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第1篇：銀行輪崗交流履職報告范文

【關鍵詞】基層央行 會計 內控

一、基本情況

2015年人民銀行基層行內設部門重新調整完成后，更加注重發揮“大會計”監督、管理職能。匯總、分析近兩年來內審、事后監督、紀檢執法監察、會計財務自查及上級行的檢查中涉及會計專業的各類問題，深入了解目前基層央行會計內控制度的執行情況，發現在內控制度的建設及執行過程中主要存在以下幾方面內控管理的薄弱環節。

二、存在問題

（一）“內控優先”的理解與執行不到位

雖然通過形式多樣的培訓教育加強行員內控意識培養，強調“內控先行”的重要性，但管理層與員工之間的內控目標不一致；各部門間溝通交流和協調配合不夠，缺乏配合默契的合作意識以及激勵約束機制未真正發揮效能，獎優罰劣未真正體現，員工的積極性、主動性和創造性很難成為推進內部控制的動力。制約了政策和程序的制定及其執行的效力，存在的問題仍然主要集中于內控制度落實不到位。如：會計賬戶記賬串戶、會計憑證要素填寫不完整、表外科目漏記賬、工作人員短期離崗未辦理移交事項、重要崗位人員強制休假制度、定期輪崗和集中采購制度執行不嚴等問題，以致出現“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”，濃厚的內部控制文化氛圍難以形成。

（二）內控制度體系尚不完善

目前我國央行內控制度尚未真正形成體系，數量籠雜、分散，連貫性缺乏，導致可執行性不強。一個又一個的文件或通知很難將各個制度系統、有效地整合在一起，時常出現重復或相互矛盾。特別是ACS業務系統上線以來，一些崗位職責與以前有所不同，需要對有關的內控制度做出相應的調整，或根據新情況制定新的內控制度，但實際上，內控制度建設明顯滯后于新業務的發展，有的僅憑經驗或傳統做法進行操作。

（三）內控制度監督缺乏獨立性

2015年部門整合后，事后監督規口各業務部門，內控管理主要采取內審監督、紀檢監察、部門監督以及上級業務部門均采取“監督同級，下查一級”的檢查監督模式，由于各監督工作往往都按照自己上級主管部門既定的工作部署開展，造成監督的內容和范圍時有重疊，這種體制造成監督的步調難以統一，分散在各部門的監督資源難以整合。這不僅浪費了監督資源，增加了監督成本，也不利于監督責任的明確，降低了監督效能。同時，同級監督也存在許多自身難以克服的困難。

（四）內部監督檢查仍以合規性檢查為主

各類內控管理未能以風險評估為核心開展控制活動，缺乏行之有效的監督質量評價及監督機制，未有意識地運用評估報告，以風險引導監督的方向和目標，提高監督效率，對高風險業務環節和風險變動情況進行監測檢查，根據風險分布和大小設定監督檢點和頻率，仍以合規性檢查為主。

（五）內部監督技術和方法不適應新的要求

內控監督工作仍以手工操作為主，主要是監督人員經驗和職業判斷，這就使得內部監督隨意性大，缺乏科學性，造成內控監督效率低下。同時，隨著計算機技術的發展，原有靠手工操作的業務幾乎都要通過計算機完成，特別是各大業務系統的上線，因為基層人民銀行計算機監督運用的不夠，在一定程度上影響著監督質量，不利于及時發現問題。

三、改進建議

為推進會計財務工作轉型，向管理層提供及時有效的決策依據，應積極采取以下措施，探索強化監管職能的新路徑。

（一）嚴格貫徹“內控先行”的理念

基層央行應牢固樹立“內控先行”的理念和自覺遵守制度的內控意識，并主動將風險識別和控制融入到日常工作中，如要求各業務部門堅持每月開展一次會計業務知識學習；每年組織會計人員參加會計從業資格培訓；對重要會計人員崗位進行逐一摸底，堅持定期輪崗和強制休假制度，讓人人學制度、懂制度、守制度，切實提升會計基礎工作質量，決不能搞有令不行，確保業務上不出差錯。

（二）增強制度的適用性

結合基層央行實際情況，在制度設計時應首先考慮制度體系的系統性，堅持不相容職務相分離的原則，嚴格授權控制，確保不同部門和崗位之間權責分明，并貫穿于業務操作的各個環節，涵蓋內部工作每個崗位與每個人。要按照業務變化發展的需要加強規章制度的完善，做到相關制度之間、新舊制度之間相互銜接，以確保制度的適用性。

（三）構建完善內控監督體系

組織召開會計工作聯席會議，按照《中國人民銀行烏海市中心支行加強內部控制管理實施方案》，至少每三年要組織完成一輪對本單位風險防控重點業務與管理領域的內控檢查要求，整合監督力量，由過去的單部門重復檢查為多部門綜合檢查，信息共享、職能互補、減少檢查次數，建立風險分類制度、風險評價制度和風險管理檔案制度，有效提高工作效率和監督質量，節約監督成本，將內控管理工作落實到日常業務的每個環節。

（四）建立內控制度評估體系

強化會計隊伍建設，推進會計轉型工作，切實加強會計的反映、分析和研究工作，將全行的內控制度建設情況、崗位風險排查情況、內部和外部監督部門所發現的問題和整改情況整合在一起，加強對風險的監測，隨時掌握所面臨的風險狀況，采取相應措施，規避或控制可能出現的內控風險，適應新形勢下的會計工作需要，促進會計工作向更高更深層次發展。

（五）提升監督人員業務素質

管理層應提升對內部監督的重視程度，將那些綜合業務素質強、德才兼備的人員充實到內部監督管理隊伍里來，建立監督質量控制小組，開展監督質量檢查，將檢查結果定期通報，這是提高基層央行內部控制效率和質量、確立保證內部監督有效發揮作用的關鍵因素。

第2篇：銀行輪崗交流履職報告范文

一、消防部隊財務監控體系的現狀

(一)財務監控環境方面

一是內控組織不健全,權利制衡功能差。據調查,消防部隊受編制所限,支隊審核崗位一般由會計兼任,削弱了不相容職務分離制度作用,無法形成有效的內部分工和相互制約機制;支隊內部審計人員一般由會計兼任,審計作用的發揮受到了一定的局限。

二是財務活動透明度不高,財務信息不通暢。財務公開公示制度沒有隨著形勢的發展逐步建立健全,財務部門與業務部門、紀檢部門之間橫向聯系交流很少,不少單位把財務監控僅僅當作財務部門的事情,與其他部門不相干,信息不通暢,導致財務工作透明度不高,沒有形成人人參與財務監控的氛圍,無法就官兵普遍關注的重點、難點問題進行解答,工作易受誤解,監控活動難以得到理解和支持。

(二)財務監控機制方面

一是監控體系內的部分制度不夠健全。如預算控制制度方面存在“編制”與“執行”兩張皮的現象,內部審計控制制度則流于形式,內部審計質量有待于提高。

二是監控體系內制度與制度之間不同步、不配套、不銜接。如資金安全管控制度與不相容崗位分離制度相互聯系、相互制約,但有些單位沒有嚴格貫徹落實不相容崗位分離制度,導致部隊資金安全發生問題,如少數單位出納利用管理漏洞貪污腐化,給部隊造成了很大的經濟損失。

(三)財務監控方法方面

一是監控方法單一。在信息化程度日新月異的今天,消防部隊管理網絡化、信息化建設方興未艾,財務監控手段卻沒有創新,極大地影響了財務監控的及時性、嚴密性和有效性。

二是制度執法力度不夠。依法理財是財務監控的基礎和前提,一切財務活動都必須置于法規體系的制度之下,否則就沒有依據和約束力。然而,目前財務監控的相關法律法規缺乏嚴密性,使得執法標準不具體,執法主體不明確,導致部隊財務監控存在執法不力、不嚴的情況,制度可操作性不強,以法規范財務工作有待于加強。

二、完善消防部隊財務監控體系的思考

(一)優化監控環境

監控環境是財務監控體系的基礎,即單位中與監控制度建立和運行相關的各種因素,主要包括黨委對財務監控持有的態度、組織機構設置以及警營文化組織等內容。

第一,要加強組織領導,實施黨委理財制度。黨委理財是貫徹落實黨、國家和部隊財經方針、政策、法規的重要保證。通過推行規劃、計劃、決策一體化管理,黨委、部門、財務一體化管理以及經費、資金、資產一體化管理,對經費收支、資金流動、資產管理等財經活動實施集中監控。

第二,要優化內部組織結構,適當“授權”。應以現有組織結構為基礎,改革會計機構設置,合理配備財務人員,提高財務人員的獨立性。通過科學適度授權,明確職責劃分,明晰部門及人員的管理權限和目標,在橫向關系上,由彼此獨立的兩個或兩個以上部門或人員辦理,以使該部門或人員的工作受其它部門或人員的監督;在縱向關系上,由相互隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環節辦理,以使該崗位或環節的工作受其它崗位或環節的制約,逐步形成黨委集體領導,部門和人員各司其職、各盡其責、相互制約、相互協調配合的工作機制。

第三,要構建良好的警營文化,發揮組織文化的凝聚激勵功能。加強消防部隊組織文化建設,應在繼承和發揚優良傳統的基礎上,注重愛崗敬業、進取創新及團隊協作的精神,實行有效的激勵與約束,形成共同的價值觀,增強財務人員保持職業操守的自覺性,進一步提高部隊財務管理水平以及財務管理效益。

(二)創新監控方法

創新監控方法,必須在繼承傳統有效的管理方法的同時,順應時展,借鑒和運用現代管理科學的原理,引入系統管理、集約管理、矩陣式管理等科學管理思想,綜合運用經濟的、法律的、技術的方法手段,不斷提高財務監控體系的科學性和有效性。

第一,繼續深化資金集中支付改革,完善財務單一賬戶體系和公務卡支付結算保障模式,落實資金集中支付、集中管理,形成資金規模效益;積極探索辦公、接待、用車、通信等行政消耗性開支貨幣支付管理辦法的改革,把責、權、利結合起來,充分調動管理積極性,努力降低行政運行成本,構筑確保資金賬戶安全的監控防線。

第二,推行和完善財務信息公開公示制度,把陽關理財作為財務監控的重要舉措,將經費標準、規劃計劃、年度預算、項目審批、物資采購、招標投標以及經費收支等信息,通過會議、文件、專欄、網絡等方式,定期在一定范圍內向官兵公開,并征求官兵的意見和建議,妥善解答官兵關注的重點、難點問題,形成人人參與財務監控的良好氛圍。

第三,加快消防部隊財務管理信息化建設步伐,綜合利用先進的計算機信息處理技術、數據庫技術和網絡技術,完善以銀行賬戶系統、資金集中支付系統、資金統一收繳、資金存量增值系統、票據管理系統為主干的資金收支業務控制系統;建立以預算管理系統、資產管理系統和會計核算管理系統為支撐的資金供應績效評估系統;建立以資金異常預警系統、業務流程監控系統、管理風險警銀聯動為內容的資金安全監控系統等,逐步將財務管理信息系統建設成為“可視、可調、可控”的高效能信息監控系統。

(三)強化實施機制

消防部隊財務監控體系發揮作用關鍵在于貫徹落實。

第一,要落實財務監督檢查。有效的財務監督檢查能切實發揮經費的使用效益,切實保障部隊資金安全。通過監督檢查,達到控制環境和控制程序的目標,從而監督制度是否被執行并及時反饋有關執行結果的信息,對不相容崗位分離、授權批準及預算執行等財務監控制度執行情況進行檢查,評價各項經濟業務、內部機構和崗位分工存在的不足,對于監督檢查中發現的漏洞和運行中存在的弱點、偏差,及時研究分析缺陷產生的原因,有針對性地加以改進,不斷健全和完善財務監控制度。

第二,要強化部隊審計監督職能。審計部門是財務風險控制的重要機構,強化審計監督是財務監控的自身要求。一要突出重點,抓好專項任務的跟蹤問效,對大項經費開支要及時組織檢查,對重大問題的整改要及時督促;二要抓住難點,加強對基建工程經費的跟蹤審計,對戰備重點工程和官兵重點關注的工程要進行重點審計和跟蹤,強化財務監督職能,切實維護財經紀律;三要強化審計質量,嚴格把好審計立項、審計實施、審計記錄、審計報告、審計處理等環節,做到以法規制度保質量,以規范促質量,提高審計的獨立性,促進審計作用的發揮。

第三,要實行財務崗位履職考核制度,嚴格獎懲制度。應當制定符合消防部隊實際的實施細則,對財務人員制定崗位規范,根據工作性質明確崗位職責,定期組織考核;對在監督檢查中發現的違反財務監控制度的行為,及時通報情況和反饋信息,并嚴格追究相關人員的責任,維護財務監控制度的嚴肅性和權威性,增強制度執行的剛性。

(四)加強人才隊伍建設

加強消防部隊財務人員隊伍建設,是完善財務監控體系的重要舉措。為此,應針對消防部隊形勢發展的要求,要科學規劃和定位財務崗位發展,確立新的人才隊伍建設目標,研究制定新措施。

第一,要認真抓好消防部隊財務人員的思想政治建設。要保證部

隊財務管理不出事,就要保證人員思想不出事。要在選人用人的源頭上把好關,將選才與選德結合起來,培養財務人員正確的世界觀和人生觀,增強財務人員明辨是非能力;堅持用科學發展觀指導財務工作,始終保持財務工作的正確方向和財務人員思想道德的純潔性。

第二,要著力完善財務人才隊伍業務培訓。既要提高培訓起點,