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摘要：本文詳細闡述了醫藥企業在日常及閑置資金的使用，資金制度建設，資金安全管理，費用預算的設計、執行和企業信用政策方面的不足，并對這些問題進行了剖析，得出了合理的、可行的實施措施。以期醫藥企業在提高經營管理水平的同時，能更加注重加強資金管理，使資金管理能夠在企業的長遠發展過程中發揮出其重要的作用，更好地促進醫藥企業的經營和發展。

關鍵詞：醫藥企業；資金管理；預算執行；信用政策

一、引言

國家在通過“三去一補”方式來調整供需矛盾，著力加強供給側結構性改革的政策下，醫藥行業中那些技術含量低、研發能力差、管理跟不上、設施設備差的藥品企業已無法生存。而隨著國民人均可支配收入的進一步提高，消費升級的趨勢正在加快，為企業的成長提供了強勁的內生動力；從一個消費型醫療產品的生命周期來分析，中國正處于成長期階段，那么在該階段需要解決的問題就是技術成熟度、民眾認知度、價格敏感度等，隨著產品價格的下降和消費能力提高，產品逐漸進入加快成長階段。

二、醫藥企業資金管理的必要性

近年來，隨著國家醫藥行業政策頻出，醫藥企業已進入一個機會與威脅并存的時代，而如何將有限的資金投入到無限的發展中去，從財務角度分析，企業若想在激烈的市場競爭中脫穎而出，充足的運營資金，合理的資金配置、有效的資金管理將會發揮至關重要的作用。而從現階段來看，中國的醫藥銷售企業面臨著營運資金管理方面不能合理主張，資金短缺，運營能力不強等問題，如任其發展，將會對企業的效益產生重要的影響，甚至會威脅到企業的生存。

三、醫藥企業資金管理存在的問題

（一）資金使用不合理

很多的醫藥銷售企業都存在著為完成銷售目標，大量積壓庫存的情況，不僅加大了庫存管理難度，同時還使資金被不合理的占用，這樣在醫藥行業本身資金短缺的情況下，就嚴重影響了現金的流動性和資產的合理構成，對醫藥銷售企業形成了非常大的隱患和威脅。國家的三去一補中，對研發能力差、技術落后的企業進行了快速的淘汰，新生代的研發企業脫穎而出，更新換代越來越快，而積壓的庫存商品很快就會無法適應市場的需求，大量的存貨資金占用就可能會造成公司資產的大幅縮水，嚴重影響醫藥銷售企業業務的順利開展。

（二）資金制度管理不完善

在現階段的經濟環境下，各類企業都會面臨著資金周轉方面的不足和問題，而醫藥銷售企業作為中間流企業，直接影響了生產企業的經營管理，現階段，較多的企業都存在資金管理意識淡薄，缺乏科學、合理、有效的資金管理措施，甚至存在大額的短期借款、高額的財務費用等各種問題，資金管理效率非常低下，不能科學的預測資金的情況，進而影響企業的經營管理。

（三）資金安全管理不到位

資金被違規使用，存在流失的風險，有些醫藥企業缺乏資金安全管理機制，內控制度不嚴謹，不相容職務未嚴格分離，給資金安全造成隱患，為追求片面的經濟利益，為一些高危企業提供擔保；資金運行低效，存在貶值風險，在有醫藥企業中，資金不能做到專款專用，片面追求短期利潤最大化，而使未來可能產生大量現金流的研發項目得不到順利的進行，造成大量的浪費。

（四）費用預算設計、執行、考核把關不嚴

在很多醫藥企業中，并未形成完善的費用預算管理體系，目前，仍存在著無預算或預算執行不力的現象。例如，商品進貨因為各種原因沒有嚴格執行計劃，企業就失去了對于營運資金的管控，就可能會出現漏洞和缺口，造成企業運營資金的缺乏；在日常的費用資金支出方面，由于預算的不合理，可能會出現無效支出，造成資金的浪費；在“三重一大”項目上，缺乏事前科學的預測，增加了資金管理的難度。沒有有效的預算管理機制，在事前的預算、事中的執行、考核及事后的監督、評價上都不能嚴格把關，勢必會給醫藥企業的項目資金造成不良的甚至嚴重的后果。

（五）閑置資金管理欠缺合理性

財務作為一個后勤管理部門，不光要監督業務部門的資金使用及效益情況，還應對剩余的閑置資金做好規劃、管理，實現金融效益。在很多醫藥企業中，由于對資金無規劃或規劃不合理，致使一些高額的閑置資金僅以銀行存款的形態存在，造成了資源上的浪費，增加了資金的占用成本。

（六）信用政策存在誤區

在激烈的市場競爭環境中，醫藥銷售企業為了更好的做好市場滲透及市場開發，銷售部門就會不斷的挑戰企業的信用政策底線，有時看來非常漂亮的銷售業績，但企業資金卻捉襟見肘，這就是不斷增加的應收賬款吞噬了企業的運營資金，如果對于客戶考查不力，出現呆賬、壞賬的風險就會加大，后期對于應收賬款的催收，可能會因顧及客戶的滿意度等，不能積極執行企業的收款政策。

四、加強醫藥企業資金管理的建議

（一）加強醫藥企業庫存管理

積極響應國家的“三去一補”政策，實施計劃性管理，對企業的銷售市場進行合理預測、對國家的相關政策進行正確解讀，科學合理的制定采購計劃，選擇合適的存貨管理模式，加強庫存管理，減少不必要的庫存流動資金占用，一方面可以滿足商品的運營要求，另一方面可以確保企業運營資金的流動性，利用計劃性管理提高醫藥銷售企業市場適應性。

（二）加強醫藥企業資金管理制度與體系建設

制定合理、科學、有效的資金管理制度，將信息化納入到企業資金管理中去，提高企業資金管理的效率，對醫藥企業資金鏈進行全面的監控，對各項細節進行監督，確保監管工作落實到位，保障資金管理的執行，將財務軟件與網絡軟件進行對接，整合各項信息資源，合理運用ERP系統對數據進行統計、對比、分析，對異常情況及時清查處理，用積極的措施合理保障資金管理的運行效果；加強營運資金績效管理，構建績效評價體系，建立KPI績效考核指標。

（三）加強資金安全管理

建立健全安全管理機制，提高內控管理效率，嚴格執行不相容職務相分離的財務管理要求，堅決不能出現監守自盜的情況；對“三重一大”事項執行集體決策，完善資金審批制度，將錢用在刀刃上；網絡時代，強化資金支付安全尤為重要，加強對資金支付的安全管理培訓，提高網絡安全意識。

（四）加強醫藥企業預算管理

通過對預算工作的了解，根據企業的現狀，找出最適合企業的預算方法，加強對企業預算的制定、執行、監督、考核的管理，嚴格遵守流程，實事求是，合理利用信息系統對業務實施進行預算執行情況的跟蹤與分析，并及時反饋，同時督促相關部門進行改進，以達成預算的目標，公司還可以利用信息系統對預算執行情況進行實時監督、自動控制，以提高企業運營資金的管理水平。

（五）合理利用閑置資金

對于閑置資金，做好理財規劃，提高財務的盈利能力，企業在進行投資方向的決策時，可以選擇一些周期小、見效快的理財產品，在獲取收益的同時，保障企業資金的靈活性。

（六）加強信用管理體系建設

建立合理的信用審批制度，減少超賬期應收賬款的存在；對于應收賬款的追索，不能流于表面，僅依賴業務人員，為減少呆賬、死賬，財務人員也應深入業務，了解業務形態，對于市場需求做出合理的判斷，理清資金管理和貨款催收的責任關系，明確銷售部門對營運資金的保障功能，責任到人，確保運營資金的穩定、健康、有序發展，深層利用商業平臺中客戶的資料、檔案，對客戶進行全方位、多維度、各層面的認知，對于賒銷及審批提供合理依據，減少風險，提高資金運營水平，保障醫藥企業能夠及時、高效的回籠資金。

五、結語

在對醫藥行業大洗牌的背景下，能夠生存并適應市場環境，還能順應國家的愿望向更好、更強的方向大力發展是每個醫藥企業的目標，要完成目標道阻且長。需要醫藥人始終保持積極向上的心態，以國民都擁有強健的體魄為己任。要想實現該目標，作為企業的財務人員，為保證日常經營活動的有序健康進行，企業管理中的重要組成部分的運營資金管理就顯得尤為重要，建立健全企業資金管理體系，優化資金的管理模式和方法，強化庫存、預算、信用等各個方面要求，形成適合醫藥銷售企業內部控制和管理運營資金的完整體系和有機結構，發揮出運營資金的更大價值，在體現管理體系功能的同時，加速醫藥企業的成長與發展。

參考文獻：

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[3]李翠平.醫藥流通企業營運資金管理建議[J]當代會計，2017

作者:高麗麗 單位:山東樂維醫藥技術有限公司