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摘要：2012年至2016年上半年，煤炭市場持續低迷，同時受國家大力推進供給側改革、煤炭行業實施去產能政策的影響，煤炭企業的經營陷入困境，企業資金周轉困難和財務狀況惡化，嚴重影響到企業的后續再生產，甚至造成了企業資金鏈斷裂。由此可見，在行業整體形勢不好，企業經營效果欠佳的情況下，如何通過有效的方式進行資金管理，保障企業現金流，維護企業利益，是企業管理的當務之急，是保證其生產經營的重中之重。本文以某煤炭大型綜合能源企業為進一步提高資金使用效率為例，對企業降低融資成本和確保資金安全進行分析與研究，并提出相關的資金管理措施與建議。

關鍵詞：資金安全；資金管理

一、某煤炭能源企業的現狀

2016年是煤炭行業最晦暗的時期，煤炭企業陷入行業性虧損困境，金融機構對煤炭企業普遍采取壓縮授信、限貸限入的政策，企業融資面臨前所未有的緊張局面。當前集團母、子公司資金管理相分離，母公司實行統收統支，融資需求以煤炭企業為融資主體由財務公司統一，資金實行預算管理；而子公司資金管理參考母公司執行，資金自行管理，自行融資?，F行模式下，在企業整體向好時，能夠發揮各子公司的積極主動性，有利于鍛煉融資隊伍，并提高與金融機構的談判能力，從而減少煤炭企業的融資壓力；但從2013年開始，煤炭企業貸款違約事件以來，債券市場一時風聲鶴唳、草木皆兵，投資者談煤色變、敬而遠之，更兼銀行間市場交易商協會暫停了煤炭企業的發債審批，企業融資十分困難，造成其下屬子公司無法信用融資，所有融資均由煤炭企業來擔保，且所缺資金由煤炭企業提供委托貸款解決，最終并未減少企業的融資責任。雖然2016年下半年，煤炭價格持續上漲、房地產價格大幅攀升、下屬子公司煤礦逐步投產，企業整體效益提升，但受前期大幅虧損和大幅舉債的影響，企業的整體資金仍面臨較大壓力，融資成本處于較高水平。

二、資金管理現狀分析

資金管理的核心內容有三大項，分別是資金安全、融資成本和資金的運行效率?，F行資金管理體系情況下，煤炭能源企業通過財務公司進行多頭融資，基本解決了資金安全問題，但子公司融資基本是靠煤炭能源企業擔保增信而獲取，本身融資能力十分脆弱，同時金融機構融資資源開始分化，降低了企業的整體融資能力和議價能力。在資金額度有限和煤炭企業提供擔保的條件下，金融機構傾向于向成本更高的子公司貸款，使煤炭企業整體融資成本增加。母、子公司資金沒有實行統一資金預算，子公司在資金富裕的情況下，悶頭花錢，在資金短缺時向煤炭企業伸手要，如果企業不及時提供擔?；蛘哔Y金，子公司將面臨違約風險。

三、資金管理的主要措施

一是從資金收入源頭入手，提高資金的集中度，從現有資金賬戶集中向資金余額集中轉變，即子公司資金使用權上移。二是強化統一融資管理，推行煤炭企業的整體授信工作，煤炭企業控制整體授信額度使用，統一或直接幫助子公司融資。三是加強資金支付管理，推進資金全面預算管理，整體上控制資金支出。四是進一步利用好存量資金和金融資源的利用效率。一方面可以增加存量資金收益，盤活沉淀資金，高度重視短期閑置資金的運作，為企業提供大量流動性支持；二是可以以此為砝碼增加與金融機構的談判力度，從而更好地降低融資成本。

四、加強資金管理的建議

1.加強資金管控，提升資金集中度

（1）對銀行賬戶實行統一管理。統一銀行開戶管理，強化對銀行賬戶的監管，完善銀行賬戶開戶的審批程序。在外部銀行開立賬戶必須履行必要的審批程序：申請單位開戶申請→煤炭能源企業財務部、財務公司審核→煤炭能源企業董事長（或授權總會計師）審批。在外部銀行開立賬戶的子公司要按月向企業財務部、財務公司報送賬戶使用情況及資金存放情況，并對外部銀行賬戶實行持續監管。（2）加強對子公司資金監管力度。在做好融資服務的前提下，企業財務部、財務公司要進一步加大對子公司資金歸集力度，對子公司資金收支進行監管，嚴格資金支出計劃和審批規程。（3）統一資金調度，強化資金運作監管。在資金集中的基礎上，從企業全局高度運作資金，統一重大資金調度權，同時給予子公司日常的資金管理權限，實現煤炭能源企業對下屬單位資金運營的有效監控和防范資金風險。

2.加強授信管理，完善統一融資管理

（1）強化煤炭能源企業授信管理。推進企業整體授信工作，財務公司負責煤炭能源企業的整體授信額度情況、子公司授信額度切分和使用情況動態跟蹤管理。（2）整合金融資源，優化資源配置。整合存量資金、工資、養老金、企業年金、公積金等資源；推進金融板塊資金、信息、人力資源等共享，提高資源配置效率。（3）實施全面統一融資管理。統一對外部金融機構（單位）的融資權限，實施全面統一融資管理，充分發揮煤炭能源企業的整體優勢，加大金融資源的利用度，以期實現保安全、降成本的工作目標。母、子公司融資一律由煤炭企業審核，煤炭能源企業財務部、財務公司負責組織協調融資方案的論證、金融機構的選擇、融資成本的確定、融資合同審查等，經企業融資調度會審核確定后，由財務公司牽頭實施。（4）提升金融專業素質，提高服務水平。提升金融專業人員的專業能力，提高金融服務實體經濟的水平，通過專業化金融服務，讓子公司擺脫融資難的后顧之憂，集中精力做好生產經營。

3.完善資金預算管理制度

（1）完善資金預算管理制度，將子公司資金預算納入煤炭能源企業的資金預算管理。子公司年度資金預算報企業財務部審核，并按月向企業財務部報送滾動資金預算、月度資金預算和月度資金收支執行情況報告。（2）完善融資預算管理，將子公司融資預算納入煤炭能源企業的融資預算管理。子公司年度融資預算方案、月度融資計劃應報企業審核后組織實施。子公司按月向企業上報融資需求、還款計劃等情況。（3）加強信息化建設，提高資金管理、預算管理及融資管理信息化水平。依托財務信息系統平臺，建成資源共享、數據集中、動態監控、自動預警、智能分析和輔助決策等功能的資金管理、預算管理和融資管理信息化系統共享平臺，以滿足煤炭能源企業的轉型升級、內外部管理及財務管理轉型、財務共享的新需求。

4.提高資金周轉效率

（1）加強資金頭寸管理，科學、合理、及時調度資金，協調資金供需矛盾，充分發揮資金集中管理優勢，提高資金運營效率。（2）加強存貨管理，減少資金占用。建立健全存貨管理的內控制度，加快存貨周轉，減少資金占用。（3）加強應收賬款管理，建立完善貨款回籠的考核機制，力爭多回款、早回款、回現款。

五、結束語

綜上所述，隨著我國經濟的快速發展，為煤炭企業的發展壯大提供了有利的條件。為提高企業的競爭力和經濟效益，企業應提高資金的利用率，并加強和重視資金管理，維護企業的經濟利益和現金流。企業通過整合金融資源，優化資源配置，全面實現統一融資管理，提升金融專業人員的整體素質，并不斷完善資金預算管理等措施，以充分發揮資金的使用價值，保障企業健康穩定的發展。

參考文獻

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作者：陳靜 單位：淮南礦業集團財務有限公司計劃財務部