摘要：當前，隨著市場經濟的快速發展，進出口貿易公司所面臨的市場競爭日益激烈，其日常運營中財務風險因素也在不斷地增加。本文主要通過對進出口貿易公司財務風險的概述，進一步探討進出口貿易公司財務風險成因，并提出相應的解決策略，旨在實現進出口貿易公司財務風險管理的有效性和效益性，同時為相關研究人員和工作人員在實際工作中提供一些新的思路和想法。

關鍵詞：進出口貿易；財務風險；風險管理

根據當前的情況來看，進出口公司所要應對的財務風險包括日趨復雜的國際形勢帶來的政策與匯兌風險，行業中多元的業務模式、日益劇烈的市場競爭，企業自身的目標設置、管理體系、籌資能力、運營管理能力等，能否正確應對這些財務風險將關系著企業健康發展甚至企業存亡。因此，企業的經營管理人員應該對此予以高度重視，通過建立健全財務風險管理體系，完善籌資活動有效管理以及加強項目開發和運營，使得進出口貿易公司財務風險管理實現高效性和有效性，為國際貿易業務的快速發展提供基本載體。

一、進出口貿易公司財務風險概述

（一）財務風險內涵財務風險是指企業在開展各項財務活動時，因為一些無法控制的因素使得企業的實際利潤和預期不符而形成的經濟損失。在當前的市場經濟活動中，它可以作為一種反映企業經營狀況的信號，會時刻影響著企業的經營活動，對企業的生存和發展具有非常重要的作用。而進出口貿易行業因其業務資金占用規模大、業務利潤相對低、資金流轉相對快、政策因素影響大等特點，財務風險較大。

（二）財務風險識別1.償債能力償債能力是指企業現有的資金可以抵扣的長期債務或者短期債務的能力，它標志著企業的財務狀況和經營能力的好壞，是作為企業能否持續經營的關鍵。如合理流動比率才能保障企業資金周轉和穩定的獲利能力，較高的或有負債比率、帶息負債比率則預示著企業財務風險的增大與抵御其他風險能力減弱。2.盈利能力盈利能力又稱獲利能力，是指企業在實際經營過程中能夠獲取利潤的能力，會直接影響企業的長期發展，當然它也會受到總資產報酬率，負債利息率，資本結構或負債與所有者權益之比以及所得稅率的影響。在競爭激烈的進出口貿易行業，若不能保持較高的盈利能力，則企業本身難以積聚，也很難獲取外部投資并持續改善經營，容易被淘汰或吞并。3.營運能力運營能力是指企業在實際經營活動中以資產賺取利潤的能力，企業比較強的運營能力將有助于企業管理當局改善經營管理，有助于投資者進行投資決策，也有助于債權人進行信貸決策。對進出口貿易公司而言，若應收賬款周轉率、存活周轉率低，應收賬款及存活減值損失大，往往預示著企業業務發展不健康，財務風險大。

二、進出口貿易公司財務風險成因

摘要：隨著人民幣國際化和中國內陸開放進程持續深化，青海省進出口企業在進行對外貿易、利用外資和對外投資等經濟活動時面對的人民幣匯率波動風險不確定性加劇，進而對進出口企業匯率風險管理能力提出了更高要求。本文結合青海省進出口企業貿易投資實際以及人民幣匯率風險管理現狀，探析青海省進出口企業人民幣匯率風險管理中存在的問題，為其匯率風險管理提供對策建議，對青海省涉外經濟發展亦有良好借鑒意義。

關鍵詞：青海；進出口企業；匯率風險；管理

隨著人民幣國際化和中國內陸開放進程持續深化，青海省進出口企業在進行對外貿易、利用外資和對外投資等經濟活動時面對的人民幣匯率波動風險不確定性加劇，進而對企業匯率風險管理能力提出了更高要求。本文針對青海省進出口企業人民幣匯率風險管理實際，對青海進出口企業匯率風險管理提出對策建議。

一、青海省進出口企業匯率風險管理現狀

2017年，受傳統出口產品競爭力弱化、外部貿易壁壘增多等不利因素影響，全省商品出口下滑，導致出口總額下降過半；進口受省內實體經濟企業技術改造升級步伐加快的影響，增長較為明顯。據海關部門統計，青海省有進出口企業共151家，實現進出口總值6.55億美元，同比下降57%。本文選取省內6家具有代表性的進出口企業進行訪談發現，企業普遍存在著出口市場較為單一、單體規模小、產品附加值低、盈利能力不強等問題，對企業匯率風險管理形成了強有力的制約，匯率波動影響不容小覷。1.自然避險仍是青海省進出口企業規避匯率風險的主要手段。青海省出口產品附加值較低、外銷渠道相對單一，主要依靠價格優勢來體現出口競爭力，因此，采取提高價格的方式來轉嫁匯率風險并不現實，難度較大，通過提升技術含量、提高產品附加值、調整出口產品結構等策略也是短期內無法改變與調整的，所以轄內多數企業通常采取提前結算或簽訂短期限合約等方式來規避匯率風險。2.受條件制約利用外匯衍生產品的積極性依然不高。青海省進出口企業受自身經營規模、盈利能力和信用等級等因素的制約，進出口融資也受到一定限制。盡管外匯衍生產品在幫助企業對沖風險、套期保值方面的作用非常明顯，但其成本較高的特點，直接抑制了青海省進出口企業利用衍生工具避險的積極性。3.不同類型進出口企業規避匯率風險的能力差異較大。不同類型匯率避險能力與水平不盡相同。按照經濟類型來看，外資企業由于注入外商血液，通常對國際環境和外匯形勢變化較為敏感，其跨國關聯企業對于匯率避險經驗通常較為豐富，也能夠在一定程度上達到資源共享，匯率避險綜合實力強于國有企業、民營及其他企業；從行業屬性來看，生產型企業因出口量較大，對國際環境及外匯形勢較為關注，匯率避險認知較早，避險能力相對較強，其次是加工型企業，最后是貿易型企業。

二、青海省進出口企業匯率風險管理中存在的主要問題

（一）主動規避匯率風險的意識薄弱

一、加強進出口企業財務風險管理的有效策略

（一）謹慎籌資，合理地調整負債結構

進出口企業在籌資活動中，應該謹慎地利用多種籌資渠道，合理調整負債結構，盡量使籌資成本降至最低，以規避籌資風險。例如，基于美元貶值、人民幣升值的現象，可通過提高美元在負債結構中的比例來獲得美元負債貶值帶來的匯兌收益；還可針對人民幣升值的形勢，適當提高人民幣短期負債比例，降低人民幣長期負債比例，以達到降低人民幣長期負債；而對于美元負債則可采用相應的對策，來提高美元長期負債。此外，進出口企業可采取向金融機構借債或發行債券、發行股票等多種途徑結合的方式，達到安全籌資融資的目的。

（二）做好信用調查，加快應收賬款回收

基于金融危機下對進出口企業流動資產造成的風險，企業應該進一步做好信用調查與管理工作，對原有信用政策重新審核，采用較保守、安全的信用政策，選擇相對安全的結算方式，嚴格控制信用期限。對所有客戶的信用進行詳細、嚴格的調查，并通過投保出口信用保險，提高企業的信用管理水平。在做好信息調查工作的基礎上，加強對應收賬款的催收，避免壞賬、爛賬過多，規避財務風險。

（三）多管齊下，共同應對匯率風險

進出口企業應密切關注外部環境的變化，多種途徑配合使用，共同應對匯率風險。

一、進出口會計核算的特點

（一）需要對匯兌損益進行核算

進出口企業的業務由于涉及到了國內和國外雙方，因此需要對匯兌損益進行核算。我國企業會計準則以及相關規定指出，我國的匯率制度采用“單一的、有管理的浮動匯率制”，并且按照規定的要求，進出口企業的會計核算應當采用人民幣作為記賬本位幣。因此，進出口企業在進行會計核算的時候應當考慮即期匯率制度對其業務產生的各種影響。由于會計收入、支出的確認時間與實際收入、支出的確認時間是有差異的，這種時間上的差異一旦和匯率結合起來考慮，就會對企業的整體損益產生影響。因此，需要對匯兌損益進行核算也是進出口企業會計核算的特點之一。

（二）受我國法律法規以及國際法律法規的雙重約束

進出口企業由于其特殊性，必須既要遵循我國的相關法律和法規制度的規定，又要受國際上的相關法律法規的約束。首先，我國對于進出口企業設立了一系列相關的法律法規，例如，《海關專用繳款書》和《海關行政事業收費專用票據》等相關法規，以及“人民幣外匯價排表”等相關規定。另外，我國法律法規還規定，進出口企業可以選擇采用各種不同的貿易方式，例如：來料加工、來樣加工、易貨貿易、進料加工、以產頂進等等，并且對于這些不同的貿易方式，法律法規還規定了各不相同的優惠政策和會計核算方式。進出口企業在進行會計核算時，必須要遵循這些國內相關的法律法規規定。其次，進出口企業還需要遵循國際慣例的規定，以正確地進行會計核算。

（三）收入和成本的核算

有別于普通的商品流通業務有別于僅僅在國內進行的普通商品流通業務，進出口企業采用的收入和利潤的確認方式方法與之不同。普通的商品流通企業往往只有一種價格，但是進出口企業由于涉及到國內外的業務，往往會采用不同的價格基準進行商品的價格核算。進出口企業的出口商品價格的確認應當以FOB（即離岸價）為準，而在進行進口的商品的價格確認時應當以CIF（即到岸價）為準，而普通商品價格由于不受進出口以及匯率的影響，因此會計上在進行價格確認的時候往往只有一種價格，這也是進出口企業不同于一般商品流通企業的會計核算的一大特點。

摘要：如今的現代物流業是相對于傳統型的物流行業而提出來的，對于傳統型的物流業來說，其只是關注于物品出倉后的狀態，包括產品的包裝、產品的運輸、產品的裝卸、產品的倉儲，而現代物流業在保障傳統物流的基礎上，對傳統物流的一些弊端進行改正，克服傳統物流中的供應鏈條較短、運輸成本高等弊端。現代物流業更加的系統化與規范化，這對于現如今我國的進出口貿易有著重大意義。

關鍵詞：現代物流業；進出口貿易；全球一體化

如今電子商務高速崛起，物流過程中的費用在整個產品中的比重越來越大，物流費用決定著產品的競爭力，這是基于此，傳統物流因高昂的物流費用，逐漸被市場所淘汰，相應的促進了傳統物流的轉變，因此現代物流業逐漸發展成為了引導生產、促進消費者消費的導向產業。隨著地球村這一概念的形成，全球貿易蓬勃發展，各國的進出口貿易持續繁榮，對于我國來講，能否在整個世界的貿易行為中獲取更多的利益，研究論證我國進出口貿易的增長是否受現代物流業的影響具有著重要的意義。

1我國物流的現狀

如今全球發達國家的現代物流業的發展形式有兩種：其中一種是相對整體的物流管理系統；另一種則是由政府進行主導的物流系統。相對于我國來講，我國的物流業發展起步較晚，直到我國加入了世界貿易組織之后，我國的物流業才被社會各界廣泛關注，同時，我國物流業的發展勢頭迅猛，現如今，物流業已經成為了中國市場經濟中重要的部分。隨著中國的發展，我國擁有著眾多發展現代物流業的巨大優勢：(1)我國的交通運輸能力越來越強，我國在海、陸、空等很多的途徑上都有了越來越大的進步，各種交通運輸方式的承載能力越來越大，各種運輸能力的不斷進步，為我國物流業的高速發展提供了巨大的保障，使得物流業在運輸環節上沒有了后顧之憂。(2)近些年來隨著人們購物方式的增多，同時網絡經濟也在不斷的興起，與傳統的消費方式相比，人們購物的途徑越來越多，購物的方式多種多樣，這也導致了人們對于物流業的需求持續加大，正是基于這種原因，我國的物流企業大量興起，經調查發現，我國擁有著眾多的物流公司，隨著物流企業的增多，各個企業為了在市場經濟中所分到更大的蛋糕，就需要增加自身優勢，將企業的核心競爭力做的更強，在日新月異的市場中，與時俱進、不斷創新。(3)如今，隨著我國物流業的日新月異，其在一定程度上促進了我國服務業的發展，在物流業的發展過程中，交通運輸業隨著物流業的發展產業總值不斷升高，物流業在很大程度上促使了這一[1]現象的產生。

2我國物流業中存在的弊端

對于現如今的我國來講，雖然中國的物流業在不斷地發展，但是在它的發展過程中仍然暴露出來了許多的問題，導致這一行業的發展受到了很大的阻礙。主要有以下幾個方面：(1)正如前文所說，我國現代物流業的發展時間較短，在這過程中沒有與之相適應規范，現如今我國的法律法規在物流業的很多方面上仍然存在著空白，無論是在資金的調度上，還是關于人員的安排上以及人員的社會保障等方面上，都有著很大程度上的空白，我國在這方面上沒有明確的指導性規范可供參考。同時，因為制度上的空白，各物流公司在處理一些物流問題時，沒有系統性的獎勵體系，在很大的程度上造成了現代物流業的魚龍混雜。(2)如今我國的物流業相比于國外發達國家來講還過于零散，在我國的物流業中并未形成一條龍式服務體系，在現在的眾多物流公司中大多缺少綜合性的服務系統。如今我國的物流公司主要負責產品的運輸與搬運，并沒有在整個過程形成一個系統性的服務體系。同時，在我國的物流業中，在信息的收集與處理方面做得還遠遠不夠。(3)如前文所說，我國現代物流業的發展時間較短，因此在物流方面的專業人才嚴重缺乏，在如今，企業的競爭就是高科技人才的競爭，在科技持續更新的今天，某一行業對于人才的需求越來越大，換一個角度來講，人才能力的高低決定著行業競爭力的高低，決定著企業的發展。如今我國的現狀是開設物流類相關專業的高等院校還比較少，同時物流類的專業還沒有達到火熱的程度，因此沒有受到太多人的青睞，因此如今需要加大培養專業型人才的力度，盡早為我國注入新鮮的血液。