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摘要：隨著我國改革開放的不斷深入，市場經濟得到了長足的發展。其中，政府財政稅收政策起到了很大的作用，這為我國經濟持續穩定的發展奠定了堅實的基礎。本文針對財政稅收在市場經濟發展過程中發揮的作用和影響進行了分析，并就財政稅收政策的具體落實提出了一些參考意見。

關鍵詞：財政稅收；市場經濟；影響

一、財政稅收與經濟發展的關系

影響經濟發展的重要因素之一就是社會資源的分配，在我國經濟飛速發展的大背景下，更是需要財政稅收來對收入進行合理調節。通過財政稅收的調節作用，能夠更好地將人們的收入水平和資源進行分配，從而保證社會的和諧穩定，保障社會項目的順利實施。市場經濟下，不再是由國家計劃決定供給，而是由供求關系來決定市場的變化，這也是市場的競爭更加激烈的重要原因。也正因如此，財政稅收在其中發揮的作用越來越重要。財政稅收不僅是市場價格和市場競爭的公平性等方面的保障，同時也是緩解分配不均和矛盾的重要手段。而且，財政稅收對市場也有很大的依賴性。由于財政稅收需要基于市場經濟這個開放的資源平臺，故而只有市場經濟發展的好，才能有更多的財政稅收。此外，稅收是我國財政收入的主要來源，在我國經濟發展中，財政稅收的地位不可替代。合理的財政稅收，不僅對市場經濟的發展有著重要的促進作用，而且對國家和社會的進步也有著非常重要的意義。合理的財政稅收制度和政策下的市場經濟，能夠使財政稅收的數量和質量都大大增加，尤其是經過根據國情和市場經濟發展的情況而不斷調整的財稅政策和制度，能夠始終發揮促進市場經濟的發展的作用，讓我國的經濟和財政收入不斷增加。財政在國家治理中起著基礎性作用，稅制則是國家財政體系的支撐。我國稅制結構嚴重失衡，商品稅等間接稅比重偏高，所得稅等直接稅比重偏低。分稅制改革后，中國的商品稅比重一直處于高位，直接稅的比重遠遠低于稅制優化的水平。稅制結構失衡會給經濟社會發展帶來各種不良影響。商品稅屬于生產稅，包含在價格之中，會影響企業盈利和居民收入水平，不利于我國居民消費需求的擴大。間接稅對貧富差距還會產生逆向調節。我國的稅收制度整體上對收入分配呈現逆向調節作用，不利于縮小貧富差距。間接稅與價格捆綁在一起，與價格水平變動正向相關，易于引起通貨膨脹。

二、財政稅收的特征

（一）無償性

在稅法學和傳統的經濟學中，稅收的無償性通常是指納稅人向國家繳稅后，國家不會直接向納稅人支付對價補償，同時稅收財產的轉移是單向轉移的過程，主要由納稅人向國家繳納稅款。

（二）強制性

傳統財政制度當中，稅收主要是國家和政府部門強制征收的款項。若納稅人未嚴格按照法律要求履行納稅義務，則征稅機構就可依據法律規定對其開展強制納稅，進而獲取稅收。但是現代財政制度中，稅收在征稅、國家用稅權、征稅權和向納稅者征稅等環節均體現出了十分明顯的強制性。

三、財政稅收對市場經濟的影響

第一，財政稅收政策會影響投資環境和投資吸引力，特別是財政稅收政策用于調控或促進社會經濟發展時，通過在不同區域實行差異化的財政稅收政策，可以在宏觀上實現國家對該地區的經濟調整。比如，對國家希望經濟更加快速發展的一些地區，如經濟試驗區，貧困地區等，可以在財政稅收方面予以一定程度的減免，就可以達到促進投資，促進經濟發展的目的。具體來說，財政稅收政策可以為企業提供更多的發展空間，從而使企業更多地在稅收政策優惠區域發展，進而帶動區域經濟的發展。第二，財政稅收政策可以影響產業的發展方向。在市場經濟發展的過程中，并不是所有產業都應該得到無限制的發展。如一些污染較大的行業，就需要通過政策來進行限制。而且從市場經濟的發展規律來看，各個國家在發展過程中，都是通過財稅政策來實現產業發展秩序的調節，從而獲得更優化的經濟發展。第三，財稅政策為企業創造了良好的經營環境。我國通過實行積極的財稅政策、擴大內需以及增加出口等方式拉動國內的需求，這在保證經濟增長的情況下，使我國市場經濟的發展處于良好狀態。特別是近些年來的財稅方面的改革，如增值稅“營改增”改革，降率減費，所得稅減稅優惠等方面的調整，這對企業解決經營和發展中的重難點問題提供了很好的條件。

四、促進市場經濟發展的財政稅收具體措施

財政稅收政策對市場經濟的發展作用十分重要，合理的財政稅收政策能夠對市場經濟起到積極的促進作用。但是，對于市場經濟這樣一個本身就在不斷發展的經濟系統，財政稅收政策要能夠更好地促進經濟的發展，就要從采取和落實積極的財政稅收政策，完善稅收機制，完善市場監管，強化資金的使用引導作用，保證財政稅收的規范性等幾個方面來進行。

（一）不斷地完善稅收機制

稅收機制是開展財政稅收工作的基礎。在市場經濟的環境中，要更好的實現財政稅收工作，保證稅收工作的質量和效率，更好地推動財稅工作的開展，就一定要對現有的稅收機制進行不斷的完善。通過對現有財稅工作的調整優化，實現調節市場經濟發展、均衡發展的目標，最終更好地推動我國經濟平穩、健康的前行。

（二）完善市場經濟背景下的征稅標準

財政稅收具有較強的強制性與無償性，因此，在稅收工作中應采取有效措施推動財政稅收與市場經濟協調發展也受到了人們的高度重視。為此，應積極建立以市場經濟發展為基礎的征稅標準，從而有效提高其公正性和客觀性。建立更加公正和客觀的征稅標準，可加強征稅的公平性和公正性。而提高稅收標準的規范性既可以約束生產經營活動，推動企業平穩發展，又能夠減輕納稅人的經濟負擔。因此征稅部門需要高度重視，認真地做好財政稅收征收標準研究與編制工作。

（三）強化資金的使用和引導作用

財政稅收的資金使用也是財稅政策的重要內容之一。財政部門要對資金的使用進行科學的規劃和管理。比如，對需要鼓勵和支持的新興產業，對傳統產業升級，農業現代化，扶貧工作等，都需要財政稅收在政策和資金上予以傾斜。這就需要政府財政部門更好地強化資金的使用和導向，將財政稅收支出更好地進行協調。

（四）保證財政稅收的規范性

財政稅收是政府依照法律或法規的規定，對個人或組織無償征收貨幣或是實際物品的統稱。財政稅收具有強制性和無償性，其原則包括公平性原則，效率性原則，適度原則等。財政稅收的規范性是保證市場經濟得以生存和發展的必要條件。通過規范的財政稅收，既可以合理地對納稅人進行課稅征收，使納稅人的負擔保持在可承受的范圍內，同時也可以更好的規范企業的生產經營，促進企業的發展。

五、結語

綜上所述，財政稅收對市場經濟的發展有巨大的影響，適度合理的財政稅收，不僅可以為企業營造良好的經營環境，還可以對區域經濟發展進行調節，并引導產業結構的發展。但是，財政稅收的完善措施還需隨市場經濟發展進一步的探索和加強，如此才能更好地實現財政稅收的目標。

參考文獻

［1］劉秀梅.試論財政稅收對市場經濟發展的影響［J］.現代經濟信息,2017（15）.

［2］劉博.試論財政稅收對市場經濟發展的影響［J］.科技經濟市場,2017（2）.

作者：張正輝 單位：福建省閩東力捷迅藥業有限公司，