一、石油企業產生稅收風險管理的原因

(一)相關稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現行稅收政策在制定時沒有考慮周全，存在很多不確定性，不能準確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負不同，增加了稅收管理風險。另一方面，我國稅法對行政權力的保護，大于納稅人利益保護，出現稅收征納關系不平等，賦予行政機關的裁量權過于自由，增加了納稅人風險。

(二)稅務部門層面原因

由于石油企業與稅務機關的政策不同步，稅務機關對于政策法規宣傳保守，造成企業不能及時了解最新政策，稅務機關稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業利益，企業稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規范，就會影響自身發展，給企業帶來稅收風險。

(三)石油企業自身原因

石油企業納稅觀念缺乏主動性，使企業不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準確，沒能正確適用稅收政策，導致稅收政策依據錯誤，企業沒有享受應享受的稅收優惠，而該繳夠的沒繳夠。

摘要：文章以稅收風險管理為導向，對國內大企業稅收風險與管理機制展開了細致的分析，闡述了我國大企業稅收風險管理的現狀及問題，同時結合當前我國實際國情，提出了完善國內大企業稅收風險管理的建議。希望通過本文的研究能夠有效豐富完善大企業稅收風險管理工作，逐漸縮小我國與國際發達國家之間的管理差距，使大企業更好的適應現代化稅收管理需求，引導大企業良性、可持續發展，進一步促進我國經濟的穩定發展。

關鍵詞：大企業；稅收風險；管理；研究

1相關理論分析

1.1國內大企業概念和特征

通常來說，大企業指的是具有一定的經營規模，自身的注冊資本和雇傭員工人數達到一定的標準，或者具有較為復雜的內部管理機制和較規范的會計核算制度的大中型企業。從特點上進行分析，大企業一般具有以下幾個特點：第一，大企業具有一定的生產規模和內部結構。大企業的經營規模和人員規模普遍較大，且具有較廣的市場覆蓋范圍，經常有跨地區、跨省份經營的情況，一些大企業集團在各省會城市或者國內主要城市都會設有分支機構，因此企業的經營管理手段較復雜多樣。第二，大企業具有跨地域性和復雜性。為了更方便拓展業務，擴大企業經營范圍，大企業除了在注冊地設有企業總部外，在國內其他大中城市也會設有分支機構，因此一般來說大企業的涉稅事項較復雜繁瑣，稅務管理難度和風險都相對較大。第三，大企業內部具有嚴格的控制管理制度。由于大企業的規模和體量都較大，因此為了更好的進行企業控制管理，其內部都會有一套較為成熟、完善的企業管理制度，例如財務核算管理制度和稅務申報管理制度等。另外，相對于小型企業來說，大企業更重視國家頒布的各項法律法規、規章制度，絕大多數大企業都會聘請專業的法律、稅收方面人才作為內部高級管理人員，它們稅收遵從度意識普遍較高。

1.2國內大企業稅收風險內涵及特點

我國國內大企業稅收風險內涵之一就是稅務人員的主觀性，不同的稅務工作人員和企業對稅務政策和涉稅業務的理解方式有所不同，另外不同的稅務征收機關對稅務制度等文件規定的也不盡相同，導致納稅人與稅務征收機關之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達到一致，這種主觀性因素無疑會增加企業的稅收風險。其次，大企業稅收風險還存在著一定的必然性，所有企業都是以增加自身的經濟價值，實現利潤最大化為最終目標，這一目標與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業在生產經營過程中，都會在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務成本最小化，在這一過程中企業必然會難以規避所有的稅收風險，對企業的未來發展形成一定的隱患。第三，大企業稅收風險還具備一定的前置性，通常情況下，企業在進行日常經營時，企業的稅收風險已經與企業前期的實際納稅行為融為一體，因此企業的稅收風險通常都先與履行稅收責任行為，稅收風險具有一定的前置性。根據現有的稅收理論分析，稅收風險是一種財政風險，一旦稅收風險事件發生就會導致國家稅收款項發生流失，從稅收風險類型上分析，稅收風險可以分為稅收收入風險，稅收執法風險和依法納稅風險。從稅收征收機關來說，稅收風險主要指因為稅務制度，政策文件和一些其他不可預知情況導致的納稅源情況劣化，降低國家稅收效率，導致國家政府需要稅收款項時，納稅金額無法滿足實際需求。而從納銳人角度分析，稅收風險則主要指的是由于稅務繳納情況不符合標準導致的補繳稅款或者補繳滯納金，甚至觸犯國家法律被追究相應的刑事責任，這些都會給企業帶來直接或間接的損害。

摘要：在新時代科學技術突飛猛進，高新技術企業已成為我國經濟增長的中堅力量，它有力地推動了經濟的發展和社會的進步。新形勢下的稅收風險管理是高新技術企業的重要管理環節，加強稅收風險管理有利于納稅質量與經營管理水平的提高。本文以HT公司為例，通過對財稅現狀的分析，從觀念、環境、人才、科研項目、政策五大稅收風險的角度，闡述了如何構建發展型的企業稅收風險管理體系。

關鍵詞：高新技術企業；企業稅負；稅收風險管理

黨的中指出，要堅定不移地貫徹新發展理念，推動我國經濟實現新的跨越。目前，高新技術企業已成為我國經濟增長中不可或缺的中堅力量，如何建立“發展型”的稅收風險管理體系，加快構建發展新格局，是每一個高新技術企業都要面對的重要課題。

一、高新技術企業實施稅收風險管理的重要意義

（一）“發展型”稅收風險管理的內涵“發展型”的稅收風險管理，要以政策導向為指引，以提高納稅質量為中心，以戰略管理為主線，以改革創新為根本動力，結合企業特點，對生產、經營、決策等方面的涉稅業務或行為進行有效設計和策劃。“發展型”稅收風險管理的關鍵在于，將稅收風險管理納入企業風險管理總體系中，長期動態分析并貫徹執行，以實現企業價值的最大化。

（二）高新技術企業加強稅收風險管理的意義1.有利于實現國家利益與企業利益共贏國家通過推行稅收優惠政策，以“優”惠來“優”配置，鼓勵和引導產業資源優化配置，促進重點優勢產業發展，以實現社會經濟進一步發展。稅收風險管理是財務管理體系中的重要環節之一，其目標是實現企業價值最大化，通過戰略性的稅收風險管理，有利于管理層透析政策深挖導向，將企業自身優勢資源與國家政策導向相結合，依托技術創新提升競爭力，實現國家利益與企業利益兩者共贏發展。2.有利于企業實現可持續發展稅收風險管理貫穿于企業發展的始終，企業投資、融資、營運等各個環節都缺少不了稅收風險管理。發展型的稅收風險管理能夠有效抵御風險，減少資金外流，有利于高新技術企業將更多的資源投入研發和創新中，制定出有效的研發戰略決策和戰術決策，最大限度地激發企業潛力，引導企業持續性長期發展。3.有利于提高企業戰略管理水平近年來高新技術企業發展迅速，對管理要求也在逐漸提高，發展型的稅收風險管理一方面有利于管理人員加深對財稅和管理知識的理解，提升專業素養；另一方面有利于引導管理者樹立“創新、戰略、發展”的經營管理理念，以便于統籌性地分析企業現有矛盾和存在問題，補齊發展短板，提出戰略性的解決途徑，全面提高企業經營管理水平，激發高新技術企業創新動力。

二、HT公司面臨的主要稅收風險

【摘要】在改革開放的大時代背景之下，先進科學技術在各行業領域的快速運用和普及，帶動了社會經濟的高速發展，大數據變革也相伴而來。與此同時，大數據的影響和輻射面也已滲透到我國社會發展的各個行業和領域，特別是對我國的稅收風險管理而言，是一把雙刃劍，一方面為我國的稅收管理提供了機會和優勢，另一方面則使我國的稅收風險管理面臨新的挑戰和困難。因此，在大數據時代的背景下，對稅收風險管理應有新的認識，本文則針對涉稅數據質量與更新速度、治稅平臺狀態及所需領域人才等方面存在的問題進行闡述，并在此基礎上提出強化稅收風險管理的途徑。

【關鍵詞】大數據;稅收風險管理;稅收征管

一、引言

伴隨著移動互聯網的快速發展，社會結構發生深刻變革，每個微觀個體無時不刻受著大數據的影響，同時也促成新的大數據的產生。這個偉大的數據時代的到來，勢必讓社會加速發展，讓經濟突飛猛進。而國家的稅收風險控制必將產生重大深刻變革，中小企業規模日漸增大，納稅人的數量快速增加、各種企業經濟業務種類日益變得龐雜。可見，大數據的時代背景對國家的稅收風險管控來說，既是面臨巨大機遇，同時又帶來了無比的艱巨挑戰和前所未有的難題。截止目前，國家對于稅收風險管理的改革需要進一步地完善，加大對于稅收風險管理的工作的關注力度，讓稅收風險管理能更快地適應數據時代。

二、大數據背景下我國稅收風險管理中存在的問題

大數據時代的到來，為稅收風險管理服務一體化開辟了廣闊空間，也為稅收風險管理大數據平臺準備了充足的技術條件，更為深化稅收風險管理提供了技術支撐。但目前稅收風險管理在大數據的環境前提之下，仍然面臨急需處理和解決的問題。

(一)涉稅數據質量低及更新速度緩慢

摘要：隨著社會的發展和科技的進步，互聯網技術已被廣泛應用到社會各界的發展中，各個行業在“互聯網＋”發展理念的沖擊下不斷的創新。然而在稅收風險管理工作中，互聯網技術發揮著十分重要的作用，這在一定程度上推動著我國稅收工作的有效開展，但又帶來了一系列挑戰。因此，稅收人員應該認識到新形勢下的稅收風險，合理地應用互聯網技術，創新并完善稅收管理模式。

關鍵詞：互聯網＋；創新；稅收風險管理

一、“互聯網＋”背景下創新稅收風險管理的重要性

現階段，“互聯網＋”代表著我國社會先進的生產力，在很大程度上推動著社會經濟形勢的轉變，促進了社會經濟的快速發展，為社會各界的完善和進步提供了技術支持。“互聯網＋”指的是將先進的計算機網絡平臺融入社會各界的發展中，實現社會各個行業的創新和發展。因此，在“互聯網＋”的新形勢下，稅收風險管理是稅務部門發展的重要趨勢，在社會經濟的發展中發揮著十分重要的作用。

二、稅收管理原則

1．稅收公平原則

在稅收征管過程中，相關人員應該遵循稅收公平的原則，對各個領域的納稅人都應該一視同仁。其中，同等能力的納稅人應該承擔同等的稅負，能力存在差異的納稅人應承擔不同的稅負。在互聯網大背景下，互聯網經濟中存在一系列稅收不公平的問題，造成這一問題的主要原因是各個國家的電商存在一定的差異性，使得電子商務交易商能夠輕易地躲避納稅義務，且多數國家向電商提供了相應的免稅政策，為電商的發展提供了支持，但違背了稅收公平原則。