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第1篇：公司財務制度范文

一、財務制度建設：財務部在為期一年的工作中，強化了內部控制、預算管理、風險管理，加強了財務內部控制的力度，健全、完善了內部財務規章制度。

1、內部控制：一個公司要穩定、健康的發展，完善的財務管理制度必不可少。由于公司業務的高速增長，以前年度制訂的財務管理制度和流程，有些已經不能滿足公司財務管理的需要，有些已經與公司當前的實際情況脫節，財務部組織部分人員對公司全部的財務管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務內部控制制度，對售后直銷的財務流程重新進行了規范；其次，財務部結合聯絡處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內部的下縣費用報銷標準；另外，我們還推出了一系列新的財務管理內部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預算管理：預算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新此文章來自于*劃分的五個分公司以及新設立的16個聯絡處來講，沒有現成的模式、經驗可循，所以年初費用預算制度的制訂和執行的難度也就可想而知。但隨著財務跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務管理的一個基礎組成部分，每月25日費用預算在全公司范圍內已經深入人心。

3、風險管理：對于財務風險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。財務部實現對風險的管理目前僅處在一個基礎階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應收應付款分析等。庫齡分析在公司范圍內得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經過一年的內部實踐，財務現在具備一定的預防風險的能力，及對風險快速反應的能力。積極而穩妥的財務政策，規避了公司很多財務風險、法律風險。

二、核算體系建設：進一步理順了財務帳目，建立了一套符合本單位實際的財務核算體系，使得財務對業務活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規范化。在充分考慮和利用財務軟件功能的基礎上，針對公司機構體制的調整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面|：

1、建立公司垂直管理的財務管理體系、理順公司各業務及綜合部門的核算體系，相關財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發分公司帳務核算體系，基本滿足內部管理數據的需求。5個批發業務的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業務核對。對各自的經銷商既相互獨立又合并統一的與之進行業務往來和帳務核對。各分公司的財務主管在5個分公司業務處理上發揮了關鍵性的作用，對上家調價的計算、核對，對下家的調價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關的作用。

3、理順售后部帳務：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內部財務核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務與廠方人員、有關客戶逐筆核對賬務，有的甚至從開始發生第一筆業務時核對起。通過核對單據，發現了一些以前未入賬單據，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經過核對、調整，現在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

b、加強內部控制，完善核算流程：售后部現有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發票等原始單據的傳遞、及款項的流轉，針對前期存在的單據傳遞不及時等問題，制定了財務工作流程、舊配件收發流程、檔案管理規定等文件，對配件的收發存、單據的傳遞、款項的流轉、財務資料的保管等作出了具體、明確的規定，對保證公司資產的安全、完整具有重要意義。

c、推進公司信息化建設，建立完整的核算體系：售后部賬務完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務選用一套財務軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業務特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務人員自愿加班加點工作，使財務軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務工作的開展。現在售后財務人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網直接調用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質量。通過以上三個方面的工作，現在售后財務核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務：直銷公司下設網點多，商品品種繁多，帳務處理上比較瑣碎，工作量大。經過財務人員潛心攻關，多次調整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網絡部帳務：由于較為復雜的原因，該部門帳務設置曾經與總公司有些脫節，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。經過相關財務人員的清理和調整，20*年上半年已經將以上問題全部解決，使該部門財務核算與財務管理提高到與5個批發公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎上，財務部為各分公司建立了共同的財務標準，對業務部門的業績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務流程，提高了工作效率。

三、財務管理體系建設：一年來，在公司領導的大力支持和各部門經理的積極配合下，財務管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務中抽身出來，投入時間和精力參與到了財務管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監督、事后核對，應收款項的核對與催收，應付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發生、業務活動的正常開展，在一定程度上起到了把關、監督作用。為了決策層的需要，我們努力建設了新型的決策支持體系：主要體現在為管理層提供內部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務狀況和經營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務管理水平，我們采用了高效的財務系統：

1、在*年10月份以來，公司的物流和財務處理系統二者合一，對于這個新的、內容復雜的新系統而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數。經過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業務培訓，我們已經能熟練操作這個系統，并能提供很多方面的報表，包括對內明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發票認證系統的采用，可以使公司及時認證進項稅發票，縮短了認證發票的時間和次數限制，提高了認證發票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發的盒貼回執系統，讓盒貼回執準確率達到100％。

四、財會團隊建設

1、聘用素質高、經驗豐富的專業財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務意識，人人有事做，事事有落實。重視內部民主評議的情況，并及時與各業務、綜合部門溝通，了解公司員工和業務經理的需求，以及對財務部門服務質量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業精神。

4、促進團隊協作、提高團隊凝聚力。

5、創造學習氛圍，加強專業知識與專業技能的培訓，提高整體技術水平。

五、關系的建立及維護，為公司爭取良好的發展環境：

重視與稅務系統各個環節、各個相關單位的聯絡，策略的維護與這些人員的長期關系，積極與稅務相關部門溝通，妥善處理與具體經辦人員的關系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業務部門相關業務事項得以順利進行及開展。

第2篇：公司財務制度范文

為規范公司財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規和財務制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務事項的規范標準。

第一章財務機構與會計人員

公司是獨立的企業法人，自主經營，自我發展，自負盈虧，實行統一領導，統一管理的內部財務管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構。在總經理及總會計師的領導下開展工作。

一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：

1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責并報告工作；在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。

4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

二、計劃財務部在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作，主要職責是：

1、執行總經理有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經理、投資人提交財務分析報告。

2、定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。

3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。

4、負責編制會計報表，主持清查財產。

5、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益。

6、監督，檢查資金使用，費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。

三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 財會人員在辦理會計事務中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經法律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

五、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃總經理和辦公室主任進行監交。

第二章會計政策與報表體系

一、公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實行統一核算，對同一時期的各項收入及與其相關聯成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

四、固定資產管理，固定資產是指使用期限超過一年和其它與生產經營有關的設備，器具、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。

（一）分類：1、公路及構筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。3、通訊設施：包括外場設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。4、監控設施：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。8、房屋及建筑物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。10、其他。

（二）公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，融資租和和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產，下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；以經營租憑方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產；破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入賬的土地等。

（三）公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產折舊年限為：

類別折舊年限

A、公路及構筑物

1、路基、橋梁、隧道25年

2、排水及擋防構造物10年

3、水泥混凝土路面20年

B、安全設施

1、防護欄10年

2、道路照明設施5年

3、標志標線5年

4、其他安全設施10年

C、通訊設施

1、通信線路10年

2、電源設備6年

3、通信設備5年

4、其他通訊設施5年

D、監控設施5年

E、收費設施5年

F、機械設備10年

G、車輛5年

H、房屋及建筑物

1、房屋30年

2、建筑物20年

I、電子設備5年

J、其他5年

（四）固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

（五）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

五、壞賬損失

1、壞賬的確認標準

（1）債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款；

（2）債務人逾期未履行其償債義務，且有明顯特征表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批準為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產負債表（年、季、月）

2、利潤表（年、季、月）

3、現金流量表（年度）

4、基建工程明細表（年度）

5、基建投資情況表（年度）

6、基建借款情況表（年度）

7、利潤分配表（年度）

8、成本明細表（年度）

9、其他業務收支明細表（年度）

第三章資金、現金、費用管理

計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

一、銀行賬戶管理

（一）銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

（二）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部會計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

（三）銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

二、現金管理

（一）庫存現金不得超過2000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現金支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。

（二）現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，并按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由賬務部門按有關規定進行審核：經要關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批后，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。

（一）、財務報銷票證的規定

1、財務報銷必須是合法，有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批準，方可報銷。

2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發票或單據還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法，合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

（二）、審批程序。

1、辦公物資（包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長或總經理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業務時，應充分了解所購物次的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務總審核后，報公司董事長或總經理審批報銷。

2、差旅費的報銷標準依據“差旅費管理辦法”有關規定執行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。

3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審核報銷。移動電話費憑據在限額內據實報銷。

4、車輛維修、使用費由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

5、購買支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

6、職工教育費，職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書后，憑有關證書，經人力資源部審核，報公司董事長或總經理審批報銷。

7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批后予以開支。

8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。

9、工程支出工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經理批準，申請支付時，經辦人根據業經批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務總，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人）。

（三）暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在（借款單）上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付，借款人應在事項完成后及時報賬。

（四）會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時向上級請求處理。

第四章稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

第五章會計憑證和檔案保管

一、會計憑證必須內容真實，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和和稅務機關同意后，才能銷毀。

第六章附則

一、本制度經董事會批準后執行。

二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關制度執行。

第3篇：公司財務制度范文

新會計制度的實施對影視公司財務管理的影響主要體現在以下幾個方面。第一，對影視公司財務管理觀念的影響。新會計制度影響下，影視公司將價值最大化視為財務管理的主要目標，新會計制度頒布有著比較突出的實用性色彩，能夠體現我國財務管理新的觀念。新會計制度規定一些會計準則，例如財務報表的列表、財務報告還有分部報告等，同時從不同的方面剖析公司價值信息，此外在新會計制度當中還有一些關于政府補助以及員工工資的規定，從而可以發揮出新會計制度通過財務方法在影視公司內部實現協調的功能。第二，對影視公司財務管理目標的影響。影視公司的財務管理目標這一環節，新會計制度主要將利益的最大化以及價值的最大化作為目的。目前國內影視公司數量日益增多，針對大多數影視公司的具體情況，頒布實施新會計制度將價值最大化確立為財務管理最為主要的目的。第三，影視公司財務管理模式受到的影響。新會計制度的作用下，影視公司需要轉變傳統的財務管理模式，同傳統的財務管理工作方法比較而言，影視公司的財務管理模式一方面需要優化財務制度，另一方面還添加了很多實用性的工作，這些實用性工作在影視公司的財務管理當中發揮重要作用。一方面是對影視公司財務工作人員的能力有更高要求，傳統財務工作模式是基于操作，新會計制度則在這一基礎上，提出影視公司要加強財務風險控制；另一方面，新會計制度做了很多補充完善，使得財務管理制度更加健全。

二、新會計制度下加強影視公司財務管理的措施

1.轉變財務管理理念

影視公司的管理人員特別是中小影視公司的管理人員往往將財務管理內容當作對公司財務加以登記同時管理公司的資金收支。這一財務管理理念已經無法適應當代社會影視公司發展的要求。要是影視公司的管理人員仍然對財務管理抱有這樣的理念認識，就會給影視公司的財務管理帶來不良影響，尤其是忽視財務管理的風險控制作用，并且忽略影視公司部門間的聯系性，導致影視公司在出現資金的支出以及收入后做出反應，導致影視公司財務管理缺乏效率性。所以在新會計制度實施的背景下，影視公司管理人員需要轉變期財務管理理念，進一步拓展影視公司的財務管理作用，認識到影視公司各個部門間財務管理溝通合作的意義，進一步強化影視公司的內部溝通來掌握具體的經營狀況，從而根據市場的變化來作出決策的調整。此外影視公司的管理人員需要有一定財務預測的意識，借助于財務信息來對做出財務預測，從而改善影視公司財務管理的水平。

2.完善財務管理制度

在新會計制度實施的背景下，影視公司需要不斷健全完善公司的財務管理制度，同時制定合理科學的財務管理制度，讓財務管理工作落實到影視公司運營過程當中的每個環節，指導影視公司經營過程，同時保障影視公司的財務信息透明準確，從而為影視公司的決策提供有用信息。目前我國的一些影視公司難以全面掌握自身的財務管理工作，而在新會計制度實施的背景下，通過創新影視公司的財務管理方法，優化影視公司的財務管理模式，可以逐漸改善影視公司財務管理的水平，進一步健全影視公司的財務管理制度，規范影視公司各項財務操作，同時指導影視公司財務工作的展開，讓財務管理在影視公司的發展過程當中可以發揮應有作用。

3.樹立成本效益意識

新會計制度下創影視公司應當通過創新財務管理的模式來改善其財務管理的水平，從而實現影視公司經濟效益增上，保證影視公司可持續的發展。這就要求在創新財務管理的過程當中影視公司要樹立成本效益意識，通過控制成本來實現效益增長。影視公司應當建立簡約財務管理模式，并且堅持利潤導向的功能，具體的措施包括一下幾個方面的內容。首先是要重視成本效益，并且通過財務預算控制系統來達到控制成本的目的。影視公司的財務人員需要將財務管理工作納入到管理系統當中，并且修改評價體系，保證預算控制得到認真執行。其次是要細化財務核算的工作，從而改善影視公司財務核算的科學性，這樣就能夠改善影視公司財務管理的效率。再次是改善財務管理工作人員的素質，尤其是要強化財務工作人員的成本意識，從而為影視公司的財務管理工作落實專業人才的保證。最后是影視公司要將利潤作為財務管理工作的指導，優化資源配置從而實現影視公司增值。

4.明確財務管理目標

第4篇：公司財務制度范文

2003年是公司發展的關鍵年，在公司領導的正確領導下，經營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰略方針和“市場化、科學化、國際化”的發展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發展做出了應有的貢獻。

一、 2003年度工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現在：

① 完成公司日常各項財務核算工作， 及時提供有關財務信息 。在公司會計人員不足的情況下，互相協作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定， 按程序和審批權限辦 理。

②加強公司 現金、銀行存款管理，做到日清月結，帳實相符。

③ 按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經營狀況。

④按時辦理 納稅申報，及時足額交納各項稅款。

2、根據中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎工作

①逐步健全和完善公司財務制度 公司內部監督、約束機制。 按中國大唐集團公司下發的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規章制度，如預算管理辦法、資金使用管 理審批制度、財務檔案管理辦法、內部會計管理制度、會計基礎工作規范等， 使公司的財務工作逐步走向規范化、制度化。

② 修改和完善會計科目體系和 核算辦法，以適應工程建設管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業務素質。以各種形式促進部門人員不斷學習 ，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。

④實現和完善了異地財務核算， 提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。

3、努力把好費用開支審核、控制關，做好公司2003年預算執行情況分析。認真編制2004年度財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內容，以使合同執行到位；

5、積極落實項目資金，確保工程需要

2003年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸2000萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

6、及時辦理工程保險，降低工程風險

03年4月經與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協議》，為工程的順利建設及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。

7、加強與公司各部門之間的聯系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內部團結協作，增強凝聚力，從全局出發，自覺維護安定團結；

8、聘請了會計師事務所對公司的有關業務定期進行檢查，以便及時發現問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強政治學習，深刻領會“三個代表”的精神實質，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內沒有違規違紀的情況。

10、及時做好工程結算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現象發生。

11、做好部門年度工作總結，吸取教訓，總結經驗，使工作能得到不斷改進和提高。

12、開展了經濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

13、及時完成領導交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河工程尚需進一步完善工程結算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續，縮短結算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結算等。

加強公司預算執行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內。

加強財務基礎工作，提高人員綜合素質。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經營管理人員和財務人員，使財務發揮其應有的作用。

三、 2004年主要工作

第5篇：公司財務制度范文

第三章

資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

第十三條

經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章

流動資產管理

第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章

長期資產管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

第二十八條

固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1.房屋、建筑物，為20年；

2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5.電子設備，為3年。

第二十九條

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。

第三十一條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章

收入管理

第三十三條

公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第6篇：公司財務制度范文

關鍵詞：公司治理；財務風險；風險防范

一、公司治理結構對企業財務風險的影響

公司治理涉及的變量很多，本文主要從董事會特征、高管特征及股權結構3個方面，結合已有的研究文獻，分析公司治理對企業財務風險的影響。

（1）董事會特征對企業財務風險的影響

首先，董事會規模會影響企業財務風險。實證研究表明董事會規模和企業財務風險之間存在一種正向的關系，因為：首先，董事會成員之間相互溝通、協調與制定決策的過程更加困難和復雜，使得很好的決策與思路因理解的偏頗而遭流產，在討論問題效率降低；其次，過大的董事會規模可能會使得董事會成員產生依賴和僥幸心理，當企業面臨風險時，怠于采取積極有效的措施應對風險，這顯然會帶來企業風險的上升；最后，董事會的規模過大可能將會導致無法控制的局面的產生。

其次，獨立董事比例越高，企業風險越低。獨立董事和企業沒有任何利益關系，這導致他們缺乏動機去提升企業價值，但是他們卻有動機關注企業風險。原因在于：一方面獨立董事要注重自身的聲譽，如果企業發生財務舞弊等行為，將會有損他們的聲譽；另一方面，如果企業經營失敗，獨立董事可能會因為工作失誤等受到牽連。獨立董事的加入，會改善公司的管理制度和財務制度，降低公司經營風險，提高信息披露的質量。

（2）高管特征對企業財務風險的影響

公司董事會領導權結構主要有兩種方式：一是單一董事會領導結構，即總經理和董事長由同一人擔任；二是雙重領導結構，即總經理和董事長由不同的人擔任。

雙重領導結構具有諸多缺陷：首先，這會影響董事會的獨立性，從而使得不稱職的總經理難以被更換，這顯然會降低企業的經營效率，從而增加企業財務風險。其次，雙重領導結構還會導致董事長（總經理）在企業中擁有過分膨脹的權力，產生嚴重的內部人控制問題，增加企業的財務風險。

（3）股權結構對企業財務風險的影響

股權結構是指股東的類型以及各種類型股東持有股份的比例，即股權的集中度和分散度。由于在現代公司制企業里，股東根據出資比例享有利益分配權和對公司的控制權，股東對公司的控制權不同就會對公司的治理結構產生不同的影響。如果股權集中度過度分散，公司所有權與經營權的分離程度就會加大，極易產生“內部人控制”問題，經營者很可能會做出損害公司利益的行為，從而會加大企業的財務風險。如果股權集中度過分集中，控股股東就會取得公司的控制權，容易做出獨斷專行，控制董事會的行為。甚至和管理層合謀共同侵占其他中小股東及投資者的經濟利益，使得公司治理結構無效，提高公司的財務風險。

二、基于公司治理結構的企業財務風險防范對策

以上分析表明，我國上市公司的治理結構對企業財務風險有一定的影響，企業應完善治理結構，有效約束企業的高風險行為，以降低企業的財務風險。

（1）提高風險防范意。

企業作為以自主經營、自負盈虧的經濟市場主體，面對時刻都在發生變化的財政管理宏觀環境，必須了解當下宏觀環境變化的規律，及時有效的只制定出一套合理的財務風險對策，強化完善本企業財務系統的科學管理，調整企業經營戰略，提高企業的逆境生存能力與市場競爭力。

（2）建立有效的財務預警系統

國家稅收政策的變動、利率與匯率的浮動，以及國際市場價格波動等因素都會構成企業在生產經營過程中的財務風險。因此作為企業財務管理者，首要建立的是企業財務風險識別與預警系統，把企業財務風險提前到事前環節，為企業財務預算與執行工作提供最基本的依據與參考體系。

（3）優化股權結構

合理的股權結構是公司穩定的基石。股權集中或分散，本身并不能作為判定公司股權結構合理與否的標準。有效的股權結構不僅能提高公司的市場績效，而且能保障公司績效具有較強的穩定性，能夠調節或者適應非股權結構因素，保障公司市場戰略的實施。

（4）建立有效的董事會治理機制

首先，董事會中適度提高獨立董事的比例。盡管獨立董事和內部董事都是公司的董事，但當獨立董事在發表自己的獨立意見，或在拒絕控股股東控制下做出某些可能傷害中小股東的重要決策時，就可能產生嚴重的沖突。這時，只有獨立董事達到一定比例，才能在董事會中形成獨立的力量，以維持和采取獨立的立場，客觀公正地評價和做出公司的重要決策。

然后，設置兩職分離的領導權結構。董事長領導整個董事會對股東負責，而公司的經營班子對董事會負責，董事會和經營班子之間的關系是決策和執行、監督與被監督的關系。當經營班子的工作不能令董事會滿意的時候董事會就要解除CEO的職務。反之，CEO也特別希望能“俘獲”董事會，以穩定自己的工作。所以，為了防止CEO控制整個董事會，不應該由公司的董事長擔任CEO，或者說，公司的CEO不能做董事長。公司應該采取兩職分離的設置。

第7篇：公司財務制度范文

（一）采購物資的分類

本制度所指采購物資分為三類：

A類，包括主要原料、公用工程、輔助原料等。

B類，包括設備、油、備品備件、工器具等。

C類，包括化學三劑、分析儀器及試劑等。

除上述物資外，其它物資的采購治理另文規定。

（二）與采購物資治理相關聯的二級單位的分類

1、需求使用單位

2、主管部門

3、采購部門

（三）物資需求（采購）計劃的分類

1、月度物資需求計劃

2、緊急物資需求計劃

（四）采購的方式分類

1、招標采購

2、固定廠商、長期報價采購

3、即時詢價采購

（五）采購部門和計劃部門的劃分

1、A類、B類物資的計劃部門分別為生產部、設備部，采購部門為供給部。

2、C類物資的計劃部門是生產部，采購部門為供給部。

（六）采購物資付款方式分為

1、預付部分款項。

2、貨到憑發票報銷付款。

3、貨到后分期付款。

4、貨到延期付款。

5、以上方式的結合。

二、職責

（一）公司供給領導小組負責

1、審議批準《采購物資詢議價報告表》。

2、審議決定采取公開招標方式的采購事項。

（二）總經理負責

1、采購合同的批準、簽訂。

2、《物資采購審批表》的批準。

3、采購付款的批準。

（三）生產副經理負責

1、A、B、C類物資需求（采購）的批準。

2、公司首次更新或首次采用的生產各類采購物資的技術性能的確定、批準，及其《采購物資推薦廠家審批表》的批準。

（四）經營副經理負責

1、《物資采購審批表》的審核。

2、長期物資供給廠家的選定。

3、物資招標工作的組織。

（五）總會計師負責

采購付款的審核。

（六）綜合辦公室負責

采購合同的審查。

（七）供給部負責

1、負責填寫《物資采購審批表》、《采購物資詢議價報告表》。

2、負責采購A、B、C類采購物資。

（八）生產部、設備部負責

1、A、B、C類物資需求（采購）計劃的審核。

2、A、B、C類采購物資的入庫檢驗或驗證。

（九）各二級單位負責

1、提報物資需求（采購）計劃。

2、參加物資領導小組會議，審議采購工作相關事宜。

二、程序

（一）物資需求計劃及發放程序

1、需求使用單位根據生產經營治理需求每月20日前填寫《月度物資需求（采購）計劃》。對于確實急需不能列入《月度物資需求（采購）計劃》的物資，物資需求使用單位可隨時及時填寫《物資緊急需求計劃》。

2、《月度物資需求計劃》或《物資緊急需求計劃》經本單位負責人審核，所需物資主管部門的審查，公司分管領導批準后，提報至需求物資的采購部門。

3、供給部根據所需物資的庫存情況出庫發放物資。

（1）庫存數量充足的，先行部分發放或隨時發放。

（2）庫存數量不足的，執行《物資采購審批程序》后發放。

（3）庫存數量充足但發放后庫存數量不符合《物資基準庫存量明細》規定的庫存基準量的，先行全部或部分發放后執行《物資采購審批程序》。

（二）物資采購審批程序

供給部根據按照《物資需求及發放程序》匯總的《月度物資需求計劃》或《物資緊急需求（采購）計劃》，結合《物資基準庫存量明細》和目前物資庫存情況，確定應采購物資的品名、數量和擬采取的采購方式，填寫《物資采購審批表》，經供給部部長審查，經營副經理審核，總經理批準后實施《物資采購實施程序》。

（三）物資采購實施程序

1、物資采購部門采購人員接到經批準的《物資采購審批表》，先核對采購內容，查閱《物資供給商登記臺帳》和其他有關資料后，根據采購物資的緩急程度，參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，除經批準的緊急非凡情況外，必須精選三家以上的供給商進行詢價。

2、對于廠商的報價資料進行整理后，采購經辦人員應深入分析，擬訂議價方式及各種有利條件，和經批準的采購方式向廠商議價。

3、采購經辦人員詢價、議價以及對有關物資的質量、付款方式等內容洽談完成后填寫《采購物資詢議價報告表》，經供給部部長審核后，進行采購。必要時與供給商簽定《購貨合同》，按合同審批程序各級審批后再進行采購。

4、召開采購領導小組會議審議批準。

（四）采購物資驗收入庫工作程序

1、采購物資到廠后，市場營銷科提請采購物資的主管部門對采購物資進行檢驗或驗證。

2、檢驗或驗證合格后，由市場營銷科采購人員填寫各類《物資入庫驗收單》，經檢驗或驗證人員簽字后物資登記入庫。

（五）采購物資付款工作程序

1、采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》，填寫《借款單》，經總會計師審核，總經理批準后辦理預付款手續。

2、采取除預付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到廠入庫后，由采購人員憑《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》，《物資入庫驗收單》，以及購貨發票根據公司財務報銷的有關規定經總會計師審核，總經理批準后辦理報銷付款手續。

三、規定與標準

（一）物資需求（采購）信息傳遞規定

1、物資需求使用單位必須在《月度物資需求（采購）計劃》或《緊急物資需求（采購）計劃》上將所需物資的相關要求說明，非凡是品種、規格、型號、供貨日期以及對采購物資的其它非凡要求。

2、所需物資需試用后方能結算付款的，物資需求單位應《月度物資需求（采購）計劃》或《緊急物資需求（采購）計劃》上注明相關事項。

3、物資需求使用單位也要及時把握所需物資的市場信息情況，在《月度物資需求（采購）計劃》或《緊急物資需求（采購）計劃》上將所需物資的估計單價和金額情況列明。

4、物資需求使用單位需要對所需物資的規格或數量進行變更時，必須立即通知供給部，雙方協商積極配合處理好有關事宜。

（二）物資采購規定

1、物資采購部門必須按照“質量第一”和“公開、公正、公平”的原則，以“降低成本、保障生產經營”為目的，切實做好物資的采購供給工作。

2、供給部要嚴格遵守《供貨商評價制度》，通過“同等條件，質優優選、價低優選、近處單位優選、老供貨單位優選、直接生產單位優選、信譽好單位優選”的方式，綜合考慮“質量、價格、交貨期、售后服務”四個方面的內容，在“重質量、遵合同、守信用、看服務”的前提下，做好物資供給商的考察選擇工作。公司主要采購物資必須保證各有3-5家“資質完備、質量可靠、誠信度高、服務周道”的備選供貨商。

3、對于采購單位提出的供貨商、供貨價格有疑義的物資需求使用單位，應在召開的物資采購領導小組會議上提出，并由會議做出決定。

4、凡采購單價在3萬元以上的大型設備、10萬元以上的成套設備、5萬元以上的大宗物資，必須采取公開招標的采購方式，由招標小組（采購領導小組）確定相關事項。

5、若廠商報價的采購物資規格與《物資采購審批表》所列的規格略有不同或屬代用品者，采購經辦人員應列出資料在《物資采購審批表》上，經主管審核后，物資需求使用單位或物資主管部門簽字同意后方可采購。

6、若因缺貨等原因無法按需貨日期完成物資采購，采購部門應及時通知物資需求使用單位，雙方積極協商處理好有關事宜。

（三）采購物資驗收入庫、出規定

1、采購物資到廠后，必須經物資主管部門組織使用單位檢驗或驗證合格后方可入庫。

2、對于經檢驗或驗證不合格的采購物資，采購部門必須與供貨商進行協商，采取退貨、換貨或索賠措施。

3、各類物資主管部門要對所有采購物資的質量標準和檢驗驗證方式方法進行規范和明確。

4、各需求單位在物資驗收合格后按需求單位使用情況由營銷科辦理出庫手續。

（四）采購物資付款規定

下列情況財務科應拒絕支付采購款項：

1、與《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》規定的付款方式或付款金額不一致的款項。

2、物資主管部門和物資使用單位未在《物資入庫驗收單》上簽字的款項。

3、《物資入庫驗收單》中列出的采購物資的數量、品種與《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》不符的款項。

物資所需物資需試用后方能結算付款的，物資需求單位應《月度物資需求（采購）計劃》或《緊急物資需求（采購）計劃》上注明相關事項。

（五）采購紀律規定

1、各物資需求使用單位應根據生產經營治理需要，本著“節約、降本”的原則提報物資需求（采購）計劃，對任何亂報計劃、鋪張浪費甚至違規違紀提報物資需求（采購）計劃的行為進行嚴厲處理。

2、物資采購經辦人員必須牢固樹立企業主人翁思想，盡職盡責，堅持原則，秉公辦事，切實維護公司的利益，保障公司采購成本的最低化、采購質量的最優化、采購效率的最快化。

3、采購人員都必須遵守公司規章制度的規定，按照規定的程序和標準采購，任何人不得私自訂購和盲目進貨。

4、采購人員必須做到廉潔自律，秉公辦事，不謀私利。任何人不得在物資采購過程中私下收受回扣或酬金。對實際出現的回扣或酬金必須在三日之內上交。

5、采購人員必須樹立服務意識，急生產經營所急，想生產經營所想，任何人不得無故積壓或拖延采購及相關工作。

6、為把握瞬息萬變的市場經濟商品信息，如價格行情等，采購人員必須經常自覺學習業務知識，提高業務工作的能力，以保證及時、保質、保量地做好物資供給工作。

（6）售后服務

對于采購物資，供給部在簽定購買合同時，要明確服務約定。

第8篇：公司財務制度范文

2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。

3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整。

4、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

6、庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

8、做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。

9、按時發放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

第9篇：公司財務制度范文

???為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

???一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

???財務機構與會計人員

???二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

???三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

???四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

???五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

???六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

???會計核算原則及科目

???七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

???八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

???九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

???十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

???1、房屋及其他建筑物；

???2、機器設備；

???3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

???4、運輸工具；

???5、其他設備。

???十一、各類固定資產折舊年限為：

???1、房屋及建筑物35年；

???2、機器設備10年；

???3、電子設備、運輸工具5年；

???4、其他設備5年。

???固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

???十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

???十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

???1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

???2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

???3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

???4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

???資金、現金、費用管理

???十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

???十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

???十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

???十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

???十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

???十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

???二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

???二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

???二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

???二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

???二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

???二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

???二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

???辦公用具、用品購置與管理

???二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

???二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

???二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

???其它事項

???三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

???三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。