業效益浮動生活補貼。

6、全力做好公司投資收益回收工作，全年共回收資金341.7萬元，收繳年度承包利潤271萬元，為集團公司開展正常經營管理工作提供了有力的資金保障。

(四)加強和規范多種經營邁出堅實步伐

加強和規范多種經營是建立和完善現代企業制度的要求，是適應電力體制改革向縱深發展的要求，是一項政策性強、工作頭緒多、錯綜復雜、涉及方方面面的綜合性系統工程。局成立了以局長為組長、局領導分工負責的加強和規范多種經營領導小組，明確職責、印制下發文件、作出部署安排，并決定把加強和規范多種經營領導小組辦公室調整設立在集團公司，由總經理擔任辦公室主任，我們高度重視，深感肩負使命責任之重大，當即召開總經理辦公擴大會，研究制訂具有可操作性的貫徹落實措施，從兩個層面著手展開工作，一是首先查閱集團公司歷年臺帳表冊資料、明細投資股金管理、債權債務、資產資金使用歸屬;規整各分子公司會計報表，對虛報不實的予以剔除，對正常經營的予以納入，使集團公司財務報表完整反映公司整體經營情況；抓住時機開展公司債權清理，為規范財務資金管理和2004年度財務決算打下良好基礎。二是為了全面徹底摸清全局整個多經企業“家底”，核實多經企業資產擁有量，更好建立和完善產權結構及資本紐帶，組織開展了多經企業資產清查，通過清查如實掌握了多經企業資產狀況。

集團公司組成聯合調查組對分子公司董事會、監事會建制、人員構成，企業經營者年薪制執行情況以及財務狀況、經營狀況詳細調查了解，掌握第一手資料。鞏固清產核資成果、理順產權關系，全面實地核對普查資產，重點清查主業與多經之間在設備采購、委托承包工程、咨詢服務等方面的關聯交易情況，有無違規違紀；清查多經企業的投資項目管理，是否建立健全資產占用、投資、拆借和擔保管理制度，規范資產資金隸屬占用關系；清查工資管理，規范工資來源。集團公司領導先后到咸陽、渭南、寧夏等地學習取經、借鑒兄弟單位的經驗，從中得到有益的啟示啟發，撰寫出了具有實用價值的調研報告；并根據長期的多經工作實踐、結合調研情況，修訂補充了《固定資產管理辦法》、《資金管理辦法》等規章制度，切實把加強和規范多種經營落到實處。目前加強和規范多種經營管理的具體操作方案也正在深入醞釀討論、分析論證。

(五)加強作風建設求真務實培育員工綜合素質

加強作風建設是要從根本上培育員工的綜合素質，共同維護企業和職工利益，激發工作熱情和干勁，增強企業的凝聚力和向心力。去年集團公司員工學政治、學法律、學經濟、學業務的自覺性普遍增強，學習內容廣泛且有深度。中層管理人員還參加了黨風廉政教育、拓展訓練、“海爾成功之路公開課”的授課學習等。在開展作風建設活動中，大家踴躍發表見解、積極撰寫稿件，稿件不拘形式，有論文、有調研報告、也有心得體會。通過作風建設，員工更注重自身素質素養的培養提高，增強了事業心和使命感，自覺做到立足本職、敬業愛崗，提高工作質量和辦事效率。

加強作風建設是企業強化管理的必要手段，是促進各項工作順利開展、圓滿完成工作任務、提高企業整體經濟實力的重要保障措施。加強作風建設既是日常性工作的重要內容，又是一項長期的戰略性任務。我們注重作風建設和生產經營的有機結合，扎根基層、服務于基層，出主意、想辦法，為企業幫困解困。一方面鼓勵員工正確認識多經改革、發展的新形勢，認真總結工作經驗教訓，勇于面對困難，振奮精神，發揮主觀能動性和積極性創造性，通過狠抓內部管理和提高產品質量、服務質量，突出抓好客戶工程，積極開拓市場，不斷提高經濟效益，促進企業的可持續發展。另一方面采取對企業進行設施改造、提供貸款、解決資金不足、協助招攬生意、人員分流、資產整體租賃可行性調研等方式方法，想法設法幫助企業走出困境、走出低谷，盡快扭轉被動局面。這些非常措施對安定人心、穩定職工隊伍起到了積極的重要作用。

(六)弘揚企業文化、樹立企業良好形象。

全力協助局成功地協辦了“魯能杯”中國乒乓球超級聯賽在寶雞的兩場賽事。集團公司把此項重大活動做為重要的政治任務和工作任務認真對待、積極參與。組成票務組、廣告宣傳組、后勤服務組三個小組歷時一個多月忘我展開工作，“五一”黃金周亦未間斷業務，觀看比賽期間200人陣容整齊的方陣隊伍造出了聲威和聲勢，顯示了集團公司員工隊伍的整體團隊精神和企業的疑聚力、向心力，提高了公司社會知名度，樹立了企業良好的公眾形象。

公司還組織員工踴躍參加寶雞市“創建全國衛生文明城市”和“森博會”等大型活動，去年××集團公司（包括分子公司在內）分別獲得局工會組織的安全生產和國慶文藝匯演最佳節目獎和優秀節目獎，以及寶雞市橋牌協會舉辦的“××電力杯”橋牌大賽優秀組織獎；××電力電纜公司開展助學扶貧活動，為結對幫扶貧困學生贊助學費245元，組織黨員利用雙休日義務為客戶消除缺陷；能源物資公司結合“創建全國衛生文明城市”活動，投資1.3萬元完成辦公樓美化亮化工程。通過這些活動陶冶情操，加強精神文明建設，倡導員工熱愛寶雞、熱愛企業，爭做文明市民、文明職工。

(七)持之以恒抓好安全管理

安全生產是一項涉及方方面面的綜合性系統工程，是多經企業生存發展的基石，是我們從事各項工作的基礎和前提。200*年，我們認真開展了春安大檢查、安全生產警示月活動、安全停產整頓和安全生產月活動以及秋安大檢查、百日車輛交通安全競賽和安全生產迎峰過冬活動，教育員工切實處理好安全和效益、安全和效率的辯證統一關系，認真落實各級各類人員安全生產責任制，嚴格執行各項安全管理制度，工作中有針對性的努力做好安全組織技術措施和危險點預控措施，把“雙控”、標準化、規范化作業落實在職工的具體行動中、落實在生產流程的各個環節中。集團公司和分子公司領導、安全監察人員都能嚴格執行安全到位規定，組織員工切實把握生產班組和施工現場兩個重點，深入抓好民工、臨時工管理，旗幟鮮明地查處違章，防患于未然。公司還注意結合多經企業實際、結合季節特點開展防車輛交通事故、防火防汛、防意外事故活動，重點部位重點防控，努力提升集團公司安全管理的整體水平,鞏固來之不易的安全成果。通過集團公司全體員工的辛勤努力，實現了全年安全生產無事故的目標。

在總結成績的同時,縱觀全年的工作還存在一些問題和困難不容忽視：

一是安全的基礎管理有待于進一步加強，由于經濟基礎相對薄弱，在勞動保護資金投入和必要的安全工器具配備上做的還欠缺；習慣性違章時有發生，有的企業還不同程度存在不安全因素甚至事故隱患。

二是正確理解國家財經政策水平不夠。工作中準確把握應用政策能力不夠，深入宣傳貫徹政策不夠，政策理解水平有待進一步提高。

三是集團公司的戰略中心指導地位尚未確立，集團公司及其分子公司資本紐帶關系尚未真正建立起來，更談不上集團化、集約化、規?；洜I，公司管理與現代企業制度要求尚有一定差距，有待進一步改進。

四是尚未真正牢固樹立市場經濟、“訂單第一”的思想觀念，有的企業陳舊觀念根深蒂固，不能自身準確定位，還是一味依靠主業、“等、靠、要”、得過且過，面對風云變幻的市場大環境束手無策、無所適從，陷入被動。

五是委派各分子公司會計人員作用發揮不夠，積極性未充分調動起來，監督不到位，對不符合規定程序事件不敢抵制，存在一定程度的弄虛作假現象。

六是項目信息渠道相對閉塞，未建立良好的、有效的項目輸送渠道及項目資料庫，缺乏項目儲備。

七是企業流動資金普遍緊張，貨幣回籠不及時，久而久之形成不良循環。由于資金分散短缺，形不成合力，資金資本的運作效能難以充分發揮，對正常開展經營活動造成困難和影響。

對以上問題，我們必須高度重視，深入分析，認真加以研究解決。

二、目前面臨的形勢和任務

年前不久，國網公司、省公司相繼提出了建設“電網堅強、資產優良、服務優質、業績優秀的現代公司”的發展戰略目標。緊接著我局也提出了建設“一強三優”的現代化學習型供電企業的發展戰略目標。毫無疑問，電力發展戰略目標的逐步實施和電力體制深化改革將聯動互動、對電力多種經營產生深遠的重大影響，從整體上帶動多種經營的發展，同時也對加強和規范多種經營提出了更高的標準和深層次要求。

李生權局長兼××集團公司董事長在全局中層干部大會上的講話指出：要重點關注、重點研究、重點推進加強和規范多經管理工作，…要深入分析論證加強和規范多經管理的具體方案，細化措施、慎重操作?！痢痢痢痢痢痢?00*年工作要點也明確要求加強和規范多經管理，推動多經快速健康發展。很明顯加強和規范多種經營是電力體制深化改革的重要內容和具體體現，是集團公司和所屬分子公司2005年繼續面臨的事關生存發展的深層次重大課題。去年我們做了大量的調研和基礎性工作，今年將按照董事會部署安排步入實質性操作，包括規范法人治理結構、理清產權關系、進行資源整合、推進產業結構調整；發揮財務結算中心、調配中心功能，建全財務內控機制等等。