探討財產保險公司全面預算管理
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摘要：全面預算管理是對公司預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱，其運用預算管理的方法和工具對資源投入進行規劃、管理與控制，是實施公司發展戰略的一項重要的內部控制制度。本文主要針對財險公司在全面預算管理過程中存在的主要問題，提出相應的解決措施，希望對相關人士有所幫助。
關鍵詞：財產保險；全面預算；管理
古語有云：“凡事預則立，不預則廢”，在現代公司的管理實踐中也是如此。公司在全面預算管理過程中應加強預算管控，強化預算執行，切實貫徹公司業務發展戰略，合理匹配公司資源，減少無效成本費用支出，確保公司資源使用效率，并逐步建立起一整套有監督、考核與評價為一體的全面預算管理體系，以實現公司健康、快速的發展。
1.1公司戰略不清晰，對公司全面預算管理缺乏導向性
部分財險公司在公司戰略層面搖擺不定，缺乏量化的戰略目標，缺乏清晰的業務方向、業務策略以及對應的實施路徑，在這種環境下編制的全面預算是缺乏戰略引導性、可持續性的，公司也會在全面預算編制與管理過程中迷失方向，很難抓住預算管理的重點，使得公司全面預算管理工作流于形式，嚴重影響公司長遠發展及公司核心競爭力和公司價值的提升。
1.2全員參與度不高，預算管理部門之間缺乏有效溝通
從目前財險公司全面預算編制工作情況看，大多數財險公司的全面預算編制工作主要以財務人員為主，而其他相關預算職能部門，如承保部、理賠部、再保部、市場營銷部、辦公室、人力資源部等預算管理部門的工作人員參與程度不高，缺乏全面預算編制工作的主動性，其全面預算管理意識淡薄，并且這些預算相關部門所編制的預算數據，在真實性、有效性和可操作性等方面也存在質疑。此外，在全面預算編制的過程中，各預算管理部門之間缺乏有效的協調與溝通機制，相互之間的預算管理職責不清晰，不明確。
1.3預算執行過程缺乏有效控制，預算執行偏差大
財險公司在預算編制時非常嚴格，但在執行預算時卻又比較靈活，甚至在某種程度上存在很強的人文主義管理色彩，缺乏有效的預算過程管理和監控，使得公司預算編制與實際執行情況之間產生較大的預算執行偏差。
1.4全面預算管理體系有待進一步完善
目前，大多數財險公司在全面預算管理體系的搭建方面還不夠健全，包括全面預算管理模式、全面預算管理工具、全面預算管理系統研發與系統優化等。財險公司應結合自身的長期戰略總體規劃，不斷地更新與完善全面預算管理工具，優化全面預算管理系統，采取與全面預算管理相匹配的預算管理模式，進而提升公司全面預算管理水平，為實現公司長期戰略目標助力。
2財產保險公司全面預算管理主要問題的解決措施
2.1做好公司長期戰略規劃，以公司戰略為導向，編制全面預算
財險公司應當在充分考慮宏觀經濟金融形勢、保險市場供需狀況以及公司自身優勢與劣勢等諸多因素的前提下，做好公司戰略層面的長遠規劃與總體布局，將公司的全面預算管理納入公司總體戰略規劃中，積極研究、探索與公司長期戰略規劃相匹配的全面預算管理模式，科學合理的匹配資源投入，以公司戰略為導向，有效指引公司開展全面預算管理工作。
2.2強化全面預算管理意識，提高公司員工參與預算編制工作的積極性
財險公司應當定期在公司內部開展全面預算管理培訓工作，通過內部培訓增強公司員工的全面預算管理意識，讓每位員工深刻地感受到做好全面預算編制工作，對于實現公司總體戰略目標具有十分重要的意義，同時與每位員工的切身利益也是緊密相連的，從而提高公司員工參與預算編制工作的主動性。
2.3強化預算執行力，加強公司全面預算過程管理
財險公司應建立全面預算執行過程中的動態管控與預警分析機制，實現全面預算管理的科學化、程序化管理，及時分析、修正預算執行偏差，糾正全面預算管理過程中存在的問題，加強預算執行力的管控，強調全面預算管理在公司內部管理中的權威性，確保公司總體戰略目標和分項預算指標的達成。另外，財險公司應加強預算分類指導與管理，公司經營預算除了按照總公司、分公司以及三級機構管理級次建立分級預算以外，還應按照車險、財產險和意外險進行細分，組成產品線預算，實施預算過程管理。
2.4建立與完善全面預算管理體系
2.4.1建立全面預算管理組織(1)公司董事會和總裁辦公會是公司全面預算管理的最高決策層。總公司企劃部在決策機構的領導下，全面負責日常的預算管理工作，并結合公司的發展戰略，遵循“上下結合、分級編制，逐級匯總、逐級審批”的原則，組織各分支機構編制下一年度經營預算方案，提交決策機構審議。(2)全面預算是由公司各部門及其分支機構負責執行實施的，切實組織實施公司的年度業務計劃，規劃財務預算。制訂、組織并落實公司的年度業務計劃，全面貫徹執行總公司對于全面預算管理的各項要求，及時調整業務戰略，根據相應的市場情況控制費用成本，確保業務計劃和業務年度目標的實現。
2.4.2強化預算成本費用的管控，推進成本費用的精細化管理(1)按月核定費用預算額度，總公司按照分支機構月度經營計劃，在經營成本可控范圍內，核定分支機構月度費用預算額度，監控分支機構預算額度使用情況，減少分支機構費用預算超支對公司整體預算達成的影響。(2)分項控制預算資金的使用，總公司財務部應通過預算資金管理系統對分支機構預算資金使用情況實施監控，按照分支機構月度預算額度，核撥分項預算資金，并定期檢查分支機構項目預算資金使用情況，采取有效控制手段，杜絕分支機構串用科目、套取預算資金等逃避總公司預算資金監控的行為。(3)月度預算項目費用額度節余，分支機構可調劑至下月使用；年終決算時，分支機構應按照權責發生制原則進行年終決算，嚴禁跨年度使用預算費用額度。(4)分支機構出現月度獲取費用預算額度不足時，必須提交重大預算事項報告，對問題產生的原因進行深入剖析，制訂階段性改善計劃和管控措施，上報總公司審批后嚴格執行。(5)總公司應根據費用形態區分不同的成本費用預算，采取不同的管控方式：運營費用由總公司企劃部根據董事會批準的年度財務預算，參照公司確定的人力計劃、機構建設計劃、資產配置計劃，按照各分支機構年度投入產出效能目標，核定總、分機構年度運營成本總額，提交總辦會審議后下達；獲取費用標準費率預算應在分支機構確保年度收入計劃和經營結果預算實現的前提下，總公司企劃部根據級次預算與業務線預算兩個預算維度，核定標準獲取費用率，提交總辦會審議后下達。(6)總公司企劃部依據分公司業務險種結構、業務渠道組成、銷售團隊產能及機構經營管理模式，將獲取費用標準費用率預算進一步分險種細分至銷售團隊費用、后線日常經營費用、保單維護費用、銷售績效工資、中介手續費和業務競賽及獎勵費用等預算細項。
2.4.3落實全面預算管理問責機制總公司各部門和各分支機構作為預算執行責任主體，必須嚴格貫徹、組織落實總公司全預算管理工作要求，提高預算管理水平，控制預算執行偏差，提升資源使用效能。對未按總公司預算管理制度要求、未認真細致組織推進全預算管理工作，造成經營績效不達標，資源使用違規或者浪費，預算管理混亂，費用管理違規的部門或者分支機構，總公司應按照責任追究制度對主要負責人實施問責。
3結語
通過上述分析可以看出，財險公司全面預算管理是現代保險公司內部管理中重要的組成部分。通過科學、系統地實施全面預算管理，可以有效地推進公司精細化管理水平，提高資源投入產出效能，持續提升公司核心競爭力及公司價值。同時，保險公司全面預算管理也是一項復雜而系統化的工作，公司在發展過程中，應結合自身業務發展需要，不斷探索和尋找符合公司自身管理要求的全面預算管理方法，真正地使公司全面預算管理核心理念深入到每位員工的心里，真正地使公司整體戰略目標分解落實到每個預算主體，每條產品線和各預算職能部門，只有這樣公司才能創造更多的經濟效益，才能促進公司的可持續健康發展。
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作者：吳懷志 單位：長安責任保險股份有限公司
