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[摘要]隨著大智移云物鏈技術的不斷發展，數字技術在不同的市場主體中廣泛應用。煤炭企業在數字經濟環境下既要面對新技術帶來的便利和好處，還要運用新技術和新方法對長期積累的問題加以改正。而資金管理正是其中最重要的一環，煤炭企業亟需對其進行優化探索。結合數字經濟背景對煤炭企業資金管理的問題進行探討，分析數字經濟對企業資金管理造成的影響，總結煤炭企業在數字經濟視角下資金管理優化的有效手段及保障措施。

[關鍵詞]數字經濟；煤炭企業；資金管理；優化研究

一、相關概念

(一)數字經濟數字經濟是在廣泛運用數字技術逐步形成的整體環境以及經濟業態。它是新時代產生的一種新穎的、高效的、明晰的宏觀鏈條和業態模型。其整體上從設計、生產到銷售、運營等方面共同構成了經濟協調系統。它的優勢一方面可以實現商品地快速流通和服務的直接反饋；另一方面，數字經濟能夠建立起企業與消費者之間雙贏的商業模式，尤其是在精準信息的傳遞方面，更加具有針對性和科學性與實證數據性。

(二)資金管理

資金管理有廣義和狹義兩種。廣義資金管理概念涵蓋資金運動的全過程。包括集團內部的資金劃撥﹑使用和分配等，也包括與集團外部的資金交流。狹義資金管理主要是指集團內部資金的計劃、分配、使用和監控等過程。

二、數字經濟對資金管理的影響

(一)資金管理介質的改變

資金管理作為內部控制中最重要的內容，是企業最關注的經濟行為之一。正確的制定并執行相關規程是實現效益最大化的關鍵。從過去來看，企業進行資金管理多是依靠線下紙質材料以及人員商討的方式進行。而進入數字經濟時代，計算機軟件廣泛應用于會計和審計活動，使市場業態發生迅速改變，企業資金管理的介質也有線下搬到線上逐步拓展到網絡領域。同時，技術的進步和經濟模式的優化對企業的資金管理提出了新的要求。

(二)資金管理從靜態管理發展向動態管理

往日，企業常規上進行定期的事后核算，其在資金核查和日常管理中具有滯后性的特點。在數字經濟時代，企業資金管理方式發生較大變化，正在逐步由過去的周期性、靜態性轉變為動態性的管理行為。新時期資金管理逐步具備運用新型軟件對資金進行實時核算和檢測，化被動管理為主動管理，極大提升資金管理的效率。

(三)資金管理的機遇與挑戰并存

數字經濟以網絡技術為載體，以網絡環境為依托，以網絡人才為基礎，對企業日常資金流通的全過程進行檢測和管理。由于網絡信息在系統中會留下痕跡，當企業自身的資金狀況出現溢缺則會顯現在系統之中。當企業想要收納資金，其資信狀況會被外界獲取，當資信良好時則有益于融資，相反企業則難以繼續維系。同時，由于一些大型企業自身在其經營和流動資金的管理工作中很有可能會因為互聯網相對較為公平和開放的市場經濟條件和環境下，企業在其經營和流動資金供應不足等特殊條件的情況下，這些網絡數據和信息可能會因為失真而變得很重要或缺乏有效，企業為了保證自己的健康可持續地發展，就必須進一步加強內部管理、增強營運和資金管理工作的實效性，以確保自身能夠持續地維護良好的經營狀態，這些特殊情形都給我們相應項目工作開展提供了極大的挑戰。

三、煤炭企業資金管理問題

(一)資金管理制度不健全，管理方式落后

長久以來，煤炭集團企業在資金管理方面弊病較多，治理力度與效果不盡如人意。隨著煤礦需求的逐漸增大，企業資金流也是不擴張。但在宏觀管理層面卻往往跟不上新技術、新形勢、新業態的發展。企業的資金管理制度亟待完善，尤其是資金籌措和資金管理等方面的漏洞極容易引起資金流轉的混亂、職務的不相容以及核算原則的不統一。

(二)資金管理缺乏有效監控，風險意識薄弱

部分煤炭企業專業人員忽視資金的時間價值，未能與時俱進完善資金管理理論，樹立起資金管理的正確觀念。這不僅對于企業自身是有害的，束縛了自己的發展潛力和長遠愿景；而且對于國家也是不負責任的，不顧國家宏觀導向與企業長遠利益，盲目投資，難以把握投資方向。在資金管理的監控方面，部分企業也是表現較差。沒有重點關注事前和事中，僅僅被動的在事后進行解決。這在資金運用的效率上是低效的，在資金安全方面也是危險的。

(三)債權債務管理不到位

由于煤炭企業規模宏大，覆蓋面廣，分公司及子公司眾多，其內部交易與往來資金流極大，造成了全行業賒銷總量居高不下。眾所周知，應收賬款余額占比過大是償債能力較弱的重要代表，也意味著企業資金管理方法和手段亟待優化。細化原因，主要是由于企業缺乏對賬齡的管理意識，在催款﹑追款方面的工作不到位；不能全面及時掌握債務企業的有關信息，沒能建設資金風險的預警機制和主管人制度。近幾年，這一趨勢愈演愈烈，各大煤礦企業資產負債率普遍較高，同時集團整體不能有效統籌資金和投資理財，導致籌來的資金成本相對較高。

(四)對資金預算不重視，資金信息化管理程度低

部分煤礦企業在預算管理方面也有待改善。其中部分企業尚未建立預算管理制度，沒有及時有效編制企業季度和年度預算，更沒有按照實際編制的方案指導企業資金流轉，使預算成為一種可有可無的財務資料。而且資金預算的信息傳遞渠道不暢，投融資管理不集中；另一方面，由于各子分公司故步自封，為促使業績達標往往高估成本，低估利潤，不愿及時提供準確的相關信息。這些共同造成預算制定的不合理性。

(五)職責不清，職業道德匱乏，缺乏責任心

由于煤炭企業特殊的企業狀況，普遍存在組織架構龐大、層級模糊、職能交叉、缺乏監管等問題。這些問題共同形成了機構渙散、缺乏職業道德與素質等問題。這些給企業資金的流通帶來了極大的負面影響。

四、數字經濟下煤炭企業資金管理優化措施

(一)資金管理精細化

為了充分地保證各大型企業的生產和資金管理工作的質量和效能，同時也是順應了互聯網和數字經濟的發展及其對于市場環境的改變趨勢，就必然需要各大型企業把其精細化管理的概念充分地滲透到資金管理的各個部分，保證每一個組成部分的內容和管理工作都是科學有效的。由于一個企業的流動性和資產的流動性與其所有產品在市場上銷售率和服務水平之間在很大程度上存在密切關系，因而企業可以根據不同資產的管理內容制訂其相應的流動資產管理政策。針對資金的管理，企業需要根據籌集資金所使用的時間劃分為短期融資管理和長期融資管理。短期資金管理主要是因為我們需要著眼于關心短期的流動性資金與流動性負債﹑長期營運性資金則是因為我們需要著眼于關心短期的流動性負債與流動性資金在未來幾年內所有可能會發揮出來的價值。精細化管理思維根據不同項目的管理內容，進行具有針對性的管理，以確保項目經理績效得到實施。

(二)運用新技術優化風險體制

企業的生存與經營與其發展均需要穩定的資金來支撐，而在當前數字化互聯網經濟的市場化社會背景下，很多中小型企業也在逐漸地面臨著產業結構轉型升級的嚴峻現實問題。所以當一個企業的規模越來越大，必然就需要在資金的整體總部集中和地區性自治之間建立起有效的均衡，以此來保障整個集團的資金運營管理有效性的透明度與實操性層面。對于企業財資經營管理制度(tms)的運用就是作為衡量任何一個企業的財資經營管理水平的一個標桿。對其正確運用則可以幫助我們增強對現金流的預測、加強對壓力的測試和處理多幣種帳戶。

(三)構建和完善企業信用體系

構建和健全信用制度體系，是我們保障企業健康可持續地生存和發展的主要依據，不管是在何樣的環境中，我們都有必要高度重視企業的信用工作。為了迎合當前的國際國內市場形勢，企業必須對自己的信用制度體制進行調整和完善，既要發揮市場營銷的信用，也必須為企業的信用風險作出擔保。所謂的營銷信用就是指，消費者與企業在數字化經濟時代，更多地以互聯網為主要交涉渠道，此種狀態下如何樹立良好的信用、維護好自己的信用便成了企業必須要密切關注的一個重點課題。一方面，企業首先必須需要高度重視自己的產品和服務質量；另一方面，企業要根據其市場需求，及時對自己的營銷戰略和解決方案進行適應性調整。

(四)提高企業的信息化財務管理工作水平

資金管理工作需要有效地運用信息化的管理和技術手段。企業更是要高度重視現代信息化技術的發展和應用，提升資金管理的現代化和工作水平，以此來保證它們的工作效率。企業在經濟中需要高度地重視信息化對于企業財務管理平臺建設和推廣發揮的重要作用。目前，許多企業都在積極地開展自己的信息化企業財務服務平臺，但是在實際的管理工作中常常遇到一些平臺綜合利用率較低的現實問題。為了改變這一狀況，企業可以考慮通過培養和提升財務管理相關工作人員的綜合專業素質、轉化經營和資金的管理觀念等途徑，以更好地提升資金管理平臺的效率。通過對該平臺的合理配置和使用，則有助于實現資金的動態管理，即時地對企業應收賬款、資金的波動情況進行跟蹤，轉變傳統的管理制度中定期核算的經營管理制度，極大地保證了企業資金流動的安全性。

(五)提升預算管理的科學化

應當與企業戰略規劃相結合，預算目標則應與戰略目標緊密銜接。因此，煤炭企業應從前瞻性的視角出發，結合企業實際情況，制定科學的戰略規劃，明確企業長遠發展的方向，以戰略目標為主要引導，確定全面預算管理的內容，指明經濟活動的階段性目標。通信企業在制定戰略目標的過程中，一方面，要對復雜多變的市場環境展開全面且深入的分析，把握市場動態；另一方面，還要掌握預算管理實際情況，將長遠發展目標分解為短期目標，細化到具體的執行部門與工作崗位，要求各部門制定可行的預算執行方案，繼而促進企業戰略目標的最終實現。

五、數字經濟下優化煤炭企業資金管理的保障措施

(一)完善人力資源管理

與大部分國企相比,煤礦公司發展中也面臨著從業人員的內控意識淡薄,以及綜合專業能力較差問題,而企業實現內部管理的第一因素就是人員的培訓,而相關從業人員的內控意識也直接決定了風險管理的實效。目前,由于大中型的煤炭企業目前對內控工作標準還相對松散,而公司的上下管理體系設計也并未實現完全統一,所以,企業在人力資源管理時,必須把內部控制這一環節加入到考核體系內。另一方面,煤炭企業還應利用繼續教育、職業培訓、專業考評等各種技術手段,在日常的管理工作中進行線上培訓打卡,并按照部門性質設定各種培訓目標,也要進行公司知識和內部管理知識的定期考試,以進一步完善和優化公司員工構成,為公司的長遠發展創造人才培養保障。但是,唯有通過責任到人、落實到崗,才能促使企業人員的社會責任心和風險意識切實得以改善,所以煤礦公司發展中還應制定相應的責任清單管理制度、逐步健全獎勵激勵機制。另一方面,還需要逐步健全根據業務應用的人員薪酬考評激勵機制,在考察企業服務用戶的工作績效時不應當僅關注于業務量和業務額,還必須將風險責任和人員績效相掛鉤,在企業發生嚴重經營風險問題時,個人承擔相應比例的責任,以倒逼人員風險意識改善,對業務量成績較好且經營風險管理好的人員,要及時予以改善薪酬待遇或崗位提高等的獎勵；另外,對重要崗位人員要防止道德風險問題和腐敗問題,進行定期輪換檢查。要確立“第一責任人”的管理制度和業績問責制度,以提高企業人員的風險意識；并暢通投訴途徑,在單位內部建立專門的不記名投訴渠道,以引導職工互相監督。

(二)優化資金內部控制環境

煤炭企業發展需要主動地與銀行、國稅局、公安、工商等主管部門展開協作,以完善與各方的信息溝通交流,從而更為全方位、真切地了解公司客戶信息。同時,除了對外資訊的獲得,公司對內的經營管理也需要相應健全的內部信息管理平臺。所以,公司必須做好內部信息系統功能的研究和建立,以實現模塊化管理,實時掌握公司的資金流向,建立信息分析、判斷和預警的模型,并做到實時監控,對于風險點較多、產生風險可能性較大的風險環節強化管理,實現智能化管理風險。在企業對內溝通管理方面,企業首先要組建專業的信息采集小組,以準確掌握與市場和政府的有關新聞信息變化,同時增強企業信息敏銳性,并適時地把重要新聞信息在OA平臺上或企業信息中心內進行更新,并讓所有人員共同進行深入了解,以確定工作方向。二是各業務人員要主動和客戶公司進行溝通,重要新聞信息及時上報,便于公司掌握業務發展狀況、進行后期規劃管理工作。三是各分公司傳達內部消息時應有制度化規范于舉行例會之際,當有重大的政策措施、新聞信息要求在公司內部全面傳達時,各分公司負責人可隨時舉行短暫的會談,使溝通更為順利、有效。

(三)強化信息技術創新與溝通

煤炭企業在經營發展過程中,需要大量的數據、消息和技術加以分析,要保證數據和消息的正確性,就必須積極與各政府部門開展協作,并運用領先的科學技術打造企業信息資源共享網絡平臺。為此,煤炭企業發展中應當充分運用網絡等先進科學技術,積極運用好各類網絡平臺,并研究協作方法,為企業帶來財政、法規、融資等多方位的資訊方便,并建立企業綜合應用云公共服務網絡平臺,還可積極運用大數據分析這一成熟的科學技術,以避免部分經營風險。

(四)關注部門自查自糾

煤炭企業往往有多個分公司,在內部管控流程中往往無法做到面面俱到,甚至可能會忽略部分潛在的內控風險。所以,各地區的財政和業務部門,都必須充分發揮主觀能動性,通過定期自檢的方法,對全流程包括公司內部管理的各方面問題進行全面分析,認真梳理風險點是不是有遺漏,前期投資決策是不是合理、適當,內部環境的變動是否對風險點產生了影響等,以便及時發現重大問題并進行改進。所生成的自檢評估報表,應當按時上報公司風險管理部門機構,然后進行再次稽核,并存檔管理。

作者:曹海 梁運吉 周廣鵬 單位:黑龍江龍煤雞西礦業有限責任公司 哈爾濱商業大學