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第1篇：投資預算管理辦法范文

關鍵詞：儲備糧 財務預算管理 應用

務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成本，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，是通過預測和決策，圍繞企業戰略目標，對預算期內資金的取得和投放、各項收入和支出、經營成果及其分配等資金運作所作的具體安排。

一、財務預算管理組織和實施

（一）預算管理模式。為了確保省級儲備糧的規模、質量和安全，加強財政補貼資金的管理、監督，促進省儲備糧公司進一步規范財務管理、提高財政補貼資金的使用效益，充分調動企業與職工的積極性，在確保省儲備糧公司原有模式下的既得利益不受影響的前提下，省財政廳、省糧食局制定《省級儲備糧財政補貼預算管理暫行辦法》，預算管理辦法從各項財政補貼的標準和使用范圍，補貼資金的申報、撥付和管理，補貼資金使用情況及預算執行考核等方面，對省儲備糧公司財政補貼資金和費用支出試行財務預算管理。

（二）預算編制與審批。年初由省儲備糧公司根據《省級儲備糧財政補貼預算管理暫行辦法》核定的各項財政補貼標準，并根據省糧食局、省財政廳、省農發行聯合下達的年度省級儲備糧輪換計劃，結合省儲備糧公司年度工作要點，編制年度儲備糧補貼預算，報省糧食局審核、經省財政廳審定后下達當年儲備糧補貼收支預算。

（三）預算執行與控制。省財政廳、省糧食局根據年度儲備糧補貼預算按季撥補基本補貼，省儲備糧公司則根據年度儲備糧補貼預算，通過合理安排儲備糧輪換出庫時機和加強費用管理等手段控制節約預算支出，并結合年度儲備糧輪換計劃，做好與各儲備庫點的補貼結算和清算，同時做好儲備糧輪換資金的結算，并按規定上繳輪換順差或逆差撥補申請。

（四）預算審計與考核。年終，由省財政廳委托中介機構對省儲備糧公司年度預算執行情況組織審計，并根據當年儲備糧輪換出入庫數量的實際，作預算指標差異調整。省糧食局、省財政廳根據中介機構的審計結果，結合省儲備糧公司年度工作的實際，出具省級儲備糧補貼及輪換銷售差價的清算報告，清算核定年度財政補貼收支及省儲備糧公司費用支出結余情況，并按“核定標準、超支不補、節約獎勵”的原則，對補貼資金使用和預算執行情況進行考核。

二、實行財務預算管理的作用

實行財務預算管理是現代企業管理的大趨勢。財務預算管理是對計劃的數字化反映，儲備糧管理具有鮮明的計劃性，兩者的有機結合，能較好地反映儲備糧管理政策性業務的總體要求，促進和完善糧食儲備業務管理，確保糧食安全。從省儲備糧公司幾年來的預算執行情況看，具有較強的實用性。主要作用體現在四方面：

（一）實行財務預算管理，有利于確保儲備糧安全。糧食儲備實行財務預算管理，既有利于確保儲備糧利息費用等各項補貼及時足額到位，反映政策性業務的要求，也有利于實現專款專用，體現預算管理的特點，兩者有機結合，有利于確保儲備糧數量真實，質量完好，實現儲備糧安全管理；同時，實行預算管理后，省儲備糧公司本級日常管理費，由通過輪換差價包干等方式自行解決轉化為從儲備糧利費中分離出來，實行單獨補貼，有利于推動和加強業務管理，確保糧食安全，對更好地“守住管好‘天下糧倉’，做好‘廣積糧、積好糧、好積糧’三篇文章”有著積極意義。

（二）實行財務預算管理，有利于提升儲備糧管理水平。預算管理辦法在確保儲備糧利息費用補貼等基本費用的基礎上，由省儲備糧公司結合年度工作提出專項費用申請，報省糧食局、省財政廳根據具體情況核定。2006-2012年度，共申請綠色儲糧試驗項目、企業文化、員工培訓等專項資金累計達3 600多萬元，著力支持和推進我省科學儲糧、綠色儲糧技術的創新和應用，省儲備糧公司五個所屬儲備庫均被評為“全國糧油倉儲規范化管理先進企業”，推動我省儲糧技術走在全國前列；企業文化和員工培訓專項的落實，大大提升了省儲備糧公司的軟實力。同時，對新建儲備庫基建項目資金由省財政統籌撥補，近年來已完成財政預算投資2.3億元新建兩個儲備庫，推動省級儲備糧實現集約化、規模化和現代化管理，大大提高了省儲備糧公司綜合實力，推進省儲備糧公司“管理上新水平，發展上新臺階”。

（三）實行財務預算管理，有利于組織儲備糧輪換。結合我省糧食市場的現狀、糧食儲備及糧食風險基金規模等實際，預算管理辦法明確，儲備糧輪換出庫差價由省財政統包。2006年開始省級儲備糧輪換出庫全部委托糧食批發市場公開競價銷售，輪換順差上繳儲備糧輪換專戶，逆差由財政按實彌補。輪換差價財政統包，不僅使儲備糧輪換出庫操作公開、公平、公正、透明，而且確保不掛新賬。

（四）實行財務預算管理，有利于促進企業加強管理。“考核與獎懲是財務預算管理工作生命線”。預算管理辦法對財政補貼資金的考核，采取“核定標準、超支不補，節約獎勵”的原則，對決算后節約資金按比例分成，一部分繳存專戶，用于倉庫的建設、維修、購置設備等專項支出，一部分留存企業，用于對企業經營班子及職工進行獎勵。由省財政委托中介機構組織清算審計，在有效監督的同時，有利于促進省儲備糧公司進一步加強內部管理。省儲備糧公司以試行預算管理為契機，進一步完善管理制度，并通過加強資金管理，提高資金的使用效率，以及加強費用控制，節約費用支出。

三、完善財務預算管理的建議

（一）適時完善管理辦法。預算管理辦法要克服只重視靜態管理，忽視動態管理的現象。要適時完善預算管理辦法，特別是要及時調整儲備糧利息費用補貼標準，核定的補貼標準與經濟發展同步尤為重要，從政策上支持并確保糧食安全。

（二）合理設定組織架構。財務預算從編制、執行控制、考核各過程要克服財務部門唱“獨角戲”，著力融合各相關部門“大合唱”。只有各相關部門共同參與，協調一致，才能克服預算編制的局限性，有利于各部門各司其職，確保落實預算管理要求。

（三）規范加強制度管理。儲備糧管理是一項政策性很強的工作，省儲備糧公司作為預算執行主體，要根據財政預算管理的要求適時完善和制定相關管理制度，使之與預算管理要求相適應，促進儲備糧管理創新，進一步提升管理水平。

（四）強化落實績效考核。沒有考核，財務預算管理就會失去意義。省儲備糧公司要通過進一步規范內部獎懲考核機制，加強內部績效考核強化落實，明確責任，獎懲分明，充分調動所屬儲備庫和員工的積極性，以實現社會效益和經濟效益同步發展。Z

參考文獻：

1.韋德洪，鄒武平等.財務預算理論與實務[M].上海：立信會計出版社，2006.

第2篇：投資預算管理辦法范文

各有關企業：

為做好2010年度企業財務預算編報工作，進一步加強企業財務預算管理，根據《***區國有企業財務預算管理辦法》和國家有關財務會計制度規定，現就2010年度財務預算管理及報表編制報送工作有關事項通知如下：

一、進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質量

自《***區國有企業財務預算管理辦法》實施以來，各企業充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關規定，編報財務預算報告，但一些企業也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關財務預算指標不銜接、預算執行偏差大等問題，嚴重制約了財務預算作用的發揮。各企業要高度重視年度財務預算工作，認真總結以前年度財務預算編制、執行情況和存在問題，進一步完善預算管理組織體系，落實預算管理責任，規范預算編制方法，加強部門之間溝通協調，切實做好2010年度財務預算報表的布置、編制、審核和報送工作。

二、客觀分析經濟形勢，合理確定2010年度預算目標

目前，企業面臨的不確定性因素較多，各企業要客觀分析國內外市場形勢，加強對業務發展狀況、內部資源利用及影響因素的調查、分析和預測，科學確定2010年度各項預算目標。以前年度預算執行偏差大的企業，預算目標既要充分挖掘內部潛力，又要合理估計各種不利因素的影響，努力提高預算目標的準確性。

三、細化資金預算，有效配置企業財務資源

2010年各企業預算管理中要細化資金預算安排，一是要加強信貸政策走向分析預測，兼顧資金成本、收益與風險的平衡，合理確定信貸資金預算規模；二是要認真分析財務資源對企業發展的保障能力，統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給；三是嚴格控制資金支出范圍與結構，通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。

四、突出降本增效，從緊安排成本費用預算

降本降耗是決定企業生存和發展的關鍵因素，各企業要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結構，合理確定成本費用壓縮的項目、目標和措施。一是明確重點業務和關鍵環節的成本費用控制目標，壓縮可控費用預算，特別是經濟效益下滑的企業，可控費用預算要細化控制項目，明確下調目標；二是強化成本費用預算執行的約束力，嚴格控制預算外支出。

五、加強重大事項預算控制，努力降低經營風險

針對部分企業出現的運行質量下降、經營風險加大等問題，2010年要對債務、投資、存貨、應收款項、擔保等重大事項，實施從嚴預算控制。各企業應嚴格按照《椒江區國有企業投資監督管理辦法》的相關規定，做好投資預算，對于超出企業承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發展戰略和主業方向的投資，原則上不作預算安排；對于資產負債率超過行業平均水平且持續上升的企業，要壓縮債務預算規模。

六、加強預算執行跟蹤分析，強化財務預算執行監督力度

各企業應當加強預算執行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執行分析制度，及時掌握預算執行進度與效果，分析實際業務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施；同時，進一步完善預算執行考核力度，將預算目標完成情況與業績及薪酬管理掛鉤，強化預算的約束與激勵作用。

七、企業財務預算報告的編制范圍

企業編制財務預算應當將內部各業務機構、所屬子企業和基建、技改投資項目等獨立核算經濟單位的全部經營管理活動納入財務預算編制范圍，各企業應當結合內部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業財務預算編制的指導與審核工作。對于暫未納入2010年度企業財務預算報表編制范圍的經濟單位，應當予以說明。

八、認真編制財務預算情況說明書

財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業應在總結分析上年度財務預算執行結果與執行差異原因的基礎上，對2010年度財務預算編制方法、預算編制基礎、預計重大投融資事項、主要財務預算指標等內容進行分析說明，主要內容參照“2008年度企業財務預算情況說明書內容提要”。

九、按時報送年度財務預算報告

各企業應在認真做好內部預算管理的基礎上，按照預算管理工作要求，于2010年3月18日之前以紙質文件和電子文檔，向區國資公司和行業主管部門預報2010年度財務預算報告，企業財務預算報告除報送合并預算報告外，還應當附送企業總部及與二級子企業分戶財務預算報告，財務預算報告包括年度財務預算報表及財務預算情況說明書，財務預算報告在2008年統一格式的基礎上，增加長期投資預算附表。

第3篇：投資預算管理辦法范文

關鍵詞 施工企業 全面預算管理 實施

受國家宏觀調控及市場招投標活動等因素的影響，施工企業年度內承接施工任務的數量和實現工程結算收入的多少存在諸多的不確定性，進行全面預算管理有一定的難度。但全面預算管理作為一種重要的管理工具和管理方法，在我國企業中越來越受到廣泛的重視和推廣，并取得了一定的成效，對建立現代企業財務制度，降低成本、增強競爭力有著重要的意義。結合本人具體工作中的實踐經驗就以下幾個方面初步論述施工企業加強全面預算管理的必要性和可行性。

一、全面預算管理的含義

全面預算管理是根據企業目標所編制的經營、資本、財務等年度收支計劃，以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明，它反映的是一整套預計財務報表和其他附表。

二、施工企業實施全面預算管理的必要性

（一）實施全面預算管理是施工企業資金管理的需要

施工企業各施工項目點多廣，為了確保工程項目的順利施工及結算需要，開設了許多的臨時結算帳戶，施工企業的資金比較分散。施工企業參加招投標，就必須要繳納投標保證金及中標之后繳納一定的履約保證金。企業的全面預算體系中的現金流量預算，就是通過對施工企業現金收入、支出和結余進行分析和編制，從而提出資金安排和籌資計劃的預算。

（二）實施全面預算管理是施工企業建設現代企業管理制度的需要

施工企業全面預算管理是指企業在對項目實施及各種材料市場進行充分調查了解的基礎上，依據本單位的生產、管理等實際情況，制定切實可行的內部各部門、各單位的相應經濟指標，對企業各項資源進行合理分配；并以此為基礎制定完整的、科學的考核指標和激勵制度；按制定的預算指標對施工中的各階段目標的執行情況進行檢查，改進管理手段加強控制，有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。現代企業管理要求企業明確各部門的職責、權利，就必須完善企業法人治理結構，更好的建立現代企業管理制度。加強內部管理，必須得有科學的管理辦法，而全面預算管理辦法就是一種比較科學的管理辦法。

（三）實施全面預算管理是施工企業合理節稅和不斷提高技術水平的需要

施工企業涉及的主要稅種有：營業稅及附加、企業所得稅及資源稅。營業稅是按收入3%的固定比例征收，稅收籌劃的空間較小；企業所得稅是根據企業年度經營所得，按稅收要求進行納稅調整后計算繳納的，有一定的稅收籌劃空間。而要想進行納稅籌劃合理節稅，避免不必要的稅收支出的產生，企業必須做好財務管理，按稅收要求來核算成本，進行成本管理，通過分析預算指標找出納稅籌劃的空間，避免不必要的稅收支出。例如，施工企業可以充分利用稅法給予的科技經費稅前加計扣除50%的標準，通過稅前加計扣除節約納稅成本。通過全面預算制定各個施工程序的成本開范圍和要求，并按標準對各個工序的成本進行監控，避免出現重復繳稅的情況或漏繳稅款的情況。

（四）實施全面預算管理是降低施工成本的需要

降低成本應通過科學認真的分析每個施工步驟、施工方案、施工工藝和施工技術，結合當地的建筑材料價格，找出能夠降低成本的每一個施工步驟和施工工藝，將成本指標具體分解到員工個體，通過有效的考核獎懲制度，調動員工的積極性，真正實現降低成本的目標。全面預算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，涉及企業生產經營活動的方方面面，將產供銷、人財物全部納入預算范圍。通過制定全面預算管理指標，具體明確各個工程項目的實際情況：包括各項施工材料的價格、用量、人工費等，找出成本優勢和不足，找出降低成本的途徑，制定有效的、完整的實施指標和實施計劃，制定科學的考核指標體系和激勵制度，將檢查結果與預算指標進行對比，對比差額，加強控制。

二、施工企業實施全面預算管理的可行性

（一）施工企業具有預算管理的基礎

施工企業的投標報價依據是根據國家或者各個行業制定的預算定額，依據工程所在地的建筑材料單價，所在地的取費標準，投標工程的現場考察情況，再利用預算軟件編制而成。項目的預算編完后，企業綜合考慮競爭對手的報價方式，以最低單價為依據最終確定自己的投標報價。實際上已完成了預算管理的初步預算，再對其按目標及項目進行指標分解和加入資金預算即可完成全面預算。

（二）施工企業具有預算管理的人力資源基礎

根據國家對施工企業資質的管理要求，每個等級的施工資質須具備一定的初、中、高級職稱的工程、統計、會計、機械、經濟等方面的技術人員，企業的投標報價還必須依據工程預算，施工企業還必須而且也擁有各個等級的工程預算人員。

（三）施工企業具有編制各項預算所需的資料基礎

施工企業參與投標活動，都記錄了別的施工企業的投標報價等基礎資料，只要我們認真統計以往收集的資料，仔細測算其投標次數與中標項目的次數，很容易測算出中標的概率，尤其是各種不同投資規模的工程的中標概率和中標金額。施工企業只有結合當前各種工程的投資規模和實施情況，根據測算的中標概率，通過全面認真分析，才能制定出比較詳細的切實可行的承接工程任務的指標。不同的工程投資規模，不同的施工環境，導致不同的施工管理費指標和不同的成本指標，企業只有通過全面預算，并結合項目所在地的實際情況，才能制定出科學合理的費用、成本考核指標。

綜上所述，加強全面預算管理是施工企業建立和完善現代企業制度、充分挖掘內部潛力、不斷降低成本和不斷提高企業競爭能力和科技能力的重要的管理方法和手段，也是施工企業加強內部管理、建立和完善內部考核指標的關鍵。

參考文獻：

第4篇：投資預算管理辦法范文

一、當前我國公立醫院預算管理現狀及存在的問題

首先是預算管理執行不嚴格,目前醫院執行的《醫院財務制度》是1999年下發的,該制度由許多不完善的地方,如制度只要求財務收支預算,對醫院資產負債、現金流量、資本支出等情況預算沒有要求。其次是沒有在醫院內部設立專門的預算管理機構,只是將預算工作納入了財務部門的業務范疇。第三是預算管理內容不夠完整,目前我們只做了財務收支預算,而對現金流量預算、資本支出預算的重視明顯不足。具體說來主要有以下幾個方面的情況:

(一)預算管理意識方面

要強化預算編制意識,不能把預算編制當作一項領導規定的例行任務來做,也不是僅僅是為了籌集資金,而應當是把預算編制當作醫院管理的一項重要方式。具體來說,預算工作基本是根據部門上一年度的資金收支情況來做編報,然后在年底將年度的實際收支明細做一完整的統計,財務人員往往認為財務預算是做給上級領導看的,而沒有意識到其是一種有效有力的管理手段。

(二)預算管理體系方面

預算管理工作應由專人及專門的組織負責。然而當前許多醫院還缺乏此項配備,還都是各部門會計分管各家小賬戶這樣的情況。要想實施全面有效的預算管理,就必須從上到下統一貫徹,從各科室到醫院領導統一協調,充分履行預算收支計算,這樣才能保證預算目標的到位。

(三)預算內容方面

當前隨著經濟水平的不斷提高,就醫患者對醫院在硬件方面,尤其是環境要求也在不斷提高,由此帶來的醫院大規模的改建擴建再到小規模的綠化美化、增加必要的公共服務設施配備等都給醫院在預算編制上提出了很大的挑戰。醫院面臨著巨大的資金缺口,而根據經驗,醫院在籌集資金方面的工作經驗不足,都是預算編制要思考的問題。除此以外,隨著現代化的就醫結算方式的加入,預算工作也要與時俱進,加強在收支款項管理方面力度,確保預算工作在各方面充分到位。

(四)預算編制方面的問題

預算編制應當是全員參與的一項工作,通過編制預算,讓廣大職工了解公立醫院的事業計劃和發展目標,但目前公立醫院編制預算基本是財務部門和個別幾個部門的事情。財務部門根據上級的要求,布置設備管理部門編制預算年度設備采購計劃,布置后勤部門編制維修項目計劃,布置人事部門拿出預算年度的進人計劃,財務部門根據上述計劃和往年的業務收支情況,編制預算年度的業務收支預算。同時目前公立醫院基本上采用“基數法”編制預算,即根據去年的基數加本年增減因數來確定年度的預算收支規模。但近年來,公立醫院的收入、支出和投資規模大幅度提高,若還用“基數法”編制預算,則有可能使預算成為空頭支票。

二、建立預算管理體系、提高醫院資產配置效率

一方面,要完善醫院收支分類體系。規范預算編制程序,提前編制預算,細化預算內容,減少代編預算規模,提高年初預算到位率,嚴格控制部門預算管理。深入推進預算編制與資產管理有機結合,研究制定資產配置和更新標準。積極發揮財政投資評審服務項目支出預算管理的作用。狠抓預算執行管理,建立健全支出進度通報制度,強化部門預算責任,加快預算支出進度,加強分析和動態監控,完善評價體系,增強預算執行的均衡性。加強部門預算專項結轉和結余資金統籌使用。強化資金調度管理。推進各類資金整合,增強資金的規模效應。加強預算編制與預算執行的銜接配合,健全預決算相互促進機制。

另一方面,要積極推進財政管理信息化建設,緊緊圍繞預算編制、預算執行和財政監督等關鍵環節,提升信息化對科學化精細化管理的保障能力。全力推廣實施金財工程應用支撐平臺,在省級成功應用的基礎上,2010年年底前基本完成在地市級財政部門的推廣實施。加大財政業務基礎數據規范和技術標準執行力度,基于應用支撐平臺構建一體化管理系統,進一步規范信息管理系統建設。完善網絡基礎設施建設,強化信息安全保障體系建設,加快建立運行維護體系。抓好數據中心建設,深化信息資源開發與利用。

三、引入現代會計服務

長期以來,我國公立醫院一直采取財務會計方式,財務管理基礎較為薄弱,應積極探索推廣注冊會計師審計披露和會計核算工作的做法。實行 “核定任務、核定收支、績效考核補助”的財務管理辦法。充分發揮注冊會計師和現代會計服務業在公立醫院收支核算上的事前審核、事中控制、事后審計的作用,政府財政部門則強化對注冊會計師審計質量的再監督。這種模式既有利于解決政府有關部門人手不足、醫院財務管理基礎薄弱的問題,也有利于克服政府直接插手醫院微觀管理的弊端,增強政府管理的規范性和有效性,更有利于提高醫院收支的透明度,也便于人民群眾和社會加強監督。

四、評估機制決定財政補助額度

政府要加強對醫療衛生機構的社會效益和經濟效益的綜合考核評估,將考核結果作為核定財政補助的重要依據,逐步走上績效預算的道路。在這個過程中,政府監管應把握“管大不管小,管粗不管細”的原則,建立以結果為導向的審計,重點是要審查資金運行的效果和績效。同時,各類公立醫院和接受政府資金投入的醫院經過審計的財務報告要通過網絡公開,接受社會和公眾監督。

五、財政補助政策

第5篇：投資預算管理辦法范文

財務預算管理貫穿于醫院管理工作中的各個環節，對醫院整體運營具有關鍵的作用，也是體現醫院管理水平和核心競爭力的重要指標之一，需要給予高度重視。本文主要針對醫院財務預算管理問題進行探討，并提出了提升醫院財務預算管理水平的有效策略。

【關鍵詞】

醫院財務;財務預算;預算管理

預算管理是在全面調查和分析基礎上，對事業企業單位內部未來一定時間內，可能會出現的財務變動、資金流通等行為和項目施行情況，進行較科學期地預測，為單位各項決策提供相關財務信息依據。醫院是為社會公眾服務的事業單位，預算管理一直處于醫院財務管理的首要位置，合理的預算編制能夠確保醫院財務會計信息準確，促進醫院成本核算與控制的科學性與合理性。通過建立完備的預算管理體系，有效開展財務預算管理的工作，可以使醫院自身的管理能力和經濟實力得到高效提升。

1、醫院財務預算管理中存在的問題

1．1編制財務預算的方法缺乏靈活性。

大多數醫院都采用傳統的預算方法，例如，固定法和基數法等，這種預算編制過于簡單，無法應對突發性醫療事件，導致醫院財務預算管理缺乏靈活性。而預算編制的實施，則大多是由醫院管理人員根據過去一年的決算推斷而成，預算決策和資金的投入方案可信度較低。公立醫院預算編制的工作日趨固定化，再進行財務預算管理時無法結合醫院的自身情況，不利于財務預算管理醫院的盈利和長遠發展，也不能合理地控制成本，致使財務預算管理體系缺乏良好開端。

1．2預算工作缺乏有力監督。

開展預算工作時，其最為核心的環節就是執行，只有預算工作得到了落實，才能達成預算目的。但很多醫院都欠缺對此環節的監管力度，使醫院資金及資源的不合理使用，造成經濟效益及服務水平普遍偏低。在很多醫院進行日常的醫療活動和醫藥后勤工作的過程中，并沒有充分利用已經制定好的預算方案，反而隨意改變醫療投資的方案、醫療用品的采購方案以及醫療款項的收支方案等，造成醫藥作假和醫療設備流失變賣等情況不斷發生并愈發嚴重，由于缺乏有力的監督，更是造成了醫療現象的滋生，這種的行為影響了國家醫療事業的有序進行。

1．3預算工作缺乏有效考核。

預算工作參與醫院財務活動的全過程，占據著醫院財務管理工作的核心位置。醫院預算工作的實施程度、關鍵環節的執行與否以及是否進行了考核是醫院財務預算管理工作中需要重點關注的方面。目前，許多醫院只是為了完成既定的任務，為上級衛生部門檢查工作做出準備，以及應對財務部門進行的稅務管理才開展預算工作;同時，由于缺乏對預算管理制度的有效考核，導致相關部門的工作人員的責任意識薄弱，對預算管理的認識模糊，在進行預算工作時，只注重形式而忽略了成本的預算，資金的收支脫離了預算控制范圍，結果造成成本過高，收益下降，預算工作失去意義。

1．4財務預算工作執行不嚴格。

許多公立醫院大體上都有自己固定的預算管理辦法，也都制定了有關的預算管理方案，但是由于這些方案無法實施到具體工作中，使得財務預算管理體系的建立和工作的開展受到了嚴重阻礙。許多醫院僅僅把預算管理當作一項虛設環節，導致預算工作無法在實際工作中充分發揮其作用，而受到這種觀念的影響，使管理者不能實現其管理本身的職能，進而造成預算環節的可信度降低，不能為財務管理工作進行指引，也導致財務人員的責任意識淡薄。

2、提升醫院財務預算管理水平的有效對策

2．1采用多元預算方式相結合的方法。

完善醫院的預算管理制度，采取多種編制方法。《醫院財務制度》中指出國家對醫院采取“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法，但各地應根據當地的實際情況，針對具備一定條件的醫院實行“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法。而醫院需要結合實際情況，擬定并出善的財務預算管理制度，滿足相關的要求，包含預算的編制、執行、審批、調整、決算、分析、監督和考核等。

2．2提高財務預算內容的全面性。

依據要求對財務預算進行編制。醫院財務預算的編制要求主要包含以下幾方面:第一，全面考慮。財務預算關乎全年的收支，涉及到醫院的各個部門、科室及人員，因此必須全面考慮，結合醫院的發展目標進行預算的編制;第二，合理編制。由于醫療資源有限，根據有限資源進行預算的編制對預算工作人員來說是巨大的考驗，因此在編制預算時必須合理編制，使預算的結果能反映真實情況、能夠真正落實到實處。

2．3加大預算工作監督力度。

針對預算工作的實施過程中缺乏監督這一情況，建議各大醫院在預算時，按照醫院實際的管理狀況來制定有效監督辦法，深化對預算工作的分析，提升預算在執行過程中的監管力度。應將醫院財務預算的指標具體化，根據預算草案具體分類，將預算工作的對象具體到各部門及個人，在規定的期間內，對預算監督人員的審計、政府職能部門的審計以及第三方審計進行監督，將審計人員的監督和管理作為重點，并且成立財務預算委員會，對監督結果進行檢查和分析，從而增強財務預算內部管控力度，確保醫院財務預算工作落實到位。

2．4完善預算工作考核機制。

及時有效的考核，是預算能夠有效執行的重要保障。加強考核，檢查預算工作的落實情況。醫院要對預算工作強化考評力度，并對預算的執行進度進行分析，檢查預算工作是否達到了預期的效果，將預算執行的結果、成本的控制程度及工作的效率等各項數據統計后，考核內部業務，擬定獎懲制度，建立與年終評比、內部收入分配緊密相連的機制。

作者：趙應國 單位：云南省彌勒市人民醫院

【參考文獻】

第6篇：投資預算管理辦法范文

關鍵詞：房地產；全面預算管理；應用研究

一、引言

1.全面預算管理的相關分析。

1.1全面預算管理的內涵。全面預算就是指用貨幣或者其他形式來反映企業在一段時間內的生產經營狀況，其中包含企業的活動目標以及行動計劃和相應的措施說明，全面預算管理辦法是企業對自身經營活動進行控制和考核企業發展情況的一個準繩，具體內容包含財務預算、財務轉向預算、預算說明等等。一些企業為了降低生產經營過程中的風險，還在全面預算管理中加入了備用預算體系，這些元素共同構成了企業全面預算管理的有機整體。

1.2全面預算管理的特點。全面預算管理的特點有全方位性、全員性、全程性、戰略性以及權威性。全方位性主要體現在企業的全面預算管理體系中，包含了企業的經營預算、財務預算以及其他日常經濟預案，這些預算全面的體現了企業資金活動的狀態和使用情況。全員性主要體現在全面預算管理過程中，預算的目標會分散到企業各個部門當中，需要企業職工全員參與其中，并且做到上下配合。全程性主要是指通過全面的預算來分解一些指標，然后通過監控、分析以及整合來管理控制企業的生產經營活動，發揮全面預算管理的權威性。戰略性是指在全面預算管理的構建過程中，要依托于企業的發展走向，建立起符合戰略形式的全面管理目標，從企業的具體規劃出發，實施全面的預算管理。權威性，毋庸置疑主要是指企業的全面管理預算編制需要由企業管理委員會進行考核，批準之后才能下達，并且在執行這一政策的過程中不可以隨意調整方案順序，只有在特殊情況下才可以通過申請啟動預算程序。

2.我國對全面預算管理的研究現狀。我國從21世紀伊始，財政部就下達了《關于企業實行財務預算管理的指導意見》，其中詳細地分析了全面預算管理的相關措施。經過不斷的發展，財政部規定，企業要根據自己的實際情況建立起相應的財務預算管理制度，從現金流出發，以目前企業最大價值為目標來對資金的籌集以及資金的使用和成本控制、收益等情況進行管理。由此可見，全面預算管理辦法在我國發展過程中受到了一定的重視。近年來，很多經濟學家和學者也對全面預算管理進行了深入的研究，例如，王斌在對西方資本預算理論進行分析后認為資本預算管理不僅僅屬于財務技術中的一項內容，也屬于管理體系中的一個重要元素，其主要內容包含了預算管理目標、資本預算以及資本戰略等等。

二、全面預算管理實施方法

1.全面預算管理組織體系。首先，全面預算管理決策機構。預算決策是企業的最高決策組織，主要是對企業的生產經營戰略目標進行設定，決策機構中會設置管理預算的委員會。此委員會負責協調企業的重大戰略問題，主要職責是確定企業的預算管理體系以及制定相關的文件，根據企業的實際情況調整年度預算方案。其次，全面預算管理機構和執行機構。在企業預算委員會的監督之下成立預算管理辦公室，主要負責企業的預算管理，督促各個部門行使自己的權利，履行自己的職責。在組織機構中，需要設置專業的預算管理人員對企業預算進行編制及預算的執行和考核，對企業各個部門的工作狀態進行監督審核；定期收集數據，向組織匯報預算情況，必要時組織企業職工進行預算管理培訓，指導各個部門展開預算工作。在執行方面可以設定幾個執行中心，依次劃分任務，落實預算管理責任。

2.預算目標的實施方法。預算目標的實施辦法中涉及到很多內容，主要有預算目標確認的原則、影響預算目標的因素、預算目標的分析方法等等。本文對這幾點進行了仔細的分析和研究。首先，預算目標的確認原則方面。涉及到戰略目標導向原則、可操作原則、客觀性原則等等。導向目標原則是指企業的預算目標可以從企業戰略目標中分解得到，戰略目標是企業在一定時間內每個部門，每個責任中心的工作目標導向，預算目標與企業的發展目標相符，才能與戰略相連接。可操作性目標主要是在企業中每個部門的預算目標要具有現實性，可操作性，從實際出發，不能好高騖遠，這樣才能衡量出企業預算執行的過程和結果。其次，預算目標的影響因素。主要因素有市場定位、企業戰略以及歷史數據等等。在企業戰略中，預算管理目標由此生成，因此二者有互為依托的關系。市場定位方面，企業只有了解自己在市場上的位置，才能看清企業當前面臨的形式，并且通過對自己優勢和劣勢的分析找出能夠促進企業預算目標形成的條件。對歷史進行了解是為了更好的放眼未來，企業對以往的歷史數據進行分析和研究，能夠讓企業找出一段時間內預算管理執行力度的好壞、預算管理政策制定的對錯、預算管理目標設置的高低等等，這些都是有針對性開展下一階段預算工作不可或缺的參考數據。只有正確面對歷史，才能在今后的決策中減少損失，提升企業的預算管理水平。

3.預算編制實施辦法。首先，預算編制程序。企業的預算編制需要發揮企業各個層次的作用，這樣才能更易于操作，因此需要對預案程序進行步驟方面的細分。第一，預算管理委員會根據企業的戰略情況把企業的發展目標進行細分，提出預算管理目標，然后提交上一部門審批。第二，企業的各級部門要按照企業的管理原則制定預算方案并且呈交給主管部門。第三，企業委員會對預算方案進行審核，然后反饋意見。其次，預案編制內容。預算編制內容主要包含以下幾個部分：第一，經營預算。這是企業在生產經營活動中的預算，一般是指銷售預算，也就是以銷定產的辦法。第二，財務預算。這是與企業的現今支出收入等有直接關系的預算，在企業的預算體系中占有重要位置。

三、房地產企業全面預算管理現狀與實施方案設想

某房地產企業基本注冊資金6億元，主要從事對房地產項目的開發和經營，資信級別為AAA級。此房地產企業在預算方面先進行了戰略規劃，預計在2016年進入房地產百強企業。房地產企業在預算管理方面已經根據自己的狀況建立了適合自己的管理模式，初步形成了對資金的有效管理以及企業費用支出的管理和開發項目的承包管理。但是依然存在預算執行不成體系以及執行流程不健全的問題，并且缺乏專業的預算管理機構。基于這些問題，此房地產企業在全面預算管理的戰略決策下對企業預算進行了重構，主要是建立起以董事會為最高決策機構的組織框架，制定了企業各層次、各部門的預算管理目標，考慮到本行業的影響因素，要改變以往產品種類單一以及產業鏈較長的問題；確定企業的預算核心目標是銷售額的增長、年度房地產投資的回籠以及新增土地的儲備等等。根據企業發展的不同時期調整考核標準的權重，例如，降低凈利潤的權重。

四、結語

綜上所述，通過本文對全面預算管理方法的介紹，以及對房地產企業運用全面管理辦法的分析，充分地了解到把企業的生產經營情況納入到預算管理中，并且讓企業的全員都參與其中，是企業發展戰略的一項重要內容，可以為企業的發展走向提供決策依據，為企業提升經濟效益以及社會競爭地位提供有力幫助。

參考文獻：

[1]馬保領.關于加強房地產公司全面預算管理的思考[J].中國經貿,2015(8):206-208.

[2]王彥莉.房地產企業全面預算的研究[J].財經界,2015(12):88-88,195.

[3]苑佐朝.探究房地產行業全面預算管理存在的問題及對策[J].經營者,2015(4):9-10.

第7篇：投資預算管理辦法范文

 

一、編制實施應急管理領域“十四五”規劃，統籌引領“十四五”時期應急管理事業開篇布局

一是編制印發《“十四五”國家應急體系規劃》。加強與國家“十四五”規劃《綱要》的銜接，圍繞落實《綱要》的各項部署，細化完善具體工作舉措；做好部門及地方意見征詢、專家咨詢論證等工作，按程序報請國務院審批，明確“十四五”時期應急管理工作的總體目標、主要任務和重大工程項目、重大政策、重大改革舉措。二是健全規劃實施保障機制。制定印發《“十四五”國家應急體系規劃》部門和部內分工，督促地方制定規劃實施方案；推動將應急管理納入政府投資和財政預算重點保障范圍，將有關指標納入2021年度國民經濟社會發展計劃。三是統籌指導應急管理領域規劃的和實施。按照“1+2+N”規劃體系，指導做好應急管理領域其他國家級專項規劃和地方專項規劃編制工作，做到與總體規劃同步研究、同步編制、同步實施，促進形成規劃合力。

二、以重大工程項目實施為抓手，推動應急管理體系和能力建設取得新進展

一是拓寬應急管理領域投資渠道。推動在“十四五”時期優化保留安全監管監察能力建設、綜合防災減災能力建設、森林和草原防火、民用空間基礎設施等中央投資專項，協同開展中央預算內投資專項相關管理辦法的研究修訂，爭取進一步加大對應急管理的投入。二是推動“九項重點工程”實施見成效。協調加快國家應急指揮總部、自然災害監測預警信息化工程、西南等6個區域應急救援中心項目前期工作，推動項目盡快獲批，并下達年度投資啟動項目建設。三是健全重大項目滾動發展機制。推動完成“十三五”規劃確定的礦山、金屬冶煉等重大事故防控技術支撐基地前期立項；有序開展“十四五”規劃中航空應急救援體系、應急物資保障建設等重大項目前期工作。四是加強年度投資項目管理。落實好2021年度中央投資，按程序組織開展權限內項目初步設計評估、審查、批復；會同有關司局督促指導有關單位依法依規開展項目建設，發揮好政府投資效益。

三、強化預算資金使用管理，全面提升災害風險防控能力

一是進一步完善預算管理制度。研究制定應急管理部預算管理辦法，進一步強化預算編制、執行管理。推進預算和績效管理深度融合，健全績效管理制度，提升績效管理質量。嚴格落實預算執行管理制度，健全完善預算執行統計分析、定期通報、及時預警、重點約談、專項檢查、考核獎懲等機制，切實加快預算執行進度，同時堅決制止年底突擊花錢的行為。二是加強重大專項資金管理。根據各地自然災害發生情況和啟動響應情況，及時協調財政部下撥救災資金，支持地方開展救援救災工作。協調財政部及時下達2021年全國災害綜合風險普查經費，支持地方開展普查工作。協調財政部制定出臺中央補助地方森林草原航空消防租機經費管理、安全生產預防和應急救援能力經費管理等規定。三是開展財務預算調研指導服務。堅持問題導向、目標導向和結果導向相結合，將2021年作為財務工作“調研服務年”，深入部分預算單位開展財務預算管理調研，深入部分省級應急管理部門開展專項資金管理調研，有針對性地幫助指導基層單位加強資金管理、嚴格預算執行、提高資金使用效能。四是進一步樹牢“過緊日子”思想。貫徹落實中央八項規定精神和國務院關于勤儉辦事厲行節約的要求，牢固樹立“過緊日子”的思想，精打細算、依規辦事，堅決壓減一般性支出。大力精簡會議，嚴控差旅、培訓、調研、論壇、慶典等公務活動。進一步強化“三公”經費管理，堅決取消無實質內容的因公出國境、公務接待等活動；加強車輛使用管理，嚴控車輛報廢更新，切實降低公務用車運行成本。

四、健全完善經濟政策制度和審計監督機制，全面提升對應急管理事業的服務保障能力

一是加強經濟政策研究工作。修訂完善《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》，做好調研、征求意見、座談論證等工作，同時積極協調相關部委，推動新修訂辦法的出臺。二是深入推進安全生產責任保險以及事故預防技術服務規范的實施。加快建立保險機構和專業技術服務機構廣泛參與的安全生產社會化服務體系，制定安責險信息系統建設規范和標準，指導各地建設，上線運行部安責險信息管理系統，并逐步實現與各省（自治區、直轄市）系統的對接。三是配合審計署重點工作。積極配合審計署做好對我部的年度預算執行審計、重大政策跟蹤審計、審計調查等工作。四是嚴格落實中央審計委員會審計工作有關要求和部黨委工作部署。做好我部的內部審計工作，重點組織實施好經濟責任審計，做到逢離必審。五是落實審計與其他內部監督協同配合工作機制。配合駐部紀檢監察組、部巡視辦等部門做好相關工作，提供審計支持；協調落實巡視發現的財務方面問題的整改工作。

第8篇：投資預算管理辦法范文

一、 科研事業單位財務管理存在的問題

1、預算管理不到位

預算編制工作尚未在單位內全面展開，財務部門只是簡單地對各專業部門提出的專項經費進行匯總，缺乏深入研究，不能準確地反映實際工作和科研事業單位發展的必需。同時，缺乏對預算執行的有效監督，預算的約束力不強，擠占挪用的問題普遍存在。

2、財務管理制度不健全

建立健全財務管理規章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑。雖然大部科研事業單位都有自身的財務管理辦法，但辦法本身內容過于簡單，側重于經費支出審批程序等會計基礎工作，忽視了預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等財務管理中非常重要的職能作用。

3、會計基礎工作薄弱

反映在會計核算不規范，賬目設置較隨意，賬務處理不嚴謹，財務手續不健全。如：一些單位只設總賬，明細賬則不設或隨意設，使得資產不明細，債權債務不清；許多經濟事項無合同、協議，僅憑發票報銷，無原始清單等。

4、貨幣資金管理有漏洞，資金安全存在隱患

有些單位的會計、出納不相容職位沒有嚴格分離，有的崗位互串；單位對出納監督不夠，很少對庫存現金進行盤點；大額開支用現金支付，公款私存現象在部分單位仍然存在。資金使用計劃性不強，費用開支不透明。資金使用隨意，未制定計劃、消耗定額等，資金使用效率低下。

5、固定資產管理不嚴格

長期未對固定資產進行清理和盤點，致使虛增固定資產。另外由于單位多元化（外購、自建、自行研制、接受捐贈）的固定資產形成渠道，容易造成對部分固定資產未入賬，形成賬外資產，致使賬面資產與實際資產不相符。

6、對外投資管理不規范

由于科學事業單位的特殊性，單位對使用科研成果形成的無形資產投資，因被投資單位改制、股權社會化等原因發生的增值或減值，未及時進行賬務處理，造成賬面投資與實際投資不相一致。有些投資雖然及時進行了賬務處理，但未按規定辦理非經營性資產轉經營性資產手續。有的單位對投資管理不到位，未按時行使投資人權利，容易造成資產流失。

7、財務分析不夠精確

多數科學事業單位仍停留在傳統的“報賬型”會計，提供的會計信息僅限于歷史數據，對單位的財務活動沒有進行預測和分析，往往造成事后算賬多、事前控制少的被動局面，使財務管理不能很好地發揮對單位財務活動的指

導作用，無法為領導、各級管理層和科研項目負責人提供有價值的參考數據資料。

二、加強和規范科研事業單位財務管理舉措

1、建立和完善管理制度

建立科學事業單位財務管理創新機制，要以制度建設為根本，將財務管理納入法制化軌道。

（1）、進一步完善科研經費管理制度。科研事業單位科研項目經費管理是一項政策性、科學性很強的工作，在實際工作中，要使科研人員和財務人員共同做到有法可依、有章可循，就必須制定和完善一套適應不同性質研究工作要求，且具有可操作性的科研經費管理辦法。目前，科研經費管理制度建設工作的當務之急是要適應新形勢，盡量統一科研經費管理辦法及其實施細則，盡量統一各類科研計劃的預算科目，使各類科研經費的使用效益和效率能夠量化統計。

（2）、建立健全國有資產管理制度。首先要建立國有資產內部監督制度，并將工作的重點放在對國有資產使用、處置、投資及其他情況的內部監督上，定期或不定期的進行清查盤點；其次要建立國有資產處置審批權限制度，確保國有資產的安全與完整；再次要建立對外投資的跟蹤監管制度，及時行使投資人權利，確保國有資產不流失。

（3）、建立健全單位內部控制制度。科學事業單位的內部控制制度，一是以預防控制為主，事后控制為輔，包括組織控制、人事控制、程序控制、紀律控制等；二是注重程序制約，對主要業務的控制，必須經過授權、批準、執行、記錄、檢查等控制程序；三是注重責任牽制，在機構設置與崗位分工時，一定要明確各部門及個人應承擔的責任，并規定責任的懲處及獎勵措施。

2、強化預算管理

科學合理地編制部門預算，實行預算內外綜合統籌，進一步細化收支項目。嚴格執行部門預算，堅持按項目、按時間、按進度支出，不準隨意變更預算項目、超預算安排支出。要堅持以收定支，確保年度收支平衡或略有結余，禁止出現紅字，留下缺口。因特殊情況確需調整預算或追加支出的，應當按照規定的程序報批。

3、編制資金使用計劃，從嚴控制支出

各單位都應根據各自的情況，科學合理地編制資金使用計劃，制定費用消耗限額及定額，嚴格控制開支范圍和開支標準，優先保證正常運轉需要，最大限度地擠出資金用于事業發展，對于節約潛力大、管理薄弱的支出項目要實行重點管理和控制。

4、各單位應規范財務核算，建立健全財務管理制度

對薄弱環節和重要崗位要加強控制，細化責任，做到制度管人，責任到人。不相容職務一定要分開，保證資金安全。所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。

5、全面提高財務人員素質

事業單位職能的轉變，對財會人員提出了更高的要求。現代財務管理要求財會人員由傳統的“核算型”向“管理型”和“經營型”會計轉變，這就要求財會人員素質過硬以適應市場經濟發展。科研事業單位要結合單位具體情況，對會計人員加強培訓，全面提高會計人員的專業判斷能力和職業道德水準。組織會計人員參加政策法規、業務知識等方面的培訓和學習，增強會計人員的職業道德和法制觀念，大力培養知識經濟時代需要的復合型人才。

6、加強財務分析,發揮輔助決策職能作用

科研事業單位財務分析工作是財務管理的重要組成部分和必要手段。在新形勢下，財務管理工作要充分利用信息化發展的手段，建立起能夠適應科研創新需求的財務分析體系，實現經費實時、動態管理，同時，根據科研管理工作的需要，對財務數據進行多層次、多視角的分析，加大財務監督和控制，滿足科研人員和管理人員對財務信息的特殊需求，為科學決策提供依據。

7、強化監督檢查工作

第9篇：投資預算管理辦法范文

在當前全社會努力開展構建和諧社會的大背景下，面對“十一五”發展規劃，供電企業迎來了新的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的經營形勢，發展資金存在較大的壓力。如何用科學發展觀指導供電企業開展資金精細化管理，使其為自身發展提供強有力的資金支撐，進而促進企業的長遠發展和科學管理，是一項積極而有意義的任務。筆者結合所在單位開展資金精細化管理的若干經驗，對管理理念、管理辦法等展開論述，希望拋磚引玉，對同行有所幫助。

一以人為本，創新管理理念

以往開展的資金管理，預算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排；而且到了期末，財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作，既浪費工作時間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補現有缺陷，整個電力系統開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規模化生產方式出現的一種管理模式，強調目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進行了大量的工作。

首先，充分認識到員工在管理變革中發揮的作用，要求所有財務人員加強學習,熟悉各類財經制度和政策法規,在財經政策范圍內創造性地開展工作。其中，重點又以職稱考試為導向，以業務需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強化培訓，參加省公司財會知識大賽，激勵員工自覺提升個人素質。

其次，啟動“創建學習型班組，爭當知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質的一項長期工作。鼓勵廣大財務人員調整知識結構，拓展自己的知識領域，作“復合型”財務管理人員。深入生產第一線，向工程師、野外作業人員請教，把資金管理貫穿到生產經營的每一個環節；不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，培育良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。

二有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開展資金精細化管理，使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感，重新梳理和制定了相應的規章制度。文件下發到企業各基層單位，務必按照要求嚴格執行。具體的工作包括如下內容：

（一）對供電局現有財務制度進行梳理

有標準才能執行到位，沒有標準就為執行者埋下了執行不到位的隱患。開展精細化管理，首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎上，公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》及其相適應的實施細則，《局業務招待費使用規定》。重新制定了業務流程，著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據十一五代來的新氣象，重新制定了財務科崗位標準，使過去模糊的概念和詞語，轉變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務經理每個季度需要檢查全局的資金使用情況，對資金使用出現異常波動的部門，需要親自寫出分析報告上報有關領導。

（二）樹立科學理財觀，加強資金的集中管理

資金管理堅持“統一管理、統一歸集，集中支付、集中運作”的原則。通過班組報告會、局領導講話等形式，使全局員工逐漸認清財力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹立科學的理財觀。

針對目前資金集中統一管理執行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現狀，著力在企業內部不斷強調財務集約化原則，加大資金歸集力度,發揮資金的規模效益。對于流動資金，正確核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調度；在全局范圍內進行流動資產的清查和盤點，處理了一批過去的積壓物資；推行更為嚴格的支取和報銷制度，從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態管理，積極促進貨幣資金回籠。此外，不斷加強與金融機構的協作關系，借鑒國外集團公司下屬財務公司運作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調控機制。

樹立科學理財觀，還要堅持現金流為重的原則。資金是企業的血液，資金的流動性發生問題就意味著企業經營面臨危機，而危機背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關注公司現金流向，把資金管好。

（三）完善考核監督機制

從公司整體效益出發，建立和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理目標與公司整體目標的一致。

增強財務結算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費用賬戶外，只能統一在結算中心開設結算賬戶。同時全面開展清理、撤并、集中銀行帳戶的工作，組織專人對銀行未達賬項及短款進行核查不斷，徹底革除過去“得過且過”的監督機制，保證資金集中管理的權威性。與此同時，逐步摸索預算管理委員會的監督職責，在月底、季底、年底按照簽訂的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。三科學統籌，全面推行預算管理

依據“十一五”規劃和企業經營戰略的要求，面臨日益增多的電網升級改造工作，重點在于構建公司全面預算管理體系。堅持“所有經濟活動都必須納入預算，所有預算收支都必須延伸到項目，所有預算項目都必須細化到月度”的原則，以效率和效益配置生產要素，合理分配有限資源。

為配合整個系統精細化管理戰略對實施，要下大力氣對資金進行全面預算管理。規范各部門之間往來資金清算辦法，嚴格劃分各類資金的使用途徑，尤其對電費收入要實施實時劃轉，盡量壓縮存量資金，促進資金流轉順暢，發揮資金規模效益。

財務人員應深入實際，與生產人員緊密配合，通過對資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實可行的資金預算體系。明確指標的可比性，敢于計算出本單位水平與行業內部先進企業水平、全國平均水平的差距。目前財務人員正在全系統順利實施辦公自動化兩年多時間的基礎上借助財務軟件，將預算編制從過去的年度預算，逐步發展成為季度預算、月度預算；同時將過去的固定預算發展成為滾動預算，完善預算體系。

在制定預算管理辦法時，明確公司財務預算管理領導小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責分工權限劃分，力爭避免今后互相推卸責任的現象發生。其次明確資金預算管理的內容程序、方法、步驟及時間安排并根據財務預算管理辦法制定相應的考核辦法。完善預算管理組織機構，從組織上保證預算體系的正常運行，各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任。資金精細化管理的實施，還應該通過強有力的手段，加強對預算執行過程的控制。可以采取的方法如對超預算付款和超額持有備用金的部門及個人進行警告，嚴重的甚至停止其作業過程。

推行全面預算管理，預算范圍要由過去單一的經營資金計劃擴大到電力生產經營、基建、投資等全面資金預算，由單一主體資金預算擴大到包括多種經營各單位在內的全方位資金預算。從而真正實現資金的集中管理。

此外，財務部門還注意到，由于業務量很難用固定數進行衡量且受宏觀影響較大的實際，往往在預算編制中會制定備用的方案。因此，根據若干可能的業務量為基礎編制的彈性預算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預算法。即以零為出發點編制預算，不僅可以壓縮各項可控費用，而且能夠調動各級預算部門的積極性和創造性，合理使用資金，提高經濟效益。

四擴大客戶資源，實現供電企業的可持續發展

財務要為建設堅強電網提供資金支撐，光靠節約不行，千方百計多賣電，必須努力拓展市場，不斷提高經濟效益，用發展的辦法解決資金需求問題。

為實現供電企業資金的連續性，促使企業走一條可持續發展的道路，公司開展了大規模的擴大客戶資源活動。深入客戶進行走訪調研，及時發現并解決客戶用電中存在的問題，全面捕捉客戶的用電信息，開展一定程度的超前服務，牢牢把握已形成的客戶資源。同時提高優質服務工作水平，并借助老客戶的口碑，及時發展新的用電客戶。

在這一過程中，財務人員加強了對電價政策的學習，區分各類用電性質。供電量不足時，在政策允許范圍內，對供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價因素放在首位，最大程度保障了企業利益。同時，按照國家建設節約型社會的政策，配合物價部門做好峰谷、豐枯、季節性電價政策的制定工作，做好階梯累進式居民生活電價政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價格主管部門匯報電網建設的必要性和價格需求，爭取政府部門的支持，促成“十一五”電網建設還本付息電價政策的出臺，尋求新的收入增長點。