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摘要：近年來，企業財務管理更加注重科學化和信息化，ERP管理系統的應用給企業管理帶來了巨大的幫助，為企業的會計信息化管理以及內部控制提供了有效的幫助。同時在ERP環境下，企業財務會計信息化內部控制也帶來了巨大的調整。如何在ERP環境下強化企業財務會計信息系統內部控制，對內部控制進行優化是目前企業財務管理的一個重點。本文從ERP環境對于財務會計信息系統內部控制的影響出發，重點探討了優化ERP環境下會計信息系統內部控制的有效措施。最后得出：要想在ERP環境下不斷的提升財務會計信息系統內部控制水平，必須不斷的創新和優化內部控制措施，從企業實際出發，總結企業會計信息系統內部控制中存在的風險，基于存在的風險找出合理的優化控制措施，讓企業財務管理更加合理化，保證企業在可持續發展中不斷壯大。

關鍵詞：ERP系統；會計信息系統；內部控制；經濟效益

一、ERP環境對企業會計信息系統內部控制的影響

ERP環境對企業會計信息系統內部控制的影響主要體現在五個方面，包括對內部控制環境的影響；內部控制風險評估的影響；內部控制活動的影響；信息與溝通活動的影響；對監督工作的影響。這些影響直接給企業的財務管理帶來了巨大的挑戰，如何有效的分析這些影響，并找到合適的規避辦法是企業財務管理的關鍵。

(一)對風險評估產生的影響ERP的實施使企業能夠及時準確地分析和識別在實現目標過程中可能發生的風險，并及時進行處理，從而確保財務信息的完整性，準確性和可靠性。同時，新的風險不容忽視。

(二)對企業內部控制活動的影響控制活動是指企業制定并實施以確保實現其目標的控制策略和程序。ERP的實施增強了控制方法的靈活性和多樣性，改變了傳統的控制概念，形成了新的控制概念，即可以通過信息技術合理地設計控制活動，以確保實現會計內部控制目標。但是，ERP的實施也增加了計算機犯罪的可能性，并增加了內部控制的難度。

(三)對監督的影響在ERP環境中，內部控制系統具有手動控制和程序控制相結合的特征。依靠ERP系統，我們應該更加注意對內部控制系統運行的監督。如果發生程序錯誤，則企業的內部控制將失效，從而增加風險。因此，應根據企業自身情況及時調整和改變信息系統的控制程序和操作。

二、企業財務內部控制中存在的問題

企業財務內部控制中存在的問題主要包括以下幾點：企業員工對于財務信息化內部控制管理認識不足；財務內部控制管理不嚴；財務內部控制信息化水平不夠；制度制定不完善，執行力度不夠。

(一)企業員工對于財務信息化內部控制管理認識不足一個企業要想在ERP環境下，實施嚴格的財務內部信息化管理，并進行有效的內部財務控制，需要企業領導和全體員工提升財務管理的意識。然而目前我國很多的中小企業，對于財務管理工作，財務內部控制工作認識不足，總認為只要拉來大量的工作量就能掙錢，財務管理粗糙，就會造成很多沒必要的浪費，更無奈的是很多企業領導意識不到這一點。所以提升意識是加強財務內部控制的關鍵因素。

(二)財務內部控制管理不嚴財務內部控制管理不嚴是目前我國很多中小型企業財務管理中普遍存在的問題，雖然目前很多企業已經意識的這些問題，但沒有找到切合自身企業實際的財務內部管理辦法，導致財務管理混亂。

(三)財務內部控制信息化水平不夠會計信息化管理是財務管理的方向。只有有效的采取信息化管理方法，才能強化財務管理工作，才能讓財務管理工作更加高效合理。然而，我們很多的企業并沒有采取信息化管理方法。

(四)制度制定不完善，執行力度不夠中小企業甚至有些大型企業，雖然有內部財務管理制度手冊，但對于制度內容的執行缺乏力度，不能嚴格安裝制度內容執行。這就造成了制度雖然建立，但無法執行，形同虛設。這就導致財務管理混亂，無法保證企業的良好運行。

三、優化ERP環境下會計信息系統內部控制的有效措施優化

ERP環境下會計信息系統內部控制的有效措施主要包括以下幾個方面：強化ERP環境下會計信息系統的維護控制工作；對于財務數據信息強化安全管理工作；對于企業財務管理人員要做好培訓，提升其內部控制能力水平；強化審計職能，有效的規避企業內部存在的控制風險。

(一)強化ERP環境下會計信息系統的維護控制工作對于現代企業來說，在運用ERP系統后，必須做好內部控制的維護規范工作。ERP是個復雜的管理系統，運行維護管理差直接會影響企業財務的內部控制，為此對于系統的維護工作必須高度重視。具體可以從以下幾個方面做起：首先，要做好系統維護的計劃和定期檢查工作，并根據企業實際情況制定一套有效的維護管理體系，后續檢查可以根據制定好的管理體系和制度進行一一檢查。其次，在維護規范過程中，必須做到認真仔細，要求管理人員從企業實際出發，完善會計信息系統維護機制，提高會計信息系統的工作效率。

(二)對于財務數據信息強化安全管理工作安全管理工作的有效實施主要是為了保證企業財務數據的安全性，對于企業的財務管理非常重要。ERP環境下強化安全管理工作更是重點。為此，企業必須重視安全管理工作，從以下幾方面做起：第一，做好財務數據的審核和備份工作，信息化管理環境下，難免會出現因為硬件設施故障導致數據的丟失問題，為此及時的做好備份工作是保證數據完整性的重要環節。其次，企業要加強網絡安全的設置工作，有效的規避各類黑客的攻擊，有效保證財務數據的安全性，避免數據的泄露。另外，作為企業內部，要做好財務數據的權限管理工作，不同級別的管理人員采用不同的權限，有效保證數據的安全性。

(三)對于企業財務管理人員要做好培訓，提升其內部控制能力水平ERP系統模式下，企業財務管理人員的專業能力和業務能力要求也會更高。必須要求財務管理人員對于信息化管理有更好的掌握，懂得如何利用現代化管理工具進行財務管理工作。為此，企業在這樣的環境下，必須重視人員的管理，做好以人為本，畢竟管理工作還是由人來執行。為此，企業必須高度重視企業財務管理人員的培訓工作，不但要重視其專業技能的提升，同時還要重視其責任心和積極性的提升。這就要求企業要定期的對財務管理人員進行相關最新財務知識的培訓工作，同時可以采用激勵的方式來提升人員的責任心和積極性。另外，還可以通過監督和控制的方式來實現會計信息系統員工的內部控制能力提升。

(四)強化審計職能，有效的規避企業內部存在的控制風險內部審計是保證企業財務管理規避風險的重要措施。ERP環境下更要重視內部審計工作。通過內部審計工作，準確的認識到企業內部財務管理的風險，并根據實際的企業財務情況，找出解決的合理化建議，從而有效的規避風險。只有這樣，才能有效的提高會計核算工作效率和效果。

四、案例分析

某生產型企業，主要生產和配套電力設施，該企業自2010年成立至今，一直保持著良好的業務水平和技術能力。公司年產值穩步有升。然而隨著這幾年企業各方面成本的逐漸增多，雖然年產值不斷增多，但效益卻越來越低。基于這種情況，該企業領導高度重視，請來幾位出名的專家團隊對公司進行評審，其主要目的是找出影響利益的根源，并從根本上解決。幾位專家經過幾天的努力發現該企業的生產和技術能力確實很高，但財務管理，采購等方面存在嚴重的問題。基于此專家建議該企業領導采用ERP系統，并優化企業內部控制。企業領導高度重視，在聽取領導意見后，快速的推行ERP系統，并建立了嚴格的內部控制措施。具體的實施方案主要包括以下幾個方面：首先，推行ERP系統。在實施ERP系統后，公司的采購，財務控制等流程有了較好的改觀，以往各部門扯皮的事情有了更明確的分界，各司其職，較好的完成本職工作。同時，在推行ERP之后，采購能夠購買到更加物美價廉的產品，為公司節約了大量的采購成本。其次，制定嚴格的財務內部管理制度。以往該企業的財務管理工作相對粗糙，沒有更加細化的管理模式。在聆聽了專家建議后，企業根據自身情況，制定了嚴格的財務管理制度和財務內部控制措施。制度和措施的有效執行，讓財務管理更加嚴格，精細化的管理讓各部門之間工作更加細心，成本得到了有效的控制。另外，公司成本降低，效益增加，員工收入提升。在這樣的環境下，員工的工作積極性更高，每個人也能做到各司其職，將工作做到更好，這樣在保證業務量的情況下，成本又加以控制，企業處在良性的發展環境下。該企業在推行ERP，實行嚴格的財務內部管理制度后，2019年上半年的整體銷售情況與2018年下半年基本持平的情況下，效益增加了3%。公司效益明顯的提升。五、結語要想在ERP環境下不斷的提升財務會計信息系統內部控制水平，必須不斷的創新和優化內部控制措施，從企業實際出發，總結企業會計信息系統內部控制中存在的風險，基于存在的風險找出合理的優化控制措施，讓企業財務管理更加合理化，保證企業在可持續發展中不斷壯大。

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作者：陳春陽 單位：浙江白云偉業控股集團有限公司