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海外出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理研究

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海外出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理研究

[摘要]隨著中國石化油品銷售企業(yè)海外出口業(yè)務(wù)不斷發(fā)展,信用風(fēng)險成為其境外業(yè)務(wù)版圖拓展過程中的重大挑戰(zhàn)。西方發(fā)達(dá)國家大型貿(mào)易企業(yè)信用風(fēng)險管理起步較早,技術(shù)相對先進(jìn),而包括中國石化在內(nèi)的大多數(shù)中國企業(yè)的信用風(fēng)險管理體系與其仍有一定差距。本文主要探究信用風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因,深入分析中國石化油品銷售企業(yè)海外(出口)業(yè)務(wù)信用管理當(dāng)前存在的問題,并結(jié)合實際提出相應(yīng)對策建議。

[關(guān)鍵詞]海外(出口)業(yè)務(wù);信用風(fēng)險管理;信用銷售;信用評估

自2013年提出“一帶一路”偉大構(gòu)想以來,中國企業(yè)融入國際市場的步伐日益加快。中國石化作為央企一員積極響應(yīng)國家“走出去”戰(zhàn)略與國資委創(chuàng)建世界一流企業(yè)要求的號召,在“兩個三年、兩個十年”戰(zhàn)略部署中明確提出建成基業(yè)長青的世界一流化工能源公司的目標(biāo)。中國石化銷售股份有限公司(油品銷售事業(yè)部)在2019年工作會議上也根據(jù)中國石化戰(zhàn)略藍(lán)圖描繪出銷售企業(yè)的最終目標(biāo)——建成基業(yè)長青的世界一流現(xiàn)代化綜合服務(wù)商,并對海外經(jīng)營總量指標(biāo)做出明確的規(guī)劃。中國石化在國際市場拓展的過程中,不可避免地會遇到各類困難與挑戰(zhàn),特別是在國際油品銷售市場上目前尚不具備等同于國內(nèi)市場的影響力,因此信用銷售比例遠(yuǎn)高于國內(nèi)市場,隨之而來的信用風(fēng)險管理便成為“走出去”過程中的重要課題。

1海外(出口)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險主要形成原因分析

企業(yè)信用風(fēng)險管理的基本目標(biāo)是防范信用交易中的風(fēng)險發(fā)生,而在競爭日益激烈的國際市場,企業(yè)要謀求發(fā)展壯大必然不能因此束縛手腳。故而,當(dāng)前企業(yè)信用風(fēng)險管理的最終目標(biāo)應(yīng)該是在實現(xiàn)經(jīng)營量效最大化的同時,將信用風(fēng)險降到最低,保障資金安全。海外(出口)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險主要形成原因有以下三個。1.1政治政策風(fēng)險。自2008年全球性金融危機(jī)引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來,全球主權(quán)債務(wù)危機(jī),部分國家貨幣貶值,貿(mào)易保護(hù)主義崛起甚至恐怖襲擊等事件時有發(fā)生。涉及上述事件的海外信用客戶很有可能受到波及,正常經(jīng)營受挫,導(dǎo)致無力支付貨款;或者因為匯率大幅貶值、國內(nèi)美元儲備不足,無法兌換足夠的美元支付貨款;或者因為資金進(jìn)出受限,無法流出進(jìn)口國;等等。此類風(fēng)險屬于結(jié)構(gòu)性風(fēng)險,銷售企業(yè)雖可通過政策研究、市場研判等措施提前識別防范,但防范能力有限,只能降低部分損失。1.2客戶授信風(fēng)險。眾多中國企業(yè)在從事海外(出口)業(yè)務(wù)時通常會將信用銷售模式作為一種競爭手段,卻忽視了風(fēng)險防控。從技術(shù)角度來看,中國企業(yè)在引入客戶資源時,難以獲取國外客戶完整、真實的資料信息,不能科學(xué)地對其償債能力進(jìn)行評估,最終導(dǎo)致違約事件發(fā)生。此外,由于國內(nèi)尚未出現(xiàn)如標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪等成熟的、具有參考價值的第三方征信評級機(jī)構(gòu),企業(yè)獲取外部征信評價信息的成本較高,因此單純依靠企業(yè)自身信用評估體系難免會產(chǎn)生偏差,最終導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生。1.3合同及文檔管理風(fēng)險。不少中國企業(yè)為達(dá)成交易不得不妥協(xié),使用進(jìn)口商的貿(mào)易合同范本,或被迫接受一些偏向于買方利益的不利條款,一旦發(fā)生爭端,對貨物銷售方極為不利。還有部分中國企業(yè)在國際業(yè)務(wù)中將網(wǎng)上下單確認(rèn)、電子郵件訂單確認(rèn)的形式視作銷售合同,但此類文檔法律效力有待商榷。此外,對業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中的合同、物流單據(jù)等其他業(yè)務(wù)有關(guān)單據(jù)文檔保持管理不善,也為日后發(fā)生風(fēng)險而訴諸法律途徑時埋下隱患。

2油品銷售企業(yè)海外(出口)信用風(fēng)險管理中存在的問題

多年來,油品銷售企業(yè)在從事海外(出口)業(yè)務(wù)的過程中總結(jié)出一套相對成熟的信用管理體系,但客觀來看,與世界一流水平還有一定差距。2.1缺乏獨立的信用風(fēng)險管理部門。目前,油品銷售企業(yè)普遍沒有獨立的信用風(fēng)險管理部門,企業(yè)信用管理職能主要由財務(wù)部門承擔(dān),這也是當(dāng)前大部分中國企業(yè)信用風(fēng)險管理體系存在的問題。其運(yùn)行模式為“前臺—后臺”:業(yè)務(wù)部門提供客戶信息,財務(wù)部門進(jìn)行客戶信用評估、決定授信額度,再由財務(wù)部門管理應(yīng)收賬款。由于兩個部門工作目標(biāo)不同(業(yè)務(wù)部門:達(dá)成業(yè)務(wù)實現(xiàn)收益;財務(wù)部門:防控風(fēng)險)、人員風(fēng)險偏好不同(業(yè)務(wù)部門:愿意承受風(fēng)險;財務(wù)部門:極度厭惡風(fēng)險)等原因,所以此模式下信用評估結(jié)果難以客觀、準(zhǔn)確。大多數(shù)信用管理財務(wù)人員進(jìn)行信用評估時的信息完全來源于業(yè)務(wù)部門所提供的信息及客戶財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)。前者所提供的信息不可避免地具有主觀成分,即“報喜不報憂”;而后者所提供的信息一是較為有限,二是數(shù)據(jù)真實性難以把握,特別是未經(jīng)審計的報表,即使對方簽章齊全也有可能出現(xiàn)虛假數(shù)據(jù)。因此從信息源角度來看,信用評估結(jié)果往往偏高。此外,由于財務(wù)人員思維更偏重于風(fēng)險防控,并傾向于降低應(yīng)收賬款指標(biāo),主觀上會對業(yè)務(wù)人員所提供信息不信任,因此存在有意壓低信用評估結(jié)果的可能。長此以往,經(jīng)營中客戶信用評估結(jié)果便成為兩個部門博弈的產(chǎn)物,甚至在博弈沒有結(jié)果時由上級領(lǐng)導(dǎo)拍板決定,使授信制度轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭酥巍保瑹o法保證評估結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確。2.2客戶信用評估能力相對薄弱。當(dāng)前,油品銷售企業(yè)的客戶信用評估技術(shù)大多以傳統(tǒng)的財務(wù)比率綜合分析法為主,并少量采用指標(biāo)評分模型,幾乎沒有變量的,以數(shù)理統(tǒng)計、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)的動態(tài)分析模型。究其原因有三:一是相關(guān)專業(yè)技術(shù)人才匱乏,這是目前客戶信用評估能力薄弱的根本原因;二是客戶信息數(shù)據(jù)來源有限,特別是境外客戶沒有穩(wěn)定的信用信息獲得渠道,這是當(dāng)前嚴(yán)重阻礙我國企業(yè)客戶信用評估發(fā)展的客觀原因;三是主觀因素在客戶信用評估中影響仍然較大,如為了達(dá)成交易美化客戶,或為了利益忽略風(fēng)險。2.3信用銷售業(yè)務(wù)“事中”管理缺失。目前銷售企業(yè)將信用管理的重心都放在事前客戶信用評估及事后應(yīng)收賬款催收上,卻忽視了事中管理。客戶發(fā)生信用風(fēng)險時,經(jīng)常后知后覺,難以事前預(yù)警,更不可能做到提前采取行動措施。這是因為銷售企業(yè)對事中管理缺乏重視,業(yè)務(wù)做完就放松警惕,直到出現(xiàn)逾期才引起重視,并且缺乏對風(fēng)險情況、征兆的明確判斷標(biāo)準(zhǔn)與管理原則,無法提前識別風(fēng)險,及時止損。2.4信用管理相關(guān)制度、內(nèi)控要求落實不到位。當(dāng)前中國石化從總部到各分/子公司都有著較為完善的應(yīng)收賬款管理制度及內(nèi)控要求,但始終存在落實不到位的問題。例如,企業(yè)相關(guān)制度中規(guī)定了調(diào)減或終止授信額度的規(guī)則,但實際業(yè)務(wù)中不嚴(yán)格落實;明確了應(yīng)收賬款逾期、壞賬的考核辦法,但考核時打折扣甚至不執(zhí)行。因此信用風(fēng)險事件時有發(fā)生,應(yīng)收賬款壞賬仍然存在。分析原因,主要有三點。一是信用管理內(nèi)部環(huán)境存在問題。內(nèi)部環(huán)境的好壞是信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ),也是管理成敗的關(guān)鍵。部分銷售企業(yè)存在重經(jīng)營、輕管理的營運(yùn)氛圍,認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、客戶數(shù)量高于一切,將風(fēng)險控制置于次位。二是風(fēng)險意識薄弱。很多工作人員只是嘴上談風(fēng)險,并沒有將風(fēng)險意識植入腦中,更沒有在業(yè)務(wù)中實踐。三是考核中“老好人”思想的存在。對懲罰措施選擇執(zhí)行,從輕執(zhí)行,導(dǎo)致無法引起員工重視。

3中國石化油品銷售企業(yè)相關(guān)對策建議

綜上所述,中國石化油品銷售企業(yè)海外(出口)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險管理工作依然任重而道遠(yuǎn),結(jié)合前文理論,聯(lián)系工作實際,本文提出以下幾個建議。3.1明確信用風(fēng)險管理目標(biāo),營造良好信用。管理環(huán)境銷售企業(yè)應(yīng)明確信用風(fēng)險管理目標(biāo)是在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營量效最大化前提下防控風(fēng)險、保障資金安全。要深刻認(rèn)識到風(fēng)險防控不僅與企業(yè)效益最大化并不矛盾,而且會成為企業(yè)效益的有力保障。企業(yè)應(yīng)自上而下改變重經(jīng)營、輕管理的現(xiàn)狀,加強(qiáng)信用風(fēng)險管控教育,特別是海外業(yè)務(wù),一旦發(fā)生信用風(fēng)險事件,后期處理要比國內(nèi)困難百倍,因此在國際業(yè)務(wù)中早日識別防范風(fēng)險更顯重要。各企業(yè)要嚴(yán)格落實總部及本單位信用管理制度,切勿因為害怕失去客戶、降低銷量等原因在制度執(zhí)行時打折扣,而使考核之鞭高高舉起,輕輕落下。3.2建立獨立信用管理部門,完善前中后臺部門協(xié)同體系。銷售企業(yè)應(yīng)建立獨立信用風(fēng)險管理部門,該部門獨立于業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之外,直接對公司領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)。該部門的主要職能主要包括:事前進(jìn)行客戶信用調(diào)查、客戶評級、信用審批工作,事中進(jìn)行信用控制、信用額度調(diào)整、特殊狀態(tài)停止發(fā)貨,事后對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評估,對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行催收,以及對賒銷業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行考核。該部門的建立可以分為兩個階段。第一階段是在油品銷售事業(yè)部、中國石化燃料油銷售有限公司本部、中石化(香港)有限公司本部設(shè)立獨立信用管理部門,通過內(nèi)部選派、外部招聘的方式快速聚集一批專業(yè)人才進(jìn)行專業(yè)化管理道路探索,企業(yè)分支機(jī)構(gòu)信用管理人員仍隸屬原有部門。第二階段是在事業(yè)部及各企業(yè)本部層面工作相對成熟后,各企業(yè)分支機(jī)構(gòu)組建信用管理科室以專門從事此項工作。這樣一來,既保證了信用管理部門的獨立性,也保持了未來發(fā)展方向的專業(yè)性,運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)的信用管理技術(shù)和方法進(jìn)行企業(yè)信控。該部門成立后可與業(yè)務(wù)(前臺銷售)、財務(wù)(后臺應(yīng)收賬款管理)兩個部門組成完整的信用管理閉環(huán)體系,三者相互協(xié)作可發(fā)揮出更大的合力,三者制約也可避免道德風(fēng)險、廉潔風(fēng)險等問題的出現(xiàn)。3.3加快信用管理信息化建設(shè)。信用管理信息化建設(shè)目標(biāo)為建立成熟完善的信用管理信息系統(tǒng)。事前重點關(guān)注客戶信用評估及授信決策,鑒于客戶數(shù)據(jù)源的可得性,油品銷售企業(yè)不適用以大量信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),以數(shù)理統(tǒng)計、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)為工具的信用評估模型。各企業(yè)可結(jié)合“5C”分析法及財務(wù)比率綜合分析法,建立以易獲取數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的量化評分信用評估模型,主要思路為:以企業(yè)基礎(chǔ)信息、償債能力、償債意愿為一級指標(biāo),將評分結(jié)構(gòu)分為三大板塊。基礎(chǔ)信息包含企業(yè)類型、行業(yè)排名、是否上市、所在國等信息,由企業(yè)根據(jù)以往合作經(jīng)驗將所有信息分類,賦予不同分值,項目與項目之間設(shè)立權(quán)重系數(shù);償債能力方面以杜邦財務(wù)分析體系為主,輔以沃爾比重評分法,對企業(yè)盈利能力、償債能力、發(fā)展能力進(jìn)行量化評估;償債意愿可通過向第三方(如信用評級機(jī)構(gòu)、信用保險公司等)購買該企業(yè)交易記錄,對于老客戶也可從ERP系統(tǒng)中抽取以往交易及資金回籠記錄,進(jìn)行客戶企業(yè)道德風(fēng)險判斷。最終實現(xiàn)輸入模板數(shù)據(jù),系統(tǒng)便可自動給出是否賒銷、信用額度金額等決策建議。事中對長期進(jìn)行信用銷售業(yè)務(wù)的客戶不斷更新資信數(shù)據(jù),系統(tǒng)自動調(diào)整資信評分,如出現(xiàn)明顯降幅則預(yù)警提醒。事后與ERP關(guān)聯(lián),應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期(超過凈到期日仍存在)時,自動凍結(jié)該客戶信用額度,待款項追回,并通過二次審批后才可解凍。并將逾期的應(yīng)收賬款通過短信平臺等方式通知責(zé)任客戶經(jīng)理知曉,督促其落實催款工作。3.4做好風(fēng)險轉(zhuǎn)移。第一,加強(qiáng)與出口信用保險公司合作。值得肯定的是,當(dāng)前油品銷售企業(yè)海外(出口)業(yè)務(wù)過程中已廣泛應(yīng)用出口信用保險并取得了良好效果。下一步,可以由事業(yè)部牽頭與出口信用保險公司進(jìn)行更深層次的合作。比如統(tǒng)一談判,以優(yōu)惠價格購買對方特定行業(yè)信用報告數(shù)據(jù)庫,聘請對方專業(yè)人員針對油品銷售企業(yè)特點為各企業(yè)量身定制信用評估模型,借助第三方力量助力企業(yè)信用風(fēng)險管理水平提升。第二,通過國際保理服務(wù)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。保理(Factoring)全稱保付,是指賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,由保理商向其提供資金融通、買方資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。目前,由于保理所具有的風(fēng)險性,所以中國石化各類制度對保理業(yè)務(wù)有著較為嚴(yán)格的限制。但實際上保理是一種比較有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁手段,將債權(quán)轉(zhuǎn)讓第三方獲取資金流入,有利于改善財務(wù)指標(biāo)、增大現(xiàn)金流,此外還可以通過保理商間接獲取海外客戶資信情況。因此,下一步建議放松對保理業(yè)務(wù)的限制,鼓勵企業(yè)尋求專業(yè)的國際保理商,以此方式降低部分風(fēng)險。3.5建立海外信用數(shù)據(jù)共享體系。從事海外業(yè)務(wù)的銷售企業(yè)都擁有一定客戶數(shù)據(jù),對于重疊交叉的客戶,企業(yè)之間可由事業(yè)部搭建海外信用數(shù)據(jù)平臺進(jìn)行信息共享。共享信息可分為三大類:第一類是客戶信用評估報告、財務(wù)報表、企業(yè)基本情況等客觀信息;第二類是不良交易記錄,如曾出現(xiàn)逾期賬款甚至壞賬,或是貿(mào)易過程中摩擦糾紛較多,對于此類信息,企業(yè)需上傳真實證據(jù);第三類是市場傳言信息,通過任何渠道獲取的與客戶相關(guān)的信息(特別是負(fù)面消息)皆可上傳,此類信息需注明是已證實消息還是未證實消息,為其他企業(yè)提供決策參考。在運(yùn)行成熟后,可將此信息共享平臺納入信用管理信息系統(tǒng),作為下一步信用評估的重要參考依據(jù)。

作者:張瑋 單位:中國石化銷售股份有限公司

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