煤炭企業稅收籌劃風險防范論文
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1、企業所得稅。
是煤炭企業是涉及稅種金額最龐大、范圍面最寬廣的一種。煤炭企業會在每一年年終清算的時候，對企業的所得稅進行嚴格且認真的清繳。
2、增值稅。
主要就是以自產貨物的實現以及煤泥充當燃料生產的電力兩者所形成的增值稅，主要是實行即征即退百分之五十的政策。
3、房產稅。
主要就是指:煤炭企業專門為老人提供的休閑、聊天及進行娛樂活動的場地，這些是免征房產稅的。還有2001年1月1日起實施的，煤炭企業按照政府的規定，對職工出租的公有住房、廉價住房及提供的自有住房，如:煤炭企業面向職工所建公寓收取的租金，這些都是暫免房產稅的。
4、城鎮土地使用稅。
在征收城鎮土地使用稅方面，煤炭企業自行建設的醫院、幼兒園等，這些用地可以與煤炭企業其他用地明確區分的，并且免征城鎮土地使用稅。或者在針對煤炭企業的塌方地、荒山，再繼續使用之前，可以暫緩征收城鎮土地使用稅。
二、稅收籌劃風險產生的原因
1、缺乏稅收籌劃的專業人才。
煤炭企業進行稅收籌劃時，納稅人的主觀判斷在決定企業到底應該選擇什么樣的方案開始稅收籌劃，以及應該如何執行等舉措實施上占了很大的比重。在我國，許多的煤炭企業在實施稅收籌劃時，大多都是交給一般會計人員來進行的。而一般會計人員因為專業知識的認識程度不充分，專業素養不夠高，導致了稅收籌劃工作不能夠很好的進行，達不到理想效果。在稅收籌劃的過程中，因為專業人才的確實，對稅收籌劃的把握力度不夠，導致煤炭企業稅收籌劃風險加大，以至于達不到目標任務。
2、稅收政策多變增加稅收籌劃的風險。
市場經濟發展飛快，也導致其制度方面的不穩定。對煤炭企業來說，國家的稅收法規時效性某種程度上相當不穩定。每一次國家進行產業政策及經濟結構調整時，都會導致稅收政策出現變化。因此稅收籌劃的風險也受稅收政策的不穩定影響。
3、稅務行政執法不規范導致的風險。
稅收籌劃的前提就是要在法律允許的條件下進行，與偷稅漏稅有著很大的區別。煤炭企業在開展稅務籌劃時需要得到相關稅務行政執法部門的認可。但是，在稅務行政執法部門確認的過程中，會因其執法不規范導致風險的存在。因為國家制定的稅務法并沒有明文規定具體的做法，所以整個執法的過程有著一定的彈性。稅務行政執法機關在確認稅收籌劃合理與否時，一般都是經過自身的判斷，來斷定稅收籌劃的合理性。在稅收行政執法時稅收籌劃可能產生風險的原因有:主審稅務官員在收到企業的合法稅務籌劃案例時，評估和稽查的第一反應就是企業可能有偷稅避稅的嫌疑。
三、針對稅收籌劃風險應采取的防范措施
1、樹立稅收籌劃的風險意識。
嚴格防范稅收風險的基礎就是要樹立稅收籌劃的風險意識。因為導致稅收風險產生的原因多種多樣，而稅收風險的產生和存在有著不定性，這就導致風險防范的時候困難重重。僅僅是樹立稅收籌劃的風險意識還不足以做到杜絕風險的發生。煤炭企業必須與時俱進，充分利用先進的信息技術，快速將稅收籌劃預警系統建立起來。
2、依法實施稅收籌劃方案。
從開始到結束，稅收籌劃的整個制定過程都受法律環境及生產經營活動的雙重影響。合法是稅收籌劃制定的前提，面對可能發生的納稅政策的變動，煤炭企業的稅收籌劃也要隨之變動，隨時隨地的保證稅務籌劃的合法性和合理性。對于煤炭企業的稅收人員，需要對他們進行定期的培養，加強學習知識，了解稅收政策的變化。并要營造良好的稅務企業關系，充分認識稅務執法部門在進行稅務籌劃審核的硬性要求，結合煤炭企業的實際情況，進行稅收籌劃工作的進行。
作者：張晨希 單位：山西潞安礦業(集團)有限責任公司