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［摘要］棚戶區改造是城鎮保障性住房的重點推進項目，由于項目涉及征遷、建設、規劃等一系列問題，耗時長，資金消耗量大。因此，資金管理是棚戶區改造項目運作的關鍵，也是其面臨的最大障礙。文章從資金管理的理論出發，分析棚戶區改造項目資金管理存在的問題，并提出了相應的對策建議，以期提升棚戶區改造項目的運行效率，為推動城鎮化建設，實現小康社會的發展提供幫助。

［關鍵詞］資金管理;棚戶區改造;融資

1棚戶區改造項目資金管理的特點

1.1項目資金專款專用

資金專款專用是棚戶區改造項目資金管理的主要特點。棚戶區改造是城鎮化的保障性住房建設，棚戶區改造項目是關系民生、民心的重要工程，資金通常是來源于政策性的貸款支持、當地財政部門的專項撥款，甚至還有一部分來自于項目建設企業的自有資金。每一項資金的使用都需要進行申請報備，資金的使用要嚴格按照每個項目的可行性研究報告和資金使用批復進行支付，實行全程化資金追蹤，且項目結束需要對資金的使用情況進行評價。

1.2商業收益低

棚戶區改造項目的模式主要有政府主導模式、政府與社會資本合作模式和政府扶持、市場化運作模式三大類。無論是哪一種模式下的棚戶區改造，都是由政府主持進行，政府組織、監督，資金的使用和管理不注重商業收益，而以惠民為主。

1.3建設工期長，資金使用量大

棚戶區改造不僅涉及征遷、建設問題，也涉及改造之后的安置問題，關注到改造之后居民的生活狀況和穩定問題，因此棚戶區改造相較于普通的房地產建設項目而言更加復雜而煩瑣，耗時更長，因此資金需求量也更大。

2棚戶區改造項目的資金管理目前存在的問題

2.1資金來源受限

從前文的分析中可以看出，棚戶區改造項目工期長，資金的需求量大，相較于普通的房地產開發項目，雖然有政府的政策支持卻需要更高的人力成本和財力成本，后續的安置工作也增加了資金的需求量。此外，棚戶區改造注重惠民、利民，而不注重商業價值的開發，因此在融資方面極易受到阻礙。只依靠政府的撥款支持難以為繼，而金融機構在信貸配置方面會優先劃分給商業收益較高、工期更短的項目，棚戶區改造這種工期長，資金缺口大且商業收益低的項目在吸引社會資本和金融機構貸款方面較為困難，因此許多棚戶區改造項目在資金來源方面過度依賴國家的財政撥款，為項目的運轉埋下了隱患。

2.2資金使用受限

棚戶區改造項目不僅關系到政府的城鎮化提升水平，關系到相關企業、金融機構的風險收益，更關系到拆遷戶的切身利益。利益方各自的訴求既有共同點也存在著一定的差異，雖然專款專用政策保障了資金的使用安全，提升了財務風險抵御能力，然而一些棚戶區改造項目運作公司自身就存著資金管理能力低，專業化程度低的問題，例如工作效率較低，資金使用的申請所需時限過長，又如未能及時跟進項目進度來申請專項資金，造成了貸款申請與項目進度不匹配的問題。再如忽視了項目后續建設的風險，造成資金回流問題。

2.3缺乏系統化的資金管理風險防控機制

雖然目前的棚戶區改造項目在資金的申請、使用和監督方面實行專款專用，在一定程度上，實現了資金的風險防御管理，提升了資金的運行效率，然而這種方法并未形成體系，難以在項目運行的各個階段，各個方面實現風險預警和防控，也難以形成有效的后續監管。例如資金計劃的制定和實施應當結合項目進度，實現全面、全程化管理，事前、事中和事后都應有制度對其進行監督控制，對于資金計劃設置和執行中的各個環節風險的預警閾值、偏好、權重都應當明確。

3棚戶區改造項目資金管理的優化建議

3.1擴大項目的資金來源

項目的資金來源受限是影響項目資金管理的重要問題，因此擴大項目的資金來源就成為了解決資金瓶頸的關鍵。在對前文的分析中我們可以發現，項目單純依賴政府的財政撥款和政策性的貸款是難以為繼的，因此，項目的運作公司應當積極嘗試更多的融資模式，例如嘗試信托融資和證券化融資，或者是嘗試在政府和社會資本合作模式的基礎上實行政府采購的融資模式，既能保證棚戶區改造的惠民效益，也能拓展融資渠道，激發社會資本的參與，減少一定的資金申請審批時限，提升資金的使用效率且增加政府的財政收入。

3.2完善資金管理機制

首先，應當加強項目資金的集中度和使用效率。棚戶區改造項目應當在已有經驗的基礎上，結合相應的管理理論和制度，建立自身的資金管理機制，實現資金的系統化、統籌化管理。對于項目的資金實現實時掌控，不斷集中，形成一套科學的資金管理模式，保證資金的合理化利用，并實現資金使用的監控。其次，優化資金的管理流程。資金的申請審批時限長會降低資金的使用效率，因此，應當在滿足項目管理機制的同時縮減不必要的審批流程，將資金的審批權和監管權集中化管理，制定制度來增加財務部門對資金使用的管理范。此外，要通過制度來增加財務部門的監測權限和處罰權限，刪減冗余的制度和流程，精簡化流程操作，提升監控效率。最后，強化資金管理信息系統建設。雖然棚戶區改造項目有自己的信息管理系統，然而在資金管理的過程中仍然存在不足。應當重視自身的信息化建設與信息化管理，開發和建設符合自身特點的資金管理信息系統，對當前的資金管理平臺進行功能的擴展和內容的充實，利用更加先進的計算方式和數據語言實現數據的預算管理功能，通過計算機的計算、分析、歸納，利用其數學思維和強大的數據庫支持，增加財務決策分析和風險預警提示的功能。

3.3建立全面風險防范體系

建立全面的風險防范體系。首先，應當提升項目部門對于風險的認識。通過制度的制定和財務風險意識的灌輸，使項目所涉及的各個部門都樹立風險管控思想，重點注重對于財務相關人員的風險防范意識提升，將風險的管理列入日常管理和考核項目，以貫徹全面風險管理體系。其次，建立全面風險防范的制度，從制度、流程設置和崗位設置三個角度，在滿足棚戶區改造資金管理的原則和要求的同時，明確各個崗位的職責，劃清崗位之間的權責界限，詳細明確各個崗位具體工作的操作要求，并對其進行定期的監督檢查，提升風險監測和管理的獨立性和嚴格性，風險檢查和監督的結果結合內部控制機制進行處理。再次，應當建立風險評估的預警機制。資金的使用，包括投融資、借貸等都應有相應的風險評估機制進行約束管控，評定各項活動所產生的風險，提升投資決策分析的能力，從而提升項目的商業收益率，降低項目運作的財務風險。最后，完善風險的補救機制，對于風險的預警、評估和事中的防范措施都已完善之后，仍然出現的風險問題要有相應的補救措施和補救方案，健全項目運作公司的風險管理體系，實現全方面的資金風險防控。本文通過對棚戶區改造項目的資金管理問題進行分析，對其資金管理的特點進行了探討，針對其中存在的資金來源受限、資金使用受限和風險防控機制缺乏三個問題，提出相應的改進建議，以期對棚戶區改造項目的財務管理和長遠發展提供借鑒與參考。

參考文獻:

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［3］陳曉菁.淺談棚戶區改造融資模式及其資金管理［J］．會計師，2017(10):46－48.

作者：潘桂香 單位：天津市河西區房地產器材供應站