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［摘要］在風電企業管理中，物資管理可有效降低生產成本，實現生產目標，創設更高的經濟效益?；诖?，本文以某風電企業為例，闡述其物資管理內部控制存在的問題，分析該企業采取的內部控制優化策略，為其他風電企業開展物資管理提供經驗參考，保障風電行業健康發展。

［關鍵詞］風電企業；物資管理；內部控制

引言

為緩解能源供應緊張問題，國務院在《能源發展戰略行動計劃》中明確指出，各地區需大力發展可再生能源。該文件提到，預計到2020年，我國風電裝機量達兩億千瓦?？梢?，我國風電項目規模不斷擴大，帶動風電企業發展，提高風電企業的市場競爭力，有效的內部控制是保障風電企業可持續發展的關鍵。

1風電企業物資管理內部控制問題

A風電企業為某發電企業的子公司，于2011年建成，以建設風力發電場項目、制造風力發電設備及銷售電力等業務為主。截至2019年底，該風電企業共建成7個風電項目，共有職工160名。在生產管理中，風電企業的物資包括備品備件、工具、防護用品等，具有種類繁多、技術含量高等特點，且物資需求較集中，對物資安全性要求較高?？梢?，物資管理難度較高，A風電企業在物資管理內部控制中表現出如下問題。

1.1物資管理工具不完善

在風電企業的業務數量增多、規模擴大后，各部門在物資管理方面的協調性偏低，且風電場與本部距離較遠、比較分散。風電企業并未在風場設立專門的物資管理人員，另外本部物資管理人員較少，不能對各個風場的物資管理開展有效監控，易引發風險。同時，在每年年初開展采購計劃審定時，未設專人負責各風場物資定額審批界定，物資采購數量型號不準確，導致資金積壓。

1.2物資采購管理不精細

物資采購是物資管理的基礎，A風電企業的物資采購管理相對粗放，表現出采購計劃的前瞻性較差、物資需求計劃與生產實際不符、預算目標不合理等問題，不僅影響風電企業的正常生產，還會造成資金浪費現象，降低企業的經濟效益。同時，A風電企業在采購合同的承辦、歸檔及審批等環節周期較長，影響項目正常開展。

1.3物資日常管理不到位

在物資日常管理中，A風電企業的資產清查與廢舊、閑置物資管理存在不足。在資產清查中，A風電企業的物資清查流于形式，物資盤點現狀堪憂，并未定期開展物資盤點工作，引發資產損失風險；在廢舊與閑置物資管理中，A風電企業廢舊與閑置物資管理流程較長，物資臺賬不夠準確，導致企業固定資產積壓，占用倉庫空間。

1.4物資庫存管理不規范

A風電企業的物資庫存管理問題體現在物資出入庫與賬實核對管理方面。在物資出入庫中，物資管理人員的相關單據填寫不規范，物資賬實管理不到位，且在各項單據歸檔中，存在丟失或損毀等問題，影響財務核算及庫存盤點，導致物資管理混亂。同時，風電企業采用人工庫存管理方式，存在諸多風險漏洞，導致各風場間不能進行有效平衡，加大風電企業的投入成本，不利于風電企業可持續發展。

2風電企業物資管理內部控制優化策略

結合上述問題，A風電企業采取針對性優化策略強化物資管理內部控制，加強信息化建設，完善物資管理工作，保障自身經濟效益，實現可持續發展。細化來說，A風電企業采取的優化策略涉及以下幾點，可為其他企業提供經驗參考。

2.1創設良好的物資管理環境

針對物資管理人員不足、物資管理信息化水平不足的問題，A風電企業創設良好的物資管理環境，引入更多物資管理人員，加強物資管理信息系統建設，為物資管理內部控制提供人員與技術支持。

2.1.1引入物資管理人員A風電企業根據各個風場的工作現狀與物資管理需求，招聘生產知識與信息素養兼備的物資管理人員，為風場開展物資管理提供人員保障，提高風場物資管理水平，發揮物資管理信息系統的自動化、智能化優勢。

2.1.2物資管理信息系統建設為實現風場間的合理物資調配、企業年度物資的定額預控，A風電企業開展物資管理信息系統建設，引入ERP系統，全面收集各個風場的物資數據信息，涵蓋物資采購、供應商供貨、物資備庫計劃、物資需求計劃提報、物資內轉儲、物資庫存管理、物資盤點、物資報廢管理等多項工作流程，提高物資管理內部控制的全面性與有效性，不僅可規避風險出現，也可及時發現物資管理的異常，明確物資管理存在的問題，提高物資管理水平。同時，ERP系統可整合物資管理、財務管理、生產運營等工作，協調本部各職能部門及各個風場的管理工作。在風場物資出現變化時，ERP系統可自動生成相關財務憑證，保障物資與財務對賬的一致性，減輕物資管理人員及財務人員的工作量，為企業管理者決策提供真實可靠的信息，提高內部控制水平。另外，A風電企業構建集體協商決策機制，在各個風場安裝網絡系統，支持實時視頻會議，為各個風場協調物資管理工作提供技術支持，實現各個風場全面有效的物資監控，避免物資管理決策風險出現。

2.2優化物資采購管理

針對物資需求問題，A風電企業在物資管理中實施儲備定額控制機制，要求風電場根據庫存狀況，明確消耗定額，起草物資需求方案；生產運營部門根據消耗定額數值進行定額備案，并根據物資需求方案，進行物資審核工作（審核內容包括物資種類、物資數量等），再交由上級領導審批；通過審批的物資交由物資管理部門審核，確保無誤后制訂物資需求計劃，統一分配各個風電場的物資，并由生產運營部備案。通過上述流程，可開展有效物資需求管理，為物資預算奠定基礎。針對物資預算問題，財務人員結合上一年的成本與支出狀況，與各個職能部門交流溝通，明確本年度的物資采購預算，開展全面預算管理。在保障風電企業經濟效益的同時，細化預算目標，為各職能部門提供月度與季度預算指標，提高預算控制水平，節約生產成本。針對物資合同問題，A風電企業開展歸口管理，在合同付款與履行環節，風電企業的財務部門、業務部門等共同參與審核與監管，強化成本控制成效，避免違約、變更等問題出現。

2.3優化物資日常管理

2.3.1做好物資盤點工作A風電企業的盤點工作頻率為日、月和年，盤點流程如下：由物資管理部門制訂物資盤點計劃，選擇物資盤點時間與盤點隊伍，收集物資盤點相關的庫存資料、盤點表單等，根據物資類別逐一盤點，結合盤點結果填寫盤點表單，如呆滯品統計表等；再將表單內容與臺賬登記的記錄對比，找出是否存在出入部分，查明出入原因，調整相關環節。在上述流程中，控制要點在于表單的準確填寫及相關記錄的仔細核對，信息系統可協助盤點人員開展相關工作，保障數據的準確性與真實性。

2.3.2做好廢舊與閑置物資回收對于風電企業的廢舊或閑置物資，物資管理部門定期開展物資鑒定、分析及分類工作，結合廢舊及閑置物資的特征與性質，進行分區域管理，并統計廢舊及閑置物資的狀況，如型號、數量等，由總公司安排專業人員對廢舊與閑置物資進行評價，明確可重復利用或具有修復價值的廢舊與閑置物資。A風電企業的物資管理部門根據評價結果，開展資產再核定工作，實現廢舊及閑置物資的規范管理，實現風電企業固定資產最大化利用。

2.4優化物資庫存管理

在物資管理系統支持下，A風電企業構建平衡利庫信息平臺，實現風場間的有效平衡，提高物資管理信息化水平，為企業創造更多收益。具體而言，A風電企業以ERP系統為基礎，連接庫存模塊及物資需用計劃提報模塊，在系統內開設平衡利庫模塊，展示各個風場的庫存信息，為物資調度提供便利，實現三級平衡利庫。其中，一級平衡利庫指風場在填寫采購申請時，需考慮現有的庫存量、風場倉庫的存儲總量及預計收發量等參數，明確最佳的采購數量，實現風場倉庫的平衡；二級平衡利庫指企業的預算與核算要求，對倉庫采取相應調撥措施，使其達到沖銷申請數量；三級平衡利庫指在集團公司范圍內，實現不同子公司間的物資調撥。在平衡利庫的基礎上，A風電企業利用信息系統提升物資入庫、賬實核對及出庫的管理水平，具體工作要點如下。

2.4.1做好物資入庫管理在供應商將物資運輸至風電場后，物資管理部門需組織財務部門、生產運營部門及風電場相關人員，共同進行物資驗收工作，結合《送貨單》《裝箱單》及采購合同等材料，逐一核對物資的型號、數量及規格等參數。對于采購的備品備件，需重點核對圖紙及說明書等材料，確保物資符合風電企業生產需求。在各部門工作人員確保驗收合格后，由物資管理部門填寫驗收證明及入庫單，明確物資的存放區號及庫號。

2.4.2做好物資賬實核對物資管理部門需結合入庫單，為每項物資填寫物資明細卡，標注物資的名稱、編號、型號等信息，為后續核對提供參考資料。風電企業的倉庫保管員需結合入庫單及領用申請單，做好存貨臺賬記錄工作；實物保管員需定期進行賬實核對，確保物資明細卡、存貨臺賬與實物相匹配，保障企業資產安全。

2.4.3做好物資出庫管理風電場在領用物資時，需填寫存貨領用申請單，明確物資領用的數量、規格及型號等參數，交由物資管理部門審核。在通過審核后，倉庫保管員結合申請單中的物資領用需求，進行物資發放，做好出庫記錄。同時，物資管理部門需定期向財務部門提供出庫單據，為財務人員進行賬務處理提供資料。

3結語

風電企業在物資管理工具、物資采購管理、物資日常管理及物資庫存管理方面存在不足。風電企業需培養更多物資管理人才，加強物資管理信息系統建設，規范物資采購的需求制定、物資預算與合同管理工作，加強物資盤點及廢舊閑置物資管理，做好物資出入庫管理及賬實核對工作，保障企業資產安全。

參考文獻

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［3］雷延武.研究風電企業物資采購管理工作存在問題及應對策略［J］.低碳世界,2019(5):283-284.

作者：趙祖龍 單位：大唐山東清潔能源開發有限公司