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第1篇：商業銀行資產業務現狀范文

關鍵詞：商業銀行負債管理會計

商業銀行是現代社會經濟體系中經營貨幣的企業和資金供需方的媒介，但僅靠商業銀行自身的資本遠遠不能滿足其資產活動的需要，這個資金缺口的彌補有賴于銀行的負債業務，負債業務提供了商業銀行絕大部分資金來源，因此負債管理在商業銀行的經營管理中占據著重要的地位，目前我國商業銀行在負債管理方面明顯較為薄弱，加強其負債業務的經營管理刻不容緩。

早在2005年，全國股份制商業銀行行長聯席會議就“資本約束與商業銀行經營轉型”問題已達成了五項共識：以降低資本占用為中心，大力調整資產結構；以提升資產負債管理水平為核心，積極調整負債結構；以提高服務能力為基點，主動調整客戶結構；以發展零售銀行業務和中間業務為重點，加快調整業務結構；以擴大非利息收入為基礎，逐步調整收入結構。自此，負債管理被重新提升到一個重要位置。近年來，大多數商業銀行人民幣對公存款業務面臨發展困境，“季末效應”異常突出，已經嚴重影響了銀行客戶的信貸投放，牽制了商業銀行業務新產品推廣的精力，也削弱了公司業務在商業銀行戰略中的支撐作用。可以講，負債管理理念的科學性不僅直接影響到客戶結構的合理性，也影響著資產業務的發展和經濟利潤的最大化。先進的負債管理理念和方法是商業銀行精細化管理的重要內容。

本文通過對我國商業銀行負債業務發展歷史數據的分析，并借鑒國際商業銀行負債業務管理理念，初步構建了一個適合商業銀行負債業務管理體系，以期建立負債業務發展的長效機制。

國外商業銀行負債管理理念

（一）核心存款

核心存款主要從當地市場籌集，與購買的資金相比對利率敏感性弱、利息成本較低、穩定性較強，核心存款的擁有量是衡量商業銀行價值的標準之一。核心存款主要包括四部分：

活期存款賬戶（DDAs）。在國外，該類存款指不支付利息的支票賬戶，銀行只承擔處理成本，為彌補處理成本，可以根據賬戶的使用頻率或余額收取費用，比如對“不足量資金”的收費；其他可簽發支票余額。該類存款指支付利息的支票賬戶,它最早出現于20世紀70年代早期，稱為“可轉讓支付命令”或NOW賬戶；儲蓄賬戶。主要指存折儲蓄賬戶和卡儲蓄賬戶；小額定期存款。在美國，定期存款（CDs）根據面額或規模分類，以聯邦存款保險公司的存款保險上限（10萬美元）為臨界點，10萬美元以下為小額定期存款，以上為大額定期存款。

核心存款管理的意義在于其提供了一種相對穩定的資金來源，且利息成本較低。假定其他條件相同，核心存款較多的銀行具有較強的付息成本優勢。

（二）管理負債

管理負債（或“購買的資金”），是銀行資金來源中的“熱錢”。與核心存款相比，管理負債是在國際國內市場籌集的、對利率相對敏感的不穩定資金，主要包括在國外分支機構的存款、在國內分支機構的大額定期存款、購買的聯邦基金等。

商業銀行負債結構變化回顧與管理現狀

（一）國外商業銀行負債結構

不同規模的商業銀行，其核心存款與管理負債在總資產中所占比重相差較大，并且銀行資產規模和核心存款之間存在著反向關系，即規模越大核心存款所占比重越小。除活期存款（DDAs）外，這一關系普遍存在于各類銀行。美國1985年到1995年11年間四類規模商業銀行的歷史數據基本驗證了這一規律（表1所示）。

（二）我國商業銀行負債結構變化的回顧

1.第一階段（1989-1996年）：企業存款為主、儲蓄存款為輔的“二元模式”。在這一階段，由于網點覆蓋面有限、客戶認知度不高，儲蓄存款規模非常有限。同時由于成立初期，迫于擴張規模的內在動力和外在壓力，積極拓展公司業務、吸收企業存款成為股份制商業銀行的主要營銷策略。

2.第二階段（1997年至今）：企業存款存量占優、儲蓄存款增勢良好、管理負債增速明顯的“三元結構”。隨著新興股份制商業銀行的興起，企業存款業務的競爭日趨激烈；同時由于網點的增加，銀行負債業務呈現出了新的形式：企業存款在負債業務中占比逐步下降，儲蓄存款穩步上升，以同業存款為主的管理負債也明顯增加；企業存款中活期存款在震蕩中呈增長趨勢，基本保持在60%以上，定期存款則呈下降趨勢；儲蓄存款中定期存款呈增長趨勢；若以對公存款和對私存款劃分負債（將管理負債計入對公存款），則對公存款仍占負債總額的60%，但呈下降趨勢，對私存款穩步增長，達到負債總額的40%。

（三）商業銀行負債管理現狀

從業績考核角度來看，銀行對負債業務的管理在剔除同業存款后，主要分儲蓄存款和對公存款兩大類，以日均增量考核為主，時點余額增量考核為參考，并沒有根據各類負債對利率的敏感性進行分類，也就無法計量和考核各類負債的成本。

我國商業銀行負債管理體系構建設想

基于以上分析，本文提出了“積極吸收儲蓄類存款、著力優化企業存款結構，降低負債業務成本、增強負債業務穩定性；同時靈活運用管理負債、發揮資金蓄水池功能”的思路，并初步構建了商業銀行負債管理新體系。

（一）基本原則

1.負債成本最小化原則。每一項資金的總成本包括利息成本和非利息成本。其中非利息成本包括分攤到該項負債資金的全部營業費用，如固定資產折舊、人力成本及營銷費用的分攤等，總之，要將吸收該項負債資金所產生的所有成本歸集并分攤到該項負債。實務中，可以根據負債資金對利率的敏感性將其分為核心存款、管理負債兩大類，再依據其所承擔的利息成本和非利息成本的不同進行細分，最終通過計量、控制全行加權資金成本，實現負債成本的最小化。

2.客戶關系最優化原則。本文認為，評價負債結構合理性的標準是：能否與資產業務結構相匹配并創造最佳的風險調整收益率（RAROC）。基于這一標準，商業銀行總是試圖通過“交叉銷售”讓現有客戶接受其更多的服務，以便用其產生的非利息收入抵消凈利差的收窄。為此，商業銀行往往通過正式和非正式的協議滿足客戶信用要求，如貸款承諾、信用額度，在核心存款不足時，為了維持最優的客戶關系，將更多的考慮吸收管理負債。

3.合理規避監管的原則。和其他形式的價格控制類似，存款利率上限監管造成了資金供求關系的扭曲和低效。因為存款利率上限雖然監督了商業銀行所支付的顯性利息成本，但是卻迫使銀行通過支付相同甚至更多的隱性利息或者尋求利率市場化的負債資金以抵消監管的影響。

4.靈活性原則。進入負債業務發展的“三元結構”時期，靈活掌握管理負債在全行負債業務中的比例、適度調控高成本的企業大額定期存款、積極發展儲蓄存款將成為負債管理的有效辦法。在當前形勢下，要加大儲蓄存款和企業活期存款占比，降低定期存款占比、嚴格限制高成本的協議存款，實現負債結構的整體優化。

（二）初步框架構建

核心存款。一般包括：儲蓄存款、企業存款(扣除企業大額定期存款，具體金額標準需進一步測算)、機關團體存款、農業存款以及其他存款；管理負債。一般包括：企業大額定期存款、財政性存款、金融債券、應付及暫收款、賣出回購證券、向中央銀行借款、同業往來、委托及投資基金存款、金融機構貸款基金以及各項準備。

應當說明的是，核心存款和管理負債的比例及其內部各項負債的比例應當結合其銀行的規模和在同業中的地位而定，核心存款是基礎，而管理負債具有一定的“蓄水池”功能。

（三）技術支撐

數據集中后以及管理會計系統逐步建立和完善，為商業銀行負債管理工作提供了有力技術支撐，其意義在于以下方面：

1.區別利潤中心與成本中心，在分行范圍內構建一套橫向的、模擬的、市場化的資源配置機制。對于以負債業務為主的經營部門和以資產業務為主的經營部門，在功能定位時可區別對待，前者更適合為成本中心，而后者更適合為利潤中心。若不做區別，在目前以凈利潤為導向的經營策略下，必然會導致更多經營部門“為利是圖”，用更多的資源去競爭有限的資產業務。如何解決這一問題？其關鍵在于為具有成本中心性質或具有利潤中心性質的不同部門建立一個價格協商、自由交易、利益分成的市場化機制。簡單講，辦理資產業務或負債業務的部門可以根據業務的成本收益自行選擇、自由交易，分行的職能在于提供和規范這一機制。若客戶經理由分行集中管理，這種交易的主體則由部門演變為客戶經理。

2.將成本核算到具體的產品，在分行范圍內構建一個縱向的、以條線考核為主的管理會計考核體系。事實上，辦理資產業務的部門（資金需求方）和辦理負債業務的部門（資金供給方）在交易時更多的是基于某一項業務，而非某一個部門，從這個意義上看，無論是負債業務還是資產業務，其成本必須核算到具體的某一項或某一類業務。也就是說，必須為每一項負債業務和資產業務定價，而不是粗略地為一個部門定價。

3.全面計量利息成本與非利息成本，在銀行內構建一個各類負債的管理會計成本核算體系。與以往財務會計成本概念所不同的是，管理會計成本蘊涵的不僅僅是顯性的利息成本，更重要的是非利息成本，其中包括正常的營業性費用分攤以及該項業務所隱含的超額服務及營銷管理費用。現實的例子是：頻繁交易的賬戶理應承擔較多的服務成本；存款余額大戶往往意味著須承擔更高的營銷維護成本。

（四）配套措施

1.建立以負債業務、資產業務為交易對象，以客戶經理為交易主體的市場交易機制。須注意的是：在利率市場化的大趨勢下，存款低利率、零利率化及管理負債利率上限的市場化，決定了資產業務引導負債業務、負債業務必須滿足和匹配于資產業務；從管理會計中作業成本的角度分析，資產業務是負債業務的成本動因，相應負債業務所產生的付息成本與非付息成本應該通過其所匹配的資產業務得以補償。

2.建立以產品創新為手段、以“交叉銷售”為模式的負債業務營銷機制。管理負債由于對利率具有高度的敏感性，因此，吸收管理負債更多的是借助于較高的利息支出。不同的是，核心存款由于利率上限管制的存在，使得商業銀行將更多地借助于非利息成本支付或產品創新、“交叉銷售”來吸收。顯然，后兩者為上策。

參考文獻：

1.葛奇著.美國商業銀行利率風險管理.中國經濟出版社，2003

2.李楊勇等著.商業銀行資產負債管理.清華大學出版社，2007

3.彭建剛.現代商業銀行資產負債管理研究.中國金融出版社，2001

第2篇：商業銀行資產業務現狀范文

關鍵詞：商業銀行；托管業務；現狀；對策

自1998年托管業務在國內商業銀行實施以來，其發展情況就備受矚目，我國商業銀行通過十余年的摸索已經實現了托管業務的從無到有，時至今日，托管業務的廣闊發展前景逐漸顯現出來，如何提高托管業務服務質量，實現托管業務的可持續發展已經成為國內商業銀行不得不思考的問題。

1.商業銀行托管業務發展現狀

1.1 托管市場迅速增長

近年來我國資本市場迅速發展，商業銀行托管市場隨之快速增長，主要體現在以下兩方面：1）資本市場進一步增長。隨著我國資本市場的不斷加深和不斷拓展，股票、商品期貨、債權以及各種金融衍生品在過去的十余年間全面發展，資本市場層次逐漸豐富起來，預計我國金融資本市場在今后一段時間內將進一步豐富和完善，為商業銀行托管業務的發展奠定了良好的基礎；2）機構投資者不斷成長。以近年來的發展速度來看，我國資本市場發展步入相對成熟階段指日可待，隨之而來的是證券期貨經營機構的完善和成熟。資產管理機構不斷發展壯大，促使我國資本市場中機構投資者所占比重逐漸增大，也使得商業銀行托管業務的機構投資客戶不斷增多。

1.2 產品多元化

雖然目前我國商業銀行所開展的資產托管業務多以公募基金為主，但隨著我國資本市場的不斷豐富和完善，商業銀行托管產品的多元化發展趨勢逐漸顯現出來。目前，我國許多商業銀行已經嘗試性地推出了一些新穎的托管產品。我國商業銀行托管產品的多元化具體體現在以下幾個方面：1）已有產品的進一步發展。如保險資產托管業務仍然保持著良好的發展勢頭；2）不同性質的基金將陸續進入托管行列。如住房公積金、工傷保險、醫療保險等一系列社會保障基金；3）資本市場創新催生的托管新品種。證券產品及其交易方式將繼續不斷創新，托管業處理的產品與服務種類也將更加多樣復雜，從單純的股票、債券發展到股指期貨、風險資本基金、對沖基金、外匯或掉期基金等。4）隨著商品經濟的不斷發展和全社會風險意識的加強，交易資金托管因其客戶群體大、覆蓋領域廣、操作簡便等特點，發展前景十分看好。

1.3服務質量不斷提升

由于資本市場不斷發展，托管產品不斷豐富，商業銀行托管業務客戶逐漸復雜化、多樣化，不同類型的客戶對托管服務有著不同的理解和需求，商業銀行在開展托管業務的過程中只有更好地了解客戶需要，提供更為個性化、專業化的托管服務才能在競爭激烈的托管業市場中占據一席之地。隨著我國商業銀行托管業務的不斷成熟，其托管服務質量得到了顯著的改善，例如，以往托管銀行只對最初的單一證券業務提供托管服務，如今已經衍生出一些列關于證券處理的附加服務。

2.商業銀行托管業務發展對策

在良好的發展契機和廣闊的資本市場中，商業銀行要想實現自身資產托管業務的可持續發展就應結合外部條件、自身條件進行準確的市場定位，并制定相應的發展策略，采取合理的托管業務模式；而面臨激烈的市場競爭，豐富服務內容和提高服務水平成為商業銀行發展托管業務的重要途徑。

2.1 明確市場定位，充分利用自身優勢

經濟全球化背景下，我國商業銀行所面臨的國內外市場競爭日益激烈，在此背景下只有明確市場定位，認清自身優勢和劣勢，并揚長避短，才能實現托管業務的可持續發展，對此應注意以下兩個問題：1）區別外資銀行。外資銀行在托管業務的實施中有著諸多優勢，例如專業的托管隊伍、豐富的托管經驗、較高的管理水平和客戶優勢等等，我國商業銀行在這些方面存在明顯的不足，要實現與國際托管業務的競爭顯然是難以成功的。對此，國內商業銀行應積極與外資銀行尋求合作，例如，成為其在中國的次托管人或選擇其為境外的次托管人等。國內商業銀行應有效利用國內托管業務發展尚不成熟，且尚未對國外客戶完全開放這一有利時機，提前占據國內市場的較大份額；2）區別于國內銀行。隨著國內資本市場的快速發展，托管業務在我國商業銀行托管業務逐漸成熟起來，國內托管同業競爭日趨激烈。從國外的經驗看，托管銀行經過一段時間的發展、競爭和整合，最終形成了全能、全球發展的巨型環球托管人，針對一定地區和客戶的中等托管人和針對某一特定市場的小規模托管人三類并存的格局。為了揚長避短，國內商業銀行對應國內托管同業應避免同質化的競爭，尋求具有具有特色的發展策略，不能盲目求大，而應做精做好。

2.2 結合自身條件采取合適的發展策略

國內商業銀行眾多，每家銀行都具有自身的優勢、條件和特點，不同銀行在開展資產托管業務時應結合自身條件和發展目標采取不同的發展策略。對于大銀行來說可以嘗試設立托管子公司。商業銀行設立托管子公司需要具備以下三個條件：一是商業銀行經過與行政監督管理部門的協調和溝通取得設立托管子公司的傾斜政策，由于信托公司的建立已有先例，因而大銀行要想取得相關部門的許可一般并不難。二是要具備獨立運行維護的能力。托管子公司開展托管業務較為獨立，托管業務的開展需要專業的托管隊伍、良好的技術系統以及完善的運行服務，商業銀行只有具備上述條件才可考慮設立托管子公司。三是有充足的業務基礎，商業銀行的業務品牌必須已經在業界樹立了一定的地位，積累了一定的托管業務經驗，確保托管子公司將生存和發展下去才能夠開設子公司。大銀行一般具備上述三個條件，從可行性角度來看，大可積極探索設立托管子公司這條發展道路。

此外，設立托管子公司有利于促進大銀行形成以市場為導向的經營管理機制和發展戰略，對于優化銀行經營管理成效有著重要的意義；托管子公司的獨立運營能夠有效地將商業銀行現有托管業務資源、技術、人才進行整合，這對于托管業務流程的優化和托管業務新產品的開發也是十分有利的，因而從必要性角度來看，大銀行設立托管子公司同樣是一條可行之路。

而對于中小商業銀行來說，托管業務一般應定位于中、后臺業務。由工作人員負責客戶細分、托管產品設計以及風險和利益預測等工作，并結合自身情況制定市場準入、市場推出機制，同時應做好托管產品創新和項目運行的風險預測與分析。后臺則憑借統一、實時、專業的托管系統，專司交易、清算、核算、估值、績效評估、流程控制、風險管理等，以強勢的中、后臺業務博弈資產托管市場。

2.3 深化業務內涵，積極拓展市場

為了實現托管業務的可持續發展，商業銀行必須緊跟市場發展潮流，不斷拓寬托管業務的內涵，不斷開拓新的托管服務，這是在激烈的市場競爭中實現生存和發展所必須采取的措施，對此我國商業銀行應采取以下發展對策：1）拓展業務邊際。強化對信托資產、產業基金、私募基金等類型的托管業務的開發，結合銀行自身條件和客戶需求積極研究證券借貸等托管業務衍生服務的可行性。對產業基金的托管，應重點研究產業基金與一般證券資產托管的異同點、對銀行托管服務的特殊要求，開發相應的技術系統，探索托管業務流程和風險防范措施。對信托資產和私募基金的托管，應借助銀行的銷售渠道，選擇業績優良、風險控制能力強、償付能力高的投資管理人，把銀行的理財服務與托管業務結合起來；2）拓展服務范圍，推行全程服務和一站式服務。為了優化托管業務流程和提升托管業務工作效率，應就不同托管產品制定科學的全程服務和一體化服務流程。交易前的服務內容應包括：提供關鍵市場信息并提品咨詢服務，交易中的服務內容應包括：執行交易指令，執行證券借貸或外匯、現金管理等業務，交易后的服務內容應包括：執行業務確認和清算，對業績進行分析，編制資產組合會計、稅收、紅利支付及報告等。

2.4 提高服務質量

為了增強托管業務在同行中的競爭力，商業銀行應不斷完善自我，提高服務質量，對此可采取以下措施：1）提高服務標準。例如，QFⅡ托管業務是一個很好的實踐契機，努力學習QFⅡ全球托管人的服務標準，積極吸取國外先進經驗，同時結合自身工作采取恰當的改進措施，以此來不斷優化自身服務流程，提升服務水平；2）推行差異化服務。建立并不斷健全商業銀行客戶關系管理系統（CRM），認證手機客戶信息及相關數據并準確錄入客戶關系管理系統，對客戶的需求、特征等進行認真研究，并結合客戶情況制定個性化的托管服務方案；3）強化技術系統建設。強化對技術系統的研究、開發和改進，使技術系統最大限度地滿足客戶需要，適應客戶需求，強化對細節質量的控制，對此應做到兩點：一是不斷改進技術系統的生產運行，實現直通式處理，逐漸提高通訊方式和技術系統的自動性和合理性，以提升運行速度和改善運行質量；二是結合銀行自身特點和客戶特點監理“資產托管服務網銀專業”使客戶能夠隨時隨地了解銀行托管業務信息，最大限度地為客戶創造便利。

3.總結

綜上所述，隨著我國資本市場的不斷發展，金融市場體制及相應監督管理體系不斷完善，商業銀行資產托管業務廣闊的發展前景逐漸顯露出來。而面臨激烈的市場競爭，商業銀行只有認清形勢，采取合適的發展策略才能實現托管業務的可持續發展，對此，準確的市場定位，科學的托管方式是必不可少的，此外，強化對托管業務內涵的托管，強化市場的開發以及不斷提高的服務水平對于保障商業銀行托管業務的健康發展也是十分重要的。

參考文獻：

[1]牛文英.對商業銀行托管業務全程監控風險管理體系的探討[J].科學之友：中.2012（6）：98-101

[2]樊飛舟.商業銀行發展資產托管業務的思考[J].金融理論與實踐.2012（8）：110-114

[3]孫飛、韓滔.托管之爭[J].金融世界.2012（7）：58-61

[4]暮狄.向國際一流托管銀行邁進[J].中國金融家.2011（5）：75-76

[5]李瑞紅.關注商業銀行理財業務風險[J].金融會計.2011（10）：32-36

第3篇：商業銀行資產業務現狀范文

關鍵詞：商業銀行；買入返售；監管

一、引言

近年來，隨著我國利率市場化不斷深化、金融機構的多樣化與差異化，當前銀行資本約束加強、盈利壓力增大、信貸規模調控的背景下，我國商業銀行的同業業務，尤其是買入返售業務得到迅速發展，其中，我國銀行同業資產業務中的買入返售業務以經濟資本占用少、風險相對較低、創新性強、綜合交叉為特點，契合了銀行業務發展的目標。盡管買入返售金融資產業務可以優化銀行資產負債表，提高我國銀行競爭力，然而這種同業資產發展的模式，給金融監管帶來了巨大的挑戰。因此我們金融監管部門要實現合理的監管政策與改革，以良好的態勢發展這項極具潛力的業務。

二、買入返售業務的背景

同業創新業務最大的內在驅動力是利潤最大化的經營原則。潘明忠[1]（2007）從幾個大的宏觀環境為我們分析了業務創新環境：他認為混業經營的趨勢、利率市場化、金融機構多元化和差異化、金融市場的建設與完善、信息網絡技術的進步都為同業業務的創新提供的廣闊的空間。的確，買入返售金融資產業務現已成為各銀行盈利增長的主要業務。買入返售業務之所以成為各銀行炙手可熱的“香餑餑”，其內在驅動因素主要是逐利本性、規避監管、尋求套利空間以及融資企業的資金需求。同時，信貸從緊、利率市場化以及監管機制的不完善等等也為其提供了發展的環境。金融市場上的競爭壓力增大，存貸利息差縮窄，再加上監管指標的硬性要求，銀行不懼鋌而走險，通過“通道”將信貸資產轉化為同業資產從而規避監管，實現監管套利。

三、買入返售業務的模式與風險

買入返售金融資產業務是指商業銀行與金融機構按照協議約定先買入金融資產，然后按照約定價格，在到期日將金融資產返售給金融機構的資金融通行為。買入返售的金融資產靈活多樣，可以是債券、票據、信貸資產以及應收租賃款和信托受益權等等。我國銀行買入返售金融資產業務屬于同業資產業務，其本質與逆回購無異，是資金融出的過程，期限較短。其模式多變，主要有兩種模式：一是，票據買入返售業務，票據業務主要是在大型國有銀行和中小銀行之間合作，模式為“大行簽票―中小行貼現―轉貼現給大行”。二是，信托收益權的買入返售業務模式，主要是買入返售方與資金需求方簽訂協議，現在買入證券票據，同時在規定的時間被資金需求方以規定的金額贖回。本質來說，都是通過過橋企業來實現信貸資產的騰挪，給銀行業帶來較大的風險敞口。

買入返售金融資產業務配置資產多樣，操作靈活，給銀行帶來較高的收益，也有利于實現資源的共享。其不僅金融市場不斷深化的一個具體體現，也是金融創新的一個產物。然而發展的同時，也暴露了許多問題，給銀行經營和宏觀調控等方面帶來負面影響。

一是，信用風險。買入返售實際上一種暗保模式。例如信托受益權買入返售業務采用是“隱性擔保”的形式，在簽訂的“抽屜協議”中，有銀行、信托、租賃、證券等金融機構。交易主體復雜，涉及買入方，回購方，過橋方，通道方，融資企業方等等，拉長了業務的資產管理鏈。而且由于交易對手和融資項目的異地化，使交易主體之間信息嚴重不對稱，很容易出現道德風險；從而伴隨而來的金融風險關聯度也大幅提高，一旦一方的失靈會牽動整個環節的崩潰。

二是，操作風險。從買入返售業務的本質上來看，最終的交易雙方是很簡單的債權債務關系，但是由于業務模式設計復雜，為了逃避監管，通過引入過橋銀行，簽訂多方協議，實行隱性擔保，這種違規操作為銀行埋下了極大的風險隱患。

而且法律關系上貸款銀行對實際債務人的約束力有所下降，銀行對貸款資金的控制力有所削弱。

三是，流動性風險。這也是變現能力的風險，買入返售業務的盈利收入主要是依賴期限錯配，以較低的成本拆入短期同業資金，之后用于投資買入返售資產，以獲取超額收益。這種“拆短放長”模式迅速積累了流動性風險的隱患。幾年前的銀行間市場的“錢荒”事件充分驗證了流動性風險的巨大危害。金融機構同質性加強，關聯度高，則風險傳染性的增強。局部風險事件的發生會通過同業鏈條擴散，引起整個金融業的波動甚至崩潰。

四、加強風險管理的建議

金融創新與金融監管始終處于不斷博弈的階段，銀行為了逃避監管，不斷地開拓市場與業務，進行金融活動的創新，然而隨之帶來的風險也不使得金融監管不得不一次次的“對癥下藥”。金融業務的監管在于對風險的管控，只有機構內部的風控措施和監管層的監管政策雙管齊下，才能得到預期的效果。

對于銀行，我國商業銀行應該建立全面的科學的風險管理理念，不能只追求高收益只顧眼前，鋌而走險。同時我國風險管理體制與架構還不夠完善，盡管我國商業銀行也設置了風險管理委員會和風控部門，但是對所有分支包括網點并沒有形成系統的獨立的風險管理體系。相對國外的風控技術，我國的風險管理技術方法較為落后。面對金融創新、各種金融衍生工具層出不窮的現狀，商業銀行更應制定科學、完善的方法和計量模型，加強對風險的識別檢測和防控。

在某種意義上，買入返售業務是一種創新，它是強調金融風險的監管層與追求利潤的商業銀行互相博弈下的產物。我國金融監管與金融創新的博弈像是一場“貓捉老鼠”的游戲。我國的金融監管存在著一些問題需要改進：首先是分業監管政策協調性不夠，跨市場金融創新監管機制缺失。創新性業務涉及多個交易主體，且部分環節完全脫離于監管視野，極易形成交叉性風險隱患。再次是業務透明度監管要求不嚴，金融創新監管標準模糊，信息披露不完全。由于業務的交叉和復合的多樣性，監管部門很難對創新資金配置實施跟蹤監測，因此監管措施始終滯后于金融市場和業務的發展。巴塞爾協議Ⅲ的出臺，在監管指標上重新細化了資本分類，進一步提高了商業銀行資本監管的要求，這也是監管改革的創新性舉措。2014年5月，一行三會、外匯局聯合印發《關于規范金融機構同業業務的通知》，提出十八條規范性意見，規范會計核算和資本計量要求，將同業業務納入統一流動性管理。（作者單位：華南理工大學）

參考文獻：

[1] 潘明忠，商業銀行金融同業合作的創新空間及發展策略[J]，銀行家，2007，F830.4

[2] 李建云，陳珊，銀行同業業務發展要“去粗取精”[N]，金融時報，2013

[3] 閆先東，商業銀行如何應對同業市場結構的演變和創新[J]，銀行家，2013

第4篇：商業銀行資產業務現狀范文

關鍵詞：商業銀行；中間業務；會計信息披露

一、引言

中間業務是對商業銀行一些業務的統稱，我國大多數學者認為，中間業務是指商業銀行在資產業務和負債業務的基礎上，利用技術、信息、機構網絡、資金、知識和信譽等方面的優勢，不運用或較少運用自己的資財，以中間人和人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔保、租賃和其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動，其英文為Intermediary Business，意為中介的、的業務，因此，又稱為中介業務、業務。中間業務與商業銀行傳統的業務相比有鮮明的特點。商業銀行的傳統業務主要是指資產業務和負債業務，資產業務是以銀行發放貸款為主的業務，負債業務是銀行以吸收存款為主的業務，在這兩種業務中，銀行始終作為交易一方當事人參與信用活動；但是對于中間業務而言，銀行主要是在交易中起中介和的作用，而不直接成為信用活動的一方。

二、問題的提出及相關研究

與中間業務緊密相連的概念是表外業務，因此在這里不得不提一下表外業務。根據巴塞爾委員會所的規定，銀行表外業務分為廣義和狹義：狹義的表外業務是指銀行從事的, 按照通行的會計準則不計入資產負債表內，不影響資產負債表但能改變當期損益及營運資金的業務，通常包括那些雖不在資產負債表中反映, 但在一定條件下會轉變為資產或負債的業務，即或有債權、債務類表外業務；廣義的表外業務泛指所有不在資產負債表中反映的業務，包括金融服務類表外業務即那些只能為銀行帶來服務性收人而不會影響銀行表內業務質的業務和或有債權、債務類表外業務。一般認為中間業務包括表外業務。

從表外業務的提法就可以知道，中間業務是不太容易進入資產負債表的。許多中間業務都難以在表內得到準確的披露，尤其對于潛在風險很大的中間業務，除衍生金融工具之外，傳統的資產負債表還難以確認并準確地反映出與其相關的風險和收益等信息。這樣就會造成資產負債表反映的信息失真，投資者難以據其做出正確的決策。

從近年來銀行中間業務的實際的發展趨勢和相應的會計制度的完善程度來的角度來看，我們應當對這個問題引起足夠的重視。自上個世紀八十年代以來，西方國家的商業銀行中介服務性的業務的品種越來越多，其特別表現在衍生金融工具交易的品種增多、業務量加大。例如美國的J.P.摩根銀行，衍生金融工具的業務量占中間業務業務量的比重達97%，大通銀行衍生金融工具交易的業務量已占中間業務的96.5%，英國的巴克萊銀行也超過90%，中間業務在美國發展尤其迅速，其中間業務收入在總收入中的比重占到60%以上。在我國，商業銀行的中間業務自改革開放以來才真正得到發展，目前我國商業銀行中間業務的發展水平與國外相比仍很低，主要的現狀為：現有的中間業務中還是傳統的中間業務占多數；中間業務的收益水平不高；不同地區發展參差不齊。但畢竟衍生金融工具、擔保類業務以及承諾類業務等業務在我國也在開展，而且隨著金融市場的發展，必將有更多具有高風險的中間業務品種會被開發出來。如果對這些中間業務沒有恰當的管理手段，這些業務可能給商業銀行帶來災難性的后果。所以，中間業務正日益受到監管部門和投資者的關注。

FASB在1996年之后相繼出臺了許多準則和規章較細致地規范對商業銀行中間業務的監管。在我國，中間業務也逐漸受到重視，從2000年開始，我國相繼了《商業銀行表外業務風險管理指引》、《商業銀行中間業務暫行規定》、《金融企業會計制度》、《企業會計準則》以及《商業銀行信息披露辦法》等對中間業務及其披露予以規范。這些制度雖然對主要的中間業務項目及其披露方式作了原則性規定，但仍忽略了一些中間業務，而且這些制度的可操作性和約束性都存在缺陷。此外，我國也沒有針對商業銀行的會計準則。商業銀行有自己的特殊業務，但現今的會計準則要求商業銀行使用與企業一樣的規則，而這些規則并很少有涉及銀行特有工具和業務的會計處理。這勢必使商業銀行的財務報表不能準確的反應出商業銀行真正的財務狀況。

如果將中間業務逐漸納入財務報告主體進行確認、列報，這將提高商業銀行財務報告信息披露的充分性和有用性，有利于幫助投資者、債務人、監管者等利益相關者做出正確的決策，也有助于商業銀行對現有的中間業務進行有效地管理，規避相關的風險，保證銀行營業的順利進行，同時，準確地反映出商業銀行中間的財務信息，還有助于商業銀行的監管者對整個銀行業進行有效地監管，保證金融秩序的穩定。

三、結束語

中間業務的會計信息披露，對于強化金融監管，方便銀行經營者管理，保護存款人、投資者和其他利益相關者的合法利益都具有重要的意義。另人欣慰的是，在我國《企業會計準則》頒布以后，特別是在我國開放金融市場以后，我國相關部門為中間業務的信息披露頒布了不少的制度規定，同時也借鑒國際的相關規定，對推動中間業務信息披露的發展起了重要作用，國內外的研究理論也不斷創新，相信在不久的將來，中間業務的會計信息必定會得到更全面的披露。

參考文獻：

第5篇：商業銀行資產業務現狀范文

    關鍵詞:商業銀行;表外業務;發展思考

    20世紀80年代以來,表外業務在西方國家商業銀行發展迅速,表外業務收入占銀行總收入的比重越來越大,而我國商業銀行表外業務發展比較緩慢,業務發展水平落后于西方商業銀行。隨著我國金融業對外開放的不斷深入以及利率市場化進程的不斷推進,金融市場的競爭越來越激烈,傳統的存貸款業務的利潤空間越來越小。我國商業銀行必須大力推進表外業務的發展,實現經營業務多元化,拓展新的利潤來源渠道,增強自身的綜合實力。為了促進我國商業銀行的表外業務發展,迅速拓展表外業務,我們必須了解商業銀行表外業務的主要內容,了解我國商業銀行表外業務發展的意義和現狀以及制約發展因素,提出我國商業銀行表外業務可持續發展的政策,這對于加快我國商業銀行表外業務的發展有著深遠的意義。

    一、表外業務的基本概述

    (一)表外業務的定義

    表外業務是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債,但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動,形成銀行的或有資產或有負債,其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債,所以,通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

    廣義的表外業務則除了包括狹義的表外業務,還包括結算、、咨詢等無風險的經營活動。廣義的表外業務是指商業銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業務,但通常我們所說的表外業務主要指的是狹義的表外業務。

    (二)表外業務的種類

    1.擔保類表外業務。擔保類中間業務指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保,承擔客戶違約風險的業務,主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

    2.承諾類表外業務。承諾類中間業務是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務,主要指貸款承諾包括可撤銷承諾,包括透支額度等;不可撤銷承諾,包括備用信用額度、回購協議、票據發行便利等。

    3.交易類表外業務。交易類中間業務指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要,利用各種金融工具進行的資金交易活動,主要包括金融衍生業務,主要包括遠期合約,包括利率遠期合約和遠期外匯合約;金融期貨;互換,包括利率互換和貨幣互換;期權,包括股票指數期權、外匯期權、利率期權、期貨期權、債券期權等。

    二、我國商業銀行表外業務發展的積極意義

    (一)規避資本管制,提高盈利水平

    我國商業銀行主要經營業務是傳統的資產負債業務,其中,存貸款業務是主要經營的業務種類,貸款利息收入是我國商業銀行的主要收入來源。隨著我國利率市場化改革的推進,我國商業銀行的利率不斷在變動中,存貸款利差越來越小,使得我國商業銀行傳統的存貸款利差獲利水平不斷降低,因此,我國商業銀行必須適應金融市場環境的變化,開拓新的利潤來源渠道,提高利潤水平。商業銀行為了維持其盈利水平,設法規避資本管制給銀行經營帶來的限制,注重發展對資本沒有要求或對資本要求極低的表外業務,使商業銀行在不增加資本金甚至減少資本金的情況下,仍能夠擴大業務規模,增加業務收入,提高商業銀行的盈利水平。

    (二)優化資源配置。擴展業務范圍

    我國商業銀行發展表外業務,有利于商業銀行合理配置人力資源、財力資源、信息資源和物力資源等,不但可以將商業銀行的業務經營范圍從傳統的資產業務擴展到創新的表外業務,而且還可以使商業銀行的業務經營范圍從信用業務拓展到非信用業務,并充分發揮商業銀行機構眾多、技術先進、信息靈通、信譽良好、實力雄厚、經驗豐富、資金充裕等優勢,擴展業務范圍,大力發展表外業務,在新的業務經營領域中開辟新的利潤來源。

    (三)適應環境變化.轉移經營風險

    在融資證券化和利率市場化的環境下,商業銀行的資產來源在減少,存貸利差在縮小,同時面臨著多種風險。現階段我國商業銀行的利潤主要來自存貸利差和證券投資的收益,無論是商業銀行貸款還是證券投資,都是商業銀行資金運用的業務,不但靠存貸款利差日益縮小,而且面臨著許多風險。主要風險有:信用風險、流動性風險、通貨膨脹風險、利率風險、匯率風險等這些風險主要是借款人到期不能償還貸款本息而造成貸款損失,或因所投資的證券難以交易而使銀行收入損失,或因不可預期的物價上漲而使銀行實際收入下降,或因市場利率變動引起證券價格的變動而造成銀行證券投資資本的損失。因此,通過開展表外業務,則可以避免、轉移和分散商業銀行經營資產業務帶來的風險。衍生金融工具對轉移或降低風險都有很好的作用,特別是金融期貨、金融期權、互換、遠期利率協議等都具有轉移價格風險的功能,而備用信用證、票據發行便利等工具則可以分散、轉移信用風險。

    (四)增加資金來源,提高我國市場競爭力

    商業銀行的表外業務大都具有高度的流動性和可轉讓性,特別是商業銀行通過有追索權的貸款出售,可以將流動性差的貸款證券化,從而獲得新的資金來源,加速銀行資金的周轉。借助于表外業務,商業銀行大大彌補了其資金缺口,增強了資產的流動性。

    商業銀行為了吸引客戶,留住客戶,就必須為客戶提供多元化服務,發展表外業務正是為客戶提供多元化服務的行之有效途徑。商業銀行通過表外業務提供的多元化服務,可以擴大銀行的顧客群,滿足不同客戶的不同需求,與客戶建立更廣泛的聯系,從而使商業銀行不斷擴大市場占有率。同時發展表外業務也可以提高商業銀行的市場競爭力,而商業銀行的競爭能力取決于其經濟實力,包括資本充足率、盈利能力和資產負債的規模。商業銀行通過開展表外業務,是提高商業銀行資本充足率的有效途徑,可以間接增加資產與負債規模,并以手續費和傭金收入的形式擴大商業銀行利潤。

    三、我國商業銀行表外業務發展的存在問題

    (一)經營理念落后,盈利觀念淡薄

    我國銀行長期在“統收統支,統存統貸”的體制下,只重視資產和負債業務的發展,不重視表內業務的發展。隨著我國經濟金融體制改革的不斷深化,我國商業銀行的表外業務有了一定程度的發展,但與社會經濟發展對商業銀行拓展表外業務的要求,與西方商業銀行發達的表外業務發展相比,無論是在業務數量,還是在業務質量上都存在較大的差距,其主要原因是經營理念落后,市場競爭意識差,盈利觀念淡薄,對表外業務的重要性認識不足,對表外業務的創新發展缺乏動力,沒有形成對表外業務有效的監督管理機制。

    (二)分業經營限制,金融市場欠發達

    我國《商業銀行法》規定銀行業實行嚴格的分業經營,商業銀行在涉及證券、保險業務領域時不能提供相應的綜合理財業務。分業經營極大地限制了表外業務的拓展空間,割裂了商業銀行與資本市場的聯系,商業銀行的表外業務受到很大的局限。

    我國金融市場相對不發達,企業債券市場和商業票據市場在規模,流通機制等還都很不完善;股票市場雖歷經改革,有所發展,但仍存在市場分割、投機嚴重等問題;金融衍生產品中的擔保類、承諾類等表外業務與企業債券市場、商業票據市場的興衰高度相關。而更高層次的表外業務如金融衍生產品交易服務等要以高度發達的金融市場,特別是金融衍生產品市場為依托。我國現階段金融市場的欠發達嚴重阻礙了我國商業銀行表外業務的發展。

    (三)發展規模較小。業務品種單一

    現階段我國商業銀行表外業務的發展規模較小,業務品種較為單一,其表外業務規模一般只占資產總額的比例很低,表外業務品種也主要是一些傳統的服務性和風險性業務,如備用信用證以及銀行承兌匯票、保函等與貿易服務密切相關的金融服務業務。在咨詢業務方面,也僅開辦了查賬等簡單的服務業務;而為企業擔當財務顧問、投資顧問,為公司的合并、收購、重組提供咨詢服務等方面業務則涉及很少。各類擔保、貸款或投資承諾、貨幣互換與利率互換、票據發行便利、遠期利率協議等新興表外業務未得到有效開展。

    從管理上看,目前我國商業銀行在表外業務的發展上,從上到下缺乏主管機構和總體規劃,缺乏明確的業務范圍和發展目標。從政策法規看,我國金融監管當局存在重表內輕表外的現象,十分缺乏配套的政策法規,表外業務基本處于無法可依的狀態,同時缺乏自上而下的激勵與規范,不利于我國商業銀行表外業務的整體發展。

    (四)技術力量不足。缺乏專業人才

第6篇：商業銀行資產業務現狀范文

關鍵詞：商業銀行　國際化經營　戰略選擇

隨著我國金融體制改革的深入和經濟快速發展，我國商業銀行面臨參與國際競爭的外在壓力和實現跨國經營的內在要求，制定和實施國際化經營戰略是不可回避的任務。主要應從以下兩方面著手：從微觀角度銀行要制定好發展戰略和步驟；從宏觀角度政府應當為企業跨國經營創造良好的制度和法律條件，同時給予必要的政策支持。

一、商業銀行國際化經營的微觀戰略

(一)根據業務發展需要，選擇靈活組織機構戰略。

從海外業務的拓展的廣度看，商業銀行必須擴展自己的業務范圍，為客戶提供多元化全方位的金融服務，通過業務多元化提高自己抵御風險的能力，分散投資風險，并獲取范圍經濟效益。

我國商業銀行在選擇海外分支機構的組織形式方面，既要考慮自身的條件、業務發展方向、全球戰略目標，又要考慮東道國金融管制與人均收入等方面的情況。例如，在金融管制較松和人均收入較高的國家應以分行為主；金融管制較嚴和人均收入較低的國家則宜以代表處為主；在金融管制較嚴但人均收入高的國家則可采取附屬行、聯屬行的形式。

(二)根據區位優勢，實施合理的區位發展戰略。

區位優勢主要包括東道國的法律環境、金融管制程度、經濟發展程度、社會政治穩定性、與母國之間的經濟貿易依存度以及海外金融機構設立的位置是否為國際金融中心等幾個方面。區位發展戰略的步驟可以分為三步：第一步是在世界上主要的國際金融中心設立分支機構。第二步是在與我國具有密切經貿往來的主要經濟中心和經濟發展較快的國家和地區設立分支機構。第三步是中東、非洲、南美地區，但應該選擇有利時機，選擇政治相對穩定、同中國經貿往來密切并且能夠形成一定規模經濟的地區設立代表處或者分行。

(三)提高銀行自身素質，增強跨國經營競爭力。

按照《巴塞爾協議》的要求提高銀行的資本充足率。先，通過增加跨國銀行的自身積累、增加附加資本、在市場上發行股票、債券來增加資本。其次，調整資產組合中不同風險權重的資產的比重。同時發展風險系數小、盈利高的資產業務；嚴格控制風險大的資產業務；將高風險資產業務轉化為低風險貨物風險的資產業務，也是提高資本充足率的一個途徑。

二、我國商業銀行國際化發展的宏觀政策措施

(一)深化金融體制改革，為銀行跨國經營創造良好的國內環境。

產權是交易的前提，產權的界定有利于提高交易的效率。行政機關性質的國有商業銀行產權虛化，使跨國銀行這種商業化程度發展到較高階段的產物不能形成，銀行業的海外發展缺乏動力。實行銀行產權改革，要在清產核資的基礎上，確立國家最終所有權和法人財產權。

(二)借鑒國際經驗，擴大政府政策投入。

從國外跨國銀行的發展實踐看，任何跨國銀行的發展都離不開政府的支持和引導。根據目前商業銀行跨國經營的現狀，政府應通過政策法規等，對商業銀行的跨國經營活動從宏觀上加以引導和扶持，使商業銀行的國際化經營能夠持續、快速、健康發展。

(三)制定我國的《跨國銀行法》。

我國商業銀行的跨國經營缺乏必要的監管機制和法律依據，應該建立一個權威的專管機構，運用國家的力量來協調我國商業銀行的跨國經營活動。可以先起草指導性的規章，由有關部門根據實際情況逐步形成較為具體的實施條例，完備有關管理和設立海外分支機構的立法，最終形成《跨國銀行法》。

(四)金融創新，做好金融人才的培養和儲備工作。

第7篇：商業銀行資產業務現狀范文

關鍵詞：商業銀行 金融服務 O2O模式

一、引言

自阿里巴巴推出由第三方支付平臺支付寶為個人用戶打造的一項增值服務--余額寶以來，越來越多的人選擇余額寶作為投資理財的渠道，截止2014年2月份，其規模已超過5000多億，用戶也突破了1800萬，收益率也一度超過6%。隨著互聯網金融的日益顯現，以及政府鼓勵民營資本銀行的政策的出臺，原有的商業銀行的負債成本會有增加，負債業務的競爭力也將下降，資產托媒現象也越來越嚴重，2013年6月，商業銀行普遍出現了流動性不足的問題，銀行間的隔夜同業拆解利率一度超過30%，余額寶以及類余額寶類的理財產品也搶走了商業銀行很多存款。因此，商業銀行如果想要在以后的市場上有立足之地，就應該走出一條金融服務的創新道路。

二、我國中間業務發展現狀

2007年，次貸危機在美國爆發，進而演變為全球性金融危機。在此情況下，我國商業銀行一方面積極貫徹實施適度寬松的貨幣政策，加大信貸投放力度，支持經濟增長和推動經濟結構調整；另一方面，由于受信貸利差收窄、市場競爭加劇等因素影響，我國商業銀行更加注重銀行理財產品創新和服務創新，推動了我國商業銀行中間業務收入的穩定增長。通過對2007年至2012年我國四大行中間業務占比進行分析，我們發現，2007年-2009年，我國四大行中間業務發展迅速，中間業務平均占比由14.45%增長到22.78%；2009年-2012年，中間業務占比基本穩定在23%左右。截至2012年，我國四大行中，中間業務占比最高的為中國銀行（29.81%），占比最低的為農業銀行（18.98%）。綜合來看，我國商業銀行中間業務雖然經歷了2007年-2009年的快速發展，使得中間業務占比大幅提升，但是與世界發達國家金融創新業務發展相比，我國商業銀行中間業務占比仍然較低，未來還有較大的發展空間。

三、簡述銀行中間業務和OTO模式

電子商務已經是時代的趨勢，并影響著我們的生活，阿里巴巴的B2B模式，京東商城、凡客誠品、天貓的B2C模式，以及淘寶網、拍拍網的C2C模式都已占據市場相當一部分的份額。這些在網絡上可以買到的商品可以說是應有盡有，但是在網絡上買不到的理發、美容、吃飯、沐足、旅游等服務類產品。由此可見，如果商業銀行能夠與這些商家建立合作關系，逐漸把商業銀行從以傳統的資產負債業務為主要盈利來源發展成為靠金融服務這一創新方式占據市場。

設想如果商業銀行能夠通過推出一張卡或者其他的方式，把金融業與服務業聯系起來，那么銀行或許可以走出由互聯網金融和利率市場化帶來的沖擊的困境。

商業銀行服務創新的O2O模式

四、結論與啟示

在銀行從傳統業務向中間業務轉換的過程中可能有很多制約的因素導致商業銀行轉型效率低下的問題。根據本文提出的觀點，現提出以下政策建議：

①加強金融監管機構對商業銀行的監管力度，同時應建立銀行間的監管模式，以及銀行與合作商家之間的監管。因此在銀行監督合作方面各方應該更加注重共同利益，通過簽訂雙邊合作協議這種正式的合約形式來保證監督合作有效執行。

②提升創新業務實施制度的質量，形成更強的契約精神。與此同時，應降低政府合約對銀行合約能力的影響，避免對銀行過度的利益輸送。堅決抵制銀行與合作商家因為中間業務的合作關系而使銀行的表內業務受到不良影響。

③中間業務品種的創新需要與非銀行金融機構之間的合作，混業經營將為產品的創新提供平臺，并能有效地促進中間業務的發展。再次，建立良好的考核機制，鼓勵員工的創新傳統的考核機制只針對存貸款業務，為了更好地推進中間業務產品的創新，必須完善考核機制，從制度上促進員工創新的積極性。

雖然從總體上應該拓展我國商業銀行的中間業務，并且走出一條極具特色的“金融服務”之路，但是對于具體的商業銀行來說，不應該盲目冒進。如果不具有強大的資金力量和運營團隊支持，有可能會造成短期虧損的局面。

參考文獻

[1] 蔣逵 羅志華.《城市商業銀行未來發展路徑研究》，《政策研究》 2013-10

[2] 陳敬民.《美國商業銀行中間業務的發展對我國商業銀行的啟示》，《國際金融》 2014-3

[3] 蔡萌 梁松. 《商業銀行國際化的服務出口策略分析》，《特區經濟》 2012-10

第8篇：商業銀行資產業務現狀范文

關鍵詞：商業銀行中間業務

一、我國商業銀行中間業務發展的現狀

隨著我國金融業的全面開放,國有商業銀行所面臨經濟和金融挑戰愈趨嚴峻,經濟全球化和金融混業化成為當今世界經濟和金融的發展潮流。國有商業銀行若想在競爭中站穩腳跟,必須從傳統的資產、負債業務為主要經營渠道的模式調整到以中間業務為重點的發展方向上來。目前,中間業務在銀行業中越來越占據重要的地位,中間業務是銀行業發展的大趨勢。由于我國貨幣市場和資本市場起步較晚,發展滯后,尤其是企業債券市場。目前企業融資中的80%來自間接融資,直接融資比重較小。這種情況使得企業融資主要依靠商業銀行,銀行的貸款客戶源源不斷,貸款業務利潤成為銀行的主要盈利途徑。隨著我國資本貨幣市場的迅猛發展,企業融資渠道不斷拓寬,間接融資比重縮小,銀行貸款業務勢必受到沖擊,轉向中間業務經營,這是商業銀行難以回避的現實問題。

二、我國商業銀行中間業務開展中的突出問題

1.對中間業務的發展存在經營理念上的偏差。受體制、觀念、思維方式和實踐經驗的制約,我國商業銀行均以存貸款業務為主營業務,對國際銀行業中間業務快速發展的趨勢認識不足;對利率市場化步伐加快和金融市場全面開放后面臨的生存和發展壓力認識不足,對中間業務的手續費收入可以大大提高商業銀行利潤總水平沒有給予高度重視,影響了中間業務的發展。長期以來,我國商業銀行將資產業務和負債業務作為經營的重心,雖然也辦理中間業務,但認為那是“副業”,辦理的目的只為資產負債業務服務,而不是為增加收入。

2.金融創新應用不足。金融創新是擺脫目前經營困境、拓展生存空間的必經之途,而我國商業銀行存在很多的不足之處急需進行創新,但我國商業銀行的內外機制制約了我國商業銀行中間業務的業務創新。最直接的表現形式就是我國商業銀行中間業務的金融創新不足的問題。我國商業銀行前幾年中間業務創新情況有以下三個特點:中間業務創新仍以傳統的結算業務為主,新興業務創新相對滯后;理財及投資銀行、保險公司相關的業務剛剛起步,雖然有所發展,業務規模、收益水平、制度創新尚處在低級階段,結構也不合理。主要表現在中間業務的業務范圍狹窄,品種單調,缺乏特色,層次較低。中間業務主要集中在日常操作簡單的結算和類等傳統的勞動密集型產品上。而各類擔保、貸款或投資承諾、外匯買賣與投資等新興的中間業務發展緩慢,有些甚至還沒有正式開發和推廣。

3.低水平的同質化競爭。有關中間業務的管理和會計制度不健全,且大多數中間業務品種層次較低,導致各家銀行都可以開辦,并且通過爭攬存款獲得的間接收益比較大,于是各銀行紛紛降低收費標準搶占市場,展開惡性競爭。從監管的角度分析,由于中間業務屬于新興業務,有關收費等相關的管理規定跟進不及時,商業銀行缺乏明確的收費依據,導致各商業銀行為爭奪中間業務而不收費或少收費。

三、發展中間業務的策略選擇

1.切實轉變經營理念,提高認識。正確認識傳統業務與中間業務的關系,以傳統業務優勢帶動中間業務的發展,反過來通過中間業務的發展壯大來支撐和促進傳統業務的鞏固與發展。要從戰略高度,把中間業務作為銀行的一項主要業務高度重視,要像抓存款、貸款一樣來抓好。隨著外資銀行的進入和利率市場化改革的深入,我國商業銀行依靠傳統的資產負債業務獲利的壓力越來越大,這促使商業銀行不得不轉變觀念,把培植開發中間業務作為商業銀行未來獲利重點。因此必須從中間業務的產品開發和創新上下功夫,各商業銀行必須以滿足客戶多元化需求為原則,加大對金融產品的研發力度,開發創新出適合不同類型企業、居民要求的中間業務新品種。商業銀行在選擇中間業務目標市場時應該采取差異化策略,要充分注重客戶需求的差異性,并按不同的消費群進行市場細分,提供客戶真正需要的金融產品。

2.加強我國商業銀行中間業務的創新。外資銀行與中資銀行的業務競爭主要表現在外匯業務、人民幣業務、網上支付業務和信用卡業務上。我國商業銀行中間業務的優勢的情況下,而我國發達地區或中等發達地區的經濟比較發達,對于中間業務的需求要求較高。根據財富增長理論,我國商業銀行中間業務勢必進行業務創新。發展我國商業銀行中間業務的業務創新,應重點從傳統業務功能、組合創新等方面著手。加快結算業務的功能創新。隨著現代商業銀行新興業務的發展,結算業務的功能也在發生深刻的變化:既在國家金融和企業行業政策許可的情況下,全面發揮自身的設備、網絡、人才、信息、技術等優勢,以市場為導向、以客戶為中心,提供綜合性的資金清算和資金轉移的有償服務。以電子銀行為依托加速結算業務的電子化進程。

第9篇：商業銀行資產業務現狀范文

【關鍵詞】 消費信貸 商業銀行 風險管理

引言

隨著我國的消費信貸的逐步發展，人民生活水平提高的同時消費觀念也在不斷的轉變，對消費信貸的需求日益旺盛。消費信貸的業務品種也日益豐富，能夠滿足各類客戶的需求。消費信貸作為發展最快、潛力最大的業務品種，被視為零售銀行業務的重中之重。隨著近幾年中國房地產業的崛起，在一定程度上，消費信貸風險也日益加大。今后如何在激烈的競爭中控制與管理好消費信貸業務的風險，成為各家銀行必須面對的重要問題。

1 我國消費信貸的發展現狀和制約因素

1.1 我國消費信貸的發展現狀

隨著我國中小股份制商業銀行的迅速崛起和住房商品化的進一步深入，我國消費貸款快速發展起來，商業銀行的市場競爭也越來越激烈。總體來說，我國消費信貸的發展有以下幾個特點：

（1）增長速度快，規模不斷擴張。（2）消費貸款品種日益豐富。（3）各地區業務發展不平衡。（4）發展空間與潛力巨大。我國的消費信貸目前還處于起步階段有較大的發展空間。

1.2 我國商業銀行消費信貸發展的制約因素

近幾年來，我國商業銀行消費信貸發展較快，但還存在著諸如法制體系、信用體系、個人消費觀念以及銀行內部管理等多方面的制約因素，這些因素極有可能加大貸款風險。

1.2.1 個人信用體系還不完善

目前我國的個人征信系統還有待進一步完善。首先是系統信息收集不完全，由于現階段系統的信息來源主要是商業銀行等金融機構，收集還不充分。第二是數據更新不及時，導致商業銀行無法識別借款人當前的信用狀況。這些都在一定程度上影響了我國商業銀行風險的識別與定價。

1.2.2 我國金融市場的功能還不夠發達

抵押貸款證券化還可為金融機構制定貸款標準，我國的商業銀行由于缺乏這種制度上的激勵，在貸款的標準上各家銀行都有不同，甚至在同一家銀行不同的分支行之間，貸款標準也不相同。

1.2.3 缺乏完善的消費信貸擔保機制

目前，我國消費信貸的擔保方式主要是以房產押為主，擔保形式單一。一旦房地產價格大幅下降或銷售不佳，開發商很難履行擔保責任。擔保公司資本金不足是我國現階段消費信貸擔保中存在的主要問題，影響了消費信貸的迅速擴張、要么就會使擔保流于形式。

2 我國商業銀行消費信貸面臨的主要風險

消費信貸風險主要可分為信用風險、市場風險、操作風險，這些風險分布在個人資產業務的整個流程中，相互作用，相互影響，商業銀行應根據這些風險的風險點、風險現象制定切實有效的防范和控制措施。

2.1 信用風險

信用風險是商業銀行面臨的主要風險之一，它指的是商業銀行的債務人由于種種原因不能或不愿按合同簽訂之前按時償還銀行的債務，使銀行遭受損失的風險，它不僅包括債務人違約，而且是對借款人的信用等級的變化。有許多因素導致信用風險的產生：

（1）借款人履約能力下降。一般通過取得工作或出售某項資產，或者借入資金來償還貸款。其中最主要的途徑是工作和營業所得。因此，履約能力和其收入能力成正比。由于未來有不確定性，商業銀行通過分析來金額和年限，使借款人有能力償還進而降低履約能力的可能性。由于意外傷殘或死亡導致借款人家庭收入能力下降的情況，銀行很難采取有效的防范措施。

（2）借款人款意愿不良。商業銀行只能通過其歷史的信用記錄來了解借款人的還款意愿。總體上說，有不良信用記錄的借款人比沒有不良信用記錄的借款人違約的可能性較大。借款人還款意愿出現變化的另一個可能，是由于借款人認為在消費行為中受到賣方的欺詐，導致借款人不愿還款，此時作為抵押物的房產往往由于尚未完工或質量問題導致變現的可能性極小，從而使銀行資產遭受損失。

2.2 市場風險

從銀行管理者的角度看，市場風險源于金融市場的變化，如利率變化、匯率變化和權益價格變化導致銀行收益的不確定性。就目前我國商業銀行消費信貸而言，利率風險是最主要的市場風險。主要表現在：1.利率波動造成銀行收益的不確定性。目前我國商業銀行的消費信貸大都采用的是浮動利率貸款，即當央行公布的金融機構存貸款基準利率發生變動時，貸款利率也隨之變動。2.利率市場化暴露出我國商業銀行定價能力的不足。

2.3 操作風險

操作風險是指由不完善或有問題的內部程序（流程）、人員、系統或外部事件所造成的風險。

2.3.1 流程因素引起的操作風險

首先，審批制度的完善程度直接影響著消費信貸的資產質量，而審批制度的關鍵主要在于：貸款審批的獨立性；貸款審批的集中程度；是否有科學的定性和定量分析以及內部評價體系支持的貸款定價。其次是業務操作，當崗位職責不清，出現問題時相互推委；相關操作制度不明確，導致操作無制度依據甚至違反操作規定。然后是貸時審查。貸時審查包括對貸款資料完整性、合規性和合法性的審查，以及貸款的審批。貸后管理的內容包括貸款發放后的賬戶監管、貸后檢查、檔案管理、風險預警、貸款風險分類、客戶維護、問題貸款的處理以及貸款回收和總結評價等。

2.3.2 人員因素引起的操作風險

越權操作是指內部員工按照規定審查和批準許可，他們的行為超出授權范圍，或未經授權擅自操作，或濫用授權等；人員質量和消費信貸業務作為業務有很多風險，低質量的從業者將直接導致風險識別和控制能力的下降，人員素質不高也會導致業務處理出錯率較高，也增加了風險。目前，中國商業銀行的風險職業經理人非常缺乏，沒有建立一個完整的風險定量分析，研究團隊，所以整體的風險管理仍處于較低水平。

2.3.3 系統因素引起的操作風險

系統因素主要是指銀行技術系統功能、完整性和安全性。我國商業銀行的消費信貸業務，主要集中在電子手段缺乏審批和管理，人工控制的直接管理因素更重要的是，只有個人的經驗和常識來判斷借款人信息的可信程度，都影響審批的效率，也增加了的風險。越來越多的外資銀行審批不僅在操作風險的審計監督，也采用了電子審核的方式，大大提高了工作效率和質量。審批的電子化和銀行個人信用評級系統有關，而我國商業銀行在信用評分上并不流行，電子的過程會慢很多。

3 我國商業銀行消費信貸風險管理的對策

針對我國目前商業銀行消費信貸風險管理的現狀，商業銀行要建立全面風險管理模式、提升風險管理水平，必須實行一些轉變：

3.1 加強銀行風險文化建設

消費信貸業務需要在每一個業務環節，每個業務單位人員、相關管理部門員工樹立強烈的風險和職業道德風險負責，每個人都把風險控制和預防作為自己的神圣職責。在操作過程中對每一個員工繼續加強培訓，灌輸風險意識，風險的概念，通過不斷學習，提高業務素質，提高自我控制能力，自律，風險文化到每一份工作，每一個過程，每一個環節，控制風險，管理風險變成員工的自覺行為。

3.2 建立專業化的風險定量分析研究團隊

目前我國商業銀行信貸風險管理的水平還十分有限，專業的風險管理人才更是缺乏。為了能準確、迅速地發現消費信貸可能存在的風險，較好地預測風險的發展趨勢，商業銀行應盡快建立個人資產業務的定量化分析研究團隊，靈活掌握和運用定性和定量分析手段，以支持風險管理決策，提高風險定價能力并將風險控制在可掌握的范圍內，同時也可以培養起一批高素質的專業風險管理人才。

3.3 實現貸款電子化審批

國外銀行消費信貸業務效率高和低風險，依賴于科學的個人信用評級體系。貸前款信用評估是一個全面、準確的理解和把握銀行內部控制的風險因素，由于目前我國商業銀行缺少科學個人信用評價標準和評價體系，銀行信貸管理，防范信用風險，降低不良資產等活動，沒有發揮應有的作用。由于信貸額度依賴人工控制的直接管理因素，一些商業銀行更關注抵押物的評估，個人或家庭貸款申請人的收入和支出情況，以及之前的信貸條件等個人信用缺乏正確認識和分析，這些有很大影響貸款審批的效率和質量。我國商業銀行應該加強投資風險管理信息系統，使更容易獲得信貸和貸款個人信用評分模型和電子審批系統的應用，進一步提高個人資產的風險水平

3.4 加強防范銀行操作風險

從近年來商業銀行貸款我國“三查”制度的實施，容易利用人消費貸款申請人提供的數據，甚至一些員工等違規行為不道德或不規范行為，導致操作風險。銀行的內部操作風險中過程和員工是最重要的因素。在這個過程中，商業銀行應當制定清晰完美的規章制度，每個業務環節的詳細操作業務的實施細則，強調信用風險控制、信用調查之前，堅持與客戶簽訂面對面的采訪中，審查原始數據，防止欺詐或法律風險；信用檢查的實施后，特別是開展抵押貸款銀行，加強逾期貸款的分析和收集，規范檔案管理。在人員方面，加強風險意識和職業道德的培養，建立以人為本，激勵和約束，和信貸管理理念，從人民和系統建立在雙閘門防范信貸風險。激勵機制是鼓勵員工提高質量，激發潛力，確保人力資源質量的主要測量符合職位要求，我們需要改善當前人力資源管理的基礎，建立每個帖子的評價標準，標準化的、連續性的員工激勵機制。

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